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第1篇

內部控制通常被認為可以提高公司治理水平和保護投資者利益。我國財政部等五部委在2008年制定并頒布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，并明確指出：內部控制的目的是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。隨后頒布的相關配套指引則明確產品質量、安全生產、財務報告等都屬于企業(yè)內部控制的范圍。但是近年來，隨著三鹿、中航油、南方航空等企業(yè)內控失敗事件的曝光，引發(fā)了資本市場廣大投資者對上市公司內部控制質量的擔憂。

內部控制是由企業(yè)全體員工負責執(zhí)行的，目的在于合理保證企業(yè)的經營合法合規(guī)及財務報告信息完整可靠，其能否有效發(fā)揮作用與企業(yè)的內部治理聯系密切。參考美國的做法，我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》明確規(guī)定企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，負責對企業(yè)內部控制進行審查，并對內控的實施及自我評價情況進行監(jiān)督、協調內部控制審計等。也就是說，審計委員會作為公司治理結構中監(jiān)督內部控制運行的專門機構，理論上來說應該可以提高內部控制的質量。審計委員會制度在我國已經經過十余年的實踐與發(fā)展，絕大部分上市公司都已經設立了審計委員會。在國外，審計委員會也已被實務界及理論界證實是一種有效的上司公司治理機制。但是，有研究指出，我國上市公司審計委員會的設立更多的是為了滿足監(jiān)管機構的要求及安撫媒體、傳遞公司治理結構完善等信號。因而，在中國獨特的經濟運行背景下，借鑒西方發(fā)達國家設立起來的審計委員會是否能改善公司治理，提高內部控制質量這個問題十分值得進行探討。對此，國內學者已經進行了廣泛的研究，但是結論存在爭議。

二、理論研究成果回顧

楊忠蓮和楊振慧（2006）指出公司審計委員會的設立可以減少財務報表重述的發(fā)生，即審計委員會能一定程度地幫助改善財務報告的質量。宋紹清和張瑤（2008）發(fā)現，設立審計委員會可以增加上市公司內部控制信息披露的程度。張先治和戴文濤（2010）使用問卷調查，發(fā)現審計委員會的設立對企業(yè)內部控制有積極的影響。宋文閣和榮華旭（2012）發(fā)現審計委員會的設立有利于內部控制目標的實現，證明了我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所做規(guī)定的合理性。董卉娜和朱志雄（2012）發(fā)現，審計委員會設立時間、規(guī)模和獨立性等特征對內部控制質量有正面影響。劉焱和姚海鑫（2014）指出，專業(yè)的審計委員會有助于提高上市公司內部控制質量。但是另一方面，部分學者認為審計委員會并沒有發(fā)揮對內部控制的監(jiān)督作用。其中，程曉陵和王懷明（2008）研究發(fā)現，審計委員會的設立能提高公司績效，但對財務報告質量和公司對法律法規(guī)遵循影響不明顯。洪劍峭和方軍雄（2009）實證研究發(fā)現，審計委員會沒有發(fā)揮提高會計盈余質量的作用，并指出我國上市公司審計委員會制度的設計尚不完善。鄢志娟等（2012）使用案例研究的方法，發(fā)現審計委員會的功能不完善會造成公司財務報告的違規(guī)。陳漢文和王韋程（2014）則發(fā)現審計委員會在內部控制質量改善中沒有起到應有的作用。

從以上研究審計委員會對內部控制質量影響的文獻回顧中可以看出，審計委員會作為治理結構中監(jiān)督內部控制運行的專項機構，其對內部控制的治理效果并未得到學術界的一致認同，有相當一部分學者認為審計委員會并未發(fā)揮改善內部控制的作用，沒有達到監(jiān)管機構制定審計委員會制度的初衷。那么，是什么原因使得這樣一個理論上可行，在美國可行的一個制度在中國企業(yè)的治理效果打了折扣？

三、審計委員會治理效果不理想原因分析

（一）審計委員會的獨立性不強

審計委員會在履行對內部控制運行的監(jiān)督和評價等工作時，其成員必須具備很強的獨立性，才能夠客觀、公正地行使其職權。因此，獨立性是審計委員會有效發(fā)揮其在內部控制方面職能的重要保障。但是現實情況是，由于我國制度安排及企業(yè)本身特有的原因，審計委員會的獨立性并不如人意。究其原因，有以下幾點。首先，我國上市公司中“一股獨大”的現象比較普遍、董事長和總經理的職位也往往重合，在公司的日常管理中具有絕對的權威。審計委員會作為董事會下設的一個專門委員會，其成員由大股東或董事會提名和任命，也就是說實際上是大股東進行選定的，他們與大股東及公司高管有著密切的利益聯系，對審計委員會的獨立性產生消極影響，無法代表廣大中小股東的利益。另外，董事會負責內控控制的建立和運行，當其維護大股東的利益時，其下設審計委員會的成員出于自身利益的考慮，獨立性就會受到損害，往往會被迫放松對內部控制的監(jiān)督。最后，《上市公司治理準則》第五十二條規(guī)定審計委員會中獨立董事應占多數，而不是全部，使得上市公司出于機會主義的動機而盡量降低審計委員會成員中獨立董事的比例，且有部分上市公司并未達到要求，這也在一定程度上損害了審計委員會的獨立性。

（二）審計委員會履職情況有待改善

審計委員會的履職能力是保證其順利完成其對內部控制監(jiān)督與評價等相關工作的基本前提，主要包括兩個方面的內容：專業(yè)能力、履職時間及獲取信息能力。由于審計委員會的主要工作職責之一就是審核管理者是否依據適用的會計準則來編制財務報告，以提供完整可靠的財務信息。因此，其工作與公司的會計、審計工作關系聯系緊密。對于專業(yè)能力來說，我國《上市公司治理準則》只規(guī)定了審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士，而對其他專業(yè)人士沒有做任何規(guī)定。但是對于審計委員會來說，其職責還包括對內部控制其他方面的監(jiān)督評價，成員僅僅擁有財務、會計知識是不夠的，且現實中部分上市公司僅限于達到監(jiān)管機構的要求甚至并沒有財務專家，審計委員會成員的專業(yè)性還有待提高。而就履職時間來說，充足的時間是審計委員會成員適當履行其對內部控制監(jiān)督職能的最基本前提，但是上市公司獨立董事一般都兼職于多個企業(yè)，缺乏適當履職的時間，使得他們無法對上市公司進行全面了解并發(fā)表有意義的建議，損害了其履職能力。對于獲取信息能力來說，董事長和總經理常常兩職合一，是內部控制制度執(zhí)行者，可能會為了維護自身利益拒絕向審計委員會提供內部控制運行的關鍵信息，阻礙審計委員會履行職責。最后，激勵約束機制的不完善也在一定程度上影響了審計委員會成員的履職積極性。獨立董事在上市公司僅領取固定的津貼，且缺乏對其履職情況的考評機制，這對其履職的積極性造成了負面的影響。

