時間：2023-03-20 16:24:22
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信貸風險內部控制評價，主要圍繞防范控制風險的各項操作程序、方法、管理制度、辦法等機制展開。具體包括以下四項要素：
1.1信貸策略。評價金融機構制定的信貸策略是否符合國家法律規定和中央銀行制定的規章制度要求，是否符合國家的產業政策，是否考慮比較優勢，突出自身特點，是否遵守審慎原則，按資產負債比例管理要求從嚴掌握貸款規模，選擇貸款對象，有無盲目擴張行為；信貸策略是否形成規范性文件，并被每一個信貸人員知曉、準確理解執行。
1.2組織體系。評價金融機構是否按照“審貸分離、分級審批”要求建立了信貸操作和管理互相制約組織體系，貸款的發放和管理是否由兩個以上部門或崗位分別承擔；是否建立科學、民主的貸款審批機構；信貸人員的選撥是否建立了任職資格和優勝劣汰制度。是否設立專門內審部門對信貸業務全過程進行再監控并向最高決策層報告。
1.3操作程序。貸款發放的每一個環節是否制訂明確的操作方法并以書面形式確立下來，是否嚴格執行。
1.4管理制度。包括日常檢查、清收管理、風險管理、質量監測管理、崗位責任制、信貸資產保全等是否建立了完善的規章制度，并嚴格執行。
2信貸管理組織體系的內部控制
信貸管理組織體系是指根據信貸業務環節的內在要求和平衡制約機制要求而進行的機構或崗位的配置，包括信貸業務操作部門或崗位、信貸審查管理部門或崗位、貸款發放審批決策組織的確立及其職能和職責、內部稽核部門的設立及其職責履行情況等。信貸管理組織體系是信貸風險內部控制的組織準備，是加強信貸風險內部控制，防范控制信貸風險的一個極為關鍵的環節。
《商業銀行法》和《貸款通則》規定，貸款發放應實行“貸前調查、貸時審查、貸后檢查”和“審貸分離、分級審批”制度，一項信貸業務應由兩個以上部門或崗位完成，這就要求金融機構分離貸款調查評估和審查、檢查的職能，分別設置信貸調查、發放和信貸審查、審批、管理的機構或崗位，并要求根據貸款額的大小確立各級部門的審批權限，建立相應的信貸審批委員會或審批小組，保證每筆貸款由互相制約的兩個以上部門或崗位來完成；并建立信貸風險內部稽核監督、報告制度，保證貸款的發放處在高層管理人員的監督之中。
3貸款發放內控要求
貸款發放是信貸業務的一個重要環節，這個環節控制，隋況對信貸風險的大小具有很大的影響。貸款發放應具有一套嚴密的程序，包括貸前調查、貸時審查、貸款審批發放的全過程，這套程序應順序經過借款人提出貸款申請，信貸業務人員進行貸前調查評估并簽署意見，信貸審查人員對貸前調查評估的真實，陛和科學性進行審查并簽署意見，上報有權審批人審批，與借款人簽訂借款合同（擔保貸款還要簽訂擔保合同）。對這個過程中的每一個環節，各金融機構都應當建立一套完善的操作規程，以防止貸款發放的隨意性或違法亂紀行為。對貸款發放內部控制進行稽核評價，就是要稽核評價各環節操作方法的完整性和有效性。
3.1審查借款人資格。借款人提交貸款申請書及相關資料后，貸款人首先要根據金融法規的規定，審查借款人是否具備貸款條件。
借款人應具備的基本條件是：
（1）應當是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。
（2）應當具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，且符合以下要求：a.有按期還本付息的能力；b.應當經工商行政管理部門核準登記的，須經過工商部門辦理年檢手續；c.已開立基本帳戶或一般存款帳戶；d.除國務院規定外，有限責任公司和股份公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的50％；e.資產負債率符合貸款人的要求；f.申請中期、長期貸款的，新建項目的企業法人所有者權益與項目所需總投資的比例不低于國家規定的投資項目的資本金比例。
3.2貸款人規定的其他條件。
（1）貸前調查評估。貸款人受理借款人的申請后，應當對借款人的財務狀況、償債能力、信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查，核實抵押物、質押物、保證人情況，測定貸款的風險度，在此基礎上提出貸與不貸、貸款期限＼貸款方式等意見。信用等級評估應當根據借款人的領導者素質、經濟實力、資金結構、履約情況、財務收支狀況、經營效益和發展前景等要素進行。
（2）貸時審查。信貸業務部門對受理的借款人申請貸款的可行性進行調查評估并簽署意見后，移交審查部門審查。審查人按照有關規定對調查評估結果進行審查核實，提出意見，按規定權限報批。
（3）貸款審批。審批人接到審查部門報采的資料后，應按規定的方式組織有關信貸管理人員或專家對貸款發放的可行性進行評審，并確定貸款期限和方式，簽署審批意見。
（4）簽訂借款合同。所有貸款應當由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應當約定借款時間、種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借貸雙方的權利和義務、違約責任及雙方認為需要約定的其他事項。保證貸款還須保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權人簽署姓名，抵押貸款、質押貸款應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同、質押合同，需要辦理登記的，應依法辦理登記。
4信貸管理的內控要求
信貸管理內控是指金融機構在運用信貸資金時，對貸款在貸出之前調查評估，貸時審查核實，貸后監督使用，回收本息，監測預報風險，資產質量分析，控制化解風險以及確定貸款方式、期限、利率，規范信貸檔案資料等一系列制度、辦法的總稱。由于貸前管理和貸后的管理分屬兩個重要環節，且習慣上所稱信貸管理較多的是指貸后管理，而且貸前的各個環節的控制在前一節已經述及，本節所稱信貸管理內控專門指貸后管理各項控制制度，包括貸后檢查，信貸風險預警機制，信貸資產質量監管，信貸資產保全，貸款本息清收以及信貸崗位責任制等方面的內容。貸款發放之后管理好壞，同樣對信貸風險的大小具有重要影響。因此，必須強化對信貸管理內部控制情況的稽核評價。
《商業銀行法》、《貸款通則》以及中央銀行制訂頒發的“信貸資金管理辦法”和各金融機構制訂的貸款管理規定都對貸款發放之后的管理提出了明確要求。具體如下：
（1）貸后檢查。貸款發放后，貸款人應當對借款人執行借款合同情況及借款人的經營情況進行追蹤調查和檢查。
（2）貸款回收。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人發送還本付息通知單；貸款人對逾期的貸款要及時發出催收通知單，做好逾期貸款本息的催收工作；貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應當按規定加收罰息；對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，應當督促歸還或者依法。
論文摘要：在當前的國內外的經濟金融背景下，商業銀行信貸風險尤為突出，因而加強風險管理成為金融結構經營管理的重中之重。本文分析了我國商業銀行信貸資產風險管理存在的問題，提出了加強我國商業銀行信貸風險管理的措施。
在市場經濟條件下，商業銀行信貸不可避免地存在著風險，因而必須加強風險管理。但是，目前我國商業銀行的風險管理無論從管理理念和方式，還是從管理條件和環境來看，都存在著一定的問題，有必要認真探討并加以解決。
1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題
盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：
1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。
1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置
不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。
1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。
2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。
商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內部信用評級制度。
建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。
2.3.1組織結構上確保崗位制約。可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。
2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理
部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。
2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。
銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。
參考文獻：
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[2]徐紅,趙優珍.論商業銀行信貸風險的原則和手段.新金融,2003(1).
