時間：2024-03-30 17:43:06
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雖則歷時數(shù)年沒能孵出“二板”，只是克隆了一個“小號主板”，此前關于“新板新機制”的預期全部落空，但新板本身仍算得上一針興奮劑。最興奮的當然是深交所以及深圳市：苦撐數(shù)年未發(fā)新股，深交所融資功能喪失殆盡，深圳市金融中心夢想也漸行漸遠，此次設中小企業(yè)板而恢復新股發(fā)行，既擴張了市場資源，又實現(xiàn)了重新定位，里子面子都有了。投資者與投機者――或許二者本來就是一回事――也有看好新板的理由：上交所門外的長隊遲早得消化吧？從中分流一些小盤股單辟一個板塊，雖然同是擴容，但總算有所緩沖，尤其在大市上行的形勢下，新板或可帶動深市的次新股、本地股及兩市袖珍小盤股上漲，大行情加上新題材，無論價值投資還是坐莊買殼，均大有可為。
幾家歡樂幾家愁，企業(yè)界對新板難免失望。企業(yè)融資難，直接融資難上加難，盼二板如雪中盼寒衣，據(jù)說“創(chuàng)業(yè)板”市場風險太大、“高科技板”容易魚目混珠，最后盼來的是“中小企業(yè)板”，可這寒衣華麗名貴，越是急需御寒的，偏偏越是穿不起它，單說尺碼，就沒幾家撐得起來，中國的中小企業(yè)能做到數(shù)千萬盤子的并不多見，大部分還是徘徊在百萬級，只好望新板而興嘆。況且，經(jīng)過“抓大放小”、“摘紅帽子”，中小企業(yè)已經(jīng)以民營為主了，為何還分設流通股和非流通股呢？這究竟算是政策連續(xù)性還是體制滯后性，只有見仁見智了。
據(jù)說中小企業(yè)板乃是走向創(chuàng)業(yè)板的第一步，第二步將逐步取消上市企業(yè)必須三年盈利的限制，轉而專注于公司的成長性，并在時機成熟時啟動股份的全流通。或許在某些理論家看來，上述“兩步走”體現(xiàn)了漸進改革、平穩(wěn)過渡的思想，但問題在于這第一步其實只是原地踏步：中小企業(yè)板出籠后，將出現(xiàn)滬市大盤股、深市大盤股、深市小盤股三足鼎立之勢，三者完全同質，卻與創(chuàng)業(yè)板毫不搭界。
(一)影響我國企業(yè)市場營銷道德水平因素之市場內(nèi)部因素
1.眾所周知，市場因素是指在相應我國社會經(jīng)濟發(fā)展到一定水平的基本條件下，其實質是指企業(yè)市場體系發(fā)育程度和企業(yè)市場機制實際發(fā)育程度以及相應企業(yè)市場供求狀況等市場發(fā)展趨勢。當企業(yè)市場體系逐漸成熟且企業(yè)市場機制逐漸完善時，企業(yè)市場公平競爭與對應企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)誠信交易原則二者都會擁有一定發(fā)展空間。需要強調(diào)的一點是，當企業(yè)市場成供大于求趨勢發(fā)展時，此時的企業(yè)產(chǎn)品市場的競爭就會日漸激烈，企業(yè)產(chǎn)品競爭行為就會收到同行相關企業(yè)關注和消費者制約。此時若企業(yè)市場因素得到合理優(yōu)化就會為我國企業(yè)市場影響道德基本建設提供較為良好的市場環(huán)境。
2.反而言之，企業(yè)市場體系不健全和企業(yè)市場機制相對不完善等狀況也是市場因素中的重點要素之一，產(chǎn)品等價交換和企業(yè)公平競爭逐漸被進行含義扭曲和實質顛倒轉換。另外一種情況就是當企業(yè)市場成供不應求趨勢發(fā)展時，企業(yè)所生產(chǎn)處的產(chǎn)品都具有銷路，此時市場競爭日漸下降，此種劣質企業(yè)市場因素會在一定程度上致使一些企業(yè)會通過產(chǎn)品壟斷進行非道德市場產(chǎn)品競爭，其并未考慮到同行經(jīng)濟效益和消費者利益。
(二)影響我國企業(yè)市場營銷道德水平因素之文化因素
應該了解到，我們在進行企業(yè)市場營銷道德建設時要以文化培訓和提高企業(yè)生產(chǎn)文化素質重點環(huán)節(jié)。無論何種企業(yè)，其在會在具體社會文化生存和發(fā)展中都會在一定程度受到相關社會文化制約和社會文化影響。較為普遍的現(xiàn)象是，一些企業(yè)文化素質較高且能有效識別美丑、道德非道德和文明腐朽等，其能夠對較為腐朽的文化進行有效抵制和制約，其會在吸納優(yōu)秀社會企業(yè)文化的基礎上塑造出優(yōu)秀文化以致達到提高企業(yè)營銷道德水平的主要目的。
二、提高企業(yè)市場營銷道德基本水平的主要對策分析和探討
1.建立健全相關法律法規(guī)，之后在此基礎上建立監(jiān)督機構和檢查機構以及執(zhí)法機構。較為正確的做法是應該增強消費者自我消費保護意識，并要加強廣大消費者結構團體體系構建力度。因為當前我國大多數(shù)消費者自身保護意識薄弱，同時其產(chǎn)品消費意識也較為缺乏，消費者并不知道用何種方式來維護自身權益。所以我們應該加大消費者消費權益保護意識宣傳力度，使其在保護自身群戲的同時使得消費者權益保護協(xié)會在此消費過程中發(fā)揮出其基本作用。
2.樹立廣大人民權重群體社會營銷實際觀念，以此為前提注重營造良好我國企業(yè)市場營銷道德氛圍。此條中宗旨是要求廣大人民群眾要樹立科學合理社會營銷觀念，并在此基礎上形成良好企業(yè)市場營銷道德氛圍?，F(xiàn)代社會營銷基本觀念認為，我們要在進行企業(yè)市場營銷道德建設過程中將消費者主要需求和長遠利益以及相關企業(yè)利益等進行權衡考慮，主要包括人性觀念培養(yǎng)和消費者消費觀念樹立以及對應生態(tài)強制觀念輸入等。我們通常所說的我國企業(yè)市場營銷道德實質就是協(xié)調(diào)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和消費者基本利益以及對應社會利益三者之間的利益關系。綜上所述，企業(yè)應該遵循我國社會主義市場營銷道德標準，在追求企業(yè)自身利益的同時也要以滿足消費者消費需求為主要生產(chǎn)目標和營銷目標。
三、結語
一、文化的基本含義
1．文化的概念和分類。文化是一個非常寬泛的概念，難以給出一個確切嚴格準確的定義。一般地說，文化是指一個國家或民族的歷史、地理、風土人情、傳統(tǒng)習俗、生活方式、文學藝術、行為規(guī)范、思維方式、價值觀念等[1]。文化的核心分為兩個部分，一是傳統(tǒng)的思維模式，人們在過去的生活實踐中積累了大量經(jīng)驗，也學會了各種思維方法，這種思維方式通過語言和文字的形式得以流傳；二是生活模式和價值觀念，人們在自己的生活中形成了選擇生活的方式和認識生活的價值觀念。文化一般分為兩層含義。第一層含義：在社會學和人類學的研究范式下，文化是指某一特定群體的生活方式、生活習慣、風俗信仰、價值理念。這層含義具有高度的抽象性和概括性，可以稱之為是形而上的哲學，指向了精神層面。因為世界分為七大洲四大洋，生活在不同地區(qū)的人，面對的自然環(huán)境不同，歷史起源不同，在社會的進程中必然出現(xiàn)各色各樣的形態(tài)，從而呈現(xiàn)出不同的文化類型。例如最為典型的代表，四大文明古國，分別是古代埃及，分布在非洲東北部及亞洲西部；古代巴比倫，分布在亞洲西部；古代印度，分布在亞洲南部；古代中國，分布在亞洲東部。第二層含義：文化是指在歷史、地理、風土人情、傳統(tǒng)習俗、生活方式、文學藝術、行為規(guī)范、思維方式、價值觀念之下所產(chǎn)生的實物，指向物質層面。第二層含義是第一層含義的具體表達。例如，語言符號、物品、商品、書籍、影視、繪畫、藝術等。
2．文化的分類。文化根據(jù)不同的標準，有著不同的分類。按照文化的涵蓋的范圍，可以分為廣義的文化和狹義的文化。廣義文化，一般是指在人類的社會發(fā)展過程中創(chuàng)造的物質財富和精神財富的總和。廣義的文化包含了人類一切的生活方式和思維方式。更為細致地分為物質文化、制度文化和精神文化[2]。物質文化是指人類在生活實踐中發(fā)明的各種物質，包括生活用品、生活工具等等，是具體的客觀物質。制度文化是指生活規(guī)則、家庭組織方式和社會制度等等。精神文化是指文學、政治學、哲學、歷史學、倫理學等等，它們都深刻影響著人類思想和文明。狹義的文化是指人類日常的生活習慣、行為規(guī)則以及衣食住行等。廣義的文化和狹義的文化是互相聯(lián)系，彼此融合的。按照文化的認知程度分為高雅文化和通俗文化。這種分類具有一定的階級性質。高雅文化一般是指比較高端的認知層次，比如哲學、藝術、文學等，一般受眾群體較小。通俗文化是指與大眾緊密相連的衣食住行和生活習慣。這種分類在財富上有所區(qū)別，接觸高雅文化的人一般都比較富裕，接觸通俗文化的人生活水平一般。
二、文化市場的發(fā)展狀況
