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第1篇

（一）網(wǎng)絡(luò)化

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展，使得網(wǎng)絡(luò)在計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)的應(yīng)用更加深入，應(yīng)用規(guī)模也發(fā)生了變化，使得一般回路控制系統(tǒng)的特點(diǎn)在網(wǎng)絡(luò)化過(guò)程中產(chǎn)生了質(zhì)的改變，機(jī)械制造業(yè)企業(yè)也在逐步使用網(wǎng)絡(luò)化的控制系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)用改變了這一局面，它能夠讓儀器之間實(shí)現(xiàn)通訊。此種技術(shù)變革與控制系統(tǒng)原有的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了從最底層的任務(wù)控制到高層任務(wù)結(jié)構(gòu)和調(diào)度的優(yōu)化，各類(lèi)儀器是網(wǎng)絡(luò)化控制系統(tǒng)的最小單元，他們?cè)跀?shù)字化基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，現(xiàn)場(chǎng)總線控制系統(tǒng)正是由這些數(shù)字化的儀器單元加上智能化和可自治性的現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備單元構(gòu)成，實(shí)現(xiàn)了互連設(shè)備間、系統(tǒng)間的信息傳送與溝通。現(xiàn)場(chǎng)總線系統(tǒng)就可以通過(guò)各個(gè)具體單元獨(dú)立完成自己的任務(wù)，最后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行所有任務(wù)的協(xié)調(diào)和組織，最后實(shí)現(xiàn)預(yù)定的控制任務(wù)。

（二）扁平化

在實(shí)際應(yīng)用中，不同廠家的產(chǎn)品交互性差，這是由于不同廠家計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)本身的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是封裝起來(lái)的，接口的協(xié)議和結(jié)構(gòu)存在差異性，造成總線系統(tǒng)的不穩(wěn)定。控制系統(tǒng)會(huì)根據(jù)功能單元和實(shí)際網(wǎng)絡(luò)分布將網(wǎng)絡(luò)劃分成不同的層次，各個(gè)層次通過(guò)計(jì)算機(jī)這個(gè)媒介進(jìn)行交互和通訊，層次直接是不允許直接通訊的，受到計(jì)算機(jī)設(shè)備的限制。機(jī)械企業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，其通訊能力和規(guī)模不斷擴(kuò)大，分布式控制系統(tǒng)中難以實(shí)現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)連接可以在一個(gè)貫穿的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)，現(xiàn)場(chǎng)總線技術(shù)中網(wǎng)絡(luò)能力的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)了現(xiàn)場(chǎng)智能設(shè)備和儀器的網(wǎng)絡(luò)化，這種網(wǎng)絡(luò)化也讓計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)底層功能相互連接起來(lái)，現(xiàn)場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擴(kuò)展性比以前強(qiáng)大很多，容納更多的設(shè)備，這些設(shè)備可以歸屬不同的回路控制系統(tǒng)。總的來(lái)說(shuō)，計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)總體分為企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)場(chǎng)級(jí)網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的功能主要是整體控制和調(diào)度，具有基本決策，系統(tǒng)任務(wù)調(diào)度，管理數(shù)據(jù)和處理相關(guān)數(shù)據(jù)，以及管理網(wǎng)關(guān)系統(tǒng)。每個(gè)子系統(tǒng)的整體調(diào)整和優(yōu)化都交給企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)來(lái)整體管理，這方面管理者進(jìn)行總體規(guī)劃和及時(shí)調(diào)整工作。而現(xiàn)場(chǎng)級(jí)網(wǎng)絡(luò)的任務(wù)就是負(fù)責(zé)具體設(shè)備單元和儀表單元的工作。兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)共同形成計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，機(jī)械制造流水線中，所有管理和調(diào)度都交給內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時(shí)查驗(yàn)和調(diào)整作業(yè)進(jìn)度，而糾錯(cuò)、顯示、記錄，現(xiàn)場(chǎng)控制的監(jiān)視以及故障診斷和處理等工作由下一層級(jí)負(fù)責(zé)，使得整個(gè)控制系統(tǒng)具有統(tǒng)一性和規(guī)范性，兩層網(wǎng)絡(luò)各自處理自己的事情，不會(huì)因?yàn)槿蝿?wù)太多出現(xiàn)混亂甚至系統(tǒng)失控。

二、基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程

基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理過(guò)程可以用流程圖來(lái)描述，流程圖就是描述信息傳播過(guò)程的，可以把抽象的過(guò)程具體化。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，技術(shù)是一個(gè)企業(yè)的生命力，計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)可以讓企業(yè)同時(shí)進(jìn)行總體調(diào)度優(yōu)化，管理和現(xiàn)場(chǎng)具體問(wèn)題的控制管理。在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，設(shè)備單元的工作和人的管理活動(dòng)都需要信息技術(shù)的支持，能夠讓企業(yè)大幅度提高作業(yè)效率和可持續(xù)發(fā)展能力，適應(yīng)于當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。對(duì)于控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理單元的工作方法和結(jié)構(gòu)，面對(duì)不同的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)可以選用不同的處理辦法，優(yōu)化軟件和硬件的配置可以有針對(duì)性的選取不同的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，這樣才能夠高效率的處理數(shù)據(jù)，減少工作人員的勞動(dòng)強(qiáng)度和計(jì)算機(jī)的耗損，第一，計(jì)算機(jī)可以采用單道處理，多道處理器和交互式處理器對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。第二，采用脫離方式或者聯(lián)機(jī)方式處理數(shù)據(jù)。第三，可以采用分布式算法或者集中式，并行思想的理念處理數(shù)據(jù)。第四，計(jì)算機(jī)也可以選擇分批次，實(shí)時(shí)，分階段的方式處理數(shù)據(jù)，這也需要對(duì)于數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的劃分，防止不合理數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。數(shù)據(jù)處理是基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)必須具備的能力，主要包括對(duì)于來(lái)源數(shù)據(jù)的分析和處理，做出與之相符合的具體操作方式，具備簡(jiǎn)單的智能化和學(xué)習(xí)能力。計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)的應(yīng)用十分廣泛，其中十分重要的功能就是數(shù)據(jù)處理，大數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展要求計(jì)算機(jī)能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進(jìn)行處理，并得到有益的信息，物聯(lián)網(wǎng)每時(shí)每刻都在產(chǎn)生信息，計(jì)算機(jī)也要及時(shí)的處理，并通過(guò)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)將信息進(jìn)行歸納總結(jié)，提供給使用者更好的建議。近年來(lái)，機(jī)械行業(yè)一直在進(jìn)行各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的智能化，模具的設(shè)計(jì)制作，高標(biāo)準(zhǔn)零部件的設(shè)計(jì)制造，還有各個(gè)零部件的組裝，一個(gè)個(gè)全自動(dòng)化的生產(chǎn)線開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，計(jì)算機(jī)每天都在完成海量的控制信息發(fā)送，接收和計(jì)算。計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)所處理的數(shù)據(jù)大多是生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的圖像和信號(hào)信息，整個(gè)處理過(guò)程十分復(fù)雜，圖像和信號(hào)都要經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)翻譯成可以被自身識(shí)別的機(jī)器碼，然后再經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)相關(guān)算法的加工，最后把處理結(jié)果傳達(dá)給終端控制系統(tǒng)發(fā)出不同指令讓機(jī)械設(shè)備完成，這種自動(dòng)化的控制過(guò)程給大規(guī)模機(jī)械制造提供了基礎(chǔ)，人們正日益享受到這種技術(shù)帶來(lái)的利益，汽車(chē)，自行車(chē)，電視，冰箱等機(jī)械化產(chǎn)品越來(lái)越便宜，這都是計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的處理才能夠完成相關(guān)作業(yè)。基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的過(guò)程主要分為八個(gè)方面，首先是數(shù)據(jù)的采集，通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)直接或者間接的獲取到數(shù)據(jù)，然后將自然數(shù)據(jù)或者認(rèn)為輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)化，使得計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)能夠識(shí)別，這些轉(zhuǎn)化后的機(jī)器語(yǔ)言會(huì)進(jìn)行再一次編碼和分組，按照控制系統(tǒng)本身的要求分為不同的部分，傳輸?shù)讲煌K和組織，子功能模塊會(huì)根據(jù)接收的信息按照預(yù)設(shè)的算法進(jìn)行計(jì)算和分析，得到客戶所期望的信息。最后會(huì)在不同的網(wǎng)絡(luò)空間存儲(chǔ)這些有價(jià)值的信息。而客戶只需要查詢計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)就知道產(chǎn)品的序列號(hào)，批號(hào)，各個(gè)零部件的標(biāo)準(zhǔn)等等有價(jià)值的信息，減少了數(shù)據(jù)整理時(shí)間，廠家可以專心于產(chǎn)品設(shè)計(jì)。