四、改善審計委員會對內部控制治理效果的建議

（一）提高審計委員會的獨立性

獨立性是審計委員會有效履行其職責，提高內部控制質量的重要基礎和前提條件。為了提高審計委員會的獨立性，監(jiān)管機構及上市公司可以從以下幾個方面進行努力。首先，為了避免使審計委員會成為公司大股東跟管理層維護自身利益的一個制度工具，必須在相關制度安排上改變對審計委員會成員的聘任規(guī)定，徹底改變企業(yè)實際控制人對審計委員會成員任用與解聘的絕對權力。對此，可以嘗試由董事會、提名委員會及相關中小股東共同推薦審計委員會成員的相關人選，在股東大會上盡量采取累積投票制的方式進行選聘，使得選聘出來的審計委員會成員并不僅僅代表大股東及管理層的利益，而是成為真正維護廣大投資者利益的代表。其次，審計委員會中獨立董事所占的比例在很大程度上可以代表審計委員會的獨立性，因此監(jiān)管機構可以借鑒美國等發(fā)達國家的做法，在制度上強制規(guī)定審計委員會成員中獨立董事的比例必須達到100%，否則，能真正獨立于公司及相關管理者的審計委員會成員過少就會影響審計委員會的獨立性，導致審計委員會無法公正、嚴格地監(jiān)督內部控制的運行，履職效果沒有達到制度設計的初衷。

第2篇

“互聯網+”契合了政協履職能力現代化建設需求

政協履職能力現代化是全方位的現代化構建，充分發(fā)揮互聯網作為先進生產力的重要作用，加快推進互聯網與政協履職的深度融合，大勢所趨，更大有可為。

從發(fā)展趨勢來看，在慶祝人民政協成立65周年大會講話時指出“要適應全面深化改革的要求，以改革思維、創(chuàng)新理念、務實舉措大力推進履職能力建設”、“探索網絡議政、遠程協商等新形式，提高協商實效”等明確要求，為“互聯網+”推進政協履職能力現代化提供了遵循和方向。

從技術特性來看，互聯網作為一種開放、平等、互動、共享的傳播工具和媒介，以及全球一體的公共空間，為政協履職開辟了廣闊空間，提供了全新手段。

從履職特點來看，互聯網傳播空間上的“全球化”和時間上的“全天候”，可以有效破解閉會期間委員履職難題，調動委員履職積極性和主動性。通過“互聯網+政協經常性工作”，深化服務委員開展提案、視察調研、反映社情民意信息等工作。通過委員履職服務管理系統(tǒng)，還可以對委員履職成果進行客觀統(tǒng)計與量化考核、進一步增強委員履職的責任感和使命感。

從功能發(fā)揮來看，政協的組織化、規(guī)范化、制度化參與優(yōu)勢彌補了網絡參與的不平衡性、自發(fā)性、虛擬性等可能帶來的不足。通過兩者優(yōu)勢互補，有利于充分發(fā)揮互聯網優(yōu)勢和稟賦，推進政協更好地履行職能、發(fā)揮作用。

從政協工作實踐來看，互聯網已成為推進政協履職能力現代化的有效抓手。上海市政協創(chuàng)建履職信息數據庫，逐步收錄改革開放以來歷屆市政協的提案、社情民意信息、重要調研報告、重大協商專題等履職成果，成為促進上海經濟社會發(fā)展的重要智庫。廣東省政協開通全省政協“委員之家”網絡互動平臺，打造省、市、縣（市、區(qū)）三級政協委員履行職能、發(fā)揮作用的網絡陣地。還有更多的“微創(chuàng)新”，廣西省柳州市政協為紀念中國人民勝利70周年，創(chuàng)新互聯網+文史資料工作，推出“柳州抗戰(zhàn)”專題網站，在突出政協文史“三親”特色的基礎上，整合了相關特色資源。

“互聯網+政協履職”的浙江實踐

近年來，適應政協履職新任務與互聯網發(fā)展新趨勢，浙江省政協找準“互聯網+政協履職”的性質定位，圍繞政協委員、社會公眾和政協機關三類服務對象，創(chuàng)新運用互聯網思維與技術推進政協履職服務綜合平臺、“浙江政協”門戶網站、“浙江政協”APP、機關綜合辦公管理平臺及相關應用系統(tǒng)，構建了多維立體的政協履職智慧化服務體系，提升了政協履職能力現代化水平與質量。

發(fā)揮政協委員主體作用，推進政協履職服務綜合平臺建設

2013年以來，在智能提案管理系統(tǒng)、反映社情民意信息系統(tǒng)、文史資料閱讀系統(tǒng)、委員履職服務系統(tǒng)等政協業(yè)務應用系統(tǒng)建設的基礎上，新建了包括講話文件庫、履職成果庫、知情明政庫，以及委員履職反饋、征詢調查、視頻會議等系統(tǒng)，整合形成“一站式”的政協履職服務綜合平臺。2015年2月，適應移動互聯網蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，推出了“浙江政協”APP。委員可隨時隨地通過手機、PAD等移動終端登陸APP，進行本人履職情況查詢、報送，提案、社情民意信息報送，活動報名，信息查閱、在線交流等。同時，依托履職服務平臺，探索開展在線提案辦理協商和民主評議，推進政協協商民主；通過平臺視頻會議系統(tǒng)開展省政協港澳臺僑委員遠程協商會，實現政府有關部門與海外委員的網絡協商；構建“委員網上工作室”，廣泛了解民情、匯聚民意，更好發(fā)揮委員主體作用。

服務社會公眾參與，推進“浙江政協”門戶網站建設

“浙江政協”門戶網站自2001年1月上線以來，歷經6次整體改版升級，以及日常優(yōu)化調整，已初步成為省政協網絡宣傳的主陣地。圍繞省政協重點履職工作，突出政協履職品牌宣傳，做好政協全會網絡宣傳和輿論引導，全方位、多角度展現政協全會盛況和委員履職風采；加強對政協常委會議、主席會議、專題等重要會議，以及政協提案、委員視察、調研、反映社情民意信息等經常性工作的報道等。

