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第1篇

目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)面臨著如何利用信息化推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，利用信息管理的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)集中化管理模式逐漸從理論走向?qū)嵺`，很多地方保監(jiān)局如浙江省保監(jiān)局和湖南省保監(jiān)局已經(jīng)要求保險(xiǎn)公司做到省級(jí)集中管理。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展、監(jiān)管力度的加強(qiáng)，保險(xiǎn)公司向信息化集中管理已經(jīng)邁開了步伐。大多數(shù)保險(xiǎn)公司缺乏系統(tǒng)的、規(guī)范的財(cái)務(wù)信息化管理模式，目前的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等各個(gè)信息系統(tǒng)是以視圖驅(qū)動(dòng)的體系結(jié)果來(lái)建設(shè)的，也就是說(shuō)為每個(gè)職能部門的需求建立各個(gè)信息系統(tǒng)，用來(lái)解決各個(gè)部門的多樣性需要，其結(jié)果常常造成各部門自成體系，同時(shí)存在若干職能彼此獨(dú)立的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)文件，這種方式使保險(xiǎn)公司陷入相同數(shù)據(jù)信息冗長(zhǎng)、信息化管理效率低下、信息化管理成本高的代價(jià)，卻不能實(shí)現(xiàn)信息的共享和高效，并且缺乏足夠的信息安全性。其結(jié)果必然造成財(cái)務(wù)信息化管理的“信息孤島”狀態(tài)，缺乏信息資源；與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)對(duì)接，系統(tǒng)管理割據(jù)，信息化系統(tǒng)的子集之間無(wú)法形成集成；會(huì)計(jì)信息的傳遞速度慢、可靠性差。保險(xiǎn)公司的發(fā)展方向是全面信息化集中管理，對(duì)于保險(xiǎn)公司集中管理發(fā)展而言，所要求的目標(biāo)是集成的系統(tǒng)所完成的效益是每個(gè)子系統(tǒng)單獨(dú)工作所無(wú)法完成，是1+1≥2。而財(cái)務(wù)信息化管理的方向必然是財(cái)務(wù)信息集中化管理。保險(xiǎn)公司必須尋找以財(cái)務(wù)信息化為中心的各種信息的高度集成，達(dá)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)不只是作為一個(gè)孤立的系統(tǒng)，更應(yīng)該成為一個(gè)與其他信息系統(tǒng)全面融合的集成系統(tǒng)。信息化集中管理模式是保險(xiǎn)公司發(fā)展的必然趨勢(shì)，而“財(cái)務(wù)信息化”是企業(yè)信息化管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)好比整個(gè)企業(yè)的“中樞神經(jīng)”系統(tǒng)，不斷接受新信息進(jìn)行處理，再輸出各類相關(guān)有用信息，財(cái)務(wù)信息化集中管理必將成為保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的里程碑。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息化集中管理模式

集成管理是為實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)或企業(yè)戰(zhàn)略而對(duì)不同領(lǐng)域的專項(xiàng)管理所進(jìn)行的規(guī)范、協(xié)同和融合的過(guò)程，是提高市場(chǎng)響應(yīng)速度、充分利用管理資源的有效途徑，是信息論、系統(tǒng)論、控制論等理論在現(xiàn)代管理中的具體應(yīng)用。保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中化管理的基礎(chǔ)必須是建立在企業(yè)信息化集中管理的平臺(tái)上，這樣才能使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理由分散管理向集約化管理邁進(jìn)，達(dá)到會(huì)計(jì)核算集中化、財(cái)務(wù)管理專業(yè)化、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的信息化財(cái)務(wù)管理模式。以長(zhǎng)安保險(xiǎn)公司為例，需要從以下方面著手：

（一）完善信息化集成系統(tǒng) 對(duì)于長(zhǎng)安保險(xiǎn)公司而言，建設(shè)一個(gè)集成的信息化平臺(tái)應(yīng)該包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)（包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、單證系統(tǒng)、通賠系統(tǒng)、報(bào)案系統(tǒng)、核保核賠系統(tǒng)等）、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、收付系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)（包括會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)等）、資金管理系統(tǒng)等。

首先，長(zhǎng)安公司目前使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、收付系統(tǒng)是軟件開發(fā)公司針對(duì)公司的實(shí)際情況量身定制的，但是隨著公司發(fā)展和信息化建設(shè)的需要，其系統(tǒng)必然需要不斷開發(fā)完善，以達(dá)到全面信息化集中管理發(fā)展的要求，因此平臺(tái)的可拓展性必須要加強(qiáng)。其次，隨著財(cái)務(wù)信息化集中管理的需要，選擇一個(gè)性能優(yōu)良的財(cái)務(wù)系統(tǒng)至關(guān)重要，一個(gè)適用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅應(yīng)該包括會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表等這些基礎(chǔ)模塊，還需要有良好的財(cái)務(wù)管理功能，能夠在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上通過(guò)軟件中已設(shè)計(jì)的或是自定義的取數(shù)路徑，較為容易的獲得財(cái)務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)、表格和圖示，系統(tǒng)的功能組合與開發(fā)顯得尤為重要。第三，選擇一個(gè)合適的資金管理系統(tǒng)也是非常重要的，目前通過(guò)人民銀行授權(quán)的可以面對(duì)多個(gè)銀行進(jìn)行結(jié)算和資金管理的軟件并不多，選擇一個(gè)可以面對(duì)多個(gè)銀行的資金管理系統(tǒng)，打通銀行和保險(xiǎn)公司之間的屏障，避免銀聯(lián)向保險(xiǎn)公司收取大額的手續(xù)費(fèi)，可以大大降低保險(xiǎn)公司的結(jié)算成本。第四，打通所有系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間真正的無(wú)縫對(duì)接，針對(duì)多個(gè)不同開發(fā)商的軟件做對(duì)接，為避免接口開發(fā)的重復(fù)，減少工作量、保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，可以將收付系統(tǒng)作為所有系統(tǒng)對(duì)接的紐帶，這樣通過(guò)收付系統(tǒng)這個(gè)橋梁，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及資金管理系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接。系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接后，使得數(shù)據(jù)在各個(gè)系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)通暢，加快信息的獲取速度，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的可靠性和相關(guān)性。在信息化集中核算基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原則，使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算同步進(jìn)行，充分體現(xiàn)了最新的財(cái)務(wù)管理理念。并可根據(jù)信息管理的原理和信息技術(shù)重整財(cái)務(wù)管理流程。

（二）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理集中化主要表現(xiàn)在：

（1）實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)支付的集中核算。目前長(zhǎng)安公司各個(gè)層級(jí)機(jī)構(gòu)資金支付均由總公司逐級(jí)下?lián)埽筛鱾€(gè)分支機(jī)構(gòu)分別支付、核算，這種模式的弊端一方面資金很難在最短時(shí)間到達(dá)基層機(jī)構(gòu)，為保證基層機(jī)構(gòu)資金支付和核算的及時(shí)，需在資金撥付的環(huán)節(jié)上做好提前量，勢(shì)必使資金在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，匯劃成本較高，另一方面，逐級(jí)下?lián)苁沟弥虚g的環(huán)節(jié)截留資金的現(xiàn)象普遍存在，分支賬戶中均有資金存量，不利于資金集中使用。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理后，各種經(jīng)營(yíng)支出均通過(guò)總公司集中支付。納入集中支付的款項(xiàng)包括賠款、理賠查勘支出、手續(xù)費(fèi)及傭金、員工報(bào)銷、借款及工資等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出。分支機(jī)構(gòu)除保留必須由地方支付的稅收、公積金、社保以及委托收款的電話費(fèi)等支付權(quán)限外，其他款項(xiàng)均由總公司集中支付，實(shí)現(xiàn)以總公司為中心的賬務(wù)集中處理方式。款項(xiàng)支付的合法合規(guī)性審核和初級(jí)審批權(quán)限仍在分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)審核和審批后須將原始單據(jù)的影像資料上傳至總公司，由總公司進(jìn)行復(fù)核和批復(fù)，符合支付條件的立即由總公司的賬戶支付至終端收款方。這樣不僅可以保證資金支付的時(shí)效性，也降低資金逐級(jí)下?lián)茉僦Ц督K端收款方的資金成本，同時(shí)避免中間環(huán)節(jié)截留資金，大大提高對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控，提高資金使用效率。例如：賠款支付至經(jīng)營(yíng)者個(gè)人銀行賬戶；中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)用根據(jù)發(fā)票及“業(yè)務(wù)結(jié)算表”支付到中介機(jī)構(gòu)賬戶中；員工發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷支付至報(bào)銷人賬戶；員工的工資性收入支付至員工賬戶。

