時間：2024-02-20 15:50:53
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇企業的稅務管理范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
如何在復雜嚴峻的經濟環境下，通過自身專業水平和技能，幫助企業獨善其身、實現逆勢上揚，是困擾每個企業總會計師的難題，也恰是決定企業會計是否真正“立得住”的重要契機。
稅務管理是在稅收籌劃的基礎上發展、衍生出的一個概念。其產生源于兩個方面的需要：一是要通過合理安排各項交易行為，進行稅收籌劃，用足用好稅收優惠政策，為企業創造價值；二是要防范、化解和控制稅務風險，確保企業安全，二者相輔相成、缺一不可。可見，企業稅務管理是一種不同于稅收籌劃的過程管理，或者講是一個系統的管理進程，“是企業在法律允許的范圍內，根據自身的實際經營狀況和經營目標，為在控制稅務風險的前提下實現企業納稅成本的最小化，而對企業的涉稅業務和納稅事物進行分析、籌劃、監控、預測、實施等全過程的管理行為的總和”。
企業稅務管理研究的是在控制風險的前提下如何降低企業的納稅成本。從這個意義上講，稅務籌劃僅僅是稅務管理的一個部分，而稅務管理還包括了稅務風險防控。稅務籌劃主要研究的是如何降低企業的納稅成本，而稅務管理的目的除了要降低企業的納稅成本外，還要控制企業的稅務風險。
稅務管理是實現企業戰略轉型的推手
十報告提出并對“轉變經濟增長方式”的內涵做了深入的闡述。可見，中國經濟最突出的問題，不是增速問題，而是質量和效益問題。如何提高經濟增長的效益和質量值得每一個實務工作者思考和研究。立足企業的層面，一方面，要堅持不懈的推進戰略轉型，努力改進生產和管理水平，提高管理效益，固然重要；另一方面，要考慮在現有資源基礎上，為企業創造更多的現金流，努力增加企業價值，保證企業的健康、可持續發展。
稅務管理旨在通過合法手段降低企業納稅成本和相應現金流出，并嚴格控制相應風險，可以優化企業資本結構和投資決策，促進財務管理水平提升并切實為企業創造價值，助推企業實現可持續發展，預期可成為企業戰略轉型的重要推手。
從企業的經營戰略角度看，稅務管理是企業實現經營戰略的一個重要步驟。企業在經營過程中為了實現戰略目標，提高核心競爭力，必然通過實施各項管理目標和步驟來實現，因此，稅務管理可以視為企業實現戰略目標的一項重要環節和步驟，必須服從于和服務于企業整體戰略的實現。事實上，戰略目標是企業首要的和根本性的目標，稅收和現金流都只是企業眾多經營要素的一個局部，進行稅務管理必須充分考慮各種經營成本和制約因素，從企業戰略管理的高度思考稅收籌劃問題。
另一方面，企業稅務管理反作用于企業戰略。稅務管理所具有較為獨特的性質，決定了其有可能反作用于企業戰略。特別地，當出現如下情況時，企業應當及時調整或改進戰略：稅收政策發生重大調整，打破了行業的競爭格局，當獲利能力、現金流量、其他重要財務指標以至于企業價值受到嚴重影響時，企業為適應稅收政策調整帶來的變化而必須進行戰略調整；在稅收政策帶有明顯的政策導向時，企業在進行戰略決策時，必須充分關注這種導向，使企業發展方向盡可能符合國家產業政策，充分享受到稅收優惠帶來的直接利益。
稅務管理可以反映出公司治理的狀況
在公司治理結構下，稅收管理是公司內部財務管理的一項重要戰略規劃。稅務管理的核心問題是對稅收籌劃的全過程進行全面監控，有效的控制風險。即稅收籌劃的決策過程、稅收籌劃的運行過程、稅收籌劃的結果、稅收籌劃責任制度等，都需要形成內部的監控機制。這就勢必要求企業建立良好的公司治理。
具體說來，稅務管理的組織者（或稅收籌劃經理人）是稅收籌劃的直接實施者，參與稅收籌劃方案的制定、稅收籌劃風險評估、稅收籌劃過程的實施。在現代企業的組織結構下，稅收籌劃一般由財務負責人（或稅務經理）來組織實施，即稅收籌劃的實施和運作在于財務負責人（或稅務經理）；同時，財務負責人（或稅務經理）必須接受公司經營管理層的經理的監督，經理層對企業的稅收籌劃方案具有審批權和管理權；董事會雖然把一部分決策權和管理權授予了經理層，但仍然保留著對經理人員重要決策的審批權或知悉權，稅收籌劃作為經理管理層的一項日常財務管理活動，董事會自然對公司稅收籌劃的整個過程具有知悉權；最終，由股東會來對公司稅收籌劃的整個過程和結果進行評價和獎勵。
稅務管理應當被視為企業財務部門和總會計師的重要職責
稅務管理本質上是一項財務工作，是財務管理的重要組成部分。一方面，資金運動的全過程，包括資金的籌集、分配和使用，都存在可以進行稅收籌劃的空間；另一方面，稅收籌劃和相應的風險控制主要依據的是項目決策的現金流影響，并結合稅法要求進行優化選擇。稅務管理必須同企業財務管理有機結合起來，須臾不可分離。否則，不但稅收籌劃無從談起，財務管理決策的過程也將因為忽略了重要的變量而失去現實意義。稅務管理應當被視為企業財務部門和總會計師的重要職責。
實務中，稅收籌劃及相應的風險控制工作，多數都是由企業財務部門負責。之所以提出這個問題，是處于兩個方面的考慮：一是理論和實務界有意無意的忽視，通過文獻查閱，發現鮮有文獻提及稅收籌劃或稅務管理的職責定位問題；二是效率提升問題，盡管現實中財務部門一直在做，但領導不重視、不強調，財務經理和財務人員就難以高度重視，更遑論主動開動腦筋做好稅務管理。可見，從理念和制度層面明確稅務管理工作的責任分屬，有利于提升稅務管理工作的層次，進而提升其水平和質量，促使其更好的發揮應有的效益。
總會計師對“稅務管理”職責尚沒有給予足夠的重視
現行《總會計師條例》規定中并未提及“稅務管理”或相關內容。在當前經濟全球化背景下，有識之士普遍認為，中國總會計師制度應與國際通行的CFO制度趨同。我國現行《總會計師條例》于1990年，已不能完全適應當前形勢和經濟發展的要求。為此，有關部門召開專家咨詢委員會會議，形成關于修改《總會計師條例》和制訂《總會計師法》的意見。其中，總會計師的職能定位問題是專家、學者和企業實務界人士關注的重點。據調查資料，76％的總會計師負責或參與會計監督管理，72％的總會計師負責成本核算與財務收支管理，67％的總會計師負責或參與籌資與投資管理，48％的總會計師負責或參與計劃管理，45％的總會計師負責或參與企業戰略管理。這表明，現實中，多數企業總會計師，對自身所應當承擔的“稅務管理”職責，尚沒有給予足夠的重視。
一、稅務管理的相關內容
