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針對現代企業在生產經營活動中遇到的經濟環境越來越復雜，為了給企業提供更穩定的生產經營條件，有必要對原料和庫存進行價格風險管理。企業能夠利用恰當的金融工具，消除或減弱不可預期的價格變動而給企業帶來的超額風險，從而鎖定了預期的經營利潤，確保達到預期的經營目標。
關鍵詞：
期貨；套期保值；企業風險管理
中圖分類號：
F83
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）19-0113-03
當前金融風暴嚴重沖擊著全球資本市場，特別是2008年的金融危機深刻的改變了世界的經濟格局。而中國作為全球資本市場的重要組成部分，也深刻感受到了金融動蕩產生的巨大影響。企業資本運營的風險控制體系是否完備、企業內部控制是否嚴密、以及企業的財務分析是否完善，這都將對企業能否平穩度過金融危機有著至關重要的作用！也是企業能夠穩定而持續發展的重要保障！
1 企業風險與企業風險管理
企業風險（Enterprise Risk）又稱經營風險，是指由于企業內外經營環境的不確定性、生產經營活動的復雜性和企業能力的有限性而導致企業的實際收益達不到預期收益水平，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。企業風險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）是對企業內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經濟合理的方法來綜合處理風險，以實現最大化安全保障的一種科學管理方法。
按照風險的來源不同，可以分為外部風險和內部風險。
（1）企業外部風險包括：顧客風險、競爭對手風險、政治環境風險、法律環境風險、經濟環境風險等；
（2）企業內部風險包括：產品風險、營銷風險、財務風險、人事風險和組織與管理風險等。
按照風險的載體不同，可以把企業風險大致分為如下七種風險：產品市場風險、存貨風險、投資風險、經濟合同風險、擔保風險、債務風險和匯率風險。
下面將著重介紹如何利用金融工具對沖企業的價格風險，也就是利用期貨市場和現貨市場有著較強同步性的特征，在兩個市場建立數量相同、方向相反的頭寸來規避沒有預料到的風險，以實現套期保值（Hedging）的目的。套期保值也被稱為“對沖交易”，套期保值的目的也就是維持企業正常的利潤，而把額外的超額風險和收益轉讓給市場。
不管是實體經濟還是虛擬經濟，規模越大的企業就越重視風險管理，因為風險控制不好，就意味著破產風險會增加，這是所有企業，特別是大型的成熟型企業最不想看到的情況。在所有企業必須面對的風險中，有關價格的劇烈變化的風險對企業的沖擊是最大的，即產品市場風險和存貨風險。下面向企業介紹一下企業在什么情況下需要去參與期貨交易、在期貨交易的過場中應該遵循的原則、方法和流程，以及在期貨操作過程中應該注意的風險管理方面的問題。
2 套期保值
所謂期貨（Futures），一般指期貨合約，就是指由期貨交易所統一制定的、規定在將來某一特定的時間和地點交割一定數量標的物的標準化合約。這個標的物，又叫基礎資產，是期貨合約所對應的現貨，這種現貨可以是某種商品，如黃金或玉米，也可以是某個金融工具，如股票、債券，還可以是某個金融指標，如銀行間隔夜拆借利率或股票價格指數。期貨或者期貨交易能夠實現的作用主要有：套期保值、套利、投機和資產配置。我們這里重點討論一下套期保值理論。
套期保值（Hedging）的定義：買進（賣出）與現貨市場上經營的商品品種相同或相近，數量相當，期限相近，但交易方向相反的相應的期貨合約，以期在未來某一時間通過賣出（買進）同樣的期貨合約來抵補這一商品或金融工具因市場價格變動所帶來的實際價格風險。套期保值者在現貨和期貨市場建立相反的頭寸，以規避價格風險來獲取正常的經營利潤；而投機者愿意承擔額外的風險以獲得超額的利潤。這也就是套期保值者（Hedger）和投機者（Speculator）最大的不同之處。
套期保值的經濟原理：（1）同種商品的期貨價格走勢與現貨價格走勢一致。（2）同種商品在現貨市場和期貨市場價格隨期貨合約到期日的臨近，兩者價格趨向一致。
2.1 套期保值的應用情況
無論是上游企業、下游企業或者說是原料提供商、貿易商、加工企業都會毫無例外的面對同樣一個問題，它就是：沒有預測到的價格波動會給企業帶來的價格風險，有可能出現利潤減少甚至導致虧損等情況。這些由于價格波動對企業的不利影響有以下情況：
（1）當企業現貨庫存充足，價格有下跌的趨勢時；
（2）當現貨已經進入高價位區，但短期市場銷量有限，暫時賣不掉時；
（3）當已簽訂現貨采購合同，未來現貨或產品銷售價格下跌時；
（4）當有采購計劃，但還沒有采購的，未來現貨有上漲的趨勢時；
（5）當現貨進入低價區，但當前缺乏資金或者庫存條件限制而不能在短時間內采購時；
（6）當已經簽訂產品的銷售合同，但原料價格將要上漲時。
如果發生了上述情況，企業不采取行動，從小的方面講，企業的經濟利潤就會出現損失，利潤減少或者出現嚴重虧損；從大的方面講，如果企業不能夠利用金融工具對沖價格風險，就會在與同類企業的競爭中處于劣勢地位，失去行業地位和有利的發展機會，進而也就不可能掌握行業發展的主動權以及產品定價權。
既然每個企業都有可能在經營中出現價格風險，所以如何化解和減少價格波動的風險是企業經營者必須進行深刻思考和研究的，企業的風險管理對于企業的管理者來說是一項非常重要的工作。只有加強風險意識，進行科學的管理和決策，建立起相應的制度才能避免超額價格風險的發生。一個好的風險管理方法是能夠對沖已有全部或者大部分的風險，減少在險價值（Value at Risk，簡稱VaR），但是又不能給企業引進新的不必要的額外風險。
2.2 套期保值基本類型
套期保值根據買賣方向可分為：買入套期保值、賣出套期保值和綜合套期保值。
買入套期保值：為避免價格上漲的風險，先在期貨市場建立相應的多頭頭寸，然后在現貨市場買入現貨商品的同時，在期貨市場進行平倉對沖。
賣出套期保值：為避免價格下跌的風險，先在期貨市場建立相應的空頭頭寸，然后在現貨市場賣出現貨商品的同時，在期貨市場進行平倉對沖。
綜合套期保值：對于加工者來說市場風險來自買和賣兩個方面，既擔心原材料價格上漲，又擔心成品價格下跌，那么就可以對購進的原材料進行買入套期保值，對其產品進行賣出套期保值。
2.3 套期保值的風險和作用
套期保值的本質是用相對較小的基差（Basis）風險來代替相對較大的商品價格波動的風險，并沒有完全消除市場風險。由于基差風險（基差=現貨價格-期貨價格）的存在，使得套期保值效果在一定時期內，一定條件下受到一些影響。除了基差風險，套期保值過程中還存在以下風險：管理與運營風險、交割風險、操作風險、流動性風險。
套期保值的作用：（1）鎖定原料的成本或產品的銷售利潤；（2）鎖定加工利潤；（3）庫存管理；（4）利用期貨市場主動掌握定價權。
2.4 套期保值的方式
隨著套期保值的實踐發展，套期保值的操作方式在不斷創新，主要有以下方式：
（1）循環套保：期貨市場中的期貨品種，并不是每一個合約都有足夠的交易量，一般只有近期合約的交易量比較大，能夠滿足企業套期保值的要求。企業一旦在交易不活躍的合約上進行套期保值就很容易陷入流動性風險之中，因此企業可以利用在期貨市場上不斷地移倉換月來達到循環保值的目的，從而避免期貨主力合約和非主力合約成交的顯著差異而帶來的不利影響。
（2）套利套保：企業通過套利的思維方式進行套保，這種模式的實質在一定程度上說也是降低成本或提高利潤，是將套利交易和套期保值的思維模式結合在一起。套利套保的優點是風險相對較小、容易判斷。企業可以借鑒套利的模式，在特定的市場背景下，對不同的生產環節進行套期保值，從而優化套期保值的效果。
（3）預期套保：傳統的套期保值理論認為只有現貨交易與期貨交易同時進行才能確定鎖定利潤或者規避風險，但是由于企業經營活動日趨復雜，市場環境千變萬化，所以企業的日常經營活動中，很難做到同進同出，這個時候要根據企業采購、經營和營銷情況，結合市場走向預期分析，靈活確定套期保值的時機。一般地說，期貨的決策要與現貨決策保持同步，或者快于現貨交易。
（4）策略套保：對于一般的企業來說，套期保值的目的不是利益的最大化，也不是風險的最小化，而是兩者的動態統一。即將企業的利潤的波動幅度控制在企業穩健經營的前提下，往往這樣的效果是最好的。因此，企業應該根據風險偏好和可承受的程度，科學靈活的選擇套期保值比率（一般為1），實行具有策略性的套期保值操作。國內外有經驗的參與套期保值交易的企業大都采取不對稱的套期保值方法。
（5）期權套保：在風險可控的原則下，選擇以期權為主、期貨為輔的套期保值組合。利用期權進行套保時，既能達到對目標項目的保值避險目的，又可以避免價格不利波動導致的期貨賬面虧損（固定的成本可能會有所增加）。
2.5 套期保值的方案制定
明確套期保值的需求：企業參與期貨交易一定要有明確的目標，期貨避險的原則就是要與自己的經營方式和規模相匹配，了解自身的風險敞口（風險敞口=存貨-訂單），即企業擔心價格上漲就買入保值，擔心價格下跌就賣出保值。
制定套期保值策略邏輯思路：（1）從宏觀角度確定套期保值策略；（2）從產業角度判斷套期保值時機；（3）從基差角度選擇套期保值入場點和出場點。一般來說，當宏觀、產業和基差三個角度均有利于套期保值的時候，入場時機的評級是最高的，而當三個因素對套期保值的影響方向不一致的時候，就要考慮各個因素的影響程度再判斷是否進行套期保值交易。
選定目標價位：套期保值交易目標價位的設定有兩種形式，即單一目標價位和多級目標價位。單一目標價位的優點是目標明確，操作簡單，能夠有效抑制投機性傾向。多級目標價位的優點是具有較大的靈活性和彈性，在市場出現大牛市或大熊市時，能夠有效抓住不同價位實施套期保值，逐步提高或降低套期保值價位，避免失去較大的套保機會，從而提高套保效果。一旦套期保值的方向和大致的價格區間或者價格底線確定的話，在實際操作過程中，盡量使用多級目標價位的策略。