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理，系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，各種款項(xiàng)的支付不需要再登錄網(wǎng)上銀行或資金管理系統(tǒng)進(jìn)行支付，而是在收付系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)直接錄入收款人名稱、賬號(hào)、開戶行等要件，經(jīng)審核無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)支付”進(jìn)行支付，數(shù)據(jù)通過(guò)接口轉(zhuǎn)入資金管理系統(tǒng)的后臺(tái)，進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。以支付賠款為例：

財(cái)務(wù)信息化集中管理前，賠款支付的核算流程如圖1所示：

財(cái)務(wù)信息化集中管理后，賠款支付的核算流程如圖2所示：

（2）實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入的集中核算。目前長(zhǎng)安公司保費(fèi)收入的歸集方式是由三、四級(jí)機(jī)構(gòu)匯劃至分公司，分公司再匯劃至總公司。其弊端是資金在途時(shí)間長(zhǎng)，劃撥成本高，各個(gè)賬戶有余額，影響總公司資金的統(tǒng)一管理，不能發(fā)揮資金周轉(zhuǎn)對(duì)創(chuàng)造價(jià)值最大化的作用。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理后，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)仍可保留保費(fèi)收入戶，總公司通過(guò)資金管理系統(tǒng)，將分支機(jī)構(gòu)的資金自主歸集，自動(dòng)生成內(nèi)部往來(lái)單據(jù)和保費(fèi)歸集憑證，這樣不僅縮短逐級(jí)上劃的資金在途時(shí)間，減少分支機(jī)構(gòu)資金沉淀，提高資金周轉(zhuǎn)速度；另外，通過(guò)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)，減少財(cái)務(wù)人員手工操作的工作量，可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營(yíng)提供更及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。以保費(fèi)收入歸集流程為例：

財(cái)務(wù)信息化集中管理前保費(fèi)歸集流程如圖3所示：

財(cái)務(wù)信息化集中管理后，保費(fèi)收入歸集流程如圖4所示：

（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理，使財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算要求落實(shí)到每個(gè)細(xì)節(jié)。財(cái)務(wù)信息化集中管理前，所有制度規(guī)章及工作要求均需要逐級(jí)下發(fā)，總公司只能通過(guò)工作檢查和稽核才能掌握分支機(jī)構(gòu)落實(shí)的情況，而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理后，財(cái)務(wù)工作重心由分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)到總公司，財(cái)務(wù)規(guī)章制度可在第一時(shí)間貫徹到位，避免制度在下發(fā)流轉(zhuǎn)中縮水。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理，可跟蹤管理各機(jī)構(gòu)的賬戶，掌握賬戶余額、資金收支情況，便于控制款項(xiàng)支付和保費(fèi)歸集的頻率。另外可隨時(shí)了解各機(jī)構(gòu)的預(yù)算和實(shí)際的對(duì)比情況，將事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的觸角延伸到延伸到各個(gè)職能部門的最末端，提高財(cái)務(wù)信息的利用率、使預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營(yíng)切實(shí)結(jié)合起來(lái)。

（三）財(cái)務(wù)人員集中管理 首先根據(jù)財(cái)務(wù)信息化集中管理的要求明確各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、編制、明確崗位職責(zé)，適當(dāng)精簡(jiǎn)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，增加總公司財(cái)務(wù)人員；核定財(cái)務(wù)人員的資質(zhì)，調(diào)整崗位，做到人盡其才；按照定崗定編情況，建立統(tǒng)一薪酬體系，確定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核、任免等工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的人事集中管理。然后，建立一套與財(cái)務(wù)信息化集中管理相適應(yīng)的工作制度和激勵(lì)機(jī)制。最后，調(diào)整財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的方向，隨著財(cái)務(wù)信息化集中管理，財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)側(cè)重于信息系統(tǒng)的使用、信息化安全、財(cái)務(wù)集中管理流程等方面。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息化集中管理建議

保險(xiǎn)公司的發(fā)展方向是全面系統(tǒng)的信息化集中管理，財(cái)務(wù)信息化集中管理是其中的一個(gè)重要組成部分，它和業(yè)務(wù)信息化集中管理、人力資源信息化集中管理等是相輔相成，共同實(shí)現(xiàn)的，財(cái)務(wù)信息化集中管理不可能拋開其他部分單獨(dú)實(shí)現(xiàn)。綜上所述，對(duì)長(zhǎng)安公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理建議如下：

（一）成立信息化集中管理小組，統(tǒng)一部署和推進(jìn)信息化建設(shè) 公司應(yīng)以領(lǐng)導(dǎo)牽頭，抽調(diào)各部門人員組成信息化集中小組，共同制定信息化集中管理的實(shí)施方案和實(shí)施計(jì)劃。信息化集成平臺(tái)的建設(shè)由工作小組統(tǒng)一部署和推進(jìn)，以減少系統(tǒng)間對(duì)接的次數(shù)和開發(fā)量，降低成本，提高效率。每個(gè)部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)推進(jìn)的進(jìn)度實(shí)施具體的信息化集中工作，部門間相互配合，分步驟、分階段的共同推進(jìn)信息化集中管理模式。樹立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理理念。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與信息技術(shù)部門、人力資源部門及其他業(yè)務(wù)部門的溝通和合作，使財(cái)務(wù)信息化集中管理作為公司信息化集中管理的核心作用得以體現(xiàn)，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息化集中管理促使各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的整合。

（二）建立信息容災(zāi)系統(tǒng)，提高電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力，保證信息數(shù)據(jù)的穩(wěn)定 建立一個(gè)能提供防止各種災(zāi)難的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，在出現(xiàn)不可抗拒的災(zāi)難和意外時(shí)，可以及時(shí)恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，這在信息化集中管理中尤為重要。目前長(zhǎng)安公司規(guī)模逐漸擴(kuò)大，應(yīng)建立數(shù)據(jù)中心，通過(guò)異地?cái)?shù)據(jù)備份提高信息容災(zāi)性；另外，為確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和可靠，建議財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)分別存放在不同的服務(wù)器或數(shù)據(jù)中心分散風(fēng)險(xiǎn)；第三，必須提高備份的頻率，完善電子檔案的建設(shè)，以提高信息容災(zāi)系統(tǒng)的能力。

（三）建立和完善財(cái)務(wù)信息化集中管理的內(nèi)部控制制度 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化集中管理是長(zhǎng)安公司財(cái)務(wù)管理的里程碑。運(yùn)用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理，須對(duì)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，對(duì)原有的管理模式進(jìn)行改革，建立和完善公司內(nèi)部控制制度，如資金審批制度，財(cái)務(wù)會(huì)簽制度，資產(chǎn)購(gòu)置制度，財(cái)務(wù)授權(quán)制度，總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理由逐級(jí)管理到分區(qū)管理的轉(zhuǎn)變等。總之建立和完善財(cái)務(wù)信息化集中管理的內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)信息化集中管理的制度保證，其實(shí)質(zhì)是對(duì)財(cái)務(wù)管理體制和制度進(jìn)行的改革創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn)：

第2篇

共同保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中一般份額最大的保險(xiǎn)人被稱為主承保人，即首席承保人，是指在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保條款上帶頭接受保險(xiǎn)的人。

