時間：2022-07-20 08:46:37
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇簡單整改報告范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
一、憑證附件不齊
1、2018年7月記1號憑證，報銷差旅費3300元，附件只有一個差旅費報銷單，沒有出差審批單，參見相關活動的通知文件，出差的車票、住宿費等相關票據，附件不全問題，經查屬實。我單位將相關附件清理并附于憑證后。
2、2019年12月21號憑證支出差補助，公務卡刷卡804元，無銀行付款回單，2019年12月22號憑證，支付辦公用品公務卡刷卡3453元，無銀行匯款付款回單，經查，農行公務卡還款同一天的幾筆公務卡還款單子單子是做成一筆公務卡還款，沒有一筆一筆分開處理的回單，在今后工作中注意此問題，打印出來詳細寫清楚由那幾筆構成。
3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒有相關收據，收入應有財政授權支付到賬通知書，支出應有銀行付款回單，財政直接支付也沒有相關財政直接支付的付款單據，經查屬實。我單位收所發生的業務均屬實并支付了的，在以后工作中多加強收支相關單據的附件資料，確保原始報銷憑證的真實性。
二、財務處理錯誤，科目使用混亂
1、2019年11月30號憑證、11月31號憑證支付園區農業創意園策劃及平臺搭建資金533250元，以上兩筆業務沒有借記業務活動費用，貸記財政撥款收入，制單錯誤。經查，我單位農業創意園策劃及平臺搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財政預算內，故不作為財政預算內撥款，只能作為其他應付款處理賬務，也就不存在業務活動費用。
2、2019年12月31號憑證，上繳財政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應為其他應收款。經查，我單位財政代管資金3000000元屬經信局轉入的資金，上繳代財政代管資金，以后報銷賬務統一在財政報銷，不屬于應收款。
三、專項資金情況
1、打款失敗未說明原因及后續處理情況，2019年12月34號憑證預付扶貧產業分紅資金190000元，2019年12月41號憑證，財政直接支付扶貧產業分紅資金400000元，共計590000元，時間發放花名冊清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經查，屬實。我單位支付扶貧產業分紅資金400000元由財政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實際支付2019年扶貧產業分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財政局撥付給我單位后在沖銷我單位墊支的預付款，故后續處理情況在2020年賬務里體現。
2、基建資金，2017年12月3號憑證支付五里村園區征地戶2018年醫療保險費229200元，資金由財政局撥款給鎮江關鄉人民政府，不應由產業園區記賬，經查，2017年12月14日鎮江關鄉人民政府對我單位開具了資金往來結算票據，證實該資金是通過園區管理委員會撥入在轉入鎮江關鄉人民政府，故我單位是要記賬的。
關鍵詞：后續審計；監督問題；整改
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01
后續審計針對性較強，審計重點一般限于審計結論和決定所涉及的范圍?，F場審計的程序和方法與一般的審計程序和方法基本相同，其內容包括監督檢查審計決定的執行情況；了解審計建議采納情況，考察審計效果；發現審計決定執行過程中出現的問題和所采取的整改措施；發現審計意見和審計決定不當時進行復查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足；根據新的情況提出改進建議和相應措施，使審計工作更為有效。審計過程可以利用部門走訪、個別談話、審計測試以及檢查糾正措施的記錄資料等，審計和測試與前期審計程序所利用的方法基本類似。
