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進入2006年,人民幣的升值趨勢不斷增強,對于以經營貨幣為對象的商業銀行來說,人民幣升值影響深遠,下面我們重點分析人民幣升值對我國商業銀行的影響,并提出一些對策。
一、人民幣升值對商業銀行資產與負債影響
人民幣升值直接影響到的是美元計價的資產和負債的價值變化。銀行掙的美元頭寸越大,其受到的負面影響也就越大。人民幣升值將進一步加劇商業銀行外匯資金來源緊張和需求旺盛的狀況,中長期內存在一定的外匯流動性風險隱患。一方面,商業銀行外匯存款近年來增幅趨緩,尤其是外匯儲蓄存款逐步下降。截至2005年6月末,我國金融機構各項外匯存款余額為1652.86億美元,匯率調整之后我國外匯存款余額不斷下降,到2006年3月末時降為1589億美元。另一方面,由于可以通過借入外匯貸款并結匯成人民幣使用以降低融資成本,外匯貸款需求旺盛,貸款余額快速上升。兩方面共同作用導致商業銀行銀行外匯存貸比不斷攀升,甚至超過了央行制定的外匯存貸比不得超過85%的警戒線。而且,從貸款期限來看,中長期外匯貸款占全部外匯貸款的比重由2005年6月末的41.50%上升到2006年3月末的46.42%,短期貸款則由33.07%下降到29.96%。這樣就形成了銀行外匯資產向貸款集中,而貸款期限則又以中長期貸款為主,導致金融機構外匯資產的流動性風險增加。下一階段,商業銀行在外匯領域將面臨更大的匯率風險和流動性風險的挑戰。
人民幣不斷小幅的升值使公眾對人民幣繼續升值的預期加強,外匯儲蓄存款可能會進一步的下滑,商業銀行為抑制外匯儲蓄存款下滑的趨勢,紛紛推出與利率或其他基礎資產掛鉤的外匯理財產品,但是從中、外資銀行推出的外匯理財產品來看,存在兩大缺陷:一是購買者大多沒有提前終止權;二是產品設計主要與外幣的利率和匯率、金價、油價等掛鉤,缺少與人民幣匯率掛鉤的產品。即使外匯理財產品的年收益率達到5%,如果人民幣升值幅度較大,那么其實際收益率也會大打折扣,甚至虧損。在今后的一段時間內,外匯理財產品將成為商業銀行穩定其外匯儲蓄存款的重要手段,在這一方面,商業銀行之間的競爭將更加激烈。
二、人民幣升值對國際結算業務的影響
國際結算業務是我國商業銀行的一項重要收入來源,人民幣升值對我國商業銀行的國際結算業務造成一定的影響,但是我們分析影響并不是很大,甚至是促進了商業銀行的國際結算業務。對于涉及進出口的行業來說,人民幣升值相當于提高了出口價格,降低了出口的競爭力,減小了進口原材料漲價的成本壓力等等。人民幣升值會起到鼓勵進口和抑制出口的作用,但由于人民幣升值幅度相對還比較小,我國出口產品對外競爭力仍然很高,人民幣的小幅溫和升值對于抑制出口作用甚微。具體來說,人民幣匯率改革后,匯率對貿易收支的調節作用逐漸開始發揮,主要表現為2005年8月之后,進口增長從之前的10%左右的速度一躍到20%以上,與出口增速的差距迅速收窄,甚至在2005年最后兩個月進口增速還超過了出口,今年2月份進口增速也是高于出口,之后3月和4月出口依然增幅超過進口,今年1~4月份出口達2742.3億美元,同比增長25.8%;進口2404.8億美元,同比增長22.1%;進出口順差337.5億美元,同比增長61.4%。另外,作為一系列改革措施中的一環,在人民幣匯率變動的同時,可能還會有其他政策相伴,這使得匯率變動本身的影響表現得更加不明顯。雖然對于相關行業來說,人民幣升值對于它們影響會很大,但是對于商業銀行的進出口國際結算業務來說至少在目前沒有什么影響。長遠來說,只要我國的進出口總值不會減少,商業銀行的國際結算業務就不會受到太大的沖擊,有區別的只是出口結算業務和進口結算業務的業務量會有相應的變化,出口結算業務可能會減少而進口結算業務可能會增加。
【關鍵詞】商業銀行；組織結構；民生銀行
現代商業銀行作為現代企業基本特征就是完善的公司治理，而組織結構是一個完善公司治理的重中之重。
一、我國商業銀行的組織結構改革現狀
自2006年4月，銀監會《國有商業銀行公司治理及相關監管指引》后，為國有大型銀行改革方向給予了更明確的肯定和更積極的引導，要求國有商業銀行應根據自身實際和客戶需求，逐步實行以產品單元、業務線為流程的事業部管理制度，因此銀行事業部改革成為國有大型銀行組織架構改革的基本取向。我國商業銀行主要組織結構是職能式結構，即在總分行的前提下按照職能來劃分部門，總行只進行業務指導。這種組織結構在很長的一段時間內保證了我國銀行業的良性發展。職能式組織結構最大優勢是有利于總行的統一領導管理，但也過于集權。隨著金融市場競爭加劇，這種組織結構產生職責不明確，協調難度大，執行效率低等劣勢嚴重阻礙了我國銀行業的健康發展。
大部分銀行開始采取行動來改善這種情況。2005年以來，工商銀行就開始完善公司治理，其中組織結構變革是其重要部分，從廈門的扁平化改革到現在不斷推廣，一直在探索中前進。交通銀行按前、中、后臺分離制約和部門職責服從業務流程的原則，形成了三大類九個業務板塊的總體業務框架，推進了后臺業務的集中處理，財務、風險和審計板塊的垂直管理。2006年建設銀行實現了內部審計體系的垂直獨立，并構建了風險管理人員體系，同時在部分一級分行進行事業部管理體制改革試點。中國銀行也逐步強化業務條線的垂直管理模式，總行層面將銀行業務劃分為公司金融、個人金融、金融市場、風險管理和運營服務。
隨著改革探索，我國的大型商業銀行都建立了相對規范的公司治理架構，組織結構改革也相對取得了一定成績，但仍存在不足，如分支行因業務重合度較高存在利益沖突，后臺信息科技系統的建設。我國商業銀行組織架構雖然開始擺脫以地域和產品為中心的設置，但是前、中、后臺分工依然存在很多協調配合及利益分配的問題?？傂泻头中械哪繕瞬槐M一致，風險控制體系和手段存在系統缺陷，管理效率低下。我國商業銀行的組織結構變革迫在眉睫。
二、民生銀行事業部制改革
1、改革內容
中國民生銀行是社會主義市場經濟的產物，肩負著中國銀行業商業化改革先鋒的歷史使命。16年來，民生銀行以建設現代商業銀行為目標，在完善公司治理、建立激勵機制、化解不良資產、變革管理模式、服務實體經濟等方面進行了持續的改革創新和探索試驗，并率先扛起了事業部制改革的大旗。
2005年下半年開始民生銀行籌備管理模式變革，于2006年初從業務集中經營改革開始進行。短短的半年時間，完成了22家分行和直屬支行的公司業務集中經營，把246個支行的公司業務上收到分行的176個行業金融部，支行不再從事公司金融業務，初步形成了行業規劃、市場定位、專業化團隊、專業化營銷和專業化評審。在此基礎上，2007年7月，民生銀行決定全面啟動公司業務事業部制改革。2008年初，民生銀行的地產、能源、交通和冶金四個行業金融事業部掛牌成立，把這些高風險的公司業務從“三級經營、三級管理”的體制變為“一級經營、一級管理”的體制，極大地提高了專業化服務的能力和水平，并能更好地控制風險。到目前，民生銀行已經成立了多個行業的金融事業部為中心的組織結構（見表1），運行機制也趨于成熟完善，貸款定價能力和綜合金融服務能力不斷提升。
民生銀行近幾年來事業部制改革的實踐表明，在管理信貸風險、提升專業化服務能力和綜合金融服務能力等方面，事業部制都明顯優于傳統的總分行體制。其他商業銀行也隨后啟動了公司業務集中經營改革，有些正在推動事業部制改革，這證明民生銀行在事業部制改革方面的成功探索獲得了越來越多的認可。
2、成就
截至目前，民生銀行成立了7個行業的金融事業部：地產、能源、交通、冶金、現代農業、文化產業和石材。經過短短16年的發展，民生銀行從一家只有13.8億元資本金的小銀行發展成為資產規模將近2.8萬億元、資產質量和資本回報水平均居國內銀行業前列的現代商業銀行。
由表2可以看出，民生銀行近幾年來逐年穩步發展，在保證資產質量水平上資產收益總量有明顯增長，特別是不良貸款比例的逐年降低，核心資本充足率的逐年上升更是說明了民生銀行近幾年的發展成就。民生銀行能夠取得這樣的成績，除了得益于改革開放以來社會主義市場經濟體制的逐步建立和持續完善外，民生銀行在公司治理和業務創新都實現了自身的健康快速發展，為我國銀行業的市場化、商業化改革提供了重要的借鑒。
