時間：2023-03-06 16:05:30
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第一條
本辦法適用于縣本級行政事業單位和鄉鎮級行政事業單位（以下簡稱預算單位）。
第二條
財政局國庫科具體辦理全縣預算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。
第三條
預算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統一開設，待實行零余額改革后再行變更。
第四條
預算單位須由財務機構統一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。預算單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。
第五條
有下列情況之一的，預算單位經批準可在商業銀行保留相應專戶：
（一）有上級部門不經縣財政部門，直接向預算單位撥入專項資金、用于專項用途的；
（二）住房公積金等專用賬戶；
（三）依政策規定，需在銀行開立專戶管理的；
（四）經縣財政部門認定的其他情況。
第六條
預算單位除縣財政局批準保留的銀行賬戶外，不得自行開設、保留任何賬戶。
第七條
縣財政局按上級政策規定需開立財政專戶的，由財政局國庫科按相關程序統一辦理。
第八條
開設專戶程序。預算單位按上級政策確需開設專戶的，必須按以下程序辦理有關申報手續，預算單位不得自行開立賬戶及選擇開戶銀行。
（一）填寫《縣行政事業單位開設銀行賬戶申請表》。符合開設專戶條件的預算單位開設銀行賬戶，首先向財政局國庫科提出書面申請，國庫科初步審查開戶所需相關資料及開戶依據，由財務部門或經辦部門填寫《縣行政事業單位開設銀行賬戶申請表》；
（二）財政部門審批。申請開戶的預算單位，在《縣行政事業單位開設銀行賬戶申請表》經單位領導簽字后，加蓋單位公章，寫明申請理由，報縣財政局審批，經財政局相關科室審定、相關局長審批后，由國庫科辦理。
（三）辦理開戶手續。申請開戶的預算單位開立專戶，應由財政局國庫科根據資金性質、資金安全的原則指定商業（政策性）銀行，出具《行政事業單位開戶通知》，預算單位到指定的商業（政策性）銀行辦理開戶手續，銀行憑《行政事業單位開戶通知》填寫《銀行開立賬戶申請表》，國庫科在《銀行開立賬戶申請表》上加蓋總預算會計專用章，開戶銀行按開戶程序報中國人民銀行縣支行審批。
（四）銀行賬戶備案。申請開戶的預算單位按銀行規定啟用銀行賬戶后，將經批準的《銀行開立賬戶申請表》復印件、開戶許可證復印件各1份，送縣財政局國庫科備案。
第九條
賬戶名稱變更、合并、撤銷與遷移。行政事業單位由于種種原因需要變更賬戶名稱、賬戶合并、賬戶撤銷、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關申報手續：
（一）賬戶名稱變更和賬戶遷移。單位開立銀行賬戶時已按本辦法規定和程序辦理開戶手續，需要變更賬戶名稱或因要求需要變更開戶銀行的，應填寫《縣行政事業單位變更銀行賬戶申請表》，出具變更依據，經財政局國庫科審查核實后，更改賬戶名稱；需變更銀行的，應先撤銷原有賬戶，將銷戶證明報送財政局國庫科備案后，按重新開立賬戶變更銀行。
（二）賬戶的合并、撤銷。預算單位需要合并、撤銷銀行賬戶的，須同開戶銀行核對存款賬戶余額，經核對無誤后，辦理銷戶手續，同時向開戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預算單位經合并、撤銷的銀行賬戶，須報財政局國庫科備案。隨同項目開設的專戶，如國債、基建等，應在項目結束時及時撤銷專戶。預算單位應在銷戶3日內將銀行出具的銷戶證明報送財政局國庫科備案。
第十條
賬戶的使用與管理。行政事業單位開立的銀行賬戶，必須遵守以下規定：
（一）嚴格執行財經法規、自覺接受監督檢查。認真貫徹執行國家的政策、法令、財政制度，嚴格遵守銀行結算制度和現金管理等有關規定。自覺接受銀行、財政、審計、紀檢等部門的監督、檢查，及時提供賬戶、資金管理、使用情況等有關資料；
（二）不準出租、出借。各單位在銀行開立的賬戶，只供本單位業務范圍內的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。
（三）實行賬戶年審制度。為加強賬戶的動態管理，對賬戶實行年審制度，每年年初，財政局國庫科對預算單位在支付中心以外開立的賬戶實行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動銷戶，不得向該戶辦理撥款手續。
（四）不準弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，套取現金，套購物資，嚴禁利用賬戶搞非法活動，嚴禁核算專項資金以外的收支，逃避縣財政支付中心監管。
第十一條
開戶銀行對賬戶的管理。
（一）把好開戶關。開戶銀行對預算單位申請開戶，必須按規定的條件和程序辦理，凡未經同級財政部門審查批準的，商業（政策性）銀行不得為其開設賬戶，人民銀行不得為其頒發《開戶許可證》；
未領取《開戶許可證》的預算單位，商業（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。
人民銀行和商業（政策性）銀行要建立預算單位開、銷戶登記制度。
（二）監督賬戶使用情況。人民銀行、商業（政策性）銀行要定期對各行政事業單位的賬戶使用情況進行監督。
（三）及時與單位對帳。除按規定抄送對賬單并督促其認真核對外，還應有計劃、有重點地進行面對面對帳，切實做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。
第十二條
違規處罰。
（一）預算單位違反了本辦法有關規定，按下列方法進行處罰：
1、凡未加蓋總預算會計專用章的賬戶，視為未經財政局審批，對未經財政局審批的預算單位賬戶，財政局不予承認，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經費，限期撤銷。
2、按《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處理。
（二）開戶銀行違反了本辦法有關規定，財政部門不再指定預算單位到該商業（政策性）銀行開設存款賬戶。
為加強財政社會保障補助資金管理，確保專款專用，財政部、中國人民銀行制定了《財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。現將有關問題通知如下：
一、“財政社會保障補助資金專戶”（以下簡稱“補助專戶”）是各級財政總預算會計在國庫開設的，用于單獨核算財政社會保障補助資金的專用賬戶，不同于各級財政部門在國有商業銀行開設的“社會保障基金財政專戶”。各級財政預算安排的對基本養老保險基金、失業保險基金的補助支出和國有企業下崗職工基本生活保障補助等補助資金，必須及時轉入該“補助專戶”實行專項管理，并根據本通知所附的《財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法》等有關規定，按照補助資金使用的進度，撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補助專戶”。“補助專戶”內資金一律不得與國庫內其他資金混用或挪作它用。
