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第1篇

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，醫(yī)院和企業(yè)類似，具有一套完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，但是我國(guó)醫(yī)院受到政策的影響較大，絕大部分醫(yī)院還是國(guó)有事業(yè)單位，因此不可能像私人企業(yè)一樣進(jìn)行完全的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)。醫(yī)院在資金管理方面也存在嚴(yán)重的不足，突出表現(xiàn)在資金管理水平低下，投融資選擇不合理。此外醫(yī)院的資金管理還受到外部環(huán)境的影響，這都給資金管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。本文基于對(duì)我國(guó)醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，尋找主要的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

2醫(yī)院資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)我國(guó)醫(yī)院資金管理現(xiàn)狀的分析，可以把目前資金管理的風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要指市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)醫(yī)療的需要在不斷增加，再加上國(guó)家在政策上對(duì)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的大力支持，醫(yī)院迎來(lái)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，于是各地方的醫(yī)院進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)建，自然面臨著資金籌集的問(wèn)題。由于我國(guó)的資本市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，籌資的渠道狹窄，醫(yī)院籌集資金的主要來(lái)源是銀行，而銀行有較高的借貸利率差，醫(yī)院所籌集的資金成本較高，這就給醫(yī)院的資金管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。如果醫(yī)院的擴(kuò)張沒(méi)有帶來(lái)理想的收入，收益率低于所籌集資金的成本，將給醫(yī)院帶來(lái)很大的還款壓力。

2.1.2投資風(fēng)險(xiǎn)由于醫(yī)院的投資決策由幾個(gè)主要領(lǐng)導(dǎo)決定，有些領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績(jī)，在不進(jìn)行仔細(xì)的前期調(diào)研分析情況下，就進(jìn)行盲目投資，造成醫(yī)院資源的浪費(fèi)，而資金是有機(jī)會(huì)成本的。所謂的機(jī)會(huì)成本是指為了得到某種東西而要放棄另一些東西的最大價(jià)值，還指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他項(xiàng)目中去可以獲得的最高收益。醫(yī)院的投資資金如果選擇更好的投資方案，其收益可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于盲目擴(kuò)張帶來(lái)的收益。由于我國(guó)目前的CPI較高，資金成本也在不斷增加，低收益也就等同于虧本，因此醫(yī)院的投資風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

2.1.3內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是指醫(yī)院的各級(jí)管理層，為了保護(hù)醫(yī)院所擁有的經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。醫(yī)院一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，如組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、重大事項(xiàng)審議制度等，但是在實(shí)際操作中，往往效果不理想，主要原因是受醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)影響，醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)類似于政府組織，主要的決策權(quán)由一兩個(gè)人掌握，內(nèi)部控制無(wú)法制約領(lǐng)導(dǎo)行為，因而內(nèi)部控制效果不好。

2.2外部風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指醫(yī)院的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來(lái)的的風(fēng)險(xiǎn)，包括利率變化、通貨膨脹等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院的資金管理風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)獒t(yī)院的借款成本由市場(chǎng)利率所決定，一旦市場(chǎng)利率增加，醫(yī)院的資金成本會(huì)隨之增長(zhǎng)，因此利率是其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)重要組成部分。其次是通貨膨脹帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)近年來(lái)CPI處于高位，通貨膨脹帶來(lái)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)十分明顯。我國(guó)的通貨膨脹率隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)也在增加，由于通貨膨脹率是基于一攬子物價(jià)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的，如果只考慮局部的通貨膨脹可能更高，通貨膨脹率高帶來(lái)的直接影響是貨幣的貶值，如果對(duì)醫(yī)院的貨幣資金沒(méi)有進(jìn)行良好的管理，只是被動(dòng)地放在銀行，那么資金的實(shí)際價(jià)值會(huì)隨著通貨膨脹而不斷降低。

2.2.2政策風(fēng)險(xiǎn)由于我國(guó)的醫(yī)院大部分屬于事業(yè)單位性質(zhì)，受到政策的影響較大，政策的制定也會(huì)影響醫(yī)院資金的管理，例如新醫(yī)改的實(shí)施，目前公立醫(yī)院的收入有公共財(cái)政投入、社保以及藥費(fèi)加成3條渠道，藥費(fèi)加成也就是我們說(shuō)的“以藥養(yǎng)醫(yī)”，新醫(yī)改將徹底切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”這個(gè)渠道，新醫(yī)改的實(shí)施對(duì)于醫(yī)院的資金管理有著重要影響。

3風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1加強(qiáng)投融資管理醫(yī)院要建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，權(quán)利和責(zé)任對(duì)等。通過(guò)健全的審批制度控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和安全性。建立資金投入效益的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是導(dǎo)致資金低效甚至無(wú)效的主要原因。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)醫(yī)院內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，由專人負(fù)責(zé)收集醫(yī)院外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與醫(yī)院投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證。決策中需要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮醫(yī)院償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，不能盲目借貸，防止急功近利。加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰(shuí)也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最優(yōu)購(gòu)存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)客戶進(jìn)行劃分，以此來(lái)正確估計(jì)和把握客戶的信用品質(zhì)。財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常“會(huì)診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，當(dāng)存在資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差時(shí)，適時(shí)實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。此外，還要建立良好的資金管理體系，財(cái)務(wù)部門要對(duì)賬目進(jìn)行定期盤點(diǎn)、定期對(duì)賬和定期報(bào)告。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，及時(shí)和總賬、銀行對(duì)賬單對(duì)賬，做到賬賬相符，確保資金的安全。

3.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制醫(yī)院的內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。醫(yī)院要在這些方面加強(qiáng)管理，給內(nèi)部控制提供一個(gè)適合的內(nèi)部環(huán)境。控制活動(dòng)是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用有針對(duì)性的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。這需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門建立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，能夠快速識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部監(jiān)督是指醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督檢查以及專項(xiàng)檢查，從而評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)制定對(duì)策加以解決。醫(yī)院的會(huì)計(jì)系統(tǒng)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄、歸集、分類、編報(bào)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，并為內(nèi)部管理者提供有用的決策信息。這就要求醫(yī)院加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的完善工作，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的工作水平，依法開(kāi)展會(huì)計(jì)工作，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的重要部門，在內(nèi)部控制中起到牽頭作用，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系建設(shè)與完善工作，按事權(quán)財(cái)權(quán)相匹配的原則理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