此外，依托“浙江政協”門戶網站，先后在全國政協系統(tǒng)開展了一系列探索創(chuàng)新。2006年起，每年選取一個民生相關重點提案開展提案辦理全程網絡直播（文字、視頻），并與網民開展在線交流；2007年，率先推出了“政協委員網”，成為展示委員履職成果的新平臺、征集社情民意的新渠道；2009年，打造“港澳華僑委員之家”，拓展了港澳華僑委員參政議政、建言獻策的渠道；2010年，率先推出“政協委員微博社區(qū)”，邀請委員圍繞“共話大學生創(chuàng)業(yè)”主題展開討論；2012年，推出與政協門戶網站同步更新的“WAP手機政協網”……

服務政協機關工作，打造機關信息化辦公管理平臺

一流的信息化平臺是一流機關的重要支撐。2008年起，經過連續(xù)四期的開發(fā)建設，建成了集信息展示、檢索、分析，以及流程優(yōu)化、決策支持等功能于一體的省政協機關綜合辦公管理平臺。采用“平臺+構建”的模式，在承擔機關辦公自動化職能的同時，突出了各類政協業(yè)務應用的整合，重點構建了公文管理系統(tǒng)、電子公告管理系統(tǒng)、信息資源庫、行政事務管理系統(tǒng)、提案管理系統(tǒng)、委員履職管理系統(tǒng)、文史資料管理系統(tǒng)等“十大應用系統(tǒng)”，在規(guī)范機關管理、優(yōu)化履職環(huán)境、促進政協工作“三化”建設等方面發(fā)揮了重要作用。

互聯網推進政協履職能力現代化模式創(chuàng)新

理念創(chuàng)新是先導，主要解決“要不要”創(chuàng)新，為什么創(chuàng)新等問題

政協組織要從推進社會主義民主政治建設和政協履職能力現代化建設的高度，認識到互聯網服務政協履職不僅是技術層面的變革，更是理念、管理、機制層面的深刻變革，是一項開創(chuàng)性、系統(tǒng)性、長期性的工作，需要加強頂層設計、分步推進。認識到“互聯網+政協履職”，雖然形式變了，但實質沒有變，都是履行職責。培養(yǎng)運用互聯網思維謀劃問題、推進工作的習慣，從“政協履職需要什么”的高度與“互聯網能做什么”的契合度出發(fā)，主動思考在政協各項履職活動及履職全過程中，哪些可以運用互聯網做得更好。

技術創(chuàng)新是關鍵，主要解決“會不會”創(chuàng)新、怎么樣創(chuàng)新等問題

在政協履職服務平臺、門戶網站及相應業(yè)務系統(tǒng)建設基礎上，適應大數據、移動互聯網、云計算等新一代信息技術發(fā)展大趨勢，加速推進政協履職能力現代化。運用大數據技術，挖掘、分析、共享政協履職資源，用好政協海量履職成果，為政協履職培植豐厚的土壤；創(chuàng)新運用移動互聯網，用好“兩微一端”（微信、微博、移動客戶端），隨時隨地為委員履職提供移動化服務；搭建政協履職服務云計算平臺，為政協履職提供一站式、全流程、定制化服務。

管理創(chuàng)新是核心，主要解決創(chuàng)新“實不實”，如何做到務實管用等問題

學習借鑒現代政治理念與先進管理經驗，探索務實管用的“互聯網+政協履職”的方式方法。制定平臺信息管理規(guī)定，實現信息化服務內容、形式、流程、保障等管理的規(guī)范化、精細化，提升履職創(chuàng)新成效。通過平臺情況綜合分析評估系統(tǒng)，對信息化服務政協履職情況進行分析評估，讓管理更加有的放矢。

機制創(chuàng)新是保障，主要解決創(chuàng)新“長不長”，如何可持續(xù)發(fā)展等問題

第3篇

肥城邊院藝苑商場馬學蘭

我是馬學蘭，現任職于肥城市邊院鎮(zhèn)藝苑商場。作為政協委員，我深感榮譽背后的那份神圣職責是多么地莊嚴和偉大，每次聽到國歌聲總是讓我心情激揚。我知道有多少雙帶著希望、充滿信任與支持的眼光在注視著我，我一直告誡自己：一定要努力學習、開擴視野和思路、豐富自身知識、提高自身素養(yǎng)、積極參政議政、責無旁貸為民代言，履行好法律賦予的應盡職責，無愧于政協委員這一光榮稱號。下面我就擔任政協委員所做的工作和體會作如下報告：

一、認真學習，不斷提高自身素質

自成為政協委員以來，針對自己理論水平不夠、業(yè)務水平需要精益求精的原則，我認真學習國家及地方制定的各類法律法規(guī)，經常拓展閱讀相關的報刊雜志，充分理解和解讀有關的知識內容，提高明辯思非的能力、駕馭全局的能力和解決敏感問題的能力。同時，加強對現代企業(yè)經濟管理和最新科技的學習，不斷完善知識結構，努力提高自己的業(yè)務水平。在學習方式上，向書本學，又向實踐學，向專家學，又向社會學。我把每次參加政協會議的重大活動，當作極好的學習機會，從不遲到早退，總是把會議的內容詳細記錄在代表手冊上，認真思考，積極撰寫提案，獻計獻策。無論是出差還是在家，我都能做到隨時學習，豐富提高自己。我知道，沒有過硬的理論知識和政治素質，就不能合法、合情、合理地去分析各類問題，無法認識和明辨是非真假，無法很好的地去履行政協委員這一職責。

二、聯系實際，廣泛接觸基層各界

在履職過程中，充分利用閉會期間約見、走訪、持證視察等方式，積極參加各項調研活動，針對老百姓關注的民生問題、農村城鎮(zhèn)建設存在的問題以及教育問題作了細致的調查和研究，如農村小城鎮(zhèn)建設存在的阻力和初中進城工程的利弊等等。致力于調研企業(yè)經營情況并做了比較分析，積極尋求解決經濟滑坡的對策，多次在企業(yè)舉辦的座談會上呼吁進行技術改造和新產品研發(fā)，抓住機遇促進企業(yè)轉型升級，為有效解決新時期出現的矛盾獻計獻策，履行“人們委員為人民”的宗旨。