后續審計對監督問題整改提高審計工作質量具有重要意義。一是可以幫助和監督管理者提高依法合規經營意識，認識存在問題的嚴重性，端正糾正問題態度，制定有效整改措施，落實整改責任，抓好工作落實，消除經營風險，提高依法合規經營自覺性；二是可以督促管理者及時通報經營風險，對已發生問題舉一反三，認真吸取教訓，為今后經營管理鋪平依法合規之路；三是可以檢驗前期審計建議和審計結論的準確性，針對被審計單位已經整改的問題和實施改進措施的有效性進行重新評估，對有效提高審計工作質量具有良好作用。
搞好后續審計工作，應把握以下幾個方面。
第一，熟知審計終結報告內容， 增強審計工作責任心。對被審計單位實施后續審計前， 審計人員一是要充分做好審計前的各項準備工作， 認真閱讀審計終結報告，關注審計要點，確定好審計目標；二是要仔細收集相關審計資料，針對審計發現的問題要仔細分析研究，尤其對那些因種種原因未在審計終結報告中反映的內容，要認真查看前期審計工作底稿，核對問題風險性質；三是要認真梳理被審計單位的“整改報告”，對審計中重點關注的問題， 要逐項列出審計清單并認真進行分類；四是做好審計工作分工，按照問題分類責任到人，使審計工作思路清晰，現場有序。
第二，仔細研究被審計單位整改報告，確定后續審計工作重點目標。目前，審計部門一般要求是：被審計單位在接到審計報告后一個月內向審計機關上報“審計整改報告”。審計整改報告是被審計單位對審計終結報告中提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對“審計整改報告”檢點可關注以下情況：一是被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改的問題，此類問題要認真做好記錄，并將作為后續審計的重點內容和目標；二是在閱讀“審計整改報告” 時，對整改不充分的問題要分析原因，查對工作底稿，找出問題類屬，分析被審計單位的整改方法是否正確、 措施是否得當；三是認真分析未整改問題的理由是否充分，分析查找存在問題的主客觀原因、環境等。對已經無法整改的問題是否做到了舉一反三并吸取了教訓，對能夠整改而未整改或整改不充分的問題的癥結和原因所在。
第三，關注問題整改效果，防止出現層層走過場。關注已整改問題的真實性和有效性是后續審計工作的重點。從以往調查了解中發現，被審計單位領導不重視，主管部門應付檢查的現象時有發生。一是有的上級主管部門為了在規定的時限內完成上報整改情況，在未安排或看到被審計單位整改報告的情況下代為撰寫整改報告的現象；二是有的被審計單位接到上級審計終結報告后，在未進行問題整改的情況下則按照報告中的審計發現逐條對應編寫改進情況；三是被審計單位在整改工作中存在避重就輕、輕描淡寫、敷衍了事的現象，總覺得這些問題屬共性問題無關緊要，對工作沒有大的影響等。這些行為不但使已有的問題得不到及時整改，也體現了執行力不夠的問題，這也是導致為什么有些問題屢查屢犯，屢禁不止和違法違規經營的重要原因之一。有些問題得不到及時有效的整改，使簡單的問題復雜化，影響了公司業務健康發展和依法合規經營。
一、準備充分，務實有效，分析檢查階段活動成效明顯
分析檢查階段主要完成了召開領導班子專題民主生活會、形成領導班子分析檢查報告和組織群眾評議三個方面工作。
1、精心準備，求真務實，開好領導班子專題民主生活會和黨員專題組織生活會
經過會前的精心準備，我院召開了領導班子專題民主生活會，教工和學生支部召開了專題組織生活會。
2、深刻剖析、反復修改，形成領導班子分析檢查報告
學院領導班子成員在前期學習實踐活動的基礎上，認真撰寫了分析檢查報告。學院高度重視領導班子分析檢查報告的撰寫工作。為形成“有份量、管用、有效”的分析檢查報告，在前期學習調研、解放思想討論和召開專題民主生活會的基礎上，認真梳理、歸納總結了20余條各類意見建議，最終形成初稿。初稿形成后，廣泛征求了意見，認真修改。從初稿到定稿，報告共五易其稿，吸納不同層面意見。分析檢查報告的形成過程，是全院上下進一步深化認識、形成共識的過程，是進一步全面梳理突出問題、理清發展思路的過程，是進一步明確貫徹落實科學發展觀的思路、制定發展舉措的過程。
3、組織群眾評議
