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第1篇

銀行系統(tǒng)三項(xiàng)整頓剖析材料

按照市行“思想、作風(fēng)、紀(jì)律”整頓活動(dòng)的部署安排，通過(guò)第一階段的動(dòng)員學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到市分行開(kāi)展這次整頓活動(dòng)的重要性和必要性，了解了活動(dòng)的指導(dǎo)思想、方法步驟和任務(wù)要求。第二階段，在通過(guò)各種形式廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，我結(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作進(jìn)行了梳理，認(rèn)真進(jìn)行自查自擺，找準(zhǔn)自身在思想、作風(fēng)、紀(jì)律方面存在的問(wèn)題和不足，確定明確的改進(jìn)措施，以便在以后的工作中不斷改進(jìn)問(wèn)題，彌補(bǔ)不足，努力提高自己的綜合素質(zhì)，成為一名適合建設(shè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)軌需要的一流員工。

一、存在的主要問(wèn)題

1、新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的學(xué)習(xí)及推廣應(yīng)用不足。

對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品學(xué)習(xí)的積極性不高，存在畏難情緒，滿足于原來(lái)掌握的業(yè)務(wù)和知識(shí)。對(duì)于學(xué)習(xí)，僅局限于上級(jí)行的培訓(xùn)，主動(dòng)學(xué)習(xí)鉆研較少。對(duì)于新產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣主動(dòng)性不強(qiáng)，缺乏爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)。

2、缺乏長(zhǎng)期系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃。

每天經(jīng)常是在重復(fù)日常工作，缺乏長(zhǎng)期、持續(xù)的工作計(jì)劃，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的前瞻性、目標(biāo)性有待加強(qiáng)。

3、市場(chǎng)營(yíng)銷的力度與深度不足。

未能將外匯業(yè)務(wù)與人民幣業(yè)務(wù)進(jìn)行組合營(yíng)銷，深入市場(chǎng)的調(diào)研少，深入客戶的現(xiàn)場(chǎng)營(yíng)銷少，坐在家里等待客戶的現(xiàn)象普遍。對(duì)客戶的差別化營(yíng)銷不足，未能有效進(jìn)行客戶細(xì)分，未能為客戶提供差別化服務(wù)，沒(méi)有為高端客戶設(shè)計(jì)有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品組合。

4、存在對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)章理解不全面、不透徹的現(xiàn)象，操作中存在不規(guī)范的地方。

由于學(xué)習(xí)實(shí)踐不夠深入，對(duì)有些規(guī)章條例理解不透徹，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作中存在與制度要求有偏差的地方。規(guī)范操作的意識(shí)不強(qiáng)，存在只要不產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)就萬(wàn)事大吉，不求細(xì)節(jié)規(guī)范的錯(cuò)誤想法，基礎(chǔ)管理不扎實(shí)。

二、改進(jìn)措施

上述這些問(wèn)題的存在，雖然有一定的客觀原因，但更主要的還是主觀因素，如對(duì)自身的要求不嚴(yán)格，主動(dòng)學(xué)習(xí)與工作的積極性不強(qiáng)。通過(guò)這次活動(dòng)，結(jié)合“思想、作風(fēng)、紀(jì)律“整頓學(xué)習(xí)方案，我對(duì)自身存在的主要問(wèn)題和不足也進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)和分析，從主觀上查找原因，并在以后的工作學(xué)習(xí)中努力加以改進(jìn)。主要措施如下：

1、增強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的學(xué)習(xí)及推廣應(yīng)用。

高度重視上級(jí)行研發(fā)出來(lái)的各類新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品，注重學(xué)習(xí)鉆研，切實(shí)熟悉理解，并運(yùn)用到業(yè)務(wù)中去，積極進(jìn)行推廣應(yīng)用，走在業(yè)務(wù)發(fā)展的前列，才能在滿足客戶需求的同時(shí)，不斷增強(qiáng)我行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，奪取更大的市場(chǎng)份額。

2、增強(qiáng)業(yè)務(wù)的計(jì)劃性和前瞻性。

務(wù)必制訂切實(shí)的發(fā)展計(jì)劃，切勿鼠目寸光，工作要具有前瞻性，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)，掌握主動(dòng)權(quán)，并贏得最后的勝利。

3、增強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷的力度與深度。

要樹(shù)立“以客戶和市場(chǎng)為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，注重市場(chǎng)調(diào)研和客戶需求分析，綜合我行的客戶資源，制訂有競(jìng)爭(zhēng)力的營(yíng)銷計(jì)劃，成立專業(yè)的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行本幣、外幣的組合營(yíng)銷，有效運(yùn)用我行的產(chǎn)品。

要對(duì)市場(chǎng)和客戶進(jìn)行認(rèn)真細(xì)分，針對(duì)不同的客戶進(jìn)行差別化營(yíng)銷，有的放矢，從客戶的角度出發(fā)，為客戶進(jìn)行成本與風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇最適合的產(chǎn)品。要為高端客戶設(shè)計(jì)一攬子的業(yè)務(wù)組合，增強(qiáng)客戶的忠誠(chéng)度，形成穩(wěn)定的客戶群體，樹(shù)立我行良好的國(guó)際商業(yè)銀行形象。

4、認(rèn)真深入學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)和規(guī)范操作。

第2篇

關(guān)鍵詞：銀行管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 房貸操作風(fēng)險(xiǎn) 剖析

中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：C 文章編號(hào)：1006-1770(2008)01-046-04

近一段時(shí)間以來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度日益增強(qiáng)。一方面是迫于巴塞爾新資本協(xié)議監(jiān)管達(dá)標(biāo)需要，另一方面是隨著外資銀行的全方位競(jìng)爭(zhēng)以及國(guó)內(nèi)銀行資本實(shí)力的提升，主觀和客觀上使得國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，特別是高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到了顯著提升。

目前國(guó)際銀行界尚沒(méi)有對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的確切定義形成共識(shí)，但起碼的認(rèn)識(shí)是操作風(fēng)險(xiǎn)不等于操作中的風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)至少包括流程（操作）的因素、人的因素和系統(tǒng)的因素等三大方面。

伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及人民生活水平的極大提高，個(gè)人住房貸款作為當(dāng)前銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的新支柱得到了蓬勃發(fā)展。人民銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)個(gè)人住房貸款余額已經(jīng)突破2萬(wàn)億元，而個(gè)人住房貸款整體不良率僅為1%左右。雖然從數(shù)據(jù)看，個(gè)人住房貸款的資產(chǎn)質(zhì)量非常優(yōu)質(zhì)，但伴隨著業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容小視。

因此，借著操作風(fēng)險(xiǎn)研究熱潮，筆者認(rèn)為有必要針對(duì)個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中隱含的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行清醒地剖析，并探討采取有效的措施加以防范。

一、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)

從國(guó)際基本共識(shí)的流程、人以及系統(tǒng)三個(gè)方面進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)要分析。

1、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中流程環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)

可以細(xì)分成流程制度的設(shè)計(jì)是否完善以及流程執(zhí)行是否到位兩個(gè)角度去剖析。

流程制度制訂中的薄弱環(huán)節(jié)。個(gè)貸業(yè)務(wù)全流程主要包括：產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷推廣、貸前調(diào)查、審查審批、中介辦理、法律審查、放款操作、檔案管理、貸后監(jiān)控、催收清欠、核銷退出等。總體而言，經(jīng)過(guò)住房按揭業(yè)務(wù)十多年的發(fā)展，商業(yè)銀行對(duì)于住房按揭業(yè)務(wù)主要流程的制度控制已經(jīng)比較嚴(yán)密，但出于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)的貸款“三查”環(huán)節(jié)還存在著制度方面的薄弱環(huán)節(jié)。突出的問(wèn)題存在兩個(gè)方面：一方面是介于貸前和貸中的中間地帶，主要矛盾是貸前調(diào)查真實(shí)性的把握。目前的制度規(guī)定，審查崗只負(fù)責(zé)送審材料合法性、合規(guī)性、合理性的審查，而營(yíng)銷崗負(fù)責(zé)材料真實(shí)性和完整性。基層實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，營(yíng)銷崗由于指標(biāo)壓力較大，從實(shí)際利益角度出發(fā)，營(yíng)銷人員對(duì)于材料真實(shí)性的把握比較松懈，甚至還出現(xiàn)為了遷就客戶而放棄真實(shí)性的情況。而審查崗的職責(zé)是認(rèn)為營(yíng)銷崗上報(bào)的材料是真實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行審查。許多有經(jīng)驗(yàn)的審查員明知申請(qǐng)材料存有一些“假象”，但由于沒(méi)有真實(shí)性核查的責(zé)任而只對(duì)材料進(jìn)行形式審查。另一方面主要存在于貸后，主要因借款人信用狀況在貸后發(fā)生了變化導(dǎo)致其履約還款能力出現(xiàn)下降。

貸后管理對(duì)于借款人的關(guān)注，尤其是大額個(gè)人住房貸款的制度約束顯得較薄弱。

2、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中“人”的操作風(fēng)險(xiǎn)

可以細(xì)分成內(nèi)部人的欺詐風(fēng)險(xiǎn)和外部人的欺詐風(fēng)險(xiǎn)兩類。

“內(nèi)部人”主要是指銀行內(nèi)部工作人員，其操作風(fēng)險(xiǎn)又可以再細(xì)分為道德因素和能力因素等主客觀兩個(gè)方面。

道德因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。也就是通常所說(shuō)的道德風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于銀行內(nèi)部從業(yè)人員主觀道德問(wèn)題造成的，該作為而不作為或不該作為而亂作為所造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為內(nèi)外勾結(jié)，損公肥私。銀行要控制的是包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等所有風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)，而所有這些風(fēng)險(xiǎn)里造成損失程度最嚴(yán)重、最難控制的就是從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行外部的利益誘惑以及銀行內(nèi)在的考核機(jī)制客觀上偏重于對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，如何正確把握業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控的平衡，是擺在我們面前的一道難題，必須要有科學(xué)的發(fā)展觀和正確的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想。由于定性定責(zé)的難度，加上聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的顧慮，使得道德風(fēng)險(xiǎn)較多地處于隱蔽狀態(tài)，潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患不可忽視。

能力因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。也就是通常所說(shuō)的能力風(fēng)險(xiǎn)，是指由于銀行內(nèi)部從業(yè)人員本身素質(zhì)的客觀原因造成的操作風(fēng)險(xiǎn)，往往體現(xiàn)為想作為卻因自身能力所限而無(wú)法作為，該風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于道德風(fēng)險(xiǎn)的“態(tài)度”問(wèn)題，更多體現(xiàn)在能力問(wèn)題上。個(gè)貸從業(yè)人員整體素質(zhì)不佳，普遍存在著法律意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、業(yè)務(wù)能力欠缺的問(wèn)題。目前對(duì)于能力風(fēng)險(xiǎn)的危害認(rèn)識(shí)不足，伴隨著個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，該風(fēng)險(xiǎn)將逐步成為制約業(yè)務(wù)更深層次發(fā)展的瓶頸以及其它各類風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