三、參政議政，當好人民代言人

當選為政協委員以來，積極參加大會和小組討論會，結合自己學到的理論知識、調研結果和實踐經驗踴躍發(fā)言，積極提出建議和議案。

四、立足本職，奉獻社會，樹立代表好形象

作為一名企業(yè)界代表，我始終把依法辦好企業(yè)、盡力擔當社會責任作為第一要務。特別是近幾年，在企業(yè)快速發(fā)展的同時，總是把國家利益擺在第一位，遵守國家法律法規(guī)，積極工作，為企業(yè)做出了自己應有的貢獻。無論家庭遇到怎樣的困難，不到萬不得已，我都能堅持本職工作，做最好的自己。同時，積極參與各項公益事業(yè)，奉獻社會。在地震災難和各類災難面前，只要自己能做到的，就積極去做。商場員工和周圍群眾有什麼困難，自己總是盡最大可能幫助他們，盡綿薄之力。幾年來，情系災區(qū)人民，伸出援助之手，捐款捐物、扶貧助殘、養(yǎng)老敬老、捐資助教、救助失學兒童、修路打井、抗震救災捐款捐物達100余萬元，多次受到鎮(zhèn)黨委的表彰。無論在企業(yè)還是在社會上，都為政協委員樹立了良好的群眾形象。

五、履職過程中的主要體會

通過一年的履職，我深深體會到：

1、強化委員意識和履職意識是當好代表的前提條件。只要牢固樹立“人民選我當委員，我當委員為人民”的觀念，切實強化委員的政治意識和責任意識，才能自覺參加各項活動，依法履行應盡職責，有效發(fā)揮代表的作用。

第4篇

發(fā)展大計讓縣委委員“建言獻策”

20xx年3月18日，縣委委員、眾興鎮(zhèn)黨委書記夏養(yǎng)育接到縣委辦的書面通知：“縣委將于3月24日召開十屆三次全會，請您對提交會議討論的‘對鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部實行環(huán)保責任審核’等3項議題進行調研思考?！彼隗@詫之余又很激動：2月底我向縣委提出了這一議題，沒想到真的被采納了！以上這個“情節(jié)”，是××縣落實縣委委員話語權、集中縣委委員智慧、探索換屆后縣委工作運行新機制的一個新舉措。為激發(fā)縣委委員“建言獻策”的積極性，縣委規(guī)定，凡涉及全縣經濟社會發(fā)展大計的重大項目、重大問題均由縣委委員在調研論證的基礎上，一人或多人聯名提出建議方案；對5名及以上委員提出的議題，必須提交縣委全委會討論；對縣委確定的議題，提前3-5天送達縣委委員，留足時間讓委員深度思考。為廣開言路，硬性要求每名委員每年下基層調研時間不少于1個月，完成2篇以上有深度的調研文章，至少提出3條以上建網設性意見或建議。縣委換屆以來，委員們共提出招商引資、城市建設、新農村建設、節(jié)能減排等各類意見建議79條，縣委采納了63條，有效地促進了經濟和社會又好又快發(fā)展。20xx年，該縣被評為“國家級生態(tài)示范縣”，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農民人均純收入分別比上年增長22%和16.5%。

重大事項由縣委全委會“一錘定音”

以往，該縣正科職干部的任免、副縣級后備干部的推薦等重大事項都屬于縣委常委會的決策內容，現在已全部納入縣委全委會的決策范圍。在決策的程序上，必經議題確定、調研論證、提前告知、會議表決四道工序。議題確定后，責任單位在調查研究的基礎上提出方案，進行專家論證、技術咨詢、決策評估、公示聽證。在表決的方式上，一律實行無記名投票表決，必須有三分之二以上委員到會方能舉行，以贊成票超過應到會委員的半數才能通過。在召開的時間上，變每年召開兩次為每季度至少一次?？h委換屆一年半來，該縣已召開九次全委會，僅在干部推薦任免方面，就先后召開三次全委會，分別對擬向市委推薦的5名副縣級后備干部人選、32名新一屆鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大主席、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長候選人提名人選和28名新一屆縣政府組成部門負責人的提名人選進行無記名票決，票決結果當場公布，65名人選均獲得推薦提名。去年該縣縣城總體規(guī)劃修編等3項方案，也都經過縣委全委會無記名票決通過后予以實施?？h委委員、××中學校長成為左在投票后深有感觸地說：“過去，召開縣委全委會僅僅是通報情況、走走程序而已?，F在，全委會成了名符其實的決策機構，重大事項可以‘一錘定音’”。

第5篇

結合當前工作需要，的會員“杭州阿光”為你整理了這篇鄉(xiāng)鎮(zhèn)政協2020年工作總結及2021年工作計劃范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政協2020年工作總結及2021年工作計劃 今年以來，在市政協的領導下，北宿鎮(zhèn)政協聯絡室準確把握政協工作特點，全面落實鎮(zhèn)黨委對政協工作的領導，積極引領政協工作突出團結和民主兩大主題，認真履行政治協商、民主監(jiān)督、參政議政職能，為推動鎮(zhèn)經濟社會事業(yè)全面發(fā)展作出了積極貢獻。

一、圍繞“四個堅持”抓引領，強化政協工作保障

鎮(zhèn)黨委高度重視政協工作，始終站在“抓發(fā)展、建和諧、促統(tǒng)一”的高度，推動政協工作開展。一是堅持黨委理論學習制度，重視加強政協知識、統(tǒng)戰(zhàn)理論、各級政協工作意見等政策、法規(guī)的學習，不斷增強政協意識，確保黨委領導對路，有的放矢不外行。二是堅持黨委副書記分工聯系政協工作，積極為政協工作提供各項保障，為政協履行職能、開展活動解決困難、提供服務。三是堅持把政協工作納入黨委工作重要議事日程并逐步形成制度，定期聽取政協聯絡組的工作匯報，定期向委員通報全鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展情況，為政協委員知情知政、參政議政搭建平臺、創(chuàng)造條件、提供機會。四是堅持邀請政協委員列席每年的鎮(zhèn)人代會，積極參與全鎮(zhèn)重點、難點、熱點問題的廣泛協商，嚴格執(zhí)行“三在前”制度，對于影響地方經濟社會發(fā)展的重大問題、重要決策，主動協商于黨委決策之前、人大通過之前、政府執(zhí)行之前。

