時間：2023-09-06 16:54:37
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關鍵詞：財務管理可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要性一、引言
可持續(xù)發(fā)展的財務管理是金融部門和金融機構實現(xiàn)最大利潤企業(yè)目標的基礎，堅持以科學發(fā)展的財務管理，全面促進可持續(xù)發(fā)展避免金融危機為重要發(fā)展戰(zhàn)略，促進金融機構，科學化，規(guī)范化。解決陷入困境的金融行業(yè)實現(xiàn)科學化的管理，解決標準化和現(xiàn)代化之間的沖突和矛盾才能使金融機構實現(xiàn)利潤最大化。這就必須深入貫徹落實科學發(fā)展觀的財務管理和措施，堅持可持續(xù)發(fā)展的財務管理，建立和完善科學，規(guī)范，嚴格的財務管理體系。全面推行財務管理的規(guī)則和規(guī)范，預防財務管理的無序，盲目擴張影響到可持續(xù)發(fā)展，建立預防完善的金融財務管理措施。管理資源優(yōu)化配置管理流程清晰，合理分工，職責分明，運行高效，科學，規(guī)范的財務管理可持續(xù)發(fā)展，促進全面可持續(xù)的經濟社會發(fā)展。
二、可持續(xù)發(fā)展的財務管理分析的重要性
金融業(yè)有巨大的作用就在于促進社會和經濟的發(fā)展，實現(xiàn)經濟社會的全面發(fā)展和經濟全球化的到來，金融業(yè)的全球經濟化已經達到了前所未有的高度。金融行業(yè)的發(fā)展在利潤驅動下使決策具有很大的風險。金融危機是金融行業(yè)管理人員所面臨的最大挑戰(zhàn)。金融危機的影響正在擴大到全球經濟，美國的次貸危機，亞洲金融危機的影響，巴西金融危機爆發(fā)對世界經濟造成了嚴重的影響。因此，全球金融界對金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的重要性是越來越深刻，財務管理可持續(xù)發(fā)展提到了前所未有的高度。財務管理的科學理念是對金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求，在經濟和社會發(fā)展的各個層面，從金融部門的資金支持，經濟和社會的可持續(xù)發(fā)展都需要財務人員的管理和監(jiān)管。可持續(xù)發(fā)展打破傳統(tǒng)的財務管理的模式就必須解決當前金融行業(yè)的存在的弊端和缺陷，從多角度的分析陷入困境的機體。認真比對分析，找出主要的矛盾和問題。財務管理良性循環(huán)的可持續(xù)發(fā)展，分析原因針對這些問題，認真探索創(chuàng)新的財務管理思想的發(fā)展，，全面促進財務管理的可持續(xù)發(fā)展，尋求整個金融業(yè)的利潤最大化。
三、財務管理的可持續(xù)發(fā)展的具體措施
（一）建立完善的法制化治理同監(jiān)管機構協(xié)同作戰(zhàn)，全面推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度可持續(xù)發(fā)展，就必須采取全面推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度，建立完善的法人治理機構，運轉協(xié)調，它對金融行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是否得到有利的保障起到決定性的作用。對金融業(yè)的公司法人治理結構的財務管理是公司治理結構的大腦和神經，是財務的管理中心，金融業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立，提高了公司治理機構協(xié)同作戰(zhàn)的能力，以適應金融行業(yè)的有效協(xié)調發(fā)展。這就需求內部管理適應外部的發(fā)展環(huán)境，直接決定了金融業(yè)的有序擴張和健康發(fā)展。財務管理措施全面實行有利于公司法人治理結構協(xié)同作戰(zhàn)，幫助金融機構帶來巨大的利益實現(xiàn)了良性循環(huán)，使金融機構資金資產保全和升值。
（二）不斷優(yōu)化的內部和外部環(huán)境，為財務管理的可持續(xù)發(fā)展提供支持。財務管理的內部和外部環(huán)境不斷優(yōu)化，就必須采取的環(huán)保措施。首先，實現(xiàn)標準化的財務管理和法律制度，中國銀監(jiān)會人民銀行制定的財務管理行業(yè)規(guī)范適用于中國的管理流程，并監(jiān)管金融機構，以嚴格按照標準對財務管理活動進行監(jiān)管，嘗試大力發(fā)展農村小額貸款有限公司，銀行，社區(qū)銀行和其他類型的金融機構實現(xiàn)金融機構和金融市場的逐步開放，降低金融業(yè)的門檻。規(guī)范金融市場行為，使大量資本有機會注入在金融行業(yè)運作，注入了新鮮血液和大量的資金的金融業(yè)為可持續(xù)發(fā)展的財務管理奠定了良好的基礎。第二，要建立健全財務管理制度規(guī)范，建設銀行，中國銀行，各大商業(yè)銀行為主體，以補充其他商業(yè)銀行，小額貸款公司，村鎮(zhèn)銀行，社區(qū)銀行等小型金融公司和小型和中型銀行金融機構鏈系統(tǒng)。大力發(fā)展金融機構，在基層和偏遠欠發(fā)達地區(qū)的建設網點，促進發(fā)展金融機構的深度和厚度。良好的財務管理，可持續(xù)發(fā)展的后備力量的儲備，以確保財務管理的良性健康科學發(fā)展。
（三）加強金融行業(yè)管理業(yè)務，這就需要對金融管理人才實行嚴格的選拔和培訓，提供充足的人才儲備，加強金融部門財務管理的可持續(xù)發(fā)展。事實上，在金融市場上的競爭，是財務管理人才的競爭，在中國財務管理的復合型人才的缺乏是一個歷史遺留問題，財務管理實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，我們必須加強管理業(yè)務，熟悉金融業(yè)了解經濟發(fā)展。大量的財務管理專業(yè)的培訓，以加強財務管理人員的知識，建立可持續(xù)發(fā)展的財務管理人才庫。（作者單位：沈陽師范大學國際商學院）
參考文獻
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1.全面適應經濟全球化、金融自由化
在經濟全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險業(yè)為例，2000年，我國人身險保費收入為7447億元，而壽險保費為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業(yè)主體規(guī)模的增加，經濟全球化進程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經成功改制并實現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進的管理經驗，從公司治理、財務管理、市場經營等方面對公司進行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業(yè)財務管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應經濟全球化和金融自由化的市場。
2.符合我國日趨嚴格的監(jiān)管要求
隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險行業(yè)的建管重點將由從前的市場準入標準、保險銷售經營行為監(jiān)管向保險償付能力、公司財務等方面轉變。也就是說，保險行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險公司財務管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴格的財務監(jiān)管制度。因此，為適應這一變化，應當對當前保險行業(yè)財務管理中存在的問題進行完善。
3.更好面對保險行業(yè)激烈的競爭
保險行業(yè)，尤其是壽險行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創(chuàng)新型金融風險管理產品關注更多在于如何規(guī)避風險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險企業(yè)只有將財務管理目標明細化，提升財務管理水平，實現(xiàn)財務管理與業(yè)績管理相結合，才能夠利于不敗之地。
二、保險行業(yè)財務管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財務管理操作與法律規(guī)定不符