“外部人”指各類借款人或機(jī)構(gòu)，外部人的欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在不良借款人或者是不良合作機(jī)構(gòu)出于資金融通、騙貸、套貸等各種目的，通過(guò)虛構(gòu)借款人等各種方式，利用銀行急于拓展業(yè)務(wù)、內(nèi)控制度不健全、政策制度執(zhí)行不到位等薄弱環(huán)節(jié)，而實(shí)施的業(yè)務(wù)詐騙。在當(dāng)前宏觀調(diào)控吃緊、市場(chǎng)信貸資金規(guī)模受限等背景下，對(duì)于外部的欺詐風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)尤為警惕。

3、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)

與流程和人的原因相類似，系統(tǒng)原因產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)也可以細(xì)分為系統(tǒng)本身容量以及處理能力的問(wèn)題和系統(tǒng)操作不當(dāng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

系統(tǒng)整體性操作風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻。個(gè)人住房貸款作為一個(gè)上世紀(jì)末剛興起的銀行新業(yè)務(wù)，大部分銀行在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)主要采取游離于主流對(duì)公業(yè)務(wù)系統(tǒng)的外掛模式，普遍存在著容量小、運(yùn)行功能簡(jiǎn)單、處理效率低的局限。與此同時(shí)，隨著中國(guó)住房制度的變革，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)量呈幾何級(jí)數(shù)倍增，系統(tǒng)壓力也日益顯現(xiàn)。國(guó)有大型銀行由于信息堵塞已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)系統(tǒng)無(wú)法跑批，甚至不能正常對(duì)外營(yíng)業(yè)等事故，系統(tǒng)容量和產(chǎn)能的升級(jí)換代已成為一個(gè)迫切需要解決的辣手問(wèn)題。另外，系統(tǒng)設(shè)計(jì)存有缺陷，許多本應(yīng)參數(shù)控制的功能無(wú)法實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)測(cè)、預(yù)警等管理功能無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的需要，在原系統(tǒng)上增加或者修改局部功能而引發(fā)全局系統(tǒng)中斷等等諸多問(wèn)題正逐步暴露，系統(tǒng)整體性操作風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻。

系統(tǒng)操作不當(dāng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于系統(tǒng)本身存在的上述缺陷問(wèn)題，許多本應(yīng)由計(jì)算機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)的功能不得不實(shí)行人為控制。而“人”的道德和能力問(wèn)題又引致了操作風(fēng)險(xiǎn)，越權(quán)發(fā)放貸款、利率低于人行的下限、未成年人獲得貸款等等業(yè)務(wù)案例的發(fā)生，都是由于人為主觀或者客觀篡改系統(tǒng)參數(shù)，甚至放開(kāi)系統(tǒng)閥門(mén)而釀成操作風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險(xiǎn)類型遠(yuǎn)沒(méi)有列舉窮盡，我們的目的也不在于拘泥定義的廣度，但應(yīng)該說(shuō)主要的風(fēng)險(xiǎn)類型已經(jīng)包括，或者進(jìn)行了較集中的歸納，其它次要風(fēng)險(xiǎn)類型在此不做羅列。

個(gè)人住房貸款操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，除了上述論述中涉及的業(yè)務(wù)層面的主客觀因素外，管理層面對(duì)該業(yè)務(wù)戰(zhàn)略地位的認(rèn)識(shí)，人、財(cái)、物等資源的配置等都將對(duì)個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)程度產(chǎn)生至關(guān)重要的全局影響。

二、個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中操作風(fēng)險(xiǎn)的防范

1、加強(qiáng)制度建設(shè)，防范業(yè)務(wù)失真風(fēng)險(xiǎn)

鑒于目前個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)在于“真”或“假”，而外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)加上內(nèi)部營(yíng)銷人員主客觀存在放松“真”的沖動(dòng)，因此有必要在現(xiàn)有營(yíng)銷和審查流程之間增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)核查環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)核查將主要起到兩方面的作用：

對(duì)“外部人”信息真實(shí)性的核查。第一，防止借款人信息被盜用或冒用，主要通過(guò)銀行外部公安身份識(shí)別系統(tǒng)及與借款人溝通等方式識(shí)別。第二，防止借款人信貸行為非本人意愿，而是為他人融資，主要通過(guò)與借款人電話溝通曉之以權(quán)責(zé)的方式判別借款信息的真?zhèn)巍５谌乐菇杩钊藶槿谫Y目的而虛構(gòu)貸款信息，主要通過(guò)外部工商信息等系統(tǒng)予以核查識(shí)別。

對(duì)“內(nèi)部人”盡職情況的核查。主要通過(guò)與借款人的直接溝通，核查營(yíng)銷人員貸前調(diào)查是否面簽盡職，客戶服務(wù)是否到位等。通過(guò)采取間接核查的方式，作為對(duì)營(yíng)銷人員直接調(diào)查結(jié)果的驗(yàn)證。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)核查發(fā)現(xiàn)借款人信息嚴(yán)重失實(shí)，營(yíng)銷人員存有嚴(yán)重未盡職情況的，除了使用通報(bào)等教育手段外，業(yè)務(wù)管理部門(mén)可視具體情節(jié)，向高層領(lǐng)導(dǎo)以及行內(nèi)監(jiān)察或?qū)徲?jì)部門(mén)進(jìn)行情況通報(bào)，提出進(jìn)一步責(zé)任處理的意見(jiàn)建議。一旦貸后發(fā)現(xiàn)假按揭，營(yíng)銷人員應(yīng)承擔(dān)貸前調(diào)查未盡職的主要責(zé)任。以此警示營(yíng)銷人員盡職盡責(zé)。

從以上分析可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)核查在流程和“人”兩個(gè)方面作用于個(gè)人住房貸款操作風(fēng)險(xiǎn)防范。

2、加強(qiáng)貸后管理，防范業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前信貸業(yè)務(wù)普遍存在“重貸前輕貸后”的現(xiàn)象，個(gè)人住房貸款由于數(shù)量多，該問(wèn)題更是十分突出。貸款一旦發(fā)放后，如果沒(méi)有逾期發(fā)生，銀行人員很有可能不會(huì)和該客戶再打交道，這不僅說(shuō)明目前銀行對(duì)于交叉銷售的漠視，同時(shí)在流程制度上存在著系統(tǒng)性的薄弱環(huán)節(jié)。筆者建議，可以按照個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)具有的風(fēng)險(xiǎn)特征，設(shè)定諸如大金額的、信用擔(dān)保方式的、有違約記錄的、借款人年齡低或高的、關(guān)系人交易的等若干標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)目前仍處于正常或關(guān)注狀態(tài)的個(gè)人貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)篩選，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)客戶，并列入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單進(jìn)行管理，提前介入風(fēng)險(xiǎn)管控，提前采取風(fēng)險(xiǎn)化解或減持退出措施，最大程度地遏制潛在風(fēng)險(xiǎn)向現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化，確保個(gè)人住房信貸資產(chǎn)的安全。

3、加強(qiáng)案例培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)人員整體素質(zhì)

案例培訓(xùn)主要針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)中“人”的環(huán)節(jié)，主要包括能力因素和道德因素兩個(gè)方面，有助于提升銀行工作人員整體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。培訓(xùn)方式包括集中授課、現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)以及信息報(bào)道、案例點(diǎn)評(píng)等，內(nèi)容不限于狹義的風(fēng)險(xiǎn)案例，而應(yīng)包括營(yíng)銷案例、產(chǎn)品設(shè)計(jì)案例等，通過(guò)生動(dòng)的實(shí)戰(zhàn)例子讓從業(yè)人員深諳合規(guī)的重要性和銷售技巧，并養(yǎng)成規(guī)范操作的良好習(xí)慣，大大提高政策制度的執(zhí)行力。應(yīng)將案例培訓(xùn)作為一項(xiàng)常規(guī)基礎(chǔ)工作，長(zhǎng)抓不懈，加大培訓(xùn)的頻度，擴(kuò)大覆蓋的深度。

4、加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，防范業(yè)務(wù)整體性風(fēng)險(xiǎn)

擴(kuò)大系統(tǒng)容量。鑒于個(gè)人住房貸款筆數(shù)多的特點(diǎn)，在相應(yīng)系統(tǒng)容量設(shè)計(jì)方面要預(yù)留足夠大的空間，避免由于業(yè)務(wù)大批量增長(zhǎng)而出現(xiàn)系統(tǒng)滯緩、差錯(cuò)，甚至堵塞和癱瘓。

分置系統(tǒng)處理。鑒于個(gè)人住房貸款相對(duì)于對(duì)公業(yè)務(wù)歷史短、各行主要采取系統(tǒng)外掛方式、功能主要定位于滿足業(yè)務(wù)處理需要的現(xiàn)狀，須盡早考慮系統(tǒng)相關(guān)功能的分置運(yùn)行。將貸前申請(qǐng)系統(tǒng)、貸時(shí)審批系統(tǒng)、貸后催收系統(tǒng)以及日常統(tǒng)計(jì)分析管理系統(tǒng)等功能適度分離，增強(qiáng)系統(tǒng)整體運(yùn)行能力，規(guī)避系統(tǒng)間風(fēng)險(xiǎn)因素傳導(dǎo)，提高系統(tǒng)整體處理能力。

增強(qiáng)系統(tǒng)智能。通過(guò)參數(shù)控制、報(bào)警設(shè)置、貸后提醒和流程跟蹤等方式，增強(qiáng)系統(tǒng)智能管理功能。防范越權(quán)、不執(zhí)行授信標(biāo)準(zhǔn)以及不落實(shí)貸后管理要求等操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

除了以上列舉的防范工具和方法以外，當(dāng)發(fā)現(xiàn)全局性、苗頭性風(fēng)險(xiǎn)傾向時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以及為保持業(yè)務(wù)執(zhí)行的嚴(yán)肅性而開(kāi)展的業(yè)務(wù)檢查等，也都會(huì)對(duì)個(gè)人住房貸款操作風(fēng)險(xiǎn)的防范起到有益的作用。

