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房地產公司合同管理是房地產公司內部控制的重要內容。本文就內部控制下的房地產公司合同管理方法為主題，分別從房地產公司合同管理常見的問題以及完善房地產公司合同管理方法兩個角度進行分析，希望可以對我國房地產事業的發展起到一定的幫助作用。
二、房地產公司合同管理常見的問題
（一）合同訂立缺乏嚴格的審核程序，導致合同內容出現問題
目前，我國的經濟發展速度越來越快，房地產行業更是如火中天地發展著。房地產公司的每一項業務都離不開經濟合同，每一份合同都和房地產公司的經濟利益有很大的聯系，而近幾年房地產市場比較火爆，企業利潤可觀，一部分房地產公司往往忽視合同的管理，覺得合同管理不是公司的重要經濟行為。殊不知合同一旦出現了問題，會給企業帶來無法挽回的損失，對一些小企業甚至會出現滅頂的災難，究其原因，主要是合同管理不到位，在合同訂立方面是由于缺乏嚴格的審核程序，具體工作人員忽視合同中的一些細節問題，而導致合同內容不嚴謹、合同條款不合理造成的。
（二）合同執行過程中監管不到位，導致合同執行不力
在合同的執行過程中必須要有一些必要的監管行為，這樣才可以保證合同的順利執行，也可以降低房地產公司的風險。在實際工作中，有許多的房地產公司往往會忽視對合同執行的監管工作或者監管不是非常完善和科學。這樣一來容易造成合同執行不力，甚至出現合同違約的現象，給公司造成不必要的損失，所以，企業應當明白合同的執行并不是一個人或是一個部門的事情，在監管的過程中需要許多的部門一同來完成，這樣才可以保證合同及時有效地執行，確保公司的經濟利益不受損失。
（三）對合同管理缺乏正確的認識
由于合同的內容不夠嚴謹曾給某些房地產公司造成非常嚴重的麻煩，許多房地產公司也都予以借鑒，大多都提高了對合同制定的重視程度，但是大多數房地產企業尤其是一些小型房地產企業，在合同制定并簽訂結束之后便認為結束了，對合同后期的管理沒有統一的管理流程，僅僅只是將合同交給相關的人員，對合同未執行完畢的一些細節沒有后續跟進，更沒有對合同進行復審的環節，這樣除了制定和簽訂的人員之外，其他工作人員對合同的內容并不是很了解，很容易導致合同未執行完畢的部分出現拖拉、甚至違約現象，給企業造成不必要的損失。
三、完善房地產公司合同管理的方法
（一）建立起一套完善的適合本公司的合同管理制度
在內部控制下的合同管理部分，房地產公司需要根據國家相關法律法規的引導，并結合企業自身的特點和戰略目標，制定一套合理的適合自己的合同管理制度。合同管理制度對合同涉及的各部門職責要有明確的規定，對合同制定、簽訂、執行及后續管理各環節均要有詳細明確的規定，做到合同制定前、制定中、制定后均要有相應的監督機制，切實維護企業經濟利益不受損失。
（二）設立規范的組織機構
房地產公司要想管理好經濟合同需要建立規范的組織機構。首先，需要對相關員工進行必要的培訓工作，要讓他們在思想上對合同管理的工作加以重視；其次，需要建立一個專門的部門對合同進行嚴格管理，合同管理部門的人員必須是能力強、素質高、經過專業培訓的員工；最后，需要根據房地產公司的具體情況來制定合同管理體系，使企業的合同管理制度更加完善。
（三）加強對合同各個環節的監督管理
房地產企業想要加強對合同的管理，就必須加強合同各階段的審核監督工作。
1.加強合同制定前的管理。首先需要對制定合同的規范非常熟悉，對合同的訂立內容充分了解；其次，了解合同對方的各方面情況，確保對方當事人具備合同履約能力；另外，對于涉及專業技術或法律關系復雜的合同要組織法律、技術及相關人員參與談判。
2.對合同制定中的監督，要對合同的細節部分加以重視，防止在合同中出現漏洞，給企業造成不必要的損失。在這個環節要嚴格按照企業合同簽訂程序進行，相關部門及人員對合同按程序進行審核，特別注意合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，合同各項條款是否簽訂明確等。
3.合同履行過程中的監督及控制。一是如果在合同履行過程中發現條款有誤、對方有欺詐行為，或國家政策變更、市場變化等客觀情況發生，可能或已經對企業經濟利益造成不利影響時，應及時按程序上報并和對方協商變更或解除合同事宜。二是合同履行中有糾紛的，及時安排相關部門及人員與對方協商解決，協商無法解決的按約定選擇仲裁或訴訟。三是加強合同登記的管理和監督，定期對合同進行統計、登記和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況。另外，定期將相關員工集結起來，讓他們總結在此段時間內合同各環節所遇到的問題和不足，并確定改進方案，防止以后出現同樣的問題。