3 企業在套期保值中面對的問題
自從20世紀90年代初國內建立期貨市場以來，一些企業由于正確的參與了套期保值交易，較好的管理了價格風險，很大程度上促進了企業的發展和壯大；很多企業成功的利用期貨市場對沖了大部分的系統性風險，彰顯了期貨套期保值的獨特魅力。但是還是有好多國內企業對套期保值還沒有一個全面的認識，人員和技術上也不成熟，導致了在實踐過程中不僅沒有有效的規避風險，反而帶來了超額的風險和不必要的損失。企業在套期保值中經常出現的問題主要有幾個方面：
（1）定位不明確：有些企業剛剛進入期貨市場的時候，把期貨市場當作博取差價的“大賭場”，這樣非但沒有起到規避風險的目的，反而加大了風險。這里應該著重強調企業參與期貨交易的最基本目的就是：管理價格風險，保證企業正常的經營生產，以便獲得正常的經營利潤。
（2）認為套期保值沒有風險：套期保值交易也存在風險。①基差風險依舊存在。如果期貨和現貨的價格變化方向和幅度不相同的情況，那么套期保值交易的作用就會大打折扣。②現金流風險。如果期貨的交易部分出現虧損，就會有追加保證金的風險，一旦企業資金緊張，就可能出現強行平倉風險。除此以外，套期保值交易還有操作風險、流動性風險和交割風險等。
（3）認為套期保值不需要分析行情：雖然套期保值的風險由于對沖的原因，全部或者大部分被規避掉了，但是如果認為套期保值不用分析行情那就大錯特錯了。如果現貨價格的發展方向有利于企業，這樣就不能馬上進場進行套期保值操作，以免期貨市場遭受大量損失，大量減少現貨市場上的收益。也就是說，如果現貨的價格發展趨勢有利于企業時，企業參與套期保值交易時應當謹慎；而現貨的價格發展趨勢不利于企業時，企業就應該積極而果斷的參與套期保值交易。
（4）管理運作不規范：近些年，企業進行套期保值操作中出現的巨大虧損大部分都是因為風險管理制度的不健全或者套期保值的組織結構不合理而造成的。
（5）教條式套期保值：眾所周知，期貨套期保值交易操作應該遵循四個原則，即商品種類相同或者相關、商品數量相等或者大致相當、月份相同或者相近和交易方向相反原則。在實際的操作過程中應該靈活應對，比如選擇部分套保，只要將風險控制在可承受的范圍之內，而不是一定要完全對沖風險。
4 如何對套期保值交易進行監管
即使有再好的套期保值交易方法和機制，再優秀的技術和人員，如果沒有好的監督機制也不能長期而穩定的為企業提供規避風險服務，所以企業必須從財務管理方面對公司的期貨業務進行風險監控，可以從下面幾個方面來進行：
（1）控制公司參與期貨交易的總資金和規模。公司參與期貨交易的總資金，要保證其建立在采購、銷售總量基礎之上，單筆最大虧損額度和總虧損額度應該在公司財務承受范圍之內。
（2）建立風險準備金制度。對于長期參與期貨交易的企業，短期內的盈利和虧損都很正常，單個月份則可能出現比較大的盈利或者虧損。因此，建立風險準備金制度就顯得很有必要。當出現較大的盈利時，可以將本年份的盈利存入風險準備金當中，而在出現較大的虧損時，則可以從風險準備金中劃出一定的資金來彌補，這樣就可以保證公司財務的穩定性。
（3）對企業參與期貨交易進行財務評價。期貨交易的財務評價主要應該遵循這樣三個原則：①價格波動風險必須控制在可以接受的范圍內；②期貨交易和現貨交易的效果應當合并評價；③套期保值的效果應該從相對較長的時間來判斷，一般應該在一個會計年度以上。
企業只有進行科學的套期保值會計核算和正確的套期保值效果評估，以良好的心態來開展套期保值業務，才能真正達到企業開展套期保值的目的。
最后強調一點，雖然套期保值對企業的生產以及生存方面起到至關重要的作用，但是并不是所有的企業都需要參與套期保值交易。如果企業的經營環境很穩定，整個產業鏈有一套很好的解決原料采購和產品銷售在時間上不同步的策略，或者說企業在行業內有一定的比較優勢，擁有一定程度的定價權，也就是說企業可以輕易地將價格風險轉嫁出去，從而規避了價格風險，鎖定了利潤，那么企業就不需要參與套期保值交易。
無論期貨交易還是現貨交易都要承擔著相當大的價格風險，但是把兩個同樣有著價格風險的工具結合在一起卻能夠規避或者降低價格風險，套期保值交易能夠規避價格風險也是期貨行業產生和發展的根本原因和動力。正如我看過的一本書的書名一樣：期貨投資的藝術就是在不確定性中尋找確定性；在企業經營活動的價格不確定性中尋找并實現確定性就是期貨套期保值交易的獨特魅力所在。
參考文獻
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關鍵詞：社會平安建設保險公司風險管理需求分析
一、前言
改革開放以來，我國保險業發展迅猛，取得了舉世矚目的成就?！笆晃濉币巹澗V要對保險業發展的闡述，對我國保險業未來的發展具有重要指導意義，也為保險業的發展提供了一個千載難逢的機遇。目前經濟發展全球化、市場化的大趨勢，用競爭促發展，用改革求生存，創造更大的生存與發展機遇，也使得社會的各方面面臨的風險越來越大，越來越復雜。民眾出于投資與增值的考慮，以及面臨著經濟發展過程中生活的壓力必將產生風險管理，獲得一定的保險服務的需求，現對此課題進行探究。
二、 當前湖南社會平安建設的現狀及風險管理服務需求分析
在我國社會平安建設大背景的影響下，全國各地都投入了大量的人力、物力和財力支持地方社會平安建設，爭創“兩型社會”。民眾生活水平也提高了，其自身的人生財產安全也有了新的需求。下面將從幾個方面對湖南社會平安建設的現狀進行介紹與分析：
1、從湖南社會經濟等各方面發展現狀分析
第一，居民收入穩步增加。2011年全省城鎮居民均可支配18844元，比上年增長13.8%；農民人均現金收入6567，增長16.8%；
第二，民生投入力度加大。全省為民辦實事共投入各類資金543.18億元。改造縣鄉公路3290公里。城市低保對象月人均補差185元，農村低保對象月人均補差70元，農村五保戶分散供養標準達1556元；
第三，社會保障進一步完善。全省城鎮新增就業71.6萬人，城鎮零就業家庭實現動態就業援助，農村新增勞動力轉移就業82.67萬人。新型農村養老保險參保人數達1306.25萬人，居民醫保門診統籌的縣市區達115個，統籌地區新農合政策范圍內住院費用平均補償率73.2%。
2、從政府的管理與服務的角度進行分析
社會平安建設是新形勢下社會治安綜合治理的新舉措，政府加大補貼商業保險和強制商業保險，從重點工程、進出口貿易、工業、農業、服務業、巨災到社會醫療養老、低保等，使社會受保的范圍逐步拓寬，保險深度逐漸加大。良好的政策支持對于保險行業的發展有著極大的促進作用，另一方面也推進了保險公司風險管理服務的完善與推進。
3、從保險行業的發展狀況進行分析
目前我省保險行業再次迎來新一輪擴容潮。作為現代金融的主要支柱、市場經濟前提下風險治理的主要手段以及社會保障體系的主要組成部分，保險在全球經濟金融中闡揚的作用和意義不斷凸起和強化。
近年來，湖南保險業實現了跨越式發展，人們對保險功能與作用的認識，從初期注重經濟補償和保障“單一功能論”到經濟補償、資金融通和社會管理的“復合功能論”，有了較大的提升，也就是說風險管理服務有著很好的發展前景。
4、從保險公司的風險管理服務工作與社會平安建設關系角度分析
第一，保險公司的風險管理服務與湖南社會平安建設間的關系。當前保險公司的風險管理是伴隨著民眾對自身安全風險管理所產生的，目的在于保值與增值以及保障人生財產的安全，而這種需求正順應了社會平安建設的大趨勢。
第二，保險公司的風險管理服務與其自身發展間的關系。當前各大保險公司力求改革創新，實現風險管理服務的專業化與智能化水平的提高，與其本身的發展是一脈相承的，創新風險管理服務是在市場經濟中取得突破性發展一個新方向。
第三，保險公司如何加強自身的風險管理服務工作，積極參與湖南社會平安建設。在“兩型社會”建設的背景下，保險行業在實現自身經營發展的同時更應當承擔相應的社會責任，這也體現了企業經營與管理的最高層次是實現社會效益，加強風險管理服務對社會平安建設有著積極的推動作用。
三、 充分認識在湘保險公司風險管理對社會平安建設重要作用
伴隨著市場經濟的發展，我國保險業的發展呈現快速增長的趨勢，取得舉世矚目的成就。進一步大力發展保險業，對我國實現社會主義和諧社會宏偉目標具有重要意義。在湘保險行業的壯大，來源于該行業的專業技術與服務水平的提高，更來源于民眾的需求。
1、風險管理服務具有經濟補償能力
保險業的發展可以增強社會整體的抗風險能力，大大消除社會不安定因素，降低社會交易成本，提高社會運行效率。
第一，當前，湖南社會保險公司的規范化、專業化發展使得整個保險行業的實力得到了壯大，同時保險公司之間的競爭也是比較激烈的；
第二，民眾選擇的范圍廣了，抵抗風險的能力也增強了。如果我們充分的運用保險這種市場化的風險損失財務轉移機制，對風險進行有效的管理，有助于預防大量事故的產生，減少災害事故給人們帶來的不利影響，保障生產發展，維護社會的穩定，這正是社會主義和諧社會的基本需要。
2、風險管理服務承擔部分社會管理功能
保險公司風險管理緩解了社會矛盾，推動了社會管理模式的創新。在湘保險公司開創了促進平安建設的新思想，加大了社會服務功能發揮的力度。其中商業保險聯手社區醫院，參與新農合、城鎮基本醫療和健康險。根據發展農業強省、保障服務民生促進社會平安建設的需要，加大農業保險的參與范圍，做好農村養老保險的政策扶持。
3、風險管理服務在 “三農”問題中大有作為
保險業風險管理可為社會主義新農村建設發揮重要的作用。湖南是農業大省，也是較容易受自然災害襲擊的地區，為幫助廣大農民化解自然災害風險、增強農業抗風險能力、促進現代農業發展。商業保險公司介入農業保險業務，對于改變湖南省救災模式、放大救災資金、加強風險管理，有著積極意義。
4、商業保險是完善的社會保障體系的重要支柱
社會保障體系所包含的范圍、廣度和深度是比較廣闊和深入的，但這更需要商業保險公司的介入，需要風險管理服務的推廣，同時，商業保險就是完善社會保障體系的重要支撐。保險業風險管理服務承擔著社會“穩定器”的職責，有利于穩定民眾對不確定的未來預期，減輕精神焦慮，增加即期消費，把潛在的消費需求變成實際支出，推動整個經濟的長期發展。
