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第1篇

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；防范效益

稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人在稅務(wù)管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風(fēng)險，并不一定必然承擔這種風(fēng)險。公司需對自身的稅務(wù)風(fēng)險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風(fēng)險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險防范機制

在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟、財會政策，結(jié)合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險防范機制，以提高稅務(wù)風(fēng)險防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務(wù)狀況與要求的前提下，及時制定各種應(yīng)變措施，并對其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)控，及時進行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范程度與企業(yè)的各項制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險防范與管理辦法，實施稅務(wù)風(fēng)險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險防范機制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強烈的責(zé)任意識與風(fēng)險意識，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

1.3.1 正確評價稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)日常經(jīng)營運作之事前，應(yīng)對企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測，重視資金的時間價值，重點考慮生產(chǎn)運營、投融資過程中資金收付的風(fēng)險。通過稅務(wù)風(fēng)險的評估預(yù)測，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的負面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務(wù)風(fēng)險做出正確評價的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門關(guān)注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險的具體步驟、方法、注意事項。稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風(fēng)險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素與指標，努力排除稅務(wù)風(fēng)險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測防范過程中可能面臨的各種風(fēng)險。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險的方案后，除了準確地計算各方案的應(yīng)納稅額，準確進行會計賬務(wù)處理外，還要對影響稅務(wù)防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進行分析，對影響稅務(wù)計劃實施的外部環(huán)境變化及敏感程度進行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險。

2.1.4 及時評價總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險防范措施實施后，經(jīng)常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務(wù)風(fēng)險防范策略，進行正確評估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險的素質(zhì)

2.2.1 增強管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險防范意識，尤其是稅務(wù)風(fēng)險的防范意識增強，但隨著經(jīng)濟一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識增強了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務(wù)風(fēng)險防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險是一項具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機構(gòu)，或者聘請稅務(wù)顧問，或者直接委托中介機構(gòu)進行。稅務(wù)風(fēng)險防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運營會產(chǎn)生不同程度的影響，進而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .

第2篇

一、指導(dǎo)思想

堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強化預(yù)防和監(jiān)督為重點，以規(guī)范權(quán)力運行為核心，對預(yù)防腐敗工作實行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險防范體系，確保權(quán)力正確行使，為促進我市海洋與漁業(yè)事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標要求

按照整體規(guī)劃、突出重點、分步實施、務(wù)求實效的總體要求，結(jié)合反腐倡廉工作實際，扎實推進廉政風(fēng)險防范管理工作，到2010年底，局系統(tǒng)基本建立以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防范管理工作體系，形成比較完善的長效工作機制。

三、主要內(nèi)容

重點圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認真分析權(quán)力運行中的風(fēng)險和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，梳理查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險點，大力開展崗位廉政教育，健全防范措施，強化監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，有效防范各類腐敗行為的發(fā)生。

四、方法步驟

（一）開展動員教育（9月1日至10日）。一是召開動員大會。教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹立“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險意識，增強“思風(fēng)險、講自律、盡職責(zé)”的自覺性和責(zé)任感。二是進行社會測評和座談。局機關(guān)將發(fā)放社會測評表及召開服務(wù)對象座談會，重點了解管理單位、服務(wù)對象和社會各個階層對局機關(guān)及所屬單位在廉潔從政方面存在的問題和漏洞，有針對性地做好防范措施。三是參觀廉政教育基地。教育和引導(dǎo)廣大黨員干部，悉心學(xué)習(xí)先進人物事跡，透過典型案例聞警自省，以案為鑒，警鐘長鳴，為開展廉政風(fēng)險防范管理工作奠定堅實的思想基礎(chǔ)和營造良好的社會環(huán)境。

（二）確定廉政風(fēng)險（9月10日至10月10日）。一是梳理職權(quán)。局領(lǐng)導(dǎo)、各科室、單位對個人、科室、單位所分管和擁有的工作崗位中的職權(quán)進行梳理和規(guī)范，編制職權(quán)目錄，制定權(quán)力運行流程圖，做到職權(quán)法定、職責(zé)明晰。二是排查廉政風(fēng)險點。對權(quán)力運行的全過程，對每個崗位、每個科室、每個環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查、科室自查、單位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過程中潛在的廉政風(fēng)險，填寫《崗位廉政風(fēng)險排查表》（見附件）。要廣泛征求意見，特別是注意征求管理和服務(wù)對象的意見，力求把風(fēng)險點找全、找準、找實。三是劃分風(fēng)險等級。按照風(fēng)險發(fā)生機率和危害程度，采取單位干部職工評議、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究的方式，確定崗位風(fēng)險等級，明確監(jiān)管主體，實行分級負責(zé)、分級管理。領(lǐng)導(dǎo)班子正職崗位，與經(jīng)濟發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的崗位，具有行政審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)的崗位，從事人事、財務(wù)、物資、采購、基建等管理的崗位，確定為一級風(fēng)險；具有一般經(jīng)濟管理、社會事務(wù)管理、公共服務(wù)等職能的崗位，確定為二級風(fēng)險；其他崗位確定為三級風(fēng)險。領(lǐng)導(dǎo)班子副職崗位風(fēng)險等級的劃分，按照其所分管崗位的風(fēng)險等級采取就高不就低的辦法確定。局黨委將結(jié)合政務(wù)公開工作，在一定范圍內(nèi)公示確定的廉政風(fēng)險內(nèi)容和等級。四是實行動態(tài)管理。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展、行政職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗的需要，不斷修訂風(fēng)險識別標準，及時調(diào)險內(nèi)容和風(fēng)險等級。

（三）健全防范措施（10月11日至11月10日）。針對排查確定的廉政風(fēng)險點，根據(jù)不同風(fēng)險等級，從前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等方面，逐項制定具有針對性和可操作性的防范措施。同時加強思想道德、職業(yè)道德、社會公德和法律法規(guī)教育，強化以權(quán)力制衡為重點的制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制和糾錯機制，做到崗位職責(zé)明確、廉政風(fēng)險清楚、監(jiān)督重點突出、防范措施得力，各項制度有機銜接，形成符合本單位實際的廉政風(fēng)險防范機制。

（四）加強監(jiān)督檢查。堅持內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有機結(jié)合，局廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組將通過舉報、效能投訴、電子監(jiān)察、民主評議政風(fēng)行風(fēng)、明察暗訪和巡查等多種手段，對各項防范措施的落實情況實行有效監(jiān)督檢查，確保權(quán)力運行到哪里，監(jiān)督檢查就跟進到哪里。

（五）嚴格考核追究。局班子成員應(yīng)采取自查、互查和社會民主評議等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正自身存在的問題。局廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員要對存在苗頭性、傾向性問題或輕微不廉潔行為的，按照業(yè)務(wù)分工及時提醒或誡勉談話，督促整改；對違紀違法行為，要按規(guī)定嚴肅查處，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。各單位落實廉政風(fēng)險防范管理工作的情況納入局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制年終考核。

第3篇

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照市委《關(guān)于落實<建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系*年工作規(guī)劃>實施辦法》和《國家人口計生委關(guān)于在全國人口計生系統(tǒng)扎實推進廉政風(fēng)險防范管理工作的通知》的要求，以制度建設(shè)為核心，規(guī)范決策行為、行政行為和工作行為，積極拓展從源頭上防治腐敗的工作領(lǐng)域，全面推行廉政風(fēng)險防范管理工作，有效增強對權(quán)力運行監(jiān)督的針對性，最大限度地降低廉政風(fēng)險，減少不廉潔行為的發(fā)生，把懲防體系建設(shè)延伸到崗位，落實到個人，推動全系統(tǒng)廉政風(fēng)險防范管理工作深入開展，為我區(qū)人口和計劃生育事業(yè)發(fā)展提供有力的政治保障。

二、工作目標

堅持長遠目標與階段性目標相結(jié)合，整體推進與重點突破相結(jié)合，積極穩(wěn)妥、循序漸進地推進廉政風(fēng)險防范管理工作，積極尋找和探索人口計生工作領(lǐng)域廉政風(fēng)險防范工作的銜接點、排查風(fēng)險點、強化監(jiān)督點，不斷強化內(nèi)部監(jiān)督管理，健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范和監(jiān)督約束機制，使全體計生干部更加重視、支持預(yù)防腐敗工作，努力構(gòu)建覆蓋全區(qū)、重點防控、逐級管理、責(zé)任到位的廉政風(fēng)險防控體系，打造一支政治堅定、業(yè)務(wù)能力強、工作作風(fēng)硬的高素質(zhì)干部隊伍，為我區(qū)人口計生事業(yè)健康發(fā)展營造良好的廉政環(huán)境。

三、基本原則

（一）銜接融合原則。注重工作銜接，找準切入點，把廉政風(fēng)險防范管理融入日常工作中，認真抓好重點工作、重點崗位和重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管，建立科學(xué)有效的權(quán)力運行、崗位防控機制，充分發(fā)揮防范功能。

（二）險點確準原則。找準決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)運行中廉政和監(jiān)控風(fēng)險點及表現(xiàn)內(nèi)容，明確責(zé)任主體。

（三）風(fēng)險分級原則。按照廉政和監(jiān)控風(fēng)險點的風(fēng)險程度，對廉政風(fēng)險點實行分級監(jiān)控。

（四）預(yù)防為主原則。堅持教育、制度、監(jiān)督三位一體，規(guī)范和制約決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的運行和崗位責(zé)任人履職情況的監(jiān)督，把廉政風(fēng)險降到最低點。