3.3制定外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制醫(yī)院外部風(fēng)險(xiǎn)由外部多種因素共同作用，為了迅速應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，針對(duì)外部市場(chǎng)的變化，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)策略，避免被動(dòng)地對(duì)市場(chǎng)變化做出反應(yīng)，一旦處于被動(dòng)地位，醫(yī)院付出的資金成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于早期積極應(yīng)對(duì)的成本。因此，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人密切觀察外部環(huán)境的變化，尤其是政策變化和利率方面的變動(dòng)。針對(duì)外部環(huán)境的變化，在做出詳細(xì)的分析后制定有效的措施，把握市場(chǎng)變化帶來(lái)的機(jī)遇，同時(shí)規(guī)避市場(chǎng)變化帶來(lái)的不利影響。對(duì)于通貨膨脹帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可以選擇風(fēng)險(xiǎn)較低而且靈活的理財(cái)方式，如國(guó)債類基金、銀行的理財(cái)產(chǎn)品等來(lái)降低通貨膨脹帶來(lái)的資金價(jià)值減少。在利率風(fēng)險(xiǎn)方面，醫(yī)院需要結(jié)合短期和長(zhǎng)期資金需求，制定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

4結(jié)束語(yǔ)

第2篇

（一）資金管理是企業(yè)資金籌集方面的管理

從資金運(yùn)動(dòng)管理來(lái)看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為現(xiàn)代化企業(yè)創(chuàng)造了來(lái)源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業(yè)提供了相當(dāng)數(shù)量的籌資源泉。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)部門要根據(jù)照本企業(yè)的發(fā)展需要、資金市場(chǎng)中的供求自己、資金成本的多少、經(jīng)營(yíng)回收的具體狀況等，收集相應(yīng)的資金信息，實(shí)施科學(xué)的經(jīng)濟(jì)評(píng)估和預(yù)測(cè)活動(dòng)，決定經(jīng)濟(jì)性強(qiáng)的資金來(lái)源，平衡資產(chǎn)和負(fù)債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來(lái)源，而且可以在很大程度上抵抗企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

（二）資金管理是企業(yè)資金投入配置方面的管理

在管理資金運(yùn)動(dòng)時(shí)，要管理好資金的投入配置，具體體現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售以及分成等環(huán)節(jié)，此外上述財(cái)務(wù)活動(dòng)亟需的資金會(huì)出現(xiàn)耗資、補(bǔ)償和增值現(xiàn)象，記錄、分析、計(jì)量以及反映相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，如所有者權(quán)益、資產(chǎn)以及負(fù)債等方面。為企業(yè)決策提供關(guān)于財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正確信息和資料。企業(yè)要能夠?qū)⑵髽I(yè)目標(biāo)、自身的薄弱環(huán)節(jié)、增值鏈與資金配置密切聯(lián)系起來(lái)，以資金的運(yùn)用效率、效益為導(dǎo)向，切實(shí)發(fā)揮出企業(yè)所具有的整體優(yōu)勢(shì)，把為數(shù)不多的資金用在提升經(jīng)濟(jì)效益方面，強(qiáng)化預(yù)算、資金流動(dòng)性和投資方向等。

（三）資金管理是企業(yè)資金使用效率方面的管理

合理地配置企業(yè)中的資源和資金，能夠有效地實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，它的目標(biāo)是為企業(yè)帶來(lái)更大、更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業(yè)資金的附加值。資金效率管理是企業(yè)管理過(guò)程中非常關(guān)鍵的系統(tǒng)工程之一。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門管理著企業(yè)資金的運(yùn)作，這個(gè)部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業(yè)要能夠從產(chǎn)、銷，供、財(cái)、人以及物等方面著手，在研發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品、投資、售后服務(wù)、生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)管理等諸多環(huán)節(jié)，持續(xù)地提升資金使用效率，。

二、資金管理在財(cái)務(wù)管理中的意義

（一）、資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證

企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能夠體現(xiàn)為企業(yè)資金自身的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，也就是運(yùn)用、籌集、分配和收回資金的過(guò)程。企業(yè)為了穩(wěn)定地、長(zhǎng)期地生存和發(fā)展，要擁有下列兩大條件：首先要能夠以收入抵消支出，然后是到期償還相關(guān)債務(wù)，此類活動(dòng)都要有資金來(lái)支持。因此資金就是企業(yè)得以生存和發(fā)展的生命，如果資金周轉(zhuǎn)緩慢或者出現(xiàn)了停滯，就會(huì)阻礙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)不能正常地生存以及發(fā)展。假如企業(yè)的效益不好、出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難問(wèn)題，市場(chǎng)環(huán)境不好、產(chǎn)業(yè)政策出現(xiàn)偏差，技術(shù)落后、成本較高等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展生存產(chǎn)生很大程度的影響。一般而言，企業(yè)未能有效地運(yùn)用相關(guān)資金，形成了資金周轉(zhuǎn)不暢現(xiàn)象，直接妨礙了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理活動(dòng)。

（二）、加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

第3篇

電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動(dòng)性和盈利能力為基本出發(fā)點(diǎn)，在保證資金使用方面達(dá)到合理、合法、合規(guī)，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)規(guī)范化的要求及資金信息公開(kāi)透明的基礎(chǔ)上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動(dòng)性，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的資金調(diào)度、有效的內(nèi)部融資等多種融資渠道管理，降低資金機(jī)會(huì)成本，加強(qiáng)資金效益，獲取資金投資回報(bào)。

(一)適當(dāng)?shù)募泄芾砟Ｊ健⒔∪M織機(jī)構(gòu)和工作體系

首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開(kāi)戶，由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權(quán)高度集中在總部。其次結(jié)算中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各級(jí)部門貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，合理調(diào)整閑散資金，加速資金周轉(zhuǎn)的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財(cái)務(wù)操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督、集中控制、合理調(diào)整，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理，內(nèi)部資金流動(dòng)和合理配置的需求。