對于一些規(guī)模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財務管理等內部控制流于形式，這就很容易導致在財務管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關于加強人身保險收付費相關環(huán)節(jié)風險管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費的業(yè)務時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務一律采取非現(xiàn)金收付費的方法。但是，在實際工作中，許多保險公司財務部門出于方便業(yè)務操作等因素考慮，往往未能遵照實行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險公司卻未對自身的賠償支付額度進行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達到國家規(guī)定的最低賠償標準。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業(yè)財務管理工作的風險。
3.財務管理體制、組織結構不完善
由于我國保險公司財務從業(yè)人員專業(yè)技能不強、財務工作效率較低、公司對財務工作重心把握錯誤等原因，導致我國當保險公司管理體制及組織結構都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內部運作體系等都存在著不夠完善的問題；在財務戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠景規(guī)劃。
三、保險行業(yè)財務管理存在問題應對措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業(yè)務時應當始終確保資金滿足基本額度，并且結合公司實際情況，制定相應的限制、管理、核算制度，真正的降低財務風險。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險行業(yè)財務管理工作的重點，但是我國當前保險行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應當建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當前保險公司開展的業(yè)務進行全面調查，以此為依據(jù)對最低資本金標準進行重新規(guī)劃，并建立風險資本體系，對當前已經存在的賠償支付體系進行改良。第二，完善保險行業(yè)內部監(jiān)管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進行風險評估，制定預防策略。
3.對保險公司內部控制制度進行加強
在制定相應的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內、外部環(huán)境之后，保險公司應當對內部控制制度進一步加強。首先，應當充分應用財務管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財務經理、內控合規(guī)部經歷等一些公司重要風險控制職位應當實行總公司直接委派制。再者，除了公司內審部門實施審計工作之外，還應當由上級公司或者第三方對公司財務部門實施不定期審查。對于一些重要問題，進行專項審計，或外聘會計、審計事務所對保險公司財務工作、風險管控等進行外部審計，以此達到提升公司內部控制制度的目的。
四、結語
關鍵詞：金融，財務管理的措施用簡單的話來講財務管理就是指財務操控和管理的水平。財務水平操控的好壞與金融機構的資金狀況是相互聯(lián)系的，這直接決定了金融市場的基礎設施能否安全有效性的運行，是確保金融市場穩(wěn)定的關鍵。我國的財務管理制度是由中國人民銀行制定的，隨著與國際的接軌，同時要求央行以加強在制訂貨幣政策的職能，它的職能是獨立的所以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會要對金融市場上的金融機構進行管理和監(jiān)督履行職能。
一、我國金融管理發(fā)展的趨勢
（1）有13個國家和地區(qū)的混合單機構管理，35個國家和地區(qū)的銀行，證券，保險業(yè)管理的25個國家的混合業(yè)務管理的一部分。
（2）財務管理的法律，融合國際流行趨勢。被廣泛應用的有英國模式和美國模。
（3）財務管理的內部控制制度，金融機構和行業(yè)自律機制的逐漸重視。
二、我國金融管理存在的問題
（1）對于目標的監(jiān)管含糊不清。在發(fā)達國家的金融市場，金融管理目標與中央銀行貨幣政策目標是不同的。貨幣政策的目標是宏觀經濟的目標，貨幣政策工具調節(jié)貨幣供應量以保持幣值穩(wěn)定。財務管理的目標是更具體的重點保護存款人的利益和維護金融體系的安全性和穩(wěn)定性。
（2）財務獨立是不能解決問題的。我國銀監(jiān)會是國務院下屬分支機構，依法履行自己的職能，指定規(guī)章制度服并實施監(jiān)管。
（3）財務管理，不良的制度協(xié)調。金融管理機構，本質上是一個獨立的機體。對于這中獨立的含義沒有嚴格的制度進行約束。
（4）金融的改革與發(fā)展受到當前金融制度的制約。當下的體制，銀銀行和證券的業(yè)務僅限與風險的轉移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場上根本無法立足，波及到金融證券機構的合理運行，所以表現(xiàn)為股市里的短期投資極度的不穩(wěn)定。
（5）金融行業(yè)在當今的體質下無法得到大集中。分業(yè)體質不利銀行長遠的發(fā)展。過于拘謹?shù)捏w質是使各種金融產品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競爭加強，保險行業(yè)的活力明顯的下降。
三、加強和改進金融管理的措施
（1）完善法規(guī)，依法進行監(jiān)管。借鑒國外成功的案例經驗，他們先前已制定了一個管理的法律法規(guī)，并依據(jù)與內部和外部環(huán)境的改變從而進行調整和優(yōu)化。從而得到更完善的管理方法和手段。
（2）確定財務管理的重點。與時俱變伴隨市場的發(fā)展確定財務管理的對象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點也將轉移。
（3）市場是財務管理的風向標和向導，隨著經濟全球化的蔓延和金融行業(yè)的興起。金融行業(yè)的危機和風險也在日益的加劇。越來越多的現(xiàn)代金融市場形勢的已經逐漸被放棄在強制性的人為抑制市場機制管理方式，但沿日益增強的實力和發(fā)展方向，逐步發(fā)揮市場機制的作用。
（4）財務管理制度要創(chuàng)新。首先，當下的的財務管理要引進發(fā)達國家成功的先進方法和理念，首抓創(chuàng)新能力，同時鼓勵運作好的機構合理高效的發(fā)展。其次，財務管理應當符合創(chuàng)新的體制，對于創(chuàng)新中出現(xiàn)的問題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運用成本效益的財務管理和問責機制。在特定的狀態(tài)下，監(jiān)管機構應要求對金融機構的成本和效益進行評估，將真實有效的評估結果公布大眾并接受監(jiān)督。第四的，適應當前的發(fā)展方向，從分業(yè)管理，職能管理機構管理的轉變，從創(chuàng)造條件逐步轉向混業(yè)管理的財務管理系統(tǒng)。
（5）提高相關法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現(xiàn)的背景下，缺乏管理法規(guī)不可避免地夾雜著巨大的風險因素。迄今，三個監(jiān)管機構有嚴格的管理分工，有些處在這些機構邊緣的產品和機構往往是監(jiān)管的盲區(qū)。這就需要有新的監(jiān)管部門處理和解決這些問題，達到更好的預防金融風險的目的。
（6）信息共享。目前，三個監(jiān)管機構管理的銀行，證券和保險等金融子市場。伴隨著市場的發(fā)展與革新，金融子市場相互依存的關系，顯然會繼續(xù)改善，這需要每個管理機構相互配合。中國的具體國情，尤其是當前形勢下的中國金融運行和發(fā)展，我國需要一個統(tǒng)一的財務管理目標。我國加入WTO以后，金融產品的交易和金融市場之間的協(xié)作和整合將加強日益增長的廣度和深度。中國的金融和全球金融合作企業(yè)的股權重組，以便更密切的合作，金融全球化對中國金融的影響日益深遠。（作者單位：沈陽師范大學國際商學院）
參考文獻
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關鍵詞：大數(shù)據(jù)；互聯(lián)網金融；企業(yè)；財務管理