第3篇

一、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的特性和金融政策的調(diào)控措施

在近年宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)中，最突出的矛盾是，投資構(gòu)造與新型工業(yè)化道路的請(qǐng)求相背叛。投資增長(zhǎng)最快的是高耗費(fèi)、高投入、低產(chǎn)出的粗放型產(chǎn)業(yè)，而契合新型工業(yè)化道路請(qǐng)求的產(chǎn)業(yè)，如電子信息、配備制造業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)以及農(nóng)業(yè)等，明顯投入缺乏，招致國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展呈現(xiàn)了卻構(gòu)性開(kāi)展不均衡現(xiàn)象，局部產(chǎn)業(yè)開(kāi)展超前，影響資源平衡開(kāi)展，特別是中間產(chǎn)品像鋼鐵、電解鋁、水泥等基建、消費(fèi)用資料，需求量不時(shí)加大，形成供需矛盾突出，價(jià)錢(qián)普遍上漲，由此構(gòu)造性通貨收縮現(xiàn)象帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的畸形開(kāi)展，使得電力、交通及資料行業(yè)供給日趨慌張，全社會(huì)物價(jià)總程度不時(shí)增長(zhǎng)，四月末達(dá)3.8％，五月末達(dá)4.5％，呈現(xiàn)通貨收縮苗頭。

針對(duì)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)的過(guò)熱現(xiàn)象，央行從2003年起先后出臺(tái)了許多貨幣政策，8月份修正了沿用多年的存款準(zhǔn)備金率，由原來(lái)的7％上調(diào)到8％;2004年繼續(xù)執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策，1月18日，印發(fā)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)遏止鋼鐵電解鋁水泥行業(yè)自覺(jué)投資若干意見(jiàn)的通知》請(qǐng)求各金融機(jī)構(gòu)依照國(guó)度產(chǎn)業(yè)政策，增強(qiáng)和改良信貸管理，把握好信貸投向，采取實(shí)在有效措施限制對(duì)鋼鐵、電解鋁、水泥等“過(guò)熱”行業(yè)的貸款;3月24日宣布自4月25日起，實(shí)行差異存款準(zhǔn)備金率制度，將資本充足率低于一定程度的金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率進(jìn)步0.5個(gè)百分點(diǎn);3月25日，對(duì)期限1年以內(nèi)，用于金融機(jī)構(gòu)頭寸調(diào)理和短期活動(dòng)性支持的各層次再貸款利率，在現(xiàn)行再貸款基準(zhǔn)利率根底上加0.63個(gè)百分點(diǎn),再貼現(xiàn)利率在現(xiàn)行再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率2.97％的根底上加0.27個(gè)百分點(diǎn)。

二、金融政策變化對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的影響

1、對(duì)商業(yè)銀行資金活動(dòng)性的影響。2003年8月央行發(fā)出存款準(zhǔn)備金率調(diào)整的政策，一個(gè)月后并予執(zhí)行，各家股份制商業(yè)銀行資金普遍偏緊，不管是國(guó)債回購(gòu)利率亦是票據(jù)市場(chǎng)利率都普漲，市場(chǎng)買(mǎi)賣量也大幅降落，直貼市場(chǎng)利率由上半年最低2‰上升到4‰以上，接近短期貸款利率，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)由1.7‰上升到3.6‰以上。個(gè)別時(shí)分，呈現(xiàn)了有價(jià)無(wú)市的現(xiàn)象。股份制商業(yè)銀行活動(dòng)性大受影響。而持有居民儲(chǔ)蓄存款65％，承當(dāng)全社會(huì)80％的支付結(jié)算效勞，貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款56％的四大國(guó)有商業(yè)銀行，也因種種緣由，在票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)上中止系統(tǒng)外業(yè)務(wù)，使得個(gè)別股份制商業(yè)銀行活動(dòng)性呈現(xiàn)艱難,昔日的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)停頓，資金鏈銜接不上。個(gè)別股份制銀行不得以出讓局部?jī)?yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，或者中止票據(jù)業(yè)務(wù)的直貼和系統(tǒng)外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

2、對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效益的影響。由于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)興旺，貼現(xiàn)能夠做到當(dāng)天貼現(xiàn)當(dāng)天轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，假如操作得當(dāng)，完整能夠做到不占用本人的資金或占用較少的資金就能夠大量辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，完成貼現(xiàn)資金利潤(rùn)的最大化且風(fēng)險(xiǎn)最小化，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貸款的收益。而票據(jù)政策變化后，03年下半年，資金面的趨緊使大銀行不再承受中小銀行轉(zhuǎn)來(lái)的票，票據(jù)市場(chǎng)由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為買(mǎi)方市場(chǎng)，票據(jù)業(yè)務(wù)的范圍大幅降落，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場(chǎng)利率上升，由原來(lái)的1.7‰月息上升到4‰，直貼市場(chǎng)利率也水漲船高，利率同步上升，與半年期貸款利率4.2‰持平，銀行經(jīng)過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)獲取中間收入和利差收入急劇減少。

3、對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性的影響。由于銀行承兌匯票是表外業(yè)務(wù)，2003年人行取消承兌以后，局部商業(yè)銀行此項(xiàng)業(yè)務(wù)得到迅猛開(kāi)展，但相應(yīng)的管理措施未能及時(shí)配套，對(duì)承兌業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)剖析以及對(duì)總量的控制短少統(tǒng)籌方案；加上對(duì)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，有些銀行只需貼現(xiàn)后轉(zhuǎn)貼到其他行，本人沒(méi)有余額就不做統(tǒng)計(jì)，使商票貼現(xiàn)的敞口就蔭蔽起來(lái)了，銀票承兌敞口和商票貼現(xiàn)敞口實(shí)踐上是銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，假如這兩項(xiàng)不歸入銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理，使其自覺(jué)無(wú)限制擴(kuò)展，其隱性風(fēng)險(xiǎn)一旦由于某項(xiàng)政策的調(diào)整變化而集中呈現(xiàn)，就會(huì)形成很大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4、對(duì)商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的影響。票據(jù)具有較大的融資靈敏性，且能大幅度降低企業(yè)的融資本錢(qián)，深受股份制商業(yè)銀行和企業(yè)的喜愛(ài)，許多股份制銀行也把票據(jù)業(yè)務(wù)作為爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)大客戶的重要競(jìng)爭(zhēng)手腕，應(yīng)用票據(jù)業(yè)務(wù)帶動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)開(kāi)展。股份制商業(yè)銀行由于成立時(shí)間較四大國(guó)有銀行晚，市場(chǎng)占有率低，范圍小，因而，普遍以存款作為立行之本，在存款等負(fù)債業(yè)務(wù)方面，近幾年依賴票據(jù)業(yè)務(wù)派生出存款，當(dāng)資金市場(chǎng)由于央行上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和其它貨幣緊縮政策施行后呈現(xiàn)本錢(qián)上升，資金面偏緊，企業(yè)持票貼現(xiàn)本錢(qián)上升,保證金存款收益充抵不了由于利率上升形成的額外貼現(xiàn)本錢(qián)損失時(shí)，企業(yè)常常選擇減少票據(jù)融資業(yè)務(wù)，由此，形成股份制商業(yè)銀行承兌保證金和質(zhì)押保證金的大幅減少，給股份制商業(yè)銀行的存款增長(zhǎng)形成不小的沖擊。

三、依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)開(kāi)展目的，把握貨幣政策的取向，調(diào)整票據(jù)運(yùn)營(yíng)范圍和構(gòu)造范圍

1、調(diào)整票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的范圍，促使票據(jù)業(yè)務(wù)軟著陸。由于票據(jù)業(yè)務(wù)對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)起著積極的帶動(dòng)作用，而且票據(jù)業(yè)務(wù)具有靈敏變現(xiàn)才能，利率市場(chǎng)化的特性，這些年來(lái)，對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的浸透和聯(lián)絡(luò)太嚴(yán)密，因而采取簡(jiǎn)單的急剎車似的方法肯定不是好方法，必需思索到企業(yè)的資金鏈條和商業(yè)銀行的資金鏈條，思索到整個(gè)金融形勢(shì)的穩(wěn)定開(kāi)展。未雨綢繆，在央行新的恰當(dāng)從緊的貨幣政策出臺(tái)之前，有方案對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)范圍停止緊縮，保活動(dòng)性、平安性，是股份制商業(yè)銀行燃眉之急，商業(yè)銀行要認(rèn)真剖析本人的資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造，剖析國(guó)度經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的走勢(shì)和央行調(diào)整，經(jīng)濟(jì)開(kāi)展速度的貨幣政策力度。假如銀行資金緊缺，活動(dòng)性不能保證的狀況下，寧可放棄既得利潤(rùn)，或局部損失，也要爭(zhēng)取主動(dòng)，持幣在手，萬(wàn)萬(wàn)不可把活動(dòng)性壓在同業(yè)融資和人民銀行的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上，從而保證央行貨幣政策目的的完成和銀行本身運(yùn)營(yíng)事業(yè)的穩(wěn)定開(kāi)展。

第4篇

2020年6月15日，徽商銀行銅陵分行五松山支行黨支部召開(kāi)黨員大會(huì)，傳達(dá)學(xué)習(xí)深化“三個(gè)以案”警示教育實(shí)施方案中開(kāi)展專題組織生活會(huì)的通知，認(rèn)真開(kāi)展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)專題警示教育專題組織生活會(huì)。會(huì)議應(yīng)到8人，實(shí)到7人，事假1人，由五松山黨支部書(shū)記安琦主持。現(xiàn)將具體情況通報(bào)如下：   

一、為提高對(duì)專題組織生活會(huì)重要性的認(rèn)識(shí)，支部組織全體黨員認(rèn)真學(xué)習(xí)了相關(guān)文件，端正了態(tài)度。今年上半年，支部開(kāi)展了一對(duì)一談心活動(dòng)，在談心活動(dòng)中，支部全體黨員認(rèn)真談思想，談工作，談學(xué)習(xí)，談生活，對(duì)照黨性分析的標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)檢查了理想信念、宗旨、作風(fēng)、遵守紀(jì)律和立足本職、發(fā)揮作用等方面存在的問(wèn)題，結(jié)合在征求意見(jiàn)階段和談心活動(dòng)中征求到的意見(jiàn)，認(rèn)真撰寫(xiě)黨性分析材料。每個(gè)黨員在撰寫(xiě)自我剖析材料時(shí)，都經(jīng)歷了一個(gè)全面回顧、深刻反思、反復(fù)修改和不斷完善的過(guò)程。支部書(shū)記對(duì)黨員統(tǒng)一提交的自我剖析材料進(jìn)行了嚴(yán)格的審閱和把關(guān)，對(duì)即將召開(kāi)的專題組織生活會(huì)進(jìn)行了會(huì)前動(dòng)員，并就有關(guān)注意事項(xiàng)做了詳細(xì)地安排。