房地產企業和其他企業之間的經濟往來，一般都是通過合同的形式來進行交易的，所以如何在內部控制中做好合同管理工作就顯得尤其重要。在市場經濟體制不斷完善的今天，房地產企業應當以內部控制制度的建設作為基本的背景，在此基礎之上進行的合同管理則會有效提升其合同管理的效率。
一、房地產企業合同管理常見的問題
（一）合同內容不嚴謹
當前，在我國大部分房地產公司中，都有著較高的合同簽訂率，其注重的也往往是以經濟交易為基礎的合同，但是這其中卻忽略了合同的嚴謹性，造成了一些不法行為有機可乘。一方面，合同中的條款不夠完善，由于對合同雙方的權利和義務沒有進行明確的表述，對于違約的責任也表達的模糊不清；另一方面是合同的表述存在著一些錯誤。由于合同的文本沒有使用規范性的格式，在表達的過程中，要么煩瑣冗長，要么太過于間斷，容易造成合同發生歧義，使房地產企業承擔一定的風險。
（二）缺乏對合同管理正確的認識
在很多企業中，都提高了對合同簽訂的重視，但是卻忽略了合同簽訂之后在執行和控制方面的管理，比如有的合同管理人員將合同交給相關的項目管理人員，但是卻沒有進行詳細的交流，更沒有經過嚴格的監督和審查。從而，造成了合同的簽訂與執行之間經常脫節的現象，使得其他人員對于合同的具體內容沒有全面的了解。導致了在項目的設計和施工過程中就容易出現與合同不相符的現象和糾紛。
（三）合同執行過程中忽視監管
必要的監管能夠保證合同順利的執行，能夠降低企業運營中的風險。然而在實際工作中，卻有很多企業忽略了對合同的有效監管，沒有針對合同監管建立起相應的調整和控制體系，或者是由于管理的不夠科學和規范，使得控制制度無法發揮其應有的作用。我們應當看到，合同的管理不是一個部門或者是一個人員的責任，它需要企業中多個部門和崗位進行合作與協調共同完成，只有這樣才能夠確保企業合同的有效執行，確保公司持續、穩定的發展。
二、規范房地產公司合同管理的建議
（一）建立健全合同管理制度
房地產企業要結合自身的行業特點，在國家法律法規的指導下，建立和健全有效的合同管理制度。以企業的發展戰略作為根本出發點，在此基礎上對合同進行全面的管理，制定合同的管理、審查等制度，并且對合同簽訂之前的準備工作、合同簽訂的過程以及合同執行的過程、執行后的評估等進行全面的管理，確保合同管理過程中的每個環節都能夠順利的進行，并且確保每個環節之間實現有效的銜接。另外，在合同管理制度中，應當確保合同的內容符合規范，通過對合同的有效管理，能夠對企業內部進行明確的權責和分工。
（二）設立規范的組織機構
作為房地產公司，要以全面管理和全員參與作為基本原則，對合同管理部門進行全面的管理。首先需要在思想上進行統一，提高管理者對合同管理的重視程度，并且設立專門的合同管理機構，選用具備熟練的業務以及較強的思想政治素質的人員，將他們分配到合同管理的各個崗位中，使合同管理的隊伍不斷壯大。合同管理部門要以企業發展的實際情況為準，對企業合同管理的具體模式和內容進行確定，并且將具體的合同管理制度以及合同的簽訂與監督等制度進行確立，對合同管理部門的人員定期組織學習和培訓，使他們的綜合素質得到不斷提升，從整體上提高合同管理部門的管理效率。
（三）加強對合同管理的監督
房地產企業需要加強對合同的事前、事中和事后的監督工作。事前指的是合同簽訂之前的準備階段，需要做好各方面的防范工作。事中則主要指的是合同的執行過程，防止出現違約的情況。房地產企業的合同管理人員，應當深入到部門的具體工作中，對合同記錄進行定期的檢查，對合同的執行情況進行評估，確保能夠及時發現并且及時解決問題，這樣既能夠確保合同雙方的權利不受侵犯，也能夠對合同雙方都產生一個約束作用，督促他們嚴格按照合同要求履行義務。事后則主要是對合同執行情況的反饋，通過分析，加強對合同的管理。
三、結束語
在房地產企業中，對合同進行有效的管理是十分重要的，本文則主要分析了基于企業內部控制制度下，當前房地產企業合同管理中的不足之處，并且提出了幾點建議，以期能夠為房地產企業的發展提供可行性建議，不斷增強房地產公司合同管理的效率，提高房地產公司的經濟效益和社會效益，促進我國房地產行業持續、穩定的發展。
參考文獻
[1]聶銳,陶學禹,李若仁.合同管理效果綜合評價的研究[J].煤炭經濟研究.2004（11）.
