時間：2022-03-02 10:13:50
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【財務管理自查報告及整改措施(一)】 據****文件精神，從5月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿 ，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
【財務管理自查報告及整改措施(二)】 我校接到《睢縣人民檢察院檢察建議書》(睢檢預建(20xx)95號)文件后，學校領導高度重視，組成了以黨委書記孫明衛同志為組長的財務管理檢查領導組，對學校的財務管理進行了認真自查，現將自查整改情況總結如下：
1、我校學生均在政府組織下辦理了城鎮居民醫療保險，人身傷害保險業務在自愿自費的原則下，由學生自行辦理參加，學校教師和有關人員一律不準參與，不存在回扣和私吞自肥現象。
2、每學期開學收費時，都由上級財政部門派專人到校收費，學校提供場地和人員配合，學校內部人員不經手財務收費，不存在私設帳外帳等現象。
3、嚴格遵守報銷簽字程序，所有需要報銷的票據經辦人首先簽字;經總務處核實以后，由總務主任簽字;最后由學校校長簽字批準報銷。這種報銷程序模式，從根本上杜絕了貪污公款、不記賬和貪污自費等問題。
在今后的工作中，我校將一如既往的執行嚴格的財務管理制度，并遵照檢察院建議，在財務管理中開展下列方面的工作：
1、加強思想政治教育和法制教育，提高廣大教育干部和工作人員遵守守法意識。通過各種形式宣傳法制，使廣大教育工作人員充分了罪與非罪的界限，掌握基礎的法律法規，增強自我約束和自我保護的意識。
公司的業務量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。
根據具體情況，現將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。
此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：
第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；
第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；
第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列[！]入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。
針對領導班子中存在的“深入企業上門服務少，商務部門和企業打交道多，領導班子習慣坐等企業來找，不能及時到企業掌握情況、了解問題、熱情服務”問題。分析其中原因，還是“全心全意為人民服務”的宗旨意識樹立得還不牢固，事業發展的責任意識減弱，沒有真正把服務當成應盡的義務，處理好對上負責與對人民群眾負責的關系，接受群眾的監督還不夠廣泛深入，對群眾負責的意識淡薄了一些，思想深處對“為了誰、依靠誰、我是誰”問題認識不是很清楚。有的成員政績觀錯位，工作中存在急功近利的思想，考慮個人得失多、考慮單位工作少，對上級負責多、對群眾負責少。
整改措施：一是強化公仆意識，消除“官本位”思想，著力解決好企業和群眾反映強烈的熱點、難點問題。加強對企業主動服務意識，建立每周五到企業調研制度，每兩個月一匯總，并撰寫調研報告，并派專人進行監督檢查，對到企業服務不到位的通報批評。堅決杜絕在市場執法過程中“吃拿卡要”現象的發生，規范程序，形成一案一卷宗，一卷一檢查的監督制度。二是建立定期調查研究和領導干部長年聯系企業制度，圍繞相關政策、專題調研每年6次，每次調研中都要認真聽取企業的意見和建議，要寫出有分析研究深度、有政策理論水平、有操作可行建議的專題調研報告；堅持領導干部聯系點制度，每年到各自的聯系點不少于三次，其中駐點調查研究不少于一周。三是從多個方面入手解決目前在機關一些同志存在紀律渙散、工作狀態不佳、節奏不快等問題。堅持制度建設先行，建立健全科學的工作程序和管理制度，健全責任分工制度、崗位責任制度、首問責任制度、限時辦結制度、兌現承諾制度、工作督查制度、責任追究制度、考勤制度、獎懲制度、值班制度等，做到制度切實科學、可行、管用，規范機關工作。
二、個人整改措施
關鍵詞：行政事業單位;財務預算管理;現狀;問題和對策
