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第1篇

摘 要 自以來，大量的中小企業(yè)成立并快速成長，現(xiàn)已發(fā)展成為活力最強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)群體之一。中小企業(yè)因其自身發(fā)展時(shí)間較短，資本積累有限信譽(yù)較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)而生。經(jīng)過近幾年發(fā)展，融資性擔(dān)保企業(yè)也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業(yè)“融資難”的問題。然而，融資性擔(dān)保公司高財(cái)務(wù)杠桿的經(jīng)營特征就決定了其自身相比其他企業(yè)擁有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)與金融機(jī)構(gòu)的緊密聯(lián)系很可能使得融資擔(dān)保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為全國性金融風(fēng)險(xiǎn)。所以加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制顯得尤其重要。

關(guān)鍵詞 融資擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2008年，美國次貸危機(jī)引發(fā)了的全球金融危機(jī)，我國以出口導(dǎo)向戰(zhàn)略為主的大部分企業(yè)也遭遇前所未有的危機(jī)，尤其是中小企業(yè)更是舉步維艱。為此我國政府出臺(tái)了一系列刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，其中包括加大對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅支持力度，為中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營創(chuàng)造了良好的環(huán)境，有效緩解了中小企業(yè)貸款難問題。在上述背景下，融資性擔(dān)保公司如雨后春筍般涌現(xiàn)。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題

（一）宏觀方面存在的問題

1.立法層級(jí)低。2010年由中國銀監(jiān)會(huì)牽頭的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》及相關(guān)配套制度是融資性擔(dān)保公司的主要規(guī)章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規(guī)章，到目前尚沒有一部專門規(guī)范融資性擔(dān)保公司的法律。

2.監(jiān)管責(zé)任不明確。國務(wù)院于2009年《關(guān)于同意建立融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議制度的批復(fù)》，同意建立由銀監(jiān)會(huì)牽頭的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議制度，其主要作用是指導(dǎo)地方政府對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置和監(jiān)管。國務(wù)院2009年《關(guān)于進(jìn)一步明確融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管職責(zé)的通知》，該通知明確規(guī)定“省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照‘誰審批設(shè)立、誰負(fù)責(zé)監(jiān)管’的要求，負(fù)責(zé)本地區(qū)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立審批、關(guān)閉和日常監(jiān)管”。根據(jù)以上兩部文件可以看出，我國對(duì)融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管是一種兩級(jí)雙層監(jiān)管模式，對(duì)其監(jiān)管缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也增加了監(jiān)管的難度。

（二）企業(yè)自身存在的問題

1.內(nèi)部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔(dān)保公司自身規(guī)模較小，內(nèi)部控制制度尚不完善，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力相當(dāng)脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度沒有建立，超越審批權(quán)限的審批現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度尚未建立，尚未對(duì)承擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)的重大決策失誤以及不執(zhí)行審批流程的部門或個(gè)人的責(zé)任進(jìn)行追究；保后監(jiān)管制度尚未建立，未及時(shí)對(duì)擔(dān)保客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制等。

2.缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)人才。近幾年國內(nèi)融資性擔(dān)保公司的數(shù)量持續(xù)增加，公司規(guī)模也不斷壯大，公司內(nèi)非常優(yōu)秀的金融專家和法律顧問也不在少數(shù)。但是具有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)卻相當(dāng)缺乏，懂得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才嚴(yán)重匱乏。能夠真正的意識(shí)到防控金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的公司不多，只利用風(fēng)險(xiǎn)控制部去協(xié)助防范諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的融資性擔(dān)保公司往往不在少數(shù)，其實(shí)并未看到在源頭上降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

二、降低融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）提高立法層級(jí)，明確監(jiān)管責(zé)任

由于《辦法》在法律層面上效力較低，對(duì)于融資性擔(dān)保公司的承保行動(dòng)約束力并不強(qiáng)，一些擔(dān)保公司仍在進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保，同時(shí)由于監(jiān)管責(zé)任的不明確，對(duì)違規(guī)擔(dān)保的懲罰措施不統(tǒng)一，并未形成應(yīng)有的法威。為此必須提高融資性擔(dān)保的立法等級(jí)，一部專門規(guī)范融資性擔(dān)保公司的法律文件，以此來規(guī)范擔(dān)保公司的承保行為，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

完善融資性擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，融資性擔(dān)保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關(guān)規(guī)定，并依據(jù)《關(guān)于同意建立融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議制度的批復(fù)》結(jié)合公司的業(yè)務(wù)范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規(guī)定外，還要依據(jù)融資性擔(dān)保公司崗位職責(zé)要求，確定具體的任職資格。

（三）做好對(duì)受保公司的保前調(diào)查及保后風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在擔(dān)保前要充分對(duì)被擔(dān)保的企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行保前客戶信用評(píng)級(jí)，這種方式可以直接避開為其提供擔(dān)保。擔(dān)保公司既然承擔(dān)了對(duì)受保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)，那么也就有可能承擔(dān)被擔(dān)保公司無法償款帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)受保公司的保后風(fēng)險(xiǎn)控制就非常重要。

第2篇

摘 要 縱觀保險(xiǎn)業(yè)多年的發(fā)展，中國的保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發(fā)展過程之后，正進(jìn)入到一個(gè)前所未有的階段。從2004年我國保費(fèi)收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費(fèi)收入已達(dá)15490億元，同比增長了8%。可以說保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)業(yè)相比，我國保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，問題尤為突出。因此積極地對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，努力探討改進(jìn)對(duì)策就有很大的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

進(jìn)入改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)快速的增長，保險(xiǎn)業(yè)更是得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，然而作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，面對(duì)激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環(huán)境，保險(xiǎn)業(yè)也遇到了各方面的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，而在這些風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響尤其突出，由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疏于防范和監(jiān)督控制體系的不健全，而引發(fā)的失敗例子數(shù)不勝數(shù)。97 年以來日本日產(chǎn)、東幫、第百、千代田、協(xié)榮等生命保險(xiǎn)公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的重要性。

一、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)操作不規(guī)范

保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，必須要以會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)。而保險(xiǎn)行業(yè)存在收取保費(fèi)在前、費(fèi)用支出賠付在后，有時(shí)兩者的時(shí)間差距很大等的特殊性，導(dǎo)致各個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益費(fèi)用分配不合理。此外，保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的未來預(yù)期能力要求很高，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員主觀的隨意操作，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)。加之，雖然財(cái)政部頒布了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度，但是沒有硬性規(guī)定碰到具體的業(yè)務(wù)應(yīng)該采取什么操作方法。我國會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理比較隨意，容易出現(xiàn)失誤的判斷。所有這些都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量受損，進(jìn)而影響公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

