時間：2023-03-29 09:26:14
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論文摘要:公司權力是現代企業制度的產物。它有別于股東權力、董事會權力、監事會權力、經理權力，它體現的是公司的整體利益。公司權力具有十分顯著的經濟學表征，它是公司的一種重要資源，具有有用性、稀缺性、成本效益性特征。公司權力配置能夠實現優化改進。為此，本文從經濟權利和企業本質出發，對經濟學中的經濟權利和企業相結合的方法進行了簡要的論述。
0引言
經濟權力概念對于企業(以及資本主義制度)本質的分析是至關重要的。必須超出新制度經濟學研究范式，結合的階級分析方法，明確考慮市場上經濟權力對企業內權威關系的決定性影響，才可以內洽性地處理經濟權力與企業本質這兩個理論問題。企業本質問題是新制度經濟學研究項目(nie)的開端。科斯開此先河，探究了權威和指揮在經濟上優于市場關系的原因。
這兩類研究都沒有充分分析經濟權力。但兩類研究的內洽性具有不同含意在阿爾奇安和德姆塞茨的方法中，沒有分析經濟權力是因為它認為經濟權力與現實研究無關:威廉姆森考慮到經濟權力的相關性，但沒有發展經濟權力的含意，從而使其命題容易受到理論內洽性上的攻擊。
1經濟權利的問題
1.1阿爾奇安和德姆塞茨方法中的經濟權力
根據阿爾奇安一德姆塞茨方法，資本主義系統中不存在經濟權力，強制關系只是表面性的，細察之后便可發現它們其實是平等雙方之間的關系。完全競爭背景中的退出原則使權力非對稱成為一種錯覺。在雙方間的每一關系中，每一方總是可以實施他的退出權。一方退出權約束了對方行為，而不依賴于雙方在制度或組織內的交易形式。關系中的雙方都面臨競爭，這使每一方都不能在交易中享受不公平的回報。
在這一背景中，經濟權力被看作是壟斷地位帶來的市場權力，它必然意味著違背了完全競爭假定。因而在完全競爭條件下不存在經濟權力，各方完全對稱，即使他們在科層式結構的組織中處于不同位置。
如果有可能確定每種人類行動的自由或被強制的含意(content)，那么阿爾奇安一德姆塞茨的制度理論便可以合理地運用。但問題是，若不討論這一分析中所用的標準，這種人類行動“兩分”是不可能的。阿爾奇安一德姆塞茨方法可以被批評的原因是，盡管其分析發展足以內洽，但是它基于站不住腳的假定。
1.2威廉姆森方法中的經濟權力
威廉姆森框架本身面臨一個內洽性批評:在市場與科層的分析中，威廉姆森把經濟權力作為一個相關變量，卻不能在其框架中發展它的含意。威廉姆森對其方法的辯護是無力的。
威廉姆森提到的經濟權力概念的“分析模糊(analyticalvague-ness)”都涉及(poursinto)效率概念，因為，經濟權力本身(其他情況不變時)要在個人約束的改變中得以體現，個人約束改變又構成了效率概念的基礎。在威廉姆森框架中，承認某一分析范疇的相關性卻不能清楚地說明它，等于承認威廉姆森理論的局限。這意味著威廉姆森的分析掩蓋了他不充分的分析框架導致的極大不精確性，從而無法評價他自己認為對制度演進過程有重大影響的要素之一。這種局限意味著威廉姆森的市場與科層框架有助于說明不同制度安排的相對成本和收益，但不適于支持資本主義制度的規范描述或歷史解釋。
2企業的問題
2.1阿爾奇安和德姆塞茨方法中的企業
把生產問題定義為(稀缺)資源配置問題，是把生產作為一種交換形式的分析基礎。根據nie，交換得以發生的自然制度是市場。如果滿足完全競爭假定，那么市場就可以被看作是一種沒有經濟權力的制度。
阿爾奇安一德姆塞茨方法假定生產領域也滿足完全競爭條件，從而對經濟權力的否認也可被擴展到企業內部。
①“交換”是競爭原則支配下的自愿行動。②“完全競爭”的條件是不存在權威和權力關系。③“市場”是交換發生的場所。④“生產”是生產要素所有者之間的交換。⑤“企業”是生產發生的場所。
通過厘清這些定義，我們便可以評價阿爾奇安一德姆塞茨方法所得結果的重要性科斯明確引入權威和指揮原則以及競爭原則，從而解釋了企業的本質;阿爾奇安和德姆塞茨及其追隨者只提及競爭原則而不承認權威問題，并以此分析各種資本主義制度。資本主義因此是一種平等主義系統，其中沒有真正的個人間權威。
2.2威廉姆森方法中的企業
威廉姆森在其框架中對科層關系的明確分析，使他可以基于企業內的特殊合約關系來描述企業的特征。企業是一種以工作合約為基礎的組織。工作合約確立了雇主與雇員之間的科層關系，這種科層關系代表了正交易成本背景中協調問題的有效解。企業的定義因此依賴于各方的非對稱，涉及權力概念。科層工作關系的基礎是限制權力實施范圍的合約—權力因此始于相互同意，止于合約期滿，或者說，隨著支持并證明其合法的同意的終止而終止。
即使基于相互同意，經濟權力也仍然存在，仍然是企業定義的構成要素。這使威廉姆森可以用一種比阿爾奇安一德姆塞茨方法更優美的方式，分析社會交易關系中權威與平等之間的相容性問題。后者試圖證明權威只是表面，而非實質;相反，威廉姆森并不想否認科層的存在，而是作如此解釋。
3如何使經濟權力與企業相一致
3.1社會階級與動態分析
為了在經濟權力和自由合約關系背景中理解科層的本質，我們必須分析使個人決策集存在差異的因素以及科層關系存在的原因。如果雙方自愿建立(科層)工作關系，一方是“工人”，另一方是“老板”，那么，正是他們各自的約束使這兩種位置成為雙方共同的最優選擇:理人如果可以當老板，就不會選擇當工人。
除了它的階級內涵之外，經濟權力概念的另一個本質特征是它的動態性。即使在自愿主義范圍內，個人約束也會在社會交易過程中改變(作為社會交易的結果)，這意味著經濟權力要在個人所面臨約束系統的演進中得到體現。
一旦詳細說明了經濟權力概念的社會性和動態性，我們便可以更準確地討論企業本質問題。對于工人，一種工作關系唯一(最佳的)替代選擇只不過是另一種工作關系，但仍處于服從資本家的位置。這種關系因此是非對稱的:一方命令，另一方服從，企業內的這種權威關系的基礎不能得到改變，正是因為它們體現了企業外存在的非對稱的經濟權力關系。
3.2內部與外部的批評
鮑爾斯和吉恩梯斯及金博格正確地指出，必須在企業內權威關系與企業外也存在的一般權力關系之間建立聯系。鮑爾斯和吉恩梯斯的分析目標是，闡明競爭性資本主義經濟中自愿交換可以產生行為人之間均衡的權力關系結構。權力因此被當作一種“個人”間關系，最終源于非出清市場的存在。
雇傭關系的特殊性不在于對工人承諾的與留給他/她自己的之間的差異;相反，正是它們(指對工人承諾的與留給他/她自己的—譯者)的一致性使雇傭關系獨一無二。權力關系不是源于決策背景的復雜性、不確定性、非對稱信息、有限理性、歷史時間和復雜的合約實施當然會改變社會中的權力關系，但不能改變此外的其他東西。
3.3權力與競爭
關鍵詞水權水市場水資源
一、水權制度的基礎——產權經濟理論
水權，也稱為水資源產權，其理論基礎源于西方經濟學中的產權經濟理論。產權表現為人與物之間的某種歸屬關系，是以所有權為基礎的一組權利。產權具有可分解性，可以分解為所有權、占有權、支配權和使用權。任何產權都是排他的，這意味著兩個人不能同時擁有控制同一事物的權利。
經濟學所要解決的是由于使用稀缺資源而發生的利益沖突，西方產權經濟理論主要研究市場經濟條件下產權的界定和交易。西方產權經濟理論的代表人物是科斯，后來其理論又由布坎南、舒爾茨等豐富和發展。科斯的主要觀點是：（1）經濟學的核心問題不是商品買賣，而是權力買賣，人們購買商品是要享有支配和享受它的權利；（2）資源配置的外部效應是由于人們交往關系中所產生的權利和義務不對稱，或權利無法嚴格界定而產生的，市場失效是由產權界定不明所導致的；（3）產權制度是經濟運行的根本基礎，有什么樣的產權制度，就有什么樣的組織、技術和效率；（4）嚴格界定或定義的私有產權并不排斥合作生產，反而有利于合作和組織；（5）在私有產權可自由交易的前提下，中央計劃也是可行的。
科斯在研究產權交易的外部性時，全面分析了產權明晰化在市場運行中的重要作用，指出產權的主要經濟功能在于克服外部性，降低社會成本，從而在制度上保證資源配置的有效性。產權經濟理論的最大意義在于它對“看不見的手”的市場運行機制背后的制度前提——產權結構做出了富有特色的分析，是我們研究水權制度的基礎和出發點。
二、水權制度的起源及其特點
水資源產權，或水權，是水資源所有權、水資源使用權、水產品與服務經營權等與水資源有關的一組權利的總稱，是調節個人、地區與部門之間水資源開發利用活動的一套規范。水資源所有權是水資源分配和水資源利用的基礎，由于水資源的流動性和稀缺性，世界上大多數國家實行的是水資源國家所有的水資源所有權制度。因此水權可以認為是一種長期獨占水資源使用權的權力，同時也可以認為是一項財產權。
水權制度的起源是與水資源緊缺密不可分的，在人類開發利用水資源的早期階段，水資源利用是采用即取即用的方式，隨著人口增長和開發活動，水資源成為一種短缺的自然資源，水權就作為解決特定地區社會系統沖突的制度而產生了。
在大部分可開發的水資源已被分配占用的情況下，人們關注通過銷售和轉讓來重新配置那些已經被分配的資源，多數水權轉讓是從較低收益的經濟活動向較高收益的經濟活動轉讓，如從農業用水向城鎮供水和工業用水轉讓。在這種情況下水市場就應運而生了。80年代初期，美國西部的水市場還僅僅稱為“準市場”，是不同用戶之間水權轉讓談判的自發性小型聚會，而現在“水資源營銷”、“水資源銷售”已經是水管理雜志上常用的術語，在門戶網站的搜索器上鍵入“水市場”，可以找到無數個正在進行網上交易的水市場，甚至可以“買者”或“賣者”的身份登錄。
水市場的意義在于通過重新分配現有水資源來滿足城市化與工業化對水資源的需求；抑制或避免新建供水工程；通過水資源的有效利用，增加可利用的資源量；根據產業結構調整方向，以市場方式實現水權在不同行業部門間的轉讓。
三、建立具有中國特色的水權制度探討
我國《憲法》規定：“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬國家所有，即全民所有。”1988年頒布的第一部《水法》規定“水資源屬于國家所有，即全民所有。農業集體經濟組織所有的水塘、水庫中的水，屬于集體所有。”對于水資源所有權做出了明確規定，為水資源的合理開發、可持續利用奠定了必要的基礎。然而現代產權制度的發展導致法人產權主體的出現，所有者和經營者可以分離，資產的所有權、使用權、經營權都可以分離和轉讓，在我國，由于水資源的所有權與經營權不分，中央和地方之間，以及各種利益主體的經濟關系缺乏明確的界定，導致了水資源的不合理配置和低效利用。因此，明晰水權，建立具有中國特色的水權制度，對水資源合理配置和有效管理至關重要。
建立水權制度應有以下幾個步驟：
1．摸清水資源家底
通過水資源評價摸清水資源家底是建立水權制度的基礎。水資源是指由降水產生的，具有一定的量和質，能夠為人類生產和生活提供多方面用途的可更新的動態資源。水資源量僅是一個說明一個地區自然地理和水文氣象條件的指標，與開發利用關系更為密切的是水資源的可利用量。水資源可利用量是指在流域水循環過程不致發生明顯不利改變的前提下，從流域地表或地下允許開發的一次性水資源量。水資源可利用量的大小與經濟實力、技術水平、水污染狀況等因素有關，是最大可能開發利用的水資源量。通過水資源評價確定流域和區域水資源可利用量，是合理配置水資源和確定初始水權的基礎。2．分析需求結構
水資源具有公共物品和私有物品的雙重屬性，在供水、水能利用、灌溉等領域具有私有物品的屬性，在維持生態系統、防洪等領域具有公共物品的特征。水權是一種獨占水資源使用權的權利，是一項收益權，同時也是一項財產權。因此在配置初始水權之前，有必要分析水資源的需求結構。水資源需求可以分為基本需求、生態系統需求和經濟需求三種。基本需求是指公民滿足生存與發展的需要而必須的水量，即使在市場經濟國家，基本用水需求也作為人權的范疇由政府保障，這部分需求必須無條件滿足，不能通過市場解決，每個地區按人口計算的水資源基本需求在水資源配置中必須優先滿足；生態系統需求是維持生態系統和水環境而必須的水資源量，是一種非排它性的公共物品，難以進入水市場，應由政府負責提供；經濟需求是指工業需水、農業需水等多樣化用水，具有競爭性、排他性、收益關聯性等私有物品特征，可以通過配置初始水權、通過市場機制轉讓水權的形式實現水資源在地區和行業間的優化配置。通過需求分析發現，只有多樣化的經濟用水適合通過水市場轉讓和交換。