二、組織生活會(huì)上，支部全體黨員端正態(tài)度，以正面教育、自我教育和自我批評(píng)為重點(diǎn)，按照準(zhǔn)備好的黨性分析材料，逐一進(jìn)行自我剖析，民主評(píng)議。 從黨員個(gè)人層面看,支行員工能夠結(jié)合自身工作崗位，自我全面深刻的剖析。每位黨員都實(shí)事求是，找思想作風(fēng)中的不足，找工作實(shí)踐中的差距，找存在問(wèn)題中的教訓(xùn)，深入查找是否存在黨內(nèi)政治生活不嚴(yán)肅不健康、不守紀(jì)律不講規(guī)矩、貫徹民主集中制不到位以及參加組織生活不經(jīng)常、執(zhí)行組織生活制度不嚴(yán)格等問(wèn)題。大家的自我剖析普遍都很全面和客觀，緊密聯(lián)系思想工作實(shí)際，認(rèn)真、實(shí)在，有理論、有高度，有內(nèi)容。不少同志都非常勇敢地把自己思想深處存在的問(wèn)題亮出來(lái)，虛心接受大家的民主評(píng)議。

三、同志最后要求，支部各位黨員要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，深刻對(duì)照反思，把強(qiáng)化警示教育作為深化“三個(gè)以案”警示教育活動(dòng)的重要途徑。要自覺(jué)把守紀(jì)律、重規(guī)矩作為對(duì)黨莊嚴(yán)的承諾、作為責(zé)無(wú)旁貸的義務(wù)、作為終身必須的功課；要把“堅(jiān)定不移重規(guī)矩”立起來(lái)、嚴(yán)起來(lái)，始終言有所戒、行有所止。

第5篇

一、外購(gòu)固定資產(chǎn)的稅會(huì)剖析

消費(fèi)型增值稅允許將購(gòu)置物質(zhì)資料的價(jià)值用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除。這樣會(huì)使企業(yè)在增值稅方面的負(fù)擔(dān)減輕，因折舊基數(shù)的降低加重了企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。

企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)，一般包括實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)等。購(gòu)買(mǎi)不需要安裝的固定資產(chǎn)其價(jià)款直接進(jìn)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目，否則進(jìn)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目，安裝完畢再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目；取得增值稅專用發(fā)票的增值稅直接進(jìn)入“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，用于抵減當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；運(yùn)輸費(fèi)用，只有純運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸票據(jù)可以按照7%計(jì)算抵扣進(jìn)入“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，剩下的93%純運(yùn)費(fèi)和其他運(yùn)雜費(fèi)以及裝卸費(fèi)隨同購(gòu)買(mǎi)價(jià)款完全進(jìn)入相應(yīng)的“在建工程”會(huì)計(jì)科目或者“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目；對(duì)于安裝調(diào)試費(fèi)如果是人工費(fèi)則進(jìn)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目，而發(fā)生的材料費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)之初就知道用于固定資產(chǎn)的安裝用的，無(wú)論取得的是普通發(fā)票還是增值稅的專用發(fā)票，將材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和增值稅全部進(jìn)入“在建工程”之中，如果用的是本企業(yè)生產(chǎn)用材料或者購(gòu)進(jìn)之初不知道用于固定資產(chǎn)的安裝的，臨時(shí)改變用途的，需要將材料的成本轉(zhuǎn)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目，已經(jīng)抵扣了的應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)入到“在建工程”會(huì)計(jì)科目，安裝完畢將所有的固定資產(chǎn)成本由“在建工程”轉(zhuǎn)入到“固定資產(chǎn)”之中。

［例1］2010年5月3日甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)款為100000元，增值稅額為17000元；支付運(yùn)雜費(fèi)15000元，運(yùn)雜費(fèi)之中純運(yùn)費(fèi)為10000元、建設(shè)基金3000元、京九分流費(fèi)2000元；支付安裝費(fèi)42000元、安裝費(fèi)之中人工費(fèi)20000元、動(dòng)用本企業(yè)以前的原材料成本12000元；為了安裝設(shè)備從新購(gòu)入材料，取得了增值稅專用發(fā)票注明材料款10000元、增值稅1700元，所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算，設(shè)備于當(dāng)月28日安裝完畢交付使用，其相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如下：

支付設(shè)備購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)

借：在建工程 （100000+15000－10000×7%） 114300

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

（17000+10000×7%） 17700

貸：銀行存款 132000

安裝時(shí)所發(fā)生的及支付人工費(fèi)時(shí)

借：在建工程 20000

貸：應(yīng)付職工薪酬 20000

借：應(yīng)付職工薪酬 20000

貸：銀行存款 20000

安裝時(shí)動(dòng)用以前材料

借：在建工程 14040

貸：原材料 12000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2040（12000×17%）

安裝時(shí)外購(gòu)材料

借：在建工程 11700

貸：銀行存款 11700

設(shè)備安裝完畢交付使用時(shí)， 確定的固定資產(chǎn)成本＝114300＋

20000+14040+11700=160040（元）

借：固定資產(chǎn) 160040

貸：在建工程 160040

整個(gè)固定資產(chǎn)從購(gòu)買(mǎi)到安裝完畢交付使用所真正可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17700元（17000+700），因此企業(yè)可以少繳納增值稅，如果所在企業(yè)在市區(qū)，從而少繳納城建稅和教育費(fèi)附加為1770元［17700×（7%+3%）］。安裝時(shí)無(wú)論是直接外購(gòu)材料還是動(dòng)用以前的企業(yè)用于生產(chǎn)用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅金一律不得抵扣的，均進(jìn)入固定資產(chǎn)的成本。

二、自制固定資產(chǎn)的稅會(huì)處理

企業(yè)自制固定資產(chǎn)主要成本是外購(gòu)材料和所發(fā)生的人工費(fèi)用，人工成本與增值稅基本沒(méi)有關(guān)系，只有外購(gòu)材料與增值稅關(guān)系緊密。外購(gòu)材料如果購(gòu)進(jìn)時(shí)用途非常鮮明是為企業(yè)工程所用，在購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額直接進(jìn)入工程成本之中；如果材料購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)明確表明是為本企業(yè)工程所用，隨同材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，當(dāng)購(gòu)進(jìn)以后改變用途時(shí)需要將原來(lái)已經(jīng)抵扣過(guò)的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)入工程成本之中。

［例2］2010年5月3日甲公司用銀行存款購(gòu)入一批材料用于本企業(yè)工程，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為50000元，增值稅額為8500元，支付運(yùn)雜費(fèi)15000元，運(yùn)雜費(fèi)之中純運(yùn)費(fèi)為10000元、建設(shè)基金3000元、京九分流費(fèi)2000元，工程建造過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)42000元、動(dòng)用本企業(yè)3月份購(gòu)入的原材料成本50000元，所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算，設(shè)備于當(dāng)月28日安裝完畢交付使用，其相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如下：

支付材料購(gòu)買(mǎi)成本及領(lǐng)用工程所用物資時(shí)

借：工程物資 58500

貸：銀行存款 58500

借：在建工程 58500

貸：工程物資 58500

支付運(yùn)雜費(fèi)時(shí)

借：在建工程 15000

貸：銀行存款 15000

工程建造過(guò)程中所發(fā)生及支付的人工費(fèi)

借：在建工程 42000

貸：應(yīng)付職工薪酬 42000

借：應(yīng)付職工薪酬 42000

貸：銀行存款 42000

工程建造過(guò)程中動(dòng)用以前材料

借：在建工程 58500

貸：原材料 50000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8500

工程建造完畢交付使用時(shí)，確定的固定資產(chǎn)成本=58500+15000

+42000+58500=174000（元）

借：固定資產(chǎn) 174000

貸：在建工程 174000

整個(gè)工程從購(gòu)買(mǎi)原材料、所發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、人工成本以及動(dòng)用以前的材料，直到最后建造完畢交付使用所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17700元（8500+8500+700）一律不得抵扣的，均進(jìn)入固定資產(chǎn)的成本。

三、外購(gòu)固定資產(chǎn)和自制固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)的稅負(fù)差異分析

企業(yè)在同時(shí)可以選擇自制和外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于稅款的考慮，不但要考慮與固定資產(chǎn)有關(guān)的增值稅，同時(shí)必須考慮企業(yè)所得稅和城建稅及教育費(fèi)附加的影響。外購(gòu)固定資產(chǎn)可以將其所負(fù)擔(dān)的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額從其銷項(xiàng)稅額中抵扣，這樣進(jìn)入固定資產(chǎn)的成本自然會(huì)減少，相對(duì)要多交企業(yè)所得稅。同時(shí)外購(gòu)固定資產(chǎn)可以少負(fù)擔(dān)由增值稅派生出來(lái)的城建稅和教育費(fèi)附加。一般來(lái)講既可以自制又可以外購(gòu)的固定資產(chǎn)基本上是機(jī)器設(shè)備類的，稅法規(guī)定了其折舊年限為10年，可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為X，企業(yè)所得稅稅率為T(mén)，城建稅稅率為b，教育費(fèi)附加為3%，折現(xiàn)率為i的情況下，真正外購(gòu)固定資產(chǎn)可以少負(fù)擔(dān)的稅金為X+X×（b+3%）-X÷10×｛［1-］×（1-T）｝，這樣實(shí)際外購(gòu)少交的稅金取決于城建稅稅率、可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額X和企業(yè)所得稅稅率T。按照目前銀行10年貸款利率基本為6%左右，該企業(yè)所在行業(yè)為市區(qū)的一般納稅企業(yè)，對(duì)于本論文所涉及的外購(gòu)固定資產(chǎn)案例真正少負(fù)擔(dān)的稅金為9699元，即17700+17700×（7%+3%）-17700÷10×｛［1-］×（1-25％）｝。

外購(gòu)固定資產(chǎn)可以減輕稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)，而對(duì)于自建固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)型前后的稅負(fù)沒(méi)有影響。此次增值稅的轉(zhuǎn)型對(duì)于自制固定資產(chǎn)和外購(gòu)固定資產(chǎn)有失稅負(fù)失衡。在權(quán)衡自制固定資產(chǎn)和外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，不要單單考慮增值稅的影響，必須要同時(shí)兼顧企業(yè)所得稅和由增值稅所附帶的城建稅及教育費(fèi)附加的影響。

第6篇

一、對(duì)存在的問(wèn)題的說(shuō)明：

×××在人民銀行檢查中存在的主要問(wèn)題是：×××營(yíng)業(yè)部的貸款企業(yè)×××市市政公用事業(yè)管理處于20***年10月13日，貸款30萬(wàn)元，于20****年4月13日到期，在錄入時(shí)因聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所用的報(bào)表仍是上次上報(bào)聯(lián)社的報(bào)表，而聯(lián)社錄入人員對(duì)此貸款未加注意，故當(dāng)作新發(fā)生的貸款又一次進(jìn)行了錄入，造成重復(fù)錄入。此問(wèn)題，在聯(lián)社隨后的信貸咨詢系統(tǒng)自查工作中進(jìn)行了糾正。但必竟造成貸款的錯(cuò)報(bào)。