行政事業單位是以提供社會服務為目標的非營利性主體，它和一般企業在財務預算管理體制上存在較大的區別。為了提高行政事業單位的工作效率和服務水平，行政事業單位必須大力改革本單位的財務預算管理體制，落實其內部經濟責任，完善其服務體系。
一、預算管理的含義
預算管理是行政事業單位用于貫徹計劃的一種重要的量化管理工具，是財務人員通過各種有關預算及其有機組合進行企業資源優化配置、靈活運用單位內部的管理體制的過程。
二、預算管理的作用
行政事業單位的財務預算管理主要有以下幾點功用。第一，行政部門的總預算是各分預算的匯編成果，在從每個部門的預算編制到預算執行的過程中，各有關部門必須互相配合、溝通協商，這樣有助于管理層工作的協商一致，從而催生更好的執行計劃和執行結果，是促進內部有效溝通、友好合作的重要手段之一。第二，預算管理通過將行為計劃量化，有效地幫助管理者通過具體可行的計劃來確定其行為目標。第三，預算編制在物料消耗定額、人員配備等各項有關的定額必須具有合理性，并且可以隨客觀條件的變化而隨時修正，這就進一步要求預算的編制和控制對信息量要求大、信息面要求廣、信息的傳遞要求準確及時，所以將有助于行政部門基礎管理的完善。第四，預算管理是考核工作質量和工作效率的標準，它方便了業績的評價，同時也能夠對涉及的相關人員產生很好的激勵效果。
三、行政事業單位預算管理的現狀和存在的主要問題
（一）財務預算管理理念過于形式化
目前，行政事業單位的主要領導者并未充分認識到財務預算的重要作用，對其重視程度不夠，對本單位的財政收支缺乏必要的細致長遠的規劃。大部分單位都沒有建立起適合于本單位的預算制度、預算組織、預算執行和具體的考核辦法等整套預算管理體系，預算編制粗糙，預算工作缺乏秩序性，預算執行隨意性大，追加支出毫無顧忌，隨意更換和涂改預算清單的現象屢見不鮮，從而造成預算的編制、評價和執行的隨意性更大。因為行政事業單位的經費主要來源于國家財政資金的劃撥，每個單位只是根據上級財政部門劃撥的款項進行簡單的收支計劃的定制訂，并且將預算的編制當作財務部門的分內之事，單位內部的各個部門只是被動地接受預算的指標，使得預算編制缺乏主動性和積極性。近幾年來，雖然預算體制改革大力推進“零基預算”，但因為“基數法”思想的影響還根深蒂固，這種改革并未真正落到實處。在預算的編制中，通常都不以單位或者部門的實際業務發展、具體人員狀況為基礎來確定預算收支的總體水平、進行預算支出結構的調整，而仍是以以往的基數為基礎，這樣做的結果往往是預算不符合實際情況，預算執行困難。
（二）資金使用缺乏有效的控制機制，使用效率不高
某些行政事業單位的部門預算并不是很規范，經費互相擠占，費用的支出沒有計劃和定額要求，縱使有計劃定額要求也很容易流于形式。財務部門對經費的管理往往忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，通常只是依賴于資金使用后的核算。所以，這些行政事業單位的資金使用效率總體上講都不高。同時，因為單位的性質決定了資金的使用還是以社會整體效益為重而很少關注經營的效益，所以行政事業單位一般都沒有建立起一套有效的預算控制體制，預算的執行效果沒有和職工的激勵機制掛鉤，沒有和經濟責任人的經濟責任掛鉤。預算執行沒有約束力，單位資源利用效益差，管理水平無法得到提高。
（三）各部門在預算編制上準備不充分，缺乏有效配合
作為行政事業單位綜合預算的一個分支，財務收支的預算以單位的總體目標為前提，以事業預算、經營預算和行政預算為主要依據，時間跨度很長，牽涉的部門較多。所以，在編制財務預算時應當充分考慮現實任務、宏觀環境等因素，深刻分析預算執行的可行性和難度，并且最好由相關部門組成一個預算編制小組。然而，現實生活中，很多單位的財務預算編制都是財務部門的工作，財務人員極少參與本單位經營項目的規劃、討論和決策，因此財務預算工作最后也只能根據上一年度的數據進行編制，這樣做出的預算自然不可能和單位的實際經濟業務緊密聯系，更不可能促使各用款單位的有效執行和配合。所以，目前大部分行政事業單位的財務預算編制根本上還是財務人員紙上談兵、閉門造車，這樣類似數字游戲和文字功夫的預算和實際情況相去甚遠。
四、完善行政事業單位財務預算管理體系的措施
（一）增強財務工作人員的預算管理意識
