時間：2023-03-16 16:37:52
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國內(nèi)對村寨文化景觀的研究起步較晚，主要集中在村寨文化景觀要素特點(diǎn)、景觀演化及機(jī)理、文化感知和保護(hù)與規(guī)劃方面。而學(xué)術(shù)界對桂北文化景觀旅游影響研究成果則較少，主要分為定性和定量兩部分。定性研究方面有伍錦昌(2005)以龍勝平安寨為例研究民族文化變遷［6］，對桂北龍脊梯田景區(qū)所造成的社會文化變遷動因的分析［7］等;定量研究方面有運(yùn)用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論技術(shù)及方法對侗族村寨歌舞文化的研究［8］。
本文以廣西融水貝江景區(qū)的勾灘作為個案分析，從居民感知視覺，運(yùn)用因子分析探討勾灘苗族村寨文化景觀變遷具體發(fā)生在哪些方面，并從社會學(xué)角度思考研究地村寨文化景觀變遷程度和旅游發(fā)展進(jìn)程之間的相互影響。
研究區(qū)概況和研究方法
(一)研究區(qū)概況
溝灘苗寨是廣西融水縣貝江景區(qū)的自然屯，隸屬于廣西壯族自治區(qū)柳州市融水縣新安鄉(xiāng)，距桂林158公里，距縣城1．2公里。截至2011年6月，溝灘共有78戶，339人，其中全屯大部分苗族為半山苗，還有一小部分遷徙過來的漢族。整個自然屯耕面積為143畝，其中水田50畝，旱地93畝。在旅游未開發(fā)之前，溝灘主要從事的是自給自足的農(nóng)業(yè)和手工業(yè)，主要經(jīng)濟(jì)來源依靠竹、木收入。1991年開發(fā)旅游，村民通過民族舞蹈表演、餐飲、賣手工藝品等各種形式開展旅游經(jīng)營活動。近年來，勾灘年均旅游總收入約100多萬元。溝灘處于相對封閉的地理環(huán)境，到2010年7月為止，依然沒有道路通入該屯，居民依然依靠自古以來的方式劃船從貝江進(jìn)出，而游客也是從碼頭下來乘坐游船或者偶爾搭乘村民的船只進(jìn)出。該自然屯是獨(dú)特的民族旅游地類型，雖然旅游發(fā)展到現(xiàn)在將近20余年，已經(jīng)處在一個旅游發(fā)展的中期變遷態(tài)勢上，雖然由于其相對封閉的環(huán)境，它無法像同處在貝江景區(qū)的長賴一樣快速地獲得大量的旅游效益，但是它的原生態(tài)社區(qū)和文化景觀卻也已經(jīng)出現(xiàn)了變化，只是比其他旅游地的變化要緩慢。就旅游產(chǎn)品來說，它有點(diǎn)像過度開發(fā)時在時髦一時過后的遺留品，雖不再恢復(fù)曾經(jīng)旅游的黃金期，但是也如小家碧玉，適合不再大刀闊斧的建設(shè)，卻能更進(jìn)一步規(guī)范化，這也在某種程度上彌補(bǔ)了文化景觀變遷研究里中期變遷的現(xiàn)實(shí)案例考察地的缺陷。本文選取其進(jìn)行文化景觀變遷的研究，具有一定的典型性和代表性。
(二)測量指標(biāo)
論文中文化景觀的變遷的測量指標(biāo)在通過文獻(xiàn)研究和專家意見的指導(dǎo)下，綜合了前期梯田文化景觀研究［9］、中國鄉(xiāng)村景觀評價的指標(biāo)體系［10］、傳統(tǒng)聚落景觀評價［11］和古村落的演化機(jī)理［12］等對村寨旅游文化景觀變遷因素的調(diào)查，最終形成自然、聚落建筑、梯田、服飾、制度精神、歌舞表演、影響程度31個測量指標(biāo)體系(表1)。問卷采用Likert五級量分法，要求被訪居民對每個測量項目從“1—無變化”到“5—變化很大”來進(jìn)行打分，分值越高則說明旅游對研究地文化景觀變遷的影響程度越大。
(三)數(shù)據(jù)來源
論文調(diào)查的方式主要有問卷調(diào)查法、“一對一”的深度訪談、觀察法等。研究者于2011年6月和7月兩次在廣西柳州市融水縣溝灘屯進(jìn)行調(diào)查和補(bǔ)充調(diào)查。為了保證調(diào)查的真實(shí)有效，采取實(shí)地問卷調(diào)查，現(xiàn)場填寫、現(xiàn)場回收;在深度訪談中，采取以2人為一組的問卷調(diào)查小組對當(dāng)?shù)亟ㄖそ场⒙糜谓?jīng)營能手、村干部、寨老進(jìn)行訪談，平均單份訪談時間在60分鐘以上。共發(fā)放問卷100份，回收100份，其中有效問卷率為96%。
(四)數(shù)據(jù)處理
1．受訪者基本情況論文主要從性別、年齡、學(xué)歷、本地居住時間、家庭旅游經(jīng)營情況及意愿、家庭主要收入來源和年收入來考察旅游地社區(qū)居民情況。本次調(diào)研樣本男女比例基本相當(dāng)，樣本的年齡層次除了15歲以下的占2．1%外，其他的在各年齡段都分布得比較平均，表明問卷發(fā)放的穩(wěn)定性較高。被訪居民受教育程度以初中以下的最多，占82%，說明在當(dāng)?shù)亟逃揭廊徊桓摺募彝ヂ糜谓?jīng)營情況及意愿來看，將近半數(shù)的被訪居民已經(jīng)從事旅游經(jīng)營活動，20．8%的居民并不打算經(jīng)營旅游活動。被訪居民家庭年收入93．4%集中在1萬元以下，主要收入來源于務(wù)農(nóng)和外出務(wù)工，旅游收入所占比例為12．5%。從整體來看基本符合正態(tài)分布，因此本研究調(diào)研樣本抽取比較合適。2．?dāng)?shù)據(jù)信度和效度分析本研究首先進(jìn)行樣本的信度與效度檢驗，對感知價值維度上測量指標(biāo)進(jìn)行可靠性度量分析，效度檢驗方法采用KMO和Bartlett球度檢驗。整體樣本數(shù)Cronbach’sAlpha信度值達(dá)到了0．917，表明研究數(shù)據(jù)的信度是可靠的。Bartlett球度檢驗統(tǒng)計量Sig＜0．01，檢驗的P值接近0，表明31個變量之間有較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系;而樣本KMO值為0．770，大于0．7，說明考慮的31個文化景觀變遷因子適合因子分析。
民族村寨文化景觀變遷分析
村寨文化景觀作為人們?yōu)闈M足某種需要而對自然施加影響的結(jié)果，它既包括村落(聚落)、道路、服飾、飲食等物質(zhì)形態(tài)，也包括、思想意識、政治制度等不可視的非物質(zhì)元素。
(一)勾灘苗族村寨文化景觀的各景觀因子演變情況
文化景觀的變遷不僅來源于自然中自趨性的變化，也來源于在間接或直接的社會信息、意識的影響下，作為景觀當(dāng)?shù)匚幕徊糠值木用竦乃枷搿⒂^念的變化所帶來的文化景觀的改變。自然與人文引導(dǎo)源在同時作用與反作用的互相推動與促進(jìn)中隨著旅游開發(fā)的發(fā)展使得民族村寨的文化景觀發(fā)生改變。在問卷調(diào)查中，村民對所提到的勾灘苗寨文化景觀變遷的程度感知不一，對于不同的景觀的變遷程度的感知程度也存在不同程度的差別。勾灘苗寨文化景觀變遷因子的描述性統(tǒng)計具體如表2所示。可以看到，勾灘苗寨的文化變遷確實(shí)趨于變遷的中間狀態(tài)，數(shù)據(jù)統(tǒng)計中居民感知變化并沒有出現(xiàn)突兀的變遷，總的變遷平均分布指數(shù)均止于“變化一般”的狀態(tài)，大多數(shù)總體變化水平較小，可是每一個考察的指標(biāo)卻也相對應(yīng)的發(fā)生了一定的變化。
(二)勾灘苗族村寨文化景觀演變的因子分析
為了對勾灘苗族村落文化景觀演變的所有因子進(jìn)行總結(jié)分析，尋求苗寨村落文化景觀變遷的程度以及主要發(fā)生變化的具體方面，本部分采用SPSS．17軟件，通過主成分分析法，并利用正交旋轉(zhuǎn)法(Varimax)來解釋所得文化景觀變遷的因子，從而建立評價勾灘苗寨文化景觀變遷的評價體系。通過總方差解釋表(表3)可知，前8個因子的特征值大于1，因此，選擇8個因子作為主因子就能夠包含原始變量71．734%以上的信息，表明因子分析的效果比較理想。然后，為了進(jìn)一步對上述8個因子進(jìn)行解釋，根據(jù)正交旋轉(zhuǎn)法(Varimax)得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣，表4描述了原始的31個變量與8個因子的關(guān)系。一般認(rèn)為，絕對值大于0．4的因子載荷是顯著的，因此，表4中僅保留了因子負(fù)載大于0．4的數(shù)值。由表4的旋轉(zhuǎn)后的因子解釋矩陣可以看到，解釋矩陣經(jīng)過定量分析對文化景觀的變遷進(jìn)行了分類。可以看到，公因子F1(X27、X28、X29、X30和X31)主要集中在旅游的發(fā)展對梯田景觀的影響上。可以理解為由于旅游的發(fā)展、游客量的增多、公共設(shè)施的局限，可能不可避免地為村寨的生活帶來一些負(fù)面影響，因此，可以將其命名為旅游負(fù)面影響因素。公共因子F2(X22、X23、X24和X25)代表了旅游發(fā)展中村寨本地的民族習(xí)俗中音樂文化景觀變遷，將其命名為民俗音樂因素。公因子F3(X2、X9、X10、X11、X12和X19)描述了環(huán)境與梯田方面的感知評價，可以將其命名為梯田環(huán)境因素。從F3也可以看出，苗族的節(jié)慶習(xí)俗的變化和田地的耕作的變化有著重要的關(guān)聯(lián)，這和苗族節(jié)日本身的起源和發(fā)展也是相一致的，各民族節(jié)日的發(fā)展在其起源之初更多的來源于對收成的祭祀和對收獲的慶祝。F4(X14、X15、X16和X17)解釋了隨著時代的變化以及旅游的發(fā)展條件下，村寨中古老服飾的制作樣式、功能和穿著的時間是否隨之變化，將其命名為服飾文化因素。F5(X3、X4、X5和X7)則描述了村寨中的建筑隨著旅游的發(fā)展其文化景觀是否發(fā)生了變遷，可將其命名為聚落建筑因素。F6(X1和X6)可以看作是自然方面的變化，而房屋使用材料也是和降水等自然條件息息相關(guān)的，因此可將其命名為自然文化因素。F7(X8、X13、X21和X26)中，建房相關(guān)儀式的變化和民間信仰的變化可以理解為信仰方面的因素，而梯田耕作工具的變化以及演唱時所使用的語言則是民俗相關(guān)的因素，因此，可以將其命名為民俗信仰因素。F8(X18和X20)，描述的主要是由于受到一些外來的不同族群中主體文化的影響，造成旅游地文化景觀的一些感知變遷，可將其命名為外來文化影響因素。至此，勾灘苗寨文化景觀變遷評價體系可以總結(jié)如下:旅游負(fù)面影響因素(F1)、民俗音樂因素(F2)、梯田環(huán)境因素(F3)、服飾文化因素(F4)、聚落建筑因素(F5)、自然文化因素(F6)、民俗信仰因素(F7)和外來文化影響因素(F8)。勾灘苗族文化景觀變遷程度每一個標(biāo)準(zhǔn)化后的原始變量可以通過公式1系列與使用因子分析得出的因子的線性關(guān)系進(jìn)行計算，而綜合文化景觀變遷競爭力則可以通過公式2來進(jìn)行計算。
(三)居民對各文化景觀變遷的感知程度
在通過因子分析得出勾灘苗寨文化景觀變遷體系后，為了定義居民對各景觀變遷程度的感知，我們通過對各分因子的變遷度均值進(jìn)行加權(quán)平均值來測量，其具體公式如下:XN=(X1+X2+…Xn)/n，各主因子具體變遷程度如表5所示。在勾灘苗寨的居民感知程度上，認(rèn)為變遷程度最大的是服飾文化因素(F4)和外來文化影響因素(F8)，這與訪談結(jié)果相一致，其中服飾文化是物質(zhì)文化的變遷，而外來文化影響因素則是非物質(zhì)要素的變遷。訪談中，村民認(rèn)為服飾發(fā)生較大變化更多是由于游客的到來。村中除一些老年人，年輕的村民更愿意穿著跟隨外界的服飾而非自己的傳統(tǒng)服飾，他們認(rèn)為非傳統(tǒng)服飾更方便也更具有社會融入感。但是由于旅游發(fā)展，青年們有時也愿意穿著傳統(tǒng)服飾，因為可以更好地吸引游客或者參加表演。由于穿著目的的不同，所以穿著時間也不再局限于婚嫁和節(jié)慶。受到外部主體文化的影響較深的是語言結(jié)構(gòu)和寨老威信，較之傳統(tǒng)苗寨，勾灘地理位置偏僻，與外界交流少，村寨內(nèi)部的語言更多的僅以苗語為主，連移民到此的外地漢族也通曉本地苗語。但在與外界交流的增強(qiáng)和政府教育力度的增大后，勾灘苗寨目前除七八十歲年紀(jì)較長的老人外，不僅都能使用本民族的語言，也能用漢語與外界進(jìn)行各項生活事務(wù)交流，有些人還能講幾句簡單的英文。而在勾灘，不像其他苗寨所有事務(wù)都由寨老主持，作為由半山苗和漢族共生的移民村寨，它最早是沒有寨老的，村中的第一個寨老則完全是因為旅游開發(fā)，由村民推選出歌舞表演中最擅長吹葫蘆笙的蘆笙隊隊長擔(dān)當(dāng)。
其次，民俗音樂因素(F2)、梯田環(huán)境因素(F3)、聚落建筑因素(F5)和自然文化因素(F6)也發(fā)生了一定程度的變化。勾灘的民俗音樂繼承了傳統(tǒng)的苗族音樂，但是卻在傳統(tǒng)上有所發(fā)展。整套苗族六管蘆笙，包括高、中、低和倍低音。勾灘苗寨的蘆笙舞集詞、曲、舞為一體，包括迎賓曲、團(tuán)結(jié)舞、踩腳舞、多耶舞等特色苗族舞蹈。在保留傳統(tǒng)蘆笙種類的基礎(chǔ)上，表演隊成員吸收其他苗寨中舞蹈師傅所教所授，在詞曲舞蹈上進(jìn)行了小的改編，但基本仍以祖輩流傳下來傳統(tǒng)的苗寨舞蹈為主。在這種變遷中，民俗音樂雖然也和民族服飾一樣發(fā)生了變化，但是其根本是不一樣的。民族服飾作為一種外在性的文化展示，它成長于該民族的生產(chǎn)生活，它的印記是其民族生活文化的表現(xiàn)，但當(dāng)它在另外族群的文化包裹下，是很容易遭受更迭的。只要其文化主體的意愿以直接或間接的方式被影響，它的改變只需要把一種服飾褪去，換上另外一種服飾，這種服飾文化的改變便完成了，而且是徹底的，它只是民族的一種形。可是民俗音樂是一個民族內(nèi)在生命力與靈魂的體現(xiàn)，它不僅根植于生產(chǎn)生活，更是煥發(fā)著整個民族的神與魂。形易動神難遷。也正由于如此，所以承載著整個民族的精神圖騰的民俗信仰的變遷度相對前兩者就更小。
在梯田環(huán)境感知方面，村民認(rèn)為變化更多的是在于旱田和水田間的變化，村中田地偶有由于居民外出務(wù)工而拋荒，大多由家中老人打理或者是請留在村中的其他村民幫種，植被覆蓋面積也發(fā)生較小變化。勾灘的聚落建筑外觀上至今仍為桂北地區(qū)典型的干欄木構(gòu)傳統(tǒng)建筑，由山腳到山腰平地而起，呈整體集中、局部分散的空間形態(tài)，在建筑外觀上保留了傳統(tǒng)的樣式，建筑內(nèi)部整體布局也并無太大改變，但是民居內(nèi)部較之祖輩也發(fā)生一些小的改變。以貝江對岸有目前村中唯一特許經(jīng)營的旅館為例，經(jīng)營者為當(dāng)?shù)孛缱澹浣ㄖ问饺圆捎脗鹘y(tǒng)式的木樓外形，而房屋內(nèi)部設(shè)計卻采用更適應(yīng)于游客的標(biāo)間式設(shè)計。其洗手間獨(dú)立連接在傳統(tǒng)木樓后采用傳統(tǒng)木樓外形，但內(nèi)部則是水泥建筑實(shí)質(zhì)現(xiàn)代結(jié)構(gòu)。它本身的景觀形態(tài)美觀度并沒有遭到破壞，但居住條件則得到較大改善。目前村中正在籌建的另一家旅館建筑也采用此類形式。究其原因，這不僅是為了更適應(yīng)游客的需求，也是由于游客帶來的思想、生活習(xí)俗等方面的沖擊中所產(chǎn)生的改變，而村民自己外出務(wù)工中受到外界社會環(huán)境沖擊的影響也促使他們在返回村寨中帶來這些改變;而村中兩三棟不和諧的水泥建筑則是由于村民對更舒適的生活的追求所致，跟木樓防火的局限性存在一定關(guān)系，雖然在一定程度上破壞了美觀，但是人們追求美好生活的愿望也不至于阻止，也可以在水泥樓外貼上木板來保持美觀。村中建筑也必須進(jìn)一步提高消防力度。村民普遍認(rèn)為房屋衛(wèi)生較之祖輩條件要好一些，比如早期游客到村中做客無法接受傳統(tǒng)民居中的茅廁，而現(xiàn)在的民居是在廁所方面很多做了改善。自然文化中降水和河流方面整體變化相對較小，房屋材料的使用方面則依然以傳統(tǒng)木樓為主，也有村民會在原木上刷上透明漆，但是村民反映其美觀性在使用幾年后不如原木材料散發(fā)自然光澤。
而變化最小的則是旅游負(fù)面影響因素(F1)和民俗信仰因素(F7)。村民普遍認(rèn)為旅游發(fā)展對勾灘的負(fù)面影響較小，村中景區(qū)內(nèi)部有專人打掃，到勾灘的游客大多很有素質(zhì)，他們的到來對梯田和環(huán)境的影響也較小。村民對于能和游客一起分享本民族文化也充滿自豪感，游客的進(jìn)入對村寨的農(nóng)耕生態(tài)形式的沖擊不大，種地和竹木等經(jīng)濟(jì)作物等自給自足的農(nóng)耕形態(tài)依然是農(nóng)民生活中很重要的一部分。較之同類旅游地而言，勾灘是旅游負(fù)面影響最小的一個旅游村寨。在民俗信仰方面，勾灘苗寨依然沿襲大年三十祭拜祖先的傳統(tǒng)習(xí)俗，建房的日子、地基和風(fēng)水都要請村中師公看過，不會隨意動工。由于勾灘梯田依山而落，單位面積較小，地理位置不太方便，生產(chǎn)以及農(nóng)活中使用的工具并沒有太大改變，依然采用農(nóng)耕為主，較少使用機(jī)械。
