時間：2023-03-20 16:20:47
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首先，按照最通常的理解，所謂金融就是指貨幣資金的融通。資金的融通必然牽涉到不同的主體。在現代金融制度中，資金的融通至少牽涉到資金供應者、資金需求者和金融中介機構三個最基本的主體要素，三個主體要素中任何一個要素的缺失都難以達成現實的金融交易。因此，研究金融生態不僅要以金融機構為著眼點（盡管金融機構是現代金融活動的組織者和金融市場的構造者），而且要以其他主體要素為著眼點，即要全面研究和揭示金融主體要素的生存和發展狀況。但是，學術界對金融生態的現有詮釋基本都以金融機構為視角，忽略了其他金融主體的存在及生存狀態，因而難以完整地透視金融生態這一范疇的全部內涵。
其次，在生態學中，生物的性態特別是作為萬物主宰的人類的生存狀態，既受各種客觀生態因子即環境條件（如氣候條件、土壤條件、生物條件、地理條件等）的影響，也受人類自身行為因素即人為條件（如開墾、采伐等）的影響。而且，現代人類社會的發展表明，人類自身生存狀態的逐漸惡化在相當大程度上源自人類自身對生存環境的過度索取和破壞。因此，研究自然生態的變遷雖然不能忽視外部生態環境的變化，但更主要地應是加強對人類自身行為的控制。如果把生態學的上述觀點移植到金融生態的分析中，筆者認為，即使我們僅從金融機構的視角詮釋金融生態，那么，我們也應當在關注金融業生存發展的外部法律、經濟、信用和市場等諸環境的同時，不能忽視金融體系自身的因子條件在金融生態變遷中的作用。依此而論，目前學術界僅僅將金融生態詮釋為金融業或金融機構運行的外部環境的觀點是不全面的。
再次，現代金融活動既包括通過銀行進行的間接金融交易，也包括資金供求雙方通過證券市場進行的直接金融交易。因此，研究金融生態應當著眼于“廣義”的金融，而不應采用我國傳統的“狹義”金融概念。但是，考察一下國內現有的關于金融生態的研究成果，便不難發現，這些成果大多以“狹義”金融即間接金融為對象，并多以銀行業生態作為金融生態研究的具有代表性的外部邊界。至于直接金融的生態狀況，特別是對直接金融中作為資金供應方的中小投資者群體的生存狀態卻研究較少。這種從“狹義”金融的角度對金融生態進行的詮釋顯然難以覆蓋金融生態這一范疇的完整內涵。
鑒于學術界對金融生態理解的上述缺陷，筆者認為，應當對金融生態做如下界定：所謂金融生態是指各類金融活動主體之間、金融活動主體與其外部生存環境之間通過相互作用、相互影響而形成的相互依賴的動態平衡系統。
如果這樣理解金融生態的內涵，則不難發現，金融生態具有以下幾個基本的特征：
第一，金融生態具有關聯性。如同自然生態中各個生態因子之間緊密關聯一樣，金融生態的各種要素之間也具有十分密切的關聯性，這種關聯性首先表現為金融活動主體內部的相互關聯，就是說，資金供求者與金融中介機構之間的緊密聯系及其相互交易，維持著金融系統的日常運轉。其次是金融活動主體與其外部環境之間的關聯性，這種關聯性直接影響著金融生態系統的平衡狀況。
第二，金融生態具有適應性。在自然界中，生物與生物之間、生物與生存環境之間通過相互作用而形成一定的生態平衡，一方面，外界環境條件的不同會引起生物形態構造、生理活動、化學成分、遺傳特性和地理分布的差異；另一方面，生物為適應不同的環境條件也必須不斷調整自己。金融生態也是如此。由于各國的法律體制、經濟條件、社會特性、文化傳統等各種外部環境不同，必然會造成各國金融生態具有不同的印記。同時，為了適應各自特殊的外部環境，一國的金融活動主體也必須動態地調整自己的交易原則和交易策略。正因為如此，我們在發展金融時，絕不能簡單拷貝成熟市場的金融生態，而必須立足中國的實際，給出中國特殊市場條件下的金融發展模式。
第三，金融生態的各個因子之間具有相互依存性。在自然生態中，各種生物之間由于食物鏈的存在而處于相互依存的狀態，生物與其賴以生存的環境之間也存在依賴關系。金融生態也不例外。
金融生態的相互依存性表現在兩個主要方面：一是金融活動主體之間的相互依存性，例如，資金供應者為資金需求者提供的融資為后者的生存和發展增加了動力來源；資金需求者又為資金供應者創造出運用多余資金獲得收益的機會和渠道；資金供求雙方的融資也為金融中介機構提供了業務內容和利潤來源；金融機構的活動便利了資金供求雙方的資金調劑，促進著雙方資本運作規模的擴大和資本收益的提高。
（一）林業生態發展資金要素注入結構不平衡，財政資金需求差距較大
多年來，在生態林業的建設中，資金的投入仍然還是以來財政來源，外國資本和社會資本投資占較小的比例。另一方面，生態林業在建設過程中，難以符合金融信貸要求，面對融資困境，只能依靠建設者來積累再投資，但是單純依靠建設者自身資金的累積來促進生態林業建設發展是不現實的，要依靠社會投資發展。可是由于生態林業管理難和本身產業的特點，很難準確地計算投資回報率和判斷風險水平，也缺乏有效的投資收益保障，因此投資生態林業回收比較困難。而生態林業在我國的整個建設過程中，還沒有建立適應生態林業產業特點的、滿足生態林業建設的投融資機制，尚未形成完善的資金來源，它決定了在國內對生態林業建設來源的單一性即財政，不能很好的吸引社會資本流向生態林業建設，生態林業產業資本積累嚴重不足。隨著經濟社會發展，生態林業建設資金的缺乏，形成了生態林業發展的主要制約因素，也造成了影響中國生態林業未來可持續發展的嚴重瓶頸。
（二）林業保險發展滯后，林農抵御風險能力弱，導致生態林業建設無法得到充分發展
林業的生產周期長，又受天氣和病蟲害等自然災害的影響很大，同時也有森林砍伐和其他人為的破壞，還有面臨著市場的不確定性，因此非常有必要建立也林業發展相適應的保險機制。在我國，對林業進行保險意識較弱發展很遲且發展速度不快；加上由于林民收入因素的制約，再加上對林業保險的認識不夠，種種原因導致保險推廣不開。此外，對于林業進行保險的險種非常少，又是一個高損耗率的險，加上在國內理賠頻繁風險加大影響了保險公司進入的積極性。在現在眾多的保險公司中，也僅僅剩下中國人民保險公司有在開展類似的業務，其他保險公司很少涉及，且這一業務目前還處于虧損狀態。
（三）林業信貸保障體系不健全，金融服務體系不完善
在農村信貸運營中利率偏高影響了其成本因素。同時由于不確定性的風險如氣候、自然環境、市場和其他因素影響，使擔保、抵押貸款困難的問題更加突出。首先是對林業進行擔保抵押困難，林農可以用來抵押的資產很少，目前的農村土地流轉制度下，難以轉讓土地使用權，因此很多小農戶的貸款需求通常難以得到金融部門的支持。其次，很多農村地區沒有信用擔保機構，也沒有完善的金融服務和評估中介機構運作，它就使得金融機構難以進入這一信貸發展領域。如今已退出了林業權的抵押金融服務、林業利息貸款和其他針對林業的金融產品，但是這遠遠不能滿足農林業融資發展需要，其申請的手續也很麻煩，這樣就使得財政對林業發展的支持大打折扣。