5、風險管理服務的發展有利于完善現代金融體系
社會平安建設包括兩個方面：第一，社會公共環境的安全；第二，社會經濟發展的安全。保險業風險管理服務可以優化金融資源配置，促進金融行業的均衡協調發展，防范和化解金融風險。此外，這主要體現在金融安全，規避金融次貸風險，就國外之前所面臨的金融問題所引起的一系列次貸危機，我們不能忽視金融風險的危害，只有良好的風險管理作為保障，才能更好地促進金融業的健康快速發展。
四、 新時期，湖南社會平安建設對風險管理服務的需求
社會平安建設是構建社會主義和諧社會、促進社會協調發展的保障工程，是維護廣大群眾根本利益、為人民所期盼的民心工程。社會平安建設對風險管理服務到底有著怎樣的需求，本文將從以下幾個方面進行分析：
1、風險管理服務在現代保險的社會管理功能中占有舉足輕重的地位
第一，社會的和諧、平安對風險管理服務工作有大量的、迫切的需求。生產中的安全事故居高不下、社會治安形勢的嚴峻及自然災害的頻繁，這些對我省的社會平安與和諧構成了致命的威脅，特別是經濟發展水平的高低依據國民生產總值的變化幅度這一衡量標準，造成了企業及個體經營者認為“GDP的增長能以犧牲人命為代價”的錯誤思想；
第二，相對于其他社會管理功能（如社會信用管理）而言，風險管理服務短期內取得較好成效的條件更為成熟。社會信用管理主要產品是：風險報告、普通企業資信報告、消費者風險評級、工業規范、國家風險分析報告等，其功能遠遠沒有保險行業風險管理服務全面、專業，民眾購買偏好必將朝向風險管理服務；
第三，風險管理服務既能有效提高保險公司的經營效益，又能對改變保險公司的外部形象產生深遠影響。整個社會以及在湘民眾對風險管理服務需求及偏好在于保險公司自身風險管理服務的實力及專業化水平，以及其公司品牌形象的塑造，一方面保險公司通過做大做強風險管理服務，另一方面也將感染民眾對其的偏好，最終推動公司的發展，以致實現整個社會平安建設。
2、加強風險管理服務是當前保險公司必然的戰略選擇
第一，風險管理服務工作有著良好的發展前景。中國保監會2011年9月正式《中國保險業發展“十二五”規劃綱要》，明確提出到2015年，全國保險保費收入爭取達到3萬億元，保險深度達到5%，保險密度達到2100元/人，保險業總資產爭取達到10萬億元。保險公司發展前途光明，仍將得到民眾在風險管理服務方面的親睞，同時整個社會的平安建設也將起到一定推動作用；
第二，創新改革，發揮風險管理服務的特性成為趨勢。當前，我省保險業仍處于發展的初級階段，還不能很好地滿足經濟社會發展和人民的需求。做大保險業，必須在做大規模、拓展覆蓋面、提高服務程度、強化功能和作用，增強全社會保險意識五大環節。而創新點就在于風險服務管理服務，社會平安建設的需求也在此處。就我省而言伴隨著私家車數量的急劇增加，建筑施工的面積逐步擴大，交通安全、建筑施工等方面也出現了一些新的問題，其社會平安面臨著挑戰。
3、加大風險管理服務的宣傳，滿足民眾趨利避害的需求
第一，保險公司風險管理服的范圍、重點取決于我省的社會需求，就目前而言主要存在交通（公交、地鐵建設等），但總體上應是幫助民眾分析風險、對付風險及處理與風險相關事宜，其中，風險不能局限于純粹風險，服務對象也不必局限于保戶；
第二，“現代保險的功能”理論落實。中國原保監會主席吳定富一再提起“現代保險功能”的討論，其中“現代保險的社會管理功能”是討論的重中之重。而在國際上，隨著風險管理研究在半個多世紀以來的快速發展，有關保險公司的風險管理服務工作的理論與實務也發展迅猛，如，日本富士火災海上保險公司在此方面就保持著世界領先水平。國外先進的經驗值得學習，也有待中國化，對中資保險公司風險管理服務水平的跨越式提升與中國社會的平安、和諧意義重大。
4、社會平安建設對風險管理服務的需求有著理論和實踐基礎
“實踐出真知”，根據湖南社會平安建設的現狀調查與分析，我們發現社會平安建設對保險公司風險管理的需求有著理論和實踐的基礎：
第一，規范保險公司風險管理服務有利于豐富平安、和諧社會建設，又能發展和深化現代保險功能，特別是現代保險的社會管理功能。還能為保險競爭中的差異化經營理論添磚加瓦。
第二，在實踐上，風險管理服務既能為湖南社會的平安建設、為我省經濟社會的發展出謀劃策，又能為保險公司的風險管理服務工作提供指導，還有助于改善保險公司當前的經營業績及長遠的經營環境。
5、在湘保險公司應自覺投入湖南平安建設
在湘保險公司需要積極工作，大膽開拓創新，應用創新發展觀加強自身建設的同時狠抓風險管理工作，提高社會責任，積極參與湖南平安建設，達到雙贏的目的。首先，規范保險公司的風險管理服務范圍，重點取決于湖南省的社會需求，真正為促進社會平安建設提高良好的風險管理服務。其次，保險公司的風險管理服務工作需要必要的組織保證，但其形式可以多樣化，也可以專業化經營。專業化的服務才能獲得民眾的長期需求與購買欲望。
五、 結束語
湖南社會平安建設的發展既有機遇，也將面臨挑戰，如何加強社會平安建設，推動“兩型社會”建設與發展實為重要。在湘保險公司只有加強自身的風險管理服務工作，積極參與湖南社會平安建設，才能實現發展自己和構建平安、和諧湖南這一雙贏目標。新時期，我省保險公司仍將面臨新的挑戰還需要保監會、保險行業專家學者給與支持與幫助。
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摘 要 企業風險管理能夠增強企業前瞻性風險管理能力、應變能力、風險反應能力以及快速恢復力，能夠促進企業資源分配更加合理化，提升企業內部控制水平，對于企業的順利發展壯大具有重要意義。本文首先對企業風險管理進行比較全面、簡潔的概述，然后按照時間順序闡述了我國企業風險管理發展歷程，最后理論聯系實際的對我國企業風險管理發展趨勢進行了科學的展望。
關鍵詞 企業風險管理 發展歷程 展望
隨著我國改革開放層次加深，范圍更廣，市場經濟發展飛速的同時，受到的國際市場沖擊以及市場經濟本身的不穩定性都會導致市場經濟主體――企業生存風險的產生。對于任何事物來說不確定性和風險對于其生存與發展都具有重要影響作用。為了能夠在激烈的市場競爭中發展壯大，企業必須重視風險管理，只有完善的風險管理制度才能夠使得企業化險為夷，避開各種市場風險，甚至是做到險中求勝，抓住機遇加快發展。
一、企業風險管理基本介紹
追溯歷史，我們會發現風險管理在我國歷史悠久，風險管理思想最早產生于夏朝，主要是用于天災人禍下的糧食儲備制度。國外學者于二十世紀三十年代提出風險管理概念，認為風險管理重點是“風險”以及“管理”。迄今為止，最經典的風險管理定義就是威廉姆斯（Williams）在其著作《風險管理與保險》中為風險管理做的定義，即：以組織目標為依據，以最小費用運用風險識別、風險評估、風險應對以及風險控制措施解決企業所面臨的的中風險危機的管理過程就是企業風險管理。國內學者也對風險管理進行了各種定義，總結歸納，作者認為所謂風險管理就是企業對所面臨的的風險及時預測、及時評估其對企業運行的影響，然后依據影響的范圍和程度，設計出風險應對方案，以期在風險中企業受到的損害最低，獲得的利潤最大。
二、我國企業風險管理發展歷程
風險管理發展的歷程劃分并不統一，但是學術界共同認為風險管理真正意義的開始階段應該是二十世紀三十年代的美國，并且于六十年展成為現代化管理手段，而風險管理全球性的普遍應用則是二十世紀七十年代，九十年代風險管理整體概念得到極大的發展。
對于我國企業風險管理發展歷程的劃分，國內學者亦各有不同觀點，例如，國內學者王農躍、嚴復海等將企業風險管理劃分為三個階段，依據時間順序依次是：傳統企業風險管理――現代企業風險管理――全面企業風險管理。作者在深入研究眾學者的理論成果的基礎上，結合我國企業風險管理實踐活動發展情況認為我國企業風險管理發展歷程可以分為兩個階段，即：財務以及保險風險管理階段和企業整體風險管理階段。
1.財務以及保險風險管理階段
財務以及保險風險管理階段時間基本為20世紀30年代初至20世紀90年代初，這個階段也是我國企業風險管理思想萌芽形成階段，風險管理涉及的企業管理內容主要是企業財務風險和可保風險。這個階段概括起來有以下幾個特征。
首先，模型化的定量研究是這個階段風險管理研究的主要方法。此階段代表性理論著作成果是國外學者赫爾其和梅爾于20世紀60年代初期出版的《企業風險管理》，書中將數理統計技術和概率論引入企業風險管理研究中，標志著企業風險管理的研究逐步趨向于專門化和系統化。
其次，此階段風險管理研究由美國擴展至世界各地。這個階段也是我國引入風險管理研究的最初階段。全球越來越多的國家的企業開始重視風險管理的重要作用，并且將風險管理與營運管理、戰略管理定位企業管理的三大主體。
再次，非金融工商企業開始重視風險管理研究的作用。風險管理的最初起源于保險行業，后來迅速為證券行業、投資行業、銀行業等金融行業所采納并加以發展。但是20世紀50年代由于著名公司通用汽車公司發生火災事故引發非金融工商企業對于風險管理的重視，風險管理研究在非金融工商企業界迅速發展。
最后，財務風險和可保風險是這個階段風險管理研究的主要內容，企業應對風險的主要手段是保險。雖然這個階段風險管理風險管理已經得到了非金融工商界的重視，但是風險管理的研究領域主體依舊是金融保險業，這也就是的了風險管理研究多多少少都帶有金融保險的行業特性。例如，20世紀60年代Beaver發表的論文《財務比率與失敗預測》中基本就是采用金融保險行業的數據進行分析；20世紀70年代初期，Scholes和Black聯合發表的風險管理理論研究資料基本都是金融期權定價相關理論。
這一階段我國企業風險管理的發展歷程附屬于世界企業風險管理發展階段。雖然起步比較晚，但是基本發展特征與國外相似，但是也具有一定的缺點，主要有：企業戰略與風險管理不相配，風險管理沒有放到企業發展戰略地位；沒有獨立的風險管理部門，風險管理基本由內部審計、會計、財務管理部門分別進行，風險管理主觀性較強；風險管理的研究基本是獨立進行，沒有考慮到市場是持續、動態變化的，企業僅僅從某一片面、單一層面上進行風險管理的研究，缺乏全局性和整體性的考慮。