（一）經營管理水平低下。我國盡管已經對金融體制進行了根本性的改革，不僅逐步提高了銀行的管理意識，進一步加強銀行的管理能力，同時也切實提高了銀行的經營管理水平，在實踐中取得了一定的實效。然而，就銀行內部信貸管理而言形勢仍十分嚴峻，主要存在著三個方面的問題：一是定位不準確使得風險不能得以妥善的控制，在實際經營過程中未對信貸風險進行全面的判別。同時，在貸款過程中忽視后期的管理；二是缺乏成熟、一體化的風險預警系統，使得風險無法被第一時間發現。同時，由于政策的缺失使得風險被發現后也未必能第一時間糾正過來；三是缺乏行之有效的風險分析工具。目前所使用的風險分析工具無法與時俱進的滿足當前信貸管理的需求。同時，銀行內部的效率低下以及缺乏成熟的監測機制也是信貸管理出現問題的重要因素。然而，盡管我國商業銀行早已開展了股份制改革，但由于新制度建立的時間較短使得尚未打牢基礎，因此許多商業銀行的內部管理存在以組織結構混亂為代表的諸多問題。而這些問題最終使得信貸無法得到有力的審查以及全面的控制。
（二）信貸人員專業素質有待加強。從選人用人上來看，一些商業銀行在進行信貸人員的選聘時，追求的更多的是量而非質，這就使得所招聘的從事信貸的工作人員綜合素質偏低，沒有樹立信貸風險意識，最終導致基層信貸工作的開展停滯不前；同時，從管理與培訓的角度來看，商業銀行往往并不重視對信貸人員進行業務有關的培訓，使得原本綜合素質偏低的工作人員更無法適應經濟社會發展的需求。不僅如此，我國商業銀行普遍忽視創建對信貸人員進行獎勵與晉升的機制，使得行業中的一些資深人士為了自身的發展與利益，跳槽頻繁。這也導致銀行無法全面、持續的掌握客戶信息。
（三）信貸過于集中。信貸過于集中是導致商業銀行瀕臨破產的重要因素之一。就拿2008年的金融危機來說，包括一些銀行在內的金融機構承受不了巨大的沖擊，瀕臨倒閉。究其原因可以發現，信貸過分集中便是主因之一。假設銀行信貸過分集中，從一定程度上造成了銀行的極端風險上升，特別是在金融危機的特殊情況下，容易造成不可估量的損失。就目前我國現狀來說，由于信貸資源的單一，使得商業銀行將過多貸款集中發放于一些利好的行業。不僅如此，為了吸引大型企業的注意力，使其將存款存入本銀行，商業銀行也只能將貸款集中到這些企業的身上，勢必產生信貸過分集中的情形。
（四）政府干預的風險。盡管我國商業銀行不受政府管理與掌控，然而，這并不代表銀行與政府毫不相關。我國商業銀行從一定程度上受到政府的干預和影響，信貸業務便是其中的代表。一方面，地方政府工作中主推的建設項目通常也是商業銀行的主要融資項目，具體由哪家銀行操辦取決于政府，因此，銀行常常需要依靠政府。在實際操作中，政府的要求常常會左右銀行是否進行貸款，甚至使其降低貸款的門檻；當貸款方發生經營問題時，便沒有能力還清銀行貸款，此時，政府通常希望銀行不予追究，最終使得貸款“打水漂”。另一方面，我國尚未建立成熟的企業破產救濟機制，而機制的缺乏使得銀行遇到貸款企業破產之類的問題時無法將風險平攤，從一定程度上增加了銀行資金損失的風險。
（五）相關法律法規的缺失。當前，我國銀行監管的立法尚不完善，與金融發展的實際需求無法匹配，難以實現有效的銀行監管。目前，現行的法律法規多達4000余部，但仍主要依賴以《商業銀行法》為代表的少數幾部法律。這些法律建立的相對較早，且內容較為單一，無法適應目前經濟社會的發展需求。同時，這些法律法規也為形成一個較為系統、完整的體制，無法完我國商業銀行信貸風險的防控探究成對金融體系的實際監管。
二、商業銀行信貸風險防控措施
（一）建立健全銀行信貸的綜合授信系統。要對商業銀行信貸風險進行行之有效的防范，從根本上來說便是要確保信貸資金的安全。假設能夠建立并健全有效的授信系統，便能夠成功掌控貸款的質量。綜合授信指的是商業銀行基于全面評估信貸相對方的財務情況以及信用狀況，確定銀行所愿承擔的風險量，該風險量便是最高綜合授信額度，同時對信貸相對方開展集中控制的制度。就綜合授信來說，具有簡單、有效的特征，基于既定的額度，可以從一定程度上確保信貸的安全性，將信貸控制在銀行可控的范圍之內。該辦法已經享譽其他國家的金融機構，他們利用最多的是最小值核定法，銀行依照貸款人所申請的授信業務余額對其真正的資金需求與還款能力等進行分析，并基于有關法律、規定等指標獲取最小值，該最小值便是企業被核準的授信額度。最小值核定法是一種能夠為國內金融機構所采用的好方法。
（二）建立并完善銀行內部的監控體制。一方面，為確保信貸資金的安全性，應當專設對風險資產進行管理的專業機構，從而確保信貸的質量。管理機構不但能夠對信貸資金開展時時跟蹤與管理，對于信貸資金，也能夠進行行之有效的劃分，同時，對于一些存有問題的項目與單位，還能夠第一時間進行預警；對于明確發現問題的貸款，可及時追討。同時，要將貸款的追回責任落實到人，例如以停薪等方式處分問題貸款的負責人，力求貸款能夠最大程度追回。另一方面，要將貸款的審查與發放的部門分開，兩者相互協作、相互制約，又各司其職。審查部門做好貸款相對人相關信息的收集工作，了解其經濟狀況以及還貸能力、行業發展狀況等諸多因素。而貸款部門則根據流程進行貸款的發放，并掌握好貸款發放的額度。兩部門分開能夠防止貸款權利過于集中，切實規避審批中所存在的風險。
（三）完善相關法律法規。要將著眼點放在我國銀行監管的實際工作中，同時運用國外先進的經驗和管理辦法。我國銀行業要想得到長足的發展，就必須深入研究國外銀行業監管領域在立法上成功的經驗，并站在世界的高度用前瞻性的眼光看問題。在此基礎上，還要將我國當前銀行發展的現狀與監管情況有機結合起來，取其精華去其糟粕，打造出具有中國特色的，符合我國銀行業發展特征的法律實踐體系。一是要補足短板，完善不足，建立健全我國銀行業內部控制法律制度。比如可以以銀行信貸業務的性質與功能為基礎，打造出授權分責的法律法規，同時，還要規范各類審批程序，制定相應的規章制度，使得貸款的審批與發放有制度相支撐；又如可以根據規范化監督制約等原則，建立其行之有效的會計控制制度；再如建立并健全資本金等制度，并基于這些制度的建立實現信貸資產質量的提升，結構的優化等，使內部控制制度在銀行中發揮出積極的推動作用；還有以計算機等高新技術為保障而打造的金融計算機系統風險控制制度等等。二是要吸取教訓，善于總結，并進一步建立健全我國銀行業的相關法律政策。
（四）加強銀行公司治理結構的建設。首先，應當拓展國際資本引入的途徑，并發掘資本引進的深度，調整好商業銀行調整結構。就當前我國商業銀行資本結構來看，國有企業常常是銀行的大股東，處主導地位。這些企業由于自身的設計缺陷使得其在入股商業銀行后，從一定程度上限制了銀行治理結構朝著好的方向發展。所以，拓寬國際資本引入渠道，能夠推動銀行治理結構朝著良性方向改革，能夠有效對信貸風險進行防控。其次，應當設立單獨的、能夠直接與高層對接的銀行內部監控與評估部門，并打造出相應的信貸報告線路。該部門能夠時時對銀行運營管理開展卓有成效的監督，并就所發現的問題的情況直接向高層匯報。該部門還能夠定期向董事會等高層匯報審計情況與信貸情況。由于及時獲取了這些情況與信息，使得董事會等銀行高層管理能夠第一時間發現并糾正信貸中所遇到的問題，并能夠采取一定的措施使得信貸款項被及時追回，從而將風險降到最低。最后，商業銀行應當將“經營風險”納入企業的文化建設中，打造出相應的信貸文化。同時，必須健全與完全內部的規章制度，以制度為依托，切實讓規章制度發揮效能。
（五）實行積極的貸款定價策略。在信貸管理中，假設銀行要取得最佳的經濟利益，就必須要對貸款進行合理、正確的定價。根據國外一些國家的先進經驗可以得知，貸款定價具有非常重要的作用，因此為各大銀行所重視。然而，我國商業銀行常常運用固定利率政策，貸款利率遵循統一的標準，因此無論是對大型企業還是小客戶，不管企業的風險指數為多少，都采用同樣的利率，這種固定利率政策使得銀行無法實現資源的最優化配置，也使得資金無法獲取最高的收益。對于一些風險與收益都非常高的貸款項目，基于固定的利率政策，讓銀行無法從中獲取更多利潤，致使銀行積極性不高；而一些信譽不達標的企業同樣也能獲取這樣利率的信貸，讓銀行風險進一步上升。特別是近些年，國際金融一體化的格局初步形成，利率市場化對我國而言不再遙不可及，我國商業銀行在逐漸掌握定價的主動權。
三、總結
論文關鍵詞：小額信貸，風險，規避對策