二、地方各級財政部門在編制年度預算時，要切實調整財政支出結構，增加社會保障支出，并將財政社會保障補助資金列入預算。經地方人大批準后的有關預算安排情況要在每年3月底前由省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）匯總上報財政部備案。
三、從2001年起，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）都必須在人民銀行國庫設立“補助專戶”。各級國庫要給予積極配合和支持，并于2001年6月底以前完成專戶開設工作。新疆生產建設兵團也應在其預算撥款銀行賬戶內設立“補助專戶”，對中央財政和兵團安排的社會保障補助資金實行封閉運行，專項管理。
附件：
1.財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法
2.年季度財政社會保障補助資金專戶收支季報表（略）
財政社會保障補助資金專戶管理暫行辦法
第一條、為規范各級財政預算安排的社會保障補助資金的管理，確保“財政社會保障補助資金專戶”（以下簡稱“補助專戶”）正常運行和資金專款專用，制定本辦法。
第二條、本辦法適用于中央財政及地方各級財政預算安排用于企業職工基本養老保險基金、失業保險基金的補助支出和國有企業下崗職工基本生活保障補助等社會保障補助資金的管理。
第三條、財政部門負責“補助專戶”的開設，并按預算確保資金到位、撥付、使用管理和監督，辦理社會保障補助資金在上下級財政之間的清算。國家金庫（以下簡稱“國庫”）負責“補助專戶”的設置，并根據財政部門開具的撥付指令進行資金撥付、柜臺監督、銀行間資金清算及統計匯總“補助專戶”資金的收支情況。
第四條、地方縣級（含縣）以上各級財政總預算會計須按照本辦法的規定，在同級國庫開設“補助專戶”，并在財政“國庫存款”科目下對財政社會保障補助資金收支實行專項核算。各級國庫在人民銀行“財政預算專項存款”科目下開設“補助專戶”，專項核算財政社會保障補助資金，并在“補助專戶”中設置“上級財政補助資金”和“本級財政補助資金”明細賬，分別登記符合本辦法第二條規定的上級財政撥付的補助資金和本級財政安排撥付的資金。
第五條、地方各級財政部門和同級國庫應根據政府預算支出科目和資金種類分別設立“國有企業下崗職工基本生活保障補助”、“財政對基本養老保險基金的補貼支出”、“財政對失業保險基金的補貼支出”分類明細賬，分別核算相關社會保障補助資金。
第六條、中央財政及地方各級財政預算安排用于第二條規定范圍的社會保障補助資金須及時足額地從各級國庫撥入相應“補助專戶”。
中央財政補助地方用于提高國有企業下崗職工基本生活保障水平和企業離退休人員基本養老金標準的補助資金，以及原行業統籌企業下放地方管理后降低企業繳納基本養老保險費比例的補助資金，年初一次性下達指標，按季撥付。
地方財政安排用于國有企業下崗職工基本生活保障資金缺口補助和企業職工基本養老保險基金缺口補助等的資金必須在預算確定后及時轉入“補助專戶”，中央財政根據地方財政安排資金撥入“補助專戶”的情況撥付補助資金。具體辦法另行制定。
第七條、中央財政對地方的補助資金，由省級或計劃單列市財政總預算會計通過省級或計劃單列市國庫轉入同級“補助專戶”；地方各級財政預算安排的資金（包括本級支出和對下級財政的補助）由同級財政總預算會計從同級國庫轉入同級“補助專戶”，對下級財政補助資金的撥付由國庫根據同級財政部門的指令通過上下級“補助專戶”辦理。
第八條、“補助專戶”的資金，必須按照規定的用途、標準、對象和實際需要數額支用，并按照資金使用的進度，及時由“補助專戶”撥入同級“社會保障基金財政專戶”或下級“補助專戶”，專款專用，不得截留、擠占，不得與國庫內其他資金混用或挪作他用。
第九條、地方各級財政部門將收到的中央財政補助資金和地方財政預算安排的資金從“補助專戶”撥入“社會保障基金財政專戶”時，作預算支出處理，并在“社會保障補助支出”類下“財政對社會保險基金的補貼支出”和“國有企業下崗職工基本生活保障補助”款級科目中列支，不得相互調劑。地方各級財政部門通過“補助專戶”補助下級的支出作“與下級往來”處理。
各級國庫和支庫的會計核算手續，遵照《國庫會計核算管理與操作的規定》執行。
第十條、地方各級財政部門必須根據年度財政預算，按月將地方安排的資金從國庫撥入“補助專戶”。中央財政補助資金必須在到達省級或計劃單列市國庫的當日撥入省級或計劃單列市“補助專戶”。國庫要按財政部門填制的撥款通知書及時足額地將資金從國庫轉入“補助專戶”，并在資金到達“補助專戶”的當日或下一個工作日，將“補助專戶”資金的到位情況通知同級財政部門及上級國庫。
第十一條、各級財政部門下達社會保障補助資金的文件，必須同時抄送上級財政部門和同級國庫。
國庫收到財政部門出具的撥款通知書后，必須與財政部門下達的社會保障補助資金文件核對，于當日，最遲不得超過下一個工作日將資金如數撥入下級“補助專戶”或同級“社會保障基金財政專戶”。如發現所需撥付資金不符合規定的賬戶和用途或與撥付文件的規定不一致時，國庫應暫緩劃撥資金，并自接到撥款通知書的當日或下一個工作日通知同級財政部門。財政部門必須在2日內查明原因，重新辦理撥款手續。
第十二條、各級財政部門和國庫均應確保財政社會保障補助資金及時轉入“補助專戶”，“補助專戶”內的資金不得串戶使用，不得調劑用于其他財政支出，不得用于平衡財政預算。
“補助專戶”年末各項結余資金仍留存“補助專戶”，如數結轉下年度繼續使用，不得隨意改變資金用途。
第十三條、各級財政部門要按照有關規定，配備政治素質好、有一定專業知識的人員擔任“補助專戶”的會計、出納，建立內部制約機制。會計和出納不得由一人兼任。
第十四條、各級國庫要加強審核監督，保證財政社會保障補助資金的及時撥入、撥出。各級財政、國庫要對“補助專戶”、社會保障基金財政專戶的資金往來活動情況建立季度對賬制度，定期核對“補助專戶”內資金的收支和結余情況，確保專款專用。
第十五條、建立“補助專戶”季報制度，及時反饋補助資金的到位、使用情況。各級國庫要按照財政部、中國人民銀行的統一規定編制“補助專戶”資金收支統計匯總季報，反映各級國庫“補助專戶”資金收入、支出、季末結余等情況，一式三份，由國庫與同級財政部門對賬后加蓋公章，報送同級財政部門和上級國庫各一份，留存一份；各分庫在季后法定工作日的5日內，根據逐級匯總的季報匯總編制各級國庫的統計季報上報總庫，統計報表報送方式由總庫另文下達。省級或計劃單列市財政社保部門于季后5日內將本系統上報的“補助專戶”資金收支統計匯總季報表加蓋本單位公章后正式上報，并通過電子郵件將季報傳送財政部社會保障司。對于不按時報送季報，或正式上報與電子郵件上報數字不一致的地區，中央財政將推遲或停止撥付補助資金。財政社會保障補助資金專戶收支季報表附后。
第十六條、對于違反第十二條規定的單位和個人，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》等國家有關法律、法規的規定，嚴肅處理，并即時追回資金。觸犯法律的，移送司法機關追究刑事責任。
第十七條、財政部及財政部駐各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政監察專員辦事處按有關規定對“補助專戶”開設、資金匯付及劃撥情況進行監督檢查。
第十八條、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）根據本辦法的規定，制定具體實施辦法，并報財政部、中國人民銀行備案。