這一階段，我國風險管理比較經典的代表作是20世紀90年代初香港保險總部出版的《風險管理手冊》和20世紀80年代初臺灣學者宋明哲所著的《風險管理》。
2.企業整體風險管理階段
20世紀90年代世界政治和經濟環境發生巨大變化，世界各國銀行個體倒閉最終引發拉美部分國家金融動蕩、亞洲金融危機、墨西哥金融危機等較大金融整體風險動蕩，促使風險管理由財務和保險局部領域擴展至企業整體層面的風險管理研究，每個企業都在尋求建立完善的全面風險管理體系。
受世界金融動蕩的影響，我國風險管理研究階段也由財務和保險局部風險管理開始拓展至企業整體風險管理體系的研究上。整體風險管理體系的建立需要在舊的風險管理方法和技術基礎上進行各種創新工作，不斷協調企業各方利益，全面考慮風險的影響因素，通過有效的風險組合做到整體風險的規避，實現企業最大利潤。與財務風險和可保風險階段相比，這個階段基本特征有以下幾點。
首先，企業風險管理更加職責化，并且形成連續性風險管理制度。這個階段我國企業設置獨立風險管理部門，建立了具體的風險管理機制，這樣企業風險管理不再是管理層主觀意愿，而是企業管理職責組成部分，風險管理更加連續化。
其次，模型化的風險管理研究模式轉變為框架標準化風險管理研究模式。在參照國外企業風險管理的有效理論的基礎上，國務院國資委于2006年制定了《中央企業全面風險管理指引》，《中央企業全面風險管理指引》是我國第一個風險管理框架，具有一定的權威性，對于企業進行框架標準化風險管理研究具有重要指引意義。
最后，風險管理更加注重企業整體風險組合的研究管理。這個階段企業不再僅僅局限于對企業財務風險的管理，更加注重企業各個部門風險整體的應對。例如，在應對市場造成的產品風險時，財務風險以及各種產品市場風險相結合，制定最佳生產計劃應對市場風險，保證企業在風險中獲得最大經濟效益。
三、我國企業風險管理發展展望
綜合我國企業風險管理發展歷程以及經濟發展水平，作者認為我國企業風險管理發展趨勢主要有：
首先，企業風險管理目標將由傳統被動風險處理向風險預防、風險轉嫁以及風險價值利用轉變，企業風險管理活動重點向風險開發、風險利用和風險經營轉變。
其次，企業風險管理中母公司從外部以股東身份對子公司進行各種風險管理標準會得到完善。由于母公司與子公司之間的委托理論以及兩權分離理論，目前關于企業內部風險管理的系統標準很少有涉及到母公司對于子公司的各種風險管理條例，所以如何進一步完善作為股東身份的母公司對于子公司的各種風險管理標準將會是我國企業風險管理發展的一個新方向。
再次，企業風險管理研究的主流趨勢將會是企業整體層面風險管理體系，也就是企業集成風險管理以及風險管理績效評價的研究。隨著我國市場經濟進一步成熟，市場開放度更加深層次以及全方位，各種國內外市場風險的沖擊必然使得根據企業管理戰略目標制定企業集成風險管理目標的集成風險管理將會受到企業的重視。與傳統風險管理不容，集成風險管理具有明確的目標體系，總目標與企業戰略目標相吻合，各級企業部門根據本部門職能對總目標進行分解，得出本部門具體的子目標，各級目標具有鮮明的層次性，形成樹狀目標體系圖。與此同時，風險管理成本效益等的績效考核也會日益成為各企業以及理論研究者重視的內容。
最后，未來我國企業風險管理研究的主體不再是單個的學者，各種經濟組織或者政府將成為企業風險管理的研究主體。就像區域經濟組織合作是經濟全球化必經之路一樣，我國各個行業要得到極大的發展，合作式經濟組織必然會日益成為企業之間共贏的必然手段，所以風險管理不會再局限于某個企業，經濟組織整體風險管理會逐漸成為風險管理的研究主體。另外對市場經濟起引導以及宏觀控制的政府也會參與整體市場經濟風險管理的研究，因為經濟全球化中的各種沖擊，要想我國市場經濟順利規避各種風險，企業風險最小化，離不開政府的宏觀控制。
結語：總之，企業風險管理對于企業規避風險，快速發展壯大具有重要意義，我們要在了解企業風險管理發展歷程的基礎上做好對未來企業風險管理的正確預測，科學合理借助風險管理解決企業運行中各環節遇見的風險，或者在市場風險中做好企業展戰略決策。
參考文獻：
【關鍵詞】 全面風險管理； 保險公司； 風險管理框架
一、對企業風險管理（ERM）概念的理解
近年來，許多學者和國際組織都試圖對企業全面風險管理作出全面和權威的定義，較具影響力的國際組織先后給出的定義如下：
風險管理是以文化、過程和結構為基礎而驅動企業朝著有效的管理潛在的機會和同時是有效的管理潛在的不利因素的方向發展。
――（澳大利亞/新西蘭）AS/NZS4360，1999
風險管理是組織策略管理的核心部分，它是組織以條理化的方式來處理活動中風險的過程，其目的是從每項活動及全部活動的組合中獲得持續的利益。
――（英國）AIRMIC/ALARM/IRM，2002
企業風險管理是一套由企業董事會與管理層共同設立，與企業戰略相結合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業運作的潛在事件和把相關的風險管理到一個企業可接受的水平，從而幫助企業達至其目標。
――（美國）COSO-ERM，2004
歸納起來，以上定義基本上基于兩個角度出發：一是從限制不利和促進有利的角度，以澳大利亞/新西蘭AS/NZS4360和英國AIRMIC/ALARM/IRM為代表；二是從戰略目標和過程的角度，以美國COSO-ERM為代表。目前，美國的企業往往將COSO-ERM 2004的定義視為ERM的定義，而歐盟的企業在相當程度上將AIRMIC/ALARM/IRM 2002視為ERM的定義?，F在，ISO層面的ERM概念正在討論中，ISO-31000預計將在2009年出臺。屆時，業界將會有統一的ERM概念。
中國保監會在2007年下發的《保險公司風險管理指引（試行）》中，對風險進行了明確的定義，即“風險是指對實現保險經營目標可能產生負面影響的不確定性因素?！北１O會在《保險公司風險管理指引（試行）》中給出的風險管理定義為：“風險管理是指保險公司圍繞經營目標，對保險經營中的風險進行識別、評估和控制的基本流程以及相關的組織架構、制度和措施。”
二、保險公司所面臨的風險
保監會在《保險公司風險管理指引（試行）》中對保險公司經營中面臨的風險進行了如下規定：保險公司經營過程中面臨的各類主要風險包括：保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等，這些風險是保險公司普遍意義上面臨的風險。保險公司因地域不同、發展階段不同而面臨著上述各類風險中的不同風險。因此，保險公司要想進行有效的風險管理，必須對行業現狀和風險因素有清晰的了解和認識。
三、國際、國內壽險行業風險因素分析
由于壽險行業具有一定差異，這里著重分析壽險行業的風險因素。
（一）國際壽險業風險因素分析
1.壽險業面臨的主要風險由保險風險轉向投資風險
1970-1990年中期，全球保險市場面臨的主要風險是保險風險和保險分支機構風險。20世紀90年代后期至今，隨著全球利率波動性加大和資本市場的震蕩加劇，國際保險業面臨的主要風險轉向了投資風險。美國1996-2000年的統計數據顯示，在此期間，保險投資風險占比為53%，保險分支機構投資風險占比為23%，保險風險占比為20%，利率風險占比為11%。說明投資風險是保險公司最大的風險源。
2.壽險業資產負債匹配風險日益受到重視
隨著越來越多的壽險公司因資產負債不匹配而面臨壓力，特別是日本壽險業由于泡沫經濟出現高額利差損，引致嚴重資產負債不匹配進而導致大量公司破產，資產負債匹配的風險日益受到重視。
3.壽險業負債風險轉向以利率風險為主
隨著利率波動幅度加大和金融業競爭的日益激烈，壽險業負債面臨的利率風險逐步加大。據德意志銀行估計，20世紀90年代，壽險業負債風險中，利率風險占70%，流動性風險占20%，精算風險占10%。利率風險已經成為壽險業負債風險的主要方面。
4.壽險業資產風險轉向以市場風險和信用風險為主
從國際壽險業投資品種的變化來看，保險投資證券化趨勢明顯，債券投資比例居高不下，股票投資比例因各國資本市場發展和監管而各有不同；加之國際金融市場投資環境不確定性加大，由此引致壽險業資產風險由過去的信用風險為主，轉向信用風險和市場風險為主。
（二）國內壽險業風險因素分析
1.償付能力風險需要持續關注
所謂償付能力，就是公司到期履行經濟義務的能力。對于壽險公司來說，到期義務不僅包括因發生保險事故而必須支付的賠款，還包括投保人提取資金的要求，如退保和要求保單貸款等。簡單地說，壽險公司的償付能力風險取決于以下四個要素：
（1）初始資本的多少，資本越多，償付能力風險越??；
（2）保險價格的高低，價格越高，償付能力風險越??；
（3）投資收益率的概率分布；
（4）未來賠付的概率分布。
從風險管理的角度來說，償付能力風險實際上是一系列風險的組合。這些風險主要包括了承保風險、投資風險和定價風險等。
2.利差損風險影響深遠
20世紀90年代后期的利差損風險主要影響了2000年以前成立的壽險公司。據當時保守估計，全部利差損風險需要經過10年才能完全化解，是國內壽險公司經營的前車之鑒。
3.資產負債匹配風險日益受到重視
資產負債匹配風險同樣也在國內受到越來越多的重視。資產負債不匹配主要表現在三個方面：一是期限不匹配；二是數額不匹配；三是收益率不匹配。
4.投資風險將逐步加大
國內壽險業經過近年的發展，已經積聚了一定的投資風險，具體表現為資金運用收益率的波動較大，加之投資渠道逐漸放寬，投連產品保費增長迅猛，投資風險將逐步加大。
5.保險風險將逐步提高
產品定價方面，從市場整體來看，儲蓄型險種回報率高、手續費高，費用率也居高不下，同時賠付率不夠穩定，說明我國壽險業產品定價存在一定風險。今后，隨著利率和費率市場化的進程，定價風險將繼續加大。
產品設計方面，目前保險產品還較為單一，許多保險公司大量保費收入來源于少數幾個產品，產品設計風險較高。
6.營銷風險將逐步降低