文化市場的競爭日益激烈，文化生產(chǎn)者和經(jīng)營者必須積極宣傳，不斷打造更符合現(xiàn)實的文化產(chǎn)品，并且不斷開拓文化市場，才能跟上時代潮流，不會被時代淘汰。文化市場的開拓，就是為實現(xiàn)文化商品價值而進行的一系列與文化市場的開發(fā)、占有和擴大密切聯(lián)系的活動。文化市場的開拓，包括對已有的文化市場的挖掘、利用和擴大，對新的文化市場的開發(fā)兩個方面。文化市場體系包含了各個不同類型的文化市場，這就需要各個文化市場團結合作，才能實現(xiàn)文化市場體系的繁榮發(fā)展。文化市場也受制于經(jīng)濟的發(fā)展狀況，只有當一個國家的經(jīng)濟較為強盛時，文化市場才能獲得更多的資金支持，才能有更大的發(fā)展空間。例如在歐美發(fā)達國家，文化市場非常發(fā)到，設置完備，人才濟濟，而在亞種和非洲，因為經(jīng)濟相對落后，使得文化市場也難以有較好的發(fā)展。文化市場體系一般包括文化人才市場、文化培訓市場、文化信息市場、文化資金市場和文化中介市場。
1.文化人才市場。人才最為關鍵，也是文化產(chǎn)業(yè)得以發(fā)展的基礎，因此，在文化人才市場中，需要培養(yǎng)更多的文化人才，這也需要國家的政策，鼓勵文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，給予文化產(chǎn)業(yè)更多的政策支持和資金支持，同時高等學校培養(yǎng)更多的人才。人才市場不斷提升，文化產(chǎn)業(yè)也就可以得到有效發(fā)展，一方面擴大了社會的就業(yè)，另一方面也使得人們的文化生活得以豐富，更有利于社會的健康和和諧發(fā)展。
2.文化培訓市場。這體現(xiàn)在市場中的各個文化產(chǎn)品企業(yè)中，每個企業(yè)都有自己的企業(yè)文化，企業(yè)在生產(chǎn)文化產(chǎn)品的時候，必須先要培訓自己的企業(yè)文化。只有在自己的企業(yè)文化得以有效的傳遞之后，形成了企業(yè)文化氛圍，從而最終也充實了文化培訓市場。企業(yè)文化是文化培訓市場的載體，只有當企業(yè)文化得以有效的發(fā)展，并不斷地豐富發(fā)展自身的企業(yè)文化，同時提高企業(yè)員工的思想文化水平，才能更快的提高文化培訓市場的水平。
3.文化信息市場。信息產(chǎn)業(yè)是屬于第四產(chǎn)業(yè)范疇，它包括電訊、電話、印刷、出版、新聞、廣播、電視等傳統(tǒng)的信息部門和新興的電子計算機、激光、光導纖維、通訊衛(wèi)星等信息部門。主要以電子計算機為基礎，從事信息的生產(chǎn)、傳遞、儲存、加工和處理。隨著信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，文化信息市場也得以高效的發(fā)展。文化信息市場是引導文化產(chǎn)業(yè)面向市場的重要條件。在一些相對落后的地區(qū)，文化信息市場并不完善，甚至還未建立。這就需要我們在利用一切資源，建立完善的文化信息市場。
4.文化資金市場。文化資金市場是促進文化產(chǎn)業(yè)與金融市場接軌的市場?，F(xiàn)在有些地方已經(jīng)建立了文化發(fā)展基金會和其他一些轉向資金，但資金力量十分薄弱，有些地方之間還沒有力量建立這些基金和資金[3]。資金是文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關鍵基礎，如果資金實力有限，是無法承載文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展的。因此，必須建立完善的文化資金市場，確保文化產(chǎn)業(yè)的順利發(fā)展。近年來，隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人的生活水平和財富也得以不斷提高，用于文化產(chǎn)業(yè)的資金也越來越多，這都表明，中國的文化產(chǎn)業(yè)有了發(fā)展的基礎，在未來，一定會建立更為完善的文化資金市場。
5.文化中介市場。市場中介是指市場經(jīng)濟活動中，在生產(chǎn)型企業(yè)之間、生產(chǎn)型企業(yè)和最終消費者之間提供消費服務的服務型企業(yè)，以及在最終消費者之間從事信息溝通和獲取、產(chǎn)品傳遞、資金流轉以及輔助決策，并為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供勞動力、資金等生產(chǎn)要素服務的一類企業(yè)或組織。在文化中介市場，主要包括文化商、文化經(jīng)紀機構、文化經(jīng)濟人以及文化公關機構和龔文華策劃創(chuàng)意部門。如果一個市場的中介機構相對落后，那么這個市場也難以得以快速健康的發(fā)展。在過去，中國受制于經(jīng)濟發(fā)展的落后，在中介機構的發(fā)展上面投入不足，難以支撐文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。隨著中國經(jīng)濟高效的運行以及財富能力和世界話語權的提高，我們也在積極建立文化市場的中介機構，從而更好地服務于文化市場。
三、健全文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的建議
1.建立完善的服務系統(tǒng)，完善文化產(chǎn)業(yè)鏈條。從國家層面上布局文化產(chǎn)業(yè)，根據(jù)各個地區(qū)的優(yōu)勢發(fā)展和生產(chǎn)相應的文化產(chǎn)業(yè)。例如，有的地區(qū)自然環(huán)境優(yōu)美，可以把自然文化和傳統(tǒng)文化相結合，建立風光旅游景區(qū)，既能欣賞自然風光，又能學習文化知識。
2.積極建立完善的文化產(chǎn)權和知識產(chǎn)權體系，使得文化的發(fā)展有法可依。在中國，國家文化版權還沒有形成有效的體系，文化技術的發(fā)展相對比較滯后，這都影響了中國文化產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。這就需要建立一整套文化服務、文化貿(mào)易、文化產(chǎn)業(yè)認證體系。
從三中全會的公報措辭我們可以看到相當清晰的改革路線圖和時間表，總體目標是完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，為此，中央成立全面深化改革領導小組，負責改革總體設計，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體推進，督促落實，時間節(jié)點是2020年。顯而易見，新班子并沒有給自己留后路，一方面開弓沒有回頭箭，一方面中央集權充滿自信。
“經(jīng)濟體制改革是全面深化改革的重點，核心問題是處理好政府和市場的關系，使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用?！?/p>
這一段話的亮點在于市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，不管是宏觀調(diào)控也好，還是國進民退也好，共同的特點是政府在過去的經(jīng)濟生活中發(fā)揮的主體作用越來越強，市場主體的意義處于被動的弱勢狀態(tài)，政府有形的手一定程度上替代了市場無形的手在企業(yè)的懷里摸來摸去，臨時性的調(diào)控變成了長期的干預，加劇了市場波動的剛性和幅度，宏觀調(diào)控一旦變成制度安排和計劃經(jīng)濟就沒有兩樣。
談到企業(yè)，中國特色就是區(qū)分國有和民營。全會報告提出“公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，是中國特色社會主義制度的重要支柱，也是社會主義市場經(jīng)濟體制的根基。公有制經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟都是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，都是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎，必須毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導作用，不斷增長國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力。必須毫不動搖鼓勵、支持、引導非公經(jīng)濟發(fā)展，激發(fā)非公有制經(jīng)濟活力和創(chuàng)造力?！边@段話的新意在于兩個“都是”，兩個“都是”意味著不分上下、輕重貴賤，身份地位是平等的。公有制為主體，這是歷史也是現(xiàn)實，所以所謂國有企業(yè)的私有化并不可能全面鋪開，但是非公經(jīng)濟地位提高帶來的更多的是活力和創(chuàng)造力，是中國經(jīng)濟的增量希望，未來沒有理由不看好。