1.稅務管理的含義。稅務管理從狹義上是指稅務機關根據國家稅收政策法規所進行的稅款征收活動，從廣義上來講是指國家及其稅務機關，根據稅收分配特點和客觀經濟規律，決策、計劃、組織、監督和協調稅收分配的整個過程，從而保障稅收職能得到實現的一種管理活動。企業稅務管理不僅包括稅收的政策、根據法律躲避稅務的方法和技巧，研究與運用法規，計劃等實施組織，還有企業與稅務有關的管理組織和流程規范，維護納稅人合法權益，防止違規受罰等綜合管理內容。
2.稅務管理的原則。（1）政策與任務。正確處理執行稅收政策與完成收入任務的關系，堅持依法辦事，依率計征，在正確執行稅收政策的前提下，促產增收，努力完成稅收計劃任務。（2）統一領導。稅收具有涉及面廣、政策性強的特點，稅收管理具有較大的集中統一性。要統一稅法，集中稅權，強化稅收管理。稅務機構實行上級稅務機關與同級政府雙重領導，以上級稅務機關領導為主的管理體制。同時又要注意發揮中央和地方兩個積極性，給地方一定的管理權，以便因地制宜處理稅收問題。（3）專業與群眾管理。社會主義稅收的特點是“取之于民，用之于民”，稅務機關同納稅人在根本利益上是一致的。在加強專業稅收管理的同時，要發動群眾參加稅收管理。加強稅收宣傳，提高群眾依法納稅的自覺性，依靠群眾協稅護稅，把稅務管理建立在可靠的群眾基礎上。（4）從經濟到稅收。稅收同經濟息息相關，經濟決定稅收，稅收又反作用于經濟。制定稅收制度和稅收政策、法令，要有利于社會主義市場經濟的發展；在稅收管理工作中，要面向生產、關心生產，在促進生產發展的基礎上增加稅收收入。（5）以法治稅。稅收是以法律為依據進行的特殊分配，一征一免，征多征少，既體現國家政策，又關系到生產發展和人民群眾的切身利益，堅持依法治稅，是稅收管理全過程應遵循的原則。
二、企業稅務管理的意義
1.降低稅收成本。當前，稅收成本包含企業依據法律所必須繳納的各項稅金的實體成本以及企業因納稅不當所收取的罰款和收取稅收滯納金的處罰成本。這樣可以避免不必要的稅費，節約企業的稅收實體成本，避免稅收處罰成本，取得高額的稅后利潤。
2.增強企業財務管理水平。企業財務管理中做好稅務管理是十分重要的，電力企業稅務管理降低企業稅收負擔。企業稅務管理也就是學習稅法、合理運用稅法過程，能夠提高企業人員的納稅意識。由于不同行業、國家、地區政策的差異，企業需結合自身情況加強稅務管理，企業的管理人員需要清楚各項稅收法規，同時需要學習和了解有關會計方面的內容，會計制度與會計準則等，企業稅務管理人員也能夠增強其稅法觀念，也有助于提高電力企業的財務管理水平。
3.有利于調整企業內部產品結構和合理配置資源。針對國家的各項稅收優惠、鼓勵政策、不同稅種的不同稅率，企業能夠更清楚國家的各項稅收政策，采取科學合理的籌資、投資以及改造技術，能夠加強企業的稅務管理工作，籌資和技術改造，企業在投資和技術改造上的稅收得到最大的優惠，進而改善企業的內部產業結構合理的配置資源，增強電力企業在同行中的競爭力。
三、加強電力企業稅務管理的措施
1.籌資融資是生產經營活動中的首要條件。企業資金分為借入資金和權益資金兩種，借入資金雖到期需還本付息，風險較高，但是稅前可以扣除利息，能夠抵抗稅費。而權益資金有安全性、長期性、不需支付固定利息，卻需要支付股息，但其無法扣除稅前股息，且成本較高。所以，加強電力企業籌資選擇的稅務管理工作，需要選擇恰當的籌資方式，從而減輕稅負。
2.由于各個電力企業的發展計劃，產品都有所不同，電力企業在計劃投資時，所面臨的稅收負擔也有不同。比如，在投資興建高新技術企業、外商合資建立的中外合資企業，國務院批準的高新技術開發區、經濟技術開發區、經濟特區、沿海經濟開發區與西部地區進行投資在一定期限里，他們均可以得到減征或免征所得稅優惠。
3.通常，企業在日常生產經營活動中籌劃稅收時，主要利用一些會計處理方法，企業在不同的會計年度內有其不同的所得稅費用，可以推遲納稅的時間，提高其資金使效率。
4.在納稅方案的選擇上，應認真分析，衡量不同選擇對于稅負的影響，避免選擇不當的方案而加重稅務負擔。而履行納稅義務時，需要分析納稅時間的規定以及預繳和結算時間規定，合理計劃稅務費用，減少企業流動資金利息的花費。
四、加強企業稅務管理的建議
1.防范稅收籌劃風險，完善的稅收籌劃機制。電力企業需建立有關稅收籌劃目標的機制，包括籌劃工作流程、籌劃風險預警、籌劃決策、反饋機制以及控制機制。合理有效的機制能夠有效的預防稅收籌劃的風險，合理、合法的稅收籌劃方案可以及時有效實施。同時，為了確保電力企業控制系統的有效運行， 電力企業確切規劃其與稅務有關的各個部門的職能， 嚴格遵循電力企業的各項法律法規，清楚了解稅收籌劃相關制度規定，確保電力企業科學計劃稅收決策和科學管理稅收，杜絕企業稅收籌劃出現風險。
2.電力企業應當做好計劃工作，協調管理好各項工作。電力企業日常生產經營比較種類繁多，不同的經營活動有其適合的稅收政策、法律。電力企業進行納稅前，應當提前做好各項準備工作，協調好各部門間的工作，了解納稅方案，選擇合適的方案，合理經營。對于發生了經營活動的，電力企業再去計劃稅費，易發生逃稅、漏稅的狀況。
3.創建稅務專管部門，以及專管人員。電力企業內部應設立專門負責稅務管理工作的部門，合理設置各個崗位，并且要重視工作人員的素質，找一些個人素質高、專業知識強的人員來進行管理。認真研究稅收有關的法律法規以及相關的稅收政策，針對其進行企業的生產經營活動，統一籌劃企業的納稅行為，避免給電力企業帶來一些不必要的損失。同時，電力稅務管理機構應當定期對其稅務情況進行分析。
4. 加強電力企業管理人員培訓工作，提高其業務素質。電力企業稅務管理人員只有加強學習，才可以清楚的了解各項政策，掌握國家經濟的宏觀發展動向。企業應該采取有效的措施，培訓稅務管理部門的人員，針對稅收的法律法規以及各項稅收業務政策培訓人員，從而使工作人員盡早掌握稅務知識，并且培養他們對企業稅務的責任意識，了解企業稅務的有關內容，從而更好的完成稅務管理工作。
五、結論
電網企業作為我國國民經濟的重要組成部分，在其稅務管理方面的也與其它企業一樣存在一些問題，這使得電網企業的稅務風險管理和經營效率受到了阻礙。因此，在企業未來的發展中，電力企業應當針對其稅務管理中存在的問題，改善其工作。堅持維護稅法的原則，建立健全稅務管理機構，加強對企業人員的培訓，優化內容業務流程，協調好與稅務部門的關系，為我國電力企業的健康發展清楚障礙。
參考文獻：
[1]尹琿，張華.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].商業時代.2011（19）
[2]郭敏.試論加強企業稅務管理[J].學理論.2010（34）
[3]劉慧.企業稅務管理問題探討[J].財經界（學術版）.2013（04）