討論和結(jié)論
根據(jù)上述研究可以看到勾灘苗寨在旅游開發(fā)過程中由于內(nèi)部和外部影響，其旅游負(fù)面影響、民俗音樂、梯田環(huán)境、服飾文化、聚落建筑、自然文化、民俗信仰和外來文化影響等各方面的文化景觀都發(fā)生了一定程度的變遷，因此，要想可持續(xù)地發(fā)展旅游，在保護(hù)民族文化景觀中應(yīng)當(dāng)重視以下幾個問題:
(1)做好旅游規(guī)劃的編制。規(guī)劃要切合當(dāng)?shù)貙?shí)況，深挖地方文脈，培養(yǎng)文化的自我傳襲能力，加強(qiáng)對民族文化、習(xí)俗等隱性的、不可再生的文化景觀的保護(hù)，強(qiáng)調(diào)文化個性，保持地方特色。文化對感知產(chǎn)生影響，感知方式和感知過程的變化同時也引起規(guī)劃方法和特定景觀價值的變化［13］，所以居民應(yīng)當(dāng)參與規(guī)劃的前期展望，擁有更多的話語權(quán)，規(guī)劃的編制也應(yīng)該更重視居民對自身文化環(huán)境的看法。
(2)加強(qiáng)旅游地居民的文化自覺觀念。村寨文化景觀的開發(fā)會促進(jìn)旅游地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在面對旅游發(fā)展對當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)文化的沖擊時，要加強(qiáng)對居民的思想教育、引導(dǎo)和宣傳，提高本民族的民族認(rèn)同感，增強(qiáng)文化自豪感和自信心。在旅游帶來經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的同時，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，合理引導(dǎo)本地居民對旅游開發(fā)所帶來的經(jīng)濟(jì)預(yù)期，形成良好的旅游服務(wù)氛圍，并保證居民以主體身份參與旅游發(fā)展并分享成果。
一、風(fēng)險管理的內(nèi)涵及特點(diǎn)
風(fēng)險管理是20世紀(jì)初興起的研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的一門新興管理學(xué)科，它是指經(jīng)濟(jì)單位透過對風(fēng)險的認(rèn)識、衡量和分析，選擇最有效的方式，主動地、有目的、有計劃地處理風(fēng)險，以最小的成本爭取獲得最大的安全保證的管理方法。目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與美國COSC）委員會（由反欺詐財務(wù)報告全國委員會發(fā)起的一個組織）正式的企業(yè)風(fēng)險管理框架（EnterpriseRiskManagerment，簡稱ERM）緊密相關(guān)，ERM框架已成為當(dāng)今企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。雖然，ERM框架是基于企業(yè)風(fēng)險管理需要總結(jié)和提煉的.但風(fēng)險管理本身具有其內(nèi)在的規(guī)律性，在不同的組織之間具有一定共通性，借鑒企業(yè)風(fēng)險管理的這一方法論，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全稅收執(zhí)法風(fēng)險體系，全面改善稅收執(zhí)法風(fēng)險防范和控制工作具有積極意義。
風(fēng)險管理的主要內(nèi)容包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對決策、抑減意外和損失、識別和管理多重的和貫穿于組織之中的風(fēng)險、抓住機(jī)會、改善資源配置等六個方面。風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在三個維度上，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級：目標(biāo)包括四種類型，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)：風(fēng)險管理要素包括八個方面，即內(nèi)外環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；管理層級包括管理決策層、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)四個層次。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是要努力實(shí)現(xiàn)的對象，各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的八個要素為四個目標(biāo)服務(wù)。其中，八個要素是風(fēng)險管理的核心內(nèi)容：
1.內(nèi)外環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它為主體內(nèi)的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險管理理念和風(fēng)險容量、誠信和道德價值觀，以及他們所處的外部環(huán)境。
2.目標(biāo)設(shè)定。必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相符。
3.事項識別。必須識別影響主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。機(jī)會被反饋到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程中。
4.風(fēng)險評估。通過考慮風(fēng)險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進(jìn)行管理的依據(jù)。風(fēng)險評估應(yīng)立足于固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險。
5.風(fēng)險應(yīng)對。管理當(dāng)局選擇風(fēng)險應(yīng)對一回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險一采取一系列行動以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限（risktolerance）和風(fēng)險容量以內(nèi)。
6.控制活動。制定和執(zhí)行政策與程序以幫助確保風(fēng)險應(yīng)對得以有效實(shí)施。
7.信息與溝通。相關(guān)的信息以確保員工履行其職責(zé)的方式和時機(jī)予以識別、獲取和溝通。有效溝通的含義比較廣泛，包括信息在主體中的向下、平行和向上流動。
8監(jiān)控。對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行全面監(jiān)控，必要時加以修正。監(jiān)控可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或者兩者結(jié)合來完成。
綜合分析ERM風(fēng)險管理框架的主要內(nèi)容.可以發(fā)現(xiàn)其具有以下幾個關(guān)鍵點(diǎn)：一是風(fēng)險管理是一個過程.持續(xù)地流動于組織活動之中：二是風(fēng)險管理涉及各個層級及其人員，并由他們實(shí)施；三是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)必須相協(xié)調(diào)，并最終融入組織文化之中；四是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理貫穿于組織運(yùn)行的各個方面，涉及治理、管理和操作等所有層級；五是風(fēng)險管理不是單純的內(nèi)部控制，而是要形成主動管理風(fēng)險、風(fēng)險組合發(fā)生的觀念，并依靠整合的管理和技術(shù)手段來控制各種不確定性因素：六是管理風(fēng)險就必須把風(fēng)險控制在可承受的容量之內(nèi)，并積極把風(fēng)險轉(zhuǎn)化為發(fā)展的機(jī)會，以創(chuàng)造更大價值。應(yīng)該說，ERM風(fēng)險管理框架的這些內(nèi)容對于當(dāng)前我國推進(jìn)包括稅收執(zhí)法風(fēng)險管理在內(nèi)的稅收風(fēng)險管理理論研究和實(shí)踐工作具有積極意義。
二、我國稅收執(zhí)法風(fēng)險管理情況及存在問題
回顧我國稅收法治化建設(shè)的歷程，不難發(fā)現(xiàn)，隨著依法治稅工作的深入推進(jìn)，我國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在增強(qiáng)法治意識、健全制度建設(shè)、完善管理手段、強(qiáng)化監(jiān)督制約和提高隊伍素質(zhì)能力等方面做了大量工作，這有力地促進(jìn)了防范和控制稅收執(zhí)法風(fēng)險工作的開展，并于實(shí)踐中取得了一些積極進(jìn)展，其中有許多好的做法和經(jīng)驗是值得繼承和發(fā)揚(yáng)的。但我們也必須看到，當(dāng)前我國稅收執(zhí)法風(fēng)險的防范和控制工作還處于一個比較初級的階段，由于沒有科學(xué)的方法論作指導(dǎo).沒有形成較為系統(tǒng)的框架體系，實(shí)踐中的許多措施顯得較為零散.有的效果也差強(qiáng)人意。這些問題必須引起各級稅務(wù)管理者、決策者的重視。筆者嘗試運(yùn)用ERM風(fēng)險管理框架理論查找當(dāng)前稅收執(zhí)法風(fēng)險防范和控制工作中存在的問題，以期為改進(jìn)稅收執(zhí)法風(fēng)險管理確定工作的重點(diǎn)。具體包括以下方面：
1.在內(nèi)外環(huán)境方面。（1）在一些領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)干部頭腦中，稅收執(zhí)法風(fēng)險意識不強(qiáng)，有的認(rèn)為風(fēng)險管理等同于強(qiáng)化監(jiān)督.或僅在發(fā)生失職瀆職事件后進(jìn)行問題補(bǔ)救.缺乏把風(fēng)險管理貫穿各項稅收工作的主動精神、整體觀念、系統(tǒng)意識。（2）現(xiàn)行稅收制度體系結(jié)構(gòu)不完善、科學(xué)性不足，法律級次偏低、法律法規(guī)銜接不夠，且考慮發(fā)揮稅收職能作用多，考慮稅收執(zhí)法風(fēng)險容量不足，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)不完備，執(zhí)法者掌握和運(yùn)用難度偏高：征管體系自身的風(fēng)險防御能力不足，給稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為留下了較多隱患。（3）稅收執(zhí)法風(fēng)險管理尚未作為一項工作職能明確納入各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作范疇，沒有專門機(jī)構(gòu)和專職人員研究、推動稅收執(zhí)法風(fēng)險管理工作，這與稅務(wù)機(jī)關(guān)所面對的日益升高的執(zhí)法風(fēng)險形成了鮮明落差。（4）稅務(wù)干部的法治教育和職業(yè)道德教育的針對性有待加強(qiáng).執(zhí)法風(fēng)險的防范意識有待增強(qiáng)。（5）稅收執(zhí)法的外部環(huán)境有待進(jìn)一步改善。
2.在目標(biāo)設(shè)定方面。（1）稅收執(zhí)法風(fēng)險管理基本上還沒有被納入決策者和管理者的視野，成為稅收改革和發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。（2）目前尚缺乏對稅收執(zhí)法風(fēng)險管理的主要任務(wù)和目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)的研究和定義。（3）對于當(dāng)前稅收執(zhí)法體系所能承受以及未來可以承受的風(fēng)險容量未進(jìn)行過充分的測量，也還沒有科學(xué)有效的測量機(jī)制和方法。
3.在風(fēng)險識別方面。（1）對稅收執(zhí)法風(fēng)險發(fā)生的研究大部分停留在具體行政行為方面，而對其內(nèi)在的影響因素分析與理解不足。（2）對于稅收執(zhí)法風(fēng)險特別是潛在風(fēng)險的識別尚無科學(xué)、系統(tǒng)的方法和手段。（3）對于如何及時、有效地洞察發(fā)生幾率較高的稅收執(zhí)法風(fēng)險還缺乏針對性強(qiáng)的措施。（4）對于稅收執(zhí)法風(fēng)險與機(jī)會還缺乏辯證的認(rèn)識和理解。
4.在風(fēng)險評估方面。（1）稅收執(zhí)法風(fēng)險評估機(jī)制尚未建立健全，對如何從制度上確定風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法。（2）風(fēng)險評估缺乏科學(xué)方法論指導(dǎo)，基本停留在經(jīng)驗判斷階段，還沒有一套科學(xué)的模型作為評估依據(jù)，沒有形成科學(xué)的評估方法。（3）對稅收執(zhí)法風(fēng)險的評估主要停留在固有風(fēng)險層面，對采取防范措施后仍然存在的剩余風(fēng)險缺乏評估和管理的意識。
5在風(fēng)險應(yīng)對方面。（1）稅收執(zhí)法風(fēng)險的應(yīng)對策略設(shè)計不足，沒有一攬子防范和控制稅收執(zhí)法風(fēng)險的措施及其適用要件的確定辦法。（2）缺乏整合的風(fēng)險應(yīng)對觀念，對稅收執(zhí)法風(fēng)險的應(yīng)對基本停留在一事一議、一案一策的階段。（3）對稅收執(zhí)法風(fēng)險防范和控制的成本和收益分析不夠。
6.在風(fēng)險控制方面。（1）受到人力資源相對不足和執(zhí)法任務(wù)快速增長的影響，稅收執(zhí)法權(quán)的職責(zé)分離存在設(shè)計的科學(xué)性不足和執(zhí)行的難以到位問題。（2）稅收征、管、查、審等環(huán)節(jié)內(nèi)部及相互之間的互動機(jī)制尚未建立健全，導(dǎo)致信息不對稱和協(xié)調(diào)配合不夠，降低了執(zhí)法風(fēng)險的防控能力。（3）稅收征管質(zhì)量考核、工作人員業(yè)績評價與稅收執(zhí)法風(fēng)險控制缺乏有效銜接。（4）稅收執(zhí)法的自由裁量權(quán)存在有的裁量要件細(xì)化不夠，運(yùn)作程序不規(guī)范，過程不夠透明，缺乏配套制度約束：有的自由裁量權(quán)運(yùn)行缺乏跟蹤指導(dǎo)，預(yù)警機(jī)制還不健全；自由裁量過程的責(zé)任分解不夠科學(xué).責(zé)任追究機(jī)制尚不完善。
7.在信息與溝通方面。（1）在一定程度上存在稅收執(zhí)法人員不能全面、及時、便捷獲取各種法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定信息的問題。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)化運(yùn)作與信息高效共享之間仍然存在矛盾，相關(guān)的制度機(jī)制和手段需要進(jìn)一步完善。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)政府部門之間的信息共享，稅務(wù)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間稅收執(zhí)法風(fēng)險防控和業(yè)務(wù)交流工作需要加強(qiáng)。
8在風(fēng)險監(jiān)控方面。（1）稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)監(jiān)控范圍還不夠全面，系統(tǒng)指標(biāo)設(shè)計的科學(xué)性還有待提高，相關(guān)的申訴、復(fù)核、追究制度仍需完善。（2）稅收執(zhí)法風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)控尚未實(shí)現(xiàn)信息化、動態(tài)化、日常化。（3）外部監(jiān)督的力度需要加大，方式方法還需繼續(xù)完善。