當然，政府調(diào)控方式的調(diào)整，恢復市場主體的地位，并非改革的全部，“建立統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系，是使市場在資源配置中起決定性作用的基礎。必須加快形成企業(yè)自主經(jīng)營、公平競爭，消費者自由選擇、自主消費，商品和要素自由流動、平等交換的現(xiàn)代市場體系，著力清除市場壁壘，提高資源配置效率和公平性?！蹦敲?，這樣的全國統(tǒng)一市場如何建立，如何打破地方保護主義，司法實踐又如何公平？公報中另有一段話大家不可不察，“要維護憲法法律權威，深化行政執(zhí)法體制改革，確保依法獨立公正行使審判權檢察權，健全司法權力運行機制，完善人權司法保障制度。”聽話聽音，“獨立”這個詞在這里的含義非同一般，如果出現(xiàn)體制性調(diào)整的話，那么，大家也就能理解什么叫作國家治理體制的現(xiàn)代化了，現(xiàn)代化的標準是什么？不說大家也知道。
【關鍵詞】 農(nóng)業(yè)風險；規(guī)避機制；現(xiàn)代農(nóng)業(yè)
一、農(nóng)業(yè)風險和規(guī)避農(nóng)業(yè)風險機制的含義
農(nóng)業(yè)風險是指由于農(nóng)業(yè)內(nèi)部環(huán)境的不確定性、農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動的復雜性而導致的農(nóng)業(yè)經(jīng)營活動受損的可能性。具體是指農(nóng)業(yè)走向市場之后，所要冒的自然風險和市場風險。自然風險是來自自然界與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關的災害性因素；市場風險則是來自市場的供求失衡與價格劇烈波動所造成的收益上的風險。
農(nóng)業(yè)風險作為一種客觀存在，終歸是可以通過某些形式進行控制、分散和轉移的。農(nóng)業(yè)風險規(guī)避機制就是通過各級政府、保險公司、龍頭企業(yè)、社會力量、農(nóng)村經(jīng)濟組織和農(nóng)戶等建立農(nóng)業(yè)風險的事前預測、事后共同承擔的風險機制，對農(nóng)業(yè)種植、生產(chǎn)、需求、庫存、進出口、市場行情以及生產(chǎn)成本等進行動態(tài)監(jiān)測，分析預測未來一定時期內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品存在的風險以及風險的程度，實施先兆預警，提前為農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營者提供決策參考，防范和規(guī)避風險，最大限度地降低風險造成的損失和影響。同時在風險發(fā)生后，有效解決農(nóng)產(chǎn)品受災減產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品價格大幅度波動給農(nóng)戶帶來的不利影響，促進農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
二、建立規(guī)避風險機制的必要性
1、我國目前的風險規(guī)避機制很不健全
（1）地方政府未能充分發(fā)揮規(guī)避風險的作用。在農(nóng)業(yè)投入方面，力度不足，投入增長非常緩慢；部分地方政府出于快速發(fā)展本地區(qū)經(jīng)濟的考慮，不愿將有限的資金投向見效慢的農(nóng)業(yè)，而是過分依賴中央對農(nóng)業(yè)的投入，對防范農(nóng)業(yè)風險投入的資金更少。在信息服務方面，為領導服務的信息多，而直接為農(nóng)民、為市場服務的信息少，不能滿足廣大農(nóng)民對生產(chǎn)、科技、供求等信息的需求；信息服務質量不高，準確性低，渠道少，可操作性差；缺乏農(nóng)業(yè)信息人才，農(nóng)民的接受能力弱，需要有專門的機構和人才負責信息服務，但是目前缺乏此方面的人才。
（2）農(nóng)業(yè)保險機制受到限制?，F(xiàn)行農(nóng)業(yè)保護制度不利于農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展。我國實行的是以直接的農(nóng)業(yè)補貼和價格補貼為主的保護政策，發(fā)生自然災害時由中央財政直接撥款救濟災民，對農(nóng)業(yè)保險的投入很少；農(nóng)業(yè)保險保費收入低，賠付率高，風險大，保險公司缺乏積極性；農(nóng)業(yè)保險法律法規(guī)缺位，至今缺乏一套完善的有關農(nóng)業(yè)風險保護方面的立法予以保障。
（3）農(nóng)產(chǎn)品市場體系不夠完善。市場體系的完善程度決定了市場控制風險的能力。我國目前市場體系極不完善，存在的主要問題有：尚未形成層次分明、結構合理、功能齊全的市場體系，市場運行效率低，其發(fā)育帶有很強的自發(fā)性；現(xiàn)貨市場發(fā)展不足，流通體制不暢；農(nóng)產(chǎn)品期貨市場運作不當，市場主體缺位，交易品種少、規(guī)模小，缺乏有效的價格形成機制，難以應付國際市場價格波動。
（4）農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新能力不足。農(nóng)業(yè)科技研發(fā)體制不能適應市場經(jīng)濟和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要，科技不能與生產(chǎn)緊密結合，重大創(chuàng)新性成果少，有效規(guī)避農(nóng)業(yè)風險的優(yōu)良品種不能及時研發(fā)出來；科技創(chuàng)新能力不足，農(nóng)業(yè)核心技術、關鍵技術自給率低；科技成果轉化率不高，難以直接轉化為生產(chǎn)力。
（5）農(nóng)村合作經(jīng)濟組織不能滿足規(guī)避風險的需要。合作組織由于數(shù)量太少，規(guī)模較小，組織程度較低，從業(yè)人員素質較低，故抵御風險的能力很低；目前的合作組織主要服務于生產(chǎn)加工和供銷運輸方面，缺乏產(chǎn)前和產(chǎn)后的合作組織，故單一、功能不全，不能更好地為規(guī)避農(nóng)業(yè)風險服務。
2、近年來發(fā)生的大量受災事件要求盡快健全規(guī)避風險機制
（1）農(nóng)業(yè)自然風險本身具有多樣性和多發(fā)性。地震、干旱、洪澇、臺風等時有發(fā)生，而且往往波及面積廣，受災面積大。例如2010年初西南地區(qū)五省發(fā)生特大干旱，導致200萬人因災返貧，直接經(jīng)濟損失300億元。因此全面啟動自然災害風險預測，樹立科學防災減災的新觀念，培育和扶持減災產(chǎn)業(yè)，更多運用科學預防手段，分散災害風險，是我們當前的首要任務。
（2）農(nóng)業(yè)市場風險當前在我國各個地區(qū)都不同程度存在，小至一個縣鄉(xiāng)，大至一個省份，幾乎每年都會受到農(nóng)產(chǎn)品價格浮動帶來的巨大損失。2010年夏，陜西渭南地區(qū)的西瓜主產(chǎn)區(qū)遭遇了西瓜豐產(chǎn)不豐收的災難。以合陽縣為例，僅縣南部的三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共種植西瓜10萬畝，產(chǎn)量可達5億斤。但是西瓜的售價跌到了每公斤0.2元，遠遠不夠農(nóng)民的投資。所以，從根本上改變產(chǎn)業(yè)結構，把現(xiàn)在的小農(nóng)業(yè)變成大農(nóng)業(yè)，加強市場風險預測，幫助農(nóng)戶抵抗市場風險是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)急需解決的另一道難題。
3、建立規(guī)避風險機制是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的要求
建立規(guī)避風險機制是穩(wěn)定現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，提高現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合經(jīng)營能力的重要手段?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)由于技術水平先進、組織化程度高、市場容量大和經(jīng)濟效益好等特征，其抵抗和防范風險的能力要強于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)本身的高投入、高技術、高產(chǎn)業(yè)化和高市場化率的特點，又使其面臨著巨大的市場風險。通過建立完善的規(guī)避風險機制，把生產(chǎn)經(jīng)營管理中的風險以轉移和分擔等多種方式化解出去，可以對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和農(nóng)戶進行有效的風險管理和經(jīng)濟補償。
三、建立規(guī)避風險機制的途徑
根據(jù)我國農(nóng)業(yè)風險的特點，建立和完善農(nóng)業(yè)風險規(guī)避機制的基本思路是采取政府、市場、企業(yè)、集體、農(nóng)戶自助的多元復合結構模式。
1、充分發(fā)揮政府職能在規(guī)避農(nóng)業(yè)風險中的作用
