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（中南民族大學管理學院 湖北 武漢 430074）
摘 要：2014年9月，由阿里巴巴作為第一大股東發(fā)起籌建的浙江網(wǎng)商銀行正式獲批籌集，其將堅持純網(wǎng)絡銀行模式、采取“小存小貸”的業(yè)務模式為中小企業(yè)服務。浙江網(wǎng)商銀行作為新生事物承載著希望，也會面對疑慮。首先分析了浙江網(wǎng)商銀行的特點以及其擁有的優(yōu)勢和機遇，然后分析了其可能存在的劣勢以及面臨的各種風險；最后針對可能的劣勢與風險，提出了風險管理和更好發(fā)展的相應對策，以期對浙江網(wǎng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營提供借鑒。
關鍵詞 ：阿里巴巴；浙江網(wǎng)商銀行；網(wǎng)絡銀行；風險防控
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．14．012
*基金項目：國家民委民族問題研究項目“金融機構支持民貿(mào)民品企業(yè)發(fā)展研究”（項目編號：2014－GM－165）；中南民族大學MBA教育中心資助。
作者簡介：蔣懿凡（1994－），女，中南民族大學管理學院本科生，研究方向：企業(yè)財務與金融支持體系；周運蘭（1974－），女，中南民族大學管理學院教授，博士，碩士生導師，研究方向：企業(yè)融資與金融支持。
收稿日期：2015－05－07
1 浙江網(wǎng)商銀行簡介
浙江網(wǎng)商銀行股份有限公司（以下簡稱“網(wǎng)商銀行”）于2014年9月29日被銀監(jiān)會批準籌建，是我國首批獲準籌建的5家民營銀行之一。網(wǎng)商銀行由阿里巴巴旗下的浙江螞蟻小微金融服務集團、上海復星公司、萬向三農(nóng)集團、寧波金潤資產(chǎn)經(jīng)營公司共同發(fā)起設立。其中阿里巴巴旗下的螞蟻小微金融服務集團對其持股30％，上海復星持股25％，萬向三農(nóng)集團持股18％，金潤資產(chǎn)經(jīng)營有限公司持股16％。
1．1 特點
網(wǎng)商銀行的第一大股東阿里巴巴想將其打造成純粹的網(wǎng)絡銀行，即不設線下實體網(wǎng)點且不受地域限制的“純網(wǎng)絡銀行”。其運營方式并不同于傳統(tǒng)的銀行，首先它是以互聯(lián)網(wǎng)為平臺，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術，通過大數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)全流程的網(wǎng)絡模式，去服務全體網(wǎng)民。其次網(wǎng)商銀行采取符合差異化經(jīng)營的小存小貸模式。
1．2 網(wǎng)商銀行與微眾銀行的比較
（1）相同處。在獲批的5家民營銀行中，騰訊參與發(fā)起的前海微眾銀行和阿里巴巴參與發(fā)起的網(wǎng)商銀行都是采取網(wǎng)絡銀行模式，與金融機構合作、通過互聯(lián)網(wǎng)平臺來開展銀行業(yè)務，滿足個人消費者或小微企業(yè)的貸款需求。
（2）差異處。兩者的授信方式不同，網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢在數(shù)據(jù)與商戶資源，因為有淘寶、天貓等平臺的客戶基礎，又有阿里小貸、支付寶的業(yè)務支持，在金融方面更有經(jīng)驗。并且它在數(shù)據(jù)能力、服務理念等方面和現(xiàn)有的小貸業(yè)務可謂一脈相承，可以通過觀察和分析個人、小企業(yè)等在阿里巴巴平臺上的行為記錄，據(jù)此授信。微眾銀行的優(yōu)勢在社交這個巨大的入口，它會利用騰訊的各個不同數(shù)據(jù)源，通過采集和處理包括騰訊旗下各種平臺的數(shù)據(jù)和信息，然后根據(jù)統(tǒng)計學的方法，對信用主體進行授信。
2 網(wǎng)商銀行的優(yōu)勢和機遇分析
2．1 客戶基礎龐大
阿里巴巴擁有著數(shù)量非常龐大的淘寶注冊用戶、小額貸款用戶、支付寶和余額寶用戶，并且在電商平臺上創(chuàng)建了大量的交易記錄信息，這些都為網(wǎng)商銀行提供了客戶基礎。并且由于阿里巴巴對網(wǎng)民使用習慣把握得透徹，使得阿里巴巴能對客戶細分類別，并在短時間內(nèi)向大量中小投資者或儲戶提供更多類似于余額寶的金融創(chuàng)新，讓網(wǎng)絡金融服務覆蓋更多。
2．2 資源和經(jīng)驗豐富
阿里巴巴的金融業(yè)務發(fā)展路徑—直很清晰，由最初的第三方支付工具支付寶的出現(xiàn)到阿里小貸的問世，再到余額寶的創(chuàng)新，阿里金融逐步實現(xiàn)“存－貸－匯”的轉型，為發(fā)展銀行業(yè)務打下堅實的基礎。同時也為網(wǎng)商銀行的建立積累了管理經(jīng)驗。此外，由于網(wǎng)商銀行在數(shù)據(jù)能力、服務理念等方面和阿里小貸業(yè)務一脈相承，因而阿里小貸多年來在數(shù)據(jù)、風險防控等方面所積累的資源和能力都將為網(wǎng)商銀行提供大量豐富經(jīng)驗。
2．3 低成本、高效率
首先，由于互聯(lián)網(wǎng)具有突破時空局限、信息對稱等優(yōu)勢，網(wǎng)商銀行利用互聯(lián)網(wǎng)來完成各種銀行業(yè)務，不僅能提高辦事效率，還能降低實體管道建設與人工操作的成本；其次，基于互聯(lián)網(wǎng)快速傳播和及時反應的性質(zhì)，網(wǎng)商銀行可以突破傳統(tǒng)銀行實體網(wǎng)點的限制，在營業(yè)時間和空間上得到延伸；再次，網(wǎng)商銀行能利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)提供的準確客戶信息給客戶推薦最恰當?shù)漠a(chǎn)品。
3 網(wǎng)商銀行的風險分析
3．1 網(wǎng)商銀行的缺陷分析
（1）缺乏品牌知名度和信譽基礎。與已經(jīng)成型的傳統(tǒng)銀行相比，網(wǎng)商銀行作為新型的網(wǎng)絡銀行缺乏自己的品牌，人們往往會對于新生事物不信任，擔心其風險較大、資金不安全，所以網(wǎng)商銀行可能會面臨吸儲困難從而采取高息攬儲的局面。而高利息水平需要高投資回報率支持，高投資回報率就會面臨高風險。
（2）相比實體網(wǎng)點，安全感低。自古以來受傳統(tǒng)觀念影響，人們總是覺得錢握在自己的手中比較安全，實體網(wǎng)點比看不見摸不著的網(wǎng)絡銀行更受青睞。而網(wǎng)商銀行作為一個純粹的網(wǎng)絡銀行，沒有實體網(wǎng)點，人們的擔憂易導致對網(wǎng)商銀行的不信任。
（3）技術與網(wǎng)絡銀行安全性。網(wǎng)絡安全風險主要包括網(wǎng)絡病毒入侵并破壞網(wǎng)絡系統(tǒng)；網(wǎng)絡黑客入侵網(wǎng)絡系統(tǒng)，竊取商業(yè)機密或盜取資金等。由于網(wǎng)商銀行的業(yè)務都依托于互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡雖然便捷，但一旦受到威脅，造成的損失是嚴重的，這就對網(wǎng)商銀行提出了技術上與安全性上的挑戰(zhàn)。并且網(wǎng)絡銀行安全性的問題將在很長一段時間內(nèi)都會影響到人們的行為，這在一定程度上阻礙了網(wǎng)商銀行的建立與發(fā)展。
（4）監(jiān)管難度。在監(jiān)管方面，由于網(wǎng)絡銀行在我國是一項新鮮事物，在此之前，銀監(jiān)會并沒有對此的監(jiān)管經(jīng)驗，相關法律框架也未出臺，而網(wǎng)絡銀行所面臨的種種風險也給外部監(jiān)管提出了新要求。除了監(jiān)管機制缺失之外，由于互聯(lián)網(wǎng)金融涉及眾多監(jiān)管部門，可能還面臨“多頭監(jiān)管”的問題，進而可能導致監(jiān)管標準不統(tǒng)一、監(jiān)管效率低下、監(jiān)管空白或重復等情況，從而增加了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的難度。
3.2 網(wǎng)商銀行面臨的風險
網(wǎng)商銀行的缺陷與其存在的風險息息相關，通過對網(wǎng)商銀行的缺陷和其自身資本狀況、業(yè)務模式、服務對象及區(qū)域等因素的分析，認為網(wǎng)商銀行將會面臨以下風險。
（1）信任風險。銀行業(yè)的經(jīng)營主要依靠銀行在公眾當中的信用高低，由于網(wǎng)商銀行是由民間資本控股的且風險自擔的銀行，設立之初本身就缺乏品牌知名度和信譽基礎，加之民營資本的不穩(wěn)定特性，更加大了其公眾信任風險。
（2）流動性風險。由于網(wǎng)商銀行的公眾信譽本身不能與國有銀行媲美，吸儲能力相對較差，在其發(fā)展過程中依然面對許多質(zhì)疑，加之其主要是面向中小微企業(yè)提供信貸服務，流動性風險更大。
（3）資本充足風險。網(wǎng)商銀行作為民營資本控股銀行，由于其資本內(nèi)生能力無法滿足新增信貸的資本索求，且其進一步融資的空間非常有限的特點，網(wǎng)商銀行組建初期可能會面臨資本數(shù)量不足和資本結構不合理的問題。如果不能在資本籌集、運營的方式上有所改變，其業(yè)務經(jīng)營和績效水平將會受到不良影響。
（4）資產(chǎn)質(zhì)量風險。由于其服務的客戶——小微企業(yè)財務不透明、經(jīng)營不規(guī)范等明顯有別于規(guī)范化的大企業(yè)的特點，加之自身銀行風險控制技術也有待改進等原因，網(wǎng)商銀行將要面對其資產(chǎn)質(zhì)量可能存在風險的問題。
（5）盈利風險。網(wǎng)商銀行成立后，需要一套規(guī)則來降低風險、確保資金安全，由此可以創(chuàng)新的余地不可避免地就會縮減，加上產(chǎn)品單一、經(jīng)營模式趨同的影響，盈利空間將面臨壓縮。
（6）道德風險。對民營銀行兼網(wǎng)絡銀行的監(jiān)管法律制度不健全可能導致經(jīng)營者利用法律空白從事違背道德的活動，而且由于網(wǎng)商銀行作為民營銀行自身特殊原因?qū)е碌男畔⒉粚ΨQ將極易引發(fā)道德風險。
4 網(wǎng)商銀行發(fā)展對策分析
4．1 提高公眾信任度和認可度
網(wǎng)商銀行的發(fā)展應該嚴格遵從以市場為核心的經(jīng)營原則，為公眾提供良好的金融服務，主動向公眾宣稱自身業(yè)務，努力提高金融服務質(zhì)量，以此來提高公眾的信譽度和認可度，消除公眾的質(zhì)疑。
4．2 實現(xiàn)信息的對稱透明化
網(wǎng)商銀行除了需要在與小微企業(yè)充分溝通的基礎上實現(xiàn)信息對稱之外，還需建立健全信息通暢的金融監(jiān)管系統(tǒng)，形成有效的行業(yè)自律監(jiān)管及完整的社會輿論監(jiān)督。這也是實現(xiàn)信息透明化的重要措施，能有效防治網(wǎng)商銀行運行發(fā)展中可能出現(xiàn)的道德風險。