其他共同保險(xiǎn)人又稱為非主承保人。

主承保人一般負(fù)責(zé)投保資料的收集、協(xié)議簽訂及保單出具，負(fù)責(zé)提供對(duì)客戶的保險(xiǎn)服務(wù)，負(fù)責(zé)處理賠案并告知非主承保人按比例分?jǐn)傎r款等。

共同保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所涉及主體及資金流動(dòng)形式較為復(fù)雜，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出更多的要求，為確保合理、準(zhǔn)確的進(jìn)行共保業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)核算，現(xiàn)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及保險(xiǎn)行業(yè)特殊的監(jiān)管制度要求進(jìn)行詳細(xì)分析。

一、共保業(yè)務(wù)保費(fèi)收入確認(rèn)分析

（一）保費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)確定

按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則及權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本核算要求，保費(fèi)收入確認(rèn)需要滿足三個(gè)基本條件：（1）保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；（2）與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；（3）與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。

保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任是保費(fèi)收入確認(rèn)最核心條件。根據(jù)《合同法》、《保險(xiǎn)法》等有關(guān)規(guī)定分析，保險(xiǎn)合同成立條件為保險(xiǎn)當(dāng)事人就合同的條款達(dá)成協(xié)議。表現(xiàn)為，共同保險(xiǎn)人、投保人及經(jīng)紀(jì)公司等就保險(xiǎn)相關(guān)條款達(dá)成協(xié)議，各共同保險(xiǎn)人簽訂共同保險(xiǎn)協(xié)議，并由主承保人向被保險(xiǎn)人出具相關(guān)保險(xiǎn)單后，保險(xiǎn)合同成立。在通常情況下，保險(xiǎn)合同的承諾生效日期即保單起保日期與保險(xiǎn)合同簽訂日期一致。

根據(jù)保險(xiǎn)原理的有關(guān)解釋，保險(xiǎn)合同成立后，投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按照約定的時(shí)間承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，即保險(xiǎn)合同生效是以保費(fèi)繳納為生效條件的。

綜上，結(jié)合會(huì)計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則中收入確認(rèn)的三個(gè)基本條件，保費(fèi)收入確認(rèn)條件在保險(xiǎn)合同成立日即保單起保日即已經(jīng)滿足。因此在一般條件下保單起保日確認(rèn)保費(fèi)收入，除非無(wú)法在保單起保日期獲取相關(guān)信息，無(wú)法可靠計(jì)量等特殊情況。

對(duì)于保單簽發(fā)日期早于保單起保日期的，保單簽發(fā)日，投保人繳納保費(fèi)后，確認(rèn)為預(yù)收保費(fèi)，保單承諾生效日即保單起保日，確認(rèn)保費(fèi)收入。對(duì)于保單簽發(fā)日期晚于保單起保日期，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，應(yīng)于保單起保日起即確認(rèn)保費(fèi)收入。

（二）保費(fèi)收入確認(rèn)金額確定

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)解釋的規(guī)定，非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同，應(yīng)當(dāng)根據(jù)原保險(xiǎn)合同約定的保費(fèi)總額確定。即保費(fèi)收入的確認(rèn)依據(jù)為滿足保費(fèi)收入確認(rèn)條件，是否一次性收取或分期收取不構(gòu)成對(duì)保費(fèi)收入確認(rèn)的影響。

分期保費(fèi)如果在保險(xiǎn)起保日即承擔(dān)全部保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，就必須根據(jù)原保險(xiǎn)合同約定的保費(fèi)總額確認(rèn)保費(fèi)收入；如果僅是部分承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)確認(rèn)相應(yīng)保費(fèi)收入。

目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司涉及共保業(yè)務(wù)中保險(xiǎn)分期情況較為普遍，但這種分期通常僅為保費(fèi)繳費(fèi)金額的時(shí)間分期，并非對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任的分期，故對(duì)于存在分期收取保費(fèi)的合同我們應(yīng)該在保險(xiǎn)合同成立日，即滿足保費(fèi)收入確認(rèn)條件的前提下，根據(jù)合同確定的各期應(yīng)收總額確認(rèn)保費(fèi)收入，并非按照發(fā)票實(shí)際開具及收付金額確認(rèn)保費(fèi)收入。

各共同保險(xiǎn)人應(yīng)根據(jù)共保協(xié)議約定的承擔(dān)份額比例分別確認(rèn)保費(fèi)收入，涉及到相關(guān)保險(xiǎn)合同修改的，主承人必須以書面方式通知非主承保人并得到相關(guān)書面確認(rèn)。

（三）保費(fèi)收入會(huì)計(jì)處理

業(yè)務(wù)實(shí)踐中，保費(fèi)收取一般由主承保人統(tǒng)一向投保人或者代表投保人利益的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司收取。同時(shí)，按照發(fā)票相關(guān)管理辦法的要求，發(fā)票的開具原則上要與資金流的方向一致，即主承保方向投保人出具發(fā)票，其他共保方向主承保方出具發(fā)票。

按照保險(xiǎn)合同成立條件及保費(fèi)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)、金額確認(rèn)并依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記載會(huì)計(jì)分錄。

1. 主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際收到投保人或經(jīng)紀(jì)公司支付的保費(fèi)后借記“銀行存款”等；根據(jù)應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)份額貸記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”，剩余的代非主承保方收取的保費(fèi)貸記“其他應(yīng)付款/代收共保保費(fèi)/XXX公司”。

涉及到保費(fèi)分期的，主承保人應(yīng)當(dāng)在收到首期保費(fèi)后借記“銀行存款”，剩余期間的份額內(nèi)應(yīng)收保費(fèi)借記“應(yīng)收保費(fèi)/分期付款應(yīng)收保費(fèi)”；根據(jù)保險(xiǎn)合同確定的份額內(nèi)各期應(yīng)收保費(fèi)總額貸記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”，代非主承保方收取的首期保費(fèi)金額貸記“其他應(yīng)付款/代收共保保費(fèi)/XXX公司”。

主承保方依據(jù)各共同保險(xiǎn)人承擔(dān)的保險(xiǎn)比例劃出代收保費(fèi)后應(yīng)當(dāng)借記“其他應(yīng)付款/代收共保保費(fèi)/XXX公司”，貸記“銀行存款”等。

2. 非主承保方根據(jù)實(shí)際收到的份額內(nèi)保費(fèi)確認(rèn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入。涉及保費(fèi)分期的，非主承保人應(yīng)當(dāng)在收到首期保費(fèi)后借記“銀行存款”，剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費(fèi)借記“應(yīng)收保費(fèi)/分期付款應(yīng)收保費(fèi)”；同時(shí)根據(jù)保險(xiǎn)合同確定的份額內(nèi)各期應(yīng)收保費(fèi)總額貸記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”。

二、共保業(yè)務(wù)中的保單費(fèi)用確認(rèn)分析

保單費(fèi)用一般包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)、出單費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金、咨詢及防災(zāi)防損費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)依據(jù)共保承保比例及權(quán)責(zé)發(fā)生制等要求據(jù)實(shí)入賬確認(rèn)。

（一）共保經(jīng)紀(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)處理

一般情況下，大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投保人或被保險(xiǎn)人會(huì)委托專業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司為其擬訂投保方案、辦理投保手續(xù)、協(xié)助索賠，或者為其提供防災(zāi)防損、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)等保險(xiǎn)中介服務(wù)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人則基于投保人的利益，為投保人與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同提供相應(yīng)中介服務(wù)，并依法收取相關(guān)經(jīng)紀(jì)費(fèi)傭金。這是共保業(yè)務(wù)中經(jīng)紀(jì)費(fèi)支出發(fā)生的主要內(nèi)容。

目前保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)費(fèi)的主要結(jié)算形式分為主承保統(tǒng)一結(jié)算及各共保方單獨(dú)結(jié)算兩種，同時(shí)嚴(yán)格禁止與保費(fèi)軋差后凈費(fèi)結(jié)算。