增強中央和地方各級政府為規(guī)避農(nóng)業(yè)風險提供各種服務，包括資金投入、政策保護、基礎設施、氣象預測、農(nóng)業(yè)科研、市場信息、農(nóng)戶培訓和推廣咨詢等。
（1）建立穩(wěn)定增長的政府投入機制。政府的穩(wěn)定投入是規(guī)避農(nóng)業(yè)風險的重要物質基礎。近年來，我國各級政府對農(nóng)業(yè)的發(fā)展較為重視，投資也每年有所增長。但是對農(nóng)業(yè)風險的重視和補償程度還遠遠不夠，表現(xiàn)出很大的臨時性和隨意性。針對農(nóng)業(yè)風險發(fā)生的偶然性和不確定性特征，政府的防范風險投入應加強計劃性和預見性。各級政府在經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和財政預算中，應預留和撥付穩(wěn)定增長的財政資金投入到規(guī)避農(nóng)業(yè)風險的計劃中去。各級財政都要對農(nóng)業(yè)有政策傾斜，逐步提高支持農(nóng)業(yè)的投入。對農(nóng)村的水利、防洪、電力、道路、通訊等基礎設施進行改造，建設一批穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)農(nóng)田，大力發(fā)展設施農(nóng)業(yè)，逐步改善農(nóng)業(yè)經(jīng)營環(huán)境，增強農(nóng)業(yè)抵御自然風險、市場風險的能力，保障農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
（2）建立和完善氣象災害預測預報及預警體系，提高氣象預報的準確率和時效性。農(nóng)村是氣象災害防御的重點領域，農(nóng)業(yè)仍然是最易受氣象條件影響的脆弱行業(yè)，農(nóng)民仍然是最需要提供專業(yè)氣象服務保障的群體。做好氣象為農(nóng)服務工作，完善“政府主導、部門聯(lián)動、社會參與”的氣象防災減災機制，努力推進“氣象為農(nóng)服務體系”和“農(nóng)村氣象災害防御體系”建設，提高農(nóng)業(yè)防御氣象災害風險能力，建立和完善農(nóng)村氣象災害監(jiān)測預警系統(tǒng)、信息網(wǎng)絡、應急減災組織體系和災害風險管理機制，努力實現(xiàn)縱向到底、橫向到邊的氣象為農(nóng)服務新模式。
2、建立和完善農(nóng)業(yè)風險保險體系
（1）增加政府對農(nóng)業(yè)保險的投入。加大政府對農(nóng)業(yè)保險的扶持力度，按照政府引導、政策支持、市場運作、農(nóng)民自愿的原則，建立完善農(nóng)業(yè)保險體系。各級政府要落實財政補貼等多項優(yōu)惠政策，鼓勵商業(yè)性保險公司直接辦理政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，由政府承擔農(nóng)業(yè)保險的部分業(yè)務費用和虧損，并制定適當?shù)难a貼、免稅等優(yōu)惠政策，以提高商業(yè)性保險公司辦理農(nóng)業(yè)保險的積極性，減少商業(yè)性保險公司開辦農(nóng)業(yè)保險的風險。
（2）建立有效的農(nóng)業(yè)風險分散機制。由于農(nóng)業(yè)風險在時間和空間上的高度相關性，巨災損失時有發(fā)生。建立有效的農(nóng)業(yè)風險分散機制，才能保持農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的穩(wěn)定性，當前主要的途徑有：一是政府應成立專門的政策性農(nóng)業(yè)保險公司來經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的再保險業(yè)務，把農(nóng)業(yè)保險中大宗的農(nóng)業(yè)風險在社會范圍內(nèi)分散，弱化原保險人的農(nóng)業(yè)風險，讓廣大農(nóng)民切切實實地得到實惠。二是建立省級政府主導下的農(nóng)業(yè)巨災風險基金，由各級政府提供財政支持，積累巨災風險金，對遭遇巨災損失的農(nóng)業(yè)保險公司提供一定程度的補償，增強抵抗巨災風險的能力。
3、完善農(nóng)產(chǎn)品市場體系，積極規(guī)避市場風險
（1）加強信息系統(tǒng)建設和運用。信息的建設和加強主要靠政府部門的投入來完成。各級政府要提高農(nóng)業(yè)信息化水平，增強對自然災害、市場變化等信息的預測預報能力，減少農(nóng)民生產(chǎn)的盲目性。要按照“功能齊全、體系完備、高效共享、反饋靈敏”的總體要求，逐步建立起主要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、供求、價格、監(jiān)測與預警體系。
（2）發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)。訂單農(nóng)業(yè)通過合同形式將現(xiàn)代農(nóng)業(yè)中的市場風險和政策風險轉嫁出去，是克服盲目生產(chǎn)和轉移風險的有效方法。農(nóng)民按訂單種植，企業(yè)負責銷售，既可提高農(nóng)產(chǎn)品質量安全，又可維護和保障農(nóng)民的根本利益。當前要著重加快培育訂單主體，加強農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)建設，扶持專業(yè)大戶和培育中介組織，擴大訂單規(guī)模。
（3）完善農(nóng)產(chǎn)品市場營銷體系。要加快農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場改造步伐，完善和拓展農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的服務功能，建設新型農(nóng)產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡。要繼續(xù)推動農(nóng)產(chǎn)品運銷企業(yè)和物流配送企業(yè)向專業(yè)化、規(guī)?；较虬l(fā)展，積極發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營，加快發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品電子商務和農(nóng)產(chǎn)品期貨市場。
4、大力推廣農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新，有效規(guī)避農(nóng)業(yè)風險
科技進步是規(guī)避自然風險和市場風險對我國農(nóng)業(yè)雙重制約的根本出路。當前，建設現(xiàn)代農(nóng)業(yè)要大力推進農(nóng)業(yè)科技自主創(chuàng)新。
（1）大力強化農(nóng)業(yè)科技自主創(chuàng)新和科技成果的轉化應用。要加大農(nóng)業(yè)科技投入，深化科技體制改革，加快農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新體系和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術體系建設，加強農(nóng)業(yè)技術研發(fā)和集成，重點支持生物技術、良種培育、豐產(chǎn)栽培、農(nóng)業(yè)節(jié)水、防災減災等領域科技創(chuàng)新，實施轉基因生物新品種培育專項，盡快獲得一批具有重要應用價值的優(yōu)良品種。
（2）加強農(nóng)業(yè)科技人才隊伍建設，提高農(nóng)民的科技素質和科技應用能力。大力推進農(nóng)業(yè)科技進步，人才是關鍵。要努力營造良好的新環(huán)境，建立有效的激勵機制，調(diào)動廣大農(nóng)業(yè)科研人員的積極性、創(chuàng)造性。要加強農(nóng)業(yè)技術推廣普及，開展農(nóng)民技術培訓，大力實施新型農(nóng)民科技培訓工程，積極開展實用技術培訓，組織好科技咨詢、技術培訓、科技直通車等活動，幫助農(nóng)民提高科學文化素質。
5、完善和發(fā)揮農(nóng)村專業(yè)合作經(jīng)濟組織的服務作用
關鍵詞：金融治理；評價指標體系；經(jīng)濟金融總量；金融發(fā)展；微觀審慎
一、引言