3．配置初始水權
按照所有權與使用權分離的原則，水權實質上是對一定量的水資源在一定時段內的使用權。配置初始水權，就是按照一定的原則分配用于經濟目的的水資源的使用權。由于我國實行的是以公有制為主體的多種經濟形式并存的社會主義市場經濟體制，土地、水資源等基本生產資料屬國家所有，而地方政府是地方各種經濟組織和與水有關的利益相關者的主要代表，因此可以把地方政府作為水權制度的主體和水權的代表者。配置初始水權可以理解為通過水資源總體規劃和水資源配置方案，在不同地區之間實現水資源的優化配置。參照有關國家建立水權制度的經驗，水權配置應該體現以下原則：
優先考慮水資源基本需求和生態系統需求原則：流域水資源可利用量在按人口分配各地區基本需求、考慮生態系統需求的基礎上，對多樣化的經濟用水需求進行水權初始配置。
保障社會穩定和糧食安全原則：作為一個發展中的大國，任何時候，保護糧食安全和社會穩定都是水資源配置中需要優先考慮的目標，不能只考慮經濟效益，不考慮社會效益。
時間優先原則：以占有水資源使用權時間先后作為優先權的基礎。
地域優先原則：與下游地區和其他地區相比，水源地區和上游地區具有使用河流水資源的優先權，距離河流比較近的地區比距河流較遠地區具有優先權，本流域范圍的地區比外流域的地區具有用水的優先權。
承認現狀原則：在一地區已有引水工程從外流域或本流域其他地區取水的條件下，承認該地區對已有工程調節的水量擁有水權。
合理利用原則：申請水權的地區必須能夠證明所申請的水權是節約使用和合理利用的。
公平與效率兼顧、公平優先的原則：作為確定初始水權的水資源配置，必須充分體現公平性的原則，這樣落后和欠發達地區才能在發展階段通過轉讓水權獲得發展資金，而發達地區可以通過在市場上購買水權滿足快速發展對水資源的需求。在滿足公平性的前提下，應把水資源優先配置到經濟效益好的地區。
留有余量原則：由于不同地區經濟發展程度各異，需水發生時段不同，人口的增長和異地遷移會產生新的對水資源的基本需求。流域水資源配置在考慮生態系統需水的前提下，水資源配置還要適當留有余地，中央政府保留這部分預留資源的水權，不能分光吃凈。
4．建立水權市場
關鍵詞：農網建設體制改革安全運行
贛榆縣10kV以下農村電網建設與改造工程共投資1.3528億元，經過近千名農電職工的艱苦奮戰，2000年3月份全面完成，并通過了上級檢查驗收。目前，全縣農村擁有10kV線路54條，1458km；10kV配電變壓器2216臺22.16萬kVA；400V線路3012條，1860.5km；220V線路3765條，1152.9km。
隨著農網建設結束和農電體制改革的不斷深入，出現了農村用電戶與供電企業產權分界點的變更，由于國有電力資產成倍增加，供電企業安全責任加重，如何抓好農村配網運行管理，提高配網健康水平，保證安全多供少損是擺在我們面前的新課題，為此，我們現從如下幾個方面來探索如何抓好農村配網管理。
1以人為本，加強培訓，不斷提高全員的整體素質
農電體制改革，鄉鎮供電站被撤銷，成立縣供電企業的派出單位-鄉鎮供電所。隨著電力資產的轉移和管理范圍的擴大，客戶對供電所的服務要求越來越高，廣大農電職工直接為千家萬戶提供供用電服務的責任越來越大，他們的工作表現將直接影響供電企業形象和經濟效益，他們綜合素質將關系到農村電網管理水平的優劣。為此，必須堅持"以人為本"的原則，加強全員思想和業務素質的培訓，使之成為一支整體文化水平高、業務技術好、服務管理能力強的精銳之旅。
每年年初，我們都把農電人員培訓工作列入農電整體計劃之中，并根據崗位要求有針對性地進行培訓。2000年共舉辦各類人員培訓班18期。分別對供電所所長、設備管理員、工作票人員三種人及村電工等進行了業務培訓。我們一是加強其職業道德、職責、紀律教育和總書記"三個代表"重要思想教育，使其提高思想素質，增強其愛崗敬業精神，恪守職業道德；二是加強其技能培訓，重點是《農村低壓電網技術規程》、《電工基礎知識》、《安規》、《農村安全用電管理規程》和有關技術規程等業務技術知識的學習，開展技術比武，著重提高其業務技術素質，使之勝任工作，人人都是技術好手。三是加強法律知識培訓，重點學習《電力法》、《電力設施保護條例》等專業法規，使之依法管好配網設備。通過培訓，廣大農電職工業務技術思想素質得到了普遍提高。
2完善制度，勇于探索，確保農村配網健康運行
農村電網改造后，雖然配網設備的健康水平得到了提高。但電力設備產權發生了變化，農電安全運行管理與電力設施保護的范圍及責任加大了，電力產權分界由過去的高壓樁頭為分界點，變為用戶表箱以上為分界點；農電線損管理與電費回收的難度加大了，由過去抄表收費及查偷漏電到配電臺區，變為到千家萬戶。因此，每一用戶的竊電都直接影響供電企業利益。由此，要求我們在今后的管理中，不但要克服過去在管理上那種"重高壓，輕低壓"做法，還要糾正"重建輕管"、"電力設施由用戶保護"、"抄收到配變"和"低壓線損由村委會負責"等錯誤認識。加強配網安全運行管理、鞏固提高設備健康水平、保證配網運行質量、減少停電、降低網絡電能損耗，確保配網優質高效運行是農電工作長期的內容，必須擺上農電管理工作的重要位置來抓。為此，我們通過探索在配網管理上做了如下工作：
(1)完善配網管理的各項規章制度：
俗話說："沒有規矩，不成方圓"。沒有制度制約，任何工作都無法開展。完善制度是農電體制改革的基礎保障，農網改造后農村電網管理的新情況、新問題隨之出現，這就需要把舊的制度加以完善。對此，2000年我們重新修訂了農電管理所、供電所各類人員崗位責任制，修訂了設備管理、技術管理、備品備件、設備巡視考核制度、缺陷管理流程、安全管理、材料管理、門市管理等各項制度和職工崗位職責，編成"贛榆縣農電管理制度匯編"，建立了10kV線路桿卡、10kV線路地理接線圖、10kV線路單線圖、配電設備綜合臺帳、低壓線路桿卡、低壓線路地理接線圖、低壓線路單線圖、用電設備綜合臺帳、發電機臺帳、剩余電流動作保護器臺帳、計量設備臺帳、安全工器具臺帳、備品備件臺帳。目前，各項管理制度齊全且較為完善。對有效規范干部和職工的行為與端正工作態度，為抓好配網安全運行起到了重要作用。
(2)加大宣傳，不斷研究和探索安全生產的內在規律：
要想安全生產必須立足于預防，這是安全生產的基本方針。按照這一方針，結合農村安全生產的實際特點，抓住人和設備這兩個關鍵因素，加大宣傳不斷研究探索電網安全生產的內在規律。重視宣傳工作，利用報刊、農村廣播、電視、畫廊、宣傳車、標語、印刷品等媒體和方法對廣大農村干部群眾加強電力宣傳。重點宣傳用電安全常識，電力法規及嚴禁在線路下放風箏等內容。在農改期間，共制作安全用電宣傳標牌8760條，安全警示牌1萬余塊，電力法規宣傳圖片10余萬張下發到鄉村及各用電戶。讓群眾了解電力常識、法律，自覺加入農村電網的保護和對農電職工服務進行監督，促進配網管理和優質服務上臺階。在設備管理方面，根據季節變化的特點，認真組織開展季節性事故預防。組織開展"安全周"、"安全月"、"農電勞動競賽"活動，針對農村用電的季節特點，組織開展好春、夏、秋、冬四季安全大檢查和互查活動。如：夏季即將來臨，農村配網管理要做到暴風雨前后都進行檢查，對電桿歪斜、桿基塌陷、超高樹木、表箱歪斜、導線弧垂等缺陷要進行處理，要確保配網安全運行。
(3)加強配網的運行管理：
設備運行狀況是衡量配網的一項重要指標，在配網的運行中：①做好設備的巡視和安全檢查，農改后，對高低壓線路電桿進行了夯實檢查，定期組織開展設備周期性巡視、夜巡和特巡，做到應巡必巡；②做好設備的檢修和測試工作，我們對每臺配變的日負載曲線、功率因數、運行電壓、用電量等進行了測試，抓了合理配置配變負載工作和三相負荷的平衡工作，并保質、保量的組織開展設備的大修、小修、檢修工作；③抓好設備日常管理工作，如剩余電流動作保護器管理，確保正常運行。剩余電流動作保護器不僅能預防人身觸電事故，同時也能檢測線路運行狀況。一經跳閘，一定要查明原因，加以處理后方可恢復送電。對客戶室內沒整改，沒裝家用的剩余電流動作保護器的用戶要宣傳、督促整改，加裝家用剩余電流動作保護器，防止頻繁跳閘，避免停電，影響客戶用電，少供電量。
(4)抓好缺陷閉環管理，徹底消除事故隱患：
設備缺陷是配網事故的重要因素之一。設備缺陷的閉環管理中重要的一關是抓缺陷消除，要嚴格執行《缺陷管理制度》，并讓消缺單位、班組的工作人員注重發揮主觀能動性，杜絕那種消缺力度不大，質量水平不高，遇到問題繞著走，得過且過應付了事的消極行為，杜絕發生消一處缺陷后又產生一處缺陷的現象。我們制定了中、低壓設備巡視周期，適時加強設備的全過程管理，加大考核力度，對缺陷處理不及時、不徹底的單位、班組、個人按安全合同和設備管理制度實施雙重考核，確保及時消除各類事故隱患。
(5)加強電力設施保護工作：
電力設施保護仍要按照屬地化管理的原則，配齊義務護線員，明確職責、義務、獎勵標準，提高他們的護線熱情和工作積極性。各鄉鎮成立電力設施保護領導小組，由鄉鎮分管領導任組長，派出所、供電所、村委會主任任組員，加大電力設施保護力度。同時，要與各村和義務護線員簽訂電力設施保護合同，明確職責、任務、獎懲辦法，加強考評兌現。
(6)加強線損管理工作，嚴格執行"四到戶"政策：
農網改造結束，線損管理、"四到戶"管理已成為配網管理中的一項重要內容，線損管理的好壞直接影響供電企業的經濟效益。在管理中：①是要加強電能表計管理，"四到戶"后農戶的表計作為電力企業的售電計量表計，必須加強計量管理，加大計量普查和整改力度。確保計量的準確，體現電力市場公平、公正；②是要采用技術手段，對農改后的線損高的部分供電所配電設備運行情況進行分析，找出有無大馬拉小車或線路布局不合理等因素影響線損高的進行調整，對癥下藥，進行根治；③是要實測和核定各供電所的線損考核指標，在實測基礎上制定《線損管理考核辦法》，實行每月進行一次考評，高罰低獎，調動每位職工抓線損的積極性。同時，要定期或不定期組織人員進行營業普查，采用先進技術手段，依法按程序開展反竊電斗爭。
當今，經濟全球化進程正在加快。隨著加入WTO的日益臨近，我國面臨的國際市場競爭將更趨激烈。為了迎接這一挑戰，我國必須更好地發揮自己的比較優勢，而這需要富有遠見的理論指導。
對傳統比較優勢理論的回顧
英國古典經濟學家亞當·斯密在其代表作《國富論》中闡明了著名的“看不見之手”機制，他認為在市場經濟中，在利益驅動下，主觀上為自己的微觀經濟主體可通過分工和交易而客觀上為社會工作，從而實現自利與互利、個體利益與社會利益的相互聯系。故經濟主體之間的利益關系并不像重商主義者聲稱的那樣，一定是非贏即輸的，而是可能實現“雙贏”的。經濟主體的“利己”不應通過損人去實現，而應通過利他來實現。具體途徑為，社會各經濟主體按自己的特長實行分工，進行專業化生產，然后通過市場進行交易，從而在總體上實現社會福利最大化。顯然，交易活動一旦越出本國范圍，國際分工和國際貿易就出現了。斯密的這一理論被稱為絕對優勢理論。這一理論雖然解決了國際貿易產生的重要動因，但卻無法回答一個問題，即如果一個國家在任何商品生產上都沒有絕對優勢，那么這個國家還能不能參加上述國際分工?另一位英國古典經濟學家大衛·李嘉圖的比較成本(相對優勢)理論解決了這個問題。他認為，不論一個國家的經濟處于怎樣的狀態，經濟力量是強是弱，技術水平是高是低，都能確定各自的相對優勢，即使總體上處于劣勢，也可從諸多劣勢中找到相對優勢。比較成本的關鍵在于比較。
李嘉圖的相對優勢理論回答了斯密絕對優勢理論無法回答的問題，但到底是什么原因造成了各國在生產不同產品上的比較成本差別呢?瑞典經濟學家赫克歇爾和俄林的要素稟賦理論(簡稱H—O理論)對此作出了解釋。該理論認為，在不同國家同種商品之生產函數相同的條件下，比較優勢產生的根源在于各國或區域生產要素相對稟賦的不同，以及不同商品生產在要素使用密集型式上的差別。因此，各國應當生產出口那些密集使用本國相對充裕要素的產品，而進口那些密集使用本國相對稀缺要素的產品。這一邏輯得以成立的前提假定是各國之間單位生產要素的生產效率都是相同的，即各國的生產函數都是相同的。與此不同，李嘉圖的理論則認為各國比較成本的差異是由各國生產要素的生產效率之差別造成的，也即各國的生產函數是不同的，而且一定時期內這類不同性保持不變。在斯密和李嘉圖的貿易理論中，勞動是唯一的生產要素，生產技術是給定的外生變量，生產規模報酬不變，市場結構為完全競爭。作為古典經濟學理論體系的一部分，這兩個理論被稱為“古典貿易理論”。在H—O理論中，勞動不再是唯一的投入，但生產規模報酬仍然不變，市場結構仍為完全競爭。H—O理論被稱為“新古典貿易理論”。
