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第1篇

（一）搶抓機遇，奮力拼搏，提前完成全年收入任務(wù)

二、嚴(yán)抓細管，夯實基礎(chǔ)，不斷提高征管信息化水平

三、加大宣傳，強化監(jiān)督，營造公平公正的稅收法制環(huán)境

第2篇

一、將建立制度與常態(tài)化學(xué)法相并重，提升稅務(wù)干部法治素養(yǎng)。根據(jù)中央“七五”普法規(guī)劃中關(guān)于加強普法工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機構(gòu)建設(shè)的部署及稅收“七五”普法規(guī)劃要求，成立了普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了《“誰執(zhí)法誰普法”普法責(zé)任制實施意見》《普法教育工作安排》《領(lǐng)導(dǎo)干部年度學(xué)法計劃》《普法責(zé)任清單》等制度。在學(xué)習(xí)上，將法制教育融入干部日常培訓(xùn)中，采取“自學(xué)為主、聘請外部專家培訓(xùn)為輔、送出去培訓(xùn)與請進來培訓(xùn)相結(jié)合”等方式，強化全員法制知識學(xué)習(xí)，全面提升干部依法治稅、依法行政水平。建立了領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法講座、黨委理論中心組學(xué)法等制度，并將憲法、征管法及其他相關(guān)法律列為黨委理論中心組學(xué)習(xí)內(nèi)容，五年來利用中心組學(xué)習(xí)開展法治培訓(xùn)達40余次。實行稅務(wù)人員憲法宣誓制度，將每周五定為全員學(xué)習(xí)日，組織開展《稅收相關(guān)法律及執(zhí)法風(fēng)險防范》集中學(xué)習(xí)，確保了普法教育常態(tài)化、制度化。并聘請了專職法律顧問，補充購買法律法規(guī)書籍150余本，每季度組織開展一次法律知識集中培訓(xùn)，增強了干部職工的法治觀念和運用法治思維、法律手段解決實際問題的能力。與此同時，積極做好對稅務(wù)人員執(zhí)法資格培訓(xùn)工作，加強執(zhí)法證件管理，對沒有取得執(zhí)法資格證書、稅務(wù)檢查證的人員，一律不得從事稅收執(zhí)法活動。持證上崗率達到了100%。并組織全員參加市政府法制辦組織的法制培訓(xùn)、法律知識測試，受訓(xùn)面達到了100%，為稅收執(zhí)法提供了強有力的法律人才支撐。

二、將普法教育與依法治稅相結(jié)合，持續(xù)改善稅收營商環(huán)境。牢固樹立依法治稅的工作理念，認真執(zhí)行組織收入原則，突出減稅降費這一工作主題，將國務(wù)院和稅務(wù)總局、省局出臺的各項減稅政策執(zhí)行不折不扣落到實處。將依法治稅貫穿組織稅費收入工作始終，堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅、堅決落實各項稅收優(yōu)惠政策”的組織收入原則，嚴(yán)格政策底線，嚴(yán)守紀(jì)律紅線，確保實現(xiàn)高質(zhì)量的稅費目標(biāo)。認真落實和梳理各項減稅降費政策，通過丁稅寶稅企交流群和微信服務(wù)群第一時間推送給企業(yè)，并通過“云直播”的方式詳細解讀。針對企業(yè)實際困難和訴求，確定適用每戶企業(yè)的稅費政策指引，實行“一企一策”點對點向企業(yè)推送，使企業(yè)真正享受到政策紅利。加強風(fēng)險防控，開展“建體系、防風(fēng)險、促規(guī)范”專題活動，全面梳理、重新修訂涉及稅收管理各環(huán)節(jié)、全行業(yè)、全流程的風(fēng)險規(guī)范，形成5大類38個具體項目。針對稅源特點，重點修訂完善鋼鐵、焦化、金屬及金屬礦批發(fā)、普通道路運輸業(yè)、建筑業(yè)等14個重點行業(yè)風(fēng)險防控工作指引。共掃描分析監(jiān)控類指標(biāo)23項，下發(fā)基礎(chǔ)征管、發(fā)票管理等疑點數(shù)據(jù)4100余條，消除風(fēng)險疑點3200余條，有力規(guī)范了納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行為，降低了涉稅風(fēng)險。開展稅收治理，對15戶高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況開展核查，聯(lián)合公安、市場監(jiān)管、商務(wù)等部門開展加油站（點）稅收秩序?qū)ｍ椪涡袆?，查補入庫稅款1433萬元。開展白灰、石子、水泥、洗煤“四小行業(yè)”稅收治理、房地產(chǎn)行業(yè)評估和工業(yè)企業(yè)涉土稅收核查，進一步規(guī)范了行業(yè)管理，實現(xiàn)了稅負公平、執(zhí)法規(guī)范，進一步優(yōu)化了稅收營商環(huán)境。

三、將三項制度與日常執(zhí)法相融合，確保權(quán)力在陽光下運行。深化推行三項稅收執(zhí)法三項制度，在行政執(zhí)法公示制度方面，通過市行政執(zhí)法公示平臺和稅務(wù)系統(tǒng)的三項制度公示系統(tǒng)對各執(zhí)法機構(gòu)、執(zhí)法人員及權(quán)責(zé)清單、執(zhí)法依據(jù)及行政處罰、行政許可行政執(zhí)法事項數(shù)據(jù)和投訴舉報途徑進行公示。截止目前，在信息公示平臺共公示行政處罰41件、行政許可162件。在行政執(zhí)法全過程記錄方面，配備執(zhí)法記錄儀85臺，基本上滿足了工作需要。目前涉及的執(zhí)法事項增值稅專用發(fā)最高開票限額審批，需要對開票限額10萬元以上的納稅人進行事前實地查驗；一般程序注銷戶進行實地核查和疑點調(diào)查、文書送達方面的留置送達和公告送達，執(zhí)法事項的音像記錄做到了無遺漏全記錄，對全過程記錄資料按照規(guī)定立卷、及時歸檔。在重大執(zhí)法決定法制審核制度方面，主要有稅務(wù)行政處罰一般程序、稅收保全措施、稅收強制措施、稅款數(shù)額較大的稅務(wù)行政征收決定。對上述事項主要對嵌入金三系統(tǒng)的稅務(wù)行政處罰一般程序?qū)徍恕９矊徍艘话阈姓幜P案件50余件。并把普法責(zé)任貫穿到征收管理、行政審批、行政處罰、執(zhí)法監(jiān)管等稅收行政執(zhí)法和管理服務(wù)的事前、事中、事后全過程。同時，充分發(fā)揮法律顧問作用，對重大執(zhí)法事項，及時聯(lián)系市十力律師事務(wù)所的李青春律師進行指導(dǎo)，保證了重大執(zhí)法活動規(guī)范開展，杜絕了執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生。

第3篇

一、普法指導(dǎo)思想：

在2015年里，為進一步提高稅收征納雙方的法律素質(zhì)，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，努力踐行“聚財為國、執(zhí)法為民”的國稅工作宗旨，繼續(xù)在全社會普及稅收法律知識，深入在國稅系統(tǒng)開展法制宣傳教育，堅持法制教育與法制實踐相結(jié)合、法制教育與道德教育相促進，大力推進依法治稅進程，加強法治國稅建設(shè)，為構(gòu)建社會主義和諧社會、全面建設(shè)小康社會提供良好的稅收法治環(huán)境。

二、普法總體目標(biāo)：

通過廣泛深入的法制宣傳教育，扎實有效的法治實踐，進一步增強公民法律意識，提高公民法律素質(zhì)和依法誠信納稅的自覺性；進一步增強稅收法治理念，提高依法行政和公正公平執(zhí)法的能力；進一步增強國稅機關(guān)依法治稅的自覺性，提高依法管理和服務(wù)納稅人的水平。