4．3 增強風險防范意識，提高風險管理水平
在銀行業(yè)這個高風險行業(yè)中，網(wǎng)商銀行作為民營銀行兼網(wǎng)絡銀行未來將面臨更復雜的經(jīng)營風險，因此增強風險觀念、預測潛在風險對于網(wǎng)商銀行尤其重要。因此，網(wǎng)商銀行在發(fā)展過程中不僅要不斷提高自身風險防范意識，還應通過宣傳提高公眾的風險防范意識。并通過學習國外先進、有效的風險管理技術以彌補自身風險管理技術水平落后的狀況，增強自己的風險防控能力。其中可以通過構建風險預警模型來增強風險防控能力。結合網(wǎng)商銀行自身的特點，其風險主要來自于非系統(tǒng)風險，再借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行對于風險的防范預警機制的經(jīng)驗，針對其可能存在的非系統(tǒng)風險主要選擇和設計了以下幾個方面的風險預警指標。①流動性狀況衡量指標，通常包括流動性比率、存貸款比例、現(xiàn)金流量比、超額備付金比率等；②資本充足狀況的衡量指標，通常是資產(chǎn)充足率或核心資產(chǎn)充足率；③資產(chǎn)質(zhì)量狀況的衡量指標，通常包括不良貸款比率、前10家客戶貸款比、撥備覆蓋率及單一客戶授信比率等；最后是盈利性狀況衡量指標，通常有平均資產(chǎn)回報率、成本收入比、資產(chǎn)利潤比、加權平均凈資產(chǎn)收益率及經(jīng)濟增加值EVA等指標。
4．4 完善相關法律法規(guī)和監(jiān)管體系
監(jiān)管法律制度不健全是網(wǎng)商銀行當前風險形成的重要原因，因此建立完善明確的與民營銀行配套的法律法規(guī)、構建全面的監(jiān)管體系是當務之急，它能使民營銀行的各環(huán)節(jié)都做到有法可依，增強民營銀行的整體風險防控能力。
5 結語
作為新興的銀行類型，網(wǎng)商銀行有著阿里巴巴優(yōu)越的人力物力作為基礎，具有其他銀行不可比擬的優(yōu)勢，但由于我國目前金融業(yè)的形勢和網(wǎng)商銀行自身的特點，網(wǎng)商銀行依然面臨著種種風險，但機遇與挑戰(zhàn)并存，收益與風險同在。在未來的發(fā)展中，網(wǎng)商銀行只有充分利用現(xiàn)有的優(yōu)勢與機遇，嚴格遵守相關法律法規(guī)和監(jiān)管政策，尤其要高度重視風險管理，建立相應的風險預警機制，做好風險防控并從根本上降低風險；另外還要明確市場定位、加強產(chǎn)品創(chuàng)新、不斷提升自身業(yè)務水平、不斷提高公司治理水平才能在競爭中始終處于不敗之地。
參考文獻
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[關鍵詞]個人住房按揭貸款 風險分析 商業(yè)銀行 平均收入
一、重慶市商業(yè)銀行個人住房按揭
1.定義：是指貸款人向借款人發(fā)放的用于購買自用普通住房的貸款，貸款人在發(fā)放該項貸款時，借款人必須已交付規(guī)定比例的首期購房款，并以所購住房作抵押，在所購住房房地產(chǎn)權證未頒發(fā)且辦妥住房抵押登記之前，由售房商提供連帶責任保證，并承擔回購義務的一種貸款方式
2.借款人條件：具有完全民事行為能力的自然人，年齡不超過65周歲；具有城鎮(zhèn)常住戶口或有效居留身份；信用良好，有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，家庭其他成員共同參與償還貸款本息的，每月還款額不超過家庭月均收入的50%；與售房單位簽訂有真實、合法的購房合同；在我行開立個人結算賬戶，應有我行規(guī)定的首付款項。
3.業(yè)務特點和優(yōu)勢：借款人購買第一套自用住房的，應有房屋全款20%以上的自有首付款，借款金額最高不超過所購房屋全款的80%。對借款人貸款購買第二套(含)以上房屋的，首付款比例不低于30%。借款期限最長不超過30年，借款期限加借款人年齡不超過65歲。房屋財產(chǎn)保險按照借款金額投保。借款期間可多次部分提前還款。貸款期滿一年，允許全部提前還款。免公證費、律師費。
4.借款利率：借款人申請購買房改房或第一套自用住房的，借款利率按照不低于人民銀行公布同期同檔次貸款利率下浮10%執(zhí)行；購買商業(yè)用房、高檔商品房、別墅或第二套以上(含第二套)房屋的，借款利率按照同期同檔次貸款利率及有關上浮規(guī)定執(zhí)行。
5.還款方式：分為等額本息和等額本金兩種。
6.借款擔保：借款人須以所購房屋作抵押，并辦理抵押登記手續(xù)，在抵押期間，房屋兩證交我行保管。抵押登記費用由借款人承擔。
7.業(yè)務流程：借款人與售房單位簽訂《商品房買賣合同》，并支付首付款項；借款人填寫申請審批表，并向經(jīng)辦行提交相關資料；經(jīng)辦支行受理，對借款人提交的資料進行審查，審查合格的，借款人與經(jīng)辦行簽訂《借款合同》，經(jīng)辦行逐戶與售房單位簽訂《保證合同》，同時在房屋產(chǎn)權登記機關辦理房屋的抵押登記手續(xù)。借款人在經(jīng)辦行指定的保險公司處辦理房屋財產(chǎn)保險；在辦理完畢抵押登記及保險手續(xù)后，經(jīng)辦行發(fā)放貸款；借款人按月還本付息，全部貸款本息清償完畢，辦理房屋抵押登記注銷手續(xù)。
二、現(xiàn)狀
據(jù)筆者親身于重慶市商業(yè)銀行某支行實習期間，整理個人住房按揭貸款相關文件檔案，列下表：
XXX個人住房按揭貸款
按照銀監(jiān)會的個人住房按揭貸款指引，個人按揭貸款的貸款額是個人每月按揭貸款的還款額不得超過個人家庭月可支配收入的50%比重。以一家月收入5000元為例，該家庭每月所能承擔的最大按揭還款金額為2500元，并且根據(jù)相關規(guī)定，該家庭第二套住房按揭貸款每月還款金額將與第一套住房按揭貸款每月還款金額進行累加，累積金額也不得超過該家庭收入的50%比重。另外，房屋首付款不得低于房屋總價的30%比重。
三、風險分析
借款人風險：2007年重慶市春季房屋交易會上，重慶市房屋平均價格為3100元/平米，居全國第27位；重慶市主城區(qū)職工平均工資：大渡口區(qū) 13629元；沙坪壩區(qū) 13438元；渝中區(qū) 13430元；江北區(qū) 12570元；九龍坡區(qū) 11518元；北碚區(qū) 11192元；南岸區(qū) 11118元；渝北區(qū) 10476元；巴南區(qū) 9684元。重慶市商業(yè)銀行個人住房按揭貸款利率為：政策性住房按揭貸款(一般為公積金貸款)：4.86%/年，商業(yè)性住房按揭貸款：6.12%/年。以一家3口購買兩居室一客廳80平米住房為例子，按照重慶市2007年房屋平均價格進行計算，20年期共計240個月，房屋的總價格為248000，而貸款人在交過最低首付30%共74400元吼應付金額總數(shù)為政策性貸款：342339.20元，商業(yè)性貸款：386086.40元，每月應還款為政策性貸款：1426.41元，商業(yè)性貸款：1608.69元。按照每月還款金額不得大于家庭收入的50%比重，該家庭的收入應該大于2826.82元，如果是商業(yè)性貸款的話，就應該大于3217.38元。
通過重慶市人均工資可以看出，僅有排名第一的金融業(yè)和第二的信息傳輸、計算機服務和軟件業(yè)能夠滿足住房按揭貸款條件。但是據(jù)筆者從重慶市商業(yè)銀行內(nèi)部獲取的信息來看，個人住房按揭貸款人收入最低為3500元，最高為12000元，其真實程度存在一定水分。大大增加了借款人違約風險。
四、市場風險
(1)市場無序競爭。近年房地產(chǎn)市場供給充足，但價格居高不下使空房沉淀不少，當開發(fā)企業(yè)無法實現(xiàn)資金回籠時，會通過虛擬按揭套取銀行資金，供求不平衡使按揭貸款存在潛在風險。(2)市場供求關系的重大變化。市場供求關系發(fā)生重大變化，房地產(chǎn)價格大幅下降，業(yè)主愿意損失首付和已還款，以低于尚未歸還的貸款余額，重新購置低價房產(chǎn)，使銀行難以收回貸款，貸款損失風險增大。(3)利率變動風險。貸款期限內(nèi)市場利率可能發(fā)生數(shù)輪波動，利率上升，短期存款利率上升，壓縮了銀行獲利空間，利率下降，借款人以較低利率籌資并提前還貸，銀行會因其放貸不能獲得原定貸款利息回報而受損失。而且合同有關利率條款在利率管制時制訂，對利率市場化后可能形成風險缺乏前瞻性。
2007年，自從中央宣布重慶成為城鄉(xiāng)二元結構試驗區(qū)以來，重慶市住房價格平均上漲10%，民眾對房產(chǎn)市場投資欲望強烈，對住房價格預期相對較高。民眾已經(jīng)將購買商品房當作一種重要的投資手段。然而事實上，火熱的房產(chǎn)市場背后存在巨大泡沫。據(jù)相關報道，一些宣稱已經(jīng)爆滿的樓盤實際入住率不到到30%。銀行將大量資金用于個人住房按揭，而這些住房按揭款又大量用于住房操作，如果市場上出現(xiàn)大的波動，將會給銀行帶來極大的風險。
五、銀行經(jīng)營風險
1.按揭貸款比例問題。按揭貸款比例越高，對借款人壓力越大，在高按揭貸款比例下一旦借款人違約，銀行處分抵押房產(chǎn)所得扣除各項支出后，有可能不足以彌補銀行的支出。一般還款期越長，經(jīng)濟可變因素就越多，抵押房產(chǎn)價值的變動就越難預料和把握，銀行需承擔的違約風險就越大。
2.流動性風險。按揭貸款的資金來源主要是儲蓄存款和企事業(yè)單位的短期存款，而住房按揭貸款的期限一般較長，這就產(chǎn)生了以短期資金負擔長期貸款的風險，并在一定程度上影響銀行對短期資金的有效利用。另方面，銀行對本行員工的績效考核是按照員工發(fā)放貸款的數(shù)額來決定的，并不取決于貸款的回收率。這就有可能導致員工幫助顧客利用各種手段達到貸款標準，比如虛假的工資證明等手段，導致了銀行的貸款風險的增加。
六、風險防范手段
2.加強貸前審查，在成本允許時，盡量細致。嚴格主體資格及信用審查，綜合評價申請人的素質(zhì)、收入穩(wěn)定性、還款第一來源及綜合還款能力等，確保業(yè)主信用良好，據(jù)不同客戶群體，采取靈活的信貸政策，幫助客戶合理地確定貸款金額、成數(shù)、期限。
2.防范整個簽約過程中的風險。在簽約時對開發(fā)商和購房人的資信證明材料原件進行審查，盡量不一次性把貸款付予開發(fā)商，盡量將回購條款具體化，加強可操作性。在簽約后介入項目全過程，掌握按揭貸款的實際用途和流向，“供樓”期間，了解購房人的經(jīng)濟狀況，加強與開發(fā)商聯(lián)系，掌握其經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)和確定“供樓”不能的情況后，及時要求開發(fā)商參與解決。期樓按揭要慎重，考慮工程延期可能性，根據(jù)工程進度，分期投放貸款，專款專用。
3.加強住房按揭貸款的貸后管理工作和風險跟蹤訪問策略。在發(fā)展住房按揭貸款業(yè)務的過程中，必須適時建立“兩項制度”，即貸后對業(yè)主訪問制度和對業(yè)主跟蹤管理制度。在期房按揭中應落實專人加強對售房款的監(jiān)控。了解按揭樓盤的配套建設、小區(qū)環(huán)境、市場價格的變動情況，加強對按揭項目的回訪。