票據(jù)開具與資金流的方向一致。即主承保方統(tǒng)一向保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)同時(shí)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司統(tǒng)一向主承保方開具全額經(jīng)紀(jì)費(fèi)發(fā)票。非主承保方向主承保方支付保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)費(fèi)時(shí)，由主承保方向其他共保方出具經(jīng)紀(jì)費(fèi)發(fā)票。

按照保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，主承保方出具經(jīng)紀(jì)費(fèi)發(fā)票不符合相關(guān)制度規(guī)定，但是由主承保方負(fù)責(zé)相關(guān)資金的統(tǒng)一收付已成為該類型業(yè)務(wù)處理的行業(yè)慣例，我們按照事實(shí)重于形式的原則，也基于發(fā)票及行業(yè)合規(guī)要求，可在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司統(tǒng)一出具發(fā)票時(shí)提供列示各共保方經(jīng)紀(jì)費(fèi)比例金額的詳細(xì)發(fā)票明細(xì)單給主承保方；主承保方在收取代付的各承保方經(jīng)紀(jì)費(fèi)時(shí)提供相關(guān)復(fù)印件、收款收據(jù)、分割單等。

主承保人與非主承保人依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制及與保費(fèi)收入相關(guān)性原則記載會(huì)計(jì)分錄。

1. 主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際支付經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)后借記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”，貸記“銀行存款”。

主承保方根據(jù)份額內(nèi)承擔(dān)經(jīng)紀(jì)費(fèi)借記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”， 代其他共保方支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)借記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費(fèi)/XXX公司”；實(shí)際支付金額貸記“銀行存款”。

涉及到保費(fèi)分期的，在支付首期保費(fèi)相關(guān)經(jīng)紀(jì)費(fèi)后，將份額內(nèi)各期保費(fèi)對(duì)應(yīng)經(jīng)紀(jì)費(fèi)總額借記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”，代其他共保方支付的首期經(jīng)紀(jì)費(fèi)借記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費(fèi)/XXX公司”；按照實(shí)際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費(fèi)對(duì)應(yīng)經(jīng)紀(jì)費(fèi)貸記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)/分期付款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”。

收到非主承保方劃來(lái)經(jīng)紀(jì)費(fèi)時(shí)借記“銀行存款”等，貸記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費(fèi)/XXX公司”。

2. 非主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)所承擔(dān)份額保費(fèi)支付對(duì)應(yīng)經(jīng)紀(jì)費(fèi)。涉及到保費(fèi)分期的，非主承保人應(yīng)當(dāng)在支付首期保費(fèi)時(shí)將份額內(nèi)各期保費(fèi)對(duì)應(yīng)經(jīng)紀(jì)費(fèi)總額借“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”； 按照實(shí)際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費(fèi)對(duì)應(yīng)經(jīng)紀(jì)費(fèi)貸記“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)/分期付款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”。

（二）共保出單費(fèi)業(yè)務(wù)處理

一般共保協(xié)議中，主承保人會(huì)向非主承保方收取一定比例的出單費(fèi)，用于保單出單打印，與經(jīng)紀(jì)公司、投保人日常業(yè)務(wù)交流中的相關(guān)費(fèi)用支出項(xiàng)等。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算要求，在主承保方向非主承保提供出單費(fèi)發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)后確認(rèn)相關(guān)收入、費(fèi)用。

主承保方出具出單費(fèi)發(fā)票后應(yīng)當(dāng)貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，只有在實(shí)際發(fā)生相關(guān)出單費(fèi)用支出時(shí)借記相關(guān)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。這種收支兩條線的會(huì)計(jì)處理模式更加及時(shí)準(zhǔn)確的反映出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

非主承保方收到出單費(fèi)發(fā)票后借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等科目。

（三）共保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金處理

通常情況下，會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)是一致的，按照相關(guān)性原則共保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅金計(jì)提與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入完全配比，各共同保險(xiǎn)人按照各險(xiǎn)種份額內(nèi)保費(fèi)收入確認(rèn)的期間、金額，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策比例自行計(jì)提和繳納。不按照一般意義上的“以票定稅”計(jì)提和繳納，考慮經(jīng)濟(jì)效益原則，也不采用主承保代繳和劃收等方式處理。

（四）共保業(yè)務(wù)咨詢及防災(zāi)防損費(fèi)業(yè)務(wù)處理

按照共保協(xié)議約定，主承保人或者經(jīng)紀(jì)公司會(huì)按被保險(xiǎn)人的要求，組織專業(yè)機(jī)構(gòu)為其提供保險(xiǎn)咨詢服務(wù)或防災(zāi)防損服務(wù)。該類服務(wù)按照共保原則需要各共同保險(xiǎn)人按照共保業(yè)務(wù)比例承擔(dān)。

在實(shí)際咨詢或防災(zāi)防損發(fā)生時(shí)，由專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按比例出具發(fā)票劃分至各共保方，由各共保方憑借相關(guān)票據(jù)分別支付確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用＼出單費(fèi)或防災(zāi)防損費(fèi)”，涉及代收代付的各共保方之間進(jìn)行相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)。

（五）共保業(yè)務(wù)退保費(fèi)業(yè)務(wù)處理

涉及到保險(xiǎn)合同提前解除的，共保業(yè)務(wù)投保人依據(jù)保險(xiǎn)合同約定，提出退保要求時(shí)，由主承保人依據(jù)合同自行處理，并將有關(guān)業(yè)務(wù)處理單據(jù)副本遞交非主承保人，非主承保人依據(jù)承保比例向主承保人劃付應(yīng)退保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用等，按原保險(xiǎn)合同約定計(jì)算確定的應(yīng)退還投保人的金額，借記“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

第3篇

江西省勞動(dòng)局：

關(guān)于職工受勞動(dòng)教養(yǎng)處分后的工齡計(jì)算問(wèn)題，經(jīng)研究答復(fù)如下：

職工受勞動(dòng)教養(yǎng)處分，其解除勞動(dòng)教養(yǎng)后的工齡計(jì)算問(wèn)題，仍按（63）中勞配字第537號(hào)文的答復(fù)辦理。即：受勞動(dòng)教養(yǎng)處分的人員（原系職工）不論是否開除公職，其勞動(dòng)教養(yǎng)期間均不計(jì)算連續(xù)工齡。未開除公職的，其勞動(dòng)教養(yǎng)前的工作時(shí)間可以計(jì)算為連續(xù)工齡；開除公職的，應(yīng)從重新參加工作之日起計(jì)算連續(xù)工齡。

第4篇

第一步，在近期內(nèi)，主要實(shí)施六個(gè)方面的改革：

重點(diǎn)改革國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司。通過(guò)實(shí)行股份制，調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)并初步建立法人治理結(jié)構(gòu)，讓經(jīng)營(yíng)管理者真正關(guān)心人力資源成本與經(jīng)濟(jì)效益間的關(guān)系，關(guān)心公司未來(lái)的發(fā)展，切實(shí)保護(hù)投資者和廣大保戶的利益。

取消保險(xiǎn)公司的行政隸屬關(guān)系。在股權(quán)結(jié)構(gòu)改革的基礎(chǔ)上，各家保險(xiǎn)公司的行政級(jí)別、行政待遇應(yīng)予以取消。

積極推進(jìn)保險(xiǎn)公司的民營(yíng)化進(jìn)程。應(yīng)進(jìn)行以調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容的產(chǎn)權(quán)改革，即通過(guò)引入民營(yíng)資本、個(gè)人投資者，實(shí)行高管人員的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制和外資參股等路徑降低國(guó)有股份的比重，使國(guó)有股份至少不再占第一大股東的地位。

完善法人治理結(jié)構(gòu)。在取消行政隸屬關(guān)系的基礎(chǔ)上，各家保險(xiǎn)公司落實(shí)法人治理結(jié)構(gòu)，完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管人員之間的委托-關(guān)系和監(jiān)督約束機(jī)制，完善議事規(guī)則和決策程序，并實(shí)行適當(dāng)?shù)墓_制度。 條件比較成熟的保險(xiǎn)公司，應(yīng)爭(zhēng)取發(fā)行公司債券、股票等，并爭(zhēng)取其證券上市掛牌交易，從而加快公司法人治理結(jié)構(gòu)完善的進(jìn)程，增強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)信息的透明度，給投資者和千萬(wàn)保戶一個(gè)應(yīng)有的基本安全感。