2.內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

在控制活動(dòng)方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作要有內(nèi)部控制機(jī)制作保障，而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制機(jī)制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險(xiǎn)公司過于側(cè)重財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量控制及在審計(jì)中的應(yīng)用，未對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和應(yīng)用。在內(nèi)部監(jiān)督方面，保險(xiǎn)公司雖然已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)察審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制監(jiān)督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險(xiǎn)公司的內(nèi)部監(jiān)督作用不夠，未形成全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失控。

3.預(yù)算管理缺乏有效性

預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式量化，對(duì)企業(yè)相關(guān)的投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來情況進(jìn)行預(yù)期、控制、管理及其制度安排。我國現(xiàn)有的部分保險(xiǎn)企業(yè)還沒有建立起預(yù)算管理體系，即使建立了預(yù)算體系的也沒有建立專門的預(yù)算管理部門，加之保險(xiǎn)企業(yè)的層級(jí)建設(shè)較為復(fù)雜，部門設(shè)置繁多，預(yù)算管理的理念難以在各部門、各層級(jí)之間展開，失去了算管理的預(yù)算意義。

二、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對(duì)策

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)

保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮到保險(xiǎn)業(yè)收支的特殊性，制定合理的收益費(fèi)用分配制度，并始終如一的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)制度科學(xué)化，效益最大化。此外，保險(xiǎn)業(yè)在會(huì)計(jì)人員選擇上要有更高的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定一些業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行操作方法，制定懲罰制度，預(yù)防會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)的隨意性，盡量避免錯(cuò)誤判斷。

2.完善對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)

一方面要建立健全財(cái)務(wù)信息控制制度。首先是明確各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)告編制機(jī)構(gòu)責(zé)任，建立科學(xué)的報(bào)告編制和審核匯總流程，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，以及財(cái)務(wù)報(bào)告披露的恰當(dāng)性。其次，要建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告預(yù)測(cè)制度，加強(qiáng)規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。另一方面要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對(duì)各分支公司的審計(jì)監(jiān)督制度，首先是增強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。其次是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的電子化，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過計(jì)算機(jī)在審計(jì)監(jiān)督中的應(yīng)用，對(duì)分支公司的業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)督。由于內(nèi)部審計(jì)師在內(nèi)部控制中所起的重要作用，使其對(duì)內(nèi)部控制極為熟悉，為企業(yè)的相關(guān)部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.健全預(yù)算控制體系

設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)作為開展預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總部領(lǐng)導(dǎo)為主要負(fù)責(zé)人，編制預(yù)算大綱，審核各分支機(jī)構(gòu)和職能部門的年度預(yù)算，審核由于特殊情況需要調(diào)整的預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，組織對(duì)預(yù)算完成情況的分析與考核等。預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。一是建立分支機(jī)構(gòu)和職能部門定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告制度。二是借助健全的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。預(yù)算的分析與評(píng)估。定期召開預(yù)算管理委員會(huì)、分支機(jī)構(gòu)和職能部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認(rèn)真分析，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施。

保險(xiǎn)公司在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)具有了舉足輕重的作用，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來越復(fù)雜多變，保險(xiǎn)公司想要獲得發(fā)展的唯一途徑就是更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，本文根據(jù)我國保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際情況提出的幾條改進(jìn)策略具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]周琳.基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制分析.會(huì)計(jì)之友.2012（3）.

第3篇

一、保險(xiǎn)企業(yè)所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.保險(xiǎn)公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險(xiǎn)

一些保險(xiǎn)公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制同行業(yè)公司的，加上經(jīng)營不善，難以與大保險(xiǎn)公司相抗衡。對(duì)保險(xiǎn)基金管理不善，造成保險(xiǎn)對(duì)外投資虧損或者保險(xiǎn)基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時(shí)，很難支付相關(guān)的賠償金。此外由于對(duì)相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過程缺乏監(jiān)督、控制，常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈斷裂使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏有效的監(jiān)督體制，內(nèi)控缺失、財(cái)務(wù)管理漏洞危險(xiǎn)

照理說：保險(xiǎn)行業(yè)越發(fā)展,公司的內(nèi)控合規(guī)管理也應(yīng)該日趨完善,經(jīng)營機(jī)制也應(yīng)該越發(fā)規(guī)范到位才是。但現(xiàn)實(shí)是：隨著保險(xiǎn)主體的增加，市場競爭漸入白熱化，為了擴(kuò)大市場份額，一些保險(xiǎn)公司放松了對(duì)企業(yè)內(nèi)控合規(guī)的要求，放任分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不正當(dāng)競爭，不計(jì)成本、不計(jì)后果地降低費(fèi)率，大打價(jià)格戰(zhàn)，造成了保險(xiǎn)行業(yè)盈利能力的整體下降。更有甚者，利用內(nèi)控缺陷，以假保單，截留保費(fèi)和挪用退保資金，制造了中國保險(xiǎn)行業(yè)最大的非法集資案件：一個(gè)小小的地市級(jí)保險(xiǎn)公司副總，在短短幾年期間，利用職務(wù)之便，拼湊短險(xiǎn)團(tuán)單當(dāng)作長期個(gè)險(xiǎn)產(chǎn)品來做，截留保費(fèi)和挪用退保理賠等資金，非法集資高達(dá)近四億元。在這樣一個(gè)假保單組織中，即有公司業(yè)務(wù)人員還有單位內(nèi)勤，以及相應(yīng)的假保單內(nèi)控核查人員。從一個(gè)側(cè)面反現(xiàn)出該保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

3.財(cái)務(wù)核算確認(rèn)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)

（1）準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范重在保障資金流的暢通，保險(xiǎn)業(yè)與一般企業(yè)運(yùn)作經(jīng)營不同的是，事先收取的保費(fèi)只是保險(xiǎn)企業(yè)的或有資產(chǎn)，需要等保險(xiǎn)期過后才算真正的保險(xiǎn)收入，保險(xiǎn)期間短可一年以內(nèi)，長可數(shù)十年乃至終身。如果保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取不足，一旦發(fā)生或有事項(xiàng)，巨額賠付的情況，保險(xiǎn)企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，同時(shí)影響企業(yè)未來的償付能力，如果不能按時(shí)賠付被保人，還可能出現(xiàn)被保人解約的問題。（2）公允價(jià)值評(píng)估計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。該計(jì)量方法本應(yīng)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下公平交易、市場化價(jià)格體現(xiàn)的方式，但一些保險(xiǎn)公司，利用監(jiān)管在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的漏洞，對(duì)投資不動(dòng)產(chǎn)多次再評(píng)價(jià)估值，濫用公允價(jià)值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，以達(dá)到保證償付能力不下降的目標(biāo)。在一段時(shí)間內(nèi)，這樣的做法，大行其道，正成為部分保險(xiǎn)公司大玩特玩的“管帳游戲”。例如：某保險(xiǎn)公司在2013年時(shí)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值為12億元，而到了年末估值已增值到20億元，而到2014年時(shí)該保險(xiǎn)公司對(duì)這項(xiàng)投資的估值又增加到了28億元，一年翻了兩倍多。這紙面上的財(cái)富，掩蓋了保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)水平，一旦不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)入下行通道，“泡沫”就必將會(huì)分裂，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。上述相關(guān)案例也僅僅是當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一部分縮影，但窺一斑而知全豹，新時(shí)期下保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈多元化、隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，需要我們進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系建設(shè)，有效防范化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)品牌和聲譽(yù)。以下是筆者針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣化趨勢(shì)，提出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，以期能夠在可預(yù)見的時(shí)間消除化解部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國保險(xiǎn)業(yè)更好、更快發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策與控制