三、基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)實(shí)際應(yīng)用分析

基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)在機(jī)械行業(yè)有著廣泛應(yīng)用，例如工業(yè)數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，直接數(shù)字控制系統(tǒng)，監(jiān)督計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，分級(jí)控制系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)總線控制系統(tǒng)等。這些應(yīng)用不同程度地改變工業(yè)生產(chǎn)的面貌。過(guò)去我國(guó)鋼鐵制造業(yè)許多工藝都需要人的參與，而且鋼鐵的產(chǎn)量一直無(wú)法提高，自動(dòng)化控制技術(shù)的引入徹底改變的了鋼鐵等工業(yè)生產(chǎn)的模式，自動(dòng)化調(diào)節(jié)代替了人的經(jīng)驗(yàn)，許多危險(xiǎn)的生產(chǎn)方式改由機(jī)械來(lái)自動(dòng)執(zhí)行，大大提高了員工的安全，同時(shí)也提高了企業(yè)的業(yè)績(jī)。對(duì)于機(jī)械行業(yè)的安全生產(chǎn)現(xiàn)狀，安全自動(dòng)控制技術(shù)的發(fā)展也十分迅速，這也是機(jī)械控制系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用，但是許多中小型企業(yè)缺少資金引進(jìn)安全控制系統(tǒng)，仍有一部分工人時(shí)刻受到生命威脅。基于計(jì)算機(jī)的機(jī)械控制系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用可以大大減少安全事故的發(fā)生，減少社會(huì)矛盾，對(duì)于企業(yè)可以增加生產(chǎn)效率和利潤(rùn)。因此，要合理的評(píng)價(jià)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，企業(yè)在具體需求時(shí)要選用安全有效的控制系統(tǒng)產(chǎn)品，而評(píng)價(jià)系統(tǒng)質(zhì)量，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，充分考慮系統(tǒng)本身采用的架構(gòu)，設(shè)計(jì)的控制算法和各種設(shè)計(jì)功能是否達(dá)標(biāo)，企業(yè)在選取產(chǎn)品時(shí)，要進(jìn)行合理的嘗試，可以試運(yùn)行一段時(shí)間，期間要求廠商技術(shù)人員跟隨記錄生產(chǎn)情況，檢驗(yàn)各個(gè)模塊是否達(dá)到生產(chǎn)要求。一般而言機(jī)械控制系統(tǒng)各個(gè)回路對(duì)于實(shí)時(shí)性都有一定要求，而機(jī)械生產(chǎn)至關(guān)重要的就是系統(tǒng)的可靠性，包括系統(tǒng)自身的使用率，無(wú)故障時(shí)間，系統(tǒng)總體故障率還有相關(guān)性能方面的參數(shù)，這樣都是重要的選用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)機(jī)械控制系統(tǒng)要能夠隨時(shí)進(jìn)行擴(kuò)展，現(xiàn)場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)能夠隨時(shí)接入一些設(shè)備單元和儀器單元。

四、結(jié)束語(yǔ)

第2篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制

會(huì)計(jì)電算化是以計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的簡(jiǎn)稱，是用電子計(jì)算機(jī)代替人工實(shí)現(xiàn)記賬、算賬、查賬以及對(duì)會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)計(jì)、分析、判斷乃至提供預(yù)測(cè)、決策等過(guò)程。發(fā)展會(huì)計(jì)電算化有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，提高工作質(zhì)量與工作效率，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。但是企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理環(huán)境發(fā)生了很大變化，一些非法操作可能不留痕跡，難以發(fā)現(xiàn)，稍不注意就會(huì)給單位和國(guó)家造成重大損失，如果會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)遭到破壞，將會(huì)嚴(yán)重影響單位的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。因此，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部防范和控制制度的建設(shè)顯得尤為重要。

一、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響

會(huì)計(jì)電算化使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)、組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算及內(nèi)部控制制度發(fā)生了很大的變化，其中對(duì)內(nèi)部控制制度的影響尤為明顯。

1.電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制內(nèi)容及形式與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)存在差異。在傳統(tǒng)的手工系統(tǒng)下，控制的內(nèi)容主要針對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)本身的交易，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章，控制的方式主要是通過(guò)人員的職務(wù)相分離，職權(quán)不相容的內(nèi)部牽制制度來(lái)實(shí)現(xiàn)的。而在電算化系統(tǒng)下，業(yè)務(wù)處理全部以電算化系統(tǒng)為主，出現(xiàn)了計(jì)算機(jī)的安全及維護(hù)、系統(tǒng)管理及操作員的制度職責(zé)、計(jì)算機(jī)病毒防治等新內(nèi)容。另外，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，業(yè)務(wù)人員可利用特殊的授權(quán)文件或口令，獲得某種權(quán)利或運(yùn)行特定程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由此引起失控而造成損失。

2.內(nèi)部控制的對(duì)象發(fā)生了變化。在電算化系統(tǒng)下，由于會(huì)計(jì)信息的核算及處理的主體發(fā)生了變化，控制的對(duì)象也發(fā)生了變化。控制對(duì)象原來(lái)為會(huì)計(jì)處理程序及會(huì)計(jì)工作的相容性等，會(huì)計(jì)資料由不同的責(zé)任人分別記錄在憑證賬簿上以備查驗(yàn)，是以對(duì)人的控制為主；而在電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般集中由計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門(mén)進(jìn)行處理，而財(cái)務(wù)人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的收集、審核和編碼，并對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的各種會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析。這樣，內(nèi)控對(duì)象轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人與計(jì)算機(jī)二者為主。

3.控制的實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生了變化。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制以人工控制實(shí)現(xiàn)。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制則具有人工控制與程序控制相結(jié)合的特點(diǎn)。電算化系統(tǒng)許多應(yīng)用程序中包含了內(nèi)部控制功能，這些程序化的內(nèi)部控制的有效性取決于應(yīng)用程序。如程序發(fā)生差錯(cuò)，由于人們對(duì)程序的依賴性以及程序運(yùn)行的重復(fù)性，增加了差錯(cuò)反復(fù)發(fā)生的可能性，使得失效控制長(zhǎng)期不被發(fā)現(xiàn)，從而使系統(tǒng)在特定方面發(fā)生錯(cuò)誤或違規(guī)行為的可能性加大。

4.電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)缺乏交易處理痕跡。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中嚴(yán)格的憑證制度，在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中逐漸減少或消失，憑證所起到的控制功能弱化，使部分交易幾乎沒(méi)有“痕跡”，給控制帶來(lái)一定的難度。

5.電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)電磁化。電算化系統(tǒng)下，原先會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的憑證、匯總表、分類(lèi)表等書(shū)面檔案資料被計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)信息以電磁信號(hào)的形式存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)中（如光盤(pán)、硬盤(pán)等），是肉眼不可見(jiàn)的，很容易被刪除或篡改而不會(huì)留下痕跡；另外，電磁介質(zhì)易受損壞，加大了會(huì)計(jì)信息丟失或毀壞的危險(xiǎn)。

6.網(wǎng)絡(luò)的迅猛發(fā)展及其在財(cái)務(wù)中的進(jìn)一步應(yīng)用帶來(lái)了許多新問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)無(wú)疑是目前IT發(fā)展的方向，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)也不可避免受到其深遠(yuǎn)的影響，特別是Internet在財(cái)務(wù)軟件中的應(yīng)用對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的影響將是革命性的。目前財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程審計(jì)、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上催賬、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷(xiāo)售、網(wǎng)上銀行等，實(shí)現(xiàn)這些功能就必須有相應(yīng)的控制，從而形成電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的新問(wèn)題。

二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

在目前的許多企業(yè)中，雖然會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)已投入使用，但其相應(yīng)的內(nèi)部控制還存在著一些不完善之處，主要表現(xiàn)在：

1.電算化系統(tǒng)下的會(huì)計(jì)及電算化崗位的職能權(quán)限問(wèn)題。操作權(quán)限控制是一種基本的內(nèi)控手段，在電算化環(huán)境下，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理大部分由計(jì)算機(jī)操作，人為控制減少，削弱了會(huì)計(jì)審核功能。有些單位的各崗位操作權(quán)限制度沒(méi)有真正落實(shí)到位，有的操作員可以以不同的身份進(jìn)入系統(tǒng)操作,使分工控制名存實(shí)亡。

2.會(huì)計(jì)人員因主觀原因或技術(shù)因素造成非法操作或操作失誤。這是會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制中的主要任務(wù)，因其系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)、文件等很容易被仿造、復(fù)制和修改，而不會(huì)留任何痕跡，所以某些人員為了達(dá)到個(gè)人目的，利用職務(wù)之便或不按操作規(guī)程進(jìn)行非法操作，如通過(guò)冒名頂替、盜取密碼等手段來(lái)非法改動(dòng)、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料，給單位造成嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)，由于單位的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高、操作制度不規(guī)范等原因，也會(huì)造成很大風(fēng)險(xiǎn)，因會(huì)計(jì)電算化的核算是高效自動(dòng)的，只要一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)引發(fā)其他環(huán)節(jié)一系列的錯(cuò)誤。3.會(huì)計(jì)軟件的安全性及保密性問(wèn)題。現(xiàn)有的軟件系統(tǒng)在設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)階段普遍存在重功能輕安全的現(xiàn)象，以至軟件投入運(yùn)行后存在著安全隱患,如數(shù)據(jù)庫(kù)呈開(kāi)放狀態(tài)、易于打開(kāi)等。電腦的系統(tǒng)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息資料有面臨被不留痕跡的瀏覽、修改的風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)在許多單位缺乏操作的記錄功能,出現(xiàn)問(wèn)題后不便于追究責(zé)任。

4.會(huì)計(jì)資料的備份和保管不及時(shí)、不規(guī)范，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失。在會(huì)計(jì)電算化法規(guī)中明確規(guī)定，單位應(yīng)堅(jiān)持每天雙重備份，并分人分處保管。但在實(shí)際工作中，有的單位并沒(méi)有真正落實(shí)，也沒(méi)有及時(shí)打印并按規(guī)定保管憑證和賬簿，致使電腦一旦出現(xiàn)故障或磁性介質(zhì)損壞時(shí)，部分會(huì)計(jì)資料就會(huì)丟失，造成無(wú)法挽回的后果。

5.缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護(hù)人員。目前,許多會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟悉,但對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)缺乏;而系統(tǒng)的維護(hù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)熟悉,但對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不夠了解,使得在系統(tǒng)運(yùn)行中的故障不能及時(shí)分析、排除。

三、完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

1.建立全面規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。沒(méi)有很好的基礎(chǔ)工作，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無(wú)法處理無(wú)規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開(kāi)展將遇到重重困難。

2.加強(qiáng)組織和人員職能控制。由于電算化會(huì)計(jì)功能的相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。