財務預算的編制、執行和評價離不開相關人力資源的配合，所以行政事業單位必須加強對本單位全體工作人員的教育和培訓，使全體員工明確財務預算管理的重要性，增強他們的財務預算管理意識。同時，在這個基礎上，單位還必須加強對財務工作人員專業知識和技能的培訓，提高其預算編制的水平和能力，嚴格規定預算執行的具體流程，制定相關的獎懲措施，以此提高財務預算的執行效果。
（二）增強財務預算執行的力度，提高財務預算管理的透明度
預算執行的基礎是正確理解預算，如果編制的預算不能被全體員工理解，那么預算的執行也只能成為空談。所以，行政事業單位必須提高預算管理工作的透明度，制定合理的預算傳遞流程，讓財務預算真正成為約束工作人員行為的重要手段，從而有效遏制官員的，減少工作人員的。再者，單位應當擴大財務預算的公布范圍，通過提高預算的透明度增強社會大眾對行政事業單位的監管力度，提高社會運行效率。
（三）規范預算編制行為，制定科學的財務預算編制程序
行政事業單位必須制定科學完善的財務預算編制程序，改善財務預算編制方法，規范財務預算編制的流程，促使預算的編制和實際工作有效結合，提高預算編制的質量和實用性，最大程度地發揮預算編制的效能。與此同時，單位應當用變化的眼光去看待財務預算的編制，通過對預算的適時調整，提高預算的科學性和合理性，從而規范有關財務工作人員的行為。
（四）提高社會服務的效果和效率，提高支出結構的合理性
行政事業單位應當在財務預算的編制過程中，對單位使用的資金進行良好的分配和規劃，提高單位的社會服務效率。財務工作人員不僅要重視對資金支出總額的控制，還要重視對資金使用結構的控制，必須將有限的資金用到最需要的地方，提高投資的合理性。所以說，單位應當將設備投資、建設投資、待攤投資進行區分，合理劃分資金的支出范圍，嚴格分析資金的使用方向，提高投資結構的合理性。
五、結語
總而言之，預算管理是一種全員、全方位、全過程的管理，涉及行政事業單位工作的全過程，要求單位的全體工作人員共同付出、積極參與，是行政事業單位做好各項工作的重要保障和基礎。因此，行政事業單位應當充分加強自身的財務預算管理能力，增強財務預算的執行力度，提高本單位的社會服務效果和效率。
參考文獻：
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關鍵詞：國庫集中支付 行政單位 財務管理 事業單位
國庫集中支付制度也稱國庫單一賬戶制度，是市場經濟國家普遍實行的國庫管理制度，是被市場經濟國家尤其是西方發達國家長期公共財政管理實踐證明為行之有效的財政國庫管理制度。它是以國庫單一帳戶體系為基礎，所有財政性收入都要通過國庫單一帳戶體系直接繳入國庫或財政專戶，所有財政性支出都要在支付行為發生時通過國庫單一帳戶體系以財政直接支付或授權支付方式支付到收款人或用款單位的現代國庫管理制度。
一、國庫集中支付制度及其特征
國庫集中支付制度又稱之為國庫單一賬戶制度，指的是對財政資金實行集中收繳與支付的制度，其實質上表示為依托于國庫單一賬戶實現對國庫資金集中管理。
總結歸納來看，國庫集中支付制度具備三方面特征：（1）財政機構統一設立國庫單一賬戶；（2）構建預算執行機構，健全監督檢查機制，加大信息管理系統執行力度；（3）財政支出由財政部門直接負責，全部財政收入均應計入國庫。
二、國庫集中支付制度下行政事業單位財務管理存在的問題
（一）國庫集中支付制度改革認識淡薄
一些預算單位負責人和財務人員對國庫集中支付制度認識不到位，他們認為實行國庫集中支付制度是削弱了單位的財權，在資金的使用上受限制，不利于本單位的業務開展，因此主動性不強，甚至有抵觸情緒。
（二）缺乏健全的內部財務管理制度
國庫集中支付背景下，傳統的財務管理理念、模式愈加難以滿足事業單位財務管理需求，其主要體現為：（1）現行國庫集中支付系統對事業單位財務、會計及現金管理等多項業務脫鉤嚴重；（2）以往的內部控制制度、會計核算方法等已不適應事業單位內部財務管理需求，以致財務管理高效性應用價值難以充分發揮。
（三）財務管理基礎薄弱
事業單位財務管理不符合國庫集中支付制度改革要求，并且輕管理現象日益突出，會計人員從業技能水平不高，職業道德素養低下，不利于事業單位財務管理活動穩定開展。深入分析發現，造成上述現象的原因在于事業單位財務管理基礎薄弱，無法滿足事業單位國庫集中支付改革要求，從而導致財務管理職能流于形式。
三、國庫集中支付制度下行政事業單位財務管理改進相關建議
（一）轉變財務管理理念