成立行業金融事業部對于商業銀行來說是趨勢，也是全球領先銀行普遍采用的組織體制，但在我國由于以部門銀行為特征的高成本和低效率的傳統商業銀行模式阻礙了我國商業銀行真正完全推行事業部制改革。傳統總分行模式導致銀行沒有精準的市場定位，只能做大，難以做強；業務重合度過高，缺乏專業性，傳導機制過長造成效能低下。金融事業部制恰好能避免上述弊端，例如2012年的連江縣3000萬海參收購貸款的快速審批發放就是其高效、專業、低成本的一個很好的例證。民生銀行金融事業部的建立使民生的業務更加靈活，開拓了更廣闊的利潤空間。
3、優勢
一是民生銀行于1996年成立，是中國首家主要由非公有制企業入股的全國性股份制商業銀行，同時又是規范的股份制金融企業。多種經濟成份在中國金融業的涉足和實現規范的現代企業制度，與其他國有商業銀行存在區別，也為后期的改革實施奠定了基礎。
二是效率提高，更加靈活。民生銀行金融事業部制打破傳統上的地域、銀行上下級關系，以支持的產業為中心，因此，在業務反應上表現出來的就是效率極大提高。事業部制改革后，部分事業部的二級中心被授權自行決定貸款發放，專業的團隊做專業的金融，審批環節減少，加快了貸款審批速度，提高了工作效率，也為迅速占領市場提供了基礎。
三是民生銀行具有特色和創新的經營方式和創意為其帶來巨大利益。成立金融事業部后，分支行的主要職責是負責零售業務，部分支行轉型成特色支行，主要為某一個行業服務，如浙江寧波分行象山支行，最主要的功能就是為海洋漁業服務。民生銀行選擇的標準是市場化程度較高、涉及民生的行業領域，并對該行業每個環節全覆蓋，業務涉及廣泛。
民生銀行利用其廣泛的客戶資源及其信用，促成供需雙方的商業交易，銀行從中獲取一定的中間收入。具有信息及信用優勢的銀行介入，解決雙方的信息不對稱，從而解除了供應商和客戶各自的憂慮，實現三贏。
三、對我國商業銀行組織結構變革的啟示
現代社會銀行組織架構調整的基本方向是跟隨市場需求和客戶需要更有效地節省成本，更有效率地確立管理體制。民生銀行事業部制改革是我國銀行業走向組織架構現代化，運作模式規范化、國際化的一個重要標志，具有示范效應。
通過對民生銀行改革實例的分析可以看出，事業部制改革可以使銀行體系更加完善，權責明確，會給經營業績帶來相當大的提升。但是，同時我們也要正確認識改革的優劣，正確對待事業部改革。組織架構改革的工程大，內容復雜，如何去組織其業務管理，如何設計其業務流程，不能片面地說哪一種形式的組織架構必然好，一切要看自身綜合條件而定。
1、組織結構層次盡量要簡化，同時必須循序漸進
銀行管理層次扁平化是商業銀行的組織結構變革的趨勢，要認識到這是一個長期的過程，并不是一蹴而就的。各個商業銀行特別是我國的大型國有商業銀行在之前的長期發展基礎上有了完整的運營體系和利益分配，在短時間內實現全面變革是不現實的，要結合自身的特殊情況，循序漸進改革包括業務分配、部門結構對組織結構進行設計。在改革中不斷完善，使得所建立起來的組織結構更加科學完善。
2、以客戶需求劃分業務中心，注重前中后臺配合，保證效率
各部門要強化以客戶需求為導向的觀念，機構的運轉以核心業務為中心，以效益最大化為目標，建立起一種新型的部門組合模式。業務部門緊緊聯系客戶，風險管理部門和運營支持部門要跟上業務部門的速度，滿足業務部門提出的新要求，要注重相互之間的配合。
3、銀行的風險管理是重中之重，在進行組織結構變革的同時要重視風險管理的充分性和科學性
銀行經營管理的核心就是“管理風險”，對于商業銀行來說，有效預測風險、控制風險、分散風險，對經營活動是有保障意義的。要確立明確的信貸政策、嚴格的獨立審查和相對自動化的評審方式。
4、強調重視靈活性和效率，特別是在地域和業務的分配上
在組織結構上要處理好分權和集權的協調，根據地域經濟特征和業務開展需要給予各個部門一定權力和授信，才能使得業務部門更加靈活的在其權力范圍內更好地開展業務活動，從而滿足客戶需求和銀行的發展目標。
5、在業務和組織結構上敢于創新，勇于實踐
民生銀行事業部制改革的成功，并不意味著所有商業銀行都要摒棄之前的總分行模式和職能式結構。各商業銀行要結合自身的情況進行改革，最好能與事業部制融會貫通。在業務上要注重創新，如民生銀行的作為中間人業務的開展都是很好范例。
參考文獻：
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文章編號：1005-913X（2015）10-0186-04
一、緒論
中國銀行協會于2012年5月了《中國信用卡產業發展藍皮書》（以下簡稱《藍皮書》），該《藍皮書》指出，截至2011年年底，中國的信用卡累計發行量高達2.85億張。根據中央銀行的數據顯示，截至2013年的第三季度，中國的信用卡累計發行量高達3.76億張，比2012年增長18.4%;信用卡的透支余額達到了1.7萬億，同比增長了69.58%;信用卡授信的總額達到了4.35萬億，比2012年同期增長了30.33%。根據中商情報網的統計分析，近三年以來，中國的信用卡交易總額在國內零售總額的比例逐年增加，從2010年的32.55%增至2012年的48.26%?？v觀2013年國內的經濟環境，信用卡業的發展既面臨利好環境也面臨著諸多威脅與挑戰。從利好的一面看，黨的十提出刺激消費，擴大內需等舉措的加快推薦，保證了信用卡業良好發展的宏觀環境。此外，隨著改革開放的深入，中國居民的消費觀念和消費的方式發生了巨大的改變，中國居民的消費結構逐漸向“富裕型”轉型，消費市場的巨大需求為信用卡業的發展帶來了巨大的商機。最后，《商業銀行資本管理辦法（試行）》的實施，節約了信用卡產業的監督資本，使信用卡成為了中國重要的輕資產業務。根據2013年第三季度中國上市銀行的財務數據來看，中國的信用卡的發卡總量、消費額等于同期相比都有較大的提升。多家上市銀行的信用卡業務收入增長了30%左右。以招商銀行為例，截至2013年第三季度，招商銀行的信用卡利息和非利息收入分別為38.96億元、34.68億元，同期增長36.13%、42.24%。
從不利的因素來看，中國從2013年2月起，開始下調銀行卡的刷卡手續費標準，下調的幅度超過了20%，這將引導消費者刷卡消費，相對地減少信用卡的消費。信用卡業務“滯納金超限費收取”和“全額計息”等問題的出現也將會進一步打擊消費者對信用卡的使用信心。最后，近年來高速發展的支付平臺，如：支付寶、財付通等第三方支付平臺的發展，導致技術性脫媒的趨勢也越加明顯，第三方支付向信貸中介的介入也開始擠壓著傳統信用卡業務的市場空間。雖然，中國信用卡業務在2013年的業務收入取得了增長，但是，收入增加的同時，伴隨著壞賬率的上升。根據中央銀行的數據來看，截至2013年第三季度末，中國信用卡未償還貸款總額高達226.17億元，比2013年第二季度增長了15.27%。總體而言，中國信用卡發卡量在短期內的增速仍將放緩。
綜上所述，從國內的宏觀環境和銀行業的行業環境來看，信用卡面臨的環境復雜多變，壓力和風險較大。目前的各大銀行也開始從單一的“快速擴張”模式，逐漸向穩定客戶資源、平衡風險和利潤的模式轉變。
目前，各大銀行主要是通過不斷地更新產品體系和完善增值服務來維持或提高持卡人的刷卡頻率。然而，隨著市場競爭的白熱化，各大銀行的信用卡業務之間的競爭加劇，競爭的加劇進一步導致各大銀行信用卡產品的同質化現象。此外，由于服務產品的容易被模仿性，所以，各大銀行單純依靠產品獲得競爭優勢逐漸丟失，客戶在各大銀行之間流動，客戶的流失風險也逐漸增大。
二、文獻綜述
（一）信用卡業務風險概述
信用卡風險的定義有廣義和狹義之分。廣義的信用卡風險指的是信用卡業務的經營管理過程中，因為各種不利因素造成的發卡行、持卡者以及合作商戶三方損失的可能性。狹義上的信用卡風險指的是因為信用卡本身缺乏擔保循環信貸以及貸款缺乏計劃性、授貸個體多等原因而造成的發卡行損失的可能性。（殷建，2006）信用卡風險對銀行的正常經營造成巨大的影響，因此，需要加以嚴格控制和防范。