經濟全球化的趨勢下，各行各業(yè)都在探索新的發(fā)展模式。在金融業(yè)，從傳統(tǒng)金融模式到金融互聯(lián)網再到如今的互聯(lián)網金融，各種模式的探索與實踐讓互聯(lián)網金融企業(yè)得到了快速的發(fā)展。進入無現(xiàn)金支付時代，以支付寶、財務通、易通支付為首的第三方支付企業(yè)逐漸走向成熟。但隨著人們對無現(xiàn)金支付的認可，市場出現(xiàn)了很多此類的互聯(lián)網金融企業(yè)，市競爭也在無形中加劇，為了穩(wěn)定在市場中的位置，企業(yè)不得不加強自身的管理，尤其是財務管理。在加強財務管理方面，部分互聯(lián)網金融企業(yè)將大數(shù)據(jù)技術引用于財務管理當中，其一是大數(shù)據(jù)技術不僅可以提高企業(yè)的財務管理水平，還能穩(wěn)定互聯(lián)網金融系統(tǒng)的運行防范網絡風險；其二是大數(shù)據(jù)技術明顯的優(yōu)勢能夠細化財務管理，降低企業(yè)的運營成本，實現(xiàn)經濟效益最大化。
1互聯(lián)網金融和大數(shù)據(jù)技術的概述
1.1互聯(lián)網金融
1.1.1概念顧名思義，互聯(lián)網金融(ITFIN)是金融功能與互聯(lián)網技術的結合，且兩者的有機結合是建立在網絡安全技術的基礎上，被電子商務接受之后，逐漸成為了滿足時代需求而產生的實現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務的新金融模式。1.1.2發(fā)展模式及特點基于互聯(lián)網金融，人們的理財方式正在發(fā)生著巨大的改變。人們會將更多的錢存入更高利率的余額寶中，開啟了無現(xiàn)金支付的時代，會通過螞蟻花唄實現(xiàn)借貸……在人們消費和理財方式的變化趨勢下，越來越多的投資者看到了互聯(lián)網金融的商機，我國互聯(lián)網金融企業(yè)的數(shù)量也在短時間內翻了幾倍。互聯(lián)網金融共有六大發(fā)展模式，涉及到眾籌、第三方支付、P2P網貸、數(shù)字貨幣、信息化金融機構和大數(shù)據(jù)金融。現(xiàn)階段，前三個的發(fā)展優(yōu)勢較為明顯。互聯(lián)網金融除了發(fā)展模式眾多，其特點還十分明顯，基于計算機信息技術其具有應用成本、低覆蓋范圍廣、效率高等特點，極大地推動了相關企業(yè)的發(fā)展。但是，在互聯(lián)網金融企業(yè)發(fā)展的初期，還有風險大、管理弱的明顯劣勢，客觀上這是難以避免的，隨著互聯(lián)網金融企業(yè)趨向成熟，這些劣勢很難徹底消除但會被逐漸淡化。
1.2大數(shù)據(jù)技術
1.2.1概念所謂大數(shù)據(jù)，就是海量數(shù)據(jù)的總和，而大數(shù)據(jù)技術就是對海量的數(shù)據(jù)進行整理、分析，得到我們需要的數(shù)據(jù)分析結果，應用于相應的領域。大數(shù)據(jù)技術的概念是有些空洞的，它的實際操作遠比我們想象的難。其一，數(shù)據(jù)本身的種類繁多，信息量很大；其二，大數(shù)據(jù)分析需要運用大量的理論和分析模型，這些理論與模型的應用對分析人員的高數(shù)水平有一定的要求。1.2.2特點大數(shù)據(jù)技術的特點有很多，但總結起來體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，它使海量的數(shù)據(jù)更有價值。數(shù)據(jù)的價值往往是它能給人們帶來的利益來衡量的，這里的利益是指人們通過合法的勞動獲得的，而不是通過非法的犯罪行為利用數(shù)據(jù)信息獲得的。海量的數(shù)據(jù)本身作用是不大的，而在分析后，這些數(shù)據(jù)就能反映更多元的信息，它的價值自然會更大。第二，它使海量的數(shù)據(jù)更加實用。用“實用”這個詞來形容雖然有一些不恰當，但是能貼切的表達大數(shù)據(jù)分析的特點，也很通俗易懂。單一的看某一類數(shù)據(jù)是很難發(fā)現(xiàn)其中的“奧秘”，通過分析之后，結果往往預示著某一個領域未來的發(fā)展方向，這對企業(yè)的發(fā)展非常重要。基于這兩個鮮明的特點，人們才會越來越重視大數(shù)據(jù)研究，其應用也逐步擴大到各個行業(yè)。
2大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)財務管理的影響與變革
2.1財務信息化，財務管理更加精確
大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，打破了現(xiàn)有數(shù)據(jù)處理的局限，構建了一個全新的財務信息化格局。會計電算化是財務信息化的開端，但如今財務信息化已經不是簡單的電算化核算，而是建立在共享的基礎上，將財務管理系統(tǒng)與企業(yè)多個部門的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，構建成一個綜合的信息處理中心。基于此，企業(yè)的財務管理流程更加優(yōu)化，實現(xiàn)了各部門不同業(yè)務的資金協(xié)調，財務管理更加精確科學。
2.2提高了財務管理的風險防范能力
長期以來，信息不對稱一直是阻礙企業(yè)發(fā)展的主要原因之一。而大數(shù)據(jù)技術的應用前提是數(shù)據(jù)庫的建立，數(shù)據(jù)庫收集信息的渠道眾多，為企業(yè)帶來海量的信息資源，大大降低了信息不對稱為企業(yè)帶來的風險。除此之外，當今的市場環(huán)境變化莫測，風險隨時可能發(fā)生，在財務管理中應用大數(shù)據(jù)技術能夠實時獲取當前市場的風險變化。結合企業(yè)目前發(fā)展現(xiàn)狀和未來的經營趨勢，通過海量數(shù)據(jù)的深入分析得到了結果。一定程度上具有前瞻性，能夠輔助企業(yè)決策層作出科學合理的財務決策，財務管理的風險防范能力也得到了提高。
2.3企業(yè)財務預算編制更加細致合理
對企業(yè)未來某一段時間的發(fā)展預算的編制是非常重要的，其是企業(yè)實現(xiàn)經營目標的保障。而在財務管理中應用大數(shù)據(jù)技術，可以充分利用企業(yè)以往的財務數(shù)據(jù)，通過多角度、多維度的收集、分析和整體，可以讓企業(yè)財務人員從以往的預算中找到不合理的地方，同時找到行業(yè)未來的發(fā)展趨勢，使企業(yè)財務預算編制更加細致合理。
2.4非數(shù)字化財務信息的應用更深入
過去企業(yè)財務數(shù)據(jù)的分析基本上都是建立在數(shù)字信息的基礎上，而大數(shù)據(jù)技術的應用，在數(shù)字信息的基礎上還能分析圖片信息、文字信息，甚至是人們的行為特點和思維方式。這種對非數(shù)字化信息的分析，無疑會提高企業(yè)財務管理水平。除此之外，大數(shù)據(jù)技術還有信息篩選的功能，還能智能的分辨有用的信息和無用的信息，將此功能應用于市場分析中，還能幫助企業(yè)開拓市場，使企業(yè)的發(fā)展又迎來一個“春天”，更有活力與創(chuàng)造力。
3如何利用大數(shù)據(jù)技術提升互聯(lián)網金融企業(yè)財務管理水平
3.1培養(yǎng)企業(yè)管理層大數(shù)據(jù)技術應用意識
對于數(shù)據(jù)分析，企業(yè)的財務管理層相對陌生。大數(shù)據(jù)技術應用之前，他們的決策大都基于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析，同時也會增加主觀的經驗，決策是在“差不多”“大概”“極可能”中形成，這種決策還是存在一定的風險。除此之外，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)分析的成本過高，一般中小型企業(yè)還是以經驗為主。如今大數(shù)據(jù)技術趨向成熟，數(shù)據(jù)分析的成本比較低，企業(yè)也有經濟基礎應用大數(shù)據(jù)技術。想要利用大數(shù)據(jù)技術提高企業(yè)財務管理水平首先要培養(yǎng)企業(yè)財務管理層大數(shù)據(jù)技術的應用意識，雖然“大數(shù)據(jù)”三個字已經漸入人心，但是真正理解大數(shù)據(jù)技術的企業(yè)管理層并不是很多。因此，先需要培養(yǎng)企業(yè)管理層的大數(shù)據(jù)應用意識。
3.2將財務管理工作從財務部門抽離，建立專業(yè)的財務管理機構管理核心的財務數(shù)據(jù)
為什么利用大數(shù)據(jù)提高企業(yè)財務管理水平需要單獨把財務管理工作從財務部門抽離，主要的原因是企業(yè)管理是建立在商業(yè)數(shù)據(jù)的基礎上，而行業(yè)的商業(yè)數(shù)據(jù)最終會以財務管理數(shù)據(jù)的形式出現(xiàn)。與企業(yè)業(yè)務相關行業(yè)的商業(yè)數(shù)據(jù)相比不僅數(shù)據(jù)量大而且種類多，因其最終財務數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，所以讓財務管理人員主流這些數(shù)據(jù)，具有較大的優(yōu)勢。而且，現(xiàn)階段財務共享逐漸發(fā)展起來，在這種模式下會計核算工作會得到進一步的簡化，從這個角度出發(fā)商務數(shù)據(jù)由財務人員管理具有一定的可行性。當然，這只是一種大膽地創(chuàng)新，具體可行性的判斷還需要大量的實踐。需要注意的是，如果將財務管理從財務部門抽離，基于大數(shù)據(jù)技術還需要配備相應的非財務人員，尤其是統(tǒng)計專業(yè)人員和計算機技術人員。
