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1“一帶一路”倡議下海外工程面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1政治風(fēng)險(xiǎn)

海外工程要比國(guó)內(nèi)工程面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中，政治風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)海外工程常面臨的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是難以避免的風(fēng)險(xiǎn)之一。尤其是在我國(guó)“一帶一路”背景下，沿線所經(jīng)過(guò)的多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，諸如中東、東非等恐怖主義、分裂主義橫行的政治環(huán)境混亂地區(qū)，更容易加大海外工程的政治風(fēng)險(xiǎn)[1]。當(dāng)前，“一帶一路”倡議下海外工程面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下兩個(gè)方面：一是來(lái)自駐外機(jī)構(gòu)屬地國(guó)政府更迭、政局不穩(wěn)等因素引起的政治風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)為戰(zhàn)爭(zhēng)和政治沖突引發(fā)的政治風(fēng)險(xiǎn)，如東非地區(qū)戰(zhàn)爭(zhēng)較多，政局不穩(wěn)，在此建設(shè)海外工程將面臨巨大的政治風(fēng)險(xiǎn)；二是“一帶一路”一些沿線國(guó)家對(duì)中國(guó)政府所實(shí)行的投資限制政策而給海外工程帶來(lái)的政治風(fēng)險(xiǎn)，如一些沿線國(guó)家對(duì)中國(guó)建筑企業(yè)所實(shí)行的反補(bǔ)貼、反傾銷等限制政策，使得中國(guó)建筑企業(yè)在這些地方開展投資活動(dòng)受限，從而增加了海外工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是海外工程面臨的另一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在如今全球石油價(jià)格波動(dòng)之下，由此帶來(lái)的各種石油輸出國(guó)或經(jīng)濟(jì)體的財(cái)政資金不穩(wěn)定，會(huì)導(dǎo)致國(guó)際基建領(lǐng)域面臨“兩金”風(fēng)險(xiǎn)，也就是“存貨+應(yīng)收賬款”風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致海外工程面臨著應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在“一帶一路”倡議下，沿線國(guó)家中一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)（即支付能力不強(qiáng)的地區(qū)）、政局不穩(wěn)定地區(qū)、與中國(guó)不友好地區(qū)等存在較多的不確定因素，這些地區(qū)的海外工程對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款資金較難以收回，從而給海外工程增加了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

1.3資金風(fēng)險(xiǎn)

資金鏈對(duì)于海外工程而言尤為重要，資金鏈一旦斷裂，整個(gè)工程就無(wú)法繼續(xù)開展，就會(huì)延誤工程工期，從而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法估計(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至影響企業(yè)名譽(yù)。“一帶一路”倡議下海外工程主要面臨著以下幾個(gè)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：一是“一帶一路”倡議下我國(guó)國(guó)有企業(yè)及一些大型民營(yíng)企業(yè)主要投資對(duì)象是基建等傳統(tǒng)行業(yè)，而此類行業(yè)普遍存在著工期長(zhǎng)、投資大、風(fēng)險(xiǎn)高等缺陷，在投資建設(shè)中一旦資金跟不上進(jìn)度就很容易引發(fā)資金鏈斷裂，給海外工程帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)；二是海外工程在實(shí)施過(guò)程中需要大量的資金支持，企業(yè)在國(guó)內(nèi)外雙業(yè)務(wù)線開展中，只能通過(guò)多方融資才能滿足大量資金需求，而有融資就有風(fēng)險(xiǎn)，豐富融資渠道能給建筑企業(yè)帶來(lái)充足的資金，但是一旦海外項(xiàng)目遇到突發(fā)問(wèn)題或者其他風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目崩盤，從而給海外項(xiàng)目帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是外匯資金回籠到國(guó)內(nèi)過(guò)程中，由于匯率多變和辦理手續(xù)比較繁瑣和耗時(shí)比較長(zhǎng)等問(wèn)題，都會(huì)在一定程度上降低海外項(xiàng)目資金的使用效率，從而導(dǎo)致海外項(xiàng)目資金成本增加，隨之增加的還有海外項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)；四是信息技術(shù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了信息化管理，信息化管理給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了諸多便利，提高了財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性和時(shí)效性，但若信息安全防范不到位，也將給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)信息管理風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)資金蒙上風(fēng)險(xiǎn)。