（五）責(zé)任追究原則。對觸犯廉政風(fēng)險點的責(zé)任主體實施問責(zé)處罰，達到警示教育和防范監(jiān)督的效果。

四、工作內(nèi)容

（一）進一步梳理職權(quán)和制度。委機關(guān)根據(jù)部門工作職責(zé)，重新梳理行政職權(quán)，并繪制權(quán)力運行流程圖。同時，梳理本部門內(nèi)部各項工作制度和規(guī)定，對每項規(guī)章制度運行情況進行合理分析，查看規(guī)章制度是否完善、過時、缺失等，是否應(yīng)該進一步健全完善。

（二）查找崗位廉政風(fēng)險點。認真查找各街道計生辦、職能科室、崗位在受理、決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中履行職責(zé)的廉政風(fēng)險點。

1、查找決策環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險點。主任辦公會、委領(lǐng)導(dǎo)容易產(chǎn)生不廉潔行為的廉政風(fēng)險點。

2、查找受理環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險點。有決定權(quán)限的街道計生辦、職能科室、崗位在受理環(huán)節(jié)不履職或不盡責(zé)的廉政風(fēng)險點。

3、查找執(zhí)行環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險點。各街道計生辦、職能科室、崗位在落實決策中的信息反饋、限時辦結(jié)、辦結(jié)報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不履職盡責(zé)中的廉政風(fēng)險點。

4、查找履行崗位職責(zé)廉政風(fēng)險點。在服務(wù)崗位和其它崗位，思想道德、職業(yè)道德、服務(wù)質(zhì)量和工作效率等方面的廉政風(fēng)險點。

5、查找監(jiān)督環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險點。監(jiān)督反饋防控和重大事項監(jiān)督工作報告制度等方面易發(fā)生監(jiān)督不到位或不作為、亂作為的廉政風(fēng)險點。

（三）確定廉政風(fēng)險等級。圍繞查找確定的廉政風(fēng)險點，確定廉政風(fēng)險等級。根據(jù)行使權(quán)力大小、與群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切程度以及因利益關(guān)系不作為或亂作為，容易滋生和產(chǎn)生腐敗可能性，將崗位定為一級、二級、三級三個風(fēng)險管理類別。具體分類如下：

一級風(fēng)險：可能產(chǎn)生違法、違紀的行為。

二級風(fēng)險：可能產(chǎn)生嚴重違規(guī)、違規(guī)的行為。

三級風(fēng)險：可能產(chǎn)生輕微違規(guī)、違章的行為。

劃分風(fēng)險點及等級的方法可采取“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的辦法，通過自己查、領(lǐng)導(dǎo)點、群眾提、互相找、集體定等多種形式，逐一查找廉政“風(fēng)險點”，然后由各街道計生辦、職能科室、崗位根據(jù)等級劃分標準填寫《崗位廉政風(fēng)險等級劃分申報表》。各街道計生辦、職能科室確定的廉政風(fēng)險點及等級由委辦公會審核；各崗位確定的廉政風(fēng)險點及等級由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。所有材料報區(qū)人口計生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，最終確定街道計生辦、職能科室、崗位風(fēng)險等級。審核材料統(tǒng)一歸檔、備案。

（四）制定廉政風(fēng)險防范措施。

1、加強廉政風(fēng)險教育。通過開展思想道德、職業(yè)道德、愛崗敬業(yè)、黨紀法規(guī)教育等活動，增強干部職工廉政風(fēng)險意識。

2、建立廉政風(fēng)險防范管理工作體系。把廉政風(fēng)險防范內(nèi)容和范圍、履行崗位職責(zé)義務(wù)和責(zé)任、廉政風(fēng)險防范預(yù)警和處罰等形成工作網(wǎng)絡(luò)體系，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險防范管理的作用。

3、推進制度建設(shè)。在建立廉政風(fēng)險防范管理工作體系的基礎(chǔ)上，有針對性地制定制度保障、程序運行、技術(shù)監(jiān)控和考核評價四個配套體系。在此基礎(chǔ)上，制定廉政風(fēng)險防控一覽表和流程圖，使廉政風(fēng)險防范管理更加嚴密有效。

4、建立廉政風(fēng)險預(yù)警處罰機制。按風(fēng)險大小，分紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、藍色預(yù)警，并實行分級監(jiān)控。涉及“三重一大”事項及其它事項的以及職能科室、崗位的一級廉政風(fēng)險由區(qū)人口計生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)監(jiān)控，二級廉政風(fēng)險由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)控，三級廉政風(fēng)險由科室負責(zé)人負責(zé)監(jiān)控，其職責(zé)是對廉政風(fēng)險點出現(xiàn)的苗頭性問題或可能發(fā)生不作為、亂作為、不廉潔的行為，向風(fēng)險點責(zé)任主體發(fā)出預(yù)警提示，把廉政風(fēng)險降到最低點。

5、實施責(zé)任追究。對觸犯廉政風(fēng)險點，發(fā)生違規(guī)違紀違法行為實施處罰，追究責(zé)任主體的責(zé)任。

（五）完善考核評價機制。把廉政風(fēng)險防范管理工作納入年度目標責(zé)任制考核范圍，考核結(jié)果將作為評價各街道計生辦、職能科室、每個人行政執(zhí)行力考核的重要依據(jù)，作為干部選拔、任用、考核的重要依據(jù)。對落實崗位廉政風(fēng)險防范措施不力的街道計生辦、職能科室、個人，予以通報批評，保證廉政風(fēng)險防范管理工作落到實處。

（六）建立動態(tài)糾錯制度。建立廉政風(fēng)險防范管理工作動態(tài)糾錯制度，定期或不定期地對權(quán)力運行中的廉政風(fēng)險點進行動態(tài)糾錯檢查，把風(fēng)險隱患化解在初始階段。

五、工作步驟

（一）學(xué)習(xí)動員階段（今年8月中旬）

成立*區(qū)人口計生系統(tǒng)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定印發(fā)《*區(qū)人口計生系統(tǒng)扎實推進廉政風(fēng)險防范管理工作實施方案》，對推行廉政風(fēng)險防范管理工作進行動員和部署，組織系統(tǒng)干部學(xué)習(xí)有關(guān)材料，以學(xué)代訓(xùn)統(tǒng)一思想，提高全體計生干部對推進廉政風(fēng)險防范管理工作基本內(nèi)涵和重要意義的認識，明確目標任務(wù)，掌握方法步驟。

（二）查找風(fēng)險點和制定防范措施階段（今年8月下旬至9月中旬）

1、個人自查。結(jié)合崗位職責(zé)，采取自己查、領(lǐng)導(dǎo)提、組織審三個程序，認真查擺和分析個人在履行職責(zé)過程中存在的廉政風(fēng)險點和監(jiān)管風(fēng)險點。

2、交叉互查。由委廉政風(fēng)險防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織街道計生辦和委各職能科室之間開展互查互評活動，在實踐中進一步查漏補缺。

3、內(nèi)部評查。在個人自查的基礎(chǔ)上，結(jié)合主任辦公會、部門職能，組織人員廣泛討論、評議，評查出切合實際的科室風(fēng)險點。

4、評估審查。在個人自查、部門評查、交叉互查的基礎(chǔ)上，由單位廉政風(fēng)險防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議對風(fēng)險點進行最后確認，對廉政風(fēng)險點、界定風(fēng)險等級、制定防范措施和工作流程圖進行最后評估、審定。

（三）公示修訂階段（今年9月下旬）

領(lǐng)導(dǎo)小組對各科室、計生辦報送的廉政風(fēng)險點、防范措施和工作流程圖進行統(tǒng)一審定后，制作出《*區(qū)人口計生系統(tǒng)風(fēng)險點及防范措施一覽表》，連同《*區(qū)人口計生系統(tǒng)各級干部廉政風(fēng)險及防范措施》，印發(fā)各街道計生辦和委職能科室進行公示，廣泛征求意見，接受干部群眾監(jiān)督。公示期滿后，根據(jù)干部群眾意見進行修訂，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯編成《*區(qū)人口計生系統(tǒng)廉政風(fēng)險防范管理工作手冊》，印發(fā)全區(qū)人口計生系統(tǒng)執(zhí)行。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實加強對推行廉政風(fēng)險防范管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項工作落實，成立*區(qū)廉政風(fēng)險防范

管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：*

副組長：*

成員：*

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在委辦公室，*兼任辦公室主任。

（二）發(fā)揮各級領(lǐng)導(dǎo)作用。班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，切實履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險點，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和分管科室的廉政風(fēng)險防范管理。各街道計生辦、各科室負責(zé)人要積極帶頭，認真負責(zé)，抓好本科各崗的廉政風(fēng)險防范管理，確保預(yù)防腐敗的各項措施落到實處。

第4篇

一、當前國際貿(mào)易結(jié)算中普遍存在的風(fēng)險

1.國際貿(mào)易結(jié)算中信用證的風(fēng)險

信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據(jù)貿(mào)易進口商所提出的申請，在符合信用證條款的情況下向貿(mào)易出口商開具的在一定時期內(nèi)支付一定金額的書面付款文件，隨后出口商憑相關(guān)的單據(jù)向銀行申請款項的支付。信用證的結(jié)算方式主要有以下幾種風(fēng)險：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風(fēng)險由于信用證是由銀行開具的，銀行基于保障自身以及進口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運期、有效期等，一旦條款中任何一項發(fā)生變化或者與銀行開具的信用證不符，那么將會導(dǎo)致出口商帶來很大的麻煩，甚至是被拒付的風(fēng)險。(2)進口商面臨的單據(jù)風(fēng)險由于信用證只是銀行應(yīng)進口商的申請而開具的單據(jù)業(yè)務(wù)，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行在審核出口商提交的單證時只是重點看單據(jù)是否與信用證上的條款一致，而不會去核查貿(mào)易貨物是否符合進口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會將款項支付給出口商。這就極易導(dǎo)致進口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。