根據信用卡風險的來源來看，可以分為來自持卡人的風險，來自發卡行的風險，來自商家的風險和來自第三方的風險。來自持卡人的風險包括惡意透支;利用透支額來牟取高利息;持卡人隱瞞真實情況造成的道德風險。來自發卡行的風險包括：不法員工利用職務之便牟取私利;篡改余額等信息;持卡人信息泄露等。來自商家的風險包括不法雇員的欺詐和不法公司的欺詐。來自第三方的危險包括：盜竊、復制、偽造、冒用身份等。學者袁笑冬（2006）在其論文《信用卡風險的主要特性與成因分析》一文中，根據信用卡業務風險的特點，從銀行方面將信用卡風險分為：違約風險、流動性風險和市場風險。違約風險指的是持卡人不能按期償付本金和利息的風險。流動性風險指的是銀行因為資金流動困難而以高于市場利率的成本來獲取資金。市場風險則指的是利率和匯率風險。根據信用卡本身缺乏擔保循環信貸以及貸款缺乏計劃性、授貸個體多等特點，筆者將其信用卡業務概括為違約風險、流動性風險、操作性風險、市場風險。
（二）信用卡業務風險管理相關理論
1.信用脆弱理論
現論認為可以用信用的運行特點來解釋信用的脆弱性。信用是將國民經濟各部門連接起來的網絡，在這個網絡中各個部門、企業相互依存、共同發展，一旦網絡中的某個環節遭到破壞，就會引起整個網絡的連鎖反應，進而陷入信用混亂的局面。所以，從這個層面而言，信用的依存性和廣泛連鎖性的特點是造成信用脆弱、產生風險的重要原因。信用脆弱理論從本質上揭示了信用風險產生的原因。信用的風險特點反映出信貸風險的自源性的特點，即信貸風險的產生是由其本質決定的，因此，難以從根本上消除信貸風險。
2.經濟周期性波動理論
理查德?冉德（Richard. Randall，1989）認為當經濟處于高速增長時期，銀行機構的業務活動往往集中在某些特定的領域，如：房地產產業，進而導致風險積聚。隨著國民經濟環境逐漸改善，這種積聚的風險不易被察覺，一旦經濟處于下行階段時，這種風險會迅速暴露出來，2008年美國的次貸危機就是一個典型的例子。
3.預期收入理論
預期收入理論認為商業銀行的信貸活動建立在對所投資項目或者借貸者的未來收益上。如果商業銀行評估投資的項目或借貸者在未來的收入有保障，那么商業銀行可以對其投資或放貸，保證其盈利性和安全性。相反，當商業銀行評估投資的項目或借貸者在未來的收入有保障，無論是長期貸款，還是短期貸款，都會發生壞帳，此時，銀行信貸風險增加。
4.信息不對稱理論
Stiglitz & Weiss（1981）在研究信貸市場時，提出了道德風險和逆向選擇的理論。道德風險（moral hazard ）指的是交易達成后，由于信息的不對稱，一方做出損人利己的行為活動。逆向選擇（adverse selection ）指的是在信息不對稱的情況下，接受合約的一方擁有私人信息并且利用另一方信息缺乏的特點而使對方不利，從而使市場交易的過程偏離信息缺乏者的愿望。無論是道德風險還是逆向選擇發生，都會造成市場的低效率，導致市場失靈。（徐志宏，2006）
5.大數法則
大數法則指出，當承擔風險單位數量越大時，風險造成的實際損失的結果則會趨近于無限數量下的預期損失。大數法則表明，在信用卡市場上，大量隨機現象的平均結果與每一個別隨機現象的特征無關，即發卡行不必評估每一個持卡人的隨機風險，而是關注持卡人總體的平均風險的把握，并將持卡人的總體風險水平等同為個人的風險水平。
（三）信用卡業務風險管理操作辦法
信用卡業務風險評估即分析信用卡業務風險，主要通過信用卡業務風險管理中的科學方法，對人們手中的資料、相關信息以及性質進行加工分析，進而較清晰地了解不同種類的信用卡業務風險強度與頻率，為正確決策提供支持。一般而言，信用卡業務風險決策主要包含估算信用卡業務各風險發生的概率和預估信用卡業務各風險發生的強度兩部分。信用卡業務風險預估概率是指通過海量資料積累與多角度觀察，來分析發現信用卡業務不同風險下損失的產生的不同規律;預估信用卡業務風險的強度是指一旦某種信用卡發生業務風險，給銀行造成的直接或者間接地負面影響，而信用卡業務風險管理的主要內容就是對于容易造成大規模直接損失的信用卡業務風險要嚴加管控。
三、研究方法
（一）文獻研究方法
這種研究方法就是對以往不同研究學者的研究文獻資料進行整理和歸納，通過研究以往不同學者的觀點與文獻的分析整理，為本文研究過程奠定理論基礎。本文重點分析和歸納了信用卡風險和《巴塞爾協議》方面的理論文獻，并進行了總結。
（二）案例分析法
這種研究方法就是以某個具體企業的實際運營情況作為研究對象，通過分析案例企業的運營過程，在總結案例企業經驗的基礎上，得出適用于本文的研究結論。通過對民生銀行案例的分析。選擇民生銀行作為案例企業的根本原因就是筆者在民生銀行長期工作，比較熟悉民生銀行的運營過程。另外，民生銀行也是目前中國比較知名的大銀行，在運營方面也比較符合一般銀行的運營規律，所以本文認為選擇民生銀行比較恰當。
（三）比較研究法
這種研究方法就是不同環境和社會背景下的銀行進行研究，通過對比不同銀行在信用卡風險運營管理方面的效益高低得出比較符合本文需要的研究結論。本文進行比較分析研究所選取的比較分析對象就是民生銀行和外國銀行（以美國銀行和香港銀行為主）。通過分析民生銀行與外國其他銀行運營中存在的差異和優劣勢，得出本文的研究結論。
四、民生銀行信用卡風險管理存在問題的分析
（一）自動激活系統加大操作風險
往往信用卡部門對其銷售人員的考核主要依據其工作期間的銷售業績，即發卡量。每個銷售人員每個月都有規定的任務，只有達到基本要求后，員工才會取得業務績效工資。所以，為了完成規定的任務，每個員工都會在月底的最后幾天積極想辦法達成銷售目標。這時，這些員工會充分發動其人脈關系，利用自己的親戚朋友來幫助其完成銷售任務。這部分客戶往往采取不激活的做法。這種現象在國內較為普遍。
（二）信用卡惡意透支現象嚴重
近三年民生銀行可疑貸款逐年增加，增加的幅度越來越大，說明民生銀行面臨的潛在風險也越來越大。從透支金額來看，2011年、2012年、2013年信用卡透支金額分別為3.8億、6.63億、1.13億人民幣，從透支額占個人信貸和墊款比例來看，民生銀行信用卡透支額占個人信貸和墊款比例呈逐年遞增的趨勢。造成民生銀行惡意透支案頻發的原因在于客戶申請資料審核不到位。具體來說， 為了達到發卡量的數據指標，民生銀行信用卡中心在向客戶發卡前，未能充分審核申請者的財務收入狀況、信貸記錄及歷史消費數據等。在發卡后，又未能對持卡者的還貸能力等風險信息做到及時掌握。當持卡者惡意透支時，也未對持卡人進行及時的風險提示。當惡意透支行為發生時，對持卡者的懲罰力度又較大。
（三）信用卡審批環節不過關
目前，民生銀行信用卡在申請者資料審核時規定，對一般申請者在中國人民銀行征信系統中申請人在各銀行的貸款記錄、銀聯的黑名單、學歷信息進行核對;鉆石卡申請者在資料審核時，除上述材料以外，還需審核其房產證明等信息。但在現實的操作中仍存在工作不到位的現象。在現實中，往往一個中等收入者擁有多家銀行的信用卡現象較為嚴重。這說明，信用卡中心在對申請者資料審核時存在著漏洞。
（四）還款便利性不足
民生銀行的業務范圍覆蓋全國，但由于民生銀行的創立比較晚，與其他大型商業銀行相比，民生銀行的營業網點、ATM存款機還較少。由于網點分布的局限性，持卡人的還款比較麻煩，是持卡人不能按時償還透支款的一個重要原因，加劇了民生銀行信用卡業務的不良貸款率。
（五）流失客戶管理不到位
目前，銀行在流失客戶的管理上也存在一定的欠妥之處。客戶申請銷戶之后、中心相應的銷戶工作未落實，從而導致持卡者申請銷卡時的電話客服與柜臺互相踢皮球現象。為了留住客戶，民生銀行信用卡中心還存在著工作拖延的情況，持卡人已提出銷戶申請而中心未予以銷戶的現象也普遍存在。
（六）業務規模擴大，專業風險管理人才缺乏
就國內整體環境而言，隨著中國金融市場的逐步開放和外資金融機構的進入，中國金融機構的經營風險進一步增加。目前，國內的金融機構和各大型企業都加強了企業的風險管理，對專業風險管理人才的需求量急劇增加。風險管理人才的缺乏是目前中國銀行業面臨的一個共性問題。隨著民生銀行經營規模的不斷擴大，其對風險管理專業人才的需求量也會越來越大。因此，這種業務規模的擴大與風險管理專業人才的缺乏之間的矛盾將會進一步增加民生銀行信用卡業務的運營風險。
（七）境外支付風險
作為國內主要發卡行之一的民生銀行，在近幾年中境外支付的風險也越來越大。隨著國內金融市場的逐漸開放，大量的熱錢流入，一些不法分子通過信用卡境外洗錢的犯罪活動也越來越嚴重，然而目前在監管層面，涉及境外收單相關業務細則的規定仍屬空白，從而進一步加劇了這種風險。
