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第1篇

[關(guān)鍵詞]綠色信貸，可持續(xù)發(fā)展，環(huán)境風(fēng)險管理論文本科論文畢業(yè)論文

黨的十七大報告強(qiáng)調(diào)，要“深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀”，改變以往過度透支環(huán)境和能源的粗放發(fā)展模式，“加強(qiáng)能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力”，“建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式。”資金是經(jīng)濟(jì)活動的血液，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，作為社會資金融通樞紐的銀行業(yè)也必須做出相應(yīng)的調(diào)整，把履行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會責(zé)任統(tǒng)一起來，努力推進(jìn)生態(tài)文明，為實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長做出貢獻(xiàn)。2007年7月，國家環(huán)保總局和中國人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合推出的“綠色信貸政策”，通過在金融信貸領(lǐng)域確立環(huán)境準(zhǔn)入門檻，切斷高耗能、高污染行業(yè)無序發(fā)展和盲目擴(kuò)張的資金來源，正是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、推動可持續(xù)發(fā)展的一項重大舉措。為此，有必要從理論上對我國商業(yè)銀行推行綠色信貸的相關(guān)問題進(jìn)行深入的分析。

一、綠色信貸及綠色信貸產(chǎn)品

所謂綠色信貸，指的是商業(yè)銀行和政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對研發(fā)、生產(chǎn)治污設(shè)施，從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，開發(fā)、利用新能源，從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)、綠色制造和生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實施優(yōu)惠性的低利率，而對污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項目投資貸款和流動資金進(jìn)行貸款額度限制并實施懲罰性高利率的政策手段。目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項目中適當(dāng)抽離，從而實現(xiàn)資金的“綠色配置”(鄧聿文，2007)。國際上普遍認(rèn)同的綠色信貸規(guī)范是2006年7月重新修訂的赤道原則，該原則適用于項目資本成本超過1000萬美元(含1000萬美元)的項目，這也將是我國銀行業(yè)綠色信貸標(biāo)準(zhǔn)的藍(lán)本。畢業(yè)論文

綠色信貸要求商業(yè)銀行采取“三重底線”的方法管理其業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)不僅要滿足合作伙伴(客戶、股東、員工、供貨商、社會)的需要，同時還要意識到自身的行為必須對社會以及生態(tài)環(huán)境負(fù)責(zé)。從國際經(jīng)驗來看，綠色信貸產(chǎn)品一般包括(UNEPFI，2007)：

1.住房抵押貸款(homemortgage)。如花旗集團(tuán)旗下的FannieMae于2004年針對中低收入顧客推出的結(jié)構(gòu)化節(jié)能抵押產(chǎn)品(EnergyEfficientMortgage)，將省電等節(jié)能指標(biāo)納入貸款申請人的信用評分體系；再如英國聯(lián)合金融服務(wù)社(CFS)自2000年推出生態(tài)家庭貸款(Eco-homeloan)以后，每年為所有房屋購買交易提供免費家用能源評估及二氧化碳抵銷服務(wù)，僅2005年，就成功地抵銷了5萬噸二氧化碳排放。

2.商業(yè)建筑貸款(commercialbuildingloan)。如美國新資源銀行(NewResourceBank)向綠色項目中商業(yè)或多用居住單元提供0.125%的貸款折扣優(yōu)惠；美國富國銀行(WellsFargo)為LEED認(rèn)證的節(jié)能商業(yè)建筑物提供第一抵押貸款和再融資，開發(fā)商不必為“綠色”商業(yè)建筑物支付初始的保險費。

3.房屋凈值貸款(homeequityloan)。如花旗集團(tuán)與夏普(Sharp)電氣公司簽訂聯(lián)合營銷協(xié)議，向購置民用太陽能技術(shù)的客戶提供便捷的融資；美洲銀行則是根據(jù)環(huán)保房屋凈值貸款申請人使用VISA卡消費金額，按一定比例捐獻(xiàn)給環(huán)保非政府組織。畢業(yè)論文