一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況
澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點，澳大利亞沒有制定專門的關于銀行賬戶管理的、法規，但涉及到銀行賬戶管理方面的規定，散見于國家的有關法律之中。商業銀行與存款人必須遵循國家的有關法律，通過簽訂協議的方式，明確雙方的權利和義務，規范開立和使用銀行賬戶的行為。
銀行賬戶的種類。澳大利亞商業銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結算產，存款人可以使用票據、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結算業務；二是投資產，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現金。
開立銀行賬戶的客戶身份確認。澳大利亞通過立法規定，商業銀行等金融機構為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認存款人的真實身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報告法》中專門規定了商業銀行有確認客戶身份的義務，商業銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”。 “簽字人信息”是揭開立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執照、護照、出生證明等。如果是單位開立賬戶，除需要提供企業營業執照外，還需要提供具體經辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據《金融交易報告法》澳大利亞的監管機構——澳大利亞交易報告中心制定了開立銀行賬戶的指導準則。指導準則規定，商業銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質進行評分（例：駕駛執照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當存款人提供的身份證明文件達到100分時，商業銀行準予其開立和使用賬戶；當存款人提供的身份證明文件未達到100分時，商業銀行可給予其開立賬戶，但款項可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內仍然達不到100分時，商業銀行應按規定向澳大利亞交易報告分
析中心報告，依法進行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現象。
銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉賬和現金收付業務。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內外的，必須按規定向澳大利亞交易報告分析中心報告。
銀行賬戶的信息。商業銀行對存款人在本系統銀行機構的開戶信息建立數據庫，供系統內的分支機構共享。按照法律規定，商業銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。
開立和使用銀行賬戶的責任。澳大利亞商業銀行對開立和使用銀行賬戶的責任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業銀行按照正常的。善意的操作程序為客戶辦理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔相關的法律責任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責任，法律規定對以假名開戶或者經營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。
二、澳大利亞的反洗錢情況
澳大利亞為了有效地預防和打擊洗錢等犯罪活動，在規范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規，組建了專門的反洗錢機構，建立了嚴格的交易報告制度，并且取得了一定的成效。
制定反洗錢法律規范。澳大利亞聯邦議會與政府，根據國家憲法的授權，制定了若干相當重要的聯邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務相互協助法》。1988年《金融交易報告法》、1990年《犯罪（麻醉藥品與精神藥物販運）法》等。其中《金融交易報告法》的出臺，對規范反洗錢行為、建立反洗錢機構作了法律規定。除法律規范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規和行業自律規范。例如：澳大利亞財政部制定了針對不同金融機構的交易報告法規，用來規范不同金融業務領域的交易報告活動；澳大利亞的銀行聯合會，其他金融行業組織以及政府監管機構還都制定了一些指導準則等規范。
組建反洗錢專門機構。1988年，根據《金融交易報告法》，澳大利亞聯邦議會批準設立了一個專門的反洗錢機構——“現金交易報告局”，現已改稱為“澳大利亞交易報告分析中心”（Australian Transaction Reports and Analysis Centre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機構與各現金交易商向其提供的報告。該機構共有80人，其中15人專門從事信息分析工作。“澳大利亞交易報告分析中心”作為一個金融交易的情報信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯邦警察署等有關的刑事調查機關協同打擊洗錢斗爭中發揮了積極的作用。
建立交易報告制度。建立交易報告制度的依據是《金融交易報告法》及其配套的行政法規和相關的指導準則。根據《金融交易報告法》的有關規定，現金交易人（包括金融機構、保險公司、證券交易商、期貨經紀人、黃金交易人、賭場經營人等）在不同條件下應當承擔不同的交易報告義務。例：大額現金交易報告義務、可疑交易報告義務、國際資金轉移報告義務。
大額現金交易報告義務，是指現金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現金交易時，應當向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
可疑交易報告義務，是指現金交易人在進行金融交易業務過程中，如果有“合理的根據”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。
國際資金轉移報告義務，是指現金交易人應當在收到客戶關于
電匯資金進出國境指令的14天內，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。交易報告制度的實施方式。商業銀行按照澳大利亞交易報告分析中心統一規定的數據格式，在本行的核算系統中自動采集交易數據，并通過每天向澳大利亞交易報告分析中心傳送信息，較小的金融機構也可采用書面形式向澳大利亞交易報告分析中心提出報告。澳大利亞交易報告分析中心建立了“交易報告運用數據庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機構、人員提交的交易報告并及時向國家犯罪局、海關、聯邦警察署、證券委員會、稅務總署等執法機構提供有關信息。