五、研究結論
（一）研究結論
通過研究發現，民生銀行信用卡業務目前還存在以下幾個方面的問題：信用卡自動激活系統加大了該業務的金融風險;信用卡惡意透支現象嚴重;信用卡審批環節不過關;還款便利性不足;流失客戶管理不到位;業務規模擴大，專業風險管理人才缺乏。
（二）事前的風險防范機制
1.倡導先進的信用卡業務風險管理理念和文化
銀行經營管理必須遵循安全性、流動性和盈利性的原則，在這三大原則中，最為重要的是安全性原則，安全性原則是其他兩大原則的基礎。在銀行所有業務中，信用卡業務是極其重要的一項，所以，安全性原則也是信用卡業務在推廣開展過程中必須遵循的一項根本性原則。
2.建立全面的信用卡業務風險管理體系
（1）實施全面的信用卡信貸周期管理。
（2）嚴格把控準入客戶質量。
（3）加強賬戶管理。
（4）加強內部控制制度建設。
（5）催收和核銷。
3.完善信用卡業務風險管理信息系統
信用卡市場的信息不對稱，影響了信用卡業務的發展速度。歐美國家信用卡業務風險管理的經驗和中國信用卡業務風險管理中出現的一系列問題表明，信息的不對稱已經嚴重限制了信用卡業務的順利開展。信息不對稱在現實中，很大程度上威脅到民生銀行的盈利能力，將是當前民生銀行重點關注的問題。而要消除信息不對稱的問題，筆者認為應從銀行內部建立起完善的信用卡風險管理信息系統。
4.建立一支高素質的風險管理隊伍
任何風險管理工作的成功開展都離不開一批優秀的管理人才的積極參與。民生銀行信用卡風險管理離不開一批具有充足風險管理經驗、專業程度較高的風險管理人才的參與，所以，建立一支高素質的風險管理隊伍是風險管理有效進行的基本保障。在如何組成高素質隊伍問題上，民生銀行信用卡中心可通過對中心現有職員開展定期的業務培訓和業務指導，提高其風險管理能力，或者聘請該行外部優秀的風險管理人才加入等方式來建立一支高素質的風險管理隊伍。
（三）事中的保障服務機制
1.加強對特約商戶的管理
對特約商戶的管理可以從拓展新客戶和日常管理兩大環節著手。具體來說，在特約商戶的拓展環節上，民生銀行必須一方面注重特約商戶的拓展工作，另一方面須注重特約商戶風險控制能力。
2.加強賬戶管理
民生銀行信用卡中心應當吸取教訓，對持卡人的信用卡消費記錄進行持續跟進追蹤，從而有效防范欺詐風險。民生銀行信用卡中心可以借助其強大的數據處理系統查找出持卡人的消費習慣和特征，從而能夠敏捷地偵查到非正常交易行為。
（四）事后的應收賬款管理和回收策略
1.加強催收和核銷管理
在整個催收過程中，催收人員需綜合考慮欠款人的心理特征，并在合適的時間內，根據客戶的特點采取個性化的催收方法，盡量實行“一戶一策”的原則，深入到每個細節。
一、個人理財業務的外部市場環境風險分析
分業經營的金融體制中國實行嚴格的分業經營、分業監管，法律、制度禁止商業銀行開展證券、信托和保險業務，民生銀行理財業務籌集的資金只能在債券市場、貨幣市場和外匯市場上運用，對保險、基金、證券等產品，只能采取推薦或部分的形式。歐美等國許多國際大銀行由于實行混業經營，加上背靠綜合性的金融控股集團，銀行可以從事證券、保險和信托業務，個人理財業務資金用途非常廣泛。商業銀行理財資金可以在銀行、證券、保險等幾個市場之問流動，可利用基金、股票、保險、債券等多種金融手段為客戶提供多種增值服務，獲取收益機會更多。
另外，中國資本市場發育程度較低，金融市場交易品種少。目前，中國人民幣利率處于管制狀態之下，資金的價格也就是利率，是由管理當局決定的，而不是通過金融機構之間的競爭、資金的流動、市場的套利行為等因素來決定出來的。由于利率市場化尚未最終完成，基準利率體系尚未形成和完善，則無法形成統一的收益率曲線。
二、個人理財業務的內部運營環境風險分析
1、專業人才的缺乏
專業人才的缺乏既體現在理財產品設計人員的缺乏也體現在綜合理財人員的缺乏。民生銀行對理財產品的定價能力較差，致使利潤空間嚴重遭受侵蝕。目前，許多中資銀行在發售自己的外匯理財產品之后，并沒有將產品結構拆開，自己到國際金融市場中獨立操作，獲取更大的利潤，而是連同自己的外匯存款以及結構產品打包一起到外資銀行進行平盤。結果不論中資銀行推出何種理財產品，在這一過程中只相當于外資銀行的零售終端而已。
2、理財業務經營管理能力低
在理財業務的經營管理上，一方面缺乏相對獨立的業務運作系統和有效的后臺支持，另一方面缺乏對相關業務處理和管理人員的培訓。個人理財業務，它的順利開展，依賴于前后臺、多部門資源的有效整合。
三、個人理財業務的操作風險分析
1、支持職能――合規部
《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》將個人理財業務的準入機制分為兩類，即審批制和報告制。實行審批制的業務包括：保證收益理財計劃、為開展個人理財業務而設計的具有保證收益性質的新的投資性產品、需經中國銀行業監督管理委員會批準的其他個人理財業務。商業銀行開展其他不需經審批的個人理財業務活動，應按照相關規定及時向中國銀行業監督管理委員會或其派出機構報告，最遲應在銷售理財計劃前10日。民生銀行開展個人理財業務過程中，如果不注意個人理財產品的定位，即可能發生該向銀行監管機構申請批準的未申請，該報告的未能及時地報告。這種市場準入程序上的瑕疵，可能導致業務違規風險，從而招致監管機構的懲罰。
2、支持職能――財務部
銀監會對商業銀行理財業務的會計處理沒有統一的規定，對理財產品收益如何征稅問題也沒有做出明確規定。在這方面，商業銀行就可能面臨著違反財務稅收法規的風險。在財務會計方面，銀行對于理財產品容易發生以下兩個問題：一是未能遵循有關會計法規的要求記載各種收益和支出明細，或者雖有記載，但是科目不當；二是在會計和賬目上未能妥善區分自有財產與客戶的理財資金及其收益。
四、民生銀行個人理財業務的風險控制
1、個人理財業務風險管理的外部環境
加強金融市場的培育，制約中國人民幣理財業務的發展和市場風險管理的因素之一，就是金融市場的分業經營和利率償未完全市場化。所以進一步完善利率、匯率形成機制，一方面有利于人民幣理財市場金融產品和工具的創新，另一方面有利于商業銀行進行套期保值和風險管理。另外完善金融市場體系，大力發展國債市場、衍生品市場、期權市場、資本市場，將有利于拓寬商業銀行投資渠道和投資對象，提高風險對沖。 加強對理財業務的監管，隨著近些年結構性個人理財產品開發和營銷的日趨活躍，很多國家監管當局均接到大量客戶投訴，于是紛紛通過修改相應監管規定，完善消費者保護的法律保障機制，監測產品廣告和營銷資料以及加強消費者服務和教育等措施來改進監管工作。借鑒國際經驗，中國也應將監管目標設定為促進金融產品創新和市場的健康發展，通過幫助零售客戶達成公正交易來適當保護消費者，提高公眾對金融的理解程度。
2、個人理財業務風險控制的內部環境
企業的核心是企業中的人及其活動，人的活動在環境中進行?？刂骗h境是指對建立，加強或削弱特定政策和程序的效率發生影響的各種因素。有效的控制系統是以良好的控制環境為基礎的，內部控制系統功能發揮的過程是內部控制系統與控制環境相互作用的過程。
培育理財人員的素質和操守，首先，建立健全個人理財業務人員資格考核與認定管理制度，有關人員必須持有相關資格證書才能夠從事理財服務。這樣保證理財從業人員具備必要的專業知識、行業經驗和管理能力。其次，銀行應堅持對從業人員開展適時的繼續培訓，并對其業務水平及服務進行跟蹤評價。將現有的長期分業經營產生的大量銀行專業化人才培養成為具有綜合金融理論和財務分析知識以及市場分析能力和投資技巧的全面復合型理財專家。最后，加強理財人員職業道德和操守的管理。
個人理財業務目前在中國發展時間不長，相關內容復雜，涉及眾多學科領域，它的發展還需要我們不斷去研究、探索和掌握。同時它在發展過程中出現的風險問題，既有外部金融市場的環境因素又有銀行內部風險運營管理水平的制約，這些需要從全面風險管理的思想去應對和解決。
參考文獻：
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[3] 易軍.商業銀行個人理財業務風險研究[D].西南財經大學碩士研究生論文，2007，（4）.