[2]張成.加強合同管理提高企業經營管理水平[J].航天工業管理.2001（09）.
為了適應本市房地產業迅速發展的需要，綜合運用行政、經濟和法律的手段，建立規范化管理體系，保障房地產市場機制的正常運行和健康發展，特根據國家有關法律、法規和本市的有關規定，就本市土地使用權有償出讓轉讓范圍內的房地產預售、出售、買賣、交換、抵押等交易管理、公證、登記事宜作如下規定：
一、凡通過土地使用權有償出讓或轉讓取得土地使用權的房地產投資經營者（除已經上海市房產管理局資質審查批準的房地產開發經營企業外），均需遵照建設部、國家工商行政管理局聯合印發的《關于房地產開發企業管理的通知》及本市的有關規定，組建資質與其開發經營項目規模相適應的房地產開發經營企業。其中，外商投資企業須根據規定的程序報經上海市外資委審批同意，并經工商登記取得企業法人營業執照后，向上海市房產管理局（以下簡稱市房管局）申報備案；國內投資企業則應先報經市房管局審查批準后，再向市工商行政管理部門辦理工商登記，領取企業法人營業執照。
本市已批準成立的房地產開發經營企業通過土地使用權有償出讓或轉讓，取得土地使用權后，則應向市房管局辦理申請取得外銷商品房專項經營權，方可開展開發經營業務。
二、房地產預售，須按一九八八年市人民政府批準的《上海市土地使用權有償轉讓房產經營管理實施細則》規定，報經市房管局批準。批準預售后，房地產投資經營者應在批準之日起十天內向市房地產登記機關申報預售（注冊）登記。
房地產預售雙方當事人簽訂的合同應經市公證機關公證，公證后預買方應在二十天內向市房地產登記機關辦理預售登記。
三、房地產投資經營者按土地使用權有償出讓或轉讓合同規定的期限和條件，經投資開發并完成了一定比例的建筑工程量后需轉讓的，則必須先報經市房管局審核批準，轉讓雙方簽訂的房地產轉讓合同（包括土地使用權轉讓合同）經公證后，應在二十天內向市房地產登記機關辦理轉讓登記。
四、房地產投資經營者在土地使用權有償出讓或轉讓合同規定的可建房屋竣工、驗收合格并向市房地產登記機關辦理商品房注冊登記后方可出售；其中，未申請預售的房地產項目出售前則應先經市房管局批準。
房地產投資經營者出售房地產（包括已經預售的）買賣雙方簽訂的房地產出售合同，經向市公證機關申辦公證后，買賣雙方當事人應在一個月內向市房地產交易管理所辦理房地產過戶手續，然后由買受人向市房地產登記機關辦理登記，按規定領取房屋所有權證和土地使用證。
五、已取得房屋所有權證和土地使用證的房地產投資經營者或業主，出售房地產應與買受人簽訂房地產買賣合同。合同經公證后，買賣雙方當事人應在一個月內向市房地產交易管理所辦理房地產過戶手續，然后買受人向市房地產登記機關辦理登記，按規定領取房屋所有權證和土地使用證。
房地產交換，雙方當事人簽訂的房地產交換合同經公證后，應按上款規定辦理過戶、登記手續。
六、房地產抵押（包括土地使用權抵押、房地產權益抵押、房地產權抵押等），抵押人與抵押權人應簽訂房地產抵押合同。合同經公證后，應向市房地產登記機關辦理登記手續。
七、房地產交易中，雙方當事人簽訂的房地產預售、出售、買賣、交換和抵押等合同，應使用市房管局統一印制或認可的合同文本。
公司合同鑒定領導小組全面負責合同的監督和管理工作，其主要職責是：
1、按照《合同法》和國家有關法律、法規，制定并組織實施公司合同管理的規章制度；
2、幫助、指導公司內部承辦部門依據國家有關法律、法規及公司合同管理的規章制度建立本部門合同管理的規章制度，督促落實合同管理承辦人員；
3、辦理公司法定代表人對以公司名義對外簽訂合同人員的年度授權委托和單項授權委托；
4、辦理設計和管理公司合同專用章；
5、負責公司合同的指導、審查和糾紛的處理及參與重大和法律關系復雜的合同的談判、招標，并指導各承辦部門的合同管理工作；
6、管理、推行和使用合同的統一或規范文本；
7、考核各部門的合同管理工作，查處違反合同管理辦法和利用合同進行違法違紀行為的案件，提出獎懲建議；
8、組織合同管理人員及承辦人員的學習和培訓；
[關鍵詞] 上市公司；應收賬款；管理
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] B