小額信貸最初由孟加拉國農業經濟教授穆罕默德·尤努斯于1976年最先實施，并且取得了很好的效果。借鑒孟加拉國小額信貸制度的成功經驗，我國也開展了小額信貸業務。在我國，農村小額信貸指基于農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的一種不需要擔保的額度較小且具有反貧困、促發展功能的貸款種類。通過幾年的發展，農村小額信貸制度有效的改善了農村資金短缺的現狀，增加了農民的經濟收入。但是，小額信貸在發揮作用的同時也暴露出了一些問題，影響了小額信貸制度的健康發展。
一、農村小額信貸制度的發展現狀和特性
（一）小額信貸制度的發展現狀
到目前為止，小額信貸制度表現出了快速發展的態勢，已惠及全世界發達國家和發展中國家5500萬到6000萬人，促進了社會發展與和諧。我國小額信貸制度自實施以來，表現出發展速度快、涉及面廣、效果好的特點。尤其在2001年以后，小額信貸制度在中央銀行再貸款政策、農村信用環境改善、國家稅收優惠政策的等的推動下，得到了迅猛發展。有關資料表明，目前農村小額信貸覆蓋面已達到32%，在部分經濟欠發達地區小額信貸覆蓋面更高。小額信貸制度對我國農村經濟起了巨大的推動作用金融論文，解決了農村中低收入群體融資難的問題，同時促進了農民的脫貧致富，促進了農村經濟和社會的發展。但是，由于小額信貸制度自身的局限性以及外在因素的影響，使其在發展的過程中暴露了一些問題，影響了其健康發展。
(二)小額信貸制度的特點
由于農村小額信貸具有明確的扶貧和促進農村發展的功能，所以其具有了非常明顯的特性。其特性主要表現在以下幾個方面：1、不需要擔保，降低了貸款的難度。農村小額信貸信貸是一種自然人貸款，以農戶的信譽和還款能力作為貸款信用，無需擔保。2、貸款利率較低。因為要發揮小額信貸的扶助作用，同時借鑒國際小額信貸的成功經驗，我國小額信貸定制了較低的利率水平。3、用途規范不明確。此類小額信貸，沒有規定較為嚴格的貸款用途，有較大的利用范圍，可以用來農業或工業生產，也可以用來日常消費。4、貸款手續不嚴格。因為此類小額信貸具有涉農性質，農村組織松散，必須依靠當地的村委會幫助辦理信貸手續，因此具有不可避免的漏洞。
二、農村小額信貸制度的風險及成因
小額信貸制度與其他商業信貸相比，面臨著較特殊和顯著的信貸風險。農村小額信貸風險的主要來源包括:1、自然風險，我國種植業、養殖業受自然因素較大，一旦受災，農業減產，直接降低農民的還貸能力。并且，我國還沒有普遍實行農業風險保險機制。2、市場風險，廣大的農民群體仍是小規模的經營模式，缺少信息渠道，農產品銷售適應市場變化的能力較弱論文提綱怎么寫。3、道德因素，小額信貸機制不完善，對小額信貸機構內部人員不能形成有效的制約，加之借款者對還款事宜抱有僥幸心理，導致小額信貸具有較大的道德風險。除此之外，本文認為我國農村小額信貸風險的根源還在于：
（一）自身局限性造成的風險
1、貸款利率偏低。國際上成功小額貸款的存貸差要高達8%—15%，而在中國目前農村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率只有8%—10%金融論文，而此時剛剛僅能使其自負盈虧。從實際執行結果看，我國絕大部分小額信貸項目執行的都是低利率政策，都沒有從財務自立和可持續發展的角度制定合理的利率水平。要知道，小額信貸主體從本質上說是企業，而企業是以營利為目的的，利率水平的偏低，使放貸主體經濟效益不高，放貸積極性受挫，從而不利于放貸主體的發展；另一方面，較低的利率使貸款者有可能降低對貸款的使用效率，從而增加了違約的風險；再者，較低的利率容易使各階層爭奪這份資本，往往使貸款落不到真正需要的人群手中，從而失去了小額信貸應發揮的作用。
2、貸款品種的單一、額度小。農村小額信貸的品種的單一性決定了小額信貸的規模，表面上看會降低信貸風險，從長遠來發展來看，不利于其抗風險能力的發揮。農村小額信貸的額度設計得較小，能降低信貸主體的受損程度，但另一方面小額度的貸款一般滿足不了貸款者的要求，經常出現相互擔保、相約不還得現象擾亂金融秩序，反而增加了信貸風險系數。
（二）管理疏漏造成的風險
1、外部監管不到位。長期以來，我國農村小額信貸的監管機制處于不完善狀態。有關部門未對具體監管方式作出統一的規定，放貸主體和政府部門關系不明晰或不對稱，造成監管困難。
2、貸款機構內部管理疏漏。小額信貸機構內部管理機制松散，是造成風險的重要成因。貸款調查不到位，部分農戶資信評估存在形式主義的現象。農村小額信貸的審查和信用評級主要靠村委會和農戶，而村委會人員難免會在其中摻雜人情關系，使評估工作帶有一定的隨意性和片面性，信貸人員又缺乏對村委和農戶的審查和調查，從而輕易地將貸款放出。更有甚者，貸款主體將材料交并于村委代辦，這無形于將貸前審查環節落空，這些人為因素大大打造成了小額信貸的高危險性。辦理貸款手續審查不到位，造成責任落空的風險。貸款主體在辦理貸款時往往未按相關規定辦理手續，在辦理貸款時金融論文，貸款者往往僅憑身份證則取得款項，而造成簽字人與身份證登記人本身不統一，造成最后責任承擔落空的風險。更嚴重的，還可能涉及刑事責任。貸后審查的疏忽，貸款用途監管趨于形式。貸款用途檢查是降低貸款風險的重要環節，貸款用途的審核是貸前的必經環節。但在現實中，由于貸款主體工作人員的疏忽，加上貸款者多為農戶等，法律素質較低，對貸款用途問題認識不清，很容易出現轉為他用，或代他人貸款等現象。由此還款風險大大提升。
（三）小額信貸的法律體系及相關機制建設不完善
1、小額信貸的法律地位不明確。農村小額信貸制度自實施以來，其法律地位問題一直困擾其發展。目前來說，缺少相關的法律法規予以明確其法律地位，使其名正言順的發展。
2、農村小額信貸功能定位不明確。農村小額信貸作為一項特殊的貸款具有利率低、無需擔保的特點，但他它又區別于政府補貼，其貸款主體仍為營利性組織，仍需此部分營利作為貸款主體生存的血液，由于小額信貸功能的不明確、利率偏低、無需擔保等的特點，使小額信貸制度發展尷尬，也由此帶來小額信貸組織創立管理的主體、資金來源、信貸產品設計，風險監管等一系列問題。
3、保障機制、政策服務體系不完善。一套完善的保障機制和金融服務體系的建立，是保障小額信貸制度良性發展的必要條件。目前，我國農業災害補償機制、農戶征信制度以及金融服務體系的不完善大大制約了信貸制度的發展。
三、我國農村小額信貸制度風險的規避對策
在市場經濟型社會，法律應當發揮重要的規范作用。我國小額信貸制度的風險防范在借助各種技術性手段的同時更應該依靠制度規范，以法律的手段來保障小額信貸市場的正常發展和運作。
（一）完善小額信貸制度，克服自身局限性
1、建立適當的貸款抵押制度。建立適當的抵押擔保制度是降低小額信貸風險的重要措施。然而在農村，由于法律制度的障礙，幾乎沒有可以抵押的物品，但廣大農民又迫切需要這筆款項去脫貧致富。這就需要我們對此作出創新的擔保制度，以促進小額信貸的發展。一是可以嘗試多種形式的農村金融擔保創新；二是嘗試以村為單位的農民專業擔保合作社作為擔保機構；三是可以考慮改革現行的法律法規，允許農村房產及土地使用權進入抵押范圍，以實現與金融業實務的配合。
2、建立行之有效的信用等級評定制度。農戶信用等級評定是決定小額信用貸款質量的關鍵，是農村小額信用貸款工作的核心內容之一。信用等級評定制度必須跟上小額信貸制度的發展。要從以下幾個方面建立和完善信用等級評定制度，1、要設立專門的機構保障資料的真實、可靠。真實、全面、準確的借款客戶在信息是開展信貸業務的基礎,因此金融論文，對相關信息要逐項認真審查核實,盡可能避免失實資料入檔。2、明確評級責任。農戶基本狀況及信用反映等由專門機構的人員審查把關,并簽字負責；農戶信用貸款及還本付息，信用等級初評由信貸員負責，避免因不負責導致評級失誤。3、探索小額信貸信用評級標準。評定農戶信用等級，要對所有農戶都采用統一的標準，以確保評級客觀公正。
（二）改革放貸主體的經營模式
1、改革只貸不存的信貸模式，建立多元化資金開源渠道論文提綱怎么寫。目前，有些現代企業只貸不存，從商業角度看，只貸不存的經營模式不能長期存活，具有較高的操作的成本和巨大的投資風險。多元化的資金來源，才能保障充足的資金，這是實現我國農村小額信貸可持續發展的基礎條件。因此，可以嘗試改變農村小額信貸企業只貸不存的經營模式，在完善金融機構法制環境的基礎上，放寬農村小額信貸吸收存款的限制，以確保充足的資金來源。
