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第1篇

1.行政機(jī)構(gòu)龐大臃腫

我國(guó)的國(guó)有企業(yè)行政機(jī)構(gòu)都非常龐大，在進(jìn)行幾次改革之后仍然沒有有效的解決這個(gè)問題，而且在有的國(guó)有企業(yè)還出現(xiàn)了增加行政機(jī)構(gòu)的現(xiàn)象，國(guó)有企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)行中并不需要如此多的行政管理部門，增加的管理部門也沒有任何實(shí)質(zhì)性的工作，這無疑會(huì)增加國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使得國(guó)有企業(yè)很難盈利。

2.權(quán)力集中缺乏制約

國(guó)有企業(yè)部分員工存在嚴(yán)重的思想，這種思想對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展是極為不利的，而且國(guó)有企業(yè)的權(quán)利也掌握在少數(shù)管理層手中，管理人員根本沒有切實(shí)的了解下屬工作人員的實(shí)際情況，對(duì)于企業(yè)所做出的任何判斷或者管理都不切合實(shí)際，那么國(guó)有企業(yè)的員工在工作中就會(huì)喪失積極性，從而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的行政管理缺乏效率。這對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展是極為不利的，企業(yè)無法得到更大更好的發(fā)展，而且還會(huì)加重國(guó)有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，使國(guó)有企業(yè)存在著虧本運(yùn)行的情況。

3.國(guó)有企業(yè)人力資源管理制度相對(duì)落后，人力資源浪費(fèi)比較嚴(yán)重

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開優(yōu)秀的人才，所以各個(gè)企業(yè)都非常重視人才的培養(yǎng)工作。但是在我國(guó)的部分壟斷行業(yè)的國(guó)企中卻存在著人才浪費(fèi)的情況，因?yàn)槭菈艛嘈袠I(yè)的國(guó)企所以在工作中不需要進(jìn)行創(chuàng)新就可以獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益，這樣就會(huì)使得企業(yè)人才缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。而且國(guó)有企業(yè)在人力資源管理方面也比較落后，沒有將企業(yè)員工有效的調(diào)動(dòng)起來，那么就會(huì)造成人力資源的浪費(fèi)。造成這種情況的主要原因就是國(guó)有企業(yè)將人力資源管理權(quán)力賦予人事管理部門，但是人事管理部門主要從事的工作并不是將員工進(jìn)行有效的安排，而是對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行考勤并進(jìn)行相關(guān)的檔案管理工作，這樣的話人事管理部門就失去了其應(yīng)有的職責(zé)，而且還會(huì)降低員工的工作積極性與創(chuàng)新性。

二、深化國(guó)有企業(yè)行政管理體制改革的要求和內(nèi)容

1.實(shí)行和完善行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制主要是建立以經(jīng)理為首的指揮系統(tǒng)并對(duì)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化的行政管理，那么為了達(dá)到這個(gè)管理目的就需要明確行政首長(zhǎng)的職責(zé)與權(quán)力，讓其在規(guī)定的范圍內(nèi)，合理的行使管理權(quán)力，另外行政首長(zhǎng)還需要一個(gè)具有較高水平的咨詢部門，主要是為了防止行政首長(zhǎng)做出失誤判斷而影響企業(yè)的發(fā)展。

2.合理設(shè)計(jì)行政組織機(jī)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)的行政管理主要是依靠行政命令來執(zhí)行的，在行政命令下各部門就會(huì)迅速執(zhí)行并且流通貫徹。行政管理工作最忌諱的就是機(jī)構(gòu)雜亂、信息流通較差，因?yàn)檫@樣會(huì)導(dǎo)致公文的履行效率下降。針對(duì)這種情況就要設(shè)計(jì)合理的行政管理機(jī)構(gòu)，以此來達(dá)到科學(xué)化、高效化的管理企業(yè)員工。

3.選拔優(yōu)秀的行政管理人才

優(yōu)秀的行政管理人才所需具備的素質(zhì)主要包括良好的個(gè)性和心理特征、政治素養(yǎng)、創(chuàng)新意識(shí)、身體素質(zhì)這些一般素質(zhì)，此外還需要高效的信息處理能力、分析綜合能力、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌全局的能力以及擇優(yōu)決斷能力，另外就是需要廣闊的知識(shí)結(jié)構(gòu)，知識(shí)結(jié)構(gòu)包含管理知識(shí)和技術(shù)知識(shí)。只有具備高素質(zhì)、能力和知識(shí)結(jié)構(gòu)的行政管理人才才能夠促使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

4.合理有效的激勵(lì)機(jī)制

第2篇

關(guān)鍵詞：行政自由裁量權(quán)；行政倫理；行政行為人

自由裁量是當(dāng)代行政發(fā)展的重要特征和趨勢(shì)。國(guó)家實(shí)現(xiàn)行政職能需要行政管理的能動(dòng)性，而行政管理能動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)又依賴行政自由裁量權(quán)的運(yùn)用。行政自由裁量權(quán)既是行政法學(xué)、行政倫理學(xué)的一個(gè)復(fù)雜的理論問題，也是行政機(jī)關(guān)及其工作人員在運(yùn)用行政權(quán)力管理國(guó)家公共事務(wù)過程中需要解決的一個(gè)實(shí)踐問題。探討行政自由裁量權(quán)，研究如何正確行使行政自由裁量權(quán)，對(duì)加強(qiáng)依法行政，提高行政水平都具有十分重要的意義。

一、問題的提出

行政自由裁量權(quán)是指行政行為人在法律法規(guī)規(guī)定的原則、幅度、范圍內(nèi)，依照立法目的和公正合理的原則，結(jié)合行政管理的實(shí)際需要和具體情況，通過主觀判斷而實(shí)施公務(wù)管理的權(quán)力。現(xiàn)代行政必然要求行政自由裁量權(quán)的存在和廣泛運(yùn)用。王名揚(yáng)教授在《美國(guó)行政法》中，詳細(xì)分析了現(xiàn)代行政為何要被授予廣泛的裁量權(quán)。他指出：現(xiàn)代社會(huì)變遷迅速，立法機(jī)關(guān)很難預(yù)見未來的發(fā)展變化；現(xiàn)代社會(huì)極為復(fù)雜，行政機(jī)關(guān)必須根據(jù)具體情況作出具體決定；現(xiàn)代行政技術(shù)性高，專業(yè)性的法律，只能規(guī)定需要完成的任務(wù)或目的，由行政機(jī)關(guān)采取適當(dāng)?shù)膱?zhí)行方式；現(xiàn)代行政范圍大，不可能制定行政活動(dòng)所需要的全部法律，不得不擴(kuò)大行政機(jī)關(guān)的決定權(quán)力；現(xiàn)代行政開拓眾多的新活動(dòng)領(lǐng)域，無經(jīng)驗(yàn)可以參考，行政機(jī)關(guān)必須作出試探性的決定，積累經(jīng)驗(yàn)，不能受法律嚴(yán)格限制；法律關(guān)于行為的種類和幅度規(guī)定即使存在諸多可供選擇的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在具體適用時(shí)也需要自由裁量權(quán)，才能作出合理、公正的決定[1]。

行政自由裁量權(quán)有其存在的必要性，但在實(shí)際運(yùn)行中，容易造成權(quán)力濫用和顯失公正的現(xiàn)象。權(quán)力從本質(zhì)上看具有自我腐蝕和自我擴(kuò)張的特性。因此，行政自由裁量權(quán)是一種有著合法外衣的特殊行政權(quán)，如果運(yùn)用這項(xiàng)權(quán)力時(shí)違背立法的精神和目的，以主觀非善意、不正當(dāng)?shù)哪康臑橄葘?dǎo)的話，將因?yàn)闄?quán)力的濫用而導(dǎo)致腐敗。毋庸置疑，要實(shí)現(xiàn)依法行政，遏制行政權(quán)力的異化和行政行為人的腐敗，必須對(duì)行政自由裁量權(quán)進(jìn)行有效合理的規(guī)制。

從法律角度說，對(duì)行政自由裁量權(quán)的規(guī)制主要有行政合法性原則和行政合理性原則。行政合法性原則要求行政主體按照法定的授權(quán)、形式和程序?qū)嵤┬姓袨椋?duì)其行政行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。它主要審查行政自由裁量權(quán)的行使是否合法，是否超越了法定的幅度、范圍而越權(quán)違法。行政合理性原則要求行政主體所實(shí)施的行政行為必須適度、公正，必須符合法律的目的和精神，基于正當(dāng)動(dòng)機(jī)和適當(dāng)考慮[2]。目前，理論學(xué)界已形成共識(shí)，行政自由裁量權(quán)的行使，除了理所當(dāng)然地必須遵循行政合法性原則外，更應(yīng)受制于行政合理性原則。但具體如何以合理性原則規(guī)制行政自由裁量行為，實(shí)踐中卻缺乏可操作性。行政行為人的裁量必須符合公平、正義、適當(dāng)、合理的理念，這不僅取決于行政行為人的執(zhí)法水平，同時(shí)還受到行政行為人的人生觀、價(jià)值觀、心理狀態(tài)等因素的影響。現(xiàn)實(shí)中權(quán)力的運(yùn)作方式、效率與效果在很大程度上取決于行政行為人的主觀價(jià)值判斷。這就是從行政倫理角度研究行政自由裁量權(quán)的重要?jiǎng)右颉?/p>

二、行政自由裁量權(quán)的倫理本質(zhì)

所謂行政倫理，指調(diào)整行政行為人在國(guó)家事務(wù)的管理活動(dòng)中所產(chǎn)生的各種利益關(guān)系的，并能以善惡進(jìn)行評(píng)價(jià)的行為規(guī)范以及制度、體制、規(guī)則、程序等行政構(gòu)件所體現(xiàn)的倫理精神和道德傾向。行政倫理的本質(zhì)在于追求行政過程的倫理價(jià)值及行政行為人的道德完善，即行政的道德化訴求[3]。行政自由裁量權(quán)是行政倫理學(xué)的一個(gè)核心概念，從一定意義上講，它就是一種倫理裁量權(quán)。有學(xué)者提出，確定行政自由裁量是適當(dāng)、合理而非濫用權(quán)力，其評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)包括：是否符合法律精神，是否正確理解法律原意，是否基于正當(dāng)（動(dòng)機(jī)）和適當(dāng)（考慮相關(guān)因素或不考慮不相關(guān)因素）考慮，是否受先例和慣例約束，是否濫用程序自由，是否不行使或忘記行使行政自由裁量權(quán)等等[4]。在這里，行政行為人的能動(dòng)性被放在了行政自由裁量權(quán)行使的中心位置。它要求行政行為人依據(jù)理性來行使權(quán)力，側(cè)重于考察行政行為人的主觀意識(shí)領(lǐng)域，也就是行政行為人如何對(duì)行政自由裁量權(quán)加以合理控制，使公平正義得到最大限度的彰顯。在行政倫理學(xué)領(lǐng)域，行政行為人是具有一定意志自由并能夠運(yùn)用倫理理性進(jìn)行獨(dú)立價(jià)值判定和道德決策的行政主體。他們根本性地受自身個(gè)體倫理自主性的約束，有能動(dòng)的道德義務(wù)承擔(dān)傾向，具有公共利益和個(gè)人私利的共同價(jià)值載體的特性[5]。