完善內(nèi)部管理制度。通過(guò)建立信息系統(tǒng)和質(zhì)量認(rèn)證體系，完善公司的業(yè)務(wù)流，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部信息的標(biāo)準(zhǔn)化和透明化。在此基礎(chǔ)上，逐步形成各家保險(xiǎn)公司獨(dú)具特色的企業(yè)文化和管理風(fēng)格。

放松對(duì)新設(shè)保險(xiǎn)公司的管制。在已有保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)機(jī)建制的同時(shí)，應(yīng)放松進(jìn)入管制，積極推進(jìn)新的保險(xiǎn)公司（包括再保險(xiǎn)公司）設(shè)立。

第二步，在中期，主要實(shí)施三個(gè)方面的改革：

進(jìn)一步深化國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的改革。在實(shí)行股份制的 基礎(chǔ)上，通過(guò)出讓國(guó)有股份等途徑，改變國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的國(guó)有控股格局，使新成立的公司股權(quán)實(shí)現(xiàn)多元化、民營(yíng)化，完善其法人治理結(jié)構(gòu)，深化它們的內(nèi)部管理制度改革，逐步取消改制初期母公司與子公司之間的行政隸屬關(guān)系。改制后的控股公司或母公司，作為國(guó)有股東人，通過(guò)出讓股權(quán)的形式最終應(yīng)當(dāng)退出保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)。

第5篇

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 利潤(rùn) 管理

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展,已經(jīng)積累了近2.5萬(wàn)億的總資產(chǎn)。雖然有了長(zhǎng)足的發(fā)展,但是現(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)公司目前必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是如何由創(chuàng)業(yè)期平穩(wěn)地向成長(zhǎng)期轉(zhuǎn)變,一方面保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,各公司承保利潤(rùn)逐年下降;另一方面,2.5萬(wàn)億元的資產(chǎn)卻主要以銀行存款形式存在,收益率較低。如何對(duì)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)進(jìn)行管理顯得尤為重要。

一、影響保險(xiǎn)公司利潤(rùn)來(lái)源的因素

1、資金運(yùn)用與保險(xiǎn)利潤(rùn)

在成熟保險(xiǎn)市場(chǎng)上,保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展具有重要作用:一是提高股東資本金的收益率。股東投資于保險(xiǎn)公司的資本形成資本金,資本金的資金成本則是股東要求的投資回報(bào)率。資本金超出最低償付能力額度的部分為自有資產(chǎn),這部分資本可以承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)更多的利潤(rùn)以增大股東權(quán)益。同時(shí),只有有效地投資,才能緩解不斷增大的保費(fèi)收入的資金成本帶來(lái)的壓力。二是壯大保險(xiǎn)公司的償付能力。高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用,能夠帶來(lái)更高的利潤(rùn)收益。隨著資金收益的增加、利潤(rùn)基礎(chǔ)的擴(kuò)大,稅后利潤(rùn)固定比例的公積金計(jì)提也會(huì)不斷擴(kuò)大,所以資金運(yùn)用收益是保險(xiǎn)公積金積累的間接的重要來(lái)源。因?yàn)楣镜膬敻赌芰χ饕獊?lái)自于公司的自有資本和公積金,所以,有效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)公司償付能力。三是降低費(fèi)率,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。保險(xiǎn)資金的有效運(yùn)用,相應(yīng)地帶來(lái)更多的投資回報(bào),擴(kuò)大保險(xiǎn)基金規(guī)模,從而使保險(xiǎn)公司有條件降低費(fèi)率。保險(xiǎn)費(fèi)率的降低,會(huì)增加保險(xiǎn)需求,吸收更多的保費(fèi)收入,從而有更多的資金運(yùn)用,最終形成良性循環(huán)。

2、承保業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)利潤(rùn)

承保業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)公司兩大主要業(yè)務(wù)之一,承保業(yè)務(wù)的好壞直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。由于各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、保險(xiǎn)發(fā)展的程度不同,各國(guó)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)利潤(rùn)方面必然有較大差異。一是承保業(yè)務(wù)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)起著重要作用。承保業(yè)務(wù)在歐洲和亞洲地區(qū)對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)有較大的貢獻(xiàn),我國(guó)保險(xiǎn)公司在承保業(yè)務(wù)上做的不夠。這與我國(guó)保險(xiǎn)公司一直采取粗放型的、低水平經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不無(wú)關(guān)系。所以,我們?cè)谡劶皣?guó)外保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)對(duì)保險(xiǎn)公司的最終利潤(rùn)所發(fā)揮的莫大作用時(shí),我們不應(yīng)該忽視他們的承保業(yè)務(wù)的重大貢獻(xiàn)。二是保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)對(duì)國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用,但不能盲目夸大其作用。如果資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不善,會(huì)影響保險(xiǎn)公司的最終利潤(rùn)水平。即使在投資業(yè)務(wù)相當(dāng)發(fā)達(dá)的歐美地區(qū),也有相當(dāng)一批保險(xiǎn)公司取得不錯(cuò)的承保利潤(rùn)。

3、成本費(fèi)用與保險(xiǎn)利潤(rùn)

保險(xiǎn)公司的成本是指保險(xiǎn)公司為提供勞務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費(fèi)。保險(xiǎn)公司從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不僅大量吸收資金而相應(yīng)地支付利息,而且還要支付業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理人員的工資等費(fèi)用,同時(shí)耗費(fèi)一定的物品,所有這些耗費(fèi)用貨幣價(jià)值的形式表現(xiàn)出來(lái),就構(gòu)成了成本。我國(guó)保險(xiǎn)公司相對(duì)國(guó)際保險(xiǎn)公司而言,在國(guó)際上更具有競(jìng)爭(zhēng)力,單純成本費(fèi)用控制的較好。但是我國(guó)保險(xiǎn)公司因綜合賠付率、綜合費(fèi)用率較高,導(dǎo)致綜合業(yè)務(wù)成本率較高,其贏利能夠較低。

4、償付能力與保險(xiǎn)利潤(rùn)

償付能力是指保險(xiǎn)公司償付債務(wù)的能力,它表示企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債之間的一種關(guān)系。保險(xiǎn)公司償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)同未決負(fù)債之間的差額,一般由資本金、總準(zhǔn)備金與未分配盈余之和來(lái)代表。資本金、總準(zhǔn)備金和未分配盈余構(gòu)成保險(xiǎn)公司的償付準(zhǔn)備金,償付準(zhǔn)備金的增減,體現(xiàn)著償付能力的消長(zhǎng)。如果保險(xiǎn)期間的實(shí)際索賠總是與索賠期望相等,那么,保險(xiǎn)公司只要將總資產(chǎn)維持在與保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金相等的規(guī)模上,就足以償付全部債務(wù)。但是,如果保險(xiǎn)公司償付能力不足勢(shì)必影響到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,甚至影響保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)穩(wěn)定。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō),償付能力表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司自有資本或股本,保險(xiǎn)公司可以據(jù)此提高在承保業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)力,甚至可以犧牲暫時(shí)的利潤(rùn)而換取長(zhǎng)遠(yuǎn)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì);也可以利用這些接近零成本的資金進(jìn)行投資運(yùn)用,提高利潤(rùn)。因此,我們分析保險(xiǎn)公司的償付能力非常重要。

二、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)戰(zhàn)略管理的措施

由于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)存在承保業(yè)務(wù)效率低下,成本費(fèi)用占比大等原因,我國(guó)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)戰(zhàn)略管理方面尚有相當(dāng)大的市場(chǎng)空間和提升空間。