所謂組織控制就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，通過(guò)相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)減少錯(cuò)誤和舞弊的可能，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。企業(yè)實(shí)行電算化后，應(yīng)對(duì)原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要求。會(huì)計(jì)工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。基本會(huì)計(jì)崗位與原手工系統(tǒng)基本保持不變。電算化崗位一般可分為系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作、憑證審核、系統(tǒng)維護(hù)等，這些崗位也可以由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員來(lái)兼任，但必須對(duì)職權(quán)不相容的崗位進(jìn)行明確分工，不得兼任，同時(shí)各崗位人員要保持相對(duì)穩(wěn)定。如專職系統(tǒng)操作員不能接觸系統(tǒng)設(shè)計(jì)文件，不能兼任會(huì)計(jì)及審核工作；系統(tǒng)維護(hù)員不得擔(dān)任系統(tǒng)操作和會(huì)計(jì)工作等。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)程序操作控制和系統(tǒng)文件安全管理控制。為了保證系統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不被隨意操作，要加強(qiáng)系統(tǒng)操作和安全管理控制。從內(nèi)容上來(lái)看，一般包括以下幾項(xiàng)：設(shè)置操作權(quán)限、制定上機(jī)守則，禁止非操作人員操作；制定內(nèi)部操作規(guī)程，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離；建立必要的上機(jī)操作記錄制度，形成上機(jī)日志；健全并嚴(yán)格執(zhí)行防范病毒管理制度等。另外，系統(tǒng)文件由專人負(fù)責(zé)保管，使用和修改必須經(jīng)過(guò)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，與系統(tǒng)無(wú)關(guān)人員不得接觸系統(tǒng)文件，從源頭上控制會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的作。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)階段，要設(shè)置對(duì)系統(tǒng)操作痕跡留有記錄的功能，特別是對(duì)已入賬的憑證，系統(tǒng)只能提供留有痕跡的更改功能，對(duì)已結(jié)賬的憑證與賬簿以及機(jī)內(nèi)賬簿生成的報(bào)表數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不能提供更改功能等。

4.做好電算化會(huì)計(jì)檔案的管理工作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)電算化會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，做好會(huì)計(jì)資料的收集、保存和調(diào)用等方面的工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于已輸出的磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)加貼外部標(biāo)簽，指定專人妥善保管、存檔，并定期檢查、復(fù)制，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)用要有完善的資料借用和歸還手續(xù)。另外，企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

5.加強(qiáng)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)電算化對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求比較高，它涉及到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)運(yùn)用、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)技術(shù)等方面知識(shí)。因此，要經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范教育和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，更加有效地防范會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇

一、風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）固有風(fēng)險(xiǎn)的特征

固有風(fēng)險(xiǎn)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。具體表現(xiàn)為：

1、電子化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在被濫用、篡改和丟失的可能性。手工系統(tǒng)中，紙質(zhì)介質(zhì)上的信息易于辨認(rèn)、追溯，而在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，由于存貯介質(zhì)的改變，一旦用戶非法透過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的“防火墻”，極易破壞和修改電子數(shù)據(jù)，且不留蛛絲馬跡。計(jì)算機(jī)病毒、電源故障、操作失誤、程序處理錯(cuò)誤和網(wǎng)絡(luò)傳輸故障也會(huì)造成實(shí)際數(shù)據(jù)與電子賬面數(shù)據(jù)不相符，增加了固有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2、電子數(shù)據(jù)存在易于減少或消失審計(jì)線索的可能性。手工系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)處理的每一步都有文字記錄和經(jīng)手人簽名，審計(jì)線索清晰。但在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，從原始數(shù)據(jù)的錄入到報(bào)表的自動(dòng)生成，幾乎勿需人工干預(yù)，傳統(tǒng)的審計(jì)線索不復(fù)存在，為審計(jì)師追查審計(jì)線索帶來(lái)了極大困難。

3、原始數(shù)據(jù)的錄入存在錯(cuò)漏的可能性。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，大量的記賬憑證仍靠人工錄入，表面上機(jī)制賬、證、表的相互平衡可能掩蓋了人工錄入的錯(cuò)漏。

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)的特征

控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶、交易類(lèi)別或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。具體表現(xiàn)為：

1、有意或無(wú)意使設(shè)置權(quán)限密碼實(shí)現(xiàn)職責(zé)分工的約束機(jī)制有失效的可能性。手工系統(tǒng)下，通過(guò)建立崗位責(zé)任中心達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，一是通過(guò)劃分操作員的責(zé)任范圍，設(shè)置權(quán)限和密碼實(shí)現(xiàn)人員分工；二是通過(guò)軟件設(shè)計(jì)劃分若干子系統(tǒng)或功能模塊設(shè)置不同的責(zé)任中心。由于權(quán)限設(shè)置的重疊或跨責(zé)任中心越權(quán)設(shè)置，使這一控制措施有可能形同虛設(shè)。

2、網(wǎng)絡(luò)傳輸和數(shù)據(jù)存貯故障或軟件的不完善，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常錯(cuò)誤的可能性。手工系統(tǒng)下，這種可能性幾乎不存在；而在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，這種可能性難以通過(guò)有效的內(nèi)控制度消除，必須靠先進(jìn)的硬、軟件平臺(tái)以及會(huì)計(jì)軟件本身的自我保護(hù)，減少出現(xiàn)異常錯(cuò)誤的幾率。就多數(shù)會(huì)計(jì)軟件看，對(duì)數(shù)據(jù)錄入的一致性和正確性控制，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的安全性和連續(xù)性控制，軟件設(shè)計(jì)還是比較縝密的。但對(duì)集成化程度較高的企業(yè)級(jí)管理軟件，數(shù)據(jù)的共享性和一致性還不盡如人意。另外某些網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在實(shí)際應(yīng)用中問(wèn)題還是不少。

3、會(huì)計(jì)軟件對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)缺乏實(shí)時(shí)有效的控制手段。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，多數(shù)軟件是通過(guò)人工填制記賬憑證，從賬務(wù)系統(tǒng)入口錄入到電腦，部分軟件雖通過(guò)出納系統(tǒng)實(shí)時(shí)地錄入，但可能與憑證數(shù)據(jù)不同步。對(duì)于銀行存款的收付業(yè)務(wù)，不僅數(shù)據(jù)難以實(shí)時(shí)同步，而且存在雙方數(shù)據(jù)不一致的可能性。

（三）檢查風(fēng)險(xiǎn)的特征

檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類(lèi)別或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。具體表現(xiàn)為：

1、會(huì)計(jì)軟件的更新?lián)Q代，增加了歷史文件難以提取的可能性。對(duì)賬戶或交易的重大實(shí)質(zhì)性測(cè)試往往離不開(kāi)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)。由于軟件版本的更新、平臺(tái)的遷移，難以從往年賬套里提取這些歷史數(shù)據(jù)，迫使審計(jì)師不得不從浩如煙海的文檔中收集整理歷史數(shù)據(jù)。這不僅降低了審計(jì)效率，而且?guī)?lái)了更多的檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部控制主要依賴軟件本身，增加了難以全面檢查測(cè)試的可能性。手工系統(tǒng)下，對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試看得見(jiàn)、摸得著，而在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，內(nèi)部控制融會(huì)于軟件之中，肉眼無(wú)法覺(jué)察。這就要求審計(jì)師有必要設(shè)計(jì)一些正常有效的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和一些例外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（不完整、無(wú)效的、不合理的、不合邏輯的），來(lái)檢查測(cè)試軟件的控制能力。由于多數(shù)審計(jì)師不是電腦專家，要在有限的審計(jì)時(shí)間里設(shè)計(jì)面面俱到的測(cè)試數(shù)據(jù)是不現(xiàn)實(shí)的。為此，筆者認(rèn)為對(duì)軟件本身的審計(jì)檢查可納入軟件開(kāi)發(fā)或評(píng)審之中，審計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中，重點(diǎn)是測(cè)試數(shù)據(jù)的完整性以及操作權(quán)限的分配和應(yīng)用情況。機(jī)數(shù)據(jù)處理與手工處理有許多不同點(diǎn)，從而產(chǎn)生了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分析研究計(jì)算機(jī)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑對(duì)審計(jì)電算化的開(kāi)展和審計(jì)質(zhì)量的控制都是很有意義的。

一、風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）固有風(fēng)險(xiǎn)的特征

固有風(fēng)險(xiǎn)是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，某一賬戶或交易類(lèi)別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。具體表現(xiàn)為：

1、電子化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在被濫用、篡改和丟失的可能性。手工系統(tǒng)中，紙質(zhì)介質(zhì)上的信息易于辨認(rèn)、追溯，而在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，由于存貯介質(zhì)的改變，一旦用戶非法透過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的“防火墻”，極易破壞和修改電子數(shù)據(jù)，且不留蛛絲馬跡。計(jì)算機(jī)病毒、電源故障、操作失誤、程序處理錯(cuò)誤和網(wǎng)絡(luò)傳輸故障也會(huì)造成實(shí)際數(shù)據(jù)與電子賬面數(shù)據(jù)不相符，增加了固有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2、電子數(shù)據(jù)存在易于減少或消失審計(jì)線索的可能性。手工系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)處理的每一步都有文字記錄和經(jīng)手人簽名，審計(jì)線索清晰。但在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，從原始數(shù)據(jù)的錄入到報(bào)表的自動(dòng)生成，幾乎勿需人工干預(yù)，傳統(tǒng)的審計(jì)線索不復(fù)存在，為審計(jì)師追查審計(jì)線索帶來(lái)了極大困難。

3、原始數(shù)據(jù)的錄入存在錯(cuò)漏的可能性。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，大量的記賬憑證仍靠人工錄入，表面上機(jī)制賬、證、表的相互平衡可能掩蓋了人工錄入的錯(cuò)漏。