三、借鑒風(fēng)險管理理論改進(jìn)我國稅收執(zhí)法風(fēng)險管理的建議
風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，稅務(wù)部門及其工作人員要有效防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，就必須盡快轉(zhuǎn)變長期以來逐漸固化的觀念和思維定式，加快建立健全稅收執(zhí)法風(fēng)險管理體系。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個主體的風(fēng)險管理是否“有效”，關(guān)鍵在于八個構(gòu)成要素是否存在并得到有效運(yùn)行，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。為此，筆者圍繞風(fēng)險管理的八個構(gòu)成要素提出以下改進(jìn)稅收執(zhí)法風(fēng)險管理的對策建議：
（一）優(yōu)化風(fēng)險管理環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，決定了風(fēng)險管理的基調(diào)，體現(xiàn)了認(rèn)識和對待風(fēng)險的態(tài)度。稅收執(zhí)法活動直接關(guān)系國家利益，涉及千家萬戶，風(fēng)險不是一次性的“突發(fā)事件”，而是一種“常態(tài)”。因此，風(fēng)險管理不應(yīng)只被視作“非典型性”工作，而應(yīng)作為一項常態(tài)性的工作，納入日常稅收工作體系中去，全面強(qiáng)化風(fēng)險管理。
（二）科學(xué)規(guī)劃風(fēng)險管理目標(biāo)
結(jié)合當(dāng)前稅收工作實(shí)際，現(xiàn)階段建設(shè)稅收執(zhí)法風(fēng)險管理體系應(yīng)初步確立六大目標(biāo)：一是更有效地協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法風(fēng)險的承受能力與稅收改革和發(fā)展的戰(zhàn)略選擇；二是更有效地提高各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對稅收執(zhí)法風(fēng)險的決策、組織能力；三是更有效地提高稅務(wù)執(zhí)法人員處置和應(yīng)對稅收執(zhí)法風(fēng)險的素質(zhì)和能力；四是更有效地識別和管理多重的和貫穿于稅收執(zhí)法過程的各種風(fēng)險；五是更有效地把握改進(jìn)稅收管理的機(jī)會；六是更有效地促進(jìn)稅收執(zhí)法外部環(huán)境的改善和納稅人稅法遵從度的提高。
（三）提高風(fēng)險評估能力
首先，建立健全風(fēng)險評估機(jī)制。加強(qiáng)稅收執(zhí)法風(fēng)險評估的制度建設(shè)，明晰風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用方式，確保長期的、動態(tài)的跟蹤和評價稅收執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生狀況、防控體系運(yùn)作情況。其次，建立風(fēng)險評估模型。基于案例分析稅收執(zhí)法風(fēng)險的表現(xiàn)形式和形成原因，找出風(fēng)險形成的規(guī)律，一方面估計風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面估計風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果，建立起風(fēng)險指標(biāo)體系，區(qū)分不同的風(fēng)險級別，計算風(fēng)險分值，并分別按照不同風(fēng)險度進(jìn)行警示。第三，采用科學(xué)方法開展風(fēng)險評估。（1）要做到定性與定量相結(jié)合：（2）要做到防范稅收執(zhí)法風(fēng)險和納稅人遵從風(fēng)險相結(jié)合。第四，重視剩余風(fēng)險的評估和防范。剩余風(fēng)險是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了防范措施后，仍然殘余的風(fēng)險，是相對沒有采取措施來改變風(fēng)險的可能性或影響的固有風(fēng)險而言的。如在改進(jìn)稅收執(zhí)法管理和強(qiáng)化稅收執(zhí)法監(jiān)督的過程中，要充分考慮稅收制度變化、稅收執(zhí)法環(huán)境特點(diǎn)、執(zhí)法人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致的發(fā)展和變化情況，預(yù)設(shè)應(yīng)急策略及措施，做到持續(xù)改進(jìn)。
關(guān)鍵詞：開放態(tài)約束；區(qū)域文化；管理方式；跨文化；變革
引言
跨文化經(jīng)營是企業(yè)拓展甚至生存所必然的走向。由于跨文化經(jīng)營至少有二種文化在企業(yè)中存在，這樣就很有可能因文化的差異引致文化沖突進(jìn)而引致經(jīng)營績效受到影響。事實(shí)上，“大凡跨國公司大的失敗，幾乎都是僅僅因為忽略了文化差異——基本的或微妙的理解所招致的結(jié)果”(D.A.Richs,參見范徵，1993，第269頁)。跨文化經(jīng)營的存在主要有二種形式：其一為跨域或跨國經(jīng)營，企業(yè)作為子公司、分公司或合資(類似的有合營等)公司存在于非母公司所在域的其他區(qū)域（他國、他省市等）。就企業(yè)外在環(huán)境而言，人文環(huán)境為企業(yè)所在區(qū)域的人文環(huán)境，由此就存在著一個企業(yè)管理方式變革與企業(yè)外在人文環(huán)境的關(guān)系問題；就企業(yè)內(nèi)在環(huán)境而言，人文環(huán)境也因所雇傭員工大都為本區(qū)域民眾，這部分員工不可能不將其自身的人文稟賦一并帶進(jìn)企業(yè)，由此就存在一個企業(yè)管理方式變革與企業(yè)內(nèi)在人文環(huán)境的關(guān)系問題。其二為企業(yè)雇傭非本域人文稟賦的員工。顯然，在這種情況中，只存在管理方式變革與內(nèi)在人文環(huán)境的關(guān)系問題。跨文化的第二種存在形式客觀存在著，并且隨著經(jīng)濟(jì)全球化，這種存在形式將愈來愈普遍，但時常被研究者及管理者所忽略。我認(rèn)為，對這種存在性應(yīng)該給予重視，至少不應(yīng)該忽視。艾科卡曾寫道：“援引一位福特‘家族發(fā)言人’的話說，我之所以被解雇，是因為我‘缺乏溫文爾雅的風(fēng)度’，太‘盛氣凌人’，而‘那個賓夕法尼亞州阿倫敦出生的意大利移民兒子的品格教養(yǎng)與格羅斯波因特相差甚遠(yuǎn)’”(李·艾科卡，1984，第121頁)。且不管這段話所要揭示的或許是福特家族的偏見及歧視性，但至少可以表明，即使是高層管理者，也有可能發(fā)生不同區(qū)域文化背景的文化沖突的問題。
文化、企業(yè)文化對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生作用，就在于由文化、企業(yè)文化構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營的人文環(huán)境，通過人文環(huán)境對從事企業(yè)經(jīng)營的人產(chǎn)生激勵約束作用。用制度經(jīng)濟(jì)學(xué)語言定義就是：人文環(huán)境是由許多非正式規(guī)則耦合而成的人文生態(tài)系統(tǒng)，它既內(nèi)含著一定區(qū)域傳統(tǒng)觀念形態(tài)的非正式規(guī)則，又反映著現(xiàn)代觀念形態(tài)非正式規(guī)則；它既內(nèi)含著本區(qū)域觀念體系的主體作用，又接受著外來觀念體系的滲透作用。人文環(huán)境是由人創(chuàng)造出來的體現(xiàn)人之為人意義的規(guī)則系統(tǒng)，這個規(guī)則系統(tǒng)又作為一種準(zhǔn)外在于人的類自然力量反作用著人的行為，使人的行為在很多情況下表現(xiàn)為一種人本能性質(zhì)的活動，這種人本能性質(zhì)的活動現(xiàn)象，是人在組織自我活動和推動社會進(jìn)步、走向人的全面發(fā)展過程中所必須認(rèn)識和研究開發(fā)的課題。
開放態(tài)約束·區(qū)域文化作用弱化
開放態(tài)約束大致可從二個層面進(jìn)行理解：其一為體制開放態(tài)約束，主要指政治體制的開明度，體現(xiàn)在行政壁壘的構(gòu)建，決定著內(nèi)外域文化規(guī)則能否自由交流；其二為方式開放態(tài)約束，決定著內(nèi)外域文化規(guī)則怎樣自由交流，其中又包括實(shí)體層面與虛擬層面的開放態(tài)約束兩方面的內(nèi)容。前者主要指貿(mào)易制度的開放度，突出體現(xiàn)在貿(mào)易壁壘的構(gòu)建，決定著物質(zhì)態(tài)商品交流方式，后者主要指以互聯(lián)網(wǎng)為核心的網(wǎng)絡(luò)方式的完善度，主要體現(xiàn)在傳輸壁壘的構(gòu)建，決定著內(nèi)外域文化規(guī)則能否同時性的網(wǎng)絡(luò)交流。用數(shù)學(xué)方程式表示即為：開放態(tài)約束是體制開放態(tài)約束與方式開放態(tài)約束的函數(shù)，方式開放態(tài)約束又是實(shí)體方式開放態(tài)約束與虛擬方式開放態(tài)約束的函數(shù)，并且均為增函數(shù)。可依次用開放度、體制開放度、方式開放度、實(shí)體方式開放度、虛擬方式開放度來表示。
方程1：開放態(tài)約束＝F（體制開放態(tài)約束，方式開放態(tài)約束）
方程2：方式開放態(tài)約束＝F（實(shí)體方式開放態(tài)約束，虛擬方式開放態(tài)約束）
方程性質(zhì)：方程1與方程2均為增函數(shù)。
就中國的發(fā)展歷程看，政治體制已經(jīng)由封閉走向開放，使得中外文化交流基本上能夠自由實(shí)現(xiàn)；貿(mào)易制度也隨著WTO的加入和運(yùn)作，平等交流也呈逐漸強(qiáng)化趨勢，使得中外文化交流能夠公平實(shí)現(xiàn)；傳輸方式已經(jīng)由于以互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字化為核心的網(wǎng)絡(luò)化的廣泛及高水平的普及，基本上達(dá)到與國際同步發(fā)展的階段，使得中外文化交流能夠同時實(shí)現(xiàn)。如此，就有可能推動著區(qū)域文化作用逐漸走向弱化。
1．各種人文環(huán)境在總體上并不一定內(nèi)隱著封閉性。針對中國一度存在的閉關(guān)鎖國事實(shí)，就產(chǎn)生了一個問題：是否中國傳統(tǒng)文化本身就內(nèi)蘊(yùn)著封閉性，進(jìn)而引致權(quán)力中心建立和實(shí)施封閉政治體制呢?我不這樣認(rèn)為，從我國傳統(tǒng)文化的演進(jìn)過程看，其本身并沒有內(nèi)蘊(yùn)著封閉性。有學(xué)者將先秦到漢唐以至明情的中西文化交流的歷史事實(shí)詳盡羅列，最后得出結(jié)論：沒有任何理由說中國傳統(tǒng)文化是封閉的(趙光賢等，1986)。如果運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法分析也不難得出，中國文化一度封閉，不能排除當(dāng)時權(quán)力中心的需要。封建王朝的統(tǒng)治者與一般平民的效用函數(shù)肯定不一樣，體制是否開放，對統(tǒng)治者們經(jīng)濟(jì)收益層面的引致效用增減并無多大影響，但對他們政治收益層面的引致效用則有可能因開放導(dǎo)致民眾觀念選擇空間增大及由此引發(fā)民眾思想不統(tǒng)一、政局動蕩等風(fēng)險而遞減，這樣預(yù)期開放的總成本將遠(yuǎn)大于總收益，因而選擇封閉是最為明智的。類似于中國傳統(tǒng)文化，其他區(qū)域文化也存在著同樣的問題，也就是說，其他區(qū)域文化也同樣是多元的，既存在一定程度的封閉性又存在著一定程度的開放性，至于具體體現(xiàn)封閉性還是開放性，主要取決于該區(qū)域的約束機(jī)制更多的傾向于封閉態(tài)還是開放態(tài)。所以說，文化是否存在封閉性，主要不在于文化本身而在于文化之外。
2．開放態(tài)約束將逐漸模糊核域環(huán)境與外域環(huán)境的邊界，使文化規(guī)則的選擇不是局限于本區(qū)域而是面向全世界。人文環(huán)境可依據(jù)對行為主體作用區(qū)域的不同分為核域和外域環(huán)境，顯然，核域環(huán)境中的非正式規(guī)則對行為人的作用更大。顯然，核域環(huán)境的擴(kuò)展將會增大行為主體對非正式規(guī)則的選擇空間，那么，核域環(huán)境的邊界與什么有關(guān)聯(lián)呢?其一為人文環(huán)境的自控力量。任何區(qū)域的人文環(huán)境一方面供給著非正式規(guī)則，另一方面又衍生著非正式規(guī)則的解釋系統(tǒng)，雙向作用規(guī)控著行為人既是別無選擇的選擇，又是合情合理的選擇，于是人文環(huán)境就會驅(qū)使行為人建構(gòu)對所處人文環(huán)境的偏好，甚至達(dá)到信仰的程度，由此就從內(nèi)部構(gòu)建著外域人文環(huán)境的拒斥心理偏好；其二為人文環(huán)境的外控力量，主要指壓力集團(tuán)的導(dǎo)向作用。政治團(tuán)體誕生于一定的人文環(huán)境之中，于是就有可能為了某種目的動用硬性的政治力量維護(hù)某類非正式規(guī)則而貶抑另類非正式規(guī)則。開明政治體制，是指政府或其他政治團(tuán)體對人文環(huán)境的相互交流不設(shè)置人為壁壘，使非正式規(guī)則的流入或輸出渠道通暢。這樣，由于體制的開放，外域文化環(huán)境與核域人文環(huán)境相互滲透，逐漸模糊了內(nèi)外域環(huán)境的邊界，使得外域人文環(huán)境核域化有了可能性。加入WTO及網(wǎng)絡(luò)化約束持續(xù)和強(qiáng)化的作用，為各種文化規(guī)則總體上不受時空限制地低成本甚至微成本地進(jìn)入行為人選擇框架提供了暢通通道和技術(shù)支撐，在各種層面推動著可能性不斷向現(xiàn)實(shí)性轉(zhuǎn)化。外域環(huán)境核域化無疑拓展了國民的非正式規(guī)則的選擇空間，而且非正式規(guī)則的監(jiān)控約束機(jī)制也不同于封閉政治體制下的情景。封閉體制下的非正式規(guī)則的選擇和運(yùn)作，基本上屬于一維的和單向的，從而使行為人只能朝著一個共同的方向構(gòu)建自我的行為偏好。
不過，人文環(huán)境的核域與外域盡管在開放態(tài)約束逐漸走強(qiáng)的作用下模糊，但是必須明晰：（1）模糊不等于完全隔離。隔離意味著沒有溝通，核域與外域人文環(huán)境規(guī)則分別對各自所處的區(qū)域發(fā)生作用，而對非本區(qū)域沒有或只有很小的作用力和影響力，模糊則是指內(nèi)外域盡管沒有完全同化為一個環(huán)境，但各人文環(huán)境的規(guī)則是可以平等交流，或曰各種人文規(guī)則有較為平等的機(jī)會出現(xiàn)在行為主體的選擇框中，行為主體在很大程度上可以較為自主的進(jìn)行選擇；（2）模糊不等于完全消除。在一個較長的時期內(nèi)，區(qū)域文化依然會以各種方式作用著行為主體，特別是在整個社會大區(qū)域中，區(qū)域文化連同其政府部門運(yùn)作方式、職員的處事方式等等，一起構(gòu)建著一個帶有區(qū)域文化特色影響的經(jīng)營環(huán)境，這個環(huán)境就前提性的決定著企業(yè)運(yùn)作的部分游戲規(guī)則。