三、普法對象和任務(wù)：

全縣國稅系統(tǒng)開展“六五”普法工作，對社會，負有宣傳普及稅收法律法規(guī)和政策知識、加強稅法宣傳教育的任務(wù)；對國稅系統(tǒng)內(nèi)部人員，負有學(xué)習(xí)宣傳各種通用法律法規(guī)以及稅法的任務(wù)。

（一）面向社會開展法制宣傳教育

我局面向全社會開展法制宣傳教育工作，要按照市、縣普法辦的要求，通過深入開展“法制宣傳進機關(guān)、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學(xué)校、進企業(yè)、進單位”的“六進”活動，重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開展以打擊偷稅、騙稅為重點的法制宣傳教育。

（1）要通過舉辦稅法專題講座、贈送稅法知識出版物、依托地方學(xué)校開設(shè)稅法講堂、呈報專題信息和報告、召開專題聯(lián)席會議等多種形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，在推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進程中做出的重要貢獻，使他們了解稅收工作，支持國稅機關(guān)依法治稅。

（2）要采取國稅公告、國稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進機關(guān)、舉辦稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展專題展覽及講座等形式，引導(dǎo)他們了解稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、促進國家經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展中的重要作用，了解構(gòu)建社會誠信體系的重要意義。

（3）要以普及稅收法律、法規(guī)知識為重點，進一步推動稅法宣傳教育內(nèi)容進課堂、進教材、進課外讀物、進趣味活動的工作。通過法律知識讀本、影視專題片和小板報、小廣播、小活動等教育形式，發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。

（4）要大力宣傳“依法誠信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”的內(nèi)容，加強辦稅服務(wù)和稅法咨詢，積極展示國稅機關(guān)推進依法治稅的積極成效，積極引導(dǎo)企業(yè)自覺遵從稅法、依法誠信納稅、依法經(jīng)營管理。

(5)要通過豐富宣傳內(nèi)容，優(yōu)化宣傳方式，強化分類宣傳，幫助納稅人更好地了解稅收權(quán)利和義務(wù)。針對稅收常識、辦稅流程、難點問題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，突出面對面稅法培訓(xùn)輔導(dǎo)，加強培訓(xùn)輔導(dǎo)宣傳。通過稅務(wù)網(wǎng)站、短信平臺等途徑，為納稅人提供個性化稅法宣傳訂制服務(wù)。針對大、中、小學(xué)學(xué)生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部開展法制宣傳教育

加強各種通用法律法規(guī)及稅法的學(xué)習(xí)宣傳。堅持以講促學(xué)、以用查學(xué)、以考督學(xué)的學(xué)法機制，學(xué)習(xí)宣傳與本職工作相關(guān)的法律法規(guī)，以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究”的觀念。要進一步完善法律知識的培訓(xùn)、考試、考核制度，切實落實全員學(xué)法每年每人不少于學(xué)時的要求，并把學(xué)法情況和考試考核成績記入檔案，作為考核、任職、定級、晉升的重要依據(jù)。要把深入學(xué)習(xí)、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項重要工作和長期任務(wù)來抓，增強民主法制意識，樹立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學(xué)習(xí)國家基本法律，努力提高國稅人員法律素質(zhì)。重點學(xué)習(xí)憲法、行政法、經(jīng)濟法、物權(quán)法以及與依法行政相關(guān)的法律知識，樹立牢固的法制觀念，增強國稅人員遵紀(jì)守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識，注重提高國稅各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學(xué)習(xí)經(jīng)濟建設(shè)相關(guān)法律，服務(wù)中心工作。堅持宣傳和普及社會主義市場經(jīng)濟的法律、法規(guī)；特別是《會計基礎(chǔ)知識》、《財務(wù)會計》、《財務(wù)審計》、《稅務(wù)稽查知識》等知識，大力宣傳整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和稅收秩序相關(guān)的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定創(chuàng)造良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學(xué)習(xí)稅收專業(yè)類法律，大力推進依法治稅。認真貫徹落實《中華人民共和國稅收征收管理法》，大力宣傳《企業(yè)所得稅法》、《增值稅條例》、《消費稅條例》、《發(fā)票管理辦法》等系列稅收法律知識，促進納稅人依法納稅，稅務(wù)機關(guān)依法征稅。加強稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應(yīng)收盡收，切實保障征納雙方的合法權(quán)益。

(四)學(xué)習(xí)行政執(zhí)法相關(guān)法律，努力推進依法行政。深入學(xué)習(xí)《行政許可法》、《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《國家賠償法》等行政法律法規(guī)，建立健全稅收執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅持學(xué)法與用法相結(jié)合，努力提高稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政應(yīng)訴和稅務(wù)聽證的水平，通過法制培訓(xùn)以案釋法活動，促進法治國稅建設(shè)。

（五）“六五”普法從2011年開始實施，到2015年底結(jié)束。共分三個階段:宣傳階段，2011年月前，根據(jù)實際制定本單位的五年普法規(guī)劃，報縣普法備案；組織階段，2011年月至2015年。依據(jù)本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求，制定法制宣傳教育年度工作計劃，突出年度工作重點，做到部署合理、措施有效、指導(dǎo)有力、督促及時，整改到位，確保六五普法規(guī)劃全面貫徹落實；驗收階段，2015年，按照本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求對“六五”普法工作進行總結(jié)，做好資料收集和迎接市局、縣普法辦檢查驗收的準(zhǔn)備工作，順利通過上級的驗收。

五、普法措施和要求：

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌實施。

要高度重視，切實加強對法制宣傳教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機制，充實力量。要成立由局長任組長，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，有關(guān)部門負責(zé)人參加的“六五”法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組，普法辦公室設(shè)在法規(guī)科，具體負責(zé)我局的“六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強法制宣傳載體建設(shè)

要注意發(fā)揮宣傳作用，推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報刊、電視、電臺、互聯(lián)網(wǎng)等，辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會大眾喜聞樂見，又能夠增強稅法宣傳教育的感染力和針對性。與行風(fēng)評議、專項培訓(xùn)、支持新農(nóng)村建設(shè)等熱點工作相結(jié)合，堅持不懈開展宣傳教育，實現(xiàn)普法工作的綜合效應(yīng)。

（三）堅持普法宣傳與日常宣傳相結(jié)合

在利用每年“全國稅收宣傳月”和“·”全國法制宣傳日等有利時機抓好集中宣傳的同時，進一步加大日常宣傳工作力度，確保稅法、政策咨詢、辦稅服務(wù)內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠信納稅要求的宣傳不間斷。對社會公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為出發(fā)點和落腳點，增強法制宣傳教育的針對性、實用性，以納稅人喜聞樂見的形式，提高法制宣傳教育效果。

（四）堅持普法宣傳與法治實踐相結(jié)合

規(guī)范稅收執(zhí)法行為，認真落實“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則。要將普法宣傳工作列入基層辦稅服務(wù)廳工作人員和稅收管理員的基本工作職責(zé)，增強在執(zhí)法中普法、在服務(wù)中普法的意識。要嚴(yán)格稅收執(zhí)法監(jiān)督，大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，認真開展稅收執(zhí)法檢查，加大稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究力度。要圍繞整頓和規(guī)范稅收秩序，深入開展稅收征管法制宣傳，樹立依法誠信納稅的典型，嚴(yán)厲打擊和曝光偷稅、騙稅、非法減免稅等涉稅違法行為。

第4篇

推動各項稅收工作。一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，奠定扎實普法工作基礎(chǔ)