(二)優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程

依據(jù)資金管理集成化的要求，對(duì)現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，通過(guò)組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機(jī)構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利和責(zé)任，理順財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門在資金管理方面的權(quán)限，由財(cái)務(wù)部門為核心，預(yù)算、人力、營(yíng)銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理系統(tǒng)。通過(guò)資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉(zhuǎn)的效率，以使流程更加科學(xué)、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結(jié)構(gòu)以及資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過(guò)清晰的資金管理模式，明確定位各級(jí)單位的資金管理的權(quán)利和責(zé)任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設(shè)與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結(jié)構(gòu)、組織部門及崗位設(shè)置，落實(shí)各部門和各崗位的資金管理責(zé)任；對(duì)資金管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化梳理是對(duì)資金管理實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，日常資金管理業(yè)務(wù)具體包括賬戶管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金核對(duì)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級(jí)資金管理業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，并最終實(shí)現(xiàn)效益的基礎(chǔ)。

(三)強(qiáng)化資金集中管理的監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制

從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，促使各級(jí)部門資金管理目標(biāo)與企業(yè)整體資金管理目標(biāo)保持一致。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大業(yè)務(wù)決策過(guò)程的審計(jì)和監(jiān)督控制，結(jié)合企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算對(duì)其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)狀況等情況實(shí)施整個(gè)過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋資金執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題并給予恰當(dāng)糾正和處理。另外，融合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制與一體，以人為本，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性主動(dòng)性，鼓勵(lì)創(chuàng)新，推進(jìn)資金精細(xì)化管理，做到目標(biāo)、任務(wù)、流程細(xì)分，確保計(jì)劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預(yù)控意識(shí)資金管理的規(guī)范化原則，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和行業(yè)規(guī)范，結(jié)合企業(yè)管理的具體需求具體實(shí)施。實(shí)現(xiàn)資金管理的切實(shí)性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)員工資金意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員在其各自崗位上行使其權(quán)限范圍內(nèi)的職能，同時(shí)讓企業(yè)的員工清晰地意識(shí)到資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產(chǎn)使用中的損耗浪費(fèi)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。(五)引入現(xiàn)代化交易平臺(tái)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金合理控制網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過(guò)資金的集中管理和調(diào)度，在資金市場(chǎng)上取得了可觀的收益回報(bào)。第一，操作企業(yè)的資金要嚴(yán)格把握和運(yùn)用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開(kāi)戶，定期清理各下屬單位開(kāi)設(shè)的賬戶，規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理賬戶，將企業(yè)全部的賬戶納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強(qiáng)企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強(qiáng)，網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設(shè)資金管理的平臺(tái)，建立自動(dòng)匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過(guò)網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、在線監(jiān)控，使資金管理更加透明化。

二、結(jié)束語(yǔ)

第4篇

一是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的迫切需要。按照構(gòu)建民主法治、公平正義、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，把各項(xiàng)涉農(nóng)資金管理好、分配好、使用好，把黨的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，見(jiàn)諸成效，把農(nóng)民群眾的積極性創(chuàng)造性保護(hù)好、發(fā)揮好、引導(dǎo)好，共同建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村。二是克服涉農(nóng)項(xiàng)目資金發(fā)放弊端的迫切需要。改革和創(chuàng)新涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金發(fā)放模式，建立科學(xué)規(guī)范的涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理和監(jiān)督機(jī)制，能夠有效減少中間環(huán)節(jié)，克服發(fā)放弊端，進(jìn)而提高資金使用效率。三是反腐倡廉形勢(shì)發(fā)展的迫切需要。建立懲治腐敗體系，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問(wèn)題，其基本思路就是要通過(guò)體制機(jī)制制度的創(chuàng)新，用改革的辦法，切實(shí)形成不想、不易、不能、不敢腐敗的廉潔之風(fēng)，進(jìn)而鏟除腐敗滋生蔓延的土壤和條件。改革涉農(nóng)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督的工作體制和運(yùn)行機(jī)制，正是從源頭上預(yù)防和懲治腐敗的一項(xiàng)重大舉措。

二、目前涉農(nóng)項(xiàng)目資金使用和管理中存在的問(wèn)題

涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用和管理涉及面廣且繁雜，撥付渠道多，參與管理部門多，在管理上又未能形成一整套比較科學(xué)、完善的制度。資金的投入、分配、使用、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著一些問(wèn)題，使資金不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，影響了使用效益。

（一）資金安排缺乏全局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有限的資金不能形成合力

目前，我縣對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目資金實(shí)行分塊管理，主管部門之間溝通不足，整體協(xié)調(diào)不夠，使資金分配在使用方向、實(shí)施范圍、建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目安排等方面有相當(dāng)程度的重復(fù)和交叉，導(dǎo)致一些項(xiàng)目多頭申報(bào)，重復(fù)撥款；另外，還造成資金分散使用，不能形成合力。

（二）項(xiàng)目審批不科學(xué)，造成資金安排不合理有的農(nóng)業(yè)部門、企業(yè)申報(bào)的項(xiàng)目所需資金數(shù)額都是非常巨大的，即使是當(dāng)年全縣財(cái)政全部用于支農(nóng)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，但其中不合理成份所占比重也是很高的，加上主管部門在組織評(píng)審中，存在著較普遍的走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象，致使一些項(xiàng)目立項(xiàng)草率，缺乏科學(xué)性和效益性。一些企業(yè)還受利益驅(qū)使，積極跑項(xiàng)目，爭(zhēng)資金，更使項(xiàng)目立項(xiàng)中出現(xiàn)“人情項(xiàng)目”，個(gè)別項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)，造成資金安排不合理。

（三）資金使用監(jiān)督不力

縣有關(guān)職能部門對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目資金缺乏事前、事中、事后的全方位跟蹤監(jiān)督，致使支農(nóng)資金被移用、截留，使用效益不佳，有些項(xiàng)目效益明顯不好，照樣通過(guò)驗(yàn)收，補(bǔ)助資金一分不少。