2008年金融危機爆發(fā)以來，完善全球金融治理、重構國際金融秩序成為世界各國關注的焦點問題。作為全球第二大經(jīng)濟體，中國經(jīng)濟正在進入轉型升級的關鍵時期，金融業(yè)也由高速增長期逐步過渡到局部風險暴露的深度調(diào)整期。面對新常態(tài)下中國經(jīng)濟金融運行中存在的種種問題，黨的十作出了“全面深化改革”的戰(zhàn)略部署。十八屆三中全會進一步明確了全面深化改革的總目標，即“完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”。十八屆五中全會和“十三五規(guī)劃綱要”進一步明確指出，“國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化取得重大進展”是“十三五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展的主要目標之一。作為現(xiàn)代經(jīng)濟核心的“金融治理”，是“國家治理”的核心內(nèi)容。推進金融體制改革、完善金融治理體系、提升金融治理能力將為全面建成小康社會提供重要保障。那么，立足于“金融治理”的內(nèi)涵，構建完善的評估框架，準確評估金融治理能力，有助于金融治理的自我完善，能夠為金融改革提供方向性指引，更加有效地防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風險，對于供給側結構性改革的穩(wěn)步推進和經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。
金融治理能力的評估框架應基于“金融治理”的內(nèi)涵進行構建。對于“治理”，聯(lián)合國全球治理委員會（1995）將其定義為： “治理是各種公共或私人機構管理共同事務，制定正式或非正式的制度和規(guī)則，調(diào)和各種利益主體并促成聯(lián)合行動”。因此，治理體現(xiàn)為相關各方采取聯(lián)合行動的過程，主張政府簡政放權，培育社會組織，實現(xiàn)政府與社會的多主體、多中心共同治理（宋軍，2015）。那么，“金融治理”就可以定義為：“各類金融主體共同維護金融穩(wěn)定、提升金融運行效率、推動金融發(fā)展的一系列制度規(guī)則，以及各主體相互協(xié)調(diào)、共同合作處理金融事務的過程”。其中，金融主體包括相關的政府部門、金融機構、企業(yè)和個人等。從經(jīng)濟金融體系運轉的全局來看，金融治理應包括宏觀、中觀、微觀三個層面的含義：宏觀層面，金融治理致力于維護物價和經(jīng)濟穩(wěn)定，以及防范系統(tǒng)性金融風險，主要通過貨幣政策和宏觀審慎政策予以實現(xiàn)；中觀層面，金融治理著眼于金融發(fā)展水平的提高，具體體現(xiàn)為金融市場化程度、金融組織體系發(fā)育程度及金融市場體系完善程度三個方面；微觀層面，金融治理強調(diào)單個金融機構的風險防范，主要體現(xiàn)為基于巴塞爾資本協(xié)議的微觀審慎監(jiān)管。
20世紀90年代區(qū)域性金融危機頻繁爆發(fā)，促使關于金融治理能力的理論研究和評估實踐迅速發(fā)展。受金融危機推動，宏觀層面的評估實踐發(fā)展迅猛。1997年亞洲金融危機爆發(fā)之后，IMF和世界銀行于1999年聯(lián)合啟動了金融部門評估規(guī)劃（FSAP），并于2006年公布了基于宏觀審慎監(jiān)管框架的《金融穩(wěn)健性指標編制指南》，成為其對各成員國金融體系評估的重要指標；我國于1999年接受了FSAP的首次評估，并于2015年啟動了更新評估程序。2008年世界金融危機之后，世界各國在宏觀審慎政策框架下初步形成了可操作性的政策工具體系；中國人民銀行在對差別準備金動態(tài)調(diào)整機制進一步完善的基礎上，于2015年構建了金融機構宏觀審慎評估體系（MPA）。中觀層面，有關金融市場化程度的測度受到經(jīng)濟學家的廣泛關注。國外方面，傳統(tǒng)基金會、弗雷澤研究所分別從1995年和1996年開始連續(xù)公開經(jīng)濟自由度指數(shù)，其中均涉及了金融市場化程度的度量；Laeven（2000）、Bandiera（2000）則利用多個國家的數(shù)據(jù)對金融市場化程度進行了專門測度。國內(nèi)方面，樊綱、王小魯、朱恒鵬自2001年起連續(xù)中國市場化指數(shù)，其中將金融業(yè)市場化程度作為重要的分項指標；黃金老（2001）、周業(yè)安等（2005）針對中國金融市場化程度進行了專門測度。微觀層面，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）的巴塞爾資本協(xié)議是當前國際銀行業(yè)最為權威的監(jiān)管標準，迄今共經(jīng)歷了三次大規(guī)模修訂。2010年最為嚴格的巴塞爾協(xié)議III之后，各成員國陸續(xù)開始實施，而BCBS也依據(jù)該協(xié)議對成員經(jīng)濟體進行同步評估，并根據(jù)實施效果和評估結論對協(xié)議進行進一步修訂和完善。
盡管國內(nèi)外有關金融治理能力評估的研究較多，但大多僅從金融治理的某一方面或幾方面混合的側面入手進行指標設計，并未全面體現(xiàn)金融治理宏觀、中觀、微觀三個層次的內(nèi)涵。此外，成果中有關金融市場化程度的測度均采用人工賦值和簡單算術平均法進行指標計算，結果存在較大的主觀性。正是考慮到現(xiàn)有研究的不足，本文擬基于金融治理的豐富內(nèi)涵，參照國內(nèi)外研究成果，從宏觀、中觀、微觀三個層面著手，構建符合我國國情的金融治理能力評價指標體系。為克服評估的主觀性，本文將選取可度量且能夠取得客觀數(shù)據(jù)的指標，并分別采用算術平均打分法和因子分析法進行指標計算，最終對兩種結果進行比較分析，以保證結果的穩(wěn)健性和可靠性?；谟嬎憬Y果，結合現(xiàn)實情況，本文將對中國金融治理能力進行具體評價和分析，并提出政策建議。本文具體安排如下：除第一部分引言外，第二部分基于金融治理三個層次內(nèi)涵，搭建金融治理能力評價指標體系的具體框架；第三部分選取我國數(shù)據(jù)，分別采用算術平均打分法和因子分析法估計我國金融治理指數(shù)，并對兩種結果進行比較；第四部分結合現(xiàn)實情況對我國金融治理能力進行評價與分析；第五部分是結論及政策建議。
二、金融治理能力評價指標體系的構建
構建完善的金融治理能力評價指標體系是準確評估金融治理能力的前提，對于金融治理的自我完善、金融改革的有序推進具有重要的指導意義。金融治理能力評價指標體系至少應當包括三個層次：第一層次是金融治理總指數(shù)，即對我國金融治理能力進行綜合評估；第二層次是金融治理各分項指數(shù)，即立足于金融治理的豐富內(nèi)涵，參照Blinder（2010）搭建的防范系統(tǒng)性風險的金融治理框架，從宏觀層面的物價和經(jīng)濟穩(wěn)定、中觀層面的金融發(fā)展水平（金融市場化、金融組織體系、金融市場體系）、微觀層面的個體金融風險防范等幾個方面出發(fā)，全面考察評價我國的金融治理能力；第三層次是基于第二層次的若干個具體評價指標。
金融治理能力評價指標體系的具體框架如圖1所示。
（一）宏觀層面――物價和經(jīng)濟穩(wěn)定
在宏觀層面，金融治理首先著眼于維護物價的穩(wěn)定，為經(jīng)濟增長創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，這是各國中央銀行貨幣政策的重要目標（周小川，2016）。2008年國際金融危機之后，防范系統(tǒng)性金融風險、平滑金融體系順周期波動也成為各國金融治理的重要內(nèi)容，但我國的宏觀審慎政策框架正在探索和建立當中，已經(jīng)公布的宏觀審慎評估體系（MPA）與微觀審慎監(jiān)管的指標體系多有重合，因此暫不予以體現(xiàn)。
物價和經(jīng)濟的穩(wěn)定狀況主要通過一些宏觀指標來體現(xiàn)。我們用CPI增長率來衡量通貨膨脹水平，用GDP增長率來衡量經(jīng)濟增長。此外，由于宏觀層面的金融治理主要通過貨幣政策予以實現(xiàn)，保持市場流動性水平的合理適度是央行貨幣政策操作的重要內(nèi)容，對于維護物價和經(jīng)濟的穩(wěn)定具有重要意義。因此我們在指標體系中加入貨幣政策的中介目標――貨幣供應量，并用M2增長率來具體衡量。
（二）中觀層面――金融發(fā)展水平
金融發(fā)展水平不但是中觀層面金融治理能力的重要體現(xiàn)，對下一階段金融治理的有效開展也具有重要影響。金融發(fā)展水平包含的內(nèi)容十分豐富，本文將其歸納為金融市場化程度、金融組織體系的發(fā)育程度、金融市場體系的完善程度三方面內(nèi)容。
金融市場化程度。金融市場化通常被國外學者稱為金融自由化，它是指一個國家的金融部門運行主要由政府管制轉變?yōu)槭袌隽α繘Q定的過程（周業(yè)安、趙堅毅，2005）。發(fā)達國家和新興市場國家的實踐經(jīng)驗普遍證明，金融市場化程度對于金融體系運行效率具有重要影響。本文從政府對金融機構的管制、利率市場化程度、資本自由流動水平三個方面來考察這一指標，并分別用存款準備金率、人民幣貸款中基準利率貸款占比、對外直接投資額占GDP的比重來衡量。