4.確定合理的風險溢價、信貸額度及貸款成數(shù)。根據(jù)承擔的風險大小、市場供求、市場價格、利率及按揭比率，確定相應的風險溢價和信貸額度，提前預防風險的發(fā)生。采取實時防范措施，防止按揭違約帶來的提前償還風險，實現(xiàn)資金的預期利潤率，提高資金的運用效率。
5.制定完善的貸款信息管理控制體系，改變銀行信息被動局面。建立完善的借款人信用評價體系，改變逆選擇的局面。積極推動社會個人信用登記系統(tǒng)的建立，加強銀行內(nèi)部的個人信用體系的建設，推動同業(yè)之間開展數(shù)據(jù)共享，最終建立全社會的個人信用登記系統(tǒng)。
6.在規(guī)范經(jīng)營行為的同時，處理好風險防范與業(yè)務拓展創(chuàng)新的關系，完善按揭貸款管理制度和借款合同。不能將一些必須的手續(xù)簡化掉，合理設置風險控制指標，在風險和收益之間達成平衡；合同要明確小業(yè)主承擔的責任，按借款合同約定辦事。實施債權轉移辦法，明晰住房按揭貸款的法律性質(zhì)后，可將損失的法律責任部分或全部轉移給另一個具備實力的經(jīng)濟主體。無論在何時何地何種情況下，都必須客觀注視不良貸款的孽生。
七、結束語
總之，個人住房貸款的可持續(xù)發(fā)展對整個房地產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重大意義，要實現(xiàn)個人住房貸款的可持續(xù)發(fā)展，銀行一定要不斷完善各項管理制度，采取措施，規(guī)范操作，防范和控制經(jīng)營風險，以保障信貸資產(chǎn)的安全性和資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
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【關鍵詞】商業(yè)銀行 產(chǎn)品創(chuàng)新 風險 防范措施
一、引言
（一）研究意義
隨著經(jīng)濟社會的不斷快速發(fā)展，商業(yè)銀行所面對的外部環(huán)境也正發(fā)生著快速的變化，尤其是金融改革的不斷深化，股票、債券、基金等新型金融工具層出不窮，這都為商業(yè)銀行經(jīng)營帶來了創(chuàng)新的必要。同時，在全球經(jīng)濟一體化及交流日益頻繁的影響下，國際金融機構不斷進入我國市場，我國商業(yè)銀行所面對的競爭也越來越激烈，而為了在市場競爭中獲得有利的地位，促進自身獲得長期發(fā)展，商業(yè)銀行就必須不斷進行產(chǎn)品創(chuàng)新。從某種意義上說，商業(yè)銀行的發(fā)展取決于它所提供的產(chǎn)品能否滿足市場需求，能否被客戶接受并使用。但是，目前許多創(chuàng)新業(yè)務我們還缺乏管理經(jīng)驗，對其潛在的風險認識不足。另外，市場所要求的持續(xù)性產(chǎn)品創(chuàng)新也迫使商業(yè)銀行需大量推出創(chuàng)新型的產(chǎn)品，而這都提升了風險出現(xiàn)的可能性。事實上，不同金融產(chǎn)品所帶來的風險類別有所差異，而在進行風險防范過程中也需綜合運用多種方法，因此針對不同產(chǎn)品創(chuàng)新的風險特征進行分析，并采取有針對性的防范手段十分必要。
本文正是基于以上背景，以商業(yè)銀行借記卡、信用卡、網(wǎng)上銀行、電話銀行四種產(chǎn)品為例，分別結合具體案例，對其風險及具體的防范措施進行分析，以求為商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新中的風險進行有效的認識與防范。
（二）研究設計
本文的研究利用了案例研究法與規(guī)范分析法搭配使用，在對當前學者關于商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新及風險管理的基礎上，分別從借記卡、信用卡、網(wǎng)上銀行及電話商業(yè)銀行四個方面進行了規(guī)范性分析，從而找出商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新中所面對風險的一般性特質(zhì)，進而針對每一種產(chǎn)品創(chuàng)新，結合具體的案例進行深入的解釋說明。在以上分析的基礎上，針對不同產(chǎn)品創(chuàng)新類型，提出了相應的風險防范對策。為了實現(xiàn)研究目的，本文在研究開展過程中，不僅查閱了大量資料，而且精煉出研究所需要的案例，從而保障結論的完備性與普適性。
二、理論透視
（一）商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新
國內(nèi)對于商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新的研究得益于改革開放所帶來的新理念，學者們最早針對國外金融市場中所存在的各種類型的金融工具產(chǎn)生了興趣，并紛紛撰寫著作來介紹國外，尤其是美國的金融產(chǎn)品創(chuàng)新。事實上，在早期的研究中，學者們對于商業(yè)銀行發(fā)展路徑的分析并未形成較為統(tǒng)一的認識，這與我國商業(yè)銀行自身發(fā)展狀況處于起步階段不無關系，相關的研究也處于探索階段。伴隨著我國正式加入世貿(mào)組織，我國總體金融環(huán)境逐步呈現(xiàn)出開放式的狀況，因此學者們基于變化了的背景對商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新進行了分析。在這一時期的研究中，學者們普遍認同商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新活動對于優(yōu)化我國金融體系是十分有益的。面對外資商業(yè)銀行的進入，我國商業(yè)銀行也可以不斷汲取對方在產(chǎn)品創(chuàng)新中的優(yōu)秀做法，從而帶來有利于金融市場發(fā)展的創(chuàng)新型金融產(chǎn)品。張暉的研究指出中國在金融開放式環(huán)境下，能夠借助外力來突破原有的封閉狀態(tài)，而外資商業(yè)銀行恰為金融方面的革新帶來了幫助。當然，也有學者持相反觀點，劉立新認為，我國商業(yè)銀行實質(zhì)上存在著較為嚴重的行政壟斷式特征，而這顯然無法與純粹的市場競爭機制相聯(lián)系，從而外資商業(yè)銀行對于我國商業(yè)銀行的影響力不會很大，而金融體系的改革及金融產(chǎn)品的創(chuàng)新仍然需要依賴商業(yè)銀行自身。在以上觀點的影響的下，學者們對于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展策略給予了充分關注，觀點也較為一致，認為對于商業(yè)銀行自身經(jīng)營機制的革新以及對于金融環(huán)境的優(yōu)化是兩個重要方面。
目前，學者們研究的不足之處在于未能對產(chǎn)品創(chuàng)新的實質(zhì)性問題加以關注，如風險問題，而僅僅聚焦于產(chǎn)品創(chuàng)新的動因或功能，需要進行深入有針對性的研究。
（二）商業(yè)銀行風險管理
首先，從新資本協(xié)議角度出發(fā)a研究如何構建我國商業(yè)銀行全面風險管理體系。巴曙松（2003）認為新資本協(xié)議滿足商業(yè)銀行對于風險更敏感的風險監(jiān)管框架，并總結出新資本協(xié)議對我國商業(yè)銀行各方面的影響，認為我國應主動、加快實施新資本協(xié)議，向全面風險管理轉移。楊毓（2004）在分析了新資本協(xié)議的主要內(nèi)容，并闡述我國商業(yè)銀行存在的主要問題后，認為我國應從風險管理文化、風險計量方法模型、風險制度等方面構筑全面風險管理體系。滕趕遠、譚方東（2002）分析了在實施新資本協(xié)議后，我國商業(yè)銀行的資本金管理會受到的影響，并分析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀，提出相關對策。
其次，風險管理技術。國內(nèi)對商業(yè)銀行風險管理技術的研究主要集中在對國外方法的介紹、檢驗和比較以及在我國的適應性等實證研究中。李志輝（2004）對浦東發(fā)展商業(yè)銀行和深圳發(fā)展商業(yè)銀行運用的證券因素模型和收入模型進行了實證分析，得出收入模型更有效的結論。董彥文（2005）分析比較了新資本協(xié)議中基本指標法、標準法、高級衡量法三種風險評估方法和國外商業(yè)銀行采用的基于VAR的極值理論中的POT模型，并探討了各自在我國的實用性，提出我國商業(yè)銀行業(yè)操作風險不同發(fā)展階段的選擇建議。武劍（2005）探討了內(nèi)部評級法下的核心變量LGD（違約損失率）的測算要求、計量方法和模型構建，論述了內(nèi)部評級高級法下LGD回歸模型的自變量結構，并對我國商業(yè)銀行如何建立內(nèi)部評級體系提供了建議。
（對外經(jīng)濟貿(mào)易大學，北京100029）
［摘要］銀信合作業(yè)務可以幫助商業(yè)銀行規(guī)避管制，改善資產(chǎn)負債表，拓寬融資渠道并優(yōu)化資本結構。本文以光大—安信信托糾紛案例為切入點，對銀信合作中的銀強信弱、信息披露不足、投資項目風險高、監(jiān)管真空等多種問題，以及因此導致的信用風險、監(jiān)管風險、削弱貨幣政策效果等多種后果進行分析，認為銀信合作亟須加強監(jiān)管，并從監(jiān)管部門、銀行和信托公司、投資者三個角度提出相應的監(jiān)管政策的建議，以期為解決銀信合作中風險提供應對思路。
［
關鍵詞 ］銀信合作理財產(chǎn)品 ；風險管理 ；金融監(jiān)管
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.053
1前言
銀信合作理財產(chǎn)品一般指商業(yè)銀行為規(guī)避管制，進行監(jiān)管套利，將產(chǎn)品所募集資金委托信托公司管理，投向存在融資需求的項目，實質(zhì)是向銀行自身客戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行以客戶及資金資源和信托公司的項目資源形成互補，雙方互惠共利。2008年，央行采取緊縮政策以抑制經(jīng)濟過熱，限制流動性和信貸規(guī)模。在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的環(huán)境條件下，信托業(yè)務的高靈活性、高多樣性為商業(yè)銀行應對信貸緊縮、拓寬融資渠道、改善資產(chǎn)負債表、優(yōu)化資本結構提供了便利，我國銀信合作理財產(chǎn)品應運而生。目前我國銀信合作理財產(chǎn)品中以收益權業(yè)務為主流，從銀信合作的發(fā)展歷程來看，其規(guī)模逐年增加，2010 年年末時為1.6萬億元，截至2014年年末，規(guī)模約達到3.1萬億元，較2010年年末上升86.44%，較 2013年年末上升 41.67%，占信托業(yè)資產(chǎn)總額的22.42%。