2、建立農業風險補償機制，推廣農業保險，促進銀保合作。由于農業受自然災害的影響較大，尤其是對于我國地理位置較容易遭受自然災害，農業保險顯得尤為重要。強有力的農業保險保障機制是促進小額信貸創新的有力保障，使其降低信貸風險，促進其可持續發展。因此，為了規避信貸風險，必須建立風險補償機制，可以從以下幾個方面努力：一是增加中央和地方政府財政補貼的力度；二是加速發展農村政策性保險制度，以減少自然災害等造成的損失；三是信貸機構與農業保險機構合作形成互動機制，開發保險和信貸配套的金融產品服務。
3、完善農村金融服務體系。在我國新農村發展的新形勢下，農村對金融的需求越來越大，這就對金融機構提出了更高的要求。農村小額信貸服務需求的增加必然要求建立多層次、多元化的農村金融服務體系。為此,我們在完善金融法制環境的建設、政府加強對金融市場監管的基礎上，通過各種政策激勵機制來保障金融機構在農村的廣泛建立。一是政府可以嘗試采取資金補貼，提供免稅營業網點等措施吸引金融機構在空白鄉鎮增設金融網點；二是采用稅收政策鼓勵；三是出于金融機構是特殊的企業的原因，因此金融法機構要發揮其社會責任。
（三）加強農村小額信貸放貸主體的管理制度
1、嚴格執行內部管理規定，控制內部風險。要嚴格控制金融機構內部管理造成的風險。一是參照國際、國內經驗，完善內控機制和規章制度的建設；二是完善內部監督機制，建立信息監控系統金融論文，對風險做出較為細致的評估；三是加強內部職工的業務素質培訓，提高其金融業務的處理能力；四是建立職工激勵政策和獎懲措施，挖掘信貸人員潛能和避免人為因素造成的風險。
2、實行外部監管制度。目前，我國小額信貸制度并沒有建立起有效、完善的外部監管機制。其關鍵問題在于如何劃分央行與銀行監督管理委員會之間對農村小額信貸組織的管理職能。因此，須將小額信貸組織納入監管范圍，明確其上級管理機關和責任制度。并對其作出規避風險的制度設計，以此來給小額信貸制度必要的制約。
（四）制定相應的法律法規，給予良好的法律環境
時至今日，小額信貸制度在我國已有較為長足的發展，但并沒有一部專門的法律來規范它。為了規范管理小額信貸制度，我國有必要制定一部規范小額信貸的單行法，此法應當從放貸主體、對象、利率、擔保制度等方面加以全面的規范，加強小額信貸制度的設計和完善。
總之,從我國全國范圍看，農村小額信貸制度度我國農村經濟的發展起到了重要作用,在一定程度上解決了農村資金短缺的問題,促進了農村經濟的發展，進一步鞏固了農業的基礎性地位。隨著小額信貸制度的發展而暴露出的問題，我們也不可忽視，只有積極引導小額信貸制度的發展，完善制度建設，加強監督機制，解決其存在的問題，才能保證其健康發展，以發揮其對農村經濟的推動作用。
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關聯交易是一把雙刃劍。一方面，關聯交易將市場交易轉變為企業的內部交易，減少交易過程的不確定性，降低交易成本，提高企業資產營運效率，可以實現規模經濟、多元化經營。對企業集團來說，尤其如此?鴉另一方面，由于交易價格和交易條件由關聯方協商確定，關聯交易容易成為規避稅賦、轉移利潤或轉移資產等非法行為的擋箭牌。在我國，一些企業利用不正當關聯交易損害投資者、債權人及其他利益相關者權益的現象較為嚴重。因此，法律法規雖不禁止關聯交易，但是要求企業應當按照公正、公平的原則進行關聯交易，提高企業關聯交易的透明度，趨利避害，最大限度地避免不公平的關聯方交易發生。
在界定關聯交易之前，首先必須明確什么是關聯方。我國《企業會計準則》以列舉法的形式對關聯方進行了界定：在企業的財務和經營決策中如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯方。其中控制指有權決定一個企業的財務和經營決策，并能據以從該企業的經營活動中獲取利益。重大影響是指對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不決定這些決策。關聯方的形式主要有：
母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間；合營企業；聯營企業；主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員?鴉受主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業。
關聯交易即指在關聯方之間發生的轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。主要形式有：購買或銷售商品；購買或銷售除商品以外的其他資產，如設備、建筑物、股權等；提供或接受勞務；銷售貨物、簽訂合同；租賃；提供資金，包括現金、權益性資金或實物形式的貸款等；為獲得借款、履行買賣、勞務合同等所提供的擔保；管理方面的合同；研究與開發項目的轉移；使用商標、技術、專利等方面的許可協議；支付關鍵管理人員報酬等。
二、客戶關聯交易對銀行信貸的主要影響
（一）信貸集中性風險
目前監管部門對銀行的監管制度以及多數銀行的內部管理制度都規定了對單一客戶（包括其關聯企業）的最大貸款或授信比例，銀監會也了《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，以控制對單一客戶信貸過度集中的風險。但在目前關聯方關系比較普遍、隱蔽、繁雜的情況下，很難區分關聯貸款，增加了控制的難度。而且我國多數銀行都實行分支行體制，分支機構遍布各地；目前銀行的客戶信息系統又不十分發達、健全，這就不可避免地發生同一銀行的分支機構與同一企業集團的關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款現象。由于關聯企業之間經營狀況、財務狀況具有很大的同質性、關聯性，整個債務鏈十分脆弱，一家企業生產經營出現問題，就會產生“多米諾骨牌效應”，使整個企業集團的貸款安全受到影響。
（二）經營風險的傳遞
在存在關聯交易的情況下，企業的經營具有較大的不確定性。關聯企業的經營具有很大的依賴性，其資金、技術、人事等業務主要依賴于母公司，一旦母公司經營發生變化，其本身的經營也將受到很大影響。關聯企業的經營具有很大的關聯性，往往與相關聯方提供配套服務或上、下游產品，關聯交易在其經營中占很大比重。一旦關聯方發生變化，相互間的交易受到影響，其經營就會產生很大波動。
（三）財務信息不對稱風險
由于關聯交易在企業集團的業務活動中占有很大比重，因此企業可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己的財務狀況和經營成果，財務信息就很難做到真實、公允，具有很大可塑性。而且，目前不少企業在關聯交易的披露上都極不規范，存在很大問題。例如，不少企業在關聯方及交易的性質、形式等方面披露不細致?鴉對關聯交易的必要性、關聯交易對企業的影響等問題分析不透徹；只披露主營業務事項，不披露資金占用、資產重組、資產租賃等事項。這樣，就很難對企業財務狀況做出準確判斷，由此就影響了銀行做出信貸決策的準確性。
1．虛增資本。一是高估非現金資產的入賬價值，虛增資本。關聯企業之間的投資有時是以非現金形式投入的，在這種情況下，非現金資產的入賬價值就會影響企業資本的真實性。很多投資方在以固定資產、設備、技術、商標使用權等投資時，往往高估資產價值，從而虛增了企業的資本。二是關聯企業之間相互投資、參股，使得雙方的資產和資本都出現了虛增，影響了對企業資本實力及資產規模的正確判斷。
2．虛增資產。在進入正常的經營階段，關聯企業之司的資產重組、交易也較為頻繁。例如，有些上市公司的母公司以大大高于公允價值的價格將商標權、專利、技術及其他資產出售給上市公司，或抵償對上市公司的債務。一些企業的母公司也是通過高價向子公司出售設備、技術等，虛增了相關資產的賬面價值。
3．虛假利潤。通過關聯交易操縱利潤、粉飾財務報表是關聯企業常見的做法。關聯交易的一個重要特點是交易價格的可控性和非市場性，從而使得關聯方之間可以通過不合理的轉移定價調節利潤，改善財務狀況。一是在服務供給環節，例如上市公司以較低價格從其母公司或其他關聯方購入服務，又以較高的價格向母公司或其他關聯方出售服務，虛增了利潤。二是通過資產重組，調節利潤和財務狀況。常見的方式有：母公司通過以優質資產置換子公司的不良資產、高價購買其債權、承擔其費用或債務、支付資金占用費等，調控子公司的財務狀況和經營成果。