一、金融創新理論綜述
哲學認為，一切事物都是在不斷地螺旋式發展的。那么，金融業作為大千世界的一個事物，其成長也是一個不斷發展的過程。只有金融創新，才能使其不斷發展，長盛不衰。
關于金融創新的理論，學術界已經提出不同的解釋，但其根本內容基本一致。創新理論的先驅――熊彼特在《經濟發展理論》中認為，創新是新的生產函數的建立，即把一種從來沒有過的生產要素和生產條件的新組合引入生產體系。包括：新產品的開發、新產生方式或者技術的采用、新市場的開拓、新資源的開發和新的管理方法或者組織形式的推行。所以，金融創新也不例外，包括金融產品的創新、金融制度的創新等。
美國著名經濟學家西爾柏在《金融創新的發展》中認為，金融創新是微觀金融組織為了尋求最大利潤、反抗金融壓制的“自衛”行為，是對其所受的約束的反應，被稱為約束引致型金融創新理論。其中，約束因素包括法規、競爭、風險及其他因素等。
美國經濟學家凱恩在1984年提出監管－規避理論。他認為金融企業為了獲得最大化的利潤而通過金融創新來逃避政府的管制，但當金融創新危及金融制度穩定時，政府又會加強管制，這種管制將會導致新的一輪創新。凱恩認為，管制和規避引起的創新總是不斷交替，形成一個螺旋式發展的過程。
辛基于1992年從金融創新的供給角度提出了一個金融創新模型：TRACK+理性的自利=金融創新。TRACK的五個組成部分為：技術、監管調整、利率風險、消費者和資本充足狀況。
二、藝術品投資所遵循的理論基礎
在金融學中，投資的定義可以表述為：一定經濟主體為了獲取預期不確定的效益而將現期的一定收入轉化為資本或資產。投資主體即投資者，可以是居民、企業或其他盈利性機構，也可以是政府或其他盈利性組織。
在投資學中，有一個重要的投資學理論，即現資組合理論。馬科威茨是現資組合理論的創始者。他在1952年發表了題為《證券組合選擇：投資的有效的分散化》的論文，用方差（或標準差）計量投資風險，論述了怎樣使投資組合在一定風險水平下，取得最大可能的預期收益率。他在創立投資組合理論的同時，也用數量化的方法提出了確定最佳投資資產組合的基本模型。
根據以上理論分析，我們可以得出，其理論宗旨是將資金投資多元化，并將其中各種投資品的權重確定，對其收益進行加權平均即可得出加權平均收益。以往，人們會對證券投資多元化。現在，我們不僅可以進行證券投資，包括股票、債券、基金等，而且可以進行藝術品投資，給之以權重，實現投資多元化，達到規避風險的目的。
三、國內外藝術品投資現狀
國際上，一些國家藝術品投資發展已有較長的歷史。在西方發達國家和地區的投資市場中，他們均以資本運作作為其市場基本運作模式，藝術品是其重要的投資品，當然也不例外。其中，包括藝術品財產鑒定和財產估值、藝術品財產保險、藝術品投資基金、遺產和遺產經營、投資者俱樂部、藝術家（品）后援會、藝術品投資與擔保等，都獲得了較大發展。比如，美國、日本、英國等國家紛紛建立了藝術投資基金，如美國藝術基金、美國格雷厄姆基金、美國經紀人基金、英國藝術基金及鐵路養老基金等，并獲得良好收益。據英國鐵路基金分析報告，其藝術品投資年均收益率高達13%。再如，蘇富比藝術品投資銀行，藝術品投資貸款是效益、風險比例最佳的貸款之一。以藝術品作為投資的擔保物和抵押物，在西方發達國家和地區是非常樂于被接受的。并且，瑞銀、花旗、JP摩根等銀行均已建立藝術品個人理財中心。
國內由于資本市場不斷發展，銀行業的發展面臨著前所未有的挑戰和機遇。為了增強競爭力，他們必須開發新的金融產品，使金融產品、金融工具、金融機構多元化。2007年我國藝術品投資已經走入銀行，這在銀行業務中可謂一種創新金融產品。我國民生銀行經銀監局批準，已經推出“藝術品投資計劃”1號產品，為非保本浮動收益型。民生銀行的《藝術品銀行業務發展研究報告》顯示，近兩年我國藝術品市場正經歷著兩位數增長的時代，中國傳統與當代藝術品的表現都是越來越強，尤其是油畫藝術呈現出前所未有的繁榮景象。此次的產品將通過參與目前最具成長潛力的中國當代藝術板塊投資，分享高價值投資回報。由此可見，我國藝術品投資將與金融有機結合，金融將為藝術品市場提供服務。
四、藝術品投資的優點
資深專家夏葉子在《藝術品投資學》中提到“藝術品投資是企業的劑”。藝術品在企業的利潤和效應方面起到重要作用。
投資的目的在于獲利，企業的藝術品投資也不例外，但是它又不同于其他投資，它有它的特殊性。
藝術品投資屬于一次性投資，而其他投資，需要不斷地投入新的研發、科技、設備、工藝改造及人力資源、生產、銷售等費用。另外，藝術品投資與實業、證券投資相比較，需要的人力資源相對較少。再者，藝術品投資在技術更新方面的要求比其他投資品種要少。由此可見，藝術品投資較其他投資的成本較低。
藝術品可以作為機構投資者的資產儲備。首先作為真正的儲備資產，機構投資者投資于藝術品，以享有藝術品的增值回報。作為戰略投資基金，投資者如果對市場季節敏感，可以在淡季將剩余資金購買一些藝術品。隨著企業的改革和經營多元化，企業面臨的風險增多，企業可以有意識地將一定規模的資本投入于藝術品市場，以有利于化解企業改革與多元化經營帶來的風險。
藝術品可以在異地良好地流通，不影響其價值的變現。投資者在買進藝術品時可以匿名進行，這是區別于房地產投資的，即使遇到資金緊張時，將其變現也不會損害公司的形象和信譽。金融業發生的災難一般都是可見的，容易引起媒體關注，使其他同類資產不宜出售。顯然，藝術品投資與其不處于同一風險體系，可以起到分散風險的作用。
銀行、保險公司等金融類企業均可投資于藝術品市場，而且這種投資與其主營業務處于不同風險體系。在西方發達國家和地區，幾乎所有的大型保險公司均將其保費資金的重要部分投資于藝術品。
論文摘要：貿易融資是中小企業 發展 外貿業務的重要融資渠道，但是貿易融資中存在的一些問題嚴重制約著中小企業外貿業務發展。當前， 金融 機構對中小企業貿易融資額度過低、操作手續繁雜；企業缺乏專業人員、社會信用評價機制不完善是我國中小企業貿易融資難的主要原因。因此，完善信用評價和擔保機制、提高專業人員素質、改革銀行工作規范成為解決中小企業貿易融資難的工作重點。
近年以來，我國中小企業發展迅猛，其對國民 經濟 的貢獻率不斷提高。據海關統計， 2007年我國中小企業進出口總額達到2243.7億美元，比上年增長57%，占當年進出口總額的15.78%，中小企業已成為我國外貿領域一支重要的力量。但由于中小企業起步晚，自有資金積累少，資金短缺已成為制約中小企業進一步發展的瓶頸。貿易融資由于與實物貿易緊密關聯，無疑在是中小企業獲得融資的一條便捷渠道，但我國中小企業在貿易融資過程中存在諸多困難。
一、中小企業貿易融資存在的問題
1．外貿企業員工專業素質有待提高
我國中小企業多以內銷業務起家，隨著實力的增加和我國外貿政策的改變，逐步參與進出口業務。因此，我國中小企業普遍缺乏專業的外銷人員和精通外貿知識的管理者。而世界貿易的開展內容和形式迅速擴展，貿易融資方式也隨之發生變化，從簡單、傳統的結算與融資的結合，發展到多種融資手段的復雜結合，這對企業的業務人員提出了更高的要求。外貿業務人員不僅要選擇恰當的貿易術語，還要運用貿易融資來規避交易風險，并且靈活運用融資手段吸引住客戶，建立長期的貿易關系。由于對銀行進口貿易融資手段了解較少，在銀行產品不斷更新、新的貿易融資品種層出不窮的情況下，大多數中小企業不能很好地結合本企業實際選擇適合本企業特點的業務產品。再加上企業和銀行的溝通交流不夠、信息不對稱，從而使企業對各種貿易融資產品不能靈活的運用，不僅提高了企業的經營成本，而且容易喪失商機，最終影響企業的發展。
2．銀行對中小企業貿易融資額度過低
我國各商業銀行的貿易融資額度遠遠低于一般信貸額度，難以滿足各外貿企業的融資需求。而且商業銀行傾向于向信譽良好的大型國有企業融資，而不是向中小外貿企業進行融資。我國政策性銀行則往往由于承擔了資金用量大的外貿任務，無暇顧及中小企業。如
二、解決中小 企業 貿易融資難的對策