庫(kù)珀對(duì)行政倫理問題的探討告訴我們，同每一個(gè)生活在現(xiàn)代社會(huì)中的普通人一樣，行政行為人必須同時(shí)在家庭、社區(qū)和社會(huì)中承擔(dān)著不同的角色，每一種角色都須承擔(dān)一系列的義務(wù)和責(zé)任，有著各種不同的利益訴求，這必然會(huì)導(dǎo)致各種角色之間發(fā)生利益沖突，難免使行政行為人處于尷尬、矛盾之中。因此，行政行為人必須通過某種行為才能最終消解這些沖突。但對(duì)于采用何種行為，通常擁有很大的隨意性。盡管法律和法規(guī)會(huì)從原則上對(duì)行政行為人的行為進(jìn)行角色規(guī)范，但它們通常只是給行政行為人的行為提供一些含義寬泛的傾向性指導(dǎo)，如何精確到具體實(shí)踐中是行政行為人自己的任務(wù)。這樣一來，對(duì)于擁有一定自由裁量權(quán)的行政行為人來說，在隨意性很大的情況下，要想做出負(fù)責(zé)任的決策，決策者的倫理素質(zhì)和良知就顯得至關(guān)重要了。“如果說后現(xiàn)代社會(huì)中的政角色具有本質(zhì)上不可避免的政治性和嚴(yán)重的自由裁量權(quán)，那么就必須承認(rèn)倫理關(guān)懷的重要性”[6]。行政自由裁量權(quán)的存在，正說明了行政行為人并不是沒有靈魂、沒有任何意志自由的政治工具。國(guó)家和社會(huì)對(duì)行政行為人的倫理價(jià)值要求體現(xiàn)為：以積極主動(dòng)的態(tài)度，創(chuàng)造性地使用法律和政策所賦予的自由裁量權(quán)；忠實(shí)地執(zhí)行國(guó)家法律和政策；提供高效率、高質(zhì)量的服務(wù)；維護(hù)社會(huì)公平和公正等等。行政自由裁量權(quán)充分肯定了行政行為人的道德主體性，自由裁量領(lǐng)域就是一個(gè)法律作用式微，倫理道德大顯作用的特殊領(lǐng)域。在這里，行政行為人的智識(shí)、德性得以充分展示，倫理道德得以檢驗(yàn)，行政行為人的倫理道德狀況往往成為決定行政自由裁量行為效果的關(guān)鍵因素。

第3篇

1.指導(dǎo)教師職責(zé)如下:

(1)編寫具有統(tǒng)一格式的畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書,經(jīng)教學(xué)院長(zhǎng)(主任)審核后,提前發(fā)給參加畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的學(xué)生(任務(wù)書格式見附表).

(2)提前做好畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的預(yù)做或相關(guān)資料準(zhǔn)備工作,規(guī)劃所指導(dǎo)學(xué)生的畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的時(shí)間安排.

(3)根據(jù)課題對(duì)學(xué)生應(yīng)完成的文獻(xiàn)檢索,外文資料翻譯,設(shè)計(jì)的技術(shù)線路,經(jīng)濟(jì)分析或?qū)嶒?yàn)研究分析或?qū)嶒?yàn)數(shù)據(jù),撰寫設(shè)計(jì)說明書或論文等提出明確的要求.

(4)指導(dǎo)教師既要采取啟發(fā)引導(dǎo)和介紹參考資料等方式對(duì)學(xué)生作實(shí)質(zhì)性的指導(dǎo),又要充分發(fā)揮學(xué)生的主觀能動(dòng)性,既不包辦代替,也不放任自流.對(duì)學(xué)生能力的培養(yǎng)和訓(xùn)練,應(yīng)貫穿于畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的全過程.

(5)指導(dǎo)教師應(yīng)及時(shí)掌握學(xué)生畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的進(jìn)度和質(zhì)量,注意考查學(xué)生的創(chuàng)新思維和實(shí)際工作能力,對(duì)學(xué)生的工作態(tài)度,出勤情況,守紀(jì)狀況作出詳細(xì)記錄,作為畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))成績(jī)?cè)u(píng)定的參考依據(jù).

(6)停課期間,指導(dǎo)教師對(duì)學(xué)生的指導(dǎo),檢查和答疑的時(shí)間要求每周不少于2次,每次對(duì)每名學(xué)生指導(dǎo)不少于2學(xué)時(shí).

(7)指導(dǎo)教師應(yīng)認(rèn)真審核學(xué)生完成的畢業(yè)論文(設(shè)計(jì)),準(zhǔn)確,及時(shí),客觀地寫出評(píng)語,按成績(jī)?cè)u(píng)定的有關(guān)規(guī)定評(píng)定成績(jī).

2.表格有關(guān)要求

《河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書》(見附件3),表中須填寫內(nèi)容要求打印.《河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))答辯記錄表》和《河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))答辯申請(qǐng)?jiān)u閱意見表》一律用鋼筆或水筆填寫,填寫時(shí)要求書面整潔,規(guī)范.

3.畢業(yè)論文要求及格式見附件1

附件1

河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))編寫規(guī)定

為使我校本科生畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))更規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化,現(xiàn)就我校本科生畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的編寫規(guī)定如下:

一,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的內(nèi)容

(一)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋內(nèi)容:

1,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))文本

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))封面;

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書;

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))中,英文摘要;

前言;

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))正文;

參考文獻(xiàn);

致謝;

2,河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))答辯申請(qǐng)及評(píng)閱意見表

3,河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))答辯記錄表

(二)對(duì)以上內(nèi)容的要求

1,封面:封面由學(xué)校統(tǒng)一制定,內(nèi)容包括:學(xué)號(hào),論文(設(shè)計(jì))題目,專業(yè),班級(jí),學(xué)生姓名,指導(dǎo)教師姓名;

2,任務(wù)書:內(nèi)容包括論文(設(shè)計(jì))題目,學(xué)生所在院系,所學(xué)專業(yè),班級(jí),姓名,指導(dǎo)教師姓名,研究方向,論文(設(shè)計(jì))的主要任務(wù)及目標(biāo),主要內(nèi)容,基本要求,主要參考文獻(xiàn),進(jìn)度安排等;

3,摘要:內(nèi)容主要介紹所研究的課題內(nèi)容,提出主要結(jié)論及創(chuàng)新之處,中文摘要一般為200字左右,英文摘要一般為250個(gè)實(shí)詞左右,中,英文摘要均要有關(guān)鍵詞(3-6個(gè));，全國(guó)公務(wù)員共同天地

4,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))正文要求:論點(diǎn)正確,邏輯性強(qiáng),文理通順,層次分明,表達(dá)確切.把實(shí)踐結(jié)果上升到理論認(rèn)識(shí)或應(yīng)用理論的高度,最終解決實(shí)際問題,并提出自己的見解和觀點(diǎn);

要求設(shè)計(jì)圖紙上的各項(xiàng)內(nèi)容符合制圖標(biāo)準(zhǔn):結(jié)構(gòu)合理,視圖正確,尺寸齊全,圖表完備.畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的圖紙盡量利用計(jì)算機(jī)打印,繪制;

5,參考文獻(xiàn):學(xué)生查閱資料的方式可從檢索期刊文獻(xiàn)上查閱,亦可采用檢索期刊文獻(xiàn)查閱與網(wǎng)上查閱相結(jié)合的方式進(jìn)行,根據(jù)學(xué)科特點(diǎn),每篇論文至少要查閱5篇以上的外文原文資料;

6,優(yōu)秀論文簡(jiǎn)介:被收錄到校優(yōu)秀畢業(yè)論文選編的論文,必須完成約1000漢字的簡(jiǎn)介,包括課題來源,目的和意義,研究?jī)?nèi)容和過程的概括性敘述,主要結(jié)果結(jié)論等.一般不用圖表,化學(xué)結(jié)構(gòu)式,非公知或非通用的符號(hào)和術(shù)語.

(三)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))完成后按本要求的第一條第(一)項(xiàng)"畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋的內(nèi)容"的順序排列好,裝入畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋中.畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋由學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放,資料袋封面內(nèi)容包括:編號(hào),密級(jí),論文(設(shè)計(jì))題目,院系,專業(yè),班級(jí),學(xué)生,指導(dǎo)教師等項(xiàng).

注:資料袋編號(hào)為12位,其含義是:第1,2位為本屆號(hào),第3,4位為院系編號(hào),第5,6位為專業(yè)編號(hào),第7,8位為班級(jí)編號(hào),第9-12位為學(xué)生編號(hào).如:編號(hào)為:030401010085,表示2003屆生命科學(xué)學(xué)院生物科學(xué)專業(yè)一班第八十五位學(xué)生.各院系及專業(yè)編碼附后.

(四)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))字?jǐn)?shù)要求在5000字以上.

(五)對(duì)于純軟件類課題,軟件文檔要齊全,包括有效程序軟盤和源程序清單,軟件設(shè)計(jì)說明書,軟件使用說明書,軟件測(cè)試分析報(bào)告,項(xiàng)目開發(fā)總結(jié)等內(nèi)容.

二,本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))打印格式

(一)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))盡量按規(guī)定格式用計(jì)算機(jī)打印,紙張大小一律使用A4復(fù)印紙.

(二)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋

資料袋統(tǒng)一使用學(xué)校提供的畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))資料袋,填寫袋面時(shí),各項(xiàng)內(nèi)容要齊全,不得漏項(xiàng).

(三)封面

封面使用學(xué)校統(tǒng)一提供的畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))封面,所有內(nèi)容要居中.

(四)摘要

中文摘要采用小四號(hào)宋體字,英文摘要采用四號(hào)"TimeNewRoman"字型.

(五)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的規(guī)格

1,有關(guān)文字內(nèi)容的要求

正文文字內(nèi)容字型一律采用宋體,標(biāo)題用黑體字,章節(jié)題目采用小三號(hào)字,內(nèi)容采用小四號(hào)字漢字宋體和四號(hào)TimesNewRoman英文.

章節(jié)題目間,每節(jié)題目與正文間空一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)行.

頁面設(shè)置為:

單面打印:上2cm,下2cm,左2.5cm,右1.5cm,裝訂線0.5cm,選擇"不對(duì)稱頁邊距",頁眉1.2cm,頁腳1.5cm.

頁眉設(shè)置為:居中,以小5號(hào)字宋體鍵入"河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))".