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)的特征

控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶、交易類(lèi)別或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。具體表現(xiàn)為：

1、有意或無(wú)意使設(shè)置權(quán)限密碼實(shí)現(xiàn)職責(zé)分工的約束機(jī)制有失效的可能性。手工系統(tǒng)下，通過(guò)建立崗位責(zé)任中心達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，一是通過(guò)劃分操作員的責(zé)任范圍，設(shè)置權(quán)限和密碼實(shí)現(xiàn)人員分工；二是通過(guò)軟件設(shè)計(jì)劃分若干子系統(tǒng)或功能模塊設(shè)置不同的責(zé)任中心。由于權(quán)限設(shè)置的重疊或跨責(zé)任中心越權(quán)設(shè)置，使這一控制措施有可能形同虛設(shè)。

2、網(wǎng)絡(luò)傳輸和數(shù)據(jù)存貯故障或軟件的不完善，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常錯(cuò)誤的可能性。手工系統(tǒng)下，這種可能性幾乎不存在；而在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，這種可能性難以通過(guò)有效的內(nèi)控制度消除，必須靠先進(jìn)的硬、軟件平臺(tái)以及會(huì)計(jì)軟件本身的自我保護(hù)，減少出現(xiàn)異常錯(cuò)誤的幾率。就多數(shù)會(huì)計(jì)軟件看，對(duì)數(shù)據(jù)錄入的一致性和正確性控制，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的安全性和連續(xù)性控制，軟件設(shè)計(jì)還是比較縝密的。但對(duì)集成化程度較高的企業(yè)級(jí)管理軟件，數(shù)據(jù)的共享性和一致性還不盡如人意。另外某些網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在實(shí)際應(yīng)用中問(wèn)題還是不少。

3、會(huì)計(jì)軟件對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)缺乏實(shí)時(shí)有效的控制手段。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，多數(shù)軟件是通過(guò)人工填制記賬憑證，從賬務(wù)系統(tǒng)入口錄入到電腦，部分軟件雖通過(guò)出納系統(tǒng)實(shí)時(shí)地錄入，但可能與憑證數(shù)據(jù)不同步。對(duì)于銀行存款的收付業(yè)務(wù)，不僅數(shù)據(jù)難以實(shí)時(shí)同步，而且存在雙方數(shù)據(jù)不一致的可能性。

（三）檢查風(fēng)險(xiǎn)的特征

檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一賬戶或交易類(lèi)別或連同其他賬戶、交易類(lèi)別產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。具體表現(xiàn)為：

第4篇

計(jì)算機(jī)控制技術(shù)發(fā)展初期，是以集中控制的工作方式進(jìn)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的。集中控制系統(tǒng)會(huì)建立統(tǒng)一的控制中心，由控制中心負(fù)責(zé)信息的收集、處理、加工等工作。如果集中控制系統(tǒng)出現(xiàn)了任何問(wèn)題都能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，有助于企業(yè)及時(shí)制定科學(xué)合理的解決方案，系統(tǒng)的控制效率也因此得到了大幅度提升。集中控制技術(shù)主要是將信息的輸入或輸出作為控制主體的，主要包括信號(hào)采集、信號(hào)運(yùn)算、信息處理及信息反饋、狀態(tài)顯示等工作內(nèi)容，以上工作內(nèi)容主要是通過(guò)IPC（一種工業(yè)控制計(jì)算機(jī)）控制完成的。IPC會(huì)收集溫度、PH值、壓力等相關(guān)數(shù)據(jù)，并通過(guò)接口卡來(lái)接受經(jīng)過(guò)處理而得到的信號(hào)。集中控制技術(shù)具有一定的缺陷，一旦出現(xiàn)控制失誤的情況就會(huì)使整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行都會(huì)受到某種程度的影響。而且，隨著控制系統(tǒng)的日益復(fù)雜化，一臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)無(wú)法負(fù)責(zé)控制多種信號(hào)的處理工作。為解決以上缺陷問(wèn)題，以集散控制工作方式為主的計(jì)算機(jī)控制技術(shù)隨之發(fā)展起來(lái)，集散控制又被稱為分布式控制系統(tǒng)，根據(jù)功能的不同，集散控制又被分成了上位機(jī)與下位機(jī)，集散控制系統(tǒng)將通信作為系統(tǒng)的核心。整個(gè)系統(tǒng)的集中監(jiān)視工作主要由上位機(jī)負(fù)責(zé)，而下位機(jī)則負(fù)責(zé)控制分布在各現(xiàn)場(chǎng)的用于分布控制的個(gè)體，集散控制系統(tǒng)的上、下位機(jī)通過(guò)通訊互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息傳遞，保持信息通暢。集散控制系統(tǒng)具有較高的安全性、有效性及可拓展性。但許多廠家為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)壟斷常常采用封閉形式的集散控制系統(tǒng)，阻礙了集散控制系統(tǒng)的推廣和發(fā)展。

2封閉集散控制系統(tǒng)到工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)中線的發(fā)展分析

封閉式的集散控制系統(tǒng)缺乏較好的兼容性和開(kāi)發(fā)性，系統(tǒng)存在無(wú)法共享信息的局限。為增強(qiáng)集散控制系統(tǒng)的兼容性和開(kāi)發(fā)性，在構(gòu)建系統(tǒng)過(guò)程中必須采用標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)化的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)中線技術(shù)隨之發(fā)展起來(lái)。由該技術(shù)構(gòu)建的工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)總線控制系統(tǒng)可以確保工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)中智能化儀器、控制器、執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)備之間保持信息通暢。整個(gè)控制系統(tǒng)按照總線方式有條不紊的運(yùn)行著。工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)總線控制系統(tǒng)采用的是開(kāi)放式的現(xiàn)場(chǎng)總線協(xié)議，以該協(xié)議方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)所有支線工作的協(xié)調(diào)工作，不僅可以降低投資成本、維護(hù)資金，該系統(tǒng)還具有操作簡(jiǎn)單、經(jīng)濟(jì)實(shí)用、工作效率高的顯著優(yōu)勢(shì)，用戶的功能需求也可以得到更好地滿足。工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)總線控制系統(tǒng)是一種開(kāi)放的、互聯(lián)的分布式系統(tǒng)。該系統(tǒng)將工業(yè)現(xiàn)場(chǎng)作為中線，通過(guò)收集中線中的信號(hào)或信息，并根據(jù)所收集的信息對(duì)其進(jìn)行有效控制，將分散控制管理與集中控制管理進(jìn)行了有效結(jié)合，將系統(tǒng)危險(xiǎn)分散開(kāi)來(lái)，實(shí)現(xiàn)控制分離。

3現(xiàn)場(chǎng)控制到企業(yè)自動(dòng)化控制發(fā)展分析

以太網(wǎng)工業(yè)協(xié)議作為一種開(kāi)放式的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)了全方位的自動(dòng)化控制。在計(jì)算機(jī)控制技術(shù)中引入互聯(lián)網(wǎng)，有助于提升產(chǎn)品的安全系數(shù)和適用性。但目前，企業(yè)化基于以太網(wǎng)的自動(dòng)化控制中存在著一個(gè)問(wèn)題就是不穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)信號(hào)，無(wú)法確保系統(tǒng)時(shí)刻保持在穩(wěn)定的工作信號(hào)下。信息化工廠的提出是為了解決以太網(wǎng)不穩(wěn)定問(wèn)題。基于該技術(shù)下，系統(tǒng)將大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，使信息的采集、傳輸和處理都能處于良好的環(huán)境中，最終實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)化控制，并提高控制效率。

4總結(jié)

第5篇

1553B通信節(jié)點(diǎn)與各個(gè)傳感器采用主從式通信模式進(jìn)行通信。通過(guò)將1553B通信節(jié)點(diǎn)配置為BC(總線控制器)，傳感器節(jié)點(diǎn)配置為RT(遠(yuǎn)程終端)。所有傳感器節(jié)點(diǎn)需使用不同的1553B地址，并將其作為通信集群中節(jié)點(diǎn)的唯一ID。如表1所示為不同傳感器1553B地址分配。飛行控制計(jì)算機(jī)外部1553B傳感器由慣導(dǎo)傳感器、大氣數(shù)據(jù)機(jī)傳感器和無(wú)線電高度傳感器組成，樣例飛行控制計(jì)算機(jī)各傳感器數(shù)據(jù)流量如表2所示。BU-61580內(nèi)部具有4k字的共享靜態(tài)RAM，與主機(jī)交互具有很強(qiáng)的操作靈活性。BU-61580的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的基本單元為消息塊(MessageBlock)，每個(gè)消息塊大小為38字［6］。其中數(shù)據(jù)字包含的最大數(shù)據(jù)量為32字，故一次可傳輸?shù)淖畲髷?shù)據(jù)量為32。本系統(tǒng)中，無(wú)線電高度傳感器與大氣數(shù)據(jù)機(jī)傳感器的數(shù)據(jù)幀長(zhǎng)度均小于32字節(jié)，可通過(guò)一次數(shù)據(jù)傳輸完成數(shù)據(jù)通信。而慣導(dǎo)傳感器的數(shù)據(jù)幀長(zhǎng)度為54個(gè)字節(jié)，超過(guò)了一次傳輸數(shù)據(jù)的最大字節(jié)數(shù)，為保證數(shù)據(jù)完整性，不破壞每個(gè)字節(jié)數(shù)據(jù)內(nèi)容，本設(shè)計(jì)采用數(shù)據(jù)幀拆分的方式。通過(guò)將數(shù)據(jù)幀拆分，使每個(gè)數(shù)據(jù)塊長(zhǎng)度均小于32字節(jié)，然后通過(guò)BC與RT的兩次數(shù)據(jù)通信完成整個(gè)慣導(dǎo)傳感器數(shù)據(jù)幀的傳輸。慣導(dǎo)傳感器數(shù)據(jù)格式如表3所示。2.31553B通信時(shí)間調(diào)度設(shè)計(jì)由表1可知，飛行控制計(jì)算機(jī)各個(gè)傳感器的更新頻率并非完全一致，速率最高為100Hz，最低為50Hz。針對(duì)BC與多個(gè)RT進(jìn)行數(shù)據(jù)通信，BU-61580采用大周期和小周期協(xié)同的方案來(lái)實(shí)現(xiàn)多個(gè)傳輸速率的通信。由于本系統(tǒng)頻率最高為100Hz，最低頻率為50Hz，故將通信大周期選擇為20ms，將小周期選擇為10ms。如圖3所示為BC與傳感器RT1～RT3的大周期通信順序圖，每個(gè)大周期內(nèi)，慣導(dǎo)傳感器和無(wú)線電高度傳感器與BC通信一次，而大氣數(shù)據(jù)機(jī)傳感器與BC通信兩次。圖3中，為平衡數(shù)據(jù)流量及小周期通信數(shù)量，本設(shè)計(jì)將慣導(dǎo)傳感器和無(wú)線電高度傳感器分別位于兩個(gè)小周期中，使兩個(gè)小周期的數(shù)據(jù)流量平衡，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)小周期的通道資源充分利用。