3．開放態(tài)約束將逐漸弱化文化規(guī)則選擇的強(qiáng)制性而強(qiáng)化其誘致性。文化規(guī)則的選擇可能是被動強(qiáng)制的，也可能是主動自覺的，前者稱之為強(qiáng)制性選擇，后者稱之為誘致性選擇。強(qiáng)制性選擇主要是指，在封閉態(tài)約束下，政府建構(gòu)一個完善的更多體現(xiàn)約束性質(zhì)的激勵約束機(jī)制，導(dǎo)引行為主體只能選擇政治收益極大化目標(biāo)，否則將受到嚴(yán)厲的行政甚至刑事懲罰。在開放態(tài)約束作用下，行為人選擇非正式規(guī)則，全方位地接受著各方面力量的導(dǎo)引。行為人在選擇非正式規(guī)則時，就不會象封閉態(tài)約束下的除此之外的別無選擇，而是根據(jù)自我有限的理性，對各種選擇加以比較分析，最后選擇和運(yùn)作在自己的行為之中。同時，行為人還要接受著不同人文環(huán)境的解釋系統(tǒng)和評價系統(tǒng)，更進(jìn)一步地確證自我選擇的合理性。行為人在開放態(tài)約束作用下誘致性選擇建立的非正式規(guī)則系統(tǒng)，由于監(jiān)控約束機(jī)制較為軟性，所以就有可能使自主建立的非正式規(guī)則系統(tǒng)較強(qiáng)制性選擇建立的非正式規(guī)則系統(tǒng)變遷要容易些。在封閉態(tài)約束作用下，強(qiáng)制性選擇建立的非正式規(guī)則系統(tǒng)，盡管具有持久的生命力和影響力，但只要約束發(fā)生變革，就有可能發(fā)生裂變和重組，不過要經(jīng)過一個艱苦的或長或短的轉(zhuǎn)變歷程。
弱化文化規(guī)則選擇的強(qiáng)制性而強(qiáng)化其誘致性的突出體現(xiàn)是弱化文化規(guī)則選擇的政治性而強(qiáng)化其效用性。行為人選擇每項非正式規(guī)則都要付出一定的成本和獲取一定的收益，同時又要接受著多維度的激勵和懲罰。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般假定，人都是有理性的。那么，我們不難理解，在中國傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，人文環(huán)境約束機(jī)制主要體現(xiàn)的是封閉態(tài)，企業(yè)員工偏好的建立、企業(yè)文化的建構(gòu)等一方面在很大程度上是僅接收本區(qū)域文化的作用，選擇的范圍也只能限制在本區(qū)域文化內(nèi)，對非本區(qū)域文化的了解只能是不全面的甚至是歪曲的（經(jīng)過政府設(shè)立的過濾網(wǎng)濾化），如此就更強(qiáng)化了對本區(qū)域文化規(guī)則的認(rèn)同和選擇及對他區(qū)域文化規(guī)則的否定和拒斥；另一方面又受制于政治導(dǎo)向，使得行為主體各種選擇更多的帶有政治性影響，政治目標(biāo)高于一切，效用函數(shù)也更多的取決于政治效用而排斥經(jīng)濟(jì)等非政治效用。改革開放之后，人文環(huán)境約束盡管還處在由封閉態(tài)向開放態(tài)過渡的階段，但相關(guān)于文化的人為壁壘基本上被消除，特別是貿(mào)易制度的開放性、網(wǎng)絡(luò)化的普及性等，就使國人對外域文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等等方面都有了更為廣泛深入的了解，因此就有可能超越政治效用目標(biāo)而根據(jù)自己或企業(yè)的目標(biāo)函數(shù)，重新審視外域文化規(guī)則。從另一個層面來講，國人對文化規(guī)則的選擇面更寬廣了，他們就有可能超越自己本域文化規(guī)則之上而將選擇的視野拓展到全球范圍內(nèi)的眾多文化規(guī)則、就有可能超越一維的政治尺度而在政治尺度與經(jīng)濟(jì)等非政治尺度之間尋找到使自我效用極大化的尺度均衡點(diǎn)，這個均衡尺度就有可能更偏好經(jīng)濟(jì)等非政治尺度。
開放態(tài)約束決定了企業(yè)經(jīng)營的人文環(huán)境有一個開放的制度及技術(shù)保證，參與人基本上對所有文化規(guī)則具有可接觸性和可選擇性，即一方面參與人基本上不受約束或曰不受限制地具有接觸世界上任一種文化的可能性，并且基本上不受地理位置、距離、成本（貨幣成本、非貨幣成本，如時間、精力等）等因素的制約；另一方面參與人接觸某種文化后，基本上可以根據(jù)自己的效用函數(shù)而在很大程度上沒有必要依據(jù)政府給定的目標(biāo)函數(shù)選擇某種文化規(guī)則作為自己行為指向的原則；特別是開放態(tài)約束推動著行為主體的尺度指向由一維向多維轉(zhuǎn)化，即由一維的政治指向轉(zhuǎn)化為以效用為核心的行為指向系統(tǒng)。依據(jù)自我效用函數(shù)自主建立的行為偏好有可能引致利己偏好，但利己偏好不一定必然蘊(yùn)含著害人或損人，利己偏好同樣有可能派生利他行為，只是這樣形式的“利他”較之一般的“利己”能給行為人引致更大的效用。不難理解，在發(fā)達(dá)的資本主義國家，雖然利己主義橫溢，但還是出現(xiàn)了許多利他事實(shí)，并且有可能在新的層次使利己與利他的演進(jìn)體現(xiàn)為帕累托改善。
區(qū)域文化作用弱化·跨文化管理方式變革趨勢
文化沖突就行為者而言，意味著因文化沖突將引致自我效用遞減。換言之，文化沖突對行為人不是發(fā)揮激勵作用而是產(chǎn)生著負(fù)面效應(yīng)，所以，管理方式變革就不能不把跨文化作為一維重要約束。對此，已經(jīng)有諸多研究者從理論和實(shí)踐層面進(jìn)行了全方位的探索，并取得了許多重要成果（參見科特等（1992），馮鶴鳴等（1991））。但在跨文化管理實(shí)踐中依然存在著有待探索和研究的問題。我們已經(jīng)論及，文化作為一類或曰一束影響人行為的非正式規(guī)則，其之所以得到人的理解、認(rèn)同以及在行為中貫注，最主要的在于由此能引致行為人總體效用水平的遞增。而開放態(tài)約束的形成和強(qiáng)化，引致區(qū)域文化作用弱化，就必然直接導(dǎo)致跨文化管理方式在一定程度發(fā)生變革，主要體現(xiàn)在：
1．由“全面適應(yīng)”原則轉(zhuǎn)型為“部分適應(yīng)”原則，即“外在適應(yīng)性，內(nèi)在選擇性”原則。有企業(yè)文化研究者認(rèn)為，企業(yè)跨文化經(jīng)營必須全面適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，“這種理論認(rèn)為企業(yè)中不存在抽象的好的企業(yè)文化，也不存在任何放之四海而皆準(zhǔn)、適應(yīng)所有企業(yè)的‘克敵制勝’的企業(yè)文化。只有當(dāng)企業(yè)文化‘適應(yīng)’于企業(yè)環(huán)境，這種文化才是好的、有效的文化”（科特等，1992，第32頁）。應(yīng)該說，這種理論具有一定的合理性，但對企業(yè)內(nèi)外部不加區(qū)分的論述則存有偏頗，特別是在開往態(tài)約束強(qiáng)有力的作用下，就更顯其不足。隨著開放態(tài)約束替代封閉態(tài)約束，“全面適應(yīng)”原則必將逐漸轉(zhuǎn)型為“部分適應(yīng)”，即“外在適應(yīng)性、內(nèi)存選擇性原則”。
（1）就企業(yè)外部而言，跨文化經(jīng)營的公司只有適應(yīng)外在環(huán)境，才能融入其中，弱化沖突，并且有可能由此而獲取公司所在區(qū)域的廣泛認(rèn)同及歡迎。當(dāng)然，“外在適應(yīng)性原則”并非要求跨文化公司全方位地適應(yīng)所在區(qū)域的人文環(huán)境，對于這一點(diǎn)，在本區(qū)域內(nèi)生長發(fā)展起來的公司也同樣難于全方位的適應(yīng)。因為人文環(huán)境對人的行為產(chǎn)生影響，必須通過行為人自身的理解和貫注，而每人及每公司對同一人文環(huán)境的理解不可能完全相同。而是指適應(yīng)那些被公眾所廣泛認(rèn)同并內(nèi)化為行為慣性和成為引致當(dāng)?shù)孛癖娦в盟皆鰷p的重要變量的規(guī)則。跨國公司在適應(yīng)這些規(guī)則的基礎(chǔ)上，可以對管理方式進(jìn)行變革，特別是作適應(yīng)時展的變革，不僅不會引致沖突，反而有可能求取更佳的社會聲譽(yù)并由此給企業(yè)、各博弈參與人帶來總體效用的遞增。僅是適應(yīng)，只能是進(jìn)入競爭的最基礎(chǔ)的約束，而適應(yīng)中有創(chuàng)新，才有可能使跨國公司具有相對于其他企業(yè)的競爭優(yōu)勢。從這個層面上講，跨國企業(yè)如果沒有對人文環(huán)境的適應(yīng)性就不可能求得生存，但如果沒有在適應(yīng)的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新(可以是相對于整個公司，也可以是相對于同處一地的其他公司，而且在后一種意義上的創(chuàng)新更為重要)，跨國企業(yè)就不可能求得發(fā)展。
（2）就企業(yè)內(nèi)部而言，相對于企業(yè)外在人文環(huán)境，企業(yè)內(nèi)在人文環(huán)境只能是個微小環(huán)境。微小環(huán)境的一個突出特點(diǎn)是具有不同于外在環(huán)境開放性的相對封閉性，每個企業(yè)都基本上可以完全自主地構(gòu)建自己的管理方式，正是由于內(nèi)存環(huán)境的相對封閉性，就決定了企業(yè)可以構(gòu)建不同于其他企業(yè)的富有自我個性特點(diǎn)的管理方式，并由此決定了企業(yè)是否能夠培植和強(qiáng)化得以競爭制勝的企業(yè)核心能力。在企業(yè)內(nèi)部，各種不同區(qū)域的文化規(guī)則相互融通。并且，進(jìn)入跨文化公司中的員工都具有自己的目標(biāo)函數(shù)，可以概括地認(rèn)為員工效用目標(biāo)是貨幣收益及非貨幣收益的函數(shù)，貨幣收益與非貨幣收益具有替代性，這樣，即使公司中運(yùn)作的管理方式與員工的人文稟賦發(fā)生沖突并引致其非貨幣收益的遞減，但只要貨幣收益能夠足夠替代非貨幣收益并驅(qū)使總效用水平遞增，那么，員工就更有可能選擇同化策略而傾向于適應(yīng)管理方式。所以，在企業(yè)管理方式建構(gòu)過程中，應(yīng)該區(qū)分企業(yè)內(nèi)與企業(yè)外，在企業(yè)內(nèi)部，管理方式的建構(gòu)對跨文化的策略是以企業(yè)總體績效為標(biāo)準(zhǔn)(從另一層面講，管理方式變革主體的效用是企業(yè)績效的增函數(shù)，所以提高企業(yè)績效，必然驅(qū)使管理者效用水平遞增)。運(yùn)作管理方式到一定的程度，員工有可能變革自我人文稟賦而轉(zhuǎn)向接受新的管理原則進(jìn)而對新的規(guī)則產(chǎn)生信仰和主動地維護(hù)管理方式的運(yùn)作。不難理解，外資企業(yè)進(jìn)入中國，其管理方式的建構(gòu)就貫注了這個原則。如果外資企業(yè)剛進(jìn)入中國時也采用中國企業(yè)的管理方式，就必然走向失敗。正因為如此，我們也不難理解，在國有企業(yè)中不努力的員工一旦進(jìn)入外資企業(yè)就自然而然地接受外資企業(yè)管理方式的運(yùn)作而提高努力程度，在本質(zhì)上，是因為這樣的選擇有助于員工總體效用水平的遞增。當(dāng)然，我們強(qiáng)調(diào)“內(nèi)在選擇性原則”，并不是由此提倡對企業(yè)所在區(qū)域人文環(huán)境的全面拒斥，管理者設(shè)計、建構(gòu)、變革管理方式的過程中，適當(dāng)?shù)目紤]各員工的人文稟賦并由此加以適當(dāng)貫注，將對員工產(chǎn)生更為強(qiáng)大的激勵，激勵著員工更大幅度地提高努力程度從而提高著企業(yè)經(jīng)營績效。
2．由“區(qū)域特色”轉(zhuǎn)型為“企業(yè)個性”，即“區(qū)域文化特色弱化，企業(yè)文化個性強(qiáng)化”。
（1）區(qū)域文化特色有可能同時也是其他區(qū)域文化的特色更有可能是世界文化的共同特色。許多國外較為優(yōu)秀的企業(yè)文化或相關(guān)企業(yè)文化的著作，在論及企業(yè)文化構(gòu)建及強(qiáng)化等方面基本上沒有提出要構(gòu)建“有本國特色”的企業(yè)文化（克里斯托弗·A·巴特利特等（1999），科特等（1992）等），相反，由中國學(xué)者（趙曙明（1995），馮鶴鳴等（1991），曹元坤（1999）等）所著的企業(yè)文化或相關(guān)企業(yè)文化的著作中則大都提出了“要構(gòu)建有中國特色的企業(yè)文化”。縱觀國人所言的體現(xiàn)“中國特色”的條文，如“以人為本”、“誠信”等，其實(shí)在國外著述中同樣是企業(yè)文化的主旨，只不過沒有標(biāo)明“本國特色”。如此，就在一定程度上導(dǎo)出，世界文化在總體上具有相通性和同向性，不能將在某國或某區(qū)域體現(xiàn)較為充分或提倡較為強(qiáng)烈的文化特色就理解是該區(qū)域文化的獨(dú)具特色。當(dāng)然，由此并不能推出要一概否認(rèn)區(qū)域文化特色的存在，只是要表明一個不可逆轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)化趨勢：區(qū)域文化中好的內(nèi)容，或曰有助于社會發(fā)展和企業(yè)績效提高的部分，將最終自動地轉(zhuǎn)化為世界文化的強(qiáng)勢規(guī)則而被眾多企業(yè)在構(gòu)建跨文化管理方式中汲取；區(qū)域文化中不好的內(nèi)容，或曰無助于社會發(fā)展和企業(yè)績效提高的部分，將最終自動地轉(zhuǎn)化為世界文化的弱勢規(guī)則而被眾多企業(yè)放棄。由此不難理解，盡管美國與日本具有不同的文化傳統(tǒng)，企業(yè)文化也在一定程度上體現(xiàn)著不同，但經(jīng)過相互的借鑒與交流，兩國企業(yè)文化在不同層面進(jìn)行交融，日本企業(yè)在汲取美國文化的精華，如“能力主義”；美國企業(yè)同樣在汲取日本文化的精華，如“團(tuán)隊精神”，經(jīng)過一定的時期后，兩國企業(yè)就很有可能在相當(dāng)?shù)某潭壬线_(dá)到無差距。所以，企業(yè)跨文化管理方式就不一定要體現(xiàn)所謂的區(qū)域特色，更多的是不論在何處都應(yīng)體現(xiàn)自己獨(dú)具的企業(yè)個性。
（2）企業(yè)管理方式必然與區(qū)域文化相關(guān)，企業(yè)管理方式帶有區(qū)域文化特色也是必然的，問題是當(dāng)開放態(tài)約束替代封閉態(tài)約束而占主導(dǎo)作用時，企業(yè)文化建構(gòu)或重組，就必然超越于傳統(tǒng)的狹小的規(guī)則選擇空間而面對的是無限放大了的規(guī)則選擇空間。企業(yè)文化的構(gòu)建和強(qiáng)化，對構(gòu)建企業(yè)文化的企業(yè)而言，本身不是終極目的，也即企業(yè)文化的構(gòu)建原則在開放態(tài)約束與封閉態(tài)約束作用下都是一樣，都是以企業(yè)績效為目的，企業(yè)文化在一定意義上可以認(rèn)為是實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作目標(biāo)的手段。從目的手段層面來講，企業(yè)跨文化管理方式就不一定將選擇鎖定在企業(yè)所在地的區(qū)域文化，而是根據(jù)能否提高企業(yè)績效的預(yù)期。
（3）企業(yè)跨文化管理方式有可能反作用于區(qū)域文化，從而推動著企業(yè)文化區(qū)域化。企業(yè)跨文化經(jīng)營，必然帶有母體企業(yè)文化的影響，這種文化影響一旦在企業(yè)經(jīng)營過程中被證明是有助于企業(yè)績效的提高，就有可能積淀為企業(yè)核心能力的組成部分而模式化。隨著其他企業(yè)及社會對該企業(yè)成功的認(rèn)同，就有可能自主自覺地學(xué)習(xí)和借鑒，導(dǎo)致模式化的企業(yè)文化有可能由弱文化影響因子逐漸轉(zhuǎn)化為強(qiáng)影響因子，進(jìn)而由外域文化逐漸成為文化的強(qiáng)勢規(guī)則而融入該區(qū)域文化之中，內(nèi)化為區(qū)域文化規(guī)則。不難理解，世界500強(qiáng)企業(yè)入駐多的地區(qū)，如沿海發(fā)達(dá)省市，文化層面的世界性體現(xiàn)得特別充分。說明，企業(yè)并不一定是因區(qū)域文化而更多是以獨(dú)具的個性文化競爭制勝的，兩方面區(qū)域文化影響著企業(yè)跨文化管理方式的構(gòu)建，另一方面企業(yè)個性文化規(guī)則同樣對區(qū)域文化產(chǎn)生強(qiáng)有力的作用。
應(yīng)該說，跨文化對管理方式變革的約束很是復(fù)雜，我們在此僅是提供了一種探索性的理論原則，盡管有可能不全面不深入，但對業(yè)已存在的跨文化管理實(shí)踐還是有一定的解釋功能和對即將發(fā)生的跨文化經(jīng)營有一定的指導(dǎo)作用。企業(yè)管理方式變革必須適應(yīng)人文環(huán)境的規(guī)控性作用，這是最基本的要求，管理方式變革還必須超越于人文環(huán)境的規(guī)控作用，創(chuàng)造出富有獨(dú)異特性的新模式，創(chuàng)造性地動推動企業(yè)管理方式演進(jìn)到一個更高的層次!