2.國際貿(mào)易結(jié)算中匯付的風(fēng)險

匯付(Remittance)指的是進出口雙方通過銀行作為中間人，進口商預(yù)先將款項支付給銀行，隨后銀行把進口商支付的款項付給出口商的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式，被廣泛的應(yīng)用于國際貿(mào)易結(jié)算中。匯付根據(jù)付款先后的不同可以分為貨到付款與預(yù)付貨款等方式，因而匯付的風(fēng)險主要有這兩種：

(1)貨到付款的風(fēng)險

貨到付款的方式是出口商按照進口商的貨物要求把貨物先行運輸?shù)竭M口商所在國家、地區(qū)，其后進口商驗收無誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風(fēng)險全都由出口商一方承擔，通常出口商需要承擔因進口商拒付而導(dǎo)致的貨物資金、運輸費、倉儲費等巨大的經(jīng)濟損失風(fēng)險。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險

與貨到付款相反，預(yù)付貨款是進口商在收到貨物前預(yù)付部分款項給出口商，隨后在出口商收到貨款后發(fā)貨給進口商。此時，該匯付方式的風(fēng)險對進出口雙方都存在的，因為出口商將貨物發(fā)出或者進口商預(yù)付了部分款項后，出口商面臨著貨物拒付的風(fēng)險，而進口商則承擔著出口商騙預(yù)付款的風(fēng)險。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收的風(fēng)險

托收主要是指在貨物裝運后，由出口方開具商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)或是二者兼有的票據(jù)，來委托銀行(托收方)通過國外的行或聯(lián)行想進口方收取貨款的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易結(jié)算中采用托收方式主要存在以下風(fēng)險：①出現(xiàn)進口方拒付的現(xiàn)象。②出口方處于被動狀態(tài)。③受國家相關(guān)法律法規(guī)以及社會因素影響較大。

二、國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險防范措施

1.國際貿(mào)易結(jié)算的信用證風(fēng)險防范措施

(1)出口商的單證風(fēng)險防范措施

鑒于單證是出口商確保款項得以支付的重要憑證，因此出口商必須加強對于單證的審核，通過對銀行所開具的信用證的條款逐一進行嚴格的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進口商協(xié)商進行修改并及時采取相應(yīng)的防范措施。

(2)進口商的單據(jù)風(fēng)險防范措施

為了有效防范進口商因單據(jù)的風(fēng)險而造成的損失，進口商在進行國際貿(mào)易前應(yīng)當詳細的對出口商的實力通過實地考察進行調(diào)查，同時也可以委托專業(yè)機構(gòu)來調(diào)查進口商的資信。其次，進口商應(yīng)當盡量通過正規(guī)的渠道尋找貿(mào)易機會或者伙伴，例如通過大型的貿(mào)易展現(xiàn)會。最后，進口商在付款贖單前應(yīng)當采取一定的措施確保出口商所發(fā)出的貨物符合自己的要求，一旦覺得存在貨不對板的可能，進口商應(yīng)當與銀行、出口商進行交涉，爭取開箱驗貨，從而有效的保障資金的經(jīng)濟利益。

2.國際貿(mào)易結(jié)算的匯付風(fēng)險防范措施

(1)貨到付款的風(fēng)險防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應(yīng)當對進口商的資信進行詳細的調(diào)查，在全面評估風(fēng)險后采取售定方式與進口商進行貿(mào)易，一旦進口商驗收貨物無誤后，必須第一時間將全部款項匯付給出口商。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險防范措施

若進出口雙方采取預(yù)付貨款的方式時，雙方首先都應(yīng)當調(diào)查對方的實力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進口商就預(yù)付貨款的比例與出口商進行協(xié)商，以此降低自身的風(fēng)險，并且進口商還可以通過采取憑單付匯的方式確保貨物在發(fā)出后，銀行才會將預(yù)付款給出口商；而對于出口商來說，可以要求對方提供履約保函，以此避免進口商不提貨時能夠通過保函進行索賠。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收風(fēng)險防范

(1)出口方的風(fēng)險防范

首先，應(yīng)嚴格控制出口單據(jù)，以達到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進口國家的貿(mào)易管制條例、相應(yīng)的海關(guān)規(guī)定，避免由于貨物不能進口而造成的經(jīng)濟損失。再次，盡可能讓進口方預(yù)付貨款，以減少出口方的經(jīng)營風(fēng)險。

(2)進口方的風(fēng)險防范

第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);崗位;廉政風(fēng)險;防范

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1003-949X（2015）-08-0032-01

崗位廉政風(fēng)險防范教育是一種以崗位為單元，以防范廉政風(fēng)險為核心，以廉政行為規(guī)范和崗位職責(zé)為基礎(chǔ)的新型廉政教育模式。這種教育的最大好處是貼近工作實際，具有貼近性強、針對性強、實效性強的特點。

一、開展崗位廉政風(fēng)險防范教育遵循的原則

（一）教育對象從群體走向個體。在崗位廉政風(fēng)險防范教育實施過程中，首先對企業(yè)所有工作崗位進行梳理分類，形成完整的崗位目錄，實現(xiàn)崗位廉政風(fēng)險排查全面覆蓋。在此基礎(chǔ)上，將排查對象落實到個人，從重點崗位、關(guān)鍵崗位入手，梳理出經(jīng)理、項目管理部負責(zé)人、施工管理員、材料設(shè)備采購員、合同管理員、預(yù)結(jié)算員、財務(wù)負責(zé)人等崗位的職責(zé)和權(quán)力清單，理清各崗位權(quán)力邊界、責(zé)任邊界和廉政邊界，將崗位廉政風(fēng)險防范教育的對象落實到具體的崗位和個人。

（二）教育的內(nèi)容從抽象走向具體。崗位廉政風(fēng)險防范教育的內(nèi)容與各崗位的工作職責(zé)、工作事項息息相關(guān)，崗位人員在職責(zé)范圍內(nèi)查找可能潛在的風(fēng)險源，分析各自崗位可能觸犯哪些法律法規(guī)，并提出防范廉政風(fēng)險的措施。這種形式的教育內(nèi)容更加具體，更加貼近廣大干部職工的思想和工作實際。

（三）教育的體系從零散走向系統(tǒng)。崗位廉政風(fēng)險防范教育需要形成涵蓋所有崗位的立體化教育體系，通過建立健全機制制度，把崗位廉政風(fēng)險防范教育貫穿于業(yè)務(wù)工作的全過程，貫穿于干部職工上崗、選拔、晉職、晉級的全過程，與評優(yōu)評先、績效管理相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起嚴密的防范體系，使得崗位廉政教育不斷規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化。

二、開展崗位廉政風(fēng)險防范教育的方法

（一）風(fēng)險排查，查準找全廉政風(fēng)險點。查找風(fēng)險點必須追溯到引發(fā)風(fēng)險發(fā)生的源頭，即風(fēng)險源。在施工企業(yè)崗位廉政風(fēng)險防范教育活動中，各崗位工作人員對照崗位職責(zé)，結(jié)合以往履行職責(zé)、執(zhí)行制度的情況，通過個人查、小組幫、部門議、領(lǐng)導(dǎo)審、會議定等各種方式，深入細致地查找個人在履行職責(zé)、開展業(yè)務(wù)、社會交往、處理個人重要事項等方面的廉政風(fēng)險點，特別是招標、合同管理、編制及審核預(yù)結(jié)算、資金撥付、材料采購、機械設(shè)備租賃等關(guān)鍵崗位人員，要在職責(zé)范圍內(nèi)深入查找、分析可能潛在的風(fēng)險源，加強廉政風(fēng)險點的識別和排查。

如，通過排查，項目管理部負責(zé)人的崗位廉政風(fēng)險點有：向合格分供方泄露項目標底信息;將整體工程項目劃分為小工程，使單項工程規(guī)模低于法定招標規(guī)模標準，直接發(fā)包，規(guī)避招標;對合格分供方資質(zhì)審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致不符合條件的單位進入合格供方隊伍。

在風(fēng)險排查過程中，可以運用一些比較新穎的方式，如：將領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位排查的廉政風(fēng)險點進行公示，接受公眾的鑒別和監(jiān)督。通過這種形式，可以增強廣大職工參與崗位廉政風(fēng)險防范教育活動的積極性，可以更深入、更廣泛地查找各崗位尤其是關(guān)鍵崗位的廉政風(fēng)險點。

（二）風(fēng)險評估，從源頭控制廉政風(fēng)險。崗位廉政風(fēng)險源發(fā)生危害的幾率越大或者危害損失程度越大，其崗位的廉政風(fēng)險等級就越高。根據(jù)各崗位排查的風(fēng)險源，結(jié)合業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面的因素，分析風(fēng)險發(fā)生的條件（包括內(nèi)、外部條件）、控制目標、控制措施（包括可控部分和不可控部分），確定崗位廉政風(fēng)險可以分為高風(fēng)險、中度風(fēng)險、低風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上將崗位廉政風(fēng)險等級設(shè)定為紅色、橙色、黃色幾個等級。

