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第1篇

1、缺乏統(tǒng)一完整的立法規(guī)定。《規(guī)定》以司法解釋的形式而《辦法》以行政法規(guī)的形式均僅限于民事、行政訴訟，而不包括刑事訴訟、刑事附帶民事訴訟和國(guó)家賠償訴訟，沒(méi)有制定統(tǒng)一的司法救助法，難以全面對(duì)司法救助制度進(jìn)行規(guī)范和設(shè)計(jì)。

2、司法救助范圍過(guò)于狹窄，而且存在隨意擴(kuò)大和縮小的傾向。《規(guī)定》及《辦法》采取列舉式規(guī)定，很難窮盡，而且審判實(shí)踐中，經(jīng)常存在兩種傾向：一是司法救助范圍被擴(kuò)大；二是司法救助范圍被縮小。

3、司法救助的內(nèi)容規(guī)定不具體。首先，申請(qǐng)減免交訴訟費(fèi)用是否包括證人、鑒定人、理算人員在人民法院指定日期出庭發(fā)生的交通費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)和誤工補(bǔ)貼沒(méi)有規(guī)定；其次，再審案件、支付令案件、執(zhí)行案件的當(dāng)事人可否申請(qǐng)司法救助無(wú)規(guī)定；再次，救助內(nèi)容只有緩、減、免訴訟費(fèi)用，沒(méi)有規(guī)定其他救助內(nèi)容，明顯過(guò)于單一。

4、司法救助條件規(guī)定不科學(xué)。《規(guī)定》第二條以“經(jīng)濟(jì)確有困難”、《辦法》第四十四條以“當(dāng)事人交納訴訟費(fèi)用確有困難”作為救助條件，但沒(méi)有規(guī)定具體的標(biāo)準(zhǔn)。而“經(jīng)濟(jì)確有困難”在實(shí)務(wù)中很難界定和把握，沒(méi)有具體標(biāo)準(zhǔn)可比對(duì)，導(dǎo)致司法救助隨意性較大。

5、司法救助主體規(guī)定不明確。營(yíng)利性法人和外國(guó)國(guó)民是否屬司法救助主體規(guī)定不明確。

6、司法救助實(shí)施程序缺乏可操作性。《規(guī)定》及《辦法》對(duì)實(shí)施司法救助的程序作了一些原則性的規(guī)定，沒(méi)有具體的操作細(xì)則，審批程序不透明，不利于當(dāng)事人進(jìn)行司法救助。

為此，筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下方面對(duì)我國(guó)司法救助制度內(nèi)涵與體系進(jìn)行重構(gòu)：

1、重新界定概念及確立基本原則

筆者認(rèn)為，司法救助是人民法院為了維護(hù)司法公正，確保法律面前人人平等的法律原則得以真正實(shí)現(xiàn)，以法律化、制度化的形式，對(duì)部分經(jīng)濟(jì)困難、訴前、訴中、訴后陷入困難或者需要法律幫助以及特殊案件的當(dāng)事人提供的經(jīng)濟(jì)救助和法律幫助。這個(gè)定義和原來(lái)的定義相比在救助階段、救助對(duì)象、救助方式、救助內(nèi)容上都進(jìn)行了擴(kuò)容，它將更好地滿足人民對(duì)司法的需要，保障公民訴訟權(quán)利的充分及時(shí)行使。我國(guó)司法救助制度的重構(gòu)必須遵循以下基本原則：一是合法權(quán)益及時(shí)救濟(jì)原則；二是弱勢(shì)群體優(yōu)先救助原則； 三是經(jīng)濟(jì)困難先決原則；四是公開(kāi)、公正原則。

2、擴(kuò)大適用范圍和主體

法律面前人人平等的憲法原則要求司法救助制度必須具有普適性和平等性，即司法救助范圍應(yīng)涵蓋刑事訴訟、刑事附帶民事訴訟、民事訴訟、行政訴訟、國(guó)家賠償訴訟及司法adr；不僅包括一審程序、二審程序，還包括再審程序、督促程序和執(zhí)行程序；享有司法救助權(quán)利主體應(yīng)包括公民、法人或其他組織，既包括福利性單位，也包括營(yíng)利性法人，既包括原告、上訴人、申請(qǐng)人、再審申請(qǐng)人、申請(qǐng)執(zhí)行人，也包括被告、被上訴人、被申請(qǐng)人、再審被申請(qǐng)人、被執(zhí)行人，不僅適用于中國(guó)公民或組織，而且還根據(jù)國(guó)際條約適用于其他國(guó)家的國(guó)民。

3、擴(kuò)大適用條件及救助內(nèi)容

司法救助適用條件為：（1）有理由證明自己合法權(quán)益受到侵害而有勝訴可能；（2）有證據(jù)證明經(jīng)濟(jì)確有困難且年收入或月收入低于最低生活保障金；（3）符合司法救助主體和適用范圍；（4）經(jīng)人民法院審查同意。司法救助內(nèi)容主要應(yīng)包括：（1）訴訟費(fèi)用緩交、減交、免交。緩交期限為立案階段，適用情形為《辦法》第四十七條規(guī)定的四種情形，僅適用于原告、上訴人、申請(qǐng)人、再審申請(qǐng)人、申請(qǐng)執(zhí)行人；減交、免交為立案后至宣判階段，減交比例為總額30%，減免交在作出判決時(shí)一并決定，并均在法律文書上載明。減交適用情形為《辦法》第四十六條規(guī)定的四種情形，免交適用情形為《辦法》第四十五條規(guī)定的五種情形，但只適用于自然人；（2）民事、行政訴訟、刑事自訴、刑附民訴訟、國(guó)家賠償訴訟而有勝訴可能時(shí)指定人，適用于當(dāng)事人文盲而又無(wú)人的情形；（3）刑事訴訟中指定辯護(hù)人，適用于符合法律援助條件的刑事案件；（4）設(shè)立法律咨詢機(jī)構(gòu)，為當(dāng)事人免費(fèi)提供法律咨詢和相關(guān)訴訟信息；（5）建立刑事被害人救助金制度。（6）建立執(zhí)行救助金制度。

4、完善啟動(dòng)、審批程序

（1）由當(dāng)事人申請(qǐng)啟動(dòng)。在立案審查階段、審理階段或執(zhí)行階段，由當(dāng)事人依照不同的救助內(nèi)容書面提出申請(qǐng)并附有相關(guān)證明材料（主要是由縣級(jí)民政、勞動(dòng)保障部門出具的優(yōu)撫對(duì)象和收入的證明等），由法院審查決定是否啟動(dòng)司法救助程序。如決定救助，對(duì)當(dāng)事人請(qǐng)求緩交訴訟費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)在起訴、上訴或申請(qǐng)時(shí)提出，由負(fù)責(zé)立案的審判人員或合議庭提出意見(jiàn)，報(bào)庭長(zhǎng)審核同意后報(bào)院長(zhǎng)審批。在決定立案之日作出準(zhǔn)予緩交的決定并在宣判之日補(bǔ)交；對(duì)當(dāng)事人請(qǐng)求減交、免交訴訟費(fèi)用的，由承辦案件的審判人員或合議庭提出意見(jiàn)，經(jīng)庭長(zhǎng)審核同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批；對(duì)于申請(qǐng)刑事救助金和執(zhí)行救助金的，由審判人員或執(zhí)行人員提出意見(jiàn)，經(jīng)庭（局）長(zhǎng)審核同意后報(bào)院長(zhǎng)審批。對(duì)其他救助內(nèi)容的，則由審判人員或合議庭審查決定即可。法院經(jīng)審查決定予以司法救助的，應(yīng)當(dāng)制作《司法救助決定書》并書面告知當(dāng)事人辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)于沒(méi)有獲得救助的，應(yīng)告知其不能救助的原因及理由，并告知其申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利。（2）由法院依職權(quán)啟動(dòng)。適用這種啟動(dòng)方式的案件應(yīng)當(dāng)限制在現(xiàn)代型訴訟，即圍繞著離散性利益、擴(kuò)散性利益、集團(tuán)性利益引發(fā)的紛爭(zhēng)。如醫(yī)療事故賠償糾紛、消費(fèi)者權(quán)益受損糾紛、環(huán)境污染損害賠償糾紛、交通事故賠償糾紛、產(chǎn)品責(zé)任糾紛等案件。建議立法規(guī)定法院對(duì)此類案件除訴訟費(fèi)用救助外的其他救助內(nèi)容，可依職權(quán)啟動(dòng)司法救助程序。

5、增設(shè)撤銷、復(fù)議程序

如果當(dāng)事人申請(qǐng)司法救助有不當(dāng)企圖或行為時(shí)，經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人申請(qǐng)或者人民法院發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)作出撤銷司法救助的決定并處以一定數(shù)額的罰款。對(duì)當(dāng)事人申請(qǐng)司法救助未獲批準(zhǔn)的，當(dāng)事人可以在接到書面決定后三日內(nèi)向作出決定的上級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議一次，上級(jí)法院應(yīng)在接到復(fù)議申請(qǐng)書三日內(nèi)予以復(fù)議并書面答復(fù)。

第2篇

一張蹊蹺的支付令

這是一起徹頭徹尾的假案。這個(gè)法院院長(zhǎng)幫朋友可謂盡心盡力，沒(méi)有管轄權(quán)爭(zhēng)管轄權(quán)，不具備申請(qǐng)支付令條件也讓申請(qǐng)支付令，授意當(dāng)事人造假和解協(xié)議，執(zhí)行時(shí)本該立案卻不立案便直接執(zhí)行……

閔仁美是常州理想高級(jí)職業(yè)技能培訓(xùn)中心有限公司（以下簡(jiǎn)稱“培訓(xùn)中心”，后更名為“東方大廈”）董事長(zhǎng)。2009年12月，閔仁美來(lái)到時(shí)任常州市鐘樓區(qū)人民法院院長(zhǎng)夏偉忠的辦公室，稱東方大廈是自己開(kāi)辦的公司――“培訓(xùn)中心”立項(xiàng)建造的，當(dāng)時(shí)自己投了很多錢造房子，現(xiàn)在想把東方大廈的產(chǎn)權(quán)辦到自己個(gè)人名下。

公司產(chǎn)權(quán)為何要辦到個(gè)人名下呢？看到夏偉忠一臉疑惑，閔仁美接著解釋說(shuō)自己想把東方大廈出租出去，如果在公司名下出租的話，需要繳納大概17%的稅金，如果在個(gè)人名下的話，只需繳納大概5%的稅金，可以節(jié)省12%的稅金。

按照規(guī)定，支付令的管轄法院是被申請(qǐng)人住所地法院，閔仁美公司的住所地屬于常州市天寧區(qū)，鐘樓區(qū)法院沒(méi)有管轄權(quán)。但夏偉忠并未理會(huì)，當(dāng)即把閔仁美帶到時(shí)任該院立案庭庭長(zhǎng)劉剛的辦公室，交代其用支付令的方式把東方大廈辦到閔仁美個(gè)人名下。劉遂讓閔仁美回去準(zhǔn)備申請(qǐng)支付令需要提交的申請(qǐng)書、借款合同、收據(jù)、還款協(xié)議等材料。

過(guò)了幾天，閔仁美帶著申請(qǐng)支付令的材料找到劉剛，稱培訓(xùn)中心未能償還其2050萬(wàn)元借款及800余萬(wàn)元利息，故向法院申請(qǐng)支付令。劉當(dāng)時(shí)注意到支付令被申請(qǐng)方的公司法定代表人就是閔仁美自己，覺(jué)察到有點(diǎn)不正常。但因?yàn)槭窃洪L(zhǎng)交辦的，就沒(méi)有提出質(zhì)疑，直接把材料交給立案庭專門辦支付令的法官朱錚辦理，并關(guān)照對(duì)方說(shuō)這個(gè)案件是院長(zhǎng)交代下來(lái)辦的。

按照申請(qǐng)支付令費(fèi)用收取的規(guī)定，一般是按照普通訴訟費(fèi)的三分之一收費(fèi)。閔仁美申請(qǐng)支付令的標(biāo)的2000多萬(wàn)元，折算下來(lái)要繳納6萬(wàn)多元案件受理費(fèi)。閔仁美覺(jué)得費(fèi)用太高，后在夏偉忠的關(guān)照下，鐘樓法院又以“經(jīng)濟(jì)困難”為由幫閔仁美減免訴訟費(fèi)36820元。

2009年12月，鐘樓區(qū)法院作出案涉支付令，要求理想培訓(xùn)中心在收到支付令之日起15日內(nèi)，給付閔仁美借款本金和相應(yīng)利息共計(jì)28732183元。

一份公司老總與自己公司簽署的和解協(xié)議

支付令辦好后，夏偉忠告訴閔仁美，支付令只解決其跟培訓(xùn)中心的債權(quán)務(wù)問(wèn)題。債權(quán)債務(wù)問(wèn)題解決之后還需要她跟培訓(xùn)中心之間弄個(gè)和解協(xié)議交法院進(jìn)行裁定，才能最終把房產(chǎn)辦到她個(gè)人的名下。

閔仁美一想，這個(gè)好辦，反正是自己的公司，只要自己回去弄個(gè)協(xié)議，蓋上公司的章就行了。于是，閔仁美心領(lǐng)神會(huì)地?cái)M了一份自己與自己的公司達(dá)成和解的協(xié)議，主要內(nèi)容就是閔仁美的公司以房抵債，把公司名下位于晉陵中路上的東方大廈過(guò)戶給閔仁美個(gè)人。

后閔仁美再次拿著和解協(xié)議去法院，請(qǐng)求鐘樓法院對(duì)他們的和解協(xié)議的內(nèi)容以裁定的形式予以確認(rèn)，并通知房管、國(guó)土部門協(xié)助執(zhí)行。

一起沒(méi)有立案的執(zhí)行案件

正常情況下，閔仁美的支付令發(fā)出并生效后，支付令程序就終結(jié)了，接下來(lái)的強(qiáng)制執(zhí)行程序需要重新立案，否則就是違規(guī)執(zhí)行。

2010年1月，夏偉忠打電話給劉剛，說(shuō)閔仁美的支付令已生效，需要申請(qǐng)執(zhí)行。相關(guān)的材料他已經(jīng)看過(guò)了，符合條件的，具體的事情讓立案庭一手一腳幫她辦下來(lái)。夏同時(shí)關(guān)照不要再把案件放到執(zhí)行局申請(qǐng)執(zhí)行了，到時(shí)候只要立案庭直接出一個(gè)裁定給她就行了。

案件不用立，直接發(fā)裁定，這對(duì)閔仁美來(lái)說(shuō)，不僅是避免了執(zhí)行審查，很快就辦理了執(zhí)行事宜，更重要的是，她還因此逃避繳納執(zhí)行訴訟費(fèi)96132元。

過(guò)了幾天，閔仁美帶著申請(qǐng)執(zhí)行支付令的相關(guān)手續(xù)、她和公司之間的和解協(xié)議及東方大廈相關(guān)建房手續(xù)找到劉剛，劉剛收下后，就把資料給了朱錚。朱按領(lǐng)導(dǎo)授意，參照和解協(xié)議的內(nèi)容填寫了相關(guān)民事執(zhí)行裁定及協(xié)助執(zhí)行通知書，并送達(dá)給了雙方當(dāng)事人。

后來(lái)，閔仁美到房管局辦手續(xù)，房管部門在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題，遂向鐘樓區(qū)法院出具一份審查建議，要求法院研究一下實(shí)際情況，回復(fù)一份確認(rèn)函給他們。閔仁美再次找到劉剛，說(shuō)給房管局出函的事情她已經(jīng)跟夏偉忠說(shuō)過(guò)了。劉剛當(dāng)著閔仁美的面請(qǐng)示夏偉忠，夏讓其幫閔仁美再出一份函給房管局。于是在劉剛的經(jīng)辦下，鐘樓區(qū)法院再次向房管局發(fā)函，要求房管局繼續(xù)執(zhí)行。

2010年11月，閔仁美以裁定金額2050萬(wàn)元的3%繳納了契稅，順利將東方大廈房屋所有權(quán)登記到其個(gè)人名下，并以個(gè)人名義用于出租。

這樣，夏偉忠指使劉剛，在未對(duì)東方大廈進(jìn)行評(píng)估作價(jià)、未按規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行立案將案件移交執(zhí)行局辦理，也未按規(guī)定收取執(zhí)行費(fèi)的情況下，讓朱錚以原支付令相同案號(hào)出具民事裁定書，將主要為文教用途的東方大廈裁定給閔仁美個(gè)人，并向常州市房產(chǎn)管理局等單位下達(dá)了協(xié)助執(zhí)行通知書。

2010年11月，常州市房產(chǎn)登記中心將東方大廈登記到閔仁美個(gè)人名下。經(jīng)評(píng)估，東方大廈的房地產(chǎn)價(jià)值在價(jià)值時(shí)點(diǎn)2010年11月30日的市場(chǎng)價(jià)值為1.6213億元。

2010年8月至2015年11月間，閔仁美將東方大廈的部分房屋以個(gè)人名義對(duì)外出租，向稅務(wù)部門繳納稅款439336.31元。但稅率因納稅主體的不同而有所區(qū)別，個(gè)人房屋的稅率遠(yuǎn)低于企業(yè)房屋，東方大廈權(quán)屬的變更讓閔仁美得以按照較低的稅率納稅。如果以企業(yè)名義對(duì)外出租的話，相同金額的稅收收入則需繳納稅金1866955.55元，給國(guó)家稅收造成損失1427619.24元。

一次同時(shí)進(jìn)行的官商利益輸送

夏偉忠之所以幫閔仁美，一方面是因?yàn)槠湓缒晗蜷h仁美經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)公司購(gòu)買商品房時(shí)，閔仁美給予過(guò)關(guān)照。另一方面是當(dāng)時(shí)夏偉忠還準(zhǔn)備向閔仁美的公司購(gòu)房。

2010年2月，在辦理支付令的過(guò)程中，夏偉忠再次向閔仁美提出訂購(gòu)一套常州東方國(guó)際公寓商品房，要求比第一套朝向更好、面積更大。閔仁美為感謝其支付令事情的幫忙，表示其愿意贈(zèng)送該公寓1211號(hào)商品房，但夏偉忠并未同意。后雙方約定，為應(yīng)付房管、物價(jià)等部門的檢查，夏偉忠以每平方米7317.41元、總價(jià)款人民幣486827元的價(jià)格簽訂1211號(hào)商品房購(gòu)房協(xié)議，但實(shí)際以低于市場(chǎng)價(jià)的教師優(yōu)惠價(jià)每平方米6800元支付購(gòu)房款。夏偉忠遂以女兒的名義簽訂了購(gòu)房合同，并于2010年2月支付了房款人民幣305277元。

為了掩蓋收受賄賂的事實(shí)，夏偉忠還以其妻子名義與閔仁美補(bǔ)充簽訂了一份協(xié)議書，明確以每平方米6800元的價(jià)格購(gòu)買2002號(hào)、1211號(hào)兩套商品房，兩房合計(jì)房款為848164元，并將房款付清。

閔仁美為完善公司賬目，于2010年3月、2010年12月分別以夏偉忠妻子、女旱拿義，存入了東方國(guó)際公寓的開(kāi)發(fā)公司常州市圣凱置業(yè)有限公司銀行賬戶共計(jì)131550元。

后經(jīng)鑒定，東方國(guó)際公寓1211號(hào)商品房在2010年2月8日市場(chǎng)價(jià)為514410元。夏偉忠通過(guò)購(gòu)買商品房少支付購(gòu)房款，變相收受閔仁美賄賂人民幣118550元。加上其他賄賂，夏偉忠共收受閔仁美賄賂共計(jì)人民幣124550元。

一場(chǎng)捍衛(wèi)法治尊嚴(yán)的宣判

2015年8月，夏偉忠上述虛假訴訟案發(fā)，于2015年9月由常州市紀(jì)委立案審查。2015年9月，常州市紀(jì)委將案件移送常州市武進(jìn)區(qū)人民檢察院。檢察機(jī)關(guān)還發(fā)現(xiàn)了夏偉忠利用職務(wù)之便，為他人謀取利益，收受常州某干燥設(shè)備有限公司董事長(zhǎng)趙爽等20余人賄賂20余萬(wàn)元事實(shí)。

常州市武進(jìn)區(qū)法院經(jīng)審理認(rèn)為：被告人夏偉忠為徇私情、謀私利，在閔仁美集支付令的申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人的法定代表人于一身，雙方不具有對(duì)抗性，本案本不應(yīng)進(jìn)入訴訟程序的情況下，違背《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》關(guān)于地域管轄的相關(guān)規(guī)定受理該案，又違背最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》及最高人民法院、國(guó)土資源部、建設(shè)部《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和國(guó)土資源房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行若干問(wèn)題的通知》對(duì)采取“以房抵債”的執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)對(duì)相應(yīng)房產(chǎn)進(jìn)行“評(píng)估作價(jià)”的規(guī)定。通過(guò)民事訴訟程序，以民事裁定書的形式，對(duì)理想中學(xué)教學(xué)綜合用房的產(chǎn)權(quán)歸屬作出裁判，將匡算總投資5962萬(wàn)元、評(píng)估價(jià)值高達(dá)1.6213億元，具備一定社會(huì)公益屬性的理想中學(xué)教學(xué)綜合用房?jī)H用于抵償2050萬(wàn)元債務(wù)裁定給閔仁美個(gè)人，造成了國(guó)家稅收損失，侵犯了社會(huì)公共利益，屬故意違背法律枉法裁判，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)以民事枉法裁判罪追究刑事責(zé)任。

第3篇

一、 公約的產(chǎn)生及

建立歐洲共同體的《羅馬條約》的締約者們意識(shí)到，貨物、人員和資金的自由流通固然很好，但如果對(duì)義務(wù)的廣泛履行存在困難，將會(huì)阻礙共同市場(chǎng)的發(fā)展。因此按照《羅馬條約》第220條之規(guī)定，6個(gè)歐洲共同體成員國(guó)開(kāi)始了漫長(zhǎng)的談判， “以期為了它們國(guó)民的利益……簡(jiǎn)化相互承認(rèn)和執(zhí)行法院判決和仲裁裁決的程序”。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，有關(guān)國(guó)家于1960年設(shè)立了專家委員會(huì)負(fù)責(zé)起草相關(guān)的公約。