3.3基于企業(yè)的實際情況建立大數(shù)據(jù)庫
利用大數(shù)據(jù)集提高財務管理水平的第三個要求就是，基于企業(yè)的實際情況建立大數(shù)據(jù)庫。某種意義上只有基于企業(yè)自身的情況，建立的數(shù)據(jù)中才能發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術應用的最大應用。以農夫山泉為例，集團安排了一萬多人對全國各地的15個采集點拍攝十幾張圖片及時傳送到集團內部的數(shù)據(jù)中心，留存在數(shù)據(jù)中心，供集團各部門后續(xù)使用，財務管理和銷售管理水平的提高迅速使農夫山泉公司超越了行業(yè)三甲。與此同時，娃哈哈集團、沃爾沃集團、樂百氏以及可口可樂相繼將大數(shù)據(jù)應用于企業(yè)管理中。除了收集與企業(yè)自身有關的信息，還要注重收集市場外部的信息。
3.4建立有效的財務管理績效考核機制與內部審計機制
基于大數(shù)據(jù)技術的財務管理，雖然可以多角度的提高企業(yè)財務管理水平，但同時會給財務管理績效考核與內部審計帶來麻煩。所以，利用大數(shù)據(jù)技術提高企業(yè)財務管理水平的最后一項要求就是建立有效地財務管理績效考核機制與內部審計機制，傳統(tǒng)的財務管理工作很難量化考核、財務管理的數(shù)字化管理，所以建立績效考核機制至關重要。對企業(yè)而言，財務管理人員的工作積極性十分關鍵。與此同時，雖然大數(shù)據(jù)技術可以有效地監(jiān)督企業(yè)的財務行為，但是內部審計也不能少。企業(yè)的內部審計與內部控制有非常密切的關系，一定程度上只有加強內部審計的基礎能進一步完善內部控制。
4結語
總之，第三方預付卡、第三方支付將成為未來主流的消費方式，市場的競爭短時間內緩解的可能性很小。因此，企業(yè)需要做好自身的財務管理，防范財務風險。基于大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，積極將其應用于企業(yè)的財務管理中，是一個明智的選擇。但在利用其提高企業(yè)財務管理水平時，企業(yè)應該有一個完整的計劃，盲目的應用效果或許會適得其反。
參考文獻
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【關鍵詞】后金融危機 中小企業(yè) 財務管理
2008年，由美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機，使全球實體經濟面臨巨大的困難和調整，對中國的中小企業(yè)來說，席卷全球的金融危機浪潮雖然逐漸消退，不但巨大的陰影和低迷的情緒卻并未散去。
一、全球金融危機對我國中小企業(yè)的影響
加入WTO后，為數(shù)眾多的中國中小企業(yè)迎來了蓬勃發(fā)展的時期，一大批以生產低附加值、低利潤、低技術含量、勞動密集型產品為主的中小企業(yè)憑借巨大的出口貿易量，得以迅速發(fā)展壯大起來，賺到了他們的第一桶金，并立即投入再生產，擴大投資規(guī)模。但隨著全球金融危機的到來，國際市場萎縮，我國中小企業(yè)出現(xiàn)了產品出口量下降、庫存產品積壓、資金周轉困難等一系列問題，財務狀況惡化，生存和發(fā)展相當困難。
二、金融危機暴露的中小企業(yè)財務管理問題
改革開放以來我國經濟迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為社會經濟生活中不可缺少的組成部分。它在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術創(chuàng)新、推動國民經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。但是，目前我國中小企業(yè)中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時，由于受宏觀經濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務管理方面也遇到了一定的阻力。
（一）缺乏政府政策支持，資金不足，融資渠道少
資金不足、資金籌措困難、融資難、擔保難仍是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。企業(yè)想要發(fā)展壯大，必須要有足夠的資金支持，中小企業(yè)普遍注冊資本較少，土地、房產等價值穩(wěn)定的不動產數(shù)量較少，想要以發(fā)行債券、股票等形式直接從資本市場得到資金的機會基本不存在，企業(yè)得到資金的方式只能依靠銀行貸款。而又由于廣大中小企業(yè)規(guī)模較小，效益偏低，信用度不高，因而銀行對中小企業(yè)的貸款熱情不高，能從銀行得到的貸款金額小，期限短，風險也高。
（二）財務管理體制不健全，風險意識淡薄
由于危機前中國的經濟形勢普遍向好，中小企業(yè)，尤其是制造業(yè)，取得了突飛猛進的發(fā)展，這使得廣大中小企業(yè)普遍對風險控制和財務管理的重要性的認識嚴重不足，對投資、籌資決策的隨意性較大，對可能產生的財務風險也沒有足夠的認識。面對市場上出現(xiàn)的令人眼花繚亂的各種投資機會，在政府部門沒有政策指導，行業(yè)協(xié)會沒有信息引導，中介機構沒有統(tǒng)一標準的前提下，企業(yè)主們只憑借本身的經驗積累和直覺跟風而上，紛紛選擇熱門的投資項目進行新一輪投資。盲目投資最直接的結果是加劇了企業(yè)資金不足的困難，于是盲目籌資又成了企業(yè)新問題，面對突如其來的危機，企業(yè)又準備不足，倉促應對，使其經營舉步維艱，面臨著巨大的財務風險。
（三）對財務管理工作不重視，財務管理人員素質不高
中小企業(yè)在經營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需的信息中，信息的收集、處理、應用并無規(guī)范的程序，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低，缺乏必要的投資分析，造成投資失誤。某些經營者存在重經營、輕管理或重銷售、輕財務的觀念，忽視財務管理在企業(yè)中的核心地位和參謀決策作用。在很多中小企業(yè)中，財務就是平時記流水賬、年底結算有無盈利的部門，沒有發(fā)揮財務管理和提供決策支持的作用。
三、改進中小企業(yè)財務管理的對策
（一）建立基于風險管控基礎上的財務管理戰(zhàn)略模式
金融危機爆發(fā)后，對企業(yè)風險的反思與重視被提到了前所未有的高度。中小企業(yè)在制定財務戰(zhàn)略時，必須對企業(yè)所面臨的各項風險進行分析應對，并將風險作為其中一項重要因素予以考慮，更為重要的一點在于應將風險管理戰(zhàn)略作為企業(yè)財務戰(zhàn)的一部分，從而能夠確保風險得到充分重視。
（二）政府積極扶持中小企業(yè)，制定和完善有利于發(fā)展的政策
中小企業(yè)的經營規(guī)模小，抵御市場風險的能力差，資產經營的能力差，這就決定了它通過市場融資資信是很低的，客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧o論是工業(yè)發(fā)達國家，還是新興工業(yè)化國家，對中小企業(yè)都沒有任其自生自滅，而是把扶持中小企業(yè)的發(fā)展作為一項重要的經濟政策。
（三）培養(yǎng)專業(yè)服務機構、行業(yè)協(xié)會，發(fā)展其信息溝通、產業(yè)引導的功能
我國目前有很多的行業(yè)協(xié)會，但這些行業(yè)協(xié)會大多被少數(shù)大企業(yè)所把持，并不關心行業(yè)內的中小企業(yè)的生產經營情況，也不能對其進行指導與管理。如能把行業(yè)協(xié)會的功能和一些信息咨詢公司、信用評級公司進行整合，為中小企業(yè)提供上下游產業(yè)供求信息、市場容量、行業(yè)內投資情況、國際國內市場走勢等信息，對中小企業(yè)的投資生產進行有效引導，將會對行業(yè)的健康發(fā)展起到積極作用。
（四）加強財會人員隊伍建設，規(guī)范企業(yè)會計秩序
以人為本，努力提高廣大財務會計人員業(yè)務能力和工作水平，抓好會計人員的后繼教育工作，并在加強會計人員業(yè)務培訓同時，開展好職業(yè)道德教育，同時還應強化中小型企業(yè)負責人的法律意識，加強企業(yè)負責人對會計工作的領導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息。另外，加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量也是提高企業(yè)財務管理能力的一項有效方法。
參考文獻
[1]翁曉梅，郝超峰.對后金融危機時代企業(yè)財務管理戰(zhàn)略模式轉型的思考.中國會計師，2010（1）.