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一、商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的主流模式
1.傳統(tǒng)的總分行制模式(或稱為U型(即科層制)集權(quán)組織結(jié)構(gòu))。此種模式形成并發(fā)展于17世紀(jì)初期到20世紀(jì)30年代初期，當(dāng)時商業(yè)銀行組織變革的重點(diǎn)在于完善組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)各項金融業(yè)務(wù)的發(fā)展和提高銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)管理效率的需要。總分行制逐步取代單一銀行制，成為西方商業(yè)銀行組織體制的主流。[1]我國國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)是總分行制組織結(jié)構(gòu)，其管理形式包括直線職能制或事業(yè)部制，即總行機(jī)關(guān)屬直線型，總行和分行之間屬事業(yè)部制，表現(xiàn)為典型的“金字塔”式結(jié)構(gòu)，即管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間的科層關(guān)系。具體而言，總行機(jī)關(guān)按照職能的不同劃分成若干個部門，而每一部門均由主管行長直接管理，形成職員經(jīng)理部門總經(jīng)理行領(lǐng)導(dǎo)的報告路線；總行之下的各分行都是具有相對獨(dú)立性的利潤中心，分行及二級分行的各部門主要向分行行長報告，形成支行分行總行的報告路線。這種組織管理結(jié)構(gòu)的形成源于我國四大國有商業(yè)銀行建立初期，為適應(yīng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的需要，按行政區(qū)劃和政府層次序列進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置，具有明顯的與行政體制融合的特性。
U型組織結(jié)構(gòu)有利于集權(quán)控制，規(guī)范性高，組織穩(wěn)定性強(qiáng)，曾經(jīng)對我國銀行各項業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了巨大的拉動作用，對于保證宏觀國民經(jīng)濟(jì)計劃和信貸計劃的實(shí)現(xiàn)，具有較強(qiáng)的保障功能和效率。但是，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行模式市場化改革的不斷推進(jìn)以及對市場交易規(guī)則與價值規(guī)律尊重程度的提高，這種組織模式的弊端和負(fù)面效應(yīng)日益顯現(xiàn)。其主要不足：一是機(jī)構(gòu)多，管理層次多，部門分工過細(xì)，易導(dǎo)致信息傳遞失真，不利于決策層的決策。在“金字塔”式的組織結(jié)構(gòu)中，等級區(qū)分嚴(yán)格，下級機(jī)構(gòu)的信息必須層層匯集向上級傳遞，這不僅導(dǎo)致信息傳遞效率低，而且層層截留，導(dǎo)致信息的失真，總行管理層無法及時、準(zhǔn)確地取得完整的管理信息資料，及時作出正確的決策和實(shí)施有效的管理。二是加大了銀行內(nèi)部管理成本、協(xié)調(diào)、溝通成本和交易成本，降低了風(fēng)險防范能力，削弱了整體競爭力和資源配置力。傳統(tǒng)的“金字塔”型組織結(jié)構(gòu)會割裂部門間及職能間的聯(lián)系、交流與學(xué)習(xí)，造成結(jié)構(gòu)化的、互不信任和互相貶低的文化組織。層層考核的機(jī)制，使支行之間、部門之間和上下級之間為爭奪盡可能多的企業(yè)資源，造成內(nèi)部無序競爭。加上商業(yè)銀行中間管理層次過多、部門分工過細(xì)，導(dǎo)致各項資源在組織中流通不暢和傳遞時間過長，造成資源配置效率低下，同時管理缺乏針對性和決策滯后，機(jī)構(gòu)分散，層層授權(quán)，缺乏對支行基本有效的內(nèi)部制衡，導(dǎo)致風(fēng)險點(diǎn)多面廣，監(jiān)管難度偏大。
2.新興的扁平化——矩陣式管理結(jié)構(gòu)組織模式。從20世紀(jì)80年代初期至今，伴隨著高科技的日益發(fā)展，特別是計算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，銀行強(qiáng)調(diào)以客戶為導(dǎo)向，對傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全新設(shè)計，孕育出了網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化銀行的發(fā)展新趨勢，組織結(jié)構(gòu)扁平化在西方金融服務(wù)業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用。[2]西方商業(yè)銀行普遍采用總行—(地區(qū)性管理中心)—分行—網(wǎng)點(diǎn)的管理模式。[3]地區(qū)性管理中心是總行職能的延伸，幫助總行承擔(dān)一部分審批和審計工作，總行一般直接管理數(shù)百家分行。矩陣式結(jié)構(gòu)作為組織“扁平化”的一種重要表現(xiàn)形式，為越來越多的西方銀行所采用。業(yè)務(wù)經(jīng)營全球化、一體化和電腦化是當(dāng)今西方商業(yè)銀行經(jīng)營的主要特征。各商業(yè)銀行為了更有效地在全球范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，同時為增強(qiáng)銀行內(nèi)部相互之間的制衡機(jī)制，在全球各主要中心城市設(shè)立分支網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，分別按客戶所分布的主要經(jīng)濟(jì)行業(yè)，從總行到分行自上而下地設(shè)立各個具體業(yè)務(wù)發(fā)展部門(關(guān)系經(jīng)理)，按銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)種類，在各個業(yè)務(wù)區(qū)域設(shè)立各種產(chǎn)品服務(wù)中心(產(chǎn)品經(jīng)理)，為客戶提供各類銀行服務(wù)，形成關(guān)系、產(chǎn)品、區(qū)域三輪聯(lián)動的運(yùn)作架構(gòu)，這就是通常所說的矩陣式結(jié)構(gòu)。
商業(yè)銀行實(shí)行扁平化——矩陣式管理結(jié)構(gòu)組織模式的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在：一是管理層次少，有利于信息迅速透明地傳遞，減少了信息傳遞的損耗和變形，使得高層決策周期縮短，決策質(zhì)量提高。二是可以推動信息和觀念在縱向和橫向的迅速交換，解決“金字塔”式組織結(jié)構(gòu)中的信息堵塞問題，增進(jìn)部門間知識的交流。三是中間管理層被大量精簡，人力資源得到合理配置，使用效率得到提高。四是組織內(nèi)部利益沖突減少，命令統(tǒng)一、指揮一致，信息流的暢通使企業(yè)能靈敏、快捷地對顧客需求做出反應(yīng)，增強(qiáng)了組織的靈活性和適應(yīng)性。五是矩陣式結(jié)構(gòu)打破了傳統(tǒng)“金字塔”式等級結(jié)構(gòu)，同時按多重管理目標(biāo)建立管理和匯報關(guān)系，分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人并不統(tǒng)管所在地的業(yè)務(wù)經(jīng)營，僅以地區(qū)負(fù)責(zé)人的身份起協(xié)調(diào)和后臺支持作用，克服了單一管理帶來的風(fēng)險。六是有助于降低經(jīng)營成本，提高管理效率和市場競爭力。
鑒于扁平式結(jié)構(gòu)能較好地解決等級式結(jié)構(gòu)的層次重疊、冗員多、組織機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下等弊端，精煉管理層次，加快信息傳遞，提高決策效率，扁平化模式成為時下西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的主流模式，國內(nèi)商業(yè)銀行要求進(jìn)行扁平化組織再造的呼聲也日漸高漲。但是，不容忽視的是，扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)也存在缺陷。扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)集權(quán)性和規(guī)范性低，恰恰喪失了總分行制結(jié)構(gòu)下集權(quán)性和規(guī)范性高、組織穩(wěn)定性強(qiáng)的優(yōu)勢，不可避免地帶來一些弊端：一是組織不穩(wěn)定，管理容易失控。在矩陣式管理結(jié)構(gòu)下，由于人員變動頻繁，人事關(guān)系、報告路線不穩(wěn)定，會削弱組織的穩(wěn)定性，容易造成管理失控，給銀行帶來不容小覷的破壞力。巴林銀行的尼克·里森之所以可以長時期越權(quán)操作而不被發(fā)現(xiàn)，一個重要的原因是巴林銀行采用的是矩陣式管理結(jié)構(gòu)，作為交易員的里森主要是向總部報告，新加坡分行對其所作所為知之甚少，難以約束。二是容易造成管理責(zé)任不清，業(yè)務(wù)部門相互推諉現(xiàn)象。扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)集權(quán)性和規(guī)范性低，組織內(nèi)成員由于個性不同容易在組織內(nèi)部產(chǎn)生各種矛盾與沖突，因此，其強(qiáng)調(diào)一種協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，倚賴于銀行整體管理水平的提高。實(shí)踐中，實(shí)行矩陣式管理結(jié)構(gòu)的銀行為避免責(zé)任不清，保證業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，往往需要對各有關(guān)部門的職權(quán)范圍和報告路線界定明確。三是提高員工的心理成本。扁平化組織相對于金字塔型組織，會造成職位減少、個人發(fā)展難度增大的現(xiàn)象，容易使員工產(chǎn)生心理損失或失落，從而導(dǎo)致人才流失。
扁平化管理對信息的收集與傳遞有較高的要求，西方商業(yè)銀行實(shí)行組織扁平化是在長期的標(biāo)準(zhǔn)化管理基礎(chǔ)上進(jìn)行的。如果管理水平、科技條件和人員能力跟不上扁平化要求，在激烈的市場競爭過程中，全面推行扁平化管理反而可能造成災(zāi)難性后果。
二、兩種模式下組織結(jié)構(gòu)控制的比較及評價
1.總分行制模式由若干層次結(jié)構(gòu)互相關(guān)聯(lián)而成為一個整體。由于一個人能夠直接管轄的人數(shù)是有限的，管理太多的下屬人員會使管理工作復(fù)雜化，分層的目的就是為了縮小控制幅度，提高控制效率和工作效率。因此在傳統(tǒng)的層級化組織結(jié)構(gòu)中，必須進(jìn)行集中決策，建立一種層級化的組織體系，因此企業(yè)需要有一個龐大的中層管理群體來負(fù)責(zé)收集信息、分析信息，并把信息傳送給高層管理者。同樣，由于中層管理人員能夠與基層操作部門保持直接聯(lián)系，因此高層管理者也需要中層管理人員來具體地貫徹企業(yè)方針。組織是一種金字塔結(jié)構(gòu)，層級越高，權(quán)利與責(zé)任越大。但是，不合理的層次結(jié)構(gòu)或?qū)哟芜^多，同樣會影響內(nèi)部控制效率。層次過多，信息傳遞速度會降低，信息失真的概率會提高，控制成本和費(fèi)用會增加，內(nèi)部協(xié)調(diào)活動會變得更加復(fù)雜。
2.扁平化模式則是建立在強(qiáng)大的管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上的。從理論上講，管理信息系統(tǒng)能夠降低信息獲取的成本并拓寬信息傳播的范圍，從而使牢固的金字塔結(jié)構(gòu)得以改變。管理信息系統(tǒng)能把信息從操作部門直接傳遞給高層管理者，從而越過了中層管理者。管理信息系統(tǒng)還可使高層管理者通過通信和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)直接與操作部門取得聯(lián)系，而不必通過作為中介的中層管理者。所以，管理信息系統(tǒng)會使銀行組織變得更加集權(quán)化，銀行高層管理者的控制能力進(jìn)一步增強(qiáng)，控制范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，并趨向于逐漸取消中層管理，銀行組織結(jié)構(gòu)變得更為扁平。但是，如前所述，扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)也存在先天的缺陷。集權(quán)與分權(quán)是一對矛盾，從理論上說，一定程度的集權(quán)有利于風(fēng)險的控制，但是當(dāng)組織達(dá)到相對大的規(guī)模后，過度集權(quán)就不利于合理決策，不利于調(diào)動下屬的積極性，并容易助長組織內(nèi)的。反之，過度分權(quán)又會造成組織的不穩(wěn)定和管理失控。[4]扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)管理跨度大，集權(quán)性低、規(guī)范性低，容易帶來組織不穩(wěn)定，管理易失控、管理責(zé)任不清、業(yè)務(wù)部門相互推諉等弊端。因此基于扁平化模式下的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)控制必須進(jìn)行創(chuàng)新。特別是在當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要求進(jìn)行扁平化組織再造的呼聲日漸高漲的情況下，我國商業(yè)銀行更應(yīng)清醒認(rèn)識到扁平化的風(fēng)險和困難，加強(qiáng)扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)中的內(nèi)部控制，消除扁平化后出現(xiàn)的控制盲點(diǎn)。
三、扁平化模式下商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)控制創(chuàng)新的對策建議
扁平化組織結(jié)構(gòu)代表了銀行的管理新觀念，有相當(dāng)?shù)南冗M(jìn)性，是我國商業(yè)銀行管理的發(fā)展方向。但是在商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的改造中，必須重視和加強(qiáng)扁平化模式下的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)控制，為商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)再造“保駕護(hù)航”。
1.加強(qiáng)授權(quán)審批控制。內(nèi)部控制要求商業(yè)銀行在進(jìn)行交易和經(jīng)營活動時，要有授權(quán)批準(zhǔn)制度，以確定完善的工作程序。在扁平化模式下，由于人員變動頻繁，在人員變動過程中，尤其必須建立健全相應(yīng)的審批授權(quán)制度，報告路線在通常情況下必須要有相對的穩(wěn)定性。商業(yè)銀行的管理者應(yīng)該下放多大的權(quán)力，如何選擇最優(yōu)的授權(quán)范圍，主要取決于以下因素：一是銀行的規(guī)模。銀行規(guī)模越大，管理跨度越大，決策的內(nèi)容和信息需求增加，就越需要把更多的決策權(quán)授予下一級管理者。二是責(zé)任或決策的重要性。一項業(yè)務(wù)的責(zé)任越大或決策越重要以其利害得失和對銀行未來的影響來衡量，則越不太可能授權(quán)給下屬。三是任務(wù)的復(fù)雜性。任務(wù)越復(fù)雜，就越需要更多具有一定專業(yè)知識和技能的人來完成，也就需要更多的授權(quán)才能完成。四是下屬的才干。授權(quán)要求下屬具備一定的技術(shù)、能力和知識水平以接受權(quán)力并執(zhí)行。如果下屬缺乏這些條件，上級管理部門便不愿意將權(quán)力下放。