當(dāng)時(shí)，歐共體國(guó)家之間有關(guān)判決的相互承認(rèn)執(zhí)行主要由成員國(guó)締結(jié)的少數(shù)雙邊條約調(diào)整。這些條約不僅適用范圍很有限，而且絕大多數(shù)的條約都規(guī)定了間接管轄權(quán)原則，即執(zhí)行地國(guó)法院只有依據(jù)其本國(guó)法認(rèn)定判決作出國(guó)法院有管轄權(quán)時(shí)方可執(zhí)行該外國(guó)判決。起草公約的專家委員會(huì)面臨著兩種選擇：要么繼續(xù)保持間接管轄權(quán)原則這一繁瑣的程序；要么實(shí)行統(tǒng)一的管轄權(quán)規(guī)則，即采用直接管轄權(quán)原則。正如皮特·凱所指出的： “簡(jiǎn)便、有效地執(zhí)行外國(guó)判決的真正障礙是國(guó)內(nèi)法上執(zhí)行條件太復(fù)雜、不統(tǒng)一。因此需要方便、簡(jiǎn)化、統(tǒng)一的執(zhí)行程序。由于個(gè)別成員國(guó)之間現(xiàn)存的雙邊條約既零亂又不完善，所以公約若采用間接的承認(rèn)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)將會(huì)繼續(xù)導(dǎo)致對(duì)成員國(guó)公民的歧視。

《布魯塞爾公約》的起草者們大膽地采用了直接管轄權(quán)原則。所謂直接管轄權(quán)原則，從執(zhí)行地國(guó)法院的角度來(lái)說(shuō)，是指如果外國(guó)法院適用的管轄規(guī)則與本國(guó)相同。則執(zhí)行地國(guó) 法院就無(wú)需對(duì)該外國(guó)判決進(jìn)行管轄權(quán)方面的審查便可予以承認(rèn)和執(zhí)行。這樣就保證了法院判決在歐洲共同體市場(chǎng)內(nèi)像貨物、人員和資金一樣自由流通。

按照《布魯塞爾公約》的規(guī)定，歐共體任何成員國(guó)意欲加入該公約必須在原公約的基礎(chǔ)上與原始締約國(guó)訂立特別協(xié)定。1973年當(dāng)英國(guó)、丹麥和愛(ài)爾蘭成為歐共體成員時(shí)．它們?yōu)榧尤搿恫剪斎麪柟s》與原有的6個(gè)公約締約國(guó)進(jìn)行了漫長(zhǎng)的談判，并于1978年簽署了《加入公約》。1982年當(dāng)希臘加入《羅馬條約》成為歐共體成員時(shí)，也通過(guò)簽訂《加入公約》加入了《布魯塞爾公約》。這些《加入公約》只在 1968年的《布魯塞爾公約》內(nèi)容基礎(chǔ)上作了一些純技術(shù)性的修改，并末改變公約中的一些基本原則。

為避免締約各國(guó)法院對(duì)《布魯塞爾公約》作出不同的解釋，1971年6月3日歐共體6個(gè)原始成員國(guó)在盧森堡簽訂了《關(guān)于由歐洲共同體法院解釋布魯塞爾公約的附加議定書》。該議定書授予歐共體法院對(duì)公約進(jìn)行司法解釋的權(quán)力。《布魯塞爾公約》是以4種正式文字作成的，這樣就給解釋工作帶來(lái)了困難。而且公約沒(méi)有一個(gè)一般性條款可以用來(lái)指導(dǎo)國(guó)內(nèi)法院的法官克服公約解釋和適用上的困難。1971 年的這一議定書在歐洲、法律、一體化的進(jìn)程中是一個(gè)十分重要的文件。正如一位學(xué)者所指出的： “近來(lái)歐洲法院在促進(jìn)成員國(guó)一體化以及宣揚(yáng)歐共體法高于國(guó)內(nèi)法的進(jìn)程中發(fā)揮了重大作用。法院從一個(gè)統(tǒng)一歐洲的角度出發(fā)，應(yīng)該有權(quán)解釋公約適用中所產(chǎn)生的。”

1988年歐共體的成員國(guó)又與歐洲自由貿(mào)易聯(lián)盟(EFTA)成員國(guó)在瑞士的洛迦諾締結(jié)了一項(xiàng)《民商事司法管轄權(quán)和判決執(zhí)行公約》，稱為洛迦諾公約。該公約是為了確保歐共體成員國(guó)與歐洲自由貿(mào)易聯(lián)盟的6個(gè)成員國(guó)之間判決的自由流通而締結(jié)的。因?yàn)樵谶@兩大組織之間共有3500萬(wàn)消費(fèi)者，而且歐洲自由貿(mào)易聯(lián)盟成員國(guó)50％的貿(mào)易是與歐共體進(jìn)行的。《洛迦諾公約》的一般原則與《布魯塞爾公約》基本一致；兩公約的絕大多數(shù)條款內(nèi)容一樣，甚至連條款的順序都是一樣的。但是這兩個(gè)公約在適用上又是獨(dú)立的。對(duì)此，《洛迦諾公約》在其第54條13款中專門規(guī)定了它與《布魯塞爾公約》在具體適用方面的相互關(guān)系。

二、 承認(rèn)和執(zhí)行判決的基本條件及程序

司法裁判是國(guó)家的主權(quán)行為。按照領(lǐng)土屬地管轄原則，法院判決的效力僅限于作出該判決的國(guó)家領(lǐng)土之內(nèi)。而承認(rèn)和執(zhí)行外國(guó)判決正是為了克服這些判決只在其本國(guó)領(lǐng)土內(nèi)有效和執(zhí)行的限制。如果一項(xiàng)判決的性質(zhì)屬于《布魯塞爾公約》意義上的民商事判決，而且判決的事項(xiàng)也屬于公約第1條的內(nèi)容，那么該判決應(yīng)在其它締約國(guó)間予以承認(rèn)，無(wú)需辦理特別手續(xù)。按照《布魯塞爾公約》第26條之規(guī)定，外國(guó)判決應(yīng)予以自動(dòng)承認(rèn)，也就是說(shuō)公約不需要執(zhí)行地國(guó)法院再作出一項(xiàng)新的司法裁判，而是由請(qǐng)求執(zhí)行的一方當(dāng)事人直接援引原判決。因此按照公約第26條所承認(rèn)的判決就像是在執(zhí)行地國(guó)作出的判決一樣，原則上具有相同的效力。

公約第44條還規(guī)定，申請(qǐng)人在判決作出國(guó)法院已享受全部或部分司法援助或司法費(fèi)用減免的，有權(quán)在承認(rèn)和執(zhí)行程序中享受執(zhí)行地國(guó)家規(guī)定的最優(yōu)惠援助或最大減免。提供司法援助顯然有利于判決的自由流通，尤其涉及支付撫養(yǎng)和贍養(yǎng)費(fèi)的案件。此外，申請(qǐng)人在一締約國(guó)申請(qǐng)執(zhí)行另一締約國(guó)作出的判決時(shí)，不得因其是外國(guó)人或者在被請(qǐng)求國(guó)沒(méi)有住所或居所，而令其提供任何名目的保證金或抵押物。

從《羅馬條約》第220條的要求來(lái)看， 《布魯塞爾公約》的目的在于“簡(jiǎn)化承認(rèn)和執(zhí)行手續(xù)”。因此．公約已將申請(qǐng)執(zhí)行的程序盡可能地進(jìn)行了簡(jiǎn)化。按照公約的規(guī)定，執(zhí)行申請(qǐng)應(yīng)依執(zhí)行地國(guó)國(guó)內(nèi)法規(guī)定的程序由一方當(dāng)事人向法院提出。提交申請(qǐng)時(shí)還應(yīng)提交下列文件：（1）經(jīng)認(rèn)證的判決書副本。如系缺席判決，須提供已將傳票及判決書送達(dá)缺席一方當(dāng)事人的證明正本或經(jīng)證明無(wú)異的副本。（2）證實(shí)該判決依判決作出國(guó)法律是可以執(zhí)行的并已送達(dá)對(duì)方的各項(xiàng)證明文件。（3）如需要時(shí)須提供證明申請(qǐng)人在判決作出國(guó)享受司法援助或減免訴訟費(fèi)用的文件。公約第48條還規(guī)定．執(zhí)行地法院認(rèn)為必要時(shí)可要求提供各項(xiàng)文件的譯本。

執(zhí)行地法院收到申請(qǐng)后應(yīng)迅速作出決定。被要求執(zhí)行的一方在這一階段不得提出任何異議。當(dāng)事人提交的申請(qǐng)書只能因與拒絕承認(rèn)判決相同的理由而被拒絕。但在任何情況下對(duì)外國(guó)判決的實(shí)質(zhì)性均不得審查。對(duì)申請(qǐng)書作出決定后須立即將結(jié)果通知申請(qǐng)人。

三、 拒絕承認(rèn)和執(zhí)行判決的理由

（一）公共政策方面的理由

公約第27條(1)款規(guī)定， “如對(duì)某一判決的承認(rèn)違背了被請(qǐng)求承認(rèn)國(guó)的公共政策”，該判決不能予以承認(rèn)。參與制訂公約的有關(guān)專家曾指出，本條款只在極個(gè)別情況下適用，因?yàn)榫喖s國(guó)之間有著共同的、密切相關(guān)的法律體制，很少會(huì)出現(xiàn)一項(xiàng)外國(guó)判決與被請(qǐng)求承認(rèn)國(guó)的法律制度或基本價(jià)值觀相矛盾的情況。但是為了達(dá)到公約統(tǒng)一適用的目的，公約給法院保留了這一公共政策方面的審查權(quán)力。這一點(diǎn)與《羅馬條約》中關(guān)于人員自由流動(dòng)方面給予締約國(guó)的公共政策審查權(quán)是一致的。

公共政策審查權(quán)的行使是受到公約嚴(yán)格限制的。首先，《公約》第28條明確聲明公共政策不適用于有關(guān)管轄權(quán)的規(guī)定。也就是說(shuō)，被請(qǐng)求承認(rèn)國(guó)不得將公共政策適用于有關(guān)管轄權(quán)的審查。其次，公約第27條(1)款外的其它款項(xiàng)所列明的不予承認(rèn)的理由也不能以公共政策理由取而代之，否則會(huì)導(dǎo)致法院在拒絕承認(rèn)和執(zhí)行方面擴(kuò)大公共政策理由的適用范圍。除了上述限制外，對(duì)公共政策的適用范圍很難進(jìn)一步界定。從歐共體國(guó)家法院判例匯編中刊載的締約國(guó)法院作出的判決來(lái)看，有許多是將公共政策理由與第27條（2）款的缺席判決理由相互混淆。在此還應(yīng)注意，被請(qǐng)求承認(rèn)國(guó)不能僅以自己國(guó)內(nèi)的公共政策去拒絕其它締約國(guó)的判決。例如，在英格蘭和威爾士等國(guó)公共政策的概念很廣，而且英國(guó)法院也常常表現(xiàn)出對(duì)外國(guó)法的排斥。但是在公約這—體制下，這些國(guó)家就有必要限制其法院的司法權(quán)力。另外，以欺詐手段作出的判決是否可以以公共政策理由拒絕承認(rèn)和執(zhí)行尚不確定。斯卡拉思爾報(bào)告就援用公共政策理由拒絕承認(rèn)和執(zhí)行一項(xiàng)以欺詐手段作出的外國(guó)判決是否妥當(dāng)提出了疑問(wèn)。該報(bào)告認(rèn)為，由于公約所有成員國(guó)的法律制度都專門規(guī)定了糾正欺詐判決的救濟(jì)程序和理由，因此沒(méi)有必要對(duì)欺詐判決動(dòng)用執(zhí)行程序中的公共政策理由加以否定。

(二)維護(hù)被告權(quán)利方面的理由

公約第27條(2)款規(guī)定：“如果因被告未及時(shí)收到有關(guān)起訴的文件，使他不能有充分的時(shí)間安排辯訴而作出的缺席判決”不能予以承認(rèn)。所有訴訟當(dāng)事方都應(yīng)有機(jī)會(huì)出庭并陳述其主張，這是歐共體法中的重要原則。從實(shí)踐來(lái)看，這一基于公正（natural justice)的要求而產(chǎn)生的理由在承認(rèn)執(zhí)行階段引起的爭(zhēng)議最多。

公約第27條(2)款可以看出，在下列情況下是不能拒絕承認(rèn)和執(zhí)行的：(1)被告已得到正當(dāng)?shù)耐ㄖ?2)該通知是及時(shí)送達(dá)的。被請(qǐng)求執(zhí)行一項(xiàng)缺席判決的法院必須獨(dú)立地審查判決作出的情況以決定是否可以按照第27條(2)款對(duì)該判決予以執(zhí)行。然而該條款的含義存在著3個(gè)問(wèn)題：(1)什么情況下才構(gòu)成“缺席判決”；(2)何謂正當(dāng)送達(dá)；(3)怎樣才能構(gòu)成使被告“有充足時(shí)間安排辯訴”。以下將結(jié)合法院的司法實(shí)踐對(duì)如何認(rèn)定上述這些問(wèn)題分別進(jìn)行。

1、缺席判決。構(gòu)成“出庭”的必要條件一直很少引起爭(zhēng)議。但在最近，德國(guó)聯(lián)邦最高法院要求歐洲法院對(duì)“出庭”的含義給予解釋。在該案中，申請(qǐng)人請(qǐng)求德國(guó)法院執(zhí)行一項(xiàng)意大利法院作出的判決。申請(qǐng)人的兒子在意大利一次車禍中由于被申請(qǐng)人的疏忽大意而死亡。申請(qǐng)人在意大利對(duì)被申請(qǐng)人提起刑事訴訟的同時(shí)附帶了民事賠償請(qǐng)求。民事賠償?shù)脑V訟請(qǐng)求送達(dá)給了被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人雖然在刑事程序中通過(guò)其律師出庭，但對(duì)本案中的民事索賠沒(méi)有進(jìn)行答辯。歐洲法院在此需要考慮的之一便是本案被申請(qǐng)人是否構(gòu)成了《布魯塞爾公約》第27條(2)款意義上的“出庭”。普遍接受的觀點(diǎn)認(rèn)為，被申請(qǐng)人的各項(xiàng)行為能夠表明他已得到了訴訟通知并打算為自己辯護(hù)就足以構(gòu)成出庭。然而如果被申請(qǐng)人只是對(duì)管轄權(quán)提出異議或僅對(duì)訴訟文書的送達(dá)本身表示反對(duì)，則不足以構(gòu)成第27條(2)款意義上的出庭。這一觀點(diǎn)已被德國(guó)上訴法院在該法院處理的一起案件中所采納。在德國(guó)上訴法院的這起案件中，被告收到一個(gè)傳票要求他在意大利法院出庭。他采取的唯一行動(dòng)是對(duì)送達(dá)的傳票表示反對(duì)，要求意大利法院撤回送達(dá)。其理由是他對(duì)收到的文件從文字到形式都無(wú)法讀懂。德國(guó)上訴法院認(rèn)沙定這一行為不能構(gòu)成出庭，它只是對(duì)傳票的送達(dá)提出了反駁。對(duì)“出庭”一詞作廣義的解釋符合便于外國(guó)判決的承認(rèn)和執(zhí)行這一公約目的。從這個(gè)意義上講，對(duì)判決作出國(guó)法院的管轄異議未成功的情況下，如果異議失敗的一方不參加庭審則不構(gòu)成“不出庭”，而應(yīng)視為出庭。

第4篇

第一條為了便民守事，規(guī)范收費(fèi)行為，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，根據(jù)《省非稅收入管理?xiàng)l例》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他依法履行管理職能，行使國(guó)有資產(chǎn)或者國(guó)有資源所有權(quán)，提供特定服務(wù)或者以政府名義收取稅款以外的財(cái)政性資金的組織。包括下列各項(xiàng)：

(一)行政性收費(fèi)；

(二)事業(yè)性收費(fèi)；

(三)政府性基金(附加)；

(四)罰沒(méi)收入；

(五)國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源收益；

(六)其他非稅收入。

第三條縣財(cái)政局是非稅收入的主管部門，縣非稅收入征收管理局(以下簡(jiǎn)稱縣非稅局)負(fù)責(zé)非稅收入管理的具體工作。

第四條法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的征收或者收取部門、單位（以下統(tǒng)稱執(zhí)收單位）的非稅收入項(xiàng)目，由法定執(zhí)收單位征收或者收取；執(zhí)收單位依法委托征收或者收取的，應(yīng)將委托協(xié)議送縣財(cái)政局備案；法律、法規(guī)、規(guī)章沒(méi)有規(guī)定執(zhí)收單位的非稅收入項(xiàng)目，由縣非稅局直接或依法委托有關(guān)單位征收或者收取。

第五條各執(zhí)收單位必須嚴(yán)格依照《省非稅收入管理?xiàng)l例》第八條的規(guī)定征收或者收取非稅收入。實(shí)施行政許可項(xiàng)目、非行政許可審批項(xiàng)目、由政府定價(jià)的服務(wù)收費(fèi)，必須嚴(yán)格按照縣財(cái)政局和縣物價(jià)局核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。招商引資項(xiàng)目的收費(fèi)，按照縣人民政府年印發(fā)的《縣招商引資優(yōu)惠辦法》的規(guī)定辦理。

第六條非稅收入實(shí)行收繳分離制度，推行“多家費(fèi)、一家收、分頭撥，的征收方式。縣非稅局在縣政務(wù)中心設(shè)立收費(fèi)窗口，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，在相關(guān)單位設(shè)立室，負(fù)責(zé)管理非稅收入資金。

第二章征收程序

第七條向新辦企業(yè)收費(fèi)程序：

(一)投資者向縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口提出辦理申請(qǐng)；

(二)縣政務(wù)中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定填列縣行政事業(yè)性收費(fèi)（基金）明細(xì)表；

(三)相關(guān)單位對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算填認(rèn)，提供審批(服務(wù))表格。縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；

(四)縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)審核后的行政事業(yè)性收費(fèi)（基金）明細(xì)表向繳款義務(wù)人逐單位逐項(xiàng)目開(kāi)具《省非稅收入一般繳款書》，然后將行政事業(yè)性收費(fèi)（基金）明細(xì)表“交款人聯(lián)”和非稅收入一般繳款書2-5聯(lián)交繳款義務(wù)人；

(五)繳款義務(wù)人將款項(xiàng)繳入縣非稅局在銀行開(kāi)設(shè)的非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶；

(六)縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)銀行蓋章的非稅收入一般繳款書的“收賬通知聯(lián)”，在行政事業(yè)性收費(fèi)(基金)明，細(xì)表的“交款人聯(lián)”、“國(guó)庫(kù)聯(lián)”和審批(服務(wù))表加蓋縣非稅局業(yè)務(wù)專用章；

(七)縣政務(wù)中心將已加蓋縣非稅局業(yè)務(wù)專用章的審批(服務(wù))表格和非稅收入一般繳款書“執(zhí)收單位聯(lián)”傳遞給相關(guān)單位，相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審批和提供服務(wù)，并在限定的時(shí)間內(nèi)辦理相關(guān)證件交縣政務(wù)中心；

(八)縣政務(wù)中心在限定的時(shí)間內(nèi)將相關(guān)證件和手續(xù)傳遞給投資者。

第八條經(jīng)常性收費(fèi)（含政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)、資源收益等)程序：

（一）執(zhí)收單位依法向繳款義務(wù)人開(kāi)具、送達(dá)縣非稅局統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)通知或者決定；

（二）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口（含室，下同）對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并開(kāi)具非稅收入一般繳款書，并將審核后的收費(fèi)通知或者決定和非稅收入一般繳款書2--5聯(lián)交繳款義務(wù)人；

（三）繳款義務(wù)人將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，當(dāng)事人如果對(duì)收費(fèi)通知、決定持有異議，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，但復(fù)議或訴訟期間，不停止執(zhí)行；

（四）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)銀行蓋章的非稅收入一般繳款書“收賬通知聯(lián)”，在收費(fèi)通知或者決定上加蓋縣非稅局業(yè)務(wù)專用章；

（五）相關(guān)單位憑非稅收入一般繳款書“執(zhí)收單位聯(lián)”和已加蓋業(yè)務(wù)專用章的收費(fèi)通知或者決定書及時(shí)辦理相關(guān)事項(xiàng)。

第九條罰沒(méi)(罰金)收入征收程序：

（一）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人(繳款義務(wù)人)送達(dá)行政處罰決定書，或者司法機(jī)關(guān)對(duì)違法行為人（繳款義務(wù)人）處以罰金或沒(méi)收非法所得的判決書等法律文書；

（二）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)法律文書向繳款義務(wù)人開(kāi)具非稅收入一般繳款書，并將法律文書和非稅收入一般繳款書2—5聯(lián)交繳款義務(wù)人或其人；

（三）繳款義務(wù)人或其人將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，如果行為人對(duì)行政處罰不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，但復(fù)議和訴訟期間不停止執(zhí)行；

（四）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)銀行蓋章的非稅收入一般繳款書“收賬通知聯(lián)”，在法律文書上加蓋縣非稅局業(yè)務(wù)專用章；

（五）相關(guān)單位憑非稅收入一般繳款書“執(zhí)收單位聯(lián)”和已加蓋業(yè)務(wù)專用章的法律文書辦理相關(guān)事項(xiàng)。

第十條代結(jié)算收入(暫扣款、預(yù)收款、保證金、訴訟費(fèi)等)收取程序：

(一)執(zhí)收單位向繳款義務(wù)人開(kāi)具縣非稅局監(jiān)制的收費(fèi)通知；

（二）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口對(duì)代結(jié)算收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并開(kāi)具非稅收入一般繳款書，將收費(fèi)通知和非稅收入一般繳款書2—5聯(lián)交繳款義務(wù)人；

（三）繳款義務(wù)人將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶；

（四）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)銀行蓋章的非稅收入一般繳款書收賬通知書“收賬通知聯(lián)”，在收費(fèi)通知上加蓋縣非稅局業(yè)務(wù)專用章；

（五）相關(guān)單位憑非稅收入一般繳款收“執(zhí)收單位聯(lián)”和已加蓋業(yè)務(wù)專用章的收費(fèi)通知辦理相關(guān)事項(xiàng)。

第十一條罰沒(méi)物品處理程序：

（一）執(zhí)法機(jī)關(guān)依法追繳的物品，向被扣者開(kāi)具非稅收入專用收據(jù)：

（二）執(zhí)法機(jī)關(guān)定期造具罰沒(méi)物品清冊(cè)報(bào)縣非稅局；

（三）縣非稅局和執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)罰沒(méi)物品統(tǒng)一處置，其中屬于必須銷毀的偽、劣、、毒等物品，由公證機(jī)關(guān)公證后統(tǒng)一進(jìn)行銷毀；屬于可變賣的各種新舊物品采取以下兩種方式：