在銀信合作業(yè)務規(guī)模爆發(fā)式增長的過程中伴隨而來的是逐漸累積的潛藏風險。“銀強信弱”使得信托公司僅作為通道，實質(zhì)由商業(yè)銀行掌控資金，商業(yè)銀行在銀信合作中將貸款移至表外，無形放大信貸資金規(guī)模，增加違約風險，加劇風險傳染效應。“影子銀行”意味濃厚使商業(yè)銀行風險與信托公司風險相互轉嫁。分業(yè)監(jiān)管導致的監(jiān)管真空形成灰色地帶，為銀行、信托公司及相關業(yè)務操作人員隱瞞產(chǎn)品風險或違規(guī)操作留出空間。
2基于光大—安信信托案例的分析及思考
2.1光大—安信信托案例
2004年11月，安信信托與東閣公司和威廉公司就河南新陵公路項目貸款信托計劃達成協(xié)議。同時，安信信托與河南新陵公路簽署貸款合同用于公路后期建設。安信信托要求股東李杰、李剛在貸款清償前作為保證人，將所持新陵公司62%股權信托并過戶給安信。2005年10月，安信信托與張玲娟基于同一項目設立信托。2007年9月，該項目未如期完工，因此新陵公路未向安信信托償還貸款本息，萬通路橋也未如約回購股權，項目最終失敗。2008年7月，東閣、威廉兩家公司同張玲娟訴安信信托，認為受托人在新陵公路貸款信托計劃中未盡職調(diào)查職責，違背信托管理職責，信托事務處理不當。安信認為該信托計劃實為光大銀行太原分行委托貸款，其僅作為平臺，已盡信托財產(chǎn)管理、信息披露義務，不承擔責任，并認為銀行嚴重騰挪信托財產(chǎn)。原告認為《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》中規(guī)定信托公司推介信托計劃的材料不得違背信托文件或存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏等情況。安信認為此文件出臺之前并無明確規(guī)定信托公司應出具獨立的盡職調(diào)查報告，且客戶、項目皆由銀行指定。
此次銀信合作中光大和安信操作均不規(guī)范，互相轉嫁風險，導致項目失敗，風險爆發(fā)。
2.2安信信托糾紛案例分析與思考
從本案來看，該產(chǎn)品應為集合資金信托計劃，以銀行為單一委托人。安信信托認為委托人東閣公司和威廉公司均由太原光大銀行實際控制，二者與安信簽訂信托合同嚴重侵犯投資者的知情權。另外，安信指出該信托計劃實為委托貸款，光大銀行存在嚴重挪用理財資金行為，未盡資金實際管理人職責，應對被惡意挪用部分承擔賠償責任，而安信在信托計劃設立及運作過程中，未盡盡職調(diào)查和信息披露義務。
從本案來看，目前我國的銀信合作業(yè)務存在諸多法律及產(chǎn)品設計方面漏洞，潛藏風險。本案中的銀信理財產(chǎn)品為典型的非保本浮動型理財產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的投資收益率與項目狀態(tài)聯(lián)系緊密，受多方面不確定因素的影響，信用風險較高。在本案實際操作中，銀行惡意挪用資金導致運作過程中不能及時到位支持信托交易對手，操作風險和法律風險暴露無遺。項目違約后光大銀行一定程度上將風險轉嫁至投資者和信托公司，其承擔責任小于受托人，而信托公司的義務遠大于銀行。
3銀信合作理財業(yè)務的風險種類及其后果
（1）信用風險。商業(yè)銀行借助信托公司，向公眾募集資金，投向高風險的周期性、成長型行業(yè)，投資項目信用風險高，易形成違約。為滿足資本充足率和75%的存貸比等監(jiān)管要求，銀行將大量信貸資產(chǎn)轉出表外，大大提升杠桿率，且未計提相應準備金，在還本付息等貸款后續(xù)管理仍由銀行負責的情況下，貸款雖出，風險猶在。一旦違約，信用風險將可能導致傳染效應、龐氏騙局。
（2）削弱政策效果。影子銀行銀信合作業(yè)務將貸款轉出表外，規(guī)避監(jiān)管，推動放大實際信貸規(guī)模，央行無法準確統(tǒng)計貨幣供應量，融資成本升高，市場流動性增加，放大的流動性在貨幣創(chuàng)造機制作用下，超過政策調(diào)控的預期，同時由于信貸資產(chǎn)期限錯配，商業(yè)銀行風險對沖機制應對不足，同業(yè)拆借利率波動加大，干擾基準利率，削弱貨幣政策效果。
（3）操作風險。隨著金融市場競爭日益激烈，銀行存款分流，貸款額度緊缺，信托公司缺乏資本，逆向選擇現(xiàn)象嚴重，為追逐利益，曲線救國，二者通過銀信合作，大量發(fā)放貸款，而由于監(jiān)管真空，該業(yè)務基礎資產(chǎn)風險較大，銀行明保或暗保導致其他參與方低估風險，業(yè)務人員盡職調(diào)查不足，風險控制制度流于形式，亟須完善。更有甚者從自身而非投資者利益出發(fā)（如本案），違背獨立性原則和信托合同規(guī)定挪用資金進行違規(guī)投資，使風險在銀行及信托公司間放大并轉嫁。
（4）法律風險。目前信貸類銀信理財產(chǎn)品的法律性質(zhì)是委托、信托或其他關系尚存爭議，由于銀監(jiān)部門明確的委托性質(zhì)的定性，實際操作時可能導致銀信雙方責任義務分配不公或互相推諉，不利于金融業(yè)公平競爭，同時間接影響投資者利益，特別是項目失敗時，更有甚者可能出現(xiàn)隱形違法行為，以合法形式掩蓋非法目的（如本案中光大惡意串通公司騙取客戶資金）。
（5）監(jiān)管風險。目前銀信合作呈現(xiàn)出結構復雜化、形式多樣化、規(guī)模擴大化的趨勢，從投資者角度來看，信息披露阻礙其充分了解所投資企業(yè)及其項目運營情況，而無法有效監(jiān)督銀行的理財投資行為。從外部監(jiān)管角度來看，針對性監(jiān)管的缺失使產(chǎn)品設計無法可依、含混的監(jiān)管制度、技術的落后、“銀強信弱”都妨礙著監(jiān)管的有效性，妨礙金融市場長期穩(wěn)定發(fā)展。
4政策建議
根據(jù)以上分析，可以看出銀信合作業(yè)務監(jiān)管亟須加強，其風險防范并非單方面的責任，須由監(jiān)管部門、銀行和信托、投資者三者共同進行控制和管理。
4.1監(jiān)管制度方面的風險防范
（1）加強基礎制度的建設，完善相關法律法規(guī)。由于監(jiān)管真空，應建立統(tǒng)一的風險管理框架和制度，制訂統(tǒng)一規(guī)范的法律文，使銀信合作有法可依，并對業(yè)務的交易對手、交易結構、基礎資產(chǎn)進行規(guī)范審查，以規(guī)避風險。針對銀信合作業(yè)務表外化的特點進行專項監(jiān)管，專門設立審計機構及風險管理部門，對風險實行嚴格控制。另由第三方對不同產(chǎn)品進行風險評級，對不同風險級別建立相應授信額度，規(guī)定該類產(chǎn)品風險準備金提取規(guī)則等。
（2）完善監(jiān)管機制，平衡銀行和信托公司的權責。針對監(jiān)管制度的真空或重復的問題，建立異地監(jiān)管協(xié)調(diào)機制、加強監(jiān)管部門間信息溝通、改進銀行會計結算方式、統(tǒng)一完善銀信合作的信息披露制度，明確主體責任，防止銀信合作業(yè)務通過信貸資產(chǎn)表外化繞開監(jiān)管進行高風險的投機活動。監(jiān)管部門應針對“銀強信弱 ”情況進行適度調(diào)整，增強信托的作用，相對限制銀行相應權力，使信托公司能獨立進行投資和資產(chǎn)管理。
4.2銀信合作的實際操作方面的風險防范
（1）技術及業(yè)務操作風險防范。理財產(chǎn)品實際操作實現(xiàn)于技術層面，因此銀行和信托公司應從發(fā)行、銷售、運行到資金回收的整個流程整體把握理財產(chǎn)品的風險。在設計開發(fā)產(chǎn)品的過程中，銀行與信托應進行完整的市場分析，著重把握投資結構，創(chuàng)新相關監(jiān)管技術，用敏感性分析、VAR 分析等方法對產(chǎn)品進行風險量化并測試其風險承受能力，防止交易結構中出現(xiàn)漏洞和承諾函無效等情況。為應對操作風險，銀行應總結業(yè)務經(jīng)驗，對業(yè)務人員進行業(yè)務培訓和合規(guī)教育。
（2）完善信息披露機制和風險披露機制。銀行應完善信息和風險披露機制，提高信息的透明度，具體化、詳細化理財產(chǎn)品相關信息。事前，信托公司應用5C 法或貸款 5 級分類法對所投資企業(yè)進行風險評估；事中，信托公司要遵守自主管理原則，銀行和信托應定期向監(jiān)管部門提供財務、審計等報告并提示風險；事后，要密切關注所投資企業(yè)，準備應急計劃。
4.3投資者的產(chǎn)品購買方面的風險防范
在投資者應加強自身風險防范意識，在購買理財產(chǎn)品前應通過銀行和信托的投資理財咨詢服務等渠道充分了解產(chǎn)品，監(jiān)督其信息、風險披露，進行風險預估，對從業(yè)人員的惡意誘導、承諾保本或收益、隱瞞投資風險等行為進行監(jiān)督舉報，幫助規(guī)范銀信合作業(yè)務的銷售行為在理財產(chǎn)品資金運行中，切實維護自身合法權益。
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關鍵詞：銀行；風險管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督機制
一、風險管理的含義、發(fā)展及其對銀行內(nèi)控的價值
風險管理 （Risk Management）指的是銀行在對其面臨的可能的預期風險在事前采用各種風險管理管理策略和技術對其面臨的風險，所做的一切處理過程。風險管理在很大程度上說是一種對常識的系統(tǒng)化的學科藝術，風險管理的基本目的主要包括以下內(nèi)容，一是預防損失，措施應該放在損失事故發(fā)生之前；二是減輕損失，這主要是用于損失事故發(fā)生的時候；三是彌補損失，彌補損失的措施主要應該用在損失發(fā)生之后。
有關銀行風險管理的理論發(fā)展大致經(jīng)歷了以下兩個時期。其一是傳統(tǒng)的風險管理時期。P.L.Bernstein（1996）認為風險管理的歷史十分悠久，早在文藝復興時期，人類就已經(jīng)有了操控災害或風險的想法或觀念。早期的風險管理還主要是強調(diào)安全管理（Safely Management），主要是從外部因素，亦即銀行外部的客觀存在對于銀行實體損害的管理。其二是新型的整體化的銀行風險管理時期。20世紀90年代以后，尤其是21世紀以來，銀行風險管理迎來了一個全新的歷史時期，亦即整體化的銀行風險管理階段。這一時期的銀行風險管理較之于傳統(tǒng)的風險管理，在對銀行風險的理解上更加廣義，把銀行風險當成一個系統(tǒng)或說一個整體對待，以期能夠全面把握和認識銀行風險，研究和解決的主要問題是防范和化解銀行風險。
風險管理對于銀行內(nèi)控的價值重大，主要是基于以下因素的考慮，一是衍生金融商品（Derivatives）使用不當引發(fā)了多起金融風暴，促使財務性風險管理有了進一步的發(fā)展；二是各種金融創(chuàng)新手段在名稱和計量方式上不斷變化，且越來越專業(yè)化，加之資本市場上各種專門的新型機構的涌現(xiàn)，使得內(nèi)部管理的難度增加。
二、當前我國銀行內(nèi)部控制存在的主要困境分析