[文章編號] 1009-6043（2017）02-0036-03
前言
當前企業在進行相關經濟活動的過程中，采取的吸引客戶的手段是非常多的，一方面采取有效措施來進行經濟活動可以大大增加企業的效益，另一方面也有利于企業的管理決策。本文主要講述企業的應收賬款管理方式對企業起到的效果。
一、加強上市公司應收賬款管理的必要性
在了解上市公司的相關應收賬款管理制度的過程之前，我們首先需要對應收賬款的概念進行簡單的概述。企業應收賬款就是指企業在進行產品或者服務的銷售過程中，向有關單位購買貨物或服務的一方收取的資金，其中包含企業收取的相關勞務費、包裝費等等。企業的應收賬款能夠幫助企業恢復一定的經濟效益問題，當前大多數的企業在發展的過程中都會使用應收賬款制度來幫助企業渡過一些危險時期，有的時候企業遇到一些金融危機等情況，采取應收賬款管理制度能夠有效地幫助企業減少庫存，保證企業增加一定的利潤問題。但是同樣的應收賬款對企業也會產生較大的影響，一方面應收賬款數額較大、時期較長的話，很容易使企業無法收回應有的賬款數額，造成企業的經濟損失問題，另一方面隨著當前企業的應收賬款的數額不斷增加，如果不采取有效的管理措施，那么對企業會產生非常大的影響。
首先，企業如果存在大量的應收賬款的話，那么必然會影響到企業實際的資金流量，因為企業的這部分應收賬款相當于債務，是不存在于企業內部的，對于企業的經濟效益在短時間內起不到積極的作用，而只有資金到賬之后才能夠有效的緩解企業現狀，因此加強上市公司的相關應收賬款的管理措施是非常有必要的。如果沒有全面有效的應收賬款管理措施來輔助企業的相關應收賬款方式，那么對于企業來說是存在非常大的風險的。其次，目前企業在應收賬款上的壞賬現象也是非常常見，當前隨著企業的應收賬款數量和規模上的增加，企業的相關壞賬數量也在呈上升趨勢，而企業如果不制定相應的全面有效管理體系，那么對于企業的發展，具有一定束縛的影響。最后，企業在進行相關投資的過程中，如果存在大量的投資機會而企業內部又存在大量的應收賬款的話，那么對于企業的投資來說會產生非常大的影響，因為企業在進行應收賬款的相關資金是無法進行有效投資的，在一定程度上造成了企業經濟效益的損失。總的來說，企業加強一定的應收賬款管理決策是非常有必要的，如何能夠保證企業的應收賬款最大化最快程度上收回是當前企業應當格外重視的。
二、上市公司應收賬款管理存在的問題
（一）應收賬款總額龐大
當前隨著企業的發展，企業的應收賬款的數額和規模一直呈上升趨勢，相比于前幾年的發展來看，企業的相關應收賬款數額上升的非常大，因此可以看出，當前企業在進行經濟活動的發展過程中，不論是企業的何種發展形勢，應收賬款數額大的現象是非常常見的。但是這種大數額的應收賬款對企業的發展造成了較大的影響，使得企業的投資金額大大降低，而且導致企業的資金流的運轉受到影響，長此以往，可能會導致大量的壞賬現象，從而不利于企業的發展。
（二）公司缺乏有效的信用管理制度
首先，上市公司想要保證應收賬款的效率問題，需要相關企業加強一定的信用管理制度，只有企業建立起全面有效的信用管理制度并且實施一定的管理決策才能夠保證企業的應收賬款的有效性。但是就目前的發展情況來看，大多數的企業缺乏有效的信用管理制度，一方面在客戶信用授予上，企業缺乏有效的信用評級制度，而僅僅通過一些口頭上的承諾，或者憑借企業相關人士的主觀評判，就直接對客戶的信用進行一定的定級，而缺乏對相關客戶的實際信用情況以及相關具體信息進行準確判斷的機制。
其次，當前企業的相關客戶信息的掌握程度不夠完善。企業在進行客戶信息的收集過程中，大量的客戶信息存在不完善的情況。往往企業在進行客戶的信息建立過程中，過于重視客戶對企業創造的利益問題，而很少考慮到客戶的相關信息數據，因此在這種片面的客戶信息制度的情況之下，企業很容易在應收賬款上出現一定的問題，導致企業的經濟效益受到較大的影響。
第三，當前企業缺乏一個獨立有效的信用管理部門，對上市公司內部的相關客戶的信用問題進行有效的評價機制。在很多上市公司內部對企業的相關信用評價制度來說，大多數公司會將企業的相關信用管理制度劃分為企業其他部門的一個下屬部門，這樣的管理方式對應收賬款的收回效率得不到有效的保證。總的來說，上市公司這種信用管理體系上的缺失對企業的發展造成了較大的影響，對企業的相關經濟活動產生了非常大的阻礙。