二、圍繞“四個增強”抓建設，夯實政協工作基礎

一是抓學習，增強素質。認真落實年初工作計劃，結合實際，精心組織開展政協委員愛崗敬業(yè)教育、委員看發(fā)展等活動，進一步普及政協業(yè)務知識，提高委員業(yè)務素質和開展政協工作能力。二是抓宣傳，增強意識。積極開展政協知識宣傳咨詢活動，辦好政協宣傳欄，廣泛宣傳政協方針、政策，促進政協意識的全民化、社會化。三是抓聯絡，增強合力。實行政協委員聯系各界人士制度，堅持特殊群體走訪制度，了解重點、掌握焦點、調處難點。四是抓黨建、強活力。以非公企業(yè)黨建為突破口，政協委員參與，以創(chuàng)先爭優(yōu)為主線，采取“鎮(zhèn)領導聯系企業(yè)、農村黨支部與企業(yè)互聯互建”等形式，切實抓好扶企解困和“兩新”組織建設等工作。

三、圍繞“四個作用”抓履職，促進全鎮(zhèn)科學發(fā)展

一是精心調研獻良策。緊緊圍繞鎮(zhèn)黨委、政府工作的重點、社會反映的難點、群眾觀注的焦點，積極開展調查研究和委員視察活動，形成高質量的調研報告，為黨委、政府正確決策提供第一手參考資料。二是積極建言議好政。引導委員把促進發(fā)展做為履職資政，參政議政的著力點，積極參加鎮(zhèn)里的各種會議，協商和討論政府工作報告、鎮(zhèn)總體規(guī)劃等重要工作，提出意見和建議，積極撰寫提案。對于委員提出的我鎮(zhèn)范圍內的意見建議，鎮(zhèn)政協聯絡室跟蹤督導鎮(zhèn)各部門認真辦理，要快結快辦。如出警不迅速、在校教師辦課外輔導班、養(yǎng)殖場污染、道路揚塵等問題都得到了有效解決，提升政協委員對黨委政府的信任，事件的辦結也促進了社會和諧。三是大力招商上項目。以非公有制經濟人士的思想工作為突破口，把政協委員、各屆人士帶動起來，有力地推動了資源加速整合，項目加速洽談，資金加速到位，企業(yè)加速生產。鎮(zhèn)政協委員王德清積極與山東水發(fā)集團合作，總計投資6億余元，建設鉛碳電池生產項目和電池拆解回收資源綜合利用項目。全鎮(zhèn)各非公有制企業(yè)和各界人士成為建設北宿、發(fā)展北宿的重要力量。四是重點工作當模范。積極走訪座談，號召政協委員發(fā)揮各自力量做表率，當模范。鎮(zhèn)政協委員張仰衛(wèi)積極響應環(huán)保應急機制，嚴格執(zhí)行限產、停產及料物覆蓋等措施；鎮(zhèn)政協委員姜召霞十年如一日的關心照顧學生學習生活，主動為每一名學生量體溫，參與疫情防控；鎮(zhèn)政協委員劉保猛立足崗位實際，推進數控加工效率提升；鎮(zhèn)政協委員張凡麗認真做好每一筆藥械使用記錄，起到了良好的引領示范帶動作用。

在2021年的工作中，我們將深入貫徹上級文件精神，全面落實省、市政協工作會議精神，進一步加強和改善黨對政協工作的領導，不斷加大重視支持力度，努力開創(chuàng)鎮(zhèn)政協工作的新局面。

一是加大對政協工作的宣傳力度。大力宣傳委員履職的先進事跡和重要成果，讓更多的人了解委員在經濟社會發(fā)展中所發(fā)揮的作用，使委員時刻感受到作為一名政協委員的崇高榮譽，時刻牢記所肩負的使命與責任，充分調動委員的履職積極性，激發(fā)委員們參政議政的熱情。

二是增加調研視察活動，擴大委員參與面?；顒邮钦f開展各項工作的重要載體，通過開展活動將政協委員放在“主角”的位置，幫助政協委員知情明政，為在日常履職中積極反映社情民意和全會期間撰寫、提交高質量的提案提供條件，激發(fā)委員參政議政的熱情和創(chuàng)造能力。

第6篇

初步形成常委會代表工作格局，為進一步發(fā)揮好代表主體作用完善了機制，夯實了基礎

本屆以來，在歷屆市人大常委會努力探索實踐的基礎上，常委會進一步完善相關制度機制，基本形成了由常委會統(tǒng)一領導，各專門委員會、工作委員會及各部門分工負責，人事代表工委統(tǒng)籌組織協調，市與區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大和社區(qū)（街道）人大代表聯絡室上下聯動，人大代表踴躍參與的代表工作格局。

常委會對代表工作進行統(tǒng)一領導，將之作為常委會工作的重要組成部分和基礎性工作，緊緊圍繞市人大及其常委會的工作重點，明確代表工作要求。本屆以來，修訂了代表法實施辦法、代表議案規(guī)定、代表書面意見規(guī)定等地方性法規(guī)，制定、完善了代表聯系人民群眾制度、常委會組成人員聯系代表制度、代表書面意見督辦制度、代表專題調研制度、代表履職學習制度、代表參與制度等，統(tǒng)一部署代表集中視察、主任會議督辦、代表履職經驗交流等各項工作。

各專門委員會、工作委員會及各部門分工負責落實具體工作，形成代表工作合力。各專門委員會、工作委員會結合工作重點，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢和工作特點，為代表廣泛、深入、全面、積極地參與工作搭建平臺，真正將代表當作“主角”而不是“點綴”，邀請代表參加常委會立法、監(jiān)督、調研等各項工作；認真辦理代表提出的議案和書面意見，研究并汲取代表提出的真知灼見，保護好代表履職的積極性，發(fā)揮好代表的主體作用；為代表履職提供支持和服務，增強代表履職針對性和實效；常委會工作部門根據各自的職責，從經費保障、信息服務、學習組織、會務安排、后勤服務、意見傳遞、安排參與等多方面為代表知情、參與活動、依法履職創(chuàng)造條件、提供服務保障。

人事代表工委根據代表工作機構的職責要求，將為代表履職提供服務保障作為自身工作的“生命線”。在常委會的領導下，認真做好統(tǒng)籌組織協調工作，按照常委會的要求，謀劃和組織好需要多個委員會和部門通力合作的活動，保持與代表的聯系溝通，加強同各委員會和部門的協調，保障代表履職活動有序開展。