一是對銀行內(nèi)部控制制度的戰(zhàn)略重視不足。銀行內(nèi)部控制制度具有非常重要的意義與價值，必須從戰(zhàn)略上高度重視，這是因為銀行的內(nèi)控責任具有責任的能動性，銀行是是經(jīng)濟社會最基本的單元、最活躍的細胞之一。一個地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況在很大程度上取決于銀行業(yè)的發(fā)展，而銀行業(yè)能否實現(xiàn)安全發(fā)展，內(nèi)部控制制度在其中起著至關重要的作用；同時具有責任的規(guī)范性，責任的規(guī)范性包括實體性規(guī)定和程序性規(guī)定兩方面的內(nèi)容。實體性規(guī)定包括由法律義務與責任方式構成的責任規(guī)范以及工作責任制度等內(nèi)容，程序性規(guī)定包括歸責與責任追究的程序等內(nèi)容。但是，一些銀行認為建立內(nèi)控制度就是把能人為靈活處理的事情弄復雜、不好辦了，是給自己套枷鎖；有的銀行在制定內(nèi)部控制制度時，與銀行變動的管理內(nèi)容、調(diào)整的政策、制度不相適應，缺乏可操作性和實用性，形成不了一個健全的機制。有的以后會在內(nèi)容上多局限于財務會計方面的控制，忽視組織管理、風險管理方面的控制，內(nèi)部控制制度起不到應有的作用。
二是銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力較差。部分銀行缺乏必要的內(nèi)部控制知識培訓和文化建設，員工的整體素質(zhì)不高，對內(nèi)部控制工作的重要性認識不足，嚴重影響了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。也有一些銀行有章不循，或?qū)⒁阎贫ǖ膬?nèi)部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，以應付相關部門的檢查與監(jiān)督，遇到具體問題多強調(diào)靈活性，而不是嚴格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，使內(nèi)部控制制度流于形式。
三是銀行內(nèi)部控制的方法欠科學。銀行內(nèi)部控制還缺乏全面性、審慎性、有效性和獨立性。筆者認為尤其是對企業(yè)還款能力的評估與監(jiān)督方法欠科學。事實上，對借款企業(yè)進行信用分析是為了確定企業(yè)的未來還款能力如何。影響企業(yè)未來的因素主要有財務狀況、現(xiàn)金流量、信用支持以及非財務因素。企業(yè)大的財務狀況和現(xiàn)金流量構成企業(yè)的第一還款來源，而信用支持為第二還款來源，信用支持為第二還款來源。非財務因素雖不構成直接還款來源，但會影響企業(yè)的還款能力，但會影響企業(yè)的還款能力。
四是缺乏有效的風險監(jiān)督機制。目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制貸款風險的發(fā)生、防范、監(jiān)控能力弱，僅憑直觀感性經(jīng)驗控制、防范風險，而缺乏有效的避險、分險和化險的手段，很難將風險消滅在萌芽狀態(tài)，激勵機制不強，約束機制不硬，干多干少、干好不干壞都一樣，因而有相當部分內(nèi)控工作與發(fā)展要求的脫節(jié)，即在面對改革出現(xiàn)新情況時，商業(yè)銀行的許多部門、無論是在思想上還是在行動上未能主動的把握機會、積極調(diào)研，以尋求解決之良方，而是坐失良機，導致風險發(fā)生。尤其是一些銀行各個職能部門都重視貸前風險，但是少有部門對貸后風險進行跟蹤監(jiān)督，薄弱的貸后風險監(jiān)控能力使我國商業(yè)銀行信貸風險管理的整體實力無法與信貸業(yè)務發(fā)展相匹配，制約了信貸業(yè)務發(fā)展速度和質(zhì)量。如下表1，可以參看某商業(yè)銀行支行2009-2011年資產(chǎn)減值損失情況，不難發(fā)現(xiàn)，這一數(shù)額仍然十分巨大。
一些銀行內(nèi)部風險控制監(jiān)督體系不健全，導致許多內(nèi)部控制制度未能得到有效地執(zhí)行，許多內(nèi)部缺陷沒有得到及時地修正。銀行風險管控的考核和評價等獎懲機制不夠健全、有效。大部分銀行缺乏有效的考核和評價獎懲制度，部分銀行雖建立了內(nèi)部控制考核和評價機制，但由于缺乏科學依據(jù)和實用性，或者沒有嚴格執(zhí)行考核和評價機制，導致建立的考核和評價機制不能發(fā)揮應有的積極作用。
三、基于風險管理視角下加強銀行內(nèi)部控制的對策建議
一是從戰(zhàn)略層面高度重視銀行內(nèi)部控制。良好的銀行內(nèi)部控制制度對于降低銀行系統(tǒng)風險意義重大，良好的內(nèi)部控制能夠保證銀行實現(xiàn)其經(jīng)營效果，提高效率，促進財務報告的真實可靠性。首先，銀行領導應提高對內(nèi)控制度健全與落實的認識，重視內(nèi)控制度在銀行經(jīng)營管理中的作用，強化內(nèi)控制度的健全意識，并有效的加以落實。其次，從業(yè)人員應加強認識，確保內(nèi)控制度最大限度的發(fā)揮作用。這就要求銀行必須強化具體人員的培訓，促使他們轉變思想觀念并掌握有關內(nèi)控及風險管理的知識，使得他們既要懂得先進的知識，又要具有現(xiàn)代化的內(nèi)控思想觀念，在培訓的過程中要注意調(diào)動各個主體的積極性、主動性與創(chuàng)造性。
二是要提高提高銀行內(nèi)部控制執(zhí)行力。銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行力直接決定著銀行的發(fā)展速度。領導重視、全員參與、機構完善是提高內(nèi)控執(zhí)行力的保障，提升管理層和員工層對內(nèi)部控制工作的認知度，將內(nèi)部控制工作納入員工的績效管理體系。梳理銀行業(yè)務流程和制度，完善銀行各項規(guī)章制度，優(yōu)化、規(guī)范銀行業(yè)務流程，借助簡易明了的業(yè)務流程，加快工作進度，降低工作執(zhí)行難度。搭建銀行信息管理平臺，利用ERP資源提高工作效率。加大監(jiān)督與評價的執(zhí)行力度，及時反饋內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題，客觀、公正地對內(nèi)部控制工作進行評價。筆者認為，加強銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，可以從以下幾個方面具體入手，其一嚴格遵守國家有關銀行內(nèi)部控制的相關政策，充分利用信貸市場的良好環(huán)境，促進銀行總體貸款規(guī)模健康穩(wěn)定增長；其二是借助投資銀行研究團隊，加強產(chǎn)品研發(fā)，對各個行業(yè)、區(qū)域、客戶及產(chǎn)品制定不同的投資組合，并對貸款對象進行風險識別，根據(jù)識別結果對信貸結構進行有效調(diào)整；其三建立健全銀行客戶風險預警系統(tǒng)，對公司客戶不僅僅是貸款之后消極等著還貸，而是實行嚴格的貸后檢查制度，積極主動識別風險，并對已經(jīng)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)的風險采取控制和化解策略。
三是優(yōu)化銀行內(nèi)部控制的方法。就目前我國商業(yè)銀行基于財務指標的信貸風險評估系統(tǒng)的局限性，有必要建立一個全方位體現(xiàn)信貸企業(yè)風險的評估系統(tǒng)。此系統(tǒng)應包括以下四個模塊。其一，企業(yè)效能評價。以企業(yè)年度財務報表為數(shù)據(jù)基礎，計算規(guī)定的評價比率指標，從企業(yè)的償債能力、財務效益、資產(chǎn)運營和發(fā)展能力四個方面進行效能的綜合測評。進一步完善財務分析，從量化指標來分析判斷企業(yè)的發(fā)展能力。其二，信貸資源配置中行業(yè)風險評估。目前的信貸風險評價系統(tǒng)沒有涉及行業(yè)風險，然而在市場經(jīng)濟傳導機制的作用下，某一行業(yè)興衰決定行業(yè)內(nèi)企業(yè)生存狀態(tài)，同時影響產(chǎn)業(yè)鏈中不同行業(yè)企業(yè)的發(fā)展，行業(yè)景氣度已日益成為反映宏觀經(jīng)濟運行質(zhì)量的重要指標，是投資決策和信貸資源配置的重要依據(jù)。特別在我國具有明顯周期性宏觀調(diào)控特征的市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟的高漲或抑制受到市場和政策雙重影響，行業(yè)景氣變化具有很大的不確定性和不可預見性，作用在企業(yè)層面上，將直接影響到銀行信貸資金安全。其三，政府風險評價。政府干預是我國商業(yè)銀行不良信貸資產(chǎn)生成的重要原因。鑒于此，對信貸企業(yè)所在地政府政策和行為的評估應成為我國商業(yè)銀行信貸風險評估的一項重要內(nèi)容。大量的案例表明，地方政府在銀行貸款前期、貸款過程中、貸款后、以及銀行依法處置企業(yè)不良貸款時，都存在較強的行政干預行為，主要形式有：利用行政權利對銀行施加壓力，對特定項目進行貸款；挪用信貸資金，改變貸款用途；利用企業(yè)改組、兼并、破產(chǎn)轉移銀行信貸資產(chǎn)，懸空、逃廢銀行債務；對銀行依法催討和處置抵押物設立層層障礙等等。其四，信貸企業(yè)道德風險的評價。從依法納稅、遵守合同、報表真實性和及時還貸程度四個層次來考量企業(yè)誠信。
四是加強銀行內(nèi)控的風險監(jiān)督機制建設。銀行內(nèi)部審計監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結構的重要環(huán)節(jié)。中國人民銀行在2002年的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十條明確規(guī)定，商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。據(jù)此，在銀行內(nèi)部應建立一個不依附于任何職能部門的、相對獨立的內(nèi)部審計機構，獨立地行使風險監(jiān)督權。此外，必須建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督與考核機制，細化考核指標，保證內(nèi)部控制制度的有效運行。此外，要強化銀行內(nèi)部控制工作的監(jiān)督，對內(nèi)部控制工作的進展情況及時監(jiān)督，對銀行存在的問題進行及時修正。最后，應該合理評價銀行內(nèi)部控制工作，通過對內(nèi)部控制執(zhí)行結果的評價，及時反饋內(nèi)部控制工作成效，對內(nèi)部控制的改進工作起到積極作用。（作者單位：農(nóng)業(yè)銀行）
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關鍵詞:資本計量;銀行管理;具體應用
1緒論
資本計量本身構成了銀行管理經(jīng)濟資本的重要舉措。具體來講，資本計量的側重點在于預測并且計算非預期性的銀行潛在損失，以便于精確識別并且有序管控流動性的銀行資金風險。因此對于銀行而言，應當結合自身來靈活運用資本計量的手段，從而明晰銀行現(xiàn)有的客戶定位。此外，銀行管理中的資本計量還應當包含合理進行定價，對于逆向選擇引發(fā)的銀行風險予以全面消除。