（三）公司合同管理存在缺陷
在合同管理的過程中，企業應收賬款的回收效率是與企業的合同掛鉤的。因為合同具備較為完善的法律效益，而如果上市公司盲目的為了能夠最大化企業的效益，而不對客戶進行信用上的評級制度就與客戶建立一定的合同關系，當產生了一定的應收賬款之后，如果客戶不按照相關合同行使責任，就會導致企業出現壞賬現象。而且就當前的發展形勢來看，企業這種由于合同管理上的不合理導致企業應收賬款管理出現問題的現象非常頻繁。企業對此應當予以重視。
（四）上市公司應收賬款內控制度不完善
上市公司內部的應收賬款的控制力度不夠完善，企業內部對于應收賬款的績效評價缺乏有效的管理，導致企業的相關應收賬款頻頻出現問題。在企業的發展過程中，建立全面有效的信用評級審核制度是非常重要的，上市公司的相關銷售人員在進行應收賬款的出示過程中，往往只是憑借簡單意義上的主觀思維方式，導致后期應收賬款出現一定的壞賬現象，而往往這種現象又難以追溯到合理的責任對象。因此企業建立一定的責任分配制度也是非常重要的，對企業內部的相關工作人員在進行授信的過程中進行有效的責任分配，這樣當企業出現了一定的壞賬或者應收賬款出現較大問題時，企業能夠根據責任制度來進行責任的追溯，從而保證企業的合理發展。
由于當前企業內部缺乏有效的管理制度使得企業當前工作人員也存在較大問題。由于企業的員工在進行工作的過程中存在較大的主觀能動性，往往所收到的企業應收賬款可能會貪污，導致企業應收賬款出現問題。而如果相關企業缺乏一定的信用管理制度，對此就很難發現，從而造成了企業的損失。不僅如此，有的企業內部的員工甚至還會出現收回扣的現象，這種現象對于上市公司的發展來說造成了更加嚴重的影響，有的應收賬款明明可以在短時間內收回，但是由于相關員工的這種違規操作導致企業無法有效回收應收賬款，對企業發展造成了較大的影響。
三、導致我國上市公司應收賬款問題的原因
（一）市場外部原因
首先，當前我國面臨著競爭非常激烈的市場經濟體制，而在這種市場經濟體制之下，大量的上市公司為了能夠在短期內獲取到最大的利益，就會與一些沒有信用評級的相關客戶簽訂一些合同，這樣雖然保證了企業的庫存獲得了一定的減少，但是使企業面臨較大的風險，企業與這種沒有信用評級制度管理下的客戶簽訂的合同存在非常大的隱患，很容易導致企業受到較大損失。其次，當前我國企業的發展已經趨向完善，已經不再是前期迅速發展的時期，而當前這種發展情況之下，企業在進行相關應收賬款管理的過程中，往往會放寬自身的管理制度，導致在進行合同簽訂過程中，所簽訂合同的客戶缺乏有效的信用評價制度。最后，當前我國市場經濟體制缺乏有效的誠信機制，企業在進行經濟活動的過程中為了企業自身利益的最大化，市場經濟體制中勾心斗角的現象非常常見。而在這種現象之下所出現的應收賬款拖欠現象就非常常見，企業如果無法有效的按時收回應收賬款，那么所造成的損失就是企業自身，對企業造成的資金上的影響是非常大的。總的來說，這部分主要是市場外部的原因對企業的應收賬款所造成的影響。
（二）上市公司內部原因
當前上市公司內部對于客戶的信用評級制度的重視程度不夠，導致實際的與客戶簽訂的合同缺乏有效的信用管理，使得企業盲目追求自身利益最大化，而長此以往對于企業的發展產生了較大的影響。企業在進行經濟活動的過程中，與其他各個部門之間的信息存在封閉性的特點，導致企業的相關信用評級制度缺乏有效信息的支持，而這種企業內部自身的原因所導致的應收賬款現象是非常嚴重的。
四、完善上市公司應收賬款管理的對策
（一）加強應收賬款的日常管理
首先，企業在進行相關賬戶的管理過程中，應當重視企業內部的相關賬目明細分類，定期的對企業的相關賬款進行核算審核，保證企業日常管理符合正常的標準和規范。企業應當重視企業的客戶信息問題，加強對企業的客戶信息管理，將企業內部的客戶信息進行信用評級制度的加強，保證企業在進行合同的簽訂過程中能夠與具備一定信用基礎的客戶簽訂有效合同，從而保證企業的應收賬款回收效率。其次，企業對自身的應收賬款的具體時間進行準確的記錄。將企業內部的所有應收賬款進行記錄，將壞賬的應收賬款以及即將到回收時間的應收賬款進行準確記錄和分析，從而為企業的應收賬款管理提供一定的理論基礎。最后相關上市公司還應當建立全面有效的應收賬款報告機制，對于收回的應收賬款進行記錄，對于逾期的應收賬款予以管理，建立相關的信用部門，將逾期的相關應收賬款的相關客戶進行信用制度的建立，使得企業在后續的合同簽訂過程中避免與這種信用等級較低的客戶進行經濟活動，從而最大化的保證企業的應收賬款的回收效率。