2、FlexRay總線時(shí)間調(diào)度

根據(jù)樣例飛行控制計(jì)算機(jī)的內(nèi)部總線FlexRay通信協(xié)議可知，內(nèi)部總線通信時(shí)間為5ms，每個(gè)時(shí)隙為50μs，F(xiàn)lexRay總線最大幀長(zhǎng)為127字［7］。本設(shè)計(jì)中1553B幀長(zhǎng)度最大為54個(gè)字節(jié)，頻率最高為100Hz，故使用上述FlexRay總線通信協(xié)議能夠符合1553B總線通信要求。本設(shè)計(jì)中，1553B傳感器數(shù)據(jù)的頻率為50Hz和100Hz，而FlexRay總線通信頻率為200Hz，內(nèi)部總線通信速率高于外部傳感器速率。故1553B板卡在內(nèi)部總線通信過(guò)程中，當(dāng)有傳感器數(shù)據(jù)更新時(shí)，F(xiàn)lexRay總線傳輸最新的數(shù)據(jù);而當(dāng)沒(méi)有數(shù)據(jù)更新時(shí)，F(xiàn)lexRay總線傳輸當(dāng)前的傳感器數(shù)據(jù)。為保證數(shù)據(jù)的完整性及減少占用總線時(shí)隙數(shù)量，本設(shè)計(jì)共使用總線三個(gè)時(shí)隙，每個(gè)時(shí)隙具體傳輸內(nèi)容如表4所示，時(shí)隙2、7、15傳輸內(nèi)容分別為慣導(dǎo)傳感器無(wú)線電高度傳感器和大氣數(shù)據(jù)機(jī)的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)幀大小分別為54字節(jié)、32字節(jié)、12字節(jié)。

3、1553B通信單元軟件設(shè)計(jì)

3.1驅(qū)動(dòng)軟件的IP核封裝與實(shí)現(xiàn)

在嵌入式FPGAEDK設(shè)計(jì)中，為了簡(jiǎn)化用戶開(kāi)發(fā)難度，Xilinx公司提供了一個(gè)封裝了的接口，即IPIF(IPinterface，IP接口)作為介于PLB總線與用戶邏輯模塊之間的接口緩沖［8］。IPIF將PLB總線操作封裝起來(lái)，而留給用戶一個(gè)邏輯接口。本文軟件設(shè)計(jì)采用模塊化設(shè)計(jì)思想。其設(shè)計(jì)步驟如下:首先，將每個(gè)硬件模塊對(duì)應(yīng)編寫(xiě)一個(gè)驅(qū)動(dòng)軟件程序;其次，將相應(yīng)驅(qū)動(dòng)軟件封裝成通用IP核;最后，將IP核掛載到PowerPC內(nèi)部總線PLB上。模塊之間的通信主要通過(guò)PLB總線和OPB總線實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)中各模塊通過(guò)這兩種總線連接至PowerPC內(nèi)核上，而PowerPC通過(guò)內(nèi)部總線讀寫(xiě)機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)模塊的讀寫(xiě)與控制。如圖4所示為1553B通信單元的硬件平臺(tái)總體架構(gòu)圖，主要由PowerPC內(nèi)核、1553BIP核、FlexRay總線對(duì)應(yīng)GPIOIP核集合、串口IP核、BRAM模塊IP核及相應(yīng)的中斷控制IP核組成。

3.21553B總線接口驅(qū)動(dòng)軟件設(shè)計(jì)

如圖5所示為1553B總線接口IP核結(jié)構(gòu)圖，整個(gè)驅(qū)動(dòng)分為三個(gè)模塊:總線讀寫(xiě)模塊，初始化模塊和數(shù)據(jù)緩存模塊。系統(tǒng)上電，該IP核激活，進(jìn)行總線初始化操作，發(fā)送初始化完成信號(hào)并查詢PLB讀寫(xiě)信號(hào)，等待PowerPC405的讀寫(xiě)操作。當(dāng)讀控制信號(hào)使能時(shí)，PowerPC405讀取數(shù)據(jù)緩沖區(qū)中的數(shù)據(jù);當(dāng)寫(xiě)控制信號(hào)使能時(shí)，總線讀寫(xiě)模塊將數(shù)據(jù)緩沖區(qū)中的數(shù)據(jù)發(fā)送至總線上。

3.31553B通信算法設(shè)計(jì)

1553B通信單元的調(diào)度主要由外部1553B總線的數(shù)據(jù)接收，內(nèi)部FlexRay總線的數(shù)據(jù)通信組成。本設(shè)計(jì)采用模塊化設(shè)計(jì)，將系統(tǒng)功能劃分為頂層應(yīng)用和底層數(shù)據(jù)通信。底層數(shù)據(jù)通信主要包括外部數(shù)據(jù)流通信及內(nèi)部數(shù)據(jù)流通信，外部數(shù)據(jù)流通信主要由1553BIP核實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部總線也由FlexRay驅(qū)動(dòng)程序?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)通信;而內(nèi)核PowerPC主要實(shí)現(xiàn)頂層應(yīng)用，即數(shù)據(jù)調(diào)度及總線故障切換功能的實(shí)現(xiàn)。如圖6所示為節(jié)點(diǎn)通信程序流程圖，系統(tǒng)上電后，首先對(duì)FlexRay總線及1553B總線節(jié)點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的初始化，進(jìn)而查詢1553B對(duì)應(yīng)FIFO滿輸出引腳，當(dāng)接收到數(shù)據(jù)時(shí)，節(jié)點(diǎn)讀取FIFO內(nèi)容，并寫(xiě)入相應(yīng)的總線發(fā)送緩沖區(qū)中。進(jìn)而查詢MFR4310的中斷引腳信號(hào)，當(dāng)發(fā)送中斷有效時(shí)，執(zhí)行發(fā)送中斷子程序，將接收到1553B總線數(shù)據(jù)通過(guò)1553B總線發(fā)送出去;當(dāng)接收中斷有效時(shí)，執(zhí)行接收中斷子程序，通信節(jié)點(diǎn)接收CPU發(fā)送來(lái)的控制信號(hào)。系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)調(diào)度后，進(jìn)而進(jìn)行總線故障檢測(cè)。由于1553B總線的基本周期為10ms，故本設(shè)計(jì)中總線檢測(cè)周期為10ms。當(dāng)定時(shí)器的10ms定時(shí)時(shí)間到，總線進(jìn)行一次總線檢測(cè)。當(dāng)接收到總線切換指令，通信單元進(jìn)行總線切換，并更新總線狀態(tài);進(jìn)而判斷是否接受到傳感器的1553B總線應(yīng)答信號(hào)，如果有，將總線故障計(jì)數(shù)清零，倘若沒(méi)有，將故障計(jì)數(shù)加1，當(dāng)故障計(jì)數(shù)大于6，進(jìn)行總線切換，并更新總線狀態(tài)。

4、總線網(wǎng)絡(luò)通信測(cè)試與結(jié)果分析

(1)FlexRay總線測(cè)試結(jié)果將FlexRay通信周期設(shè)置為5ms，靜態(tài)時(shí)隙長(zhǎng)度為50μs，將CPU板卡與1553B板卡進(jìn)行通信實(shí)驗(yàn)，從總線上讀出輸出波形。FlexRay總線通信時(shí)，在總線上截取的波形如圖7所示，從圖中可以看出通信周期為5ms，與預(yù)設(shè)值一致。如圖8所示為一個(gè)周期時(shí)隙輸出波形，時(shí)隙2、7、15傳輸傳感器數(shù)據(jù)。由圖8可知，時(shí)隙2與時(shí)隙7相差250μs，時(shí)隙7與時(shí)隙15相差350μs，與預(yù)設(shè)值一致。FlexRay總線通信6小時(shí)，進(jìn)而進(jìn)行連續(xù)總線數(shù)據(jù)傳輸測(cè)試，經(jīng)過(guò)6個(gè)小時(shí)的總線測(cè)試結(jié)果如表5所示，通信過(guò)程中，丟幀、錯(cuò)幀計(jì)數(shù)均為0，表明1553B通信單元FlexRay總線設(shè)計(jì)正確，可以滿足飛行控制計(jì)算機(jī)通信的基本要求。(2)1553B總線測(cè)試結(jié)果由前面可知，1553B數(shù)據(jù)通信周期為10ms，即100Hz。如圖9～12分別為1553B通信單元與CPU單元模擬大氣數(shù)據(jù)機(jī)傳感器數(shù)據(jù)幀發(fā)送數(shù)據(jù)8字節(jié)，進(jìn)行通信2小時(shí)、4小時(shí)、6小時(shí)、10小時(shí)的通信仿真圖。其通信幀數(shù)分別為719999，1439998，2160023，3599991。期間在2小時(shí)～4小時(shí)，4小時(shí)～6小時(shí)，6小時(shí)～10小時(shí)通信期間，丟幀數(shù)分別為1，1，0，合計(jì)丟幀率約為5.56×10－7，符合飛行控制計(jì)算機(jī)通信要求。(3)測(cè)試結(jié)論以上實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明，1553B通信單元的各個(gè)模塊通信正常，與飛行控制計(jì)算機(jī)CPU板卡通信正常，能夠符合飛行控制計(jì)算機(jī)的通信要求。