無論是“古典”的，還是“新古典”的貿易理論(我們不妨將這兩者合稱為傳統貿易理論)，所強調的比較利益結構都是建立在一國產業之比較優勢的基礎之上的。通常的情況是，發展中國家缺資本和技術，而有自然資源和勞動力資源豐富便宜的優勢。發達國家則具有資本和技術方面的優勢。因此，比較優勢的貿易格局一般表現為：發達國家進口勞動密集型或自然資源密集型產品，出口資本或技術密集型產品。發展中國家則進口后者，出口前者。應該說，上述理論在解釋現實中的某些貿易格局上是相當成功的，并曾在相當長時期內構成了國際分工與貿易理論的主流，但它們終究存在著局限性。
無論是以勞動生產率差異為基礎的相對優勢理論，還是以生產要素供給為基礎的資源稟賦理論，其比較利益產生的前提是各國的供給、生產條件不可改變，資源和生產要素不能在國際間流動，這種傳統比較優勢具有靜態的特征。但處于當今經濟全球化的條件下，生產要素、資源可以在國際間流動；自然資源通過技術進步可以被改良、人工合成或被新材料所替代，人力資源可以通過人力資本投資而以“質量”上的優勢彌補“數量”上的劣勢。這表明，大部分發展中國家所具有的靜態比較優勢，在國際競爭中并不一定具有動態的競爭優勢。
新貿易理論的形成與不足
由于傳統貿易理論是以“生產規模報酬不變”和“完全競爭”為基本假定的，故很難解釋二戰到1975年間出現的大量新現象：國際貿易的壟斷競爭、新技術保護主義、產業內貿易等。事實上，這些現象都可以用“規模經濟”、“產品差異”、“不完全競爭”予以概括。
瑞典經濟學家林德爾于1962年提出，即使不同地域之間要素稟賦條件及生產函數并無不同，但由于需求偏好的區際差異也可引致互利的貿易。他指出，許多國家相互出口的往往是種類相同、但品牌不同的產品。它們從國際貿易中獲得的利益在多數情況下表現為消費者由于買到了所希望的特定品牌的工業品而獲得了效用。故產業內貿易可以得到解釋。在這類貿易中，產品差異化具有重要作用。所謂產品差異化是指在同類商品或服務中，廠商通過質量、功能、款式、品牌、廣告、售后服務等環節上的努力使自己經營的一種具有某種特色。它與不完全競爭，尤其是壟斷競爭相聯系。在壟斷競爭的市場中，產品之間的類似性會使它們互相替代的可能性增大，從而導致競爭；而產品之間的差別性則導致一定程度的壟斷。產品差異程度越高，產品的可替代性越小，產品的需求價格彈性越低，其結果是廠商可在一定程度上控制自己產品的價格。而這是以完全競爭為假設前提的傳統貿易理論所無法解釋的。針對傳統貿易理論的不足，以不完全競爭為假設前提的新貿易理論應運而生。除了產品差異化以外，該理論中最重要的一個核心概念就是規模經濟。即指企業在不完全競爭條件下因參與國際貿易導致市場擴大從而使長期平均成本隨著產量的增加而下降。與傳統貿易理論相比，新貿易理論大量運用產業組織、市場結構、不完全競爭、規模經濟、產品差異等概念和思想來構建新的理論模型，使國際貿易理論取得了新的重大進展。然而，直到上世紀80年代初期，建立在規模經濟基礎之上的新貿易理論仍然沒有兼容傳統的比較優勢，故其對貿易現實的解釋能力仍然沒有一般化。1985年，赫爾普曼和克魯格曼的《市場結構和對外貿易》一書的出版，標志著新貿易理論趨于成熟。該書綜合了各種新的貿易理論，提出了一個系統的分析框架，從而把新貿易理論提升到基礎理論的高度，使其適用性進一步增強。該書提出的一個貿易模型不僅導入了規模經濟、產品差異因素，符合壟斷競爭假設的條件，而且還兼容了傳統比較優勢，從而使新貿易理論更一般化，解釋力更強。該模型表明，第一，產業間貿易是建立在比較優勢和要素稟賦基礎之上的，勞動力資源豐富國之所以成為勞動密集型產品的凈出口國和資本、技術密集型產品的凈進口國，起決定作用的主要因素仍然是比較優勢。第二，產業內貿易則是建立在規模經濟和產品差異基礎上的，即使兩國具有同等的技術水平和相同的資本—勞動比率，兩國同產業的廠商仍將生產異質產品，消費者對外國差異制成品的需求仍將引致產業內貿易。由于對規模經濟的追求，貿易雙方一般只能生產種類有限的產品，然后通過產業內貿易來增進雙方的社會福利。第三，以比較優勢為基礎的產業間貿易和以規模經濟、產品差異為基礎的產業內貿易是可以共生并存的。
新貿易理論的上述改進使其成為當今的主流貿易理論。但由于該理論是產生于市場經濟相對發達國家的背景之下的，故其并沒有從發展中國家的“視角”來看問題。對一些可能有利于發展中國家發展對外貿易的線索也沒有進一步研究。例如(1)新貿易理論假定各國市場制度基本健全，以一般均衡為基本理論分析框架，從成熟的市場經濟運行之角度考察國際經濟和貿易，因而對正處于經濟轉型的中國來說，缺乏針對性和適用性。在成熟的市場經濟中，國內資源的優化配置是由產權清晰的企業和市場機制自動實現的，國內貿易機會假設已完全被利用故不再予以考慮。(2)新貿易理論揭示了技術對貿易之間的正面促進作用，但對后起發展國家如何利用技術因素實現“趕超”沒有深入探討。(3)新貿易理論并沒有為發展中國家如何才能跳出“比較利益陷阱”指明方向。
比較優勢內涵的三個層次
中國即將加入世貿組織。顯然，中國經濟要迎接經濟全球化及加入WTO帶來的嚴峻挑戰就必須更好地發揮自己的比較優勢。但是我們認為，要避免落人“比較利益陷阱”，這種比較優勢的內涵不可局限于傳統的狹義的層次，而應突破現有理論的窠臼，拓展為以下三個層次。
1．比較優勢I：資源稟賦與比較成本
任何一國對外貿易的發展都會受到其國內資源稟賦和比較成本的制約，這是無可爭議的。中國是一個發展中國家，社會主義市場經濟尚處于“初級階段”。從中國當前的經濟發展狀況來看，按照傳統比較優勢進行生產和貿易還不能過早地放棄，在今后相當一段時期內仍然具有重要的現實意義。改革開放以來，利益驅動觀念普遍增強，市場機制將經濟資源更多地配置到能體現和發揮中國勞動要素比較優勢的勞動密集型產業，并通過這些產業之產品的出口，實現了大規模的“資源轉換”，即以本國的低位資源換取國外的高位資源，從而有力地推動了中國的工業化。當前及今后中國仍需繼續充分利用傳統的比較優勢，其理由有：
(1)當前全力發展資本、技術密集型產業的產品出口尚受到要素投入的約束。
中國作為一個后起的發展中國家，若目前全力發展資本、技術密集型的產品出口，將面臨嚴重的要素投入約束，這些要素包括資本、技術、人才等。繼續發揮傳統的以要素稟賦和比較成本為核心的比較優勢可以為新興的、資本(或技術)密集型產業積累資金、技術，培養企業家才能，從而為技術創新、突破生產要素的投入瓶頸和促使傳統的勞動密集型產業逐步升級打下基礎。
(2)繼續發揮傳統的比較優勢有利于中國提高資源在宏觀層次上的配置效率。
宏觀經濟學的原理表明，宏觀層次上的資源利用不足和利用過度都是經濟缺乏效率的表現。居高不下的非自愿失業(不論其是隱性的還是顯性的)意味著實際GDP低于潛在的水平。目前我國農村有數以億計的剩余勞動力亟待轉移。與世界上多數國家相比，中國的資金、技術相對稀缺，成本較高，勞動力相對充裕，成本較低，而一國經濟競爭力與它提供的商品和勞務的成本高低緊密相關，過早地放棄傳統的比較優勢，只會導致欲速則不達。
中國作為一個發展中國家，人口多、底子薄，地區發展不平衡，勞動力成本相對較低的優勢將至少在今后一段時間內得到保持。我們應充分利用發達國家進行產業結構調整的機會，將其技術相對先進的勞動密集型產業或生產環節轉移過來。為此，要破除認為勞動密集型產業就一定是技術落后產業，以及認為發展高新技術產業就不能利用我們低勞動力成本優勢的舊觀念。隨著現代技術，如信息技術、生物技術、新材料技術等向越來越多的產業滲透，勞動密集型產業的技術含量也會大大提高。同時，我們還要看到，在資金技術密集型的產業中，包括高新技術產業中也有勞動密集型的生產環節。故發展技術含量較高的勞動密集型產業和生產環節是發揮中國經濟比較優勢的努力方向之一。此外，我國企業在任何一種產品的生產中，都應重視在更重要的生產經營環節中積累，形成自己的比較優勢。例如，在紡織品生產中，我國企業已經在加工環節具有比較優勢，但在高質量面料及輔料、設計等生產環節尚不具有優勢。再如，增加出口產品的附加值，既取決于生產環節，也取決于流通環節，有時后者的附加值更高。在這種情況下，努力開拓自己的國際營銷渠道就更為重要。
2．比較優勢Ⅱ：外部經濟與后發優勢
從經濟發展的趨勢來看，中國現有的建立在資源稟賦與比較成本基礎上的比較優勢將逐步減弱。一方面，中國人均占有資源數量本來不豐裕，經濟的高速增長使國內資源消耗顯著上升，導致國內不少資源性產品(包括農產品)的價格已接近或甚至已超過國際市場。另一方面，經濟發展過程中勞動力工資水平必然會不斷上升。可以預料，國內市場化進程愈快，生產要素相對價格的改變也愈快，轉換出口商品結構的要求愈迫切。同時，資源、勞動密集型產品的收入彈性低，隨著中國外貿規模的迅速擴大，外部市場需求的約束力顯著上升。低檔、初級產品的貿易條件從長期來看呈不斷惡化的趨勢。以勞動密集型產品為主的出口格局在今后不會有很大的增長空間。因此，中國對外貿易發展戰略的選擇必須著眼于享有貿易促進技術進步的動態利益。
一般而言，技術變動的源泉有二：一種是經過專門研究開發而產生的，這種技術變動是一種革新(1nnovation)，它一般是R&D的結果。另一種則是通過貿易等經濟行為接受“技術外溢”(Spillovers)而學來的，稱為“干中學”(Learningbydoing)。這里所說的技術不光是生產技術，還包括管理知識。在大多數情況下，所謂技術進步并非都是一種前所未有的新發明，而只是通過接受“技術外溢”學到了別人已有的先進技術。作為先進技術的擁有者，有時也并非有意轉讓他們的技術，而是在貿易或其他經濟行為中自然地輸出了技術。不管什么技術，都有一個外溢的過程。“干中學”式的技術進步大部分是從技術外溢中獲得的。國際貿易具有重要的“技術外溢”效應和“干中學”效應。通過貿易活動可引進國外的先進技術和先進經營理念，并將其“外溢”到國內產業。實際上，貿易是與企業家及技術專家的進進出出相關的。由于他們的進出，信息流更快地形成了，技術穿過國界得到了更有效的轉移。此外，出口商品必須了解國外的市場需求，外國買主的訂單往往涉及需求商品的設計、款式、生產工藝、用料，成本等多種有價值的信息。這類“外部經濟”與“后發優勢”可構成中國經濟廣義比較優勢的又一重要組成部分。所謂后發優勢是指在世界上存在眾多發達國家的條件下，較落后的國家可以從發達國家已走過的經濟發展道路(或軌跡中)吸取正反兩方面的經驗(或教訓)，結合本國的實際情況，作出更明智的發展戰略選擇，從而避免走“先發”國家已走過的“彎路”，以更短的“捷徑”、更快的速度縮短自己與發達國家之間經濟水平上的距離。中國是一個發展中大國，僅僅依靠從內部演化出現代經濟結構的過程是極其緩慢的，恐怕等不到演化成功之日就已在激烈的國際競爭中出局了。因此，借鑒發達國家的成功經驗，結合自己的國情，更好地利用外部經濟與后發優勢是發揮中國原有比較優勢的重要舉措。為此，中國今后在發展經濟中應注意以下幾點：
(1)重視國內的區際貿易。
中國地域遼闊、區際間資源稟賦差異顯著，國內貿易發展尚有很大潛力，國內區際分工和貿易可以降低中國出口產品的成本，成為其國際競爭力的一個來源。為了加快國內統一商品與生產要素大市場的形成，提高資源在空間上的配置效率，應大力發展全國區際交易網絡，允許企業跨地區發展和兼并，切實推行政企分開以使地方政府失去保護本地企業的利益沖動，從而降低自然及人為原因引起的區際交易成本。
(2)重視擴大開放，積極與國際上的跨國公司建立長期合作的關系。
我國已連續多年成為僅次于美國的全球第二大吸收外商直接投資的東道國。這實際上是國際經濟社會對我國政治穩定、經濟健康發展的肯定。我們要利用全球化帶來的機遇，從產業結構調整角度出發，把利用外資與國內經濟結構升級緊密聯系起來，以此提高利用外資的質量和效益。當今世界，經濟全球化的主要推動力是跨國公司，特別是大的跨國公司。在“入世”、外資跨國公司大量進入情況下，我國企業與外資跨國公司的相互關系，既有激烈競爭的一面，又有密切合作的一面，外資企業的當地化戰略往往需要尋求中國當地企業作為合資合作伙伴。在合資、股權多元化的前提下，我國企業有可能通過股權紐帶與外資跨國公司形成某種“激勵兼容”機制，從而加快我國企業進入國際銷售網絡的步伐和創新進程。