國庫集中支付變革要求行政事業單位財務管理人員重新認知財務管理工作，不斷強化自身財務管理意識，一方面，把握財務管理內涵，明確財務管理目標，熟知財務管理操作流程等；另一方面，引入電子計算機技術及網絡信息技術，構建完善的財務預算及財務分析信息系統，打破以往被動式財務管理模式，真正意義上實現主動式財務管理模式，從而為行政事業單位順利推行財務管理工作提供保障。
（二）加大預算管理執行力度，合理編制部門預算
實踐表明，部門預算環節至關重要，即部門預算編制的科學合理性最大程度上影響著國庫集中支付執行高效性，所以要求行政事業單位落實好下述四方面工作：（1）以實事求是、科學合理性原則為指導開展部門預算編制活動；（2）構建完善的預算體系，加大制度建設力度；（3）加強預算編制監督管理，以保障預算編制的高效性。
（三）轉變財務管理理念
國庫集中支付變革要求行政事業單位財務管理人員重新認知財務管理工作，不斷強化自身財務管理意識，一方面，把握財務管理內涵，明確財務管理目標，熟知財務管理操作流程等；另一方面，引入電子計算機技術及網絡信息技術，構建完善的財務預算及財務分析信息系統，打破以往被動式財務管理模式，真正意義上實現主動式財務管理模式，從而為行政事業單位順利推行財務管理工作提供保障。
（四）加大預算管理執行力度，合理編制部門預算
實踐表明，部門預算環節至關重要，即部門預算編制的科學合理性最大程度上影響著國庫集中支付執行高效性，所以要求行政事業單位落實好下述三方面工作：（1）以實事求是、科學合理性原則為指導開展部門預算編制活動；（2）構建完善的預算體系，加大制度建設力度；（3）加強預算編制監督管理，以保障預算編制的高效性。
四、結論
總之國庫集中支付是財政預算資金的各項收支活動，全部納入了國庫單一賬戶體系運作和管理。借助銀行清算系統和財政管理信息系統，事業單位在辦理每一筆財政撥款的支出和用款的去向、用途及用款進程，完全處于財政監控的透明狀態。同時，事業單位按規定報送的財政支出月報，也是國庫集中支付后財政收支監管加強的體現。這就要求我們在資金審核時，要充分考慮到項目預算的執行情況、項目的可行性、資金使用的合理性、績效等多方面因素。
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關鍵詞：營改增政策 財務管理 措施
一、營改增政策對企業管理所造成的影響
（一）對企業管理中的稅負影響
營改增政策實施后，企業納稅數額發生變化是必然的，對企業稅負的影響程度比較大。我國企業類型多種多樣，由于企業規模及類型的不同，企業受到的稅負影響也就大不相同，小規模的企業所納稅額明顯降低。但是針對大型企業來說，納稅數額只會呈現小額下降趨勢，可以抵扣的比例相對上升，因此對于大型企業營改增對稅負的影響并不大。無論是小型企業還是大型企業，勞務支出為主營業務支出的資產類企業的稅負就會出現較大變動，部分企業稅負增加，通過研究可以發現，營改增對于部分企業來說會存在一定的消極影響，這就需要國家相關部門根據行業特點進行有針對性的稅率調整，有效降低企業稅負，提高企業經濟實力。
（二）對企業會計核算造成的影響
在以往企業需要繳納營業稅時，不會涉及到進項稅額及銷項稅額的抵扣。在實行營改增政策后，企業應納稅種發生改變，相對的應納稅額的核算內容也會發生變更，企業會計核算必然會受到影響。除此之外，在進行營改增政策的推行過程中，需要在部分地區進行試點實施，只有試點實施通過后才可以進行大范圍的稅收改革，這就使得實施改革的地區與未實施地區之間的企業納稅額有所差距，部分企業由于業務量較大，跨區域經營的現象比較常見，企業在進行納稅核算時需要將這一問題考慮在內，這就增加了會計核算工作的內容。
（三）對企業經濟效益方面所造成的影響
企業財務管理的內容不僅涉及到稅費核算，現金管理同樣是必不可少的。營改增政策實施以后，企業關于投資方面的現金流量狀況就會發生變化，根據企業經濟運行情況來看，在企業發生經濟業務時，營業稅納稅數額的減少會使得企業現金流量有所增加，相對的企業的成本支出減少，營業利潤將會呈現上升態勢。
（四）對企業的發票管理所造成的影響