摘 要 本文從實際出發(fā)，首先對現(xiàn)代金融企業(yè)財務管理的職能及發(fā)展展望進行了簡要介紹，而后從信貸管理、風險防控、內部稽核三個方面，對金融企業(yè)財務管理的應用現(xiàn)狀及下一步應給予的改進進行了著重分析，以供其借鑒或參考。
關鍵詞 財務管理 金融企業(yè)
一、現(xiàn)代金融企業(yè)財務管理的職能及展望
作為以經營貨幣為主的特殊行業(yè)，金融行業(yè)的高風險性、高收益性是其經營的主要特征，而財務管理作為金融企業(yè)實施風險管理、內部控制的重要手段，其在很大程度上已超越了單純內部財務管理的范疇。在現(xiàn)代金融企業(yè)中，廣義的財務管理不僅包含對其資產、負債及相關經營活動的會計核算，而且還包括信貸管理、風險管控、內部稽核等方面的內容。由此可見，現(xiàn)代金融企業(yè)所實施財務管理活動的觸角已延伸至其經營管理的方方面面，其深度也較之以往有了很大的增加；在這種形勢下，企業(yè)財務管理的高度得到了前所未有的提升。
從目前來看，國內金融企業(yè)的財務管理職能應從傳統(tǒng)意義上的核算型轉為價值管理型，以現(xiàn)有的內部會計核算為基礎，將財務管理活動予以充分前置，積極參與金融產品管理、投資及資產管理等經營活動，以降低其綜合運營成本，提升其整體價值管理水平。例如，財務管理可增加金融產品管理的功能，在規(guī)劃階段對其產品進行投資效益分析，在試用階段對其產品的保本點、盈虧平衡點進行測算，在運營階段則應主導建立起產品效益監(jiān)控預警機制，并定期出具財務分析報告，以形成對業(yè)務部門產品營銷服務策略的支撐。再如，財務管理也可與客戶價值管理充分融合，協(xié)助建立客戶價值評估體系，測算主要客戶群及個別重要客戶的成本和價值，并與業(yè)務部門一同制定差異化營銷策略，實施渠道優(yōu)化。
二、金融企業(yè)財務管理的應用現(xiàn)狀及改進
（一）信貸管理方面
自今年年初以來，隨著國家宏觀經濟政策調控的加劇，各銀行信貸規(guī)模急劇萎縮，過度頻繁的存貸款加息政策以及存款準備金率的過快上調嚴重挫傷了市場信心，某些中小企業(yè)被迫轉為尋求更為便捷、成本更低的融資渠道，商業(yè)銀行的生存空間受到了史無前例的壓縮。在此環(huán)境下，長期以來隱藏于各銀行信貸管理中的問題也日益顯露，如信貸資金投放集中度過高、信用評估機制不夠健全、信貸風險量化評估缺乏、質押物評估機制粗糙等，這些問題的顯現(xiàn)充分質暴露了銀行信貸管理水平的不足，同時也給銀行財務管理提出了更高的要求。
為此，國內各金融企業(yè)應從現(xiàn)實出發(fā)，首先對現(xiàn)有的信貸結構及方向進行相應調整，在風險分散的原則下將信貸資金轉移至信用等級較高、經營效益較好、履約能力較強、行業(yè)前景廣闊的客戶，并重點對高新技術、節(jié)能環(huán)保、綠色農業(yè)等產業(yè)企業(yè)加大扶持力度，以優(yōu)化信貸結構和資金投向。其次，金融企業(yè)應慎重對待金融產品的創(chuàng)新，堅決摒棄可使風險擴大化的衍生金融產品，這在國際金融危機中也有前車之鑒。而在日常放貸業(yè)務管理中，各銀行應適時提高貸款門檻及風險標準，加強對相關債務人的跟蹤監(jiān)管；對于財務狀況不佳的企業(yè)，應嚴格控制其貸款增量，適時壓縮貸款存量，從而逐步實現(xiàn)貸款的有序撤離。
（二）風險防控方面
從理論上說，風險管理作為現(xiàn)代金融企業(yè)的核心功能，其同時也是財務管理的重要導向，高風險、高報酬對任何企業(yè)而言始終都具有極大的誘惑力，風險與報酬的權衡統(tǒng)領著金融經濟發(fā)展的總趨向，同時也貫穿于金融企業(yè)財務管理的始終。從目前來看，各金融企業(yè)風險防控中存在著兩方面的問題：從外部風險來說，現(xiàn)有的信用評估機制缺乏完善，信貸風險管理方法較為落后；而從內部風險來說，審貸環(huán)節(jié)長期相容、缺乏分離，風險補償機制不夠健全，這些問題嚴重制約著金融企業(yè)的發(fā)展，同時也給其正常運營埋下了嚴重的風險隱患。
鑒于此，各金融企業(yè)應積極提高風險防控意識，逐步加強對各類風險的管控；例如，金融企業(yè)應建立起完善的信貸風險預警體系，兼顧系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險兩個方面，并通過風險搜索最佳路徑的選擇，以最大限度的提高對信貸風險的早期識別能力。再如，金融企業(yè)可對各類貸款實施組合管理，按照投資多樣化和分散化原則，積極減少各類貸款的相關性，盡可能的增加小額貸款，避免大額貸款，并將其在不同行業(yè)、規(guī)模、性質的企業(yè)中予以分散，從而實現(xiàn)風險貸款組合的總風險最小化，這也成為了當前最為實際的一種風險防控方式。最后，金融企業(yè)還應充分完善貸款的定價體系，通過在籌資、貸款部門間設定專門的資金轉撥價格，來核算其籌資成本、貸款利潤，盡量減少不良貸款的比率。
（三）內部稽核方面
近年來，國內金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，這在很大程度上都應歸咎于內部稽核的失效，而作為為金融機構服務、對其控制系統(tǒng)和經營質量進行獨立評估的一項職能，內部稽核可及時、客觀的檢測、評估、報告金融企業(yè)內部控制體系的是否有效，以及內部風險的是否存在。一般來說，金融企業(yè)的內部稽核首先應具有查錯糾弊的功能，借助其可實現(xiàn)對金融企業(yè)內部違規(guī)、舞弊行為，如違規(guī)拆借、高息攬儲、超繞規(guī)模放貸、賬外經營等行為的監(jiān)督。另外，內部稽核還應兼具輔助決策、激勵考核的功能，并以此作為企業(yè)財務管理的一部分而存在。
在當前不利的金融環(huán)境下，各金融企業(yè)在內部稽核工作中首先應建立起服務導向型理念，積極推進服務導向型稽核模式建設，將咨詢和確認作為內部稽核職能的主體。就這兩者而言，咨詢環(huán)節(jié)更為直接的體現(xiàn)了內部稽核的服務理念，而確認環(huán)節(jié)則負責提供通過評估組織的風險狀況、評價組織內部控制的適當性和有效性、審大事故隱患以及舞弊欺詐案件線索等行為的服務，并負責為決策層輸出相關確認信息。與此同時，金融企業(yè)還應以服務導向型理念及模式為基礎，重新架構新的內部稽核體系；以筆者之見，各金融企業(yè)的稽核部門與人員應由一級分行統(tǒng)管，實行逐層委派制，人事、薪酬則應由一級分行統(tǒng)一負擔，由此切斷與二級行的利益聯(lián)系，從而實現(xiàn)人力資源的正常流動，提升管理效率。
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關鍵詞 企業(yè) 財務管理 環(huán)境 金融市場
中圖分類號：F299.24 文獻標識碼：A
財務管理環(huán)境雖然不是財務管理的起點，但是由于財務管理的目標是由企業(yè)內外部環(huán)境決定的，因而間接地決定著財務管理的活動。企業(yè)財務管理是在一定的環(huán)境下進行的，必然受到環(huán)境的影響。所以，企業(yè)財務管理必須認真研究所面臨的內外部各種環(huán)境因素，不斷地適應外部環(huán)境，同時主動地改造內部環(huán)境，為財務目標的確定以及財務戰(zhàn)略的制定提供創(chuàng)造前提條件。