如，施工企業(yè)項目管理部負責(zé)人，在選擇合格供方、分包招標等工作上發(fā)生廉政風(fēng)險的內(nèi)外部條件為“極可能”，在控制措施上還存在人為操作的可能。經(jīng)綜合評估，項目管理部負責(zé)人發(fā)生崗位廉政風(fēng)險的可能性很高，崗位廉政風(fēng)險等級可以確定為紅色。

（三）采取措施，控制崗位廉政風(fēng)險。根據(jù)各崗位工作實際情況，可采取的風(fēng)險控制措施一般有避免、緩解、控制或轉(zhuǎn)移等方式。避免主要指取消或暫停當前的項目或活動;緩解主要指減輕危害發(fā)生的程度或危害發(fā)生的可能性;控制主要指制訂輔助的防范措施，實時監(jiān)控崗位工作在廉政風(fēng)險情形中的狀態(tài);轉(zhuǎn)移主要指借助第三方來減輕廉政風(fēng)險的發(fā)生。

如，施工企業(yè)項目負責(zé)人崗位廉政風(fēng)險等級為紅色，可以采取緩解、控制、轉(zhuǎn)移等措施來控制工程分包過程中的廉政風(fēng)險。可采取的緩解措施有：建立統(tǒng)一規(guī)范的工程專業(yè)分包、勞務(wù)分包制度，保證分包過程的合法合規(guī)，減少人為操作的可能性;可采取的控制措施有：對工程專業(yè)、勞務(wù)分包的實施過程開展業(yè)務(wù)流程符合性監(jiān)察，避免不符合法律法規(guī)及規(guī)章制度行為的出現(xiàn);可采取的轉(zhuǎn)移措施有：招標過程中引進社會上的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人員作為第三方，從招標條件、評委選聘等環(huán)節(jié)，提前介入實施評估和監(jiān)督，實現(xiàn)“防患于未然”。

三、建立崗位廉政風(fēng)險防范教育的長效機制

（一）編制崗位廉政風(fēng)險防范教育教案。在查找風(fēng)險、評估風(fēng)險、控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位、部門的業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)流程中的崗位廉政風(fēng)險和防范措施以流程圖的形式進行圖解說明，并將流程圖公示于眾，使崗位職責(zé)、廉政風(fēng)險、防范措施一目了然，既接受群眾的監(jiān)督，又時刻提醒履職人員風(fēng)險的存在。同時，還可以結(jié)合崗位職責(zé)、風(fēng)險提示、情景案例等內(nèi)容，編制“崗位廉政風(fēng)險防控教案”，作為任職教育、履職教育、日常教育的活教材，把崗位廉政教育作為任職者的必修課，作為干部日常教育管理的重要內(nèi)容，使崗位廉政意識內(nèi)化成干部職工廉潔從業(yè)的自覺行動。

（二）建立動態(tài)崗位廉政教育機制。在企業(yè)改革發(fā)展的過程中，崗位工作職責(zé)會隨著機構(gòu)改革而發(fā)生變化，崗位的廉政風(fēng)險點也會隨之改變。在開展崗位廉政風(fēng)險防范教育的過程中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展、職能轉(zhuǎn)變和預(yù)防腐敗新要求，以職責(zé)梳理和風(fēng)險排查為重點，從教育、制度、監(jiān)督等方面入手，理清業(yè)務(wù)調(diào)整過程中的職責(zé)職權(quán)，及時調(diào)整崗位廉政風(fēng)險內(nèi)容、等級和防控措施，修訂不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的各項制度，建立動態(tài)的、長效的廉政風(fēng)險防控機制。

（三）完善崗位廉政風(fēng)險防范內(nèi)部控制制度。一是建立權(quán)力運行的監(jiān)督制度。針對領(lǐng)導(dǎo)干部在重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金使用等方面容易產(chǎn)生的廉政風(fēng)險，訂立相應(yīng)的“三重一大”決策監(jiān)督制度，通過電子監(jiān)察等科技手段，分解權(quán)力運行的流程，從立項開始，將項目決策的可行性分析、上會決策、審核備案、公示公開等各環(huán)節(jié)納入電子監(jiān)察系統(tǒng)，強化日常監(jiān)控、適時預(yù)警，打造權(quán)力運行的監(jiān)督防線。二是完善各項具體業(yè)務(wù)的管理制度及工作流程。針對查找出來的崗位廉政風(fēng)險點，對現(xiàn)有管理制度進行梳理，重點對合格供方選擇、材料設(shè)備采購、工程款撥付等方面的審核審批制度進行查漏補缺，進一步規(guī)范工作流程，加強對關(guān)鍵崗位日常工作運行的約束，促使企業(yè)更加科學(xué)規(guī)范實施管理，切實做到用制度管人管事。

參考文獻：

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[3]孫琦.海關(guān)崗位廉政風(fēng)險量化評估 [J].上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報，2013，6.

第6篇

本文主要談房地產(chǎn)項目管理中的主要以及風(fēng)險防范目標的確立，進而提出風(fēng)險防范的措施。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項目管理；風(fēng)險防范；目標定位

中圖分類號：F293文獻標識碼： A

前言

房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中會出現(xiàn)很多風(fēng)險，房地產(chǎn)必須要明確項目管理中的風(fēng)險防范目標，進而實行動態(tài)的、系統(tǒng)的項目風(fēng)險管理，構(gòu)建起一個成熟的風(fēng)險防范系統(tǒng)，制定好風(fēng)險管理計劃，明確風(fēng)險管理目標，建立起有效的風(fēng)險防范機構(gòu)，加強各部門協(xié)調(diào)，采用各種風(fēng)險防范的措施，主動性的控制風(fēng)險，增強房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險的能力和提高企業(yè)的盈利能力，使房地產(chǎn)項目的風(fēng)險降到最小。

一、房地產(chǎn)開發(fā)項目的風(fēng)險

房地產(chǎn)投資過程中，收益與風(fēng)險是同時存在的，特別是處在供應(yīng)量大、政策瞬息萬變的中國房地產(chǎn)市場，風(fēng)險更是在所難免。

1、政策風(fēng)險

房地產(chǎn)投資周期相對較長，又是近幾年國家宏觀調(diào)控的重點對象，故房地產(chǎn)投資受政策風(fēng)險的影響比較大。2013年新《國六條》出臺，對投資、投機需求進一步抑制，二套及以上住房轉(zhuǎn)讓給予更嚴政策。政府換屆，調(diào)控的基調(diào)發(fā)生了變化，堅持中央調(diào)控政策不放松的同時，2013年不再以房價回歸為目標，而是加大保障性住房建設(shè)力度，強調(diào)城鎮(zhèn)化改革帶來的紅利。貨幣政策從適度寬松回歸中性，短期限購、限貸的行政手段仍將繼續(xù)推行，長效機制的房產(chǎn)稅、保障房合理實施進一步探索中。一系列的調(diào)控政策，既為房地產(chǎn)投資者提供了機遇，又對其形成了一定的限制，有效地利用各種政策的優(yōu)惠條件是保證投資成功的前提條件。

2、融資風(fēng)險

合作方如果提出先回收部分成本的方式轉(zhuǎn)移了自己的風(fēng)險，房地產(chǎn)企業(yè)相當于還要繳納土地出讓金、支付現(xiàn)有動遷戶拆遷安置費、支付拆遷過渡期補償費、回遷住宅建設(shè)、政府各項收費、銷售管理費用等，大量資金的需求導(dǎo)致融資難度大、操作風(fēng)險高。

3、質(zhì)量風(fēng)險

在項目的策劃初期，經(jīng)濟技術(shù)分析上如果出現(xiàn)問題，在未來的建筑品質(zhì)和價格之間勢必會存在著一定的問題；在項目的設(shè)計階段，由于一些靠“關(guān)系”通過的圖紙，最終導(dǎo)致的不符合標準的方案；在具體的項目建設(shè)階段，由于具體的施工人員在建設(shè)過程中，對于圖紙的認識不夠正確，造成的建設(shè)中的失誤，或者是依據(jù)自己理解意思肆意修改圖紙的過程；在項目的施工管理中，由于沒有將關(guān)鍵部位進行跟蹤檢查，最終導(dǎo)致的結(jié)構(gòu)不符合標準的風(fēng)險；現(xiàn)在的建筑以期房為主。在交房時，建筑的結(jié)構(gòu)與銷售時所作的承諾不符，與廣告宣傳不切合實際等等，都會造成一定的風(fēng)險。

二、房地產(chǎn)項目風(fēng)險防范目標的定位

房地產(chǎn)的項目風(fēng)險管理工作是一項全員參與的、有目的的管理活動，惟有目標明確、精準定位，才能夠保證風(fēng)險管理的成效。房地產(chǎn)項目風(fēng)險管理需要有一定的前瞻性，準確的預(yù)測出項目進行過程中可能會遭遇到的風(fēng)險，從而有力地規(guī)避風(fēng)險，或者在損失發(fā)生之前采取有效措施，將風(fēng)險所帶來的損失降到最低。

我們在對風(fēng)險防范目標進行設(shè)計時，必須要做到：

與企業(yè)的發(fā)展目標保持一致，同時還要與企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境緊密結(jié)合，如此才能夠保證風(fēng)險防范目標定位的準確性。

注意房地產(chǎn)的項目管理處于多目標體系的管理之中，其中有三大基本目標，即：功能目標體系、進度目標體系以及費用目標體系，這三大目標體系與風(fēng)險防范目標體系的構(gòu)建緊密相關(guān)，因此我們在對風(fēng)險防范目標體系進行定位時，必須要注意到以下幾個方面：