交易報告人的法律責任。對于應當履行而不履行交易報告義務的行為人，法律認定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報告義務罪、泄露交易報告信息罪、報告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。
交易報告制度取得的成效。交易報告制度實施以來，由澳大利亞交易報告分析中心提供的信息被廣泛地運用到預防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業銀行充分利用系統內賬戶數據庫信息，能更全面詳細地掌握客戶信息，更多有重點地關注客戶需求，提高自身經營管理水平，防范經營風險。
三、啟示和借鑒
澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監測報告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。
（－）根據我國實際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。
澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規，但對銀行賬戶管理的卻在其他的法律中都有相應的規定，整個法律法規體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報告法》中明確規定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業銀行都必須共同遵守執行的開立賬戶人身份確認考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習慣專門的業務管理辦法來規范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內容。為加強對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當的情況下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規章提升為《銀行賬戶管理條例》。
（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場國家，通過規范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質不作人為的規定，對存款人開立銀行賬戶的數量和支取現金的數額也不作任何限制，完全由商業銀行根據法律規范自律管理銀行賬戶。而我國正處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變時期，經濟格局和市場環境發生著很大的變化，加上市場經濟制約機制發育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進一步提高，單位和個人的逃廢債務現象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應當借鑒國際上的通行做法，以適應我國經濟、的現實需要。
第一，嚴格對開立銀行賬戶存款人的身份確認。澳大利亞對識別客戶身份進行嚴格的法律規定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務和進行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業營業執照外，還必須提供企業法人代表的身份證明以及被授權人的身份證明。
第二，銀行賬戶管理應從“嚴進寬管”轉變為“寬進嚴控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應當根據經濟、金融發展的需要，從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。適當調整銀行賬戶的開戶準入條件，應將銀行賬戶的管理重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。也就是盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強化銀行賬戶監控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監測系統作好基礎性工作。
第三，確立銀行與存款人的平
等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規規定外，任何單位和個人都不得干預存款人開立銀行賬戶。
第四，充分體現銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權利與義務對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協議；對有關銀行賬戶的管理規定，銀行有告知義務，存款人有承諾履行義務。
第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據市場經濟的發展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應當明確規定，將辦理結算業務的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。
（三）盡快開發和推廣運用銀行賬戶管理系統。
從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統一的銀行賬戶管理系統，但是各家商業銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統，而且都可以有條件向有關部門進行系統地反饋，這樣就構成了比較完整的全的銀行賬戶管理系統。而我國目前銀行賬戶
管理系統還處于一個分散和不完整的狀態，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構筑反洗錢機制的基礎，人民銀行必須盡快開發和推廣運用全國統一的銀行賬戶管理系統，并將其與同城票據交換系統、化支付系統進行連接，有效地監控違規開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統一的銀行賬戶管理系統基礎上，建立社會支付信用監測系統和異常支付監測系統，并作為央行最終要建立統一共享的金融信息系統的一個重要組成部分。
（四）及時制定大額和異常支付監測報告制度。
根據澳大利亞的反洗錢經驗，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現階段根據我國實際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應當立即制定和出臺大額和異常支付監測報告制度，明確商業銀行職責和規范商業銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報告行為。商業銀行應按照大額和異常支付監測報告制度中規定的報告格式，在本系統的業務核算系統中的自動采集大額和相關異常支付信息，通過每天實時、自動地向人民銀行監測中心報告。