2對于銀行資本管理全面施行資本計量的重要價值
銀行管理必須依賴于經(jīng)濟資本，通過運用經(jīng)濟資本來承擔綜合性的銀行風險。因此可以得知，經(jīng)濟資本應當屬于銀行特有的風險資本，此類資本針對非預期性的銀行經(jīng)營損失能夠給予相應彌補。具體在實踐中，關于銀行管理全面適用經(jīng)濟資本計量體現(xiàn)為如下的必要性:首先是創(chuàng)建精細化的銀行管理模式。近些年以來，很多銀行都在著眼于施行精細化的全新管理模式。這是由于，精細化管理在根本上有助于銀行獲得更優(yōu)的經(jīng)營實效性，從而突顯了銀行具備的競爭優(yōu)勢。銀行如果要達到更高層次的精細化水準，則需首先全面監(jiān)控風險并且做好綜合性的資本計量。因此在資本計量的模式下，銀行針對當前現(xiàn)存的各類風險都能將其納入監(jiān)管視角下，同時還可以憑借計量模型來計算潛在風險。其次是妥善約束銀行現(xiàn)有資本。銀行本身構成了很關鍵的一類市場主體，因此應當從資本約束的角度入手來提升獨立意識。資本約束必須建立于資本計量的前提下，銀行只有能夠精確計量現(xiàn)存資本那么才能對其施行必要的約束。在目前看來，有關部門針對銀行業(yè)正在致力于強化約束，而與之相應的資本運行模式也將會產(chǎn)生相應變革。在此前提下，銀行就要運用資本計量的途徑與措施來創(chuàng)建內(nèi)控嚴密并且資本充足的銀行金融體系，對于最根本的銀行運營安全予以更多保障。第三是科學進行產(chǎn)品定價。銀行在涉及到產(chǎn)品定價時如果能夠選擇科學性較強的定價模式，則有助于保障銀行決策應有的全面性，并且據(jù)此指導銀行開展日常營銷。具體在涉及到各項決策時，銀行應當能夠全面明晰當前的整體業(yè)務規(guī)模、資本擴張的狀態(tài)、資本占用以及銀行收益狀態(tài)、即將面對的資本風險等。在此前提下，銀行就可以緊密結合資本持有量、銀行風險與銀行收益的相關要素，以便于實現(xiàn)各項經(jīng)營決策的優(yōu)化與改進。
3具體運用措施
截至目前，多數(shù)銀行都能夠憑借資本計量的手段來實現(xiàn)綜合性的銀行內(nèi)部管理。但從整體視角來看，銀行在當前施行的資本管理中并沒能著眼于優(yōu)化資本計量的模式。此外，銀行現(xiàn)有的經(jīng)濟資本呈現(xiàn)相對薄弱的狀態(tài)，管理體系也欠缺完善性。為了在根源上實現(xiàn)轉變，銀行就要在自身管理中運用如下的資本計量措施:
3．1擬定科學的銀行定價決策
面對市場化的全新趨勢，銀行系統(tǒng)也將會面臨激烈化的行業(yè)競爭。對于當前的銀行管理來講，關鍵在于逆向選擇的全面避免，因此就要合理施行銀行定價。具體在實踐中，作為風險經(jīng)理以及銀行客戶經(jīng)理都應當擁有較強的科學定價認識，確保在根源上避免定價領域的一刀切現(xiàn)象。這是因為，銀行各類貸款都體現(xiàn)為差異性的風險成本。因此為了全面覆蓋潛在性的貸款風險，銀行就要致力于科學進行各類產(chǎn)品定價。實質(zhì)上，銀行針對各類產(chǎn)品都要控制適當?shù)亩▋r，不能盲目追求較高的產(chǎn)品定價，但卻忽視了核心性的銀行產(chǎn)品價值。銀行如果能適當予以定價，那么有助于實現(xiàn)全方位的風險覆蓋。與此同時，銀行還需全面結合現(xiàn)階段的客戶價值與風險狀況來選擇與之相適應的定價方法，從而將資本風險控制于可以接受的風險限度內(nèi)。
3．2全面明晰客戶定位
銀行開展資本計量的側重點應當在于明晰客戶應有的定位，針對各階段的資本增量以及資本存量都要著眼于妥善加以運用。銀行如果要顯著提升自身現(xiàn)有的利潤，則必須妥善抓好信貸業(yè)務，以此來帶動全方位的銀行利潤增長。從目前來看，多數(shù)銀行仍然依賴于投放信貸來獲取收益，但是并不能僅憑投放大量銀行信貸來實現(xiàn)自身的利潤增長。此外，銀行有必要運用優(yōu)化存量的手段與方式來避免出現(xiàn)無效資源，從而將自身擁有的資源投放至關鍵性的經(jīng)營領域。作為管理人員有必要保持敏銳的行業(yè)洞察視角，確保有效選擇針對性的銀行營銷客戶。
3．3妥善安排銀行資本風險
任何類型銀行都將會面對多種多樣的日常經(jīng)營風險，因此最關鍵的舉措就在于合理安排銀行現(xiàn)有的風險。為了實現(xiàn)上述改進，銀行在涉及到資本計量時應當妥善選擇相應的銀行客戶，以此來保障最基本的銀行資產(chǎn)質(zhì)量。同時，銀行也要著眼于實現(xiàn)自身產(chǎn)品結構的逐步優(yōu)化，通過運用精耕細作的方式來開展綜合性的資本風險監(jiān)管。針對不同種類的銀行產(chǎn)品來講，應當運用相應的組合與搭配方式來進行優(yōu)化，以便于分攤日常經(jīng)營風險。
4結語
經(jīng)過綜合分析，可以得知銀行管理必須建立于資本計量的前提下，依照因地制宜的思路來施行綜合性的銀行資本計量。從目前現(xiàn)狀來看，多數(shù)銀行及其有關部門都能認識到資本計量的價值與意義，同時也在探究適用于銀行本身的資本管理模式。因此在該領域的有關實踐中，作為銀行部門還需著眼于歸納資本計量的相關經(jīng)驗，從而逐步提升銀行管理具備的實效性。
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關鍵詞：商業(yè)銀行 操作風險 案例分析
一、案例背景介紹
北京XX商業(yè)銀行成立于2005年，是國務院首家批準組建的省級股份制商業(yè)銀行。北京XX商業(yè)銀行擁有近700家遍布北京市區(qū)和郊區(qū)的營業(yè)機構。2010年8月北京市第二中級人民法院開庭審理了北京市最大一起騙貸案，涉案金額7.08億元。涉案人員包括北京HD擔保有限責任公司（簡稱HD公司）董事長胡某等10人，以及為胡某發(fā)放貸款的北京XX商業(yè)銀行8名支行行長和經(jīng)理。
事件的起因，客戶朱某明明符合房貸7折優(yōu)惠利率申請條件，卻屢遭到貸款申請銀行的拒絕。在查詢個人信用報告后，朱某發(fā)現(xiàn)自己的名下竟然多出一套房貸，金額達188萬元。令人困惑的是這筆貸款一直在正常還貸，但這筆貸款卻使得朱某無法享受房貸優(yōu)惠利率，而且為其帶來了極大的信用風險。這筆188萬元貸款由北京XX商業(yè)銀行辦理，該行對此表示“存在差錯”并“已做更改”，其余問題只稱還在核實中。這名“被貸款”的客戶朱某隨后報警，警方調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，朱某名下的這第二套房貸所涉及的樓盤和開發(fā)商純屬虛構。調(diào)查結果顯示，胡某正是這場騙局的北京操作者，而XX商業(yè)銀行的8名工作人員充當了“幫兇”的角色。
胡某曾從事過房地產(chǎn)開發(fā)，后來創(chuàng)辦了HD信用擔保有限責任公司，專門從事個人房貸的信用擔保業(yè)務。與商業(yè)銀行的多次業(yè)務合作，胡某發(fā)現(xiàn)了了銀行信貸的漏洞，并曾以虛假按揭在一家全國性銀行的北京分理處騙貸。2007年前后，胡某開始重點開拓北京XX商業(yè)銀行的信貸業(yè)務。胡某在案發(fā)后供述自己騙貸的理由是，他運作過司法拍賣項目，但苦于沒有足夠資金，所以想用騙來的貸款參加司法拍賣，競拍獲得地產(chǎn)項目后再加價賣出，再將貸款還給銀行。
商務中心區(qū)支行是北京XX商業(yè)銀行一級支行，下轄4個支行。在田某等人以督促下級銀行開展按揭業(yè)務為名，多次催促下級支行向胡某發(fā)放貸款，且對HD擔保公司的按揭業(yè)務可以免面簽。據(jù)檢方指控顯示，胡某及其前妻于2007年12月至2008年12月期間，指派下屬虛構二手房交易，采取冒用借款人員身份與銀行簽訂《借款合同》、《抵押合同》、《保證合同》等，從北京XX商業(yè)銀行下屬的兩家支行騙取貸款250余筆，共計人民幣4.47億余元。
為掩蓋假按揭的違法行為，田某等又利用另一種從銀行“騙貸”的方式――小企業(yè)貸款。胡某從“執(zhí)照販子”那里購買數(shù)十家無真實經(jīng)營背景公司的營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)公章等全套手續(xù)，再以這些公司在某下屬支行騙取小企業(yè)貸款。采用這種方式，胡某又騙貸45筆，共計人民幣2.61億余元。至此，胡某通過向北京XX商業(yè)銀行的8名工作人員行賄近千萬元，并以造假二手房交易手續(xù)、購買小企業(yè)注冊手續(xù)等方式，在三年期間，從北京XX商業(yè)銀行共騙出7.08億元貸款。
二、北京XX商業(yè)銀行騙貸案例分析
北京XX商業(yè)銀行7億元騙貸案件是北京市到目前為止在公開市場可查到的最大的一起銀行詐騙案，屬于典型的內(nèi)外部人員勾結犯案，通過對該案件的分析，可以看出以下問題值得思考。
（一）公司治理結構設計
在2008年年底，胡某采用虛假按揭的方式騙取貸款的行為，已經(jīng)在北京XX商業(yè)銀行內(nèi)部審計中被發(fā)現(xiàn)了，但是審計只是就事論事，沒有真正對該問題進行全面調(diào)查。
由于該行內(nèi)部沒有設置專門的部門對發(fā)現(xiàn)的風險進行綜合分析，審計部門所發(fā)現(xiàn)的問題沒能及時反饋至總行決策層。同時作為經(jīng)濟開發(fā)區(qū)支行風險管理崗位的人員也未將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總行負責信貸風險管理的部門。致使該風險事件沒有引起決策層面的重視，導致風險事件延續(xù)，損失加大。
（二）內(nèi)控制度執(zhí)行力
我國商業(yè)銀行最主要的利潤增長點是貸款業(yè)務，由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導為了追求業(yè)務指標，產(chǎn)生了“重貸款客戶的搶奪、輕貸款質(zhì)量管理”的經(jīng)營理念，經(jīng)常出現(xiàn)不執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，降低標準發(fā)放貸款的現(xiàn)象。另外，很多商業(yè)銀行都存在責任追究制度不落實的現(xiàn)象，且對責任人處罰不及時且偏于寬松，不僅達不到懲罰的目的，反而導致約束制度形同虛設，進而造成商業(yè)銀行的操作風險。
根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)的《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸款調(diào)查的要求“商業(yè)銀行應對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。對客戶調(diào)查和客戶資料的驗證應以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構對客戶資料的真實性進行核實”。由此可見，貸前調(diào)查是防范信貸風險的關鍵，大量事實證明，貸前調(diào)查不充分，往往會使銀行處于不利的地位，導致信貸決策失誤，引起信貸風險。案例中作為按揭貸款的審查，與借款人“面簽”，是整個按揭業(yè)務的關鍵風險點之一，信貸人員出于行領導的壓力將其省略了；最后胡某用購買的企業(yè)資料申請貸款時，信貸人員未進行實地調(diào)查，在未核實企業(yè)的真實經(jīng)營情況下審批貸款。