（二）加強應收賬款的信用政策管理
上市公司在進行相關客戶信用評級制度的過程中應當建立全面有效的評價制度，對企業相關客戶建立一定的信用政策，從而最大程度保證應收賬款的回收效率，大大降低企業的應收賬款的壞賬比例。如果相關上市公司建立了全面有效的信用評價指標那么能夠使與企業建立合同的客戶符合一定的標準，使企業的信用標準符合企業的標準，在進行信用評價指標的建立過程中，相關上市公司可以根據實際客戶的相關品質以及能力和條件資本等幾個方面來進行評判，對客戶的這幾個方面進行有效的審核，能夠保證上市公司應收賬款的收回效率問題。而且盡可能的將客戶信用評級進行有效評判能夠在最大程度上降低應收賬款的成本問題，保證企業的發展。
（三）加強合同管理
合同在當前企業的發展過程中是一個非常重要的法律保障，對于企業的經濟效益提供了非常堅實的保護。相關上市公司建立全面有效的合同管理能夠使應收賬款的回收效率得到有效保障，因此企業應當重視企業的相關合同管理制度，定期的對企業的相關合同簽訂內容進行審核，對于合同內部的相關內容定期的進行完善，對于不符合規范以及合同內容不確切的合同進行改善。企業完善相關的合同管理制度能夠加強客戶與企業雙方之間建立合理有效的信用和信譽，在合作的過程中能夠使得雙方對象更好的適應企業的發展。
（四）建立健全企業的應收賬款內部控制制度
企業應當建立自身獨立的信用評價制度。對于企業來說相關信用評價不應當依附于其他的生產部門，信用評價部門的建立能夠使企業對于應收賬款的回收得到一定的保障，建立一定的信用評價制度，定期的對企業內部客戶信息進行更新，對于所產生壞賬現象的應收賬款的客戶予以警告并進行記錄，從而降低企業的壞賬現象。在進行核算方式上，采取有效結算方式，對于信用良好的人員可以借助于商業承兌匯票的方式來實現應收賬款的回收，而對于一些信用差的客戶來說則采用其他方式的承兌匯票，這樣能夠在最大程度上保證企業的應收賬款回收效率。
五、結束語
綜合全文所述我們可以看出，當前在市場競爭效率如此激烈的情況之下，企業加強一定的應收賬款的管理措施是非常有必要的，不僅能夠加強對應收賬款的回收效率，還能在很大程度上保證企業的經濟效益問題。因此不僅企業內部應當加強一定的管理力度，外部市場以及政府也應當出臺相關的政策，保證市場競爭的合理有序發展。
[參 考 文 獻]
[1]田丹陽.我國上市公司應收賬款現狀與對策[J].財經界，2014，6（8）：102-103
建立健全并有效實施內部控制是公司的責任。本公司主要負責人保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔責任。
本公司內部控制設有檢查監督機制，對內部控制進行定期或不定期的檢查監督，內控缺陷一經識別，本公司將采取相應整改措施。現對本公司內部控制評價工作總結如下。
一、內部控制建設情況
公司已成立了基礎管理標準委員會，負責組織、協調公司管理標準的編制修訂、審核、批準和。2020年按照“版面凈、邏輯清、全覆蓋、可執行”的標準，形成了綜合管理、經營管理、人力資源管理、黨群紀檢管理、安全管理、生產管理6個分冊，共337項管理制度（標準），實現了對公司重要業務、事項和高風險領域的全覆蓋。
二、專項內部控制評價工作情況
2020年以來公司開展了兩項關于內部控制方面的工作。一是。根據提出問題，修訂了。二是公司開展的內控專項審計。
三、年度內部控制評價工作總體情況
按照文件要求，公司高度重視本次內部控制評價工作，公司負責人牽頭主抓，公司審計部具體負責組織評價工作，制定工作方案，下發工作通知，進行細化分工。公司各部門對照風險描述，填列了實際控制措施、剩余風險等級、管理制度名稱、控制證據、控制方式等內容，形成了詳細的內部控制自評工作底稿。