（四）資金撥付過(guò)慢，影響使用效率

資金在每個(gè)環(huán)節(jié)都需要時(shí)間流轉(zhuǎn)，影響了資金的時(shí)效性，而縣財(cái)政在資金安排時(shí)間上又較晚，一般都在四、五月份下達(dá)文件，往往撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位或個(gè)人時(shí)，都已是下半年，甚至是第二年，這就影響了相關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，降低了涉農(nóng)項(xiàng)目資金的使用效益，也增加了資金管理難度。

三、規(guī)范財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制的建議

（一）完善農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理制度,建立規(guī)范的財(cái)政涉農(nóng)項(xiàng)目管理機(jī)制

第一，健全制度，理順涉農(nóng)項(xiàng)目資金管理體制。在深化體制改革中,要逐步理順政府各部門的職責(zé)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)管理、資金管理、行業(yè)管理等部門之間職責(zé)權(quán)限和范圍劃分不清，管理職能交叉重疊等問(wèn)題，重新配置資源，實(shí)現(xiàn)職責(zé)到位，從根本上杜絕政府各有關(guān)管理部門既是項(xiàng)目的管理者，又是項(xiàng)目的實(shí)施者、監(jiān)督者，但同時(shí)各部門之間應(yīng)加強(qiáng)合作，避免出•工作研究現(xiàn)一些項(xiàng)目資金未見(jiàn)業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)政便一步撥付到位。這樣業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的監(jiān)督便淪為空談，甚至于項(xiàng)目建設(shè)資料都不能完善。第二，合理安排，完善涉農(nóng)資金分配機(jī)制。企業(yè)實(shí)施的涉農(nóng)項(xiàng)目，其資金應(yīng)由有關(guān)部門的聯(lián)席會(huì)議審定，避免多頭申報(bào)，重復(fù)撥款。要明確各部門在支農(nóng)資金使用、管理中的分工，做到權(quán)責(zé)分明，責(zé)任到人。要按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)全縣一盤棋，縣政府要在不斷完善全縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃的同時(shí)，科學(xué)、合理地編制好涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃。每年財(cái)政安排涉農(nóng)資金要以規(guī)劃為依據(jù)，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，減少盲目性，增強(qiáng)科學(xué)性，提高實(shí)效性，做到上年底報(bào)計(jì)劃，當(dāng)年初下指標(biāo)并及時(shí)向社會(huì)公示。對(duì)農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政支持，要避免資金分散，避免部門之間、企業(yè)之間各自為政，自行建設(shè)，重復(fù)投資。在項(xiàng)目審定的基礎(chǔ)上，相對(duì)集中投入，分年分批實(shí)施，支持一個(gè)落實(shí)一個(gè)，生效一個(gè)。

（二）強(qiáng)化項(xiàng)目的管理，從源頭上把握財(cái)政支農(nóng)的科學(xué)性和實(shí)效性

第5篇

(一)集團(tuán)公司的資金集中度不夠

集團(tuán)公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點(diǎn)多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團(tuán)資金管理中最突出的問(wèn)題。這一方面使得集團(tuán)總部缺乏對(duì)資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項(xiàng)收入和支出作出具體安排，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計(jì)劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團(tuán)公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒(méi)有切實(shí)了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過(guò)于隨意。

(三)成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對(duì)提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團(tuán)公司造成拆東墻補(bǔ)西墻，使資金管理混亂無(wú)序。(四)資金管理監(jiān)控機(jī)制不到位集團(tuán)公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個(gè)環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗(yàn)收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗(yàn)收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團(tuán)公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團(tuán)公司資金的沉淀。

二、企業(yè)資金管理的解決辦法

(一)提高企業(yè)資金集中度

解決集團(tuán)資金集中度不高問(wèn)題應(yīng)由集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行來(lái)付諸實(shí)施，在整個(gè)集團(tuán)當(dāng)中，必然會(huì)存在某一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)部分單位資金存在結(jié)存，部分單位存在短缺，當(dāng)各成員單位收付工程款時(shí)，應(yīng)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一結(jié)算，收付，調(diào)度。內(nèi)部銀行不應(yīng)簡(jiǎn)單記賬，對(duì)各成員單位的資金要了如指掌，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題必須向集團(tuán)高層提出報(bào)告，支付款項(xiàng)的順序應(yīng)當(dāng)明確，特別是還貸周期，年度時(shí)間，春節(jié)支付農(nóng)民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開(kāi)戶銀行只能支付一般的日常開(kāi)銷，杜絕各成員單位開(kāi)戶銀行收付工程款。內(nèi)部銀行應(yīng)有效運(yùn)用集團(tuán)的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統(tǒng)一的資金，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)源融資能力具有重要意義