一、財務管理環(huán)境在財務管理系統(tǒng)構建中的重要性
環(huán)境是相對于主體而言的，任何事物都是在一定的環(huán)境條件下存在和發(fā)展的，是一個與其環(huán)境相互作用、相互依存的系統(tǒng)。財務管理也是一個系統(tǒng)，它由由財務管理本身及其外部環(huán)境所構成的。通俗地講，財務管理環(huán)境是指對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響作用的企業(yè)內外各種條件的統(tǒng)稱。環(huán)境構成了企業(yè)財務活動的客觀條件。財務管理環(huán)境是構建財務管理理論的起點，理由如下：
（一）財務管理環(huán)境對財務管理的決定作用。
企業(yè)財務活動是在一定的環(huán)境下進行的，必然受到環(huán)境的影響。財務管理發(fā)展歷史證明，財務管理的對象和內容、職能和方法、特別是財務管理目標的演變，無不是由財務管理的環(huán)境決定的。
（二）財務管理環(huán)境是財務管理的出發(fā)點和歸宿點。
財務管理與其環(huán)境是相互依存、相互制約的。因此，無論是構建財務管理理論，還是確定財務管理目標，或者制定財務管理戰(zhàn)略、組織財務管理活動，都必須從財務管理環(huán)境分析人手，不斷地對財務管理環(huán)境進行審視和評估，并根據(jù)其所處的具體財務管理環(huán)境的特點，采取與之相適應的財務管理手段和管理方法，以實現(xiàn)財務管理的目標。
二、企業(yè)財務管理環(huán)境分析
財務管理環(huán)境分為宏觀財務管理環(huán)境和微觀財務管理環(huán)境，它們從不同的角度、以不同的方式影響企業(yè)財務管理活動。因此，財務管理環(huán)境分析包括宏觀環(huán)境分析和微觀環(huán)境分析兩個層面。
（一）宏觀財務管理環(huán)境PEST分析。
宏觀環(huán)境為企業(yè)交易活動的順利進行提供各種保障和約束，宏觀環(huán)境的不同將導致市場交易成本的差異，而交易成本的大小將會影響企業(yè)的財務管理決策。PEST分析是宏觀環(huán)境分析的基本工具，分別是政治（Political），經濟（Economic），社會（Social），技術（Technological）。
1、政治法律環(huán)境。政治法律環(huán)境是指對組織經營活動具有實際與潛在影響的政治體制和有關的法律、法規(guī)等因素。根據(jù)政治環(huán)境與企業(yè)財務活動的影響可以細分為政府關聯(lián)、政府干預和政府控制三個方面。政府關聯(lián)是指政府對企業(yè)擁有直接或間接的關聯(lián)關系。與政府存在關聯(lián)關系的企業(yè)擁有相對的經營特權優(yōu)勢、融資優(yōu)勢等，從而強化企業(yè)的競爭優(yōu)勢。與此同時，政治關聯(lián)會降低行業(yè)自由競爭，因而可能會降低資源配置的效率。政治關聯(lián)提高了新的競爭者進入的壁壘，降低了供應商和客戶的討價還價能力。政府之所以干預市場，多的是著眼于矯正市場失靈。在支撐市場經濟運行的基礎制度建立起來之前，政府替代市場是有效率的。一般而言，是政府替代市場，還是市場替代政府管制，這樣取決于誰更有效率。在政府干預下，企業(yè)通常需要承擔部分社會責任，從而增加額外的支出。政府控制是指國家以企業(yè)終極所有者的身份，直接參與企業(yè)管理。國家持股給上市公司債權融資帶來了優(yōu)勢，同時會形成一股獨大的局面，損害小股東的利益。
企業(yè)財務管理的法律環(huán)境主要包括稅收法規(guī)、企業(yè)組織法規(guī)和財務法規(guī)和市場法規(guī)四個方面。組織法規(guī)如《公司法》、《經濟合同法》、《破產法》、《證券法》等；稅收法規(guī)如《企業(yè)所得稅法》、《關稅》等。稅法會影響資本結構，從而影響企業(yè)財務管理。例如，當企業(yè)所得稅率提高的時候，利息可以充分發(fā)揮稅盾作用，因而會促進企業(yè)擴大債務資本，謀取稅收利益；企業(yè)組織法規(guī)如《公司法》。財務法規(guī)如《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等。如果一個國家法制健全，對投資者利益保護比較充分，公司利益則不容易被內部人侵占，有利于降低資本成本。市場法規(guī)主要有《反不正當競爭法》、《環(huán)境保護法》、《專利法》和《勞動保護法》等。
2、經濟金融環(huán)境。經濟金融環(huán)境是指一個國家的經濟制度、經濟結構、產業(yè)布局、資源狀況、經濟發(fā)展水平等，是對企業(yè)財務管理影響最直接的因素之一。構成經濟環(huán)境的關鍵戰(zhàn)略要素有GDP、財政貨幣政策、通貨膨脹、失業(yè)率水平、居民收入水平、匯率、能源成本、市場機制等。經濟環(huán)境可以概括為經濟周期、通貨膨脹和經濟政策三大方面。經濟周期與企業(yè)個體盈利水平正相關。通貨膨脹增加資產購置成本，使成本補償不足、利潤虛增。經濟政策包括財政政策、貨幣政策、匯率政策、產業(yè)政策、進出口政策等，當貨幣政策緊縮時，企業(yè)會主動增加現(xiàn)金持有水平。
金融環(huán)境包括金融機構、金融工具、金融市場和利率等。我國主要的金融機構主要包括政策銀行、商業(yè)銀行傾向于為大型企業(yè)服務，大中小型金融機構發(fā)展不平衡，對小型企業(yè)不利；金融工具創(chuàng)新程度越高，企業(yè)調度資金的能力也就越強，越能夠為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。例如，短期融資券發(fā)行之后，增強了非上市公司的融資能力。金融市場分為發(fā)行市場和流通市場，金融市場是企業(yè)籌資和投資的場所，它可以實現(xiàn)企業(yè)長短期資金的相互轉化，并且還可以為企業(yè)提供寶貴的信息，離開了金融市場，企業(yè)無法生存，企業(yè)難以做大。利率與財務活動的關系，它會改變資本結構，因為利息有稅盾作用，影響財務治理效率。當利率降低的時候，企業(yè)會擴大債務規(guī)模，增加流動資產的儲備，增強資產的流動性，同時，企業(yè)可以調整資本結構，降低融資成本。在不調整資本結構的情況下，也會降低利息支出，降低財務風險。
3、社會和文化環(huán)境。社會文化環(huán)境是指組織所在社會中成員的民族特征、文化傳統(tǒng)、價值觀念、、教育水平以及風俗習慣等因素。構成社會環(huán)境的要素包括人口規(guī)模、年齡結構、收入分布、消費結構和水平、人口流動性等。其中的核心價值觀決定了一個國家居民的行為習慣，進而決定了該國市場需求結構和消費行為；人口規(guī)模決定了一個國家的市場容量；人口的年齡結構則決定了消費結構及消費方式。一個國家的價值觀念甚至會對利潤分配政策產生巨大的影響，崇尚個人自由的國家、比較傾向高股利政策。
4、技術環(huán)境。科技發(fā)展正在降低產品和服務的成本，并提高服務質量。科技發(fā)展還為消費者提供了更多的創(chuàng)新產品和服務，例如網上銀行；科技發(fā)展還可以創(chuàng)新分銷渠道，例如網絡書店、網上訂購機票等。
（二）微觀財務管理環(huán)境分析。