2“一帶一路”倡議下海外工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

2.1做好政治風(fēng)險(xiǎn)防范工作

第一，國(guó)家和企業(yè)雙方都應(yīng)與“一帶一路”沿線國(guó)家建立起良好的友好關(guān)系。從國(guó)家角度而言，國(guó)家有必要繼續(xù)強(qiáng)化外交關(guān)系，尤其是對(duì)于東非等政治格局較為動(dòng)蕩的地區(qū)更要加強(qiáng)友邦關(guān)系。從企業(yè)角度而言，在“一帶一路”倡議下，海外工程公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與東道國(guó)政府、企業(yè)或個(gè)人合作，除了與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)建立起良好友誼關(guān)系，在當(dāng)?shù)仄髽I(yè)之間形成良好的互幫互助關(guān)系，還要與當(dāng)?shù)貑T工之間建立親密無(wú)間的關(guān)系，以減少企業(yè)受到政治風(fēng)險(xiǎn)影響。第二，企業(yè)在選擇海外工程項(xiàng)目投資前，應(yīng)對(duì)投資區(qū)域進(jìn)行慎重選擇，初期可優(yōu)先選擇與“一帶一路”沿線國(guó)家中政治風(fēng)險(xiǎn)較小東南亞國(guó)家合作，這些國(guó)家的支付能力比較強(qiáng)、政局比較穩(wěn)定、與中國(guó)有著更為友好的關(guān)系、文化沖突也較小，所以其所引發(fā)的政治風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，也就能降低海外工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，加強(qiáng)事前控制，建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。即針對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目或合同建立相應(yīng)的負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由于工程項(xiàng)目較為龐大而冗長(zhǎng)，所以負(fù)責(zé)人責(zé)任制絕非一個(gè)人，而是每個(gè)工程下面需要分若干個(gè)部門，而每個(gè)部門中至少要有1個(gè)對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人擔(dān)起工程的應(yīng)收賬款責(zé)任，以對(duì)每一項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)分工，讓每一筆應(yīng)收賬款都有對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人，且海外工程需規(guī)定每一筆應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的負(fù)責(zé)人在未收完所負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款款項(xiàng)之前，不允許有工作調(diào)動(dòng)或從現(xiàn)任分公司調(diào)往其他分公司，只有所有的應(yīng)收賬款都收清之后才能調(diào)離。第二，加強(qiáng)事中控制，完善應(yīng)收賬款管理制度。該制度完善重點(diǎn)在于加強(qiáng)信用政策制度的構(gòu)建，以及對(duì)賒銷業(yè)務(wù)處理過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，這主要見于投資項(xiàng)目的處理上。首先，海外工程公司應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立信用部門，建立投資客戶資信資料檔案，該部門需要不斷地更新投資客戶信息，并在內(nèi)部制定和推廣統(tǒng)一的信用政策制度[2]。其次，財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)處理過(guò)程的監(jiān)控，除了做好定期對(duì)賬工作之外，還要定期對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款賬目的工作檢查。財(cái)務(wù)工作人員在應(yīng)收賬款處理過(guò)程中，更應(yīng)加強(qiáng)同部門之間、財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部、相關(guān)職能部門等的相互溝通，財(cái)務(wù)工作人員更要做好上下級(jí)溝通，而財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更要時(shí)時(shí)與總經(jīng)理溝通。第三，加強(qiáng)事后控制，完善海外工程應(yīng)收賬款政策及激勵(lì)措施。一方面，海外工程公司在結(jié)合前面職責(zé)明細(xì)分工和應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人基礎(chǔ)上，需要對(duì)應(yīng)收賬款變成壞賬、死賬的原因進(jìn)行分析，找出對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人，若是工程本身質(zhì)量問(wèn)題而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回，那么責(zé)任應(yīng)由公司全權(quán)承擔(dān)；若是工程質(zhì)量無(wú)問(wèn)題而是應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人未能做好催收賬款工作，則要求其承擔(dān)一部分責(zé)任，以做懲處。另一方面，海外工程公司應(yīng)對(duì)每一個(gè)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)到位的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這就需要其在內(nèi)部建立應(yīng)收賬款激勵(lì)機(jī)制，例如針對(duì)收賬快慢分不同的獎(jiǎng)勵(lì)層級(jí)，每月應(yīng)在各部門進(jìn)行評(píng)選，評(píng)選需按照收款筆數(shù)、收款速度進(jìn)行評(píng)分，評(píng)選出收賬效率前三名給予特別獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于收款達(dá)到80%以上的員工則應(yīng)以優(yōu)秀獎(jiǎng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)收款低于60%以下的員工則應(yīng)給予適當(dāng)罰款。

2.3增強(qiáng)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)措施

第一，海外工程應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)劂y行等金融機(jī)構(gòu)的合作，提高銀行授信額度，幫助投資項(xiàng)目減輕資金壓力，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，海外工程公司在拓寬融資渠道的同時(shí)，還應(yīng)積極利用“一帶一路”倡議下的國(guó)家優(yōu)惠政策來(lái)優(yōu)化自身融資結(jié)構(gòu)，以保障企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，減少資金鏈斷裂的可能性，從而減少工程資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。第三，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立是化解海外工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。首先，從短期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警而言，海外工程公司有必要事先做好現(xiàn)金流量預(yù)算表，該表格應(yīng)為動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算表，并時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)金流的數(shù)量、方向及流轉(zhuǎn)速度等重要指標(biāo)的變化，從這些財(cái)務(wù)指標(biāo)變化中及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，對(duì)有可能出現(xiàn)或者歷史上常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定預(yù)警指標(biāo)，并針對(duì)超過(guò)預(yù)警指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)做出不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，在出現(xiàn)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)后以最短時(shí)間啟動(dòng)相對(duì)應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。其次，從長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警而言，海外工程應(yīng)建立以財(cái)務(wù)軟件為載體的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并健全安全保障體系，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、系統(tǒng)操作等方面都有相應(yīng)的分工和應(yīng)對(duì)措施，以保障該財(cái)務(wù)系統(tǒng)的順利建成和實(shí)施。最后，在海外工程信息系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置多層驗(yàn)證密碼，加設(shè)預(yù)警系統(tǒng)。這包括在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中設(shè)置多層驗(yàn)證密碼、提高防火墻技術(shù)、系統(tǒng)漏洞掃描等，以防治財(cái)務(wù)信息外漏。多層驗(yàn)證密碼和預(yù)警系統(tǒng)對(duì)加強(qiáng)海外工程信息安全有著重要的意義：一是能提高黑客入侵、信息被攔截和監(jiān)聽的難度，對(duì)防止普通軟件或系統(tǒng)中毒有著重要作用；二是預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在黑客入侵、信息被攔截和出現(xiàn)監(jiān)聽痕跡時(shí)發(fā)出警報(bào)，以告知財(cái)務(wù)工作人員及海外工程重要負(fù)責(zé)人有外來(lái)入侵的可能，達(dá)到保護(hù)海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息的目的，從而提高海外工程公司的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

參考文獻(xiàn)：

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作者:張亮 單位:中國(guó)廣州國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作有限公司