1．加快新期中國保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則

（以下簡稱“償二代”）的建立健全加快償二代組織實(shí)施為核心，繼續(xù)加強(qiáng)償付能力監(jiān)管力度，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。通過密切監(jiān)測(cè)行業(yè)償付能力變化情況，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)償付能力不達(dá)標(biāo)公司及cd類公司的監(jiān)管力度，提高監(jiān)管方法的針對(duì)性和及時(shí)性，強(qiáng)化資本約束，拓寬資本補(bǔ)充渠道，嚴(yán)守不發(fā)生系統(tǒng)性，風(fēng)險(xiǎn)的底線，有效防范和化解了各類償付能力風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制，增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力

根據(jù)公司的實(shí)際情況建立健全有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出紅色信號(hào)，及時(shí)采取有效的措施，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制：首先要建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和運(yùn)營能力指標(biāo)等；其次要建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)資金的有效監(jiān)管；最后，要根據(jù)實(shí)際制定有效的應(yīng)急策略，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以將損失降到最低。

3．構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力

一個(gè)有效的內(nèi)控體系，有助于保證相關(guān)制度的執(zhí)行力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行下，可以有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，主要可以圍繞五大目標(biāo)去構(gòu)建內(nèi)控體系：企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整；提高經(jīng)營效率和效果；促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。例如，優(yōu)化公司經(jīng)營理念、完善機(jī)構(gòu)的設(shè)置、明確員工崗位職責(zé)、人員定時(shí)輪換崗等；其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；最后，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后評(píng)估。遵循內(nèi)部控制的五大要素特性，分步驟、分層次系統(tǒng)化的建設(shè)與實(shí)施內(nèi)控體系。

4．規(guī)范會(huì)計(jì)核算

第4篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；控制措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和理財(cái)?shù)囊庾R(shí)更加強(qiáng)烈，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險(xiǎn)公司作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)構(gòu)，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營方面的各種問題，其中保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司來說，亟待解決的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題如果沒有得到有效解決，會(huì)影響公司長期發(fā)展，進(jìn)而影響公司的償付能力，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)造成不可忽視的影響。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面需要實(shí)行一系列措施進(jìn)行管控。

一、保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償方面的問題

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量迅速擴(kuò)大，但某些保險(xiǎn)公司并沒有完全意識(shí)到業(yè)務(wù)量增大后帶來的賠償風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司仍然遵循國外的經(jīng)營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀和公司發(fā)展?fàn)顩r制定保險(xiǎn)賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險(xiǎn)公司需要承受巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來資金周轉(zhuǎn)困難，因此會(huì)面對(duì)資金鏈斷開的問題，保險(xiǎn)公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財(cái)務(wù)管理方面的漏洞

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問題，首先在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險(xiǎn)公司相對(duì)來說，在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴(yán)格，因此給財(cái)務(wù)方面帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理集中在風(fēng)險(xiǎn)管控部門，沒有有效的獎(jiǎng)懲制度，財(cái)務(wù)部門的責(zé)任不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時(shí)不能迅速找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究，大大增加了財(cái)務(wù)管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，保險(xiǎn)金的利用較為單一也是一個(gè)存在的重大問題，保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)金后，通常會(huì)選擇低風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，這樣做的風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險(xiǎn)公司需要承擔(dān)相當(dāng)一部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會(huì)阻礙保險(xiǎn)公司的多元化發(fā)展。

（四）預(yù)算計(jì)劃缺乏短期考核機(jī)制

以整個(gè)公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點(diǎn)，在經(jīng)營計(jì)劃編制過程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，依照項(xiàng)目可研報(bào)告，來對(duì)執(zhí)行概算進(jìn)行編制，并在整個(gè)預(yù)算體系中經(jīng)各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算整合進(jìn)來，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的剛性，使得每一個(gè)項(xiàng)目的利潤均能得到保障，避免財(cái)務(wù)虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核，預(yù)算的執(zhí)行情況不能做到及時(shí)性的考核，以至于預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（五）風(fēng)險(xiǎn)防控問題

在公司發(fā)展中，具有團(tuán)體性、分散性等特點(diǎn)，且經(jīng)營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力隨之提升。但是對(duì)于資金管理來講，所面臨的復(fù)雜程度提升，公司外部市場風(fēng)險(xiǎn)抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴(kuò)張的影響，造成內(nèi)部組織層次復(fù)雜程度提升，需要面臨市場的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資金的有效整合，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（六）監(jiān)督約束問題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機(jī)制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機(jī)制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對(duì)資金使用情況難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制。第二，在公司中尚未建立獨(dú)立資金管理機(jī)構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會(huì)出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。

（七）管理方式、統(tǒng)籌機(jī)制問題

部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計(jì)軟件，并未將信息技術(shù)引入到財(cái)務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對(duì)資金掌握程度不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）制定科學(xué)的賠付金額

首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學(xué)習(xí)國外的賠付規(guī)定，通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會(huì)現(xiàn)狀的研究，制定科學(xué)合理準(zhǔn)確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時(shí)企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學(xué)的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險(xiǎn)公司方應(yīng)該強(qiáng)化工作人員的職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真落實(shí)賠付規(guī)定。其次，加強(qiáng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，根據(jù)保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的提取足額的保險(xiǎn)保障準(zhǔn)備金。加強(qiáng)再保險(xiǎn)管理，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受范圍的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散管理。

（二）建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制部門

企業(yè)管理中心需針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，由公司管理層負(fù)責(zé)進(jìn)行管理，并將具體風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，在每一個(gè)分公司中踐行下去，在每一個(gè)分公司安排專門的人來負(fù)責(zé)提供一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時(shí)，還要求建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，并針對(duì)每一個(gè)階段形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告送往管理層之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）重視資金預(yù)算管理體系的優(yōu)化