金融組織體系的發(fā)育程度。金融組織體系（又稱金融機構體系）是指在一定的社會經(jīng)濟及金融制度下，由國家以法律形式確定的銀行體系和非銀行金融機構的組織結構，以及各類金融機構在整個金融體系中的地位、職能和相互關系。完善的金融組織體系能夠為經(jīng)濟和社會發(fā)展提供全面的金融服務，不但能夠將金融資源配置到高增長的重點領域，還能夠支持經(jīng)濟發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。本文從金融部門的市場集中度、金融機構經(jīng)營的多樣性、金融機構貸款投向的集中度三個方面來考察這一指標，并分別用大型商業(yè)銀行資產(chǎn)占銀行業(yè)總資產(chǎn)比重、非主要貸款類資金運用與金融機構資金運用總和之比、主要金融機構房地產(chǎn)貸款余額與人民幣貸款余額之比來衡量。
金融市場體系的完善程度。金融市場體系是指金融市場的構成形式，對我國而言特指銀行主導型金融體系和市場主導型金融體系。銀行和市場之間不是此消彼長的關系，二者能夠相互促進發(fā)展（Allen和Gale，2000）。兩種金融體系各有所長，在促進經(jīng)濟增長方面可以起到互補的作用。本文從社會融資總規(guī)模中直接融資占比、金融發(fā)展的深度、金融發(fā)展的廣度三個方面來考察這一指標，并分別用企業(yè)債券和非金融企業(yè)境內(nèi)股票融資在社會融資總規(guī)模中的占比、貨幣化率（M2/GDP）、資本化率（股票基金累計成交額/GDP）來衡量。
（三）微觀層面――個體金融風險防范
微觀層面的金融治理強調(diào)單個金融機構的風險防范，它通過制定一系列的監(jiān)管標準，控制銀行的經(jīng)營風險，保護金融消費者的利益。巴塞爾資本協(xié)議是當前國際銀行業(yè)最為權威的監(jiān)管標準，微觀金融治理就體現(xiàn)為基于巴塞爾協(xié)議的微觀審慎監(jiān)管過程。對于微觀審慎監(jiān)管，國內(nèi)已經(jīng)形成了成熟的指標體系，本文選取資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例來考察微觀層面的金融治理能力。
根據(jù)框架及選取的具體指標，本文構建了中國金融治理能力評價指標體系（見表1）。從表中第4列可以看出，為克服評估的主觀性，本文選取的具體指標均是可度量的，而且數(shù)據(jù)是能夠實際取得的。
三、金融治理能力評價指標體系的應用
為計算我國金融治理能力評價指數(shù)，本文選取了2007―2015年的相關數(shù)據(jù)，所有數(shù)據(jù)均來自WIND或CEIC。我們首先采取國內(nèi)外常用的算術平均打分法，通過對金融治理宏觀、中觀和微觀三個層次具體指標的分值進行算術平均（計算權重見表1），從而得到中國金融治理能力的量化評估指標。一方面，由于算術平均打分的方法對于指標權重選擇具有一定的主觀性，另一方面，有關金融治理的宏觀、中觀和微觀一級指標評價中又包含大量分項指標，這樣我們可以通過主成分因子分析的方法，提取評價中國金融治理能力的共同因素，這樣既能夠減少分析變量的維度，又能通過因子模型更為合理地對中國金融治理能力進行全面評價。而且，我們還將分別采取算術平均打分法和主成分因子分析法得到的結果進行比較，從而說明分析結果的穩(wěn)健性和可靠性。
（一）算術平均法數(shù)據(jù)處理與計算結果
關鍵詞：社會主義；市場經(jīng)濟；會計市場
中圖分類號：F233 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）0020(C)-0359-01
從市場經(jīng)濟運行的基本機理和會計的基本規(guī)律來看，社會主義市場經(jīng)濟不能沒有一個有效的會計市場，然而什么是會計市場，人們卻有不同的看法，有的認為會計市場是指會計信息市場，是會計信息交換的場所及其交換關系的總和，有的認為會計市場是指注冊會計師市場，是注冊會計師進行獨立審計、提供會計咨詢和會計服務的場所。我認為，從認識現(xiàn)代會計和現(xiàn)代市場著手，探討會計市場涵義，更有利于把握會計市場本質。
一、對現(xiàn)代會計的認識
雖然理論界對會計的精確含義至今尚未形成一致的意見，對會計所包括的內(nèi)容和范圍亦沒有明確的界限，但從目前會計實踐和近幾年來會計權威機構給會計所下的定義看，市場經(jīng)濟條件下的會計具有以下意義則是可以肯定的。
（一）會計已成為具有一定會計能力的專職會計人員從事的專業(yè)性的活動。會計是隨著社會經(jīng)濟發(fā)展的需要而發(fā)展起來的，并隨著市場經(jīng)濟制度和經(jīng)濟關系的改變而改變著。在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)技術迅速發(fā)展，資本大規(guī)模集聚和集中，通貨膨脹加劇，會計業(yè)務與會計方法越來越復雜化，使得會計成為一項專門的技術。會計工作的專業(yè)化、獨立化已經(jīng)成為社會勞動的一項必要分工。
（二）會計的行為結果是會計信息，會計信息是經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。經(jīng)濟決策的依據(jù)主要有兩個方面，即個人經(jīng)驗和會計信息。經(jīng)濟越發(fā)展，經(jīng)濟活動越復雜，個人經(jīng)驗在經(jīng)濟決策中的作用越小，會計信息的作用越大。一項科學的經(jīng)濟決策，離不開必要的會計信息。會計信息對經(jīng)濟決策的重要性，使得會計信息也成為一項重要的經(jīng)濟資源，成為現(xiàn)代經(jīng)濟活動中不可缺少的一個要素。
二、對現(xiàn)代市場的認識
市場是商品經(jīng)濟的范疇，那里有社會分工和商品生產(chǎn)。從目前我國社會經(jīng)濟實踐來看，市場具有以下經(jīng)濟含義：
（一）市場是商品交換的場所。商品是用于交換的產(chǎn)品，產(chǎn)品只有處在市場上才成為商品，有了市場產(chǎn)品才轉化為商品。因此，處在市場上的交換物要有商品的一般特征，即一定的使用價值和價值。社會分工的發(fā)展，推動了商品生產(chǎn)的擴大；社會分工越細，商品交換的數(shù)量和范圍也就越大，從而帶來市場的范圍和容量擴大。商品的產(chǎn)生和發(fā)展過程，同時也是市場的產(chǎn)生和發(fā)展過程，有什么樣的商品，就有什么樣的市場，商品也是一個歷史范疇，在不同的歷史時期，不同的社會分工環(huán)境下，商品的范圍不同。目前不僅人力、財力和物力成為商品，而且技術、信息服務也已經(jīng)成為商品。
（二）市場是商品交換關系的總和。市場是商品交換的場所，那么在市場上必然存在兩個相互對立的經(jīng)濟主體，即供應主體和需求主體；這兩個主體之間必然發(fā)生一定的商品交換關系，這種關系必然在市場上反映出來。
（三）市場是經(jīng)濟資源的一種配置機制，經(jīng)濟資源的配置方式大體有兩種：計劃機制和市場機制。計劃機制是以計劃為基礎，由政府機構給經(jīng)濟單位配置經(jīng)濟資源；市場機制是以市場為基礎，由經(jīng)濟單位自行配置經(jīng)濟資源。
三、對會計市場的認識
基于上述對現(xiàn)代會計與現(xiàn)代市場的認識。我們不難推論，會計市場是指會計資源市場。是對會計資源進行有效開發(fā)、合理配置，從而達到充分利用的運行機制。它一方面可以理解為會計資源的流動、流向、交換的場所和領域。另一方面又可以被看做是會計資源與其他商品交換關系的總和。
（一）會計資源具有使用價值和價值。會計資源的使用價值取決于會計資源本身的自然屬性。不同的會計資源，其自然屬性不同，使用價值也不同。會計人才的使用價值是加工處理、驗證和傳遞會計信息；會計信息的使用價值表現(xiàn)為它是經(jīng)濟決策的依據(jù)。會計人才的價值包括本人及其家屬生活資料的價值和教育訓練的費用。而會計信息的價值則包括其生產(chǎn)資料的價值、勞動力的價值、剩余價值和風險價值。會計資源所具有的一般商品屬性為其進入市場交換配置提供了可能性，并成為前提條件。
雖然多層次資本市場是金融改革中的高頻詞匯，但很多人并不完全清楚多層次資本市場的含義。不搞清楚多層次資本市場的含義，便無法在同一概念基礎之上進行建設性的對話。那么到底什么是多層次的資本市場呢？實際上對于多層次資本市場，學術界并沒有形成統(tǒng)一的界定。巴曙松認為，我國資本市場應當包括證券交易所市場、場外交易市場，即OTC市場、三板市場、產(chǎn)權交易市場和代辦股份轉讓市場等幾個層次。王國剛認為，多層次是指資本市場應由交易所市場、場外市場、區(qū)域性市場、無形市場等多個層次的市場構成。還有一種說法則認為，多層次的資本市場是指能夠為滿足不同投融資市場主體的資本要求而建立起來的有層次性的配置資本性資源的市場。雖然如此，但可以歸納出這些觀點背后的一些共性：多層次性、針對性、協(xié)調(diào)性、結構性。目前，相比于發(fā)達國家的資本市場，我國資本市場存在的重要問題在于，市場層次不夠豐富，各層次之間的協(xié)調(diào)性差，資本市場的結構不合理。這就需要我們繼續(xù)探索適合中國國情的多層次資本市場。
一、發(fā)展多層次資本市場的重要意義
