時間：2023-07-13 16:36:18
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一、今年工作總結
時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規章制度和企業文化。通過自己閱讀本公司規章制度匯編、公司綜合部統一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數。
二、明年及以后內審工作思路及規劃
（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議
以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。
（二）我對于集團公司審計工作初步具體規劃建議
根據公司目前內部控制環境、內部審計發展狀況，特對公司內部審計業務方面工作做了初步規劃：
1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規范審計的工作流程，強化內審工作制度的執行，并對相關流程不斷優化，提升工作效率。
2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善
⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。
⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善內審制度。
2、根據業務部門的需求安排審計項目：根據各個部門要求，參與盡職調查類的項目。
3、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞各子公司的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。
4、根據集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。
5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。
6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
二、2015年工作計劃的重點及目標建議
由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發展規劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執行流程合規性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。
1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。
2、2015年內審工作目標：A、監督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發現問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業績考核，通過財務審計、經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節約成本，加強經營管理，提高經濟效益。
三、2015年具體審計業務建議計劃建議
通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業知識。為了進一步發揮審計的監督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：
審計項目名稱
審計目的
重點審計內容
時間安排
相關內部制度
全面預算管理
評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據是否充分。
預算的編制、預算的執行、預算的調整、預算的考核
2014年1至2月
預算管理辦法
財務報告和賬務管理
檢查各公司日常賬務管理的規范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。
日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理
1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查
基礎管理財務制度
資金管理
審核資金管理的規范性及安全性，監督資金計劃的執行，規范資金核算，確保公司資金的安全。
現金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法
費用管理
監督費用預算的執行，復核費用支付的審批流程，規范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執行。
費用預算管理、費用支出管理、費用的核算
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、管理費用管理辦法
銷售與收款管理
審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。
年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法
采購與付款管理
審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執行。
采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法
生產運營管理
審核庫存管理工作的有效性，監督存貨盤點清查制度的執行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監督成本預算的執行，保證成本費用核算的準確性。
庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法
資產管理
檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監督固定資產、無形資產清查盤點制度的執行，保證公司資產安全。
固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
固定資產管理辦法、無形資產管理辦法
工程管理
評審各公司工程管理的規范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環節進行監督。
工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固
按工程項目進度執行
在建工程管理制度
修理費用專項審計
通過檢查各子公司修理費結算業務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。
修理產生的原因、修理的頻率、修理發生的日常管理、修理費支付及入賬的情況
按修理發生的情況執行
暫無
其他各種專項和流程審計
決策程序完善情況、內控程度執行情況、成本歸集正確性和完整性
決策程序的有效性、內存執行情況、成本歸集
按需要和管理層關注度度執行
暫無
財務盡職調查
配合投資發展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考
被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等
按投資發展部需執行
暫無
其他領導臨時交辦的審計任務
按管理層需求
四、2015年內審崗位建設的建議計劃
1、創建部門崗位規章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。