學院組織群眾對分析檢查報告進行了評議。參評群眾具有一定廣泛性和代表性，以保證評議質量。從評議的結果看，群眾認為學院領導班子對科學發展觀的認識較深、查找的問題較準、原因的分析很透、發展的思路很清、工作的措施可行、領導班子自身建設的具體措施有針對性、可操作性強。對分析檢查報告很滿意。
二、認真整改，狠抓落實，確保第三階段活動取得實效
整改落實階段是這次學習實踐活動的最后一個階段，也是集中時間、集中精力抓整改、求落實、看成效、建機制的重要階段，更是決定這次學習實踐活動能否取得成效的關鍵階段。整改落實階段的總體要求是：緊緊圍繞學校確定的活動主題，緊密聯系當前保增長、保民生、保穩定的形勢，緊密聯系學校和本單位實際，在深入開展學習調研、分析檢查的基礎上，對照師生員工提出的意見和建議，認真進行整改落實。通過制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制等工作，切實取得推動科學發展的實踐成果和制度成果。
整改落實階段從7月初開始，到7月底基本結束，約1個月時間。主要做好轉段部署、制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制等4方面工作，重點抓好制定整改落實方案、集中解決突出問題2個環節。
（一）做好轉段部署工作（7月5日前）
1、做好對分析檢查報告和群眾評議工作的總結分析。領導班子認真分析群眾評議的結果，對評議結果中反映出的師生員工的意見和建議進行認真梳理，進一步完善分析檢查報告。
2、7月5日前，學院黨總支完成轉段工作。
（二）制定整改落實方案（7月2日-7月13日）
立足學校和我院工作實際，以分析檢查報告為依據，制定整改落實方案，力求做到“四個明確”：明確整改落實項目；明確整改落實目標和時限要求；明確整改落實措施；明確整改落實責任。整改落實方案要充分體現科學發展觀要求，充分體現師生員工的意愿，充分體現盡力而為、量力而行的原則，可操作、能落實、好檢查。
（三）集中解決突出問題（7月2日-7月31日）
按照整改落實方案的要求，集中力量解決好事關發展全局、教職工關注的突出問題，特別是推動學院改革發展中的突出問題，領導班子黨性黨風黨紀方面的突出問題。要抓住既事關大局又有可能經過努力近期解決的問題，集中力量解決，切實取得一批實踐成果。對應當解決但一時又解決不了的問題，要向群眾作出說明，積極創造條件逐步加以解決。
（四）完善體制機制（7月14日-7月31日）
圍繞形成保障和推進科學發展的制度體系，積極穩妥地推進體制機制創新和制度建設。認真修訂現有的規章制度，按照廢、改、立的要求，進一步建立和完善符合科學發展觀要求的相關制度，為科學發展觀的貫徹落實營造良好的政策制度環境。
（五）做好群眾滿意度測評和活動總結工作（8月底進行）
1、認真總結工作。撰寫總結報告，主要包括學習實踐活動基本情況、主要做法及特點、成效經驗、存在問題及其原因、鞏固和擴大活動成果的努力方向和主要措施等，尤其是把具有自身特色的方面認真總結好。總結報告形成后，及時召開總結大會，對學習實踐活動進行全面總結。
2、精心組織好群眾滿意度測評。一是科學確定群眾滿意度測評的內容和形式。群眾滿意度測評包括群眾對解決影響和制約科學發展突出矛盾和問題的滿意度、對開展學習實踐活動實際效果的滿意度兩個方面。測評可采取多種形式進行。二是合理確定參加測評人員的規模、范圍。三是正確對待測評結果。測評結果要以適當方式向群眾公布，進一步征求群眾意見，進一步完善并落實整改措施。
3、認真做好學習實踐活動材料整理歸檔工作，要將對于今后工作查考、歷史研究、經驗借鑒具有重要價值的文件材料收集齊全、立卷歸檔?；顒痈嬉欢温浜?，適時組織一次“回頭看”活動，對活動中存在的問題，采取切實措施，抓緊進行“補課”。
（六）保障措施
1、切實加強領導。整改落實階段是學習實踐活動的最后一個階段，要善始善終地抓好學習實踐活動，防止出現松勁、厭倦情緒，防止降低標準、前緊后松學。
2、強化輿論宣傳。要做好整改落實階段的輿論宣傳工作，大力宣傳開展整改落實的重要意義、安排和要求。針對整改落實階段的特點，堅持正確的輿論導向，突出正面引導，激發廣大黨員參加整改落實階段工作的內在動力；及時總結和推廣經驗，切實增強輿論宣傳的感召力和感染力，營造良好的輿論氛圍習。