對(duì)企業(yè)欠息情況，×××能夠按照季度錄入上報(bào)，但也存在著在工作量較大，未能及時(shí)錄入的情況，有時(shí)能夠延遲幾天。

二、存在問(wèn)題的原因：

1.基層信貸人員對(duì)信貸咨詢系統(tǒng)工作的認(rèn)識(shí)不足，工作上馬虎，加上基層信用社信貸人員少，工作量大，也是造成存在的問(wèn)題的一個(gè)原因。

2.聯(lián)社業(yè)務(wù)人員少、工作量大。×××是一個(gè)小聯(lián)社，相對(duì)人員少，每個(gè)人都要負(fù)責(zé)幾件工作，有時(shí)造成工作上的疏乎。

三、對(duì)存在的問(wèn)題的整改情況：

第7篇

主題詞：中小企業(yè) 倒閉 剖析 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）01-209-02

2011年以來(lái)，發(fā)生在溫州的中小企業(yè)主跑路現(xiàn)象引起社會(huì)各界的關(guān)注。10月4日總理也專程到溫州調(diào)查中小企業(yè)發(fā)展情況，并召開(kāi)了中小企業(yè)座談會(huì)。從這次企業(yè)主跑路的情況來(lái)看，政府部門(mén)、企業(yè)和社會(huì)各界普遍把引發(fā)這種現(xiàn)象的矛頭指向了銀行，認(rèn)為企業(yè)主跑路是銀行貸款難造成的，因此要大刀闊斧地進(jìn)行金融體制改革。筆者認(rèn)為，造成溫州的企業(yè)主跑路的原因是多方面的，既有企業(yè)主自身的原因、也有政府和銀行等多方面的原因所致。現(xiàn)剖析如下：

一、企業(yè)主跑路的原因剖析

1.企業(yè)的原因。一是中小企業(yè)老板投資沖動(dòng)強(qiáng)烈而導(dǎo)致盲目投資。很多企業(yè)過(guò)度融資、過(guò)度對(duì)外投資、過(guò)度對(duì)外部擔(dān)保。項(xiàng)目的需求資金大大超過(guò)了預(yù)算，項(xiàng)目又不能按期取得回報(bào)，導(dǎo)致資金鏈斷裂。溫州人被冠以膽大，長(zhǎng)期“抬會(huì)”的風(fēng)俗，民間借貸風(fēng)氣尤為嚴(yán)重，到處舉債投資。這種思維和投資的方式在經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的時(shí)期，創(chuàng)業(yè)成功率高，誰(shuí)的膽子大，誰(shuí)就能成功。而一旦進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，經(jīng)濟(jì)增速放緩，甚至進(jìn)入滯漲狀態(tài)下，企業(yè)進(jìn)入精細(xì)化經(jīng)營(yíng)，需要的是理性的分析和投資，需要長(zhǎng)期管理改進(jìn)來(lái)節(jié)約成本、提高技術(shù)含量。那種靠拍腦袋、靠大量借貸，沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制下的賭徒式的投資必定遭遇重創(chuàng)。如某集團(tuán)雖然2011年眼鏡產(chǎn)值達(dá)到2.72億元，但近年來(lái)的業(yè)務(wù)還包括太陽(yáng)能、光伏、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)，曾投下五六億元巨資，建起3個(gè)太陽(yáng)能生產(chǎn)基地，但光伏發(fā)電成本回收緩慢，房地產(chǎn)業(yè)遭遇樓市調(diào)控后，巨大的投資規(guī)模將信泰推到了資金鏈斷裂的邊緣。二是中小企業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)空殼化。有些企業(yè)家丟掉專心做事的優(yōu)點(diǎn)，對(duì)新興技術(shù)不感興趣，浮躁不堪，喜賺快錢(qián)。80年代溫州人，長(zhǎng)期兢兢業(yè)業(yè)對(duì)自己的領(lǐng)域進(jìn)行專研開(kāi)發(fā)，能潛下心來(lái)，在相對(duì)有技術(shù)含量的機(jī)械行業(yè)、電器行業(yè)、閥門(mén)行業(yè)都能獲得比較高的成果。對(duì)技術(shù)對(duì)事業(yè)熱愛(ài)超過(guò)賺錢(qián)的狂熱。而現(xiàn)在，部分創(chuàng)業(yè)主體70后、80后溫州人，都希望快速賺錢(qián)，快速發(fā)財(cái)，還要賺大錢(qián)，根本沒(méi)有心情沉下心研究什么技術(shù)，對(duì)新材料、新技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)行業(yè)等均未涉及，只有少數(shù)溫州企業(yè)堅(jiān)持在專業(yè)的領(lǐng)域慢慢發(fā)展。更多人希望在傳統(tǒng)行業(yè)、投機(jī)行業(yè)、奢侈品行業(yè)撈得第一桶金。因此一些企業(yè)雖然貌似還在經(jīng)營(yíng)主業(yè)，但隨著利潤(rùn)空間的擠壓，背地里卻以主業(yè)為遮掩，把重心轉(zhuǎn)而投向房地產(chǎn)、大宗資源和資本市場(chǎng)，炒煤礦、炒房、炒金、炒股、炒棉花、放高利貸等等，在這些炒作資金里面不全部都是溫州人自己的錢(qián)，無(wú)本投資的現(xiàn)象普遍，三角債關(guān)系一旦資金一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，其他環(huán)節(jié)的資金馬上出現(xiàn)“多米諾反應(yīng)”。三是企業(yè)主道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的危機(jī)。溫州的中小企業(yè)大都從家族作坊發(fā)展起來(lái)的，實(shí)行的是家族式的管理，企業(yè)的主要職務(wù)由家庭成員擔(dān)任，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)集中于企業(yè)主，由于歷史原因，溫州的一些中小企業(yè)主文化水平不高，而且家族式的企業(yè)管理，缺乏相對(duì)有力的監(jiān)督力量，以致有些企業(yè)主有不良嗜好還難以制止。攀比風(fēng)嚴(yán)重，把心思花在個(gè)人奢侈享受，賭徒心態(tài)嚴(yán)重。私有經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，老板數(shù)量眾多，導(dǎo)致了溫州攀比風(fēng)盛行，一些企業(yè)老板沒(méi)有把錢(qián)投入公司進(jìn)行再生產(chǎn)和技術(shù)研發(fā)、改造，反而是舉債去買(mǎi)多輛豪華轎車、買(mǎi)豪宅，奢侈消費(fèi)，這種現(xiàn)象相當(dāng)普遍。攀比風(fēng)盛行之后，隨之而來(lái)是奢侈浪費(fèi)風(fēng)盛行、賭博之風(fēng)盛行，賭博從另一方面來(lái)說(shuō)也是攀比的升級(jí)。因?yàn)檎嬲话彦X(qián)當(dāng)錢(qián)，就去賭博了。一些企業(yè)由于賭博造成公司資金困難，甚至賣掉公司的也不在少數(shù)，而賭博贏來(lái)的錢(qián)，多數(shù)都貢獻(xiàn)給寶馬、奔馳、保時(shí)捷的車行了。所以賭博是雙輸，無(wú)論贏和輸，社會(huì)財(cái)富會(huì)迅速扔掉奢侈品消費(fèi)中去，受益的只有國(guó)外的奢侈品廠家。如江南皮革董事長(zhǎng)黃某由于參與大額賭博，欠下巨額賭資出逃，個(gè)別企業(yè)主為全家辦理了移民，為自己跑路鋪設(shè)準(zhǔn)備條件。

2.政府的原因。這次的企業(yè)主跑路，很少聽(tīng)到有人說(shuō)政府也是其中的一個(gè)因素，包括政府自身也沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自己對(duì)企業(yè)跑路會(huì)產(chǎn)生影響，筆者認(rèn)為從政府的層面來(lái)說(shuō)：一是企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。大多數(shù)中小企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，利潤(rùn)較為微薄，同樣的稅費(fèi)占各自利潤(rùn)的比例，大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè)。由中國(guó)民主建國(guó)會(huì)中央委員會(huì)企業(yè)委員會(huì)、婦女委員會(huì)與中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)聯(lián)合的《2011年千戶民營(yíng)企業(yè)跟蹤調(diào)查報(bào)告》顯示，目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)面臨的主要困難，除了成本上升、企業(yè)融資難等老問(wèn)題外，民營(yíng)企業(yè)家還普遍反映企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。在這項(xiàng)調(diào)查中，對(duì)于當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，有超過(guò)八成的民營(yíng)企業(yè)家認(rèn)為“很重”或“較重”。另外，對(duì)于“企業(yè)一年來(lái)向各級(jí)政府交納國(guó)家規(guī)定以外的收費(fèi)、集資、攤派占企業(yè)銷售收入的比重情況”這一問(wèn)題的調(diào)查顯示，選擇“1%以上”的民營(yíng)企業(yè)占23.6%。二是受投資環(huán)境因素制約。溫州這幾年土地價(jià)格非常昂貴，土地供應(yīng)非常緊張。部分發(fā)展期企業(yè)、科技型企業(yè)資本積累到一定階段后，急需土地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)營(yíng)檔次。因此紛紛外遷臺(tái)州、福建、青田、松陽(yáng)等政策性較寬松、廠房租賃價(jià)格相對(duì)便宜的地區(qū)，溫州大量企業(yè)的外遷、大量的資金流入房地產(chǎn)和礦業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出“離本土化、離制造化”的態(tài)勢(shì)，導(dǎo)到產(chǎn)業(yè)空心化的趨勢(shì)越發(fā)明顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)，170萬(wàn)溫州人在全國(guó)地市級(jí)以上城市創(chuàng)辦的商品交易市場(chǎng)達(dá)500余個(gè)，擁有40多萬(wàn)個(gè)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)；60萬(wàn)溫州人在100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)創(chuàng)業(yè)，設(shè)立境外企業(yè)500多家，創(chuàng)辦市場(chǎng)15家。在外溫州人一年的商品銷售量，相當(dāng)于19個(gè)“華夏第一市”義烏國(guó)際小商品市場(chǎng)年銷售總額。230萬(wàn)闖蕩世界的溫州人，已經(jīng)一年創(chuàng)造工業(yè)產(chǎn)值3000億元以上，貿(mào)易銷售額超過(guò)6650億元，相當(dāng)于一個(gè)溫州GDP水平。而這些企業(yè)具有兩頭在外的特征，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在外、稅收繳納在外，而融資又在溫州本地。這些企業(yè)占用了相當(dāng)部分溫州的貸款資金和民間資金，使資金服務(wù)中小企業(yè)的覆蓋面有所影響。三是受國(guó)家宏觀形勢(shì)的影響。隨著近幾年CPI指數(shù)的不斷攀升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷提高，用工成本上漲，原材料上漲，廠房租賃成本上漲等，使部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)較難。