1、確立承保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)地位

保險(xiǎn)的本質(zhì)功能在于風(fēng)險(xiǎn)管理,因而保險(xiǎn)與承保業(yè)務(wù)相互依存,只有通過(guò)承保業(yè)務(wù),在保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間建立了一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系,才使保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理有了基礎(chǔ)。也只有通過(guò)承保業(yè)務(wù),才可能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通、社會(huì)管理等現(xiàn)代保險(xiǎn)功能。因此,承保業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),也是保險(xiǎn)業(yè)別于銀行業(yè)、證券業(yè)的顯著特征,離開了承保業(yè)才可能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通、社會(huì)管理等現(xiàn)代保險(xiǎn)功能。因此,承保業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),也是保險(xiǎn)業(yè)別于銀行業(yè)、證券業(yè)的顯著特征,離開了承保業(yè)務(wù),保險(xiǎn)業(yè)也就無(wú)所謂的保險(xiǎn)業(yè)了。其次,承保業(yè)務(wù)也是投資業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。這體現(xiàn)在承保業(yè)務(wù)為投資業(yè)務(wù)提供了大量資金基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司的投資資金來(lái)源主要有三部分:準(zhǔn)備金、自有資產(chǎn)和其他資金來(lái)源,其中準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司投資的最主要來(lái)源之一,準(zhǔn)備金又來(lái)源于保費(fèi)。因此,承保業(yè)務(wù)也是投資業(yè)務(wù)的基礎(chǔ),離開了承保業(yè)務(wù),投資業(yè)務(wù)也就失去資金支持。

2、加大產(chǎn)品開發(fā)力度

當(dāng)前保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率持續(xù)走低的原因之一是競(jìng)爭(zhēng)激烈,而引發(fā)激烈競(jìng)爭(zhēng)的重要原因之一是險(xiǎn)種同質(zhì)化嚴(yán)重,競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于集中。因此保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)加快實(shí)施產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略,修改那些不太適銷的老產(chǎn)品,使之適應(yīng)市場(chǎng)需求。

3、加強(qiáng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn),因此加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),是爭(zhēng)取好的經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。首先,要認(rèn)真開展以核保、核賠為中心的全面內(nèi)控管理。要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其次,要加強(qiáng)再保險(xiǎn)工作,要按照《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定和公司自身穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求,做好保費(fèi)自留和分保工作。第三,還應(yīng)充實(shí)保險(xiǎn)公司的資本金,提高承保能力,保證公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

4、加強(qiáng)保險(xiǎn)從業(yè)人員管理

低素質(zhì)的保險(xiǎn)展業(yè)人員和保險(xiǎn)人員是道德風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源,保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人和公估人出現(xiàn)后帶來(lái)了新的道德風(fēng)險(xiǎn)源頭。事實(shí)上,近年來(lái)我國(guó)的保險(xiǎn)案件不斷增加,其中與保險(xiǎn)人相關(guān)的案件是主要方面。中資保險(xiǎn)公司應(yīng)該堅(jiān)持規(guī)范經(jīng)營(yíng),加強(qiáng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格控制。為此,保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)從業(yè)人員和保險(xiǎn)人建立一套科學(xué)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和約束機(jī)制,放棄那種以保費(fèi)收入作為唯一的績(jī)優(yōu)評(píng)價(jià)指標(biāo)的激勵(lì)制度。此外還應(yīng)合理利用和慎重選擇保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)。大規(guī)模的保險(xiǎn)中介從業(yè)機(jī)構(gòu)和人員,難免魚龍混雜,良莠不齊。保險(xiǎn)公司應(yīng)充分利用這龐大的中介市場(chǎng)來(lái)降低經(jīng)營(yíng)成本;但又必須慎重選擇和使用,以防濫用導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)和形象的毀損、致使道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5、建立有效的內(nèi)控制度

保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用除了按受國(guó)家相關(guān)職能部門從宏觀上的控制和管理外,還應(yīng)從公司內(nèi)部出發(fā)還應(yīng)建立內(nèi)部控制制度。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度包括:資金要集中管理、統(tǒng)一使用在資金管理上采用收支兩條線的政策,即每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都設(shè)立收入賬戶和支出賬戶,收入賬戶只能用于保費(fèi)的收入,支出賬戶只用于賠款的支取和費(fèi)用的開支,收入戶的資金要定期上劃總公司,支出戶由總公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模下劃限額資金以保證公司正常的運(yùn)作,這樣就保證資值是由勞動(dòng)者創(chuàng)造的。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 魏迎寧:我國(guó)壽險(xiǎn)公司的增長(zhǎng)方式和可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題[J].保險(xiǎn)研究,2006(6).

[2] 張維:保險(xiǎn)資金證券投資風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的實(shí)證研究[J].保險(xiǎn)研究,2006(5).

第6篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)衡量 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。首先，投資收益下降會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績(jī)?cè)綁模Y產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上時(shí)相關(guān)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，這一因素與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)。保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場(chǎng)價(jià)格的上下波動(dòng)，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞都會(huì)影響到保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。如果保險(xiǎn)公司的資金在以上各個(gè)方面都投資失敗的話，保險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)值則會(huì)見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時(shí)繳付本息所導(dǎo)致的情況。

（二）保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)，其中經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)又包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)定價(jià)存在風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)無(wú)法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實(shí)際成本來(lái)決定其產(chǎn)品的售價(jià)，而必須利用估算成本來(lái)推算保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步晚，發(fā)展時(shí)間短，保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒(méi)有基于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費(fèi)率，造成了大量潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)包括承保風(fēng)險(xiǎn)、理賠核賠風(fēng)險(xiǎn)、投保人道德風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面的內(nèi)容。承保在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中尤為重要，"承保指的是保險(xiǎn)公司對(duì)其可進(jìn)行的承保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過(guò)程。確定承保僅僅是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所做工作的核心，是保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標(biāo)的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險(xiǎn)主要與員工的經(jīng)驗(yàn)和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)t是指保險(xiǎn)詐欺，保險(xiǎn)詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的騙取保險(xiǎn)金，投保人不實(shí)陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險(xiǎn)事故或未發(fā)生保險(xiǎn)事故而謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故騙取保險(xiǎn)金等情形。要避免保險(xiǎn)詐欺就需要盡快實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的信息共享，為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過(guò)程中道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低保險(xiǎn)公司的損失。

3、損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)

損失準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，準(zhǔn)備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)備金的的水平與精算師的評(píng)估有很重要的關(guān)系，若評(píng)估準(zhǔn)備，則準(zhǔn)備金水平則會(huì)適當(dāng)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)上很早就存在的一種風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)是由于信用活動(dòng)和交易對(duì)手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險(xiǎn)人造成的損失。在經(jīng)濟(jì)全球化以及市場(chǎng)波動(dòng)性不斷增強(qiáng)的趨勢(shì)下，保險(xiǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，信用風(fēng)險(xiǎn)控制也貫穿與保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展過(guò)程之中。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容

保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)保險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟(jì)主體用以降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的動(dòng)態(tài)連續(xù)過(guò)程"②，其目的是直接有效地推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，只有在正確識(shí)別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)判斷和歸納整理，對(duì)于存在或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)給予鑒定。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包含感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險(xiǎn)是依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，只有通過(guò)感知風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步在此基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素，它是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的關(guān)鍵。具體來(lái)說(shuō)，分析風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過(guò)這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表及損益計(jì)算書、財(cái)產(chǎn)目錄等的財(cái)務(wù)資料，風(fēng)險(xiǎn)管理人員經(jīng)過(guò)實(shí)際的調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便從財(cái)務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過(guò)一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進(jìn)行加工的過(guò)程。生產(chǎn)流程分析法強(qiáng)調(diào)根據(jù)不同的流程，對(duì)每一階段和環(huán)節(jié)，逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查分析，找出風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個(gè)簡(jiǎn)單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅。