2.加強(qiáng)程序控制。程序控制包括制定銀行的規(guī)章制度和制定操作規(guī)程兩個方面。在扁平化管理——矩陣式結(jié)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)部，每一個組織都可看作是一個責(zé)任中心，總行、區(qū)域管理中心、分行等各自的責(zé)任要界定清楚，尤為重要的是每一個責(zé)任中心之間的責(zé)任界定。為避免責(zé)任不清，保證業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，需要對各有關(guān)部門的職權(quán)范圍和報告路線界定明確，既要避免權(quán)力重疊，也要防止出現(xiàn)權(quán)力真空，使每項業(yè)務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。在扁平化模式下，要按照國際質(zhì)量認(rèn)證體系的標(biāo)準(zhǔn)，建立標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的業(yè)務(wù)及事務(wù)流程，在流程中風(fēng)險點(diǎn)上設(shè)立必需的監(jiān)控程序。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)及業(yè)務(wù)流程，在分析流程中存在的風(fēng)險點(diǎn)基礎(chǔ)上，設(shè)立清晰、簡單易操作的監(jiān)控點(diǎn)，并提煉和固化各監(jiān)控點(diǎn)的具體審核要素，使流程、監(jiān)控點(diǎn)及審核要素成為良好內(nèi)控制度的重要組成部分，有效控制決策執(zhí)行過程中的風(fēng)險。
3.加強(qiáng)人才梯隊建設(shè)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成效很大程度取決于銀行職工素質(zhì)的高低，因為在商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素中，人是最重要的因素，只有全面提高商業(yè)銀行職工的素質(zhì)，才是充分發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)功能的最有效辦法。在扁平化方式下，商業(yè)銀行必須創(chuàng)建一種結(jié)構(gòu)制度和組織氛圍以滿足員工的激勵需要，為他們提供挑戰(zhàn)性的工作和繼續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會；要對員工進(jìn)行銀行職業(yè)生涯設(shè)計，為員工制訂個人發(fā)展規(guī)劃，以彌補(bǔ)扁平化后職位減少，個人發(fā)展難度增大的缺憾；要全面提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)員工的崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，鼓勵并選派員工到國外銀行機(jī)構(gòu)實(shí)習(xí)，建立系統(tǒng)的人才評價機(jī)制和科學(xué)化的員工培訓(xùn)制度，加強(qiáng)人才梯隊建設(shè)，并分門別類建立人才管理庫，實(shí)行動態(tài)監(jiān)測，合理流動；要加大教育投入，進(jìn)行人力資源成本管理，開發(fā)一種具有學(xué)習(xí)和發(fā)展能力的智慧型組織。
論文摘要：目的：分析腫瘤化療病人尿液電導(dǎo)率的變化以評價腎臟濃縮稀釋功能。方法：對122例腫瘤化療病人和健康人群標(biāo)本配對，用UF-50全自動尿沉渣分析儀測定尿電導(dǎo)率。結(jié)果：腫瘤化療病人和健康人群尿電導(dǎo)率配對t檢驗(t=5.83,P＜0.01)兩組比較有顯著性差異。結(jié)論：尿電導(dǎo)率可以作為腫瘤化療病人腎小管濃縮功能的一個評價指標(biāo)。
由統(tǒng)計資料表明我國惡性腫瘤發(fā)病率呈逐年增高趨勢臨床上許多腫瘤病人需要采用化療的方法來治療滸多抗腫瘤藥物如DDP、MTX、CTX、IFO以及亞硝脲類等藥物可造成不同程度腎功能損害-其代謝產(chǎn)物經(jīng)腎臟排出體外’所以腎臟容易受到損害，臨床上可表現(xiàn)為癥狀性血清肌酐升高或輕度蛋白尿，甚至無尿和急性腎功能衰竭，以DDP最為明顯。大劑量MTX治療時，其代謝產(chǎn)物沉積于腎小管而引起損害，故在化療期間應(yīng)定期檢查腎功能。尿液電導(dǎo)率對腎臟濃縮稀釋功能有檢測意義閉。所以監(jiān)測腫瘤病人尿液電導(dǎo)率的變化可以間接的反映出腎臟功能的受損情況。
UF-50全自動尿沉渣分析儀是日本Sysmex公司近年推出的一套尿沉渣定量分析系統(tǒng)。國內(nèi)UF-50全自動尿沉渣分析儀主要利用流式細(xì)胞原理，以激光散射強(qiáng)度，散射波幅度，熒光強(qiáng)度和熒光波幅技術(shù)識別和計數(shù)尿中紅細(xì)胞、白細(xì)胞等。但對于該儀器根據(jù)電導(dǎo)率測定提供滲透值參數(shù)的報告不多見。據(jù)報道尿電導(dǎo)率與尿滲透壓有密切的相關(guān)性。而尿滲透壓是評價腎臟濃縮功能理想指標(biāo)。因此通過尿電導(dǎo)率可以間接了解腎臟的功能狀態(tài)。本研究應(yīng)用流式UF-50全自動尿液分析儀對腫瘤化療病人和健康人分別進(jìn)行尿液常規(guī)檢驗，測得尿液的電導(dǎo)率，通過比較來反應(yīng)腫瘤化療病人尿液電導(dǎo)率的變化情況。
1．材料與方法
1．1儀器和試劑
日本Svsmex公司生產(chǎn)的UF-50全自動尿液分析儀及配套試劑。
1．2對象
來自我院化療中心的腫瘤化療病人122例；體檢中心的健康人122例，均經(jīng)詢問病史，體格檢查和血、肝、腎功能檢查，心電圖檢查排除心、肺、肝、腎疾病及高血壓。對照采用了1:1配對，將性別、年齡相同或相近的患者和對照配為一對。
1．3方法
用一次性塑料尿杯收取上述人員的清潔中段尿，用UF-50檢測，所有檢驗均在取樣后2h內(nèi)完成。
1．4統(tǒng)計學(xué)方法
將同性別，年齡相近的腫瘤化療病人和健康人進(jìn)行配對t檢驗，P＜0.05。
2．結(jié)果
2．1調(diào)查對象基本情況
本次調(diào)查，腫瘤化療病人和對照組健康人數(shù)各122人，其中各組分別為男性70人，女性52人；腫瘤化療病人組年齡中位數(shù)為46歲，健康組年齡中位數(shù)為45歲。
2．2參考值范圍結(jié)果
通過表1，我們可以看到健康組和腫瘤化療病人組電導(dǎo)率的參考值范圍分別為(20.9～4.8)ms/cm和(16.5～8.7)ms/cm。
2．3兩組比較結(jié)果
由表2可知，對兩組進(jìn)行配對差值t檢驗，P＜0.01(95％Ch:3.72～7.52)，結(jié)果表明：兩組差別有顯著性意義。其中，健康組電導(dǎo)率中位數(shù)是腫瘤化療病人組中位數(shù)的1.5倍。
3．討論
UF-50對尿液成分能做靈敏而精確，快速的鑒別和計數(shù)，且具有手工操作無法比擬的重復(fù)精度和極低的互染率。根據(jù)文獻(xiàn)報道：有利用UF-50測定電導(dǎo)率，用于糖尿病、尿崩癥的診斷治療，也有助于預(yù)防結(jié)石疾病的發(fā)生，并且取得了較好的效果，但對于腫瘤化療病人的應(yīng)用目前還未見報道目。本研究結(jié)果顯示：腫瘤化療病人的電導(dǎo)率比健康人顯著降低，原因可能是由于腫瘤化療病人遠(yuǎn)程腎單位功能受損，濃縮功能障礙，尿電導(dǎo)率可顯著降低，表示腎濃縮功能不全；反之，電導(dǎo)率的降低可作為腫瘤化療病人腎臟功能狀態(tài)的一個較敏感的評價指標(biāo)，為臨床醫(yī)學(xué)的治療及對疾病預(yù)后判斷提供了有參考價值的實(shí)驗數(shù)據(jù)。國內(nèi)利用UF-50對尿液紅細(xì)胞和白細(xì)胞等進(jìn)行參考值的測定有見報道，但對腫瘤化療病人和健康人尿液電導(dǎo)率進(jìn)行參考值范圍的測定未見有報道。本研究對腫瘤化療病人和健康人尿液電導(dǎo)率進(jìn)行參考值范圍的測定，對以后的臨床工作具有重要意義。
1規(guī)范流程
對于這一方面，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)將所有特殊時段、小型、分散作業(yè)納入作業(yè)計劃管理，加強(qiáng)臨時性生產(chǎn)計劃風(fēng)險管控。注意結(jié)合當(dāng)前的信息技術(shù)與自動化控制手段，諸如操作票等，來切實(shí)消除生產(chǎn)計劃管理的隨意性和盲目性，有效規(guī)避臨時性現(xiàn)場作業(yè)和電網(wǎng)運(yùn)行的安全風(fēng)險，提高檢修計劃的執(zhí)行率。
2注重計劃的落實(shí)
對于變電設(shè)備檢修計劃管理工作而言，不僅僅應(yīng)當(dāng)切實(shí)針對變電環(huán)境選擇合理的檢修計劃展開模式，積極推進(jìn)狀態(tài)檢修的成熟與發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)制定更為宏觀和詳實(shí)的工作計劃，并且著眼于落實(shí)。充分在實(shí)際工作中，注重將三種計劃模式加以合理安排，面向不同的計劃工作方式展開具有一定針對性的人才培養(yǎng)工作，并且做好相應(yīng)的記錄。在面向變電設(shè)備檢修工作體系的時候，需要注重編制切實(shí)可行的工作計劃，包括月度以及年度等多個層次，并且注意落實(shí)責(zé)任制。
3加強(qiáng)風(fēng)險管理
加強(qiáng)風(fēng)險管理是變電檢修體系中必須注意的一個方面。按照不同的工作計劃周期，來實(shí)現(xiàn)不同層面和程度的風(fēng)險管理控制。季度計劃重點(diǎn)分析季節(jié)性氣候因素及重大檢修項目引起的風(fēng)險，提前部署相應(yīng)措施；月度計劃重點(diǎn)分析作業(yè)可能造成的電網(wǎng)事故等級，進(jìn)行作業(yè)風(fēng)險評估，制定并優(yōu)化施工停電方案，對于大型或復(fù)雜的停電施工項目，組織現(xiàn)場勘察會審，嚴(yán)格控制停電時間；周計劃重點(diǎn)安排風(fēng)險管控具體措施的落實(shí)，周步下達(dá)生產(chǎn)計劃與風(fēng)險控制措施；每日生產(chǎn)早會重點(diǎn)控制已布置措施的執(zhí)行。
4加強(qiáng)控制和信息反饋
管理工作最為核心和重要的環(huán)節(jié)就在于控制，而只有建立起良好和完善的信息反饋機(jī)制，才是實(shí)現(xiàn)控制和糾偏的有力保障。對于不同環(huán)境中產(chǎn)生的信息加以整理，并且找到對應(yīng)的接收端口實(shí)現(xiàn)信息的反饋，構(gòu)建起完整閉環(huán)，是當(dāng)前變電設(shè)備檢修計劃管理工作的核心重點(diǎn)問題之一。唯有如此才是切實(shí)實(shí)現(xiàn)面向檢修計劃的管理工作的價值所在。
5結(jié)論
資產(chǎn)證券化20世紀(jì)70年源于美國，成為當(dāng)前全球金融市場最具活力的金融創(chuàng)新之一，其發(fā)展與巴塞爾資本協(xié)議有密切的關(guān)系。從1988年的巴塞爾資本協(xié)議推動銀行利用資產(chǎn)證券化進(jìn)行資本套利，到1999年6月巴塞爾資本協(xié)議第一次征詢意見稿正式將資產(chǎn)證券化列入監(jiān)管范圍，再到巴塞爾委員會對資產(chǎn)證券化處理幾易其稿，資產(chǎn)證券化框架至今仍在討論之中。巴塞爾資本協(xié)議在推動資產(chǎn)證券化發(fā)展的同時，又引發(fā)了對巴塞爾資本協(xié)議本身的不斷修訂。實(shí)際上在早期階段，巴塞爾資本監(jiān)管框架并沒有把資產(chǎn)證券化列入，但隨著監(jiān)管框架的不斷完善，巴塞爾監(jiān)管委員會認(rèn)為“資產(chǎn)證券化的處理是巴塞爾新資本協(xié)議不可或缺的部分，如果缺少了該部分，巴塞爾新資本協(xié)議將達(dá)不到監(jiān)管的目的”.資產(chǎn)證券化在監(jiān)管框架中的相對地位的變化由此可見一斑。
為把握巴塞爾資本協(xié)議對資產(chǎn)證券化監(jiān)管的主要發(fā)展脈絡(luò)，本文主要把握巴塞爾委員會《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與證券化》、WP2、CP3的資產(chǎn)證券化部分及105號出版物。之所以如此選擇，是因為《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與證券化》是巴塞爾委員會關(guān)注證券化的開始，WP2是CP1(第一次征詢意見稿)、CP2(第二次征詢意見稿)、WP1到CP3的一個過渡，較之前兩個征詢意見稿和第一份工作文件，WP2更為完整且趨于完善，又有較大的變動，可以反映巴塞爾委員會對證券化風(fēng)險識別及管理理念的深化。同時，CP3是對資產(chǎn)證券化風(fēng)險的全面解析，有必要對其內(nèi)容進(jìn)行介紹。105號出版物作為資產(chǎn)證券化框架的最新變更，通過它可進(jìn)一步加深對于該監(jiān)管復(fù)雜歷程的把握。
1988年《巴塞爾資本協(xié)議》推動銀行開展資產(chǎn)證券化
資產(chǎn)證券化是近30年來世界金融領(lǐng)域最重大和發(fā)展最迅速的金融創(chuàng)新之一。資產(chǎn)證券化就是把缺乏流動性、但具有預(yù)期未來穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)匯集起來，形成一個資產(chǎn)池，通過結(jié)構(gòu)性重組，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌錾铣鍪酆土魍ǖ淖C券，據(jù)以融資的過程。證券化的實(shí)質(zhì)是融資者將被證券化的金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資者，而金融資產(chǎn)的所有權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，也可以不轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)證券化的起源可追溯到20世紀(jì)60年代末的美國，巴塞爾協(xié)議在各國的實(shí)施，銀行對資本充足率的重視，大大刺激了資產(chǎn)證券化在世界各國的發(fā)展。
《巴塞爾資本協(xié)議》的資本要求為銀行提高資本充足率提供了兩個路徑選擇：增加資本的“分子策略”和縮減風(fēng)險資產(chǎn)總額的“分母策略”。前者是調(diào)整資本結(jié)構(gòu)策略，可以進(jìn)行股權(quán)融資或提高利潤留成增加核心資本。不過，由于股權(quán)融資會稀釋股東權(quán)益，往往會遭致股東的反對；銀行也可以通過次級債券融資，但《巴塞爾資本協(xié)議》中附屬資本在自有資本中所占比率不得高于50%的比例限制，使得這一方法的使用有限，所以“分子策略”對提高資本充足率的增長空間不大。而“分母策略”則是通過出售高風(fēng)險低盈利資產(chǎn)降低風(fēng)險資產(chǎn)的比重，縮小風(fēng)險資產(chǎn)總額，顯然該策略有較大的靈活性和潛力。
1988年《巴塞爾資本協(xié)議》是資產(chǎn)證券化得以迅猛發(fā)展的原動力之一，它的出臺推動了國際銀行界的資本套利行動。對于發(fā)起行，資產(chǎn)證券化的表外處理使得證券化的資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表中移出，資產(chǎn)和負(fù)債同時發(fā)生變動，使資產(chǎn)存量減少；另一方面，資本數(shù)量未發(fā)生變化，因而發(fā)起行的資本充足率得以提高，達(dá)到了釋放資本、規(guī)避資本金要求的目的。對于投資行，投資證券的風(fēng)險權(quán)重一般低于發(fā)放貸款的風(fēng)險權(quán)重，也可以減少資本要求，供求兩方面都推動了資產(chǎn)證券化的發(fā)展。
MathiasDewatripont＆JeanTirole在其合著的((Theprudentialregulationofbanks))(中譯本《銀行監(jiān)管》)一書中對資產(chǎn)證券化對銀行經(jīng)理的吸引、銀行選擇資產(chǎn)證券化還是調(diào)整資本作了規(guī)范分析，從理論層面得出了如下結(jié)論：一是當(dāng)資本充足率有約束力時，資產(chǎn)證券化對銀行的股東和經(jīng)理都是有吸引力的；二是當(dāng)銀行的資本比率接近最低要求時，證券化在提高資本充足率方面特別有效。
實(shí)踐也證明了這一點(diǎn)。在各國資產(chǎn)證券化的發(fā)展歷程中，歐洲和日本資產(chǎn)證券化的推動都主要是基于提高資本充足率的考慮。如日本頒布資本充足要求規(guī)定后，許多日本金融機(jī)構(gòu)為滿足要求，通過股權(quán)融資手段擴(kuò)大資金總量。強(qiáng)勁的日本股市曾一度使日本銀行的資本充足率達(dá)到38%，但當(dāng)股市回落時，許多銀行的資本充足率又迅速回復(fù)。由于日本股市的脆弱性，日本銀行認(rèn)識到提高核心資本并非明智的選擇，從而轉(zhuǎn)向利用證券化限制資本增長的“分母策略”。在歐洲，1986、1987兩年發(fā)行的資產(chǎn)支持證券(ABS)總量僅為17億美元，而到1996年達(dá)到300億美元，1998年為466億美元，2002年達(dá)到792億歐元。