1．對(duì)于價(jià)款較少的罰沒(méi)物品由財(cái)政、物價(jià)部門估價(jià)后公開(kāi)出售。縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)罰沒(méi)物品出售收入表開(kāi)具非稅收入一般繳款書，出售單位將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

2．對(duì)于價(jià)值較大的罰沒(méi)物品，由縣非稅局委托拍賣公司公開(kāi)拍賣。縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)罰沒(méi)物品出售收入表開(kāi)具非稅收入一般繳款書，拍賣公司將款項(xiàng)繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

第十二條現(xiàn)場(chǎng)征收程序：

除依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以當(dāng)場(chǎng)收取外，禁止執(zhí)收單位或者委托單位當(dāng)場(chǎng)收取現(xiàn)款。依法可以當(dāng)場(chǎng)收取的小額、零星、分散、不當(dāng)場(chǎng)收取就難以追繳的收費(fèi)和罰沒(méi)，按下列程序收取：

（一）執(zhí)收單位開(kāi)具收費(fèi)通知或行政處罰決定，同時(shí)按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開(kāi)具《非稅收入專用收據(jù)》直接收取款項(xiàng)；

（二）執(zhí)收單位按日匯總并填制《省非稅收入一般繳款書》，將所收款項(xiàng)集中繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

第十三條對(duì)未按期履行交付義務(wù)的，由法定執(zhí)收單位依法強(qiáng)削執(zhí)行或者申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，執(zhí)行時(shí)收取的款項(xiàng)直接匯入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，政務(wù)中心收費(fèi)窗口按匯繳款出具收據(jù)。

第三章減免程序

第十四條繳款義務(wù)人確因特殊情況需要減征、免征、緩征非稅收入的，必須按以下程序辦理：

（一）繳款義務(wù)人向執(zhí)收單位提出申請(qǐng)，申請(qǐng)書應(yīng)載明減免理由及相關(guān)法律政策規(guī)定；

（二）執(zhí)收單位填制行政事業(yè)性收費(fèi)(基金)減免審批表，并簽署是否同意減征、免征、緩征的意見(jiàn)：

（三）執(zhí)收單位將審批表交縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口審核、簽署意見(jiàn)，經(jīng)縣財(cái)政局審核，報(bào)縣政府審批。

第四章結(jié)算程序

第十五條繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶的行政事業(yè)性收費(fèi)(基金)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依照縣人民政府《關(guān)于調(diào)整行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入財(cái)政可用財(cái)力調(diào)節(jié)比例的通知》(政發(fā)[]11號(hào))規(guī)定，按月計(jì)算并撥付到執(zhí)收單位。具體程序是：

（一）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)（基金）進(jìn)行分戶分類核算，在月末將收費(fèi)（基金）款項(xiàng)劃入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶。應(yīng)當(dāng)上交省、市的費(fèi)用，由執(zhí)收單位審核之后，及時(shí)從非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶上劃。

（二）縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口按月向財(cái)政國(guó)庫(kù)部門報(bào)送收費(fèi)（基金）進(jìn)度表，經(jīng)國(guó)庫(kù)部門審核后送財(cái)政預(yù)算部門。縣非稅局填制行政事業(yè)收費(fèi)（基金）撥付審批表，經(jīng)審批后，由預(yù)算部門核對(duì)后填制預(yù)算指標(biāo)追加單，并審批撥款。

（三）劃入財(cái)政專戶的資金由單位申請(qǐng)，經(jīng)審批后，撥付單位。

（四）依法收取的待結(jié)算收入，符合返還條件的，繳款義務(wù)人可以向執(zhí)收單位提出返還申請(qǐng)，由執(zhí)收單位簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)政部門審核確認(rèn)后，通過(guò)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶直接返還繳款人，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為非稅收入的代結(jié)算收入，縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口根據(jù)執(zhí)收單位提供的依據(jù)，向繳款義務(wù)人開(kāi)具非稅收入專用收據(jù)(待結(jié)算轉(zhuǎn)非稅收入)。

（五）依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定確認(rèn)為誤征、多征的非稅收入，由繳款義務(wù)人向執(zhí)收單位提出申請(qǐng)；經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)，由縣非稅局開(kāi)具《非稅收入退庫(kù)通知書》，通過(guò)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶及時(shí)、足額、準(zhǔn)確地退還給繳款義務(wù)人。對(duì)于已劃解國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的誤征、多征的非稅收入，則由國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶直接退付。

（六）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付核算后，與單位的結(jié)算按國(guó)庫(kù)集中支付核算有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章票據(jù)管理

第十六條執(zhí)收單位征收或收取非稅收入，應(yīng)當(dāng)向繳款義務(wù)人出具由省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。

第十七條執(zhí)收單位的非稅收入票據(jù)由縣政務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)，使用加蓋“縣政務(wù)中心”公章和“縣非稅收入征收管理局”收款專用章，并負(fù)責(zé)定期向財(cái)政非稅管理部門申報(bào)繳銷；需要到現(xiàn)場(chǎng)征收的部分行政事業(yè)性收費(fèi)（罰沒(méi)收入）項(xiàng)目，由備執(zhí)收單位向政務(wù)中心的收費(fèi)窗口領(lǐng)取加蓋“雙章”的收款票據(jù)，其現(xiàn)場(chǎng)征收的各種款項(xiàng)必須及時(shí)足額繳入政務(wù)中心收費(fèi)窗口。

第十八條縣非稅局和縣政務(wù)中心收費(fèi)窗口應(yīng)建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、核銷等制度，設(shè)立并登記臺(tái)賬。

第十九條縣非稅局要建立非稅收入票據(jù)年審和稽查制度，加強(qiáng)對(duì)非稅收入票據(jù)的監(jiān)督檢查。

第5篇

*縣地處江蘇省最北部，面積1450平方公里，地處蘇、魯、豫、皖七縣交界處，淮海經(jīng)濟(jì)區(qū)中心地帶。下轄14個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)林場(chǎng)，人口110萬(wàn)。改革開(kāi)放以來(lái),農(nóng)民生活狀況有了較大改善。但受自身與社會(huì)環(huán)境諸多因素的制約，不少農(nóng)民群眾在運(yùn)用法律維護(hù)自身利益方面存在著一些困難。進(jìn)一步加大對(duì)農(nóng)村困難群眾法律援助力度，使他們能夠平等享有法律規(guī)定的權(quán)利，這對(duì)推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，全面建設(shè)平安*縣、法治*縣、小康*縣、和諧*縣，具有極其重要的意義。

一、*縣法律援助工作基本情況和做法

*縣法律援助工作自1997年開(kāi)展以來(lái)，在各級(jí)黨委、政府高度重視和各有關(guān)職能部門的大力支持下，健康發(fā)展，逐步提高。尤其是受當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)影響，農(nóng)民工就業(yè)壓力加劇，相當(dāng)數(shù)量的農(nóng)民工返鄉(xiāng)回流，農(nóng)民工就業(yè)和生活中的各項(xiàng)權(quán)益問(wèn)題開(kāi)始顯現(xiàn)的情況。對(duì)此*縣司法局按照國(guó)家及省、市關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)民工法律援助工作的要求，結(jié)合我縣的實(shí)際情況，緊緊圍繞縣委縣政府“加快推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、率先蘇北脫貧達(dá)小康”的工作大局，結(jié)合實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀解放思想大討論活動(dòng),采取切實(shí)有效措施，積極為“三農(nóng)”提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的法律援助。具體的成效和做法如下：

（一）強(qiáng)化宣傳，不斷擴(kuò)大法律援助社會(huì)影響

開(kāi)展法律援助宣傳的目的,就是傳播法治文明,增強(qiáng)弱勢(shì)群體的法制觀念、法律意識(shí)和維權(quán)能力。我局在做好常規(guī)宣傳的同時(shí)，重點(diǎn)抓好全縣的幾個(gè)大型活動(dòng)。一是聯(lián)合工會(huì)、青年、婦聯(lián)、建設(shè)、勞動(dòng)保障等18家單位開(kāi)展大型送法上門、法律咨詢活動(dòng)。為加強(qiáng)這項(xiàng)工作的吸引力，法律援助中心還出資聘請(qǐng)縣小鳳凰劇團(tuán)一起隨同，以群眾喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式開(kāi)展活動(dòng)；二是在春節(jié)前夕，趁農(nóng)民工返鄉(xiāng)之際，我們深入車站和鄉(xiāng)村為農(nóng)民工發(fā)放自編的《外出務(wù)工服務(wù)手冊(cè)》等法律年貨。春節(jié)后我們還積極為外出務(wù)工人員送吉祥“三寶”——《外出務(wù)工服務(wù)手冊(cè)》、《法律讀本》、《法律援助聯(lián)系卡》。累計(jì)發(fā)放法律援助宣傳資料及法律援助聯(lián)系卡7萬(wàn)余份。三是針對(duì)*縣民工去無(wú)錫集中務(wù)工的特點(diǎn)，和無(wú)錫濱湖區(qū)司法局聯(lián)手開(kāi)展為農(nóng)民工搭建就業(yè)服務(wù)愛(ài)心橋活動(dòng)，共組織70家企業(yè)8000個(gè)用工崗位來(lái)*縣現(xiàn)場(chǎng)招聘，我縣有10000多名民工前往應(yīng)聘，場(chǎng)面非常火爆，深受農(nóng)民工和企業(yè)的高度贊揚(yáng)。

（二）深化服務(wù)，不斷加強(qiáng)法律援助服務(wù)能力

我們?cè)陂_(kāi)展法律援助工作別注重做到四個(gè)結(jié)合：一是把法律援助與普法宣傳有機(jī)結(jié)合，送法下鄉(xiāng)，送法入戶，傳播法制文明。二是把法律援助與矛盾調(diào)解有機(jī)結(jié)合。全面開(kāi)展矛盾排查，提前介入，及時(shí)化解糾紛。在元旦、春節(jié)、元宵節(jié)期間，我們動(dòng)員全縣各行政村的普法宣傳員、人民調(diào)解員、法律援助聯(lián)絡(luò)員750人分別上門入戶，以拉家常的方式疏導(dǎo)婆媳情緒、鄰里情緒等，及時(shí)制止突發(fā)性激情糾紛，形成了群眾有話好好說(shuō)，有事依法辦的良好氛圍。三節(jié)期間，*縣未發(fā)生一起因調(diào)解不力引發(fā)的民轉(zhuǎn)刑案件，未發(fā)生一起惡性討薪事件，未發(fā)生一起重大惡性刑事案件，刑事發(fā)案率創(chuàng)十年同期最低。三是把法律援助與法律服務(wù)有機(jī)結(jié)合。*縣法律援助中心組織律師、法律援助志愿者組成法律援助團(tuán)，深入車站、貧困群眾集中地、和集革命老區(qū)等地，為農(nóng)民工、弱勢(shì)群體進(jìn)行法律咨詢、法律服務(wù)，去年以來(lái)共接待群眾2000余人次。四是嘗試擴(kuò)大援助范圍，簡(jiǎn)化程序，更快更好的辦理法律援助案件，為農(nóng)民工開(kāi)辟綠色通道，涉及工傷、索酬、交通事故案件一律不再審查經(jīng)濟(jì)狀況，提高了法律援助工作的效率和質(zhì)量。

（三）求實(shí)創(chuàng)新，不斷提升法律援助服務(wù)水平

近年來(lái)，*縣突出工作重點(diǎn)，強(qiáng)力推進(jìn)法律援助中心規(guī)范化建設(shè)。一是在局辦公樓大廳制作了5塊法律援助公示欄，對(duì)法律援助的條件，范圍、對(duì)象，應(yīng)提交的材料、救濟(jì)渠道以及申辦程序向群眾公示，增強(qiáng)法律援助工作的透明度。二是在臨街處設(shè)置法律援助接待站，并制作醒目標(biāo)志，為群眾方便快捷地申請(qǐng)法律援助創(chuàng)造條件。三是縣局為法律援助中心配備液晶屏電腦3臺(tái)，并以1500元/月的費(fèi)用安裝了因特網(wǎng)，方便法律援助的信息化辦公。四是法律援助工作網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步健全。整合社會(huì)團(tuán)體力量，先后在縣婦聯(lián)、工會(huì)、殘聯(lián)成立了法律援助站。依托各鎮(zhèn)司法所建立14個(gè)法援助工作站，在全縣所有行政村均配備了法律援助聯(lián)絡(luò)員，使法律援助工作網(wǎng)絡(luò)前廷至全縣各鎮(zhèn)村，更加方便群眾就近申援，從而形成以縣法律援助中心為樞紐，以律師事務(wù)所、公證處、基層法律服務(wù)所、法律援助工作站為基礎(chǔ)的縣法律援助組織網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)了法律援助工作向深度和廣度發(fā)展。五是建立農(nóng)民工法律援助異地協(xié)作機(jī)制。*縣司法局與沛縣、銅山、無(wú)錫灌湖區(qū)等其他司法行政單位之間，農(nóng)民工輸入地與輸出地之間建立農(nóng)民工法律援助案件的異地協(xié)作機(jī)制，對(duì)確需協(xié)作的事項(xiàng)通過(guò)發(fā)函或以通訊聯(lián)絡(luò)的方式加強(qiáng)合作和協(xié)作。

另外，法律援助中心緊扣援助案件的規(guī)范管理工作，開(kāi)展優(yōu)質(zhì)服務(wù)。*縣首羨鎮(zhèn)農(nóng)民張某駕駛?cè)嗆囆兄?順路23K處，突然被對(duì)向行使的大型客車越過(guò)路中線撞擊身亡。瞬間的慘禍帶給張的家庭帶來(lái)難以承受的傷痛和悲哀。最慘的是張的哥哥5年前在新疆意外死亡，怕家人受不了打擊，親戚鄰居隱瞞著他家人，將其骨灰一直存放著沒(méi)有下葬。*縣法律援助中心得知后，指派法律援助工作者立即承辦此案，及時(shí)收集證據(jù)，遞交訴訟狀和訴訟保全申請(qǐng)書。在我局法律援助中心的幫助下，最后受援人劉某、張某等拿到近27萬(wàn)元的巨額賠款，對(duì)此，張某家人感動(dòng)的涕淚交流。

二、*縣法律援助工作的困難和問(wèn)題

（一）外出務(wù)工人員維權(quán)難度大。*縣外出人員多，從事職業(yè)復(fù)雜。農(nóng)民工維權(quán)案件有以下幾種情況：一是工資被拖欠、克扣；二是工傷事故得不到應(yīng)有的救治；三是缺乏合法、完備的用工合同，一旦發(fā)生糾紛，農(nóng)民工的權(quán)益無(wú)法保障，其他如勞動(dòng)安全防范教育、勞動(dòng)保險(xiǎn)、休息權(quán)等情況農(nóng)民工一般不作計(jì)較，吃啞巴虧。造成這種情況的原因：一是仲裁、訴訟環(huán)節(jié)多，農(nóng)民工維權(quán)成本高。工傷申請(qǐng)、工傷認(rèn)定、勞動(dòng)仲裁前置及一裁二審的法律程序，法院一審、二審、強(qiáng)制執(zhí)行才能完成，導(dǎo)致農(nóng)民工維權(quán)之路過(guò)于漫長(zhǎng)。二是農(nóng)民工維權(quán)案件調(diào)查取證難。農(nóng)民工案件普遍存在著無(wú)勞動(dòng)合同、無(wú)養(yǎng)老保險(xiǎn)和無(wú)福利待遇的“三無(wú)”現(xiàn)象。三是農(nóng)民工維權(quán)案件執(zhí)行難度較大。

（二）農(nóng)民依法維權(quán)的能力偏低。農(nóng)民文化素質(zhì)普遍較低，法律意識(shí)淡薄。他們往往怕“官官相衛(wèi)”，怕“法律白條”，怕復(fù)雜而漫長(zhǎng)的訴訟程序，耗時(shí)費(fèi)力。在人身、財(cái)產(chǎn)等權(quán)益受到侵害時(shí)，往往走私了或上訪的路子，失去了寶貴的取證時(shí)間和訴訟時(shí)效。

（三）經(jīng)費(fèi)不足，制約著農(nóng)村援助工作的開(kāi)展。法律援助相對(duì)于其他案件來(lái)說(shuō)，所需費(fèi)用更多，受援人一般都沒(méi)有家庭電話和手機(jī)，交通工具更無(wú)從說(shuō)起。援助人員要詢問(wèn)當(dāng)事人、調(diào)查取證、各類法律文書、復(fù)印有關(guān)資料等。援助工作者在取證和其他訴訟活動(dòng)中缺乏必要的經(jīng)費(fèi)保障，不僅嚴(yán)重挫傷了援助工作者的積極性，同時(shí)也將造成法律援助的服務(wù)質(zhì)量不高，難以實(shí)現(xiàn)真正意義上的權(quán)益保障。

（四）法律援助隊(duì)伍人員偏少，難以使符合受援條件的困難農(nóng)民都能得到及時(shí)有效的法律服務(wù)。

（五）相關(guān)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)不夠流暢；咨詢、、代書等的無(wú)償援助還不能涵蓋訴訟費(fèi)用的減免。

三、法律援助工作的對(duì)策及建議

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)法律援助工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)黨委和政府要高度重視法律援助工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)《法律援助條例》、《江蘇省法律援助條例》，采取積極措施，推動(dòng)我縣法律援助工作全面發(fā)展。司法行政機(jī)關(guān)要認(rèn)真履行監(jiān)督管理法律援助工作的職責(zé)，努力把法律援助工作辦成為政府分憂，讓群眾滿意的民心工程。全縣各級(jí)法律援助機(jī)構(gòu)要全面履行職能，積極探索新形勢(shì)下提供法律援助的新形式。

（二）加大投入，保障法律援助工作的運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件精神的要求，法律援助機(jī)構(gòu)所需經(jīng)費(fèi)要列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，并根據(jù)本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和法律援助工作發(fā)展?fàn)顩r，逐年增加對(duì)法律援助經(jīng)費(fèi)的投入，以保障法律援助事業(yè)與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（三）健全體系，促進(jìn)法律援助工作的完善。拓展法律援助組織網(wǎng)絡(luò)，大力推進(jìn)法律援助機(jī)構(gòu)延伸工作。在各鎮(zhèn)設(shè)立法律援助工作站，各村設(shè)立法律援助聯(lián)絡(luò)員。重視法律援助工作信息化和現(xiàn)代化建設(shè)，確保提高法律援助工作效率和質(zhì)量。積極引導(dǎo)社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位等社會(huì)組織參與法律援助工作，整合法律援助資源。進(jìn)一步完善以政府法律援助機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)，社會(huì)力量積極參與的法律援助工作格局。認(rèn)真抓好法律援助人員的培訓(xùn)，努力建設(shè)一支高素質(zhì)的法律援助隊(duì)伍。

第6篇

個(gè)人循環(huán)借款合同范文一

編號(hào)：

出借人(甲方)：

身份證號(hào)碼：

借款人(乙方)：

身份證號(hào)碼：

乙方因經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要向甲方申請(qǐng)循環(huán)借款，在自愿、平等、互利、誠(chéng)實(shí)信用的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)協(xié)商一致，當(dāng)事雙方同意由甲方向乙方提供循環(huán)借款，并達(dá)成以下各項(xiàng)條款，以資共同遵守。

第一條 循環(huán)借款限額

一、甲方給予乙方的循環(huán)借款限額為人民幣(大寫) 萬(wàn)元。在循環(huán)借款有效期內(nèi)，乙方在完善擔(dān)保條件后可在限額內(nèi)循環(huán)使用該借款。

二、乙方不得將該資金用于雙方約定外及法律法規(guī)禁止的用途。

三、該循環(huán)借款限額是指在借款的有效使用期限內(nèi)甲方給予乙方在同一時(shí)點(diǎn)借款余額的最高限額，并非指期間內(nèi)歷次使用金額的累計(jì)額。

四、甲方給予的上述借款限額并非構(gòu)成甲方必須按上述借款限額足額發(fā)放的義務(wù)，乙方使用借款，需要逐筆申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)甲方逐筆同意后發(fā)放。

第二條 循環(huán)借款有效期

循環(huán)借款的有效期為 月，從 年 月 日至 年 月 日，寬限期為 個(gè)月，即循環(huán)借款項(xiàng)下的所有借款到期日不能超過(guò) 年 月 日。

該有效期是指本合同所約定的借款的實(shí)際發(fā)生期，即在該有效期內(nèi)乙方均有權(quán)提出用款需求，借款發(fā)放日和到期日以《借款合同》為準(zhǔn)，《借款合同》和對(duì)應(yīng)的借據(jù)為本合同不可分割的組成部分。

第三條 利率及費(fèi)用

循環(huán)借款項(xiàng)下的借款利率為浮動(dòng)利率，單筆借款的利率和收取方式由《借款合同》確定。

第四條 還款

本循環(huán)借款協(xié)議項(xiàng)下的借款償還方式由單筆《借款合同》確定。

第五條 擔(dān)保條款

本協(xié)議項(xiàng)下債務(wù)的擔(dān)保方式為抵押與保證，乙方需與甲方另外簽署《抵押合同》、《保證合同》。 擔(dān)保范圍為本協(xié)議項(xiàng)下乙方的全部義務(wù)和責(zé)任，包括乙方應(yīng)償付的借款本息及其他甲方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而產(chǎn)生的一切相關(guān)費(fèi)用。

第八條 違約責(zé)任

一、對(duì)乙方逃避甲方監(jiān)督、拖欠借款本息、提供虛假資料、虛構(gòu)借款用途、違約或違法使用借款的，甲方有權(quán)實(shí)施制裁，有權(quán)通過(guò)各種方式進(jìn)行催收;

二、當(dāng)發(fā)生下列情形之一者，甲方有權(quán)隨時(shí)提前收回未到期的部分或全部借款及乙方應(yīng)付的利息，或者停止發(fā)放本協(xié)議項(xiàng)下乙方尚能使用的借款金額：

1、乙方涉入或?qū)⒁嫒胫卮笤V訟或仲裁及其他重大法律糾紛;

2、乙方逃匿、死亡、被依法追究刑事責(zé)任或涉及重大民事糾紛;

3、擔(dān)保人發(fā)生重大變故，致使其擔(dān)保能力受到嚴(yán)重?fù)p害的;其他足以影響乙方償債能力或乙方有缺乏償債誠(chéng)意的行為的;