5、結(jié)束語(yǔ)

第6篇

主要是用作配電網(wǎng)的改造，其廣闊的覆蓋范圍和迅速的傳播速度使配電效率得到大幅度提升。計(jì)算機(jī)技術(shù)在發(fā)電、配電、變電、輸電等環(huán)節(jié)起到十分重要的作用，形成了主站、子站、光纖終端組成的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這種合理化的格局，能夠有效提升傳輸速度。（3）變電系統(tǒng)能使高負(fù)荷供電站運(yùn)行更加穩(wěn)定，自動(dòng)化技術(shù)主要通過(guò)現(xiàn)代通信技術(shù)、信號(hào)處理和計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)設(shè)備的檢測(cè)，實(shí)現(xiàn)功能的優(yōu)化和重組，有效控制電力系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

2計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)的應(yīng)用分析

計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)的應(yīng)用主要是通過(guò)遙測(cè)、遙信、遙控以及遙調(diào)等功能實(shí)現(xiàn)的，計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)是電力系統(tǒng)自動(dòng)化技術(shù)中的核心技術(shù)，其在電力系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用，尤其是在電力系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)采集、通信傳輸以及信道編譯碼等環(huán)節(jié)中占據(jù)著重要的地位。其中，計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)的工作原理如圖1所示。2．1遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)中的數(shù)據(jù)采集技術(shù)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)中的數(shù)據(jù)采集技術(shù)主要有A／D技術(shù)和變送器技術(shù)等，其處理的信號(hào)多數(shù)為0～5V的TTL電平信號(hào)，而在電力系統(tǒng)自動(dòng)化技術(shù)中，多數(shù)采用大功率參數(shù)，為了實(shí)現(xiàn)采用遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)處理電力系統(tǒng)中的信號(hào)，只有通過(guò)變送器將大功率參數(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)門(mén)TL電平信號(hào)，從而達(dá)到遙信信息的編碼和遙測(cè)信息的采集任務(wù)。其中在電力系統(tǒng)中，其遙信信息需要經(jīng)過(guò)采集遙信對(duì)象的狀態(tài)，將采集到的描述遙信對(duì)象狀態(tài)的二進(jìn)制位編進(jìn)具體的遙信碼中這2個(gè)途徑進(jìn)行傳送，然后再通過(guò)數(shù)字多路開(kāi)關(guān)將電力系統(tǒng)各路的遙信狀態(tài)輸出到接口電路中，最后通過(guò)接口電路將遙信信息送入到CPU系統(tǒng)中進(jìn)行處理，從而實(shí)現(xiàn)遙信信息編碼。2．2信道編譯碼技術(shù)分析在計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)中的信道編譯碼技術(shù)主要有編碼、譯碼以及信息傳輸協(xié)議（規(guī)約）等。在電力系統(tǒng)自動(dòng)化控制中，想要實(shí)現(xiàn)采用遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)進(jìn)行信息采集，則必須通過(guò)通信信道傳輸?shù)秸{(diào)控中心才能使用。因此在電力系統(tǒng)自動(dòng)化控制中，為了進(jìn)一步保證傳送的信息具有非常好的抗干擾能力，必須要對(duì)信息進(jìn)行信道編譯碼，其中數(shù)字傳輸系統(tǒng)模型如圖2所示。在上述電力系統(tǒng)自動(dòng)化系統(tǒng)中，通過(guò)采用遠(yuǎn)動(dòng)控制進(jìn)行數(shù)字傳輸中，其干擾是不可避免的，而通過(guò)信道編譯碼能夠有效克服通道中的干擾，其中，信道編譯碼的方法主要采用線性分組碼中的循環(huán)碼進(jìn)行編譯碼。2．3循環(huán)式數(shù)據(jù)傳送規(guī)約遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)在變電站、電廠以及調(diào)度中心的數(shù)據(jù)通信應(yīng)用中，首先需要在信道編譯碼前，預(yù)先設(shè)定通信方式和數(shù)據(jù)格式，也就是通信信息傳輸協(xié)議（規(guī)約），以保證電力系統(tǒng)中數(shù)據(jù)通信的可行性。另外，在電力系統(tǒng)遠(yuǎn)動(dòng)控制技術(shù)中，其數(shù)據(jù)傳輸主要是以幀結(jié)構(gòu)的形式進(jìn)行傳輸?shù)模渲兄匾倪b測(cè)信息主要安排在A幀，次要遙測(cè)信息安排在B幀，一般遙測(cè)信息安排在C幀。通過(guò)采用幀格式進(jìn)行包裝后，電力系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)就能夠有效按照規(guī)約進(jìn)行傳送，從而實(shí)現(xiàn)信道全部編譯工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)電力系統(tǒng)的全方位監(jiān)控。

3電力系統(tǒng)自動(dòng)化技術(shù)的發(fā)展及建議

對(duì)于電力系統(tǒng)自動(dòng)化的發(fā)展方向，應(yīng)從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）兼顧提高經(jīng)濟(jì)效益和改善自動(dòng)化服務(wù)水平，我們追求的自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)向著更優(yōu)化、更具實(shí)效性、更加智能化、區(qū)域覆蓋更廣的方向前進(jìn)。（2）加強(qiáng)電力自動(dòng)化系統(tǒng)的設(shè)備穩(wěn)定性，有效保障其安全運(yùn)行，盡量減少大面積停電，建立一系列行之有效的處理機(jī)制，將停電損失降到最低。（3）開(kāi)拓電力系統(tǒng)自動(dòng)化的數(shù)字化之路，使數(shù)據(jù)更加全面，數(shù)字更加精準(zhǔn)，力求節(jié)省更多時(shí)間和人力。（4）隨著科技的不斷進(jìn)步，各種先進(jìn)設(shè)備相繼出現(xiàn)，對(duì)電力企業(yè)的工作人員提出了更高的要求，加強(qiáng)電力企業(yè)人員的技能培訓(xùn)和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)，注重對(duì)新技術(shù)高素質(zhì)人才的引進(jìn)和吸收，培養(yǎng)全面發(fā)展的技術(shù)人才，鼓勵(lì)員工以先進(jìn)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐武裝自身，投入更多精力到電力自動(dòng)化的發(fā)展中去，推進(jìn)電力自動(dòng)化的發(fā)展進(jìn)程。（5）在全球能源危機(jī)的嚴(yán)峻形勢(shì)下，正是挑戰(zhàn)電氣自動(dòng)化進(jìn)程的關(guān)鍵時(shí)期，要以可持續(xù)的發(fā)展觀，改善傳統(tǒng)的管理模式，從整體化逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际健⒓s化的運(yùn)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)能源利用的最大化、功耗的最小化、資金節(jié)約化。

4結(jié)語(yǔ)

第7篇

關(guān)鍵詞：馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ停挥?jì)算機(jī)；物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)；安全控制

1基于馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ偷挠?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全控制設(shè)計(jì)

1.1計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制總體架構(gòu)

馬歇爾試驗(yàn)主要是確定瀝青混合料最佳油石比的試驗(yàn)，目的是進(jìn)行瀝青路面施工質(zhì)量檢驗(yàn)。馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ捅闶菧y(cè)試某一方案設(shè)計(jì)的可行性方法。計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法是指保護(hù)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)方法中儲(chǔ)存、傳輸和處理的信息免于未經(jīng)授權(quán)的泄露、修改以及由于各種原因造成的信息無(wú)法使用，維護(hù)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行的方法，即通常所說(shuō)的信息的保密性、完整性、真實(shí)性和可用性[1]。基于馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ偷挠?jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法主要由三部分組成：計(jì)算機(jī)主機(jī)訪問(wèn)控制、入侵檢測(cè)、安全審計(jì)與監(jiān)控。其中計(jì)算機(jī)主機(jī)訪問(wèn)控制主要是限定主體是否有權(quán)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，確保網(wǎng)絡(luò)資源在合法用戶范圍內(nèi)使用。入侵檢測(cè)主要是檢測(cè)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)中存在的違犯網(wǎng)絡(luò)安全控制的行為和被攻擊的跡象。安全審計(jì)與監(jiān)控是對(duì)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的審計(jì)與監(jiān)控，及時(shí)評(píng)估計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的安全性，提高計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的可靠性、數(shù)據(jù)資源的可利用性[2]。

1.2計(jì)算機(jī)主機(jī)訪問(wèn)控制

計(jì)算機(jī)主機(jī)訪問(wèn)控制是保證網(wǎng)絡(luò)安全的第一關(guān)卡，是限定主體是否以及能否有權(quán)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)允許執(zhí)行什么樣的操作，進(jìn)而有效防止破壞計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行的行為，確保計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)中的信息在合法用戶范圍內(nèi)的使用。未授權(quán)的訪問(wèn)包括非法用戶進(jìn)行計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)方法，合法用戶對(duì)網(wǎng)絡(luò)方法資源的非法使用以及沒(méi)有授權(quán)的情況下使用、泄露、篡改、銷(xiāo)毀信息等[3]。計(jì)算機(jī)主機(jī)訪問(wèn)控制規(guī)定了訪問(wèn)主體對(duì)網(wǎng)絡(luò)客體訪問(wèn)的權(quán)限，而且可以通過(guò)身份及身份權(quán)限識(shí)別，對(duì)提出的網(wǎng)絡(luò)資源訪問(wèn)請(qǐng)求加以控制。