1．我國應盡快完善信用評價和融資擔保機制
近年來，我國有關部門一直致力于解決我國中小企業信用不透明的問題。如：完善和修訂《對外貿易企業信用評級標準及實施辦法》；開展中小外貿企業信用評級活動；完善中小外貿企業信用數據庫，面推行對外貿易中小企業信用信息的公開化等。目前，我國的社會信用評價機制有了很大 發展 ，使 金融 機構對中小企業的融資額度有了一定核定依據，但總體說來我國信用評價機制尚有很大欠缺，不能滿足社會各方面對企業信用信息的需求。因此，我國還需盡快完善信用評價機制和信息流通機制，以保障中小企業的融資和經營行為的順利開展。
中小企業貿易融資的特點是時間緊、頻率高、數量少、管理成本高、風險相對較高，為有效防范金融機構由此產生的信貸風險，我國還要建立和完善中小企業融資擔保機制，把最終防范信貸風險的重點放在對第二還款來源的控制上。積極籌建融資擔保體系可以從制度上為銀行規避金融風險，也為中小企業取得融資創造必要的條件。
2．提高企業業務人員的素質
企業要對業務人員進行相關專業、 法律 等知識的培訓，使每位業務人員深刻了解貿易融資的概念、特點及實質。對貿易融資業務能過順利、熟練的操作。同時業務人員也要強化風險意識，在平時工作中，要注意 總結 經驗教訓，不斷積累經驗，尤其要熟練的掌握國際貿易知識和運輸保險業務，密切注意國際市場動態，了解掌握商品的行情變化，培養對國際貿易市場敏銳的洞察力，增強識別潛在風險的能力。企業要不斷充實員工，吸取新鮮的血液，但要重視新員工的招聘和選拔，選擇一批年富力強、充滿活力的棟梁之材，依靠他們學習的先進知識和對新鮮事物的敏感性為企業服務。
3．銀行要改革業務流程，開拓國際貿易融資業務范圍
銀行在保證融資安全的前提下，針對中小企業的現狀和貿易融資業務的特點，應該簡化融資操作手續，減輕企業的融資成本和負擔，進而提高企業申請貿易融資的積極性。如民生銀行實行授信項下核準制流程，在核定授信方案時明確授信使用條件和管理要求，單筆業務不再履行信貸審批程序，由貿易融資部進行技術審查并對授信條件核準后直接辦理，減少二次審批、部門交叉審批，提高業務效率，方便了中小企業的融資申請；民生銀行還組建了全國或區域性單證中心，運用影像工作流等技術，將各分支機構的單證進行集中處理，實現標準化操作和專業化管理，提高審單質量和效率，這就為中小企業采用信用證項下的融資方式提供了技術支持。
銀行也可根據客戶的融資需求與業務流程的特點，在傳統的國際結算業務基礎上，根據對國際市場的分析，不斷發展和開發新的貿易融資業務。例如，銀行積極開展票據融資、結構性貿易融資、融資租賃等融資方式，針對具體情況進行各種融資產品組合。銀行也應根據客戶的不同需要量體裁衣，提供相應的配套衍生工具。目前，受金融危機影響，我國很多外貿企業，尤其是中小外貿企業的出口量大幅下降，還有很多中小企業的海外欠款急劇增加。這就更需要各銀行能夠根據貿易環境進行金融工具創新、拓展業務范圍，以降低中小企業的融資成本、增強其交易收款安全性，幫助我國企業順利度過這次金融危機。
【關鍵詞】商業銀行；多元化經營；中間業務
一、商業銀行主要業務及中間業務分析
從業務類別分，商業銀行主要有公司金融業務、個人金融業務和資金業務，公司金融業務主要包括對公存貸款業務、企業存貸款業務、機構業務和公司類中間業務；個人金融業務主要包括個人存貸款業務、銀行卡業務、個人理財業務、代銷基金業務、代銷國債業務、保險業務等；資金業務主要包括外匯結算業務、黃金業務、投資組合管理等業務。其中機構業務主要分為銀證、銀期、銀保合作業務，具體有交易結算資金第三方存管業務、期貨保證金存管業務、保險業務等，另外還有銀行與信托公司、財務公司、銀行系金融租賃公司、小額貸款公司等合作業務，中央財政業務等。銀行傳統盈利模式主要以存貸款利差為主。通過對比交行、中行、建行2009年中間業務收入結構發現，銀行中間業務主要包括支付結算、代客交易業務，擔保承諾、融資顧問業務和托管、業務三類。其中前兩類指標代表了銀行內部多元化經營水平，托管、業務代表了銀保、銀證和銀期等機構合作經營水平。另外銀行的國際結算和國際化的多元化經營水平代表了銀行的國際化綜合經營水平，本文評價指標主要用中間業務收入比及增長速度和構成內容來分析。
中間業務收入是銀行的潛在競爭優勢，世界1000強銀行排名的前幾大銀行中間業務經營情況都很好，中間業務收入比重較高，其國際綜合競爭力也好于國內銀行。國內銀行除了在國際市場份額上弱于世界一流銀行，在綜合經營水平上也與國際大銀行有很大差距。Rogers(1998)[3]建議將非利息收入作為非傳統銀行的一個產出指標。我國金融創新起步較晚, 但改革開放以來, 我國商業銀行在業務創新方面有很大的發展，在負債業務、資產業務、中間業務等方面, 出現了快速的發展。按照中國人民銀行2001年5號令定義，“中間業務指的是不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”，主要包括開出信用證、金融衍生業務、基金托管、保險、證券、企業、個人理財顧問業務等。2005年以來，我國商業銀行中間業務快速發展，非利息收入占營業收入比重逐漸提高，例如工商銀行1998年中間業務收入占比才1.33%，2006年達到9.04%，以后逐年提高，到2009年之比重已經達到19.98%，接近20%（馮爾婭 2011）[4]。部分銀行如建設銀行等中間業務收入占比則已經超過20%。
二、多元化業務分析及發展水平評價
通過數據統計結果發現，我國商業銀行中間業務收入自2005年起總體呈上升態勢，按照銀行中間業務收入排名順序分析，中行、農行、建行、工行，充分發揮其規模和品牌優勢，中間收入占比排列前茅，次之是交通銀行和民生銀行。從增長速度上來分析，中間業務收入比增長速度2007年時最高，2009年次之，2008年和2010年存在增長放緩趨勢。從增長速度來分析，中間業務收入占比增長幅度總體在下降。金融業是一個存在規模經濟的行業，大型商業銀行在實現多元化經營的過程中占據優勢，實現了規模收益。但是中小銀行也在發展過程中表現出了速度驚人的增長，如民生銀行，不僅利潤增長速度較快，中間業務收入增長也很快，2007年，凈非利息收入增長112%，手續費和傭金收支凈額增長133%。相比較而言，某些大型商業銀行存在經營業績不佳現象，如農業銀行，其中間業務收入出現下降趨勢。在多元化經營過程中，我國交通銀行最早被認定為實行多元化經營的銀行，通過交通銀行的中間業務收入細分可以發現支付結算業務和銀行卡業務收入占的比重仍然較大，擔保、托管、業務收入次之，融資顧問業務和其它中間業務再其次。但是通過2006-2009四年期間的數據變化發現，業務和融資顧問業務收入占的比重在上升，其它業務如支付業務、交易業務所占比重略微下降，這與支付方式的多樣化有關，如網上支付、第三方支付等，在信息技術和網絡技術不斷發展的今天，隨著支付方式的變化和人們消費及支付理念的變化，商業銀行必須改變傳統的依賴支付業務和交易業務收入的模式，增加業務、融資顧問業務及托管業務的發展，實行多元化經營，加強與保險、證券業務的結合，實現業務的創新，轉變經營模式，才能實現利潤的持續增長。
三、結論
本文主要對大型商業銀行和股份制商業銀行多元化綜合經營水平進行了測度和分析。結果發現我國大型商業銀行發揮規模、品牌優勢，在多元化經營業務方面占據市場優勢，取得了規模經濟效益。股份制商業多元化經營水平也在不斷提高，中間業務收入增長速度迅速。但是相對于國外大型商業銀行而言，國內商業銀行多元化綜合經營水平仍然較低，距離世界一流銀行綜合經營水平還有一定差距。國內銀行多元化綜合經營業務存在品種少、收入比例低等問題。相比國外銀行全球業務方面，國內銀行全球業務存在結構單一、業務量少等問題。
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[4]馮爾婭.我國商業銀行中間業務發展研究[J].經營管理者,2011(2):23.