另外，關聯企業之間還存在著復雜的債權債務關系，彼此發生大量的應收應付賬款，可以提前或延后確認相互間的債權債務，都會影響對其財務狀況的分析與判斷。
（四）關聯公司擔保的風險
關聯公司擔保的風險主要是保證人的履約能力問題。在保證擔保情況下，借款人的保證人為其母公司或其他關聯企業，由于這些關聯方之間在生產經營以及財務等方面密切相關，因此當借款人不能償還債務時，為其擔保的關聯方也陷入困境，喪失賠償能力。
（五）破產、清算程序中侵害銀行利益的關聯交易
有很多企業在破產清算前，通過關聯交易向關聯方轉移資產、利益，使債權人的利益受到侵害。例如，破產企業在破產清算前向關聯方分配、無償轉讓資產；以較低價格向關聯方提供服務?鴉對原本沒有財產擔保的關聯方債務提供擔保；提前清償關聯方債務；放棄對關聯方的債權或怠于行使債權等。無論是哪一種形式，都會減少債權人的可分配資產。（六）關聯企業重組中的道德風險
通過關聯企業之間的資產、債務重組及各種形式的改制，蓄意逃廢債務，在實踐中也屢見不鮮。常見的形式有：通過破產逃廢債務?鴉通過企業分立，將債務留在原企業，懸空債務；抽逃優質資產、資金組建新的企業，將不良資產留給原企業，并由其承擔債務，達到“金蟬脫殼”的目的。
三、防范客戶關聯交易風險的對策建議
（一）了解關聯方關系、關聯交易及其影響，降低信息不對稱風險
第一，理清關聯方關系。我國《企業會計準則》規定，在存在控制關系的情況下，關聯方如為企業，無論他們之間有無交易，都應當在會計報表附注披露以下事項：企業的經濟性質或類型、名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本及其變化?鴉企業的主管業務所持股份或權益及其變化。但有些企業并不按規定披露關聯方關系的有關內容。為此，要通過多種途徑了解關聯方關系，如注冊會計師出具的審計報告；企業會計報表附注；企業的合同、章程；企業業務往來的合同、協議、交易信息；要求企業提供關聯關系的資料等。同時要對企業所在的企業集團的經營、財務狀況進行總體的調查了解，以分析整個企業集團的經營風險、關聯企業的擔保能力等。另外，要注意收集、保存關聯企業的資產、賬號、股權分布、法定地址等情況，以便將來因企業違約引訟時，采取快速的資產保全行動。
第二，了解關聯交易的實質及影響，認清企業財務及經營狀況的真實面目。首先要了解關聯交易的性質及目的，分清正常的關聯交易還是非正常的關聯交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉移資產、逃廢債務等侵害債權人利益的行為。其次是對關聯交易的具體情況及影響進行調查了解，例如交易的金額或比例、定價政策等。最后是運用關于關聯交易會計處理的有關規定和做法，對企業的業務收入、利潤、資產、資本等進行重估，擠干水分。
（二）在企業破產、重組過程中保全債權，防范企業的道德風險
一是要加強貸后檢查工作，了解關聯企業資產、債務重組動態。尤其要關注企業重組、破產、清算等方面的法律公告，及時申報債權。二是依法參與借款人在兼并、破產、改制過程中的債務重組，參加破產企業的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務。三是在借款人合并、兼并、分立、合資、聯營前，應要求其清償債務、提供擔保、或由變更后的主體簽訂新的借款協議，落實貸款本息償還事宜。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關債的保全制度，依法行使撤銷權、代位求償權，阻止借款人放棄債權或無償、低價轉讓債權、財產等有損債權人利益的行為，恢復借款人的償債能力。五是對于在借貸活動中通過違規關聯交易騙取貸款、逃廢銀行債務等造成貸款重大經濟損失的借款人，要及時提起民事或刑事訴訟，借助司法、執法部門的力量盡量挽回損失，打擊逃廢銀行債務的違法、犯罪行為。
（三）規范關聯公司擔保業務，確保擔保的法律效力
首先，應通過貸前調查、核保等過程，來確定是否存在關聯方關系，是否存在相互擔保的行為。對于確屬關聯擔保、尤其是公司為股東擔保的，則要審慎處理。關聯擔保雖有一定缺陷，如不能避免多米諾骨牌效應等，但其最大好處是可以防止關聯企業之間通過轉移資產、利潤來逃避債務。因此，在具體實務中還是可以接受關聯擔保的。一般情況下應要求企業較高層次的控股公司（至少是母公司）來提供擔保。
其次要嚴格按有關法律規定辦理各種擔保手續，落實擔保合同的法律效力。要審查擔保是否經公司董事會授權、公司章程是否明確規定董事會有權決定對外擔保，擔保是否經公司的最高權力機構如股東大會等決議通過，簡言之，就是擔保是否經合法授權。審查股東大會或董事會決議的合法性，擔保決議是否由符合法定人數的股東或董事表決通過。為避免欺詐行為，應要求擔保人出具附股東或董事簽名、且印章齊全的決議，必要時送律師、公證機關予以見證或公證。對于涉外擔保，如外資企業與其母公司之間的擔保，還需要了解相關國家的法律規定，必要時由擔保人所在國家有關部門批準。
再次規范擔保合同文本，爭取有利的合同條款。例如在合同中規定有利的訴訟、仲裁地點和機構，這對于國外保證人提供擔保的情況尤為重要。在借款、擔保合同中規定出現不利于債權人的關聯交易時有權宣布貸款提前到期并行使迫索權的條款等。
第四，在擔保人不履行保證責任時，適時采取保全措施，尤其要充分運用股權查封等法律手段。例如對于國外擔保人，到國外行使保全措施不僅成本高，而且耗時費力。在此情況下，可以就其在國內關聯企業中的股權采取保全措施。
“關聯交易”（connectedtransaction）是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業會計準則-關聯方關系及其交易的披露》稱之為“關聯方交易”，國際會計準則第24號《對關聯者的揭示》稱之為“關聯者之間的交易”。因此，準確判斷關聯方是正確理解、識別關聯交易的關鍵和前提。
我國的會計準則并沒有給出關聯方的具體定義，但明確規定了判斷關聯方的基本標準。即：“在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯方關系的主要形式。從縱向看，關聯方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯方。該準則進一步規定，“控制，是指有權決定一個去也的財務和經營決策，并能據以從該企業的經營活動中獲取利益”。而實現控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式達到控制。
二、關聯交易產生的根源
關聯交易是市場經濟發展到一定階段的必然產物。自由競爭的加劇，導致生產、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業化和規模化成為企業生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業不斷擴大規模，于是出現了集團企業和跨國公司.在企業規模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業化又成為一個基本特征.以往由一個經濟實體完成的企業功能往往轉由多個企業來實現，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯交易。
在企業規模不斷擴大的同時，企業制度也在發生變化。股份制成為市場經濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業法人制度恰恰成為不公平交易產生的制度根源。
從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數決。這些基本原則對公司的發展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產和公司財產的分離使得“內部人控制”現象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數決”規則，使得大股東有機會利用資本優勢損害公司及少數股東的利益。