（五）組建大額和異常支付監測與分析的專門機構。
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。新晨
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
參考文獻
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2、對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。新晨
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
摘 要 作為金融監管的重要途徑，銀行賬戶管理對于穩定金融秩序、遏制經濟犯罪、降低金融風險等具有十分巨大的作用。本文闡述了加強銀行賬戶管理的意義，分析了目前銀行賬戶管理中存在的問題，并進一步提出了解決問題的幾點對策。
關鍵詞 銀行賬戶管理 問題 對策
一、銀行賬戶管理的意義
1.加強銀行賬戶管理有助于提高金融服務水平，利于銀行機構間的公平、合理競爭。隨著全球化進程的不斷加快，促使我國銀行業對外開放的深度和廣度得以不斷加強，導致我國國內銀行與外資銀行之間以及國內各銀行之間的競爭越來越激烈。在銀行賬戶管理中，不斷增強制度創新的意識，逐步引導客戶正確開立和使用銀行賬戶，能夠有效鼓勵商業銀行支付工具創新，從而使銀行的經營競爭力得以提升。
2.加強銀行賬戶管理有助于加快資金的結算速度，使資金的使用效率得以大大提高。作為集中反映整個社會經濟活動中資金收付結算的起點和終點，銀行結算賬戶是一切經濟活動資金往來的基礎。基于此，加強銀行賬戶管理，將使銀行、存款人在開立、使用及撤銷銀行賬戶中的行為得到相應的規范，為存款人在銀行辦理正常資金收付清算活動提供便利。同時，企業、個人之間的資金流通速度加快和結算效率的提升，逐步拉動個人消費和企業投資，從而推動我國社會經濟的發展。
3.銀行賬戶的有效管理，有助于嚴厲打擊經濟詐騙、洗錢等違法犯罪活動，使社會信用環境得到有效改善。在我國現行的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）中，明確規定和規范了賬戶種類及各類賬戶的使用范圍，對防范經濟詐騙、洗錢等違法犯罪行為有著嚴格的規定。銀行賬戶使用中會反應出各類信息，通過對這些信息進行綜合分析，有助于有效監控社會經濟活動資金收付行為；與此同時，通過對可疑資金建立相應的、切實可行的預警機制，有助于及時發現異常資金或大額可疑資金的準確流向，幫助銀行準確判斷個人、及各企事業單位的支付信用，從而促使社會信用程度得以有效提高。
二、目前銀行賬戶管理中存在的問題
1.銀行賬戶管理的具體實施流程無序
據相關部門統計，開立一般存款賬戶總數的比例仍然呈現不斷上升的趨勢。發生這種現象的原因可歸納為以下兩個：第一，一些金融機構在自身利益的驅使下，不顧銀行賬戶管理的規定，想盡一切辦法為本銀行多拉攏客戶，有的甚至利用放松管理、違規提供優惠和便利的方式，讓更多的客戶選擇本銀行的服務，以此追求存款增加額，使存款市場占有率得以擴大。第二，在我國現行的銀行賬戶管理辦法中，對一般存款賬戶的開立采取事后申報制度，且控制力度不到位，針對各金融機構，人民銀行并沒有制約措施。因此，在現實生活中，各種違規的現象不間斷地發生。例如，有些企業為了拖欠稅款，多頭開立一般存款賬戶，架空基本存款賬戶，導致國家稅收部門不能及時收繳國家稅款。一些企事業單位利用當前銀行間的互相競爭，以開戶為條件多頭開立一般存款賬戶，多頭貸款，貸款到手后就逃之夭夭，導致開戶銀行無法有效收回貸款和利息，促使銀行資產風險的不斷擴大。還有些企事業單位多頭開立一般存款賬戶，一旦發生債務糾紛，為了逃避債務，就在另外一家銀行重新開戶，給債權人及法院追討債務大大增加了困難。這些多頭開立銀行賬戶、多頭貸款、多頭逃貸的現象，導致一些銀行賬戶處于從未使用或長期閑置的狀態，給銀行賬戶管理工作帶來了較大的負面影響。據權威部門調查，在一些銀行中，大約有10%的一般存款賬戶處于長期不動的狀態。與此同時，一些不法分子利用銀行賬戶進行轉讓、出租等活動，極易導致經濟詐騙現象的發生[1]。
2.關于銀行賬戶管理的法律約束有待加強
（1）開戶流程的規定與現實操作中的流程不相適應。在現行《辦法》中，開立基本賬戶的流程規定：企業申請開立基本存款賬戶的，應向銀行出具法定代表人的身份證、企業營業執照正本、組織代碼證、稅務登記證明，并填制開戶申請書；根據賬戶管理制度的相關要求，銀行應審查企業開戶申請書所填的事項和證明文件的真實性、合規性、完整性；審查合格之后，銀行將企業的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準企業開立基本存款賬戶的唯一性和開戶資料的合規性之后，即可辦理開戶手續[2]。但在實際操作的過程中，銀行由于受到系統設計等多方面因素的制約，首先需要進行內部系統開戶操作，在賬號產生之后才開始進行后續向中國人民銀行報備、審批的工作。而現行《辦法》中規定要首先由中國人民銀行審批，才能由銀行為企業開立賬戶，這與實際操作相互矛盾。
（2）對于可開立一般存款賬戶的數量沒有合理的限定。《辦法》中規定，一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取[2]。然而，并沒有明確規定存款人可開立一般存款賬戶的數量，這樣，很容易使犯罪分子在經過正常手續和程序的基礎上，開立多個一般存款賬戶辦理轉賬業務[3]。此外，《辦法》未對個人賬戶的開立數量有明確規定，個人賬戶具有轉賬功能提升、賬戶提現自由度高等優點，那么個人賬戶洗錢犯罪分子就用自己的身份證明開立若干個人賬戶結算賬戶和個人賬戶儲蓄賬戶，從而將單位經營性資金非法轉入個人賬戶。多頭開立銀行賬戶，為洗錢、逃稅、騙稅等違法犯罪行為留下了可乘之機；也可能產生惡意逃廢債務的現象，這樣容易導致經濟糾紛，使企業生產和經營不能正常、順利進行；還為侵吞集體、國家資產、私設“小金庫”等不法行為提供了方便，致使腐敗現象肆意滋生。
（3）規定中對銀行審查責任不清晰、處罰力度有待加大。在現行《辦法》中，對存款人申請開立銀行賬戶的規定不清晰，導致不能切實落實商業銀行對存款人開戶資料的審查，顯然，這樣容易為那些利用開戶進行洗錢等違法犯罪活動的出現埋下了隱患。此外，《辦法》存在約束不足、處罰偏輕的問題。在《辦法》中，頒布的中國人民銀行部門規章的法律層次不高，社會約束力不夠，再加上《行政處罰法》的限制，銀行可對違規的存款人采取較小金額罰款的措施，這樣能夠起到的懲戒作用極其有限，直接影響著我國銀行賬戶管理，使銀行賬戶管理效果不理想。
三、解決銀行賬戶管理問題的幾點對策
1.健全銀行賬戶管理的相關法律法規，強化信用建設