(二)有效執(zhí)行資金管理制度

資金管理制度首先應(yīng)從經(jīng)營(yíng)理念著手，集團(tuán)應(yīng)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，實(shí)行資金全程監(jiān)控。集團(tuán)公司發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，投標(biāo)前應(yīng)加強(qiáng)控制，科學(xué)合理的篩選投標(biāo)項(xiàng)目，并做好全程監(jiān)控。特別是一些需要墊資施工的投標(biāo)項(xiàng)目，還應(yīng)認(rèn)真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對(duì)方企業(yè)的履約能力。應(yīng)在充分調(diào)研后合理確定投標(biāo)價(jià)，這樣即保證了不盲目投標(biāo)，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計(jì)量支付，各項(xiàng)保函保證金的及時(shí)回收，從而保證資金流的良性循環(huán)。建立資金網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺(tái)，規(guī)范資金支付的科學(xué)性、程序性。隨著集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，計(jì)算機(jī)網(wǎng)上綜合管理信息系統(tǒng)將集團(tuán)公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項(xiàng)支付納入了計(jì)算機(jī)統(tǒng)一的信息平臺(tái)上操作。同時(shí)規(guī)范了集團(tuán)公司各項(xiàng)資金支付的審核、審批流程，明確公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)者的管理權(quán)限。由于異地成員單位項(xiàng)目與本地成員單位的項(xiàng)目實(shí)行同樣的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。因此集團(tuán)公司能對(duì)各成員單位的合同審批、兌現(xiàn)審計(jì)、結(jié)算審計(jì)進(jìn)行有效監(jiān)控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應(yīng)依托幾支與集團(tuán)公司長(zhǎng)期合作有實(shí)力的分包隊(duì)伍進(jìn)行招標(biāo)必選，充分利用分包隊(duì)伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉(zhuǎn)嫁給分包隊(duì)伍使項(xiàng)目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場(chǎng)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。各成員單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的要求每月編制付款計(jì)劃上報(bào)公司流轉(zhuǎn)審批同時(shí)對(duì)在建項(xiàng)目實(shí)行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過(guò)公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上審批平臺(tái)進(jìn)行審批。對(duì)于在建項(xiàng)目資金短缺時(shí)必須提出借款申請(qǐng)?zhí)顚憽杜R時(shí)用款申請(qǐng)報(bào)告》,在得到成員單位及集團(tuán)公司二級(jí)審批同意后才能辦理借款,同時(shí)承擔(dān)該筆借款的使用利息。在嚴(yán)格執(zhí)行工程款支付審批制度外,成員單位在控制付款流轉(zhuǎn)中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網(wǎng)上辦理流程的時(shí)間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。開(kāi)設(shè)和管理銀行賬戶的規(guī)范要求。根據(jù)《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》的規(guī)定，集團(tuán)公司及各成員單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意。銀行賬戶開(kāi)設(shè)必須執(zhí)行雙印簽制度（有單位印簽、有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)印簽），集團(tuán)公司對(duì)各基層單位銀行賬戶開(kāi)立和使用、是否及時(shí)清理等，開(kāi)展定期、不定期以及專項(xiàng)情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)加以處理，以進(jìn)一步完善制度建設(shè)，促進(jìn)資金管理制度化、規(guī)范化，提高公司對(duì)資金的監(jiān)控力度。

(三)加強(qiáng)預(yù)算控制，集中資金管理，增強(qiáng)資金的安全性

成員單位預(yù)算費(fèi)用的控制，按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管理，所有費(fèi)用管理均納入公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行。特別是異地成員單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及機(jī)票均須通過(guò)成員單位及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)面批和網(wǎng)上審批兩項(xiàng)程序控制，便于集團(tuán)公司對(duì)異地成員單位全面預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和檢查。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現(xiàn)。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目是利潤(rùn)的主要來(lái)源，工程項(xiàng)目資金管理就是要保證施工生產(chǎn)能按計(jì)劃進(jìn)行，項(xiàng)目資金運(yùn)行狀況在一定程度上是項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的體現(xiàn)。因此，集團(tuán)公司實(shí)行以工程項(xiàng)目為單位，落實(shí)項(xiàng)目、成員單位和集團(tuán)公司年度預(yù)算的編制與審核，資金預(yù)算管理納入公司綜合管理信息系統(tǒng)，網(wǎng)上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實(shí)到每一個(gè)工程項(xiàng)目，責(zé)任到人。同時(shí)，預(yù)算費(fèi)用的控制按照公司董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管控，所有費(fèi)用管理均納入集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費(fèi)用報(bào)銷投資理財(cái)審批流程執(zhí)行，便于公司對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和檢查。企業(yè)資金的實(shí)施預(yù)算管理，同時(shí)也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現(xiàn)。為保持公司資金運(yùn)行正常，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視資金預(yù)算計(jì)劃管理及預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析。具體工作中，對(duì)工程項(xiàng)目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計(jì)劃、按周編制項(xiàng)目收付款報(bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)信息；在嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理制度方面，體現(xiàn)出公司資金管理的基礎(chǔ)工作比較實(shí)；在抓好竣工項(xiàng)目銷項(xiàng)，催討拖欠款工作中，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)條線應(yīng)經(jīng)常到成員單位了解情況、指導(dǎo)工作，確保該部分被拖欠的資金及時(shí)收回。

(四)有效監(jiān)督資金管理工作

資金管理工作中，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊(duì)伍資金結(jié)算情況，采購(gòu)資金的支付情況，通過(guò)監(jiān)察加快資金流動(dòng)，促進(jìn)資金回籠，保證企業(yè)的資金安全。在費(fèi)用支出中，應(yīng)重點(diǎn)檢測(cè)了制度落實(shí)情況和違規(guī)操作問(wèn)題，真正做到合理開(kāi)支，勤儉建企。應(yīng)規(guī)范保修金臺(tái)賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費(fèi)和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團(tuán)公司內(nèi)部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團(tuán)公司無(wú)法對(duì)下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效監(jiān)管，就容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。所以加強(qiáng)以資金管理為中心的監(jiān)管對(duì)提高集團(tuán)公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。另外提高財(cái)務(wù)各層次人員的素質(zhì)，高層次的財(cái)務(wù)人員應(yīng)減少?zèng)Q策失誤，資金管理是運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段、銀行結(jié)算手段、信息技術(shù)的綜合運(yùn)用，需要具備財(cái)務(wù)、金融、信息處理等知識(shí)的復(fù)合型人才。應(yīng)實(shí)行提高和引進(jìn)并舉的人才策略，大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的專業(yè)化和理性化程度，減少?zèng)Q策失誤。財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，必須嚴(yán)格遵照法律要求的規(guī)費(fèi)操作，并適時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，接受集團(tuán)公司對(duì)各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團(tuán)公司檢查的結(jié)果告之相關(guān)主管部門。

三、結(jié)束語(yǔ)

第6篇

一、單位財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

1、單位人員缺少

財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)由于一直受到傳統(tǒng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的制約，單位管理人員對(duì)財(cái)務(wù)資金的重要性有著足夠的認(rèn)識(shí)，但是，單位管理人員卻沒(méi)有對(duì)資金管理時(shí)間和現(xiàn)金流量觀的重要性有著充足的認(rèn)識(shí)。單位在使用財(cái)務(wù)資金時(shí)，沒(méi)有制定完善的資金使用方案，也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用進(jìn)行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財(cái)務(wù)資金時(shí)，沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)有效的手段，從而導(dǎo)致單位在進(jìn)行工作項(xiàng)目使用資金時(shí)，資金供應(yīng)鏈斷開(kāi)，不能如期完成工作項(xiàng)目，更為嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致單位面臨破產(chǎn)的局面。