我局黨組高度重視普法教育工作，強化普法工作辦公室職責(zé)的同時，進一步明確了相關(guān)工作制度和當(dāng)前法制宣傳教育的工作思路、目標(biāo)任務(wù)、工作要求和方法步驟，把普法教育和依法治稅工作列入重要議事日程，并納入年度目標(biāo)管理考核。從而在組織領(lǐng)導(dǎo)和制度上保證了普法教育和依法治稅工作的落實與開展。

二、找準(zhǔn)“著力點”，強化法制教育培訓(xùn)

我局把加強對稅務(wù)人員培訓(xùn)、提高稅務(wù)干部的執(zhí)法素質(zhì)作為今年“xx”普法教育工作的重點，創(chuàng)新開展各種形式的培訓(xùn)教育活動，稅務(wù)干部的法制意識、執(zhí)法能力得到很大提高。一是在原有規(guī)劃制度基礎(chǔ)上，結(jié)合今年“春訓(xùn)”活動和打造“學(xué)習(xí)型”國稅機關(guān)活動，制定《xx年度“春訓(xùn)”教育培訓(xùn)計劃》和《全員教育培訓(xùn)實施方案》，并設(shè)立“全局學(xué)習(xí)日”，為組織全局干部扎實學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)和政策打下堅實制度基礎(chǔ)。二是改進法制學(xué)習(xí)、培訓(xùn)模式，堅持“個人自學(xué)”與“集中學(xué)習(xí)”相結(jié)合、專家學(xué)者輔導(dǎo)講座與稅收實務(wù)操作相結(jié)合，增強培訓(xùn)的針對性和有效性，提高培訓(xùn)質(zhì)量。局班子成員帶頭學(xué)法、講法，起到了共同學(xué)習(xí)、共同交流，共同提高的作用。五個月來，我局完成了《行政訴訟法》、《行政復(fù)議法》、《稅收征收管理法》等一系列法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，大大提高了稅務(wù)干部的法律素質(zhì)，為規(guī)范稅收執(zhí)法行為打下良好基礎(chǔ)。三是充分利用內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)資源，積極探索網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)和教育新途徑。在內(nèi)網(wǎng)設(shè)置了“廉政教育”、“網(wǎng)送稅法”等欄目，引導(dǎo)干部職工和廣大納稅人學(xué)法、守法。

三、創(chuàng)新稅法宣傳，提高納稅人稅法遵從度

充分利用今年4月份第19個稅收宣傳月契機，精心組織，創(chuàng)新形式，使稅收宣傳月活動有聲有色。

（一）針對納稅人，采取個性化服務(wù)

以“百名局長千名稅干入萬戶送稅法”活動為契機。精心選擇了各行業(yè)有代表性、典型性，輻射能力強的企業(yè)和個體工商戶，針對其不同特點和不同需求，編寫了若干份諸如“資源綜合利用稅收政策”、“礦山、紡織、食品、電子等行業(yè)稅收政策解答”、 “創(chuàng)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策”等宣傳資料。4月1日，由局班子成員、中層干部到**有限公司、**食品工業(yè)有限公司、*社區(qū)、*超市、*店及若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)贈送資料、宣傳稅法。在“*公司”，他們詳細講解了有關(guān)“資源綜合利用”的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)這項政策，該公司預(yù)計今年可受益500-600萬元。對“*公司”，國稅干部告知其除繼續(xù)享受外資企業(yè)所得稅“兩免三減”的政策外，還可對購進環(huán)保設(shè)備按投資額的10%抵免所得稅，在促進企業(yè)發(fā)展的同時，又利于我縣的生態(tài)環(huán)保，也是對“*經(jīng)濟區(qū)建設(shè)”的支持。在*社區(qū)、*超市和*賣店，國稅干部們認真解讀了“國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告”、“關(guān)于鼓勵全民創(chuàng)業(yè)的稅收政策”、“德安縣建筑安裝工程耗用材料稅收管理暫行辦法”等與納稅人密切相關(guān)的各項政策。

（二）針對社會公眾，擴大宣傳面，重點普及發(fā)票知識

1、精心制作宣傳展板，參加市局在*市和中廣場統(tǒng)一組織的稅收宣傳活動。

2、利用國稅內(nèi)、外網(wǎng)站和政府信息公開網(wǎng)及電子顯示屏、宣傳欄等平臺，宣傳納稅人權(quán)力和義務(wù)以及新的稅政法規(guī)。

3、　4月23日　，與地稅局聯(lián)合開展稅務(wù)發(fā)票宣傳活動。在縣城人流最集中的時代廣場向公眾現(xiàn)場解答稅務(wù)發(fā)票有關(guān)問題，指導(dǎo)如何辨別虛假發(fā)票，發(fā)放“納稅人權(quán)力和義務(wù)手冊”和“發(fā)票知識手冊”。

四、規(guī)范執(zhí)法行為，大力開展依法治稅

第5篇

一、普法指導(dǎo)思想：

為進一步提高稅收征納雙方的法律素質(zhì)，2015年里。全面落實科學(xué)發(fā)展觀，努力踐行“聚財為國、執(zhí)法為民”國稅工作宗旨，繼續(xù)在全社會普及稅收法律知識，深入在國稅系統(tǒng)開展法制宣傳教育，堅持法制教育與法制實踐相結(jié)合、法制教育與道德教育相促進，大力推進依法治稅進程，加強法治國稅建設(shè)，為構(gòu)建社會主義和諧社會、全面建設(shè)小康社會提供良好的稅收法治環(huán)境。

二、普法總體目標(biāo)：

扎實有效的法治實踐，通過廣泛深入的法制宣傳教育。進一步增強公民法律意識，提高公民法律素質(zhì)和依法誠信納稅的自覺性；進一步增強稅收法治理念，提高依法行政和公正公平執(zhí)法的能力；進一步增強國稅機關(guān)依法治稅的自覺性，提高依法管理和服務(wù)納稅人的水平。

三、普法對象和任務(wù)：

對社會，全縣國稅系統(tǒng)開展“六五”普法工作。負有宣傳普及稅收法律法規(guī)和政策知識、加強稅法宣傳教育的任務(wù)；對國稅系統(tǒng)內(nèi)部人員，負有學(xué)習(xí)宣傳各種通用法律法規(guī)以及稅法的任務(wù)。

（一）面向社會開展法制宣傳教育

要按照市、縣普法辦的要求，局面向全社會開展法制宣傳教育工作。通過深入開展“法制宣傳進機關(guān)、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學(xué)校、進企業(yè)、進單位”六進”活動，重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開展以打擊偷稅、騙稅為重點的法制宣傳教育。1要通過舉辦稅法專題講座、贈送稅法知識出版物、依托地方學(xué)校開設(shè)稅法講堂、呈報專題信息和報告、召開專題聯(lián)席會議等多種形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進程中做出的重要貢獻，使他解稅收工作，支持國稅機關(guān)依法治稅。2要采取國稅公告、國稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進機關(guān)、舉辦稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展專題展覽及講座等形式，引導(dǎo)他解稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、促進國家經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展中的重要作用，解構(gòu)建社會誠信體系的重要意義。3要以普及稅收法律、法規(guī)知識為重點，進一步推動稅法宣傳教育內(nèi)容進課堂、進教材、進課外讀物、進趣味活動的工作。通過法律知識讀本、影視專題片和小板報、小廣播、小活動等教育形式，發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。4要大力宣傳“依法誠信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”內(nèi)容，加強辦稅服務(wù)和稅法咨詢，積極展示國稅機關(guān)推進依法治稅的積極效果，積極引導(dǎo)企業(yè)自覺遵從稅法、依法誠信納稅、依法經(jīng)營管理。要通過豐富宣傳內(nèi)容，優(yōu)化宣傳方式，強化分類宣傳，協(xié)助納稅人更好地了解稅收權(quán)利和義務(wù)。針對稅收知識、辦稅流程、難點問題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，突出面對面稅法培訓(xùn)輔導(dǎo)，加強培訓(xùn)輔導(dǎo)宣傳。通過稅務(wù)網(wǎng)站、短信平臺等途徑，為納稅人提供個性化稅法宣傳訂制服務(wù)。針對大、中、小學(xué)學(xué)生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部開展法制宣傳教育