一、總體情況
通過檢查發現，該營業網點的日常工作繁忙，工作量較大，臨柜人員在日常工作中不能做到對自行業務進行認真核對，營業經理履職時盡職不到位，造成差錯率增高，并且營業經理對柜員的日常業務培訓以及自身學習得不到正常堅持，從檢查情況看，柜員因不注意細節或不細心、屢查屢犯造成的差錯較多，通過跟蹤檢查上期問題，發現該行對存在的問題整改力度不夠，如柜員日終軋帳制度的執行以及保險柜大小不符合要求使現金管理未能得到有效的改變；同業存款專用賬戶支取現金無人民銀行審批的現金管理卡。對使用原子印章作為單位結算賬戶預留印鑒的，整改步伐較慢。在此次月度檢查中，檢查督導員能積極和被查網點溝通交流，對柜員出現的操作問題和業務誤區、肓區，耐心的進行輔導，幫助柜員規范業務處理，正確認識錯誤的危害性；對檢查中發現的漏簽章、漏登記、漏報備等問題進行現場輔導整改，達到“查深、查細和查輔結合”的預期目的。
二、存在問題
1、分管行長、業務主管對網點核算、內控方面的檢查記錄、網點負責人工作日志的記載項目不全、內容簡單，檢查中未發現有問題提出記錄。營業經理工作日志記載對日常工作中的問題、重大事項、以及自身不可解決的問題也無記錄。
2、日終軋帳，未核打當日經辦的業務憑證，造成柜員有丟失憑證現象。（屢查屢犯項）
三、整改建議
本次檢查中發現的問題，要求網點營業經理逐條認真落實整改，運行督導員對整改情況進行復查，對能整改未整改問題加倍扣分，針對檢查存在的問題提出以下整改建議。
1、通過本次檢查，該網點對日常使用的庫存現金登記簿、掛失登記簿、柜面空白重要憑證登記簿等未能做到妥善保管，希望該網點的柜員管理工作從日常小事認認真真的做起，這樣才能帶動全方位工作的從嚴管理。
2、對以上檢查發現的問題，營業經理要在日常的工作中加強監督、監控，對以往檢查提出的問題要盡快解決，對問題的整改匯報要有具體內容、數字、整改的進程，對履查履犯的問題管轄行要認真對照省行《違反規章制度處罰規定》條例進行經濟處罰，對檢查問題的整改報告在次月15日前上報，并將經濟處罰單復印件附在整改報告后。
3、營業經理的工作日志記載要有：日常工作中存在問題的發現、處理的方式、方法，對自身不能解決的問題要有記錄、反映；營業經理的周查項目要全、檢查內容要有具體的數字、方式、方法，工作日志記載要有連續性。
1.現階段審計成果管理的存在問題
（1）審計成果整改落實機制不夠健全，不夠重視審計發現問題的整改落實，缺乏后續跟蹤落實機制，未真正整改存在問題。
（2）審計成果質量參差不齊，審計發現問題的整改情況描述過于簡單或含糊不清，已采取或擬采取的整改措施、時間節點、舉一反三等不具體或不到位，未能清晰反映實施的整改進度和整改效果。
（3）審計成果利用不充分，審計發現問題舉一反三整改力度不夠，審計成果運用的執行力有待進一步加強。
（4）審計成果信息化管理程度不高，審計成果管理的全過程停留在手工流轉，無法實時動態掌握最新信息。
（5）審計成果轉化運用的意識不強，對審計發現問題未進一步加工轉化，未形成整體性綜合分析，僅僅停留在審計成果的被動運用上，未能建立獨立的、完整的審計成果深化運用體系。
（6）審計成果共享度不高，降低審計成果運用范圍。由于部分審計成果涉及被審計單位內部機密等因素影響，往往未能實現審計成果的全面共享。
2.全面推進審計成果深化運用管理體系的幾點建議
2.1建立健全審計成果“四推”深化運用管理體系，剛性保證流程運轉通暢
細化審計成果運用實施細則，嚴格規定審計數據收集、審計意見整改落實、審計信息加工轉化、審計成果推廣應用的實施細節，固化審計成果“四推”（即推行標準化模板固化收集模式、推動跟蹤落實審計成果整改、推進審計成果增值增效、推廣營銷審計成果”）管理流程，確保深化運用審計成果。
2.1.1以審計成果 “五分類”管理為抓手，推行標準化模板固化收集模式
采取固化審計成果收集、反饋模式，推行審計成果分類管理，加強審計基礎管理工作，為下階段做好數據支撐。
2.1.2以“四推行”為抓手，推動跟蹤落實審計成果整改
（1）推行銷賬式分類管理審計成果，確保整改問題全面落實：
滾動匯總審計成果登記表，采取銷賬式方法管理審計成果，按季度收集、反饋整改進度，確保每一個審計發現問題都能得到及時整改、有力推進。