《商業(yè)銀行授信工作指引》對于貸后管理的要求“商業(yè)銀行應通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風險并發(fā)出預警風險提示”。從該案例可以看出，貸后管理人員并未執(zhí)行現(xiàn)場檢查的工作流程，否則，應該發(fā)現(xiàn)按揭樓盤及貸款企業(yè)并不存在。
（三）銀行內(nèi)外部環(huán)境
在2007年，隨著我國房地產(chǎn)價格的高企，北京XX商業(yè)銀行準備大力發(fā)展房地產(chǎn)按揭貸款，商務中心區(qū)支行作為該業(yè)務的試點單位。對于該行而言這是新業(yè)務，相關崗位人員的業(yè)務能力較差、工作經(jīng)驗較少，對于該類信貸業(yè)務所承擔的義務和責任認識不夠充分，同時按揭貸款業(yè)務本身的審查手續(xù)非常繁瑣，一筆貸款業(yè)務做完需要投入大量的人力、物力，無法滿足行里業(yè)績快速增長的需要。于是在該行行長田某“真出了事，我扛著”的宣言下，進行了違規(guī)操作。
從該案件中我們還可以看到一個信息：“胡某在于北京XX商業(yè)銀行接觸前已經(jīng)有過以虛假按揭的方式騙貸的行為”，作為按揭擔保的入圍企業(yè)，核查實際控制人的資信是首要前提，如果胡某先前騙貸的銀行將其騙貸事件在公開渠道進行披露，筆者認為，北京XX商業(yè)銀行再次被騙的可能性會大大減小。
三、結論與建議
隨著我國金融業(yè)加入國際化大市場的進程逐漸加快，我國商業(yè)銀行面臨的操作風險越來越大，特別是信貸業(yè)務的操作風險的表現(xiàn)形式越來越復雜。建立行之有效的操作風險管理框架，對我國商業(yè)銀行降低風險、增強競爭力具有重要的現(xiàn)實意義。通過對北京XX商業(yè)銀行信貸操作風險案件的分析研究，本文發(fā)現(xiàn)了信貸業(yè)務操作風險控制中存在以下問題：公司治理結構設計欠缺，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，銀行內(nèi)外部環(huán)境建設薄弱。
巴塞爾新資本協(xié)議必將在我國的逐步獲得實施，同時我國銀行業(yè)對外開放步伐的不斷加大、新業(yè)務的不斷推出，我國商業(yè)銀行的操作風險壓力將越來越大。只有盡快轉變風險管理思路，大力推進我國商業(yè)銀行操作風險管理理論，充分發(fā)揮操作風險管理理論在商業(yè)銀行具體業(yè)務中的風險防控作用，不斷完善公司治理結構，盡快建立一套有效的操作風險管理體系，才能保持我國金融體系的良性發(fā)展。
（一）進一步完善公司治理結構，強化監(jiān)督機制
良好的法人治理結構和治理機制是商業(yè)銀行持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的基礎和保障。
當前，我國商業(yè)銀行已經(jīng)基本形成了全行的風險管理組織體系，但是在實際風險的防控過程中還是受到銀行內(nèi)部行政管理架構的限制。為了使風險管理更加順暢，應該建立獨立的以業(yè)務流程為中心的風險管理部門，直接對風險管理委員會負責，下級的風險管理部門直接對上級風險管理部門，而不再向所在機構的行長負責，并且支行風險管理部門的人事任免、績效考核、業(yè)績評價也統(tǒng)一歸上級機構管理，這樣風險管理人員才能避免受所在支行對其工作的干預和影響，才能真正做到對于其所在支行各項業(yè)務的合規(guī)性保持獨立的視角，公正的判斷評估風險，并做出相應決策。
（二）加強內(nèi)控制度的執(zhí)行力。
內(nèi)控制度是否有效，執(zhí)行是關鍵，再好的制度得不到執(zhí)行也就是一紙空文。
首先，信貸業(yè)務部門負責操作風險的日常管理活動，在操作風險管理上承擔首要責任，因此在制定操作風險管理制度時，應該關注制度執(zhí)行的反饋，既要有從上而下的方式，也需要有由下而上的溝通渠道，使制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)和提出的問題能夠及時傳導到制度的制定者。
其次，制度的建立不是一成不變的，還要根據(jù)情況變化和形式發(fā)展，同時結合以往操作風險損失事件中的經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)具體業(yè)務流程中的風險易發(fā)點，將其作為重要的風險控制點在進一步的內(nèi)控制度修訂中重點注明。
再次，在內(nèi)控制度的制定上改變對員工控制較多，對管理層控制制約較少的現(xiàn)象，不但要強化信貸工作操作環(huán)節(jié)控制，還要加強授權、分權管理，規(guī)范決策程序，通過科學合理地分配責權利，在各級、各部門之間實行權力制衡，減少決策失誤。
最后，為了確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。商業(yè)銀行必須擁有一支獨立運作、訓練有素、業(yè)務精良的內(nèi)審隊伍，而且必須保證內(nèi)部稽核監(jiān)督部門的獨立性和權威性，讓內(nèi)審部門直接對董事會負責，實現(xiàn)內(nèi)審部門的垂直管理。
（三）構建良好的信貸風險管理環(huán)境，加強信息披露。
首先要構建良好的信貸風險管理文化。對我國商業(yè)銀行而言，形成良好的信貸風險管理文化，提升員工素質(zhì)，是使政策和制度得以貫徹落實的基礎。通過一系列針對風險管理文化的培育，不斷提高員工法制觀念，使嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度成為所有員工的自覺行為。通過廣泛的風險教育來培養(yǎng)所有人員對風險的敏感和了解，讓每一位員工充分了解自身工作崗位可能存在的危險，形成按照規(guī)章制度要求辦理業(yè)務的習慣，以形成防范操作風險的安全屏障體系。
其次，構建良好的外部信用環(huán)境。我國建成的信用查詢相關的系統(tǒng)主要有：由各地工商管理機構開發(fā)的企業(yè)信用網(wǎng)、由司法機關開發(fā)法院網(wǎng)、由稅務機構開發(fā)的地稅發(fā)票查詢系統(tǒng)、人民銀行開發(fā)的征信系統(tǒng)、由房地產(chǎn)管理機構開發(fā)的房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)等。整合這些系統(tǒng)，是這些系統(tǒng)之間實現(xiàn)信息互通，實現(xiàn)征信信息的有效性、及時性和準確性。
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關鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風險；防范措施
銀行信貸風險是指由于各種不確定性因素的影響，在銀行的經(jīng)營與管理過程中，實際收益結果與預期收益目標發(fā)生背離，有遭受資產(chǎn)損失的可能性。
一、商業(yè)銀行存在的信貸風險分析――以A銀行為例
（一）關聯(lián)企業(yè)風險
多個關聯(lián)企業(yè)同時在A行融資的風險，貸款資金實際被直接使用。案例：XX亨利軸承有限公司、XX華中軸承有限公司、XX英泰軸承有限公司。三戶借款企業(yè)主為兄妹關系，2012年5月28日同一天取得A行授信，使用亨利達名下同一房產(chǎn)的多個樓層分別作為抵押物，共用一本土地證。貸款資金實際被亨利達集中使用。
（二）擔保圈風險
企業(yè)主涉及擔保圈，抵押物被查封、賬戶查封、法院訴訟等，被迫履行擔保責任，代償全部或部分債務，造成資金鏈緊張，影響正常經(jīng)營。
（三）民間借貸風險
企業(yè)主涉及民間借貸，資金鏈斷裂，無法歸還貸款，導致逾期。今年A行新增逾期貸款中，因涉及民間借貸風險導致逾期的共有6戶。
（四）擔保公司擔保風險
1. 擔保公司整體運營情況
截至3月末，A行小企業(yè)貸款中擔保公司類貸款余額為43億元，占全部貸款余額的34%；今年1季度小企業(yè)擔保公司類貸款新增逾期金額10280萬元，占全部貸款新增逾期金額的53%。目前逾期余額為5080萬元，占全部貸款逾期余額的13%。
2. 擔保機構風險暴露案例
（1）丹陽市XX擔保公司
A行存量在保客戶22戶，余額8876.6萬元。2014年以來代償金額超過1億元，都通過扣減保證金代償逾期貸款，擔保機構自身基本已失去代償能力。目前，A行面臨擔保權落空的風險。
（2）其他地區(qū)擔保公司風險暴露
福建福州某擔保公司因經(jīng)營困難，在A行的2000萬元保證金已全部代償完畢，未進一步補充保證金，逾期貸款短期內(nèi)無法代償。
（3）擔保機構管理的建議與意見：以我為主關注第一還款來源，不盲目信任擔保公司擔保；關注反擔保措施，尤其為第三方擔保的情況，防止資金挪用；關注擔保機構代償及回收情況，對于代償較高的要重估其擔保能力；按照銀行文件要求，落實擔保機構保證金繳納；注意擔保機構真實財務情況，防止資本金挪用（報國資委報表）；落實擔保機構逾期貸款回收，防止出現(xiàn)擔保機構在A行貸款不良率連續(xù)三個月超過4%、按照制度需采取退出的情況。
（五）資金挪用風險
企業(yè)貸款用途不實，A行小企業(yè)貸款實際為關聯(lián)企業(yè)其他用途集中挪用引發(fā)的實質(zhì)風險。案例：B集團為當?shù)匾?guī)模企業(yè)，由于市場下行、投資房地產(chǎn)等因素導致企業(yè)瀕臨崩盤。A行共為B集團3戶關聯(lián)及與其資金往來的上下游客戶3戶提供貸款，其中一戶為抵押類貸款，其余5戶為XX信用擔保公司擔保貸款，反擔保措施皆為B集團旗下公司法人保證，6戶3000萬貸款實際用款人皆為B集團，可能導致風險集中爆發(fā)。
（六）第三方抵押風險
第三方抵押存在的潛在風險主要有：
一是全部貸款被關聯(lián)企業(yè)使用。企業(yè)為貸款主體，資金實際使用人為其關聯(lián)企業(yè)，A行無法了解貸款實際使用企業(yè)經(jīng)營情況、無法及時跟蹤落實貸款資金回收情況。
二是部分資金被關聯(lián)企業(yè)使用。借款企業(yè)與第三方企業(yè)之間存在不清晰的賬務關系，應收應付賬款復雜，互為債務債權人。一旦出現(xiàn)借款企業(yè)不能正常還款的情況，很難順利處置第三方抵押物；某省內(nèi)分行累計出現(xiàn)了12筆逾期貸款，其中有4筆均為第三方抵押的情況，累計金額1400萬元。
（七）信息不對稱風險
企業(yè)主未如實反映對外擔保及他行貸款情況，導致分行對企業(yè)主實際償債能力了解不足引發(fā)的實質(zhì)風險。