①保險(xiǎn)公司的資金管理是否合理會(huì)直接影響到保險(xiǎn)公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險(xiǎn)公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來的負(fù)面影響，確保預(yù)算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資金流控制的有機(jī)結(jié)合，更好地達(dá)成資金預(yù)算管理目標(biāo)。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成情況，對(duì)資金預(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，選擇多樣化的預(yù)測(cè)方法，對(duì)資金收支進(jìn)行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營所需的資金，在預(yù)算管理的時(shí)候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，確保預(yù)算資金設(shè)置的合理性。預(yù)算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險(xiǎn)公司預(yù)算調(diào)控目標(biāo)可以順利達(dá)成。③不斷完善資金預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，與年度資金分配和使用目標(biāo)結(jié)合起來，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評(píng)價(jià)體系，選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確資金管理具體的考核細(xì)則，把不同的考核方式結(jié)合起來，進(jìn)行全面性的考核評(píng)價(jià)，確保考核結(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達(dá)到更好的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實(shí)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制，實(shí)施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對(duì)于工作效率水平的提高有很好的促進(jìn)作用。資金業(yè)務(wù)開展的獨(dú)立性需要得到保障，減少任何個(gè)體的干預(yù)和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開展的安全性。除此之外，還需要強(qiáng)化對(duì)票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實(shí)，并且在公司上下進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)該公司人員的安全意識(shí)。對(duì)企業(yè)票據(jù)要定期核對(duì)與盤點(diǎn)，判斷實(shí)際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財(cái)務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實(shí)到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時(shí)，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實(shí)到位，做好工作上的銜接，強(qiáng)化對(duì)資金管理成本的控制，擴(kuò)大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善，確保資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。

（五）加大信息化建設(shè)力度

在信息時(shí)代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對(duì)接，如內(nèi)部上應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對(duì)接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時(shí)與銀行、金融機(jī)構(gòu)等對(duì)接，落實(shí)資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)工作，如申請(qǐng)額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理分析，對(duì)于異常數(shù)據(jù)及時(shí)反饋相關(guān)部門進(jìn)行追蹤管理。

（六）建立健全監(jiān)管體系

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部互相評(píng)價(jià)監(jiān)督的制度，鼓勵(lì)有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，在不同的部門間加強(qiáng)溝通與監(jiān)管，確保責(zé)任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對(duì)于在業(yè)績方面有貢獻(xiàn)的員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責(zé)任感，此外還可以通過專業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達(dá)到監(jiān)管的目的。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制措施

（一）加強(qiáng)事前、事中、事后控制，提高投資回報(bào)率

企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)市場環(huán)境的變化預(yù)測(cè)國家政策的變化，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時(shí)抓住市場機(jī)會(huì)以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報(bào)率，不斷提高企業(yè)的收益，增強(qiáng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控確保投資風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風(fēng)險(xiǎn)分析能力，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強(qiáng)運(yùn)營效率

企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場上的競爭力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來提高企業(yè)的營運(yùn)能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)控制度來提高企業(yè)的營運(yùn)效率，制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、具體的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定完成目標(biāo)所必需的步驟，減少資金浪費(fèi)，提高企業(yè)的營業(yè)效率。

（三）多元化經(jīng)營

保險(xiǎn)公司在市場經(jīng)濟(jì)的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險(xiǎn)公司需要增強(qiáng)自身的核心競爭力，要多元化經(jīng)營，擴(kuò)大企業(yè)的流入資金，通過在經(jīng)營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達(dá)到多元化經(jīng)營，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。當(dāng)保險(xiǎn)公司具有一定的資金實(shí)力，試圖對(duì)保險(xiǎn)公司的核心產(chǎn)品擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動(dòng)性，預(yù)期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營首先可以分擔(dān)保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如在面對(duì)經(jīng)營不力或者保險(xiǎn)公司的決策出現(xiàn)問題時(shí)，保險(xiǎn)公司可以選擇對(duì)企業(yè)的固定資金進(jìn)行投資利用，并做好預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利益的最大化，同時(shí)不能忽視監(jiān)管的重要性。

（四）建立內(nèi)部控制制度考評(píng)體系

公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評(píng)范圍。通過利用內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)的監(jiān)督力量，有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解內(nèi)部信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)控制政策，對(duì)于重點(diǎn)問題還要進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時(shí)，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，加大對(duì)蓄意造假者的懲罰力度，激勵(lì)和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。

（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程

①承保過程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評(píng)估機(jī)制，對(duì)投保人的真實(shí)信息進(jìn)行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實(shí)際保險(xiǎn)案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費(fèi)過程。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)，按照標(biāo)準(zhǔn)比例進(jìn)行保費(fèi)收取，對(duì)待客戶一視同仁，充分考慮到保險(xiǎn)公司長期發(fā)展。③保險(xiǎn)理賠過程。在進(jìn)行理賠時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行賠付，并對(duì)事故調(diào)查取證，必要情況下可引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行事故勘察，確保結(jié)果的真實(shí)性。

結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司管理中的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理也是優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況的重要措施，而風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題。基于此，人壽保險(xiǎn)公司需要依據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題解決效率，進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)公司核心競爭力的提升，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]王鵬.我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2020（3）：241–242.

[3]張毓青.新形勢(shì)下人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制探析[J].商情，2020（11）：18–19.

第5篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險(xiǎn)公司的發(fā)展將會(huì)對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。但面臨現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境，無論是管理方法還是人員，保險(xiǎn)公司發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)始終存在。其中財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，貫穿于整個(gè)保險(xiǎn)公司發(fā)展全過程，如果該環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，找到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取針對(duì)性對(duì)策已成為保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概念

所謂財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)處于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，無法對(duì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)料及控制，使得企業(yè)最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)偏差，企業(yè)會(huì)蒙受經(jīng)濟(jì)損失、甚至破產(chǎn)。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，與各項(xiàng)活動(dòng)均存在非常密切的聯(lián)系，如果對(duì)籌措資金、分配利潤等環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，都將產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)。二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因分析所有保險(xiǎn)公司都一樣，面臨著復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于保險(xiǎn)公司健康發(fā)展。產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)缺少自有資金，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱

我國保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量與日俱增，面對(duì)激烈的市場競爭，一些保險(xiǎn)公司自身具有非常雄厚的資金實(shí)力，能夠確保公司穩(wěn)定、可靠運(yùn)行。但還有很多保險(xiǎn)公司自身資金能力較為薄弱，對(duì)外籌資有限，加之自身風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險(xiǎn)公司健康發(fā)展[1]。此外，保險(xiǎn)公司在發(fā)展中存在虛報(bào)資產(chǎn)等現(xiàn)象，可見，國家監(jiān)管力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

(二)責(zé)任準(zhǔn)備金不足，資本結(jié)構(gòu)不合理

所謂責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任等提前準(zhǔn)備的資金。按照相關(guān)制度規(guī)定，責(zé)任準(zhǔn)備金不能夠作為公司營業(yè)所得，隨時(shí)會(huì)進(jìn)行賠付。一旦出現(xiàn)賠付情況，企業(yè)將無力賠付。此外，現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不夠合理，對(duì)于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現(xiàn)問題，保險(xiǎn)公司無法第一時(shí)間做出響應(yīng)，給公司帶來了經(jīng)濟(jì)損失。