2、風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量又叫做風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)，是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析和描述，即在對(duì)所搜集的過(guò)去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴(yán)重程度進(jìn)行定量的分析和預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個(gè)方面的內(nèi)容。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)衡量，計(jì)算出較為準(zhǔn)確的損失概率，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險(xiǎn)衡量是風(fēng)險(xiǎn)控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化，風(fēng)險(xiǎn)控制者的風(fēng)險(xiǎn)決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)候所造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留。所謂風(fēng)險(xiǎn)回避，是指投資主體有意識(shí)放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，避免特點(diǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)。這種完全避免風(fēng)險(xiǎn)的方法是一種最消極的方法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)也就完全放棄了任何潛在的目標(biāo)利益。損失控制是指制定計(jì)劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。風(fēng)險(xiǎn)控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險(xiǎn)處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免且無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人將與其風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移其財(cái)務(wù)的前提下，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低風(fēng)險(xiǎn)管理人的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)保留，又稱風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理人將以當(dāng)時(shí)可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)，前者是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過(guò)做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時(shí)獲得資金以補(bǔ)償損失。

風(fēng)險(xiǎn)控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險(xiǎn)，防止損失，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理人可以遵循風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別--風(fēng)險(xiǎn)衡量--風(fēng)險(xiǎn)控制的程序，確定保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對(duì)措施，從而避免損失或者減少損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與原則

1、風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要有明確的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是制定風(fēng)險(xiǎn)控制決策的向?qū)В彩呛饬匡L(fēng)險(xiǎn)控制的效力的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司只有通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)以及保險(xiǎn)欺詐行為，從而保證實(shí)際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財(cái)務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達(dá)到保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則

保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是盈利，利潤(rùn)目標(biāo)是保險(xiǎn)公司是其最具綜合力的目標(biāo)，這就要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須把握經(jīng)濟(jì)效益的觀念，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中圍繞經(jīng)濟(jì)效益原則開展活動(dòng)，努力達(dá)到已最小的經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。全面周詳原則要求保險(xiǎn)公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU(xiǎn)公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，研究引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人還要制定詳細(xì)的公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。量力而行原則要求保險(xiǎn)公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是一定要量力而行，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對(duì)某些特殊風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目承包之前，必須由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)保險(xiǎn)公司自身的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)承受能力決定是否承保以及費(fèi)率確定和風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。

四、保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

1、完善自身組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控

保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標(biāo)時(shí)就會(huì)產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的很多風(fēng)險(xiǎn)都來(lái)源于保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險(xiǎn)沖突。這就要求保險(xiǎn)公司完善自身機(jī)構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機(jī)制。如保險(xiǎn)公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實(shí)行崗位分離，進(jìn)行嚴(yán)格的崗位控制管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標(biāo)準(zhǔn)和程序，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、責(zé)任范圍認(rèn)定以及保險(xiǎn)理賠計(jì)算的獨(dú)立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機(jī)制。

2、加快風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)

人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強(qiáng)化人才經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加快保險(xiǎn)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險(xiǎn)公司要重視人才資源市場(chǎng)化和人才資源資本化的理念，一方面主動(dòng)利用市場(chǎng)機(jī)制，面向企業(yè)不同的市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認(rèn)人才的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識(shí)分子的資本價(jià)值。

3、建立有效的保險(xiǎn)監(jiān)管制度

保險(xiǎn)公司應(yīng)以堅(jiān)持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險(xiǎn)公司股東義務(wù)，加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運(yùn)作；還要健全責(zé)任追究機(jī)制，明確在對(duì)保險(xiǎn)公司造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者監(jiān)管不力造成嚴(yán)重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司效益最大化。保險(xiǎn)公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說(shuō)保險(xiǎn)公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最終表現(xiàn)形式，建立一項(xiàng)完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。

注釋：

① 孫素英. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)控制探析[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2012（03）

② 論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]. 保險(xiǎn)研究. 2003（03）

參考文獻(xiàn)：

[1]王緒瑾. 保險(xiǎn)學(xué)[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社， 1999.7

[2]王緒瑾；肖志光. 我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究[A]. 民生保障與和諧社會(huì)：保險(xiǎn)、社會(huì)保障與經(jīng)濟(jì)改革的視角--北大CCISSR論壇文集?2007

[3]張敏. 保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].南開大學(xué) 2010

第7篇

一、加入WTO后國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司面臨的挑戰(zhàn)

(一)管理體制方面的挑戰(zhàn)

與先進(jìn)的外資公司相比,中資公司的內(nèi)部管理體制還比較落后,還不能較好地適應(yīng)高度競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)環(huán)境的變化。這一點(diǎn)已從國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本方面比較明顯地表現(xiàn)出來(lái),要使中資保險(xiǎn)公司在5年過(guò)渡期結(jié)束時(shí)達(dá)到外資公司現(xiàn)在的成本水平,5年內(nèi),國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用率平均每年要下降3%左右,這是一個(gè)相當(dāng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),需要國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司對(duì)現(xiàn)行的管理體制作出艱苦的改革工作才能達(dá)到。

(二)經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的挑戰(zhàn)

分業(yè)經(jīng)營(yíng)以來(lái),國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行了多次重大改革,為國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的根本好轉(zhuǎn)發(fā)揮了重要作用。但是,著眼于中國(guó)加入WTO后的國(guó)際性、競(jìng)爭(zhēng)性的保險(xiǎn)市場(chǎng),國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制尚需進(jìn)一步完善,特別是在公司考核指標(biāo)體系、成本管理、資金運(yùn)用等方面,還需要做大量工作。

(三)人才培養(yǎng)和使用方面的挑戰(zhàn)

中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放后,在不長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi),外資公司在數(shù)量上將會(huì)超過(guò)中資公司,保險(xiǎn)專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)非常激烈。中資公司在險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、精算技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理手段方面,與先進(jìn)的外資公司相比還有相當(dāng)大的差距,還缺少大量的專業(yè)人才。國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司也面臨著吸引人才、使用人才、穩(wěn)住人才、培養(yǎng)人才的新課題。為了迎接加入WTO帶來(lái)的挑戰(zhàn),國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須制定能夠適應(yīng)未來(lái)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展要求的人才戰(zhàn)略,這是一項(xiàng)非常重要的工作。

(四)保險(xiǎn)技術(shù)方面的挑戰(zhàn)

20世紀(jì)的最后10年,全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生的一個(gè)革命性變化就是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的興起。近幾年,西方各大跨國(guó)保險(xiǎn)公司把電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用作為保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)升級(jí)的主要途徑,并且取得了重大進(jìn)展。中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放后,保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營(yíng)有可能成為外資公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要方面,國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司在使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)改造傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式過(guò)程中,將面臨著長(zhǎng)期的挑戰(zhàn)。

二、國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司改革和發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題

(一)改革現(xiàn)行管理體制,實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司管理體制的轉(zhuǎn)變

1,黨的十五屆四中全會(huì)指出,“股權(quán)多元化有利于形成規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),除少數(shù)必須由國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)的企業(yè)外,要積極發(fā)展多元化投資主體的公司”。國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須以十五屆四中全會(huì)精神為指導(dǎo),大膽探索公司組織形式和管理體制改革的新途徑,通過(guò)增資、擴(kuò)股、企業(yè)并購(gòu)、股份制改造等多種形式推進(jìn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)性的制度創(chuàng)新。多元化、網(wǎng)絡(luò)式持股結(jié)構(gòu)是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段管理體制改革的較好選擇。多元化、網(wǎng)絡(luò)式持股,一方面是指國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司和那些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中起支柱性作用的大型企業(yè)(集團(tuán))之間相互持股,激勵(lì)這些企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司創(chuàng)造保源,同時(shí)也可以增強(qiáng)公司資本實(shí)力,提高承保能力和償付能力;另一方面是指國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司和那些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中發(fā)揮主導(dǎo)作用的大型金融機(jī)構(gòu)之間的相互持股,以此探索“銀保合一”的新型經(jīng)營(yíng)模式,充分運(yùn)用和依托金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)挖掘保源。