在現行《辦法》的基礎上進行進一步的更新和完善，使相關規定更加明確清晰、便于操作與執行。于此同時，可以用法律法規的形式嚴肅確認銀行賬戶管理的相關規定，為各相關部門更加嚴格執行工作提供了便利，做到切實將銀行賬戶管理工作提升至法律的高度。此外，還需要加大對綜合治理及優化環境的投入力度。要大力打擊洗錢、騙稅等違法犯罪活動，切實加強反腐倡廉的力度，使銀行賬戶管理違規的外部誘因從根本上得以減少。因此要重視和強化誠信環境的建設，通過各種積極有效的形式使公眾的信用道德水平得以切實提升，為誠信環境的建設奠定堅實的基礎。同時，各商業銀行與人民銀行、司法、行政等部門要加強交流和聯系，實現通力合作，共同參與抵制各種形式犯罪的活動中，確保金融系統能夠正常運轉。嚴格有效的監督制度也是不可或缺的，通過建立監督制度，及時查處被舉報的違法行為，充分發揮社會力量的優勢，更有利于銀行賬戶管理的綜合治理。
2.充分利用各種有利資源，構建立體賬戶管理系統
將人民銀行的賬戶管理系統與大小額支付系統、同城交換系統、聯網核查系統、征信系統等有機地結合在一起，建立一種立體的賬戶管理系統。通過各個系統的聯網，有助于中國人民銀行和各金融機構及時、全面地掌握客戶資金的來龍去脈，并實現對其異常現象做到實時監控，為客戶風險評估和信用評級提供了條件。與此同時，能夠實現及時地與公安、稅務等相關部門的信息共享，嚴格有效地打擊偷稅漏稅等犯罪現象，有利于為銀行賬戶管理提供一個和諧的環境。此外，由于銀行賬戶年檢手續繁瑣，建議可通過各部門合作，各系統聯網，充分利用現有的各種有利資源，提高賬戶年檢的效率和質量，這樣可減輕企業、銀行等部門在年檢上的工作壓力，有利于銀行賬戶管理工作的順利進行。
3.完善銀行賬戶管理的制度建設，樹立制度創新意識
如果要適應變化的外部經濟環境，那么推進銀行賬戶管理的制度建設是非常重要且必要的手段。而在現實中，針對于銀行賬戶管理政策方面，商業銀行普遍存在手段落后、政策措施不力、思路較局限等問題。例如，一些企業對銀行賬戶管理不予積極配合，這表明銀行沒有有效地結合結算服務和信貸的優惠政策；一些企業偷稅漏稅的問題時常發生，這在一定程度上可說明現行的稅收征管辦法與基本賬戶之間缺乏很好的聯系。對于這些問題，必須要有足夠的制度創新意識，才能使問題得以有效解決。可以嘗試推行以基本賬戶為基礎、以一般納稅人為對象的主辦銀行制度。一般將提供貸款較多的銀行確定為主辦銀行，與此同時，基本賬戶管理要和商業匯票管理、稅收征管制度等有機地聯系起來，明確規定一般納稅人必須在銀行開立基本賬戶，并告知稅收管理機構。另外，企業向外簽發商業匯票時，只能通過基本賬戶進行，銀行對基本賬戶以外的存款人的貸款必須低于基本賬戶存款人。這樣，可以充分調動企業配合銀行賬戶管理的積極性，為銀行賬戶管理工作的順利進行提供有利的條件。
綜上所述，銀行賬戶管理對金融機構和社會的發展有著十分重要的意義。因此，必須要健全銀行賬戶管理的相關法律法規，強化信用建設；充分利用現有各種有利資源，構建立體賬戶管理系統；完善銀行賬戶管理的制度建設，樹立制度創新意識；嚴厲打擊一切經濟犯罪行為。通過各種有利的手段加強銀行賬戶管理，為銀行賬戶管理的可持續發展提供強有力的保障。
參考文獻：
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一、審查銀行賬戶的開設、變更和撤銷是否履行了有關審批手續。財政部、監察部、中國人民銀行頒發的《行政事業單位預算外資金銀行賬戶管理的規定》(財綜字[1999]88號)要求：“行政事業單位開設、變更或撤銷預算外資金有關專用存款賬戶，應向同級財政部門提出申請，并經財政部門審核同意后，持財政部門批準文件和人民銀行頒發的《開戶許可證》到開戶銀行辦理相關手續。”在實際執行中，這方面存在的問題確實不少。一是開設賬戶不履行審批手續，未辦理《開戶許可證》。如：我們在對省級行政事業單位銀行賬戶清查中發現，有20個單位手續不全開設銀行賬戶近30個；二是撤銷賬戶不徹底。不少單位銷戶時只在商業銀行銷戶，而未在當地人民銀行辦理注銷手續，也未將原《開戶許可證》退還人行，有可能出現重新開戶的問題。對此；我們要依據中國人民銀行頒發的《銀行賬戶管理辦法》和《違反銀行結算制度處罰規定》(銀發[1994]254號)及相關規定，給單位(或銀行)作出處罰。
二、審查銀行賬戶的開設是否有多頭開戶的情況。《行政事業單位預算外資金銀行賬戶管理的規定》要求：行政事業單位確有必要的，經財政部門經準，并憑人民銀行頒發的《開戶許可證》，可在銀行開設一個預算外資金收入匯繳專用存款賬戶(或一個預算外資金支出專用存款賬戶)。同時該規定還要求：“收入匯繳專用存款賬戶和支出專用存款賬戶，均應在國有或國家控投銀行開設；并由行政事業單位賬務機構統一開設和管理”。關于單位在銀行多頭開戶的問題，主要發生在一些專項資金比較多的部門，還有各類學校等。主要表現為：(1)財務部門在多家銀行開戶，有些甚至在一家銀行開設兩個基本賬戶，另外還有定期存款等；(2)在非財務部門的內設機構巧立名目開設賬戶，如設立中心、公司等。例如：在對某高校審計時，發現該校開發辦(無營業執照和注冊登記)在信用社開設3個銀行賬戶；(3)在下屬單位重新開立銀行賬戶轉移資金等。為了制止單位在銀行多頭開戶的問題，國務院1999年2月的第260號令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶管理辦法》中都有明確規定。
三、審查銀行賬戶的使用是否符合規定。對行政事業單位的專用存款賬戶，《行政事業單位預算外資金銀行賬戶管理的規定》要求：“預算外資金收入匯繳專用存款賬戶只能核算預算外資金收入上繳款項，單位不得直接支用，并按規定及時足額上繳同級財政專戶；預算外資金支出專用存款賬戶只辦理和核算同級財政部門從財政專戶核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發生資金收入款項和其他業務。”審計中我們發現一些行政事業單位在執行預算外資金必須實行收支兩條線方面存在的問題比較多，主要有：(1)應上繳財政的資金，以各種名義不實行“收支兩條線”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉移資金的形式，少交預算外資金；(3)不按規定時間將預算外資金上繳財政專戶。另外，個別單位有將收入專戶與支出專戶混用的情況，對此，我們要依據《銀行賬戶管理辦法》、《行政事業單位預算外資金銀行賬戶清理的規定》以及“收支兩條線”管理的有關規定嚴肅查處。
四、審查有無租、轉讓銀行賬戶的問題。《銀行賬戶管理辦法》第三十四條規定：“存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租或轉讓賬戶。”這方面的問題主要有兩個目的：一是轉移資金；二是套現。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過銀行向乙單位轉賬，然后甲單位從乙單位提走現金。資金在乙單位一進一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發現。只有通過核對銀行對賬單與單位的銀行存款明細賬才能發現。對此，中國人民銀行頒發《違反行政結算制度處罰規定》第六條：“單位出租、轉讓賬戶，除責令其糾正外，按賬戶出租、轉讓發生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒收出租賬戶的非法所得”。
五、審查有無將公款轉為私存或儲蓄存款的問題。中國人民銀行為了制止公款私存的蔓延。于1997年2月就下發了《關于禁止將公款轉為儲蓄存款的通知》。審計中我們發現，一些單位為了多得利益將房租、停車費等其他收入轉入儲蓄賬戶；還有一些單位為了提取現金的方便，也將部分資金存入儲蓄存款；另有一些金融機構為了完成儲蓄存款承包任務，亂拉關系或采取不正當手段吸收儲蓄存款，助長了公款私存。審計中要注意存款走向和利息的清算情況。對此要依據下列原則進行處理。對公款私存的，要依照《中華人民共和國商業銀行法》第七十七條的規定給予處罰；對公款轉儲蓄的，要依照《中國人民銀行關于執行(儲蓄存款條例》的若干規定》(銀發[1993]7號)第三十三條的規定處以罰款。