學(xué)習(xí)宣傳與本職工作相關(guān)的法律法規(guī)，加強各種通用法律法規(guī)及稅法的學(xué)習(xí)宣傳。堅持以講促學(xué)、以用查學(xué)、以考督學(xué)的學(xué)法機制。以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究”觀念。要進一步完善法律知識的培訓(xùn)、考試、考核制度，切實落實全員學(xué)法每年每人不少于學(xué)時的要求，并把學(xué)法情況和考試考核效果記入檔案，作為考核、任職、定級、晉升的重要依據(jù)。要把深入學(xué)習(xí)、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項重要工作和臨時任務(wù)來抓，增強民主法制意識，樹立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學(xué)習(xí)國家基本法律。樹立牢固的法制觀念，增強國稅人員遵紀(jì)守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識，注重提高國稅各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學(xué)習(xí)經(jīng)濟建設(shè)相關(guān)法律。大力宣傳整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和稅收秩序相關(guān)的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)明良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學(xué)習(xí)稅收專業(yè)類法律。促進納稅人依法納稅，稅務(wù)機關(guān)依法征稅。加強稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應(yīng)收盡收，切實保證征納雙方的合法權(quán)益。

（四)學(xué)習(xí)行政執(zhí)法相關(guān)法律。建立健全稅收執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅持學(xué)法與用法相結(jié)合，努力提高稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政應(yīng)訴和稅務(wù)聽證的水平，通過法制培訓(xùn)以案釋法活動，促進法治國稅建設(shè)。

（五）六五”普法從2011年開始實施。2011年月前，根據(jù)實際制定本單位的五年普法規(guī)劃，報縣普法備案；組織階段，2011年月至2015年。依據(jù)本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求，制定法制宣傳教育年度工作計劃，突出年度工作重點，做到布置合理、措施有效、指導(dǎo)有力、督促及時，整改到位，確保六五普法規(guī)劃全面貫徹落實；驗收階段，2015年，依照本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求對“六五”普法工作進行總結(jié)，做好資料收集和迎接市局、縣普法辦檢查驗收的準(zhǔn)備工作，順利通過上級的驗收

五、普法措施和要求：

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

切實加強對法制宣傳教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，要高度重視。把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機制，空虛力量。要成立由局長任組長，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長，有關(guān)部門負責(zé)人參與的六五”法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組，普法辦公室設(shè)在法規(guī)科，具體負責(zé)我局的六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強法制宣傳載體建設(shè)

推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報刊、電視、電臺、互聯(lián)網(wǎng)等，要注意發(fā)揮宣傳作用。辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會大眾喜聞樂見，又能夠增強稅法宣傳教育的感染力和針對性。與行風(fēng)評議、專項培訓(xùn)、支持新農(nóng)村建設(shè)等熱點工作相結(jié)合，堅持不懈開展宣傳教育，實現(xiàn)普法工作的綜合效應(yīng)。

（三）堅持普法宣傳與日常宣傳相結(jié)合

進一步加大日常宣傳工作力度，利用每年“全國稅收宣傳月”和“全國法制宣傳日等有利時機抓好集中宣傳的同時。確保稅法、政策咨詢、辦稅服務(wù)內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠信納稅要求的宣傳不間斷。對社會公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為動身點和落腳點，增強法制宣傳教育的針對性、實用性，以納稅人喜聞樂見的形式，提高法制宣傳教育效果。

（四）堅持普法宣傳與法治實踐相結(jié)合

認真落實“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”組織收入原則。要將普法宣傳工作列入基層辦稅服務(wù)廳工作人員和稅收管理員的基本工作職責(zé)，規(guī)范稅收執(zhí)法行為。增強在執(zhí)法中普法、服務(wù)中普法的意識。要嚴(yán)格稅收執(zhí)法監(jiān)督，大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，認真開展稅收執(zhí)法檢查，加大稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究力度。要圍繞整頓和規(guī)范稅收秩序，深入開展稅收征管法制宣傳，樹立依法誠信納稅的典型，嚴(yán)厲打擊和曝光偷稅、騙稅、非法減免稅等涉稅違法行為。

第6篇

根據(jù)《德宏州國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)云南省國家稅務(wù)局關(guān)于開展2009年稅收執(zhí)法專項檢查工作的通知》(德國稅發(fā)2009138號)規(guī)定，××縣國家稅務(wù)局十分重視此項工作，專門召開會議布置專項檢查工作，并成立了稅收執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)小組，通過各科室﹑分局自查及稅收執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)小組的重點檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：

一、稅收專項檢查組織開展

情況

××縣國家稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項工作，專題召開了執(zhí)法檢查工作會議，并成立了以紀(jì)檢長雷開龍為組長，法規(guī)科、征管科、監(jiān)察室、稅政科、稽查局等部門參加的稅收執(zhí)法檢查小組。要求總結(jié)以往經(jīng)驗、統(tǒng)一執(zhí)法檢查標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行稅收執(zhí)法、征管內(nèi)容和稅收綜合征管軟件運行要求，充分運用各種稅收征管資料和現(xiàn)有的信息平臺進行分析評估，開展稅收執(zhí)法檢查工作。 二、檢查情況

新所得稅法及相關(guān)政策的執(zhí)行情況，××縣國家稅務(wù)局嚴(yán)格執(zhí)行所得稅法的各項法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，沒有擅自擴大或縮小執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。為全面貫徹落實好新企業(yè)所得稅法各項政策，舉辦了新企業(yè)所得稅法培訓(xùn)，使稅務(wù)干部及納稅人及時掌握稅收政策的變化，了解新企業(yè)所得稅稅法，掌握了新企業(yè)所得稅法與財務(wù)會計制度的差異，在實際工作中更好地遵守和運用法律、法規(guī)，做到依法納稅，為下一步的工作奠定了良好的基礎(chǔ)。 (二)財產(chǎn)損失稅前扣除、金融企業(yè)呆賬損失扣除我縣在2008年至2009年6月期間各金融企業(yè)未上報過財產(chǎn)損失，沒有審批過資產(chǎn)損失項目。 (四)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票是否規(guī)范。包括是否有真實貨物或勞務(wù)交易,開具的數(shù)量和金額是否屬實;申請代開的小規(guī)模納稅人是否真實存在，是否有規(guī)范的工商登記和稅務(wù)登記(稅法有特殊規(guī)定的除外);是否存在小規(guī)模納稅人為他人申請代開或買賣發(fā)票的問題;是否按照法定征收率征收了增值稅;是否存在稅務(wù)機關(guān)違規(guī)收取代開費用的問題;是否存在稅務(wù)機關(guān)違規(guī)虛設(shè)小規(guī)模納稅人，用于代開增值稅專用發(fā)票的問題等。我局主要對我縣各硅廠代開硅石、木炭進行檢查沒有存在稅務(wù)機關(guān)違規(guī)虛設(shè)小規(guī)模納稅人，沒有存在稅務(wù)機關(guān)違規(guī)收取代開費用的情況;代開的增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人都有規(guī)范的工商登記和稅務(wù)登記，代開專票的小規(guī)模納稅人都是國稅局征管軟件中的納稅登記戶;所代開專票的稅款都嚴(yán)格按照國家規(guī)定的征收率征收稅款。 (六)重大稅務(wù)案件審理情況和資料歸檔情況，2009年1至10月我局稽查部門2009年共檢查納稅人6戶 通過檢查，我們認為：我局在稅收執(zhí)法和執(zhí)法監(jiān)察工作中還存在著很多不足我們將此次檢查出的問題嚴(yán)格按上級的規(guī)定進行整改，強化兩權(quán)“監(jiān)督”，提高預(yù)防職務(wù)犯罪宣傳教育，嚴(yán)格依法履行國稅職責(zé)，促進征收管理和執(zhí)法工作公正、文明、廉潔，杜絕行政不作為和違法亂作為現(xiàn)象的發(fā)生。