（四）林業融資信貸服務與林業產業化發展的情況不相適應
目前農村金融組織體系的現狀嚴重阻礙了生態林業建設的發展，主要原因是農村金融服務品種單一、金融服務措施不足。近年來，國有商業銀行把大部分網點業務主要集中在城市、大中型企業和優勢產業，逐步退出基層市場，網點覆蓋率的下降直接導致林業相關業務減少，嚴重影響了金融業對林業的服務支持。而且國有商業銀行實施嚴格的信用評級管理系統，農民很難獲得貸款支持。單一政策性金融服務機構的如現在的農村商業銀行，金融服務水平落后，整體競爭力還偏弱，導致其對生態林業的發展也是心有余而力不足。
二、對加強林業金融財政扶持的構想及對策
（一）由中央財政設立專項資金保護，支持生態林業建設
財政對于林業生態建設發展的補貼力度近兩年來不斷加大，2011年，中央財政全年安排林業投入1207億元，比2010年增長27.3%。2012年，中央財政逐步擴大造林補貼規模，不斷完善森林生態效益補償政策。2013年中央財政撥付農業綜合開發項目資金70087萬元用于林業項目建設。同時我國第一個生態文明示示范試驗區將落戶福建，財稅、金融改革和林業改革等諸多政策也將示范實驗。這一次對我省的國家級生態文明示范試驗區建設的政策支持力度很大，大致包括由中央財政設提供的國家生態文明示范試驗專項基金、農村金融改革及森林管護體制改革、國有林場改革試點、林下經濟發展試點、森林經營示范區等。
（二）鼓勵林業建設利用外資，并制定適合的政策措施
生態林業建設，是一個回收投資過程長、且具有很多難以預測的因素存在的長期發展事業，因此要積極鼓勵引進外資建設生態林業。外資參與建設的生態林業項目要給予優惠的稅收政策，如實施稅收減免期延長，對專業林產品、林業機械和設備的進口應降低關稅和免除其他進口增值稅。其次，對外商投資林造林項目需要的土地也給予政策支持，例如從事林業基礎設施建設，可以免征土地使用費。林業技術開發項目，可以給予土地租金優惠或者延長土地使用期，如果已經開發的土地，可以依法轉讓、租賃、抵押、繼承等等。
（三）以林業產業集團為載體，通過股份制上市募集資金
生態林業的主要功能，是為了最大限度的發揮生態效益，發揮森林的調節生態功能。生態林業主要是注重生態和社會價值，有時經濟效益會較差。因此我們應該建立和發展一些大中型林業企業集團，以這些大企業集團為主體吸引社會投資。據現有的林業政策，由一些大型林業股份有限公司和地方、集體共同建設生態林業，共同開發林產品加工和貿易，開展林業科研研究，為生態林業建設提供強大的支持。
（四）充分發揮國內金融服務機構在生態林業建設中的作用，完善國內金融服務機制，激發林農創業積極性
商業金融應拓寬林業信貸擔保的范圍，提高林業企業貸款的能力。農村金融機構應積極放開林權抵押貸款、林業集團貸款業務等小額信用貸款。充分利用財政貼息政策，增加貼息貸款和對小額擔保貸款的政策補貼，對經過改良的茶林油林這些林木經濟類品種，金融機構要大力給予信貸資助。在此基礎上，積極介入資本市場，從股票市場、債券市場和基金市場直接融資，通過市場實現金融資源的配置優化，把社會資本引入林業產業。在金融政策性方面，可以制定適宜的林業金融政策措施，由專業的信用擔保和融資機構，為客戶提供服務支持。并根據銀行現行金融政策，為林業債務融資擔保提供一些優惠貸款，做好服務中介，支持林業創業者吸納社會投資，幫助他們不斷拓寬融資渠道，解決資金緊缺的問題。
（五）開發新品種林業保險，為生態林業建設提供保障支持
設置“壽險型”森林保險，例如，參保后，如果有火災等災害造成了巨大的損失，由保險公司和政府財政資金一起理賠，比如70％的財政資金補償，另外的由保險公司賠償。如果保險期內參保人沒有出險，則返回80％的森林的保費，也由財政資金扶持，以保障保險公司和被保險人雙方的利益。可以先試著采用如政策性森林保險，也是完善風險保障體系的重要組成部分。
所謂低碳經濟指的是以可持續發展這一理念為指導，通過新能源開發與利用、產業結構調整、制度及技術創新等途徑，以達到減少高碳能源的使用以及溫室氣體排放的目的。“低碳經濟”是一個先進的概念，有助于減緩和控制全球氣候變暖問題，對于人類社會的可持續發展而言具有相當積極的現實意義。農業金融生態環境是為農村經濟生存和發展提供包括資金融通在內的一系列金融服務的所有金融機構，和農村經濟有關聯的諸多因素彼此作用和相互交融而產生的一種具有動態特點及一定均衡性的綜合系統。
二、低碳經濟時期河南省農業金融生態環境現狀
1.農村金融機構穩健運行，綜合實力不斷提升
現階段，河南農村金融機構主要包括兩大類，一類是小型農村金融機構（如農村商業銀行等），另一類是新型農村金融機構（如各種農村資金互助社等）。2013年，河南省農村金融機構無論在資產規模方面，還是在利潤方面，均呈持續上升趨勢，銀行業機構體系被注入了新的活力，機構個數明顯增多，從業人員也穩中有升。2013年，河南省小型農村金融機構的資產總額為8078億元，較2009年上升3730億元；河南省新型農村金融機構資產總額為411億元，較2009年上升253億元。
2.創新工作取得顯著成效，農村金融服務水平持續提升
以農村金融創新示范縣（市）爭創為代表的諸多活動的開展，在很大程度上調動了地方政府投身農村金融創新工作的積極性，不僅打開了創新思路，而且改善了縣域范圍內的金融生態環境，使得農村金融服務質量不斷上升，從而在某種程度上解決了本省“三化”協同發展中所面臨的資金短缺問題。截至2012年末，河南省農村金融領域的8大類產品等獲得了全方位的推廣，在省內的1874家和農業金融有關的網點中得以嘗試，不僅實現了金融產品多樣化，而且實現了服務對象層次化，同時還實現了參與主體多元化等基本目標。值得一提的是，涉農貸款余額穩步增長，為2008年的2倍。
3.金融基礎設施建設不斷優化，金融生態環境持續改善
2011年，河南省頒布和實施了《河南省金融生態環境建設評價辦法》，選取以行政服務環境為代表的諸多視角對轄區內的109個縣（市）所取得的金融生態環境建設成效予以全面且客觀的評價。2012年，河南省初步建立了省轄市金融生態環境評價指標體系，并對縣域評價制度予以進一步完善，使得全省社會信用體系的構建前進了一大步。截至2013年末，河南省的征信系統初見規模，已經為本省4554萬自然人建立了與之對應的信用檔案。
三、低碳經濟時期河南省農業金融面臨的低碳困境
1.農村整體經濟發展水平偏低