1.3入侵檢測(cè)

入侵檢測(cè)主要是從計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部和各種網(wǎng)絡(luò)資源中主動(dòng)收集信息，從采集到的信息中分析潛存的網(wǎng)絡(luò)入侵或者網(wǎng)絡(luò)安全攻擊，是一種主動(dòng)的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)技術(shù)[4]。當(dāng)入侵檢測(cè)技術(shù)發(fā)現(xiàn)入侵后，能夠及時(shí)采取相應(yīng)的措施，例如切斷網(wǎng)絡(luò)連接、阻斷、追蹤、反擊以及報(bào)警等。與此同時(shí)，還能夠記錄網(wǎng)絡(luò)安全受攻擊的過(guò)程，為計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全的恢復(fù)和追擊入侵來(lái)源提供有效的數(shù)據(jù)信息。入侵檢測(cè)的具體實(shí)現(xiàn)首先是收集包括計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)以及用戶活動(dòng)的狀態(tài)和行為在內(nèi)的相關(guān)信息。然后通過(guò)模型匹配、統(tǒng)計(jì)分析以及完整性分析對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)。當(dāng)檢測(cè)到某種不匹配的模型時(shí)，便會(huì)發(fā)出警告并傳輸?shù)骄W(wǎng)絡(luò)控制臺(tái)。接著分析過(guò)濾掉的信息，從中分析判斷出潛存的攻擊。最后根據(jù)入侵檢測(cè)的情況隨時(shí)調(diào)整或者終止網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的安全隔離[5]。

1.4安全審計(jì)與監(jiān)控

計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)是記錄和追蹤網(wǎng)絡(luò)方法狀態(tài)的變化，例如用戶的活動(dòng)、對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源使用情況的監(jiān)控、記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)資源使用以及處理的過(guò)程。安全審計(jì)能夠監(jiān)控和捕捉各種網(wǎng)絡(luò)安全事件，實(shí)現(xiàn)對(duì)安全事件的識(shí)別、定位以及做出相應(yīng)地反應(yīng)。監(jiān)控則是對(duì)計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行狀態(tài)和用戶行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)視，對(duì)出現(xiàn)的破壞網(wǎng)絡(luò)安全的違規(guī)行為或者非法行為采取必要的控制措施[6]。通過(guò)安全審計(jì)與監(jiān)控，計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的管理人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)被監(jiān)控計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)可能的網(wǎng)絡(luò)資源泄露問(wèn)題，以及一些正在破壞網(wǎng)絡(luò)安全的特殊行為，自動(dòng)采取控制措施阻止這些行為的發(fā)生。

2實(shí)驗(yàn)結(jié)果與分析

上述采用提出的基于馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ偷挠?jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法有效保證了對(duì)計(jì)算機(jī)物物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的安全運(yùn)行，充分地證明了基于馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ偷挠?jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法的可行性，但是其有效性還有待進(jìn)一步研究。因此，采用對(duì)比實(shí)驗(yàn)對(duì)提出的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法的有效性進(jìn)行實(shí)驗(yàn)。

2.1實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備主要包括計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境，模擬提出的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法對(duì)計(jì)算機(jī)安全運(yùn)行的保障。根據(jù)模擬不同復(fù)雜的實(shí)驗(yàn)環(huán)境，分析傳統(tǒng)的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法與機(jī)遇馬歇爾試驗(yàn)?zāi)Ｐ偷挠?jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法的有效性。模擬計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境的指令具體如下：Calc:Interfacevlancliconfgsqlsereverifaccess-groupvlan_aclininterfacevlancompmgmentifaccess-groupvlan_aclininterfacevlanlusrmgr.mscipaccess-groupvlan_aclinExitLogoff

2.2實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)分析

以上述執(zhí)行指令模擬計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行環(huán)境，對(duì)提出的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)。對(duì)傳統(tǒng)的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法與傳統(tǒng)的安全控制方法在測(cè)試后的效果進(jìn)行對(duì)比，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)如下：從上表中可以看出，提出的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制系統(tǒng)在測(cè)試后其效果還是比較明顯的，由于病毒攻擊造成的網(wǎng)絡(luò)崩潰相比傳統(tǒng)的安全控制方法次數(shù)大大降低，其對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全性和穩(wěn)定性的改善還是顯而易見(jiàn)的。

3結(jié)束語(yǔ)

提出的計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)安全控制方法減少了網(wǎng)絡(luò)因遭受攻擊而造成的網(wǎng)絡(luò)崩潰的次數(shù)，極大地提高了計(jì)算機(jī)物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行。但是其仍然存在較大的上升空間，因此，需要對(duì)其進(jìn)行進(jìn)一步的研究與分析。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王士鑫.物聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全與遠(yuǎn)程控制技術(shù)初探[J].電子技術(shù)與軟件工程,2018,134(12):9-12.

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第8篇

在信息技術(shù)條件下的今天，企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)電子化已經(jīng)越來(lái)越普及，許多企業(yè)原有的一些制度已經(jīng)不能適應(yīng)信息環(huán)境下的管理要求，當(dāng)出現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息失控、人為破壞的情況后，部門(mén)之間相互推卸，責(zé)任不明，其原因就在于企業(yè)各部門(mén)在制度方面缺乏牽制性。因此，企業(yè)必須重新制定完善信息環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制制度。眾多的事例證明，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗、會(huì)計(jì)信息失真、違法經(jīng)營(yíng)等情況的發(fā)生,在很大程度上都可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或失效。如鄭州亞細(xì)亞的衰敗、震驚中外的瓊民源、銀廣廈事件的發(fā)生，乃至美國(guó)安然公司的破產(chǎn)等等,都與企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善有著一定的關(guān)系。因此,為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)行、提高經(jīng)濟(jì)核算(包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性、推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)必須制定一系列適應(yīng)計(jì)算機(jī)信息化要求、符合自身發(fā)展的實(shí)際狀況的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。所謂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，是指企業(yè)建立的控制程序，用于保護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，并保護(hù)資產(chǎn)。在信息環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面工作：

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，它在履行審計(jì)職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮著重要作用。尤其在計(jì)算機(jī)信息環(huán)境下，各種違法犯罪行為比較隱蔽，加大內(nèi)部審計(jì)力度顯得尤為重要。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，可以及時(shí)查明各種損失及貪污腐化行為，有效“制止鋪張浪費(fèi)、貪污盜竊、檢查財(cái)產(chǎn)增減結(jié)存、審查賬薄、進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，從而保障財(cái)產(chǎn)安全完整”。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同樣是信息環(huán)境下內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施。由于計(jì)算機(jī)違法犯罪具有快速、隱蔽的特點(diǎn)，一味的事后審計(jì)往往難以起到內(nèi)部控制的作用。因此，在信息環(huán)境下有效的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合，這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，以便及時(shí)采取控制措施，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)

會(huì)計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督、審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。根據(jù)內(nèi)部控制的基本原理和我國(guó)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況，新《會(huì)計(jì)法》明確要求對(duì)會(huì)計(jì)資料應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。

3.強(qiáng)化實(shí)時(shí)監(jiān)控

一個(gè)有效的內(nèi)部控制需要采取預(yù)防性的、檢查性的和糾正性的控制。為了防止各種企業(yè)內(nèi)部的各種舞弊行為，應(yīng)積極提倡采用實(shí)時(shí)審計(jì)技術(shù)。這種審計(jì)技術(shù)可以實(shí)時(shí)探測(cè)信息系統(tǒng)中發(fā)生的大額、異常的交易或者在某個(gè)重要環(huán)節(jié)，對(duì)系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并把跟蹤過(guò)程和特殊事件記錄在審計(jì)日志中，系統(tǒng)將收集的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理并及時(shí)反饋，達(dá)到強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制的目的，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序下進(jìn)行。

三、加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全控制

加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的安全控制，可以有效地防止和減少因自然災(zāi)害、工作疏忽以及蓄意破壞和計(jì)算機(jī)犯罪造成的損失和危害。企業(yè)要加強(qiáng)操作權(quán)限與操作規(guī)程控制、信息安全與數(shù)據(jù)處理流程控制，明確規(guī)定系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。嚴(yán)格按會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，加強(qiáng)輸入、處理、輸出的控制，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)進(jìn)行處理。健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制，應(yīng)設(shè)置多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下，通過(guò)用戶密碼口令的檢查，來(lái)識(shí)別操作者的權(quán)限，同時(shí)還要預(yù)防用戶利用合法查詢查到該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級(jí))的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。目前，企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)大都在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下工作，已不再是獨(dú)立、封閉的系統(tǒng)，因此，為保證企業(yè)包括數(shù)據(jù)在內(nèi)的資產(chǎn)的安全性，還需要進(jìn)行企業(yè)外部控制，如設(shè)置外部訪問(wèn)區(qū)域、建立防火墻、遠(yuǎn)程處理控制、郵件系統(tǒng)控制、網(wǎng)上信息查詢控制、電子商務(wù)控制等等。