第7篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；稅收法律；風(fēng)險控制

自“營改增”在全國地區(qū)全面貫徹以后，我國中小企業(yè)的納稅環(huán)境也發(fā)生了較大的變化，同時也給稅收籌劃活動帶來了較多的操作空間。為了合理降低自身的稅負，我國很多中小企業(yè)都開始著手進行稅收籌劃活動。事實上，較多中小企業(yè)確實通過稅收籌劃活動取得了顯著收益。但由于稅收籌劃活動涉及的內(nèi)容比較多，導(dǎo)致這項活動并沒有在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮作用，甚至還會帶來一些不必要的風(fēng)險。在這種情況下，就有必要對我國中小企業(yè)開展稅收籌劃活動的基本現(xiàn)狀進行深入全面的探討與分析，并充分明確稅收籌劃活動開展的有效路徑。

一、我國中小企業(yè)稅收籌劃的意義

在我國多數(shù)企業(yè)發(fā)展中，積極開展稅收籌劃活動都具有較為突出的戰(zhàn)略意義。第一，這項活動的合理開展，可以有效降低企業(yè)的納稅壓力。當(dāng)前我國很多企業(yè)在運營發(fā)展過程中，稅收成本比較高。而稅收籌劃活動能夠顯著降低企業(yè)所需要繳納的稅金，降低企業(yè)的納稅成本，可以將節(jié)省下來的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。第二，這項活動的全面貫徹，也會不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)水平。這主要是因為稅收籌劃活動本身就具有較強的專業(yè)性與系統(tǒng)性，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求比較高。因此在稅收籌劃活動深入開展的過程中，企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)水平也會得到顯著提升。第三，這項活動的科學(xué)進行，也能夠避免節(jié)稅引發(fā)的稅法風(fēng)險。我國部分企業(yè)為了節(jié)省稅收成本，出現(xiàn)了盲目節(jié)稅的情況。雖然降低了稅負水平，但也帶來了法律風(fēng)險。但科學(xué)的稅收籌劃活動，能夠在法律規(guī)定的范圍內(nèi)合理節(jié)稅，避免出現(xiàn)稅法風(fēng)險。

二、我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

結(jié)合當(dāng)前我國中小企業(yè)的實際情況來看，大部分企業(yè)都已經(jīng)開展了稅收籌劃活動。雖然這些稅收籌劃活動取得了較為顯著的成效，但是仍然存在一定的不足，以下進行全面的探討。第一，有部分企業(yè)對于稅收籌劃活動的重視程度不高，并沒有將其納入到戰(zhàn)略體系中。這主要是因為很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者自身文化水平并不算太高，同時對于現(xiàn)代企業(yè)管理和財務(wù)理論體系的認知水平也存在不足，最終也就無法正確認知稅收籌劃活動。第二，稅收籌劃的進行必須要充分重視稅法法律的調(diào)整。但是當(dāng)前我國很多中小企業(yè)對于稅法調(diào)整的認知存在一定的滯后性，無法依托于稅法優(yōu)惠和法律限制等內(nèi)容，針對性開展稅收籌劃活動，也就很難取得較好的成效。第三，很多中小企業(yè)都認為稅收籌劃活動是財務(wù)部門的工作，使得其他部門在稅收籌劃活動進行過程中，參與度顯著不足。這種情況也導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃活動無法得到其他部門支持和通力合作。而單靠財務(wù)部門也很難推動稅收籌劃活動在企業(yè)內(nèi)部的全面貫徹，必須要在后續(xù)時間里進行針對性的調(diào)整。第四，我國中小企業(yè)在開展稅收籌劃活動時，也面臨較為突出的風(fēng)險。事實上，稅收籌劃活動在進行過程中，本身就存在較多的風(fēng)險。如果沒有針對性控制風(fēng)險，那么就很容易導(dǎo)致這些風(fēng)險的爆發(fā)。而結(jié)合我國中小企業(yè)在這方面的實際情況來看，大部分企業(yè)都沒有構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險的完備控制體系，很難防范各類風(fēng)險的爆發(fā)。一旦這些風(fēng)險全面爆發(fā)，就會給企業(yè)帶來非常顯著的負面影響。第五，我國中小企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)水平還比較有限，很難滿足稅收籌劃的人才要求。這主要是因為中小企業(yè)自身規(guī)模比較小，同時在人才培養(yǎng)方面也不重視，甚至還有部分企業(yè)的財務(wù)人員還由家族成員擔(dān)任。在這種情況下，企業(yè)的財務(wù)人員就很難推動稅收籌劃活動的全面開展。

三、我國中小企業(yè)稅收籌劃的開展路徑

為了更好明確中小企業(yè)稅收籌劃的開展措施，這里也以A企業(yè)為例，全面探索了稅收籌劃在A企業(yè)的開展路徑。第一，稅收籌劃準(zhǔn)備工作。A企業(yè)在開展稅收籌劃工作之前，先搜集了現(xiàn)行稅法法律內(nèi)容，同時也組建了專項稅收籌劃的隊伍。在此過程中，A企業(yè)也將稅收籌劃納入到戰(zhàn)略體系中，給稅收籌劃活動的全面貫徹提供了較好的支撐。第二，稅負分析。A企業(yè)稅收籌劃人員結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表等各類資料，對于企業(yè)近五年的稅收數(shù)據(jù)進行總結(jié)與分析，同時還要搜集同行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)稅負情況。在這個過程中，稅收籌劃人員發(fā)現(xiàn)在“營改增”以后，企業(yè)稅負水平出現(xiàn)明顯上升。這也說明了企業(yè)稅收籌劃活動存在顯著不足，沒有取得預(yù)期效果。第三，制定稅收籌劃方案。在明確A企業(yè)稅負水平的基礎(chǔ)上，稅收籌劃人員就可以結(jié)合我國現(xiàn)行的稅法法律，以及稅收籌劃的相關(guān)理論，設(shè)計科學(xué)合理的稅收籌劃方案。在具體制定的稅收籌劃活動時，A企業(yè)的籌劃人員也比較重視自身開展的各類涉稅業(yè)務(wù)，同時還出具了不同涉稅業(yè)務(wù)進行稅收籌劃的詳細方向，最終形成了最優(yōu)化的稅收籌劃方案。第四，稅收籌劃方案的貫徹。在稅收籌劃方案制定完成以后，A企業(yè)就開始在企業(yè)內(nèi)部全面貫徹。在這個過程中，A企業(yè)相關(guān)人員非常注意方案的細節(jié)內(nèi)容，充分保證各項細節(jié)指令可以得到較好的貫徹實施，提高稅收籌劃方案的最終成效。第五，稅收籌劃的風(fēng)險控制。在稅收籌劃方案執(zhí)行過程中，也會面臨較多的風(fēng)險。因此A企業(yè)還結(jié)合自身稅收籌劃方案的實際情況，制定了相對完善的風(fēng)險控制體系，將風(fēng)險扼殺在搖籃中。與此同時，A企業(yè)還記錄了每次進行風(fēng)險控制的經(jīng)驗，使得稅收籌劃方案變得更加完整。第六，稅收籌劃的評價。在稅收籌劃方案完成以后，A企業(yè)還進行了階段性籌劃方案效果的全面評價與分析，充分展示稅收籌劃方案的實施效果。通過評價結(jié)果，就可以明確稅收籌劃方案存在的問題，并進行積極的改善與調(diào)整。