河南省屬于傳統農業大省，在推進現代農業的進程中雖然取得了可喜的成績，但仍舊以家庭式自給性生產模式為主，因而在農業生產和發展中缺乏足夠的競爭力。就農業生產條件而言，缺乏和現代化農業有機匹配的基礎以及保障性設施，所以，農業生產表現出極為顯著的弱質產業特征，甚至可以認為農業風險無處不在，上述問題將會給農民貸款帶來直接且嚴重的阻礙。最近幾年，部分地區的農村信用社在支農工作中，將支持重心放在了“大戶”（如種養業大戶等）身上，然而相當一部分地區由于農業產業化經營較晚，沒有形成一定的規模，大部分農民仍舊從事著分散形式的農業生產活動。這種家庭式小規模農業經營模式很難獲得當地金融機構的資金和政策的傾斜。
2.法律環境有待完善
對于農業金融生態環境而言，法律制度是其存在和發展的基礎保障，同時發揮著積極的推動作用。現階段，農村金融法制環境尚存在很多懸而未決的問題，基礎薄弱問題尤為嚴重，給農村金融生態的正常運行和高效運行帶來了諸多不利的影響。首先，農村法制建設起步較晚，以農戶這一群體為主的債務人由于受教育程度等因素的制約法律觀念較為淡薄，因而人為逃廢債等不良狀況屢見報端，如此一來，給農村地區金融機構的債權保障問題帶來了嚴重的負面影響；其次，與農村金融組織相關的立法工作尚處于起步階段，這在一定程度上制約了農村金融組織的建立和進一步發展。
3.社會信用體系尚不健全
對于農業金融環境建設而言，“誠信”是其基本內容與核心內容。而在河南，其社會信用體系建設尚處于起步階段，在速度上還無法跟得上經濟發展的腳步，偽劣產品、虛假廣告以及價格欺詐等諸多不講信用現象層出不窮，給市場的正常秩序帶來了極大的干擾，一方面有損河南的健康形象，另一方面對全省經濟的可持續發展形成了嚴重制約。究其根本在于信用立法工作相對滯后，信用評估程序不嚴，社會整體缺乏足夠的信用意識。社會信用的嚴重缺失，在很大程度提高了商業銀行的運作風險，使其有錢不敢貸，與此同時，企業和農戶缺錢借不著，并形成一個惡性循環，給全省農業金融生態的可持續發展帶來了嚴重阻礙。
4.農村金融產品種類單調
農村金融產品相對偏少，金融服務種類僅有少數的幾種，部分地區甚至只有存款業務和貸款業務，中間業務少之又少；農民貸款難問題長期沒有得到根本性解決。最近幾年，農村信用社雖然在積極嘗試諸如小額農貸發放辦法，然而受當前管理體制的制約，貸款程序仍舊十分復雜和繁瑣。與此同時，受農村融資渠道狹窄的制約，部分地區的農村信用社甚至處于壟斷經營地位，因而在審批方面提出了更為嚴格的要求，在處理農戶貸款業務時經常采取利率上浮的做法，在很大程度上增加了農民獲取貸款的成本；農戶很難獲得大額貸款。農村資金需求規模不斷增大，現階段的小額度貸款越來越無法滿足現實的需要，如此將會對農業金融生態環境的建設產生十分不利的負面影響。
5.業務和管理人才缺乏
對以村鎮銀行為代表的諸多新型農村金融機構而言，由于起步相對較晚，仍舊屬于新興事物的范疇，因而人們對其了解還不夠全面與深入，所以，這一類金融機構在引入人才方面仍舊面臨一定的困難，如目前急需的業務以及管理人才很難引進，因而更多的情況下，僅能通過內部培訓或者以老帶新等方式來暫時緩解和應對專業人才短缺問題。由此可見，業務以及管理人才的缺乏在某種程度上制約了此類金融機構的進一步發展，使得以村鎮銀行為代表的諸多新型農村金融機構將更多的精力投入到日常業務的處理中，沒有人手和時間對本機構的長遠發展進行科學規劃，導致其發展之路堪憂。
四、基于低碳經濟時期農業金融生態環境的優化措施
1.推動農村經濟體發展，為農村金融生態環境的優化奠定基礎
河南省農村金融生態環境表現出來的一系列問題中，最為關鍵的還是農業本身的弱質性問題，而最根本的措施便是推動農村經濟的進一步發展，其核心在于不斷提升農民的經濟實力，一方面要增加農民收入，另一方面要強化農民抵御風險的能力。現階段，國家特別重視“三農”問題，并采取了一系列具體且有效的措施，包括降低稅費負擔，提高種糧補貼以及推動農村富余勞動向城市的輸入等，明顯提高了農民的整體收入水平。在不斷強化支農力度的同時，國家還積極強化農民抵御各種農業風險的能力。首先，改變農民生產長期存在的分散性問題，從而規避傳統市場交易過程中的弱勢弊端。農業產業化經營的理念和模式為農民生產模式的轉變指明了前進的方向。政府有必要在法律、政策以及資金等諸多方面提供幫助，大力推動不同形式的產業化組織模式的建立、發展和創新。其次，為農民生產提供最先進的技術以及最新的市場動向，從而強化農民對市場的適應能力。再次，應建立健全以農業保險制度為代表的相關保障制度，從而為農民的生產活動保駕護航，有效抵御來自自然和社會的各類風險。
2.加快法制建設進程，為農業金融生態環境的優化工作保駕護航
在推動農村金融生態環境不斷優化的工作中，法律制度扮演著十分重要的角色，發揮著舉足輕重的作用。第一，應重視并推動與農村經濟金融建設有關的立法工作，對以《物權法》為代表的一系列法律法規進行不斷地修訂與完善。以《商業銀行法》為基礎，結合農村金融的發展現狀，盡快制定和實施《合作金融法》一類的法律法規。第二，應積極宣揚依法行政的理念，并真正落實到位。在開展農業金融事務的工作中，應認真履行“有法必依，執法必嚴”的原則，作為地方政府應積極扭轉自身的地方保護主義思想，最大限度地減少不必要的行政干預。第三，加大對失信行為的懲處力度，進一步加大違約成本，從而嚴厲打擊以逃債、賴債以及廢債為代表的各種失信行為，從而有效維護守信者的各項合法權益，彰顯法律的嚴肅性和威脅力。最后，應大力推動農村金融市場的進一完善，通過市場機制來懲處那些失信者，從而規范他們的行為，使其自覺遵守相關原則。
3.做好社會信用環境整治工作，構建一個理想的社會信用體系
首先，應重視并加快地方金融立法。不斷強化執法部門執行能力，有效落實各類金融案件的偵破等工作，從而保護債權人的合法利益不受非法侵害，進而起到維護農業金融生態環境穩定的目的。其次，應重視并加強社會信用體系的建立和健全，積極營造一個良好的社會信用文化氛圍。大力支持企業以及個人征信系統建設和完善，采集企業以及個人的信用信息，并加以整理，從而有目的且有計劃地將質量檢驗信息、繳稅信息以及案件判決信息等詳細統統納入企業以及個人征信系統，為金融機構相關工作的開展提供更多、更有效的信息支持。再次，應建立健全守信激勵以及失信懲戒機制。對信用表現良好的市場主體，政府有關部門在諸如項目審批等一系列工作中予以優先考慮，金融機構在授信額度、期限以及利率方面予以一定幅度的優惠；對于那些信用較差的市場主體，一方面應借助新聞媒體等方式進行曝光，同時聯合各金融機構對其進行相應的信用制裁，另若其不講信用給社會帶了損失，司法部門應根據法律法規追究其法律責任。
4.創新農村金融產品，積極推出符合農村市場需要的中間業務
