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淺談道路工程企業財務管理模式:淺談加強道路工程財務管理

摘要：在基礎設施建設中,道路施工作為一次性工程項目，具有投資規模大，施工條件復雜，變動因素多等特點。因此,加強道路工程財務管理，實施有效的成本控制，是科學細化施工企業管理的關鍵環節。

關鍵詞：道路工程 財務管理 財務風險 財務目標

隨著社會主義市場經濟的發展和完善，道路工程建設管理體制也將逐步加大改革力度，在道路工程建設中如何加強財務管理，積極籌措建設資金，降低資金成本，合理使用建設資金，控制各項支出，節約投資，提高項目投資效益，是一項值得研究和關注的課題。

一、財務管理是道路工程管理的核心

從理論上講，財務管理是為了提高企業經濟效益，是通過價值形式把企業的一切財產物資經營過程和經營成果加以合理規劃和控制，它具有價值管理和綜合性管理特征。

1、財務管理是一種價值管理

企業生產經營活動和復雜性，決定了企業管理必須包括多方面的內容，如生產管理、技術管理、設備管理、銷售管理、勞動人事管理、財務管理等。這些管理，有的側重于使用價值的管理，有的側重于勞動要素的管理，有的側重于信息的管理。財務管理主要適用價值形式對經營活動實施管理。通過價值形式，把企業的一切物質條件，經營過程和經營結果合理地加以規劃和控制，達到企業效益不斷提高，財富不斷增加的目的。

2、道路工程財務管理是一種綜合性管理

財務管理的綜合性表現在兩個方面：一是通過價值形態管理所表現的綜合性；二是財務管理在企業全面經濟活動中方方面面的滲透性。哪里有經濟活動，哪里就有價值形態的變動，也就滲透有財務管理活動。財務管理的觸角，常常伸向企業經營的各個角落。每一個部門都會通過資金的使用與財務部門發生聯系，每一個部門也都要在合理使用資金節約支出等方面接受財務部門的指導，受到財務制定的結束，以此來保證企業經濟效益的提高。企業合理管理需要通過財務管理對其進行協調，使各利益主體之間的矛盾達到有機的統一，充分調動他們的積極性，以利于企業的發展，有些因素決定了財務管理應處于企業管理的核心地位。

歷史和實踐已經證明，經濟越發展財務管理越重要。因此，在市場經濟迅速發展的今天，企業必須把財務管理放到企業管理的核心地位。

二、資金管理是道路工程財務管理的重要組成部分

在市場經濟條件下，企業資金就如人的血液一樣是在不斷地周轉循環著的。企業的正常運轉離不開資金周轉循環、猶如人體健康離不開血液循環一樣。企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響到企業能否生存、發展的根本條件。

在獨立核算財務管理體制下，道路工程資金回收與使用應建立科學的資金預算管理體制，進行成本控制，通過預算、控制、監督、分析、考核規范資金使用。項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進行的前提下，提高資金使用效益，努力減少資金的占用，提高資金周轉率。

資金管理重點落實到資金輸入、輸出的兩頭。資金是施工的血液，如果資金支出不合理，或者由于一些應付賬款不及時入賬，財務部門對施工潛在的債務不能掌握和控制，就會造成財務報表的失實，導致潛虧發生。因此，施工財務部門對各公司資金支出情況要進行分析、登記、核算和管理，對各項經濟活動實施會計監督，及時了解掌握財務信息，確保財務報表的準確性和可靠性，同時規范資金支出行為，避免不必要損失發生。

具體來說就是根據“零邊際生產率”原則，即有多少事上多少人、進多少料。在項目開工之前，依據項目工程預算，施工組織設計等原始資料，選擇最優施工方案，按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數額編制項目資金需求預算。即以工程規模確定項目部人員編制，根據施工進展情況對作業人員實行動態管理，適時安排人員進退場；以工程進度安排材料機械采購、租賃、使用和保養，保證材料、機械的利用率，避免浪費，減少中轉，節省成本，為充分籌措、適時投入資金提供基本依據。當客觀情況發生變化時，應及時調整資金需求預算。項目資金使用必須執行嚴格內部控制制度，資金需求預算必須經項目部行政辦公會議討論，執行情況應及時向公司總經理和財務部門匯報。公司財務管理負責人負責資金預算的審查和平衡，然后報資金管理部批準并撥付。