四、年度內部控制評價范圍和內容
（一）納入評價范圍的單位
公司，屬于行業，公司個部門業務事項全部納入內控體系。
（二）納入評價范圍的業務和事項
本次內控評價，對公司的內部控制環境、重要的經營活動，資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、財務報告、全面預算、合同管理及內部信息與溝通等方面進行了檢查。本公司在以下事項進行披露。
1.組織架構
公司設置12個部室，分別為
2.發展戰略
3.人力資源管理
4.社會責任
5.企業文化
6.資金活動
7.采購業務
8.資產管理
9.銷售業務
10.研究與開發
11.工程項目管理
12.擔保業務
13.業務外包
14.財務報告
15.全面預算
16.合同管理
17.內部信息傳遞
18.信息系統管理
19.“三重一大”決策管理
20.生產管理
上述業務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
五、內部控制缺陷及整改情況
根據《企業內部控制評價指引》中規定的缺陷認定標準，結合公司具體情況，發現1條一般缺陷（附件：2020年內控缺陷匯總表）。
1.缺陷描述
2.整改情況
六、內部控制有效性的結論
通過對公司內部控制系統的檢查和評價，對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行客觀評價。對于檢查評價中發現的缺陷，進行了整改。由于內部控制固有的局限性和持續改進的特性，本公司將繼續加大內部控制建設及其資源投入，不斷提升內部控制管理水平。
七、內控評價期后事項披露
公司對所有的事項均進行了客觀公正的披露，沒有需要披露的內部控制評價期后事項。
一、合同內部控制的目標
企業合同管理是指企業對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止以及審查、監督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉讓、終止是合同管理的內容；審查、監督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統性的、動態性的。合同管理制度是企業經營管理的重要制度，企業通過推行合同內部控制，能夠有效地維護自身合法利益，規范合同管理流程，保證合同內容、條款的完整和嚴謹，防范法律風險。合同內部控制的目標具體體現在運營目標、財務目標和合規目標三個方面：
1．運營目標：根據經營業務需求，在滿足時間、技術質量要求的情況下，完成合同約定事項，提高合同的可靠性和執行力，保證企業經營目標的順利完成。
2．財務目標：確保資金安全，在預算范圍內控制成本，合理安排資金。
3．合規目標：遵守國家相關的法律法規，嚴格執行審批程序和有關流程，防止合同簽訂和執行過程中違法違規行為的發生。
二、梳理合同管理流程
在合同管理體系建立前，有必要對企業現有的合同管理流程進行梳理，既要分析合同管理流程每一個環節的控制活動是否有效，又要理順合同管理鏈與其他業務流程之間的聯系。合同管理流程上游銜接的流程有項目立項流程、招投標流程、預算審批流程等，下游與資金支付流程、驗收流程等流程相連，在制定合同管理流程時，要注意做到與上下游無縫對接，避免出現管理的真空。
合同管理流程可劃分為合同簽訂流程和合同履行流程，合同簽訂流程包括合同準備、合同談判、合同文本擬訂、合同報批審核、合同簽訂和合同分發存檔等環節。在這些環節中，需要有相應的責任部門實施控制，其中合同經辦部門負責合同的準備、談判組織、文本草擬，辦理合同報批工作；審核部門負責對合同主體資格、財務事項、技術要求、法律風險的內容進行審核，為審批人把關；審批人在授權范圍內承擔最終審批責任。
合同簽訂后，需加強合同的跟蹤，保證合同權利義務的有效執行，當因內部和外部環境變化，雙方無法完全按合同約定履行時，應及時進行協商，辦理變更或解除合同，如協商不成，則進入仲裁或訴訟程序。上述合同管理過程稱之為合同履行流程，該流程由合同跟蹤履行、合同變更和補充、合同解除、合同糾紛處理和合同登記歸檔等控制活動組成。