頁腳設(shè)置為:插入頁碼,居右.格式可根據(jù)全文一次打印輸出,或章節(jié)分別輸出具體設(shè)置.

正文選擇格式段落為:1.5倍行距,段前,段后均為0磅.標(biāo)題可適當(dāng)選擇加寬,如設(shè)置為:段前,段后均為3磅.

應(yīng)盡可能利用計(jì)算機(jī)整理,打印論文.若手寫,必須用方格稿紙(特殊專業(yè)例外)以鋼筆整齊書寫.

2,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))正文章節(jié)序號(hào)

均以阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編號(hào),最多為4級(jí),(如:11.1……1.1.1.1),之后先以括號(hào)為序,如(1),(2)…;再以圈圈為序,如①,②….

根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)也可采用五級(jí)編號(hào)順序.(如:一,(一)1.(1)①)

3,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的公式,圖與表

公式號(hào)以與正文相統(tǒng)一的編號(hào),如(2·4)表示第2部分的第4個(gè)公式.

公式應(yīng)盡量采用公式編輯應(yīng)用程序輸入,選擇默認(rèn)格式,公式號(hào)右對(duì)齊,公式調(diào)整至居中.

圖與表也以與正文相統(tǒng)一的編號(hào),如圖3·5表示第3部分的第5幅圖.

圖與表應(yīng)有相應(yīng)的名稱,如"實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)流程示意圖"等.

圖與表應(yīng)設(shè)置于文章中首次提到處附近.

4,畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))的參考文獻(xiàn)

正文引用參考文獻(xiàn)處應(yīng)以方括號(hào)標(biāo)注出.如"…效率可提高25%[14]."表示此結(jié)果援引自文獻(xiàn)14.

參考文獻(xiàn)的編寫格式為:

期刊文獻(xiàn)的格式:[編號(hào)]作者.文章題目名.期刊名,年份,卷號(hào),期數(shù),頁碼.

圖書文獻(xiàn)的格式:[編號(hào)]作者.書名.出版單位,年份,版次,頁碼.

會(huì)議文獻(xiàn)的格式:[編號(hào)]作者.文章題目名.會(huì)議名(論文集),年份,會(huì)議地點(diǎn),卷號(hào),頁碼.

附件3

河南師范大學(xué)本科畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書

論文(設(shè)計(jì))題目:

院系:專業(yè):班級(jí):學(xué)號(hào):

學(xué)生:指導(dǎo)教師:研究方向:

1,論文(設(shè)計(jì))的主要任務(wù)及目標(biāo)

2,論文(設(shè)計(jì))的主要內(nèi)容

3,論文(設(shè)計(jì))的基本要求

4,主要參考文獻(xiàn)

5,進(jìn)度安排，全國(guó)公務(wù)員共同天地

論文(設(shè)計(jì))各階段名稱

起止日期

1

2

3

4

第4篇

1、管理意識(shí)薄弱

在我國(guó)行政單位資產(chǎn)管理中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管理的認(rèn)識(shí)不夠全面，管理意識(shí)相對(duì)薄弱，通常對(duì)金錢會(huì)給予足夠的重視，而對(duì)于物品類的國(guó)有資產(chǎn)卻產(chǎn)生輕視的心理;在管理過程對(duì)使用的環(huán)節(jié)比較重視，卻輕視在使用結(jié)束后的管理環(huán)節(jié)，這些對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的思想誤區(qū)已嚴(yán)重阻礙行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的改革和發(fā)展。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理得到國(guó)家的廣泛關(guān)注，相比之下，而行政單位的資產(chǎn)管理關(guān)注度要輕得多，致使行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理發(fā)展步伐緩慢，完全跟不上我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的節(jié)奏。一些行政單位存在分工上的問題，管理意識(shí)較為薄弱，未將管理上升到制度層面。還有部分行政單位管理不規(guī)范，在未經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)的情況下，就擅自對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)用，造成國(guó)有資源的浪費(fèi)。

2、國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重

國(guó)有資產(chǎn)流失是行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的一大難題，資產(chǎn)流失并非在短時(shí)間內(nèi)即可完成，而是由于資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)均有可能出現(xiàn)紕漏。在投資環(huán)節(jié)，前期分析不足，投資過程中監(jiān)管不力，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。在購(gòu)置環(huán)節(jié)，單位決策失誤，購(gòu)置措施不當(dāng)，購(gòu)買不合格或者質(zhì)次價(jià)高的產(chǎn)品或工程，容易造成資產(chǎn)的隱性流失。在使用過程中，由于管理不夠細(xì)致，極易發(fā)生資產(chǎn)丟失的問題，抑或資產(chǎn)受到損傷，而影響本身價(jià)值。在資產(chǎn)處置的過程中，可能會(huì)出現(xiàn)違規(guī)操作，擅自將資產(chǎn)贈(zèng)予他人，或是為了個(gè)人利益轉(zhuǎn)讓他人，抑或?qū)?guó)有資產(chǎn)歸個(gè)人所有等諸多問題。

3、預(yù)算管理機(jī)制不完善

我國(guó)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理長(zhǎng)期以來存在預(yù)算管理機(jī)制不完善的問題，資產(chǎn)管理和預(yù)算管理完全不相關(guān)聯(lián)，給科學(xué)管理帶來一定困難。在資產(chǎn)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)對(duì)預(yù)算的合理性造成影響，如一些部門在使用國(guó)有資產(chǎn)時(shí)過度浪費(fèi)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在制定決策時(shí)未能基于實(shí)際情況等，都會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)配置不夠科學(xué)合理，從而降低資產(chǎn)管理的效能，這些問題歸根結(jié)底在于資產(chǎn)預(yù)算管理存在一定缺陷。

4、資產(chǎn)管理與財(cái)政管理相分離

行政單位資產(chǎn)管理存在與財(cái)政管理完全割裂的問題，致使帳外資產(chǎn)的問題屢見不鮮，由于我國(guó)行政單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)調(diào)用、轉(zhuǎn)借的情況發(fā)生十分頻繁，資產(chǎn)流動(dòng)過程中，其占有權(quán)和使用權(quán)便剝離開來，給會(huì)計(jì)預(yù)算帶來極大影響。5、監(jiān)督和管理體制不健全行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在監(jiān)督管理機(jī)制不健全的問題，嚴(yán)重阻礙了資產(chǎn)管理工作的正常開展。行政單位由于裙帶關(guān)系較多，同一職位上設(shè)置了過多的人員，且不同職位間崗位職責(zé)也存在交叉，分工不夠明晰，管理力度嚴(yán)重不足，給行政單位監(jiān)督管理帶來極大困難。

二、行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理改革的路徑

1、增強(qiáng)管理意識(shí)

意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理改革應(yīng)從意識(shí)層面著手，增強(qiáng)管理意識(shí)，增加對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的了解，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理的重視程度，將資產(chǎn)管理工作視為己任。此外，還要加強(qiáng)對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理重要性的宣傳教育，加強(qiáng)廣大員工對(duì)資產(chǎn)管理相關(guān)政策的學(xué)習(xí)和了解，從而增強(qiáng)行政單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的資產(chǎn)管理意識(shí)，從思想意識(shí)方面重視資產(chǎn)管理。

2、改革行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理模式

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理模式的完善與否，直接關(guān)系著國(guó)有資產(chǎn)管理的效果，因此，應(yīng)立足行政單位的實(shí)際情況，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理模式進(jìn)行改革，構(gòu)建如下的管理模式:國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)統(tǒng)一在國(guó)家手中，具體管理交由財(cái)政，使用交由行政單位，上述過程都在各級(jí)政府的監(jiān)管下進(jìn)行。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求選擇行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理口標(biāo)模式，按照公共財(cái)政的要求，探索國(guó)有資產(chǎn)管理與公共財(cái)政管理相結(jié)合，國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的有效途徑，逐步建立起一個(gè)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，有利于促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理配置與有效使用的管理體制。

3、加強(qiáng)資產(chǎn)預(yù)算管理

資產(chǎn)管理不能與預(yù)算管理獨(dú)立進(jìn)行，這樣會(huì)影響國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)范性，高水準(zhǔn)的預(yù)算管理能夠提升資產(chǎn)管理的科學(xué)性，同樣，高水準(zhǔn)的資產(chǎn)管理能夠提升預(yù)算管理的有效性。行政單位資產(chǎn)預(yù)算管理的強(qiáng)化主要包括對(duì)資產(chǎn)的收益、消耗的費(fèi)用等進(jìn)行科學(xué)核定，并核對(duì)相應(yīng)的賬目。為了加強(qiáng)行政單位的資產(chǎn)支出管理，行政單位應(yīng)該加強(qiáng)資產(chǎn)預(yù)算管理力度，規(guī)范管理環(huán)節(jié)，在配置環(huán)節(jié)建立科學(xué)合理的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算制度，在使用環(huán)節(jié)建立資產(chǎn)調(diào)劑制度，在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)實(shí)行"陽光操作"。

4、堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合

通過建立健全資產(chǎn)核算總賬、序時(shí)賬、明細(xì)賬及備查賬，運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息手段，將資產(chǎn)登記、配置、處置、收費(fèi)、評(píng)估、統(tǒng)計(jì)等進(jìn)行信息化管理，認(rèn)真做好固定資產(chǎn)卡的記錄與登記，嚴(yán)密核算，認(rèn)真核實(shí)資產(chǎn)賬實(shí)、賬賬、賬卡是否相符，使資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。與此同時(shí)，行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)具有一定的獨(dú)立性和深入性，應(yīng)指派專人對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，并對(duì)管理人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確，將資產(chǎn)管理作為政府考核的重要指標(biāo)，與財(cái)務(wù)管理并軌操作。

5、健全行政單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制。

(1)建立外部監(jiān)督機(jī)制外部監(jiān)督主要從各級(jí)政府的強(qiáng)化管理著手，各級(jí)政府應(yīng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期考核，并將管理的好壞作為職務(wù)任免的重要參考指標(biāo);如果出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理不力，而造成資產(chǎn)的價(jià)值損失，應(yīng)追究責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任;如果違規(guī)行為觸犯法律，則要追究其法律責(zé)任;對(duì)行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)的違紀(jì)問題應(yīng)向民眾公布，利用社會(huì)輿論的監(jiān)督作用約束國(guó)有資產(chǎn)管理。

(2)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制首先，各行政事業(yè)單位要建立完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，推行資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬管理制度、報(bào)廢資產(chǎn)"賬銷案存"制度、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)年度核報(bào)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、資產(chǎn)管理事項(xiàng)申報(bào)審批和登記備案制度，把單位資產(chǎn)實(shí)物管理、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)權(quán)管理等工作逐步納入規(guī)范化軌道，全面提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理水平。其次，行政單位要將國(guó)有資產(chǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人身上，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，將國(guó)有資產(chǎn)管理的完好程度與員工的績(jī)效相關(guān)聯(lián)，同時(shí)作為工作表現(xiàn)的重要內(nèi)容，成為評(píng)定稱職或是升職、加薪的重要參考指標(biāo)。此外，國(guó)有資產(chǎn)管理人員應(yīng)逐步建立持證上崗的制度，或是采取委派的方式，以保證資產(chǎn)管理與其他工作無交叉之處，對(duì)重要國(guó)有資產(chǎn)管理人員要進(jìn)行定期培訓(xùn)，以提升管理者的自身素質(zhì)和管理水平，以期能夠滿足資產(chǎn)管理崗位的要求。