三、資金的籌集；資金的合理配置和有效運用；經營風險管理是財務管理的三項主要內容。

財務管理的內容取決于經濟體制的客觀要求。計劃經濟體制下財務管理的主要工作就是按國家的財務制度，有關的法規，管理好、用好國家下撥的資金，更多的是體現其實監督的職能。而在市場經濟條件，按現在企業制度設立，運行的企業，由于內部審計制度的建立和完善，財務監督的許多工作內容可由內部審計完成，而資金的籌集，合理配置及風險防范，則成為財務管理的主要工作內容。

資金籌集是市場經濟環境下現代財務管理的主要工作內容。企業可以在其內部積累取得發展資金，但更多地是從外部資金市場上，以金融機構為中介籌措資金。發行股票是一種渠道，舉借債務也是一種渠道。由于兩種籌資渠道風險各異，這就要求財務部門根據企業的承受能力和發展預測及資金市場的供求狀況，結合資金的成本盈利前景，確定合理的資金籌集渠道，保證資金與負債的對應平衡，既保證經營資金的正常供應，又保持防治財務風險的足夠能力。

資金的合理配置和有效運用。企業的資金是有限的，往往難以完全適應企業現實或未來的發展要求。而且，企業可以動用的資金來源不一，時限有長有短。合理配置和有效運用有限的資金，是財務管理的主要職能，對于資本性投資支出，要求財務部門充分分析國內、國外政治，經濟環境的變化情況，科學計量各項投資的現金流量、有關風險、正確權衡不同方案，作出最優決策，對于正常經營活動，要采取科學的方法，如現金的成本分析法，存貨的ABC分類控制，經濟批量分析等，建立有效合理制度，保持合理的資產結構，以科學的決策為依據制定符合企業近期及長期發展戰略的財務預算，并對財務預算的實施進行有效控制。

經營風險管理。在市場經濟條件下，以現代企業制度模式構建的企業，其經營活動必須面臨著許多客觀的、微觀的不確定因素、經營風險貫穿于其經營活動的全過程。而且，隨著高新技術在生產實踐中的廣泛適用，高風險、高附加值，能帶來巨額利潤和新興產業蓬勃發展。這樣即使企業面臨競爭日趨激烈，風險不斷擴大的不利局面，又給企業帶來了利用風險，自然成為企業財務管理的一個重要工作內容。這要求財務管理正確分析內外經營環境，把握資金市場的發展，變化規律，按風險與所得平衡原則，處理好諸如資金成本與財務風險，風險投資與風險報酬等的內在聯系，科學合理運用經營杠桿，財務杠桿的調節功能，保證資本的保值、增值、促進企業的發展壯大。

淺談道路工程企業財務管理模式:淺析市政道路工程財務管理及成本控制方法

摘要:本文將簡單的介紹市政道路工程在財務管理及成本控制存著的一些問題，并提出了相關的解決措施，供大家參考。

關鍵詞:市政道路 財務管理 成本控制 控制方法

市政道理簡單點說，就是在縣區、市區施工的道路，城市內的小片區道路，它與人們的生活有著密切的聯系。財務管理在市政道路工程經濟管理中起著的作用是不容忽視的，降低成本，為企業獲得更大的利潤。在競爭日益激烈的市場中，想要提高競爭力，就一定要提高成本控制，才能為企業的明天創造更多的輝煌。

一、市政道路工程在財務管理及成本控制上存在的問題

全球經濟一體化的趨勢已經來臨，市政工程傳統的財務管理存在著一定弊端，造成工作上存在著諸多的問題，還是簡單的認為財務工作就是“記記賬”、“算算賬”，未將財務管理的職能很好地發揮出來。在財務人員的招聘和使用上途徑死板，任人唯親，嚴重影響企業會計信息質量。財務管理觀念落后，管理體制不夠健全，違反相關規定對現金進行超額的提取和坐支，嚴重擾亂了金融秩序。招待費、差旅費、數據造假、騙取收入，國有資產流失，賬實之間不相符合，沒有把應收賬款及時入賬，自建形成小金庫和賬外資金等都是當前市政道路工程在財務管理上要改善的方面。