稅務會計管理是因為采用了財務會計管理的技術方法才日趨成熟的。但是從另一角度而言,稅務會計管理也對財務會計管理產生了廣泛而深遠的影響,它使財務會計管理實務處理更加規范化、法制化,有時也制約了財務會計管理對某些核算方法的選擇。兩者相互影響、相互制約、相互促進。財務會計管理與稅務會計管理的聯系主要表現在以下幾個方面:
1.稅務會計管理的信息以財務會計管理的信息為基礎。現實中,通過企業的財務會計管理系統,企業已經建立了一套完備的企業財務活動“資料庫”,該“資料庫”為企業對外編制財務報告提供基本的“素材”。同時,該“資料庫”也具備著企業進行稅務會計管理處理的基本“素材”。從國際上看,大多數國家都以企業的會計管理利潤為基礎,再按照稅法的有關規定進行必要的調整。
2.稅務會計管理與財務會計管理的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上.,由于任何稅務會計管理處理均會對企業的財務狀況產生影響,而這種影響必然反映在財務報告中。如企業所得稅會計管理中,為了處理時間性差異,企業要設置“遞延稅款”科目,該項目可作為企業的長期負債列示,也可作為企業的長期資產列示。
二、企業財務管理與稅務管理的協調機制
財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式最適用于籌資多元化企業。與其他模式不同的是,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式以不同的思路分別核算會計管理收益與稅法收益,其中稅務會計管理以獨立性原則為依據編制成“獨立納稅體系”。值得注意的是“獨立納稅體系”與財務會計管理核算的差異程度并非完全自由發展的結果。財務會計管理與稅務會計管理的“適度分離”必須符合我國的基本國情,并考慮到國家宏觀調控政策和會計管理管理體系等因素,切勿財務會計管理與稅務會計管理分離程度過大。同時,根據企業所得稅制度之規定,企業必須結合財務會計管理核算結果,依據相關稅法調整利潤核算方法。財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式中所提及的“分離”實質上是兩套會計管理規范體系制定思想上的分離,并不是形式上賬簿的分離。
盡管財務會計管理與稅務會計管理相分離,但其均屬于會計管理分支,因此二者在確認、計量及報告的會計管理基本技術方面仍存在相同之處。受我國現行會計管理制度與稅法發展現狀的影響,使得我國財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點遠多于美國完全分離型模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點。因此,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下,依據財務會計管理結果調整會計管理技術這一做法合理的。
為促進籌資多元化企業得以長期穩定發展,國內相關人員應立足于會計管理制度和稅法之上制定制度,一方面,明確會計管理規范市場化方向,既有助于促進市場公平競爭,又能夠推進資本市場走向成熟,因此政府部門切勿限制會計管理規范市場化的方向;另一方面,完善以稅法為代表的法律體系。只有國家稅法高于行政權力的法律規范時,才能夠實現財務會計管理與稅法會計管理分離。
依法納稅是企業必須承擔的義務，也是積極的配合國家的各項宏觀調控。企業稅務管理主要是指企業在遵紀守法，不損害國家利益的基礎上，根據國家稅法的相關規定以及頒布施行的各種減免稅收等的優惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業納稅成本，實現負稅最小化餓經營管理活動。企業稅收管理活動對企業經營發展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協調企業生產、經營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優化配置企業資金，節約納稅成本，增加企業財務收益，促進企業經營效益的最大化。同時，企業施行的稅收管理能夠促進企業財務工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業稅務風險，促進規范化經營，進一步提高企業財務管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務損失，增加財務盈利，促進企業內部產品結構的調整和資源的合理配置以及各項財務目標的實現，增強企業競爭優勢，促進企業可持續發展。
二、新形勢下企業稅收管理現代化分析
隨著經濟的迅速發展和社會建設的不斷推進，我國經濟發展體制日益完善，再加上，世界經濟交流合作的加強，我國企業現代化建設進程不斷深入發展，企業財務稅收管理作為企業經營管理的重要組成部分，企業通過稅務管理的現代化的促進其經濟效益和發展目標的實現是其必然選擇。總的來說，企業稅務管理的現代化主要是指企業在現代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術、科學的管理制度、完善的組織結構、高素質的專業財務工作人員等來控制和調節企業各項稅務活動。目前，我國很多企業已經認識到新形勢下施行稅務管理現代化的重要性，并開始通過現代化稅務管理完善企業經營，但仍存在很多問題，主要表現在：首先，企業對稅務管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務籌劃作為稅務管理的重要內容，很多企業將其與稅務管理混淆，將其作為稅務管理的全部內容，更無法將稅務管理與企業各項生產經營工作想融合；另一方面，很多企業進行稅務管理工作時多側重于根據相關稅法規定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業整體經營運轉脫節，增加了財務管理風險，而使用的稅務管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務等手段。其次，企業稅務管理工作人員問題。很多企業負責稅務管理工作的人員多是將稅務管理工作等同于財務管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現象的主要原因在于負責稅務管理工作的人員缺乏相應的稅務及稅務管理專業知識及素養。最后，企業稅務管理機制不完善。現實中，很多企業的稅務管理工作多由其他財務人員兼任，很少建立專門的稅務管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業稅務管理現代化的實現。