在我國，關聯交易的產生尚有一些特殊原因：
（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現代公司利益相關者之權益的基本規范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監督與董事會的責任。
盡管我國實行現代企業制度多年，但很多企業在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業通過剝離生產性資產改組而來，和控股母公司在人事任免、生產、銷售和管理方面都存在“混同”的現象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監督和糾正。
（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產重組多以協議收購為主，這也給關聯交易提供了存在的基礎。
（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經濟，是經營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監管和限制。但現階段，由于地區經濟發展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優惠，這樣，企業就可以通過關聯交易，將成本和利潤在不同的稅負地區之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監管難度很大。
通過比較分析，我們可以發現，在國外，關聯交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現的。在西方發達國家，關聯交易常常用于節約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業和官營企業中，關聯交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。
三、關聯交易的主要表現形式
從性質上看，關聯交易可以分為公平的關聯交易和不公平的關聯交易，前者具有降低交易成本，提高企業競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規作要進行規范和限制的。不公平的關聯交易主要有如下幾種表現：
（一）人格混同。由于關聯企業之間在人事、財務、生產、銷售等經營方面存在依附關系，被控制的企業往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經營場所。因此，控股公司可以完全根據自身的利益操縱關聯交易的條件。
（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規定，但很多關聯企業在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。
（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允。控制方企業往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。
（四）交易虛假。很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產。甚至直接或授意另一從屬公司與被執行公司虛構債權債務關系，使被執行公司財產轉移到關聯公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額
四、關聯交易對銀行信貸安全的影響
銀行貸款作為目前企業最主要的融資來源，企業之間不公平的關聯交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯交易對銀行貸款安全的影響主要包括：
1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業的貸款量看，可能并不會大，但關聯企業成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規避法律，而且被控制企業缺乏持續經營能力，因此，從關聯企業的整體上看，就會存在授信過度的問題。
2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯企業擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。
3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯交易的隱秘性，使得銀行無法監控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。
4、逃廢債務。在企業無法償還債務時，關聯交易也是逃廢債的重要途徑。控制方企業往往通過前述的抽逃資金、剝離資產、懸空債務、轉移財產等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。
五、國外對關聯交易的法律控制
關聯交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。
（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）
日益增長的現代商業社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統一商業任務的現實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產生.這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現實的態度來解決集團公司所產生的法律問題。
揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。
（二）深石原則（deep-rockdoctrine）
又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產程序中分配破產財產時，將債務人的關聯公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產財產的余額用來清償關聯公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。
股東對破產企業的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規范性之規定；子公司缺乏完整的財務記錄；（4）資產混同或不當流動。
為使信貸獨立審查官的工作順利進行，做到有章可循，有制可依，使之工作科學化、制度化、規范化，重慶市分行下發了《中國農業發展銀行重慶市分行信貸業務獨立審查（暫行）辦法》，規范了信貸獨立審查工作流程，明確了審查內容和盡職要求，建立了獨立審查辦職責和崗位職責，為獨立審查條線工作有序開展提供了制度保障。
二、實行全面風險審查