(3)重視用現代適用技術改造傳統產業。
高技術是一個動態、相對的概念，對于傳統產業，應該利用現代適用技術，技術創新是以市場需求為出發點和試金石的，它不僅是高新技術產業的主要特征，也是傳統產業增強競爭力的必由之路。技術成果在技術上最優并不自動等于經濟上也是最優。如果某項成果實施成本過高或難以產業化，就只能處于“樣品”階段。在產業內貿易量趨于增加的背景下，一個國家或地區生產與出口什么產品已不是最重要的事，更重要的是要看運用什么技術和方法來生產這種產品。例如，同是生產谷物，既可以用刀耕火種的方法生產，也可用機械甚至生物基因工程技術去生產。欲將我國勞動力資源相對豐富的比較優勢轉化為國際市場上的競爭優勢有兩條途徑。其一，通過技術創新，將高新技術，包括從國外引進后消化、吸收的技術與我國的勞動力結合，生產在市場上有競爭力的產品，這時的比較優勢就在于同是高技術產品，但在我國生產的成本更低，因而具有價格競爭優勢。其二，通過技術創新，對傳統的勞動密集型產品進行深加工、細加工，提高其附加值，形成易被市場接受的產品差異特性。這時的比較優勢就在于同是勞動密集型產品，但我國企業生產的更具特色，因而具有非價格競爭優勢。這兩條途徑也可兼而用之。
3．比較優勢Ⅲ：競爭優勢與制度創新
在不完全競爭的當代世界經濟中，國際貿易是按包括了競爭優勢在內的廣義比較優勢進行的。傳統的比較優勢理論建構在完全競爭的世界里，而競爭優勢則建構于不完全競爭的基礎之上，這是傳統比較優勢與競爭優勢的區別所在。在現實世界中，傳統比較優勢僅僅表明了價格競爭的一種潛在可能性。事實上，比較利益的獲得是要以產品實現價值為前提的。在完全競爭的世界里，不存在規模經濟與公司活動，產品是同質的，不存在非價格競爭，故比較優勢直接體現為價格競爭優勢。因而比較優勢與競爭優勢是完全一致的。但在不完全競爭的世界里，價格競爭優勢不但來源于比較優勢，還可能來自于規模經濟、產品差異等因素。我們認為將競爭優勢概念納入到廣義的比較優勢體系中去，有利于從理論上更好地指導今后中國經濟的發展。
影響一國產業競爭力的重要因素是由美國經濟學家M·波特提出來的。他認為一國的產業國際競爭力取決于四個基本因素：即生產要素需求、相關支撐產業、企業的經營戰略、組織結構與競爭方式。除此之外，還有兩個輔助因素，即機遇和政府作用。
波特提出的有關競爭優勢的上述決定因素對于一國提高其產業國際競爭力有重要的借鑒作用，同時也對廣義比較優勢概念內涵的拓展提供了有益的思路。但是，波特競爭優勢理論的局限性在于視制度因素為給定的前提而沒有予以關注。我們認為，中國經濟的發展和企業國際競爭力的提高可以由制度創新來推動。主要包括三個方面，其構成了中國經濟廣義比較優勢內生機制的重要組成部分。
(1)制度創新有利于人力資本的積累，從而提高企業的國際競爭力。
與有形資本一旦形成后可重復地產生收益相類似，人們通過教育和培訓投資后，一旦擁有了熟練的技術，也可憑借技術不斷獲取較高的收入，故可把勞動技能視為一種資本，即人力資本。克魯格曼在闡述新貿易理論的論著中多處引用“人力資本”的概念，但他基本上將人力資本視為某種“存量”。經濟理論中的另一概念“學習曲線”也內含著人力資本的積累可導致動態生產效率提高的觀點，但這一概念沒有把技術進展與科研支出及教育或培訓方面的投資聯系起來。新制度經濟學的研究表明，如果一國的制度因素制約了該國人力資本的積累，那么該國的社會發展和財富積累就會受到嚴重影響。反之，則可能形成某種良性循環，即一國的制度創新可更多地激勵社會對人力資本積累的投入，由此導致該國經濟競爭力的增強和財富的增多，能使它有更強的能力增加對人力資本積累的投入。因此，由制度創新所致的人力資本增多可以構成一國經濟增長和外貿發展的“內生變量”。
在企業層次，人力資本對企業國際競爭力的影響突出地表現在企業家作用的發揮上。在國際商務領域，交易比國內商務更加復雜，履約保障也存在著較大的不確定性。因而，交易的成功在很大程度上要靠企業家才能。新貿易理論將規模經濟視為貿易發展的一個主要動因，而企業的規模實際上是企業家能力的函數。企業家能力的發揮是企業規模發展的基本前提之一。可見規模經濟的重要來源之一是企業家的人力資本。因此，若一國的制度因素能對企業家擁有的特殊人力資本形成提供足夠的激勵，就可以更快地產生一大批熟諳國際貿易和海外市場的企業家，從而直接影響該國國際貿易的發展，促進其原有比較優勢的發揮。
經濟史表明，在有利于人力資本積累的各種制度安排中，產權明晰界定且可得到明確保障是最有效的。薩伊曾指出：“安穩地享用自己的土地，資本和勞動的果實乃是誘使人們把這些生產要素投入生產用途的最有力動機。”從理性預期的角度來看，產權明晰的制度可為人們進行人力資本自我投資和積累提供確切的預期，故可對一國具有國際水準之企業家群的產生提供可持續的有力激勵。歐洲諸國早年大批具有國際水準的企業家的涌現及由此導致的海外商貿的發達在很大程度上得益于此。筆者認為，在當前中國國有企業的體制改革中，注意用創新的制度將貨幣收入、股權、住房、福利等一攬子綜合經濟利益與企業員工(尤其是企業家)的貢獻業績緊密聯系起來并予以保障是極為重要的。對處于經濟轉型時期的中國來說，既應看到相當一部分人口素質差、就業人口文化程度低這個嚴峻事實，也要看到人的主觀能動性和可塑性。通過制度創新加強全社會對人力資本的投資，更加重視教育和職業培訓，無疑是培育中國經濟競爭優勢的戰略舉措。
(2)制度創新有利于改善企業的組織結構，從而提高企業的國際競爭力。
要提高國際貿易的效益，必須改善中國企業的組織結構，由單純的買賣觀念轉變為全面市場介入的現代國際營銷觀念，建立信息來源準確、渠道通暢、反映靈敏的國際營銷網絡，從原來只能把產品賣給中間商、轉口商，轉變為把產品直接賣給進口商、批發商，甚至大型超級市場和連鎖店，努力提高單位出口額的利潤。
在市場經濟條件下，以提高國際競爭力為目的的企業組織結構演進需要遵循兩條原則。其一是產權明晰的原則。企業組織結構自我演進得以進行的根本條件和邏輯起點是允許并鼓勵經濟主體(包括企業和個人)對自身利益的正當合法的追求，并通過制度對人們以貢獻性努力而得到的正當利益予以維護。舍此，經濟主體就會失去追求降低交易費用的動力，企業組織結構自我演進的活力源泉就會被堵塞。產權明晰有助于中國企業在激烈的國際市場競爭中，為了獲得更大的利益而不斷探索建立一種更能節約交易費用、生產費用和組織費用的新的組織結構。其二是資產重組的效率導向原則。在市場經濟中，無論是托拉斯還是康采恩，其形成的主要動因就是人們對提高經濟效率的追求。對于參與國際經貿的大批中小企業而言，可以股權或契約等方式將自己的產銷活動納入大企業(集團)的經營體系，還可以通過商會、行業協會等機構建立相互支持、補充、服務的橫向聯系，以形成某種“群效應”(clustering)，從而大大降低參與國際商務的交易成本與風險，增強自身的國際競爭力。
(3)制度創新有利于政府更好地發揮引導作用，從而提高企業的國際競爭力。
二戰后50余年的經濟史表明，政府不再是斯密意義的“守夜人”。劉易斯曾指出“沒有一個國家不是在明智政府的積極刺激下取得進步的。”對于中國而言，通過制度創新深化經濟體制改革，加快政府職能轉變，從而提高企業的國際競爭力是可以大有作為的。
第一，中國是一個發展中大國，總體上經濟欠發達，但從局部看，仍有經濟上較為發達的地區。只要政府積極予以引導和扶持，可以使這些地區率先成為對發達國家高新技術具有強大吸引力的地區。這些地區可以利用發達國家出口高技術產品和轉移技術的機會，加快引進發達國家的先進和適用技術并加以吸收、消化和創新，結合本國的資源優勢，進行規模經營，降低成本，提高出口產品的附加值，以爭取更大的比較利益。
第二，政府可通過加大經濟對外開放的力度提高本國已經擁有之要素的品質。例如，外貿的發展不僅可以更多地引進及消化、吸收國外先進技術，而且能使本國企業由此掌握國際市場上更多的經貿信息，更多地了解國外的技術、生產和市場需求態勢，感受國際市場競爭的壓力，激勵技術創新的增多。這在高新技術變化與更新速度快、產品生命周期短的現代背景下顯得尤為重要。
擇時能力研究是證券基金績效評價中的重要研究領域。從已有的研究看，許多學者都分析了擇時的含義。Treynor和Mazuy(1966)定義了經理人戰勝市場的能力：預期總體股票市場是上升還是下降，相應地調整投資組合的構成。若認為市場將會下跌，將減少投資組合中的波動性證券（包括債券）；若認為市場將會上升，則會進行相反的操作。Fama(1972)定義擇時是預測整體市場價格變動，即使忽略目標風險水平，經理人擇時能力的測量對于市場收益與其預期之間的偏差應該是標準化的，即相對于事前與事后市場線的平均跨度。Merton(1981)預測能力包括兩個方面：一是預測已選擇的單個股票的價格變動（“微觀預測”）；二是預測整體市場的價格變動（“宏觀預測”）。宏觀預測，即“市場擇時”，試圖識別出相對于固定收益證券總體股票是低估還是高估，并且只能預測出收益的系統性部分。Admati(1986)定義擇時通常由經理人獲得私人信息時的反應定義。存在一個投資組合集，稱為擇時組合，本質上為管理的基金提供單獨的基金，即對于擇時信息投資組合的構成會改變，擇時信息通常只包括在擇時投資組合中轉移基金。Chen(2007)研究表明市場擇時被認為是一種動態資產分配，當市場上升（下降）時提高（減少）市場暴露，導致了基金收益與市場收益間的凸性關系。本文首先總結歸納了關于基金擇時能力的模型，第二部分析了中國基金市場擇時能力的檢驗結果，最后總結全文。
二、研究方法
(一)TM模型
Treynor和Mazuy(1966)他們建立了一個包含二次項的模型,用來檢驗基金的市場時機把握能力(以下簡稱TM模型)，即：(1)其中Rp,t為基金收益率，Rm,t為市場基準組合的收益率，Rf,t為無風險資產收益率，α為常數項，反映了證券基金選擇能力，ε為隨機干擾項。市場時機把握能力可以通過觀察二項式系數β2來檢驗，如果β2大于零，則表明基金經理成功地實施了市場時機把握策略，否則表明基金缺乏市場時機把握能力。
(二)HM模型Henriksson和Merton(1981)秉承Merton(1981)的思路，提出了一種市場時機把握能力的參數檢驗模型(以下簡稱HM模型)，該模型的表達式為：(2)如果，則,,β2表示組合的市場上升貝塔。如果Rm,t-Rf,t≤0,則β2表示市場下降貝塔。如果β2顯著高于β1,則表示期望的投資組合的上升貝塔要高于下降貝塔，這表明基金經理具有市場時機把握能力。
(三)FF3模型
Fama和French(1992a,1992b,1993)加入市場收益率、規模、賬面與市場價值比率形成FF3模型：(3)其中，SMBt表示小盤股組合收益與大盤股組合收益的差值，HMLt表示高賬面市值比（B/P）股票組合的收益與低賬面市值比股票組合的收益的差值。該模型認為，一個證券組合超過無風險利率的預期回報由它的回報對三因素的敏感性解釋。
(四)特征擇時模型Daniel等人（1997）也設計了一種度量基金經理擇時能力的模型———特征擇時模型（“CharacteristicTiming”model，簡稱CT模型），其具體形式為:(4)模型中，CTi,t表示第t季度基金經理的擇時能力，R軓tbj,t-1表示在季t-1度中與股票j相匹配的基準投資組合在第t季度中的收益率，ω軘j,t-1表示在第t-1季度中股票j占基金投資組合的權重，R軓tbj,t-5和ω軘j,t-5的定義類似，N表示第t季度中基金投資組合所包含的股票數量。
(五)G-I-I模型
Goetzmann，Ingersoll，Ivkovic（2000）使用了相關指數的日收益率進行累計和無風險收益率一起構建了G-I-I模型，以評估每日市場時機把握產生的月度價值。該模型如下：(5)其中，Pmt表示每日基金市場時機把握能力帶來的單位基金資產增加值，β1為基金組合承擔的系統風險，β2為基金的擇時能力指標。當β2大于零時，表示基金具有擇時能力。
(六)波動擇時模型
Busse(1999)提出的波動擇時能力研究（VolatilityTiming)。有別于預測市場走勢的傳統研究，波動擇時是從預測投資組合未來的波動情況，并根據相應走勢來調整投資組合的風險水平，以提高投資效用。波動擇時反映的是組合Beta系數和市場波動之間的時變關系。模型如下：其中，α代表風險偏好因子(riskaversion,Rubinstein,1973)，在此視為一固定常數；βipt表示基金p在t時刻的第j個Beta系數；σj,t+1表示第j個因子在t+1時刻的標準差；Et(Rj,t+1)表示第j個因子在t時刻的條件期望收益。