第5篇

近年來，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為除信席風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)之外的我國(guó)商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。隨《商業(yè)銀行臺(tái)規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理更引起了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的廣泛關(guān)注。本文從中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性出發(fā)，結(jié)合郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況．提出了加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議。

關(guān)鍵詞：郵儲(chǔ)銀行；合規(guī)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

近年來。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件．財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，嚴(yán)重危害公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例表明，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。由于郵政儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理．其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

成立后，隨著各種業(yè)務(wù)的廣泛開展，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和針對(duì)性亟待加強(qiáng)．

管理的質(zhì)量和效率有待提高。

一、加強(qiáng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

①加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是郵儲(chǔ)銀行主

動(dòng)適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展和外部監(jiān)管新要求的

需要。隨著銀行業(yè)務(wù)的目益多元化、復(fù)雜

化和國(guó)際化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要持續(xù)跟蹤單個(gè)機(jī)

構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變得日益困難。國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)

管當(dāng)局清醒認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)銀行合規(guī)管理的

重要性。20__年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員

會(huì)了《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，明確了

商業(yè)銀行應(yīng)遵循的合規(guī)管理的十項(xiàng)原則。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于20__年10月頒布了《商業(yè)

銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)商業(yè)銀行的合

規(guī)管理作了具體的規(guī)定。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀

行要躋身國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的前列，必須加強(qiáng)

自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，主動(dòng)做好合規(guī)管

理工作。以更好適應(yīng)外部合規(guī)監(jiān)管的需

要。

②加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是郵儲(chǔ)銀行持

續(xù)穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的

內(nèi)在要求。商業(yè)銀行的健康發(fā)展，必須以

規(guī)范經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理為基礎(chǔ)。郵儲(chǔ)銀行在

開展業(yè)務(wù)過程中，隨著經(jīng)營(yíng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)壓

力的與日俱增。一些機(jī)構(gòu)和工作人員總是

片面認(rèn)為“中規(guī)中矩會(huì)影響發(fā)展”．從而導(dǎo)

致在追求業(yè)務(wù)的片面發(fā)展過程中埋下了

隱患。而大量實(shí)踐表明，具有良好合規(guī)風(fēng)

險(xiǎn)管理的銀行必然具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，而這

種競(jìng)爭(zhēng)力恰恰是能給銀行帶來財(cái)富收入

和聲譽(yù)價(jià)值的不竭源泉。加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管

理是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)

營(yíng)的內(nèi)在要求，是完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理、健

全有效內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)。

294 特區(qū)經(jīng)濟(jì)sfiedaizone economy 20__年8月

③加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是提高郵儲(chǔ)銀

行制度執(zhí)行力的核心所在。近年來郵儲(chǔ)違

規(guī)問題頻頻曝光．大案要案時(shí)有發(fā)生，綜

觀這些案件發(fā)生的機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部

控制等機(jī)制在表面上有序運(yùn)行，其實(shí)卻因

沒有合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被架空。通過對(duì)中外資銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的差異性比較發(fā)現(xiàn)，中資

銀行其實(shí)不缺制度．真正缺的乃是執(zhí)行

力。如果銀行忽視、貶低、淡化合規(guī)經(jīng)營(yíng)和

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，違規(guī)違法行為的

查處防范就會(huì)落空，重大案件自然會(huì)發(fā)

生，再好的制度、措施都會(huì)失靈。而合規(guī)風(fēng)

險(xiǎn)管理的重要作用和戰(zhàn)略意義．就是為了

保證各項(xiàng)制度、政策和措施的貫徹落實(shí)。

二、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

的現(xiàn)狀

．①對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，合規(guī)管

理理念有偏差。有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過程

中“只要不違法。無論做什么都可以”，在

利益的驅(qū)使下挖空心思“打球”．玩

“上有政策下有對(duì)策”的貓鼠游戲。有些銀

行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過程中如果強(qiáng)調(diào)重視合規(guī)

必然會(huì)束縛企業(yè)的手腳，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

和盈利能力減弱。有些銀行認(rèn)為合規(guī)管理

會(huì)助長(zhǎng)員工被動(dòng)的“不做不錯(cuò)，只求太平”

的消極態(tài)度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯不前．影響員

工工作熱情和士氣。

②合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防

范和控制流程不嚴(yán)密。從目前情況看，郵

儲(chǔ)銀行在合規(guī)管理框架上仍存在一定的

缺陷。一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散．郵儲(chǔ)

銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理散落于稽核、審計(jì)、財(cái)

務(wù)等不同部門，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，政

出多門．這種模式使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能

不能有效獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能。二是郵儲(chǔ)銀行

特別是基層機(jī)構(gòu)還沒有成立專門的合規(guī)

萬方數(shù)據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)置專門的合規(guī)管理崗對(duì)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向

到邊、縱向到底的全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架

構(gòu)。

③合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失，影響合規(guī)

的主動(dòng)性和互動(dòng)性。郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部缺乏系

統(tǒng)、規(guī)范的全面科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)、制度

及操作規(guī)則，很多規(guī)章制度模糊、粗略．缺

乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約

束機(jī)制、問責(zé)制缺失，使主動(dòng)合規(guī)者得不

到褒獎(jiǎng)，違法違規(guī)行為得不到打擊，“規(guī)”

的主動(dòng)性和互動(dòng)性得不到發(fā)揮。

④合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，隊(duì)伍素質(zhì)

有待提高。目前，許多基層郵儲(chǔ)銀行員工

來源于原來的郵政崗位，學(xué)歷水平普遍偏

低，既懂金融知識(shí)又熟諳法規(guī)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)

意識(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏。合規(guī)

管理只有在員工知法、懂法、守法和少數(shù)

違法者受到嚴(yán)肅懲處的情況下．才能發(fā)揮

其應(yīng)有的作用，而目前郵儲(chǔ)員工隊(duì)伍素質(zhì)

嚴(yán)重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。

三、加強(qiáng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

管理的措施建議

①主動(dòng)樹立全行員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。

營(yíng)造良好的合規(guī)管理氛圍。積極主動(dòng)倡導(dǎo)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，高層管理人員要率先垂

范．要帶頭強(qiáng)化決策和管理過程中的合規(guī)

意識(shí)．親身傳達(dá)強(qiáng)烈信息，并監(jiān)督各部門

是否樹立合規(guī)經(jīng)營(yíng)觀念。要讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)理

念滲透到每個(gè)員工的血液中，讓員工意識(shí)

到合規(guī)絕不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)人員

的事情．合規(guī)工作與銀行的各個(gè)流程、各

個(gè)工作環(huán)節(jié)和每位從業(yè)人員都息息相關(guān)。

要改變過去那種“不踩紅線就不能大發(fā)

展”經(jīng)營(yíng)觀念。逐步樹立合規(guī)是行為準(zhǔn)則、

競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而不是障礙的觀念，促使全員

所有員工在開展業(yè)務(wù)時(shí)都能遵循法律、規(guī)

則和標(biāo)準(zhǔn)。

②建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架，明確

合規(guī)管理部門的職權(quán)。郵儲(chǔ)銀行要高度重

視合規(guī)

部門的建設(shè)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特

點(diǎn)，組建一個(gè)獨(dú)立的、強(qiáng)勢(shì)的合規(guī)部門。可

以借鑒其它行合規(guī)部門設(shè)置的經(jīng)驗(yàn)．在總

行及分行設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

在支行及以下機(jī)構(gòu)可設(shè)立合規(guī)崗位。合規(guī)

部門的設(shè)置要強(qiáng)調(diào)有效性、獨(dú)立性和被審

查性，確保合規(guī)部門不受干擾，同時(shí)它也

要受到內(nèi)審部門的定期和獨(dú)立的檢查。郵

儲(chǔ)銀行還應(yīng)配備足夠的、素質(zhì)較高的合規(guī)

管理人員，并制定科學(xué)、合理的合規(guī)部門

考核辦法等。

③健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)

防控水平。建立科學(xué)的合規(guī)管理績(jī)效考核

制度。量化、細(xì)化考核指標(biāo)，實(shí)行定性與定

量相結(jié)合，并把考核結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)

懲掛鉤，充分體現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行倡導(dǎo)合規(guī)與懲

處違規(guī)的價(jià)值理念，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)真正

貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個(gè)流程。切實(shí)有效的

落實(shí)合規(guī)問責(zé)制，包括：制定明確的崗位

責(zé)任制、建立嚴(yán)格的問責(zé)制、認(rèn)真貫徹落

實(shí)問責(zé)制等環(huán)節(jié)．加強(qiáng)對(duì)管理人員的合規(guī)

績(jī)效考核，懲罰違規(guī)行為。建立誠(chéng)信舉報(bào)

監(jiān)督機(jī)制，各級(jí)銀行應(yīng)為員工舉報(bào)違規(guī)、

違法行為提供必要的渠道和途徑，并建立

有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉

報(bào)不合規(guī)行為。強(qiáng)化對(duì)違規(guī)違法行為的有

效監(jiān)督。

④強(qiáng)化員工的教育培訓(xùn)．不斷提高從

業(yè)人員整體素質(zhì)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)通過組織持

續(xù)有效的合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，加強(qiáng)員工

對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方

面面知識(shí)的學(xué)習(xí)．不斷提高自身的綜合素

質(zhì)和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。通過合規(guī)培訓(xùn)，使員

工能明確理解銀行在銀行經(jīng)營(yíng)過程中必

須遵循的銀行“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”的

對(duì)象范圍，充分系統(tǒng)了解和掌握銀行的合

規(guī)政策以及相關(guān)合規(guī)規(guī)程和文件的具體

內(nèi)容以及各自崗位的合規(guī)流程，形成～種

濃厚的合規(guī)文化。口

考文t：

[1]宋會(huì)．余志海，林力．農(nóng)信社合規(guī)機(jī)制

建設(shè)研究[j]．南方金融，20__，(07)．

[2]徐勤德．關(guān)干加強(qiáng)農(nóng)行合規(guī)文化建設(shè)

的探討[j]．湖北農(nóng)村金融研究。20__，(08)．

[3]劉謙．對(duì)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

的思考湖[j]．湖北農(nóng)村金融研究，20__，

(06)．

[4]許威駿．銀行如何加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

[j]．現(xiàn)代金融，20__，(1 2)．

[5]王偉華．中資銀行合規(guī)管理與銀行再

造[j]．價(jià)值工程，20__，(07)．

[6]中國(guó)工商銀行江蘇省分行課題組．國(guó)