一是堅持獨立、現場、高效原則。堅持與信貸前、后臺工作的相對獨立，保證審查意見的獨立性；堅持對新客戶、生產經營發生重大變化的客戶進行實地核查，加強對重大風險和非財務因素的審查，更好地防范信貸風險；堅持高效率完成審查工作，保證不因獨立審查工作延長辦貸時間。二是加強財務因素的審查。一方面，繼續加強客戶現金流量審查。通過查看客戶銀行對賬單明細，進一步了解客戶銷售貨款回籠、他行資金回籠、個人銀行卡結算資金、整體存款余額等情況，準確判斷客戶現金流量和資金實力情況，把握第一還款來源情況。另一方面，通過實地查看企業庫存、納稅申報等情況，分析其財務數據的真實性，努力還原真實情況；通過對企業財務情況的初步分析，結合具體企業實際，有針對性的選擇對企業應收賬款、其他應收款、存貨周轉率、固定資產變化等財務因素的核查，掌握企業資金使用、經營效率、固定資產投入等方面真實情況。三是加強非財務因素的審查。通過對企業生產現場、庫房進出記錄、發貨單、員工工資、水電費交納等一系列非財務因素審查，了解企業真實經營情況，進一步驗證和補充財務分析所得出的結論。四是高度重視抵押擔保措施。通過進一步強化抵押品現場核查工作，并有效利用重慶國土資源網站等資源，結合類似資產的最新成交價格，分析抵押品評估價值和變現能力，較好地把握了第二還款來源。五是有效開展貸款項目回訪工作。為了及時掌握了解貸款項目執行情況，發現和防范信貸風險，信貸獨立審查人員利用續貸審查或專門組織回訪的方式，對經獨立審查的部分貸款項目情況進行了跟蹤回訪，重點圍繞貸款批復條件落實、貸款資金使用、企業現金流變化、企業生產經營變化、企業銀行借款變化、擔保措施可靠性等方面進行分析，近兩年，共對60余個貸款項目進行了回訪檢查，對回訪檢查中發現的問題及時與各行進行溝通，并督促各行進行整改，同時通過回訪收集的最新數據，與企業上年同期等數據進行對比分析，為企業續貸過程中進行信貸獨立審查提供參考依據。六是完善核查手段，切實提高核查意見質量。為盡可能地消除“信息不對稱”的情況，盡量使所掌握的信息更加全面、準確，重慶市分行不斷豐富完善核查手段，充分利用網絡等工具，多方面收集獨立審查工作中所需要的信息。例如，搜集整理了近兩年重慶市所有區縣的土地成交交易記錄6000多條，并建立了相關數據庫，為抵押土地的價值判斷提供了較為準確客觀的基礎數據；利用工商局“紅盾網”系統，充分了解企業信息，以及需要了解的企業法定代表人個人或重要股東的其他注冊信息；利用會計之家網站的年度審計報告查詢系統，對客戶提供的年度財務審計報告防偽編碼進行查詢，客觀地驗證所提供財務報告的真實性。
三總結
中小企業的信貸風險主要表現為兩方面：一是企業的經營風險，二是企業的道德風險。前者表現為中小企業資產信用不足，即缺乏償債能力，后者表現為道德信用不足，即缺乏償債意愿。
從經營風險看，我國許多中小企業治理機制不完善，影響其科學民主決策制度的建立；管理制度不健全，管理手段落后，許多企業還停留在作坊式生產、家族式經營和經驗式管理階段；多數中小企業行業、技術起點較低，產品競爭力不強，抗御市場風險能力弱；
從道德風險看，少數中小企業主缺乏長期經營理念，信用意識淡漠，有的從借款時就沒有想到歸還，有的在經營出現問題時就以各種形式逃廢銀行債務。另外，部分企業在獲得銀行貸款后隨意改變貸款用途，增加銀行放貸的風險。
中小企業信貸風險的根源集中在以下三個方面：
(1)信息不對稱增加了銀行甄別企業風險的難度和成本。中小企業普遍歷史短，規模小，財務制度不規范，信息透明度低，加之其有限信息中主要以定性的、不易編碼傳遞的軟信息為主，從而造成銀行信息搜集、甄別成本很高，進而加劇部分企業的道德風險；
(2)抵押擔保難以有效落實使銀行失去債權的資產保障。由于中小企業可抵押資產少，又難以找到有效擔保人，專業性信用擔保機構不發達，加之抵押拍賣市場不發達，使得抵押擔保方式適用性降低：
(3)征信體系和失信懲罰機制未有效建立使銀行失去債權的法律和社會機制保障。由于我國尚未建立一套完善的、行之有效的失信懲罰制度，加之司法部門打擊失信行為力度不夠，導致企業失信成本過低。更重要的是，由于社會征信體系尚處于初步建立階段，當前各部門的信用信息尚未共享，失信行為不易被曝光，從而不能對失信者構成巨大威脅，客觀上也縱容了企業的不守信用行為。
二、商業銀行放貸行為選擇與中小企業信貸風險控制機理
從銀行的經營目標和行為選擇來看，銀行信貸的凈收益(R)可以通過以下公式進行簡單地描述：
R＝D×P×(1+i)一D—U—C
其中，R為銀行信貸收益，D為貸款本金，P為本息償還率，i為貸款利率，U為機會成本，C為貸款成本。
即：隨著信貸規模D擴大、本息償還率P及貸款利率i的提高、貸款成本C、資金機會成本U的下降，銀行的凈收益R相應增加。
據此，商業銀行要提高經營收益，只能從增加信貸規模、提高本息償還率、增加貸款利率、降低貸款成本或單位資金機會成本等方面入手。就中小企業信貸來說，貸款規模小、頻率高是其固有特性；單位資金機會成本由宏觀環境決定，商業銀行也無能為力；而盲目提高貸款利率不僅會使中小銀行失去潛在優質客戶，而且會增加逆向選擇、道德風險。因此，提高企業償還貸款的概率，降低貸款固定成本和變動成本是商業銀行增加中小企業信貸收益的現實選擇。
企業償還貸款的概率對應的貸款償還失約率就是中小企業信貸風險的集中表現，它取決于中小企業經營失敗的概率和發生道德風險概率。其中，對于企業經營失敗率，商業銀行能做的一是識別企業的成功概率，規避風險，二是對企業提供相關幫助，降低其失敗風險。企業的道德風險發生概率是企業信用意識、內部監督制衡機制、外部投資者的信息甄別能力和監控力度、抵押擔保有效性和失信懲罰成本等因素的函數。
可見，商業銀行控制企業經營風險和道德風險的途徑主要包括下述五個方面：
一是提高對中小企業風險和發展前景判斷和識別能力，降低企業逆選擇和道德風險。包括準確選擇目標市場，貸前信息收集和分析，與同業及其與相關部門的信息共享，信用評價標準的建立，高素質人才的培養，軟信息處理能力的增強等。
二是提高抵押擔保有效性，充分利用專業性擔保機構作用。
三是強化貸款中對企業監控和增值服務，降低經營失敗概率和道德風險發生概率。
四是加強債務追償和法律訴訟工作，使得失信者承擔相應的經濟和法律責任。
五是加強與同業及其相關部門的信息交流與溝通，及時將失信者及其失信行為公之于眾，使其進一步承擔在未來籌資、尋找交易伙伴等方面的市場懲罰。
三、中小企業信貸風險的控制途徑
從風險管理的角度，中小企業信貸風險控制主要應從風險識別和規避，風險控制，風險補償三個方面入手。對股份制商業銀行來說，具體途徑包括：
1、準確定位目標客戶
首先，從信貸規模來說，股份制商業銀行在服務大企業方面沒有優勢，在服務微型企業方面又面臨農村信用社的競爭，因而其目標對象應選擇在規模相對適中的中小企業，這類企業相對經營較為穩定，管理制度基本健全，而且貸款額適中，大型銀行當前無暇顧及，農村信用社則無力提供服務。其次，從地理分布來說，大中城市銀行機構、網點眾多，而農村和小集鎮則對股份制商業銀行機構布點造成較大困難，因而應以小城市、城鎮為首選目標。第三，從企業生產組織關系來說，應側重為兩類中小企業提供服務，一是與大企業建立了較為穩定的協作配套關系的中小企業，這類企業有大型企業的支持幫助和監控，違約機會成本較高；二是中小企業產業集群，這類企業之間形成的信用網，可有效增加其失信成本，且信息搜集處理成本較低。2、制度創新
國際經驗表明，中小企業信貸市場拓展成敗，關鍵在于商業銀行能否構建一套專門適合中小企業發展的信貸管理體制。
首先，進行機構創新。一是設立專門中小企業信貸部。只有按照客戶的不同特點和需求將中小企業信貸部門分設、明確職責，才能建立適合中小企業特點的信貸管理制度，實行不同的激勵約束和考核機制，激勵信貸人員主動開拓市場、服務客戶的積極性。二是決策權適當下移。軟信息的特點要求掌握信息的人員具有相關決策權，因此，扁平化的組織結構識最為適應中小企業信息特點。三是建立中小企業研究中心，實行行業經理制度。中小企業研究中心主要負責中小企業目標市場定位，相關信貸政策制定，信貸結構的調整等研究工作。研究中心實行行業經理制度，主要對某一些行業或領域進行長期跟蹤和研究并提供具體的行業信貸指導意見。四是建立客戶經理制度，負責貸前調查，貸中動態監控并提供各種增值服務，貸后負責貸款本息回收、催收等。
其次，建立激勵與約束相容機制。對中小企業信貸部門要從整體利潤、資產質量和風險來考核，對內部員工，也要以其貸款對銀行帶來的利潤及其相關成本來考慮，以貸款收益額為獎勵的依據，允許有一定的貸款損失。就當前來說，應對中小企業信貸部和員工的獎勵應給予重點傾斜，以吸引高素質的人才，激勵其努力工作，主動開拓市場。
第三，建立呆壞賬準備金制度。基于中小企業信貸的高風險及利差，呆壞賬準備金的提取比例應適當提高，并建立呆壞賬核銷制度。
3、科學設計貸款流程