首先，創新支持土地流轉信貸產品。大力推行國家頒布的惠農政策，選取那些實力雄厚、影響力大、思路開闊的農村土地流轉大戶為主要的扶持對象。其次，創新大額支農貸款產品。立足于本省糧油生產等支柱產業，對農村信貸投向進行優化調整，大力扶持糧食生產大戶等的發展，加大對農業產業化龍頭企業的扶持力度，最大限度地發掘他們的模范帶頭作用。再次，創新小額支農貸款品種以及貸款方式。除去常規的農戶聯保貸款之外，還可以適當推出一些新型貸款，如大學生返鄉創業貸款等，以滿足農村經濟發展的客觀需要。在貸款方式上，建議采用農戶小額貸款“一卡通”的做法，將農戶貸款和銀行卡有機地捆綁在一起，在授信額度方面采取“一次授信、分次使用、循環放貸”的管理辦法，如此一來，能夠最大程度保障隨用隨貸，使得貸款更加效率和方便。立足于“三農”經濟中“生產供應銷售”不同環節的金融需求，提供結算等一系列金融工具以及產品，從而滿足不同地區以及不同群體的農村金融的實際需求。
5.加強人才隊伍建設，為農業金融生態環境的優化提供人力支持
關鍵詞:金融制度缺陷;金融生態;縣域
一、金融制度缺陷導致資金供給結構性矛盾突出
目前,由于農村金融制度安排缺陷,造成縣域經濟資金供給的結構性矛盾,金融服務被弱化,使縣域經濟得不到有效支持。
(一)因制度因素
農村金融供給主體減少,弱化了金融服務功能。2000年以來,由于國有商業銀行進行集約化經營,HB市縣轄金融機構網點逐年減少,使縣轄金融機構服務功能減弱。調查統計,HB市縣轄金融機構網點由2000年的183個減少到2009年的96個,減少了87個,減少了47.5%。到2009年末,縣轄國有商業銀行網點只有21個,僅占縣轄金融機構網點的21.8%,大多分布在縣城和礦區。縣域金融機構存款從2004年的38.4億元增加到2009年的97.66億元,增加59.26億元,增長了154%,縣轄金融機構貸款從2004年的19.46億元增加到2009年的30.17億元,增加10.71億元,增長了55.05%,增長較為緩慢,存差不斷擴大,存差從2004年的18.94億元,上升到2009年的67.49億元,存貸比逐年下降,存貸款比例已從2004年的50.67%下降到2009年的30.89%(見圖1)。由于農村金融網點迅速減少,使農村金融網點的覆蓋率較低。調查統計,HB市縣轄金融機構網點覆蓋率平均為1/24.3平方公里,1/1.53萬人。
圖1淮北市縣轄金融機構2002—2006年存款、貸款和存貸比變化圖
(二)因制度缺陷,導致農村經濟發展中資金短缺與資金流失并存
目前,農村資金供需矛盾較為突出。一方面資金需求旺盛,隨著農村經濟結構調整不斷深入,農村經濟發展的資金需求呈現剛性增長態勢;另一方面資金外流嚴重,信貸流向、流量發生了新的變化。因此,農村經濟對信貸資金需求量的剛性增加趨勢與農村資金外流之間的矛盾較為突出。
1.隨著國有商業銀行經營戰略的轉移,縣轄金融機構信貸業務不斷收縮,縣級機構基本上成為上級機構的“儲蓄所”,只吸收存款不發放貸款。縣轄國有商業銀行吸收存款通過上劃流向優勢行業和優勢企業。調查統計,HB市縣轄國有商業銀行上存資金逐年增加,盡管近年來,國有商業銀行上存資金較以前有所減少,但到2009年底縣轄國有商業銀行上存資金占存款比例仍達50%以上。圖2是縣轄國有商業銀行2004—2009年存款余額、上存資金和上存資金比例情況圖。
圖22002—2006年淮北市縣轄國有商業銀行存款、上存資金和上存資金占比情況圖
2.郵政儲蓄憑借基層網點優勢吸收存款上存。郵政儲蓄在農村各鄉鎮都設有儲蓄網點,從基層農村吸收存款存入上級郵政部門。調查統計,2004—2009年,HB市郵政儲蓄縣及縣以下機構吸儲余額從4.31億元增加到了14.16億元,占縣轄全部金融機構存款余額的比例從11.22%上升至14.5%。
通過對HB市縣轄金融機構調查統計,2009年縣轄金融機構存款余額97.66萬元,其中,支農主力軍的農村信用社存款余額28.6萬元,（）占金融機構存款的29.9%。2009年縣轄金融機構新增存款11.38億元,農村信用社新增存款3.58億元,占縣轄金融機構新增存款的31.45%,雖然,人民銀行以再貸款的方式對農村信用社進行資金返還,但仍很有限,可見農村資金流失嚴重。
3.農業保障體系不健全,影響了對農村資金的信貸投入。農業是弱質產業,農業基礎還較薄弱,抗風險能力不足,一旦遇到較大的自然災害,農業生產將受到很大影響,投入資金將無法收回。農業的弱質性決定了對農業投入的風險較大。目前各類農業保險機構還沒有在HB市縣域得到發展,農業生產的高風險、低收入,也使農村金融部門在信貸投放中產生較多顧慮。
4.民間借貸活躍,但缺乏制度規范。長期以來,由于體制內金融服務嚴重不足,造成體制外民間借貸的活躍。由于民間借貸市場廣闊,民間中介組織不斷出現,隨著民間中介組織的出現,民間借貸也已從暗處走到明處。調查統計,HB市民間中介組織已從2005年的3家發展到2009年的19家。由于民間借貸沒有法律保護和監管制度約束,導致非法金融的不斷出現,糾紛頻發,矛盾四起,不僅增加了金融風險,對社會穩定也產生了一定影響。據調查,2005年以來,淮北市縣轄發生兩起非法吸收公眾存款案件,造成群眾多次上訪和圍攻農村信用社事件,其危害至今難以消除。
二、因金融制度約束,造成資金供給機構過度審慎行為
(一)農村資金供給缺乏,資源不能被合理利用
1.農村信用社信貸投放單一。目前作為支農主力軍的農村信用社,受資金和風險等因素制約,其貸款投向主要局限于傳統的農業領域,農戶小額貸款占絕對比重,對日益增長的規模農業產業和產業化經營信貸支持不足。調查顯示,2009年HB市縣轄農村信用社新增小額農戶貸款占新增貸款的53%,由于農村新型經濟組織和微小企業不符合信用社農戶小額貸款條件,不能得到有效信貸支持。經濟組織和農村微小企業成為金融支持的“盲點”,嚴重制約了農村產業結構的調整,致使農業產業結構調整乏力,農產品得不到加工升值,農村經濟增長后勁不足。
2.政策性農村金融機構支農職責發揮不充分。從目前實際情況看,政策性金融功能缺位,制約了金融支農作用的有效發揮。中國農業發展銀行是中國唯一的農業政策性金融機構,目前僅限于承擔國有糧棉油收購資金的發放和管理,其他政策性業務,如,對農業開發、農業產業化和農村基礎設施等服務功能并沒有有效運作起來,對改善農村產業結構和促進農民增收的作用乏力。調查統計,2009年淮北市農發行縣級機構貸款余額為4.49億元,其中糧食收購貸款為3.55億元,占比79%,可見,縣級農發行政策支農功能較為單一。
(二)國有商業銀行信貸管理權利集中,不適應縣域經濟的需要