資產(chǎn)證券化監(jiān)管框架的演變
一、資產(chǎn)證券化監(jiān)管框架的起源：《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與證券化》
1992年9月，巴塞爾委員會的一個工作小組就資產(chǎn)證券化出具了《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與證券化》的分析報告。報告分為簡介、資產(chǎn)證券化的機(jī)制、資產(chǎn)證券化的動機(jī)、資產(chǎn)證券化的影響和監(jiān)管問題五部分。
1.委員會關(guān)注資產(chǎn)證券化監(jiān)管的原因。
委員會之所以提出要將資產(chǎn)證券化納入監(jiān)管的范圍，是基于資產(chǎn)證券化日趨活躍，帶來了一系列令人擔(dān)憂的問題。主要的擔(dān)憂是：如果不是徹底出售的話，那么信用風(fēng)險仍會留在銀行中。報告簡要分析了資產(chǎn)證券化使銀行面臨的風(fēng)險，主要包括：(1)出售方銀行因非真實(shí)銷售，會面臨資產(chǎn)質(zhì)量不佳而遭受部分或全部損失的風(fēng)險。(2)即使銀行有效轉(zhuǎn)移了資產(chǎn)，但當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)問題時，它仍然可能面臨著重新購回證券的道義壓力。(3)銀行還面臨操作風(fēng)險。
2.資產(chǎn)證券化監(jiān)管的初步建議。
委員會指出，各國監(jiān)管者需要認(rèn)真確定某一證券化安排中的風(fēng)險是否已部分或全部有效地轉(zhuǎn)給了投資者或信用強(qiáng)化者，并要確保安排是審慎的，主要應(yīng)關(guān)注以下幾個問題：
(1)真實(shí)銷售。
如果發(fā)起行承擔(dān)著下列任何一項責(zé)任，則認(rèn)為它并沒有實(shí)現(xiàn)真實(shí)的出售：一是回購或交換任何資產(chǎn)；二是任何已售出資產(chǎn)的損失保留在出售方銀行；三是支付已售出資產(chǎn)本息的任何責(zé)任(服務(wù)費(fèi)除外)。這三類資產(chǎn)均應(yīng)由銀行的資本作為支持。
(2)證券化安排的管理。
應(yīng)確保銀行不提供某種形式追索的道義責(zé)任和信用風(fēng)險。如果存在下述情況，銀行可能提供了信用支持：一是要求將特別目的的機(jī)構(gòu)（SPV)并入財務(wù)報表并將其名稱列在該機(jī)構(gòu)的名稱內(nèi)。二是為SPV或安排提供支持的責(zé)任，例如彌補(bǔ)發(fā)行損失。三是在從債務(wù)人處收到收入之前向購買者匯款的責(zé)任，或彌補(bǔ)因所管理資產(chǎn)的延遲付款或未付款而形成的現(xiàn)金缺口，除非完全是出于現(xiàn)金流量時間安排方面的考慮。
在上述所有情況下，銀行承受著某種形式的信用風(fēng)險，且此類風(fēng)險應(yīng)有相應(yīng)的資本基礎(chǔ)作為支持。
(3)第三方銀行的信用增強(qiáng)(creditenhancement)或流動性支持。
信用增強(qiáng)的兩種監(jiān)管方式：一是當(dāng)銀行的信用增強(qiáng)所支持的是第一損失或根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷的損失金額較高時，以組合資產(chǎn)的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)；另一種方式將信用增強(qiáng)額度從銀行資本扣除。流動性支持應(yīng)視為有效擔(dān)保，與信用增強(qiáng)同等對待。
可見該文件只是簡單地提出了對資產(chǎn)證券化監(jiān)管的幾個要點(diǎn)，并未提出具體的處理辦法，但是它對資產(chǎn)證券化的關(guān)注為關(guān)于資產(chǎn)證券化的兩份工作文件和巴塞爾新資本協(xié)議奠定了一定的基礎(chǔ)。
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二、資產(chǎn)證券化框架的完善：WP2
如果說《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與證券化》只是委員會對資產(chǎn)證券化的初步感知，CP1、CP2、WP1是證券化處理方法的雛形，那么WP2無疑是巴塞爾委員會在資產(chǎn)證券化處理方法上的一次飛躍和突破。它在WP1中提出的流動性便利、提早攤還的處理方法等方面取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，更為全面地認(rèn)識和覆蓋了資產(chǎn)證券化暴露的風(fēng)險。
1.委員會對WP1修改的原因。
在WP1中，巴塞爾委員會主要對如下七個問題尚存不確定和疑問，就此向業(yè)界征詢意見，以對WP1進(jìn)行修改，從而完善資產(chǎn)證券化框架，這也是WP1修改的重要原因：(1)在計算擁有外部評級或推測評級的資產(chǎn)證券化暴露的風(fēng)險權(quán)重時，使用ABS因子是否合適。(2)在計算發(fā)起行資本金要求時是否應(yīng)設(shè)立上限，即最高資本要求.(3)監(jiān)管公式方法(SFA)的測度口徑。(4)關(guān)于循環(huán)證券化經(jīng)濟(jì)資本的計算方法。(5)期限的調(diào)整。(6)流動性便利處理的風(fēng)險敏感方法。(7)是否對某些證券化風(fēng)險的處理上不清晰或充分。
2.WP2對WP1的修改內(nèi)容及結(jié)果。
經(jīng)過整理業(yè)界對WP1的反饋意見，WP2對上述一些問題做出了回復(fù)并對WP1給予了修訂和更為明確翔實(shí)的表述，表現(xiàn)在如下幾個方面：
(1)WP2中較大的變更，也是與整個巴塞爾新資本協(xié)議框架一致的地方，是提出了資產(chǎn)證券化的第二支柱——外部監(jiān)管(supervisoryreview)，并在附錄4中予以了詳盡說明。證券化外部監(jiān)管支柱要求監(jiān)管當(dāng)局在評估銀行資本是否充足時要注意銀行利用期限錯配(maturitymismatches)結(jié)構(gòu)降低資本要求，以及證券化資產(chǎn)池中資產(chǎn)的相關(guān)性是否在資本計算中得到反映，并對隱性支持條款、殘余風(fēng)險、收回條款、提早攤還的外部監(jiān)管提出了操作建議。同時，對證券化的監(jiān)管也秉承了新協(xié)議強(qiáng)調(diào)的監(jiān)管的靈活性。在資本金要求方面，監(jiān)管當(dāng)局可根據(jù)證券化的風(fēng)險轉(zhuǎn)移程度對資本要求進(jìn)行調(diào)整，而且為應(yīng)對證券化飛速的發(fā)展，委員會提出監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)證券化呈現(xiàn)出的新特征來判斷其對風(fēng)險轉(zhuǎn)移的影響并采取相應(yīng)對策。
(2)WP2的另一個較大變更是提出了資產(chǎn)池分散性(granularity)的概念，并以此為基礎(chǔ)對以評級為基礎(chǔ)的方法(RBA)和監(jiān)管公式方法(SFA)的計算進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。通過征詢業(yè)界意見，委員會認(rèn)為資產(chǎn)池暴露的分散性是證券化風(fēng)險分散程度的重要決定因素。對非分散性資產(chǎn)池的證券化將給優(yōu)先證券化帶來較大的系統(tǒng)性風(fēng)險，因而分散性被納入了RBA和SFA中。對于RBA，要根據(jù)資產(chǎn)池的分散性和證券化暴露的厚度(thickness)來決定不同的風(fēng)險權(quán)重。對于SFA，銀行應(yīng)考慮資產(chǎn)池的風(fēng)險性和資產(chǎn)池資產(chǎn)加權(quán)平均違約率(thepool’sexposure-weightedaveragelossgivendefault)。
(3)WP2修改了SFA。在WP1中，SFA的計算基于三個參數(shù)：KIRB、L證券化的信用增強(qiáng)水平)、T(證券化的厚度)。為提高SFA的風(fēng)險敏感性并根據(jù)上文提及的分散性，SFA的計算又增加了N(暴露的有效數(shù)量)和資產(chǎn)池資產(chǎn)加權(quán)平均違約率(LGD)。WP1中提出的系統(tǒng)資本要求應(yīng)等于(1+β)*KIRB(β是由委員會制定的風(fēng)險升水，約為20%)也被廢止，因為非分散資產(chǎn)池的證券化比分散資產(chǎn)池的證券化需要更多的資本金。由于參數(shù)的增多，特別是評估每筆證券化資產(chǎn)池分散性的繁瑣，委員會也意識到這將加重使用SFA銀行的負(fù)擔(dān)，因而又提出了簡化計算有效數(shù)量N的“安全港”概念，并對LGD的計算也進(jìn)行了簡化。
(4)WP2制定了對發(fā)起行的最高資本限額。WP1中的IRB處理方法使得某些情況下銀行的資本要求高于未實(shí)行證券化之前，業(yè)界反映證券化不能增加發(fā)起行的整體信用風(fēng)險，相反風(fēng)險被重新分配并轉(zhuǎn)移至第三方。由于這與委員會提出的“IRB不應(yīng)激勵或阻礙銀行實(shí)行證券化”及鼓勵銀行向IRB過渡的理念不符，委員會制定了對發(fā)起行的最高資本限額，但最高資本限額只適用于能計算資產(chǎn)池KIRB的銀行。
(5)流動性便利和表外信用增強(qiáng)處理方法的修改主要集中于以下三方面：①委員會在標(biāo)準(zhǔn)方法下制定了一系列規(guī)則，用以認(rèn)定表外頭寸是否可被認(rèn)定為合格流動性便利。②委員會認(rèn)識到流動性便利的一種特殊情況，只有在某些條件下才會使用，比如市場混亂條件下的流動性便利，并對該種情況制定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)(CCF，creditconversionfactor)。③業(yè)界意見表明大多數(shù)流動性便利和信用增強(qiáng)不大可能有外部評級或推測評級，因而委員會提出對所有未評級便利扣除的方法并不適用于此；并對較優(yōu)的流動性便利和信用增強(qiáng)提出了“對應(yīng)法”(lookthroughtreatment)。
(6)對具有提早攤還特征的證券化處理方法的更改。
①WP1中對所有具有提早攤還特征的證券化使用固定的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。委員會進(jìn)一步研究后對具有該特征的未承諾零售風(fēng)險暴露(uncommittedretailcreditlines)提出了不同的轉(zhuǎn)換系數(shù)。
②更改了對具有提早攤還特征的證券化發(fā)起行的資本金要求，發(fā)起行應(yīng)對發(fā)起行利息和投資行利息都持有資本金。
③委員會還進(jìn)一步對具有提早攤還特征的證券化進(jìn)行了區(qū)分：控制性的提早攤還和非控制性的提早攤還，并對兩者提出了不同的處理方法。
另外，WP2中將業(yè)界普遍表示歡迎的“自上而下法”中適用于剩余期限為6個月的證券化延長為一年。
3.WP2中對業(yè)界質(zhì)疑問題的保留及解釋。
對于一些業(yè)界質(zhì)疑的問題，委員會堅持了自己的看法，并未進(jìn)行修改，而是給予了詳盡的解釋：
(1)關(guān)于扣除低于KIRB部分的頭寸。
WP1中提出發(fā)起行自留或回購部分的信用增強(qiáng)水平如低于KIRB就應(yīng)當(dāng)扣除。一些銀行注意到這種做法與支撐IRB框架的信用風(fēng)險模型不符，提出了異議。委員會給出的解釋是該做法能激勵發(fā)起行將蘊(yùn)含最大風(fēng)險的高度次級證券化暴露轉(zhuǎn)移出去，因而是合理的。
(2)關(guān)于ABS的風(fēng)險權(quán)重。
在WP1中，對于評級為A-及以上的證券化暴露的ABS風(fēng)險權(quán)重與具有相同評級的非次級公司債券的風(fēng)險權(quán)重相同，而對于低于A-的證券化暴露，其ABS風(fēng)險權(quán)重則低于相同評級的非次級公司債券。業(yè)界就這種差異提出了不同意見。委員會的回復(fù)認(rèn)為這種差異是基于兩方面的考慮：首先，厚度不足的次級證券化往往比相同評級的公司債券呈更高的違約率。其次，分散化資產(chǎn)池支撐的證券化多具有系統(tǒng)性風(fēng)險，因而其邊際風(fēng)險更高。
此外，WP2就一些尚不明確的細(xì)節(jié)繼續(xù)征詢業(yè)界意見，包括有效數(shù)量N的確定、非分散的資產(chǎn)池支撐的證券化方法是否進(jìn)一步調(diào)整以及RBA和SFA對資本金要求計算結(jié)果到底有多大的差異。
三、資產(chǎn)證券化框架：CP3
CP3的信用風(fēng)險一一資產(chǎn)證券化框架從501段到606段，分為資產(chǎn)證券化框架下涉及的交易范圍和定義、確認(rèn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的操作要求和對資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的處理四部分，以下將對框架內(nèi)的變更和核心問題進(jìn)行介紹。
1.與WP2相比，CP3中資產(chǎn)證券化框架的變動。
(1)加入了巴塞爾新資本協(xié)議的第三支柱——信息披露，規(guī)定了資產(chǎn)證券化的標(biāo)準(zhǔn)法和IRB法下的披露，包括定性披露和定量披露的具體內(nèi)容。
(2)承諾的零售信用風(fēng)險暴露和非零售信用風(fēng)險暴露的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)提高為90%(原為80%)。
(3)監(jiān)管公式的“某一檔次的IRB資本”計算方法由原來的被證券化資產(chǎn)的名義值*[S(L+T)—S(L)]變動為被證券化資產(chǎn)的名義值乘以(a)0.0056*T、(b)(S[L+T]—S[L])中較大者。
(4)新增加了對流動性便利的重疊部分無需持雙份資本的條款。
(5)新增了在銀行無法使用“自上而下法”或是“自下而上法”來計算KIRB的情況下暫時使用的方法。
2.CP3中資產(chǎn)證券化框架的核心問題。
(1)委員會提出確定資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露所需資本時，必須以經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵為依據(jù)，而不能只看法律形式。這項規(guī)定適應(yīng)了資產(chǎn)證券化形式多樣、層出不窮的發(fā)展趨勢，同時又賦予了監(jiān)管當(dāng)局相當(dāng)大的靈活性。
(2)CP3特別對發(fā)起行的概念給予了說明，是由于CP3中發(fā)起行的定義范圍大于一般對發(fā)起行的定義，實(shí)質(zhì)上包括一般意義上的發(fā)起行、承銷人，也即對該過程進(jìn)行管理、提供建議、向市場發(fā)售證券或提供流動性和／或信用增強(qiáng)的銀行，就會被進(jìn)而看作是發(fā)起行。
(3)發(fā)起行可以在計算加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)時將被證券了的資產(chǎn)剔除的相關(guān)條件。
(4)CP3對風(fēng)險暴露的處理方法——標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法中SFA和RBA的適用范圍、操作要求、具體計算給予了詳盡說明。
四、資產(chǎn)證券化框架的最新變動：105號文件及巴塞爾新資本協(xié)議
CP3的資產(chǎn)證券化框架部分是業(yè)界反應(yīng)最為強(qiáng)烈的部分之一，也是許多監(jiān)管當(dāng)局宣稱不接受CP3的重要原因之一。業(yè)界普遍認(rèn)為CP3中的資產(chǎn)證券化IRB過于復(fù)雜，給銀行帶來了負(fù)擔(dān)。委員會于2003年10月開始對證券化框架進(jìn)行了修訂，并于2004年1月提出了修改意見稿，主要是簡化了資產(chǎn)證券化框架并推進(jìn)了處理方法的一致性。
1.委員會考慮對一些未評級的低風(fēng)險證券化頭寸采用新的處理方法，該方法應(yīng)能夠體現(xiàn)領(lǐng)先銀行目前的風(fēng)險管理實(shí)踐。委員會將對資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)采用內(nèi)部評估方法(InternalAssessmentApproach)。
2.委員會將簡化SFA。第三次征詢意見稿中的監(jiān)管公式方法用于處理未評級頭寸，起初業(yè)界對它的反映主要集中于其復(fù)雜性。進(jìn)一步，業(yè)界質(zhì)疑SP與目前銀行風(fēng)險管理實(shí)踐的不一致性，但同時也有一些銀行認(rèn)為SF更具敏感性并愿意采用。簡化后的SF將適用于所有未評級資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)的流動性便利和信用增強(qiáng)，并且委員會正在考慮是否設(shè)立證券化資產(chǎn)池中暴露的有效數(shù)量(N)的上限。