前些年，壽險業快速發展，業務規模迅速上升，因營銷不當引發的糾紛也迅速上升，壽險營銷風險較高。近年來，保監會不斷加強這方面的監管，各項制度不斷健全，未來營銷風險將會逐漸降低。但對于新公司而言，開業初期正是業務快速擴張的時期，這部分風險仍需重點關注。
7.保險分支機構風險將增加
隨著保險公司數量的增加，國內壽險公司分支機構也將迅速增加，分支機構經營風險將逐步加大，存在道德風險及短期經營效應等風險。
由此可見，上述風險因素應成為保險公司現階段風險管理的重點。同時，有效的風險管理需要明確的目標和完備的框架。
四、保險公司風險管理的目標分析
不同公司由于所處階段不同和治理結構不同，風險管理目標也會有所不同。保險公司可以從兩個角度規定公司風險管理的目標：從股東角度，風險管理要保障股東資金的安全性和盈利性；從經營角度，風險管理要保障公司的有效經營。
（一）安全性目標
安全性目標的達成有下面主要手段：
1.具備完善的風險管理框架、流程，并能有效運行。逐步完善公司的內控體系、風險管理數據庫和風險監測體系，使風險管理逐步涵蓋經營的各個環節。
2.做好公司整體的資產負債匹配管理。
3.監測管理公司整體的償付能力。償付能力不僅對企業自身至關重要，也是保監會關注的重點。償付能力的監測管理應該包括靜態償付能力指標測試和動態償付能力指標的分析。公司可以借鑒保監會的監管體系，結合自身情況，建立整體的償付能力監測管理系統，提高風險防御能力，有效保證公司的償付能力。
（二）盈利性目標
盈利性目標的基本思想是引入風險預算的概念。風險預算的基本含義是，研究每項投資行為所伴隨的風險，并根據其對整體風險的影響來決定各項目的資金分配，確保整體風險維持在公司風險承受能力之內。針對任何項目，都要根據風險回報率進行資源優化分配，從而提高企業整體盈利能力，這個指標被稱為“風險調整資本收益率”（RAROC），其計算公式為：
由于VAR可以作為經濟資本的計量方法，上式可以寫成：
盈利性的目標是公司風險管理的高級目標，需要隨著公司的發展逐步實現。
五、保險公司風險管理框架的選擇
通過比較國際各種ERM框架，結合自身情況，筆者建議保險公司可以確定自身的風險管理框架：
（一）風險管理框架
公司的風險管理框架需要通過一系列制度予以體現，這些制度包括：風險管理策略、風險管理政策、風險管理政策聲明、風險管理手冊、風險管理用戶指南、風險管理監控體系和風險管理執行計劃。
（二）風險管理流程
公司的風險管理工作流程包括：風險承受能力分析、風險識別、風險評估、風險控制、風險監控、評估與改進。公司須每年進行一輪上述流程，同時對已識別的風險進行實時監控，持續循環地進行風險管理工作，為有效經營提供保障。
（三）風險管理組織架構與重點資源
風險管理是每個員工的責任，董事會、經營層、風險管理部、各機構、各部門、全體員工均對風險管理工作負有相應責任。
在這方面，保證風險管理部的獨立性至關重要。公司的組織架構應該能夠保證風險管理部獨立于具體的部門之外，獨立地開展工作，同時還要保證風險管理部與各部門的及時溝通與相互合作。
公司風險管理的重點資源包括風險管理的工作預算、風險管理信息系統、平衡記分卡等。其中，風險管理信息系統的建設十分重要。風險管理信息系統是企業風險管理體系的核心模塊，該模塊按不同層級進行風險數據的收集和分析，完成風險報告的生成和流轉，進行實時風險監控。系統的應用是落實風險管理框架和建設公司風險管理文化的強力保證。
（四）風險管理文化
只有通過培育風險管理文化才能完全發揮風險管理框架的作用，而文化的培養是一個持續不斷的過程。公司風險管理文化包括以下重點：改變管理方式、持續完善、溝通、激勵、培訓等。
在文化培育過程中，風險管理工作的開展和公司的規范管理能夠互相促進。風險管理框架的有效實施有賴于公司管理體系的完整和健全，比如要求公司有良好的治理結構、明確的戰略目標、各層級清晰的工作計劃、完善的KPI考核體系等；而通過風險管理工作的開展，如關鍵風險指標（KRI）的制定，能發現目前管理中的不完善之處，從而促進公司的管理變革。
（五）審計/監管的合規性保證
公司需要通過審計等方式對框架的執行情況、質量、程序的效力進行評估，保證公司風險管理工作符合監管要求，并提供適當建議來改進現有的方法。
【參考文獻】
[1] 安培培，劉成虎.現代企業風險管理再探.經濟問題，2008，（7）.
關鍵詞：林業 風險管理 林業保險
林業是國民經濟的重要組成部分，肩負著滿足國民的經濟需求和生態需求兩大使命，發展林業已受到國家的高度重視。然而，林業是個高風險的產業，發展林業離不開保險業的參與。本文認為在應對林業自然風險時，林業保險是比較好的選擇。
一、林業風險管理的主要方法
林業風險管理通過對林業風險的識別、衡量和分析，優化組合最佳林業風險管理技術，以最小成本達到最大安全保障的管理方法。其總目標是以最小的風險管理成本將預期的林業損失減少到最低限度，并且使一旦出現的林業損失獲得經濟補償的最大保證。通過開展林業風險管理，可以降低林業風險，從而在最大程度上保證林農和林業企業的經濟利益，促進林業經濟的有序進行。開展林業風險管理對于我國林業的可持續發展具有十分重要的意義。
1.風險回避
風險回避是指當林業風險的潛在威脅發生的可能性很大，不利后果也很嚴重，又無其他策略可用時，主動放棄或改變林業目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。它在考慮到風險存在和發生的可能性，主動放棄或拒絕實施可能導致風險損失的方案，具有簡單易行，全面徹底的優點，能將風險的概率降低到零，使回避風險的同時也放棄了獲得收益的機會。
2.風險控制
當特定林業風險不能被規避時，經常要采取行動以減少與之相聯系的損失。這種處理風險的方法就是風險控制。風險控制不是放棄特定活動，而是在開展這些活動時，有意識的做出一些安排，其目標可以是減少損失的可能性，也可以是降低損失發生時可能產生的成本。
林業經營者在林業風險不能避免或在勢必面臨某些風險時，首先想到的是如何控制風險、減少風險發生，如何減少風險發生后所造成的損失。風險控制可以從兩方面來考慮：一是控制風險因素，減少林業風險的發生；二是控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。要控制林業風險發生的頻率和降低風險損害程度，就要對以往林業風險發生規律進行分析研究，采取相應的措施，并進行準確的預測。
3.風險接受
接受風險是指有意識地選擇承擔風險后果。若林業經營者認為可以承擔風險帶來的損失時，便可采用這種策略。通常這時采取其他風險規避方法的費用超過風險事件造成的損失數額。例如，林業風險中的政策風險和自然風險通常只能接受，因為這類風險具有客觀存在性和不可控制性的特點。但是面對這類風險也不是沒有工作可做。如政策風險，它是一種宏觀意義上的風險，征兆較為明顯，所以，應密切注意與林業有關的法律、法規以及技術標準等的變更或可能發生的變化，以便即時地制定相關應對措施。如自然風險，應結合林業的具體情況有針對性地收集相關氣象、地質、水質等相關資料信息，進行分析研究，為風險估計和制定林業風險的應對方案提供素材。
4.風險轉移
林業是自然再生產和社會再生產的結合，有些林業風險已超出林業經營主體和產業主體所能管理和承受的范圍。將可能發生的風險采用各種方法轉移給他人，從而避免自己單獨承擔風險的損失被稱為風險轉移。它有兩種方式：一種是保險轉移，另一種是非保險轉移。前者是在經營權和所有權不變的情況下，運用財務方式來轉移風險，在目前的市場經濟條件下，保險轉移是一種比較好的轉移風險的方式。通過參加保險可以將一部分風險轉移給保險公司，從而降低自身的風險損失。后者則通過轉移所有權或經營權的方式來轉移風險，它包括購買期貨、轉讓、裝包、轉租等方式。
二、加快發展林業保險的對策
1.加大林業保險投入
1）提高林業保險意識。加大投保補償，利激林業保險需求。一方面要對林業經營者普及林業保險知識，加強林業保險意識，鼓勵其積極投保；另一方而政府可以實行林業保險的補償機制，對營林者投入的保費按一定的比例給予補貼，補貼的形式可以多樣，依據林農的需要，可以直接補貼資金，也可以是營林投資品！技術指導！稅收優惠等方式。以此減輕林農的經濟負擔，使其從林業保險中獲益，從而意識到林業保險的意義，提高投保的積極性。
2）提高保險公司的林保收益，促進其進行林業保險供給的積極性。政府可以對保險公司直接進行資金補貼，也可以通過出臺林業保險相關的優惠政策來間接支持保險公司，如政府可以減免保險公司開辦林業保險所得收益的稅費，從而激發保險公司開辦林業保險的積極性。
2.健全我國林業保險的法律法規
發展森林保險，立法要先行。建立林業保險制度，首先要構建相關的法律體系。世界各國的實踐經驗也表明：森林保險作為一個國家林業發展的支持政策是依賴于一定的法律制度的。因此國家應盡快制訂相應的法規，加快森林保險立法，使其納入法制化軌道，以法辦保險，依靠法律機制保障森林保險的發展。在制定法律法規時，應充分考慮我國林業發展的實際規律，從林業和農村經濟發展的實際出發，科學界定森林保險的業務范圍、操作辦法、機構建制、資金投入、保障水平和管理規則等，以法律的形式進行規范，以便實際操作中有章可循。
國家對森林保險政策應有所傾斜。應充分利用政策手段制定優惠、靈活的扶持政策，扶持森林保險的發展?？梢越ι直ｋU專門的政府補貼，采取為森林保險投保人提供保費補貼，或向森林保險機構提供一定比例的業務補貼的方式，提高森林保險供需雙方的參加保險的積極性。同時，免征森林保險業務的一切稅費，加大保險組織自身的積累功能；并且通過在再保險方面提供優惠措施等手段，促進森林保險發展。
3.完善林業保險的配套措施
林業保險的特殊性決定了其發展需要社會各方的通力合作。當前，我國林業配套措施不完善，尤其是林業中介組織沒有發揮其應有的作用。林業保險涉及到森林資源的價值評估！林權證明！相關信息的咨詢，這些都離不開林業中介組織的參與，加強林業中介發展，提高林業中介業務技能，發揮其真正的橋梁作用，有利于林業保險業務的開展。
參考文獻：
[1]劉暢，劉曉華，劉永林.林業企業風險管理的對策和方法[J].中國林業企業，2004 （03） .