四、我國中小企業(yè)稅收籌劃活動的保障措施

（一）充分重視稅收籌劃活動對于我國各個中小企業(yè)來說，應(yīng)該能夠在后續(xù)時間里不斷提高領(lǐng)導(dǎo)者對于稅收籌劃的認識，并能夠逐步將其納入到企業(yè)戰(zhàn)略體系中，充分降低稅收籌劃活動在企業(yè)內(nèi)部遇到的障礙。這也需要中小企業(yè)應(yīng)該積極召開稅收籌劃的高層會議，同時還要在會議上積極引入同行業(yè)成功企業(yè)的真實案例，讓各個領(lǐng)導(dǎo)者直觀感受到稅收籌劃帶來的收益。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該在平時做好稅收籌劃的內(nèi)部宣傳，并在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中逐步建立稅收籌劃的文化氛圍，給稅收籌劃活動的后續(xù)開展提供較為完善的環(huán)境支撐。

（二）掌握稅收法律調(diào)整動向我國中小企業(yè)在以后還要積極關(guān)注稅法法律的調(diào)整，同時還要針對調(diào)整內(nèi)容進行深入分析。對于企業(yè)來說，可以關(guān)注本行業(yè)的稅法調(diào)整內(nèi)容，并根據(jù)政府部門制定的稅收優(yōu)惠內(nèi)容，展開全面的稅收籌劃。在這個過程中需要注意的是，稅收籌劃活動本身就具有一定的超前性，因此企業(yè)的稅收籌劃人員也應(yīng)該加強自身對于本行業(yè)的了解水平，做好行業(yè)稅法調(diào)整的預(yù)測，同時還要積極關(guān)注行業(yè)市場環(huán)境的變化，使得稅收籌劃的內(nèi)容也具有較好的預(yù)測性與前瞻性，提前感知稅法的調(diào)整方向，使得稅收籌劃方案可以取得更好的效果。

（三）加強各部門的合作交流企業(yè)的稅收籌劃活動并不僅是財務(wù)部門的工作，同時也需要其他各個部門之間進行通力合作，才可以取得較好的成效。因此中小企業(yè)在開展稅收籌劃活動時，也應(yīng)該做好不同部門之間的合作與交流。對于財務(wù)部門來說，一定要加強自身跟銷售部門、采購部門等主體的聯(lián)系，同時還要搜集企業(yè)的實時銷售數(shù)據(jù)信息，給稅收籌劃活動的開展提供戰(zhàn)略數(shù)據(jù)支撐。除此之外，企業(yè)還可以考慮充分發(fā)揮財務(wù)信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等信息模塊的作用，真正突破稅收籌劃活動存在的信息孤島問題，使得各個部門都可以參與到稅收籌劃活動中，充分保證稅收籌劃的效果。

（四）積極控制稅收籌劃風(fēng)險在企業(yè)進行稅收籌劃活動的過程中，不可避免會遇到較多的風(fēng)險。這些風(fēng)險一旦爆發(fā)，不僅無法取得稅收籌劃的預(yù)計效果，還有可能會導(dǎo)致企業(yè)遭受更大的損失。因此企業(yè)一定要做好稅收籌劃風(fēng)險的控制，避免這些風(fēng)險爆發(fā)。在這個過程中，中小企業(yè)也應(yīng)該先對自身開展稅收籌劃活動可能遭遇的風(fēng)險類型進行全面分析，比如誠信風(fēng)險、法律風(fēng)險等。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)就可以構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險的甄別與分析，在風(fēng)險超過閾值以后，及時進行風(fēng)險處理，避免各類風(fēng)險的爆發(fā)。

（五）切實提高財務(wù)人員素質(zhì)稅收籌劃活動的專業(yè)性是非常強的，因此我國中小企業(yè)也應(yīng)該逐步拉起一支高素質(zhì)稅收籌劃人員隊伍。一方面，企業(yè)應(yīng)該積極通過外部招聘，補充高素質(zhì)人才。事實上，在當(dāng)前我國高校不斷貫徹擴招戰(zhàn)略的背景下，我國社會行業(yè)市場環(huán)境中的高素質(zhì)人才數(shù)量與比例都得到了顯著提升。因此企業(yè)花費較低的成本，就可以吸收較多稅收籌劃方面的高素質(zhì)人才。另一方面，企業(yè)還要在平時，針對財務(wù)人員進行稅收籌劃的培訓(xùn)活動。這也需要企業(yè)組織開展一些稅收籌劃的固定培訓(xùn)教育活動，同時還要在培訓(xùn)中解決稅收籌劃人員平時參與工作過程中遇到的各類問題，不斷提高他們的綜合素質(zhì)水平。

第8篇

一是執(zhí)行不到位，新企業(yè)會計準(zhǔn)則與原準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度等交叉執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，實施企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，不再執(zhí)行原準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度、各項專業(yè)核算辦法和問題解答。但是部分實施新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，只是根據(jù)新會計準(zhǔn)則來設(shè)置會計科目，而沒有根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定進行確認。如有些企業(yè)在確認分期收款銷售商品收入時，仍然按照合同約定的收款時間確認收入，而沒有在滿足收入確認條件時一次確認收入。有些企業(yè)銷售具有融資性質(zhì)的分期收款商品，在符合收入確認條件時，仍根據(jù)原來的企業(yè)會計制度規(guī)定將這部分具有融資性質(zhì)的延期收取款項按合同或協(xié)議價款在當(dāng)期計量，而沒有按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格計算確定的公允價值計量，再將應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益。還有少數(shù)企業(yè)在確認計量具有融資性質(zhì)的購入固定資產(chǎn)成本時，沒有對超過正常信用條件延期支付的購買款項按購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定為固定資產(chǎn)成本。主要原因是會計人員對會計準(zhǔn)則理解不透徹，不了解會計準(zhǔn)則不僅規(guī)范了會計記錄，而且更重視規(guī)范會計確認和計量，因此簡單地認為只是按會計準(zhǔn)則設(shè)置會計科目就是實施會計準(zhǔn)則。此外，會計人員素質(zhì)有待提高，還不能熟悉掌握未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)等一些技術(shù)問題。