國有商業銀行強化了以城市為重點的經營戰略,其業務和機構網點快速從農村地區收縮,基本取消了縣以下分支機構的貸款權。這種信貸管理體制不適應縣域經濟特別是中小企業發展的需要。據了解,國有商業銀行貸款審批、發放權過于集中,制約了基層行貸款發放的靈活性和時效性,不適應縣域經濟重要組成部分中小企業信貸需要急、期限短、頻率高的特點;加之激勵機制和約束機制失衡,嚴重制約了信貸對縣域經濟發展的支持。調查顯示,2009年HB市縣域金融機構新增中小企業貸款僅為0.49億元(不含農發行糧食收購貸款),可見,縣域金融機構幾乎得不到正規金融的支持。因資金缺乏,使縣域中小企業發展極為緩慢。通過對縣域23家中小企業調查顯示,僅有3家在銀行有貸款,17家僅靠自籌資金和自身積累發展,4家因設備老化缺乏資金更新處于半停產狀態。
三、幾點看法及建議
(一)構建農村資金回流機制,增加農村金融市場有效供給
1.構筑多元化農村金融機構體系,是實現農村資金回流的有效選擇。實現農村金融機構多元化,一是有利于打破目前農村信用社壟斷經營局面,以便在農村市場上形成一種金融競爭局面,克服因缺乏競爭可能出現的金融服務低效率;二是可彌補因國有商業金融機構從農村大量收縮帶來的金融供給不足;三是金融機構多樣化,可轉移、分散和降低金融服務風險。如,可把縣域國有商業銀行改革為綜合性地方金融機構、可制定“農村社區再投資法”規定縣域金融機構新增存款的一定比例用于當地經濟建設等,以防止農村資金流失,涵養農村金融資源。
2.拓寬農村政策性金融的服務范圍。進一步推動農業發展銀行在承擔政策性金融業務的基礎上拓展開發性金融服務,在國家財政投入有限的情況下,迫切需要縣級農業發展銀行在控制風險的同時,拓展信貸支農領域,加大信貸投入力度。縣級農發行應當健全和完善政策,履行為糧棉油收購資金供應和管理等政策性業務同時,整合政策性金融業務,開辦農村綜合開發、農村基礎建設和扶貧資金等貸款業務,把農村基礎設施、農業產業化等納入支持范圍,拓展對農村服務范圍。
一、金融生態的定義
將生態概念引入金融領域，是金融理論研究和實踐深化的一項新成果。金融生態可以理解為在一定時間和空間范圍內，金融市場、金融機構、金融產品要素之間及與外部環境之間相互作用的系統。從廣義上講，金融生態是指與金融業生存和發展具有互動關系的各種因素的總和，包括政治、經濟、人口、文化、地理等一切與金融業相互影響、相互作用的方面，是金融業賴以生存和發展的基礎。從狹義上來講，金融生態是指微觀場面的金融環境，包括與金融機構實現利益和風險息息相關的法律法規、規章制度、客戶企業改革、社會信用體系、會計和審計準則、中介服務體系乃至商業文化等各方面內容。
二、金融生態的特征
（一）金融生態具有關聯性。如同自然生態中各個生態因子緊密關聯一樣，金融生態的各種要素之間也具有十分密切的關聯性，這種關聯性體現在各種金融活動主體內部的相互關聯以及金融活動主體和外部環境之間的關聯性，這種關聯性直接關系到金融生態系統的平衡狀態。
（二）金融生態具有適應性。由于各國法律體制、經濟條件、社會特征、文化傳統等各種外部環境不同，必然會造成各國金融生態具有不同的印記。為了適應各國不同的外部環境，一國的金融活動主體也必須動態地改變自己的交易原則和交易策略。
（三）各個金融生態因子之間具有相互依存性。一是金融活動主體之間的相互依存性。例如，資金供給者和資金需求者之間。二是金融發展對其外部環境的依存性。例如，沒有良好的法律、經濟、社會和政策環境，就必然會窒息金融主體的金融活動，阻礙金融良性運行與發展。因此，營造金融主體之間以及金融與外部和諧共榮關系是改善金融生態的核心所在。
（四）金融生態具有演進性。自從金融活動產生以后，金融主體就沿襲著自然形成的文化、理念、傳統、法理等，不斷進行或發展著金融活動。金融生態的平衡實質上表現為從平衡到不平衡再到平衡的動態演化過程。
三、我國金融生態存在的問題
（一）金融生態的自我調節功能被嚴重破壞。（1）對金融業的保護和管制措施，極大地削弱了金融業競爭機制對金融機構功能作用的強化和創新能力。在業務創新、資產質量、經營效益等方面反映出來的競爭力遠遠低于西方發達國家。（2）現實中，往往出現金融方針、政策、決策與金融實踐脫節、曲解、時滯和走樣，造成金融政策傳導的失靈，金融運營失效。（3）由中央銀行和各級財政實施救助，金融機構的預算約束機制全面軟化，金融機構出了問題，由政府“擺平”，金融機構道德風險問題突出。（4）國家信用擔保體制極大地破壞了優勝劣汰的生存競爭規則，經營不善、乃至嚴重資不抵債的金融機構無法及時退出金融市場，惡化了金融生態體系。
（二）融資方式失調，風險相對集中。目前，我國直接融資和間接融資比例嚴重失調，同市場經濟發達的西方國家相比，我國直接融資所占比例過低，卻過分依賴銀行，導致信貸資產風險相對集中；另一方面股票和債券市場嚴重萎縮，投資者的投資工具嚴重缺乏，使得金融生態嚴重失衡。
（三）金融產權的制度性缺陷阻礙和扭曲了有生命力的金融主體的健康成長。目前，我國全部產權還是一種以公有制為絕對主體的金融，其他產權主體對金融的介入尚未做出明確的基本法律規定和保護，因而出現實際工作中許多金融機構名為股份制，但實為私人所有，但又不承擔控制責任的現象，由內部人控制所產生的道德風險嚴重。
（四）金融生態外部環境嚴重危害金融生態的平衡和優化。（1）金融法規滯后，道德風險增加。由于我國目前還沒有相應的金融機構破產法，為了維護社會穩定，保護投資者利益，監管當局不得不對有問題的金融機構實行救助，由國家出錢買單，隱含著不少道德風險。（2）金融受眾信用的失信。接受金融服務或渴望金融服務者，必須具備相當的可信任程度和信用水準。而誠信環境的惡化是造成我國金融供給不足的重要原因。（3）企業破產問題。在主銀行制度下，企業負債率高，對銀行的依賴性大，企業風險對銀行風險影響大。（4）行政制度問題。在我國現有銀行類不良資產中，行政干預是其主要原因。所有這些都嚴重地破壞了金融生態的外部環境。
四、我國金融生態環境改進和優化的路徑選擇
改進金融生態，不能簡單地理解為替金融機構的不良資產買單，認為金融機構的歷史包袱卸掉了，金融機構的生命力就可以煥發出來。事實上，如果不從根本上解決我們上面所分析的金融生態存在的突出問題，我國金融生態的根本改善是非常困難的。因此，我們試圖從以下幾個方面提出改善我國金融生態的具體措施：
（一）不斷改善金融生態的外部環境。為此，必須盡快出臺一部有利于保護金融機構債權人利益，督促金融機構穩健經營，有效引導金融資源合理配置的法律法規。建立良好的金融機構破產程序，金融機構破產要建立在市場原則基礎上，破產的成本由金融機構的股東及其相關利益人來承擔，而不能再由國家財政出資來承擔。因此，必須建立一個以市場原則為基礎的存款保險制度，以保護債權人的利益，明確債權人的有關權利，為金融生態的改善提供良好的信用環境和規范的信用秩序。