市政工程的建設一般都是當地建設行政主管部門，或者受由其授權的單位建造。某些單位由于自身的權力，沒有按照基本建設程序來操作執行，有些連正式的監理合同、施工合同都沒有簽訂。有的工程在開工前未辦理工程質量監督手續、規劃許可證和施工許可證，待有相關部門實施檢查時才補辦。有的政府大搞投資工程是為了追求所謂的“政績”，一味的趕工期，甚至縮短設計周期，這將導致工程項目設計上的缺陷和質量隱患，必將造成工程質量內在品質降低，運行后將出現大量的質量問題。而有的市政項目一味的要進度、趕工期，在施工過程中投入過量的人力、財力和物力，追求高速度，造成了浪費，增大了成本。

二、市政道路工程財務管理方法

(一)財務管理手段創新

高新技術的迅速發展以及互聯網絡的普及，財務管理正在向網絡財務管理轉變，傳統的財務管理方法已經跟不上當前市場經濟發展的需要。網絡財務管理是利用計算機，連接互聯網實現辦公自動化。在網絡財務管理環境下，財務信息將會更加地充分、可靠、及時，而且可比性也增強了；財務信息的傳遞將會更加快捷、面廣；財務信息的加工將會更加精確、省時。由些可見，利用網絡化手段的財務管理是一種全新的辦公方式，可以大大提高工作效率。

(二)建立健全財務管理的規章制度

所謂的財務管理的規章制度除了要包括國家和市政工程施工企業主管部門統一制定的管理制度外還要包括市政工程施工企業為加強財務管理自己制定的管理制度。市政工程施工企業為加強財務管理自己制定的管理制度可以是國家和市政工程施工企業主管部門統一制定的管理制度的具體化或必要的補充，但是兩者不能相抵觸。市政工程施工企業一般來說是要建立健全的各種費用的管理制度以內部經濟核算制度，并按照要求嚴格執行。在執行過程中要堅持原則，還要帶一定的靈活性，比如在生產經營中會遇到一些特殊情況，這時就要靈活運用，在制度允許的范圍內適當調整，合理解決。

三、市政道路工程成本控制方法

(一)控制材料、設備價格

工程建設造價中材料、設備費占到了70％左右，材料成本的控制是成本管理的重要內容。我們可以通過建立價格信息網絡了解市場上最新的材料、設備價格，對于大宗材料、設備的采購，我們可以采用招投標的方式，也可以貨比三家，把握好最掛的訂貨時機。控制工程成本是一項系統工程，從管理到技術再到經濟是一個復雜的程度，但不絕不能忽視任何一方，不然都會給工程的質量和成本造成影響。在工程實施過程中應以合同為依據，圍繞控制成本為目標，挖掘增收節支的最大潛力，以期獲得最大的經濟效益。

(二)做好招投標工作

要想控制成本，我們要先做好預算工作再去操作。在招投標時，成本核算和效益目標是重點考慮對象。在編制預算前，做好調查，仔細研究和精心測算，掌握市場行情，確定適合自己企業經營的預算。在報價之前，要提出自己合理、符合招標文件的報價來參加投標競爭。

(三)其他費用的管理與控制

一個工程涉及到的費用各種各樣，雖然有些費用占的比重不大，但是同樣很重要，像管理費用、臨時設施費、設備購置費、稅金等等。我們要做好日常的后勤及施工管理工作，制定出切實的預算指標，對每筆開支都要經過程序流程，對辦公費用的管理，從節約一張紙、一度電著手，精打細算，控制費用支出。

四、結束語

綜上所述，市政道路工程是一個較復雜的過程。現代科技的快速發展導致市政工程公司改革不斷深入，想要提高企業競爭力，實現更多的利潤空間，我們要不斷的加強全方面的成本控制，給企業實現項目效益最大化奠定基礎。