2、制定業務規范，用于規范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。
3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協助舉行專題培訓。
五、2015年個人自身能力加強計劃
1、加強學習，鞏固自身的專業能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規，做到對公司的各個方面都心中有數。
2、參加2015年注冊內審師考試。
關鍵詞:集團公司 財務管理 資金管理 資金籌集
■一、投資類公司資金的籌集和運用存在的問題
1、目前我國多數投資類公司的融資渠道單一,貸款主要依靠項目貸款。同時,銀監局加大了對貸款資金使用去向的檢查,使集團公司受到一定的資金壓力,集團內部資金統一調撥、統籌使用受到影響。受到政府緊縮貸款政策的影響,資金籌集壓力大。
2、城建項目的貸款由投資類公司統借統還,隨著貸款額的增加,公司的負債率越來越高,公司的財務狀況也將影響銀行的資信評估,這樣通過銀行貸款籌措項目資金也將越來越困難,同時,在現階段公司投資項目未有收益的情況下,而且資金來源單一,償還本金的能力不強,具有一定的貸款風險。
3、對承擔的部分政府類項目,投資類公司只負責形式上的投資,不參加城建項目的建設實施,對投資形成的國有資產不參與經營管理,無法對城建項目進行有效的監督管理,難以提高城建資金的使用效益。
4、隨著企業發行股票和采用其他方式為企業籌措資金的同時,為企業的提供資金的企業變成為企業現實的投資人,企業從它們處取得的資金,不僅性質不同,而且也會使企業負擔不同的成本,并為企業帶來不同的風險。
■二、資金籌集方式和發展方向的探討
1、向國際資本市場融資,吸引外資。投資類公司應充分利用我國歷史文化名城和開放型經濟的優勢,大力吸引外資。一是充分利用國際金融組織貸款、外國政府貸款和商業信貸。尤其是城市軌道交通、污水處理,垃圾無害化處理等方面尋求資金支持;二是積極吸引外資投入,對有收益的項目,爭取中外合資,合作建設;三是積極采用BOT、BT等新的融資工具。
2、有償轉讓經營權。為了盤活存量資產,籌集更多的城市建設資金,應探索城市基礎設施經營權有期限的有償轉讓。按照“誰投資、誰收益”的原則,凡政府為主體投入的項目,都可適用這一方式。目前比較成熟的是廣告經營權的有償轉讓,可實行公開拍賣的方式,此外,城市道路臨時停車泊位也可在政府有關部門的統一規劃管理下,實施經營權的拍賣。
3、發行股票為城市基礎設施項目融資。上海及國內許多城市已有多家城市公共設施經營公司上市,如上海隧道公司、上海凌橋公司及巴士有限公司等,經營業績比較好。上述情況表明,通過股票市場為城市基礎設施項目進行融資,具有非常廣闊的發展前景。因此,必須大力推進國有投資類公司特別是從事交通、能源建設的投資類公司上市。
4、其他融資渠道。投資類公司應互相借鑒其他同行業資金籌集上的良好經驗,結合本公司的實際。如發行建設債券,雖然地方政府不準發債券,但可通過投資類公司發行;二是融通社會基金。政府的預算外資金短期閑置,可用于城市建設的短期周轉使用;三是吸引國內大投資類公司投資市政設施建設。
■三、財務管理中資金的運用
(一)合理運用資金
這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的,就是以最低成本創造最大利潤。一是要用好現有資金。現在始終圍繞著公司財會工作人員的一個最大問題,除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。變事后“監督”為立項決策,加強預見性,減少盲目性,重點應放在加強內部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:①抓好清欠,及時回收,堅持“款到發貨”的原則,提高資金回籠率。②物料采購要集中管理,壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調整庫存結構。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究,避免決策失誤。二是要優化投資類公司資產配置,合理調配資金。通過優化資產配置,把非流動資金融資為流動資金,調整資金結構,不失為一種降低包袱,增加資金凈流量的好方法。
(二)加強資金的管理和控制
1、推行計算機技術,建立內部資金信息管理系統。投資類公司財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。目前我國多數投資類公司的財務資金信息時效性差,會計信息質量方面問題突出,計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。
2、積極推進投資類公司財務與業務一體化。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合,即財務和業務的一體化。投資類公司應結合實際,積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件,逐步實現企業經營全過程的信息流、資金流的集成和數據共享,保障投資類公司預算、決算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
3、實施“會計委派制”,實現有效監督機制。投資類公司實行會計委派制,對下屬子公司重大財務事項實施監督,確保會計信息真實,防止投資類公司資產流失。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監督,確保投資類公司內部統一財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。
4、積極開展內部審計,強化事前預防和事中控制。投資類公司應認識到內部審計與監督在財務管理中的重要作用,健全內部審計監督控制制度。強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息真實性、合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對投資類公司規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證投資類公司各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
(三)實施資金的集中管理,積極規避財務風險
1、完善結算中心制度,實施資金的集中管理。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一。投資類公司通過建立財務結算中心,實現了集團內部資金的集中管理、資金統一調撥、統籌使用和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,使下屬單位資金的進出處于集團的嚴密監管之下,減少了銀行風險,營造了新型的銀企關系。
2、推行全面預算管理制度。投資類公司要建立預算編制、審批、監督的全面預算控制制度,預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面的資金預算。通過實施全面預算,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。預算一經確定,即成為投資類公司內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。
由此可見,資金的籌集和運用是投資類公司財務管理的重點內容。投資類公司只有抓住資金的籌集與運用這個中心,優化資金的結構,合理化籌集資金,多方面加強對資金的運用,提高資金的使用效益,才能使投資類公司在市場經濟中站穩腳跟,使投資類公司財務工作邁上一個新的臺階。
參考文獻:
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