（2）推行審計工作聯系單，專人跟蹤“老大難”整改：
針對檢查發現的“老大難”問題，推行分類審計工作聯系單，實行編號管理，要求限時整改，指定專人指導督促落實整改，并針對存在問題形成操作性強、可量化、時間節點及部門責任清晰的整改方案、整改進度表，引起各責任單位重視，確保被審計單位按時高質量整改落實。
（3）推行不定期邀請專家深入基層指導，切實解決審計整改難點：
針對各類審計發現問題中屢教不改的“老大難”問題，組織邀請專家深入基層指導整改難點及工作重點，切實為基層單位排憂解難，營造齊抓共管、共同落實氛圍，極大地提高審計整改工作的效率和效果。
（4）推行后續審計、交叉驗收，確?！岸鄦栴}”單位整改到位：
對存在問題較多的單位，采取后續審計、交叉驗收等方式對被審計單位的整改落實情況進行跟蹤督辦，分析未整改的原因，并形成后續審計報告，客觀評價審計整改完成情況，落實審計發現問題整改，促進依法經營、規范管理。
2.1.3以“深加工、精包裝”為抓手，推進審計成果增值增效
扭轉以前對審計出的問題僅限于“具體問題具體對待”、“按下葫蘆浮起瓢”等被動狀態，定期對一個時期的審計成果進行匯總、分析、研究等“深加工、精包裝”，從中挖掘深層次的問題，開發審計成果深層次的價值，實現審計成果的二次提升及轉化。主要是突出對典型問題的分析研究，針對當前熱點問題展開綜合研究分析，增強審計成果的針對性和典型性；在審計成果的通俗化上下功夫，要克服習慣于在審計中找數據、在報告中堆數據的工作模式，在強調語言規范、數據準確的基礎上，切實改進審計成果的文字表述，增強審計成果的可讀性和通俗性，擴大對審計報告理解的對象面，實現審計成果的不斷增值、增效，全面推進審計服務更上一個臺階。
2.1.4以強化宣傳教育為抓手，推廣營銷審計成果
（1）定期召開風險會等會議，做好審計成果“營銷”：
定期召開會議，向各級領導匯報提升和轉化后的審計成果，反映深層次的苗頭性、傾向性問題及解決意見，供領導加強管理做決策，真正發揮審計成果的效用，使審計結果在更大范圍更高層次上得到運用，從而維護審計監督權威，發揮審計監督作用。
（2）定期培訓，重點做好對高級、中層管理干部業務培訓：
結合當前熱點問題、典型經驗，舉辦講座、座談會等多種形式，增進溝通，互學、互帶、互幫，扎實推進工作開展，切實為基層單位排憂解難。
（3）定期編輯案例精讀等，做好風險預警：
定期梳理審計發現問題及其整改落實情況，并通過收集分析來源于系統內外、單位內外的風險信息，定期編輯《案例精讀》等，對口發送督辦通知、安全提示卡，對經濟安全提出風險預警提示。
2.2加強審計隊伍自身建設，做好成果運用的人才支撐
審計隊伍職業道德和執業素養是審計工作質量的生命線，多種形式多種層面開展審計人員的業務和理念培訓，建立適應現代化審計管理的人才團隊。
一是由“一攬子培訓”向分層次培訓轉變，分別制定審計骨干和審計從業人員兩個層面的培訓規劃，加強各層次審計管理人員的培養，推進審計人員從業資格、技術職稱和執業資格等取證學習；二是鼓勵參與各類審計項目促進“審培結合”，通過“師帶徒、新帶舊”，提升審計人員“實戰”水平，促進跨專業審計業務橫向交流；四是豐富培訓內容，增加公派后續學歷培訓、計算機等方面培訓，為今后開展審計信息化工作作好知識儲備和人才儲備。
2.3建立審計成果管理信息系統，全面管理審計成果
根據全國審計工作會議的最新指導思想——“中國審計的出路在于信息化”，全面推動審計信息化建設。一是從縱向上，向被審計單位、職能部門、高層管理層推行審計信息管理系統，實現審計意見下達及反饋、跟蹤落實整改、審計信息加工轉化、審計成果等推廣應用各階段管理的信息化；二是從橫向上，將審計成果與財務系統、績效管理系統、辦公系統有機結合起來，實時發郵件提醒責任單位整改落實，將績效考核量化到績效管理系統，引起責任單位充分重視，確保審計成果得到充分運用。
按照上級的安排部署，我校用心組織學習，并開展辦公用房清理整改工作?，F將我校開展辦公用房清理整改工作匯報如下：
一、加強領導，提高認識。