淺談道路工程企業財務管理模式:市政道路工程財務管理存在的問題及解決對策

[摘 要]文章首先分析了市政道路工程財務管理現狀，然后闡述了加強財務管理對改善市政道路工程質量的重要性，最后總結了改善財務管理水平的有效對策，以期能夠給同行帶來啟發。

[關鍵詞]市政道路工程；財務管理；問題；解決對策

1 市政道路工程財務管理現狀分析

1.1 缺乏財務管理意識

財務管理在市政工程建設中發揮了舉足輕重的作用，然而部分市政道路建設企業沒有認識到財務管理的重要性，財務部門形同虛設，財務管理人員不能完全介入到工程建設中。從某種層面上來看，我國市政道路建設部門的財務管理處于滯后、混亂、被動的尷尬局面，導致工程項目在建設過程中流失大量的資金，而且增加了監管難度，更甚者會對市政道路工程建設造成不利影響。此外，世界經濟環境也會在一定程度上影響到我國市政道路建設企業的財務管理活動。許多建設企業認識到這一點，已經開始對市政道路建設項目建設管理模式、投資機制進行改革，采用投資管理與投資職能相分離的模式，雖然應用該管理模式，能夠明確投資主體的地位，提高企業管理水平，創造更多的效益，然而因為管理模式將職能分離開來，如果沒有進行有效的溝通，或者在工程建設過程中，缺乏第三方審查機制，那么必定會對工程建設與財務管理造成不利影響。特別是在項目籌劃、施工設計、施工建設、竣工核算等環節中，投資部門都需要與管理部門進行有效合作，才能順利實施工程項目。然而在工程建設過程中，部分項目承包人沒有認識到財務管理工作的重要作用，讓自己的親友負責財務管理工作，而這部分人大都缺乏財務管理專業知識，管理能力低下，很容易出現成本核算不準確、拖欠稅費等問題，使市政道路工程整體效率與效益顯著降低，更甚者會給政府等相關職能部門的信譽造成不良影響。

1.2 資金管理不科學

在市政工程道路建設中普遍存在合同不規范的現象，比如一些必要的約定在霸王條款作用下被排除在外，進而引發合同糾紛。部分建設企業采用流動作業的管理方法，同時承包多項工程，使資金不能集中管理，而出現資金管理不規范、管理費用拖欠等問題。部分建設企業不能嚴格按照規定日期，向財務管理人員提供投資情況表、工程驗收報告、工程決算表等相關資料，增加了外部審計的難度，而且也會對資料檔案管理造成影響。

此外，關于管理人員的職責，市政企業沒有明確規定。但是在工程建設中，包含了工程物資、施工設備等不同類型的資產，且企業在采購過程中未制定完善的采購方案，頻頻出現臨時采購的現象，導致物資采購價格過高，造成資金浪費，增加了施工成本。企業在施工過程中涉及較多的資產品種，且分散于不同工程隊中，不能對其進行全面盤點，極易出現資產流失的情況，這在一定程度上增加了資金管理的難度。

1.3 成本控制體系不健全

市政建設企業缺乏有效的成本控制方法，不能創建健全的財務管理體系。目前許多企業應用的財務管理方法都比較落后，成本管理過于混亂，影響了企業管理的整體水平。財務管理部門仍然采用傳統的會計核算方法，沒有應用現代先進的會計手段，不能取得理想的管理效果。

1.4 管理人員專業素質參差不齊

在市政建設單位中，許多財務管理人員缺乏工作責任感，而且參加培訓、深造學習的機會較少，不能及時獲取先進的管理知識與管理方法，所以大部分管理人員不能認識到財務管理的重要性，其應用的管理方法與工作技巧嚴重滯后，給財務管理質量提升造成致命打擊。

2 加強市政道路工程財務管理的重要作用

財務管理是組成市政道路工程管理的重要內容，其能夠根據企業制定的投資方案，結合資金籌集情況，有針對性地對工程項目各財務活動進行管理。具體包括資金分配管理、財務數據管理、會計核算管理、竣工核算管理等。管理人員必須要將工程項目管理與財務管理有機結合在一起，及時解決項目施工過程中出現的財務問題，最大限度降低工程項目成本，為企業創造更多的經濟效益。近幾年城市交通量迅速增長，市政道路工程項目也隨之增加。若建筑企業只關注質量管理與安全管理，沒有給予財務管理應有的重視，那么工程項目的財務必定會陷入混亂局面，企業也不能落實成本控制工作。所以市政工程建設單位必須要加強財務管理力度，為企業創造更多的經濟效益。