3.金融機(jī)構(gòu)的原因。一是對(duì)企業(yè)的貸款資金用途監(jiān)控缺乏有效的監(jiān)督手段。有調(diào)查顯示：溫州的中小企業(yè)不是缺錢(qián)，而是企業(yè)主缺乏將錢(qián)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)用途上。用幾個(gè)數(shù)字說(shuō)話：溫州2010年的GDP為2925億元，截止2011年6月末全市人民幣貸款5671億元，如加上大量的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、國(guó)內(nèi)信用證議付、信托貸款等其他融資方式，溫州企業(yè)的總體融資規(guī)模不下于7000億元，融資是GDP的2倍多。雖然銀行實(shí)行了“三辦法一指引”，對(duì)銀行的資金的第一手資金用途進(jìn)行監(jiān)控，但是對(duì)資金后手的用途缺乏有效的監(jiān)督手段，使其資金仍然流向于股市、樓市等非實(shí)體經(jīng)濟(jì)。二是銀行對(duì)優(yōu)質(zhì)的大企業(yè)存在“搶食”的現(xiàn)象。對(duì)大型企業(yè)各大銀行重復(fù)“授信”，使信貸資金不斷向大型企業(yè)傾斜。同時(shí)，中小企業(yè)往往大部分財(cái)務(wù)制度不健全、管理薄弱、信用等級(jí)偏低等瓶頸，銀行認(rèn)為貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，貸款利率定價(jià)偏高，企業(yè)的負(fù)債和利息增大，企業(yè)負(fù)擔(dān)不斷加大。目前企業(yè)實(shí)際的融資成本已經(jīng)達(dá)到15%~20%，而一個(gè)正常企業(yè)的回報(bào)率在10%左右。三是中小企業(yè)貸款存在擔(dān)保難。中小企業(yè)要取得銀行貸款，就要具有一定的抵押資產(chǎn)或相當(dāng)實(shí)力的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。但實(shí)際上，愿意為中小企業(yè)擔(dān)保的不多，即使有些企業(yè)愿意擔(dān)保，但符合銀行條件的擔(dān)保企業(yè)也為數(shù)不多。另一方面，目前抵押物僅限于土地、廠房、機(jī)器設(shè)備等，很多中小企業(yè)土地多為集體、國(guó)有劃撥土地，無(wú)法落實(shí)有效抵押。專利權(quán)、排污權(quán)、商標(biāo)權(quán)等由于“登記無(wú)門(mén)、交易無(wú)市”，未得到融資應(yīng)用。

二、走出困境的對(duì)策探討

中小企業(yè)的地位和作用不言而喻。正如總理所說(shuō)：“中小企業(yè)在擴(kuò)大就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面具有不可替代的作用。”改革開(kāi)放的30多年來(lái)，溫州對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)，是中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前沿，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的拓荒者，因此，通過(guò)這次危機(jī)后，要使溫州中小企業(yè)走出困境，必須拿出“組合拳”，筆者希望溫州要在這次危機(jī)中認(rèn)真總結(jié)，化“危”為“機(jī)”，切實(shí)提升理念，要從把溫州打造成中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的綜合改革試驗(yàn)區(qū)的高度去思考和解決存在的問(wèn)題，以實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)做強(qiáng)做大溫州的當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，而不僅僅是把眼光盯在打造一個(gè)金融改革的試驗(yàn)區(qū)上。

1.企業(yè)要做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，努力促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是企業(yè)發(fā)展，走出困境的必然之路。企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展就要從主要依靠物質(zhì)資源消耗推動(dòng)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽靠萍紕?chuàng)新、提高勞動(dòng)者素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新推動(dòng)增長(zhǎng)上來(lái)。一是要引導(dǎo)企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)主業(yè)。一個(gè)企業(yè)要真正成為永久牌的企業(yè)，必須先“強(qiáng)”后“大”，先“專業(yè)”再“多元”。企業(yè)的主業(yè)不強(qiáng)，就好像大樓的地基不牢，這種情況下再盲目搞“副業(yè)”、鋪攤子，只會(huì)加速大樓的倒塌。因此要利用社會(huì)力量動(dòng)員企業(yè)專心經(jīng)營(yíng)，靜下心來(lái)，把主業(yè)做專、做精、做實(shí)，把企業(yè)做強(qiáng)、做大、做久，確保企業(yè)沿著科學(xué)的方向轉(zhuǎn)型發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化、區(qū)域一體化的大背景下，作為中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)前沿的溫州，要充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的引領(lǐng)者、海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)家戰(zhàn)略布局、強(qiáng)大的民間資本支撐、良好的創(chuàng)業(yè)氛圍和特別能創(chuàng)業(yè)的溫州人，加快推進(jìn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。二是要加快技術(shù)改造與創(chuàng)新。產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型是生產(chǎn)要素的重新組合，其實(shí)質(zhì)是產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，而這種創(chuàng)新與轉(zhuǎn)變關(guān)鍵是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變。因此中小企業(yè)必須要加快技改步伐，實(shí)現(xiàn)從數(shù)量擴(kuò)張到品質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)與效益提高的轉(zhuǎn)變。要把企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)到依靠技術(shù)進(jìn)步與質(zhì)量、服務(wù)上來(lái)，提高產(chǎn)品的科技含量和檔次。同時(shí)，要樹(shù)立品牌意識(shí)，精品意識(shí)，主動(dòng)與大企業(yè)建立協(xié)作關(guān)系，依托大企業(yè)和骨干企業(yè)拓展自身的市場(chǎng)，走出低層次競(jìng)爭(zhēng)圈子。三是要集聚人才提高中小企業(yè)素質(zhì)和管理水平。企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是人才，要摒棄家庭式的管理模式，積極吸納和引進(jìn)優(yōu)秀人才和先進(jìn)技術(shù)，提高企業(yè)的整體素質(zhì)。建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，建立民主科學(xué)的運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)防企業(yè)主道德風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化管理方式，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，建立適合自身特點(diǎn)的企業(yè)科學(xué)治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的內(nèi)生動(dòng)力。

2.改進(jìn)政府的服務(wù)職能，著力做大溫州總部經(jīng)濟(jì)。政府要著力加大對(duì)中小企業(yè)幫扶力度，針對(duì)當(dāng)前發(fā)展的情勢(shì)，采取有效的措施優(yōu)化服務(wù)，做大溫州總部經(jīng)濟(jì)，全力幫扶企業(yè)發(fā)展。一是要為中小企業(yè)減負(fù)快跑。政府要不斷完善稅制結(jié)構(gòu)，落實(shí)減稅緩稅的相關(guān)政策。暫停部分收費(fèi)項(xiàng)目和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減少行政干預(yù)。加大企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)抵扣政策實(shí)施力度。落實(shí)檢驗(yàn)檢測(cè)、產(chǎn)品鑒定、項(xiàng)目驗(yàn)收等相關(guān)費(fèi)用的減免政策等。落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)“五緩四減三補(bǔ)貼”政策，助推中小企業(yè)輕裝上陣，拓寬中小企業(yè)的凈利潤(rùn)空間，讓這些留存利潤(rùn)更多的用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)、轉(zhuǎn)型升級(jí)，或者員工加薪方面。二是要加大對(duì)企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)的支持力度。利用行業(yè)龍頭企業(yè)的引領(lǐng)和示范作用。加強(qiáng)服裝、鞋業(yè)、汽配、合成革、汞閥等溫州龍頭行業(yè)內(nèi)的資源整合，引導(dǎo)其進(jìn)入龍頭企業(yè)配套的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，加快由塊狀經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)換。利用政府的力量，發(fā)揮在外溫州商會(huì)和世界溫州人營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，提高中小企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷占有率。三是要加強(qiáng)政府引導(dǎo)和強(qiáng)化服務(wù)。發(fā)揮招商選資的作用，全面跟蹤科技創(chuàng)新動(dòng)態(tài)，把好項(xiàng)目推薦給好中小企業(yè)，并做好配套服務(wù)。政府部門(mén)要建立幾個(gè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)國(guó)內(nèi)自主創(chuàng)新動(dòng)態(tài)、國(guó)外技術(shù)領(lǐng)先者、國(guó)內(nèi)外的潛在投資者，進(jìn)行全方位的跟蹤研究。并對(duì)這些高科技產(chǎn)業(yè)所存在的主要問(wèn)題，技術(shù)前景和市場(chǎng)前景進(jìn)行分析，助推傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，使政府成為市場(chǎng)制度的供給者，企業(yè)成為產(chǎn)品或服務(wù)的供給者。四是要引導(dǎo)民間資本支持中小企業(yè)發(fā)展。加快“民間財(cái)富管理中心”的組織形式、專業(yè)化程度、風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)、監(jiān)管管理、債務(wù)追索及激勵(lì)約束機(jī)制等制度的建立和完善，為中小企業(yè)廣開(kāi)融資渠道，盤(pán)活、規(guī)范民間資本，引導(dǎo)其陽(yáng)光化、規(guī)范化發(fā)展，使之成為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的一條“陽(yáng)關(guān)渠道”。

3.銀行要加大幫持力度，努力與企業(yè)共度時(shí)艱。一是要加大信貸資金支持力度。適當(dāng)降低中小企業(yè)的融資門(mén)檻，設(shè)立專項(xiàng)的中小企業(yè)信貸資金，專職中小企業(yè)貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)置專項(xiàng)考核指標(biāo)，確保中小企業(yè)貸款在全部貸款中的比重不斷上升，中小企業(yè)貸款增速高于全部貸款增速。同時(shí)，要加大對(duì)中小企業(yè)行業(yè)的區(qū)域監(jiān)測(cè)力度，突出對(duì)創(chuàng)業(yè)型、創(chuàng)新型、外向型、配套型、品牌型小企業(yè)的支持。配合溫州市政府確定的裝備制造業(yè)、新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、生物和新一代信息技術(shù)等六大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，優(yōu)化信貸投向，以信貸資金杠桿促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二是要主動(dòng)減輕企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。積極主動(dòng)讓利中小企業(yè)，向上爭(zhēng)取專項(xiàng)信貸規(guī)模，下放利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)權(quán)。對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策要求，發(fā)展前景較好、信用較好但暫時(shí)有困難的企業(yè)降息讓利。對(duì)經(jīng)營(yíng)困難但管理規(guī)范、主業(yè)突出、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的中小企業(yè)貸款利率，不上浮或少上浮，減輕企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，降低中小企業(yè)融資成本。三是要推進(jìn)對(duì)中小企業(yè)信貸服務(wù)創(chuàng)新。深化抵押擔(dān)保方式創(chuàng)新，滿足不同層次客戶的需要，與政府部門(mén)共同理順動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)權(quán)等抵押登記、管理問(wèn)題，積極試辦動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、應(yīng)收賬款、設(shè)備按揭、專利權(quán)抵押、商標(biāo)權(quán)抵押、知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押等貸款，綜合運(yùn)用信用貸款、聯(lián)保貸款、抵質(zhì)押貸款多種擔(dān)保方式的組合，支持中小企業(yè)發(fā)展，使銀企雙方共同獲得利益和發(fā)展。四是要加強(qiáng)信貸資金的監(jiān)控力度。進(jìn)一步落實(shí)貸款新規(guī)。全面落實(shí)“三辦法一指引”的有關(guān)要求，嚴(yán)格執(zhí)行受托支付制度，落實(shí)貸后管理職責(zé)，加強(qiáng)貸后管理，嚴(yán)格監(jiān)測(cè)信貸資金走向，確保信貸資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