3.委員會考慮增加“自上而下法”和KIRB計算方法的靈活性。銀行反映對用自上而下內(nèi)部評級法計算的暴露其違約損失率高達(dá)100%太保守，委員會正計劃制定更寬松的標(biāo)準(zhǔn)，允許銀行在用“自上而下法”計算證券化暴露的KIRB時，使用自己估算的違約損失率。
4.加強(qiáng)SFA和RBA的一致性以及發(fā)起行和投資行處理方法的一致性。無論銀行是發(fā)起行還是投資行，也不論是低于還是超過KIRB部分，所有外部評級頭寸都使用RBA方法。同時，委員會同意修改RBA使其風(fēng)險權(quán)重與證券化暴露的內(nèi)在風(fēng)險更一致。
5.將調(diào)整一些風(fēng)險權(quán)重。
關(guān)鍵詞：機(jī)外靜壓測試工況額定值
國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T19232-2003《風(fēng)機(jī)盤管機(jī)組》已于2003年7月1日頒布，2003年12月1日起執(zhí)行。國家空調(diào)設(shè)備的質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心對風(fēng)機(jī)盤管機(jī)組的檢測已開始采用國標(biāo)規(guī)定的試驗方法，對機(jī)組的性能指標(biāo)也按照國標(biāo)規(guī)定的額定值進(jìn)行判定。
國標(biāo)與已廢止的JB/T4283-91《風(fēng)機(jī)盤管機(jī)組》相比較，從型號規(guī)格、名詞定義及技術(shù)參數(shù)、安裝方式等都有了一些新的規(guī)定。對暗裝機(jī)組測試要求的變化更多一些，而暗裝機(jī)組在應(yīng)用中又比較廣泛，本文著重對暗裝機(jī)組在測試中的一些問題進(jìn)行探討。
1.術(shù)語、定義
1.1標(biāo)準(zhǔn)中按出口靜壓將風(fēng)機(jī)盤管機(jī)組明確分出了低靜壓型和高靜壓型。高靜壓機(jī)組是指機(jī)組在出風(fēng)口靜壓不小于30Pa的機(jī)組。低靜壓機(jī)組明確規(guī)定不帶過濾器和風(fēng)口時出口靜壓為12Pa.出口靜壓指在額定風(fēng)量時克服自身阻力后，在出風(fēng)口的靜壓，單位為Pa.
1.2額定值是指在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的試驗工況下，機(jī)組應(yīng)達(dá)到的基本值，即產(chǎn)品銘牌和產(chǎn)品樣本標(biāo)注的值。以往對機(jī)組的性能判定是依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的名義值，對銘牌值和樣本值不做判定，機(jī)組的銘牌值和樣本值一般都比名義值好，甚至好很多，這給設(shè)計單位和用戶在選型時只依據(jù)樣本值，會產(chǎn)生偏差；在GB/T19232標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定當(dāng)銘牌值或樣本值優(yōu)于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定值時，按銘牌值進(jìn)行判定，這樣就控制產(chǎn)品質(zhì)量，避免某些企業(yè)夸大宣傳，這一點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)在編寫樣本和產(chǎn)品銘牌時應(yīng)引起重視。
2.測試方法的影響
2.1按原標(biāo)準(zhǔn)以往在檢測臥式暗裝機(jī)組時，一般出口靜壓都是在零壓狀態(tài)下檢測，而暗裝機(jī)組檢測時均不帶風(fēng)口和過濾器，因此應(yīng)在出口靜壓12Pa下檢測。國標(biāo)中增加了有出口靜壓要求的機(jī)組的有關(guān)參數(shù)，是符合市場需求。
2.2對于有靜壓要求的機(jī)組檢測，在檢測高、中、低三檔參數(shù)時，首先要確定在機(jī)組三檔出口的靜壓值，建議可采用以下兩種方法：
（1）按高、中、低三檔風(fēng)量比例或風(fēng)量計算
P=（L/L）P，P=（L/L）P
P=LP，P=LP
式中：P、P、P——高、中、低三檔的出口靜壓，單位Pa；
L、L、L——高、中、低三檔風(fēng)量，單位m/h；
L、L——中、低檔比例。
例如：當(dāng)高、中、低三檔風(fēng)量按標(biāo)準(zhǔn)推薦的比例1：0.75：0.5時，機(jī)組出口靜壓分別為12Pa、6.75Pa、3Pa；如三檔比例為1：0.8：0.6時，機(jī)組出口靜壓分別為12Pa、7.68Pa、4.32Pa.
（2）按噪聲測試方法給出高、中、低三檔風(fēng)量時的出口靜壓值。
3.臥式暗裝機(jī)組按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定出口靜壓檢測產(chǎn)生的影響
我們對不同生產(chǎn)企業(yè)兩種型號盤管進(jìn)行檢測，將臥式暗裝機(jī)組按出口靜壓0Pa和國標(biāo)規(guī)定的12Pa時檢驗結(jié)果進(jìn)行比較，機(jī)組的風(fēng)量在出口靜壓12Pa比0Pa減少6%~11%左右，而功率減少2%~4%，見表<1>、表<2>，這說明為什么機(jī)組安裝在工程后出現(xiàn)風(fēng)量不夠的原因之一，非常值得生產(chǎn)企業(yè)引起重視。
表1FP-6.3型機(jī)組對比數(shù)據(jù)
項目機(jī)組號
出口靜壓1234567
風(fēng)量
（m/n）0Pa756816939809780760873
12Pa672737873733696713793
差值84796676844780
功率（W）0Pa66635252627053
12Pa64625150606852
差值2112221
表2FP-10型機(jī)組對比數(shù)據(jù)
項目機(jī)組號
出口靜壓123456
風(fēng)量
（m/n）0Pa12131194118610411178975
12Pa1136110110799491086913
差值7790107929262
功率（W）0Pa10610291959383
12Pa1039989919080
差值332433
4.國標(biāo)對有靜壓機(jī)組噪聲的測試方法及安裝要求
4.1測試時需按標(biāo)準(zhǔn)要求在進(jìn)風(fēng)口連接實(shí)驗風(fēng)管，調(diào)整所需的機(jī)外靜壓（見圖1）。
4.2在半消聲室檢測時，測點(diǎn)距反射面（地面）要大于1米；
4.3機(jī)組與連接管段應(yīng)嚴(yán)密無漏風(fēng)，確保檢測的靜壓值準(zhǔn)確。
圖一有出口靜壓的機(jī)組噪聲測量
5.根據(jù)GB/T19232的規(guī)定機(jī)組在檢測時經(jīng)常遇到的問題
5.1由于以往標(biāo)準(zhǔn)中沒有對機(jī)組三檔風(fēng)量的比例提出要求，而國標(biāo)中有靜壓要求機(jī)組必須明確三檔風(fēng)量時的靜壓值。企業(yè)在電機(jī)選型時，出現(xiàn)三檔風(fēng)量的比例關(guān)系沒有調(diào)整好，有的機(jī)組甚至三檔風(fēng)量幾乎沒有差別，有的則高、中檔沒有拉開或低檔太小，這些都是不符合用戶要求的。
5.2為滿足在出口靜壓12Pa時的風(fēng)量要求，單純加大電機(jī)功率，造成雖然風(fēng)量達(dá)到指標(biāo)而供冷量卻達(dá)不到額定值；
5.3有的機(jī)組為使供冷量達(dá)標(biāo)而未對表冷器進(jìn)行改進(jìn)，風(fēng)量超過標(biāo)準(zhǔn)的要求值過多，造成噪聲值遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定值，這種現(xiàn)象比較普遍；
5.4選用劣質(zhì)電機(jī)，在檢測有靜壓要求的機(jī)組噪聲時，電機(jī)發(fā)出轟鳴聲；
論文摘要：二十年來中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革的實(shí)踐探索和理論創(chuàng)新，使中國農(nóng)村乃至全國經(jīng)濟(jì)、社會面貌發(fā)生了巨大的變化。中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場化改革的偉大實(shí)踐和成果，無論其深度、廣度、規(guī)模都是史無前例的。
我國作為世界上最大的發(fā)展中國家，如何走出具有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路具有世界性意義。可喜的是，二十年來中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革的實(shí)踐探索和理論創(chuàng)新，使中國農(nóng)村乃至全國經(jīng)濟(jì)、社會面貌發(fā)生了巨大的變化。中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場化改革的偉大實(shí)踐和成果，無論其深度、廣度、規(guī)模都是史無前例的。可以預(yù)見，從中國農(nóng)村改革實(shí)踐中產(chǎn)生并被實(shí)踐不斷修正的發(fā)展理論，必將為世界發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)說和廣大發(fā)展中國家的發(fā)展實(shí)踐做出重要貢獻(xiàn)。
1．概括地講，本課題研究的基本結(jié)論是：市場化改革是我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與金融發(fā)展的必由之路；隨著我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)市場化改革的深入，農(nóng)村金融的地位愈加重要；農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不單是一個金融問題，必須把金融同國家發(fā)展戰(zhàn)略、制度創(chuàng)新、生態(tài)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展等問題結(jié)合起來。否則，金融的作用將十分有限；農(nóng)村金融改革要采取漸近方式，不斷地融入和推動整個農(nóng)村經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌和轉(zhuǎn)型：農(nóng)村金融改革必須注意制度創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整，重新構(gòu)筑適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的商業(yè)金融、合作金融和政策性金融體系。
2．我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然有中國特殊的國情，但這種發(fā)展畢竟寓于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展之中。應(yīng)該說，我國與其它國家的發(fā)展還是有一些共性的東西，這點(diǎn)不能否認(rèn)。西方若干發(fā)展理論對我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與金融的市場化改革缺乏指導(dǎo)意義，但有一定的借鑒價值。其中，二元經(jīng)濟(jì)理論、農(nóng)業(yè)制度及農(nóng)業(yè)資本理論，特別是舒爾茨的農(nóng)業(yè)發(fā)展理論應(yīng)當(dāng)引起我們的注意。
3．傳統(tǒng)體制下我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的非市場化運(yùn)行，在很大程度上受馬克思及發(fā)展中國家的發(fā)展思想影響。改革前，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的非市場化成因，主要源于集權(quán)式計劃經(jīng)濟(jì)體制下的宏觀經(jīng)濟(jì)制度與微觀經(jīng)濟(jì)制度。其中，超越國力的發(fā)展戰(zhàn)略和強(qiáng)制性的制度是突出表現(xiàn)；傳統(tǒng)體制下我國農(nóng)村金融壓制的性質(zhì)是制度性壓制，金融活動完全是被動和消極的。農(nóng)村資金運(yùn)行非市場化的結(jié)果是大量農(nóng)村資金無償流向工業(yè)，尤其是無償流向重工業(yè)，導(dǎo)致國民經(jīng)濟(jì)偏斜運(yùn)行，使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)更加落后；傳統(tǒng)體制下我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的非市場化運(yùn)行是有特定歷史背景的，當(dāng)時的這種選擇，一方面使國家迅速奠定了工業(yè)化基礎(chǔ)，另一方面使國家為長遠(yuǎn)發(fā)展付出了沉重代價。
4．農(nóng)村金融改革不能脫離農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和國家金融整體改革而單獨(dú)進(jìn)行，其市場化改革的深層次原因主要是：我國經(jīng)濟(jì)改革需要的指導(dǎo)理論在改革前后的實(shí)踐對比中得到了確認(rèn)和創(chuàng)新，即我國任何經(jīng)濟(jì)部門的改革都有賴于社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論的支撐；我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村金融改革的關(guān)鍵首先是制度安排的市場化選擇，在此基礎(chǔ)上才可能考慮管理、技術(shù)等方面的變革；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與農(nóng)村金融改革必須高度重視農(nóng)業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)性地位，否則，我國經(jīng)濟(jì)體制改革不僅在總體上難以深入下去，即使一時取得了某些成績，其代價也必然是喪失國家和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展后勁。
5．貨幣化是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與金融市場化改革的切入點(diǎn)。應(yīng)該從農(nóng)村貨幣化的廣度和深度出發(fā)，研究農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、農(nóng)業(yè)勞動力轉(zhuǎn)移和農(nóng)民收入等基本問題；市場化條件下的農(nóng)業(yè)資本投入與融通要以經(jīng)濟(jì)效益為核心。物質(zhì)資本投入要注意數(shù)量界限和勞動、技術(shù)對資本的吸納能力，同時，要特別重視對人力資本的開發(fā)和投入；市場化改革將會引起資金供求的迅速變化，農(nóng)村資金運(yùn)行格局將改變傳統(tǒng)體制下“國家、集體”的框架，而演變?yōu)椤皣摇⒓w、農(nóng)戶、外資”的新框架，在這種變革中，金融將逐漸成為新框架的核心。
6．農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化改革在農(nóng)村金融改革中具有先導(dǎo)性作用。因為國有農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，將從根本上動搖傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制對農(nóng)村金融的影響，并對其它金融渠道產(chǎn)生示范效應(yīng)；農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌同其它國有銀行改革具有聯(lián)動效應(yīng)，但我們更要強(qiáng)調(diào)農(nóng)行自身的特點(diǎn)和弱點(diǎn)，以尋求改革的突破口；農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化改革要關(guān)注社會效益，現(xiàn)階段主要是處理好這種改革與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的互動關(guān)系，使農(nóng)村商業(yè)金融改革同農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革協(xié)調(diào)配套。