三、風險分析
在合同簽訂和履行過程中，存在各種各樣的風險，導致合同風險的既有外部環境因素，也有企業內部環境因素，通過分析評估，采取必要的應對措施，使風險控制在可以接受的范圍內。通常情況下，外部環境因素如宏觀經濟環境、政策、法律、自然災害等因素，為不可控因素，企業在訂立合同時，需合理預測這類風險發生的可能性，可采用風險轉移的方式盡量減少可能發生的損失。內部環境因素主要有合同決策、管理水平、操作人員素質、財務狀況、生產能力和技術水平等，導致的企業合同管理風險按照影響結果可以劃分為營運風險、財務風險和合規風險。
（一）營運風險
合同管理的營運風險，指企業在運營過程中，可能由于合同管理某一環節的缺失，導致經營活動達不到預期的目標甚至產生損失。合同管理的運營風險有：
1．因業務評價不正確、不完整，導致決策錯誤，主要體現在合同需求與業務目標不一致，合同主體資格審核不當，定價策略失誤等；
2．因合同條款不嚴謹，對合同雙方權利、義務和違約責任表述不清楚，導致經濟糾紛和經濟損失；
3．因缺乏充分的溝通，信息缺失帶來風險；
4．違約風險：一方無法履行合同約定的義務，造成對方損失，或由于自身違約需承擔賠償責任。
（二）財務風險
企業在合同訂立和執行過程中，由于合同條款和合同方商業信用等原因，合同履行最終結果和預期可能會發生偏差，導致收益的下降或遭受經濟損失，其主要成因有：
1．預算制定不合理，未能有效控制成本。
2．合同的支付條件和付款進度不合理，令資金占用增加，產生資金損失。
3．合同各方權利義務的約定不清晰，可能產生額外的費用，造成成本增加。
4．稅收風險：忽略可能產生的稅費，沒有約定由哪一方承擔稅款繳納義務，導致費用增加和經濟損失；采購合同沒有要求供貨商提供增值稅發票，未進項稅不能抵扣，增加了稅收負擔。
5．因合同糾紛產生資金損失。
（三）合規風險
因企業在訂立合同和履行合同時，未能遵循法律法規、標準、行業規則、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。合同管理的合規風險有：
1.違反相關法律法規，合同被確認無效并需承擔法律責任的風險；
2.選擇的合同主體不具備合同所要求的資質，不能保證產品質量或服務質量的風險；
3.沒有按流程審核或審核把關不嚴，致使公司利益受損；
4.違反公司有關制度、，侵吞公司利益帶來的風險。
四、控制活動
企業在實施內部控制時，相關制度、流程應覆蓋合同管理的各個環節，尤其需對可能產生較大風險的關鍵控制點加以重點關注，采取切實可行的應對措施，使合同風險得到有效的控制。針對上述風險分析，制定相應的業務流程控制活動。
年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;xx年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
(二)財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
3、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
5、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
6、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
職能發展 過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
x、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。 財務合同管理月總結 公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。
xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
x、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