（二）以完善產權制度為核心，突出股東在金融生態體系中的核心地位和作用。完善我國產權制度的主要內容是加快金融產權的多元化進程，允許各種投資主體投資金融產業，實現金融主體成分的多元化。而關鍵是建立一套使投資者能真正回歸到追求金融資本利潤的正常軌道上來的機制，這取決于控制金融的產權主體不能只享受產權中的權和利的組合，還要承擔與權和利相對立的責和本，即真正實現金融產權的完整化。只有把金融機構轉嫁失敗成本的路堵死，金融機構的成本才是真正內在化的完全成本，預算約束才是真正完全的硬約束，從而引導行為主體朝正確的方向努力。
（三）以保護債權為中心，明確債權人的有關權力，為金融生態平衡提供良好的社會信用環境和規范有序的社會信用秩序。市場經濟應是一種信用制度高度發達的經濟，信用制度的核心是信用，即以債權能得到完整有效保護為主要內容的借貸授信關系。市場經濟條件下的法律，十分重視對債權人的保護，基本上是按照以債權為中心制定和執行法律的，并明確規定債權人享有的權利和優先權，如對債權人在債務人欠債不還的時候所擁有破產權、信貸抵押品的優先受償權。從我國情況來看，落實以保護債權為中心的社會信用秩序，關鍵是完善有關法律制度，理順有關法律關系。
論文關鍵詞：農村產權，農村金融生態結構，農村金融體系
金融是現代經濟的核心，農村金融深化是農業現代化的基礎和農村社會經濟發展的重要支撐。如何滿足農村經濟發展的金融需要，制度建設是關鍵，尤其是要建立適合中國農村經濟發展的產權制度。我國進行了一系列農村金融體制改革，但是，就目前的農村金融發展狀況來看，改革并未收到預期效果，其突出表現為:農村資金大量外流，農村金融市場競爭缺失，農業保險發展嚴重滯后。原本給農村“輸血”的金融機構卻演變成從農村“抽血”的主力軍，同時，農村中非常活躍的非正規金融卻不斷受到打壓。如何改善農村金融生態環境，提高農村金融資產質量，化解農村金融風險，深化農村金融，成為人們日益關注的問題金融論文，尤其是金融生態成為近幾年來的研究熱點。
一、農村金融生態的基本理論
在新制度經濟學的諸多基礎理論分支中，科斯的交易費用理論和C．諾思的制度變遷理論，以及在傳統新制度經濟學基礎上擴展而來的法經濟學，是對農村金融生態運行最具解釋力的理論。
（一） 農村金融生態中的交易費用理論。
理性人、完全信息是新古典經濟學的基本假設。然而現實的農村金融生態中，農村金融生態主體———農村金融機構、金融產品和服務的消費者(農戶、農村企業和縣鄉政府等)都是有限理性的，并且因為有限理性的存在導致兩者之間信息不對稱、不完全。信息不對稱的直接后果是金融交易費用大幅增加。當農村金融生態主體發現進行金融交易的費用太高或超過收益時，就會選擇停止交易。在放貸之前，農村金融機構必須要調查農戶的信用狀況和經濟狀況、借款用途或投資項目的可行性;貸款進行時，要發生談判、簽約費用;貸款發生后，放貸者要跟蹤借款項目的實施情況和監督借款投向等。而且農戶以小額信貸居多，單位產品金融機構要付出更多的人力與物力。龐大的信息費用構成了金融交易中的巨大成本。當這種費用成本過高時，交易將無法進行。
制度的有效運作又有利于降低交易費用，制度的作用旨在節約交易費用，人們對制度進行選擇與改革的動因也是為了節約交易費用。在農村金融生態中，作為金融生態主體的金融機構與金融產品和服務的消費者之間的交易行為是在特定的金融制度結構安排下進行的，不同的金融制度結構安排會產生不同的金融主體行為，農村金融信用環境的相對落后使得與農業金融支持相關的制度安排無法實施，即推廣農業金融支持的制度成本極高，導致農村金融生態主體資金供給缺乏，而由于農村金融發展的路徑依賴，一旦農村金融生態主體的資金供給缺失，農村金融發展就會無所適從，反過來也影響農村金融生態主體的發展，整個農村金融生態惡化也就在所難免，信用缺失的背后是信用制度的缺失，由此引致農村資金來源與資金需求之間的制度缺失，也是農村金融制度的供給和制度需求出現失衡，新制度經濟學認為，對制度的需求源于經濟主體在現有的制度安排下無法獲得潛在的利益，制度供給則是經濟體系出現制度安排的意愿和能力。因此，在目前的中國農村金融市場上，并不存在良好的農村金融生態的制度均衡，突出表現為農村金融生態主體的制度供給不足和農村金融生態環境的制度需求過剩金融論文，這種制度供需的失衡是制度變遷的強大動力，制度需求與制度供給的相互作用決定了制度變遷的路徑論文格式范文。
（二）農村金融生態中的制度變遷理論。
制度變遷理論是科斯傳統新制度經濟學體系的核心部分，林毅夫首先提出誘致性制度變遷和強制性制度變遷的概念，他認為誘致性制度變遷指的是現行制度安排的變更和替代，或者是新制度安排的創造，它由個人或一群人，在響應獲利機會時自發倡導，組織和實行，與此相反，強制性制度變遷由政府命令和法律引入及實行，從我國農村金融制度變遷歷史來看，強制性制度變遷一直居主導地位。上世紀50年代，信用合作社在政府推動下開始興起;60年代，國家指定當時的人民公社接管信用社;80年代，信用社劃歸中國農業銀行管理;90年代，又實行行社脫鉤，實行在國家管理下的自主發展的合作金融發展模式。然而，合作金融的框架雖已確立，但遠未達到農民廣泛參與的合作金融宗旨。從表象來看，政府對農村金融市場的管制是規范農村金融市場，維護農民切身利益和降低金融交易風險的一些必需的制度安排，事實上這種強制性制度的出現在一定程度上遏制了廣大農戶的投資沖動，大大減少了農村金融市場的金融交易數量，導致了農業金融支持的弱化，政府是金融生態環境中的關鍵因素之一，政府行為是農村金融生態環境中的一股獨特而重要的力量，對金融生態主體的影響往往是根本性的。
制度因素作為農村金融生態環境中的重要因素之一，其變遷受諸多因素影響，也直接決定了農村金融生態運行，農村經濟體制改革以后，農村金融領域一改計劃經濟時代農村金融機構和金融服務單一的局面，農村金融生態主體逐漸多樣化，如四大國有銀行尤其是農業銀行開始在農村開展商業化經營金融論文，國家建立了農業政策性銀行等，在農村并未逐步建立起一個基本上能夠為農業和農村經濟發展提供有效服務的農村金融體系。隨著市場化改革的進一步深入，落后的小農經濟，典型的茍元結構購統竅綬指釷溝門褰鶉謚貧戎禿笥諗寰濟發展的矛盾日益尖銳，農村金融生態環境中的農戶，農村企業和農村政府從非正規金融生態主體中尋求金融產品和服務實為無奈的選擇，農村非正規金融的勃興也就水到渠成。因此，農村金融制度的改革和創新成為農村經濟金融改革進一步深化的必然要求和趨勢，農村非正規金融或者民間金融的迅速發展在一定程度上彌補了正規金融制度供給的不足，但帶來的新問題是民間金融缺乏制度的規范而可能隱藏金融風險。