某企業(yè)在A行部分支取貸款后，由于涉及對外擔保，被并判決承擔連帶責任擔保，在這期間，企業(yè)其他兩家銀行續(xù)貸均未通過，導致企業(yè)資金流緊張。同時，A行未能及時發(fā)現(xiàn)上述問題，仍給客戶進行第二筆的貸款支用，最終由于他行抽貸，盲目擴張導致企業(yè)發(fā)生貸款逾期。事后，客戶經(jīng)理在網(wǎng)上查到了客戶涉及法律訴訟的情況。如能在支用前及時發(fā)現(xiàn)，也許能避免。
（八）預判不足、心存僥幸
部分分支行對存量客戶中的潛在風險客戶心存僥幸，未能采取堅決的退出措施，甚至對個別已經(jīng)列入退出計劃的客戶仍然予以續(xù)貸。對潛在風險客戶被動應對，未能及早采取主動的風險化解或處置措施，甚至存在坐等逾期后進行法律訴訟的現(xiàn)象。
二、商業(yè)銀行信貸風險成因分析
根據(jù)中國銀監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，截至2014年年末，中國銀行業(yè)不良貸款額為8426億元，不良貸款率為1.25%，分別比上年增加了2505億元、0.25%。中國銀行業(yè)不良貸款已連續(xù)13個季度上升，而且關注類貸款也比上年增加逾5000億元，其中相當部分可能向次級及以下遷徙。這反映出中國銀行業(yè)信用風險暴露處于近10年來的高峰期。與世界各國大型商業(yè)銀行相較而言，我國商業(yè)銀行信用風險管理存在著很多的問題，差距還很大，具體問題表述如下：
（一）各商業(yè)銀行公司管理結構不夠先進
我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代企業(yè)制度還在努力完善的過程中，各方面問題還很多，比如說在國內(nèi)處于壟斷地位的國有銀行，其所有權與經(jīng)營權尚未分離，最終的風險承擔并沒有真正的落實到位，同時，其商業(yè)化水平還不高，還受到國家政策等多方面的影響。長期以來，國有商業(yè)銀行沿襲的是計劃經(jīng)濟體制下老套的管理體制，各方面都存在著問題，這也是不良資產(chǎn)的根本成因。
（二）商業(yè)銀行風險管理體制不完善
風險管理是整個銀行經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié)，需要建立有效、完善、全面的風險管理機制。
第一是體制不夠集中，各行各業(yè)、各地區(qū)都是分散管理，沒有統(tǒng)一標準，導致準入退出沖突很多，因此給一體化經(jīng)營造成了很大的困難。第二是決策機制不夠完善，，無論是決策的專業(yè)化程度，還是決策程序?qū)Φ赖嘛L險的約束力，都存在著明顯的不足之處，這也是造成不良貸款的重要原因。第三是對市場風險等各方面的風險的洞察能力以及注意力都不到位，不能及時察覺，并作出有效反應，同時風險管理不全面。
（三）風險管理理念的認識比較片面
在國際上來看，先進的銀行都不會忽視風險控制，甚至他們會認為風險的控制與收益的創(chuàng)造是同樣重要的事情，用他們自己的話說是：“2R” is the same coin。意思就是風險和收益是同樣重要的，兩者都不能被忽視。但是在我國的商業(yè)銀行，人們似乎還沒有這樣先進的理念，與國外的銀行之間在認識方面存在著很大的差距。在平時的業(yè)務經(jīng)營中，總是將業(yè)務經(jīng)營與風險控制看做兩個獨立的個體，并且一味的追求效益、收入，而忘記風險控制。同時，授信產(chǎn)品的風險通常具有滯后性，風險不能被及時的發(fā)現(xiàn)，等到被發(fā)現(xiàn)時為時已晚，很多商業(yè)銀行的失敗教訓證明了這一點，因此，加強國有商業(yè)銀行對風險管理的認識很重要。
（四）風險管理分析技術不先進
長期以來，我國商業(yè)銀行在風險管理方面，都重視定性分析，忽視量化分析，定性分析固然重要，但是量化分析在風險識別、度量方面也有著不容小視的作用，這與國外的先進銀行也有著很大的差距。
三、降低信貸風險的對策
（一）建設完善的社會信貸體系
1. 樹立全民信用理念
良好的社會主義市場經(jīng)濟信用和優(yōu)秀的國民道德水準是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的基礎，如果沒有良好的信用和高的道德水平，那么經(jīng)濟發(fā)展必然也不會很好。因此，我們要通過加大宣傳教育力度來加強國民的信用理念。
2. 完善相關法律法規(guī)
國家政府應該完善與金融相關的各種法律法規(guī)，比如說合同法、經(jīng)濟法、民法、刑法等法律，對社會的信用行為做出明確的規(guī)定，對于失信行為要做出明確的處罰標準。這樣就可以為信貸行為提供法律上的相關保障，從根本上改變了當前信貸活動失信的機會成本過低的現(xiàn)狀；同時，不僅僅需要完善上文所述的法律法規(guī)，還需要完善包括規(guī)范中介結構等方面的法律法規(guī)，這樣也可以保證信貸活動的正常進行。
3. 大力建設信用服務體系
因為我國目前信貸信息分散，所以可以從行政方面采取措施，可以讓政府出面制定相關管理信貸信息的方法，專門成立一個機構來登記、咨詢并管理信貸信息，從稅務、銀行、工商等部門及時整理和收集借款人的金融機構往來活動、債權債務變動、民事刑事糾紛以及主要管理人員狀況的數(shù)據(jù)和信息，這樣就可以讓銀行得到更加全面、及時的信息，做出準確的判斷、采取有效的措施。
（二）改進商業(yè)銀行風險管理機構
商業(yè)銀行在信貸風險管理中，應該減少信貸風險管理機構的層次，擴大信貸風險管理的范圍，提高信貸風險管理的效率，強化管理信貸風險的權威性。應該給商業(yè)銀行更多的權利，比如說在政策制定方面、決策制定方面等等。根據(jù)自身的情況，商業(yè)銀行可以決定是否要設立信貸風險管理委員會，來進行銀行信貸風險的管理與控制。由銀行信貸風險管理委員會監(jiān)督信貸資產(chǎn)安全，統(tǒng)籌制定信貸風險的識別、報告程序與方法，全面控制信貸風險，對信貸風險進行持續(xù)監(jiān)控，信貸風險管理委員會應該專門負責對全行信貸資產(chǎn)情況、整體信貸資產(chǎn)回收情況進行監(jiān)督，對潛在的信貸風險進行評估，向銀行董事會和投資者提供信貸風險報告，并建立起以風險為評價基礎的績效考核體系。
（三）進行信貸風險全面管理
摘要：金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行又是金融的核心。商業(yè)銀行信貸風險是各種經(jīng)濟風險的集中體現(xiàn)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟運行高度貨幣化、信用化和金融化。作為金融中介的銀行，以貨幣和信用為媒介，和經(jīng)濟社會中各個經(jīng)濟主體發(fā)生著廣泛的信貸聯(lián)系，所以商業(yè)銀行信貸風險成為整個經(jīng)濟風險的中樞。目前我國商業(yè)銀行的信貸風險管理水平偏低，管理手段較為落后，不良貸款率偏高，嚴重影響了我國商業(yè)銀行的競爭能力。對此，提高我國商業(yè)銀行信貸風險管理水平和管理手段顯得十分必要。
本文首先介紹商業(yè)銀行信貸風險的定義、分類、特征和度量，通過從商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境分析揭示信貸風險形成的原因，指出我國信貸風險具有復雜性和獨特性。找出解決商業(yè)銀行信貸風險的對策。然后根據(jù)商業(yè)銀行信貸業(yè)務發(fā)生的三個流程：貸前調(diào)查、貸時審查和貸后管理；提出商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程管理。在貸前調(diào)查中，通過對信貸客戶信用評估，確定信貸客戶的信用等級，建立信貸客戶準入機制。在貸時審查中，通過合理設置，將業(yè)務拓展部門、貸款審查部門和風險控制部門，各司其職，相互制約，達到審貸分離和權責對應；同時審查貸款用途是否合理，還款來源是否有保障。在貸后管理中，通過五級分類，實時動態(tài)監(jiān)管貸款情況，及時識別、防范、控制風險。通過對三個信貸流程進行從始到終的風險控制，建立商業(yè)銀行信貸風險流程化管理；最終達到預防、規(guī)避、轉移、化解商業(yè)銀行信貸風險，從而減少不良貸款引起的損失，增強商業(yè)銀行的核心競爭能力。
最后通過實際案例分析，將信貸風險流程管理運用于工作實踐。通過實踐，檢驗了研究方法的可操作性與信貸風險管理效果。
商業(yè)銀行的信貸是伴隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是商業(yè)銀行區(qū)別于其他行業(yè)最重要的特征，是間接融資最主要的方式，也是把居民儲蓄轉化為投資的重要手段，商業(yè)銀行的信貸極大的促進了整個世界經(jīng)濟的發(fā)展，從文藝復興到新經(jīng)濟發(fā)展，可以說都離不開商業(yè)銀行的信貸。信貸有三個要素：流動性、安全性、盈利性。從根本上講，安全性是商業(yè)銀行的立行之本。因此商業(yè)銀行信貸風險管理應運而生，而且成為商業(yè)銀行的核心競爭能力。
隨著中國改革開放的逐步深入，經(jīng)濟活動中的不確定性和風險因素增多，銀行風險有擴大的趨勢。同時中國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，面臨更大的風險壓力，表現(xiàn)在：
①銀行業(yè)競爭日趨激烈
隨著中小股份制商業(yè)銀行的興起，民營銀行的建立，非銀行金融機構的發(fā)展，外資銀行的涌入，作為市場主體的銀行數(shù)量大幅度增加，市場主體的增加必然引起競爭程度的提高。競爭在調(diào)動競爭者的積極性和提高市場效率的同時，也容易造成無序競爭，增加同業(yè)內(nèi)耗，加大交易費用，降低整體效率。特別是20世紀90年代以來，由于中國經(jīng)濟的主體和增長點在不斷向非國有部門和居民部門轉移，中國銀行業(yè)也發(fā)生了重大的變化：中國大大小小的銀行在以存貸款為主的銀行市場上展開了全方位的競爭。在這樣的競爭中，銀行存貸款的利差面臨逐漸縮小的趨勢，傳統(tǒng)業(yè)務的競爭優(yōu)勢逐步降低，銀行不得不重新開發(fā)高風險高盈利的業(yè)務，加大了風險暴露。
②信息技術的革命
伴隨著信息技術的發(fā)展，使銀行傳統(tǒng)業(yè)務、營銷方式和服務方式受到越來越多的挑戰(zhàn)。
在近10年時間里，ATM和自助銀行已經(jīng)成為有形服務渠道的重要形式；在近5年的時間，依托于INTERNET的網(wǎng)上銀行迅速發(fā)展成為無形渠道的主要形式。與此同時，其他新型的服務渠道——客戶服務中心、手機銀行出現(xiàn)并不斷發(fā)展。
新的信息技術和服務渠道是一把雙刃劍。它可以幫助銀行快速的擴張業(yè)務。從居民到企業(yè)，樹立自己的品牌。中國招商銀行，就是憑借一卡通，在網(wǎng)絡銀行上贏得了先機，塑造了自己的品牌，從而得到快速的發(fā)展。但是，我們也經(jīng)常看到，不法分子在ATM上盜取其他客戶的資金；黑客在因特網(wǎng)上盜取客戶資料和密碼。在新的技術條件下，銀行面臨新的技術風險。
③非銀行金融機構的快速發(fā)展