市與區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大和社區(qū)（街道）人大代表聯絡室上下聯動，夯實代表工作基礎，深化代表履職效果。開展市人大代表聯系區(qū)縣人大代表、區(qū)縣人大代表聯系鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表，社區(qū)（街道）代表聯絡室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大為轄區(qū)內各級人大代表聯系人民群眾服務，為代表密切與人民群眾聯系的政治要求轉化為法定義務提供保障；各區(qū)縣人大常委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大和各社區(qū)（街道）代表聯絡室積極發(fā)揮貼近基層、貼近實際、貼近群眾的優(yōu)勢，豐富代表小組活動內容，組織安排代表專題調研、代表聯系社區(qū)等活動，使代表活動深入基層，更為扎實有效。

代表踴躍參與、積極履職，有效發(fā)揮代表主體作用，是常委會代表工作格局的出發(fā)點和歸宿。五年來，代表共提出了157件議案和4957件書面意見；3000多人次代表參加專題調研，形成106篇有情況、有分析、有可行性意見和建議的調研報告；共有4萬多人次代表參加了常委會、各專門委員會和區(qū)縣人大組織的視察、調研、執(zhí)法檢查、聽證會、論證會、座談會等履職活動。2010年以來，代表每年集中開展兩次聯系社區(qū)活動，反映了數千條群眾訴求，并積極推動有關問題的解決落實。

常委會代表工作格局對常委會代表工作水平的提高起到了非常大的推動作用，為代表積極依法履職創(chuàng)造條件，有力保障了代表履職活動的有序開展；廣大代表的履職意識不斷增強、履職能力不斷提高，也促進了市人大常委會職能作用的有效發(fā)揮。

“全覆蓋”設立社區(qū)（街道）人大代表聯絡室，進一步保障和深化代表密切聯系人民群眾

隨著我國民主政治建設的推進，人大代表參與國家事務管理的影響力越來越大，人民群眾對人大代表的要求和期待也越來越高。人大代表能否全面深入地了解社情民意，能否深入基層積極依法開展履職活動，是開展代表工作非常重要的著力點。從2004年開始，本市先后有12個區(qū)在社區(qū)（街道）探索建立代表聯絡服務機構。市委高度重視在本市社區(qū)（街道）設立代表聯絡服務機構工作，2010年12月24日正式批復了市人大常委會黨組的報告，同意在全市統(tǒng)一設立社區(qū)（街道）人大代表聯絡服務機構。2011年4月，市人大常委會下發(fā)《關于推進和規(guī)范本市社區(qū)（街道）設立人大代表聯絡服務機構的實施意見》，明確了人大代表聯絡室的性質和職責。2011年6月底，全市有社區(qū)（街道）建制的15個區(qū)99個社區(qū)（街道）全部統(tǒng)一掛牌設立了人大代表聯絡室，不僅從體制機制上填補了本市社區(qū)（街道）層面沒有代表工作機構的空白，進一步完善了常委會代表工作格局，也為各級人大代表閉會期間開展履職活動提供了可靠和規(guī)范的服務保障。截至2012年一季度，全市各人大代表聯絡室基本實現了人員配備、經費保障和場所配置“三落實”。一年多來，市人大常委會兩次組織召開本市社區(qū)（街道）人大代表聯絡室工作專題會議；舉辦了兩期代表聯絡服務機構負責人培訓班。

代表聯絡室的規(guī)范設立和有序運行，使人大代表在社區(qū)基層履職出現了可喜的“五個變化”：人民群眾找代表更便捷了，向政府職能部門反映問題的渠道更暢通了；代表履職的信息更多了，履職的底氣更足了；市人大代表與區(qū)人大代表的聯系更緊密了，市人大代表的議案和書面意見更貼近實際、針對性更強了；代表小組活動與社區(qū)中心工作結合更緊密了，社區(qū)（街道）經濟社會建設更有推力了；代表書面意見的辦理和反饋，更及時更有效了。

改進市人大常委會主任會議督辦代表書面意見工作，進一步督促解決落實代表提出的意見建議

本屆以來，市人大常委會不斷完善代表書面意見辦理的相關法規(guī)、制度和機制，積極創(chuàng)新主任會議督辦代表書面意見的方式。2009年以來，由原來一位分管副主任帶隊督辦幾件重點書面意見，改為由市人大常委會主任、各位副主任分別帶領相關委員會和提出書面意見的代表，到承辦代表書面意見數量較多的單位進行督辦，進而圍繞本市中心工作、常委會重點工作和代表、人民群眾普遍關心的熱點難點問題，聚焦部分專題進行督辦，不斷增強督辦的針對性和實效性。

第7篇

第一次活動

活動內容

（一）組織代表學習《選舉法》、《代表法》、《監(jiān)督法》等法律法規(guī)及議案、質詢案、建議撰寫的方法和要求，提高代表的履職能力。

（二）圍繞縣十三次黨代會和縣十七屆人大一、二次會議確定的目標任務，以及我縣“十二五”發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況、改革發(fā)展穩(wěn)定的重大問題，人民群眾普遍關注的熱點問題開展視察調研。

（三）為組織代表開展密切聯系人民群眾，廣泛聽取群眾的意見和要求，認真反映群眾訴求，切實為群眾辦好事辦實事活動，確定每位縣人大代表的至少3名聯系群眾的姓名、電話并附每戶的基本情況。

（四）組織代表交流履職經驗，并向選民述職。

第二次活動

活動內容

（一）組織代表學習《選舉法》、《代表法》、《監(jiān)督法》等法律法規(guī)及議案、質詢案、建議撰寫的方法和要求，提高代表的履職能力。

（二）圍繞縣十三次黨代會和縣十七屆人大一、二次會議確定的目標任務，以及我縣“十二五”發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況、改革發(fā)展穩(wěn)定的重大問題，人民群眾普遍關注的熱點問題開展視察調研，并寫出有質量的視察調研報告。

（三）為組織代表開展密切聯系人民群眾，廣泛聽取群眾的意見和要求，認真反映群眾訴求，切實為群眾辦好事辦實事活動，匯報每名縣人大代表對中3名聯系群眾的幫扶情況。

（四）組織代表交流履職經驗，并向選民述職。

（五）向縣人大常委委員會代表工作委員會報送收集到的建議、批評、意見。

三、活動要求

（一）代表小組一年內開展兩次活動，每次活動的時間具體通知。

第8篇

民生銀行監(jiān)事會的工作思路與職能定位經歷了三個階段。圍繞銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展情況，目前確立了“一個履行、兩個服務”的指導思想，即“有效履行監(jiān)督職責”，“服務銀行整體發(fā)展、服務銀行戰(zhàn)略落實”。立足于監(jiān)督與服務并重，突出注重實效的監(jiān)督思路，將孤立、形式上的監(jiān)督，轉變?yōu)榫C合的、實質上的監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務中的模式，給民生銀行監(jiān)事會監(jiān)督工作賦予了新的內涵。例如，從2012年開始，民生銀行監(jiān)事會將監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策的科學性和有效性作為重點工作之一，組織對公司重大戰(zhàn)略決策進行評估。