清理整改辦公用房是加強黨風廉政建設的重要資料，是密切黨群干群關系、維護黨和政府形象的客觀要求。我校在接到上級通知后，立刻組織全體教職工進行學習，并成立了由校長王榮亮、教導主任贠雅靜同志為組長的清理辦公用房整改工作領導小組，對學校辦公用房進行了全面清理、整改。
二、自查整改狀況。
學校公用房使用情況如下：
1、校長室面積18平方米，辦公人數2人，人均9平方米。
2、教導主任室面積18平方米，辦公人數2人，人均9平方米。
3、教師辦公室36平方米，辦公人數12人，人均3平方米。
經自查整改，我校辦公用房無超標使用現象，貼合標準。同時，各辦公室布置簡單、整潔，厲行節約。
三、今后規范管理措施。
1、嚴格依據辦公樓標準，本著節約從簡原則，進一步規范好正常辦公行為。
2、建立長效機制，鞏固好清理整治成果，確保良好的辦公秩序。
一、 工程概況
1、 工程名稱：*****住宅樓
2、 工程地埋位置：***市建設西路80號
3、 工程等級：
4、 建筑面積：4238m2
5、 結構類型：磚混
基礎類型：鋼筋混凝土條形基礎，埋深2.95m，地上六層。
6、 工程造價，191萬元
7、 開工日期：2000年8月16日
竣工日期：2001年8月20日
8、 工程質量等級：優良
9、 工程參建各方：
建設單位：****
設計單位：***
施工單位：*****
質檢單位：*****
二、 設計概況
1、 建筑專業概況
設計人：
該工程共有六個結構層，1層層高4.2m，2－6層層高均為3m，總高20.2m，建筑物總長56.74m，總寬12.24m，總建筑面積4238m2。屋面為sbs卷材屋面（不上人），鋁合金推拉窗，木門。外墻面正面為面磚，其它各面為外墻涂料。內墻采用106涂料，廚房、衛生間貼磁磚墻裙。地坪為水泥砂漿地坪，廚衛為防滑地磚地面。廚房、衛生間地面比相應樓地面低20mm。
2、 結構專業概況
設計人：
工程采用磚混結構,地基承載力標準值180kpa，基礎為鋼筋混凝土條型基礎。抗震烈度為6度，場地類型ii類。
3、 給排水專業概況
設計人：
給水采用無塔供水方式，采用鋁塑復合管，套接，廚房、衛生間選用節水潔具。
排水工程排水管采用upvc管，粘接，排水簡單、迅速。
4、 電氣專業概況
設計人：
本項目采用電纜埋地敷設入戶，戶內線采用銅芯塑料線穿pvc阻燃管敷，每戶按5kw設計，各房間據使用性質不同分設照明及插座，各單元集表箱一只，便于統一管理。
三、 需改進內容（無）
四、 工程總體評價
該工程為我院設計，現已施工完畢，經現場檢查及工程資料，符合設計要求。
建筑專業設計人：
結構專業設計人：
給排水專業設計人：
電氣專業設計人：
******
2000年八月二十日
******住宅樓竣工驗收整改報告
市質量監督站：
在2001年8月17日，對*****工程進行了竣工驗收，提出了一些問題，針對提出的問題，我公司認真研究，對每個問題都進行了分析，并組織了由技術負責人及質檢員參加的分析會，對每個問題都采取了相應的措施，現己整改完畢，具體情況如下：
1、 廚房、衛生間的線盒邊與磁磚交接的部位，磁磚邊不齊。針對此項問題，我們派專人進行了維修，將線盒處的磁磚切除，重新割邊?，F已經整改完畢。
2、 木門小面漆觀感不好。我們采用得新補刷的措施，現已經補刷完畢。
3、 鋁合金窗上面的單槽不牢固。針對此項問題，我們派人進行了檢查，維修，將不牢固的重新返工，安裝牢固?，F已經整改完畢。
4、 上下水管根部做的防水圈觀感不好。針對此項問題，我們派人進行了維修，并將此防水圈進行批刷，并刷好油漆?，F已經全部整改完畢。
5、 面磚有部分縫觀感不好。針對此項問題，我們派專人進行了維修，現已經維修完。
6、 有部分門不平整，有翹曲現象。針對此項，我們將有翹曲的門換掉。
7、 中單元樓梯間有三步表面不光。針對此項，我們派人重新進行維修，現已經整改完畢。
8、 一層頂檐口沒有作防水處理?，F已經用防水材料進行了處理，并已處理完畢。
9、 地下室有部分頂棚涂料不符合要求?，F已經重新進行了批刷，并已經批刷完畢。
10、 廚房、衛生間未進行潑水試驗。現已派人進行了潑水試驗，并已檢查，沒有坡度不符合要求的部位。
11、 樓梯扶手有部分焊口不平。針對此項，我們派專人用砂輪機進行了打磨，現已經整改完畢。
針對提出的問題，我們已經全部進行了整改，并且已經整改完畢。
特此報告