三、乙方違反本合同任一項(xiàng)義務(wù)，甲方均有權(quán)要求乙方支付借款總額10%的違約金，同時(shí)甲方有權(quán)采取下列一項(xiàng)或多項(xiàng)措施：

1、乙方逾期償還部分或全部借款本息的，自逾期之日起按借款合同約定利率上浮50%計(jì)付罰息，直至本息還清為止;乙方逾期償還借款本息超過(guò)30日的，除按上述約定支付罰息外，還應(yīng)按借款總額的30%向甲方支付違約金。

2、乙方為簽訂本合同向甲方提供的信息與資料有任何一項(xiàng)虛假的，均應(yīng)按借款總額的 30 %向甲方支付違約金，在此情況下，甲方有權(quán)以通知的方式解除本合同或者要求乙方提前償還借款本息。甲方通知乙方解除合同或者要求乙方提前償還借款本息的，通知送達(dá)乙方即生效。

3、因乙方逾期償還借款本息，甲方委托律師以非訴訟或者訴訟方式催收借款所發(fā)生的調(diào)查費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保費(fèi)、案件受理費(fèi)、律師費(fèi)及其他合理費(fèi)用均由乙方承擔(dān);

4、乙方發(fā)生違約行為后，甲方對(duì)其任何違約行為予以任何寬容、寬限或延緩執(zhí)行均不表明甲方對(duì)違約行為的默許或認(rèn)可，也不表明甲方愿意放棄追究乙方的任何違約責(zé)任。

第九條 適用法律及糾紛的解決

1、與本合同有關(guān)的爭(zhēng)議均由甲方住所地人民法院管轄。

2、為確保乙方按時(shí)償還借款本息，乙方同意就本合同下的所有借款向公證處申請(qǐng)賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力公證，在發(fā)生違約情況下，甲方可直接向公證處申請(qǐng)執(zhí)行證書并向管轄人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;乙方承諾，如逾期未履行或者未全部履行上述債務(wù)，自愿接受強(qiáng)制執(zhí)行。

第十條：合同生效及其他

一、本合同自雙方簽字蓋章之日起生效。

二、甲乙雙方經(jīng)過(guò)協(xié)商一致就本合同的未盡事宜、變更事項(xiàng)達(dá)成的書面補(bǔ)充協(xié)議，作為本合同的附件，并構(gòu)成本合同不可分割的組成部分。

三、本合同一式 份，均有同等效力。甲方、乙方及 各執(zhí)一份。

甲方：

乙方：

年 月 日

個(gè)人循環(huán)借款合同范文二

貸款人：中國(guó)銀行股份有限公司 分行

負(fù)責(zé)人：

地址： _

聯(lián)系電話: ______

借款人： _______

身份證號(hào)碼：________________

地址：_____________________

聯(lián)系電話：__________________

借款人、貸款人經(jīng)平等協(xié)商，根據(jù)雙方于_______年___月___日簽署的_______________號(hào)《個(gè)人抵(質(zhì))押循環(huán)貸款額度協(xié)議》，就貸款人向借款人發(fā)放人民幣貸款事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，特訂立本合同。

第一條 金額

本合同項(xiàng)下借款金額為(大寫)___________________，(小寫)___________________。

第二條 借款期限

借款期限為_(kāi)____年/個(gè)月，自本合同雙方約定的提款日起算，至雙方約定的最后一個(gè)還款日為止。如果雙方約定的提款時(shí)間為特定的期間，上述提款日系指提款期的起始日。

第三條 借款用途

本合同項(xiàng)下的借款用途為：____________________________。

未經(jīng)貸款人書面同意，借款人不得改變借款用途。

第四條 利率與計(jì)結(jié)息

一、利率

本合同適用利率是以下第 種：

1、固定利率，年率_____%，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。

2、浮動(dòng)利率，年率_____%，利率水平實(shí)行每半年/年(擇其一)一定，即從借款人實(shí)際提款日起(若分筆提取，則從第一個(gè)實(shí)際提款日起)半年/一年(擇其一)內(nèi)按此利率計(jì)息，每滿半年/一年(擇其一)后，再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次

的法定貸款利率確定下半年/一年的利率。

二、計(jì)息

利息從借款人實(shí)際提款日起算。

提前還款的，提前還款部分的計(jì)息方法為：利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率。

三、結(jié)息

本合同適用的結(jié)息方式是以下第 種：

1、借款人每月支付利息一次，以借款人實(shí)際提款日對(duì)應(yīng)日為付息日。

2、借款人每月支付利息一次，付息日為_(kāi)__________。如貸款本金的最后一次償還日不在付息日，則借款人需在貸款本金的最后一次償還日付清全部應(yīng)付利息。

3、借款人每季支付利息一次，付息日為_(kāi)__________________。如貸款本金的最后一次償還日不在付息日則借款人需在貸款本金的最后一次償還日付清全部應(yīng)付利息。

第五條 提款條件

借款人申請(qǐng)本合同項(xiàng)下提款，須提供如下資料：

一、《個(gè)人抵(質(zhì))押循環(huán)貸款額度用款申請(qǐng)表》;

二、借款人最新的身份證明和收入證明(與申請(qǐng)額度時(shí)間間隔三個(gè)月以內(nèi)的可不再提交);

三、借款用途證明文件;

四、借款人提供的貸款資金劃賬授權(quán)書

五、如借款人需要貸款人分期向銷售商、經(jīng)銷商劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的，借款人還應(yīng)提交付款進(jìn)度表;

六、貸款人要求提供其他資料。

第六條 提款時(shí)間及方式

借款人應(yīng)按下列第_____種方式提款：

一、借款人應(yīng)于________年___月___日一次性提款。

二、借款人應(yīng)自________年___月___日起____天內(nèi)提清全部款項(xiàng)。

超過(guò)上述時(shí)間未提用的部分，貸款人有權(quán)拒絕放款。

本合同項(xiàng)下借款由貸款人以轉(zhuǎn)賬形式劃入借款人在貸款人開(kāi)立的指定賬戶內(nèi)，賬號(hào)為_(kāi)__________________。

第七條 還款

本合同采用以下第____種還款方式：

一、等額本息還款法;

二、等額本金還款法;

三、按月付息到期一次還本法;

四、按季付息到期一次還本法;

借款人在貸款人處開(kāi)立個(gè)人存款賬戶，賬號(hào)為：_______________ ，并保證在每期還款日前存入當(dāng)期足額還本、付息的資金，貸款人有權(quán)于每還款日從該賬戶中扣收貸款本金、利息。

第八條 提前還款

借款人每次使用的借款可提前償還全部或部分借款本金和利息，但應(yīng)滿足以下條件：

一、每次提前還款金額不少于 元;

二、借款人提前 日向貸款人提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)貸款人確認(rèn)。

對(duì)提前還款部分，按本合同約定的利率和計(jì)息方法計(jì)收利息。

還款申請(qǐng)一經(jīng)貸款人確認(rèn)接受即不可撤銷。

第九條 違約事件與違約責(zé)任

一、下列事件之一即構(gòu)成借款人在本合同項(xiàng)下違約：

1、未按約定期限還款;

2、未按約定用途使用貸款;

二、出現(xiàn)前款規(guī)定的違約事件時(shí)，貸款人有權(quán)分別或同時(shí)采取下列措施：

1、要求借款人限期糾正其違約行為;

2、對(duì)于尚未發(fā)放的貸款，有權(quán)停止發(fā)放;

3、對(duì)于已發(fā)放的貸款，無(wú)須向借款人提前發(fā)出任何通知，宣布本合同尚未償還的貸款本息全部立即到期;

4、無(wú)須向借款人提前發(fā)出任何通知，直接將借款人在貸款人處開(kāi)立的其他賬戶中的資金扣劃用于償還貸款本金、利息、罰息等。賬戶中的未到期款項(xiàng)視為提前到期。賬戶幣種與貸款幣種不同的，按扣收時(shí)貸款人適用的結(jié)售匯牌價(jià)匯率折算。

5、處分擔(dān)保物;

6、要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任;

7、貸款人認(rèn)為必要的其他措施。

第十條 罰息

一、若借款人未按約定期限還款且未就展期事宜與貸款人達(dá)成協(xié)議，貸款人有權(quán)就貸款逾期部分從逾期之日起按照貸款逾期罰息利率計(jì)收利息，直至借款人完全清償本息為止。

貸款逾期罰息利率為本合同約定的借款利率的水平上加收______%;

二、若借款人未按約定用途使用貸款，貸款人有權(quán)就貸款挪用部分從挪用之日起按照貸款挪用罰息利率計(jì)收利息，直至借款人完全清償本息為止。

貸款挪用罰息利率為本合同約定的借款利率的水平上加收______%。

三、若借款人未按期足額付息，貸款人有權(quán)就到期未付利息部分按照與貸款本金相同的罰息利率計(jì)收復(fù)利。同一筆貸款既逾期又挪用的，按照貸款挪用罰息利率計(jì)收復(fù)利。

四、按罰息利率計(jì)收利息的，計(jì)息方法為：利息=本金實(shí)際天數(shù)日利率。

第十一條 權(quán)利保留

債權(quán)人給予借款人的任何寬容、寬限、優(yōu)惠或延緩行使本合同項(xiàng)下的權(quán)利，均不影響、損害或限制債權(quán)人依據(jù)本合同和法律、法規(guī)而享有的一切權(quán)利。不應(yīng)視為債權(quán)人對(duì)本合同項(xiàng)下的權(quán)利、權(quán)益的放棄，也不免除借款人在本合同項(xiàng)下應(yīng)承擔(dān)的任何義務(wù)和責(zé)任。

第十二條 合同生效

本合同經(jīng)借款人簽字，貸款人的負(fù)責(zé)人或授權(quán)簽字人簽字并加蓋公章之日起生效。

本合同一式 份，雙方各執(zhí) 份，均具同等效力。

第十三條 未盡事宜

本合同未盡事宜，適用雙方簽署的_____________號(hào)《個(gè)人抵(質(zhì))押循環(huán)貸款額度協(xié)議》的規(guī)定。

第十四條 特別提示

借款人與貸款人已對(duì)本合同的所有條款進(jìn)行了充分的協(xié)商。

貸款人已提請(qǐng)借款人特別注意有關(guān)雙方權(quán)利義務(wù)的全部條款，并對(duì)其作全面、準(zhǔn)確的理解。貸款人已經(jīng)應(yīng)借款人的要求對(duì)上述條款做出相應(yīng)的說(shuō)明。

貸款人：中國(guó)銀行股份有限公司 分行 借款人： 負(fù)責(zé)人:

(授權(quán)簽字人)

年月日

個(gè)人循環(huán)借款合同范文三

借款人(甲方)：

住所：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)：

聯(lián)系電話：

證件名稱及號(hào)碼(甲方為自然人的)：

貸款人(乙方)： 住所：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)：

聯(lián)系電話：

甲方向乙方申請(qǐng)循環(huán)借款，乙方同意提供循環(huán)借款。根據(jù)中華人民共和國(guó)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同，以便共同遵守。

第一條 聲明條款

(一)甲方清楚地知悉乙方的經(jīng)營(yíng)范圍、授權(quán)權(quán)限。

(二)甲方已閱讀本合同所有條款。應(yīng)甲方要求，乙方已經(jīng)就本合同做了相應(yīng)的條款說(shuō)明。甲方對(duì)本合同條款的含義及相應(yīng)的法律后果已全部通曉并充分理解。

(三)甲方簽署與履行本合同項(xiàng)下的義務(wù)符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章和甲方章程或內(nèi)部組織文件的規(guī)定，且已獲得公司內(nèi)部有權(quán)機(jī)構(gòu)及/或國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

(四)甲方承諾以下事項(xiàng)：

1.向乙方提供真實(shí)、完整、有效的材料。

2.配合乙方進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查。

3.進(jìn)行對(duì)外投資、實(shí)質(zhì)性增加債務(wù)融資，以及進(jìn)行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大事項(xiàng)前征得乙方同意。

4.乙方有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款。

5.發(fā)生影響償債能力的重大不利事項(xiàng)時(shí)及時(shí)通知乙方。

第二條 借款額度

乙方向甲方提供的借款額度為人民幣(金額大寫)叁佰伍拾萬(wàn)元整。

本合同所稱借款額度，系指在本合同約定的額度有效期間內(nèi)，由乙方向甲方提供的人民幣貸款的本金余額的限額。在額度有效期間內(nèi)，甲方對(duì)借款額度可以循環(huán)使用。只要甲方未償還的本合同項(xiàng)下的借款本金余額不超過(guò)借款額度，甲方可以連續(xù)申請(qǐng)借款，不論借款的次數(shù)和每次的金額，但甲方所申請(qǐng)的借款金額與甲方未償還的本合同項(xiàng)下的借款本金余額之和不得超過(guò)借款額度。

本合同所稱循環(huán)借款，系指按本合同約定使用借款額度所發(fā)生的借款。

第三條 借款額度有效期間

借款額度有效期間自 年 月 日至 年 月 日(下稱額度有效期間)。在額度有效期間內(nèi)發(fā)生的單筆借款，其履行期限屆滿日不受額度有效期間是否屆滿的限制。

在額度有效期終止時(shí)，未支用的借款額度自動(dòng)失效。

單筆借款期限系指自單筆借款提款日起至約定的還款之日止的期間。

甲方每次提款的借款期限自甲方實(shí)際提款日起至約定還款日止，以借款借據(jù)的記載為準(zhǔn)，但任何一筆提款的還款日不得遲于第三條所確定的借款額度支用有效期的終止日。

第四條 借款額度的使用

(一)在額度有效期間和借款額度內(nèi)，甲方可以根據(jù)需要逐筆申請(qǐng)借款，雙方辦理相應(yīng)的手續(xù)。各筆借款的金額、利率、期限、用途以循環(huán)借款提款通知書的內(nèi)容為準(zhǔn)。甲方循環(huán)借款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。甲方未經(jīng)乙方書面同意改變貸款用途或違反其他法律法規(guī)的規(guī)定違法使用該借款而造成的后果，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

(二)如擔(dān)保人根據(jù)擔(dān)保合同履行擔(dān)保義務(wù)的，則乙方根據(jù)擔(dān)保人已經(jīng)履行的擔(dān)保責(zé)任的本金金額對(duì)借款額度本金作相應(yīng)的扣減。

(三)甲方每次申請(qǐng)的用款，其金額不得少于 萬(wàn)元，期限不得短于3個(gè)月，不得長(zhǎng)于12個(gè)月。

實(shí)際借款期限、實(shí)際提款日、借款金額、利率以本合同項(xiàng)下的借款借據(jù)所記載的期限、日期、金額和利率為準(zhǔn)。借款借據(jù)為本合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。

第五條 借款利率、罰息利率和計(jì)息、結(jié)息

(一)借款利率。本合同項(xiàng)下的單筆貸款的利率為月利率，即在中國(guó)人民銀行基準(zhǔn)貸款利率的基礎(chǔ)上上浮 %。

(二)罰息利率。本合同項(xiàng)下單筆貸款的罰息利率按照以下約定確定：

1.甲方未按約定用途使用借款資金的，罰息利率為中國(guó)人民銀行基準(zhǔn)貸款利率上浮 %。

2.本合同項(xiàng)下借款逾期的罰息利率為中國(guó)人民銀行基準(zhǔn)貸款利率上浮 %。

3.同時(shí)出現(xiàn)逾期和挪用借款的情形，應(yīng)擇其重計(jì)收罰息和復(fù)利。

(三)單筆借款支用時(shí)，雙方可以在借款提款通知書上另行約定單筆借款的借款利率和罰息利率，也可以選擇適用本合同約定的借款利率和罰息利率，如果雙方無(wú)法協(xié)商一致的，乙方有權(quán)拒絕發(fā)放貸款。

(四)本條約定的單筆借款的借款利率或罰息利率與借款提款通知書的約定不一致的，以借款提款通知書的約定為準(zhǔn)。

(五)本條所述起息日是指單筆借款轉(zhuǎn)存到甲方指定賬戶之日。

(六)本條所述基準(zhǔn)利率是指中國(guó)人民銀行公布施行的同期同類貸款利率。

(七)借款利息自借款轉(zhuǎn)存到甲方指定賬戶之日起計(jì)算。借款按日計(jì)息，日利率=年利率/360。如甲方不能按照本合同約定的結(jié)息日付息，則自次日起計(jì)收復(fù)利。

(八)結(jié)息

1.實(shí)行固定利率的借款，結(jié)息時(shí)，按約定的利率計(jì)算利息。實(shí)行浮動(dòng)利率的借款，按各浮動(dòng)期當(dāng)期確定的利率計(jì)算利息;單個(gè)結(jié)息期內(nèi)有多次利率浮動(dòng)的，先計(jì)算各浮動(dòng)期利息，結(jié)息日加總各浮動(dòng)期利息計(jì)算該結(jié)息期內(nèi)利息。

2.本合同項(xiàng)下借款按以下第 種方式結(jié)息：

(1)按月結(jié)息，結(jié)息日固定為每月的第20日;

(2)按季結(jié)息，結(jié)息日固定為每季末月的第20日;

(3)其他方式 。

3.甲方向乙方支付利息，應(yīng)確保利息按時(shí)到賬。乙方于結(jié)息日未足額收到相應(yīng)的利息，即視為甲方未按時(shí)付息。

第六條 借款的發(fā)放與支付

(一)支用循環(huán)借款的申請(qǐng)。甲方支用循環(huán)借款時(shí)，必須提前七個(gè)工作日向乙方提交循環(huán)借款支用申請(qǐng)書。

(二)發(fā)放借款的前提條件。除乙方全部或部分放棄外，只有持續(xù)滿足下列前提條件，乙方才有義務(wù)發(fā)放借款：

1.乙方已經(jīng)收到甲方循環(huán)借款支用申請(qǐng)書，并已經(jīng)審核同意。

2.本合同設(shè)有擔(dān)保的，符合乙方要求的擔(dān)保已生效且持續(xù)有效。

3.甲方?jīng)]有發(fā)生本合同所約定的任一違約事項(xiàng)或本合同約定的任何可能危及乙方債權(quán)安全的情形。

4.法律、法規(guī)、規(guī)章或有權(quán)部門不禁止且不限制乙方發(fā)放本合同項(xiàng)下的借款。

5.其他條件：

(三)借款的支付

1.甲方應(yīng)向乙方出具借款支用申請(qǐng)、相關(guān)交易資料，經(jīng)乙方同意后，將借款資金發(fā)放至甲方賬戶。甲方在借款資金使用完畢15天內(nèi)匯總向乙方報(bào)告借款資金支付情況，乙方有權(quán)通過(guò)賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查借款資金是否符合約定用途。

2.在借款發(fā)放和支付過(guò)程中，借款人出現(xiàn)下列情形的，乙方有權(quán)要求甲方補(bǔ)充提款條件和支付條件，或變更借款支付方式、停止借款資金的發(fā)放和支付。

(1)信用狀況下降;

(2)主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng);

(3)貸款資金使用出現(xiàn)異常。

第七條 還款

(一)還款原則。乙方有權(quán)將甲方的還款首先用于償還本合同約定的應(yīng)由甲方承擔(dān)而由乙方墊付的各項(xiàng)費(fèi)用以及乙方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，剩余款項(xiàng)按照先還息后還本、利隨本清的原則償還。但對(duì)于本金逾期超過(guò)九十天仍未收回的借款、利息逾期超過(guò)九十天仍未收回的借款或者法律、法規(guī)或規(guī)章另有規(guī)定的借款，甲方的還款在償還上述費(fèi)用后應(yīng)按照先還本后還息的原則償還。

(二)付息。甲方應(yīng)在結(jié)息日向乙方支付到期利息。首次付息日為借款發(fā)放后的第一個(gè)結(jié)息日。最后一次還款時(shí)，利隨本清。

(三)還本計(jì)劃。甲方應(yīng)按循環(huán)借款提款通知書所列的還本計(jì)劃償還借款本金。

(四)還款方式。甲方應(yīng)于本合同約定的還款日前備足當(dāng)期應(yīng)付之款項(xiàng)并于本合同約定的還款日還款。

(五)提前還款。甲方提前還本時(shí)，須提前十個(gè)工作日向乙方提出書面申請(qǐng)，經(jīng)乙方同意，可提前償還部分或全部本金。

甲方提前還本應(yīng)按照實(shí)際用款天數(shù)及本合同第五條確定的借款利率計(jì)算利息。

乙方同意甲方提前還本的，有權(quán)向甲方收取補(bǔ)償金，補(bǔ)償金金額按以下第 種標(biāo)準(zhǔn)確定：

補(bǔ)償金金額=提前還本額提前還款月數(shù) ，不足一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)算。

甲方分次還款的，如提前歸還部分借款本金，應(yīng)按還款計(jì)劃相反順序還款。提前還款后，尚未歸還的借款仍按本合同約定的借款利率執(zhí)行。

第八條 借款的擔(dān)保

1.為保證本合同項(xiàng)下形成的債權(quán)能得到清償，采取如下第 種擔(dān)保方式：

(1)抵押人 與乙方簽訂編號(hào)為 的 《最高額抵押合同》。

(2)保證人 與乙方簽訂編號(hào)為 的 《最高額保證合同》。

(3)出質(zhì)人 與乙方簽訂編號(hào)為 的《最高額權(quán)利質(zhì)押合同》。

(4)其他方式擔(dān)保： 。

2.甲、乙雙方在簽訂本合同項(xiàng)下具體業(yè)務(wù)合同時(shí)，乙方有權(quán)要求甲方另行提供除本條之外的擔(dān)保。

第九條 甲方的權(quán)利和義務(wù)

(一)甲方的權(quán)利

1.有權(quán)按本合同約定向乙方提出支用借款的申請(qǐng)。

2.有權(quán)按約定用途使用借款。

3.有權(quán)要求乙方對(duì)甲方提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的商業(yè)秘密予以保密，但法律法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定、有權(quán)機(jī)關(guān)另有要求或雙方另有約定的除外。

(二)甲方的義務(wù)

1.按照本合同的約定提款并足額清償借款本息，承擔(dān)本合同約定的各項(xiàng)費(fèi)用。

2.按照乙方的要求提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況資料，包括但不限于每季度第一個(gè)月的前十個(gè)工作日內(nèi)向乙方提供上季度末的資產(chǎn)負(fù)債表、截止上季度末的損益表(事業(yè)單位為收入支出表)，并于年度終了及時(shí)提供當(dāng)年現(xiàn)金流量表，并且對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)，不提供虛假材料或隱瞞重要經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)事實(shí)。