(三)投資收益偏低，內(nèi)控力度不到位

一般來說，保險(xiǎn)公司將產(chǎn)品銷售給保戶，并收取了大量保費(fèi)。保費(fèi)作為保險(xiǎn)公司的主要收益。為了滿足公司發(fā)展需求，保險(xiǎn)公司會(huì)將保費(fèi)投資到其他項(xiàng)目當(dāng)中。但當(dāng)前國內(nèi)市場具有復(fù)雜性、多變性特點(diǎn)，存在較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)給公司造成一定經(jīng)濟(jì)損失[2]。隨著資本市場不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司可投資領(lǐng)域、渠道呈現(xiàn)多元方向發(fā)展，進(jìn)一步增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。但是保險(xiǎn)公司并未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，審計(jì)工作落實(shí)不到位，使得保險(xiǎn)公司始終處于危機(jī)當(dāng)中。除此之外，應(yīng)收賬款過多、收益分配及災(zāi)害等也會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

(一)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因是管理層防范意識(shí)薄弱所致。企業(yè)內(nèi)部缺少高效的管控體系。因此防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的首要前提是管理者要樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，明確責(zé)任劃分、細(xì)化分工，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管控工作落實(shí)到實(shí)處，最大限度上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性[3]。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，面對(duì)激烈的市場競爭，缺少完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將會(huì)在很大程度上挫傷保險(xiǎn)公司的競爭實(shí)力。因此保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃。如財(cái)務(wù)約束機(jī)制，可以從內(nèi)部與外部兩個(gè)層面入手，前者主要是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，如各層次權(quán)利與責(zé)任分配，而后者則強(qiáng)調(diào)的是市場“無形的手”的管理和控制。強(qiáng)化預(yù)算管理，及時(shí)分析和研究，針對(duì)預(yù)算實(shí)施的情況出現(xiàn)的偏差問題進(jìn)行及時(shí)的糾正，以此來提高預(yù)算管理工作質(zhì)量及效率。通過內(nèi)外有機(jī)整合，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和管理。不僅如此，在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的指導(dǎo)下，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他方面的問題，使得保險(xiǎn)公司日漸完善。信息時(shí)代背景下，保險(xiǎn)公司要積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，從中提煉出對(duì)公司有利與不利的信息。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性特點(diǎn)，我們不能夠消除風(fēng)險(xiǎn)，但是能夠提前做好準(zhǔn)備，根據(jù)本公司的特點(diǎn)及實(shí)際情況，從而制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

(二)優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其對(duì)應(yīng)比例關(guān)系。現(xiàn)階段，針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)積極構(gòu)建多元資本結(jié)構(gòu)。多元資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢(shì)，保險(xiǎn)公司對(duì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有資金資源的合理處理，減少意外情況對(duì)企業(yè)造成損失。如調(diào)整權(quán)益資本與債務(wù)資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負(fù)債資本的同時(shí)降低權(quán)益資本，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，從而為企業(yè)持續(xù)發(fā)展能提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)，更好地應(yīng)對(duì)日后潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司開始朝著現(xiàn)代化、信息化方向革新，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)給予了更多的關(guān)注。因此構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系成為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一[4]。在實(shí)踐中，我們能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警，從多個(gè)角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，甚至能夠?qū)ω?cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、識(shí)別等處理，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為保險(xiǎn)公司提供科學(xué)依據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)防范盲目性現(xiàn)象的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)防范中，我們能夠及時(shí)意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，將會(huì)為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險(xiǎn)行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。因此加大對(duì)資金的處理力度非常關(guān)鍵。而內(nèi)控能夠?qū)緝?nèi)部子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用等進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保公司投資更加科學(xué)、合理。保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中，要積極實(shí)施內(nèi)控與審計(jì)，設(shè)置專門的審計(jì)部門，從制度層面上強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)部門的獨(dú)立性，減少人為因素對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的影響，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果追究內(nèi)部審計(jì)機(jī)制中審計(jì)人員責(zé)任，以此來保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財(cái)務(wù)情況，且能夠警示保險(xiǎn)公司內(nèi)部成員，實(shí)現(xiàn)雙重目標(biāo)。新時(shí)期下，保險(xiǎn)公司還可以積極構(gòu)建高效的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工積極性，能夠?qū)㈦[藏的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)給管理層[5]。

三、結(jié)論

根據(jù)上文所述，自改革開放以來，我國保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展，在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面占據(jù)非常重要的位置。但同時(shí)我們也要關(guān)注其發(fā)展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，并采取合理的措施加以調(diào)整和優(yōu)化，如實(shí)施內(nèi)控與審計(jì)，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，積極引入現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)處理能力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司綜合競爭力，從而更好地發(fā)揮自身社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等綜合效益。

作者:侯蕓蕓 單位:中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司陜西省分公司

參考文獻(xiàn)：

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第6篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)防范

自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險(xiǎn)業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險(xiǎn)市場開放程度也越來越高，外國保險(xiǎn)公司在中國設(shè)立獨(dú)資保險(xiǎn)公司或合資保險(xiǎn)公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個(gè)保險(xiǎn)公司都要面臨的問題。而保險(xiǎn)公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范。保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種因素，如風(fēng)險(xiǎn)選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司實(shí)際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險(xiǎn)公司遭受財(cái)物損失風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作就越重要，財(cái)務(wù)管理工作除了要對(duì)保險(xiǎn)公司日常的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對(duì)會(huì)計(jì)核算的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，這就要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國一些保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險(xiǎn)主體比較密集的地區(qū)，保險(xiǎn)公司存在著一些財(cái)務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險(xiǎn)公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。制約著保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。保險(xiǎn)公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營價(jià)值最大化，降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

（二）提高保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力

保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，是無法避免和不可忽視的。各個(gè)保險(xiǎn)公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時(shí)會(huì)采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU(xiǎn)費(fèi)率，影響了保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。一些基層保險(xiǎn)公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險(xiǎn)公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險(xiǎn)。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險(xiǎn)公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加了公司財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司管理工作，能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競爭力，提高公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）充分保護(hù)保險(xiǎn)當(dāng)事人的利益，增加保險(xiǎn)公司利潤

雖然我國保險(xiǎn)業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險(xiǎn)作為人們防范未知風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是保險(xiǎn)雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險(xiǎn)意識(shí)宣傳的情況下，保險(xiǎn)公司自身也要增強(qiáng)公司實(shí)力，保險(xiǎn)業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，必須引進(jìn)專業(yè)知識(shí)水平高和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才，這些人才對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中使用的保險(xiǎn)知識(shí)非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險(xiǎn)工作時(shí)具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)公司本著對(duì)客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險(xiǎn)公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（四）規(guī)范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性，尤其是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會(huì)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險(xiǎn)公司承擔(dān)著社會(huì)保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會(huì)“穩(wěn)定器”的作用。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。