近年來商業保險公司相繼實現股份制改造，部分保險公司在海外上市，保險市場迎來新的變化。在這一背景下，太平洋保險公司要想實現進一步的發展，需要加強內部審計工作。本文簡要介紹內部審計的定義及其作用，并重點論述內部審計對風險管理的影響。
關鍵詞：
太平洋保險公司；內部審計；風險管理；作用；影響
保險業可以說是我國支柱產業之一，在經濟社會發展的過程當中有著不可替代的作用。隨著太平洋保險公司管理制度的日益完善，內部審計逐漸應用在各項管理工作中，并且對提高保險公司的風險管理水平有重要意義。
一、內部審計概述
內部審計指的是被審計企業的工作人員或者是職能機構，對內部控制有效與否、財務信息完整真實與否以及經營活動效果效率進行的評價活動。企業內部審計能夠加強企業內部自我約束與管理，維護政府財經法規，也為現代企業管理制度的實現提供保障[1]。內部審計的作用主要體現在以下幾個方面。第一，監督作用。企業內部審計可以說是企業對財經行為進行的自我監督，不同于外部的審計，企業通過內部審計有利于及時發現自身存在的財經問題，為企業的決策提供可靠依據。內部審計是以財經法規以及企業制度的相關規定為主要依據，對被審計對象開展經濟活動方面的評估檢查，督促被審計的對象糾正問題，不斷改善企業經濟效益以及管理水平。第二，服務作用。企業的內部審計能發現企業潛在的經濟問題，為企業管理人員的控制、計劃以及決策提供可靠依據，這也能夠體現出企業內部審計具有的服務職能[2]。同時隨著內部審計工作的深入，企業審計人員能夠不斷提高完善，內部審計發揮的服務作用也會更加明顯。第三，控制作用。企業的內部審計機構作為企業中的獨立職能部門，擁有一定控制作用，其控制作用同其它部門的控制作用不同，更加具有全面性、獨立性以及權威性。內部審計可以說是對經營效果的評價，評價內容直接影響到管理人員的決策，因此本身是屬于內部控制的重要內容。第四，評價作用。企業的內部審計機構獨立于企業的其它部門，對企業的內部評價更為公正客觀，內部審計也能為企業提供生產經營以及財務狀況。內部審計能夠客觀公正評估企業預算、計劃以及決策方案，從而評價企業的經營方式以及經濟活動。
二、太平洋保險公司內部審計參與風險管理的途徑
第一，內部審計能夠將風險管理納入到企業文化當中。太平洋保險公司要想加強風險管理，不是某個特定管理人員或者部門的職責，只有把風險管理融合到保險公司的業務流程當中，落實到各個部門的工作人員，變成全體工作人員的共同意志以及統一行動，實現全員風險管理，才可以達到風險管理的目的。所以保險公司工作人員的風險意識、價值觀念以及道德水準都屬于內部風險治理與控制的重要組成部分。內部審計可以借助于不斷的檢查，調整、評估并且反饋保險公司風險管理目標實現的程度，督促保險公司在構建內部風險控制機制的時候，把道德規范以及行為準則等內容納入到內部控制制度當中，讓風險管理的意識真正融入企業文化當中，成為每個工作人員的行為準則，體現在每位管理人員以及普通職工的行動當中。
第二，內部審計能夠成為風險管理的參謀。風險在保險公司內部有著傳遞性、感染性以及不對稱性等方面的特點，也就是某個部門帶來的風險或者風險管理出現的漏洞，產生的后果往往不是直接承擔，反而會傳遞到保險公司的其他部門，最終由整個部門承擔。所以對風險的認識以及控制都應當從全局角度出發加以考慮。內部審計作為企業內部控制有機組成部分之一，是企業自身風險監控機制的中堅力量與核心環節。內部審計機構熟悉保險公司的行業特點以及業務流程，并且對公司經營流程當中的風險點分布狀況、控制系統狀況、潛在問題以及經營風險的了解的最為清楚全面，對于預防企業的經營風險并且實現目標有強烈的義務感，同時有著服務性以及連續性都比較強的特點。內部審計可以保護保險公司的資產，以對經濟事項連續進行跟蹤審計并且及時反饋跟蹤得到的信息。正是因為內部審計機構不同于其他的職能部門，其建議容易受到管理人員的重視，能夠利用內部審計的獨立性來實現對風險管理的整體評估，評估意見可以直接報告高級管理人員，協助決策層制訂保險公司的長期風險策略以及各種具體的執行措施。所以在保險公司風險管理當中，內部審計可以作為風險管理參謀以及顧問。
第三，內部審計能夠協調組織風險管理決策。因為保險公司的內部審計接觸面比較廣，地位獨立同時在風險管理方面更加專業，能夠影響到企業管理人員，種種特點決定內部審計可以在企業的風險管理以及改進等環節發揮協調組織的作用。內部審計機構可以主動參與到保險公司風險管理的過程，從而對風險管理進行全方位協調。通過建立保險公司內部各個職能機構的溝通通道，通報審計過程當中發現的問題并提供改進措施，指導協調業務部門實施風險管理的策略與決策，構建齊抓共管的機制，發揮整體合力保證經營管理活動同保險公司的目標保持一致。通過內部審計能夠有效促進保險公司風險管理以及內部控制制度的持續改進與優化。在當前市場環境日新月異變化的情況下，保險公司的內審部門借助于對風險管理過程進行持續的評估檢查，評估風險管理執行的效果，可以準確分析判斷保險公司的潛在風險，發現內控機制同新環境新形勢不夠匹配而導致的漏洞與薄弱環節，從而及時提出針對性并且具備較高操作性的改進措施，為企業的管理人員在風險管理方面的科學準確決策提供依據，不斷改善保險公司的內部控制質量。
綜上所述，太平洋保險公司的內部審計可以通過檢查、評估并且反饋風險管理完成狀況，促進企業管理機制的不斷完善，并且將準則與規范融入到保險公司的內部管理中，將風向管理以及風險意識融入到企業文化中。內部審計作為保險公司評估監督的重要途徑，在公司管理過程當中扮演著顧問以及參謀的角色，通過內部審計有利于保險公司認清自身的狀況，進而做出決策并組織協調實施工作，在此過程當中將保險公司存在的各種問題體現出來，便于管理人員做出針對性的整改，不斷完善保險公司管理機制。
參考文獻
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關鍵詞：土建工程；施工；風險管理
中圖分類號： TU198 文獻標識碼： A 文章編號：
引言
風險管理在土建工程施工中具有重要的作用，因為工程施工中存在著一定的安全風險，會對企業帶來不可預知的損失。風險的識別、風險的預測和風險的處理是風險管理的主要步驟，加強對土建工程施工風險管理對企業意義重大。
1、土建施工風險因素分析
土建工程施工中存在多方面的風險因素。首先，設計技術是保證施工實施安全性、高效性的關鍵。設計技術風險管理關系著施工的安全、質量等，堪稱土建工程施工的龍頭。其次，施工技術風險。在設計方案確定的前提下按設計進行施工，確定施工方案。施工方案有一定的局限性，在具體施工過程中會發生一定的變更等情況，因此就會造成不同的風險因素。再次，經濟效益是施工最終的追求目標。在土建工程施工中存在著很大的經濟風險，如建設投資總量的變化、建材價格的漲幅、用工成本的變化等等，是土建工程施工風險管理的關鍵。此外經濟風險還包括施工管理不善、資金供應等方面的因素，風險控制較為復雜。第四，施工風險還有來自自然環境方面的。如地質災害、極寒氣候、颶風天氣等。第五，社會、政治等因素也會給施工帶來風險，政策的變化、政治的波動、戰爭等會影響施工的進度和結果，造成施工風險。第六，合同風險。合同風險是土建工程中最容易忽視的風險管理，在建筑施工過程中要對合同文件、資料等進行科學的管理是規避合同風險的有效途徑之一。
2、土建工程施工中的風險識別
風險識別是保證風險預測正確性、準確性的前提，是土建工程風險管理的第一步。如何實現土建工程風險識別，首先，按照風險因素制作一份合理的風險清單，方便對各種風險可能發生的幾率進行分析、控制。其次，分析識別必須保證客觀的態度，盡量避免主觀因素的影響。再次，必須保證風險識別數據、資料的全面性、客觀性、準確性、可靠性，確保分析的科學性、正確性、高效性。第四，對土建施工中存在的風險進行科學的識別，在準確識別的前提下做好風險評估，確定重點防范的風險管理。
3、土建工程施工中的風險評估
對于土建工程施工中的風險評估，首先是對風險事件發生概率的評估，確定風險防范的必要性。其次是確定風險因素對施工進度、施工質量、施工安全等方面影響程度的評估。主要從以下幾點進行：首先，重視歷史數據的收集、分析。人們常說“前車之覆，后車之鑒”以歷史資料作為參考，是識別、認清風險因素及風險危害程度的主要手段，對風險評估的準確性、客觀性具有重要意義。其次，理論結合實踐，對風險事件的發生規律、發展及危害程度進行科學的評估和掌控。再次，依據長期積累的經驗結合項目施工的實際狀況進行風險評估，正確的估算風險事件對項目施工的影響程度，盡量避免和減少風險事件發生的可能性。
4、土建工程施工中的風險分析
風險分析與風險識別、風險評估緊密相連，是在風險識別、風險評估的基礎上對風險發生的概率及發生的可能狀況進行進一步的研究，是管理者制定風險管理對策的需要。首先，對土建工程施工風險進行定性分析，一般多采用層次分析法，分析中對重大的風險因素著重對待，加大施工中的控制管理。其次對土建工程施工風險進行定量分析。定量分析要保持客觀的態度，不能太悲觀也不能太樂觀，這樣才能保證分析結果的準確性，對施工成本、質量、進度等進行更科學的管理。再次，多種風險分析方式進行比較，對同一風險因素可采取不同的分析方式，然后進行分析結果比對，確保風險分析的偏差率最小。
5、土建工程施工中的風險管理模式
我國現階段土建工程施工的風險管理模式主要有工程擔保和工程保險，以工程保險為例分析土建工程施工中的風險管理模式。首先施工單位向保險公司提交申請及相關資料（設計圖紙、施工方案等）。其次，保險公司技術人員會結合資料，根據實際調查分析得出施工風險發生的概率及程度，根據分析的結果厘定保費，并制定風險管理合同。再次，保險公司對施工方的施工狀況進行監測，一方面對能發生的新風險因素進行監控；另一方面對施工方違反風險管理的行為進行監督，確保工程施工的安全性和可靠性。
6、我國建設項目風險管理中存在的問題
6.1 風險管理意識淡薄，管理手段落后
我國的建設項目管理發展時間短，基礎不牢，項目管理人員對風險管理的重要性認識不足，理解不透，沒有把其作為項目管理的重要內容。由于在建設項目中資金短缺的現象普遍存在，決策者更難以“擠出”風險管理費用，從而忽略項目風險。另外，一些承包商因急需找到任務，承攬了自己技術能力不及的項目，不能及時解決各類技術問題，項目落實后，會給企業帶來毀滅性的打擊。處理項目風險的手段單一而落后，對項目潛在的風險缺乏前瞻性的推斷，大多以憑直覺、經驗的態度來對待風險，僅通過定性的分析，避免定量的分析。