四、重視人力資源管理

內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒(méi)有稱職的人員來(lái)執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。因此，在信息化環(huán)境下，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面就是加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理。一方面，企業(yè)充分利用多種有效方法開(kāi)展對(duì)職工的思想政治教育工作，增強(qiáng)企業(yè)員工防止自身犯罪的能力。二是完善職工培訓(xùn)制度。計(jì)算機(jī)信息化環(huán)境下,對(duì)有關(guān)人員的知識(shí)、技能有了新的要求，因此，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)各種培訓(xùn)班、進(jìn)修班來(lái)保證員工尤其是與信息技術(shù)相關(guān)的人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是建立良好的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，使擁有知識(shí)的人獲得合理的報(bào)酬，實(shí)現(xiàn)知識(shí)創(chuàng)造財(cái)富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應(yīng)的信息資源損失。

綜上所述，信息化改變了企業(yè)數(shù)據(jù)存取、保存、傳遞的方式和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式,提高了業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)與管理的效率、業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，以及信息的價(jià)值化。在這樣的環(huán)境下企業(yè)的內(nèi)部控制重點(diǎn)要發(fā)生相應(yīng)的變化。在當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)應(yīng)包括完善內(nèi)部控制制度、建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全控制、重視人力資源管理等，尤其是電算化部門(mén)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)。當(dāng)然，在信息化環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制還其有他許多工作要做，需要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際狀況采取全方位的內(nèi)部控制措施。只有這樣，企業(yè)內(nèi)部控制制度才能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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第9篇

【關(guān)鍵詞】中央銀行；會(huì)計(jì)集中核算；內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)防范；建議

會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)是人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中的第一風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)外服務(wù)窗口的會(huì)計(jì)核算部門(mén)更是易發(fā)地。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)上線運(yùn)行后，隨著業(yè)務(wù)的變化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理和建立完善內(nèi)控制度是當(dāng)前人民銀行支付結(jié)算部門(mén)和會(huì)計(jì)核算部門(mén)工作中的重中之重。從對(duì)會(huì)計(jì)核算工作檢查的整體情況看，近年來(lái)，會(huì)計(jì)核算工作從強(qiáng)化內(nèi)部管理入手，在建立制度、強(qiáng)化內(nèi)控、防范核算風(fēng)險(xiǎn)等方面做了大量的工作，尤其是會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算管理水平逐步得到改善和提高。初步顯示了會(huì)計(jì)核算內(nèi)控機(jī)制的重要作用，但是長(zhǎng)期以來(lái)，部分會(huì)計(jì)人員的慣性思維以及現(xiàn)實(shí)快速變化的各種新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新管理、新要求的不斷出現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)核算工作在內(nèi)部控制方面仍存在著諸多問(wèn)題和不足，如有些會(huì)計(jì)人員有章不循或執(zhí)章不嚴(yán)等，還有一些縣支行的內(nèi)控問(wèn)題屢查屢犯，始終得不到徹底整改。從這些問(wèn)題產(chǎn)生的導(dǎo)因來(lái)看，有制度本身的客觀因素，但更多的是有人為的主觀原因，歸結(jié)起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：

一是對(duì)內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識(shí)不夠明確。有一部分會(huì)計(jì)人員及少數(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的真正意義，也有一些會(huì)計(jì)人員認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)就是日常各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)程的簡(jiǎn)單匯總，這些制度和規(guī)程集中到了一塊，內(nèi)控建設(shè)就達(dá)到了要求。這些觀念沒(méi)有從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一種機(jī)制、一種過(guò)程，看不到內(nèi)部控制是由人來(lái)實(shí)現(xiàn)的，內(nèi)部控制中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，歸根到底都源于人的因素，只有通過(guò)加強(qiáng)對(duì)“人”的監(jiān)督和制衡，才能達(dá)到監(jiān)督和制約“事”的目的。由于認(rèn)識(shí)上的偏差，使得一部分人不會(huì)將內(nèi)部控制建設(shè)作為一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督整個(gè)過(guò)程中的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，不會(huì)將內(nèi)控制度作為有效的管理工具使用，自然也就不能充分發(fā)揮其對(duì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)有的促進(jìn)作用，從而使有些制度懸在墻上、停在嘴邊，不能落實(shí)到行動(dòng)和工作中去。

二是會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善。這是產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)內(nèi)控未能有效發(fā)揮作用。如有些會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)缺乏必要的控制手段，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不規(guī)范，會(huì)計(jì)崗位的人員違規(guī)操作等。

三是權(quán)力制約失衡。權(quán)力制約機(jī)制要求臨柜人員、記賬員、復(fù)核員、主管、事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)主管等完全分離，以起到相互制約、相互牽制、查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞和防范核算風(fēng)險(xiǎn)的作用。但目前由于有些縣支行會(huì)計(jì)核算部門(mén)的會(huì)計(jì)人員不足，難以按崗位配置人員以達(dá)到有效制衡。如有的會(huì)計(jì)人員既從事票據(jù)交換業(yè)務(wù)，又從事記賬、復(fù)核等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；既掌握票據(jù)交換專用章，又掌管業(yè)務(wù)公章、轉(zhuǎn)訖章、聯(lián)行章等重要印章。會(huì)計(jì)人員的行為不能得到有效的牽制和制約，這是會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常發(fā)生案件的重要原因。

四是內(nèi)部檢查力度不夠。從本次檢查的總體情況來(lái)看，有些縣支行由于會(huì)計(jì)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員配備不足，許多常規(guī)監(jiān)督檢查工作無(wú)法正常開(kāi)展，由于內(nèi)部檢查的頻率和覆蓋面均未達(dá)到一個(gè)合理的水平，就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題。突出的表現(xiàn)是票據(jù)及結(jié)算憑證審查不嚴(yán)，如金額錯(cuò)誤或日期錯(cuò)誤；現(xiàn)金支票印鑒沒(méi)有折角驗(yàn)印或賬號(hào)戶名不符等也辦理了結(jié)算手續(xù)。上述這些違規(guī)操作行為得不到及時(shí)有效糾正，加大了會(huì)計(jì)核算工作的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

五是內(nèi)控防范不力。少數(shù)會(huì)計(jì)人員“先天”風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，缺乏工作責(zé)任心，思想麻痹，形成會(huì)計(jì)核算上的漏洞。個(gè)別縣支行的會(huì)計(jì)核算部門(mén)負(fù)責(zé)人自我監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)違規(guī)問(wèn)題姑息遷就，導(dǎo)致“一事失嚴(yán)，百事效尤”；特別是對(duì)一些制度執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，部分事后監(jiān)督人員工作馬虎，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，沒(méi)有真正形成一道立體防線。

針對(duì)以上問(wèn)題，基層支付結(jié)算（會(huì)計(jì)）部門(mén)和各級(jí)核算部門(mén)應(yīng)當(dāng)把加強(qiáng)內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理工作的重中之重和第一要?jiǎng)?wù)來(lái)抓深抓實(shí)。只有建立起科學(xué)的內(nèi)控管理機(jī)制，才能有效防范和化解會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然，具體措施是：

一、提高內(nèi)控認(rèn)識(shí)，夯實(shí)內(nèi)部控制的“人本”基礎(chǔ)

從提高思想認(rèn)識(shí)入手，切實(shí)增強(qiáng)廣大會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制建設(shè)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)。基層支付結(jié)算（會(huì)計(jì)）部門(mén)和各級(jí)核算部門(mén)應(yīng)當(dāng)把會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制工作同思想政治工作一道成為會(huì)計(jì)核算工作的“生命線”。支付結(jié)算（會(huì)計(jì)）部門(mén)要樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想，做到認(rèn)識(shí)上定向，中心上定位，操作上定規(guī)。同時(shí)，確立“以人為本”的內(nèi)控模式，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育，不斷向他們灌輸內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育其內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的自覺(jué)性和積極性。對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度、落實(shí)內(nèi)控建設(shè)中涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)集體和個(gè)人，要及時(shí)加以總結(jié)推廣和大力宣傳，發(fā)揮其示范引導(dǎo)作用，為推動(dòng)會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好氛圍。二、整合內(nèi)控管理體制，精簡(jiǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)

人民銀行應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，大膽改革基層行的現(xiàn)行管理模式。當(dāng)前，可以考慮撤拼一些業(yè)務(wù)量較小縣支行的會(huì)計(jì)集中核算網(wǎng)點(diǎn)，拼入鄰近的縣支行的會(huì)計(jì)集中核算網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。業(yè)務(wù)撤拼后，一是減少了管理主體，縮短了管理半徑，減少了管理層次，可以減少由于層層傳遞造成執(zhí)行制度的時(shí)滯偏差，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范，保證制度的有效性和嚴(yán)肅性；二是有利于加快資金清算速度，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；三是有利于優(yōu)化勞動(dòng)組合，徹底化解人員少與相互制約、相互分離等內(nèi)控制度要求的矛盾。

三、強(qiáng)化制度建設(shè)，堅(jiān)持內(nèi)部控制長(zhǎng)效管理

首先，要結(jié)合本單位相應(yīng)的《內(nèi)控制度》和《實(shí)施辦法》，主要從組織控制、運(yùn)行控制、監(jiān)督控制、檢查控制和報(bào)告制度等方面構(gòu)筑核算風(fēng)險(xiǎn)防線，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性，使之能實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全方位監(jiān)控，最終達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)之目的。其次，按照全面性、有效性、審慎性、及時(shí)性的原則，進(jìn)一步明確各級(jí)組織、管理主體、各個(gè)工作崗位的職責(zé)、權(quán)限，使每一個(gè)部門(mén)和崗位，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)，都有明確的制度約束，都有規(guī)范的制約關(guān)系，都有定期或不定期的檢查規(guī)定，都有明確和具體的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人。最后，要把內(nèi)控制度建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，裝入心中，擺上日程，抓在手上，對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度的建設(shè)要具有超前性，做到無(wú)論是在管理上，還是在履行崗位職責(zé)的具體工作中，都有章可循、有規(guī)可依，在加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理中形成一套系統(tǒng)的、科學(xué)的、權(quán)責(zé)分明、有效制衡和運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。