（1）三大目標從策劃、設(shè)計、計劃，需要經(jīng)歷從總體到個體，從概念到實施，從簡單到復(fù)雜的過程，所以我們需要對三大目標進行細化，這樣才能夠使職責(zé)落實到位，以便于總目標的實現(xiàn)。因此，我們制定風(fēng)險防范目標，并將其細化時，同樣要注意與三大目標不能夠出現(xiàn)矛盾與沖突。

（2）三大目標結(jié)構(gòu)的關(guān)系是均衡的、協(xié)調(diào)的，我們在對風(fēng)險防范目標進行構(gòu)建時，需要注意其內(nèi)在的邏輯性，必須要注意片面強調(diào)最高質(zhì)量、最短工期、最低成本都是不可取的。

（3）三大目標體系是相互聯(lián)系、相互影響的，如果其中的一個體系發(fā)生了變化，勢必會引起其他兩大體系的變化，比如受某些因素的影響，而縮短工期，則會導(dǎo)致項目工程的質(zhì)量受到影響，必將會引起成本的上漲。因此，制定風(fēng)險防范目標時，必須要注意三者的優(yōu)化與平衡。

三、房地產(chǎn)項目管理風(fēng)險防范的措施

1、房地產(chǎn)項目組合管理的風(fēng)險平衡

要使房地產(chǎn)項目組合達到風(fēng)險均衡，除了對單個項目的分析，還必須考慮新項目是否適合企業(yè)戰(zhàn)略和目前的項目組合，特別是對企業(yè)項目組合總體風(fēng)險的影響。如果對每一個潛在的項目都重復(fù)計算實物期權(quán)價值和在險實物期權(quán)價值，將得到項目風(fēng)險等級的列表。最適合公司目前組合的項目應(yīng)從整體風(fēng)險、資源要求計劃、與公司戰(zhàn)略目標的連貫性考慮。用可視化圖表來表示項目組合的平衡，在風(fēng)險收益圖的基礎(chǔ)上，提出基于組合矩陣和項目風(fēng)險測量的風(fēng)險價值概念的組合平衡模型，如圖1 所示。

圖1 C-RoV@R5% VSExpectedRov矩陣圖

圖中的圓圈表示項目，面積表示項目的總投資；Y 軸使用風(fēng)險價值為項目的風(fēng)險度量；X 軸使用項目實物期權(quán)價值衡量項目的回報。X 軸與 Y 軸上的取值直接取決于正在考慮分析中的項目的具體情況，間接取決于公司的規(guī)模與戰(zhàn)略。用實物期權(quán)價值和風(fēng)險價值作為衡量標準分析一系列特定的項目組合相當方便。一個項目的金融風(fēng)險等級與它的規(guī)模相匹配是一個合理的假設(shè)（高回報的項目通常伴隨著高風(fēng)險），因此，可以在圖上描繪出一個斜角帶，從低風(fēng)險低回報的區(qū)域到高風(fēng)險高回報的區(qū)域，大部分項目都分布在上述地帶。但是，風(fēng)險和收益之間的線性假設(shè)并非完美無缺。雖然只是少數(shù)情況，但仍有項目在主要序列（即圖中的斜角帶）之外，例如，風(fēng)險水平低于該類別平均水準的大型項目。當房地產(chǎn)企業(yè)考慮公司目前的項目組合并且希望添加一些新項目時，很有必要將不同階段的項目納入考慮。因此，實物期權(quán)價值及其相應(yīng)風(fēng)險必須及時更新，因為一部分工作已完成。

基于風(fēng)險的項目組合風(fēng)險平衡矩陣圖更進一步，對房地產(chǎn)企業(yè)而言，將實物期權(quán)價值（RoV）和相應(yīng)的風(fēng)險價值（C-RoV@R5%）都分為高、中、低 3 個水平。圖2描述企業(yè)目前的項目組合狀況及潛在新項目對未來項目組合風(fēng)險的影響。圖中的矩陣能有效支持房地產(chǎn)企業(yè)的投資決策，當很多大項目處在高風(fēng)險高回報的區(qū)域時，一種解決方案是將處在低風(fēng)險水平并能提供合理的低回報的潛在項目納入現(xiàn)有組合中。

圖2（注：1未建項目，2在建項目，3完成項目）

2、施工前期的風(fēng)險防范措施

施工進行之前，房地產(chǎn)企業(yè)需要與當?shù)氐恼⒏骷壒芾聿块T、金融機構(gòu)等企業(yè)單位做好溝通、搞好關(guān)系，為未來項目的啟動奠定基礎(chǔ)。比如要去地方的國土部門、城市規(guī)劃部門、電力部門、供水部門、供暖部門以及文物部門進行溝通咨詢，以便了解當?shù)氐淖匀簧鷳B(tài)環(huán)境、城市未來規(guī)劃以及地下埋藏物等情況，從而合理的調(diào)整項目設(shè)計；去國土資源、城市規(guī)劃等部門做調(diào)查，了解地塊的具體的使用意識、使用情況進行確認。對未來征地、拆遷、安置與補償可能發(fā)生的問題進行預(yù)測，要靈活處理各方面的矛盾，防止矛盾激化。增強企業(yè)員工的合同意識，對土地出讓合同、拆遷安置補償合同、勘察規(guī)劃設(shè)計合同進行認真核對，保證合同中不會出現(xiàn)陷阱與歧義。還需要考慮工程的技術(shù)風(fēng)險，做好防火、抗震工作。

3、項目施工階段的風(fēng)險管理措施

施工階段不僅對建筑產(chǎn)品的質(zhì)量有著直接影響，同時因其時間較長，可能存在的風(fēng)險因素也就更多。對于項目施工階段的風(fēng)險控制，我們可以從以下幾個方面入手：

（1）對于現(xiàn)場容易發(fā)生的危險事故必須要做好預(yù)案工作，比如高空墜落、護坡處理等等，做好極端氣候的應(yīng)對工作，協(xié)調(diào)設(shè)計人員、監(jiān)理人員、施工人員以及一些材料、設(shè)備供應(yīng)商之間的關(guān)系，保證工程項目的有效進行。

（2）對施工現(xiàn)場進行科學(xué)、合理的布置。易燃易爆品儲藏的位置要遠離食堂、變電房等容易引發(fā)火花的地方，易燃易爆品倉庫要絕對禁止煙火；水泥倉庫的地面需要架空，切實做好防潮、防水措施；對于一些容易變形、損壞的裝飾材料，需要合理進行堆放。四是加強現(xiàn)場質(zhì)量監(jiān)控，通過督促施工技術(shù)、組織、措施、人員、機械的落實，防止質(zhì)量缺陷和建筑工程質(zhì)量通病的發(fā)生。五是做好現(xiàn)場建設(shè)日志，注意資料收集和保存，預(yù)防和減少施工索賠。六是盡快完成開發(fā)項目，縮短建設(shè)周期，這是一些小開發(fā)商經(jīng)常使用的規(guī)避風(fēng)險的措施。

（3）擴大宣傳力度，提高施工人員的安全意識。房地產(chǎn)企業(yè)可以利用培訓(xùn)工作，提高進場人員的安全意識，使他們能夠嚴格按照相關(guān)制度完成操作，對于一些有特殊要求的工種，必須要通過培訓(xùn)考核之后，才能夠上崗。經(jīng)常組織安全檢查，保證進場的每一位員工都能夠佩戴安全帽，系好安全帶。

4、進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移

對于無法直接回避的風(fēng)險，開發(fā)商主要可以通過合同契約、工程分包、融資及購買保險等方法分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（1）通過契約或合同將損失的財務(wù)負擔和法律責(zé)任轉(zhuǎn)移給非保險業(yè)的其他人，達到降低風(fēng)險發(fā)生頻率和縮小其損失程度的目的。例如一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可能因為缺乏銷售及售后服務(wù)能力，可以與另一家企業(yè)簽訂合同，由后者負責(zé)房屋的銷售和維修服務(wù)，一旦房屋出現(xiàn)質(zhì)量問題，則維修工作及相關(guān)費用均由該企業(yè)來承擔。在房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營過程中，常見的合同有工程承包合同、材料設(shè)備供銷合同、房屋預(yù)售合同、房屋出售合同等。

（2）如發(fā)行房地產(chǎn)開發(fā)公司股票、尋求合作伙伴等通過尋求外部資金來支付可能發(fā)生的損失，將損失的財務(wù)負擔轉(zhuǎn)移給其他人，這是一種非保險形式的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

（3）通過購買保險，業(yè)主作為投保人將應(yīng)由自己承擔的工程風(fēng)險(包括第三方責(zé)任)轉(zhuǎn)移給保險公司，從而使自己免受風(fēng)險損失。房產(chǎn)保險可以將自己不能承擔或不愿意承擔的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟單位承擔，從而降低自身的損失程度，是轉(zhuǎn)移或減少房地產(chǎn)投資風(fēng)險的主要途徑之一。保險對于減輕或彌補房地產(chǎn)投資者的損失，實現(xiàn)資金循環(huán)運動，保證房地產(chǎn)投資者的利潤等方面具有十分重要的意義，尤其對于增強房地產(chǎn)投資者的信譽，促進房地產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展具有積極作用。