3 完善市政道路工程財務管理的有效措施

3.1 完善財務管理機制

市政建設單位應該創建完善的財務管理機制對財務管理行為進行規范。首先，對財務管理人員進行專業培訓，增加財務管理人員專業知識儲備，提高管理水平。其次，企業必須要明確財務管理人員、會計核算人員的職能及存在的聯系，確定不同財務部門的責任與權力，避免出現濫用私權的情況。最后，相關部門應該加強對建筑工程的監督力度，創建第三方資格審查制度，為工程建設企業及時提供體制規范，使各項工程建設做到有章可循。

3.2 創建財務管理體系

合同不僅僅是市政道路工程實施的依據，同時也是企業展開財務管理工作的基礎。所以，企業必須要加強工程合同管理。在施工過程中，企業應該創建分部門會簽及審查制度，貫徹于整個合同管理過程中，在保證工程質量基礎上提高財務管理水平。同時，企業還應該充分應用現代化技術，實現信息化財務管理，切實提高管理效率與管理水平。

3.3 控制工程采購活動

第一，市政建設企業應該協調各部門共同完成采購工作，在采購前，應該結合工程建設情況，科學制定采購方案，以免出現庫存短缺或者庫存積壓的情況，進而延長施工周期。第二，相關負責人必須要對物資供應商與采購方式進行嚴格篩選，規范采購流程，重視招標與定價，以免出現欺詐現象。第三，做好采購驗收與付款審核工作，實施價格監督機制，定期對采購活動進行檢查，節省采購成本。

3.4 強化風險管理

市政企業在工程施工過程中，應該規范各環節操作流程、業務決策等，有效控制概預算流程、價款支付流程，并設立專門的臺賬與憑證，確保各項目操作情況能被真實記錄下來，為整個過程財務控制提供可靠依據。同時，建設單位還應該明確概預算的依據、概預算的內容以及審批程度等，加強概預算審核力度，保證概預算的有效性。企業在價款支付方面，應該明確工程進度、金額等方面的內容，盡可能加快工程進度。

4 結 論

總之，市政道路工程建設在推動城市發展中發揮了重要的作用。然而在工程建設中，普遍存在財務管理混亂的現象，市政企業必須要給予高度重視，結合工程管理情況，制定有效的解決對策，提高財務管理水平，確保市政道路工程能夠有條不紊地進行。

淺談道路工程企業財務管理模式:市政道路工程財務管理及成本控制

摘要：市政道路工程具有工程施工量大，工藝管理難度大，施工投資大的特點。提高市政道路工程財務管理及成本控制效果可以有效控制成本，提升資金利用率。筆者借本文對市政道路工程財務管理及成本控制進行相關探討，以供讀者參考。

關鍵詞：市政道路；工程；財務管理及成本控制；成本控制

一、市政道路工程的財務管理及成本控制重要性

作為國家基礎建設項目，市政道路工程具有投資量大，施工周期長的特點。而市政道路工程是關系到國計民生的重要工程項目，也是城市發展壯大的保障性工程。在經濟的發展下，我國的市政道路工程投資渠道逐漸多元，管理已經逐漸形成一個體系。在市政道路工程的管理中，財務管理及成本控制對于提高各單位與各部門的協作性，實現施工目標有著保障性作用。可以說，市政道路工程的財務管理及成本控制工作是否得力，直接關系到成本控制與施工進度。市政道路財務管理及成本控制包括了前期的工程項目的投資計劃，用款計劃，資金籌集過程管理等。而在中期，則包括了工程資金分配與采購定量，財務數據收集與監督，業務核算與會計管理等內容。當然，后期工程的竣工結算也是市政道路財務管理的范疇。對于市政道路工程建設來說，施工管理與財務管理是相輔相成的，工程項目財務管理及成本控制效率越高，施工效率就越高，投資方的收益也越高。現下經濟發展促進了城市交通量提升，市政道路工程越來越多，財務管理及成本控制的重要性也日益突出。為做好成本控制，就要在施工管理中貫徹財務管理及成本控制的原則，提高預算的執行力，避免財務混亂。可以說，市政道路工程中的財務管理及成本控制決定了整個項目經濟效益。