3.甲方發(fā)生名稱、法定代表人(負(fù)責(zé)人)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金或公司(企業(yè))章程等工商登記事項(xiàng)變更的，應(yīng)當(dāng)在變更后五個(gè)工作日內(nèi)書面通知乙方，并附變更后的相關(guān)材料。

4.甲方應(yīng)按約定用途使用借款，不得從事非法、違規(guī)交易;應(yīng)配合并接受乙方對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)及本合同項(xiàng)下借款使用情況的檢查、監(jiān)督;不得抽逃資金、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利用關(guān)聯(lián)交易，以逃避對(duì)乙方的債務(wù);不得利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假合同，以無(wú)實(shí)際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，套取銀行資金或授信。

5.在未還清乙方貸款本息之前，未征得乙方同意不得用本合同項(xiàng)下的貸款形成的資產(chǎn)向第三人提供擔(dān)保。

第十條 乙方的權(quán)利和義務(wù)

(一)乙方有權(quán)要求甲方按期償還借款本金、利息和費(fèi)用，行使本合同約定的其他各項(xiàng)權(quán)利，要求甲方履行其在本合同項(xiàng)下的其他各項(xiàng)義務(wù)。

(二)按照本合同的約定支付借款，但因甲方原因或其他不可歸咎于乙方的原因造成的遲延除外。

(三)對(duì)甲方提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，但法律法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定、有權(quán)機(jī)關(guān)另有要求或雙方另有約定的除外。

(四)不得有不誠(chéng)信、損害甲方合法利益的行為。

(五)乙方權(quán)利的累加性。乙方在本合同項(xiàng)下的權(quán)利是累加的，并不影響和排除乙方根據(jù)法律和其他合同對(duì)甲方所可以享有的任何權(quán)利。除非乙方書面表示，乙方對(duì)其任何權(quán)利的不行使、部分行使和/或延遲行使，均不構(gòu)成對(duì)該權(quán)利的放棄或部分放棄，也不影響、阻止和妨礙乙方對(duì)該權(quán)利的繼續(xù)行使或?qū)ζ淙魏纹渌麢?quán)利的行使。

第十一條 違約責(zé)任及發(fā)生危及乙方債權(quán)情形的補(bǔ)救措施

(一)乙方違約情形及違約責(zé)任

1.如乙方無(wú)正當(dāng)理由不按本合同約定發(fā)放貸款，甲方可要求乙方繼續(xù)按本合同約定發(fā)放貸款。

2.如乙方違反國(guó)家法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定向甲方收取了不應(yīng)收取的利息、費(fèi)用，甲方有權(quán)要求乙方退還。

(二)甲方違約情形

1.甲方違反本合同任一約定或違反任何法定義務(wù)。

2.甲方明確表示或以其行為表明將不履行本合同項(xiàng)下的任一義務(wù)。

(三)可能危及乙方債權(quán)的情形

1.發(fā)生下列情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：甲方發(fā)生承包、托管(接管)、租賃、股份制改造、減少注冊(cè)資本金、投資、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并 、收購(gòu)重組、分立、合資、(被)申請(qǐng)停業(yè)整頓、申請(qǐng)解散、被撤銷、(被)申請(qǐng)破產(chǎn)、控股股東/實(shí)際控制人變更或重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、停產(chǎn)、歇業(yè)、被有權(quán)機(jī)關(guān)施以高額罰款、被注銷登記、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、涉及重大法律糾紛、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難或財(cái)務(wù)狀況惡化、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人無(wú)法正常履行職責(zé)。

2.發(fā)生下列情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：甲方?jīng)]有履行其他到期債務(wù)，低價(jià)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，減免第三方債務(wù)，怠于行使債權(quán)或其他權(quán)利，或?yàn)榈谌教峁?dān)保。

3.甲方的股東濫用公司法人獨(dú)立地位或股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的。

4.本合同約定的發(fā)放借款的任一前提條件沒(méi)有持續(xù)滿足。

5.保證人出現(xiàn)以下情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：

(1)違反保證合同任一約定或陳述與保證的事項(xiàng)存在任何虛假、錯(cuò)誤、遺漏;

(2)發(fā)生承包、托管(接管)、租賃、股份制改造、減少注冊(cè)資本金、投資、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并 、收購(gòu)重組、分立、合資、(被)申請(qǐng)停業(yè)整頓、申請(qǐng)解散、被撤銷、(被)申請(qǐng)破產(chǎn)、控股股東/實(shí)際控制人變更或重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、停產(chǎn)、歇業(yè)、被有權(quán)機(jī)關(guān)施以高額罰款、被注銷登記、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、涉及重大法律糾紛、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難或財(cái)務(wù)狀況惡化、或者法定代表人或主要負(fù)責(zé)人無(wú)法正常履行職責(zé)，可能影響保證人承擔(dān)保證的能力;

(3)喪失或可能喪失保證能力的其他情形。

6.抵押、質(zhì)押出現(xiàn)以下情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：

(1)因第三人行為、國(guó)家征收、沒(méi)收、征用、無(wú)償收回、拆遷、市場(chǎng)行情變化或任何其他原因?qū)е碌盅贺?cái)產(chǎn)或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失、價(jià)值減少;

(2)抵押財(cái)產(chǎn)或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)、扣劃、留置、拍賣、行政機(jī)關(guān)監(jiān)管，或者權(quán)屬發(fā)生爭(zhēng)議;

(3)抵押人或出質(zhì)人違反抵押合同或質(zhì)押合同的任一約定或陳述與保證的事項(xiàng)存在任何虛假、錯(cuò)誤、遺漏;

(4)可能危及乙方抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)的其他情形。

7.擔(dān)保不成立、未生效、無(wú)效、被撤銷、被解除，擔(dān)保人違約或者明確表示或以其行為表明將不履行其擔(dān)保責(zé)任，或擔(dān)保人部分或全部喪失擔(dān)保能力、擔(dān)保物價(jià)值減少等其他情形，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的。

8.發(fā)生下列情形之一，乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的：未按約定用途使用貸款的;未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;未遵守承諾事項(xiàng)的;突破約定財(cái)務(wù)指標(biāo)的。

9.乙方認(rèn)為可能危及本合同項(xiàng)下債權(quán)安全的其他情形。

(四)乙方救濟(jì)措施。出現(xiàn)本條第二款或第三款約定的任一情形，乙方有權(quán)行使下述一項(xiàng)或幾項(xiàng)權(quán)利：

1.停止發(fā)放借款。

2.宣布借款立即到期，要求甲方立即償還本合同項(xiàng)下所有到期及未到期債務(wù)的本金、利息、費(fèi)用。

3.相應(yīng)調(diào)整、取消或終止借款額度，或調(diào)整額度有效期間。

4.甲方未按本約定用途使用借款的，對(duì)甲方挪用的部分，自未按約定用途使用借款之日起至本息全部清償之日止按罰息利率和本合同約定的結(jié)息方式計(jì)收利息、復(fù)利和罰息。

5.借款逾期的，對(duì)甲方未按時(shí)還清的借款本金和利息(包括被乙方宣布全部或部分提前到期的借款本金和利息)，自逾期之日起至本息全部清償之日止按罰息利率和本合同約定的結(jié)息方式計(jì)收利息和復(fù)利。借款逾期是指甲方未按期清償或超過(guò)約定的分次還本計(jì)劃期限歸還借款的行為。

借款到期前，對(duì)甲方未按時(shí)還清的利息按本合同約定的貸款利率和結(jié)息方式計(jì)收復(fù)利。

6.其他救濟(jì)措施，包括但不限于：

(1)要求甲方對(duì)本合同項(xiàng)下所有債務(wù)提供符合乙方要求的新的擔(dān)保;

(2)解除本合同。

第十二條 其他條款

(一)費(fèi)用的承擔(dān)。本合同及與本合同項(xiàng)下?lián)Ｓ嘘P(guān)的律師服務(wù)、保險(xiǎn)、評(píng)估、登記、保管、鑒定、公證等費(fèi)用，由甲方承擔(dān)，雙方另有約定的除外。

乙方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而實(shí)際發(fā)生的一切費(fèi)用(包括但不限于訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保全費(fèi)、差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣費(fèi)、公證費(fèi)、送達(dá)費(fèi)、公告費(fèi)、律師費(fèi)等)均由甲方承擔(dān)。

(二)公告催收。對(duì)甲方拖欠借款本息或發(fā)生其他違約情形，乙方有權(quán)向有關(guān)部門或單位予以通報(bào)，有權(quán)通過(guò)新聞媒體進(jìn)行公告催收。

(三)權(quán)利保留。乙方在本合同項(xiàng)下的權(quán)利并不影響和排除其根據(jù)法律、法規(guī)和其它合同所享有的任何權(quán)利。任何對(duì)違約或延誤行為施以任何寬容、寬限、優(yōu)惠或延緩行使本合同項(xiàng)下的任何權(quán)利，均不能視為對(duì)本合同項(xiàng)下權(quán)利、權(quán)益的放棄或?qū)θ魏芜`反本合同行為的許可或認(rèn)可，也不限制、阻止和妨礙對(duì)該權(quán)利的繼續(xù)行使或?qū)ζ淙魏纹渌鼨?quán)利的行使，也不因此導(dǎo)致乙方對(duì)甲方承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。

(四)甲方的通訊地址或聯(lián)系方式如發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)立即書面通知乙方，因未及時(shí)通知而造成的損失由甲方自行承擔(dān)。

(五)本合同項(xiàng)下的循環(huán)借款支用申請(qǐng)書、循環(huán)借款提款通知書、各類憑證以及形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的其他法律性文件均為本合同的組成部分。

(六)爭(zhēng)議解決方式。本合同在履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，可以通過(guò)協(xié)商解決，協(xié)商不成向乙方住所地人民法院起訴。在訴訟期間，本合同不涉及爭(zhēng)議部分的條款仍須履行。

(七)合同生效條件。

1.甲方為自然人的，本合同經(jīng)甲方或授權(quán)人簽字及乙方負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字并加蓋公章或合同專用章后生效。

2.甲方為非自然人的，本合同經(jīng)甲方法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)人簽字并加蓋公章及乙方法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)人簽字并加蓋公章或合同專用章后生效。

(八)本合同一式 份，甲方 份，乙方 份，有關(guān)部門留存 份。

(九)其他約定事項(xiàng)

1.借款人信譽(yù)下降，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不良狀況，乙方不再發(fā)放本合同項(xiàng)下未使用的借款額度。

2.擔(dān)保人的擔(dān)保物價(jià)值下降、毀損或被人民法院查封、扣押和保全的，乙方不再發(fā)放本合同項(xiàng)下未使用的借款額度。

3.保證人保證能力下降，乙方不再發(fā)放本合同項(xiàng)下未使用的借款額度。

(十)本合同未盡事宜，甲乙雙方可另行達(dá)成書面協(xié)議，作為本合同附件;本合同的任何附件、修改或補(bǔ)充均構(gòu)成本合同不可分割的一部份，與本合同具有同等法律效力。

甲方(簽章)：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)人(簽字)：

乙方(公章或合同專用章)：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)或授權(quán)人(簽字)：

第7篇

第一條為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利於企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

第二條本制度適用於中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立企業(yè)批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)印件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)印件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第二章資金籌集

第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金，法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。

國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低於15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。

投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%；因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)；接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)；資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額；以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其它應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。

長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。

發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低於債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第十五條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)

第十六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。

應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十九條企業(yè)可以於年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3—5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第二十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第二十一條存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本；采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

第二十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

第二十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)於盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。

盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬於非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第四章固定資產(chǎn)

第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬於生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自行建造的，按照建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：

自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

第二十八條在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由於非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第三十條企業(yè)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)，以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等，也不計(jì)提折舊。

第三十一條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。企業(yè)專業(yè)車隊(duì)的客、貨運(yùn)汽車，大型設(shè)備，可以采用工作量法。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有重要地位、技術(shù)進(jìn)步快的電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)"母機(jī)"的機(jī)械企業(yè)、飛機(jī)制造企業(yè)、汽車制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)和醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)以及其他經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊行業(yè)的企業(yè)，其機(jī)器設(shè)備可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附件一。實(shí)行工作量法的，其總行駛里程、總工作小時(shí)，由企業(yè)根據(jù)附件一中規(guī)定的同類固定資產(chǎn)折舊年限換算確定。

企業(yè)按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開(kāi)始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第三十二條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

1━預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率＝━━━━━━━━━

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3━5%確定，凈殖值率低於3%或者高於5%的，由企業(yè)自主確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計(jì)算公式如下：

(一)按照行駛里程計(jì)算折舊的公式：

原值×(1━預(yù)計(jì)凈殘值率)

單位里程折舊額＝━━━━━━━━━━━━━

總行駛里程

(二)按照工作小時(shí)計(jì)算折舊的公式：

原值×(1━預(yù)計(jì)凈殘值率)

每工作小時(shí)折舊額＝━━━━━━━━━━━━━

總工作小時(shí)

雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

2

年折舊率＝━━━━━━×100%

折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。

年數(shù)總和法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

折舊年限━已使用年數(shù)

年折舊率＝━━━━━━━━━━━━━━━×100%

折舊年限×(折舊年限＋1)÷2

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝(固定資產(chǎn)原值━預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十三條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)本制度第三十二條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式，按月計(jì)提。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。

第三十四條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大於預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小於預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

第三十五條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。

籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由於非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。

第五章無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第三十七條無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第三十八條無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

自行開(kāi)發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)。

除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。

第三十九條無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少於10年的期限確定。

第四十條企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他銷售收入。

第四十一條遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益、利息等支出。

下列費(fèi)用不包括在開(kāi)辦費(fèi)內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。

開(kāi)辦費(fèi)從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短於5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M(fèi)用或者管理費(fèi)用。

第四十二條其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。

特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資是指具有專門用途，但不是是參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備的特種物資。

第六章對(duì)外投資

第四十三條企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長(zhǎng)期投資和短期投資。

企業(yè)不得以國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資以及國(guó)家規(guī)定不得用於對(duì)外投資的其他財(cái)產(chǎn)向其他單位投資。

第四十四條企業(yè)對(duì)外投資，按照下列原則確定：

以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。

以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。

溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。

第四十五條企業(yè)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。

第四十六條企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資，并且在企業(yè)從被投資單位實(shí)際分得股利或

者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。

第四十七條企業(yè)對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。

第七章成本和費(fèi)用

第四十八條企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。

直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、

外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。

直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。

其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。

制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位(分廠、車間)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)，原油儲(chǔ)量有償使用費(fèi)，油田維護(hù)費(fèi)，礦山維簡(jiǎn)費(fèi)，租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費(fèi)用。

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十九條管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，董事會(huì)費(fèi)，咨詢費(fèi)，審計(jì)費(fèi)，訴訟費(fèi)，排污費(fèi)，綠化費(fèi)，稅金，土地使用費(fèi)(海域使用費(fèi))，土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，開(kāi)辦費(fèi)攤銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢(減盤盈)以及其他管理費(fèi)用。

公司經(jīng)費(fèi)包括工廠總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費(fèi)。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指按照職工工資總額2%計(jì)提撥交工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。

職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按照職工工資總額的1.5%計(jì)提。

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金)、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用)，職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付給離休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

咨詢費(fèi)是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。

審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

訴訟費(fèi)是指企業(yè)因或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

排污費(fèi)是指企業(yè)按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。

綠化費(fèi)是指企業(yè)對(duì)廠區(qū)、礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。

稅金是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

土地使用稅(海域使用費(fèi))是指企業(yè)使用土地(海域)而支付的費(fèi)用。

土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中破壞的國(guó)家不征用的土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。

技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)是指企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)試費(fèi)，原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷是指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用：全年銷售凈額在1500萬(wàn)元(不含1500萬(wàn)元)以下的，不超過(guò)年銷售凈額的5‰；超過(guò)1500萬(wàn)元(含1500萬(wàn)元)但不足5000萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰；超過(guò)5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)但不足一億元的，不超過(guò)該部分的2‰；超過(guò)一億元(含一億元)的，不超過(guò)該部分的1‰。

第五十條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第五十一條銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)用，銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi)。

第五十二條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。

職工福利費(fèi)主要用於職工的醫(yī)療費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支

的其他職工福利支出。

第五十三條企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)偟臄?shù)額。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。

在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)具體情況確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)。多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本、費(fèi)用，年終財(cái)務(wù)決算時(shí)不留余額。需要保留余額的，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。

第五十四條企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。

第五十五條企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對(duì)外投資的支出；被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出；國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

第八章銷售收入、利潤(rùn)及其分配

第五十六條銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入。包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他銷售收入包括材料銷售，固定資產(chǎn)出租，包裝物出租，外購(gòu)商品銷售，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

第五十七條企業(yè)一般於產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第五十八條企業(yè)利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算：

利潤(rùn)總額＝銷售利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收入━營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＋其他銷售利潤(rùn)━管理費(fèi)用━財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售凈收入━產(chǎn)品銷售成本━產(chǎn)品銷售費(fèi)用━產(chǎn)品銷售稅

金及附加

其他銷售利潤(rùn)＝其他銷售收入━其他銷售成本━其他銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅

和教育費(fèi)附加。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退稅以及減免稅退回的稅金，作為減少產(chǎn)品銷售

稅金處理。

第五十九條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。

投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)高於帳面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。

投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低於帳面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。

第六十條企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，教育費(fèi)附加返還款等。

營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)，非常損失，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金，違約金等。

第六十一條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第六十二條企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第六十三條企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：

(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

(二)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50%時(shí)不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。

第六十四條股份有限公司提取公益金以后，按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利。

(二)提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。

(三)支付普通股股利。

當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可以按照不超過(guò)股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低於注冊(cè)資金的25%。

第六十五條盈余公積金可用於彌補(bǔ)虧損或者用於轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低於注冊(cè)資本的25%。

第六十六條公益金主要用於企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第九章外幣業(yè)務(wù)

第六十七條企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

第六十八條企業(yè)一般以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以外幣作為記帳本位幣。

記帳本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中予以說(shuō)明。

第六十九條企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)(原則為中間價(jià)，下同)，或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)。

第七十條月份終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣帳戶的余額(不包括按照調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的外幣項(xiàng)目)，按照月末的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額。按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳

面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。

第七十一條企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，如果為凈損失，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短於5年的期限平均攤銷；如果為凈收益，從企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短於5年的期限平均轉(zhuǎn)銷，或者留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算收益。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。清算期間發(fā)生的計(jì)入清算損益。其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。

第七十二條企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為記帳本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)帳戶按照當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)折合，實(shí)收資本帳戶按照合同、協(xié)議中約定的國(guó)家外匯牌價(jià)折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。

有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實(shí)收資本帳戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積金。

第七十三條企業(yè)發(fā)生外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)時(shí)，按照下列原則處理：

企業(yè)按照買入外匯調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的，支用時(shí)，按照買入時(shí)的帳面調(diào)劑價(jià)折合為記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價(jià)可以采用逐筆辨認(rèn)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法確定。

企業(yè)調(diào)劑外匯不實(shí)行單獨(dú)記帳的，買入的調(diào)劑外匯按照國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額，外匯調(diào)劑價(jià)與國(guó)家外匯牌價(jià)的差額，作為調(diào)劑外匯價(jià)差。在支用調(diào)劑外匯時(shí)，屬於購(gòu)買資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的，調(diào)劑外匯價(jià)差計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值或者有關(guān)費(fèi)用；屬於償還債務(wù)的，調(diào)劑外匯價(jià)差價(jià)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。賣出調(diào)劑外匯時(shí)，實(shí)際取得款項(xiàng)與按國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額的差額，應(yīng)當(dāng)沖銷調(diào)劑外匯價(jià)差，如有余額，作為匯兌損益處理；賣出其他外匯時(shí)，作為匯兌損益處理。

第十章企業(yè)清算

第七十四條企業(yè)宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)。

第七十五條清算企業(yè)的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已經(jīng)作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)於擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬於清算財(cái)產(chǎn)；擔(dān)保物的價(jià)款超過(guò)所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬於清算財(cái)產(chǎn)。

清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)的同意，不得處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第七十六條清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第七十七條企業(yè)清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或者盤虧，財(cái)產(chǎn)變價(jià)凈收入，因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法歸還的債務(wù)，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入清算收益或者清算損失。

第七十八條企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入帳：

(一)隱匿私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

(二)非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

(三)對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

(四)對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

(五)放棄自己的債權(quán)。

第七十九條清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過(guò)程中所必須的其他支出。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第八十條企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；

(二)應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金；

(三)尚未償付的債務(wù)。

不足清償同一順序債務(wù)的，按照比例清償。

第八十一條企業(yè)清算終了，清算收益大於清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：

有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司，按照優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財(cái)產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

第八十二條清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第八十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

分開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向證券交易機(jī)構(gòu)和證券監(jiān)管會(huì)等提供年度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十四條企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)告，於年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

企業(yè)按月、按季、按年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十五條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第8篇

[關(guān)鍵詞]官事訴訟調(diào)停和解完善

基于當(dāng)事人對(duì)民商事糾紛本身享有自主解決的權(quán)利和對(duì)訴訟標(biāo)的自由處分的權(quán)利，各國(guó)相等尊重當(dāng)事人在官事訴訟中行使處分權(quán)所達(dá)到的和解，一般在官事訴訟法中都有對(duì)于訴訟和解的規(guī)定，訴訟和解在官事訴訟中的實(shí)用也是相等廣泛而有效的。和此相對(duì)的，是本國(guó)官事訴訟中訴訟和解的缺位。本國(guó)現(xiàn)行《官事訴訟法》第51條規(guī)定“雙方當(dāng)事人象樣自行和解”，這好似是賦予了訴訟當(dāng)事人和解的權(quán)利。但是，當(dāng)當(dāng)事人想要行使這一權(quán)利時(shí)，卻不得不面對(duì)一連串的題目：和解的環(huán)境、程序和效勞等必要的相干規(guī)范都無(wú)法從現(xiàn)行的《官事訴訟法》中找出，當(dāng)事人行使這一權(quán)利缺乏妥當(dāng)?shù)谋Ｕ稀ＴV訟和解在我國(guó)變化了事實(shí)上的陳設(shè)，很多人甚至并不知道在法院調(diào)停之外還有和解這一說(shuō)。本文擬就訴訟和解政策作一觀察剖析，以期對(duì)樹(shù)立和完善本國(guó)官事訴訟和解政策有所裨益。