有控股商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)研究[j]．金融

論壇．20__．(60)．

[7]聶明．商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理[m]．北

京：中國(guó)金融出版社，20__．

作者■介l

馬英杰(1979年一)，男，河北易

縣人，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。石家莊郵電職業(yè)技術(shù)

學(xué)院金融系助教。

馬珍珍(1980年一)，女。河北深

州人．管理學(xué)碩士．石家莊郵電職業(yè)技術(shù)

學(xué)院經(jīng)濟(jì)系助教。

吳淑梅(1980年一)，女，河北東

光人．河北科技大學(xué)電氣信息學(xué)院碩士研

究生．

萬方數(shù)據(jù)20__年6月卻’edai zone e．co．omy特區(qū)經(jīng)濟(jì)295abstract：i n recent yea rs．com—p1 1 anee r1 s k s g radually become thes1 anlf{ca nt r1 s ks chl na’s commer—e1 a1 ba nks facl ng besl des c redlt

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第6篇

長(zhǎng)期以來,由于我國(guó)對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督機(jī)制的不完善,以及受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期管理模式的影響,行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在諸多問題,不僅給國(guó)有資產(chǎn)的安全造成了極大隱患,而且使國(guó)有資產(chǎn)使用效率低下,加大了政府運(yùn)行成本。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)思想重視不夠

由于行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)屬于非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),不能直接投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中去創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益,一些地方政府和單位只重視抓經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理,而忽視了對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理。思想上的輕視,導(dǎo)致這部分資產(chǎn)在利用和管理上出現(xiàn)漏洞。

(二)賬實(shí)嚴(yán)重不符

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)賬面原值與現(xiàn)值存在很大差距。部分行政事業(yè)單位特別是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的地方,由于價(jià)值管理和實(shí)物管理的脫節(jié),加之人員素質(zhì)、責(zé)任心以及核算軟件的缺陷,有些連固定資產(chǎn)明細(xì)賬(臺(tái)賬、卡片)也不設(shè),更談不上固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡核對(duì),造成固定資產(chǎn)所反映的內(nèi)容與實(shí)際情況相去甚遠(yuǎn)。此外,行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求,也是造成這一問題發(fā)生的一個(gè)重要原因。

(三)部分單位占有大量與行政管理無直接關(guān)系的國(guó)有資產(chǎn),“非轉(zhuǎn)經(jīng)”后存在諸多問題

如:出租的鋪面、經(jīng)營(yíng)的賓館、培訓(xùn)中心、印刷廠、修理廠、內(nèi)部商店等,這些資產(chǎn)并不是行政事業(yè)單位履行職責(zé)、行使職權(quán)所必需的,與行政管理無直接關(guān)系。況且,“非轉(zhuǎn)經(jīng)”后還存在著盲目投資、產(chǎn)權(quán)不清、管理混亂、收益分配向個(gè)人傾斜等問題。巨額的資產(chǎn)閑置與低效率運(yùn)行,造成資產(chǎn)使用效率低下和政府運(yùn)行成本較高。

(四)國(guó)有資產(chǎn)占有量差距較大,形成部門之間辦公條件苦樂不均

行政事業(yè)單位資產(chǎn)主要來源于財(cái)政投資,由于投資和占用的無償性,使得行政事業(yè)單位資產(chǎn)購(gòu)置無計(jì)劃或計(jì)劃性不強(qiáng),盲目攀比。同時(shí),各級(jí)財(cái)政部門在安排支出時(shí),也沒有將資金撥付與單位擁有資產(chǎn)掛鉤。特別是在安排修繕費(fèi)和基建支出時(shí),沒有參考人均資產(chǎn)比率,導(dǎo)致部門間辦公條件苦樂不均,一部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi),利用率低,損耗嚴(yán)重。

(五)國(guó)有資產(chǎn)管理制度不夠完善

國(guó)家在1998年政府機(jī)構(gòu)改革中撤銷了國(guó)有資產(chǎn)管理部門,執(zhí)法主體資格不復(fù)存在,有效的監(jiān)督無從談起。同時(shí),盡管原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局先后制定了部分法規(guī)制度,如:《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等,這些法規(guī)制度對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理曾起到過積極的作用,但由于缺乏完善的配套措施,導(dǎo)致對(duì)這部分資產(chǎn)管理手段落后,下列現(xiàn)象較為普遍:

1.隨著單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的變動(dòng),國(guó)有資產(chǎn)移交手續(xù)不全,損失嚴(yán)重;2.一些單位不經(jīng)批準(zhǔn),不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,擅自低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn);3.一部分國(guó)有資產(chǎn)被本單位或外單位職工長(zhǎng)期無償占用,不能回收。少數(shù)干部離退休后,不按規(guī)定交回為其配備的辦公用具,據(jù)為己有;4.借工作調(diào)動(dòng)或機(jī)構(gòu)改革之機(jī),私分國(guó)有資產(chǎn),化公為私。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的幾點(diǎn)建議

針對(duì)上述存在的問題,筆者認(rèn)為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面做起:

(一)建立行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理新體系,理順管理體制

要進(jìn)一步明確各級(jí)財(cái)政部門為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的主管部門,在財(cái)政部門內(nèi)部設(shè)立專司機(jī)構(gòu),賦予宏觀管理職能,真正體現(xiàn)管錢、管賬、管物相統(tǒng)一;制定管理規(guī)劃和制度,進(jìn)行宏觀監(jiān)督管理。

(二)要制定和完善監(jiān)管方面的法規(guī)制度

1.建立和完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理法規(guī)。有關(guān)部門應(yīng)盡快對(duì)現(xiàn)行的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等法規(guī)制度進(jìn)行修訂完善,以形成比較系統(tǒng)和完備的管理法律體系。要對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)建設(shè)購(gòu)置、管理目標(biāo)、占有使用、職責(zé)范圍、轉(zhuǎn)讓處置、違法責(zé)任追究等作出規(guī)定,以便有法可依,有章可循。2.改革現(xiàn)行的行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)折舊制度,建立科學(xué)合理的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)體系,使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。現(xiàn)行的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)制度,對(duì)資產(chǎn)特別是固定資產(chǎn)賬目,不計(jì)成本、不計(jì)提折舊,只作為輔助科目記錄,因此賬實(shí)不符、記載不準(zhǔn)的現(xiàn)象容易發(fā)生。為此,有關(guān)部門要盡快修訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。3.各行政事業(yè)單位要建立資產(chǎn)從“入口”到“出口”的內(nèi)部管理制度。規(guī)范單位資產(chǎn)購(gòu)建、使用管理,報(bào)廢報(bào)損、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓出售等行為,加大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)違法行為的查處力度,杜絕自行處置,私自買賣,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

(三)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作要常抓不懈

1.要樹立國(guó)有資產(chǎn)意識(shí),從思想上重視對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。要大張旗鼓地宣傳國(guó)有資產(chǎn)管理政策法規(guī),使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工從思想上真正認(rèn)識(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要性,并在實(shí)際工作中切實(shí)保護(hù)好國(guó)有資產(chǎn)。2.搞好國(guó)有資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)登記,摸清“家底”,及時(shí)清理賬外資產(chǎn),收回被私人無償占用的財(cái)產(chǎn)。3.健全國(guó)有資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目。要使國(guó)有資產(chǎn)登記臺(tái)賬制度化,做到賬、卡、物、證、表相統(tǒng)一,避免因人員變動(dòng)及其他原因而引起資產(chǎn)流失。4.進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“非轉(zhuǎn)經(jīng)”資產(chǎn)和處置資產(chǎn)的審批管理。

(四)健全監(jiān)督約束機(jī)制,規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)的配置范圍和標(biāo)準(zhǔn)

1.規(guī)范資產(chǎn)配置范圍。什么單位應(yīng)配置什么資產(chǎn)、不應(yīng)配置什么資產(chǎn)應(yīng)予以明確,并切實(shí)加以執(zhí)行。這樣做有利于根據(jù)不同單位的職能配置相應(yīng)的資產(chǎn),既能滿足其工作需要,也便于國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)范化管理。2.制定資產(chǎn)配置實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值定額。3.進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束。要把預(yù)算安排與單位資產(chǎn)使用效率掛鉤,將基建或固定資產(chǎn)購(gòu)置支出預(yù)算安排,與其使用效率相結(jié)合。從資金預(yù)算上,對(duì)各單位資產(chǎn)的占有、管理和使用情況進(jìn)行有效制衡,切實(shí)把各單位管好、用好國(guó)有資產(chǎn)的積極性調(diào)動(dòng)起來。

(五)組建國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司,對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理

結(jié)合推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)后勤服務(wù)社會(huì)化改革,積極探索組建國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司,引進(jìn)市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制。具體應(yīng)做到以下兩點(diǎn):

1.按照不同單位國(guó)有資產(chǎn)配置的范圍和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)和登記,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,按照有償使用的原則進(jìn)行處置和調(diào)劑。2.逐步實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)社會(huì)化、市場(chǎng)化管理,對(duì)閑置資產(chǎn)實(shí)行有償服務(wù)、轉(zhuǎn)讓、租賃或者公開拍賣。

第7篇

摘要：日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境使得證券公司規(guī)則化甚至僵化的業(yè)務(wù)流程顯得復(fù)雜、笨拙，信息技術(shù)的發(fā)展則直接推動(dòng)證券公司流程變革的步伐。作為ERP理論的核心思想，業(yè)務(wù)流程優(yōu)化已成為深入人心的觀念。證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化有其特定的步驟與內(nèi)容，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制也是證券公司迫切的任務(wù)。