三、中國實證
李敏（2008）選取2003～2006年間我國市場上的41支封閉式股票型基金，將數據分為兩個階段：2003～2004年（股市正處于熊市）和2005～2006年（股市由熊轉牛市）。利用JensenIndex（α）對基金業績的持續性進行檢驗，利用SharpeRatio對基金業績的持續性進行檢驗,采用TM模型判斷基金的擇時能力。實證結果為我國封閉式股票型基金從基金凈值的角度來說,總體上在熊市與牛市均取得了正的超額回報。封閉式股票型基金的絕對業績和相對排名在較長的時期中都表現出持續性。我國基金普遍缺乏市場擇時能力。在市場處于熊市時,具有市場擇時能力的基金的業績表現明顯優于不具有此能力的基金；而牛市中兩者差異不大。郭文偉等(2010)選取2004年之前成立的40只開放式股票型基金研究表明從投資類型上看，平衡型基金在研究期內表現出顯著的選股能力，其他投資類型基金均不具備顯著的選股能力。成長型基金具有相對明顯的價值/成長風格擇時能力。在捕捉市場溢價方面，指數型基金由于其特殊的市場組合投資而具有明顯的優勢。從投資風格類型上看，股票型和積極配置型基金具有顯著的選股能力。總體上，沒有基金顯示出顯著的小盤/大盤風格擇時能力。大部分基金具有一定的價值/成長的風格擇時能力,但不顯著。總體上，大部分基金具有顯著的擇時能力。唐元蕙（2013）采用國泰安數據庫提供的162支基金，所選基金必須包含至少60個2005～2010年度的月度收益。在TM模型的基礎上將市場行情引入風格飄移與基金業績，探討了不同市場行情下風格飄移對于基金選股能力與擇時能力的影響。為排除基金類別的影響，采用虛擬變量區分基金類別，創新模型為:其中，Yi(i=1,2)代表不同市場形勢下以選股能力和擇時能力表示的基金業績;α1-α9是衡量基金風格類型的啞變量；SDSi代表基金風格漂移分數。僅僅在市場下跌時，風格飄移才能提高基金的選股能力，而在市場上升期，風格飄移對于選股能力而言則不存在明顯關系。陳浪南等（2014）采用2004年12月31號之前成立的開放式基金，樣本期間2005年1月至2011年6月（月）。該文分別對基金在不同投資市場的擇時能力進行評價，借鑒以往研究中用市場信息變量來解釋投資組合的貝塔值變化的處理方式，但是不同的是，采用基金經理對市場的預期來解釋貝塔值的變化。采用CDM-TM-FF3和CDM-HM-FF3模型測度擇時能力。結果發現股票型基金表現出一定的債券市場擇時能力，債券型基金則表現出一定的股票市場擇時能力，部分混合型基金同時表現出股票市場擇時能力和債券市場擇時能力。
四、結論
（一）健全安全技術管理機制，完善相關管理制度
在企業生產過程中，安全技術管理與生產各環節有著密切聯系，是保障企業安全生產的重要因素，因此，企業想要加強安全技術管理，就必須健全安全技術管理機制，不斷完善相關管理制度，嚴格按照相關規定執行，注重企業員工的考核和評估，以提高全體員工對安全技術管理的認識和重視。在實際生產中，企業要建立一個完善的安全技術管理平臺，將安全負責人、企業員工、工程師等人組織到一起，根據企業生產情況制定合理、有效的安全管理方案，增強全體員工的安全意識，以提高安全技術管理的實效性，減少安全事故發生。
（二）提升安全技術管理水平，嚴格貫徹和執行
為了促進安全技術管理工作順利開展，企業必須不斷提升安全技術管理水平，加強全體員工對安全知識的培訓，注重專業安全技術管理人才的培養和吸收，以及時消除安全隱患，確保安全技術管理相關管理制度得到真正落實。隨著企業不斷發展，只有不斷加強生產過程的安全技術管理，嚴格按照企業安全技術管理相關制度貫徹和執行，確保各種材料和產品的質量，提高生產過程的安全性，才能使企業的安全技術管理得到真正掌控，為企業經濟效益不斷增長提供可靠保障。
（三）加強生產過程管理，注重相關資料的管理
在企業不斷加強生產過程管理的同時，企業必須注重相關資料的管理，以確保安全技術管理相關資料的真實性、保密性，使企業生產各環節的安全技術管理程度更加精細化。企業生產各環節的安全技術管理，有著不同的安全技術管理策略，因此，必須不斷加強新技術、新材料的運用，注重生產各環節的檢驗和驗收，提高安全技術管理的安全性、規范性，以促進企業安全技術管理的信息化、高效化發展。
（四）加大安全技術管理投入力度，促進規范化發展
企業想要加強安全技術管理，就必須不斷加大安全技術管理的投入力度，嚴格落實安全技術管理方案，執行強化標準，注重安全技術管理水平提升，以促進企業安全技術管理的規范化發展。在生產開始前，制定好想要的安全技術管理策略，針對不同的問題制定幾套可行的方案，以及時處理生產過程的突發安全事故和問題，提高企業生產的安全性。在生產過程中，加強生產工序、產品的安全檢驗，增強企業員工的安全意識，提高生產技術能力，以保證安全技術管理得到真正落實。在生產完成以后，要對安全技術管理相關制度和方案進行修改和完善，以確保安全技術管理水平不斷提升，為企業長遠發展提供可靠保障。
二、企業加強經濟管理的有效策略
（一）加強成本管理，注重生產各環節的預算管理
根據企業發展情況，加強成本管理，注重生產各環節的預算管理，才能保證企業正常運行和安全生產，從而提高企業產品的質量。企業經濟管理工作的開展，需要對于運行成本進行全面監督，制定有效的運行方案，提高企業成本投入的經濟效益，才能保證企業的長遠發展。根據企業運營模式，將合同管理、財務管理和結算管理等集中到一起，不斷加強流動資金的管理，使企業資源得到有效分配，從而促進企業生產水平和管理水平不斷提高。
（二）健全管理機制，注重獎懲和責任體系的完善
不斷加強經濟管理，企業必須健全經濟管理機制，注重獎懲和責任體系的完善，使企業員工的責任意識和經濟意識不斷增強，以提高企業的生產效率，促進企業員工技術水平和工作技能不斷提升，推動企業經濟效益快速增長。在生產過程中，注重新材料、新工藝的應用，使經濟管理工作得到全面開展，從而實現企業經濟管理的科學化發展。
（三）提高管理水平，注重先進技術和設備的引進
隨著高科技信息技術的不斷推廣，企業經濟管理必須不斷提高管理水平，注重先進技術和設備的引進，以提高企業生產的信息化程度，使企業經濟管理人員的現代管理理念不斷更新，從而促進企業經濟管理的現代化發展。例如：根據市場發展趨勢，注重新項目的投資，以提高企業資金的使用效率，促進企業規模不斷擴大，推動企業經濟效益不斷增長。
（四）加強生產管理，注重生產完成后的檢驗評估
企業正常運行中，不斷加強生產過程的管理，注重生產完成后的產品檢驗和評估，有利于提高生產水平，為企業長遠發展提供可靠保障。現代化建設中，企業經濟管理工作的不斷加強，必須有效降低企業生產成本，提高企業員工工作效率，才能讓企業獲得最大的經濟效益，從而促進企業可持續發展。
三、結束語
在證券市場高速發展的13年間，滬深兩個證券交易所的交易量從1991年的80.9億元到2002年的62285.4億元，增長了770倍，平均年增長率達到172%.證券經紀業務由此實現突飛猛進的增長，證券經紀業務在整個證券行業的地位和作用舉足輕重。截止到2002年10月25日，我國證券公司總數已經達到124家，其中由中國證監會正式批準的綜合類證券公司18家，其余的都是以經營證券經紀業務為主營業務的經紀類（其中包括54家由經紀類向綜合類券商過渡的證券公司）證券公司。可以說，證券經紀業務是證券公司乃至整個證券行業生存和發展的基礎。
1.1經紀業務收入構成證券行業最重要和最穩定的收入來源
從我國證券行業的收入構成來看，經紀業務實現的收入遠遠超過其他各項業務實現的收入。下表列出了1998－2001年證券業務收入的構成情況：
可見經紀業務收入占據了證券經營機構總收入的半壁江山，構成證券行業最為重要的收入來源。
另外，從各項業務收入的比例變化情況來看，另外兩項重要收入來源——證券發行收入和自營證券差價收入受政策影響，變動幅度較大。而經紀業務作為證券行業的基礎業務，也是證券經營機構收入中最穩定的收入來源。
1.2經紀業務實現的現金流入是國內證券公司開展正常經營活動的重要保證
健康的現金流是證券經營機構正常運營的決定性因素，而經紀業務為券商提供了巨大的現金流入，我們以手續費收入較低的1999年部分券商的現金流數據為例加以說明。
上表數據顯示，與經紀業務相關的業務、手續費收入以及利息收入帶來的現金流入占證券公司總現金流入量的35.6%，同時，這些業務支付的現金流出只占證券公司總的先進流出量的14.42%，經紀業務的凈現金流入占82家證券公司總的凈現金流入的94.94%.對于證券公司而言，經紀業務是維持其正常運轉的重要保證。
1.3經紀業務為證券行業其他業務發展提供了巨大的支撐
一直以來，經紀業務對于證券行業的重要作用，除了提供最重要、最穩定的收入和現金來源以外，它直接或間接地為承銷、自營、投資咨詢以及資產管理等各項提供了巨大的支持。
1.3.1證券經紀業務因其大量的網點設置、廣泛的客戶接觸成為證券公司經營品牌形象，創建無形資產的最直接、最重要的方式；
1.3.2在經紀業務以證券營業部為最主要的經營主體的經營模式下，證券營業部在為廣大客戶提供交易服務的同時，也為證券公司各項業務構筑了營銷平臺；
1.3.3在證券行業所有的業務中，經紀業務擁有最廣泛的客戶基礎。在目前證券行業普遍強調集約經營、整合資源，以客戶為中心的形勢下，經紀業務擁有的客戶群無疑是證券公司的巨大財富。在客戶資源共享的經營戰略下，經紀業務在為其他業務開發客戶需求和為客戶提供綜合服務方面將發揮更重要的作用。
1.4經紀業務在為證券行業創造經濟效益的同時，也實現了顯著的社會效益
證券經紀業務實現的社會效益體現增加稅收和促進就業兩個主要方面：
1.4.1稅收
證券業務涉及的主要稅種包括證券交易印花稅、營業稅及附加、所得稅、房產稅等，其中印花稅是按照經紀業務實現的交易量的固定比例向投資者收取。據測算，截止到2002年底，證券交易印花稅總額約為1650億元人民幣，營業稅及附加是證券公司按照營業收入的固定比例上繳的稅項，由于經紀業務的收入遠遠高于其他業務的收入，其所貢獻的稅收也是證券行業所有業務中最高的。
1.4.2就業
證券經紀業務在促進就業方面的貢獻表現在：一方面，在證券從業人員中絕大部分員工在從事經紀業務。據統計，綜合性券商約80%的員工都是直接從事經紀業務，還有大量人員為經紀業務進行支持和服務，加上經紀類券商，估計在證券行業中從事經紀業務的人員所占比例達到90%以上。
另一方面，對我國證券投資者的構成分析可知，有27%的個人投資者是下崗人員或離退休人員，他們對證券市場的參與間接地緩解了社會的就業壓力，為社會穩定作出了貢獻。
綜上所述，經紀業務對于券商乃至整個證券業，是生存的生命線、發展的奠基石、更是創造社會和經濟效益的源泉。
2.我國證券經紀業務盈利模式面臨的挑戰
2.1現階段我國證券經紀業務盈利模式剖析
長期以來，我國證券經紀業務在制度壁壘的層層保護下享受著壟斷經營帶來的超額利潤。經紀業務的盈利模式表現為：以證券營業部為獨立核算的經營管理單位，以向客戶提供實現交易所需的交易通道和硬件設備為主要服務手段，由此獲得固定的交易手續費收入。
在這種盈利模式下，證券經紀業務表現出收入來源單一、經營成本高企、管理效率低下的特征，導致全行業的市場化程度低，競爭能力弱。當證券市場高速發展的態勢趨緩時，證券經紀業務首當其沖受到巨大的沖擊，整體陷入困境并面臨盈利模式轉型的巨大壓力。
2.1.1經紀業務收入分析
（1）經紀業務收入來源單一
我們對2001年和2002年業內交易量居前的幾家綜合類證券公司的經紀業務收入的構成進行了調查分析（見表3）。我國證券經紀業務收入主要來源于交易傭金收入和利差收入兩大部分。
美國的經紀業務收入則包括傭金收入、交易收入（做市商）、基金銷售收入、利息收入和其他收入，其他收入包括投資咨詢和建議費、服務費、監督費、定期投資利息及雜項收入等（見表4）。
需要說明的是，表4的交易收入指在美國證券市場的做市商制度下，券商以增強市場的穩定性和流通性為目的進行買賣證券而賺取的交易差價，屬于經紀業務范疇，與我國證券行業的自營業務不同。以單純獲取差價為目的的證券自營業務在美國2001年證券行業總收入中，所占比例僅僅0.26%.