一、訴訟和解的性質(zhì)

（一）各國(guó)對(duì)于訴訟和解性質(zhì)的學(xué)說(shuō)

訴訟和解別稱訴訟上的和解、裁判員上的和解，是指雙方當(dāng)事人把他們對(duì)訴訟懇求的覺(jué)得互相讓步的原因在訴訟進(jìn)步行一致陳述的行動(dòng)。在國(guó)外，狹義上的訴訟和解既容納在訴訟程序中進(jìn)行的和解，也容納訴訟提起前進(jìn)行的“前的和解”。一般認(rèn)為，訴訟和解是雙方當(dāng)事人間達(dá)到的合意。在外國(guó)傳統(tǒng)的官事訴訟中，受公安積極學(xué)說(shuō)理論反應(yīng)，法官對(duì)當(dāng)事人達(dá)到訴訟上的和解一般持觀察積極的態(tài)度，重要是為當(dāng)事人需要一種對(duì)話、協(xié)商的溝渠，而不是自動(dòng)地向當(dāng)事人建議和解或者積極地促成當(dāng)事人間的和解。第二次全球大戰(zhàn)以后，各國(guó)的訴訟數(shù)目不斷增多，新的訴訟類型不斷呈現(xiàn)。為了革命訴訟頻率，各國(guó)在本國(guó)的官事訴訟程序改造中，開(kāi)端重視訴訟和解，法官在訴訟和解中演出的角色也趨勢(shì)積極。

對(duì)于訴訟和解的性質(zhì)，學(xué)界存有很多爭(zhēng)議。重要有以下幾種角度：

1、公法行動(dòng)說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為訴訟和解是純粹公法上的法律行動(dòng)，在實(shí)質(zhì)上和訴訟外和解雷同，通過(guò)訴訟和解達(dá)到的和解協(xié)議歸于公法上的和解約據(jù)，確定了訴訟和解和公法上和解約據(jù)的間斷性。德國(guó)的埃烏斯（Eccius）、柯勒（Kohle）、羅森貝克（Rosenberg）以和日本的河本喜和之等均持此說(shuō)，指出訴訟和解之因?yàn)槌尸F(xiàn)訴訟法上的后果，即呈現(xiàn)結(jié)束訴訟的法律后果，是由于對(duì)于訴訟標(biāo)的的爭(zhēng)執(zhí)已經(jīng)開(kāi)端，本案訴訟已缺乏訴訟的事物，故而賦予和解行動(dòng)和規(guī)定審訊同樣的法律后果。各國(guó)法律規(guī)定應(yīng)將和解協(xié)議記敘于思路之中，就是為了對(duì)和解協(xié)議加以明證。美國(guó)官事訴訟法學(xué)界亦多此說(shuō)，但和德日學(xué)者不同，他們不認(rèn)為和解協(xié)議象樣直接終結(jié)訴訟。

2、訴訟行動(dòng)說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)是超出一度簡(jiǎn)略的邏輯推理所得出的，即按照發(fā)生何種法律上的后果，行動(dòng)即愿望具備何種法律規(guī)定的急件的理論，得出了既然和解發(fā)生訴訟法上的法律后果，則表明和解具備訴訟上的急件，無(wú)疑就是訴訟行動(dòng)的建議。德國(guó)的保羅（Palu）、比洛夫（Biilow）和日本的雉本朗造等持此說(shuō)，認(rèn)為訴訟和解是按照訴訟法規(guī)范來(lái)評(píng)論訴訟行動(dòng)，是雙方當(dāng)事人超出互讓而使訴訟終結(jié)的合意，或者說(shuō)是對(duì)于終結(jié)訴訟的合同訴訟行動(dòng)。內(nèi)中，前端別稱合意說(shuō)，后者別稱合同訴訟行動(dòng)說(shuō)。

3、兩行動(dòng)并存說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為訴訟和解一范疇發(fā)生實(shí)體法上的后果，另一范疇也發(fā)生訴訟法上的后果。那樣，證據(jù)發(fā)生何種法律上的后果，就必需是何種法律性質(zhì)的行動(dòng)的邏輯反推，發(fā)生兩種并存的法律后果的法律行動(dòng)也特定是兩種呼應(yīng)的法律行動(dòng)的并存。訴訟和解從表盤上看來(lái)只管只存在一度行動(dòng)，但是在法律上，卻存在著作為公法行動(dòng)的和解和作為訴訟行動(dòng)的終結(jié)訴訟的合意兩個(gè)行動(dòng)，并且，這兩個(gè)行動(dòng)是并存的。德國(guó)的赫爾維希（Hellwig）和日本的山田博士即持此說(shuō)，覺(jué)得訴訟和解是公法上的和解約據(jù)和終結(jié)訴訟合意的訴訟行動(dòng)兩者的并存。在該學(xué)說(shuō)內(nèi)部，針對(duì)訴訟和解中的公法行動(dòng)和訴訟行動(dòng)間是不是存在聯(lián)專業(yè)，又分成不同的集團(tuán)。

4、兩行動(dòng)競(jìng)合說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為訴訟和解不論從景象或是法律上看，均但是一度行動(dòng)，但這一度行動(dòng)卻是一度具有雙重屬性的特別行動(dòng)，既具有在當(dāng)事人之間存在的公法上的和解約據(jù)的性質(zhì)，又具備在當(dāng)事人之間以和當(dāng)事人和法院之間存在的訴訟合意的性質(zhì)。并且，這一學(xué)說(shuō)完整確定了在訴訟和解的公法性質(zhì)和訴訟性質(zhì)之間存在交流和溝通。德國(guó)的施勒克（Schnke）、尼克遜（Nikisch）、萊特（Lent）和日本的加藤正治等撐持此說(shuō)，把訴訟和解看成是同一行動(dòng)中含兩種行動(dòng)的屬性。目前，這一學(xué)說(shuō)是訴訟法學(xué)界的暗流角度。

（二）本國(guó)對(duì)訴訟和解性質(zhì)的選擇

公法行動(dòng)說(shuō)夸張?jiān)V訟和解乃是一種公法上的和解，訴訟和解達(dá)到的和解協(xié)議是公法約據(jù)。這一角度是樹(shù)立在約據(jù)法的高度繁榮的房基上的，這也是公法行動(dòng)說(shuō)為英美法專業(yè)國(guó)度廣泛采用而被陸地法專業(yè)國(guó)度棄如敝履的重要原因。本國(guó)的法律政策，晚唐師德、民國(guó)師日，新我國(guó)初期取法蘇聯(lián)，改造后又以德、日和本國(guó)臺(tái)灣地域法律為力點(diǎn)剖析學(xué)習(xí)事物，而合同法在本國(guó)的發(fā)展亦不過(guò)是十?dāng)?shù)年。顯然，公法行動(dòng)說(shuō)并不合適本國(guó)國(guó)情。

訴訟行動(dòng)說(shuō)只把訴訟和解當(dāng)做當(dāng)事人間達(dá)到的終結(jié)訴訟的合意，而沒(méi)有看到，在這一合意達(dá)到進(jìn)程中，當(dāng)事人對(duì)自身實(shí)體權(quán)利的處分以和和解成立后和解約據(jù)對(duì)當(dāng)事人的桎梏力。這樣的性質(zhì)理論明顯不合適歸納訴訟和解這一法律行動(dòng)的全貌。

兩行動(dòng)并存說(shuō)內(nèi)部，對(duì)于作為公法行動(dòng)的和解和作為訴訟行動(dòng)的合意這兩者是不是有聯(lián)專業(yè)存在著分歧。暗流角度認(rèn)為這兩者是離別獨(dú)立存在并且各自獨(dú)立的施展作用的，但也有部分學(xué)者認(rèn)為兩者間存在著不可分割的聯(lián)專業(yè)。前一種角度割裂了訴訟法和實(shí)體法之間的聯(lián)專業(yè)，難以讓人尊重；而后一角度固然保持了訴訟法和實(shí)體法之間的當(dāng)然聯(lián)專業(yè)，但在一度法律事實(shí)中存在兩個(gè)交錯(cuò)不可分的法律行動(dòng)，始終令人費(fèi)解。

兩行動(dòng)競(jìng)合說(shuō)和并存說(shuō)的不同之處就取決，在訴訟和解公法范疇和訴訟法范疇的互通和交流這小半上，競(jìng)合說(shuō)內(nèi)部不存在有分歧，也就是說(shuō)，競(jìng)合說(shuō)保持認(rèn)為，假如訴訟和解存在公法上無(wú)效的原因，那樣，在訴訟法上也必定引起該行動(dòng)無(wú)效。并且，競(jìng)合說(shuō)所提出的一度行動(dòng)兩種性質(zhì)的說(shuō)法，令人更易于接收；恰如人同時(shí)具有當(dāng)然屬性和全球?qū)傩浴⒇浳镆嘤袘?yīng)用價(jià)值和價(jià)值之兩重性。

事實(shí)上，不論何種學(xué)說(shuō)，均不能很好地說(shuō)明在各國(guó)的公安實(shí)踐中呈現(xiàn)的對(duì)于訴訟和解效勞的爭(zhēng)議，并且，雖然是在各個(gè)學(xué)說(shuō)的內(nèi)部也都存在著分歧。更值得留心的是，不論從何種學(xué)說(shuō)出發(fā)，通過(guò)適當(dāng)?shù)男拚枷髽訉?dǎo)入雷同的建議。這樣一來(lái)，對(duì)于訴訟和解性質(zhì)的爭(zhēng)辯象樣說(shuō)僅僅是一種試圖將其合理論進(jìn)步行介紹的技能性的論爭(zhēng)。因此，在構(gòu)建本國(guó)的訴訟和解政策時(shí)，不應(yīng)太過(guò)拘泥于現(xiàn)部分對(duì)于訴訟和解性質(zhì)的理論，更應(yīng)當(dāng)著想的是目前本國(guó)公安實(shí)踐對(duì)于這種政策的愿望，即現(xiàn)實(shí)為什么愿望這一政策，現(xiàn)實(shí)愿望這一政策為何。畢竟，法律之因?yàn)楸恢贫ǎ褪菫榱藵M足人類的愿望。并且，在法律發(fā)展史上，各種成文的法律概念都是在對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的法律政策進(jìn)行提煉的房基上發(fā)生的；而全球又是不斷發(fā)展的，現(xiàn)在我們所提和的法律術(shù)語(yǔ)的含義和其生育之初相比，固然已經(jīng)被大大增加了，但是，面對(duì)增加的法律實(shí)踐，法哲理論仍然經(jīng)常心有余而力不足。千萬(wàn)，就純粹的理論探究而言，作者更偏向于兩種性質(zhì)競(jìng)合說(shuō)。

訴訟本身，就不是單純的由訴訟法便象樣完成的活動(dòng)，事實(shí)上，訴訟即是實(shí)體法和訴訟法共同作用的“場(chǎng)”。張衛(wèi)平教授已經(jīng)談到：訴訟法學(xué)在剖析上將訴訟作為自己的剖析事物時(shí)，在剖析方法上也有必要從實(shí)體法和訴訟法兩者的互相干專業(yè)來(lái)把握訴訟景象。宣傳實(shí)體法和訴訟法相對(duì)的二元觀時(shí)，更要希望當(dāng)然科學(xué)的剖析方法。在現(xiàn)代法治體專業(yè)中，形成了實(shí)體法和訴訟法兩種不同的法律體專業(yè)，因此，雖然是一度閱歷事實(shí)，也象樣從實(shí)體法和訴訟法這兩個(gè)不同的范疇作價(jià)值上的判定。具體就訴訟和解來(lái)說(shuō)，正是官事訴訟法規(guī)定了當(dāng)事人象樣在官事訴訟中進(jìn)行和解，和解是當(dāng)事人的訴訟權(quán)利之一；同時(shí)，官事訴訟法還以處分原則為基本原則之一，賦予當(dāng)事人處分自己實(shí)體權(quán)利和訴訟權(quán)利的權(quán)利，和解才得以在訴訟中進(jìn)行。因此，當(dāng)訴訟和解客觀完成之時(shí)，便當(dāng)然地具備了訴訟行動(dòng)的性質(zhì)。而官事訴訟中的處分原則又是官事實(shí)體法范疇內(nèi)公法自治實(shí)質(zhì)在訴訟范疇的體現(xiàn)，且當(dāng)事人在訴訟和解中彼此讓步所處分的乃是自己的官事好處，和解協(xié)議內(nèi)容的正當(dāng)和否應(yīng)當(dāng)以實(shí)體法為審查根據(jù)，這又使訴訟和解具備了一種實(shí)體行動(dòng)的性質(zhì)。在某種意義上，訴訟和解相等于一度官事約據(jù)，當(dāng)事人之間的和解協(xié)議表面上就是規(guī)定一度約據(jù)來(lái)解決當(dāng)事人之間的爭(zhēng)議；和一般官事約據(jù)不同的是，和解約據(jù)是在訴訟中達(dá)到的，并由法院見(jiàn)證人，是訴訟約據(jù)中的一種。

訴訟和解的效勞，即當(dāng)事人之間的訴訟和解協(xié)議成立后會(huì)發(fā)生什么樣的法律后果。這里的“和解協(xié)議成立”是指和解協(xié)議由當(dāng)事人處處確定的、且通過(guò)了法定程序而生效。理論界對(duì)于訴訟和解效勞的爭(zhēng)議重要取決，訴訟和解是不是具有既判力，即是不是具有和規(guī)定審訊雷同的效勞，而內(nèi)核心題目又取決訴訟和解在實(shí)體法上的瑕疵是不是反應(yīng)其訴訟上的后果。對(duì)于該題目標(biāo)學(xué)說(shuō)象樣分成三種：

1、既判力確定說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為，訴訟和解是審訊的輪換，則規(guī)定無(wú)疑地?fù)碛屑扰辛Γ嗽V訟和解中存在復(fù)審情由，才可依復(fù)審程序否定原和解的效勞；除此之外，當(dāng)事人不得以和解存在實(shí)體法上的瑕疵為由提出覺(jué)得。以日本的兼子一為專人的學(xué)者持此說(shuō)。

2、既判力否定說(shuō)。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為，規(guī)定審訊具有既判力，即是說(shuō)審訊未經(jīng)規(guī)定，當(dāng)事人就不得以已裁判員的訴訟標(biāo)的再行或提出和審訊相相對(duì)的覺(jué)得，法院也不能再編成和之相相對(duì)的判定。因此，既判力表面上是一種國(guó)度權(quán)利，具有公權(quán)性質(zhì)，而以訴訟和解確當(dāng)事人之間公法上和解行動(dòng)的性質(zhì)而言，不可能性發(fā)生既判力。因此，當(dāng)事人千萬(wàn)象樣就訴訟和解實(shí)體法上的無(wú)效和撤銷原因提出覺(jué)得。德國(guó)的羅森貝克（Rosenberg）、尼克遜（Nikisch）、赫爾維希（Hellwig）和日本的新堂幸司等學(xué)者確定此說(shuō)。

3、限制的既判力說(shuō)（調(diào)和說(shuō)）。這種學(xué)說(shuō)的重要角度取決，只要訴訟和解中不存在實(shí)體法上的無(wú)效和撤銷原因，該和解就具有既判力；同時(shí)答應(yīng)當(dāng)事人就訴訟和解中實(shí)體法上的無(wú)效和撤銷原因提出覺(jué)得。重要有日本的菊井維大等學(xué)者持此說(shuō)。

在具體的公安實(shí)踐中，陸地法專業(yè)國(guó)度和英美法專業(yè)國(guó)度對(duì)于訴訟和解效勞的規(guī)定多有不同。陸地法專業(yè)國(guó)度的訴訟和解政策大都規(guī)定，和解一旦成立，即具有和規(guī)定審訊同等的效勞。也就是說(shuō)，訴訟和解成立后，訴訟終結(jié)，當(dāng)事人間的權(quán)利任務(wù)得以規(guī)定、創(chuàng)設(shè)或轉(zhuǎn)變；第一審達(dá)到的和解，當(dāng)事人不得上告，上告審中達(dá)到和解協(xié)議的，原審審訊當(dāng)然無(wú)用；并且，部分國(guó)度也賦予和解協(xié)議以可強(qiáng)迫履行力，在一方不履行和解協(xié)議的事情下，另一方象樣據(jù)此向法院申請(qǐng)強(qiáng)迫履行。

英美法專業(yè)國(guó)度的政策則略有不同，正在進(jìn)行的訴訟程序并不因當(dāng)事人間達(dá)到的和解約據(jù)而人造終結(jié)，終結(jié)訴訟一般有兩種方法：一是撤訴，撤訴后原告是不是能夠再次來(lái)源于和解約據(jù)的商定；二是“合意審訊”，隨即當(dāng)事人間達(dá)到的和解環(huán)境記載于法院裁決以上，形成“合意審訊”，合意審訊和一般審訊一樣發(fā)生開(kāi)端訴訟的效勞，并且具有既判力和強(qiáng)迫履行力。

（二）本國(guó)對(duì)訴訟和解效勞的選擇

既然訴訟和解兼具兩種性質(zhì)，那樣其效勞千萬(wàn)也同時(shí)體現(xiàn)于訴訟法和實(shí)體法上。在訴訟和解的效勞題目上，我們贊成限制的既判力說(shuō)。這一學(xué)說(shuō)重要是從既判力作用的兩個(gè)范疇進(jìn)手的。一般認(rèn)為，既判力的作用象樣分成兩個(gè)范疇，一范疇作用取決禁止當(dāng)事人提出和審訊內(nèi)容相相對(duì)的覺(jué)得，另一作用則是不答應(yīng)當(dāng)事人對(duì)審訊于意義和陳述上存在的實(shí)體法瑕疵進(jìn)行斥責(zé)。在審訊的事情下，既判力的作用重要體現(xiàn)于前端，后者通常寓于前端之中。但是，在訴訟和解的事情下，由于關(guān)專業(yè)到當(dāng)事人的意義和陳述，后一作用也浮出水面。在著想訴訟和解的既判力題目時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)留心到，既然已經(jīng)選擇了兩種性質(zhì)競(jìng)合說(shuō)作為本國(guó)訴訟和解政策的房基理論，那樣，出于答應(yīng)當(dāng)事人對(duì)實(shí)體法上的瑕疵提出覺(jué)得的著想，著眼于既判力的后一作用，就應(yīng)當(dāng)否定訴訟和解的既判力；但是，在訴訟和解中，既判力前一范疇的作用仍然存在，假如完整否定了它的既判力，就無(wú)法禁止當(dāng)事人就原訴訟標(biāo)的再行，法院也不得不再次審理，這種事情不但不能減免法院和當(dāng)事人的訴累，并且順有利鼓勵(lì)當(dāng)事人進(jìn)行訴訟和解，無(wú)疑是錯(cuò)誤的。因?yàn)椋瑢?duì)原告的這種再訴或者覺(jué)得必需予以遮斷，即還應(yīng)當(dāng)對(duì)既判力的前一作用給予承認(rèn)。簡(jiǎn)言之，就是在不存在實(shí)體法上無(wú)效和撤銷原因的界線內(nèi)，應(yīng)當(dāng)承認(rèn)既判力。這樣，訴訟和解一旦成立生效，便和規(guī)定審訊具有同等效勞，象樣終結(jié)訴訟，并且禁止當(dāng)事人就同一標(biāo)的再行；同時(shí)也可周濟(jì)存在有實(shí)體法上無(wú)效和撤銷原因的訴訟和解。

限制的既判力說(shuō)超出對(duì)既判力作用的不同側(cè)面進(jìn)行區(qū)分，使得訴訟和解確當(dāng)事人象樣因?qū)嶓w法上的瑕疵獲得周濟(jì)，和和解的性質(zhì)理論相連接；又決不會(huì)引起當(dāng)事人濫用權(quán)利，就原訴訟標(biāo)的再行、增多法院壓力，不失為本國(guó)官事訴訟和解政策構(gòu)建合理論上的適當(dāng)選擇。由此引來(lái)的另一度題目是，當(dāng)事人該如何就實(shí)體法上無(wú)效和撤銷原因提出覺(jué)得？是另行還是進(jìn)行舊訴訟？我們建議，本國(guó)在政策構(gòu)建時(shí)選擇進(jìn)行舊訴訟，即由異議當(dāng)事人向法院提出申請(qǐng)確認(rèn)訴訟和解有效和否，和解有效則法院宣布訴訟終結(jié)；和解無(wú)效，則進(jìn)行原部分訴訟程序。如此，該訴訟中原部分訴訟形狀能夠原封不動(dòng)的進(jìn)行進(jìn)行，象樣減少訴訟本錢；并且，原法官較之新案法官能更好地審查和解是不是無(wú)效。

三、訴訟和解政策的具體程序安裝

（一）德國(guó)的嘗試和解政策

1、訴訟和解的構(gòu)成急件。重要容納：（1）和解必需在這個(gè)德國(guó)法院前訂立，重要是訴訟法院，也象樣是任何其他的以竭力方法治理和解標(biāo)的地普通法院。（2）應(yīng)當(dāng)是在已訴訟專業(yè)屬程序中訂立和解，但在其他合適程序（如獨(dú)立的證據(jù)程序、同意訴訟費(fèi)用救助的程序以和和解程序）也可進(jìn)行。在程序開(kāi)端呈現(xiàn)既判力以后不再可能性訂立訴訟和解。（3）訴訟和解的訂立人是訴訟的雙方當(dāng)事人，第三人也象樣加進(jìn)訴訟和解。（4）和解標(biāo)的是本案訴訟標(biāo)的的全部或部分，也象樣連累和本訴訟沒(méi)關(guān)于專業(yè)的爭(zhēng)點(diǎn)。這使得從整體上混雜雙方當(dāng)事人之間的法律關(guān)專業(yè)變化可能性。（5）訴訟和解的內(nèi)容特定是雙方當(dāng)事人互互讓步的原因，雖然是相等小范疇內(nèi)的讓步。

2、訴訟和解滿足訴訟行動(dòng)有效急件的特別請(qǐng)求。它容納：（1）和解的情勢(shì)是在法院前的口頭意味，在法院專業(yè)屬的程序范疇內(nèi)和其記載范疇內(nèi)，后者為有效性所需。記敘了訴訟和解的訴訟記載必需向參和人宣讀、出具或播放并由其允許，否則訴訟和解無(wú)效。（2）訴訟人有權(quán)訂立和解。（3）法院對(duì)以和解方法開(kāi)端的權(quán)利爭(zhēng)議是不是有管轄權(quán)和法院職務(wù)任命是不是正當(dāng)皆不反應(yīng)訴訟和解的效勞。