2,公司制是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種有效的組織形式,公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心。但是,國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司尚未按照《公司法》的要求建立規(guī)范、有效的法人治理結(jié)構(gòu)。這種組織制度上的缺陷是國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司內(nèi)控系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、信息系統(tǒng)長(zhǎng)期低效率運(yùn)行的主要制度根源。擺脫這種困境的根本出路在于切實(shí)貫徹十五屆四中全會(huì)精神,盡快建立并完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),并按照總、分公司授權(quán)經(jīng)營(yíng)模式,對(duì)現(xiàn)行的管理構(gòu)架結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組。

3,全面改革各級(jí)公司的部門設(shè)置,打破以險(xiǎn)種劃分部

門的陳舊格局,按照以功能設(shè)立部門的原則,形成與新的承

保人制度和核保核賠制度相適應(yīng)的公司組織管理形式,促

進(jìn)保險(xiǎn)管理的專業(yè)化和保險(xiǎn)服務(wù)的規(guī)范化。

(二)改革經(jīng)營(yíng)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變

1,在經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想上,必須堅(jiān)持以效益為中心,強(qiáng)化效益為先的經(jīng)營(yíng)原則,加強(qiáng)成本意識(shí),向管理要效益。當(dāng)前,從國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的情況看,許多外資公司的承保利潤(rùn)率趨于零,甚至是負(fù)值,但仍然存在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),而中資保險(xiǎn)公司盡管維持著相當(dāng)高的承保利潤(rùn)率,但經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)微薄,甚至虧損。入世后,在統(tǒng)一的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)中,在統(tǒng)一的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)則制約下,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,中外資保險(xiǎn)公司直接承保利潤(rùn)的量差將會(huì)越來(lái)越小。只有通過(guò)加強(qiáng)管理,降低經(jīng)營(yíng)成本,加大資本經(jīng)營(yíng)力度,才有可能降低開放市場(chǎng)條件下承保利潤(rùn)下降的趨勢(shì)。

2,加大資本經(jīng)營(yíng)力度,拓寬資金運(yùn)用渠道,提高保險(xiǎn)資金的投資收益,逐步實(shí)現(xiàn)由單純的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)并重的經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變。隨著外資保險(xiǎn)公司的大量進(jìn)入,保險(xiǎn)資金準(zhǔn)入資本市場(chǎng)將是大勢(shì)所趨。我國(guó)現(xiàn)行的《保險(xiǎn)法》也有必要加以修改,逐步放寬對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的限制。從保險(xiǎn)資金加入同業(yè)拆借市場(chǎng)到保險(xiǎn)資金以證券投資基金的方式進(jìn)入股市,直到允許保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入證券市場(chǎng)。

3,改革國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司現(xiàn)行考核指標(biāo)體系,建立新的考核指標(biāo)體系,促進(jìn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。目前,國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司的基層單位重保費(fèi)、輕服務(wù),重展業(yè)、輕管理,重速度、輕效益的現(xiàn)象相當(dāng)普遍,這一現(xiàn)象的產(chǎn)生與沿襲過(guò)去的帶有計(jì)劃色彩的考核指標(biāo)體系休戚相關(guān)。入世后,必須徹底改革這種不合理的考核指標(biāo)體系,取而代之的是能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理勞動(dòng)的質(zhì)和量的科學(xué)的考核指標(biāo)體系。同時(shí),引進(jìn)并建立公司等級(jí)考評(píng)制度,對(duì)各級(jí)分公司的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

(三)改革人事制度,實(shí)現(xiàn)人力資源科學(xué)化管理

1.建立科學(xué)的人事考核和人才選用機(jī)制,將真正的德才兼?zhèn)涞娜瞬胚x拔到重要崗位上來(lái)。人事考核不僅是人事管理工作的基礎(chǔ),也是整個(gè)企業(yè)管理的基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中,考核結(jié)果不僅與工資晉級(jí)、分配系數(shù)掛鉤,而且成為員工職務(wù)晉升和崗位調(diào)整的重要依據(jù)。而現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題在于,現(xiàn)行人事考核制度的某些不足和局限性,使考核工作難當(dāng)大任。表現(xiàn)在:(1)傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)常用的“評(píng)比式”的考核辦法,在本質(zhì)上與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,很難適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)性保險(xiǎn)公司人事考評(píng)工作;(2)國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司基本上是采用了國(guó)家公務(wù)員的考核辦法,主要從“德”、“能”、“勤”、“績(jī)”四個(gè)方面對(duì)員工進(jìn)行考核,不盡符合公司的實(shí)際情況;(3)目前,國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司通常采用的是定量型考核方法,在一定程度上有失公正性、客觀性。為使人事考核工作更具有公正性、客觀性,更好地發(fā)揮其功能,人事考核應(yīng)導(dǎo)入一些新的理念,引進(jìn)一些新的方法。

2.建立競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)和淘汰機(jī)制,調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理者和廣大員工的積極性。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō),建立利益激勵(lì)機(jī)制實(shí)屬必要,但引進(jìn)淘汰機(jī)制也不可或缺

。但是,從某種意義上講,引進(jìn)淘汰機(jī)制更有必要。現(xiàn)階段,要進(jìn)一步深化三項(xiàng)制度改革,促進(jìn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換;深化用工制度改革,推行競(jìng)聘制、試聘制和聘任制;開展雙向選擇,優(yōu)化勞動(dòng)組合,實(shí)行試崗、待崗和下崗制度;加大減員增效的改革力度,積極推行勞動(dòng)合同制,探索有償辭退等行之有效的新辦法。用工制度改革過(guò)程中應(yīng)把人員精減與機(jī)構(gòu)精減并重。此外,還要深化分配制度改革,徹底破除現(xiàn)行的司員等級(jí)工資制,引進(jìn)并建立能評(píng)價(jià)員工勞動(dòng)質(zhì)和量的分配考核指標(biāo)體系,真正建立起員工收入與個(gè)人工作業(yè)績(jī)掛鉤的分配機(jī)制。在公司經(jīng)營(yíng)管理層引進(jìn)“分類考核、經(jīng)理年工資、末位淘汰”的績(jī)效考核體系。在這些事關(guān)全局的重大問(wèn)題上,可以先搞試點(diǎn),逐步推開。

第8篇

眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息技術(shù)下保險(xiǎn)公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制，有助于高層及時(shí)做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險(xiǎn)公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。

筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：

第

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問(wèn)題，使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

第

二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。

第

三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。

第

四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。

橫觀國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營(yíng)單位，其主要職能是銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的直接來(lái)源，其經(jīng)營(yíng)管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。

首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位；

其次，部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面；

再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；這些不合理的因素，會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

綜上所述，在新的形勢(shì)下，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性，也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短，會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高，有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。

使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

同時(shí)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，按照保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)研究和上報(bào)。這確保了保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高了數(shù)據(jù)上報(bào)的及時(shí)性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性，為保險(xiǎn)公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

第9篇

［關(guān)鍵詞］保險(xiǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù) 新模式

        財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營(yíng)模式都將發(fā)生變化，有形作業(yè)將逐步被無(wú)形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險(xiǎn)業(yè)面臨著快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，以顧客為中心，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和組織變革。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進(jìn)行變革，如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求，探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理體制，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

        眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合，提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對(duì)公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建信息技術(shù)下保險(xiǎn)公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化高層對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制，有助于高層及時(shí)做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險(xiǎn)公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。

        筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：

        第一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問(wèn)題，使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

        第二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。

        第三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。

        第四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。

        橫觀國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營(yíng)單位，其主要職能是銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的直接來(lái)源，其經(jīng)營(yíng)管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。

        首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位；

        其次，部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒(méi)有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無(wú)章可循而出現(xiàn)混亂的局面；

        再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；這些不合理的因素，會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

        綜上所述，在新的形勢(shì)下，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性，也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短，會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高，有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。

        使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

        同時(shí)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，按照保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)研究和上報(bào)。這確保了保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性，提高了數(shù)據(jù)上報(bào)的及時(shí)性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性，為保險(xiǎn)公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。