在將營改增政策落實到企業納稅實際中后，發票的類型隨之出現了一定變更，針對服務行業的運營實際來看，在以往繳納營業稅的過程中，企業只需要開具有關服務業的發票即可，但是在進行營改增的稅收轉變后，企業應納稅額之間的進項及銷項稅額就會存在一定差異，企業不僅需要開具增值稅專用發票，更要根據實際業務發生情況進行相關發票的管理，因此這就使得企業的發票管理上發生了巨大變化。例如：A企業當期實現銷售收入（不含稅價）為120萬元，合同總價含稅額為100萬元，因納稅人的身份不同，則進項稅額也不同，一般納稅人稅率為11%，小規模納稅人（稅局代開）為3%的，小規模納稅人（普通發票）三者的進項稅分別為：9.91萬、2.91萬、0萬，應交增值稅分別為：3.29萬、10.29和13.2萬，則三者的對應成本分別為：100-9.91=90.09萬、100-2.91=97.09萬元、100-0=100萬元，毛利分別為=120-90.09=20.91萬元、120-97.09=22.91萬元、120-100=20萬元，其對應的增值稅稅負分別為：3.29/120=2.74%，10.29/120=8.57%，13.2/120=11%，因此增值稅情況下，對增值稅發票的要求也需要根據情況而定，不能盲目。
二、在營改增環境下加強企業財務管理的辦法
（一）制定符合企業實際的納稅籌劃方案
企業的稅收籌劃就是通過利于稅收基礎，對企業的納稅環節進行計劃，達到降低企業納稅額的目的，稅收籌劃并不是違法行為，是正當維護企業經濟利益的重要手段。企業在進行納稅籌劃時首先需要對營改增政策進行深入了解，經過分析研究以其為基礎，按照國家政策內容挖掘企業的潛在客戶，優化企業稅負內容，提高企業稅負標準。其次，企業需要根據營改增的政策內容以稅負轉嫁的形式為企業減少納稅額，增值稅是征收企業營業運行環節的發生額稅費，所以企業可以這一內容進行充分利用，合理合法的將稅負與其他業務內容進行關聯性轉嫁，降低企業應交增值稅額，節約企業成本。
（二）將納稅方案進行完善
企業的長遠發展離不開合理有效的運行方案，只有方案內容符合企業實際運行需求，才能在一定程度上減少企業納稅數額，因此企業在進行方案的研究及制定前期，必須針對企業實際進行市場考察，只有將市場因素及政策導向因素考慮在內，才能保證方案的科學性及合理性。同時企業為了應對突發狀況可以制定多套方案進行備選，在經過會計人員對方案內容的核算及評估后，可以進行方案的最優化選擇，便于實現企業所納稅額減少目標，使企業獲取最大化的經濟利益。
（三）加強企業的財務監督管理水平
企業財務工作的有序進行離不開監督管理功能的發揮，一旦企業內部財務管理水平低下，將會直接造成財務管理功能的缺失。因此，在企業的正常運行中，為了提高企業的納稅水平，加強財務監督管理是刻不容緩的，只有將企業的監督管理水平進行提高，建立健全與企業運行標準一致的管理制度，才能規范企業在稅務籌劃及賬務處理中的行為，提高企業綜合實力。
（四）將績效責任制度落實到實際工作中
提高企業經濟實力的措施不能僅僅依靠稅務籌劃，部門之間的配合及工作質量的提高同樣是不可或缺的。企業在實行績效責任制度后，可以將企業運行流程細化到部門之間，并將責任落實到員工身上；企業只有制定行為標準對員工進行行為規范，實行績效考核，才能激發員工工作熱情，使員工的能動性有所提高，在保證工作質量的同時使工作效率得到穩定提高，為企業發展提供源源不斷的生產動力。因此，在企業的財務管理工作中實行績效考核就顯得尤為重要，企業只有從根本上提高工作人員對營改增政策的認識，才能使企業的財務管理工作更具時展特色。
參考文獻：
結合當前工作需要，的會員“piaoliangfeng”為你整理了這篇審計反饋問題整改情況匯報范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
縣審計局：
根據全審財報【2020】6號全椒縣審計局的審計報告，對全椒縣人社局2019年度部門預算執行情況進行審計的反饋問題。全椒縣人社局高度重視，認真做好審計反饋問題整改工作，現將整改情況匯報如下：
一、總體情況
全椒縣人社局貫徹落實縣審計局審計反饋問題，逐一對應，逐條整改，舉一反三，從嚴從實抓好問題整改。
（一）深入研究貫徹，迅速傳達落實。組織召開落實縣審計局關于對2019年度全椒縣人社局部門預算執行情況審計反饋問題整改工作部署會，通報縣審計局審計反饋我單位審計中發現的問題，詳細安排部署審計反饋問題整改落實工作。
（二）強化督察指導，壓實主體責任。縣人社局黨組書記、局長與局分管財務副局長、縣紀委監委派駐組織部紀檢組人員、局審計整改落實工作人員先后2次對縣審計局的審計報告進行學習和研究，約談有關財務負責人，督促指導人社局相關部門對照問題清單和有關要求認真整改，切實提高財務管理水平。
（三）深入剖析自查，制定整改措施。縣人社局責成縣相關財務工作人員對照反饋問題，深入剖析問題根源，立即開展自查，同時結合部門實際，逐項逐條制定整改舉措，明確整改責任，確保整改落實到人。
二、逐條逐項對照，制定整改措施