從整個金融市場體系協(xié)調(diào)和發(fā)展來看，多層次資本市場是堅實的基礎。20世紀90年代初期，上海證券交易所和深圳證券交易所相繼成立，經(jīng)過十多年的改革和發(fā)展，我國已經(jīng)形成了以債券和股票為主體的多種證券形式并存，包括證券交易所、市場中介機構和監(jiān)管機構的初步健全的全國性資本市場體系，有關交易規(guī)則和監(jiān)管辦法也正在日益完善。資本市場在改革投融資體制，促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，優(yōu)化資源配置，完善企業(yè)法人治理結構，提高金融市場效率，維護金融安全等方面發(fā)揮了非常重要的作用。然而，我國的資本市場從萌生之日起就存在著許多先天性的障礙，特別是一些深層次問題和結構性矛盾，制約了市場功能的有效發(fā)揮，突出的問題在于長期以來存在結構性缺陷：一方面是A、B股分割、流通股與非流通股的分割；另一方面則是市場發(fā)育的不完善，缺乏一個安全、高效的多層次資本市場體系。成熟的資本市場，不僅要有證券交易市場，還應該包括場外交易、柜臺交易、直接的產(chǎn)權轉讓等多層次、多形式的資本交易，而證券交易所內(nèi)部又細分為包括主板和創(chuàng)業(yè)板市場的證券集中競價交易、大宗交易、非流通股轉讓等資本運營的平臺。
從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，多層次資本市場是活力的源泉。中國經(jīng)濟呈二元經(jīng)濟狀態(tài)，一方面是存在一批大中型國有企業(yè)，另一方面是茁壯成長的個人創(chuàng)業(yè)企業(yè)，不同企業(yè)對資本市場需求不一樣，上市門檻也不一樣。結構合理的多層次資本市場可以滿足不同企業(yè)包括中小企業(yè)、高科技創(chuàng)新企業(yè)的融資需求，而這些企業(yè)正是中國經(jīng)濟增長中最為活躍的因素。為這些活躍的市場群體提供有力的金融支持，就是為中國經(jīng)濟可持續(xù)增長提供了新的動力。同時，多層次資本市場的發(fā)展有利于改變金融領域的二元結構，推動落后地區(qū)的金融發(fā)展。眾所周知，當前中國的經(jīng)濟發(fā)展程度差異相當明顯，不同企業(yè)之間的發(fā)展狀況也有很大的差別，如果僅僅只有一個單一標準的行政管制下的市場，那么，這個標準對于經(jīng)濟相對落后的地區(qū)和中小企業(yè)往往會形成事實上的制約。
從融資結構上分析，多層次資本市場是調(diào)節(jié)的手段。目前，中國的金融市場上，間接融資占據(jù)主導地位，間接融資中商業(yè)銀行則是主導性的，銀行貸款偏重國有大中型企業(yè)、偏向大中城市。結構合理的多層次資本市場能夠帶動直接融資和間接融資結構的調(diào)整，對于改變過多依賴以銀行貸款主導的間接融資的融資結構具有積極的作用。我國國民經(jīng)濟龐大的規(guī)模和豐富的層次決定了我國企業(yè)直接融資問題的解決不可能僅僅依靠主板市場，而必須依賴于多層次的資本市場來完成。多層次資本市場建設必然推動融資結構的調(diào)整和創(chuàng)新。20世紀90年代中期以后，在中國的金融體系中出現(xiàn)資金相對過剩和相對短缺相并存的格局。其中的一個重要原因，就是缺乏一個多層次的資本市場，使得金融體系過于依賴銀行體系、過于傾向大型企業(yè)，而忽視了直接融資、忽視了中小企業(yè)。
從資本市場自身建設看，多層次資本市場是其發(fā)展的重要目標和標志。它可以發(fā)揮促進公司治理結構改善、加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的作用，也能夠避免由上市公司風險特征加大、風險揭示能力下降而造成的市場風險，更能滿足各個層次的融資者和投資者的需求。
多層次資本市場的建設有利于提高中國金融市場的整合程度，降低其分割程度，從而推動金融體制的改革。構建一個多層次的、具有良好流動性的資本市場，有利于改善中國金融資源的配置效率。
多層次資本市場的發(fā)展必然會推動監(jiān)管體制和資本市場制度建設的創(chuàng)新。多層次資本市場的建設需要合理界定中央統(tǒng)一監(jiān)管和地方政府監(jiān)管的職能。而從市場監(jiān)管的角度看，如能對企業(yè)多層次的融資需求做出合理的、多層次的市場體系安排，監(jiān)管部門相應地就能針對不同市場上企業(yè)的特點做出不同的監(jiān)管安排，這樣也有利于市場的協(xié)調(diào)發(fā)展。單一層次的證券市場的融資和資源配置功能總體上非常有限，而且將不同風險偏好的企業(yè)集中在一個較高標準的主板市場上市，同時缺乏其他可供選擇的直接融資渠道，那么，這種單一市場不僅不能滿足各個層次的融資者和投資者的需求，而且還會導致資本市場金融資源的錯位配置，助長投機行為。從理論上說，資本市場只有通過面向需求的最大可能地細分來最大限度地滿足多樣化的市場主體對資本的供給與需求，才能高效率地實現(xiàn)供求的均衡，才可能全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。
二、創(chuàng)業(yè)資本與多層次資本市場的相互作用
創(chuàng)新無疑已經(jīng)成為當下最強的音符，中國經(jīng)濟要轉型升級，必須大力進行創(chuàng)新，大興創(chuàng)新之風。中國企業(yè)要提質增效，也必須進行大膽創(chuàng)新。但“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”需要創(chuàng)業(yè)資本來落地，而創(chuàng)業(yè)資本則離不開多層次資本市場的發(fā)展，反過來，創(chuàng)業(yè)資本的發(fā)展也會促進多層次資本市場的發(fā)展。
（一）創(chuàng)業(yè)資本市場是資本市場的一個組成部分，離不開多層次資本市場的支撐
創(chuàng)業(yè)資本處在多重場環(huán)境的影響之下，創(chuàng)業(yè)資本的場環(huán)境包括產(chǎn)業(yè)環(huán)境、技術創(chuàng)新環(huán)境、政府政策環(huán)境和資本市場環(huán)境。創(chuàng)業(yè)資本的形成、投資、增值、變現(xiàn)都是在一定的資本市場環(huán)境中進行，沒有相配套的多層次的資本市場環(huán)境，創(chuàng)業(yè)資本不可能加速發(fā)展。
資本市場結構影響創(chuàng)業(yè)資本循環(huán)。創(chuàng)業(yè)資本與天使資本、產(chǎn)業(yè)資本、證券資本是資本市場的四大板塊，在資本市場不同分層中各自都有自身的角色分工。創(chuàng)業(yè)資本循環(huán)全過程置于資本市場各個層次之中。多層次資本市場是不同實力、不同規(guī)模、不同投資取向創(chuàng)業(yè)資本發(fā)展壯大的前提，包括主板、創(chuàng)業(yè)板和三板在內(nèi)的資本市場為創(chuàng)業(yè)資本提供融資、投資和退出等全方位支持。
（二）資本市場還影響創(chuàng)業(yè)資本對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的投資方式
一個流動性強的新興資本市場的存在能形成倒逼機制，促使創(chuàng)業(yè)資本在創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長早期進入，或者在種子期介入。資本市場也能影響創(chuàng)業(yè)投資機構的核心競爭力。對于創(chuàng)業(yè)投資機構而言，核心競爭力在于服務能力，資本市場不僅幫助企業(yè)管理規(guī)范，以上市作為企業(yè)達標的規(guī)范標準，而且創(chuàng)業(yè)資本也根據(jù)資本市場和創(chuàng)業(yè)企業(yè)的要求提供增值服務，從而提升創(chuàng)業(yè)企業(yè)的競爭力。
（三）多層次的資本市場為創(chuàng)業(yè)資本提供從所投資企業(yè)中蛻資的場所、工具和途徑
創(chuàng)業(yè)企業(yè)利用主板、二板等已上市公司的殼上市；利用已上市掛牌的企業(yè)對創(chuàng)業(yè)資本所投資的創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行并購；許多上市公司也成立創(chuàng)業(yè)投資機構，它們所成立的創(chuàng)業(yè)資本運作機構重點可以從事成長期與成熟期的投資。
（四）在多層次資本市場建設中，創(chuàng)業(yè)資本為多層次資本市場輸送新的血液
金融深化論認為，發(fā)展中國家存在貧困陷阱，要加快發(fā)展，必須以現(xiàn)代金融機構取代資金黑市，充分利用市場機制發(fā)揮金融機構等中介機構的作用。創(chuàng)業(yè)資本通常采用金融組織化的方式進行聚合、投資，創(chuàng)業(yè)資本提供的不僅是資金、還有人才、市場、經(jīng)驗、金融支持和資源網(wǎng)絡。創(chuàng)業(yè)資本幫助培訓優(yōu)質企業(yè)上市，前期規(guī)范培訓企業(yè)，改善中小企業(yè)的管理。