作者簡介：
關鍵詞：商業銀行；績效評價；BSC；DEA
中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）08-0104-03
0引言
在我國金融業中，銀行業一直都是處于主體地位。很長時間以來，我國商業銀行績效評價在認識上存在著較大的誤區，只是單純地把績效評價作為一種經濟和行政的管理手段，對績效評價的過程不夠重視，使得績效評價結果大打折扣。如何提高上市商業銀行的績效水平，增強競爭力，穩固其在資本市場的地位，將成為我國上市銀行業亟需解決的問題。本文試圖運用平衡計分卡（BSC）原理建立新經濟環境下我國上市商業銀行績效評價體系，運用數據包絡分析（DEA）方法評價我國上市商業銀行近年來的績效水平，在此基礎上分析評價結果并提出相應的對策建議。
1基于平衡計分卡的商業銀行績效評價指標體系
面對多變的經營環境和激烈的市場競爭，商業銀行只有明確戰略定位才能取得制勝的良方。如何解決戰略與戰略的有效實施是商業銀行發展過程中面臨的關鍵問題。平衡計分卡作為戰略績效評價工具能夠將商業銀行的戰略轉化為行動。因此，基于戰略導向的平衡“財務、內部流程、客戶滿意度和學習與成長”四個維度的平衡計分卡逐漸成為商業銀行績效評價新的有效工具。平衡計分卡的四個維度密切關聯，彼此之間相互影響、相互滲透，構成一個有機的整體，共同為企業遠景和目標服務。[1]
根據商業銀行的業務特點，我們對平衡計分卡四個維度的指標選擇如下。
1.1 學習與成長指標業務管理費專指用于員工的費用，它是體現員工的學習培訓費用的指標，包括員工薪酬福利以及各種教育經費等；非利息收入是近年來銀行的創新經營收入，包括各種業務和創新性業務的手續費及傭金收入，它是銀行發展與成長的體現，銀行業開始越來越多地開展各項服務業務。
1.2 客戶指標存款（客戶存款）是銀行報表中的科目，是銀行聲譽、影響力以及顧客認可度的體現，同時也是銀行吸收資金能力的體現。
1.3 內部經營指標員工數量體現一個銀行的經營規模，員工數量指標的數據來源于銀行年報的披露信息，員工在內部流程中的作用也不可忽視；另外，銀行業的風險管理是重要課題，也是源自銀行年報的披露信息，本文中不良貸款率選取年末統計值，它體現風險性管理的指標是不良貸款率。
1.4 財務指標固定資產凈值是銀行的財務指標，它在一定程度上可以代表銀行所擁有的機構數量以及業務的覆蓋面，它能夠體現出擴大業務所需要付出的成本，是反映銀行競爭力的科目；貸款（銀行貸款或墊款）是銀行盈利能力的指標，反映了銀行運作資金的能力；凈利潤是一個銀行盈利性的指標，反映了銀行的經營業績。
2基于DEA與BSC相結合的績效評價實證研究
平衡計分卡作為一種績效評價體系，最終得到評價結果，還需要輔之以有效的評價方法。近年來，關于商業銀行的績效評價方法的研究也越來越受到關注。國內外出現了多種研究商業銀行績效評價的模型和方法，其中DEA模型因其客觀性較強，且可以評價多投入多產出的單位而越來越受到青睞。
根據平衡計分卡四個維度的基本內涵和我國上市商業銀行業務特征，結合DEA方法，建立如下評價指標體系，如表1。
根據分析的需要以及數據的可獲得性，本文選取2005-2009年五年的數據，以我國具有代表性的16家上市商業銀行作為研究樣本，本文的數據大部分來源于2005-2009年的《中國金融年鑒》以及中國銀行業協會網站上公布的各家商業銀行的年度報告，個別數據經計算整理獲得。[2]
運用DEAP2.1軟件，對所收集數據進行DEA測算，最終結果如表2表3所示。
根據計算結果，我們結合平衡計分卡的四個維度來分析各上市商業銀行的績效水平。
2.1 有效性分析技術效率值等于1的銀行表示其DEA有效，說明在這個評價體系下，商業銀行的營運效率較好，投入產出均衡，資源配置較為合理；反之，技術效率值小于1表示非DEA有效，說明該銀行在某些方面需要關注并調配以達到更好的資源利用效率。從計算結果可以顯示，16家上市商業銀行在2005年以來呈現DEA有效的越來越多，說明各商業銀行在運營管理方面有了很大的改善。
在結果中也可以直觀的看出，在國有五大商業銀行中，中國銀行一直處于DEA有效的狀態，另外四大銀行在某些年份呈現非DEA有效，其中農業銀行的DEA非有效性較為明顯，說明農業銀行在這個評價體系下績效水平略低于其他銀行。另外，在股份制商業銀行中光大銀行、民生銀行、深圳發展銀行、浦發銀行、南京銀行、北京銀行在這個評價體系中的DEA有效性也較明顯，興業銀行和招商銀行較不穩定、華夏銀行相對DEA效率較低。技術效率平均值顯示，2005年以來，我國上市商業銀行的技術效率逐年上升，在2008年有個微小回落，這應該與2008年全球經濟危機的影響有關，但2009年的回升也表明了我國金融市場對經濟危機有一定的抵抗能力。
規模效率值大于零是規模效率遞減，表示銀行需要在實行減員增效、控制成本的基礎上，適度增加資本的規模，以取得最大化的收益；規模效率小于零是規模效率遞增，說明可以增資擴股，同時配合高效的人力資源管理機制，提高利潤率，增強投資者的信心；規模效率等于零則規模效率不變。由結果所示，截止到2009年，中國銀行、交通銀行、民生銀行、寧波銀行均顯現了規模報酬遞減的趨勢，其中中國銀行和交通銀行均不明顯，民生銀行略顯頭角，寧波銀行較為明顯，這幾家銀行需要在控制規模擴增的同時調整資本規模，以實現投入產出的均衡配置。工商銀行、建設銀行、農業銀行隨著規模的遞增，報酬率也是遞增的，表明這幾大銀行在運營及人力管理方面有比較有效的成果，值得學習借鑒。股份制商業銀行中，中信銀行、興業銀行、招商銀行、華夏銀行也處于規模遞增趨勢，說明這幾家商業銀行還有一定的擴展空間，可以繼續擴大投資，擴張規模，贏取利潤。由規模效率的平均值來看，我國上市商業銀行總體水平保持規模遞增狀態，只是規模遞增程度有所減緩。
2.2 冗余分析商業銀行的非DEA有效性取決于投入產出指標之間的配比，因此，針對計算結果中呈現非DEA有效的商業銀行，我們可以找出是由于哪些指標引起的非DEA有效，由此發現銀行的績效管理中存在的問題并加以改正。本文通過運用DEAP軟件得出我國非DEA有效的上市商業銀行各指標的冗余情況，見表4。
員工數量、固定資產、存款以及業務管理費是四個投入指標，表中數字表示如果要實現該商業銀行該年度的DEA有效性，需要減少的投入量，即這些數量的投入是冗余的。凈利潤、貸款、非利息收入以及不良貸款率是產出指標，產出指標的冗余數量表示，如果要實現該商業銀行該年度的DEA有效，需要多產出的數量。
以上表格中的結果顯示，各個未實現DEA有效的商業銀行在投入指標上有不同程度的資源浪費，員工數量和固定資產凈值的冗余可以理解為規模的過于擴張，吸納存款的冗余是指未實現這些存款真正可以帶來的效益，業務管理費的投入是學習與成長的需要，其冗余則表示所投入的沒有得到預期的提升及回報。產出指標中，凈利潤、貸款和非利息收入的冗余表示當年應該可以實現更多而未實現的數量，體系中的不良貸款率表示商業銀行的風險性，即該商業銀行在當年面臨的風險大小。
以華夏銀行為例，華夏銀行在2005年至2009年這五年期間在四個投入指標上均有不同程度的冗余，其中2007年資源的利用率有了很大的改善，冗余量相對前兩年有了很大幅度的減少，說明在2007年華夏銀行的運營效率較高，而到了2008年和2009年冗余量又有了回升，這應該是與金融危機的影響有關。在產出方面，華夏銀行的凈利潤和非利息收入指標有產出不足的問題，即應該有更多的凈利潤和非利息收入的獲取空間，對華夏銀行在創新性收入和凈利潤收入方面有一定的警示作用。
3對策及建議
根據各上市商業銀行的實際運營情況，以及上文論文實證部分的分析結果，我們可以從以下幾方面來增強銀行的核心競爭力，提高銀行的績效水平。首先，我國上市商業銀行應實施有效的人員配置及合理的分支機構配置。要經濟有效地擴大規模，拓寬市場，獲取規模效益，而不能單純為了擴大影響力而發展。其次，應繼續加強風險控制，將風險因素納入到銀行整體績效評價體系中來，增強風險管理意識，妥善解決風險和收益的配比問題，從而提升我國商業銀行的抗風險能力和整體競爭力。再次，應建立良好的客戶關系，制定一系列服務客戶、令客戶滿意的制度，為客戶提供更好的保障機制。最后，商業銀行應重視非利息收入盈利，鼓勵業務創新，提高業務水平。非利息收入不僅可以擴張商業銀行的獲利空間，推動銀行業績的增長，還會對風險帶來的影響產生抵消作用。
社會在不斷的進步，經濟在不斷的發展，我國上市商業銀行正處于蓬勃發展階段，在這樣的外部環境下，國家的宏觀環境也是不斷地變化，開辟一條正確的道路在此時就顯得尤為重要，我國上市商業銀行需要有扎實的經營能力和及時應對風險的能力，而正確的方向和方法需要不斷的探索。只有這樣才能實現銀行的戰略目標，最終增強銀行的核心競爭力，我們政府要在財務指標、非財務指標方面均需要給予重視。
參考文獻：
[1]趙國杰、趙紅梅,基于平衡計分卡構建商業銀行績效評價體系[J],現代財經,2004(5)：3-6.
[2]魏權齡,數據包絡方法[M].北京:科學出版社,2004.