三、新形勢下實現企業稅務管理現代化的路徑分析
1.強化企業稅務管理意識，完善稅務管理體制
根據企業現代化稅務管理中存在的問題及新形勢下對企業稅務管理工作要求的變化，企業應當加強對稅務管理的認識，了解新形勢下企業現代化稅務管理的內涵，打破傳統稅務管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規劃企業稅務管理，逐漸的實現依照相關法律法規進行規范化、現代化的稅務管理，同時，還要根據企業的自身實情及發展需求完善企業內部稅務管理機制，建立健全專門的稅務管理職能機構和崗位設置，利用現代管理理念創新企業原有稅務管理機制，并合理配置專業的稅務管理人員，進而促進企業稅務管理現代化的實現。
2.提高企業稅務管理人員素質
企業稅務管理現代化餓實現離不開高素質人才隊伍的支持。為此，一方面，企業應當加強對負責稅務管理人員聘用環節的控制，保障人才質量。企業可以通過內部提升、引入市場競爭機制進行公開招聘等方式，選聘那些精通稅務專業知識、業務技能、稅法相關知識、計算機等電子稅務知識及技能等專業能力，并具備良好的職業道德、溝通及組織能的高素質專業人才；另一方面，企業應當加強對在職稅務管理工作人員的教育和培訓，幫助其完成知識的更新和強化。根據企業稅務管理工作人員自身存在的問題及缺陷，制定有針對性的培訓計劃，積極在員工中間開展稅務管理工作及學習經驗交流，為其創造良好的學習氛圍，還可以順應新形勢的變化特點，利用先進的計算機技術等在公司內部建立企業稅務管理知識及技能學習網站，允許相關稅務管理人員進入和訪問，定期或者不定期的組織召開稅務管理工作及學習報告，逐漸走增強其專業素養，提高其業務水平。
3.企業加強納稅籌劃管理和稅務管理信息化建設
關鍵詞：油田企業 稅務管理
近年來，國際油價持續低迷，油田面臨著嚴峻的生產經營形勢，全面提高油田企業管理水平的要求日益迫切。稅務管理是油田企業管理的重要組成部分，就是要在遵循稅收法律法規的前提下，通過開展稅務管理、控制納稅風險以盡可能地實現合理節稅，降低企業的稅收負擔，實現企業價值最大化。
一、加強稅務管理的重要性
1.加強稅務管理是油田企業實現持續發展的必然選擇
稅務管理與財務管理、業務管理是相互聯系、密不可分的。業務管理是企業管理的主線，財務管理緊緊圍繞業務管理開展，稅務管理作為財務管理的重要內容，遵循財務管理的目標，有利于促進業務管理的順暢運行。近兩年，冀東油田的營業稅金及附加占營業收入的比例為5.3%左右，對油田企業經營利潤的影響越來越大，因此，油田企業必須通過加強稅務管理，降低稅收成本，提升企業管理水平，提高企業經營效益，促進企業持續發展目標的實現。
2.加強稅務管理是油田企業特殊性的要求
油田企業屬于集團型大型國有企業，相對于集團公司而言，它屬于地區分公司，而油田企業本身又有控股公司、投資公司，與關聯企業、控股公司、投資公司都有著頻繁的業務往來，經濟業務關聯關系緊密。而且，油田企業的行業屬性特殊，內部包括油氣田開發、產能建設、不動產銷售以及礦區輔助管理等業務，涉及的行業和產業范圍非常廣泛，稅務管理內容繁多。
3.加強稅務管理是企業充分享受納稅人權利的需要
稅法是每個企業必須遵循的行為規范，它體現了公平稅負、共同發展、實現公平競爭的原則，如果說照章納稅體現了納稅人應盡的義務，那么合理避稅就體現了稅法保護納稅人的權益。我國稅收法律法規和相關制度日臻完善，稅收征管水平不斷提高，征管力度不斷加大，企業面臨的納稅風險也進一步加劇，如何實施稅務管理，實現“經濟納稅”，提高稅后收益，成為油田企業經營管理中不容忽視的問題。
二、目前油田企業稅務管理存在的主要問題
1.稅務管理機構單薄
以冀東油田為例，該油田設置有財務處稅價科，專門負責企業的稅務管理工作，并沒有從外部聘請稅務專家，只有在企業所得稅匯算清繳或者稅收大檢查時，才聘請稅務中介機構來處理部分工作。稅價科負責稅務管理工作的只有兩名人員，負責整個油田的所有涉稅事項，包括負責油氣主產品稅費的計提、申報、繳納；編制有關財務會計報表；辦理稅務登記變更、辦理減免稅費等涉稅事宜；指導下屬各單位依法進行稅收管理；負責票據的購、存、發、開具和管理工作；負責防偽稅控系統的維護和管理；負責協調重大稅務糾紛；負責開展稅務培訓等工作。油田企業稅務管理模式的形成有歷史原因、體制原因等因素，在很大程度上落后于現代企業管理的發展。
2.難以滲透到業務前端
目前油田企業內部某些部門對稅務管理工作的重要性認識不夠，與稅務部門缺乏溝通與交流，發生經濟業務事項時不與稅務管理人員溝通，到業務完成并涉及稅收問題時，才告知稅務管理人員，不僅給企業帶來了很大的涉稅風險，而且延誤了企業正常經營管理工作的開展。同時，由于受投資預算、成本預算管控的原因，企業很多經濟業務當期發生但當期不能結算需結轉到下一期結算，也存在年末突擊銷售結算的現象，造成增值稅等稅款與主營業務收入不匹配現象，容易觸動稅務局涉稅風險監控系統。
3.與稅務局稅收管理水平的發展不同步
為更好地發揮稅收作用，各級稅務部門不斷深化稅收改革，完善稅制，如自2013年鐵路運輸、郵政、電信等行業納入營改增試點范圍后，2016年5月1日起，全國范圍內全面推開了營業稅改征增值稅試點，隨后國家稅務總局又了一系列的通知、公告。稅收制度變化速度非常快，而且制度規定相對分散，沒有統一規范的稅收管理文本，需要稅務管理人員自身時時關注更新稅收規章制度，而且稅收征管往往于會計核算之后，稅收檢查牽涉到以前幾個會計年度，這給油田企業稅務管理增加了難度，現行的稅務管理機構和稅務管理體制同稅務局稅收管理水平的發展進程不符，難以有效避免稅收風險。
三、加強油田企業稅務管理的建議
1.加速企業稅務人員的培養，提高業務素質
企業稅務管理人員素質的高低直接影響到合理運用稅務政策的程度，影響到企業稅收成本的高低，因此，要加速企業自身稅務管理人員的培養，提高稅務管理人員的業務素質。應選拔具有豐富會計核算和管理經驗的會計人員充實到稅務管理的隊伍中，可以采取稅務師職業資格考試、到稅務局實習的制度，使企業稅務管理人員融會計稅法知識于一身，對國家征收稅款的具體方式方法有深入的了解，知曉稅收管理中所固有的和一般性的特點，具備處理會計與稅法兩種行為規范的能力，從而為提高企業的經營管理水平服務。
2.增強全員納稅管理意識