為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機構。

民生銀行監(jiān)事會認識到，隨著公司治理水平的不斷提升，監(jiān)事會各項工作的深入，對監(jiān)事自身的執(zhí)業(yè)操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質、高水平的監(jiān)事。公司現任監(jiān)事均為各自領域的專家或資深高管人員，外部監(jiān)事專業(yè)化、專家化，監(jiān)事會主席專職化，為監(jiān)事會有效發(fā)揮監(jiān)督作用提供了重要的人員和組織保障。據悉，第六屆監(jiān)事會由8名監(jiān)事組成，包括股東監(jiān)事3名、外部監(jiān)事2名、職工監(jiān)事3名，設專職主席1名，副主席2名。其中，股東監(jiān)事均為股東公司推選的總裁、監(jiān)事長等高管人員；職工監(jiān)事為銀行資深高管人員；外部監(jiān)事均是財務會計領域的資深人士和專家。

監(jiān)事會下設監(jiān)督委員會、提名委員會，監(jiān)督委員會主要負責履行監(jiān)事會對經營活動及治理管控的各項監(jiān)督職能；提名委員會主要負責監(jiān)事選任、評價以及對董事高管的履職監(jiān)督等方面工作。監(jiān)事會設立了專門的辦事機構――監(jiān)事會辦公室，并根據監(jiān)事會職責設置監(jiān)督檢查、履職評價、政策研究三個處室，配備了十余名工作人員，負責協助監(jiān)事會開展日常監(jiān)督工作。

監(jiān)事會的費用由監(jiān)事會提出方案，報經總行財務預算部門統(tǒng)一安排，納入全行統(tǒng)一管理。預算年度內，監(jiān)事會在履職過程中，可根據總行財務管理規(guī)定列支相關費用，對于計劃外的大規(guī)模的專項履職活動，其費用要在事前單獨報監(jiān)事會和管理層審批。

完善監(jiān)事會運作機制方面，民生銀行同樣做了大力探索。

該行通過聘請中介機構開展公司治理標準化建設項目，明確界定“三會一層”的職責邊界；通過制定和修訂各項規(guī)章制度和工作細則，完善監(jiān)事會制度體系。優(yōu)化工作流程，對監(jiān)事會的議事規(guī)則、工作流程和工作方法進行調整和細化，使各項監(jiān)督工作有的放矢、重點突出，進一步提高監(jiān)事會的議事效率和監(jiān)督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監(jiān)督方式。監(jiān)事會在監(jiān)督工作過程中突出重點、注重實效，采取多種方式對董事、高管履職行為和銀行經營管理重點、熱點、敏感問題進行監(jiān)督，包括調閱資料、審閱報告、問卷調查等日常監(jiān)測，以及組織現場檢查、調查、調研、審計和評估等監(jiān)督活動，以提高監(jiān)督的針對性和有效性。近年來，監(jiān)事會通過組織開展關于銀行財務管理、業(yè)務風險、市場風險等方面的檢查、調查，深入了解了銀行經營發(fā)展中存在的問題與風險狀況，提出的意見和建議，得到董事會和管理層的重視，起到了較好的監(jiān)督與促進效果。

該行通過會議和其它形式，豐富監(jiān)事會的工作內容，提高監(jiān)事會的議事效率和工作質量。主動列席董事會及其專門委員會會議和管理層重要會議，監(jiān)督會議議程和決策的合法合規(guī)性及科學性，適時提出監(jiān)督意見和建議，積極履行會議議事和監(jiān)督職能。同時，通過完善考核評價制度、方法、流程，繼續(xù)加強對監(jiān)事履職的考核和評價工作，促進監(jiān)事工作的自覺性和積極性，提高監(jiān)事會整體工作效率和質量。值得一提的還有對董事的履職評價。監(jiān)事會根據履職監(jiān)督評價辦法及實施細則，為每位董事建立履職檔案，半年度對董事履職作出中期總結，并根據情況向董事會或個別董事發(fā)出提示函。如對于個別董事親自出席董事會會議或發(fā)表意見較少，個別獨立董事到銀行工作時間不足的問題，及時向董事會和個別董事發(fā)出提示函，提示其保證充足的時間和精力，更加關注銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營管理情況，更好履行公司章程賦予的職責，并將其納入監(jiān)事會對董事年度履職監(jiān)督評價的范圍。年度末，采取主客觀評價相結合的方式，對董事年度履職情況進行量化評價（評價總分100分）。在以董事履職檔案為基礎的客觀評價（權重70%）中加重對董事參與董事會決策、審議會議議案和發(fā)言情況以及參加調研、課題研究等內容的評價力度，同時，細化主觀評價（權重30%）中董事自評、互評的評價指標體系，通過主、客觀結合與量化評價，對董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監(jiān)事會履職監(jiān)督的力度和效果。

第9篇

【關鍵詞】 審計委員會; 上市公司; 薩班斯―奧克斯利法案; 上市公司治理準則

一、美國上市公司的審計委員會

(一)《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的規(guī)定

薩班斯法案(Sarbanes Oxley Act)于2002年7月頒布,該法案使在美國的上市公司不但要通過書面形式表明針對財務報告的內部控制的存在及有效運行,而且將財務報告的重大錯報風險降低至可接受水平。此外,法案還要求注冊會計師對管理層出具的關于財務報告的內部控制有效性的聲明進行鑒證。

關于審計委員會的規(guī)定主要在法案第301條款體現,其中(1)為審計委員會設立的規(guī)定,(2)―(4)為審計委員會獨立性規(guī)定,(5)―(10)為審計委員會的主要職責,具體為:(1)禁止未設立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易;(2)審計委員會的成員應當獨立;(3)不接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬;(4)不是上市公司或下屬機構的關聯人員;(5)對公司每一年度和季度的財務報表進行討論并提出質疑;(6)對公司的風險評估和管理政策予以評價;(7)評估公司對外的所有盈利信息和分析性預測信息的質量;(8)負責對公司內部審計機構的建立及運行;(9)負責聘請注冊會計師事務所,給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作,受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告;(10)接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴。