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******住宅樓竣工驗收水電分部整改報告
2001年8月17日，質監站對我公司承建的******住宅樓進行竣工驗收，提出了一些問題，現已整改完畢。
1、 與圖紙不相符處已按要求出具設計變更。
2、 總配電箱內無接地線端子排，現已按要求增設。
3、 總箱與戶內箱內空氣開關裝反，現已整改正確。
4、 漏電保護器控制線路已整改正確：漏電保護器控制插座，照明系統不過漏電保護器，總箱內總開關設于漏電保護器前。
5、 總箱內相零線距離太近，現已調整符合要求。
6、 插座內已按要求接線正確，并做絕緣處理。
7、 水嘴全部使用陶瓷水嘴。
8、 個別坐便器排水不暢，已逐一檢修，排水暢通。
以上問題現已全部整改完畢，并經甲乙雙方驗收合格。
建設單位：
施工單位：
關鍵詞：失效模式與影響分析；藥品GMP認證；改正效果評價
中圖分類號：R285.1
文獻標識碼：A
文章編號：1672-979X(2012)03-0117-03
質量風險管理是一種用于產品質量風險評估、控制、交流與審核的質量管理綜合行為。本世紀初，美、歐等國的藥品監管機構相繼出臺藥品風險管理指南。我國2011年3月開始實施的《藥品生產質量管理規范(2010年修訂)》(GMP)也將風險管理的理念融入到藥品的質量管理中。藥品風險管理已經成為各國藥品監督管理的重要措施和發展方向，通過對潛在的問題采取前瞻性的識別和控制手段，以達到最終目的――保護公眾用藥安全有效。
現行藥品GMP認證現場檢查結束后，各級認證管理中心一般都要求企業根據檢查提出的缺陷項目進行改正，并提交改正報告，方能進行下一步的審評審批流程。目前，各級認證管理中心對改正報告的評估大部分是根據評審人員的經驗來判定，評價辦法不夠科學和系統。本文嘗試用風險管理工具FMEA評價藥品GMP認證缺陷的改正效果，以供各級認證中心評審人員參考。
1失效模式與影響分析(Failure Mode EffectsAnalysis,FMEA)
FMEA是目前國外在藥品行業應用較多的風險管理工具之一，它為工藝過程及其對產品性能的可能影響提供了一種對潛在失效模式的評估。一旦建立失效模式，風險降低就可用于消除、降低或控制潛在的失效。FMEA依賴于對產品和工藝的理解。在方法學上，FMEA系統將復雜的分析分解成一些可處理的步驟。這個工具可用于總結失效的重要模式、導致這些失效的原因和這些失效可能的影響。FMEA是一組系列化活動，一般包括： (1)找出產品、過程中潛在的失效模式； (2)評估各失效模式可能造成的影響極其嚴重程度(s)； (3)分析失效發生的原因及其發生的頻度(O)； (4)評估失效發生時的難檢度(D)； (5)根據風險順序值(risk prioritynumber,RPN)綜合分析，確定應重點預防、控制的項目； (6)制定預防、改進措施，明確措施實施的相關職責； (7)跟蹤、驗證所采取的措施的有效性。
2風險評價
各級認證管理中心審評改正報告的主要內容是評價改正前后的風險。使用定量或定性的方法比較已經識別和分析的風險與給定的風險標準，以確定風險的重要性。
依據風險的定義，風險(R)可以用兩個參數來表達：危害的嚴重程度(s)和危害發生的頻率(F)，R=S×R因此在評估風險時需判定這兩個參數。評定風險等級時，常常還考慮另外一個因素：風險被檢測出(發現)的概率(D)，如果能夠通過一種或多種檢查工具(或方法)很好地檢測出已知風險，即使其s和F都很高，但其產生后果的可能性卻很低，風險的級別會大大降低。
3風險等級確定
風險的等級可采用定性和定量的方式描述。定性的方式是采用綜合性的評價內容描述，帶有自覺因素，常用高、中、低表達。定量描述的方式是將以上定性的描述方式采用數字的表達方式代替，判定起來更直觀。如制定一個簡單的評分標準。
根據不同的應用范圍，可制定不同的評分標準，并可根據實際情況細化。通過評分區分風險因素之間的差別，然后3項評分值相乘，RPN用公式表示為：RPN=S×O×Dr3]。根據RPN值的大小，風險因素對產品質量影響輕重可以一目了然，有利于決策者對風險大的因素優先采取措施，避免損失。
4缺陷改正效果