參考文獻(xiàn)：

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3.朱劍紅.報(bào)告顯示超八成民營(yíng)企業(yè)家認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)很重.人民日?qǐng)?bào)，2011.11.21

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5.堅(jiān)定不移地促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展大提升.今日浙江,2011

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第8篇

【關(guān)鍵詞】銀行信貸 研究型實(shí)驗(yàn) 探索

一、《銀行信貸》課程開(kāi)展研究型實(shí)驗(yàn)教學(xué)的意義

高等學(xué)校金融專業(yè)擔(dān)當(dāng)著培養(yǎng)金融基礎(chǔ)業(yè)務(wù)人才任務(wù)。通過(guò)專業(yè)學(xué)習(xí)，要圍繞專業(yè)理論素養(yǎng)、基本研究能力、特定業(yè)務(wù)操作技能、職業(yè)操守以及主動(dòng)創(chuàng)新型學(xué)習(xí)等方面對(duì)學(xué)生進(jìn)行培養(yǎng)。《銀行信貸》實(shí)驗(yàn)課程具有理論性、政策性、實(shí)務(wù)性和操作性強(qiáng)的特征，通過(guò)本課程的研究型實(shí)驗(yàn)是培養(yǎng)學(xué)生實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力的重要途徑，具有重大意義：

其一，向研究型實(shí)驗(yàn)的轉(zhuǎn)變賦予學(xué)生學(xué)習(xí)的極大主導(dǎo)權(quán)。本實(shí)驗(yàn)課程是在學(xué)生學(xué)習(xí)了相關(guān)公共基礎(chǔ)課程和專業(yè)先修課程基礎(chǔ)上，具備了一定的金融專業(yè)的基本理論、基本知識(shí)和基本研究方法的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。以往對(duì)實(shí)驗(yàn)課程比較強(qiáng)調(diào)的是培養(yǎng)學(xué)生的業(yè)務(wù)操作的能力，更多的是一種技能的訓(xùn)練。對(duì)本課程進(jìn)行研究型實(shí)驗(yàn)教學(xué)的探索，符合本課程特點(diǎn)，是培養(yǎng)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)的能力、促使學(xué)生主動(dòng)學(xué)好專業(yè)基礎(chǔ)理論和基本技能力、綜合鞏固和應(yīng)用已學(xué)相關(guān)課程知識(shí)、提高綜合分析問(wèn)題能力的非常好的平臺(tái)。《銀行信貸》實(shí)驗(yàn)教學(xué)中要解決的問(wèn)題需要學(xué)生具備廣深的經(jīng)濟(jì)金融理論知識(shí)，同時(shí)又必須及時(shí)了解最新的政策動(dòng)態(tài)和外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，開(kāi)展研究型實(shí)驗(yàn)教學(xué)，需要學(xué)生更好發(fā)揮學(xué)生的學(xué)習(xí)主體和主動(dòng)作用，自覺(jué)利用圖書(shū)館資源和其他資源，甚至要學(xué)生走出校園， 到金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)和社會(huì)中收集第一手資料，這就拓展了學(xué)生的學(xué)習(xí)空間，更能激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的興趣和動(dòng)力。

其二，向研究型實(shí)驗(yàn)轉(zhuǎn)變能為學(xué)生最大限度地發(fā)展創(chuàng)新思維和實(shí)踐能力提供空間。研究型實(shí)驗(yàn)是以學(xué)生為本的教學(xué)模式，學(xué)生要根據(jù)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容中給定的基礎(chǔ)材料進(jìn)行分析，進(jìn)行推導(dǎo)和分析，在這過(guò)程中通過(guò)“邊學(xué)習(xí)、邊研究、邊模擬”的教學(xué)過(guò)程，可以從中學(xué)會(huì)探討、研究金融領(lǐng)域問(wèn)題的思路和方法，能夠激發(fā)學(xué)生進(jìn)一步求知欲望和不斷創(chuàng)新精神，從而達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力。

其三，可以培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，提高團(tuán)隊(duì)合作的能力。《銀行信貸》實(shí)驗(yàn)中設(shè)計(jì)了大型課題，需要通過(guò)課題小組合作的方式來(lái)完成任務(wù)。同學(xué)們組成課題小組，圍繞課題進(jìn)行分工、小組討論、匯總、演講等一系列合作，小組之間又形成一定的競(jìng)爭(zhēng)。這些環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)對(duì)學(xué)生團(tuán)隊(duì)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和自律的培養(yǎng)都能起到很好的作用。

二、《銀行信貸》課程研究型實(shí)驗(yàn)教學(xué)的難點(diǎn)

1. 缺乏適用的實(shí)驗(yàn)教材。目前高校《銀行信貸》課程的教材建設(shè)總體滯后，教學(xué)內(nèi)容陳舊、空泛，形式單一，特別缺乏相應(yīng)案例解讀和應(yīng)用方面的內(nèi)容，教材內(nèi)容上雖然依據(jù)貸款的流程編制相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容，但關(guān)鍵的一些方法，比如報(bào)告的撰寫(xiě)等都未有涉及，造成學(xué)生很難借助教材的學(xué)習(xí)掌握必要的基本知識(shí)和能力，繼而在學(xué)生進(jìn)入實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)時(shí)在分析解決實(shí)驗(yàn)方案時(shí)缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)。

2. 實(shí)驗(yàn)軟件的仿真性不足。實(shí)驗(yàn)教學(xué)離不開(kāi)相應(yīng)的軟件系統(tǒng)的支撐。目前使用的軟件是教學(xué)軟件而非真實(shí)的銀行信貸管理軟件，雖然框架上已涵蓋了銀行信貸業(yè)務(wù)各個(gè)流程，但并沒(méi)有真正使一筆貸款業(yè)務(wù)的整個(gè)流程打通，軟件中提供的背景資料也相對(duì)有限，使得依托實(shí)驗(yàn)平臺(tái)模擬貸款各個(gè)環(huán)節(jié)操作的功能弱化。在此限制下，實(shí)驗(yàn)內(nèi)容有必要進(jìn)一步弱化學(xué)生操作性訓(xùn)練，強(qiáng)化研究性實(shí)驗(yàn)訓(xùn)練。

3. 學(xué)生知識(shí)儲(chǔ)備薄弱。《銀行信貸》研究型實(shí)驗(yàn)的開(kāi)展，需要儲(chǔ)備較廣的財(cái)經(jīng)知識(shí)和比較扎實(shí)的金融知識(shí)，雖然在開(kāi)展實(shí)驗(yàn)前學(xué)生們已經(jīng)先修了經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、貨幣金融學(xué)、國(guó)際金融學(xué)以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)等課程，但經(jīng)常遇到學(xué)生對(duì)先修課程掌握不夠，影響了在這一環(huán)節(jié)上進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的效果。

三、《銀行信貸》課程研究型實(shí)驗(yàn)教學(xué)的思路

基于研究型實(shí)驗(yàn)的視角，《銀行信貸》實(shí)驗(yàn)課的培養(yǎng)目標(biāo)是通過(guò)實(shí)驗(yàn)，培養(yǎng)學(xué)生基本專業(yè)素質(zhì)、專業(yè)技能和研究開(kāi)發(fā)的能力，為此，在以下幾方面進(jìn)行探索改革：

1. 注重素質(zhì)和能力訓(xùn)練，提高實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的仿真性。首先，選取合適的實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)材料，一是編制實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)，二是將《中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證考試輔導(dǎo)教材》和銀行手冊(cè)作為輔助參考教材。其次，實(shí)驗(yàn)形式豐富多樣，實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)中的監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策文件和銀行內(nèi)部政策解讀并以試卷形式考核、依托實(shí)驗(yàn)軟件平臺(tái)的流程操作訓(xùn)練兩項(xiàng)內(nèi)容主要是培養(yǎng)素質(zhì)；實(shí)訓(xùn)報(bào)告的撰寫(xiě)、小組討論及演講兩項(xiàng)內(nèi)容主要是培養(yǎng)專業(yè)技能和研究創(chuàng)新能力。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容仿真性主要體現(xiàn)在流程的仿真和業(yè)務(wù)對(duì)象的仿真，其實(shí)現(xiàn)途徑一是依托模擬實(shí)驗(yàn)軟件平臺(tái)，二是及時(shí)更新實(shí)驗(yàn)背景材料，使實(shí)驗(yàn)結(jié)果更具真實(shí)性。

2. 優(yōu)化實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容，提高實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的質(zhì)量，突出專業(yè)技能和應(yīng)用創(chuàng)新能力培養(yǎng)的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目。銀行信貸業(yè)務(wù)涵蓋內(nèi)容非常廣，實(shí)驗(yàn)時(shí)必須有所側(cè)重，從研究型實(shí)驗(yàn)的視角，主要是弱化一些程式性的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，強(qiáng)化專業(yè)技能和研究創(chuàng)新能力培養(yǎng)的項(xiàng)目，在內(nèi)容上把重點(diǎn)放在貸前和貸后兩個(gè)環(huán)節(jié)，考慮到模擬實(shí)驗(yàn)的局限性，貸前主要是財(cái)務(wù)因素分析和貸款調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)，貸后主要是資產(chǎn)檢查報(bào)告的撰寫(xiě)和貸款分類。