二、關于農村金融制度創新的思路
建立高效的農村金融體系是農村金融制度變遷的落腳點。要跳出農村金融供給制度陷阱，必須加強農村金融制度創新。
（一）完善農村產權制度，促進農村金融發展。沒有抵押物，成為中國農民貸款難的最主要原因，長久以來，中國農民最大的資本———耕地，以及宅基地及其上的房屋－－因為沒有與城市一樣的產權，均為抵押禁區。因此，促進農村金融發展，應從完善農村產權制度著手:一是賦予農民完整的財產權。建議將農民承包土地的經營權改革為土地使用權，由國土部門發給土地使用證，使之具有土地的收益權、買賣權、抵押權和繼承權。而農村房產也應該與城市房產一樣擁有完全產權，可以自由流轉，尤其是對城市居民的流轉。二是培育農村土地流轉市場。一方面要完善農村土地市場的交易機構。健全農村土地使用權市場運作的立法、執法和仲裁，保護農村土地市場的正常運作。在進一步明晰產權的前提下，允許農民對土地承包經營權進行合法的自由交易。三是完善農村土地使用權相關法律制度。盡快出臺農村土地產權方面的相關法律制度。在立法上明確規定農村土地使用權可以抵押、出讓、繼承出租、人股等流轉形式。四是建立農村房屋產權制度。修改現行農村房屋產權制度，使之可以進入市場，完善房產權屬登記、發證、流轉制度。要建立城鄉統一住宅市場，使農民住房資產資本化，可用于抵押或交易變現，改善農村融資難的現狀。目前對國有和私有的物權、產權邊界已經比較清晰，唯獨對于集體物權、產權界定、計價、流動和配置方式尚不能確定，導致巨額的物權不能定價、流通，置身于經濟貨幣化的進程之外金融論文，成為顧拉溝淖什，帶來一系列問題。因此，必須加快農村各類可流轉資產權益的確權、頒證制度，使農民與農村的資產可以有較好的表證。完善市場化流轉的制度安排，培育交易流轉平臺和機構，建立有農村特點的物權、產權價格形成機制。要逐步建立農村生產要素計價、流動、配置體系。長期以來，我國產權制度按照國有、私有和集體三種方式界定。因此，必須加快農村各類可流轉資產權益的確權、頒證制度，完善市場化流轉的制度安排，培育交易流轉平臺和機構，建立有農村特點的物權、產權價格形成機制。
（二）引導農村非正規金融的適度發展，構建符合國情的農村金融體系。首先要正視和承認非正規金融在農村經濟生活中的作用，改變對其持有的漠視和敵視的態度，并認真研究其特有的發展規律。民間金融不完全等同于非法金融，要尊重民間金融，客觀認識民間金融，注意學習和研究民間金融，依法對民間金融進行合理的引導和管理，可能更有利于正規金融和民間金融的合理競爭和良性互動。從國外的經驗來看，美國、日本等發達國家都曾通過使民間金融購戲ɑ溝姆絞嚼垂娣睹竇浣鶉冢并取得了較好的成效，我們要積極鼓勵正常的農村民間金融活動，給民間金融以合法的空間，以使規范意義的信用合作擁有溫床和土壤。
三、改善農村金融生態結構的建議
完善我國農村金融生態的基礎性工作是搞好農村地區的產權建設，農民財產權的建設與發展是農村金融發展的基礎，無產權則無金融，只有做好這個基礎工作才能使我國農村金融生態可持續發展論文格式范文。但是我們不能等到農村的產權有了徹底的改革之后才發展農村金融，而是在現有的體制條件下不斷改善農村金融的生態結構。
產權制度作為一個重要的內生性變量，已直接影響農村金融生態環境的好壞？完善的產權制度可以有效發揮制度的激勵作用，增強農村金融生態的自我調節功能，有利于降低金融活動的交易費用，提高金融交易效率;有利于縮小農村金融生態主體與農村金融生態環境之間的信息差距，促進農村金融生態中的信息交換和資金循環;有利于改善農村司法環境金融論文，保障農村債權人利益，農村金融興則農業興，農村金融活則農業活。十七屆三中全會閉幕不久，央行和銀監會就下發《關于加快農村金融產品和服務方式創新的意見》，提出農民增收的來源要發生改變，關鍵是有財產性收入和創業性收入。通過土地流轉，抵押、入股、融資，增加農村財產性收入。
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【摘要】社會責任會計和環境會計的聯系首先， 無論是社會責任會計， 還是環境會計， 都是對傳統經濟理性的挑戰， 也是對現代會計模式的有益探索和創新
【關鍵詞】社會責任會計和環境會計的聯系 無論是社會責任會計 還是環境會計
【本頁關鍵詞】核心期刊快速發表 雙刊號CN期刊
【正文】
五是會計目標不同。企業內部責任會計的側重點是企業內部， 其目標是為了提高經濟效益， 而向企業內部管理當局提供各責任實體經濟責任履行情況的財務成本信息; 而社會責任會計除了向管理當局提供社會責任信息外， 還應向企業外部的政府機構、社會公眾提供有關社會責任履行情況的信息， 以不斷提高社會效益。六是會計對象不同。內部責任會計以各責任實體對企業所承擔的經濟責任及其履行情況為核算對象，經濟責任主要指資金運動。而社會責任會計的對象是企業單位應承擔的社會責任， 其主要內容是社會資源利用情況， 產品質量控制及改善情況， 環境污染的治理情況， 職工培訓及工資情況， 對所在社區的貢獻， 社會公益活動情況等。
一、社會責任會計和環境會計的比較
( 一) 社會責任會計和環境會計的聯系首先， 無論是社會責任會計， 還是環境會計， 都是對傳統經濟理性的挑戰， 也是對現代會計模式的有益探索和創新， 其會計程序方法都具有一定的靈活性。其次， 理論和實務很不完善。兩者都是新生事物， 世界范圍內關于兩者的研究還處于不斷發展和摸索的過程。最后， 從計量方法上看， 社會責任會計和環境會計的計量都是貨幣計量與非貨幣計量相結合的復合計量。
( 二) 社會責任會計和環境會計的區別一是理論構建基礎不同。社會責任會計的理論體系構建在“經濟—社會”二維系統的基礎上， 它雖然也考慮環境因素， 但僅作為社會子系統中的變量， 對企業的經濟活動而言， 仍然屬于外生變量。而環境會計將理論的構建基礎由二維的“經濟—社會”系統發展成為三維的“經濟—社會—生態”系統， 認為生態環境對于人類活動不僅是外部變量， 而是其子系統， 并且把理論的出發點和歸宿定位在可持續發展， 試圖從生態效率的角度出發， 實現對企業活動所產生的社會成本和環境成本的科學計量， 并遵循可持續發展的目標和原則對這些活動進行正確評估和合理控制。二是核算范圍不同。社會責任會計要求企業除了最大限度地追求利潤外， 還必須認真履行社會責任， 其范圍除環境保護外， 還包括職工福利和勞動保護、職工培訓、社區服務、對消費者的售后服務等。企業履行社會責任必須付出一定代價， 但從長遠看是能為企業的發展創造基本條件的。