2、單位財(cái)務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，一個(gè)企業(yè)單位若想更好的發(fā)展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國(guó)單位人員在搜集單位信息時(shí)，并沒(méi)有利用科學(xué)合理的技術(shù)方法，從而企業(yè)單位的信息失去一定的真實(shí)性，同時(shí)也存在著一定的不對(duì)稱和不透明的特性。這些都導(dǎo)致了單位管理階層在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)由于沒(méi)有正確有效的信息數(shù)據(jù)而做出了錯(cuò)誤的決策方法。

3、缺乏完善的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)控制度

企業(yè)單位的管理人員在對(duì)財(cái)務(wù)資金的流向進(jìn)行管理時(shí)，沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的事中監(jiān)督和事后控制。單位資金在流動(dòng)時(shí)，管理人員沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在對(duì)資金流向進(jìn)行最后的審計(jì)考核時(shí)，也沒(méi)有一定的考核方法，導(dǎo)致管理人員在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)失去對(duì)其的控制，從而資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況。單位缺乏完善的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)控制度，導(dǎo)致單位人員沒(méi)有嚴(yán)格遵守相關(guān)的資金管理制度，出現(xiàn)一系列混亂的擔(dān)保、借款、開(kāi)支等情況，單位財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況，財(cái)務(wù)資金嚴(yán)重流失，對(duì)單位的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。而單位內(nèi)部也沒(méi)有制定相關(guān)的信息反饋制度，沒(méi)有制度有效的資金處理發(fā)放，因此當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生較大的變化時(shí)，企業(yè)單位沒(méi)有足夠的應(yīng)變能力，從而對(duì)單位發(fā)展產(chǎn)生了影響。

4、單位沒(méi)有較高的財(cái)務(wù)資金使用率

單位在使用資金時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理以及單位內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行多層次的管理方法，由于兩者對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的方法不同而產(chǎn)生較大的矛盾，對(duì)資金使用率產(chǎn)生一定的阻礙作用。一些單位在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)，單位中各個(gè)部門對(duì)資金進(jìn)行多方面的管理，導(dǎo)致資金管理失控，出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金沉淀。另外，由于單位資金過(guò)于分散，從而單位在籌集資金時(shí)有著較大的難度，沒(méi)有較大的資金調(diào)劑能力，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷增加。

二、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)資金管理之我見(jiàn)

1、企業(yè)單位必須要建立一個(gè)完善的資金管理機(jī)制

首先，企業(yè)單位要對(duì)資金籌措結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化工作，就需要單位要提高預(yù)測(cè)單位資金需求量的科學(xué)性，同時(shí)選擇合理的籌資方法。單位在對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，必須要對(duì)自身的實(shí)際情況進(jìn)行全面的分析，同時(shí)要對(duì)使用方法的條件進(jìn)行分析，選擇有效的資金需求量的預(yù)測(cè)技術(shù)。另外，單位在籌措資金時(shí)，可以對(duì)多種籌資渠道進(jìn)行選擇和利用，主要包括：發(fā)行股票、融資租賃等方法。企業(yè)單位在選取籌資方法時(shí)，必須要對(duì)資金來(lái)源屙眭進(jìn)行分析，保證資金來(lái)源的安全。其次優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。單位要對(duì)資金流動(dòng)的限度進(jìn)行制定，要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況以及市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面的分析，從而確定單位資金流動(dòng)的限度。同時(shí)單位也要對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效的約束，從而減少資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，在最大程度上促進(jìn)資金健康穩(wěn)定的流動(dòng)。最后提高工作人員的資金管理意識(shí)。在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)，必須要提高對(duì)資金管理的時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量概念管理人員有著較強(qiáng)的資金管理的時(shí)間價(jià)值觀念，從而可以提高單位的資金流動(dòng)能夠與市場(chǎng)變化更好的適應(yīng)。

2、完善財(cái)務(wù)資金集中管理制度

單位在建立完善的資金集中管理制度時(shí)，必須要在單位財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的預(yù)算管理，完善單位結(jié)算制度，對(duì)資金進(jìn)行有效的集中管理。對(duì)單位資金進(jìn)行有效的預(yù)算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。

3、加大財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督力度

我國(guó)許多單位存在著單一的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的監(jiān)督措施。因此，必須要對(duì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行全面的分析，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行多樣化的管理方法，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的事前、事中和事后的及時(shí)有效的監(jiān)督和控制，保證單位財(cái)務(wù)資金管理制度能夠有效的運(yùn)行，能夠?qū)ν顿Y者的利用進(jìn)行全面的維護(hù)。提高單位財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督和控制，可以對(duì)單位內(nèi)部的審計(jì)制度進(jìn)行全面的完善。為了對(duì)單位財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，必須要強(qiáng)化單位內(nèi)部的審計(jì)制度。因此，必須要建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，明確專門人員的工作責(zé)任，保證單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確。

總結(jié)

第7篇

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái),由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,工程墊資越來(lái)越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。現(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問(wèn)題作簡(jiǎn)要論述。

一、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,僧多粥少的形勢(shì)加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō),拖欠款是以墊資為前提的,如果沒(méi)有墊資,就不會(huì)有大面積的拖欠和長(zhǎng)時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。

2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購(gòu)置固定資產(chǎn),超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng),上一個(gè)隊(duì)伍就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)單位多頭開(kāi)戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對(duì)外投資缺乏控制。在對(duì)外投資中,沒(méi)有事先對(duì)投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。公司職能部門對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過(guò)收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開(kāi)支。

2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹(shù)立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金。“網(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇

員工與企業(yè)資金聯(lián)系密不可分，其素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)起到了很大的作用，當(dāng)前煤炭企業(yè)管理中員工法律意識(shí)淡薄，對(duì)民法、合同法的基本認(rèn)識(shí)程度不深，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能掉入商業(yè)陷阱，不能用法律武器來(lái)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。另外財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的約束。