3. 實(shí)驗(yàn)考核形式更加豐富。一般性理論課程的成績(jī)主要由筆試成績(jī)和平時(shí)成績(jī)兩項(xiàng)構(gòu)成。一般性實(shí)驗(yàn)課程的成績(jī)主要依據(jù)實(shí)驗(yàn)軟件系統(tǒng)中的打分系統(tǒng)給出。研究型實(shí)驗(yàn)課程因?yàn)樵趯?shí)驗(yàn)手段、實(shí)驗(yàn)形式和實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目上更加復(fù)雜，層次也多，為了更好反映研究型實(shí)驗(yàn)的目標(biāo)和效果，考核方式應(yīng)包括：反映基本素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)配合情況的成績(jī)、基本知識(shí)考試成績(jī)和軟件系統(tǒng)中操作性實(shí)驗(yàn)的成績(jī)；反映專業(yè)技能和創(chuàng)新應(yīng)用技能的實(shí)訓(xùn)報(bào)告的成績(jī)和討論演講情況的成績(jī)。其中團(tuán)隊(duì)配合和討論演講的成績(jī)由學(xué)生互評(píng)形成；基本知識(shí)和操作性實(shí)驗(yàn)由實(shí)驗(yàn)軟件中自動(dòng)生成；實(shí)訓(xùn)報(bào)告成績(jī)由老師給定。

【參考文獻(xiàn)】

第9篇

2013年以來(lái)，海州區(qū)人民檢察院立足檢察職能，積極參與加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理，大膽嘗試，結(jié)合職務(wù)犯罪預(yù)防工作實(shí)際，探索開(kāi)展了四級(jí)分類預(yù)防工作，有效緩解了預(yù)防部門(mén)人少事多的矛盾，進(jìn)一步提升了預(yù)防職務(wù)犯罪工作質(zhì)效，推進(jìn)預(yù)防職務(wù)犯罪工作開(kāi)展。

一、分類預(yù)防工作的可行性和必要性

1.開(kāi)展分類預(yù)防工作的構(gòu)想。“四級(jí)分類預(yù)防”的工作構(gòu)想來(lái)源于銀行系統(tǒng)的貸款分類管理，筆者曾在銀行工作多年，早在20年前，國(guó)有商業(yè)銀行就已經(jīng)開(kāi)始試行貸款五級(jí)分類管理，經(jīng)過(guò)多年的試點(diǎn)試驗(yàn)推廣到所有銀行，這充分說(shuō)明分類管理模式的科學(xué)性。貸款面廣量大、管理起來(lái)非常有難度，這與監(jiān)督面廣的職務(wù)犯罪預(yù)防工作極為相似。筆者認(rèn)為，可以進(jìn)行跨行業(yè)跨系統(tǒng)借鑒，把分類管理模式借鑒到職務(wù)犯罪預(yù)防工作，這從檢察機(jī)關(guān)的角度來(lái)講，不光是一次行業(yè)借鑒，更是一次社會(huì)管理創(chuàng)新。

2.開(kāi)展分類預(yù)防工作的可行性分析。在銀行系統(tǒng)成功使用的分類管理模式，能否運(yùn)用到職務(wù)犯罪預(yù)防工作中呢？筆者認(rèn)為，一是要認(rèn)真籌劃，收集相關(guān)材料，為后面的分類打好基礎(chǔ)；二是要科學(xué)設(shè)置分類條件，有根據(jù)就可以劃分類別，突出預(yù)防職務(wù)犯罪的管理重點(diǎn)；三是要做好每個(gè)類別的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，這樣可以提高預(yù)防工作的針對(duì)性。只要抓住這三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，就可以試行分類預(yù)防工作。

3.開(kāi)展分類預(yù)防工作的必要性分析。開(kāi)展分類預(yù)防工作，可以從以下三個(gè)方面推進(jìn)職務(wù)犯罪預(yù)防工作：一是可以緩解預(yù)防工作事多人少矛盾，對(duì)篩選出的連續(xù)發(fā)案或多人發(fā)案的重點(diǎn)單位高度關(guān)注，對(duì)沒(méi)有發(fā)案和舉報(bào)情況的單位可以少花點(diǎn)時(shí)間和精力等，這樣就可以最小的人力成本做最多的工作；二是根據(jù)每個(gè)等級(jí)的不同情況，提供不同的職務(wù)犯罪預(yù)防方案，可以增強(qiáng)管理的針對(duì)性，進(jìn)一步強(qiáng)化社會(huì)管理；三是根據(jù)不同類別實(shí)施不同的預(yù)防方案，可以增強(qiáng)預(yù)防工作的針對(duì)性，提升職務(wù)犯罪預(yù)防的質(zhì)量和效果。

二、開(kāi)展分類預(yù)防工作的方法

1.收集整理資料。借鑒銀行系統(tǒng)圍繞借款人還款情況收集資料，預(yù)防部門(mén)可以圍繞單位的職務(wù)犯罪情況收集資料。如海州區(qū)檢察院以2005年為起始點(diǎn)，調(diào)閱了2005年以來(lái)海州區(qū)院查辦的43件職務(wù)犯罪案件的卷宗，復(fù)印、掃描保存了37份判決書(shū)、6份不決定書(shū)；同時(shí)與本院控告申訴科聯(lián)系，對(duì)2005年以來(lái)的職務(wù)犯罪舉報(bào)和查處情況進(jìn)行整理，商請(qǐng)控告申訴科整理與職務(wù)犯罪舉報(bào)相關(guān)的單位及被舉報(bào)的次數(shù)，把其作為分類預(yù)防的一項(xiàng)內(nèi)容充實(shí)到每個(gè)單位的材料中，使每個(gè)單位的檔案材料中都存有2005年以來(lái)的發(fā)案情況和舉報(bào)情況。

2.明確分類條件。銀行對(duì)貸款分類的唯一標(biāo)準(zhǔn)就是是否按時(shí)還貸，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、發(fā)展等情況均不作為分類依據(jù)。但是與銀行貸款工作相比，預(yù)防職務(wù)犯罪工作要復(fù)雜得多，因此只以職務(wù)犯罪發(fā)案情況作為分類條件太單一，會(huì)發(fā)生和實(shí)際情況不相符問(wèn)題，可以綜合單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和職務(wù)犯罪舉報(bào)情況作為分類條件，這樣更接近實(shí)情。如海州區(qū)檢察院把2005年以來(lái)一直無(wú)發(fā)案、無(wú)舉報(bào)的情況作為一個(gè)分類條件，把2009年以來(lái)有職務(wù)犯罪舉報(bào)情況的作為另一類的條件；把2005年以來(lái)發(fā)生1件職務(wù)犯罪案件、或連續(xù)兩年以上有職務(wù)犯罪舉報(bào)的又作為一個(gè)分類的條件等。

3.劃分單位類別。在全面收集單位材料的基礎(chǔ)上，海州區(qū)檢察院對(duì)應(yīng)設(shè)置好的條件，把單位劃分為正常、可疑、預(yù)警、關(guān)注四個(gè)類別，如正常類對(duì)應(yīng)的條件就是2005年以來(lái)一直無(wú)發(fā)案、無(wú)舉報(bào)情況，而關(guān)注類對(duì)應(yīng)的條件則是2005年以來(lái)發(fā)生2件或2人以上職務(wù)犯罪案件。按照這樣的標(biāo)準(zhǔn)，海州區(qū)檢察院對(duì)全區(qū)80家單位進(jìn)行了分類，其中正常類63家，預(yù)警類8家，關(guān)注類9家，無(wú)可疑類單位。

4.制訂預(yù)防方案。銀行推行貸款分類管理的目的是全面掌握貸款情況、控制不良貸款的發(fā)生，同樣，檢察機(jī)關(guān)分類預(yù)防工作的重點(diǎn)是開(kāi)展有針對(duì)性的預(yù)防工作，遏制職務(wù)犯罪案件的發(fā)生。因此，根據(jù)不同類別，制訂有針對(duì)性的預(yù)防方案，是分類預(yù)防工作的重中之重。如海州區(qū)檢察院在制訂正常類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪工作方案時(shí)，是以法制宣傳為主，另外輔以開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪“雙先”評(píng)比活動(dòng)和配合其單位需要；而在制訂關(guān)注類單位的預(yù)防職務(wù)犯罪方案時(shí)，即強(qiáng)制其單位組織旁聽(tīng)法庭審理、組織召開(kāi)案件剖析會(huì)、組織開(kāi)展職務(wù)犯罪風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)排查防控活動(dòng)，同時(shí)預(yù)防部門(mén)要到其單位開(kāi)展預(yù)防調(diào)查，要求其單位定期上報(bào)開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪活動(dòng)情況反饋等。

三、目前工作中存在的問(wèn)題

1.收集資料單一。目前，只限于在檢察機(jī)關(guān)的內(nèi)部收集整理了單位的職務(wù)犯罪發(fā)案情況和舉報(bào)情況，存在收集資料的渠道窄、資料單一問(wèn)題，也存在和單位的實(shí)際情況有差距問(wèn)題。

2.分類標(biāo)準(zhǔn)粗放。由于收集的基礎(chǔ)資料單一，導(dǎo)致在設(shè)置每個(gè)類別的條件時(shí)受到了限制，使當(dāng)前的分類僅限于“粗放式分類”，會(huì)降低預(yù)防工作的針對(duì)性。

3.分類模式簡(jiǎn)單。銀行采取五級(jí)分類模式管理貸款，目前預(yù)防只能做到對(duì)單位四級(jí)分類，與銀行相比，精準(zhǔn)度有一定的差距，也是今后需要進(jìn)一步改進(jìn)的重點(diǎn)部位。

4.缺乏科技支撐。目前，銀行對(duì)貸款的分類全部進(jìn)入“計(jì)算機(jī)處理時(shí)代”，也就是說(shuō)，貸款分類是由先進(jìn)的技術(shù)支撐由系統(tǒng)自動(dòng)生成的，不需要手工操作，這也正是分類預(yù)防工作所欠缺的。

四、完善四級(jí)分類預(yù)防工作的思考

1.擴(kuò)大收集資料范圍。針對(duì)目前收集資料單一問(wèn)題，在今后的工作中，可以和紀(jì)委、局等單位溝通、協(xié)調(diào)，把這兩個(gè)單位辦理的經(jīng)濟(jì)類案件和受理的舉報(bào)情況，也充實(shí)到每個(gè)單位的檔案中，進(jìn)一步拓寬資料來(lái)源，為細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)打好基礎(chǔ)。

2.進(jìn)一步細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)。在廣泛收集單位相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步細(xì)化分類條件，解決目前存在的分類標(biāo)準(zhǔn)粗放、分類模式簡(jiǎn)單問(wèn)題，在基礎(chǔ)資料條件許可時(shí)，可以把單位細(xì)化成六個(gè)乃至于八個(gè)、十個(gè)類別，進(jìn)一步提高預(yù)防工作的針對(duì)性和有效性。