一、證券公司具有流程優(yōu)化的內(nèi)生性需求

20世紀(jì)90年代以來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)外部生存環(huán)境（顧客、競(jìng)爭(zhēng)、變化的3C變化）的不確定性和企業(yè)生存的壓力日益加大（邁克爾•波特，2002）。傳統(tǒng)企業(yè)中規(guī)則化甚至于僵化的業(yè)務(wù)流程顯得復(fù)雜、笨拙、并且易于出錯(cuò)，同時(shí)由于傳統(tǒng)企業(yè)中的業(yè)務(wù)流程往往使工人或管理層囿于規(guī)則，過于注重本部門或本人的工作和業(yè)績(jī)，程序化的辦事，而對(duì)整個(gè)流程不甚了解，無法意識(shí)到企業(yè)的真正需要，忽視了過程最后達(dá)到的總目標(biāo)，從而產(chǎn)生大量的重復(fù)性工作，導(dǎo)致本位主義和內(nèi)訌。（張硯，2005）在這樣的背景之下，邁克爾•哈默（2002）提出了業(yè)務(wù)流程再造地理念，他認(rèn)為業(yè)務(wù)流程是有組織的活動(dòng)，相互聯(lián)系，為客戶創(chuàng)造價(jià)值。他還強(qiáng)調(diào)了該定義的不可更改性。從這一簡(jiǎn)潔的定義中我們可以看出其中蘊(yùn)涵的深刻含義：首先企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是雜亂無章的活動(dòng)，而是有組織的，是跨部門、跨職能的，從起點(diǎn)到終點(diǎn)包括多個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)；其次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程不是彼此孤立的而是相互聯(lián)系的，并且能夠形成一個(gè)體系；再次，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，能夠?yàn)榭蛻魟?chuàng)造價(jià)值。在企業(yè)中，任何產(chǎn)品或服務(wù)都不可能脫離流程而存在，同時(shí)，任何流程也不應(yīng)脫離產(chǎn)品或服務(wù)，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程構(gòu)成了企業(yè)的價(jià)值鏈，它決定了企業(yè)的運(yùn)行效率和效果。走過十多年風(fēng)雨歷程的中國(guó)證券業(yè)現(xiàn)狀堪憂，“問題券商”的層出不窮，由券商問題的表象透視出：1•券商虧損已經(jīng)成為一種全行業(yè)的持續(xù)性現(xiàn)象；2•“問題”券商已蔓延到全行業(yè)，成為帶有行業(yè)體征的問題；3•“問題”券商的暴露與重組已成為每隔一段時(shí)間就集中爆發(fā)的行業(yè)性“痼疾”。（張偉，2005）證券業(yè)的種種問題不僅僅是經(jīng)營(yíng)環(huán)境等外部原因造成的，更重要的是我國(guó)證券公司體制僵化、流程復(fù)雜、內(nèi)控缺失等內(nèi)部原因所致。證券公司管理當(dāng)局應(yīng)樹立創(chuàng)造性經(jīng)營(yíng)理念，加快建立科學(xué)完善的創(chuàng)新機(jī)制，增強(qiáng)自身創(chuàng)造能力，如服務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等，在持續(xù)不斷的創(chuàng)新中發(fā)展和壯大自己。（孟焰，2004）對(duì)公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、資金管理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等方面加以嚴(yán)格有效的控制。通過不斷發(fā)展優(yōu)秀的業(yè)務(wù)流程保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，打造證券公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、證券公司流程優(yōu)化的路徑分析

（一）流程優(yōu)化的模式

盡管邁克爾•哈默并沒有系統(tǒng)地總結(jié)歸納流程再造的方法步驟問題，但是有學(xué)者通過對(duì)他著作的研讀，基于對(duì)邁克爾•哈默觀念的深入理解，替他總結(jié)出了一個(gè)四階段模式。第一階段，確定再造隊(duì)伍；第二階段，尋求再造機(jī)會(huì)；本論文由www．51lunwen．com整理提供第三階段，重新設(shè)計(jì)流程；第四階段，著手實(shí)施再造。喬•佩帕德和菲利普•羅蘭（2003）認(rèn)為，第一階段為營(yíng)造環(huán)境；第二階段為流程的分析、診斷和重新設(shè)計(jì)；第三階段為組織架構(gòu)的重新設(shè)計(jì)；第四階段為試點(diǎn)與轉(zhuǎn)換階段；第五階段為實(shí)現(xiàn)愿景。威廉姆•J•凱丁格等人（1996）在調(diào)查33家咨詢公司在企業(yè)推行流程再造的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以后，歸納出了流程再造的六個(gè)階段21項(xiàng)任務(wù)。此六階段按先后順序包括：構(gòu)思設(shè)想、項(xiàng)目啟動(dòng)、分析診斷、流程設(shè)計(jì)、流程重建、監(jiān)測(cè)評(píng)估。在國(guó)內(nèi)，芮明杰、袁安照較早對(duì)流程再造的步驟進(jìn)行了研究，他們認(rèn)為業(yè)務(wù)優(yōu)化應(yīng)該包含七個(gè)階段31個(gè)子步驟。包括：設(shè)定基本方向、現(xiàn)狀分析、確定再造方案、解決問題計(jì)劃、制訂詳細(xì)再造工作計(jì)劃、實(shí)施再造流程方案、繼續(xù)改善的行為。在國(guó)內(nèi)，具有代表性的觀點(diǎn)還有潘國(guó)友的四階段模式，包括：再造策劃（Plan）、重新設(shè)計(jì)流程（Reengineering/Rede－sign）、流程規(guī)范化（Systematize）、再造實(shí)施（Do）。雖然以上的優(yōu)化再造模式并非完全針對(duì)證券公司，但這些模式對(duì)于證券公司的流程優(yōu)化具有很好的指導(dǎo)作用。證券公司可以結(jié)合自身的特點(diǎn)，采取不同的模式來規(guī)劃實(shí)施流程優(yōu)化。

（二）證券公司流程優(yōu)化的內(nèi)容

1•流程優(yōu)化的一般內(nèi)容。消除流程中的不增值環(huán)節(jié)只是流程再造的手段而已，推動(dòng)生意模式的轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)客戶不斷變化的需求，已經(jīng)成為流程再造的主要目標(biāo)。在此目標(biāo)下，邁克爾•哈默（2002）進(jìn)一步提出流程再造似乎讓人感覺到信息技術(shù)和流程再造之間并無緊密地聯(lián)系，但是信息技術(shù)是流程再造的有效工具。Davenport和Short同樣認(rèn)為，信息技術(shù)是流程再造的有效工具和基本條件。信息技術(shù)將帶來組織層級(jí)的減少，有助于決策過程的強(qiáng)化。（Chamry，2003）因此，信息技術(shù)的改進(jìn)是流程優(yōu)化的重要保障。對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的持續(xù)關(guān)注是流程優(yōu)化的重要內(nèi)容。流程優(yōu)化與再造還是企業(yè)再造工程的核心領(lǐng)域。企業(yè)再造是從顧客需求出發(fā)，以企業(yè)流程為改造對(duì)象，對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行根本的思考和分析，通過對(duì)業(yè)務(wù)流程徹底的重新設(shè)計(jì)，從而獲得企業(yè)績(jī)效的改善。企業(yè)再造工程由兩種必要的活動(dòng)組成，一是根據(jù)企業(yè)正式的活動(dòng)來確定它的運(yùn)作方式；二是分析評(píng)價(jià)每一個(gè)流程，包括度量和給出流程的各方面標(biāo)準(zhǔn)流程再造包括企業(yè)觀念、企業(yè)流程重建和企業(yè)組織重建三部分。因此流程再造強(qiáng)調(diào)的是顧客至上、以人為本與徹底改造。

2•證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的內(nèi)容。證券公司的核心部門營(yíng)業(yè)部、技術(shù)支持部門以及客戶服務(wù)部門的最優(yōu)化需要通過流程的整合來完成。因?yàn)槿蟛块T領(lǐng)域中每個(gè)領(lǐng)域的行動(dòng)對(duì)于其他兩個(gè)領(lǐng)域都有直接的影響。營(yíng)業(yè)部系統(tǒng)的差錯(cuò)會(huì)很大程度上影響流程的耗時(shí)及成本以及增加客戶服務(wù)部門的工作量，增加客戶服務(wù)的非增值服務(wù)量。低效的技術(shù)支持流程會(huì)導(dǎo)致后臺(tái)活動(dòng)耗時(shí)增加從而減少了銷售、客戶服務(wù)的時(shí)間；交易和頭寸處理差錯(cuò)會(huì)導(dǎo)致客戶對(duì)帳單差錯(cuò)從而增加客戶服務(wù)處及營(yíng)業(yè)部的客戶查詢量；客戶服務(wù)處理的低效率會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)部的客戶查詢量增加從而增加營(yíng)業(yè)部去后臺(tái)詢問量（降低了后臺(tái)作業(yè)的效率）。只有通過上述三個(gè)部門領(lǐng)域的同時(shí)改造才能獲得巨大的盈利性和客戶服務(wù)水平的提高。證券公司業(yè)務(wù)流程優(yōu)化主要涉及營(yíng)業(yè)部經(jīng)營(yíng)、技術(shù)支持以及客戶服務(wù)三大功能。

以往的觀念不重視三大功能的協(xié)調(diào)，將其視為各自獨(dú)立的成本中心，每個(gè)功能的優(yōu)化也只是從自身出發(fā)，缺乏系統(tǒng)思考。成本的削減與業(yè)績(jī)的改善只是短期的，不能從根本上削減公司成本，提高公司效益。在營(yíng)銷視角下，證券公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化是將經(jīng)營(yíng)組織的功能性（成本中心）觀念轉(zhuǎn)變成業(yè)務(wù)流程觀念，更加關(guān)注顧客和業(yè)務(wù)的需要，強(qiáng)化營(yíng)銷意識(shí)。從分割地看待各個(gè)成本中心的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變成視其為一組業(yè)務(wù)活動(dòng)，最后將其整合為一組業(yè)務(wù)流程。盡管對(duì)證券公司流程再造的研究可謂仁者見仁、智者見智，但是作為一種基于信息技術(shù)的、為更好滿足顧客需要服務(wù)的、系統(tǒng)化的、企業(yè)組織工作流程的改進(jìn)哲學(xué)及相關(guān)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程再造，為證券公司經(jīng)營(yíng)管理提出了一個(gè)全新的思路。

三、證券公司的業(yè)務(wù)流程控制

（一）對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制的必要性按照COSO于1992年的《內(nèi)部控制整體框架》的定義，內(nèi)部控制是一個(gè)過程（Process），包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)組成部分（Components），隨后，其的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，五要素?cái)U(kuò)展為八要素，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在內(nèi)部控制中的重要意義，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》確定的內(nèi)控目標(biāo)增加了戰(zhàn)略目標(biāo)（朱榮恩，2003）。現(xiàn)代企業(yè)所面臨的外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了改變，提出了對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行柔性化的要求（張硯，2005），這時(shí)企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)制性控制會(huì)影響企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的反應(yīng)速度和員工的積極性，降低員工的學(xué)習(xí)能力，因而，在既要保證企業(yè)的反應(yīng)速度，又要實(shí)現(xiàn)決策有效性的要求下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制對(duì)流程的作用只能是引導(dǎo)性的，就是通過各種政策和程序提高流程執(zhí)行員工的自我控制程度，引導(dǎo)其行為符合企業(yè)價(jià)值去向，防止其發(fā)生違反企業(yè)利益的行為。