目前油田企業各二級單位設有兼職稅收管理人員，但大部分僅限于代扣個人所得稅、認證采集增值稅進項稅額，缺乏納稅管理意識。而稅收形成于企業經營過程的各個業務環節，各個工作崗位都有可能會對企業的稅收產生影響，所以要做好稅務管理，控制風險，絕對不只是財務部門、稅務部門的工作，而是需要全員樹立納稅管理的觀念，需要通過內部宣傳、培訓等方式，提高二級單位兼職稅收管理人員的業務水平，再通過他們逐步深入到每一名員工，使員工樹立依法納稅的意識，明白哪些經營行為可能會產生涉稅問題，做好稅收管理的源頭控制。
3.建立良好的稅企互通關系
加強與稅務部門的溝通和協調是企業加強稅務管理的重要環節。建立良好的稅企互通關系，不是以前所講的簡單的“跑稅”現象，而是一種誠信、融洽的稅企關系，它一方面可以從政策咨詢的角度，從稅務管理部門了解到最新的優惠政策或最佳的處理方式，并加以分析應用，在化解風險的同時，增加企業經濟效益；對于外部稅務檢查，發現稅務問題，預警信號啟動，企業可以憑借與稅務部門建立的良好關系，及時掌握檢查情況，甚至在某些問題上可以根據企業的實際情況提出自己的觀點和意見，以事實和充足的依據來改變檢查人員的看法，爭取能夠取得稅務部門的認可和支持，使企業損失降到最低。
4.加強各項稅費管理力度
資源稅、增值稅、所得稅作為油田企業稅負的主要稅種，在目前企業稅務管理中已得到充分的重視。油田企業涉及到的還有土地使用稅、房產稅、印花稅、石油特別收益金等稅費，這些費用占據了油田企業稅收成本的很大比例，尤其是土地使用稅，從2017年開始全額征收，稅負急劇增長，以冀東油田為例，土地使用稅在企業全部稅金中占比20%左右。因此，加強與土地、房產等管理部門協作，進一步細化土地等資產的清查管理，對降低企業整體稅收負擔也極為重要。
5.建立涉稅風險指標體系
企業的經營風險雖不可回避，但可以防范。加強企業稅務管理，控制納稅風險，可以依托企業財務會計系統中的財務數據，建立一套相對完整的涉稅風險指標體系，作為日常涉稅風險預警系統，如通過建立增值稅一般納稅人稅負指標、銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數、主營業務收入利潤率等分析指標，每月末進行統計分析，監控企業可能出現的涉稅風險。油田企業需要正視這些風險指標并用以評估企業潛在的納稅風險，切實提高納稅風險防范意識，改變重補稅、輕調賬的舊觀念，將涉稅風險扼制于萌芽狀態。
6.設立稅務會計是必然趨勢
現在許多國家的企業已設置了專門的稅務會計，在企業中發揮著顯著作用。油田企業屬于股份公司的地區分公司，下屬又包括多家二級單位、控股公司、參股公司，業務繁多、稅務問題復雜多樣，設立既精通會計業務，又熟練掌握稅收政策法規的稅務會計是油田企業加強稅務管理的必然趨勢，這是油田企業依法納稅的需要，也是油田企業充分享受納稅人權利、追求效益最大化的需要。
四、結束語
1.1有利于增強企業的財務管理水平
稅務管理是企業財務管理的重要組成部分，企業進行科學的稅務管理。在遵循相關法律法規和政策規定的基礎上。明確單位的業務流程，開展多層次的員工教育與培訓工作，做好會計核算工作，增強業務處理能力。從而有效規避被稅務機關查到偷稅，漏稅問題。提高稅務管理和財務管理能力
1.2有利于企業資源的優化配置
企業在及時準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進行科學的稅務管理。有效保障單位籌資3投資和技術改造工作的合理化。實現資源的優化配置
1.3有利于企業財務目標的實現
企業作為市場經濟的主體。其生產經營的最終目標是獲得盈利。企業制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經濟效益的最大化4科學的稅務管理能有效降低企業的稅收成本。從而提高盈利水平。即有利于財務目標的實現
2當前我國企業稅務管理中存在的主要問題
2.1稅務管理觀念淡薄認識不全面
我國學術界主要側重于從稅收征管角度進行研究。而較少從企業稅收管理視角出發。導致我國企業的稅務管理工作缺乏科學全面的理論指導多數企業的稅務管理觀念淡薄。認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可。無須設立專門的稅務機構，對稅收事務的管理僅注重被動的執行稅法的相關規定。沒有對管理層及員工進行稅務知識的教育培訓。稅務信息滯后’沒有進行全過程的稅務管理。認為稅務管理是納稅義務發生之后進行的事后管理。而忽視了事前與事后稅務管理，將稅務管理等同于稅務籌劃。認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務管理工作。沒有認識到稅務籌劃僅是稅務管理的技術和方法層面
2.2缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段
一些企業雖然一直在開展相關的稅務管理工作。卻沒有建立完善的稅務風險管控機制。在納稅籌劃環節過多的關注稅法允許范圍內進行技巧性的減少稅款。如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為。企業的稅務管理將達不到預期的效果’多數企業缺乏有效的稅務管理手段。主要采用稅務籌劃進行稅務管理。手段單一。從而不能充分發揮稅務管理的預測和協調作用。
2.3企業稅務管理的基礎工作不到位
日常稅務管理工作是企業整個稅務管理工作的基礎。也是企業獲取納稅管理基礎信息與資料的有效保障，我國多數企業的日常稅務管理工作不到位。僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定。而沒有建立完善的重大業務涉稅分析制度，稅務信息管理制度，稅務風險管理制度等稅務管理機制。也沒有充分借助外部專業人員對企業進行相應的納稅評估3稅務檢查3稅務等稅務實務管理。從而阻礙了企業稅務管理工作的有效開展。
3構建科學.完善的稅務管理體系的策略
針對當前我國企業稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養，進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發。構建科學，全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。
3.1提高稅務管理人員的綜合素養