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[3]桑新民、鄭文勉、鐘浩梁：《區域教育信息化的戰略思考》，《電化教育研究》2005年第3期，第8-11頁。
[4]劉鳳娟：《基于信息技術的區域義務教育均衡發展途徑探究》，《陜西理工學院學報（社會科學版）》2014年第2期，第91-94頁。
[5]肖鈉：《教育信息生態化分析及其構建研究》，《圖書館學刊》2011年第6期，第4-6頁，第14頁。
[6]趙曉翠：《生態學視角下農村基礎教育信息化環境建設研究》，學位論文，河南大學，2014。
[7]劉鳳娟：《大數據的教育應用研究綜述》，《現代教育技術》2014年第8期，第13-19頁。
[8]陳海洋：《科學發展觀視野中的基礎教育信息化生態失衡》，《信息技術教育》2004年第10期，第23-25頁。
論文關鍵詞：金融生態環境,經濟增長,協整檢驗,脈沖響應函數
一、引言
良好的金融生態環境，有助于保持金融生態的動態平衡和結構優化，并且關系到一國或地區金融體系的平穩運行和持續發展。近年來，義烏市依托于建立國際小商品城的優勢，大力發展金融業，這使得其金融生態環境得到了很大改善，資金的流動性、安全性和效益性有所增強，資金的吸納能力也在增強。在當前金融危機形勢下，義烏市的金融業務量仍能位列浙江省縣市第一位，已成為浙江省乃至全國金融業務增長最快的縣市之一。
從2009年中國社科院研究報告中公布的國內金融生態環境評價結果來看，義烏所屬的金華市位列第十三位。優良的金融生態環境作為區域金融發展的一種特有現象，與地區經濟基礎、金融發展、政府治理和制度文化有很大的相關性。但同時要注意到，義烏市的金融生態環境改善，還遠未達到自我調節、自我優化的良性發展狀態，特別是與上海、杭州等大城市相比還有差距。金融生態環境的改善帶來了經濟發展的契機，但其不完善之處又制約著經濟發展，因而如何同時帶動金融生態環境發展和經濟的增長，對于受金融危機影響較大的義烏市是一個重大的考驗。
二、本文的研究方法及設想
本文采用了數量分析的方法對義烏市金融生態環境與經濟增長做出實證分析，以檢驗金融發展與經濟增長的動態關系。主要利用1998~2009年義烏市地區生產總值，第三產業等占地區生產總值比重，銀行存貸款數據等，利用回歸分析和VAR模型實證檢驗義烏市金融生態環境發展對經濟增長的作用。
金融生態理論為我們研究金融與區域經濟增長提供了新的視角，本文嘗試從這一角度出發來系統考察金融與經濟之間的關系。根據金融生態的特征，運用VAR模型來研究金融生態系統與經濟增長之間的動態關系。基本思想是：首先，利用OLS建立線性回歸方程。其次，利用ADF檢驗經濟變量的單位根是否同階，若同階，可進行協整檢驗，協整檢驗平穩，則它們之間存在長期穩定的均衡關系，這種均衡是統計學上的一種動態均衡。目前關于協整關系的檢驗估計，常用EG(Engle—Granger)兩步法和Johansen跡統計量法，本文使用Johansen協整檢驗。并使用脈沖響應函數得到各變量的結構沖擊引起GDP波動的響應函數，進而得到金融生態與區域經濟增長之間的動態關系，從而為金融發展政策提供經驗證據。如果金融生態的確促進了經濟增長，那么，改善金融生態對經濟的可持續增長具有重大的意義。
三、模型設計
（一）數據分析
1、指標選取：
數據主要來自于《義烏市統計年鑒》、《義烏金融統計年報》（1999~2010）和《金華市統計年鑒》（1999~2010）等。為了防止各時間序列數據產生異方差，并考慮到對時間序列取自然對數后不會改變原序列的性質及關系，且所得到的數據容易成為平穩序列，故對這些時間序列數據作對數處理，采用的軟件是Eviews6.0。
(1)解釋變量
有關金融生態指標的選取，現有的文獻幾乎沒有正式提出。由于數據的可獲得性，我們不能得到所有的代表金融生態的各個子系統的變量數據，需要對變量進行選取。本文選取了代表金融生態狀態的以下變量：
IDU-第三產業產值占GDP之比，可以衡量一個地區第三產業在國民經濟總值中所占的地位，以及第三產業的發展。由于金融業是第三產業的一部分，因而該指標也能說明金融業占國民經濟總值的比例。
FIR-金融相關率，一般將貨幣總量(通常為M2)與GDP的比值作為衡量金融發展“廣度”的指標。由于中國沒有各地區貨幣供給數量，可以用金融部門存款總額和貸款總額之和來代替。我們用金融相關率這一變量來衡量金融深化和貨幣化程度。計算公式為：
（1）
式中表示金融相關比率，D表示全部金融機構的存款余額，L表示全部金融機構的貸款余額，GDP為地區生產總值。
EFF-存貸比(貸款/存款)，代表金融生態效率，這里選用金融機構的貸款余額與金融機構的存款余額之比來反映金融生態系統配置資金資源的效率。
DEP-金融存貸差（存款-貸款），這一指標反映了金融存款與貸款的差額。
(2)被解釋變量
本文對經濟增長的含義界定為國民經濟的增長，在經濟增長的指標選取方面，選擇義烏市生產總值(GDP)作為衡量經濟增長的變量。
2.選取的模型
我們將要估計的基本回歸模型如下：
(2)
其中是因變量，反映地區生產總值，即經濟增長指標；是一組向量，代表要考察的影響地區金融生態環境的一組變量；是誤差項。最小二乘法主要作為一個對比的結果，檢驗后面的VAR模型脈沖響應函數和方差分解的結果。
對lnGDP，lnIDU，lnFIR，lnEFF和lnDEP做線性回歸得到以下結果：
表1
Variable
Coefficient
Std. Error
t-Statistic
Prob.
lnIDU
0.031578
0.142969
0.220876
0.8315
lnFIR
-1.030719
0.095630
-10.77820
0.0000
lnEFF
1.932979
0.158763
12.17522
0.0000
lnDEP
1.001498
0.045841
21.84721
0.0000
C
11.64389
0.692381
16.81717
0.0000
R-squared
0.999125
Mean dependent var
23.83398
Adjusted R-squared
0.998626
S.D. dependent var
0.609459
S.E. of regression
0.022594
Akaike info criterion
-4.447932
Sum squared resid
0.003573
Schwarz criterion
-4.245888
Log likelihood
31.68759
Hannan-Quinn criter.
-4.522736
F-statistic
1999.205
Durbin-Watson stat
1.236194