5、工程索賠的風(fēng)險防范措施

1、注意把握索賠機會。在施工管理中能否及時，全面地發(fā)現(xiàn)潛在的索賠時機是索賠工作的前提條件。為此，企業(yè)的合同管理人員必須具有良好的合同管理素質(zhì)，索賠分析應(yīng)變能力及豐富的施工管理經(jīng)驗，熟悉施工中的各個工序環(huán)節(jié)，并且掌握一定的建筑法規(guī)及財務(wù)知識，才能及時抓住索賠機會，為企業(yè)挽回損失。

2、注意保留完整的索賠記錄。當發(fā)生可進行索賠的事項時，應(yīng)及時記錄事件發(fā)生時及發(fā)生過程中的現(xiàn)場實際狀況和現(xiàn)場人員、設(shè)備的詳細清單，并及時請現(xiàn)場監(jiān)理工程師或工程師代表簽字。索賠事件造成現(xiàn)場損失時，還應(yīng)做好相應(yīng)的現(xiàn)場照片、影像資料的搜集，整理工作，并確保其完整性和有效性。

3、注意索賠證據(jù)的收集和整理。在合同履行中出現(xiàn)索賠機會時，能否及時提供充分而有效的索賠證據(jù)是關(guān)系索賠成敗的關(guān)鍵。因此，施工中應(yīng)特別注意材料的收集。整理，務(wù)求保證索賠證據(jù)的真實性、全面性、關(guān)聯(lián)性和法律效力。

四、房地產(chǎn)項目管理風(fēng)險控制需注意的問題

應(yīng)對開發(fā)項目實施系統(tǒng)全面的風(fēng)險管理，采用各種風(fēng)險防范的措施主動控制風(fēng)險，從而增強房地產(chǎn)企業(yè)抗風(fēng)險的能力并提高企業(yè)的盈利能力，以保障房地產(chǎn)市場和企業(yè)的和諧、可持續(xù)發(fā)展。但我國的房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險管理體系起步較晚，相應(yīng)的制度法規(guī)還不夠完善，很多概念和方法常常被忽略或誤解，許多問題值得注意：

1、進行風(fēng)險交流，動態(tài)識別和評估風(fēng)險。風(fēng)險交流是指項目運作主體間關(guān)于風(fēng)險分析過程、相關(guān)風(fēng)險、風(fēng)險因素以及風(fēng)險認識的信息和意見進行互動交流的過程。

2、每個人都是風(fēng)險管理的主體風(fēng)險管理涉及到房地產(chǎn)開發(fā)的方方面面，以至于無法將其職能歸于某一個專業(yè)部門來負責(zé)。

3、進行風(fēng)險控制雖可以減小風(fēng)險發(fā)生概率，緩和風(fēng)險發(fā)生后的嚴重程度，但卻不能完全的消除風(fēng)險，即便是風(fēng)險回避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移也不可能完全的避免各項風(fēng)險。

4、風(fēng)險是可以利用的由于長期性、損益雙重性等房地產(chǎn)開發(fā)和風(fēng)險的種種特性，對房地產(chǎn)開發(fā)而言風(fēng)險常常是可以利用的。

結(jié)語

總而言之，房地產(chǎn)項目管理中，風(fēng)險是難免存在的，但是它也是可以控制的。這就需要構(gòu)建起風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，制定風(fēng)險控制措施，將風(fēng)險減少或者降低。房地產(chǎn)項目不同的階段，就要運用不同的方法，具體問題，具體分析，才能有針對性的控制風(fēng)險。現(xiàn)階段，房地產(chǎn)項目面臨的最大風(fēng)險是投資風(fēng)險，所以要加大投資風(fēng)險的控制力度，制定針對投資風(fēng)險的防范措施，爭取在國家相關(guān)政策法規(guī)下，將風(fēng)險降到最小。

參考文獻：

第7篇

【關(guān)鍵詞】手機銀行；業(yè)務(wù)風(fēng)險；防范；安全保障

隨著現(xiàn)代化的信息技術(shù)不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)也面臨著重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)向電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌。在未來一段較長的時間內(nèi)，我國銀行業(yè)將圍繞客戶不斷變化的需求而展開更多的產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新活動。其中，手機銀行業(yè)務(wù)就是一種虛擬環(huán)境下的新興電子銀行業(yè)務(wù)，是未來銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展趨勢和利潤增長點。但是，由于手機銀行畢竟處于一種虛擬環(huán)境下，面臨著更多的業(yè)務(wù)風(fēng)險。我們認為，我們應(yīng)該盡快采取措施來防范各種手機銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險，為銀行業(yè)的成功轉(zhuǎn)型提供安全保障。

一、手機銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

手機銀行又被稱作為移動銀行，是商業(yè)銀行利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，借助于網(wǎng)絡(luò)通信平臺將客戶的手機連接至銀行，向客戶提供信息和金融交易服務(wù)的新型金融服務(wù)方式。應(yīng)該來說，手機銀行是一種全新的業(yè)務(wù)模式，是當代金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢，將對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生巨大的沖擊力。當前，手機銀行主要采用的是SMS接入方式。手機銀行業(yè)務(wù)最早在捷克出現(xiàn)，并隨著時間的推移，已經(jīng)在歐洲、美國以及以日韓為代表的亞洲形成了一種三足鼎力的局面。但是，畢竟歐洲是手機銀行業(yè)務(wù)的發(fā)源地，其已經(jīng)形成了一個較為完善的手機銀行體系，已經(jīng)憑借自身的便捷性成為電子商務(wù)的重要支付手段，也成為了銀行新的利潤增長點。而我國手機銀行業(yè)務(wù)真正開展僅僅是上世紀90年代末，直到最近，手機銀行業(yè)務(wù)的擴展和潛在發(fā)展遠沒有達到目標，但是，也取得了較大的發(fā)展。根據(jù)一項調(diào)查顯示，中國是世界上手機用戶數(shù)量增長最快的地區(qū)之一，龐大的手機用戶群體和廣闊的市場資源為手機銀行業(yè)務(wù)在我國的開展提供了堅實的基礎(chǔ)。顯然，我國手機銀行業(yè)務(wù)在未來的一段時期內(nèi)，將進入到一個規(guī)模化發(fā)展的快速時期。

二、我國手機銀行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

手機銀行是商業(yè)銀行與移動網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的產(chǎn)物，是在虛擬環(huán)境下進行交易的，加之傳輸過程基本是開放的，手機銀行容易成為非法入侵和惡意攻擊的對象，從而容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險，而其防御風(fēng)險的能力又直接關(guān)系到我國電子銀行體系的運行安全。事實上，手機銀行具有高速度、虛擬化和即時性特點，但是，其潛在的風(fēng)險卻是比傳統(tǒng)銀行高的多。我國手機銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種類型：（1）技術(shù)方面的風(fēng)險。手機銀行由于使用的是窄帶的無線鏈路提供信息傳輸通道，因而，其穩(wěn)定性和速度都無法保障。此外，手機銀行的業(yè)務(wù)開展也需要通訊網(wǎng)絡(luò)平臺作為支撐，很容易受到黑客等的不法攻擊，給客戶造成損失，也給銀行帶來信譽和經(jīng)濟上的損失。還有不同的技術(shù)提供商，多種技術(shù)規(guī)則和技術(shù)標準并存的局面，使得手機銀行的運行受到了較大程度的影響。一般來說，手機銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險包含了：技術(shù)選擇風(fēng)險，信息的泄露、丟失和被篡改，拒絕服務(wù)攻擊，病毒攻擊等。（2）信譽方面的風(fēng)險。所謂信譽風(fēng)險，就是由于銀行的負面輿論影響而引發(fā)的銀行客戶或資金嚴重流失的風(fēng)險。這種風(fēng)險引發(fā)的負面效應(yīng)是較為嚴重的，其持續(xù)性有可能很長，將嚴重損害銀行建立和維持客戶關(guān)系的能力，一旦客戶喪失了信心，將引發(fā)更為嚴重的信譽危機。這是由于手機銀行的服務(wù)并沒有真正做到安全、準確和及時，加之與之合作的第三方服務(wù)質(zhì)量也不能完全保證，有可能造成銀行手機業(yè)務(wù)的信譽風(fēng)險。（3）法律方面的風(fēng)險。由于手機銀行平臺屬于一個新興事物，很多國家和地區(qū)都沒有建立相應(yīng)的法律法規(guī)來與之配套，這就造成了潛在風(fēng)險的危害性較大。我國手機銀行業(yè)務(wù)的開展較晚，很多消費者對于交易各方的權(quán)利和義務(wù)尚未知曉，也沒有配套的法律法規(guī)來指引方向，這些都給手機銀行業(yè)務(wù)的開展造成了較大的法律障礙。此外，手機銀行在客戶信息披露和隱私權(quán)保護方面也面臨著法律風(fēng)險。