（一）會計核算不規范減少當期盈余458.1萬元的問題。
整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習《會計法》，強化干部業務工作水平，要求財務工作人在以后工作中嚴格按照《會計法》規定進行會計核算。
（二）直接支付事項采用授權方式64.5萬元的問題。
整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習全椒縣財政局（財庫【2017】195號文件規定，要求財務工作人在以后工作中加強業務學習，嚴格按照全椒縣財政局文件規定要求，規范資金支付方式，避免此類現象再次發生。
（三）原始憑證報銷不合規的問題。
整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習《會計法》，強化干部業務工作水平，要求財務工作人在以后工作中嚴格按照《會計法》規定進行會計核算，健全財務制度，規范財經手續，杜絕類似問題發生。
三、舉一反三整改，建立長效機制
建立健全財務管理制度、嚴格財經紀律。局財務工作人員平時工作中嚴格要求自己，建章立制，加強業務學習，提高自身業務素質，業務辦理嚴格按照辦《會計法》及財經制度，一旦發現問題，立即處置。
四、下一步工作打算
加強思想教育，增強紀律意識。推進干部思想教育常態化、制度化，使全體干部職工進一步增強“四個意識”，把全面從嚴治黨、守紀律、講規矩以及各項規章制度作為學習的重要內容，警鐘長鳴，引導局廣大干部職工自覺敬畏紀律、遵守紀律，切實樹立紀律規矩意識，提高思想自覺和行動自覺。
（財務審計科）
1、一些領導干部調研走過場、搞形式主義，調研現場成了“秀場”；
存在的問題：到基層單位考核工作時，檢查不全面、時間短，不能全面了解基層單位的財務運行狀況，沒有發現存在的問題以及工作成績和亮點。
整改措施：開展考核、檢查工作時，要做好準備，科學制定考核細則，有針對性的去檢查，找準存在的問題，提出整改建議。
2、一些單位“門好進、臉好看”，就是“事難辦”；
存在的問題：對群眾、基層單位的同志來辦事時，能熱情接待，但對一些能辦但比較麻煩，需要協調其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會做、不能辦。
整改措施：接待群眾時要態度熱情，推行首問負責制，是自己職責范圍內的事，要不怕困難，想辦法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責范圍內的事，也不能一問三不知，要積極協調其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，避免群眾跑冤枉路。
3、一些地方注重打造領導“可視范圍”內的項目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領導不注意”；
存在的問題：追求面子工程，不管是在項目工程還是其他日常工作喜歡迎合領導的喜好，認為自己做的事領導看見了、表揚了才有意義，才值得去做，忽視群眾最迫切的真實需要。
整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務為根本出發點，不能單單追求領導表揚，圖表面現象。
4、有的地方層層重復開會，用會議落實會議；
存在的問題：落實上級布置的任務時，往往就是召集基層單位的同志開個會，簡單傳達一下上級的要求就算完成任務，沒有針對本地區的實際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實情況。
整改措施：在落實上級布置的任務時，要充分領會上級精神和要求，結合本地的實際情況制定詳細的工作方案，指導基層如何開展工作，并對完成情況進行督辦檢查。
5、部分地區寫材料、制文件機械照抄，出臺制度決策“依葫蘆畫瓢”；
存在的問題：出臺財務管理規定的時候，要么是對上級的文件全文照轉，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實施細則，基層單位沒辦法操作。
整改措施：充分領會上級要求，結合本地實際，制定具體的實施細則，指導基導開展工作。
6、一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責任往上推；