6.2 風險管理責任機制不健全
建設項目風險管理是一個系統過程，需要各個項目運作主體在項目風險管理過程中積極參與，且在風險管理的各個環節中各參與主體之間相互協調與合作，才能發揮最大的風險管理效應，從而構建規范有效的項目風險管理體系與操作規范。然而國內多數企業對風險管理工作沒有明確的定位，沒有一個自始至終貫穿項目建設全過程的風險管理組織。在項目的組織結構上未設置風險管理部門和與相應的職能，缺乏專職人員來履行風險管理職責。加之建設項目運作過程中的一系列特殊性，如參與主體多、利益牽涉廣、責權利定義模糊等等，出了事故相互推托，使得化解、抵御風險的能力要求更高，增加了項目的運行風險。
6.3 風險管理信息監測體系不完善
建設項目風險主要是由于不確定性事件造成的，人的認識能力有限，存在對事物認識的局限性，加之信息的不完備使得人們無法充分認識到一個項目未來的發展和變化。從信息學角度來看，信息的不完備性是絕對的，而信息的完備性是相對的，信息傳遞和獲取的滯后性是造成這一客觀規律的根本原因。我國絕大多數企業缺乏對經驗的積累與數據的分析，未能建立一個全面有效、通暢的信息監測體系。當風險到來時，由于缺乏全面的、可靠的數據支持，各部門信息傳遞的脫節，以致于不能及時作出迅速而有效的應對措施，經常憑經驗臨時決策來處理風險，管理成效低。
6.4 相應的法律、法規不健全，法制意識淡薄
在我國，建設項目的風險管理主要采取擔保和保險兩種方式，缺乏針對工程建設的具體規定。盡管我國建設項目風險管理已經有了相關法律、規章，但仍沒有一個在項目管理行業范圍內的指導性實施準則，在實踐中是難以操作的。保證擔保和保險雖能轉移或分散部分風險，但在國內的投保率依就很低。法律、法規不健全，人們法制意識亦淡薄。體現在對相關法律、法規不了解，對相關規定執行不力。
7、完善建設項目風險體系的有效途徑
7.1 強化管理人員風險管理意識，提高風險管理手段是建設項目風險管理的基礎
強化管理人員風險管理意識，提高素質，加強實踐，盡快適應國際化風險管理模式要求，是做好建設項目風險管理的基礎。在建設項目管理過程中，采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性，多數風險都是可以預防和化解的。這就要求企業對建設項目的開展投入必要的風險管理資金，對管理人員進行風險管理知識培訓，將風險管理的理念深入到每個管理人員的心中。針對對不同的項目選派不同的項目管理人員。對過于復雜的項目，應選派知識水平較高、經驗豐富的項目管理人員，并充分論證施工方案的可行性，將有關風險因素分門別類地進行歸納，找出影響較大、出現概率較高、產生損失較大的風險因素，對每一類風險制定相應的防范措施，提出防范風險的對策，制定風險產生時減少損失的應急措施等。加大各職能部門對項目的管理和支持，以盡量減少由于人員自身的原因所帶來的各種風險。工程保險是風險轉移的一種重要手段，一種補償機制，即通過向保險公司支付一定數額的保費，而將工程進行中發生的大部分風險，作為投保對象，轉嫁給保險公司。
7.2 建設以人為主體的責任機制是建設項目風險管理的基本原則
從某種程度上來講項目管理也是人的管理。在建設工程項目中，參與人員來自各方面，每一方都在為各自的利益工作，為謀私利而作出的有損項目建設的行為也不可避免，這在客觀上就造成了建設項目中潛在的不可確定的風險因素劇增。建設項目風險管理作為一種高層次的綜合性管理工作，應當是一個以技術為基礎的完整體系，它牽扯到企業管理的方方面面，要想提供一條邏輯清晰的項目風險管理發展主線，需要合理配置資源，在各個運作主體之間明確責任，合理分擔責任，堅定關鍵人物的責任心。加強各運作主體之間的聯系和協調，減少由于職責不清造成的風險，從而有利于項目的順利開展。在處理好企業內部職責劃分的同時要適時地掌握國家的政策動向，既可以提高專業化水平，也贏得了政府的支持。在推進建設項目風險管理的工作中，處理好科技知識的交流和信息的反饋這兩項工作，建立起各項目運作主體之間相互信任機制的橋梁，為解決沖突提供了理論依據和技術平臺。當各運作主體就建設項目風險管理中的諸多問題取得一致認可并清晰定位后，各個參與主體的工作才會發揮出最大的積極效應。
7.3 完善的信息監測體系是對建設項目風險進行預防和管理決策的技術依據
降低建設項目風險需要在構思、設計、施工、運作等各個環節中遵循預防性的管理原則，成體系的預防性方法既可以取得預期管理成效，還能夠降低管理工作本身所引發的風險。可靠的信息系統是預防項目風險和制定應對策略的依據。企業需要及時了解外界信息，并根據市場供求關系的變化，有選擇地多渠道、全方位開展經營活動。在項目運作過程中風險控制措施的實施，需要準確及時的信息報告以及各部門的協調合作，在關鍵時刻要能迅速對建設項目風險作出反應，并預測風險的進一步發展趨勢，建立預報系統，將信息迅速反饋給相應部門，集整體力量來應對和處理風險。在信息分配和反饋過程中，要在不破壞原始數據結構的條件下，對信息樣本中的數據進行處理，從而達到更好的識別與量化效果。
7.4 強化法制意識及健全的法律體制是建設項目風險管理成功實施的保障
對于建設項目中的風險，以科學態度來對待，以法律手段來規避，才是最明智的選擇。雖然風險是客觀存在的，但其產生和消除也是有規律可尋的。任何風險只要預防得力，一般都能化解或規避，即使出現損失也能將其減小到最低程度，甚至利用它得到意想不到的結果。在應對某些風險時，應以法律手段為后盾實施防范措施，以保護自身利益，減少損失，切實做到有法必依。在建設項目風險管理中，工程合同既是最基本的法律文件，也是為處理工程索賠的原則和法律依據。加強合同的風險管理，利用合同條款成功地進行索賠是減少工程風險的基本法律手段。建設項目的管理者必須對工程合同的每一條款進行深入研究，只有了解合同潛在的風險，才能更有效地防范和控制風險。我國關于建設項目風險管理法律、法規尚不健全，應加快完善工程項目風險管理法律法規的進程，加強與國際接軌，建立健全風險管理制度。特別是要針對建設領域內存在的突出問題，盡快參照國際慣例建立符合中國國情的工程保險和擔保制度，培育擔保市場，發展工程項目風險管理中介機構。
結束語
綜上所述，在建設項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，全面識別和衡量工程項目潛在的風險源，制定風險管理防范措施體系，最大限度的降低工程項目風險，對于提高我國工程項目的管理水平和投資效益具有十分重要的意義。
參考文獻
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風險管理是指對影響企業目標實現的各種不確定性事件進行識別和評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。1930年，風險管理作為一門新興的管理學科，最早產生于美國。風險管理自產生以來，在短短的時間內引起了世界各國的重視，世界各國中，以美國風險管理研究最為活躍，自上世紀三十年代以來，美國不斷加大對風險管理研究。如：1931年，美國成立風險管理協會保險部，其成為世界上第一個研究風險管理和保險問題的部門；1932年，美國成立紐約經紀人協會，該協會的成立標志著風險管理的正式興起；1950年，以Mowbray為首的多名學者率先在Insurance一書中對風險管理的概念做出詳細闡述；1960年，美國風險管理協會保險部紐約分社和亞普沙那大學正式開始為期12周的風險管理課程；1961年，印第安納大學成立ASIM的“風險及保險課程概念”特別委員會，表明：美國對風險管理的研究進一步深入；1963年，美國學者Mehr和Hedges共同編制了《Risk Management in Business Enterprise》，該書成為歷史上第一部關于風險管理文獻，對日后其他各國開展風險管理研究發揮著極其重要的現實意義；1975年，美國將ASIM更名為風險與保險管理協會，標志著美國風險管理由用保險方式處置風險逐漸向用風險管理方式處置風險轉變；1983年，美國確定將“101風險管理準則”作為風險管理準則，并對明確其內容：風險管理一般準則、分析控制準則、風險財務處理準則、風險識別與衡量準則、退休年金準則、索賠管理準則、行政事務處理準則、國際風險管理準則以及管理哲學準則等。
對于英國來說，其在風險管理研究過程中也逐漸形成了自身獨有的特色，首先，英國C.B.Chapman教授在《Risk Analysis for Large Projects:Models，Methods and Cases》中明確了“風險管理”的概念，之后，英國其他相關學者在C.B.Chapman教授研究的基礎之上，進一步研究，并構建起健全的風險管理理論體系。同時，還將風險管理研究相關成果正式引入項目中，不僅大大降低了項目成本，而且還提高了項目的安全系數，對項目的順利開展起著十分重要的現實意義。
工程項目風險分析與國際工程建設市場密切聯系。第二次世界大戰后，世界進入穩定階段，各國紛紛致力于興建大型宇航、水電、能源以及交通項目以求刺激自身經濟的盡快復蘇，大量的投資使得項目勢必將帶來一系列風險，以此，使得項目投資者越來越認識到風險管理的重要性和必要性，因此，諸多項目投資者相繼組織高端人才，并投入大量的財力、物力資源加大對風險管理的相關研究，經過多年的研究，各國學術界逐漸對項目風險管理形成統一的看法，即風險管理的概念：如何在一個肯定的有風險的環境中將風險降低到最低的管理過程，該過程包括風險識別、風險分析、風險評價、風險控制以及風險管理。風險管理目的：降低風險、規避風險，將風險所造成的損失降低在最低限度。風險管理方法：定性分析法和定量分析法。
2 國內高速公路項目風險管理研究現狀
國內近幾年對高速公路項目風險分析與評價的研究主要有：
朱珊在《國際工程承包中的風險管理》[13]中針對于國際工程承包中的風險管理進行的全面論述，之后，朱珊提出高速公路項目企業需采取失敗模式影響分析法度量工程風險，以風險發生概率和風險損失為依據計算風險概率數，以此得出高的風險概率數。
盧有杰在《項目風險管理》[14]中，以國民經濟各部門項目活動中的風險為研究對象，致力于風險后果、風險來源、風險影響范圍、風險是否可管理以及風險后果承擔者的基礎之上對工程風險進行分類，并對項目風險的識別、量化、評估和控制的原則、方法、技術和程度做出全面概述。最后結合我國向社會主義市場經濟轉變的新形勢，把握高速公路項目風險管理的必要性和重要性。