三、我國手機銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范措施分析

（1）技術(shù)風(fēng)險的防范措施。由于手機銀行的運行環(huán)境是較為特殊的，因此，銀行必須選擇特定的技術(shù)支撐方案。然而，技術(shù)方案并不可能是完美無瑕的，或多或少的存在一些潛在的缺陷或漏洞，我們必須在手機銀行實際運行過程中，采取安全防范技術(shù)方案來確保手機銀行的正常運行。具體來說，當前，銀行可用于手機銀行業(yè)務(wù)開展過程中的技術(shù)風(fēng)險防范方案有系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認性等。這些技術(shù)風(fēng)險防范措施將用來防止數(shù)據(jù)不完整的現(xiàn)象發(fā)生。此外，手機銀行系統(tǒng)還應(yīng)該配備防火墻、侵入竊密檢測系統(tǒng)、監(jiān)視控制系統(tǒng)和快速恢復(fù)機制等安全措施，來禁止未經(jīng)授權(quán)的軟件和硬件被篡改。手機銀行還可以使用端對端應(yīng)用層加密技術(shù)，以應(yīng)對當前手機銀行安全技術(shù)較為簡單的缺點，減少手機銀行用戶受黑客攻擊的可能。手機銀行還可以讓系統(tǒng)需要重復(fù)身份鑒定來進行加密編碼，并實行災(zāi)難恢復(fù)和系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)，保證系統(tǒng)的可恢復(fù)性和高系統(tǒng)可靠性，還要進行操作過程只有用戶私人可以使用的技術(shù)安全保證，從而為手機銀行提供數(shù)據(jù)保密性、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認性等技術(shù)安全手段。（2）信用風(fēng)險的防范措施。對于手機銀行來說，其信譽風(fēng)險的負面效應(yīng)也是難以估量的，嚴重的時候還可能引發(fā)銀行業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行必須重視對于手機銀行中的信譽風(fēng)險防范。一般來說，手機銀行業(yè)務(wù)的信譽風(fēng)險防范主要在于防范操作風(fēng)險和利用手機銀行進行金融欺詐的行為。操作風(fēng)險一般來自于銀行內(nèi)部，針對這種風(fēng)險，銀行應(yīng)該盡快完善手機銀行內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的操作規(guī)范和嚴格的內(nèi)部制約機制，做到人權(quán)分離，責(zé)任自負。針對金融欺詐的風(fēng)險，銀行應(yīng)該把原先只是針對個人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)監(jiān)控重點進行適時的調(diào)整，也要加強對于手機銀行的重點客戶監(jiān)控，以防范可疑資金進行操作，從而為手機銀行的信譽風(fēng)險提供可靠的防范措施，讓銀行監(jiān)控能夠發(fā)揮更為全面的作用。（3）法律風(fēng)險的防范措施。鑒于我國手機銀行的業(yè)務(wù)開展起步較晚，經(jīng)驗不足，相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)也較為落后，因此，我國手機銀行業(yè)務(wù)的開展過程中，必然會遭遇一定的法律風(fēng)險。這主要是由于我國手機銀行相關(guān)的配套法律法規(guī)不夠健全造成的。手機銀行的法律風(fēng)險主要來自于手機銀行服務(wù)開放式、虛擬經(jīng)營的特殊性等特點。因此，銀行應(yīng)該加強自我保護意識，盡量利用現(xiàn)行法律、法規(guī)來切實做好對于法律風(fēng)險的防范工作。應(yīng)該來說，手機銀行的法律法規(guī)建設(shè)將是未來一段時期內(nèi)非常重要的一項工作。我國可以用于手機銀行的法律法規(guī)主要有《合同法》、《會計法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等，還有一些技術(shù)管理條例，比如《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》、《金融機構(gòu)計算機信息系統(tǒng)安全保護工作暫行規(guī)定》等。但是，這些都還不夠完善，我們要根據(jù)手機銀行業(yè)務(wù)的開展不斷的修訂或增加這些法律法規(guī)，從而為手機銀行潛在的法律風(fēng)險做好防范準備工作。

總之，我國手機銀行業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行一個重要的利潤增長點，雖然說起步較晚，發(fā)展不夠完善，但是，這也給了商業(yè)銀行一個較大的發(fā)展空間。我國手機銀行潛在的客戶群體是非常巨大的，具有非常廣闊的市場發(fā)展前景，我們一定要緊緊抓住這個機遇，采取技術(shù)、信譽和法律等幾個方面的風(fēng)險防范措施來積極應(yīng)對手機銀行業(yè)務(wù)處理過程中潛在的風(fēng)險，使得這樣一個新興的金融服務(wù)工具和平臺能夠更好的發(fā)揮出為客戶提供便捷靈活服務(wù)的功能，從而為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的進一步擴大和現(xiàn)代化進程提供可靠的支持。

參 考 文 獻

[1]季愛東．銀行新中間業(yè)務(wù)與法律問題[M]．中國金融出版社，2004

第8篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 應(yīng)收賬款 風(fēng)險防范

對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款是因為提供建筑、安裝勞務(wù)而應(yīng)向建設(shè)單位收取的工程款，商品、勞務(wù)賒銷的結(jié)果，一方面使企業(yè)產(chǎn)品銷路擴大化，增加了產(chǎn)品收入，另一方面則是增加了一定的應(yīng)收賬款，使得企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險一定程度的增加，為更好的說明施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范措施，本文先從應(yīng)收賬款現(xiàn)狀說起。

一、施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

在目前我國的施工企業(yè)尤其是大中型施工企業(yè)賬面上都存在一定的應(yīng)收賬款，由于各種原因的存在，有些應(yīng)收賬款甚至已經(jīng)存在了好幾年，給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，最嚴重的風(fēng)險表現(xiàn)在資金困難和壞賬損失。目前應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀主要分為以下幾方面。

首先目前我國施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式逐漸變得多元化，各個施工企業(yè)之間相互存在交易，非常復(fù)雜，逐漸形成了三角債。如很多國有大中型施工企業(yè)在進行專業(yè)施工承包時，往往還需要不斷的進行擴大經(jīng)營規(guī)模，因此一些施工企業(yè)是在建筑單位的同時還是施工企業(yè)、甚至還是材料供應(yīng)商，與外部各單位進行交易時往往包含了多方面的業(yè)務(wù)。其次一些施工企業(yè)內(nèi)部還存在清理欠款工作職責(zé)不清的問題，部分企業(yè)對風(fēng)險性認識不足，或部分資金的回收沒有落實到部門或是個人身上，企業(yè)部門之間職責(zé)不明，造成應(yīng)收賬款逐漸增加。第三施工企業(yè)很少存在運用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識，一方面是因為在現(xiàn)實中通過法律來取得賬款道路比較艱難，另一方面則是為了爭取有些建設(shè)單位的后續(xù)工程，不愿為此事搞僵雙方的關(guān)系。

形成應(yīng)收賬款風(fēng)險的原因主要可以分為外部原因和內(nèi)部原因，外部原因是因為我國的經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)榱耸袌鼋?jīng)濟體制，但是國家的信用問題卻沒有相應(yīng)的法律法規(guī)來進行監(jiān)管，社會中也是逐漸存在而且也是長期存在一個向錢看的思想，在市場經(jīng)濟中信用意識非常淡薄，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸發(fā)展為困擾企業(yè)發(fā)展的攔路虎，如在我國的建筑行業(yè)中，由于行業(yè)特征明顯存在僧多粥少的現(xiàn)象，導(dǎo)致部分企業(yè)以完成產(chǎn)值收入的多少論英雄先行墊資，接受了很多苛刻的條件。

項目合同的簽訂不嚴謹，在簽訂合同時，有的領(lǐng)導(dǎo)還不習(xí)慣看繁雜的合同條款，一旦發(fā)生意外事件，就很容易引起糾紛管理方面嚴重不到位；在內(nèi)部控制方面，施工單位為了提高銷售人員的工作積極性，往往會把銷售人員的薪酬與銷售業(yè)績直接聯(lián)系在一起，導(dǎo)致銷售人員在利益的趨勢下發(fā)生惡性競爭，在一定程度上增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款；在財務(wù)監(jiān)督方面，企業(yè)財務(wù)應(yīng)按照一定制度進行及時的清算以及催收等工作，但是實際操作過程中，很少有企業(yè)嚴格按照財務(wù)準則來執(zhí)行，因此應(yīng)收賬款并不能及時的進行核算或是催收，更有一部分施工企業(yè)與建設(shè)單位沒有及時的進行對賬影響賬款的回收；在質(zhì)量管理方面，施工單位往往會把中標工程轉(zhuǎn)給其他單位，造成施工方與建設(shè)方不能直接進行對話，嚴重影響工程質(zhì)量。

二、施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范措施

為了減少施工單位應(yīng)收賬款的風(fēng)險，以及提高資金的使用效率，應(yīng)從以下幾方面來做防范措施。

首先在管理方面，施工單位的管理者除了要具備必備的素質(zhì)之外，一定要加強財務(wù)知識以及相關(guān)法律方面的知識，充分認識到應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范管理的重要性，重視應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范管理。在進行項目簽訂時，施工企業(yè)為減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險，應(yīng)做好以下幾方面，首先在項目進行投標之前，要先對投標項目進行全面的調(diào)查，尤其是建設(shè)單位的能力、資金周轉(zhuǎn)以及支付能力等都要做全面的考察。在簽訂合同時，一定要有強烈的法律意識，簽訂合同之前，認真地查看合同條款，不能盲目的承接項目，盡可能的排除掉合同的風(fēng)險，另外還要加強檔案意識，以備不時之需。

在工程質(zhì)量方面要對工程質(zhì)量嚴格的進行把關(guān)，這是減少應(yīng)收賬款數(shù)目的有效途徑。在監(jiān)管制度方面首先要建立更為長遠性的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理防范意識，企業(yè)的發(fā)展以及生存等都嚴重受到經(jīng)濟政治等的影響，所以施工單位一定要及時的關(guān)注建設(shè)單位的經(jīng)營情況，更改建設(shè)單位的資料以及信息等，對于建筑施工企業(yè)來說最好建立一個應(yīng)收賬款的監(jiān)控機制，及時的監(jiān)察應(yīng)收賬款，以避免不必要的風(fēng)險。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，建立應(yīng)收賬款管理制度，對應(yīng)收賬款采取全方面、全方位的控制，使項目管理人員、公司各部門明確職責(zé)、互相配合。