微觀財務管理環(huán)境又稱企業(yè)內部財務管理環(huán)境，是在特定范圍內對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響作用的各種因素和條件，它可以分為行業(yè)環(huán)境和企業(yè)環(huán)境。行業(yè)環(huán)境主要是行業(yè)競爭狀況，企業(yè)環(huán)境主要包括企業(yè)管理體制、企業(yè)組織形式、生產經營規(guī)模及特點、管理水平與管理狀況、人員素質等因素。研究不同企業(yè)的微觀理財環(huán)境，其意義在于根據(jù)企業(yè)自身特點，分別采取不同的理財策略及措施。
1、行業(yè)環(huán)境。行業(yè)環(huán)境指的是市場競爭環(huán)境，它反映了企業(yè)商品在銷售市場上的競爭程度。影響企業(yè)商品在市場上競爭程度的因素有兩個：一是參加交易的生產者和消費者的數(shù)量，二是參加交易的商品的差異化程度。一般而言，參加交易的生產者數(shù)量越多，產品差異化程度越低，市場競爭程度越高，市場風險越大。此時，企業(yè)的經營杠桿風險較高，企業(yè)傾向于保守型融資策略，即與較低的財務杠桿相匹配。
2、企業(yè)生產狀況。企業(yè)生產狀況主要是指由廠房設備、無形資產、人力資源等所構成的生產條件，以及企業(yè)產品結構的復雜性和產品生命周期階段。一般而言，產品結構簡單的勞動密集型企業(yè)流動資產占用較多，而技術密集型企業(yè)長期資金需求量大。因此，企業(yè)的生產狀況會影響企業(yè)融資結構和融資規(guī)模。另外，在企業(yè)產品的壽命周期的不同階段，資金需要量的企業(yè)財務管理的策略也有所不同。
3、企業(yè)所有制和組織結構。企業(yè)組織體制包括企業(yè)的所有制形式、企業(yè)類型、企業(yè)內部組織形式等。國有、民營等不同的所有制形式的企業(yè)，公司、分廠、集團等不同組織形式的企業(yè)，其財務管理的原則、方法、目標等會存在很大的差異，財務管理的組織程序、財務管理的內容和財務關系也會呈現(xiàn)出不同的特征。
（作者單位：中國平煤神馬集團審計部）
參考文獻：
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關鍵詞：互聯(lián)網金融；商業(yè)銀行；財務管理；創(chuàng)新
商業(yè)銀行是綜合性、多功能的金融企業(yè)，在我國的歷史發(fā)展中占據(jù)重要地位。銀行財務管理則是將銀行運行過程中的資金流動、財務收支進行有效的優(yōu)化配置的過程。而就我國目前商業(yè)銀行財務管理來說，通過對財務工作的科學組織和對資源的合理化配置，將銀行利潤最大化、股東財富最大化、銀行價值最大化。
一、互聯(lián)網金融時代商業(yè)銀行面臨的沖擊
互聯(lián)網金融對于現(xiàn)代社會的年輕人來說已被廣泛應用，諸如微信轉賬、紅包、支付寶等，沖擊了銀行原有的匯款、轉賬業(yè)務；針對于理財方向，互聯(lián)網同樣有類似余額寶的眾多品牌搶占了銀行存款的市場份額；互聯(lián)網還針對小微企業(yè)以及個人用款時間短、金額少、頻率高等特點推出新的產品，以適應其資金訴求，很大程度上影響了商業(yè)銀行的貸款市場；從家庭支出來說，水、電、燃氣等日常消費，通過網絡平臺代繳已成為方便、快捷的繳費方式，使商業(yè)銀行的代繳費服務的使用人群逐漸減少。由此可見，互聯(lián)網金融在很大程度上影響了商業(yè)銀行的業(yè)務范疇，加大了商業(yè)銀行的經營風險，弱化了商業(yè)銀行的社會地位，使商業(yè)銀行面臨巨大的挑戰(zhàn)。
二、商業(yè)銀行財務管理存在的問題
互聯(lián)網金融時代，商業(yè)銀行在業(yè)務范疇、經營風險等方面受到了前所未有的擠壓，但這僅僅是外部金融環(huán)境的影響。作為商業(yè)銀行本身應積極看待財務管理方面存在的問題，對問題存在的方向尋求商業(yè)銀行在新時期的發(fā)展。
1.商業(yè)銀行財務管理理念相對滯后
目前我國的商業(yè)銀行大多采取廣布網點的方式進行經營，但在互聯(lián)網金融時代，年青一族已很少通過銀行辦理轉賬、匯款、繳費等業(yè)務。商業(yè)銀行網點面臨投入資金量大、人員成本較重、客流量少、資金流動量小的尷尬局面，拉低了商業(yè)銀行整體的經營收益。這也意味著商業(yè)銀行財務管理理念更新不及時、認識不到位，造成銀行內部項目預測和實際脫節(jié)現(xiàn)象嚴重。
2.商業(yè)銀行風險管控不夠先進
銀行信貸業(yè)務的審核標準形式化、呆板化，長時間的信息審核會造成客戶流失，使互聯(lián)網金融有機可乘，輕而易舉地擠占了商業(yè)銀行信貸業(yè)務的市場份額。而從信息的角度分析，銀行并不能完全掌握客戶的資金動向，信息的不對稱也加大了銀行的經營風險。
3.商業(yè)銀行相關人員素質有待提升
商業(yè)銀行在經營管理方面，對工作人員的考核相對完善，但在實際操作過程中，并不是所有的工作人員都能夠達到要求的標準。商業(yè)銀行有必要進一步提高工作人員素質，從數(shù)據(jù)分析處理能力、財務知識儲備、財務管理等方向對工作人員進行培訓，使商業(yè)銀行的工作人員整體素質有所提升，以適應新時期互聯(lián)網金融背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展需求。
三、商業(yè)銀行財務管理路徑
進入互聯(lián)網金融時代，商業(yè)銀行受到了一定程度的打擊，但對于商業(yè)銀行的長足發(fā)展同樣提供了契機。商業(yè)銀行應提升其核心競爭力，加大力度整合資源、推陳出新，全方位實現(xiàn)改革創(chuàng)新。那么從商業(yè)銀行財務管理的角度，我們提出了以下應對措施：
1.全面實施切實有效的財務成本管理
財務成本管理在商業(yè)銀行財務管理過程中發(fā)揮著不可替代的作用，可以說是財務管理創(chuàng)新有效措施。對增強商業(yè)銀行的綜合競爭力、增加商業(yè)銀行收益有著非常重要的意義。財務成本管理應從改善財務成本結構入手，對商業(yè)銀行的管理進行全方位的財務成本控制。首先要優(yōu)化商業(yè)銀行成本投入，從商業(yè)銀行網點入手，撤并利潤產出較少的網點，以自動設備取而代之，減少人員投入；其次要規(guī)避財務成本風險，將風險管理作為財務成本管理的核心，進行科學的、有效的、全面的成本管理。
2.完善財務管理運行體制
商業(yè)銀行可以實行現(xiàn)代企業(yè)管理中的矩陣管理模式，以中心輻射式的組織結構模式，強化銀行內部管理控制手段。對商業(yè)銀行業(yè)務或產品的風險及收益進行量化考核，形成成本效益機制，樹立現(xiàn)化代的財務管理理念。并配合全面、系統(tǒng)的風險預警意識，使商業(yè)銀行對有限的資源實現(xiàn)高效的利用。在商業(yè)銀行內部建立健全綜合性的考評體系，對工作人員的業(yè)績、指標進行綜合、客觀的考量。在工作人員之間樹立正確的財務管理理念，建立崗位責任制，實現(xiàn)商業(yè)銀行的精細化運作管理。
3.提升信息技術水平