關鍵詞：銀行賬戶收費；準入期；存續期；退出期
文章編號：1003-4625(2009)07-0115-03 中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
銀行賬戶作為社會經濟活動主體參與經濟活動涉及資金流動的起點和終點，是存款人辦理存款、貸款和資金收付活動的基礎和門戶，開立銀行結算賬戶是各類經濟主體辦理支付結算業務的前提條件，直接關系到社會資金的正常結算和經濟活動的有效開展，與單位、個人等社會經濟活動主體存在密切的關系。同時，銀行賬戶作為銀行向客戶提供各類金融服務的基礎和載體，是銀行向客戶提供的最基本的金融服務，其開立、使用、撤銷等環節也是銀行客戶關系管理的重要內容之一。本文主要從銀行角度對銀行結算賬戶收費的動因及功效作以初步探究。
一、銀行賬戶開立的選擇權――銀行賬戶收費的客戶管理價值
中國人民銀行的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》等賬戶管理相關規定賦予了存款人選擇開戶銀行的權利，如《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第七條規定，存款人可自主選擇銀行開立結算賬戶。因此，按照現行賬戶管理制度，存款人可根據自己的客觀需要和各銀行服務質量的不同自主選擇開戶銀行。
而中國人民銀行的相關規定卻未賦予銀行選擇客戶的權利，如《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第二十三條規定，存款人符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及實施細則規定的開戶條件的，銀行應為其開立銀行結算賬戶。根據人民銀行的解釋，為維護社會正常結算秩序，保障各類經濟主體能夠平等地享受最基本的金融服務，銀行不得歧視和選擇客戶。銀行在受理客戶開立結算賬戶的申請時，應根據賬戶管理制度規定的條件審核存款人的開戶資格，不得在制度規定之外為客戶開立結算賬戶設定其他限制性條件或歧視性規定，對開立結算賬戶這一基礎性金融服務的服務對象進行排他性選擇。
銀行賬戶的持有者即銀行的客戶，現有的制度安排使銀行在客戶準入環節缺失選擇權，無形中可能造成銀行在后續管理環節的矛盾與困難。在市場競爭環境的驅使下，為維持良好的競爭力、獲得既定經營利潤，銀行必須在細分市場、客戶定位方面做出判斷與選擇。為解決面臨的問題，銀行需要尋求一種客戶選擇甚至退出機制，這種情況下，利用價格杠桿即收費政策對客戶群體進行甄選逐漸成為一種有效的對策。
二、中外資銀行賬戶收費比較――以小額賬戶管理費為例
2002年3月，花旗銀行上海分行對余額在5000美元以下的賬戶每月收取6美元或50元人民幣管理費，由此引發儲戶與銀行之間關于銀行收費的官司。此后，2005年7月，建行深圳分行開始對日均存款500元以下的人民幣個人活期存款賬戶收取每年10元管理費，宣告中資銀行服務收費時代的來臨。
但通過對中外資銀行小額賬戶管理費的比較分析(如表1所示)，我們不難看出，中資銀行的小額賬戶收費無論在收費范圍、收費標準方面均遠低于外資銀行。外資銀行的服務定價是其選擇客戶、實現市場發展戰略的重要工具，而中資銀行服務的大眾性、中低端客戶對服務價格的敏感性決定其無法有效利用這一手段選擇客戶。但開征小額賬戶管理費對中資銀行而言有突破性的意義。一方面，它為銀行建立了一種客戶退出機制，通過收費的調節作用使客戶對零散、閑置的賬戶進行歸并、清理，引導客戶根據其日常需求合理開立銀行賬戶，形成較為理性的銀行服務消費行為，客觀上達到銀行退出既定標準以下賬戶、縮小小額賬戶占比的目的，逐步建立個人客戶的分層管理體系。另一方面，在一定程度上改變了銀行的成本收益比和利潤結構，表明我國商業銀行正在改變傳統的搶市場、搶規模的業務發展思路，開始更多地關注業務的集約發展與績效。
三、銀行賬戶收費的構成分析
從銀行賬戶所處的不同階段，我們可以將銀行賬戶收費劃分為三類，即準入期收費、存續期收費和退出期收費(如表2所示)。
(一)準入期收費：即在銀行賬戶開立環節的收費，如個人銀行卡的發卡工本費、單位結算賬戶開戶費等。從目前的收費標準來看，該類收費主要為保本型收費，如個人賬戶只收取了發卡工本費，單位結算賬戶開戶費各行也只覆蓋了銀行在了解客戶、開戶審核、簽訂協議、賬戶信息初始維護方面的成本支出。值得指出的是，通過對上海市中資銀行單位結算賬戶開戶收費情況的調查(如表3所示)，目前建行上海分行在單位結算賬戶開戶時按照其對客戶的評估收取最低200元、上不封頂的開戶費。這種彈性收費標準表明建行在客戶風險評估與服務定價、客戶分類與選擇方面邁出領先的一步。
(二)存續期收費：即在銀行賬戶使用環節的收費，這里僅包括與賬戶及賬戶信息使用相關的收費，資金收付相關的結算收費暫不考慮。具體包括：個人賬戶的卡年費，補發卡工本費，個人賬戶、密碼掛失手續費，短信通知服務，對賬折工本費，補打對賬單，電話銀行、網上銀行年費，查詢簽購單等；單位賬戶的單位結算賬戶信息變更，單位結算賬戶信息查詢，磁卡自助查詢單位結算賬戶信息，短信通知服務，印鑒變更，印鑒掛失，打印對賬單，補制對賬單，補制回單，出租電子回單箱等。該類賬戶收費目前主要集中于賬戶信息提供方面的收費，如賬戶信息查詢、對賬單、回單收費，賬戶維護方面的收費，如卡年費，以及賬戶使用異常情況處理方面的收費，如掛失手續費、印鑒變更收費等。該類收費基本為保本型、低附加型收費，目前各銀行在高附加型賬戶產品功能開發及收費方面仍較欠缺。
(三)退出期收費：即在銀行賬戶退出環節的收費，如個人小額賬戶管理費、一年(含)以上單位不動賬戶維持費、單位小額賬戶管理費等。該類賬戶收費主要是通過對銀行賬戶的動態監測，對達到既定標準的賬戶實行收費，通過價格杠桿促使存款人采取對應舉措，或者主動銷戶以達到銀行賬戶退出、減少資源低效耗費的目的，或者通過主動資金調配使賬戶達到銀行既定要求而豁免收費、從而提高銀行整體賬戶質量及收益水平。
四、銀行賬戶收費的定價策略
2003年6月26日頒布的《商業銀行服務價格管理暫行辦法》(中國銀行業監督管理委員會、國家發展和改革委員會令2003年第3號)對商業銀行服務收費進行了系統、具體的規范，明確了商業銀行服務收費實行市場調節價和政府指導價兩種方式，賦予了商業銀行服務收費定價權限，對維
護消費者合法權益，規范商業銀行服務價格，促進其業務結構和盈利模式的轉變，促進業務創新和成本管理起到重要作用。賬戶服務收費作為實行市場調節價的服務項目，商業銀行應在成本、收益、風險管理之間尋求契合點，合理確定收費標準。通過以上對銀行賬戶收費構成的分析，我們認為，銀行應針對不同階段的賬戶，結合對客戶的分層管理目標定位，采取不同的定價策略。
(一)準入期收費定價策略。準入期可采取風險補償型定價策略，即銀行可在客戶風險評估的基礎上確定彈性收費標準，結合客戶注冊資本、賬戶歷史交易記錄、資信程度、空頭支票簽況等因素，研究確定分類參考指標，據此確定賬戶的風險級別及賬戶開戶定價水平。一方面將風險與收益相配比，另一方面通過價格調節機制起到厘選客戶的效果，使客戶拓展符合銀行預期目標客戶群體。