二、控制風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，風(fēng)險(xiǎn)在煤炭資金管理活動(dòng)中是客觀存在的，所以必須重視風(fēng)險(xiǎn)的存在。所以必須建立一個(gè)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，對(duì)可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行超前的預(yù)測(cè)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，選定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)預(yù)測(cè)提出解決方法。另外認(rèn)清主要風(fēng)險(xiǎn)和次要分先，以及風(fēng)險(xiǎn)中的主要矛盾和次要矛盾。企業(yè)員工尤其是各個(gè)部門的管理人員必須樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，要認(rèn)識(shí)到收益是和風(fēng)險(xiǎn)并存的，在考慮獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。更不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而不敢向前邁進(jìn)，放棄經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)效益。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，收集資料和信息，對(duì)之后可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)起到參考、警示的作用，減少資金、財(cái)務(wù)上的損失。

2.加強(qiáng)對(duì)資金的管理

煤炭企業(yè)中由資金管理來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的籌集和支出，資金管理得當(dāng)可以使企業(yè)較為主動(dòng)，使企業(yè)在投資經(jīng)營(yíng)、決策決斷等方面不再被動(dòng)，更加具有針對(duì)性和科學(xué)性。加強(qiáng)資金管理主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)籌管理，包括科學(xué)的選擇資金管理結(jié)構(gòu)，合理的預(yù)測(cè)資金使用數(shù)目以及統(tǒng)籌方式。通過(guò)多種集資和投資方式，統(tǒng)籌兼顧規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對(duì)資金的集中管理，以實(shí)現(xiàn)資金在煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保證安全、效率最優(yōu)并且合理收益的目的。三是加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算管理，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)是十分必要的，加強(qiáng)全面預(yù)算，對(duì)資金的使用驚醒深入的分門別類、細(xì)化安排，增加現(xiàn)金的保障能力。上下級(jí)部門之間層層編制、審批、核算的預(yù)算管理方法更能優(yōu)化資金供給。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

好的資金管理制度對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)有著很大的作用，目前煤炭企業(yè)在賬目方面的管理效率打下，最大的原因就是內(nèi)部管理制度的缺失，部門之間缺乏溝通。所以必須建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。對(duì)企業(yè)資金內(nèi)控制度的力度加強(qiáng)，在投資管理、資金收支、流動(dòng)資金的審批等方面加強(qiáng)監(jiān)督管理，在資金使用方面，煤炭企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，資金管理以及其他方面出現(xiàn)的漏洞要及時(shí)修補(bǔ)。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的矛盾要及時(shí)化解，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門之間的聯(lián)系，對(duì)部門之間的往來(lái)賬目進(jìn)行詳細(xì)記錄和管理，促進(jìn)部門之間關(guān)系的和諧。資金管理風(fēng)險(xiǎn)的存在并不是一個(gè)部門的問(wèn)題，只有各部門間信息暢通，同級(jí)部門之間快速傳遞信息，下級(jí)部門對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、資金問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)本門報(bào)告，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.提高人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)信息無(wú)務(wù)必做到完整、透明、及時(shí)。提高從業(yè)人員的素質(zhì)是搞好企業(yè)工作的重要組成部分，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行規(guī)范化工作流程，隨著信息的發(fā)展和市場(chǎng)的變換，對(duì)從業(yè)人員的要求并不是一成不變的。煤炭企業(yè)需要提高員工的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)他們愛(ài)崗敬業(yè)的精神和對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，培養(yǎng)員工的管理能力，提高他們的法律意識(shí)。除此之外，企業(yè)適當(dāng)?shù)膶?duì)煤炭產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)進(jìn)行，改進(jìn)生產(chǎn)方式、提高產(chǎn)品的質(zhì)量，對(duì)銷售方式、銷售渠道和銷售模式進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，也能對(duì)資金管理起到良性的作用。

三、結(jié)語(yǔ)

第9篇

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

(一)資金管理意識(shí)薄弱

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在各個(gè)方面受到政府的支持，特別是企業(yè)的資金來(lái)源通常都是政府直接投入或者銀行貸款。相對(duì)于非國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)在融資渠道的多少和融資的難易度上都具有天然的優(yōu)勢(shì)，這些歷史原因一定程度上導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往將企業(yè)工作重心集中于能夠直接創(chuàng)造收益的領(lǐng)域，例如生產(chǎn)銷售，而忽略了企業(yè)的資金管理工作。在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間里，企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴(kuò)大銷售收入為導(dǎo)向，缺乏對(duì)現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識(shí)。而企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)作缺乏統(tǒng)一的管理和規(guī)劃導(dǎo)致了資金在整個(gè)循環(huán)過(guò)程缺乏科學(xué)性和協(xié)調(diào)性，造成的后果輕則提高企業(yè)的資金成本、降低資金的利用效率，重則導(dǎo)致企業(yè)的資金流斷裂，企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)危機(jī)。愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及不斷變化的外部環(huán)境都對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，特別是資金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企業(yè)的資金管理意識(shí)對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)講已迫在眉睫。

(二)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率較低

長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)能夠比較輕松的從政府或者銀行獲得數(shù)額巨大且成本低廉的資金，使得國(guó)有企業(yè)往往忽略了其自身的資金使用效率。首先是普遍存在的存貨積壓?jiǎn)栴}。國(guó)有企業(yè)往往存在著對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)不靈敏的問(wèn)題，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)調(diào)整滯后會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)庫(kù)存積壓，導(dǎo)致企業(yè)的大量資金沉淀，降低了資金的周轉(zhuǎn)效率并且增大企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。然后是國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢且壞賬問(wèn)題嚴(yán)重。相關(guān)部門對(duì)國(guó)有企業(yè)管理層的考核特點(diǎn)決定了企業(yè)管理層往往會(huì)將工作重心放在擴(kuò)大銷售上，而并不重視企業(yè)銷售收入的質(zhì)量。由于缺乏對(duì)客戶信用狀況的嚴(yán)密考察，導(dǎo)致客戶信用狀況的層次不齊，從而整體上延長(zhǎng)了國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，并且增大了出現(xiàn)呆賬、壞賬的概率。而這些問(wèn)題都會(huì)降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，從而降低了企業(yè)的整體資金利用效率。