陳立文在《項目投資風險理論分析與方法》[15]中，以系統和過程為出發點，對項目投資風險的收益分析、概率分析、變權分析、模糊分析、回歸分析、決策分析、區間分析、可靠分析、系統分析、模擬分析等理論和方法進行詳細闡述。
趙振宇在《故障樹引入高速公路項目風險管理研究》[16]中，將可靠性工程研究中的故障樹分析法引入工程風險管理。之后，趙振宇采用圖形演繹法構建起高速公路項目風險故障樹，并對高速公路項目風險識別模式和風險因素量化進行全面論述，最后依據二態系統和概率理論對項目成功度和判定項目風險成本最小化的風險源問題進行定量分析。
3 國內高速公路工程風險評價研究現狀
仇一顆，李伯勛，歐莉，張勝軍(2006)針對影響高速公路特許經營投資的風險進行分析，在模糊數學原理基礎上運用層次分析法，證明了綜合評價法在風險評價中的有效性和可操作性。
田艷(2008)通過實證分析結合公路招投標的特點，運用風險矩陣的方法對其進行了綜合評價，提出風險因素的計算方法。
吳竹青(2009)合理的選擇20個高速公路高速公路項目投資風險評價指標；然后把握支持向量機的運行原理，運用以向支持量機開展高速公路高速公路項目投資風險評價的方法，構建基于支持向量機(SVM)的高速公路高速公路項目投資風險評價模型；最后以所構建模型為依據，運用LibSVM軟件開展數據計算和風險估算活動，之后得出估算結果，以此，進一步驗證SVM模型的科學性和有效性。
風險評估是保險風險管理的重要職能,也是保險公司在經營過程中極易被忽略的領域之一。近年來,重大自然災害及意外事故頻發,單一事故造成的損失巨大,雖然事故發生后保險公司根據保單約定進行了積極的賠付,但事前的風險管理與評估工作仍未能引起足夠的重視。筆者在與各保險公司人員進行交流過程中了解到,從認識上各保險公司都能夠意識到風險評估工作的重要性,但在具體開展工作的過程中,除了風控經費不足之外,更重要的是對風險管理的思路、流程以及方法認識不清,尤其是面對各種風險時,把握不住重點,存在畏難情緒,所開展的風控工作也僅限于現場識別風險,缺乏統一的風險評估思路,所取得的成效不大。通過對保險承保風險特征的分析,保險風險存在大量風險與同質風險的特征。因此,在風險管理過程中引入標準化的思路,將保險的風險評估過程標準化,按照標準化的要求對風險進行識別、分析和評價,對于有效提升我國保險公司的風險管理水平,降低風險事故的發生的概率具有積極的借鑒意義。
二、保險風險及標準化的概念特征
(一)保險風險的特征
保險是分散風險、消化損失的一種經濟補償制度。從風險管理的角度看,保險是風險管理的一種方法,或風險轉移的一種機制。通過保險,將眾多的單位和個人結合起來,變個體對付風險為大家共同對付風險,從而提高風險損失的承受能力。保險的經濟補償制度,既是風險的集合過程,又是風險的分散過程。保險公司通過保險將眾多投保人所面臨的分散性風險集合起來,當發生保險責任范圍內的損失時,又將少數人遭受的風險損失分攤給全體投保人,通過保險的補償或給付行為分攤損失或保證經營穩定。保險風險的集合和分散應具備兩個前提條件:一是大量風險的集合體。保險在于集合多數人的保費,補償少數人的損失。大量風險的集合,是基于風險分散的技術要求,也是概率論和大數法則原則在保險經營中得以運用的前提。二是同質風險的集合體。所謂同質風險,指風險單位在種類、品質、性能和價值等方面大體相近,如果風險不同質,那么風險損失發生的概率就不相同,風險也就無法進行統一集合與分散。此外,不同質風險損失發生的頻度、幅度也不同,若對不同質的風險進行集合與分散,極容易導致保險公司財務的不穩定。
(二)標準化的基本概念
根據標準化法條文解釋,標準化是“在經濟、技術、科學、及管理等社會實踐中,對重復性事物和概念通過制定、實施標準,達到統一,以獲得最佳秩序和社會效益的過程”。因此,凡具有多次重復使用和需要制定標準的具體產品,以及各種定額、規劃、要求、方法、概念等,都可作為標準化的對象。標準化的對象一般可分為兩類:一類是標準化的具體對象,即需要制定標準的具體事物;另一類是標準化的總體對象,即各種具體對象的總和所構成的整體,通過它可以研究各種具體對象的共同屬性、本質和普遍規律。標準化的基本原理包括統一原理、簡化原理、協調原理和最優化原理。統一原理就是為了保證事物發展所必須的秩序和效率,對事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時期和一定條件的一致規范,并且這種一致規范與被取代的對象在功能上達到等效。簡化原理是為了經濟有效地滿足需要,對標準化對象的結構、型式、規格或其他性能進行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環節,精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環節,保持整體構成精簡合理,使之功能效率最高。協調原理是為了使標準的整體功能達到最佳,并產生實際效果,必須通過有效的方式協調好系統內外相關因素之間的關系,確定為建立和保持相互一致,適應或平衡關系所必須具備的條件。最優化原理是按照特定的目標,在一定的限制條件下,對標準系統的構成因素及其關系進行選擇、設計或調整,使之達到最理想的效果。標準化是實現科學管理和現代化管理的基礎,是合理發展產品品種、組織專業化生產的前提條件,是提高產品質量保證安全、衛生的技術保障,也是資源合理利用、節約能源和節約原材料的有效途徑。實施標準化的重要意義是改進產品、過程和服務的適應性,防止貿易壁壘,促進技術合作。
三、保險風險評估標準化的必要性
標準化的目的是為了在一定范圍內獲得最佳秩序和社會效益,通過制定和實施標準,使標準化對象的有序化程度達到最佳狀態。對于保險中的風險評估,不同的主體,甚至同一主體如保險公司內部的不同層級和部門,對其有著不同的理解,關注的焦點也存在差異,造成了各相關方之間的不配合,難于開展對風險管理效果的客觀評價,也就難于達到最佳秩序和最佳社會效益。通過將風險評估活動標準化,為風險管理活動提供一種共同的語言和公式,有了統一的標準,實施風險評估的各相關方就可以使用相同的風險管理過程,有了相同的決策、處理基礎,對風險評估活動持有共同的認識,有利于規范保險的風險管理活動。保險所面對的風險具有“大量、同質風險”的特征,風險評估標準化的過程,也就是針對各類大量同質風險進行科學分析研究的基礎上,結合技術進步的新成果以及實踐中累計的先進經驗,使之相互結合,加以消化、融會貫通、提煉和概括的過程。人們在生產實踐中為了規避風險或減少損失,已經積累了一定的經驗,也取得了大量的科學技術成果,這些成果和經驗如果以標準的形式來表達,對于保險公司在實施風險評估過程中提高效率具有重要意義。
四、風險評估過程的標準化分析
保險風險評估標準化體系的構建,要基于標準化的統一、簡化、協調和最優化原理,根據保險風險因素的特征,將風險識別、風險分析和風險評價過程中的共性的、重復性的可能導致風險發生的因素識別出來,使決策者及有關各方可以更深刻地理解各類承保風險,以及現有風險控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風險應對方法奠定基礎。根據《風險管理風險評估技術》(GB/T27921-2011),結合保險風險評估的特征,將風險識別、風險分析和風險評價環節中的標準化重點進行逐一解析,分析各環節中需要重點關注的因素和方法,實現風險評估過程的標準化。
(一)風險識別標準化
風險識別是發現、列舉和描述風險要素的過程,也是風險評估過程中的基礎環節。風險識別的目的是確定可能影響保險事故發生的事件或情況,一旦風險得以識別,保險公司應立即對現有的控制措施進行識別。風險識別的范圍包括對風險源、風險事件及其原因和潛在后果的識別,識別的方法包括:1)基于證據的方法,例如檢查表法以及對歷史數據的評審;2)系統性的團隊方法,例如專家團隊遵循系統化的過程,通過一套結構化的提示或問題來識別風險;3)歸納推理技術,例如危險與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術來提高風險識別的準確性和完整性,例如頭腦風暴法和德爾菲法等,但無論采用哪種技術,其關鍵是在整個風險識別的過程中要認識到人的不安全行為、物的不安全狀態以及組織管理制度的有效性。
(二)風險分析標準化
在風險分析過程中,重點應當考慮導致保險風險發生的原因和風險源、風險事件的正面和負面的后果及其發生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風險及其風險源的相互關系以及風險的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風險等級,風險分析通常包括對風險的潛在后果范圍和發生可能性的估計,該后果可能源于一個時間、情景或狀況。在某些情況下,風險可能是一系列事件迭加的結果,或者由一些難以識別待定事件所誘發,在這種情況下,風險評估的重點是分析系統各組成部分的重要性和薄弱環節,檢查并確定相應的防護措施。風險分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風險分析可通過重要性等級來確定風險后果、可能性和風險等級,如“高”、“中”、“低”3個重要性程度。半定量法可利用數字評級量表來測度風險的后果和發生的可能性,并運用公式將二者結合起來,確定風險等級。定量分析可估計出風險后果及其發生可能性的實際數值,并產生風險等級的數值。
(三)風險評價標準化
風險評價將包括風險分析的結果與預先設定的風險準則相比較,或者在各種風險分析結果之間進行比較,確定風險的等級。風險評價利用風險分析過程中所獲得的對風險的認識,對外來的行動進行決策,包括:1)某個風險是否需要應對;2)風險的對應優先次序;3)是否應開展某項應對活動;4)應該采取哪些途徑。依據風險的可容許程度,將風險劃分為如下三個區域:不可接受區域、中間區域和廣泛可接受區域。不可接受區域內無論相關活動可帶來何種收益,風險等級都是無法承受的,必須不惜代價進行風險應對;中間區域內的風險應考慮實施應對措施的成本與收益,并權衡機遇與潛在后果;廣泛可接受區域中的風險等級微不足道,或者風險很小,無需采取任何風險應對措施。
五、結語