首先，強化貸前風險防范與控制。在完善銀行貸審會制度基礎上，要重視下述幾個方面問題：一是強化信貸員的信息搜集分析職責，明確責任，提高信息甄別能力。二是建立適合中小企業特點的貸款審查制度。在防范風險的基礎上，適當簡化貸款審查程序，建立授權授信制度，并借鑒國外銀行經驗，逐步建立中小企業貸款的標準化技術手段，提高貸款審批效率。三是建立中小企業信息系統，除企業的財務信息、信用記錄外，應注重企業主的個人素質、信用、能力、企業技術、產品、市場現狀與前景等軟信息。四是建立中小企業信用評級制度。信用評級指標要注重中小企業的成長性、盈利性等要素，同時充分發揮信用評估、信用擔保等中介機構的作用。五是根據企業風險、信用等級實施不同的抵押擔保制度。如信用貸款、保證人擔保、專業信用擔保機構擔保、法人代表承擔連帶責任貸款等方式。
其次，加強貸中監控與幫助。一是加強對中小企業的動態監控。信貸員要定期、不定期對企業進行訪問和檢查，重點監控企業的貸款投向，項目進展、技術、產品和市場動態，及時發現問題，采取有效措施，控制風險。二是加強對企業的增值服務。利用銀行的信息、技術、人才優勢，及時為企業的技術開發、市場開拓等提供相關信息咨詢，并重點對企業財務管理提供幫助，以提高企業經營成功率，掌握更充分內部信息。三是建立中小企業的風險預警機制，建立預警指標，以更好把握企業的發展動態，控制風險。四是建立中小企業信貸退出機制。通過動態監控，及時發現風險隱患，并采取相應處理方法，保全銀行資產。
第三，重視貸后控制與補救。一方面要做好貸款到期前的通知、收款和相關展期等工作，另一方面，對于賴帳不還的，要及時通過訴訟進行資產保全，做好抵押品拍賣、清收等工作；更重要的是，要對失信企業及其行為進行登記，并及時與相關部門溝通公示，為社會懲罰機制建立奠定基礎。
4、加強業務和技術創新
業務產品創新包括貸款業務的拓展和增值服務。前者如：無形資產擔保貸款，委托貸款，應收賬款融資、購貨合同質押貸款，項目封閉貸款等；后者如：為中小企業提供技術、產品、市場信息，金融知識、政策咨詢，理財服務等。這方面應進一步學習、借鑒創新。
1.缺乏規范化的市場秩序
當前的信貸市場沒有進行規范化、統一化的秩序建立，特別是針對于不同地方的城鎮、鄉鎮里的中小型企業實施一些規定，例如，推行企業暫行條例，鄉鎮企業經營條例等等，在整個大的范圍內沒有一個統一的標準。這樣不規范的市場秩序，不僅沒有對中小企業的經營行為產生有效的約束力，也不能對企業進行科學有效的指導，這樣不利于保障中小企業的利潤穩定和企業自身的持續發展。
2.國家宏觀政策的影響
相對于大型企業來說，國家宏觀政策對中小企業造成的影響較大：當出現的是限制性的政策時，需要解決供過于求的問題時，中小企業處在生產鏈條上的末端，自然而然對其生產發展形成很大的影響。而當出現的是較為緩和的政策時，國家鼓勵企業的大力發展，首先收益的是大型企業。所以中小型企業受到政策方面是影響較大，特別是利率政策方面的調整，很不利于中小企業控制企業發展成本。例如在2009年上半年國家鼓勵各大商業銀行向中小企業提供融資服務，但是現實的狀況卻是銀行為了防范信貸風險，出現提供給中小型企業的信貸資金很少或者貸款集中流向高質量行業和大型企業的現象，導致中小型企業出現融資難，企業經濟生產和發展步履維艱。同樣是作為市場的主體在發展，中小型企業在市場上產生的影響力卻很小。
3.多樣化的經濟結構
多樣化的經濟結構也成為中小型企業信貸風險的影響因素之一。當前我國的中小企業經濟成分較為復雜，主要有股份制企業、國營企業、私營企業和民營企業等多種形式。很多中小型企業還沒有建立現代的企業管理制度，沒有形成完整的體制改革。特別是在民營企業中，體制改革只是紙上談兵，沒有進行深刻的變化，還存在很多任用和家族具有連帶關系的人員，導致中小型企業的產權混亂，不利于企業增添活力，限制企業的生產發展。
4.薄弱的資金體系
中小型企業薄弱的資金體系也是信貸風險產生的原因。在前期，中小型企業在進行生產運作時，由于投資主體自身的經濟的原因，投資企業的資金較少，加上投資主體較為分散，沒有一個統一的機構為企業的生產運作保證穩定的資金來源，這在開始就注定了中小型企業薄弱的資金體系。后期加上國家政策的原因以及地方政府沒有建立完整的扶持中小型企業的體制，這對中小型企業再次進行資本擴大帶來了一定的阻礙。薄弱的資金體系就意味著中小企業的資產薄弱，在銀行上用來抵押的信貸資產不足，加大了出現信貸風險的幾率。
5.缺乏規范的財務信息的管理
進行借貸雙方的信息管理是有效防范信貸風險產生的必要手段。然而，由于中小企業對自身的財務信息沒有進行有效規范的管理，出現財務信息不透明、財務信息謊報以及財務收入報表不規范等情況，這些都會給銀行進行信息核實帶來很多的阻礙。此外中小型企業不注重企業信用形象的建立與維持，借貸危機出現后沒有及時還款，甚至出現拖欠或者逃逸等違反道德與法律的行為。中小型企業自身缺乏對財務信息的有效管理造成信貸風險的產生的一大因素。
二、從銀行的角度分析中小型企業防范信貸風險解決措施
1.加強對中小型企業信貸信息的評估與監控
銀行本身就是生產和匯集八方信貸信息的機構。在對中小型企業進行信貸業務前后，要通過各種可能的方式加強對中小型企業信貸信息的確認與監控。例如，在進行信貸業務前，派發專門的人員對中小型企業的財務信息進行評估與核實，進行信貸業務時要求提供完整的財務信息資料與文件，要求開設實名賬戶進行資金核算等。對中小型企業貸款后的動態的信息監控也是防范信貸風險產生的重要措施。例如，信貸業務人員要不定時地對貸款的中小型企業進行實時監控，包括對貸款項目流向、企業項目進展、市場動態等信息進行實時監控，這樣可以隨時掌握中小型企業的貸款資金流向，對企業的投資項目所產生的經濟效益進行監控，時刻防范企業信貸風險出現。
2.加強針對中小型企業信貸的預警機制
銀行可通過針對中小型企業的信貸內容建立一個專門的預警機制，設立專門的機制機構，強化銀行對風險的防范意識。在該機構負責的人員會對企業的信貸動態進行實時監控，及早發現企業貸款的預警信號，一旦發現企業經營效益出現下滑甚至虧損的情況，針對性地采取有效的解決措施。
3.設立中小型企業信貸服務通道
針對中小型企業信貸業務設立的服務通道是防范信貸風險的有效途徑。這樣既加快了中小型企業貸款審批的步伐，提高了銀行辦理信貸業務的效率，為雙方都節省了辦理時間，也有利于銀行實時掌握企業的信貸信息，控制由于信息不對稱造成的信貸風險，建立中小型企業信貸風險管理系統，加強銀行全方位地掌握中小企業企業的信貸風險動態。與此同時，銀行方面還可以加快金融領域的體制改革，通過發展企業投資市場和債券市場等方式，鼓勵和支持中小企業企業的發展。
4.有效性選擇信貸企業對象
面對眾多的中小型企業都有信貸業務的需要，銀行要加強對不同企業的進行分析，針對企業的經營管理能力，市場地位以及企業盈利能力進行分析，在中小型企業里有效性地選擇需要進行信貸業務的企業。制定一些標準提高信貸準入門檻以防范信貸風險的發生。例如，必須符合國家發展政策的要求且具備一定的企業運作能力，能夠獲穩定的經濟效益，占據一定的市場份額等。
三、從企業的角度分析中小型企業防范信貸風險解決措施
1.擴大企業融資渠道，壯大資金體系
雄厚的資金儲備是維持企業正常運作的重要條件，也是中小型企業防范信貸風險的保障。中小型企業可以擴大企業融資渠道，加強企業與社會、政府的融資合作，擴大企業資金儲備，促進企業自身的經濟發展。此外還要加強企業對信貸資產進行管理，加強對信貸資產的科學掌握和控制，可以通過建立科學有效的資金管理體系，掌握信貸資產的流向與動向，從而做到掌控企業信貸資金。這樣的企業在銀行進行信貸業務的時候，不僅可以提高辦理的時效性，而且雙方來說，這都是規避信貸風險的穩固有力屏障。
2.維護中小企業的信用形象
企業信用形象是企業無形的資產。中小型企業要主動積極維護企業自身信用形象，規范企業自身的經營活動以及信貸行為，對出現信貸預警的項目要及時處理，例如在銀行貸款即將到期的款項要及時還清，保持良好的信用記錄。我國現在十分注重信用制度的建設，正在大力建設與發展信用制度，要求在當前的基礎上，研究出專門針對中小企業的信用等級評分技術標準，這樣不僅可以針對信用等級進行實效性的業務辦理，也有利于維持雙方的信貸關系。
3.加強中小型企業的信息管理
信貸風險的形成多數是因為借貸雙方信息的不對稱形成的，所以中小型企業要加強自身信息的管理，特別是信貸相關信息的管理，通過科學的信息管理不僅可以降低銀行收集企業信息的難度與成本，保持雙方信息的對稱性，這樣也規避了由于信息不對稱造成的信貸風險。
四、結語