(三)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)性

由于國(guó)有企業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)往往存在著更為嚴(yán)重的委托問(wèn)題。而國(guó)有企業(yè)管理層出于自身利益的考慮，更加傾向于進(jìn)行長(zhǎng)期投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。同時(shí)，由于國(guó)有企業(yè)缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制和問(wèn)責(zé)制度，從而進(jìn)一步加深了這種非效率的投資的問(wèn)題。很多國(guó)有企業(yè)管理層在進(jìn)行長(zhǎng)期投資決策時(shí)僅僅基于當(dāng)前市場(chǎng)狀況或者企業(yè)的短期效益，并未充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，長(zhǎng)期投資項(xiàng)目往往缺乏事前合理的分析論證，可行性分析、申報(bào)、審批等工作環(huán)節(jié)往往都是流于形式，這樣必然導(dǎo)致了不少長(zhǎng)期投資的投入產(chǎn)出比不盡人意。國(guó)家審計(jì)署的大型國(guó)有企業(yè)審計(jì)公告中顯示，國(guó)有企業(yè)普遍存在著長(zhǎng)期投資論證分析過(guò)程不合規(guī)，投資效率低下的問(wèn)題。另一方面，國(guó)有企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)有效的日常管理和監(jiān)督，更加影響了投資效率。因此，國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策中資金使用效率較低，資金浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

二、提升國(guó)有企業(yè)資金管理效率的對(duì)策

(一)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)

增強(qiáng)企業(yè)管理層的資金管理意識(shí)是增強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，改善資金管理效率的必要前提。為了提高國(guó)有資本的經(jīng)營(yíng)效率，僅僅通過(guò)擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，提升銷售收入已無(wú)法達(dá)到，必須將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相結(jié)合，以降低國(guó)有資本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資本的保值增值為目標(biāo)。企業(yè)管理層需要根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)狀況、自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略綜合考慮財(cái)務(wù)資金的使用結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)作的管理和規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)管理層需要做出合理的資金籌集決策，在降低自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下為企業(yè)發(fā)展提供最大的資金支持。另一方面，企業(yè)需要加強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)就是對(duì)人的管理，而樹(shù)立全員的資金管理意識(shí)由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升員工對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)，將資金管理工作責(zé)任分解到相關(guān)部門和個(gè)體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的落地運(yùn)行。

(二)提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率是其資金管理水平的重要體現(xiàn)之一。大量的存貨不僅會(huì)占用企業(yè)大量的資金，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生不少的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，從而影響影響企業(yè)效益。針對(duì)國(guó)有企業(yè)的存貨積壓?jiǎn)栴}首先應(yīng)當(dāng)提升國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)敏感度，建立更快速更靈敏的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)整機(jī)制以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求的變化。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合過(guò)往數(shù)據(jù)和對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)來(lái)確定生產(chǎn)計(jì)劃和存貨儲(chǔ)備數(shù)量，以實(shí)現(xiàn)存貨管理的集約化和精細(xì)化，減少存貨對(duì)資金的占用。實(shí)施適當(dāng)寬松的信用條件有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售收入，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)占有率，但是這樣也會(huì)以降低應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和增加收賬費(fèi)用等為代價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)事前全面的調(diào)查客戶信用狀況，再結(jié)合自身的信用標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃來(lái)確定賒銷額額度的多少。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款存量的管理和監(jiān)督，在確保企業(yè)管理費(fèi)用和壞賬損失的最小化的基礎(chǔ)上提升企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，從而實(shí)現(xiàn)資金利用效率的提升。

(三)改善企業(yè)長(zhǎng)期投資決策的效率

由于企業(yè)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資金額巨大，投資周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)高，所以其投資效率對(duì)企業(yè)的資金管理至關(guān)重要。要提高企業(yè)長(zhǎng)期投資決策水平首先在設(shè)計(jì)更為有效的國(guó)有企業(yè)激勵(lì)機(jī)制，將管理層的工作重心轉(zhuǎn)移到國(guó)有資本的長(zhǎng)期利益上來(lái)，從企業(yè)的契約制度上解決國(guó)有企業(yè)管理層片面追求企業(yè)規(guī)模、盲目投資的問(wèn)題根源。其次，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)科學(xué)合理的長(zhǎng)期投資決策程序。投資項(xiàng)目的前期調(diào)查、可行性分析，要充分考慮目前市場(chǎng)狀況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目的投資回報(bào)，制定科學(xué)合理的投資預(yù)算。投資項(xiàng)目通過(guò)審核之后應(yīng)嚴(yán)格遵守標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行招投標(biāo)，并建立有效的內(nèi)部控制制度以保障對(duì)投資項(xiàng)目的日常監(jiān)督和管理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理有效的事后問(wèn)責(zé)制度。對(duì)于投資決策失誤造成的國(guó)有資本損失，要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，從而使企業(yè)管理層更加謹(jǐn)慎合理的選擇長(zhǎng)期投資決策。

(四)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

由于企業(yè)的外部環(huán)境復(fù)雜多變，從而使企業(yè)的資金管理過(guò)程中難以避免一些不確定性。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)外界的不確定性實(shí)施更加有效的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理。這要求企業(yè)不僅能夠識(shí)別出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)可能造成企業(yè)損失的因素進(jìn)行評(píng)估、分析及規(guī)避或應(yīng)對(duì)；而且能夠識(shí)別出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的機(jī)遇，對(duì)于能夠提升企業(yè)效益的因素加以利用，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的增值。例如當(dāng)國(guó)有企業(yè)的外部金融環(huán)境不斷惡化的情況下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇更加穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，比如通過(guò)增發(fā)、配股等股權(quán)融資方式來(lái)保證企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的安全，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)金融市場(chǎng)中利率不斷下降的情況下，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)發(fā)行債券或銀行借款等債務(wù)方式為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)投資籌集資金，放大企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的同時(shí)提高了凈資本收益率，從而提高了自身的資金管理水平。

三、結(jié)語(yǔ)