如有發(fā)生，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止。在這樣的背景下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制功能的飛躍，從“防治”型的內(nèi)部控制走向“免疫型”的內(nèi)部控制，促進(jìn)基層員工融入自主化的行為優(yōu)化過程。我們可以把內(nèi)部控制視為“管理系統(tǒng)內(nèi)部的控制子系統(tǒng)”，這一系統(tǒng)主要解決組織優(yōu)化、職權(quán)制衡、流程規(guī)范、信息通暢、檢查監(jiān)督等方面的有機(jī)整合問題。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制包括崗位分設(shè)互相制約，業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性，會(huì)計(jì)信息的可靠性及資產(chǎn)運(yùn)作的安全性等內(nèi)容，自然包含其中而得到解決。（方紅星，2002）企業(yè)的發(fā)展是依賴于對(duì)流程長(zhǎng)期持續(xù)有效的控制和管理，對(duì)于不增值流程的適時(shí)改進(jìn)，不能容忍流程的不完善積少成多，生成痼疾，達(dá)到需要再造的時(shí)候再推倒重來。

（二）流程優(yōu)化與內(nèi)部控制目標(biāo)的統(tǒng)一性在前文，我們論述了流程優(yōu)化的最終目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值（邁克爾•哈默，2002）或者說組織價(jià)值的最大化（邁克爾•波特，2002）。由于企業(yè)組織是許多主體契約的聯(lián)結(jié)（JensonandMechling，1976），因而組織的目標(biāo)實(shí)際上是一組目標(biāo)所構(gòu)成的目標(biāo)體系，可以概括為“利益相關(guān)主體的利益最大化”（楊瑞龍，1999），它是一個(gè)典型的多目標(biāo)最優(yōu)化模型（方紅星，2002）。另外，組織的目標(biāo)本身也是動(dòng)態(tài)的，隨著環(huán)境的變化和組織自身的演進(jìn)，其目標(biāo)也會(huì)不斷演變。針對(duì)目前主流的看法而言，企業(yè)組織的基本目標(biāo)向量可以解釋為組織價(jià)值（或經(jīng)營(yíng)成果）的最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)披露的真實(shí)性和公允性、財(cái)產(chǎn)和債務(wù)的安全性、持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的能力等。對(duì)于一個(gè)組織而言，追求其目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)其使命的過程便是提高組織效率的過程。而提高組織效率和實(shí)現(xiàn)組織增值實(shí)際上具有同樣的涵義（IIA，1999）。從內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)看（COSO，1992），顯然它是提高組織效率的重要手段之一，是組織效率的重要內(nèi)生變量，而且，它主要屬于管理當(dāng)局———實(shí)際對(duì)組織的財(cái)產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)行使控制權(quán)的利益關(guān)系主體———的職權(quán)范圍之內(nèi)。（方紅星，2002）事實(shí)上，對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和對(duì)組織實(shí)施內(nèi)部控制，以及二者自身的產(chǎn)生，演進(jìn)和彼此之間的互動(dòng)，耦合，都是追求組織效率的必然結(jié)果。

（三）業(yè)務(wù)流程控制發(fā)展的新趨勢(shì)①在信息社會(huì)中，業(yè)務(wù)流程的發(fā)展必然導(dǎo)致自我控制成為新的業(yè)務(wù)流程特征，面對(duì)這一條件，傳統(tǒng)企業(yè)強(qiáng)制性的內(nèi)部控制已經(jīng)不能適應(yīng)，因此需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制理論進(jìn)行新的發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)而對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的不確定性，要獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就需要滿足快速反應(yīng)、快速?zèng)Q策和快速行動(dòng)的要求。業(yè)務(wù)流程的自我控制是指完成某項(xiàng)任務(wù)時(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的建立和變化不再完全依賴于上級(jí)的直接指示，而由執(zhí)行員工自行決定，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速有效反應(yīng)所必須具備的條件之一也是未來發(fā)展的大勢(shì)所趨。業(yè)務(wù)流程的自我控制的根本目的就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速反應(yīng)，業(yè)務(wù)流程的自我控制一方面使得流程的組織者和執(zhí)行者獲得相關(guān)的決策權(quán)力，從而避免企業(yè)內(nèi)部信息的層級(jí)性傳遞，節(jié)約反應(yīng)時(shí)間；另一方面，由于外部環(huán)境變化速度的加快，處在企業(yè)第一線的流程執(zhí)行員工相對(duì)于管理層擁有更多的對(duì)于外部環(huán)境的信息和專業(yè)的知識(shí)技術(shù)，這就使得企業(yè)決策和執(zhí)行的有效性在更大程度上取決于流程執(zhí)行員工的知識(shí)水平、積極性和創(chuàng)造力，業(yè)務(wù)流程的自我控制使得企業(yè)能夠在快速反應(yīng)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)有效反應(yīng)。

第8篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 國(guó)有資產(chǎn) 問題 對(duì)策

一、前言

近年來，我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理工作存在一些問題，雖然我國(guó)出臺(tái)了眾多管理?xiàng)l例與政策，但是始終未能有效解決，因此國(guó)有資產(chǎn)管理工作仍是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。這就要求對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理過程中存在的問題進(jìn)行分析和對(duì)癥下藥，采取針對(duì)性的對(duì)策，提高資產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值增值。因此，本文對(duì)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理存在問題及對(duì)策的研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、問題分析

（一）思想認(rèn)識(shí)問題

眾所周知，行政事業(yè)單位的所有資產(chǎn)全部屬于國(guó)有財(cái)產(chǎn)，但是，由于受到傳統(tǒng)意識(shí)的影響，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理人員在思想方面，并沒有認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)管理工作的重要性，甚至出現(xiàn)過度配置、中飽私囊等現(xiàn)象，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）國(guó)有資產(chǎn)使用效率相對(duì)較低

隨著我國(guó)公共財(cái)政政策的不斷完善，行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)總額在不斷增加，如果不能夠采取有效的措施加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理管理，勢(shì)必會(huì)對(duì)影響其使用效益的提高。通過對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)使用現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查研究，結(jié)果表明我國(guó)行政事業(yè)單位對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的利用水平相對(duì)較低，存在大量的閑置資產(chǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了許多貪污現(xiàn)象，部分國(guó)有資產(chǎn)流失或被不法侵占。同時(shí)，我國(guó)行政事業(yè)單位缺乏有效的制度保障，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)使用效率較低，不能夠充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）缺乏健全的國(guó)有資產(chǎn)管理體系

現(xiàn)階段，我國(guó)行政事業(yè)單位尚未創(chuàng)建健全的國(guó)有資產(chǎn)管理體系，這已經(jīng)成為國(guó)有資產(chǎn)保值增的主要瓶頸，具體表現(xiàn)在如下方面：固定資產(chǎn)采購(gòu)、出售、管理以及報(bào)廢等管理不規(guī)范，普遍存在不按照規(guī)章制度辦理的現(xiàn)象；不重視實(shí)物管理與資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的清查和核對(duì)等工作，資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)不清，國(guó)有資產(chǎn)管理制度執(zhí)行力度不夠，存在只記賬不對(duì)賬，出現(xiàn)賬實(shí)不一現(xiàn)象，導(dǎo)致部分國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有效對(duì)策

（一）強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)

正如上文所述，國(guó)有資產(chǎn)管理人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人的思想認(rèn)識(shí)高度不夠，嚴(yán)重的影響了資產(chǎn)管理質(zhì)量。為了提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平，這就要求必須強(qiáng)化管理人員的思想認(rèn)識(shí)和重視程度，并采用“胡蘿卜+大棒”的方式（胡蘿卜+大棒，一種獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰并存的激勵(lì)措施，源于“要想使驢子前進(jìn)，在后面用大棒趕或者在前面用胡蘿卜誘導(dǎo)”），首先，應(yīng)該選擇具有高綜合素質(zhì)、良好職業(yè)道德的人員從事國(guó)有資產(chǎn)管理工作，為提高資產(chǎn)管理質(zhì)量奠定基礎(chǔ)；其次，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)和再教育，形成清正、廉潔的工作作風(fēng)，確保其能夠抵抗各種誘惑，熱愛本職工作。

（二）提高國(guó)有資產(chǎn)使用率

針對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用率相對(duì)較低的問題，我國(guó)政府要盡快探索一套適合本行政區(qū)域的國(guó)有資產(chǎn)管理模式，如建立科學(xué)的權(quán)責(zé)制度，確保每一份資產(chǎn)都具有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，一旦資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題，則追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。現(xiàn)階段，我國(guó)政府逐漸提高對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，采取有效的措施加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，在政府以及行政事業(yè)單位的共同協(xié)作下，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值、增值的良性循環(huán)，這在一定程度上能夠提高國(guó)有資產(chǎn)使用率，促進(jìn)行政事業(yè)單位的健康和長(zhǎng)足發(fā)展。

（三）創(chuàng)建科學(xué)和完善的國(guó)有資產(chǎn)管理體系

為了提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平和效率，我國(guó)行政事業(yè)單位應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)理念，如引進(jìn)作業(yè)理念、流程理念等，基于上述理念對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理體系進(jìn)行科學(xué)、合理的調(diào)整和優(yōu)化。值得注意的是，因?yàn)樾姓聵I(yè)單位的資產(chǎn)管理由許多流程組成，并且每一個(gè)流程都具有相應(yīng)的作業(yè)，將作業(yè)劃分成不同的任務(wù)，對(duì)所有的作業(yè)鏈進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)做好監(jiān)督管理，具體做好如下方面的工作：首先，創(chuàng)建高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高國(guó)有資產(chǎn)管理工作人員綜合素質(zhì)，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理工作崗位設(shè)置進(jìn)行分析，保證崗位設(shè)置的合理性和職責(zé)的明確性。其次，應(yīng)該創(chuàng)建國(guó)有資產(chǎn)實(shí)物定期、定點(diǎn)管理制度，對(duì)于已經(jīng)采購(gòu)的固定資產(chǎn)，應(yīng)該建立專門的檔案庫(kù)，并根據(jù)固定資產(chǎn)清查所消耗的財(cái)力、時(shí)間以及人力等，制定科學(xué)的清查周期和頻率，并采取定點(diǎn)清查的方式，對(duì)已經(jīng)采購(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，保證所有采購(gòu)的資產(chǎn)能夠按照意圖進(jìn)行使用、管理、維修以及報(bào)廢等。再者，應(yīng)該建立科學(xué)的資產(chǎn)處置制度，行政事業(yè)單位在管理國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，需要根據(jù)相關(guān)程序，實(shí)現(xiàn)報(bào)主管部門或財(cái)政部門進(jìn)行審批，審批通過后，才能進(jìn)行調(diào)劑、公開拍賣或者自行處理。最后，行政事業(yè)單位應(yīng)該緊隨時(shí)代的步伐，廣泛的應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等，創(chuàng)建國(guó)有資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有國(guó)有資產(chǎn)管理的動(dòng)態(tài)化、全面化以及準(zhǔn)確化。

四、結(jié)束語

總之，通過對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，由于各種因素的影響，導(dǎo)致在國(guó)有資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)了許多問題，要針對(duì)導(dǎo)致出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行分析，從而采取針對(duì)性、有效性的解決對(duì)策，不斷提高資產(chǎn)管理工作水平和效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的科學(xué)化、精細(xì)化管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭蓮.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理改革研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2013，（6）：109-110