隨著企業涉稅事務越來越多，越來越復雜。對稅務管理人員的專業技能和道德素養都提出了更高的要求。不僅要精通稅收業務，熟練掌握稅收法律知識和網絡信息技術。更要具備良好的道德素養，較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協調能力，因此。企業要高度重視稅務管理工作。管理層和員工要樹立全員參與的，正確的稅務管理觀念’稅務管理崗位配備的人員要具有專業的資質’對相關人員開展關于職業道德2國家相關稅收法規以及稅務理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓。從而讓稅務管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作。及時，準確了解國家稅收政策與法律法規的動態變化。
3.2進行科學的納稅籌劃
納稅籌劃管理是企業稅務管理的核心部分。是企業在遵循國家稅收法律法規和政策的基礎上。通過選擇適宜的經營方式和納稅手段。有效規避稅務風險和降低稅收負擔、實現企業財務目標的管理活動。包括測算重要經營活動或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本2科學納稅等內容。企業要依據自身的實際情況。并充分考慮地區2行業和產品的不同所帶來的稅收負擔差異。在投資、籌資與生產經營活動的各個環節進行科學的納稅籌劃。其中，在納稅義務發生之前。通過分析研究國家稅收法規中對納稅時間的規定、預繳與結算的時間差等內容、并充分考慮稅收優惠政策。以制定科學、周密的納稅籌劃方案進行合理的繳納稅款，通過對生產經營活動中存貨計價方法“壞賬處理”固定資產折舊方法與費用分攤等的會計處理。實現在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。
3.3設立專門的稅務管理機構
隨著我國企業涉稅業務的日趨復雜化。僅由財務會計人員兼辦稅務工作已不能滿足稅務管理工作的要求。因此企業要設置專門的稅務管理機構2建立合理的崗位體系、并配備專業水平和道德素質高的管理人員.一方面做好單位涉稅事務的日常管理工作以保證企業各項涉稅行為的規范、合法。避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準確獲取稅收政策信息的渠道以動態的把握國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策的變化情況。從而充分運用國家政策指導企業進行稅收的統一籌劃和管理，稅務管理機構還要定期分析單位的稅收實現情況。設置稅負率杠桿。并依據稅負的異常變動情況及時分析、編制和提交稅務分析報告。促進企業稅務管理工作的規范化和專業化。
3.4建立健全稅務管理機制
企業的涉稅風險一般來自于經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節。是客觀存在的。企業只能采取積極措施對可能產生涉稅風險的各個環節進行防范與控制。努力將涉稅風險降到最低水平。而無法實現完全回避與消除。企業要建立內部稅務審計檢查制度和稅務管理內部控制體制以強化自身的內部稽核管理工作，及時、全面的收集行業相關數據信息。通過分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險。強化內部稅務評估水平。努力做好自查、自糾及整改工作，實行授權審批制度與崗位責任制。分配專人負責辦理納稅事項。相關復核人員要認真分析并復核向稅務機關遞交的申報納稅資料。對業務復雜、規模較大的涉稅事項要交由綜合素養高的稅務管理人員審批。
4結論
[關鍵詞]企業稅務管理 問題 目標 原則 策略
所謂企業稅務管理，主要指企業根本其涉稅業務以及納稅事務所進行的分析研究、計劃籌劃、監控處理、協調溝通、預測報告等整個過程的管理行為。其包括的具體內容有：稅收政策和法規應用研究、依法避稅的方法技巧，組織實施事前籌劃計劃，以及企業涉稅業務流程的規范與管理，防止違規受罰以及維護納稅人合法權益等。由此可知，企業稅務管理主要分兩個部分，其一是根據法律規定要求，合理地安排相關交易行為，開展稅務籌劃工作，全面利用好稅收的各項優惠政策；其二是對納稅風險做好防范、化解以及控制工作。這樣就可以實現企業稅務結構的優化，稅收成本的降低，盈利能力的增強，核心競爭力的提高，促進企業的健康可持續發展。
企業稅務管理是合理合法的，國外經過多年發展現已較為成熟，然而由于我國特定的經濟發展環境，市場經濟體制尚未成熟，企業發展還存在許多不確定因素，企業若想在激烈的市場競爭環境中占據一席之地，加強企業稅務管理十分關鍵。認清我國企業稅務管理工作現存的主要問題，明確我國企業稅務管理的目標和原則，同時有針對性的采取加強企業稅務管理的策略，于企業長遠發展而言意義重大。
一、我國企業稅務管理工作現存的主要問題
在國外西方發達國家，他們的法制建設已有幾百年歷史，作為企業經營管理者大都有依法納稅意識，也懂得如何在企業生產經營中進行合理避稅以實現利益最大化的目的。然而在我國，從上世紀八十年代實行“利改稅”以后稅務體制和稅收法制體制等才真正意義上有了較快發展。因為計劃經濟體制和經濟體制改革速度較慢等因素影響，使我國企業稅務管理問題始終未給予足夠重視，絕大部分企業只是依法執行國家稅務制度，而對稅務管理以及成本控制的研究很少開展。總體而言，我國企業稅務管理工作現階段還存在許多問題有待解決。
1.管理觀念不新
目前，我國企業的稅務管理工作還比較繁雜，企業進行稅務申報的程序還比較麻煩，需要填寫許多稅務表格，而作為企業經營者及財務人員因為接觸稅務管理時間短，其對稅務管理工作認識不深，同時可能存在畏難心理。所以，很多企業只是按時報稅、繳稅，且希望通過各種途徑少繳稅或者晚繳稅，他們對稅務管理之于現代企業財務管理的意義缺乏認識，許多企業投資經營前沒有做好籌劃安排工作，自然也無法減少應稅義務。
2.法律意識不足
許多企業進行納稅時往往想盡辦法少納稅、遲納稅，卻從未根據相關法律法規做過科學合理的規劃，對于很多通過合理規劃即可實現的目標和想法，卻通過偷稅漏稅的方式來實現，如此一來企業通過合理稅收規劃的財務目標就無法實現，同時也給企業聲譽帶來不良影響。
3.稅收業務不強
企業的稅收籌劃是合法的，但如果納稅人偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出、不列或少列收入，接到稅務機關申報通知卻拒不申報或者虛假申報，不交、少繳應納稅款等都屬于違法偷稅行為。現實當中部分企業經營者對偷稅和稅收籌劃無法有效區分，因此導致了部分企業財務人員“被迫”從事一些違法活動。
二、我國企業稅務管理的目標和原則
1.企業稅務管理的目標