在財務(wù)執(zhí)行方面，施工單位要及時的分析應(yīng)收賬款的收取問題，充分發(fā)揮好監(jiān)督職能，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小建立更加符合實際的對賬制度，以便發(fā)生差錯時能夠有效的及時的進行處理，另外施工企業(yè)還需要根據(jù)市場原則建立的應(yīng)收賬款壞賬準備制度，對相關(guān)信息進行披露，保證資金的正常運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語

綜上所述，本文先介紹了施工企業(yè)應(yīng)收賬款存在的現(xiàn)狀，進而對應(yīng)收賬款風(fēng)險進行了分析，最后說明幾點施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范措施。應(yīng)收賬款的形成很多時候是企業(yè)內(nèi)部管理不善引起的，企業(yè)應(yīng)給予重視，同時還應(yīng)從其他各方面來做好防范措施，隨著時代的發(fā)展，在未來還會出現(xiàn)一些新的應(yīng)收賬款，這些還需要更多的人員去解決。

參考文獻：

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第9篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù) 操作風(fēng)險 防范措施

有關(guān)統(tǒng)計表明，在商業(yè)銀行案件中，多數(shù)案件發(fā)生在會計領(lǐng)域，基本都涉及柜面業(yè)務(wù)，給銀行、員工、以及客戶帶來了巨大的經(jīng)濟損失和聲譽損失，因此，柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險防范對于商業(yè)銀行穩(wěn)定運營具有重要意義，本文圍繞商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險這一內(nèi)容探討了其涵義、表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和防范措施。

一、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險的涵義

關(guān)于操作風(fēng)險的定義，業(yè)界有很多說法，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中將操作風(fēng)險定義為：由于人員、內(nèi)部程序及系統(tǒng)的不完善或外部事件影響而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會認為：操作風(fēng)險是與業(yè)務(wù)操作相關(guān)的風(fēng)險，包括因業(yè)務(wù)操作失敗形成的操作失敗風(fēng)險和由于外部環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風(fēng)險。國際清算銀行對操作風(fēng)險的定義是：操作風(fēng)險是信息系統(tǒng)不完善或內(nèi)部失控造成損失的風(fēng)險，它與人員、系統(tǒng)上的失敗以及程序和控制不當密切相關(guān)。

二、 商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式

（一）因操作人員在工作中操作失誤而引發(fā)的操作風(fēng)險。操作失誤主要是指柜員在業(yè)務(wù)操作過程中由于缺乏責(zé)任心、對業(yè)務(wù)不熟練、基本功及業(yè)務(wù)知識不過關(guān)、工作疏忽遺漏以及偶然的誤操作等原因形成失誤，這在工作中較為常見，通常表現(xiàn)為錄入錯誤、操作錯誤、遺漏關(guān)鍵操作步驟等情況，如金額輸入錯誤，客戶名稱錄入錯誤、業(yè)務(wù)操作反方向、業(yè)務(wù)交易代碼記錯、使用交易錯誤、入錯會計科目等差錯，這類風(fēng)險事件通常有更正的措施，且因為沒有主觀隱蔽性，通常較容易被事中監(jiān)督、事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)而及時得以糾正和控制，使風(fēng)險事件得以制止，損失得以挽回或減輕。

（二）因操作人員主觀違規(guī)引發(fā)的操作風(fēng)險。主觀違規(guī)是指操作人員在熟知操作流程及相關(guān)制度的情況下，因內(nèi)外部各種因素，不按規(guī)章流程操作，致使風(fēng)險發(fā)生。

（三）因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險。欺詐可分為內(nèi)部欺詐、外部欺詐、內(nèi)外勾結(jié)等情況，因欺詐引發(fā)的操作風(fēng)險常常會導(dǎo)致較為惡劣的金融案件，無論是工作人員主觀作案，還是工作人員在工作之余接觸犯罪分子，在威逼或利誘的情形下內(nèi)外勾結(jié)作案，亦或是犯罪分子熟知銀行業(yè)務(wù)和操作程序，利用銀行風(fēng)險漏洞，或利用風(fēng)險防范意識和經(jīng)驗不足的新員工作案，都會給銀行、客戶帶來巨大損失，嚴重影響銀行、客戶的資金安全及銀行聲譽。

三、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）人員管理失效，造成風(fēng)險隱患。

（1）人員配備不足，工作壓力較大，崗位制約失效。第一，有些商業(yè)銀行因節(jié)省人力成本考慮，往往以最低配置來配備人員，較繁忙的網(wǎng)點柜員工作壓力較大，長時間疲勞操作，就容易因疏忽、主觀省略、誤操作等引起風(fēng)險事件。第二，人員配備不足難以形成有效地崗位制約，部分網(wǎng)點存在混崗兼職現(xiàn)象，存在較大的風(fēng)險隱患。

（2）員工培訓(xùn)體系不完善，培訓(xùn)不到位。一是對新柜員培訓(xùn)周期較短，常常以老柜員帶新柜員的方式代替系統(tǒng)培訓(xùn)，把老柜員的習(xí)慣性做法當作制度來執(zhí)行，更無法準確地判斷業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，存在風(fēng)險防范盲區(qū)。二是對新業(yè)務(wù)培訓(xùn)不及時，柜員難以立刻適應(yīng)新業(yè)務(wù)，存在信息不對稱的情況。

（3）人員輪崗頻率不合理，容易引發(fā)操作風(fēng)險。一是輪崗流于形式，以帶班檢查、強制休假或內(nèi)部調(diào)劑等方式代替輪崗，未能發(fā)揮輪崗防范風(fēng)險的實際意義，二是輪崗過于頻繁，員工頻繁適應(yīng)新的工作環(huán)境、客戶和業(yè)務(wù)特點，這樣不利于管理上的穩(wěn)定和業(yè)務(wù)上的發(fā)展。

（4）人員激勵措施不足。對柜員重懲罰、輕獎勵，柜員長期精神壓力較大，工作積極性不高，并且容易引起逆反心理，影響工作情緒和工作效率，低級錯誤屢犯屢錯，屢錯屢犯，形成惡性循環(huán)。

（二）業(yè)務(wù)流程和管理制度在建設(shè)方面存在滯后性，因制度缺陷引發(fā)操作風(fēng)

險。如新產(chǎn)品出現(xiàn)后，業(yè)務(wù)流程需優(yōu)化再造，相應(yīng)的規(guī)章制度需要同時跟進，但是商業(yè)銀行因市場競爭的需要，往往過早地開展業(yè)務(wù)，而制度建設(shè)和柜員培訓(xùn)及考核相對滯后，在銜接期間因柜員未能馬上適應(yīng)新業(yè)務(wù)容易引發(fā)操作風(fēng)險。

（三）經(jīng)營管理導(dǎo)向問題引發(fā)操作風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行由經(jīng)營型向創(chuàng)收型轉(zhuǎn)變，很多分支機構(gòu)過于追求業(yè)務(wù)量和營銷指標的增長，而忽視了“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營”的理念，忽視了操作風(fēng)險的防范。

（四）系統(tǒng)升級與業(yè)務(wù)發(fā)展速度、制度建設(shè)的契合度不夠，操作系統(tǒng)不穩(wěn)定，科技設(shè)備落后，從而形成操作風(fēng)險。

（五）執(zhí)行力不足引發(fā)操作風(fēng)險。一是對規(guī)章制度的執(zhí)行力不足。二是對風(fēng)險防范的執(zhí)行力不足，表現(xiàn)在沒有將風(fēng)險防范時時刻刻掛于心中，馬虎大意，或心存僥幸。

四、商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險的防范措施

（一）加強人員管理，樹立“內(nèi)控優(yōu)先，審慎經(jīng)營”的經(jīng)營管理導(dǎo)向。根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理配置人力資源，形成有效的崗位制約，通過提高系統(tǒng)智能化水平等手段減輕前臺工作壓力；制定合理的輪崗頻率，使輪崗既能發(fā)揮風(fēng)險防范的作用，又能夠不影響業(yè)務(wù)發(fā)展；增強柜員績效考核中的激勵措施，提高柜員工作的積極性；減少柜面營銷任務(wù)，使柜員把精力放在認真鉆研業(yè)務(wù)，減少柜面操作風(fēng)險發(fā)生的概率。

（二）完善培訓(xùn)體系，加強員工培訓(xùn)。第一，建立一套新柜員培訓(xùn)制度，包括集中培訓(xùn)、柜面實習(xí)、問題反饋等，通過業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能考核后方能上崗。第二，通過各種方式激發(fā)柜員學(xué)習(xí)的積極性，將學(xué)習(xí)方式由集中灌輸向主動學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變，培訓(xùn)方式由集中培訓(xùn)向業(yè)務(wù)自學(xué)+集中交流轉(zhuǎn)變。第三，加強對新業(yè)務(wù)知識、新流程和制度的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使柜員能夠在接受新業(yè)務(wù)之前對相關(guān)業(yè)務(wù)流程和制度了然于心，對業(yè)務(wù)的重要操作環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點非常熟悉。第四，加強風(fēng)險警示及職業(yè)道德培訓(xùn)，通過大量實際案例分析，加強柜員對風(fēng)險的認識，提高對風(fēng)險的識別和判斷能力；開展警示教育，使柜員認識到合規(guī)操作的重要性，形成不能違規(guī)、不敢違規(guī)、不想違規(guī)、不必違規(guī)的自我約束機制。

參考文獻：

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