二、市政道路工程的財務管理及成本控制現狀

1.意識不足，水平不高

在現在的市政道路工程財務管理過程中，對財務管理與成本控制的意識仍然存在不足。一方面，由于施工項目管理的特點，施工管理層把大量的精力投入到了施工工藝與施工過程中，忽視了財務管理與成本控制的重要性。相關單位財務部無法及時介入與監督市政道路工程財務管理與成本控制過程。在財務管理及成本控制上，反映為成本控制滯后，響應被動，管理混亂，甚至出現財務信息錯誤等情況。目前來說，大多數的市政道路工程都開始了投資職能與投資管理的改革，通過分離兩者間的管理關系，以此來明確投資主體權益，加強管理體制改革。但缺乏監督的職能與管理分離，會直接影響到工程建設管理質量與財務管理成本控制效果。管理中權責不清，財務人員業務素質低下，忽視了專業性管理人才的培養。如施工承包人多數選擇把財務管理交由自己的親戚朋友負責，把成本控制交由自己信得過的親屬負責，卻不考慮崗位的專業要求。成本核算主觀性強，隨意性強，應交稅費拖欠已成常態。這些現象的出現不僅影響到市政道路工程效益，甚至會對政府形象產生負面影響。

2.缺乏規范，數據造假

在市政道路工程財務管理中，規范性不足的現象非常普遍。如合同不規范，大量霸王條款規避了必要的約定，而這些就是日后造成合同糾紛的源頭。再加上在市政道路工程施工中，流動作業的特點也讓同一個企業可能同時承包幾個項目，每個項目的財務支出加起來就直接造成了資金鏈緊張。在施工過程中拖欠機械租賃費，拖欠管理費，資金管理隨意性大，管理不到位，更做不到成本控制。而在財務管理方面，財務流程不規范，賬實不符，決算滯后，資金管理不完善等情況更是突出。再加上市政道路工程財務管理人員業務水平不精，人員素質低，財務管理手段落后，工作效率低，這些都進一步加劇了財務管理的滯后性。如為了隱瞞不合理支出所以虛開非法票據，會計數據造假，工程應收款入賬不及時等，這些都會對財務信息的真實性造成重大的損害，財務管理與成本控制流于形式。而在成本控制這一塊，不按合同上的施工進度提供竣工驗收報告，不上交投資情況表，不提交工程決策報告等。這些情況都會導致外部審計工作無法開展，財務管理與成本控制無法有效實施。

三、市政道路工程財務管理及成本控制對策的探討

1.建立健全制度

在市政道路工程的財務管理及成本控制方面，應建立起有效的制度，強化財務管理及成本控制人員的業務素質與職業道德水平。建立健全相關制度，開展教育與培訓，提升財務管理人員的綜合素質。強化財務管理及成本控制與會計核算間的配合，強化各項管理間的橫向聯系，對工程效益與會計報表資料實行聯動性監督。對市政道路工程財務管理及成本控制進行全局性控制與預警，提高市政道路工程的管理效益。細化會計核算手段對所有市政道路工程的會計賬目進行信息收集與分析，從施工工序到物料分配進行財務核算與評價。對資金的使用額度，使用合理性，資金流向等進行跟進與監督。同時，對市政工程的流程進行規范，要求所有市政工程項目必須由業主通過市政才能報建，公開信息，及時更新信息。聯合具公信力的第三方建立起審計與監管體系，強化對市政道路招標與投標過程的監督，對承包與發包，分包進行規范管理，如分包項目及內容必須在合同中注明等。