(二)美國的審計委員會現狀

在美國,大型上市公司的審計委員會通常由3―5名成員組成,美國證券市場的上市規(guī)定要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,在個別情形下,委員會成員的選擇需要滿足額外的、更為苛刻的獨立性標準。委員會成員除須具備一定的財務背景外(其中至少一名成員是財務專家),對其綜合能力要求也非常之高,成員在工作中需要協同所有的董事,充分了解公司業(yè)務和風險組合,憑借其業(yè)務經驗,對委員會負責的提案進行獨立、嚴格的判斷。由于審計委員會的責任非常重大,董事會選擇成員時往往會考慮某位候選人兼職的情況,除非認定兼職情況不會影響該人能有效地提供服務,一般要求成員不可以在超過3家的上市公司同時從事同類型工作。

為了了解《薩班斯―奧克斯利法案》實施后的效果,Cohen etal(2003)針對法案頒布前后上市公司盈余管理程度進行了檢驗,Lai(2003)對法案實施后上市公司的審計報告進行研究,兩項研究結果表明:法案實施后上市公司的盈余管理出現明顯下降,會計信息質量明顯上升,公司的審計獨立性得到提高。

二、中國上市公司的審計委員會

(一)《上市公司治理準則》對審計委員會的規(guī)定

薩班斯法案通過之后,歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案,修訂本國關于上市公司財務報告的內部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法,出臺了一系列關于上市公司財務報告內部控制的要求,其中中國證監(jiān)會聯合國家經貿委于2002年1月7日出臺的《上市公司治理準則》明確了審計委員會和薪酬委員會的組成和主要職責,基本建立了審計委員會和薪酬委員會的法律框架。準則中涉及審計委員會的規(guī)定有兩個條款,其中第52條規(guī)定為:上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議,設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人,審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。第54條規(guī)定是關于審計委員會的主要職責:(1)提議聘請或更換外部審計機構:(2)監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施;(3)負責內部審計與外部審計之間的溝通;(4)審核公司的財務信息及其披露;(5)審查公司的內控制度。

此外,中國證監(jiān)會2007年12月的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號〈年度報告的內容與格式〉》(2007年修訂)首次明確要求上市公司應在2007年度報告中披露“董事會下設的審計委員會的履職情況匯總報告和薪酬委員會的履職情況匯總報告。”

(二)中國的審計委員會現狀

1.審計委員會的設立情況。截至2007年12月31日,深市488家公司中有91.80%即448家公司在董事會下設立了審計委員會,而滬市上市的862家公司中則有95%(816家)設立了審計委員會。數據表明審計委員會制度在絕大部分深滬市上市公司中已經建立。

2.審計委員會的表決情況。在深市的448家已設立審計委員會的公司報告期內,平均發(fā)表了2.67次意見,若扣除2007年年報必需的一次,則說明審計委員會參與公司決策的次數偏低。

3.審計委員會履行職責的情況。根據《上市公司治理準則》對審計委員會的規(guī)定以及《關于做好上市公司2007年年度報告及相關工作的通知》將審計委員會的年報工作規(guī)程加以細化,從表1的統(tǒng)計數據,可以看出在滬市上市公司已設立的審計委員會能夠較好地履行職責。

三、分析

一是《薩班斯―奧克斯利法案》禁止未設立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易,而《上市公司治理準則》沒有強制所有上市公司必須設立審計委員會。關于這點,我國部分學者認為《上市公司治理準則》削弱了審計委員會在我國上市公司中的推行,降低了審計委員會的法律地位。但是,由于設立審計委員會必然會增加中小企業(yè)的運行成本,《上市公司治理準則》正是兼顧到部分中小企業(yè)的成本而未強制所有上市公司必須設立審計委員會,且2007年在深滬市的上市公司中設立審計委員會的超過90%,并且預計還將繼續(xù)增長,證明審計委員會的推行效果較好,任何政策的推行不是必須通過法律手段才能達到良好效果的。至于是否該在我國的《公司法》等重要法律中對審計委員會進行規(guī)定,筆者認為在我國審計委員會制度仍處于探索階段時就將其以重要的法律形式來體現未免有失妥當。

二是《薩班斯―奧克斯利法案》在保證審計委員會獨立性方面作了具體規(guī)定,如要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,審計委員會不得接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬,且不是上市公司或其下屬機構的關聯人員等。而《上市公司治理準則》僅要求審計委員會中獨立董事應占多數,這樣的規(guī)定無疑難以保證審計委員會具有充分的獨立性,不利于審計委員會充分發(fā)揮其應有的職能。

三是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的專業(yè)描述是:委員會成員須具備一定的財務背景,且其中至少一名為會計或管理方面的專家。而《上市公司治理準則》僅規(guī)定審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。正因為審計委員會的主要職責中涉及審核公司財務信息及其披露、提議聘請或更換外部審計機構等一系列必須具備財務知識才能完成的內容,所以我國準則的規(guī)定顯然決定了審計委員會缺乏完成其職責所必備的專業(yè)性。

四是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的職責進行了明確詳盡的規(guī)定,而《上市公司治理準則》則對審計委員會的職責規(guī)定泛泛而談,且其中審核公司的財務信息及其披露、審查公司的內控制度及提議聘請或更換外部審計機構的規(guī)定與監(jiān)事會的職責有所交叉,從而容易形成多頭監(jiān)管,兩部門分工不清,造成資源浪費甚至互相推諉的問題。

五是《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定了審計委員會聘請并支付酬勞給外部審計機構,監(jiān)督其工作,且受聘的外部審計機構直接向審計委員會報告,這就充分保證了外部審計機構的獨立性。而《上市公司治理準則》僅規(guī)定審計委員會提議聘請或更換外部審計機構,卻沒有明確外部審計機構的酬勞由誰支付,從而外部審計機構的獨立性得不到充分保障。

四、建議

通過以上分析可以得出,我國的審計委員會制度本身存在一些不足,建議對其進行修訂。

一是明確審計委員會成員的任職資格,保障其獨立性,使其專業(yè)性與職責相適應。

二是明確審計委員會與監(jiān)事會的職責分工。

三是對外部審計機構的薪酬、監(jiān)管部門等作出詳盡規(guī)定,以保證外部審計機構的獨立性。

四是加強對審計委員會履行職責的考核,對因審計委員會未盡職責而存在財務舞弊的公司,應當加重追究審計委員會委員的相應責任。

【參考文獻】

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