（2）經紀業務收入的結構缺陷導致高系統風險
我們根據1998年至2002年我國證券經紀業務交易量，采用當期最高的傭金費率，模擬測算出各交易品種實現的傭金收入如下：
測算證明我國證券經紀業務收入存在著結構性缺陷，在占經紀業務總收入85%的交易傭金收入中，股票交易貢獻的收入占80%以上。這種結構上的缺陷導致經紀業務收入對股票交易傭金的依賴程度很高，表現為股票市場的波動成為影響經紀業務總收入的關鍵因素。股票交易傭金收入主要取決于客戶資產量、客戶資產周轉率和傭金費率三個變量，當股票市場下滑時，客戶資產量和客戶資產周轉率必然降低，加上浮動傭金制度實施后傭金的大幅下調，整個經紀業務毫無避險手段，系統風險凸現。
2.1.2經紀業務成本分析
（1）以營業部為獨立核算的經營管理中心使經紀業務經營成本居高不下
在傭金費率固定，對營業部的設立實施嚴格準入的政策環境下，證券經紀業務的競爭集中于交易通道的供給，表現在極力增加營業部網點并追求營業部的豪華硬件配置。這種經營模式致使經紀業務的經營成本居高不下。
首先，盲目追求營業部網點數量和豪華的硬件配置使經紀業務固定資產投資過大。1997年底，全國共有證券營業部1129個，到2002年底，已經增至2895個。而根據2000年5月份對1600多家證券營業部進行的一次問卷調查結果顯示，單個營業部的平均營業面積達2117.84平方米，客戶終端設備321.57臺，行情顯示機103.03臺，電話中繼線76.36對。而在臺灣，一家營業部的面積通常只有400至500平方米。
其次，以營業部作為獨立核算的經營管理中心的模式使管理成本重復支出嚴重。截至2002年底，全國共124家證券公司，2895個證券營業部計算，平均每個證券公司擁有23家營業部，每個營業部有獨立的交易管理、財務核算、研究開發、市場營銷和綜合管理等各項職能。對于營業部數量眾多、地域分布廣的綜合類證券公司，還要設置區域管理中心加強營業部的經營管理和風險控制，造成經紀業務經營中資源整合、信息傳輸、市場反應效率低下的同時管理成本侵蝕了大量的利潤。同時在這種經營管理模式所帶來的風險控制問題成為證券公司，尤其是大型綜合類證券公司管理中的重點和難點。
最后，在快速發展的市場環境下，固定傭金制造就了證券公司高投入、高收入的盈利模式。在粗放經營模式下，證券公司對于費用控制的意識不強，鋪張浪費情況在業內非常普遍。據統計，2001年，證券公司營業費用占營業收入比率約52%，接近中國證監會規定的營業費用警戒線60%，有48家證券公司的營業費用率超過60%.而根據對部分營業部實地考查，2002年，營業部營業費用占營業收入比率更高達67%.
（2）經紀業務成本構成中，固定成本的比例過高，經紀業務經營成本剛性表現十分突出
我們選取了部分營業部2002年成本支出情況為樣本，對營業支出的構成進行了分析。營業支出中營業部的營業費用占總支出的比例約為82％，營業稅金、手續費支出、代收代繳支出等其他支出占總支出的18%.營業費用的構成如下表：
在以上成本構成中，營業部的固定成本占了總費用支出的50%至60%.在營業部目前的經營模式下，營業部的人員結構和收入分配形式決定了占比約20%的人工費用呈現固定成本特征。首先，在營業部人員構成中管理人員多，營銷人員少。據調查，我國營業部管理人員與業務人員（從事客戶開發、客戶服務、信息咨詢的人員）的比例約為2∶1，而臺灣的這一比例約為0.6∶1.其次，在大部分證券營業部的收入分配中平均主義仍處主導地位。這兩方面的原因使營業部人工費用受營業收入的變化影響不明顯，更傾向于固定成本的特征。這樣在經紀業務的營業費用中，固定支出所占的比例接近80%，當傭金下調，市場交易清淡時就難以支撐了，所以2002年經紀業務出現了全面虧損的局面。從上表可以看到，在2002年交易量和傭金費率同時下調的雙重壓力之下，營業部的固定成本占營業部費用比例從54%上升到62.4%.可見當面臨經營困境時，證券公司大多通過壓縮占比較小的人工費用和營銷費用來壓縮成本。從總量上，壓縮這些成本對證券公司改善盈利狀況的貢獻有限，同時過度壓縮人工成本和營銷成本可能造成人才和客戶的大量流失，是以犧牲長期持續競爭能力為代價換取短期利益的做法。只有通過營業部的經營模式全面改革才能從根本上改善經紀業務的成本結構。
2.1.3現有經紀業務服務模式分析
（1）服務關系：以證券公司和營業部的管理需求為導向，忽視客戶投資需求
經紀業務客戶的最終需求是追求資產的增殖，而經紀業務的實質是創造客戶價值的金融服務業，但在我國證券市場處于高速成長的產業生命周期時，經紀業務享有高額壟斷利潤，整個業界表現出明顯的賣方市場特征，這時追求營業網點的擴張是獲得利潤最直接、最見效的方式。因此經營機構集中于自身的規模擴張和網點的正常運作，滿足的是客戶完成證券交易這一最基本的需求，客戶更深層次的實現資產增殖的需求被忽略，或者是證券經營機構沒有足夠的利潤驅動去滿足客戶這方面的需求。
（2）服務方式：以提供現場服務的“坐商”為主，上門服務的“行商”觀念尚未形成
證券公司是從事高風險高收益的金融服務業，這對管理水平提出很高的要求，但事實上，我國證券業多年來都是在粗放管理模式下運行。這在經紀業務的經營中表現最為突出的是，在現代企業管理中倍受關注的兩大要素：研究和營銷在經紀業務經營中受到忽視。營銷方面，證券公司還固守著等客上門的“坐商”形式。而與此同時，保險公司的行銷模式已經發展成熟，保險經紀人遍布全國各地，深入到各個層次的客戶中。商業銀行的客戶經理也活躍在上門服務的行商模式中。隨著經紀業務走入市場的冬天，難以為繼，證券經紀人走出營業部的日子也為期不遠了。
（3）服務內容：以交易通道為核心的場地服務為主、以信息咨詢為代表的綜合服務為輔
傳統盈利模式下經紀業務在服務內容上重視通道服務，輕視咨詢服務。
從經紀業務的收入模式看，我國實行的是傭金模式而非費用模式，傭金的定價要素主要是客戶資產量、交易量的規模，信息咨詢只是作為一種附加產品捆綁銷售給客戶，并沒有成為收入形成的要素。
從前面的經紀業務成本結構分析得出，在資源分配上，超過70%的成本和人員是集中在為客戶提供以交易通道為核心的服務內容上，包括交易席位、交易場所和相應的裝修、設備、人員等。
在傳統盈利模式下券商向客戶提供的信息咨詢服務的出發點是為了活躍客戶交易，增加手續費收入，這使證券公司提供的咨詢服務與客戶之間存在利益矛盾，很難得到客戶的認同。
2.2推動我國證券經紀業務盈利模式變革的因素分析
在我國證券市場起步的前十年，經紀業務得益于證券行業的高成長性、壟斷性和封閉性，一直保持著20%以上的凈利潤率。隨著我國證券市場的不斷發展和逐步完善，市場要素的變化使經紀業務的經營環境發生變化，從2001年下半年開始，市場持續低迷，隨著2002年5月1日傭金浮動制度的正式實施，經紀業務面臨前所未有的經營困境，同時舊的盈利模式對經紀業務發展的種種制約因素也逐漸清晰。制度經濟學認為外部條件的變化會導致現行制度的不均衡，而人們在追逐由于制度不均衡引發的潛在利潤的行為便會推動制度變遷，我們就從外部變化和內部驅動來研究經紀業務盈利模式變革的原因。
2.2.1傳統經紀業務盈利模式的內生矛盾是推動變革的內在動因
（1）傳統經紀業務盈利模式存在收入彈性與成本剛性的矛盾
傳統盈利模式下，經紀業務收入來源、收入結構使經紀業務無法回避市場波動引發的系統性風險，當收入下降時，成本剛性特征使經紀業務無可避免地陷入經營困境。2002年開始的由固定傭金制向浮動傭金制的轉變導致經紀業務收入銳減，使經紀業務收入彈性和成本剛性的矛盾凸現。
2002年5月實行浮動傭金以后，營業部平均傭金率從4月份的3.40‰下降到8月的2.55‰，下降幅度高達25％，而且這一趨勢還在延續。根據2002年部分證券公司年報中相關數據推算，到2002年年底，市場平均的凈傭金率在2‰以內，與傭金改革之前相比，下降幅度高達40%左右。而2002年滬深兩市實現交易量62285.43億元，與2001年相比增長了1.84%，除去國債現券和回購，股票、基金在2002年的交易量是29157.08億元，比2001年的交易量減少了28.6%.在傭金費率和交易量雙雙下降的壓力下，券商的經營成本壓縮的空間卻十分有限，因此2002年我國證券市場經紀業務大面積虧損。例如深圳地區證券營業部2002年的交易手續費較2001年下降了64%，營業收入下降了59%，為節約成本，營業部營業面積下降13%，員工人數下降16%，全年營業支出下降38%，全行業依然虧損2.91億元，全市四分之三營業部虧損，僅53家營業部實現盈利。
從2001年開始，我國證券市場由長達10年的高速成長期步入成熟期，傭金制度的改革也宣告了經紀業務在傳統盈利模式下享受超額利潤時代的結束，徹底化解這種收入彈性和成本剛性之間的矛盾是經紀業務順應市場變化、得以生存的必要條件。
（2）經紀業務提供的服務供給與市場需求之間存在矛盾
經紀業務的客戶需求分為兩個層次，第一個層次是基本的交易需求，第二層次是對資產增值的需求。在證券市場高速擴容的時期，交易品種、交易通道都供不應求，客戶對于經紀業務的需求主要是完成交易的便利性、安全性和舒適性，券商之間經紀業務的競爭也主要體現在為滿足客戶的基本交易需求這一層面上的競爭。隨著證券市場發展的逐漸成熟，客戶的構成在變化，市場的投資理念在變化，客戶追求資產增值的需求就越來越強烈。
2000年以來，管理層推出了一系列旨在超常規發展機構投資者的政策措施，使中國證券市場的投資者結構發生了重大變化，機構投資者在整個交易中所占比例迅速提高，加上退市制度引起的上市公司優勝劣汰機制，兩方面的因素共同推動著價值投資理念逐步成為市場的主流投資理念。在價值投資理念的指引下，一方面，投資者的行為趨于理性，這可以從近年來股票換手率逐年走低得到驗證，A股的換手率已從1997年的50%下降到2001年的20%左右，換手率的降低將直接影響經紀業務收入；另一方面，投資者對投資信息的全面性、準確性、及時性提出了越來越高的需求，而對于營業場所面積、地點等硬件的需求相對在降低。因此，傳統模式下依靠大規模的固定資本投入，以規模取勝的競爭思路已經不再適應投資者的需求，如何提高研究水平，為客戶提供高質量的、個性化的信息咨詢服務成為新形勢下經紀業務經營中的重要內容。
（3）經紀業務經營機構的擴張沖動與整個行業的規模過剩存在矛盾
由于經紀業務在行業成長期享有高額利潤，吸引了越來越多的經營機構進入經紀業務，原有的經營機構則想方設法地擴張規模，由此造成我國證券經紀業務經營機構的成長速度已遠遠超過了證券市場的發展速度，加劇了行業內的競爭程度，同時也造成了行業資源的嚴重浪費。以下是我國近3年來營業部的數量和交易量的統計數據。
在證券經紀業務經營網點的擴張和市場調整的雙重作用下，單個營業部的盈利能力出現了明顯的下降。根據估計，2002年單個營業部的交易量已經接近了行業平均的盈虧平衡點，如果加上2001年以來迅速擴張的證券服務站和增長迅速的網上交易，全行業的交易通道過剩已初現端倪。