2.強化專業素質

專業素質的強化在市政道路工程財務管理及成本控制中體現為對合同管理的強化。如在工程施工的階段，考慮到市政工程涉及面廣，工程質量需要嚴格把關，所以應強化分部門的會簽與審查作用。對可能發生的工程風險進行預估與控制，并把風險防范體系融入合同管理與執行工作中去。對于財務管理與成本控制來說，專業素質的提升則意味著提升其信息化程度，提升財務管理與成本控制的專業程度。利用信息化技術可以有效實現市政道路工程財務管理效率，尤其是在成本控制這一塊，信息化技術可以消除市政道路施工點分散，流動作業帶來的會計信息收集難度。統一上傳信息平臺，歸口后統一處理，以此實現財務管理與成本控制的有效性。同時，還可以在財務管理與成本控制這方面貫徹電子簽證制度，以簽證為標志進行流程管控和施工周期管理，簡化管理環節，提高管理效率。在信息化的管理下，市政道路工程的施工進度與工程量也就能直觀地反饋給財務管理人員，以此提升工程會計核算的質量與效率。

3.明確職責范圍

在市政道路工程財務管理與成本控制方面，應對每個環節的業務決策，流程管理進行職責明確。對預算與價款支付，對臺賬與憑證手續，對審批與復核都要落實到位。體現道路工程的全過程財務管理及成本控制制度，如在價款支付方面，對金額與工程進度，施工工藝與施工成果進行細分，以保障合同的履約質量。而臺賬與憑證是如實記錄所有市政道路施工情況的原始信息來源，也是財務管理與成本控制的基礎。以筆者所在的工程項目為例，工程包括：道路工程，橋梁工程，下穿通道工程；排水工程，附屬工程，土地征拆，土建跨河橋梁，高壓燃氣管線遷改等。由于工程量大，施工管理內容多，施工周期長，管理細節繁雜，財務管理與成本控制難度大。在工程一開始，財務部門就以各施工項目工程為界限，細分了管理職責范圍，并建立了財務統計，財務管理，財務復審，監察管理四級管理層次。借力于清晰的管理職責，工程項目在財務管理與成本控制上實現了風險可控，保障質量的目標。

四、結束語

市政道路工程的財務管理工作對于城市經濟與政府形象有著直接的影響。為了做好財務管理及成本控制，應對癥下藥，分析現狀，根據合同要求與自身管理特點進行細化。強調經濟效益，強調管理效率，提高會計信息的時效性與有效性，最終實現財務管理與成本控制目標。

作者：張紅操 單位：中交第二航務工程勘察設計院有限公司財務部

淺談道路工程企業財務管理模式:道路工程企業財務管理模式探微

一、健全財務管理制度

結合道路工程企業的特色,在健全財務管理制度時,要與其他企業區別對待,它和工業企業以及商業企業存在很大的不同。對道路工程企業而言,在企業資金的管理、使用審批程序、上交項目部的資金、項目部具體計劃、成本費用等要進行統一規定。此外,負責項目部的財務人員要由工程企業財務科進行統一的管理和結算。采取這種方法,可以對項目部的資金運作、盈利管理進行有效的控制,促進企業的健康發展。

二、進行預算管理

編制預算是道路工程企業盈利的重要環節。進行預算工作需要財務部門和其他部門的廣泛參與。道路工程企業可以在工程部門設立專門的工程預算小組,由工程技術人員和財務人員共同組成,拿到工程合同后,預算小組要做好基礎性的工作。根據項目的實際情況進行內部工程的預算,由副總組織項目經理、工長、技術人員討論,總經理進行最后的簽字確認工作。在編制項目預算時,要以中標價作為基礎,參考施工地點、材料價格、人員工資等,編制項目預算,并制定項目的目標成本。編制預算以后,要加上資源需要量清單,包括工程項目的具體材料、機械、人工等,在具體的執行過程中,工程費用需要財務人員進行審核。一旦確定預算后,就不能隨便更改。

三、完善資金管理

1.債務清算

對企業加強資金管理,確保實現企業的效益。完善資金管理的關鍵是集中管理,做好資金的調度工作。道路工程企業經常因為履約保證金和工程款拖欠,出現企業資金周轉難的問題。因此,有必要加強道路工程企業的財務管理。對于資金的管理主要是對工程項目的債權債務工作進行管理。如果企業工程項目分散賬戶較多,要建立資金結算中心,開設統一的資金賬戶,保證資金的安全。此外,要催促相關的業務部門加快收回履約金,對工程墊支款項建立責任人制度。項目部一般都是獨立核算,它要建立業務往來的結算、核對制度,登記每一筆債權和債務的形成以及增減變化的情況,在月底,列出和建設單位或者供應商的科目余額清單,進行及時核對、清理。在項目完工后,及時償還項目發生的債務,收回項目形成的債權。在對項目進行清算時,如果清算工作未結束或者債權債務清償不完整,財務人員需要繼續負責這項工作。