3、訴訟和解合適實(shí)體法的有效急件。即：（1）假如實(shí)體法對(duì)和解內(nèi)容規(guī)定了情勢(shì)，則該情勢(shì)被訴訟記載露面。（2）雙方當(dāng)事人必需具有和解才能，即必需有權(quán)對(duì)訴訟標(biāo)的訂立和解。（3）假如和解標(biāo)的是一項(xiàng)處分，則作處分的和解當(dāng)事人必需具有處分權(quán)限。

4、訴訟和解的效勞。訴訟和解首先是一度訴訟行動(dòng)，它的效勞千萬(wàn)首先表示于訴訟范疇。在和解充分有效的事情下，權(quán)利爭(zhēng)議開(kāi)端，還沒(méi)有呈現(xiàn)既判力的審訊也被消滅。假如和解存在可履行的內(nèi)容，則具有強(qiáng)迫履行力；但這并不意味著它對(duì)和解事例呈現(xiàn)表面既判力的確認(rèn)，它但是審訊的露面。而訴訟和解在實(shí)體法上的效勞，通常除非在和解規(guī)定了雙方當(dāng)事人的實(shí)體法律關(guān)專業(yè)（有時(shí)也容納第三人的實(shí)體法律關(guān)專業(yè)）時(shí)才呈現(xiàn)。

5、訴訟和解的無(wú)效。基于訴訟和解的雙重性質(zhì)，訴訟法上的原因和實(shí)體法的原因都可引起和解的無(wú)效。假如實(shí)體法范疇有自始無(wú)效的原因，則除實(shí)體法效勞外，和解的訴訟法效勞也被取消；假如訴訟法范疇有無(wú)效的原因，則和解的訴訟效勞不呈現(xiàn)（即不呈現(xiàn)訴訟終結(jié)），而實(shí)體范疇是不是無(wú)效，則歸于少數(shù)事情，純粹的實(shí)體法和解或可依《民法典》第779條保持。

7、訴訟和解的周濟(jì)。對(duì)訴訟和解無(wú)效性的裁判員是在舊訴訟中進(jìn)行的，即訴訟應(yīng)當(dāng)按照認(rèn)為訴訟和解無(wú)效的一方當(dāng)事人的申請(qǐng)而進(jìn)行；若在進(jìn)行的舊訴訟中可能性證明和解有效，則訴訟終結(jié)。此種事情類似于對(duì)訴之撤回的有效性有爭(zhēng)議后又由法院在呼應(yīng)的審查后確定其有效性的形狀。假如法院認(rèn)為和解無(wú)效，則可對(duì)之超出中間審訊或者在對(duì)訴編成的結(jié)局裁判員的理由中編成裁判員；假如法院認(rèn)為和解有效，則應(yīng)超出結(jié)局審訊（訴訟審訊）確認(rèn)權(quán)利爭(zhēng)議已經(jīng)超出訴訟和解終結(jié)。

（二）美國(guó)的訴訟和解政策

美國(guó)的官事訴訟和德國(guó)同屬當(dāng)事人學(xué)說(shuō)訴訟模式，但兩者又有不同。在德國(guó)的官事訴訟中，法官在訴訟程序挺進(jìn)范疇享有較大的自動(dòng)權(quán)；美國(guó)的法官則深受公安積極學(xué)說(shuō)理論反應(yīng)，通常處于“超然”的裁判員者位置。因此，在相等長(zhǎng)的歷史時(shí)代內(nèi)，美國(guó)法官對(duì)增進(jìn)當(dāng)事人和解抱持著一種積極態(tài)度。19百年中期，美國(guó)商事糾紛激增，為了緩解法院的職業(yè)壓力，鼓勵(lì)和解開(kāi)端作為一種計(jì)劃在實(shí)踐中應(yīng)用。20百年60時(shí)代，美國(guó)呈現(xiàn)了訴訟高峰，法院為了革命頻率、節(jié)儉資源，盡可能性地在訴訟程序早期階段促成當(dāng)事人和解，不斷在法院內(nèi)部形成了以法官對(duì)事例進(jìn)行積極治理為手腕的增進(jìn)和解移動(dòng)，還修正聯(lián)邦官事訴訟規(guī)矩以增進(jìn)和解。現(xiàn)在，美國(guó)官事訴訟事例中除非將近5%是終極進(jìn)進(jìn)審理程序。

在美國(guó)，“和解”一詞被廣泛應(yīng)用，其涵義在事實(shí)上有狹義和狹義之分。狹義的和解泛指通過(guò)各種輪換性糾紛解決機(jī)制（ADR）所達(dá)到的非正式審理的原因；而狹義的和解則是一種專門的訴訟和解政策。并且，雖然是狹義的訴訟和解政策，也具有多種情勢(shì)。其重要內(nèi)容有：

1、審理前會(huì)議。證據(jù)1983年對(duì)《聯(lián)邦官事訴訟規(guī)矩》第16條所做的修正，初任何訴訟中，法院均可依職權(quán)命令雙方當(dāng)事人的辯護(hù)律師或未由辯護(hù)律師確當(dāng)事人到庭從事審理前會(huì)議。該審理前會(huì)議重要基于以下目標(biāo)履行：（1）增進(jìn)事例的裁決；（2）盡早并且連續(xù)的克制事例進(jìn)程以使事例不致因缺乏治理而被延誤解決；（3）減少無(wú)心義的審前活動(dòng)；（4）超出周到細(xì)密的準(zhǔn)備革命事例審理的質(zhì)量以和；（5）增進(jìn)事例的和解。修正后的聯(lián)邦官事訴訟規(guī)矩將增進(jìn)和解作為審理前會(huì)議的一度公然目標(biāo)，因此，也有學(xué)者將審理前會(huì)議稱為訴訟和解會(huì)議。通常事情下，主持審理前會(huì)議的法官和從事庭審的法官是各自獨(dú)立的，以防止對(duì)后續(xù)審理負(fù)面反應(yīng)和干擾。部分法院還專門設(shè)有從事和解法官。

2、當(dāng)事人建議審訊計(jì)劃。《聯(lián)邦官事訴訟規(guī)矩》第68條規(guī)定，在開(kāi)庭審理前10日事先的任幾時(shí)候，反對(duì)對(duì)手懇求確當(dāng)事人象樣向?qū)κ之?dāng)事人提出一份包括答應(yīng)法庭如此審訊內(nèi)容的建議。假如該建議被對(duì)手當(dāng)事人所接收，雙方當(dāng)事人即以容納該建議和承諾命令在內(nèi)的相干材料向法院申請(qǐng)審訊。假如被建議確當(dāng)事人不接收建議中的審訊計(jì)劃，則訴訟進(jìn)行進(jìn)行，但是，當(dāng)通過(guò)開(kāi)庭審理所取得的審訊金額和建議中審訊計(jì)劃地金額等額或者不足其額時(shí)，拒盡建議確當(dāng)事人愿望義務(wù)對(duì)手在提出建議后的費(fèi)用，容納對(duì)手當(dāng)事人的辯護(hù)律師費(fèi)。這一規(guī)定促使當(dāng)事人在訴訟中蘇醒正義地判定自己的訴訟前景、評(píng)估可能性呈現(xiàn)的原因，希望好處的最大化。

3、集團(tuán)訴訟和解。美國(guó)《聯(lián)邦官事訴訟規(guī)矩》規(guī)定，“一度集團(tuán)訴訟除了通過(guò)法官允許不能被撤銷或和解，并且集團(tuán)和解協(xié)議必需以法官命令的方法將這種撤銷或者和解的建議告訴集團(tuán)的每一度成員”，并且給予集團(tuán)每一度成員提出異議的機(jī)會(huì)。當(dāng)事人自行和解，即一般官事訴訟訴訟專業(yè)屬中的雙方當(dāng)事人自行協(xié)商，達(dá)到和解協(xié)議后，向法院書提出雙方當(dāng)事人簽訂的撤回訴訟的書面申請(qǐng)書，終了正在專業(yè)屬中的訴訟程序。

4、訴訟和解的效勞。當(dāng)事人之間達(dá)到和解后，并錯(cuò)誤然終結(jié)訴訟程序，而是愿望當(dāng)事人遞交撤訴申請(qǐng)，或者懇求法院以和解約據(jù)的內(nèi)容為內(nèi)容編成審訊。前端僅被視為當(dāng)事人之間的普通約據(jù)；后者由于由法院以審訊的方法編成，所以具有既判力和可強(qiáng)迫履行力。

（三）本國(guó)訴訟和解政策的具體程序安裝構(gòu)想

1、訴訟和解的構(gòu)成急件：（1）在法院審訊前，不問(wèn)訴訟進(jìn)行到何階段，訴訟和解都應(yīng)被答應(yīng)。上告審中同樣象樣達(dá)到和解，和解協(xié)議生效后，原審審訊當(dāng)然無(wú)用。（2）訴訟和解的訂立人是訴訟雙方確當(dāng)事人，第三人也可參和。（3）訴訟和解可就訴訟標(biāo)的的全部或部分甚至和本案無(wú)關(guān)的爭(zhēng)議達(dá)到，力求厘清當(dāng)事人間的權(quán)利任務(wù)關(guān)專業(yè)。（4）和解應(yīng)當(dāng)在法院的主持下達(dá)到；當(dāng)事人象樣私下協(xié)商，但必需在法院對(duì)所達(dá)到的和解協(xié)議進(jìn)行確認(rèn)。

2、訴訟和解在程序上的特別請(qǐng)求：（1）主持和解的法官應(yīng)當(dāng)和負(fù)責(zé)審理的法官互相獨(dú)立，并且不得就各自的職業(yè)進(jìn)行交流。（2）法官主持和解的職權(quán)僅只限為當(dāng)事人需要對(duì)話的溝渠和作為當(dāng)事人達(dá)到和解的見(jiàn)證人，以和對(duì)和解協(xié)議進(jìn)行情勢(shì)上的審查。（3）訴訟人在獲適當(dāng)事人授權(quán)后象樣訂立和解。（4）當(dāng)事人在法院達(dá)到和解后，應(yīng)將和解協(xié)議記敘于庭審記載上，始生效勞；當(dāng)事人私下和解的，象樣懇求法院制作和解書，在雙方當(dāng)事人、法官和書記員簽字后生效。

3、訴訟和解應(yīng)當(dāng)符合公法上對(duì)于合同的規(guī)定：（1）官事訴訟中的好處是當(dāng)事人有權(quán)處分的。（2）和解協(xié)議中當(dāng)事公民權(quán)利任務(wù)的分?jǐn)偅瑳](méi)有違背法律的強(qiáng)迫性規(guī)定且不違背全球公共好處。至于當(dāng)事人之間是不是必需要互相讓步，只要和解協(xié)議上列明的權(quán)利任務(wù)分?jǐn)偡先蚬埠锰帲p方當(dāng)事人是不是互相讓步在所不問(wèn)。（3）當(dāng)事人具備訴訟才能。

4、訴訟和解的效勞：（1）訴訟和解具有終結(jié)訴訟的訴訟法上效勞。訴訟和解成立后，呈現(xiàn)爭(zhēng)議的官事法律關(guān)專業(yè)為新的官事法律關(guān)專業(yè)代替，原訴訟標(biāo)的不再存在，訴訟無(wú)進(jìn)行進(jìn)行的必要。這時(shí)，應(yīng)當(dāng)明白訴訟和解有終結(jié)訴訟的效勞，以防止實(shí)踐中當(dāng)事人再行撤訴的麻煩以和因不和時(shí)撤訴造成的題目。（2）訴訟和解在雙方當(dāng)事人間發(fā)生了一度新的和，這個(gè)合同對(duì)當(dāng)事人有實(shí)體上的桎梏力。但是，和解協(xié)議畢竟是當(dāng)事分治理訴訟事項(xiàng)或訴訟權(quán)利的合意，不同于治理實(shí)體內(nèi)容的合同，不能獨(dú)立地變化訴訟的標(biāo)的。因此，當(dāng)事人不得就該和解協(xié)議提訟。（3）訴訟和解的目標(biāo)是輪換性解決當(dāng)事人之間的官事?tīng)?zhēng)議，減免當(dāng)事人和法院的訴累，因此，應(yīng)當(dāng)具有和生效審訊同等的法律效勞。和解協(xié)議生效后，當(dāng)事人不得就原訴訟標(biāo)的再行。（4）有給付內(nèi)容的訴訟和解具有強(qiáng)迫履行力，一方當(dāng)事人不履行和解協(xié)議時(shí)，另一方當(dāng)事人得懇求法院履行。

第9篇

關(guān)鍵詞：WTO；南非；輪胎業(yè)；反傾銷

中圖分類號(hào)：F752文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1000-176X(2009)04-0103-04

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化迅猛發(fā)展，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，貿(mào)易摩擦不斷加劇。許多國(guó)家和地區(qū)為保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)，不斷強(qiáng)化貿(mào)易救濟(jì)措施。WTO規(guī)則許可的貿(mào)易救濟(jì)措施――反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施愈加成為各國(guó)理想的貿(mào)易保護(hù)手段，其中反傾銷則更是各國(guó)貿(mào)易保護(hù)的首選措施。關(guān)貿(mào)總協(xié)定第六條中對(duì)構(gòu)成反傾銷的三個(gè)條件作出了權(quán)威界定：第一，一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格進(jìn)入另一國(guó)市場(chǎng)內(nèi)，則該出口產(chǎn)品被視為傾銷產(chǎn)品；第二，該傾銷產(chǎn)品對(duì)進(jìn)口國(guó)相似產(chǎn)品工業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害或產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性威脅，或?qū)嵸|(zhì)性地阻礙某一相似產(chǎn)品工業(yè)的建立；第三，傾銷與損害有因果關(guān)系。如果一國(guó)進(jìn)入另一國(guó)市場(chǎng)的產(chǎn)品符合以上三個(gè)條件，進(jìn)口國(guó)為了抵銷或者阻止傾銷，可以對(duì)傾銷產(chǎn)品征收不超過(guò)該產(chǎn)品傾銷幅度的反傾銷稅。

據(jù)WTO統(tǒng)計(jì)，1995―2007年，中國(guó)是遭受他國(guó)反傾銷最多的國(guó)家。本文以南非對(duì)華輪胎實(shí)施反傾銷案為例，研究了近年來(lái)中國(guó)出口輪胎遭受反傾銷的情況，分析了國(guó)外實(shí)施反傾銷的動(dòng)因，并提出了相應(yīng)的反傾銷應(yīng)對(duì)措施。

一、中國(guó)輪胎行業(yè)出口現(xiàn)狀與特點(diǎn)

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)數(shù)據(jù)，2007年中國(guó)全年輪胎產(chǎn)量已增至4.3億條，僅次于世界產(chǎn)量第一的美國(guó)，其中有1/3的輪胎出口海外，主要出口地區(qū)遍及世界100多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。然而，隨著貿(mào)易額的不斷增加，中國(guó)輪胎出口日益受到反傾銷的威脅。

1.出口以低附加值輪胎為主，數(shù)量和金額迅速增長(zhǎng)

中國(guó)出口的輪胎產(chǎn)品主要以低附加值、勞動(dòng)密集型的斜交線輪胎（簡(jiǎn)稱斜交胎）為主。而發(fā)達(dá)國(guó)家主要是生產(chǎn)高附加值、技術(shù)密集型的子午線輪胎（簡(jiǎn)稱子午胎）。斜交線輪胎有很多局限性，如胎體易生熱，加速輪胎的使用壽命，而子午線輪胎使用壽命長(zhǎng)且節(jié)油性較好。輪胎的子午化率是衡量一國(guó)輪胎先進(jìn)性的重要指標(biāo)。斜交胎這種技術(shù)含量不高的傳統(tǒng)輪胎，在發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)停產(chǎn)或很少生產(chǎn)，這使我國(guó)輪胎出口有了較大空間。

2.出口輪胎數(shù)量和金額迅速增長(zhǎng)

2004年以來(lái)，中國(guó)汽車行業(yè)的“井噴”式增長(zhǎng)，直接導(dǎo)致我國(guó)輪胎業(yè)也呈持續(xù)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。同時(shí)，在減免輪胎消費(fèi)稅、取消輪胎項(xiàng)目行政審批等優(yōu)惠政策的支持下，市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到約80億美元，占國(guó)際輪胎市場(chǎng)份額的9%。2007年，我國(guó)出口輪胎數(shù)量達(dá)1.5億條，同比增長(zhǎng)11.4%，出口金額達(dá)29.3億美元，同比增長(zhǎng)31%。

2.頻頻遭受反傾銷

近年來(lái)，中國(guó)輪胎出口增長(zhǎng)的同時(shí)，也不斷面臨越來(lái)越多的反傾銷貿(mào)易壁壘。入世以來(lái)，委內(nèi)瑞拉、秘魯、埃及、土耳其、南非等國(guó)都先后對(duì)中國(guó)輪胎提出過(guò)反傾銷調(diào)查。自2005年底開(kāi)始，墨西哥、印度和澳大利亞等國(guó)相繼對(duì)中國(guó)出口輪胎發(fā)起了反傾銷調(diào)查，2001―2007年中國(guó)輪胎行業(yè)已經(jīng)遭受了10余起反傾銷案件，已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易中遭受反傾銷次數(shù)最多、頻率最高的行業(yè)之一。其中以南非對(duì)華輪胎業(yè)反傾銷最為典型。2005年南非國(guó)際貿(mào)易管理委員會(huì)公告，接受南非制造業(yè)聯(lián)盟代表南非國(guó)內(nèi)的輪胎生產(chǎn)商提交的申請(qǐng)書，對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的輪胎進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查。南非國(guó)際貿(mào)易管理委員會(huì)認(rèn)為，原產(chǎn)于中國(guó)的輪胎在南非國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上低價(jià)傾銷，給南非國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害。涉案產(chǎn)品包括用于摩托車、卡車、公用汽車的新型充氣輪胎。

二、中國(guó)輪胎出口遭受反傾銷的原因剖析

通過(guò)對(duì)中國(guó)輪胎行業(yè)分析，結(jié)合南非對(duì)華輪胎反傾銷這個(gè)具體案例及相關(guān)資料，可以得出中國(guó)輪胎遭遇反傾銷的四個(gè)原因。

1.無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致低價(jià)競(jìng)銷

中國(guó)出口的斜交胎在國(guó)際市場(chǎng)具有明顯的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。但由于產(chǎn)能超速增長(zhǎng)，產(chǎn)量嚴(yán)重過(guò)剩，過(guò)剩比重高達(dá)30%―40%，產(chǎn)需矛盾也由此被帶到國(guó)際市場(chǎng)，導(dǎo)致輪胎出口價(jià)格下滑。許多輪胎企業(yè)低價(jià)競(jìng)銷，嚴(yán)重?cái)_亂了出口秩序。以主要出口產(chǎn)品型號(hào)9.00-20為例，在天然等原材料綜合成本上漲1倍的情況下，出口輪胎價(jià)格卻從2005年的90多美元/條降為2007的40多美元/條。中國(guó)出口輪胎價(jià)格遠(yuǎn)低于各國(guó)輪胎平均出口價(jià)格，其中乘用輪胎低26%、輕卡輪胎低21%、重卡輪胎低38%，成為國(guó)外進(jìn)行反傾銷的主要證據(jù)。

2004年中國(guó)修改《對(duì)外貿(mào)易法》后，放開(kāi)輪胎企業(yè)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，過(guò)多的企業(yè)加入輪胎行業(yè)，導(dǎo)致無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從而使出口產(chǎn)品價(jià)格，特別是斜交胎的價(jià)格越來(lái)越低。目前，國(guó)際市場(chǎng)上斜交胎的競(jìng)爭(zhēng)主要是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，只不過(guò)由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)。為爭(zhēng)訂單，一些輪胎企業(yè)往往以比正常水平低10%―20%的價(jià)格為談判籌碼，更有甚者是為了盡快銷售產(chǎn)品，不顧生產(chǎn)成本，使出口輪胎始終處于較低價(jià)位。

2.輪胎產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)不合理

從出口的輪胎產(chǎn)品看，中國(guó)出口的輪胎多是勞動(dòng)密集型的斜交胎，產(chǎn)品附加值較低，易給進(jìn)口國(guó)造成以“低于正常價(jià)格”傾銷的印象。輪胎產(chǎn)品的子午化是世界輪胎發(fā)展的主流，也是我國(guó)石油和化工行業(yè)整體發(fā)展及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的一個(gè)目標(biāo)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家、包括日本、韓國(guó)等亞洲國(guó)家，其輪胎的子午化率基本上達(dá)到100%。高性能的子午胎與我國(guó)主要生產(chǎn)的普通斜交胎相比具有高速行駛下的安全性，低滾動(dòng)阻力，有利于節(jié)能和環(huán)保，乘坐合適，使用壽命長(zhǎng)等優(yōu)異性能。

但是，輪胎行業(yè)屬于高投入低產(chǎn)出的行業(yè)，國(guó)內(nèi)企業(yè)如果想發(fā)展子午胎就要形成規(guī)模效益。然而，目前中國(guó)的輪胎生產(chǎn)企業(yè)約有300家，其中大部分為年產(chǎn)量在50萬(wàn)條以下的小廠（約占70%）。這些小廠主要產(chǎn)品均為斜交胎，規(guī)模一般較小，生產(chǎn)設(shè)備相對(duì)落后。這就與世界輪胎子午化這個(gè)大趨勢(shì)背道而馳。在南非案中，中國(guó)向南非大量出口工程車、摩托車、重型卡車和輕型卡車所用的斜交胎，對(duì)南非本國(guó)的輪胎生產(chǎn)廠家形成了強(qiáng)烈的沖擊。這是南非對(duì)中國(guó)發(fā)起輪胎反傾銷的一個(gè)重要原因。