2.2.2經營環境的變化是推動經紀業務盈利模式的外部力量
（1）政策導向的變化使經紀業務的進入壁壘降低，潛在競爭者的逐步滲透使經紀業務競爭加劇
在我國證券市場發展的初期階段，我國經紀業務一直是在制度壁壘的層層保護下生存的，嚴格的市場準入制度限制了競爭者的進入，這使證券公司在粗放式經營模式下仍能保持較高的利潤率。近年來，管理層從政策導向上放松了對經紀業務經營資格的管制，使證券經紀業務的進入壁壘大大降低。在這種政策背景下，證券公司和證券營業網點的數量迅速增加，同時各證券公司大舉進行增資擴股.到2002年底，我國共有證券公司124家，證券營業部2895個，同時2001年共30家證券公司進行了增資擴股。隨著證券經營機構的數量和規模的迅速增加，行業內的競爭加劇。
在行業內競爭加劇的同時，潛在的競爭者逐步對經紀業務進行滲透。2001年中國人民銀行頒布《商業銀行中間業務暫行規定》中，明確規定商業銀行經審批可以開展證券業務。當前通過各種銀證合作方式，銀行業正逐步向證券經紀業務滲透。在世界金融界混業經營成為趨勢的背景下，商業銀行和保險公司進入經紀業務領域只是時間問題。另外，隨著證監會《證券網上交易暫行辦法》和新的《證券公司管理辦法》出臺，IT公司可以通過從事網上交易涉足證券經紀業務。可見，證券經紀業務壟斷經營的格局已被打破，意味著證券經紀業務已經告別壟斷經營下的高盈利時代，進入行業生命周期的微利階段。
（2）我國正式加入WTO，經紀業務將直面國際競爭對手的沖擊
隨著我國加入WTO，我國證券市場加快了國際化進程。2002年11月6日，日本內藤證券株式會社獲準成為首家直接獲得B股席位的境外證券經營機構；2002年10月份，首家外資參股基金管理公司——國安基金管理公司獲準籌建；2003年4月，入世后首家合資證券公司——華歐國際證券成立。隨著中國證監會和中國人民銀行聯合了《合格境外機構投資者境內證券投資管理暫行辦法》，滬、深證券交易所分別《上海證券交易所合格境外機構投資者證券交易實施細則》、《深圳證券交易所合格境外機構投資者證券交易實施細則》，2003年5月第一批合格境外機構投資者獲準投資A股市場，宣告我國QFII機制正式進入實施。國際化將推動證券行業快速發展，但也意味著更加激烈的競爭。
（3）信息技術的進步給經紀業務經營模式帶來巨大的改變
網上交易的迅速發展使證券經紀業務的經營成本大幅降低，導致傳統的以營業部為中心的經紀業務經營模式受到沖擊。網上交易改變了客戶與券商間的信息傳遞方式，打破了地域、時空對業務拓展的限制。同時，網上交易規模效益巨大，令通道服務的邊際成本趨近于零，這為傭金下調提供了巨大空間，也為營業部提供的現場交易模式造成很大的競爭壓力。
技術進步推動經紀業務轉變盈利模式的另外一個重要因素是集中交易技術的日臻成熟。現階段，我國絕大部分券商采用的是以營業部為中心的分散型的交易系統，與之對應，經紀業務的管理也是以營業部為核心的分權式管理，營業部獲得“小而全”的業務功能。實行集中交易后，它將交易事務集中到了公司層面，相應的風險控制、客戶分析和客戶服務策略、方案策劃和各種金融服務產品的設計制作將會在更高層面上統一起來。證券公司可集中研究力量，形成大研發中心，各個營業部成為券商在各地的營銷服務中心或信息散布終端，這將極大地降低營業部運營成本和管理成本，提高公司市場反應速度，而客戶得到的服務產品也會更專業，投資更安全更方便。
3.重構經紀業務盈利模式
傳統經紀業務盈利模式存在的內生矛盾已不適應外部經營環境的變化，傭金浮動制的實施和網上交易的快速增長使這種盈利模式存在的弊端更為突出，構建經紀業務新盈利模式是經紀業務經營機構在新的市場環境下繼續生存的必然選擇。
3.1重構后的經紀業務盈利模式：
3.1.1服務模式
目標：經紀業務成為向客戶提供投資理財服務，追求客戶資產增殖的真正意義上的金融服務業。
方式：建立以客戶為中心的經營理念，經紀業務經營機構的管理重心和資源配置從交易硬件轉向營銷和研究咨詢產品的開發。
金融服務行業的實質是創造客戶價值的服務行業，但傳統的經紀業務由于市場的高速發展和嚴格的進入壁壘的保護享受著可觀的利潤率，偏離了金融服務業的服務模式。當經紀業務賴以產生超額壟斷利潤的外部市場環境發生變化時，重構經紀業務服務模式的過程就是推動經紀業務回歸金融服務行業的經營模式的過程。
3.1.2收入模式
目標：經紀業務收入從傭金模式轉變為費用模式。
方式：改變按照客戶完成交易量的一定比例收取傭金的方式，轉變為經紀業務經營機構按照提供給客戶的服務和產品來制定收費標準的費用模式。
費用收入模式的優勢體現在：
（1）鼓勵經紀業務經營機構實施差異化戰略。由于收費內容的細分，各種類型的證券經營機構可以根據自身的戰略定位選擇細分客戶群，提供具有相對優勢的服務內容，從而改善了經紀業務競爭同質化局面，全面提高經紀業務服務的專業化程度，提高行業內的資源配置水平。
（2）激勵經營機構進行業務創新。費用模式下，各種產品創新和服務創新都會為先行者帶來產品生命周期初期的高額利潤，而跟隨者則喪失了一次發展機遇，及相應的市場份額和利潤。這為經紀業務開展創新業務建立了一個良好的市場環境和激勵機制，而創新正是經紀業務不斷發展的源動力。
（3）拓寬經紀業務來源。在交易傭金收入和利差收入之外，增加了服務收費項目，具體包括咨詢產品收費、投資理財收費以及與銀行、保險公司、基金管理公司合作的各項中間業務的收費項目，如代銷基金、保險產品，推出金融超市服務，等等。
（4）改善收入結構，降低了經紀業務經營中的系統風險。改變了經紀業務收入過度依賴交易傭金收入的局面，降低了市場波動對經紀業務收入的影響程度，使證券公司在經營中發揮主觀能動性以回避市場風險的能力。
（5）有利于新的服務模式的實現。收費方式的標準化對應著服務內容的標準化，客戶的資產增值情況、客戶的滿意度與券商的收入直接相關，促使以客戶投資增殖水平為核心的市場評價體系的形成，將推動重構后經紀業務服務模式的目標實現。
3.1.3成本模式
目標：建立一個具有高度收入彈性的成本控制體系。
方式：全面改造傳統經紀業務以營業部為經營管理中心的經營模式和業務流程，將固定成本的規模壓縮到最小，強調管理集約化，通過制度建設使資源的分配與成本的控制和經紀業務收入緊密掛鉤。
重構的經紀業務成本具有以下優勢：
（1）改變了經紀業務長期以來高投入的投資方式，與當前經紀業務經營環境下利潤趨于平均化的趨勢相適應，投入方式的改變降低了經紀業務成本的總規模。
（2）改善了經紀業務成本剛性特征，成本結構中變動成本替代固定成本占據了主導地位，使經紀業務的成本結構得到優化，直接提升了經紀業務在經營中發揮主觀能動性，抵御經營風險的能力。
（3）提高行業的管理水平。金融服務業是高風險的行業，這種行業屬性要求經營機構具有精細化的管理水平，重構后的經紀業務成本模式在投資管理、成本控制方面提出了很高的要求，而成本模式的改變涉及到經紀業務經營模式、組織架構、業務流程、職能劃分等全方位的改變。所以重構經紀業務成本模式的過程將推動經紀業務的管理由粗放式向集約化轉變，全面提高行業的管理效率，同時降低管理成本。
3.2重構經紀業務盈利模式的具體實施
要實現重構經紀業務盈利模式的目標，必須打破現行的經紀業務經營管理模式。我們選取營業網點眾多、地域分布廣泛、經營模式復雜的綜合類大型券商為例。以下是這類券商普遍采用的傳統經營管理模式下的組織架構：
傳統經紀業務經營模式的特點是以營業部作為經紀業務的交易中心，地區管理總部主要職能是出于風險控制的角度對所轄營業部的運營進行指導和監督，總公司各部門對應營業部的相關部門給予業務上的指導和管理上的溝通。
這種經營模式的劣勢表現在，在整個業務體系中，管理職能占據了過多的資源，直接創造利潤的部分實在有限。在總公司——地區管理總部——營業部三級管理的模式下機構設置重復，人浮于事，導致管理成本高企，各機構的職能定位模糊，整個組織架構中橫向和縱向之間的協作缺乏責、權、利相對應的有效約束，管理效率低下。這樣的業務流程架構無法適應當前瞬息萬變的市場環境。
下面是我們對新的盈利模式下經紀業務經營模式的設計：
新的經營模式把經紀業務職能一分為二，分為運營和營銷兩部分。
運營的職能是保證證券交易和機構運轉的正常進行，包括了原來的交易、財務、電腦、綜合管理的職能；營銷則擔負著開發客戶、服務客戶，創造利潤的重任。
營銷職能的實現主要依靠營業部這一層級，營業部通過證券經紀人直接面向客戶開展營銷工作，總公司的職責是為營業部的營銷工作提供后臺支持。因此新的經營模式下營銷功能的實現需要兩方面的保障：（1）在營業部建立一支高素質、專業化的證券經紀人隊伍；（2）整合公司資源，建立一個高效的客戶服務體系，給予經紀人隊伍強有力的后臺支持。
運營職能則集中在總公司，通過建立集中交易系統、財務管理系統、辦公自動化系統將運營職能從營業部分離出來，所有的營業部共用一個運營和管理系統。與傳統的業務流程相比，在提高效率和降低成本方面都將產生明顯的效果。
在這樣的經營模式下，經紀業務的資源主要向營銷部門集中，有關營銷工作的一切支出都應該根據獲得的收入進行周密的核定，而運營部門的定位是服務于營銷部門，主要依靠信息系統的建設、管理制度的建立來保證有效運轉。
3.2.1證券營業部功能的重新定位
在傳統業務流程中，證券營業部是為投資者提供交易服務的場所，是經紀業務的經營管理中心，而在新的業務流程中，營業部的功能集中體現為證券經營機構開展證券經紀業務的營銷中心和為客戶提供綜合金融服務的投資理財中心。
作為證券經營機構開展證券經紀業務的營銷中心，首先要轉變觀念，將現代營銷理論引入經紀業務的經營中，圍繞營銷的四個基本要素：產品、渠道、價格、促銷制定自身的營銷策略，由原來被動提供通道和場地服務的“坐商”向主動實施營銷戰略的“行商”轉變。
作為客戶的投資理財中心，營業部必須從以交易為中心轉向以客戶為中心，從單一證券經紀業務為主轉向綜合性金融服務的發展方向。一方面，要通過加強研究咨詢工作整體提升經紀業務的專業化程度；另一方面，券商通過產品創新和服務創新拓展經紀業務服務的邊界，突破單一的證券交易服務，提供綜合性的金融服務。例如，與證券行業的投資銀行業務、資產管理業務相結合，向機構客戶提供綜合的證券業務服務；與銀行、保險公司、基金公司合作成立“金融超市”，提供涉及證券交易、儲蓄、商業保險、投資基金等品種的個人理財服務；發展投資顧問業務，提供交易+咨詢的綜合服務，作為經紀業務收入從傭金模式向費用模式轉變的積極嘗試。
3.2.2經紀人制度的推行
經紀人制度是經紀業務發展的方向，推廣和完善經紀人制度是經紀業務新的經營模式得以運行的關鍵因素，也是證券營業部實現轉型的必要條件。證券經紀人的主要職能是，開發客戶資源并向客戶提供投資理財分析和建議。經紀人制度的核心是，經紀人根據所服務的客戶為券商貢獻的利潤獲得業務提成收入。
證券經紀人制度是國外成熟證券市場發展的重要標志之一，根據各國證券市場的制度安排的不同，經紀人制度模式也有所不同。