時下的互聯(lián)網金融高速運行發(fā)展，商業(yè)銀行也需要加可是財務管理的信息化程度。利用現(xiàn)有的信息資源，與信息時代的大數(shù)據(jù)相結合，對于商業(yè)銀行的現(xiàn)狀做出客觀分析，進而研究與制定下一步的發(fā)展計劃，確定顧客群的需求方向，實現(xiàn)對行業(yè)資源的充分利用。信息技術水平上的提升，有利于適應商業(yè)銀行自身的發(fā)展，為財務管理信息化技術水平的進一步提高提供了技術支持。
4.財務管理模式的更新
【關鍵詞】銀行業(yè)；財務管理與風險控制
當前銀行業(yè)風險形勢依然嚴峻，銀行業(yè)加強財務和風險管理、提升防范和化解風險的能力、防范基層單位金融案件的發(fā)生任務艱巨。在財務管理和風險防控方面還存在缺陷和短板。違規(guī)投資、違規(guī)出借、經營不善、貸款用途虛構和欺詐等問題十分突出；經營理念比較僵化，各行信貸營銷方法理念大同小異，貸款種類趨同，一哄而上，片面追求大城市、大企業(yè)、上市企業(yè)、大項目、市政建設項目，“壘大戶”現(xiàn)象非常嚴重；財務管理松弛，多計收入、少計支出或少計收入、多計支出，隱瞞截留收入，擠占成本費用，導致?lián)p益核算不真實；基層行業(yè)務骨干少，人員結構老化，業(yè)務素質和管理能力有待提高，激勵約束機制需要進一步完善；銀行業(yè)務管理系統(tǒng)功能不健全，防偽、監(jiān)測和跟蹤手段相對落后，這些都需要亟待解決和進一步加強。如不采取有效措施，勢必給銀行業(yè)的正常經營得來不良后果，甚至會嚴重影響商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。為此，建議著重抓好以下幾點。
一、加快轉變發(fā)展方式，切實增強價值創(chuàng)造理念
全行要把提升價值創(chuàng)造作為全行的重點工作來抓，特別是各級行領導一定要增強效益觀念，提高經營和決策的科學化水平。以轉變發(fā)展方式為主線，全面提升綜合收益能力、規(guī)范管理能力、金融創(chuàng)新能力、風險管控能力。要從建設銀行改革和發(fā)展的高度，要把提高經營效益擺到議事日程，加強財務管理工作，做到全面成本管理，資產講質量，經營上規(guī)模，管理出效益。正確客觀地分析當前的財務形勢、經營管理中存在的問題，充分認識到價值創(chuàng)造是銀行的生存之本，提高價值創(chuàng)造是我們的當務之急，增強提高價值創(chuàng)造的緊迫感和責任感。全行要把加強經營管理，提高價值創(chuàng)造，努力增收節(jié)支，變成每個部門和職工的自覺行動。
二、堅持依法合規(guī)經營，提高財務管理水平
要組織全體全員認真學習國家《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內部控制指引》、《金融保險企業(yè)財務制度》和《關于當前應對金融危機加強銀行業(yè)金融機構財務和風險管理的意見》等有關金融政策和法律法規(guī)，努力提高政治業(yè)務素質，增強遵紀守法的自覺性，增強防范經營風險的敏銳性，確保會計核算質量。財務風險分析和預警是企業(yè)控制未來財務風險的重要方法，也是進行經營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機構要準確把握宏觀經濟形勢和市場發(fā)展變化，高度關注宏觀經濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務指標和目標任務，科學預判未來財務活動和財務成果。合理運用財務風險分析和預測方法，提高財務管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。同時，加強必要的會計監(jiān)督，杜絕違法違紀事件發(fā)生，確保金融事業(yè)的健康發(fā)展。銀行業(yè)要切實建立和完善內控制度，強化內部約束機制，增強自我約束自我發(fā)展的能力，努力防范各類金融風險。同時，對違規(guī)經營要依法追究責任，決不姑息遷就，使違法者無機可乘，從而避免遭受新的更大的資金損失，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。
三、加強資產費用管理，嚴格控制成本支出
全行要高度關注借款企業(yè)財務管理狀況，高度關注借款企業(yè)對外擔保以及其他或有負債情況，防止信貸風險積聚；在開展并購貸款業(yè)務時，要按“三個辦法一個指引”等有關規(guī)定認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業(yè)盲目擴張造成銀行信貸資金損失。要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經營的關系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新增貸款質量穩(wěn)定。加大滾動式無縫隙檢查力度，通過臨柜觀察、調閱監(jiān)控錄像，觀察網點柜員的所有操作過程是否符合操作規(guī)程要求，重點突出制度執(zhí)行、規(guī)范操作的監(jiān)督力度，有效加強事中風險控制。進一步建立和完善客戶風險診斷和早期風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，采取風險化解或要按財務制度的規(guī)定，在挖掘潛力，嚴格管理的基礎上，制定成本費用開支預算，層層分解到基層行處和有關部門，建立成本費用開支考核指標和體系，嚴格控制成本費用支出。一是嚴格執(zhí)行開支標準。對于有指標規(guī)定的宣傳費、業(yè)務招待費、儲蓄代辦費等開支，各行一定要嚴格掌握開支，不得突破指標。二是堅決杜絕不必要的費用開支。各項費用開支要本著勤儉節(jié)約的原則，制訂費用開支預算，不得敞口花錢。三是努力降低資金成本。各行要嚴格執(zhí)行國家的利率政策和財務政策，嚴禁擅自提高和變相提高利率，最大限度地降低單位資金成本。四是狠抓貸款利息的回收工作。近幾年貸款利息回收率低，催收和虛收利息劇增，大量占用信貸資金，嚴重影響經營效益，各行必須抓好貸款利息的回收工作，確保貸款利息回收任務的完成。
四、全面管理重點防控，安全經營健康發(fā)展
銀行業(yè)金融機構要強化內部風險控制，切實防范市場和操作風險；當前要特別注意防范理財產品等創(chuàng)新業(yè)務中的風險，要從風險可不可控、成本可不可算以及充分信息披露三個方面來嚴格監(jiān)控。及時足額提取撥備，努力化解不良資產；審慎開展并購，防范境外投資風險；加強委托業(yè)務管理，努力降低表外風險；著力加強成本控制，避免費用剛性增長；加強財務分析與風險預警，提高戰(zhàn)略決策能力；深化公司治理改革，維護出資人權益。在知識經濟、數(shù)字化、網絡化的社會，如果不掌握高科技知識，就會被時代所淘汰。強化“人、法、技”建設，以人為本，嚴格自律，求真務實，提高技能。要建設一支政治合格、專業(yè)精通、勤政廉潔、作風優(yōu)良、技能過硬和廉潔、勤政、高效的金融隊伍，保證適應現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的需要。同時，加大科技防范力度，加快實現(xiàn)內控工作信息化，在加強制度落實，提升員工意識的同時，注重運用先進管理工具和防控手段，加強操作風險防控工作執(zhí)行力，為銀行業(yè)安全經營、健康發(fā)展保駕護航。