關鍵詞：金融安全；威脅因素；對策
中圖分類號：F832 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）22-0091-02
一、金融安全概述
（一）金融安全的內(nèi)涵
以前，人們對于金融安全這個概念還比較模糊，自從亞洲出現(xiàn)金融危機之后，人們才開始關注金融安全，對金融安全才有了一個新的概念。一個國家的金融安全主要指的是這個國家能夠抵御內(nèi)外金融風險的沖擊，在出現(xiàn)一些突發(fā)的金融事件的時候，具有一個自我穩(wěn)定的能力、一個自我修復的能力，當出現(xiàn)金融風險的時候，國家可以通過各種各樣的手段將這些風險進行一定的控制，使它們處在可能會導致金融危機的臨界狀態(tài)之下，最終給本國的金融制度以及金融的體系的運行和發(fā)展提供一個良好的保障。金融安全主要有兩個方面的含義，在狹義上來說，金融安全主要是針對金融體系說的，它主要指的是金融體系自身的一個安全性；而在廣義上來說，金融安全包括的范圍就比較廣了，它還包括國家經(jīng)濟方面的安全問題。
（二）金融安全的特征
金融安全有四個主要的特征，主要是金融機構經(jīng)營的一個穩(wěn)健性，金融運行方面的有序性、有效性以及可持續(xù)性四個特征。這四個特征是聯(lián)系的、密不可分的，它們構成了一個整體。其中，穩(wěn)健性是一個基礎，沒有這個基礎的保障，金融的運行就無從談起；而有序性是金融運行的一個狀態(tài)，它向外界展現(xiàn)出金融發(fā)展的一個情況；而有效性則是一個效果，主要體現(xiàn)出金融運行、發(fā)展所取得的一些成果；最后，可持續(xù)性是發(fā)展。一個國家的金融只有同時具備了這四個特征，才可以說這個國家的金融是安全的。
二、威脅我國金融安全的因素
（一）國際金融體系蘊含的系統(tǒng)性風險
國際上的金融體系，會蘊藏著一定的風險，這種系統(tǒng)性的風險可能會使我國的金融風險進一步增大。大家都知道，在金融市場存在著很大的內(nèi)生波動性，這可能會導致金融市場產(chǎn)生劇烈的波動，進而使得金融資產(chǎn)產(chǎn)生暴漲暴跌的現(xiàn)象。近年來，隨著我國的改革開放不斷深入，因此，在國際上資本的融資量也在不斷地增加，占全部金融總量的比重也在攀升。自我國加入世界貿(mào)易組織以后，金融開放起來，從一定程度上來說，這將會改變我國以往的一個相對封閉的金融體系，使我國融入到金融的全球化當中，而國際上的這些金融風險將會對我國的金融安全造成很大的威脅。
（二）國內(nèi)金融體系原有的一些結構性的矛盾
國內(nèi)的金融體系在結構上面來說，本來就存在著一定的矛盾，而這些矛盾中也會潛伏者一些金融風險，這會對我國的金融安全造成一定的威脅。一方面，在國內(nèi)的金融體系上，國有的商業(yè)銀行存在著數(shù)目比較大的不良資產(chǎn)，而且這個不良資產(chǎn)的比例也比較高，還經(jīng)常因為一些經(jīng)營不當?shù)钠髽I(yè)而積累了很多的不良資產(chǎn)，這就導致隱藏金融風險的可能性大大地升高。另一方面，中國目前的產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整主要依靠的還是一些提高高新技術成果轉化的中小企業(yè)，而這些中小企業(yè)在資金上面，又缺乏一些金融的支持。因此，導致整個結構調(diào)整的作用變得極其微弱，還有就是目前，在國內(nèi)也缺乏一些資本的市場去為中小企業(yè)提供服務，使得很多的貨幣都流向于一些大型的國有企業(yè)，而國有企業(yè)又背負著很大的債務和社會包袱。在這種情況下，大型國有企業(yè)用來搞開發(fā)的資金就變得非常的有限。與此同時，中小企業(yè)又很少能從資本市場上和金融支持上面獲得收益，所以使得金融系統(tǒng)的結構得不到有效的調(diào)整。
三、維護中國金融安全的對策探討
（一）建立中國金融安全網(wǎng)，培養(yǎng)公眾信心
金融安全網(wǎng)包括的范圍也是比較廣的，其中存款的保險制度、市場的推出機制以及中央銀行的最后貸款人的制度等等都是屬于金融安全網(wǎng)的。在目前來看，我國的銀行系統(tǒng)中有很多的壞賬，這些壞賬隨時都可能帶來一定的金融風險。此前國際上遭受金融風險的時候，國際上民眾的信心一度受到打擊，因此，我國民眾一旦受到國際上的這個信心危機的傳染，將會有極大的可能對國內(nèi)的一些金融機構也產(chǎn)生不良影響，從而可能會導致一些擠兌行為的出現(xiàn)與泛濫。因此，對于我國來說，建立一個金融安全網(wǎng)是十分的有必要的，而且這個金融安全網(wǎng)也要與我國的國情相適應，首先，國家可以進一步地加強對金融機構的監(jiān)管，使得金融結構的安全性得到保障和提高。其次，使最后貸款人制度以及存款的制度能夠順利地建立起來，這對公眾對國家金融機構信心是一個很大的維護，它可以防止金融在一個大的范圍之內(nèi)發(fā)生波動，以此可以預防金融危機的發(fā)生。最后，對于國家的金融機構來說，我國還應該建立一個市場的推出機制，將那些資不抵債的金融機構關閉掉，使得金融機構的風險意識得到提高，活力得到增強。
（二）漸進式進行開放，把握好開放次序、重點、時機
中國要進行金融開放，但是這個開放不是一蹴而就的，它需要一個漸進式的過程，需要逐漸開放起來。同時，對于金融服務開放過程中的次序、重點還有時機一定要把握好，不能顛倒次序、主次不分，也不能錯失良機。在開放的次序上面來說，一般是采取“沿海+內(nèi)地”方式，先對匯率的相關制度進行一個合理的、有效的調(diào)整，然后再對貨幣進行兌換，最后再是資本項目之下的貨幣兌換。一般是先進行一般業(yè)務的開放，然后再對銀行、保險以及一些其他的金融業(yè)務進行開放，最后才是證券和一些短期的資本市場。在這個逐漸開放的過程中，對于我國的中西部地區(qū)，應該制定出一些優(yōu)惠政策，而且要使得這些政策與國際的慣例相符合，這樣，有利于在中西部引入一些外資的銀行。在金融開放的重點上面，以前，人民幣還沒有成為國際貨幣或者是一些地方的區(qū)域貨幣的時候，一些短期資本以外的內(nèi)容是金融開放的一個重點，銀行和保險是一個主要的開放領域，如果不屬于銀行的金融，則不適宜過多地開放，但是人民幣成為區(qū)域性的國際貨幣之后，則可以適當?shù)卦趨^(qū)域范圍之內(nèi)，對資本市場進行一些有選擇、有限制的開放。
（三）完善金融市場體系，強化市場的約束和引導作用
貨幣市場體系和資本的市場體系都是屬于金融市場體系的一個范疇，在當前來看，我國應該重點建設的是資本的市場，根據(jù)我國現(xiàn)在的一個經(jīng)濟制度，還有我國已經(jīng)出臺的一些政策，要想解決中國的資源優(yōu)化以及配置問題，還有結構方面的調(diào)整等等，單單靠我國采取一些財政政策，或者是一些信貸的政策，這些都是遠遠不夠的，是很難真正地使這些問題得到解決的。我國只有走一個市場化的道路，將一些營利性的投資盡可能地做到民營化，才可以使一些實體的經(jīng)濟部門和金融部門之間的矛盾得到緩解，采取一個直接融資的方式，對民營投資的提供一些金融支持。最終使得企業(yè)融資的渠道得以拓寬，資本的社會化能夠進一步地得到實現(xiàn)。
（四）逐步實現(xiàn)由分業(yè)管理到混業(yè)經(jīng)營，提高金融機構力
目前來說，我國正處于一個法定的分業(yè)階段，國家的一些法律對銀行、證券以及保險等等都有著一定程度的約束力。自從我國加入世界貿(mào)易組織以及金融市場逐漸地開放起來以后，我國的金融市場逐漸地受到了金融混業(yè)的影響，仔細分析一些外資的金融機構，就可以發(fā)現(xiàn)他們的經(jīng)營模式大都是混業(yè)經(jīng)營的模式，而根據(jù)我國出臺的一些相關的條例，外資銀行從事一些外幣的投資業(yè)務是被允許的。從另一方面來說，中資的一些金融機構的競爭力與實力可能會因為這些事實上面的不平等而被削弱，最終會進一步地將一些國有的商業(yè)銀行的效益惡化。從一定程度上來說，分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理進行得越嚴格，對我國金融業(yè)的影響就會越大，雖然它會給我國的金融業(yè)帶來一個短期的穩(wěn)定，但是從長期來看，這種方法是不可行的，是不利于我國金融業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展的。因此，我國應該順應金融自由化的潮流，再加上一些內(nèi)外部的推動力，將目前金融分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理慢慢向著混業(yè)經(jīng)營進行過渡，使金融系統(tǒng)內(nèi)在的穩(wěn)定性得到提高，盡可能地將金融風險降到最低，資源的利用率達到最高，最終使得我國金融機構在市場的競爭力得到大的提升。
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