相比于一般企業(yè)來說，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)完善。許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)欠缺等問題，正因?yàn)榇嬖谶@些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能有效和及時(shí)應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險(xiǎn)企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財(cái)務(wù)管理水平較高，財(cái)務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識(shí)到了公司財(cái)務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對(duì)合理，流動(dòng)負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)防范機(jī)制的對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

保險(xiǎn)企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險(xiǎn)市場是自由競爭的市場，保險(xiǎn)企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險(xiǎn)市場的完善。制度建設(shè)不僅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，對(duì)其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項(xiàng)工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財(cái)務(wù)制度建設(shè)的同時(shí)，要注意加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財(cái)務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時(shí)通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動(dòng)力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險(xiǎn)企業(yè)要定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須具有專門的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)知識(shí)，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵(lì)，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險(xiǎn)企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險(xiǎn)，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險(xiǎn)業(yè)做為金融企業(yè)，對(duì)資金管理要求更為嚴(yán)格。保險(xiǎn)企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。保險(xiǎn)企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用價(jià)值

核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄各項(xiàng)收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對(duì)經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用價(jià)值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)還可以量化財(cái)務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時(shí)預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫敏.淺析保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].商情（教育經(jīng)濟(jì)研究），2007；4

第7篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作是通過一系列的理財(cái)活動(dòng)來提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作與公司運(yùn)行的各個(gè)方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。保險(xiǎn)公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性，因此完善的財(cái)務(wù)管理體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理制度是當(dāng)前保險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中面臨的一個(gè)重要的問題。

一、當(dāng)前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題分析

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全

完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)發(fā)展計(jì)劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時(shí)也是公司財(cái)務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國的保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個(gè)部門設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級(jí)機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財(cái)務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個(gè)職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作無法有效地開展，公司在發(fā)展的過程中無法建立起一套完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理部門在財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)報(bào)告制度與財(cái)務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)管理水平的低下；其次，各種財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問題，財(cái)務(wù)報(bào)告甚至沒有經(jīng)過會(huì)計(jì)工作人員的獨(dú)立審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作中還未形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財(cái)務(wù)管理工作整體水平不高。

（三）保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營模式的影響，當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個(gè)部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無法形成合力，很難把公司的財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個(gè)工作環(huán)節(jié)之中。對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，各個(gè)職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級(jí)的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對(duì)各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個(gè)部門的工作之中，同時(shí)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財(cái)務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系

保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中一項(xiàng)最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對(duì)于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動(dòng)預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對(duì)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

（二）提高公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財(cái)務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財(cái)務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時(shí)依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

（三）明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對(duì)于各個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作在各個(gè)部門之間的落實(shí)工作。同時(shí)公司要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作的需要來對(duì)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學(xué)合理的監(jiān)督體系來進(jìn)一步規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高公司財(cái)務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理工作在保險(xiǎn)公司運(yùn)營和發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視，及時(shí)解決好財(cái)務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，從而為保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財(cái)務(wù)管理上的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐艷.淺談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題的成因及治理方法[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2009，05：69-70

[2]湯倩穎.淺析我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在問題的對(duì)策[J].科技資訊，2010，28：147-148

[3]代慧芳.對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的思考[J].經(jīng)營管理者，2012，07：97

[4]楊廣帥.探討保險(xiǎn)公司中的財(cái)務(wù)管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2012，13：71-72

第8篇

［關(guān)鍵詞］財(cái)險(xiǎn)公司 經(jīng)營管理效率 風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)取得了巨大發(fā)展，各財(cái)險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)總量以及保費(fèi)收入等方面保持著快速的發(fā)展勢(shì)頭。在繁榮的背后，我國財(cái)險(xiǎn)公司長期以來存在著經(jīng)營管理效率低下，企業(yè)競爭力不強(qiáng)等問題，財(cái)險(xiǎn)公司要想進(jìn)一步做大做強(qiáng)就必須從提高公司經(jīng)營管理效率入手，由粗放型的規(guī)模擴(kuò)張模式向集約型的可持續(xù)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。

一、我國財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理效率的現(xiàn)狀

1.規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象普遍存在

我國財(cái)險(xiǎn)公司多年來在發(fā)展過程中存在著“上規(guī)模，搶市場”的觀念，這在我國財(cái)險(xiǎn)市場發(fā)展初期具有一定的合理性，但是隨著財(cái)險(xiǎn)市場競爭的日益激烈，這種一味追求量的增加的發(fā)展模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展要求，在公司的資源配置及發(fā)展戰(zhàn)略制定上制約了財(cái)險(xiǎn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。經(jīng)過多年的發(fā)展，我國財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)形成了大中小多種規(guī)模并存發(fā)展的局面，但是從我國財(cái)險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，規(guī)模經(jīng)濟(jì)并沒有體現(xiàn)出來，恰恰相反，很多財(cái)險(xiǎn)公司在規(guī)模壯大后卻出現(xiàn)了收益降低的情況，這與公司片面追求規(guī)模擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營成本急劇增加有著重要關(guān)系；同時(shí)，由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過快，企業(yè)無法保證高質(zhì)量的承保業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力不增反降。

2.沒有形成各具特色的業(yè)務(wù)類型

由于普遍存在片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模和市場占有率的問題，不同企業(yè)在市場中沒有找準(zhǔn)適合公司發(fā)展的細(xì)分市場，無法將精力集中于推出適合公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的保險(xiǎn)產(chǎn)品，于是出現(xiàn)不同規(guī)模企業(yè)所推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品非常類似的情況。相似的保險(xiǎn)產(chǎn)品不能滿足不同市場群體的保險(xiǎn)需求，同時(shí)也使得財(cái)險(xiǎn)公司之間的競爭更加白熱化。財(cái)險(xiǎn)公司為了獲得市場份額不得不許以更高的“回扣”來利用業(yè)務(wù)員的個(gè)人能力和個(gè)人關(guān)系，這無形之中增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，同時(shí)也使整個(gè)財(cái)險(xiǎn)市場偏離了“以質(zhì)取勝”的正常軌道。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在很大缺陷

我國財(cái)險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷主要表現(xiàn)在公司發(fā)展戰(zhàn)略缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制上缺少健全的制度和運(yùn)行機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查、檢驗(yàn)和評(píng)估等環(huán)節(jié)沒有按照既定的程序操作，從而導(dǎo)致多種風(fēng)險(xiǎn)問題并存。從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)看，在片面追求“大規(guī)模、快發(fā)展”的情況下，基層公司為完成年度保費(fèi)任務(wù)，往往通過下達(dá)強(qiáng)制性的保費(fèi)任務(wù)指標(biāo)來量化考核業(yè)務(wù)人員，而業(yè)務(wù)員為了完成任務(wù)不得不對(duì)各保險(xiǎn)合同條款進(jìn)行包裝，一旦出現(xiàn)理賠問題就容易引起合同糾紛，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來無形的損失。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來看，過快的發(fā)展速度非常容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，而財(cái)險(xiǎn)公司在運(yùn)營資金管理上的隨意性更是加大了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、提升我國財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理效率的對(duì)策建議