美國模式：在美國投資者不能直接通過交易系統進行證券交易，必須委托經紀人交易，美國的證券經紀人根據提供的服務內容不同，服務模式和收入模式也有很大的差別，有僅提供交易通道服務、收取低廉的交易傭金的經紀人，也有提供全面理財服務、以投資理財費用為主要收入來源的經紀人，其中美林證券推行的理財顧問（FC）制度是美國經紀人制度較為全面和成功的代表。
香港模式：證券經紀人主要包括證券商代表和投資顧問公司代表，證券商代表是指服務于股票經紀公司，為客戶買賣業務提供服務的出市代表，證券投資顧問工傷代表指服務于證券投資顧問公司，為顧客提供證券投資咨詢顧問服務的基金經理、銀行或單位信托基金的人。
臺灣模式：證券經紀人主要是指在證券公司從事證券買賣以及證券分析等業務的從業人員，這些人員由所屬券商向證券交易所或證券同業協會辦理登記后，可以履行經紀人的權利和義務，開發客戶并向客戶提供投資建議。
3.2.3集中交易技術的廣泛應用
集中交易對于經紀業務的重要意義主要體現在兩個方面：一方面，降低運營成本，也降低網點新設成本，提高券商低成本擴張能力；另一方面，交易數據的集中使券商能夠即使掌握市場的變化和客戶的動態，以增強決策的效率和效果。但是，交易集中的同時意味著風險的集中，所以大部分券商對于集中交易還處在研究和觀望的階段。我們認為，集中交易是證券交易技術發展的必然趨勢。
3.2.4CRM系統的建設
在重構后的經紀業務盈利模式下，強調客戶開發、客戶服務的重要性，而以客戶開發、客戶服務為主要內容的營銷工作的基礎是充分掌握客戶信息，了解客戶需求，所以建設CRM系統是重構經紀業務盈利模式的一項基礎工作。
CRM系統包括以下基本功能：
（1）客戶信息的動態分析。包括對客戶基本資料的分析、客戶忠誠度的分析、客戶資產規模和變化的分析、客戶交易偏好的分析、客戶投資收益的分析，等等。從動態分析中掌握的信息作為制定客戶服務策略的依據；
在市場營銷方面，企業還得使用多種營銷方式，例如，有些企業會使用產品銷售，或者有些企業選用以突出自己的特色服務為主來提高自己的競爭力，還有些企業利用推銷搞活動來提高自己的營業績等不同的營銷模式。不同的營銷模式對消費者都有不同的影響。有些消費模式能使消費者能從中獲利，而有些消費模式則對消費者無利。有些商家為了擴大自己的競爭力，往往會使用一些不合理的營銷模式、甚至是一些不正當的手段，例如使用一些夸大的廣告，或者是不真實，容易讓人誤解的宣傳手段使得消費者誤解或者誤導消費者。甚至還有些企業已經失去的社會道德，生產一些不合格的產品賣給消費者，這些都是嚴重的損害了消費者的權利。以上出現的這些情況都讓消費者不得不考慮自己怎樣去維護自己的權利，而維護消費者的權利絕非是單方面的保護，而是全全面面的進行維護，讓消費者與經營者的地位處于動態平衡中。所以就得要綜合消費者的權利進行建立一個合理的定位，進一步使消費者的權利能得到很好的保護。
二、消費者的概述
權利的定義是根據利益說來定的，也就是消費者在進行合理消費的時候可以依法享有法律的保護。消費者的利益體現在消費的時候可以根據法律使自己在消費過程中的一些行為可以進行，或者終止。
三、消費者權利的提出與確定
美國早就在1962年的3月15日就提出了保護消費者的權利了，到了1985年，聯合國才確定消費者有七項權利，而我國則制定了九項消費者的基本權利，分別是安全權、知情權、自主選擇權、公平交易權、求償權、結社權、接受教育權。
四、自主選擇權
消費者在消費工程中享有自由選擇自己喜歡的商品或者是選擇自己覺得滿意的服務，不但如此，消費者還有權選擇自己喜歡或者是信得過的經營者進行合作。在消費過程中可以決定有權可以就不同的經營者進行比較，來決定自己的選擇。
(一)公平交易權
在平時的消費過程中，消費者是享有公平的交易權利。在交易的過程中，消費者有權可以了解商品的真實信息，獲得質量的保證還有合理的價格，對于那些經營者強制消費者消費的行為，消費者絕對有權拒絕。
(二)求償權
求償權顧名思義就是消費者在購買、使用商品或者服務過后受到人生或者財產的傷害時，可以依法享有獲得賠償的權利。這對消費者的權利起到了一定的保護作用，至少可以讓受損的消費者可以得到賠償。
(三)結社權
結社權就是消費者為了更好的維護自己的權利，可以組織消費者以維護自己的利益為主成立一些合法的社會團體。這個權利是從消費者相對于經營者處于劣勢的地位而提出保障他們的權利出發的。
(四)接受教育權
接受教育權就是消費者可以依法享有獲得有關消費者權益保護的權利。消費者應該接受有關商品或者服務方面的知識，不斷提高自己對這方面的了解以達到維護自己的消費權益為主。
(五)人格尊嚴、民族風俗習慣受尊重權
我國是一個各民族團結平等的國家，所以在消費的時候也要做到平等的對待各民族人民，在消費者消費的時候應該尊重消費者的民族風俗習慣。
(六)監督權
監督權是消費者除了在消費過程中，還有在平時也可以對經營者的商品或者服務進行監督，發現有不合理的行為或者現象時可以進行舉報或者控告等，這些行為都是可以維護消費者的權利。
五、消費者權利定位經濟法屬性的意義
(一)完善行政法目標
在行政法生產背景方面，行政法是控制政府職能的擴張，是為了預防政府過度干預經濟而進行設計的，這一制度的設定是完善市場的不足以及保護消費者的權益。通過發揮經濟法的作用，不及可以不斷的完善市場的不足，而且可以維護消費者的權利。但是單單依靠行政法的改變是不行的，還必須得結合兩只手，分別是市場與國家，才可以更好的解決這個問題，也就是得采用經濟法的手段。然而在處理問題的時候，很多時候還是采用經濟手段為主，因為在一些消費者權利受損以及市場秩序受到破壞的情況下都是采用經濟手段來解決的。在大多數人多的了解中行政法都是以“授權”、“維權”以及“控權”為主的，在保護消費者權利的時候，很多時候都是通過控權來達到目的的。
(二)完善單純民事責任手段的局限
論文摘要：介紹醫院經濟核算管理系統的功能，經濟核算系統數據流程。詳細描述系統內的核算單位、核算單位成本、獎金發放3個關鍵部分。經濟核算管理系統的應用為醫院取得了較好的經濟效益和社會效益。
論文關鍵詞：經濟核算管理系統核算單位核算單位成本獎金發放
HIS系統、醫院后勤管理系統成功開發應用后，我院又自主開發醫院經濟核算管理系統，經濟核算管理系統在多年實際應用中，經過不斷的改進和完善，已形成一套比較規范的能自動執行科室收入和科室支出核算數據歸集，提供對核算數據進行調節處理，結合科室的醫療質量、計算科室獎金和發放獎金的系統。系統的應用對優化我院醫療資源配置、降低醫院成本、提高醫療質量、增強醫院的競爭力起到了很大的推動作用。
1系統功能及業務流程
1．1系統功能
醫院經濟核算管理系統是以控制醫院成本、提高醫院經濟效益、提高醫療服務質量、更好地為病人服務為目的而開發的。本系統主要包括基本核算數據字典維護、數據歸集、核算業務處理及獎金發放、統計查詢4個部分。基本數據字典維護提供核算科室經費號、核算類別與科室間收入分成比例、科室按核算類別提成比例、收入分成比例、核算項目與核算類別對照等字典維護功能；數據歸集在每月月底，系統自動歸集本月住院核算科室正常結算收入金額、門診科室收入金額、科室成本支出金額；核算業務處理是對核算收入金額進行科室之間的收入分成、計算科室結余，計算和發放科室獎金；統計查詢是提供核算業務相關數據查詢和報表功能。
1．2經濟核算數據流程
將醫療業務部門劃分成獨立核算單位，對核算單位編碼并分配經費號，明確醫院核算范圍，確定核算項目類別和院內服務項目價格。在記錄核算科室的收入明細時，對每一條明細都記錄開單科室和執行科室的核算單位代碼以及核算類別；在記錄支出費用明細時，對每一條費用明細記錄核算單位的經費號和核算類別。每月月底系統按開單科室、執行科室、核算類別在HIS系統提取核算科室醫療收入，根據核算類別與科室間收入分成比例字典，計算臨床科室和醫技科室的收入，根據科室按核算類別提成比例字典，計算科室的凈收入；每月月底系統按經費號、核算類別在醫院后勤管理系統提取核算科室成本支出。系統使用科室的凈收入減去科室支出得到科室結余，科室結余參考科室質量考核、收入分成比例字典計算科室獎金。經濟核算系統數據流程見圖1。
2系統關鍵部分介紹
2．1核算單位
我院實施的經濟核算屬于部門級的成本核算，將醫療業務部門作為經濟核算對象，采用單位法。將醫療業務部門按部所、科室、實驗室等建立嚴格的分級歸口，核算單位可以是科室或科室小組，對每個核算單位都分配核算單位代碼和經費號，核算單位單獨安裝水表和電表，醫院發放對應核算單位經費號的經費卡。在醫院后勤管理系統，核算科室的成本支出都計入到相應的經費號中，核算科室使用經費卡進行器材領物時，系統通過科室經費卡號找出經費號對領物科室計帳，系統也可直接錄入科室經費號對核算科室計帳，月底系統根據科室經費號匯集科室成本。在HIS系統每條醫療收入明細都記錄了開單科室和執行科室代碼，計算并匯總各核算科室收入。通過科室代碼和科室經費號的對應關系，計算核算科室凈收入。
2．2核算單位成本
服務項目定價體系是醫院成本核算管理系統的基礎，醫院按照院內服務項目定價原則對服務項目定價，成本核算范圍包括人力成本費、固定資產折舊費、修理費、器材費、保障服務類費、科用藥、其他七類費用，系統對核算科室的各成本費用，根據具體情況分別計費。對器材費、科用藥、保障服務類費用的被服和車輛使用費，在發生時刻、地點，系統使用科室經費卡刷卡計費；對人力成本費、保障服務類費用的水電和取暖制冷費、租賃費，月底直接錄入科室經費號對科室服務項目計費；固定資產折舊費是采用直接折舊法，在固定資產的折舊期內，平均地分攤資產的價值。
對與醫療沒有直接關系的管理費用、醫院財務費用和醫院宣傳費用，只作為醫院的支出，不對科室分攤，不計入科室成本，這樣減少核算的難度，能更客觀、科學地反映科室的收支節余狀況，調動職工的積極性。
2．3獎金發放
計算科室凈收入減去科室成本支出得到科室結余，科室結余結合科室醫療質量考核指標，根據收入分成比例字典自動計算出科室應發獎金。系統主要提供通過增減科室固定資產每月的折舊費，來調節科室成本支出費用，保持科室每月獎金的穩定，當某科室本月的凈收入過低，系統可通過調節減少此科室當月的固定資產折舊費，減少科室成本支出，使本月的獎金趨向穩定；當本月科室凈收入很高時，通過增加此科室當月的固定資產折舊額，增加科室成本支出，使本月的獎金趨向穩定。醫療質量考核指標主要包括敏感藥物用量排名、病人滿意度、病床周轉率、住院病人日均費用、門診病人人次費用、高值耗材費用占醫療費用比例，以上醫療質量考核指標使用系統設置的權重值計算科室獎金。另外系統還設置了不同病種藥品費用占醫療費用比例控制標準，對科室藥品比例超出控制標準的，其超出部分按超出數值同比例扣除當月科室獎金收入。系統提供特殊科室收入提取比例調節功能，以提高小兒科、康復科等社會效益大于經濟效益的特殊科室獎金，并設置這些特殊科室的獎金封底功能。