3.世界輪胎巨頭的操縱

從以往國(guó)外對(duì)中國(guó)發(fā)起輪胎反傾銷案的具體情況來(lái)看，世界級(jí)的輪胎生產(chǎn)廠商與此密切相關(guān)。以南非案為例，名義上提起本案的是南非輪胎生產(chǎn)商協(xié)會(huì)，但實(shí)際操縱該協(xié)會(huì)的則是世界輪胎巨頭普利司通、固特異、鄧祿普、大陸這四家跨國(guó)巨頭。事實(shí)上，近幾年這些壟斷國(guó)際市場(chǎng)近70%份額的跨國(guó)公司在中國(guó)頻頻建廠，通過(guò)各種營(yíng)銷手段擠占中國(guó)輪胎企業(yè)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，迫使中國(guó)企業(yè)只能加大開(kāi)拓歐美、南美、亞洲和非洲的海外市場(chǎng)來(lái)彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的損失。但中國(guó)企業(yè)剛剛大規(guī)模進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的同時(shí)，這些世界輪胎巨頭又意識(shí)到中國(guó)輪胎有可能威脅其國(guó)際市場(chǎng)份額，于是通過(guò)發(fā)起反傾銷來(lái)擠壓中國(guó)企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)份額，這不但在與中國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，并通過(guò)削弱中國(guó)企業(yè)的實(shí)力，達(dá)到其進(jìn)一步占領(lǐng)中國(guó)市場(chǎng)的目的。

4.中國(guó)輪胎企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷訴訟力度不足

中國(guó)企業(yè)普遍對(duì)傾銷和反傾銷認(rèn)識(shí)不足。在遭遇反傾銷調(diào)查之前，不積極采取措施避免立案，遇到反傾銷調(diào)查時(shí)又不敢應(yīng)訴。有的企業(yè)甚至怕出訴訟費(fèi)而放棄應(yīng)訴權(quán)利，使申訴方輕易得逞。涉案企業(yè)不積極應(yīng)訴，其后果就是客觀上助長(zhǎng)了國(guó)外對(duì)中國(guó)產(chǎn)品反傾銷的氣焰。據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)華反傾銷案中，中國(guó)至少有一半的企業(yè)不去應(yīng)訴，直接導(dǎo)致了80%反傾銷案件的敗訴，即使有企業(yè)組織了應(yīng)訴，也是力度不足，難以勝訴。

三、中國(guó)輪胎業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)外反傾銷的措施

2007年4月10日，南非國(guó)際貿(mào)易管理委員會(huì)(ITAC)對(duì)原產(chǎn)自中國(guó)的轎車輪胎、輕卡輪胎和重卡輪胎反傾銷調(diào)查做出終裁，對(duì)出口南非的中國(guó)輪胎不征收任何反傾銷稅。此次反傾銷應(yīng)訴勝訴是中國(guó)輪胎行業(yè)近10年來(lái)遭受的10余起反傾銷案件中的惟一一次完全勝訴，對(duì)中國(guó)輪胎行業(yè)影響巨大。由此，本文從企業(yè)、行業(yè)組織、政府層面提出應(yīng)對(duì)反傾銷案件的具體措施。

1.企業(yè)應(yīng)對(duì)措施

首先，企業(yè)要規(guī)范自身的出口行為。經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)若實(shí)行低價(jià)出口，容易給進(jìn)口國(guó)造成傾銷印象。眾多出口企業(yè)為爭(zhēng)奪同一國(guó)際市場(chǎng)，不惜虧本出口，惡性競(jìng)爭(zhēng)，嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)內(nèi)的出口市場(chǎng)秩序［1］。低價(jià)出口甚至低于成本價(jià)出口讓企業(yè)嘗到“以價(jià)取勝”甜頭的同時(shí)，也飽嘗國(guó)外反傾銷的苦果。純粹靠?jī)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)占領(lǐng)市場(chǎng)是一種短期的經(jīng)營(yíng)行為，它可能會(huì)帶來(lái)暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益，但難于永久地占領(lǐng)市場(chǎng)。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)上，發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)不再采取價(jià)格策略，而轉(zhuǎn)為采取融資、服務(wù)、質(zhì)量、品牌、包裝等非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略。這樣就可以規(guī)避進(jìn)口國(guó)貿(mào)易當(dāng)局的反傾銷調(diào)查。因此，企業(yè)要清醒地意識(shí)到只有規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)行業(yè)自律，調(diào)整出口戰(zhàn)略，才能避免和預(yù)防國(guó)外的反傾銷指控。同時(shí)，企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上要盡量避免同行低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，因?yàn)檫@種競(jìng)爭(zhēng)方式既傷了自身，也容易招致國(guó)外同行的反傾銷報(bào)復(fù)。

其次，走技術(shù)品牌之路，積極開(kāi)拓多元化市場(chǎng)。中國(guó)產(chǎn)品的出口增長(zhǎng)主要依靠?jī)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、數(shù)量擴(kuò)張，這種“以價(jià)取勝”的經(jīng)營(yíng)模式已成為制約中國(guó)外貿(mào)可持續(xù)發(fā)展的瓶頸，也成為企業(yè)遭遇國(guó)外反傾銷調(diào)查的主要原因。因此，出口企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)策略，調(diào)整出口商品結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取增加高技術(shù)含量、高附加值的產(chǎn)品出口已迫在眉睫。許多輪胎企業(yè)已意識(shí)到這一點(diǎn)，有的已經(jīng)開(kāi)始企業(yè)應(yīng)積極跟蹤、關(guān)注自身發(fā)展的前沿，掌握、獲取相關(guān)專利技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果為己所用，提升自身產(chǎn)品的檔次；提高研究開(kāi)發(fā)能力，不斷推出自有品牌，進(jìn)一步提高出口效力，通過(guò)提高設(shè)計(jì)能力，創(chuàng)立國(guó)際知名品牌來(lái)提高出口產(chǎn)品的價(jià)值，樹(shù)立名牌企業(yè)形象。

另外，出口企業(yè)面臨出口市場(chǎng)高度集中的現(xiàn)象雖然在短期內(nèi)難于出現(xiàn)根本性轉(zhuǎn)變，但綜合實(shí)力較強(qiáng)的一些出口企業(yè)已開(kāi)始大力推進(jìn)市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略。目前我國(guó)輪胎主要是出口給發(fā)展中國(guó)家。所以我們企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大力度去開(kāi)發(fā)歐盟、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)。

最后，面對(duì)反傾銷指控，企業(yè)要積極、主動(dòng)地應(yīng)訴。在輪胎行業(yè)，提起反傾銷訴訟的實(shí)際上只有幾大國(guó)際輪胎巨頭，如南非輪胎生產(chǎn)商協(xié)會(huì)只有普利司通、固特異、鄧祿普、大家會(huì)員，因此反傾銷立案呈現(xiàn)出很強(qiáng)的連續(xù)性，一個(gè)國(guó)家立案后，另一個(gè)國(guó)家馬上跟進(jìn)。如果中國(guó)企業(yè)在一個(gè)市場(chǎng)不應(yīng)訴，那么在另一個(gè)市場(chǎng)馬上就會(huì)遭受更沉重的打擊［2］。在這方面的教訓(xùn)是慘痛的。以南非案為例，企業(yè)可以做好以下三方面的工作，爭(zhēng)取在反傾銷案中處于有利的位置。（1）

利用進(jìn)口國(guó)一切有利于反傾銷抗辯的力量。南非案中，應(yīng)訴企業(yè)運(yùn)用WTO的《反傾銷協(xié)議》和進(jìn)口國(guó)反傾銷條例提及的“公共利益”條款。中國(guó)輪胎企業(yè)在終裁做出之前，與南非進(jìn)口商取得聯(lián)系，成功勸導(dǎo)其中的多家進(jìn)口商和下游用戶積極參與本次反傾銷調(diào)查，積極游說(shuō)這些進(jìn)口經(jīng)銷商和下游用戶，指出如禁止中國(guó)輪胎向南非出口，將有可能會(huì)導(dǎo)致南非當(dāng)?shù)匦袠I(yè)中僅有的4家外資輪胎企業(yè)壟斷操縱南非輪胎市場(chǎng)，且中國(guó)輪胎無(wú)論是質(zhì)量還是價(jià)格對(duì)南非消費(fèi)者來(lái)說(shuō)都極其有益，南非消費(fèi)者需要質(zhì)高價(jià)低的中國(guó)輪胎，采取反傾銷措施最終傷害的是南非汽車企業(yè)和消費(fèi)者。最終使南非進(jìn)口經(jīng)銷商、下游企業(yè)用戶和消費(fèi)者出于自身利益考慮，提供對(duì)中方有利的證明材料或出庭作證。也正是這些進(jìn)口商和下游用戶的努力，使南非調(diào)查機(jī)關(guān)不得不慎重考慮各個(gè)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)者的利益平衡，提高了中方的申訴和抗辯能力，贏得勝訴。因此，企業(yè)平時(shí)要與進(jìn)口國(guó)經(jīng)銷商、下游企業(yè)用戶和消費(fèi)者做好溝通聯(lián)系，做好調(diào)研，了解當(dāng)?shù)剌喬ドa(chǎn)情況及價(jià)格變動(dòng)，爭(zhēng)取在申訴和抗辯中處于主動(dòng)位置。（2）積極搜集產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售成本等證據(jù)。2005年11月25日，做出應(yīng)訴的8家輪胎企業(yè)委托律師，開(kāi)始準(zhǔn)備南非調(diào)查機(jī)關(guān)要求提交的問(wèn)卷。律師們通過(guò)深入南非國(guó)內(nèi)的主要輪胎生產(chǎn)企業(yè)，進(jìn)行調(diào)查取證，在當(dāng)?shù)厮鸭舜罅夸N售價(jià)格和銷售成本數(shù)據(jù)，以證明中國(guó)企業(yè)并沒(méi)有進(jìn)行低于成本銷售。一份完美的傾銷問(wèn)卷和初步無(wú)損害和因果關(guān)系抗辯意見(jiàn)在截止日期之前交到了南非調(diào)查機(jī)關(guān)。由此可見(jiàn)，反傾銷的應(yīng)訴、抗辯需要進(jìn)口市場(chǎng)大量的銷售價(jià)格及銷售成本數(shù)據(jù)，所以企業(yè)在應(yīng)訴之后要積極地搜集這些證據(jù)。企業(yè)只有掌握充分的證據(jù)，才能保證贏得反傾銷的國(guó)際官司。（3）主動(dòng)向調(diào)查機(jī)關(guān)提供無(wú)損害及因果關(guān)系抗辯意見(jiàn)。本案中，在南非國(guó)際貿(mào)易管理委員會(huì)（ITAC）做出的終裁中，采納了中方大部分無(wú)損害及因果關(guān)系抗辯意見(jiàn)，認(rèn)為雖然南非申請(qǐng)人遭受到損害，但其基本不生產(chǎn)中國(guó)向南非出口的斜交胎，南非申請(qǐng)人在輪胎出口市場(chǎng)上雖然遭受了損失，但未構(gòu)成輪胎進(jìn)口的迅猛增長(zhǎng)，也未擠占南非申請(qǐng)人的市場(chǎng)；南非申請(qǐng)人是南非最大的輪胎進(jìn)口商，從包括中國(guó)在內(nèi)的世界各國(guó)進(jìn)口輪胎，況且其無(wú)法證明其汽車輪胎原配套市場(chǎng)和二級(jí)替換修理市場(chǎng)分別遭受過(guò)損害，中國(guó)出口的輪胎與申請(qǐng)人的損害不存在因果關(guān)系，決定終止本次反傾銷調(diào)查，對(duì)所有中國(guó)輪胎不征收任何反傾銷稅。因此，企業(yè)要積極地與進(jìn)口國(guó)的反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)交涉，獲取相關(guān)的調(diào)查信息，并主動(dòng)地向調(diào)查機(jī)關(guān)提供有利證據(jù)，旨在應(yīng)訴中取得先機(jī)。

2.商會(huì)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)對(duì)措施

2006年8月，商務(wù)部頒布的《出口產(chǎn)品反傾銷案件應(yīng)訴規(guī)定》指出，進(jìn)出口商會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)反傾銷案件應(yīng)訴工作的行業(yè)協(xié)調(diào)，促進(jìn)會(huì)員企業(yè)應(yīng)訴國(guó)外反傾銷案件。在反傾銷應(yīng)訴新規(guī)定中，行業(yè)組織在協(xié)調(diào)反傾銷案件應(yīng)訴工作中的職責(zé)得到了明確規(guī)定。在南非案中，中國(guó)五礦化工商會(huì)和輪胎分會(huì)對(duì)該案的完勝起了決定性作用。

首先，組織企業(yè)應(yīng)訴，制定合理的應(yīng)訴策略。

雖然越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)積極應(yīng)訴反傾銷案，但由于缺乏組織，策略不當(dāng)，所以勝訴率非常低。這時(shí)行業(yè)協(xié)會(huì)就應(yīng)自覺(jué)擔(dān)當(dāng)重任，進(jìn)行有組織、有計(jì)劃的反傾銷應(yīng)訴。在應(yīng)對(duì)反傾銷中，許多數(shù)據(jù)和資料的提供都需要行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭來(lái)完成，幫助企業(yè)積極應(yīng)訴。南非案發(fā)生后，中國(guó)五礦化工商會(huì)和輪胎分會(huì)立即組織了中國(guó)10余家向南非出口輪胎的企業(yè)開(kāi)會(huì)商討對(duì)策，經(jīng)過(guò)多次研究，協(xié)會(huì)采納了同時(shí)進(jìn)行集體抗辯和單獨(dú)抗辯的“兩條腿走路”的應(yīng)訴方式。即由成山公司、三角輪胎公司等8家中國(guó)輪胎出口輪胎授權(quán)輪胎分會(huì)，代表中國(guó)輪胎行業(yè)就本次反傾銷調(diào)查提出集體抗辯。同時(shí)上述8家企業(yè)出口份額最大的成山公司等4家企業(yè)，又分別聘請(qǐng)律師，進(jìn)行單獨(dú)的傾銷抗辯。因?yàn)橐坏┘w抗辯失敗，企業(yè)還可以采取單獨(dú)的傾銷抗辯。且據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，集體抗辯可以加大企業(yè)單獨(dú)抗辯勝訴的幾率［3］。事實(shí)證明，這種應(yīng)訴方式非常有效，它降低了風(fēng)險(xiǎn)，加大了勝訴的幾率。

其次，以全行業(yè)的利益為重，規(guī)范企業(yè)行為。為防止企業(yè)遭受反傾銷，行業(yè)協(xié)會(huì)還可在業(yè)內(nèi)企業(yè)中充分開(kāi)展協(xié)調(diào)工作，規(guī)范企業(yè)行為，組織各個(gè)企業(yè)有序地進(jìn)行出口，防范企業(yè)間的不良競(jìng)爭(zhēng)，形成有序的出口局面。行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)以全行業(yè)的利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，以全行業(yè)的勝訴為最終目標(biāo)。2006年7月27日，ITAC公布了本次反傾銷調(diào)查的初裁結(jié)果。成山公司等4家參加單獨(dú)抗辯的企業(yè)取得零稅率，但有關(guān)行業(yè)無(wú)損害和因果關(guān)系的抗辯失敗。為此，輪胎分會(huì)及時(shí)組織未獲零稅率的另外4家企業(yè)商議下一步的應(yīng)訴工作。在接下來(lái)的應(yīng)訴過(guò)程中，五礦化工商會(huì)和輪胎分會(huì)聯(lián)合商務(wù)部等有關(guān)部門，多次對(duì)應(yīng)訴輪胎企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，為企業(yè)應(yīng)訴及開(kāi)拓其它國(guó)家市場(chǎng)規(guī)避反傾銷風(fēng)險(xiǎn)提供了指導(dǎo)。

3.政府應(yīng)對(duì)措施

首先，強(qiáng)化政府的外交職能。政府對(duì)反傾銷應(yīng)對(duì)的重視和參與，對(duì)整頓出口市場(chǎng)、增加企業(yè)最終取得反傾銷勝訴幾率起著舉足輕重的作用。政府可通過(guò)外交手段與對(duì)方國(guó)家的高層進(jìn)行磋商或?qū)ζ涫┘訅毫ΓU明貿(mào)易糾紛可能給雙方帶來(lái)的貿(mào)易利益損失和外交關(guān)系的惡化，擺明厲害關(guān)系，爭(zhēng)取反傾銷案件能夠引起對(duì)方政府的重視，讓對(duì)方政府能夠從公正、公平的角度出發(fā)，對(duì)中國(guó)產(chǎn)品的出口價(jià)格進(jìn)行合理評(píng)估，以確定反傾銷幅度。南非案初裁之后，輪胎協(xié)會(huì)的應(yīng)訴人員了解到，南非國(guó)際貿(mào)易管理委員會(huì)的反傾銷調(diào)查局局長(zhǎng)要來(lái)中國(guó)與中國(guó)反傾銷主管局長(zhǎng)進(jìn)行雙邊磋商。于是，相關(guān)工作人員直接找到商務(wù)部，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了此案件。主管領(lǐng)導(dǎo)非常重視，就此與南非進(jìn)行基于WTO規(guī)則下的磋商，并敦促南非方面公平、公正地處理此案。由此可見(jiàn)，通過(guò)政府與進(jìn)口國(guó)當(dāng)局的外交交涉，對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷案件的勝訴起了決定性作用。

其次，構(gòu)建信息共享平臺(tái)，完善預(yù)警機(jī)制。信息化建設(shè)一方面有利于提高政府的管理效率，促進(jìn)我國(guó)商務(wù)工作的高效開(kāi)展，另一方面滿足公眾對(duì)政府提供公共信息的要求，尤其是在中國(guó)成為世界反傾銷最大涉案國(guó)的今天，政府及有關(guān)職能部門及時(shí)提供龐大的信息為企業(yè)隨時(shí)了解國(guó)外市場(chǎng)情況提供了一個(gè)低成本、高效能的信息渠道。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和完善，相當(dāng)部分的出口企業(yè)已運(yùn)用電子商務(wù)對(duì)外進(jìn)行交流、業(yè)務(wù)洽談和簽訂合同等貿(mào)易環(huán)節(jié)。在國(guó)內(nèi)與有關(guān)部門之間，也利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系和業(yè)務(wù)往來(lái)。政府部門為做好政務(wù)公開(kāi)，也不斷推動(dòng)信息化建設(shè)。各地政府和有關(guān)部門憑借計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與出口企業(yè)間構(gòu)建信息共享平臺(tái)，通過(guò)銀行、海關(guān)、商檢等部門的信息反饋，了解企業(yè)的出口動(dòng)態(tài)、創(chuàng)匯情況以及經(jīng)營(yíng)狀況等方面，從而了解整個(gè)行業(yè)的出口態(tài)勢(shì)和出口市場(chǎng)分布，獲得企業(yè)出口的第一手資料。與此同時(shí)，政府和有關(guān)部門還通過(guò)其他官方的和非官方的途徑，把進(jìn)口國(guó)有關(guān)外貿(mào)政策、國(guó)外產(chǎn)品信息、出口市場(chǎng)情況等資料傳送給出口企業(yè)，指導(dǎo)出口企業(yè)調(diào)整出口商品結(jié)構(gòu)、出口市場(chǎng)和出口價(jià)格等，預(yù)防和避免出口市場(chǎng)過(guò)于集中或出口價(jià)格過(guò)低引發(fā)國(guó)外的反傾銷指控，同時(shí)也有利于出口企業(yè)在反傾銷的應(yīng)訴中隨時(shí)獲得國(guó)外有關(guān)產(chǎn)品和行業(yè)的資料，做好國(guó)外有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)調(diào)查的準(zhǔn)備，為應(yīng)訴贏得搜集資料的時(shí)間。

作為頻繁遭遇反傾銷的中國(guó)輪胎行業(yè)，在未來(lái)也將面臨其他國(guó)家的反傾銷，所以制定防范預(yù)警措施勢(shì)在必行。反傾銷預(yù)警涉及的內(nèi)容很多，主要包含出口國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和出口情況、進(jìn)口國(guó)的進(jìn)口基本情況、進(jìn)口國(guó)同類廠商的生產(chǎn)情況，其中出口產(chǎn)品在進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)的銷售情況及其對(duì)進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)和同類廠商的影響情況尤為重要。目前，我國(guó)反傾銷預(yù)警操作主要表現(xiàn)為政府及有關(guān)部門利用信息渠道獲得國(guó)外對(duì)我國(guó)某一出口商品的反傾銷指控后，以最快的速度通知與產(chǎn)品出口有關(guān)的企業(yè)，一方面摸清涉案出口企業(yè)的產(chǎn)品出口情況，包括主要出口企業(yè)的數(shù)量、產(chǎn)品在反傾銷調(diào)查期內(nèi)的出口數(shù)量、出口成交價(jià)格、合同履行情況等，另一方面發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的組織和協(xié)調(diào)作用，協(xié)助出口企業(yè)準(zhǔn)備應(yīng)訴材料，制定應(yīng)訴方案，在思想上和技術(shù)上做好應(yīng)訴反傾銷的準(zhǔn)備。

最后，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)反傾銷立法。鑒于我國(guó)絕大多數(shù)輪胎出口企業(yè)仍未從根本上改變“以價(jià)取勝”的出口經(jīng)營(yíng)模式的現(xiàn)實(shí)，國(guó)家有必要通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)立法，打擊變相壓價(jià)的出口不公平競(jìng)爭(zhēng)行為，規(guī)范出口市場(chǎng)秩序，推動(dòng)國(guó)內(nèi)出口市場(chǎng)穩(wěn)定、有序地健康發(fā)展，保護(hù)依法經(jīng)營(yíng)的出口企業(yè)的權(quán)益，。由于我國(guó)在反傾銷立法上起步較晚，致使法律法規(guī)對(duì)一系列擾亂國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的出口行為打擊力度不夠。近年來(lái)國(guó)外對(duì)我國(guó)實(shí)施反傾銷“升溫”現(xiàn)象與此不無(wú)關(guān)系。因此，加大國(guó)內(nèi)立法是大勢(shì)所趨。只有這樣，才能從源頭上減少國(guó)外反傾銷調(diào)查的發(fā)生。

政府除了在國(guó)內(nèi)加大立法以便在源頭上杜絕反傾銷的產(chǎn)生外，對(duì)涉案企業(yè)進(jìn)行應(yīng)訴的要求也應(yīng)有相應(yīng)的規(guī)章制度和行政規(guī)定，通過(guò)行政手段和其他手段對(duì)不參加應(yīng)訴或應(yīng)訴消極的出口企業(yè)，尤其是涉案金額大的出口企業(yè)加大懲罰力度，從根本上改變企業(yè)“被動(dòng)”應(yīng)訴的局面。同時(shí)，要對(duì)積極應(yīng)訴、勝訴的企業(yè)通過(guò)相關(guān)行政規(guī)定給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，形成有效的應(yīng)訴工作激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)越來(lái)越多的出口企業(yè)積極應(yīng)訴。

參考文獻(xiàn)：

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