專業人員需利用專業知識和經驗評估風險隱患。針對不同的影響因素，評估時的分值可不同，但可接受及超過并需采取措施的RPN范圍值均應事先確定。按照表2確定風險等級，在審查改正報告中，如果企業通過改正措施，使RPN值降到70以下，即風險等級降到低，可認為企業改正到位；反之則要求企業繼續整改。
另外，實施降低風險的措施，可能會在系統中引入新的風險，或加大現有其他風險的嚴重性。因此有必要回顧風險評估，以確立在實施降低風險的程序后，風險可能出現的任何變化并評價這種變化。如果一個企業所有的缺陷項目經過整改后，沒有高風險的缺陷，可以判定企業通過認證，進入下一步程序。對于個別存在被動接受的中等風險，應在企業的下一次認證中，要求檢查組重點進行檢查。對于雖然通過認證，但缺陷項目較多的企業，還應該提示監管部門在日常監督中多加關注。
5改正效果評價舉例
檢查中發現的缺陷項目為：稱量間捕塵措施不到位。
5.1評價缺陷項目的風險
(1)發生的頻率(O)：是在現場檢查中發現的缺陷，可以認定發生的可能性高，定為7分； (2)嚴重性(s)：擴散的粉塵增加空氣凈化系統的負荷，甚至引起交叉污染，定為6分； (3)可檢測性(D)：根據企業的環境監測和驗證情況，可定為4分； (4)RPN=S×O×D=168； (5)RPN>~100，判定風險等級為高。
5.2企業的整改措施
(1)拆除排風用的吸塵器，改用一定功率的鼓風機，加裝防止倒灌措施，并直排室外： (2)把通風櫥的吸風口從上部改為下部靠近稱量處的位置：(3)在通風櫥口，加裝隔離的塑料簾； (4)選擇易產塵的物料，在稱量時做懸浮粒子的動態監測，結果未超標。
5.3評估整改后的措施風險
(1)根據企業的整改結果，危害發生的可能性稀少，O分數可定為2分，s、D分數不變。RPN=2X6X4=8。RPN
5.4可以評判企業這條缺陷基本整改到位。
6結果和討論
在GMP認證過程中，檢查組確定藥品生產企業缺陷項目的過程就是一個風險識別、風險分析和風險評價的過程；企業改正缺陷項目，是一個風險控制和審核的過程；認證中心的審查人員審核企業的缺陷項目和改正報告，并決定是否繼續整改或通過認證檢查的過程，也可認為是一個風險評價和審核的過程。
風險管理工具FMEA，給認證審評工作提供了一個系統的工具，使工作更具科學性。但對于整改要求很簡單明確的缺陷，沒必要使用FMEA，可不進行評估，直接判斷，如：個別儀器未檢定、部分人員未查體等。
風險管理的最大挑戰是執行風險管理的工作人員所具有的專業知識。風險評價要求對風險的等級做出主觀的評價，審核人員會因為背景不同給出不同的分數。在評價過程中，還要注意同樣一條缺陷項目，在不同的劑型和品種上，可能給出不同的分數。另外，整改后有無新的風險的產生，也要靠審查人員的專業知識和經驗進行判斷。所以加強人員的培訓和學習，掌握一定的專業知識，才能用好FMEA這個工具。
企業也可以使用此方法解決藥品質量管理出現的問題，如可以從降低風險的發生概率和危害程度、增加可檢測性等3個方面，整改各種審計發現的問題，并利用FMEAI具評估整改的效果等。
參考文獻
督導意見書要有針對性。督導意見書往往是現場完成督導后，督導組形成的統一意見，是被督導單位存在問題的集中體現。所以，督導意見書的存在問題欄目應當分條目、有主到次地寫出需整改的主要問題，務求簡單扼要，說中要害，針對性強，務求被督導單位所信服和承認，由被督導單位主要領導閱讀后認可簽字才有效。督導組根據實際，應清楚地提出具體的整改意見和整改時限，力求針對性。
督導意見書要有持效性。督導意見書形成后，在交給被督導單位的同時，督導組應明確向被督導單位的主要領導提出要求，開班子會，就存在的問題逐項研究，分析好問題存在的原因，研究出解決的辦法，然后分頭落實責任，具體完成相應的整改。必要時，校長應將部門或責任人完成的情況列入考核之中，或親自督促檢查，直到達到要求。
督導意見書要有實效性。按照督導意見書下達的整改時限，被督導單位一般經過了限定時間的整改，往往對督導意見書中提出的問題已經基本整改完成，一時解決不了的，也可以提出解決思路或設定解決步驟。這時，或者是督導部門及時進行回訪查看，或是被督導部門主動提出接受整改驗收要求，經過了這一環節，既是督導部門盡到了職責，也對被督導部門起到了推動工作的作用。