二是用稅法規(guī)定代替會計準(zhǔn)則進行會計處理。會計處理和稅收處理分別遵循會計準(zhǔn)則和稅收法律、法規(guī)，因此導(dǎo)致稅法和會計準(zhǔn)則相互分離，這也是國際慣例?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。因此，有些企業(yè)為方便納稅申報和稅務(wù)稽查，在處理涉及會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定分離方面的業(yè)務(wù)，往往不是遵循會計準(zhǔn)則規(guī)定，而是按照稅法規(guī)定進行會計核算。比如會計收入準(zhǔn)則規(guī)定，銷售商品收入在同時滿足：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給對方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入和成本的金額能夠可靠計量及相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)五個條件時才能確認。而稅法規(guī)定，在某些情況下，不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認條件未確認為收入的預(yù)收款項，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（這部分已納所得稅額在未來期間可全額稅前扣除），因此一些企業(yè)在會計核算時，據(jù)此將一部分不符合收入確認條件的預(yù)收賬款提前確認為銷售收入。再如會計資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所有的資產(chǎn)在發(fā)生減值時，應(yīng)當(dāng)及時加以確認和計量?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的損失范圍，只包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，不包括沒有實際發(fā)生的資產(chǎn)減值。計算交納所得稅時，有些按照會計準(zhǔn)則計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，而只有在損失實際發(fā)生后才可扣除。因此許多企業(yè)在進行資產(chǎn)后續(xù)計量時，就不對資產(chǎn)進行減值測試，資產(chǎn)發(fā)生減值時，也不及時加以確認和計量。會計固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。因此很多企業(yè)即使對那些更新?lián)Q代較快、無形損耗較大的固定資產(chǎn)也全部選擇直線法計提折舊，這顯然不符合配比原則要求。

三是執(zhí)行公允價值仍有一定難度。公允價值能充分體現(xiàn)相關(guān)性的會計信息質(zhì)量要求，及時反映市場價值的變動，客觀衡量企業(yè)資產(chǎn)價值和經(jīng)營業(yè)績。但考慮到我國作為新興和轉(zhuǎn)型經(jīng)濟國家，有些資產(chǎn)和負債缺乏成熟的活躍市場，我國會計準(zhǔn)則以會計信息的可靠性為前提，強調(diào)適度、謹(jǐn)慎地引入公允價值，嚴(yán)格規(guī)定有關(guān)資產(chǎn)、負債存在活躍市場并且其公允價值能夠可靠計量的情況下，才允許采用公允價值進行計量，防止出現(xiàn)偏差或人為操縱利潤現(xiàn)象。但部分企業(yè)的投資性房地產(chǎn)、金融工具、非貨幣性資產(chǎn)交換等業(yè)務(wù)，在條件具備時，仍然采用歷史成本進行計量。在有些資產(chǎn)價格持續(xù)上漲的背景下，成本計量模式，造成有些會計要素報告價值經(jīng)常被低估，這不符合實質(zhì)重于形式的原則。

四是現(xiàn)值技術(shù)沒有執(zhí)行，不能反映相關(guān)會計要素的現(xiàn)時成本或現(xiàn)時價值。現(xiàn)值技術(shù)是估計公允價值的重要方法，當(dāng)不存在相關(guān)活躍市場報價時，就需要應(yīng)用現(xiàn)值技術(shù)來計算出相應(yīng)的公允價值。會計準(zhǔn)則對購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件的會計處理，要求企業(yè)以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的成本，對具有融資性質(zhì)的延期收取款項在確認收入金額時也要求按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價格確定。但部分企業(yè)在處理以上會計業(yè)務(wù)時仍然采用歷史成本或合同協(xié)議價款計量，這不能反映相關(guān)要素的現(xiàn)時成本或現(xiàn)時價值。

五是會計準(zhǔn)則在有些方面還缺乏可操作性。在資本化方面，相關(guān)費用資本化計量有一定難度。如會計準(zhǔn)則擴大了借款費用允許資本化的資產(chǎn)范圍及借款范圍，借款費用符合條件時可以計入相關(guān)資產(chǎn)成本；區(qū)分無形資產(chǎn)研究階段與開發(fā)階段，對符合規(guī)定條件的開發(fā)支出，可以資本化確認為無形資產(chǎn)等。但由于會計人員并不熟悉相關(guān)生產(chǎn)技術(shù)，且企業(yè)會計部門與各采購部門、建設(shè)及生產(chǎn)部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門信息化程度有待提高，有些信息還沒有實現(xiàn)充分共享，因此要會計部門清楚地劃分相關(guān)費用是否達到符合資本化條件是一件很困難的事情。在銷售收入確認方面，會計準(zhǔn)則規(guī)定銷售商品收入同時滿足“企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方”等五個條件時，才能予以確認，其中部分條件缺乏相關(guān)確認標(biāo)準(zhǔn)，會計人員有很大的確認彈性，容易產(chǎn)生偏差和人為操作利潤現(xiàn)象。在資產(chǎn)減值方面，會計準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價值，而運用公允價值和未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值技術(shù)計量資產(chǎn)可回收金額對許多企業(yè)會計人員來說更是一件棘手的工作。

六是會計人員業(yè)務(wù)水平有待進一步提高。企業(yè)會計人員是會計準(zhǔn)則的主要執(zhí)行者，但目前部分企業(yè)會計人員不能正確理解會計準(zhǔn)則的制定初衷和既定目標(biāo)，其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)判斷能力還不能適應(yīng)會計準(zhǔn)則實施要求。如部分會計人員不理解職工薪酬準(zhǔn)則的制定初衷是為了糾正原《企業(yè)會計制度》規(guī)定下的職工薪酬使我國企業(yè)人工成本偏低，不能全面反映出企業(yè)實際承擔(dān)的人工耗費水平，容易使我國企業(yè)在國際貿(mào)易中處于不利地位的缺陷。認為一些非貨幣利、教育利無論確認為期間費用，還是確認為人工成本，只要不影響企業(yè)的利潤總額就可以。不能理解所得稅會計準(zhǔn)則的形成與發(fā)展是所得稅法規(guī)與會計準(zhǔn)則規(guī)定相分離的必然結(jié)果，從而直接以稅法規(guī)定代替會計準(zhǔn)則規(guī)定進行會計確認與計量。

二、企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行改進建議

一是加強相關(guān)人員培訓(xùn)，加大會計準(zhǔn)則執(zhí)行力度。強化培訓(xùn)是確保企業(yè)會計準(zhǔn)則有效實施的重要抓手。財政部門、證監(jiān)會、會計學(xué)會等單位應(yīng)采取多種形式和措施，強化宣傳培訓(xùn)，并確保會計準(zhǔn)則培訓(xùn)工作有計劃、有秩序、有成效。既要把會計準(zhǔn)則培訓(xùn)工作切實與會計人員繼續(xù)教育聯(lián)系起來，形成制度。也要鞏固已執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)相關(guān)人員培訓(xùn)效果，結(jié)合相關(guān)企業(yè)在實施中遇到的問題、產(chǎn)生的困惑，組織溫習(xí)或研討式的培訓(xùn)，提高企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)判斷能力，為會計準(zhǔn)則的有效實施奠定基礎(chǔ)。

二是密切關(guān)注實施情況，及時解決發(fā)現(xiàn)的各種問題。財政監(jiān)管部門、證監(jiān)會、會計學(xué)會等機構(gòu)要持續(xù)關(guān)會計準(zhǔn)則實施情況，通過會計信息質(zhì)量檢查、會計調(diào)研或研討、會計信息披露、會計鑒證及審計服務(wù)等方式了解會計準(zhǔn)則執(zhí)行情況，研究實施過程中出現(xiàn)的問題，并依據(jù)會計準(zhǔn)則及時提出解決意見。財政部門作為會計行業(yè)主管部門，應(yīng)當(dāng)切實履行監(jiān)管職責(zé)，加強同審計、證監(jiān)、稅務(wù)等部門溝通聯(lián)系，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能，提升監(jiān)管力度。