存在的問題：在辦理群眾事務和本職工作的時候，總是在推脫，認為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實際迤不了的時候敷衍了事，不講質量。
整改措施：積極主動，找準工作方法，迅速完成自己的工作任務，要不怕困難，提高解決重大問題和突發事件的能力，不能把什么事都往領導身上推，往同事身上推。工作量大的時候要樂意加班，肯犧牲休息時間。
7、一些地方不重實效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”；
存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。
整改措施：平時的工作就要高質量，不能敷衍了事，開展工作時要經常回頭望，找出遺漏的問題加以改正。正確對待檢查提出問題，認真分析總結存在問題的原因，要敢于面對問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關。
8、有的領導干部熱衷于將責任下移，“履責”變“推責”；
存在的問題：不能完全履行科室負責人的職責，特別是在需要結硬仗，承擔責任的時候把工作推給下屬，認為不是自己具體負責的工作就不管不問，沒有擔當精神。
整改措施：要當好負責人，對科室內的全部工作承擔責任，耐心指導具體負責同志完成工作任務，為完成任務創造良好的外部環境。
9、有的干部知情不報、聽之任之，態度漠然；
存在的問題：對自己工作中存在的一些問題遮遮掩掩，不敢暴露，對別人工作中的問題往往不愿意指出來，認為反正不關自己的事，出了問題也不是自己的責任。
整改措施：要敢于面自己的問題，不怕亮丑，要勇于接受批評，及時改正錯誤。對別人的問題要敢于提出批評，不能當好好先生，也不能坐視不管，導致出現更大的問題，要不怕得罪人，及時糾正，降低損失。
10、有的干部說一套做一套、臺上臺下兩個樣。
根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規范財務會計基礎工作專項活動工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，x月31日以前，由財務部組織召開動員會議，向各區域財務部和各子公司財務部傳達深證局發[20xx]109號文《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告:財務基礎工作自查報告。
二、自查階段
本階段的工作內容是公司全體財務人員先通過學習了解財務會計基礎工作的相關規章制度，認識財務會計基礎工作規范的重要性和必要性，掌握財務會計基礎工作規范的要求;有了認識之后，根據《關于填報〈深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷〉的通知》以及《關于深圳轄區上市公司會計基礎工作常見問題的通報》中的內容逐條進行自查，發現問題并確定整改計劃。
三、整改提高階段
本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，提高會計信息質量。
四、自查內容、發現問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：
1、財務人員和機構設置基本情況
1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
主管會計工作負責人由總經理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發現不規范事項。
1.2會計人員崗位設置情況
會計崗位設置合理，符合內部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財務人員任用回避制度。
整改措施：在財務人員管理制度中，增加關健崗位財務人員任用回避制度。
責任人：財務部
整改期限：10月15號以前
1.3會計人員專業制度培訓情況
公司有安排會計人員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計人員繼續教育等內部和外部的相關培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規范》，財務部會計人員遵照執行，未發現不規范事項。
2、會計核算基礎工作規范性情況
2.1會計憑證編制及管理情況