1.實(shí)現(xiàn)企業(yè)由“量變”到“質(zhì)變”的飛躍

我國財(cái)險(xiǎn)公司的“量變”過程是“質(zhì)變”階段的必要準(zhǔn)備。我國財(cái)險(xiǎn)公司在發(fā)展初期必須經(jīng)歷一個(gè)不斷積累和擴(kuò)大市場的階段，這是其發(fā)展壯大的必然過程，但當(dāng)整個(gè)財(cái)險(xiǎn)市場發(fā)展到一定階段，當(dāng)整個(gè)市場趨于成熟時(shí)，這種一味追求占有量的模式就要向“效率優(yōu)先”變革，實(shí)現(xiàn)重視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大到重視每筆業(yè)務(wù)的質(zhì)量轉(zhuǎn)變。這個(gè)轉(zhuǎn)變的核心是不再過于強(qiáng)調(diào)公司有多少參保的客戶，而是重視對(duì)各種客戶資源的分析，將業(yè)務(wù)的重心由市場占有率向業(yè)務(wù)收益率轉(zhuǎn)變。

2.努力進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)力和發(fā)展目標(biāo)確定企業(yè)的目標(biāo)市場，然后分析細(xì)分市場的保險(xiǎn)產(chǎn)品需求，以市場為導(dǎo)向來設(shè)計(jì)自己的保險(xiǎn)產(chǎn)品，將保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)相結(jié)合形成具有特色的業(yè)務(wù)。

企業(yè)加大新產(chǎn)品的開發(fā)和管理。在確定了公司的目標(biāo)市場之后，企業(yè)應(yīng)通過業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，綜合運(yùn)用多種手段來設(shè)計(jì)開發(fā)不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品。例如可以通過對(duì)現(xiàn)有險(xiǎn)種的改造來設(shè)計(jì)新險(xiǎn)種，可以擴(kuò)大附加險(xiǎn)的范圍，例如在原有企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上增加機(jī)器損壞保險(xiǎn)、新產(chǎn)品試制保險(xiǎn)、間接損失保險(xiǎn)等以適應(yīng)不同的客戶需求；企業(yè)還可以針對(duì)同一險(xiǎn)種制定不同的保險(xiǎn)層次，為國有大型企業(yè)、中小私營企業(yè)等提供適宜的險(xiǎn)種，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)承接能力，同時(shí)通過不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定對(duì)應(yīng)的保費(fèi)率，衡量和控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。

3.提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平

財(cái)險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理過程面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)，必須制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制程序，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型采用不同的應(yīng)對(duì)策略。承保風(fēng)險(xiǎn)（業(yè)務(wù)）風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，也是財(cái)險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。承保風(fēng)險(xiǎn)受承保物的數(shù)量、質(zhì)量以及環(huán)境等因素的影響，具有突發(fā)性強(qiáng)的特點(diǎn)。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)調(diào)查分析客戶的具體情況，建立起完善的客戶資料庫，并通過信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶資料的動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)由業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶的保險(xiǎn)情況進(jìn)行實(shí)施反映。要對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的物的情況進(jìn)行分析和審核，根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和承保能力決定是否承保。財(cái)險(xiǎn)公司還應(yīng)做好承保風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度制定承保費(fèi)率，為企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)提供適應(yīng)的收益補(bǔ)償，畢竟良好的盈利能力是企業(yè)賠償支出的基礎(chǔ)。此外，企業(yè)必須隨時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金存量和需求量，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的計(jì)算和運(yùn)用確定和保持適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)賠償資本金。

總之，財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營管理效率的提高是關(guān)乎我國財(cái)險(xiǎn)公司和財(cái)險(xiǎn)市場生存發(fā)展的大事，必須放在企業(yè)發(fā)展的首位來予以解決。企業(yè)必須堅(jiān)持內(nèi)外兼修的原則，對(duì)外通過提供優(yōu)質(zhì)高效的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)來樹立企業(yè)形象，逐步形成自己的品牌；對(duì)內(nèi)要苦練內(nèi)功，控制成本，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

參考文獻(xiàn)：

第9篇

保險(xiǎn)業(yè)是金融業(yè)三大支柱之一，其經(jīng)營主體保險(xiǎn)公司與其他金融機(jī)構(gòu)一樣具有負(fù)債經(jīng)營的特點(diǎn)，同樣要面臨來自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。然而，與其他金融機(jī)構(gòu)不同的是，其本身就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，如果不重視和防范自身的風(fēng)險(xiǎn)，不僅不能完成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的職能，而且還將放大原有風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)IAA風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分類方式，保險(xiǎn)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)可分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)四大類，操作風(fēng)險(xiǎn)又主要表現(xiàn)在人力資本風(fēng)險(xiǎn)、管理控制風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)上。

一、保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還未納入保險(xiǎn)企業(yè)管理，保險(xiǎn)經(jīng)營還處于財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營狀態(tài)；總體經(jīng)營比較粗放，直接開拓市場的各基層經(jīng)營單位沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為常規(guī)的工作來抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌龅谋ＹM(fèi)量（市場份額）為依據(jù)，保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管要求對(duì)保費(fèi)地位的過分強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險(xiǎn)公司把市場占比作為主要經(jīng)營指標(biāo)之一，這種沒有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)因素增多。第二，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營以搶占市場份額為主要目的，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制重視不足。第三，價(jià)格制定上以低價(jià)進(jìn)行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和因信息不對(duì)稱而帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險(xiǎn)決策和經(jīng)營的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢(shì)必導(dǎo)致對(duì)影響長遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。一是保險(xiǎn)公司一般都忽視對(duì)公眾信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒有認(rèn)真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的嚴(yán)重后果；二是保險(xiǎn)公司面對(duì)同業(yè)的惡性競爭，對(duì)如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來規(guī)范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對(duì)保險(xiǎn)中介的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失衡，部分公司無視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營資格、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行合作展業(yè)，忽視或不能對(duì)中介組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；四是缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺詐和誤導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，保險(xiǎn)欺詐造成的損失日趨加大，保險(xiǎn)誤導(dǎo)給展業(yè)帶來的操作困難日益嚴(yán)重，由此對(duì)應(yīng)的管控措施卻尤為不力。