第9篇

論文摘要：行政法學(xué)的研究核心是行政權(quán)力，行政法學(xué)領(lǐng)域基礎(chǔ)概念行政關(guān)系和行政法律關(guān)系的研究也避不開行政權(quán)力。行政權(quán)力的法律屬性決定了行政關(guān)系和行政法律關(guān)系也必然同屬法律關(guān)系范疇。因此行政關(guān)系和行政法律關(guān)系的關(guān)系應(yīng)變更為：行政關(guān)系是行政法律關(guān)系的前身，行政法律關(guān)系是行政法繼續(xù)調(diào)整行政關(guān)系的結(jié)果，是一種“法律關(guān)系”的法律關(guān)系。

一、行政關(guān)系與行政法律關(guān)系研究現(xiàn)狀及存在的問題

(一)行政關(guān)系與行政法律關(guān)系研究現(xiàn)狀

行政法的調(diào)整對(duì)象，即行政主體在實(shí)現(xiàn)國(guó)家行政職能過程中形成的各種社會(huì)關(guān)系。有學(xué)者作三大類概括：行政權(quán)力的創(chuàng)設(shè)、行政權(quán)力的行使以及對(duì)行政權(quán)力監(jiān)督過程中發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系，并將其稱為“行政關(guān)系”，其性質(zhì)屬于事實(shí)關(guān)系。行政法對(duì)此類事實(shí)關(guān)系予以調(diào)整形成行政法律關(guān)系。這種認(rèn)識(shí)是對(duì)行政關(guān)系、行政法律關(guān)系范圍最廣義的理解。有學(xué)者作兩大類概括：行政管理關(guān)系和行政法制監(jiān)督關(guān)系，并將其統(tǒng)稱為“行政關(guān)系”，其性質(zhì)屬于事實(shí)關(guān)系。行政法對(duì)這種事實(shí)關(guān)系加以調(diào)整形成行政法律關(guān)系。這種對(duì)行政關(guān)系和行政法律關(guān)系的理解窄于第一種，因?yàn)樗鼪]有涉及由于行政權(quán)創(chuàng)設(shè)而形成的社會(huì)關(guān)系。有學(xué)者另作兩大類概括：行政關(guān)系和監(jiān)督行政關(guān)系，二者均屬事實(shí)關(guān)系，但對(duì)行政關(guān)系作了很窄范圍的限定，只相當(dāng)于上述第二種理解中的“行政管理關(guān)系”，而且強(qiáng)調(diào)行政法律關(guān)系僅指由行政法規(guī)范調(diào)整的受國(guó)家強(qiáng)制力保障的行政關(guān)系。而對(duì)監(jiān)督行政關(guān)系調(diào)整后形成的是“監(jiān)督行政法律關(guān)系”。

(二)行政關(guān)系與行政法律關(guān)系研究中的問題

據(jù)此，對(duì)行政法調(diào)整的特定社會(huì)關(guān)系，學(xué)術(shù)界已有了三種不同的理解和兩種術(shù)語表達(dá)：其一，行政法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系包括在對(duì)行政權(quán)創(chuàng)設(shè)、行使以及對(duì)其監(jiān)督過程中形成的各種社會(huì)關(guān)系，統(tǒng)稱為行政關(guān)系；其二，行政法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系包括行政管理關(guān)系和監(jiān)督行政的關(guān)系，統(tǒng)稱為行政關(guān)系；其三，行政法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系包括行政管理關(guān)系和監(jiān)督行政的關(guān)系，但不是統(tǒng)稱為行政關(guān)系，其中只有前者即行政管理關(guān)系稱為行政關(guān)系，后者則稱為監(jiān)督行政關(guān)系。以上觀點(diǎn)從不同的范圍角度出發(fā)，闡釋了行政法特定的調(diào)整對(duì)象，但都不同程度的存在不足之處：其一，對(duì)行政關(guān)系的研究不能跳過對(duì)行政權(quán)力設(shè)定的研究。行政法學(xué)研究的核心是行政權(quán)力，對(duì)行政權(quán)力的研究分為權(quán)力設(shè)定和權(quán)力運(yùn)行兩個(gè)層面，其中對(duì)行政權(quán)力設(shè)定的研究又是整個(gè)研究的起點(diǎn)。其二，即使認(rèn)為行政關(guān)系是行政權(quán)力運(yùn)行的產(chǎn)物，也不能得出行政關(guān)系一定是事實(shí)關(guān)系的結(jié)論。行政關(guān)系與行政權(quán)力密切聯(lián)系，而行政權(quán)力本身即是一種法律權(quán)力。作為該種法律權(quán)力產(chǎn)物的行政關(guān)系其本身不可能是一種純粹的事實(shí)關(guān)系。

二、行政關(guān)系與行政法律關(guān)系研究新視角

法學(xué)界關(guān)于行政法的理論基礎(chǔ)主要有三種觀點(diǎn)：管理論、控權(quán)論和平衡論。大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，管理論是我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已無用武之地；控權(quán)論和平衡論目前仍是學(xué)者們爭(zhēng)論的話題。事實(shí)上，無論是管理論、控權(quán)論還是平衡論，在行政法學(xué)領(lǐng)域都具有非常重要的意義，只是各自發(fā)揮作用的階段不同而已。

(一)行政權(quán)力：行政法的研究對(duì)象——行政法的生命力

行政權(quán)力是行政的基本依據(jù)，是國(guó)家行政機(jī)關(guān)執(zhí)行法律、管理國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的權(quán)力，是國(guó)家權(quán)力的重要組成部分。“沒有憲法、法律的賦予或授權(quán)，行政機(jī)關(guān)或者其他組織不得行使任何行政權(quán)力，無法律依據(jù)即不得做出行政行為。近代意義上行政權(quán)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)是國(guó)家權(quán)力的劃分學(xué)說。孟德斯鳩提出的“三權(quán)分立”學(xué)說，成為近代意義上行政權(quán)力產(chǎn)生的理論依據(jù)。

(二)行政關(guān)系：基于管理目的的行政法對(duì)公民全體與行政權(quán)力之間關(guān)系調(diào)整的結(jié)果——靜態(tài)的、授權(quán)性質(zhì)的、行政權(quán)力信托法律關(guān)系

行政關(guān)系是公民社會(huì)為實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的有效管理，授予行政主體行政權(quán)而產(chǎn)生的法律關(guān)系(某種意義上說屬于一種憲法關(guān)系)。理解和掌握其涵義，須把握三個(gè)特點(diǎn)：第一，行政關(guān)系是一種靜態(tài)法律關(guān)系。因?yàn)樵谶@一過程中，公民社會(huì)只是將管理國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的權(quán)力轉(zhuǎn)移給行政主體，權(quán)力本身并未發(fā)生實(shí)際的運(yùn)行。第二，行政關(guān)系是一種授權(quán)法律關(guān)系。權(quán)力的轉(zhuǎn)移即是一種授權(quán)。第三，行政關(guān)系是一種信托法律關(guān)系。行政權(quán)力在本源上屬于公民全體，但其作為一種資源所具有的稀缺性決定了行政權(quán)力的行使必須采取所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的模式。

(三)行政法律關(guān)系：基于控權(quán)目的的行政法對(duì)公民個(gè)體與行政權(quán)力之間關(guān)系調(diào)整的，結(jié)果——?jiǎng)討B(tài)的、控權(quán)性質(zhì)的、行政權(quán)力運(yùn)行法律關(guān)系

行政法律關(guān)系是公民社會(huì)為實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的有效管理，對(duì)行政主體行使行政權(quán)進(jìn)行監(jiān)督而產(chǎn)生的法律關(guān)系。要理解和掌握其涵義，須把握三個(gè)特點(diǎn)：第一，行政法律關(guān)系是一種動(dòng)態(tài)的法律關(guān)系。因?yàn)樵谶@一過程中行政主體開始了行政權(quán)力的運(yùn)行。第二，行政法律關(guān)系是一種控權(quán)性質(zhì)的法律關(guān)系。行政權(quán)力的強(qiáng)制性、自我擴(kuò)張性和易腐性，致使行政權(quán)力極易走出合法的界限。因此，必須對(duì)行政主體行使行政權(quán)力的狀況進(jìn)行監(jiān)督。第三，行政法律關(guān)系是一種行政權(quán)力運(yùn)行法律關(guān)系。這一點(diǎn)前文已述，需要指出的是，這里所講的“行政權(quán)力的運(yùn)行”是相對(duì)于行政關(guān)系中行政權(quán)力所處的狀態(tài)而言的。

(四)行政關(guān)系、行政法律關(guān)系：基于平衡目的的公民權(quán)利與行政權(quán)力的平衡器——實(shí)現(xiàn)行政法秩序的強(qiáng)大思想武器

對(duì)比行政關(guān)系和行政法律關(guān)系可發(fā)現(xiàn)：前者是公民全體基于信任將管理國(guó)家和社會(huì)公共事務(wù)的權(quán)利授予行政主體，以確保公民社會(huì)的正常運(yùn)行；后者是公民個(gè)體基于對(duì)行政主體行使行政權(quán)力的不信任，對(duì)行政主體行使行政權(quán)力的行為進(jìn)行監(jiān)督。這深刻地揭示出行政法產(chǎn)生于公民社會(huì)的矛盾心理。解決這一矛盾心理的方法就是通過先授予行政主體行政權(quán)力，再控制行政主體行使行政權(quán)力，從而達(dá)到公民社會(huì)權(quán)利與行政權(quán)力的和諧、平衡發(fā)展。

三、行政關(guān)系與行政法律關(guān)系確證

(一)行政關(guān)系與行政法律關(guān)系的性質(zhì)

法律規(guī)則從功能上可分為調(diào)整性法律規(guī)則和構(gòu)成性法律規(guī)則。前者是對(duì)已有行為方式進(jìn)行調(diào)整的規(guī)則，在邏輯上講，該規(guī)則所調(diào)整的行為先于規(guī)則本身。后者是組織人們按規(guī)則規(guī)定的行為去活動(dòng)的規(guī)則，在邏輯上講，規(guī)則所指定的行為在邏輯上依賴規(guī)則本身。行政關(guān)系的生成是行政法中構(gòu)成性法律規(guī)則調(diào)整行政權(quán)設(shè)定關(guān)系的結(jié)果，而行政法律關(guān)系的生成則是行政法中調(diào)整性法律規(guī)則調(diào)整行政關(guān)系的結(jié)果。行政關(guān)系和行政法律關(guān)系同屬法律關(guān)系范疇：行政關(guān)系是行政法律關(guān)系的前身，行政法律關(guān)系是行政法繼續(xù)調(diào)整行政關(guān)系的結(jié)果，是一種“法律關(guān)系”的法律關(guān)系。

(二)行政關(guān)系與行政法律關(guān)系的關(guān)系