三是加強會計行業(yè)誠信建設(shè)，加快建設(shè)成熟的活躍市場。為體現(xiàn)相關(guān)性的會計信息質(zhì)量要求，我國會計準(zhǔn)則引入了公允價值。公允價值的運用，必須以成熟的活躍市場，會計信息應(yīng)當(dāng)可靠為前提。金融工具確認和計量、長期股權(quán)投資的后續(xù)計量、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等必須建立存在活躍市場、公允價值能夠獲得并可靠計量的基礎(chǔ)上。因此，必須支持、監(jiān)督企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則規(guī)定的原則、方法，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量和會計信息質(zhì)量；改善公司治理結(jié)構(gòu)，推進內(nèi)部控制制度建設(shè)，為保證會計信息質(zhì)量的真實性提供內(nèi)在機制保證。強化會計師事務(wù)所責(zé)任意識和風(fēng)險意識，嚴(yán)格按照準(zhǔn)則規(guī)定開展審計鑒證和服務(wù)工作，提升審計質(zhì)量和會計信息質(zhì)量。財務(wù)人員，注冊會計師要強化獨立、客觀、公正的職業(yè)操守，提升誠信為本、社會公眾利益至上的責(zé)任感、使命感。按照充分披露原則，及時提供真實、完整的會計信息，培育和發(fā)展企業(yè)社會責(zé)任意識。

第9篇

【論文摘要】：稅法宣傳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人服務(wù)的重要形式之一。本文創(chuàng)新性地以逆向思維的方式對稅法宣傳的內(nèi)容和形式進行了探討。在平時的工作中，稅務(wù)機關(guān)的稅法宣傳應(yīng)該由被動的“受訪宣傳式”轉(zhuǎn)化為主動出擊的方式；在稅法宣傳月中，稅務(wù)機關(guān)由主動出擊式的稅法宣傳轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣娭鲃訁⑴c式的稅法宣傳；以及重視對青少年納稅意識的培養(yǎng)和稅企互動式的稅法宣傳。以期對提高稅務(wù)機關(guān)的稅法宣傳水平有所啟發(fā)。

逆向思維通常是對現(xiàn)有行為模式的延伸和創(chuàng)新，通過逆向過程的思考和再造達到改進和提高效果的目的。目前，開展符合納稅人需求的形式多樣、豐富多彩的稅法宣傳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人服務(wù)的重要形式之一。因此，對稅務(wù)機關(guān)的稅法宣傳模式進行延伸思考，在內(nèi)容和形式上都需要擴展：內(nèi)容上，稅務(wù)機關(guān)稅法宣傳除公布稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件外，還應(yīng)經(jīng)常性地通過各種途徑、渠道公布和提供最新稅法信息和納稅人關(guān)心的實時納稅信息；形式上，稅務(wù)機關(guān)不單要通過報刊、雜志宣傳，還要在廣播、電視方面增加稅法宣傳的節(jié)目和時間，以及自己制作或征集電影、短片、小品等多種形式的宣傳來滿足納稅人對稅收政策和稅收知識的需求，確保納稅人享有的《征管法》規(guī)定的知情權(quán)落到實處，使納稅人知曉自己繳納稅金的實際用途，提高對稅收的理解，從而形成積極的納稅意識，樹立主動依法納稅的觀念。

通過逆向思維，改進和提高當(dāng)前稅法宣傳的水平，需要從以下四個方面入手。第一、在平時的工作中，稅務(wù)機關(guān)的稅法宣傳應(yīng)該由被動的“受訪宣傳式”轉(zhuǎn)化為主動出擊的方式。在平時工作中，稅務(wù)人員通過納稅服務(wù)工作和網(wǎng)站等渠道，主動采集歸納納稅人關(guān)于辦稅的需求，經(jīng)過分析總結(jié)后適時地進行有針對性的納稅宣傳和輔導(dǎo)，使納稅人在辦稅的過程中能夠了解到他們最想知道的涉稅信息，加強稅法宣傳的效果和針對性。例如：根據(jù)納稅人的需求定期或不定期開辦納稅人稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)班；及時在辦稅服務(wù)廳的公告欄上公布出最近開始生效執(zhí)行的稅收政策文件；主動向納稅人介紹涉及的稅收法律法規(guī)和納稅流程；在工作中注意體現(xiàn)出納稅人優(yōu)先和榮譽感等等。在實際稅收工作當(dāng)中，靈活的運用這種有的放矢的主動出擊式稅法宣傳，不僅可以大大充實納稅服務(wù)的內(nèi)涵和實踐，也能使平時稅務(wù)機關(guān)的稅法宣傳獲得更加滿意的社會效果。

第二、在稅法宣傳月中，稅務(wù)機關(guān)由主動出擊式的稅法宣傳轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣娭鲃訁⑴c式的稅法宣傳。我國每年的4 月份是稅法宣傳月，每到4 月份，各級、各地稅務(wù)機關(guān)都會大張旗鼓的舉辦聲勢浩大的稅法宣傳活動，盡管方式不盡相同，但大都是各種各樣的展覽展示活動和接受公眾納稅咨詢等宣傳方式，這種殊途同歸的活動固然場面比較宏大，社會影響比較深遠，但從其實質(zhì)來看，大都脫不了稅務(wù)人員熱熱鬧鬧，參加群眾冷冷清清的窠臼，自然稅法宣傳的效果也有所折扣，不能起到調(diào)動群眾積極參與進而增強納稅觀念的宣傳目的。因此，作者建議在稅法宣傳月當(dāng)中，采取能夠吸引各類社會公眾參與的喜聞樂見的活動，并且根據(jù)不同的納稅宣傳受眾采取不同的宣傳策略，以起到良好的效果。比如，針對青少年，稅務(wù)機關(guān)可以舉辦圖畫、書法、征文等等文化活動，最后通過評獎和發(fā)放獎勵及紀(jì)念品，讓少年兒童從小開始具備稅收的概念，培養(yǎng)他們以后的納稅意識，并且這些融入了作者對稅收和納稅的種種理解和思考的文藝作品也是稅法宣傳的成果之一，它們從另一個角度對稅收的詮釋也可以讓專業(yè)的稅務(wù)機關(guān)去欣賞和品評，體現(xiàn)出納稅服務(wù)的一種和諧魅力；對于成年受眾和納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取制作各種有內(nèi)涵的音像節(jié)目，稅收知識競賽，向社會和廣大納稅人有獎?wù)髟兗{稅建議等形式，調(diào)動社會公眾和納稅人能夠主動思考和探索稅收和納稅，增強他們依法納稅的法制觀念，進而提高履行納稅義務(wù)的自覺性，使依法納稅逐漸成為全社會都來自覺維護的共識，從而切實起到稅法宣傳的目的。

第三、重視對青少年納稅意識的培養(yǎng)。介紹稅收知識到大中小學(xué)校、職校、技校等社會教育機構(gòu)，培養(yǎng)青少年對國家稅收的正確認識，樹立起良好的納稅意識，從小做起，逐漸提高全社會公民的納稅意識。通過對青少年學(xué)生進行納稅宣傳，讓他們簡單了解稅收的意義、稅種的大致分類和稅率，介紹一些與他們生活學(xué)習(xí)中付出的消費相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅等稅種的簡單計算，讓他們了解到自己或家人朋友通過進行社會消費而在為國家納稅的實際情況，增強他們的納稅貢獻感、榮譽感和自豪感，建立正確的納稅榮辱觀，繼而影響他們的家長和親人在納稅問題上的認識和態(tài)度，從而促進稅法宣傳的良性循環(huán)，不斷提高全社會的依法納稅意識。

第四、重視稅企互動式的稅法宣傳。改變稅務(wù)機關(guān)大量的說教式稅法宣傳方式，建立稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方平等、和諧的氛圍，通過文化體育等交流方式做為載體，增進雙方的了解和溝通，建立融洽的征納關(guān)系，對于稅法宣傳和提高納稅遵從將產(chǎn)生積極作用。

【參考文獻】：