4.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視人力資本風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展凸現(xiàn)人才供應(yīng)的脫節(jié)，由此引發(fā)同業(yè)挖角現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在人才引進(jìn)過程中，不考慮人才素質(zhì)、業(yè)務(wù)品質(zhì)、展業(yè)習(xí)慣和隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，更不考慮競爭主體間隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司間矛盾重重，也培養(yǎng)了一批專靠跳槽為生的業(yè)務(wù)員隊(duì)伍，出現(xiàn)一批市場跳蚤。他們的行為表現(xiàn)在市場操作過程中本身就是風(fēng)險(xiǎn)源。

5.注重財(cái)務(wù)報(bào)表靜態(tài)分析管理，忽視操作過程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控。當(dāng)前保險(xiǎn)公司一般所進(jìn)行的月度經(jīng)營分析、季度經(jīng)營分析主要是事后靜態(tài)地評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)情況，對(duì)不達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)和指標(biāo)缺少預(yù)防硬措施，也沒有月度的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告；由于有些風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)無法量化，年初下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)時(shí)也沒有把風(fēng)險(xiǎn)管控作為關(guān)鍵指標(biāo)；直接拓展業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)關(guān)鍵指標(biāo)而制定的關(guān)鍵行動(dòng)計(jì)劃也主要是圍繞關(guān)鍵指標(biāo)的達(dá)成而進(jìn)行。這些管理行為導(dǎo)致操作過程動(dòng)態(tài)管控不力，如保費(fèi)現(xiàn)金流的管理，應(yīng)收管理人為的呆賬、賴賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

6.沒有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。很多公司尤其是壽險(xiǎn)公司沒有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門及防災(zāi)防損管理部門，即使有這種機(jī)構(gòu)的存在，其人力財(cái)力物力配備也嚴(yán)重不足。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理比較普遍的做法是成立稽核部門，而稽核的技術(shù)力量又相當(dāng)薄弱，無法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理。

7.缺少針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的專門政策。當(dāng)前保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在如下方面：一是合規(guī)經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)。一些基層保險(xiǎn)公司違背市場規(guī)律，盲目或違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，同業(yè)非理性競爭手段更加隱蔽，主要通過合同外口頭承諾、系統(tǒng)外違規(guī)操作等方式提供高保障范圍來爭取業(yè)務(wù)，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)積聚，特別是滲透經(jīng)營中的商業(yè)賄賂問題耗蝕了行業(yè)利益，損害了保險(xiǎn)業(yè)形象，加重了影響償付能力的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)。如有的基層公司執(zhí)行業(yè)務(wù)管理制度不嚴(yán)，有的營銷員未在規(guī)定時(shí)間將投保資料和保費(fèi)交公司，有的公司數(shù)據(jù)來源不規(guī)范，上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間銷售和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等，這些現(xiàn)象導(dǎo)致和積累了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因

1.經(jīng)營主體自身潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致習(xí)慣性的風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生。保險(xiǎn)公司為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，違反市場規(guī)律和有關(guān)制度，為獲得短期利益而對(duì)長期利益的損害是保險(xiǎn)公司主要的道德風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致這類道德風(fēng)險(xiǎn)的原因與保險(xiǎn)公司實(shí)行的績效考核辦法有密切關(guān)系。因傳統(tǒng)績效考評(píng)辦法中經(jīng)營指標(biāo)的份量大，會(huì)導(dǎo)致業(yè)績沖動(dòng)而潛在著道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，行業(yè)非理性競爭必然讓公司間的道德風(fēng)險(xiǎn)增加，這種看似個(gè)人行為導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，其真正的癥結(jié)卻是保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制機(jī)制的缺位。我國保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)，就是這種層級(jí)過多、管控不力導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.全面的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境沒有形成。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理受到很多環(huán)境因素或“軟因素”，具體包括行業(yè)文化、管理風(fēng)格等的影響，其中行業(yè)文化尤為突出。文化因子對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的影響呈倍數(shù)作用，先進(jìn)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中能起到事半功倍的作用，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理效能的縮小作用也是呈倍數(shù)作用，如果從環(huán)境的角度去思考、去探索，往往能找到問題的答案。因此風(fēng)險(xiǎn)管理不僅需要從組織、流程、技術(shù)等方面去改進(jìn)和完善，還需要從文化等環(huán)境因素方面去培育和經(jīng)營。而當(dāng)前整個(gè)行業(yè)都在急功近利地對(duì)市場進(jìn)行破壞性開采，沒有進(jìn)行行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境培育。

三、強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)全面推行資金收付轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，充分利用銀行結(jié)算工具，盡可能減少使用現(xiàn)金，防范化解現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。一是要把禁止業(yè)務(wù)員經(jīng)手客戶現(xiàn)金的規(guī)定納入公司內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)處理流程，向社會(huì)和客戶進(jìn)行宣傳倡導(dǎo)，并在柜面建設(shè)、賬戶開立、POS機(jī)設(shè)置等方面創(chuàng)造便利條件，引導(dǎo)客戶通過采取上門臨柜、刷卡、柜員機(jī)轉(zhuǎn)賬、銀行柜臺(tái)交現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等多種方式與保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)資金收付的直接結(jié)算。二是動(dòng)員客戶本人到營業(yè)柜臺(tái)辦理繳交、退保和賠款領(lǐng)取手續(xù)，或通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

2.推廣見費(fèi)出單制度。見費(fèi)出單是指先收費(fèi)，后生成并出具保單。目前壽險(xiǎn)公司普遍采用了見費(fèi)出單制度，但產(chǎn)險(xiǎn)公司一直通過應(yīng)收來推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，導(dǎo)致人為操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)當(dāng)前通行的先出單后收款的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，尤其對(duì)于分散型業(yè)務(wù)應(yīng)按下述基本流程進(jìn)行處理：客戶投保——預(yù)核保——生成投保及繳費(fèi)信息提示書——客戶憑信息提示書繳清保單——公司憑繳費(fèi)憑據(jù)生成并出具保單及發(fā)票。

3.實(shí)行投保提示和保單回執(zhí)制度。投保提示制度的建立是加強(qiáng)誠信建設(shè)、提高行業(yè)公信力、強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督的有效手段，具體包括：擬投保的保險(xiǎn)標(biāo)的情況及保險(xiǎn)期間，擬投保險(xiǎn)種的明細(xì)價(jià)格與總額，繳費(fèi)后方可正式簽單并領(lǐng)取保單及發(fā)票的提示，繳費(fèi)期限、繳費(fèi)方式以及可供轉(zhuǎn)賬結(jié)算的開戶銀行及賬戶，業(yè)務(wù)員不得代收保費(fèi)的提示等。保單回執(zhí)制度的實(shí)施目的在于加強(qiáng)客戶對(duì)業(yè)務(wù)員的監(jiān)督，具體實(shí)施是在業(yè)務(wù)員送達(dá)保單時(shí)由客戶在保單回執(zhí)上簽字，一般應(yīng)于三天內(nèi)將回執(zhí)交回公司備案，以表明保單確實(shí)到達(dá)客戶手中。