（1）準確納稅。所謂準確納稅的內涵，要根據稅法有關規定來理解，就是必須按照稅收法律法規要求，及時足額上繳稅款，并且確保企業享受相應的政策待遇。
（2）規避稅務風險。主要包括規避處罰風險和遵從稅法成本風險。所謂處罰風險指企業因未根據規定按時納稅而被稅務機關處罰等風險；所謂遵從稅法成本風險指因外部環境和資源差異而導致的遵從成本不確定情況。
（3）稅務籌劃。主要指尚未納稅前保證不違反法律法規的條件下，針對納稅主體的投資和經營活動等涉稅事項進行合理安排規劃，從而少繳稅款或者遞延繳納稅款的謀劃活動。歸根結底企業稅務管理的目標只有一個：實現企業價值的最大化。
2.企業稅務管理的原則
（1）合法。我們說企業的任何生產經營活動必須遵循法律法規規定，稅務管理工作同樣如此。企業稅務管理活動必須在稅法及其相關法律法規規定的范圍內進行，企業可以通過合法手段幫助企業節約稅款，從而降低企業稅負。但絕不能有偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出、不列或少列收入，少報或者虛報以及欠繳稅收等違法行為。
（2）誠實守信。這也是市場經濟的基本道德準則。某種程度上企業納稅就是企業與政府之間的博弈，如果企業誠信納稅，就能夠減低博弈成本而使合作收益增加。同時其誠信精神可能對公司利益相關者（例如股東、企業管理層、合作伙伴）產生積極影響，有效降低企業合作成本，有利于企業長遠發展。
（3）成本效益。企業稅務管理的根本目的就是節稅。因此必須注重企業的成本效益。企業的稅收成本降低后，才能在同行業中具有更大的競爭優勢，才能創造更大的經濟效益。按照企業成本效益原則，作為企業稅務管理人員必須熟知稅收有關的法律法規、規章案例等知識，并且對業務活動熟練掌握，從而指導企業的生產經營，提供更好的節稅方案。
（4）事先籌劃。企業要在尚未納稅前做好事先籌劃安排工作。企業的納稅行為一般發生在納稅義務之后，這就為企業籌劃創造了條件，可以通過籌劃合理規避稅負以及降低稅負水平。如果企業已經納稅后再少繳稅款，就已不再是稅收籌劃活動。
三、加強我國企業稅務管理的策略
1.進一步完善稅法體系建設
稅收基本法、實體法以及程序法構成了稅法體系。由于我國稅收法制建設尚未完善，稅收基本法等法律法規雖經多次提議卻仍未立法，導致許多涉及稅收原則和政策的問題無法可依，稅務機關的權力和義務界定也只能通過學術討論來進行，稅法權威性缺乏。此外，我國的稅收實體法也大都為暫行條例或者條例，權威性也不強。因此，制訂稅收基本法以及進一步完善稅法體系建設已是當務之急，應該引起相關職能部門的高度重視，這對于規范征納稅行為，促進稅制改革的發展，稅收職能作用的發揮以及社會主義市場經濟的發展等方面都具有重要作用。
2.進一步發展稅務機制
我國稅務機制剛剛起步，市場占有份額不高。如今，許多納稅人在稅務管理方面理解不清重視不夠，這就需要稅務機構加大宣傳力度，以多種形式推銷這種“產品”。同時加強稅務機構的自身建設水平，實現資金、人員和財產稅務部門徹底分離，具備獨立法人資格，獨立開展稅務活動。特別是發展初期必須明確和規范范圍、服務質量以及收費標準等內容，逐步將稅務機構打造成能夠獨立執業、自我管理、自我約束、自負盈虧和自我發展的社會中介組織。
3.進一步加強稅務管理水平
企業要想加強稅務管理工作，必須首先在企業內設立專門的管理機構，由專業人員具體負責稅務管理工作，要求其熟練掌握國家的稅收優惠政策，并在企業生產經營活動中靈活應用，同時對企業納稅行為進行統籌規劃管理。再有必須按照稅法規定辦事，一方面作為企業業務人員要掌握稅法內容，做到不偷稅逃稅，以維護稅法的權威性；另一方面作為企業可以在稅法規定范圍內進行合理避稅，利用優惠政策降低企業成本，從而為企業創造更大的經濟效益。還有，企業必須與稅務管理部門建立良好關系，通過稅務部門的指導和幫助能夠更好地運用國家的稅收優惠政策。還可以通過發揮稅務師事務所、會計師事務所等社會中介機構的作用，有效提高企業的稅務管理水平。
參考文獻：
[1]王家貴.企業稅務管理[M].北京師范大學出版社，2007
[2]張祝瑜;加強企業稅務管理工作的思考[J];會計師;2009年05期
[3]陳洪喜，潘江紅，鄧守利.淺談加強企業稅務管理[J].太原城市職業技術學院學報，2005年第01期
[4]曾毅瑋;加強企業稅務管理工作之我見[J];民航經濟與技術;2000年04期
一、稅務策劃的定義
稅務策劃是指企業納稅人根據政府出臺的稅收政策，在法律允許的范圍內，提前安排經濟活動，選擇合理的納稅方案，以求獲得更大的企業自身價值，行使自己的合法權益，減輕企?I稅收負擔，獲得較大利益的合法行為。
二、電力企業稅務籌劃的必要性
近年來，我國對電力體制進行了重大改革，為了打破傳統的壟斷經營，引入競爭，為企業贏得更大的經濟利益。但是，隨著電力市場競爭的加劇，對企業成本的管理越發重要。近幾年，我國各地區的稅務機構采取了很多種手段，包括：從嚴治稅、推動稅收信息化建設等，取得了一定的成效。[1]但是，對于那些增值稅稅負嚴重的電力企業來說，只要電價稍微上漲一點，就會消除高稅負的問題。相反的，如果電價下調，就是把增值稅稅負向下進行調整，并不一定會取得好的效果。實際上，通過調查分析，我們發現這就是電價和稅收成本之間的問題。當電價沒有調整的時候，只能通過降低稅收成本來使電力企業獲得更多的經濟利益。因此，電力企業追求的目標漸漸變成了稅后利益最大化。電力企業做好稅務籌劃，正確把握稅收成本，對電力企業今后的經營和決策工作意義重大。
三、電力企業稅務籌劃的管理及技巧
（一）加強稅基籌劃管理
所謂稅基籌劃，就是指納稅人通過縮小稅基的方法來降低稅收負擔。稅基是計稅的基礎，根據稅率的規定，稅額大小和稅基大小之間存在著正比的關系。對于電力企業來說，籌集資金主要通過股本籌資和負債籌資兩種方法，當實現企業在市場價值最大化時候的負債比例就是電力企業最良好的資本結構。
（二）加強稅率籌劃管理
電力企業會通過降低使用稅率的方法來減輕稅務負擔。個人所得稅適用稅率的籌劃是常見的降低適用稅率的方法[2]。我國電力企業的員工普遍收入較高，當稅率使用比較高的時候，納稅成本就會增加，對企業股東們的財富產生影響。企業的財務管理工作一般是通過兩種基本的融資行為，讓企業股東的權益保證在合理的比例中，以此來形成一個適合企業的資本結構。
（三）加強稅額規劃管理
稅額規劃管理是納稅人通過直接減少納稅額的方式來降低自身的稅負負擔。有些電力企業會根據政府頒布的“三廢”政策，用熱的廢棄水來進行養殖工作，用粉煤灰進行產品研發，將產業進行優化升級來落實環保政策。
（四）改革和創新電力企業的稅收政策