2.資金調度

財務主管部門將企業的經營收入納入企業的賬戶,資金由企業統一調配,保證在生產、建設、投資等項目的資金需要。企業可以考慮建立結算中心,把資金進行集中結算,收支業務進行統一辦理,按照事情的緊急程度進行資金的調配,和銀行合作建立賬戶信息網,能夠讓企業及時的了解資金的使用情況,盤活資金。這種方式可以有效的減少資金停滯現象的發生,把資金形成合力。在市場經濟體制下,有些機制不健全。現階段,企業貸款沉淀的數額巨大,應當調整貸款的期限、種類,以便現金流動和外債償還均衡發展。要及時掌握利率的變動情況,對商務合同的簽約日期、貸款利率進行調整,以便減少利息的支出。企業只有把資金調度控制在一定的范圍內,才能保證資金的正常流轉,進而使企業的資金鏈保持正常。

四、提高財會人員的素質

計算機技術的普及,使傳統的財務管理方式發生了變化。網絡背景下,財會人員需要擴大知識面,更新相應的會計理論,使自身的知識結構從單一性轉變成復合型,盡快融入到企業的財務管理。對財會人員來說,還需要掌握會計電算化操作,利用網絡實現財務管理工作的便捷化,加快為企業提供信息的速度,準確無誤的反映財務數據,及時的更新理論知識,提高自身的素質。在知識經濟時代,企業的財務管理更面臨著多種挑戰。熟練的掌握信息技術知識,了解會計、財務知識,學習金融管理和稅收知識,對業務精通,懂得外語,緊跟時代步伐,適應社會發展的新趨勢,成為財務管理的復合型人才。道路工程企業要對財會人員進行統一的管理。企業內部的會計和出納人員由財務管理部門統一管理,實行直線型的領導,工資、獎金和福利由財務部統一發放,業績考核、人事任免等讓財務部安排。企業要注重對員工的再教育和相應的培訓,提升財會人員的職業素養,提高財會人員的專業技能。

五、加強企業的風險管理

在知識經濟時代,知識資本變得難以確定,管理的風險性增加,知識資本的實效性變短,對此,企業應該加強風險管理,知識資產的培育、知識的資本化、知識資本的管理都應納入風險管理中,采取轉移風險、控制風險的方法,以便進行科學管理。對于商業信息和管理技術等知識資本,因為它們存在價值的不確定性、生命周期可變性顯著,企業可以采取回避風險和分攤風險的辦法進行管理。道路工程企業無論是在施工,還是在資本經營中都會遇到風險,加強對風險的防范和管理是非常必要的。上述所說的知識資本的管理是其中一方面。道路施工投資較大,持續時間長,在很大程度上依賴宏觀經濟和國家政策。學會防范和規避風險,提高經營的安全系數,是道路工程企業必須要考慮的問題。道路工程企業應當建立起相應的管理機制,對風險進行識別、評估、預防和控制,加強財務風險的預防、控制,制定有效的管理方案以應對風險,提高企業的應變能力,力求把風險降到最小。

六、建立監督機制

道路工程企業應當建立監督機制,及時發現各工作環節所存在的問題,增強控制的意識,更好的發揮監督控制的作用。要有效地發揮監督職能,需要提高監督人員的獨立性和專業能力,對重大的工程項目加強監督。

七、結語

市場經濟的不斷發展,企業的經營管理模式會有新的變化。道路工程企業應該按照市場經濟的需要,進行自主化生產經營,以提升經濟效益、提高勞動生產率為重點,以實現保值和增值為目的,不斷創新財務管理的模式,采取多種方法,建立多層次的管理體系。

作者：鄧業 單位：宜興市四方公路養護工程有限公司