(二)存續期收費定價策略。存續期可采取成本加成、市場跟進、產品價值導向等定價策略，一方面可挖掘高附加值的銀行賬戶信息產品，建立健全成本核算體系，采取成本加成法核定收費價格。另一方面，可采取市場跟進策略，結合服務便利程度、人口流動性、競爭性定價歷史、產品差異、市場劃分、收入水平、其他產品的銷售、聲譽/形象/口碑等因素對現有客戶對收費項目的價格敏感性進行分析，確定適合本行發展目標的收費項目及價格。此外還可對高端客戶采取產品價值導向定價策略，根據客戶對金融產品和服務的滿意度進行協議定價。
(三)退出期收費定價策略。退出期可通過對價格結構的選擇，結合市場定位、客戶層次細分實行差別定價策略。客戶調查表明，人們往往對銀行如何收取手續費比對他們收取多少手續費更加敏感。目前可選擇的價格結構有：1、單價政策(按服務次數收費)；2、最低余額政策；3、固定月度手續費政策；4、余額/手續費結合政策；5、免費服務政策等。不同的價格結構各有其優缺點，銀行可根據具體的情況選擇適合的價格結構，結合對本行優勢、劣勢及現有賬戶情況的分析，制定退出期收費價格，提高整體賬戶質量及收益水平。
銀行賬戶服務收費作為價格杠桿，在銀行賬戶管理及客戶關系管理方面的作用日益被商業銀行所重視，賬戶管理水平也在很大程度上影響商業銀行合規經營、風險管理與盈利能力，制定合理的銀行賬戶收費價格是商業銀行在市場競爭中值得研究的問題。
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[關鍵詞]賬戶管理比較方法
中圖分類號:F83文獻標識碼:A文章編號:1671-7597(2009)1120213-01
隨著金融體制改革的不斷深化,銀行服務功能的不斷增強,銀行賬戶的作用也顯得日益重要。近幾年來,人民銀行在銀行賬戶管理方面改革力度很大,對實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序起到了顯著作用,但是,通過與國外的銀行賬戶管理做法相比較,筆者發現了我國銀行賬戶管理做法中的一些不足。本文從法律基礎、銀行帳戶分類、客戶身份真實性鑒別方法、銀行結算帳戶開立及管控模式等四個方面進行了分析比較,提出改革我國賬戶管理辦法的相關建議,希望有助于提高我國人民幣銀行結算帳戶管理水平。
一、賬戶管理的界定
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定,銀行結算賬戶,是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣存款賬戶。銀行結算帳戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點,是一切經濟活動資金往來的基礎。
二、國內外賬戶管理做法比較
(一)法律基礎不同。我國習慣用專門的業務管理辦法來規范銀行賬戶的開立、使用,其他法律很少涉及銀行賬戶管理內容,目前我國銀行賬戶管理主要依據2003年9月實施的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》,由于立法層次不高,依據“下位法服從上位法”的原則,商業銀行在實施銀行賬戶管理中會遇到一些困難,易引發一定的法律風險。
在國外,澳大利亞沒有制定專門的關于銀行賬戶管理的法律、法規,但關于銀行賬戶管理方面的規定,在《金融交易報告法》、《刑事事務相互協助法》等國家有關法律之中都有涉及,不僅整個法律法規體系比較完善,而且立法層次較高,不存在與其他法規的沖突問題。
(二)銀行賬戶分類不同。在我國,銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
在國外,澳大利亞對銀行賬戶的種類和性質不作人為的規定,對存款人開立銀行賬戶的數量也不作任何限制,完全由商業銀行自我規范,其銀行賬戶大致分為三種:一是結算戶,存款人可以使用票據、借貸記卡等支付信用工具辦理各種結算業務;二是存折戶,存款人只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現金;三是投資戶,存款人的定期或理財存款。日本銀行賬戶種類大致可分活期存款賬戶和定期存款賬戶兩種,活期存款帳戶存款利率低,可開支票或提現金,定期存款賬戶一般有如最低存額等限定條款,有的提供和活期存款一樣的轉賬、支票簿項目。
(三)客戶身份真實性鑒別方法不同。我國在客戶身份確認方面也提出了“了解你的客戶”原則,但是較為概念化,立法層次也不高,沒有準確確認客戶身份真實性及證明材料合規性的有效途徑與方法,商業銀行基層機構獲取客戶信息的渠道非常有限,如在與人行對接的聯網核查系統核查客戶身份真實性時,系統經常不反饋照片與發證機關,或者反饋的照片與身份證上的照片不一致,而客戶在公安局預留的照片與身份證上照片是一致的。銀行人員在掌握客戶信息方面缺乏有效的系統支撐,在無法獲取信息的條件下,銀行人員對客戶信息的真實性、完整性只能做到表面化的審查。
在國外,中央銀行等有關職能部門均制定了嚴密的客戶身份識別方法。澳大利亞通過立法規定,開立銀行賬戶時,銀行除要認真核對申請人提交的護照、出生證、駕駛執照、教育經歷記錄、社會保障卡、有長期業務往來的第三方金融實體或客戶的簽字證明等有效證件或記錄外,還實行“百分檢查”制度,有效地遏制了偽造身份證明、提供虛假證明文件的現象。日本的《本人確認法》是通過立法來保證客戶身份真實性的有效確認。
三、改進我國賬戶管理制度的相關建議
(一)進一步完善制度、法規,建立舉報制度
1.制定客戶身份識別有效辦法。我國應借鑒國外銀行一些有效賬戶管理經驗,盡快建立一套科學有效的、各家商業銀行都必須共同遵守的客戶身份識別方法,對識別客戶身份進行嚴格的法律規定,真正實現政府部門間系統聯網,完善賬戶管理的操作手段,切實防止存款人多頭開戶和進行洗錢犯罪等違法行為。
2.定期開展現場檢查,加大金融監管力度。建議人民銀行定期開展人民幣銀行結算帳戶現場檢查,嚴格按照《支付結算辦法》、《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的規定,加大對違規銀行的處罰力度。同時各地人民銀行之間應加強合作,互通信息,共同監督,把銀行帳戶管理工作推向制度化、規范化軌道。
堅持帳戶年檢,實施長效管理。實行真正的帳戶年檢制度,客戶每年必須在規定的時間內到開戶銀行進行帳戶年檢,人民銀行在開戶許可證上加蓋年檢標記,通過年檢督促開戶銀行及時清理睡眠戶和撤銷無效帳戶。人民銀行通過實行動態、長效管理,保證帳戶數據庫的真實和完善。
(二)充分利用科技手段,提高賬戶管理效率
1.用磁卡代替開戶許可證管理。人民幣銀行結算帳戶實行用磁卡代替開戶許可證進行帳戶管理的制度。凡首次申請開戶的存款人須向注冊地人民銀行申領帳戶卡。帳戶卡是存款人參加支付結算的憑證,集開戶許可證與支付結算證于一身,實現銀行帳戶的審批、開立和使用的有機結合。帳戶卡的卡號是唯一的,可以設若干個副卡,存款人的主要信息資料在卡中記載。
存款人申請開戶、銷戶、變更帳戶信息時,開戶銀行應查驗帳戶卡,進行初步審查同意后,將申請開銷戶單位的帳號、帳戶性質等人民銀行規定記載的信息在人民幣銀行帳戶管理系統中記載,并及時通過網絡傳送到人民銀行的帳戶管理中心請求審批。人民銀行帳戶管理部門根據商業銀行分、支行報送的開戶單位證明文件及“帳戶卡”,在人行系統中對接收的存款人帳戶信息進行集中審批,將審批意見發送給商業銀行營業網點,并在存款人的帳戶卡中記載相關信息。