電力企業的發展是國民經濟發展的關鍵，改善電力企業的稅務工作意義重大，通過改革和創新電力企業的稅收政策，來促進電力企業的健康發展。具體表現：針對電力企業的稅收政策在電力企業內部制定相應的對策。
（五）加強對電力企業稅務籌劃工作的重視
電力企業大發展離不開稅務籌劃工作，需要對有關人員進行全面部署，將各個分公司與總公司的全面配合，完善電力企業的稅務工作。做好電力企業在投資和籌集工作上的相關準備工作，結合實際情況，對工作進行調整[3]。
（六）調整納稅方案，合理應用稅收政策
選擇合適的納稅方案來完善電力企業的稅務籌劃工作，根據電力企業的實際情況，提出多種稅務籌劃方案，對比分析不同的方案，選選擇最合適的稅務籌劃方案。
一、企業稅務風險管理與防范的意義
隨著我國市場經濟的發展，企業的市場競爭力不斷增強，企業的交易行為與模式越來越復雜,國家稅收制度的逐步完善、稅收征收管理技術的提高與征收管理力度的加強，企業在經營過程中面臨的稅務問題也日益增多，企業內部和外部的各種影響因素錯綜復雜，導致企業稅務風險加大，給企業各方面造成很大損失。因此，企業管理與防范稅務風險成為當務之急。（1）樹立防范企業稅務風險的觀念，有利于企業規避和降低稅務風險。在企業經營活動中，及時發現企業稅收業務管理中存在的問題，并采取有效措施應對和解決，有利于提高企業管理水平，合理合法地降低企業稅收負擔，實現企業利益最大化。（2）企業管理與防范稅務風險能有效減少或避免企業受到不必要的經濟損失。時常控制企業稅務風險以及進行稅務審計工作，能促使企業依法納稅，減少企業因為稅務風險所造成的經濟損失。（3）企業管理與控制稅務風險可以有效提升企業自身信用度，避免受到信用損失。如果企業由于某些原因而無法及時繳納稅款，可能會被稅務部門認定為偷漏稅和逃稅，就會給企業信用造成極其惡劣的影響，并給企業帶來納稅信用的不良記錄。通過防范和控制稅務風險，可以有效避免或減少企業納稅風險，維護企業良好的聲譽和形象。（4）防范稅務風險有助于營造良好的稅企關系，協調稅務機關和企業之間的征納稅關系。在企業發生稅務風險時，企業如果能及時與稅務機關進行充分有效的溝通協調，就可以避免給企業帶來各種損失。
二、產生企業稅務風險的因素分析
企業稅務風險的產生通常包括內部因素和外部因素。內部因素主要包括企業對納稅籌劃和稅務風險的認識、企業經營模式和業務流程、經營理念與發展策略、稅務風險管理機制的建立與實行、企業信息管理狀況、財務狀況和經營成效等；外部因素包括市場經濟形勢和產業政策，稅收法規或地方法規的適用性與完整性、稅收征收管理技術和管理力度、市場競爭環境等。
（一）企業自身因素導致的稅務風險
（1）企業稅務風險防范意識薄弱。隨著市場競爭的日益激烈，企業經營的多元化使很多企業業務種類越來越多，業務范圍也越來越廣，涉及的稅種也相應增加，企業經營活動的復雜性極大地增加了稅務風險。同時，企業往往將主要精力用于生產經營和產品營銷方面，而忽視了稅務風險的防范。（2）企業稅務風險管理制度缺失。目前，很多企業都缺乏完善的稅務風險管理機制，缺乏對稅務風險的長效控制，忽略了對稅務風險的全面識別、評估和管理，沒有認真挖掘企業稅收業務工作中存在的各種稅務風險，也沒有制定和實施切實可行的稅務風險管理計劃和管理方案，更沒有根據稅務風險來制定有針對性的風險管理對策和措施，導致企業稅務風險管理工作不到位。（3）稅收政策的執行不到位。新的稅收政策頒布后不可能一成不變，而是會隨著國家宏觀調控政策、經濟發展的動態進行調整，作為納稅人也應該相應地及時對納稅業務進行調整，如果沒有及時掌握稅收政策變化將必然形成稅務風險。
（二）企業外部因素導致的稅務風險
（1）稅收體系的復雜性形成稅務風險。我國稅收體系涉及的稅種較多、內容龐雜而且稅收政策的調整也比較頻繁，稅收政策以及規范性文件的一些規定比較籠統、模糊而不明確，使企業在依法納稅過程中形成理解性的偏差，影響了企業的納稅行為，增加了企業的稅務風險。（2）稅收征收管理技術的提高和管理力度的加強。“金稅三期”管理系統的全面上線使稅務機關對納稅人的稅務管理更加嚴格和規范，以前容易忽視的稅務風險，就可能被系統自動識別而導致稅收處罰并影響納稅人的信用評級；“金稅三期”管理系統強大的數據分析能力和智能化稅務監督管理能力，有助于稅務機關高效地識別和查處納稅人的違法行為；“金稅三期”通過整合從數字渠道獲得的所有納稅人數據，提升了稅務機關大數據的分析能力和水平，使得稅務機關能夠利用稅收大數據進行分析比對，以達到對高風險點進行預警和征稅監管，使企業面臨更加嚴峻的稅收征管環境。
三、管理與防范企業稅務風險的對策
風險和收益相伴相存，企業在追求收益的同時應該對相應產生的風險防范到位，如果為了一味追求收益而置各種風險于不顧，就會給企業發展造成不可估量的損失。因此，企業應該通過以下途徑進行管理與防范稅務風險。
（一）增強風險防范意識
加強風險意識是防范風險的基礎。因此，企業應該通過各種方式方法對員工進行稅務風險管理與控制方面的培訓和宣傳，鼓勵各個部門及其人員增強稅務風險的防范意識，使企業在稅收法律允許的范圍內將企業稅負降到最低。同時，企業可以通過建立納稅籌劃考核機制，對有關部門和人員根據在稅務風險防范工作中的表現給予獎懲，強調權責分明。
（二）建立健全企業稅務風險管理制度
有效的稅務風險管理與控制機制是防范稅務風險的制度保證。（1）構建企業稅收業務自查體系。建立企業稅收業務自查體系是企業開展稅收工作和進行風險評估的重要內容。因此，在充分考慮企業對稅收風險認知程度的基礎上，根據行業發展、企業財務狀況、企業規模和經營方式、企業內部控制制度、企業涉稅人員的財務管理能力和涉稅業務的處理能力等，從信息流、資金流、物流等各個方面構建稅收業務自查體系，將稅務風險遏制在萌芽狀態。（2）完善企業稅務內部控制制度。企業稅務內部控制制度主要涉及稅務控制環境、風險評估、信息溝通和內部監督等方面。內部控制環境主要是合理設置稅務審計機構，以滿足實際生產經營中稅收業務的處理需要；稅務風險評估主要是找出形成企業稅務風險的影響因素和風險特點，通過風險識別來確定風險控制的關鍵點以采取相應的對策；風險評估后應該建立相關的資料信息數據庫，為后續進行稅務風險評估提供數據支持；信息溝通是樹立“培育稅基、培養稅源”的理念，保持與稅務機關的溝通聯系，建立融洽的稅企關系。（3）建立稅務信息化管理系統。“金稅三期”使稅務機關能夠全方位全過程地對企業納稅行為進行稅收征收管理和監督，因此，企業應該根據自身特點，將信息技術應用于稅務風險管理以保證及時發現稅務風險并采取相應措施，為稅務風險管理提供基礎信息和技術支持。