關鍵詞：操作風險；商業銀行；收入模型
近年來，隨著大量操作風險案件的曝光，人們對操作風險的關注與日俱增，對國有商業銀行操作風險防范也提出了更為嚴峻的考驗。由于難以全面搜集我國商業銀行的損失數據，本文將采用自上而下模型中的收入模型進行操作風險的度量，對具有代表性的中國工商銀行的操作風險狀況進行實證分析，并提出了加強我國國有商業銀行操作風險防范對策和建議，不僅提升了中國工商銀行操作風險防范能力，而且使國有商業銀行操作風險防范水平得到更進一步的提升。
一、理論基礎和文獻綜述
（一）操作風險理論基礎
1、操作風險的定義
巴塞爾新協議將商業銀行操作風險定義為：由于內部程序、人員、系統不足或者運行不當，以及外部事件出現問題或者不夠完善而發生直接或間接損失的一種風險。其中法律風險歸屬于操作風險，聲譽風險與策略風險則不屬于操作風險。
2、操作風險的特征
（1）大部分操作風險具有內生性、可控性和可降低性。操作風險具有很強的內生性，除自然災害及政治、軍事等外部沖擊導致的一些不可預測的意外事件外，大部分的操作風險是內生性風險。但由于操作風險的風險因子很大比例上來自于銀行的內部操作，在銀行的可控范圍之內，因而大部分的操作風險具有可控性。商業銀行通過采取相應的管理措施可以有效地降低這些內生性的操作風險水平，這就是操作風險的可降低性特征。
（2）操作風險的覆蓋范圍廣。操作風險幾乎覆蓋了銀行經營活動的所有方面。既包括發生頻率高、潛在損失相對較低的日常業務流程上的名義風險，也包括發生頻率低但潛在損失極大甚至危及銀行存亡的大規模欺詐、自然災害等。
（3）操作風險對應的收益是銀行整體的收益。操作風險本身更多的是不連續的互相獨立的事件，操作風險事件的發生是隨機的，損失的大小也是隨機的，但決不會帶來隨機的收入。操作風險發生的損失一般情況下與回報的產生沒有直接關系，因而可以說是一種純粹的風險。因此，商業銀行承擔操作風險的代價實際上是銀行整體的收益。
（4）操作風險對新業務領域的沖擊較大。操作風險的來源無處不在，比如內部控制、信息技術、人力資源、法律環境等。
（5）既定業務領域操作風險的發生時間具有周期性特征。對于銀行既定的業務領域，操作風險的發生可以用所謂的“U狀曲線”來描述。
（二）操作風險文獻綜述
樊欣、楊曉光（2004）用收入法分別對浦發行、深發行進行了資本計量，收入法中被解釋變量為凈利潤，解釋變量有真實GDP增長率、一年存貸利差、上證綜指年平均值。同時用證券法分別對浦發行和深發行的操作風險做了計量。汪俊鵬（2007）在碩士論文中用收入法分別對浦發行、民生銀行、招商銀行的操作風險進行了計量，選取凈利潤為目標變量，自變量選取了真實GDP增長率[（GDP-CPI）/GDP]、五年存貸利差、企業景氣指數、上證綜指收盤價，數據為2002年至2006年季度數據。魏一鳴（2008）在碩士論文中用基本指標法和收入法對浦發行的操作風險進行了計量，同時用這兩種方法對民生銀行的操作風險進行了計量、收入法中目標變量選取為凈利潤，自變量選為真實GDP增長率、一年存貸利差、小額貸款率、企業景氣指數、上證綜指一年內平均值。吳軍海（2009）用收入法分別對浦發行、深發行、中行進行了資本計量，收入法中被解釋變量為凈利潤，解釋變量有真實GDP增長率、小額貸款率、一年存貸利差、上證綜指年收盤價。
文獻回顧可知，各學者的參數選取有較大的不同。而本文在度量過程中充分考慮了以前年度各學者研究理論中的創新與不足之后，由于一年內存貸款利率存在多次調整的情況，本文數據以一年整存整取存款（貸款）利率進行加權而得該年度綜合存款（貸款）利率做數據分析。同時選用每日收盤時上證綜指的年度平均值來反映一年內的總體證券指數情況，每日收盤時上證綜指的年度平均值主要用炒股軟件在各年最后一個交易日處做250日移動平均線得出[MA（250）]。下文以中國工商銀行為例，從其財務報表入手，試圖構建一個比較準確統一的基于收入法的商業銀行操作風險度量參數體系。
二、收入模型的建立及實證分析
收入模型將企業的凈利潤作為目標變量，企業外部的風險因素作為解釋變量，這些因素可以是行業因素、市場因素或是信用因素等。企業凈利潤在很大程度上可以被這些因素解釋，而余下的那些不能解釋的部分將被作為該企業由于操作風險引起的收入波動。模型如下：
Y=c+b1x1+b2x2+b3x3+…+bixi+εt
其中Y是企業凈利潤，c代表模型的截距項，x1…xi代表風險因素，b1….bi代表風險因素的敏感程度，εt為參差項。從宏觀角度來看，影響商業銀行凈利潤的主要因素有：一是經濟發展情況。由于商業銀行的總體發展與真實GDP（GDP/CPI）成正相關，我們用實際GDP的增長率作為解釋變量。二是一年期存貸款利差。利率的波動對銀行收人有很大的影響，一年期存貸款利差作為銀行盈利能力的主要解釋變量，即一年期的定期貸款利率與存款利率之差。用銀行的存貸款利差作為解釋變量。三是上證綜合指數。隨著證券業務近幾年的不斷擴展，商業銀行利潤受到證券市場整體狀況的影響，因此用上證綜合指數也作為解釋變量。最終，綜合考慮這三方面因素之后我們令x1=GDP，x2=Loan-Deposit，x3=Composite Index，為解釋變量系數，收入模型又可以寫成：
Y=c+b1GDP+b2（Loan-Deposit）+b3Composite Index
我們設σ2=凈利潤方差，ε2=操作風險方差，則由操作風險引起的利潤波動為：
ε2=σ2（1-R2）
我們假設凈利潤的變化服從正態分布，則根據正態分布的特點，在以99.9%的置信水平下，操作風險應該為3.1倍因變量標準差，即OpRisk=3.1ε。
為了更好反映我國國有商業銀行的操作風險防范能力，為了使實證分析有代表性，我們以中國工商銀行為研究樣本，原始數據來源于中國工商銀行年度報告，中國工商銀行網站，中國國家統計局網站。樣本期間1998-2010年的數據。數據如下：
根據逐步回歸法，運用SPSS13.0軟件對中國工商銀行數據進行了分析，在計算過程中逐步加入有顯著性意義的變量，剔除無顯著意義的變量，直到所建立的方程式中不再有可加入和可剔除的變量，得到其操作風險可估計如表2所示：
我們認為在收入模型中，不能被模型解釋的方差被認為是由操作風險引起的。各模型的檢驗結果中，R2代表的是回歸模型所能解釋的因變量變異性的百分比，R2越接近于1，說明模型的擬合程度越高。在模型中，如果R2=0.7815，說明78.15%的方差可以被模型解釋，即操作風險在總方差中占據21.85%，從而估計中國工商銀行的操作風險水平。在國際上，業界認為操作風險在總風險中所占的比例為10%-20%，因此，剔除模型本身的精確度，從某種程度上說，我國國有銀行所面臨的操作風險形勢比較嚴峻。
根據回歸分析的結果，將中國工商銀行凈利潤總方差、R2、操作風險對應的方差，操作風險對應的標準差，以及99.9%置信水平下操作風險的估計值，根據ε2（操作風險對應的方差）=σ2（凈利潤的方差）（1-R2）可見，在99.9%的置信水平下，中國工商銀行的操作風險估計值為811.1255億元。
三、結論及建議
通過以上的實證分析，我們可以得到如下結論：
第一，在選取的影響國有商業銀行凈利潤的三種因素中，實證結果表明我國經濟增長的波動是操作風險發生的主要因素，而銀行存貸款利差和上證綜合指數對銀行凈利潤的影響不顯著。由于銀行存貸款利率沒有放開，對銀行的盈利空間有所限制，而且隨著銀行中間業務的發展，存貸款盈利在利潤中的比重也在逐年減少，也降低了其對銀行利潤的影響。同時我國的證券市場起步比較晚，在許多方面還不能擺脫政府行為，不能真實反映國民經濟信息，還存在一些股權分置的狀況等，使得股價的變動對銀行收入的影響相對較小。
第二，在模型的結果中可以看出，GDP（國內生產總值）的增長、銀行的存貸款利率以及股票市場的上證綜合指數對我國國有商業銀行的操作風險都有著一定的影響。因此，在對國有商業銀行的操作風險進行管理時，要全面的考慮這三種風險因素，特別是對我國宏觀經濟動態和國家宏觀經濟政策的把握，降低操作風險發生的概率，減少不必要的損失。
第三，實證結果可以看出，利用收入模型所計算出來的結果并不是很精確。主要是由于獲得的數據比較少，樣本空間相對比較小。而且在建立模型時并沒有考慮時間因素，一定程度上影響了模型的準確性。除此之外，收入模型并沒有按照業務部門進行分類，所以不能度量銀行各部門或者操作領域所面臨的操作風險，也就不能為操作風險的日常管理提供實質性的幫助。
根據以上分析結果，提出以下關于完善我 國國有商業銀行操作風險的幾點建議：
首先，促進我國經濟平穩較快發展，為國有商業銀行的發展創造良好的經營環境。同時有效地防范銀行收入利潤結構的非理性變化和大幅波動，在商業銀行市場準入方面提出更嚴格的要求，而且還要規范證券市場的發展，有效地防止操作風險的發生。
其次，加強國有商業銀行操作風險的宏觀管理。從分析結果看，國家的宏觀經濟政策以及金融的監管都可能會引起操作風險的發生，所以應從宏觀上對操作風險進行調控與監管，對完善國有商業銀行的操作風險管理框架意義重大。
再次，國有商業銀行可以將自身的操作風險特征和各種度量辦法的要求結合起來，選擇一個相對適宜的度量方法。比如針對各類業務的特點可以選擇不同的度量方法，在具備一定操作風險度量基礎以后，再去選擇自主開發度量模型，積極探索適合銀行自身經營狀況的操作風險度量方法。同時為有效測定操作風險，國有商業銀行需要更多地收集和積累大量的數據，為建立更適宜的操作風險度量模型奠定基礎。
參考文獻：
1、李雪.中國工商銀行操作風險實證分析[D].西北農林科技大學,2008.
2、汪俊鵬.基于收入模型的商業銀行操作風險實證研究[D].武漢理工大學,2007.
3、魏一鳴.商業銀行操作風險度量及實證分析―以浦發銀行和民生銀行為例[D].南京理工大學,2008.
4、中國統計年鑒[Z].1998-2010.