4.汽車貸款(autoloan)。如加拿大VanCity銀行的清潔空氣汽車貸款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的車型提供優(yōu)惠利率；再如澳大利亞MECU銀行的goGreen汽車貸款，是世界公認(rèn)的成功的綠色金融產(chǎn)品，也是澳大利亞第一個要求貸款者種樹以吸收私家汽車排放的貸款，此項貸款產(chǎn)品自推出以來，該銀行的車貸增長了45%。

5.運輸貸款(FleetLoan)。如美洲銀行的小企業(yè)管理快速貸款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速審批流程，向貨車公司提供無抵押兼優(yōu)惠條款，支持其投資節(jié)油技術(shù)，幫助其購買節(jié)油率達(dá)15%的SmartWay升級套裝(SmartWayUpgradekits)。

6.綠色信用卡。如歐洲的Rabobank推出的氣候信用卡(ClimateCreditCard)，該銀行每年按信用卡購買能源密集型產(chǎn)品或服務(wù)的金額捐獻(xiàn)一定的比例給世界野生動物基金會(WWF)；再如英國巴克萊銀行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向該卡用戶購買綠色產(chǎn)品和服務(wù)提供折扣及較低的借款利率，卡利潤的50%用于世界范圍內(nèi)的碳減排項目。

7.項目融資(Projectfinancing)。對綠色項目給予貸款優(yōu)惠，如愛爾蘭銀行對“轉(zhuǎn)廢為能項目(energy-from-wasteproject)”的融資，給予長達(dá)25年的貸款支持，只須與當(dāng)?shù)卣炗啅U物處理合同并承諾支持合同范圍外廢物的處理。

二、商業(yè)銀行推行綠色信貸已是大勢所趨

1.推行綠色信貸是我國經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要中介角色，決定了其在可持續(xù)發(fā)展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商業(yè)銀行根據(jù)持續(xù)期、規(guī)模、剩余額度和風(fēng)險等要素進(jìn)行資金的配置，其高效的審貸體系使其在風(fēng)險衡量和定價方面具有突出優(yōu)勢，因而商業(yè)銀行推行綠色信貸，通過差異化定價引導(dǎo)資金投向有利于環(huán)保的產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和項目，可有效地促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。尤其是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效益為重點，使企業(yè)努力達(dá)到環(huán)保法律法規(guī)的要求。而自覺地進(jìn)行無害環(huán)境的實踐，增強(qiáng)控制風(fēng)險的能力，創(chuàng)造條件積極推行綠色信貸，進(jìn)一步降低資源消耗和減少污染，畢業(yè)論文提高清潔生產(chǎn)水平，也有利于商業(yè)銀行擺脫過去長期困擾的貸款“呆賬”、“死賬”的陰影。

2.推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行管理環(huán)境風(fēng)險。

據(jù)全球金融界估計，1970-1979年氣候天災(zāi)水災(zāi)給金融業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約為500億美元，1988-1997年更暴增為3000億美元(UNEP，2000)。這些數(shù)據(jù)揭示，環(huán)境破壞不僅直接增加了銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，甚至可能危及銀行業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和生存。在我國，“一些地區(qū)建設(shè)項目和企業(yè)的環(huán)境違法現(xiàn)象較為突出，因污染企業(yè)關(guān)停帶來的信貸風(fēng)險加大，已嚴(yán)重影響了社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。”由于各國政府對企業(yè)污染環(huán)境責(zé)任的追究日益嚴(yán)格，銀行業(yè)若不加強(qiáng)其環(huán)境風(fēng)險管理，一旦發(fā)生給予貸款的企業(yè)發(fā)生污染事件時，不但影響銀行的社會形象，也將損及其債權(quán)的收回。推行綠色信貸，把環(huán)境和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)融入商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，對環(huán)境和社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)控，就為商業(yè)銀行通過保險和衍生金融市場等轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險提供了可行的路徑。

3.推行綠色信貸有助于提升商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。

推行包括綠色信貸在內(nèi)的綠色金融服務(wù)(或產(chǎn)品)的收益具體表現(xiàn)在：擴(kuò)大市場份額；利潤增長；吸引顧客并獲得顧客忠誠；高員工滿意度及保留率；聲譽(yù)收益(提升品牌形象)；媒體的正面關(guān)注；環(huán)保意識和收益；獲得更多的經(jīng)營許可；鞏固與外部利益相關(guān)者的合作關(guān)系等(UNEPFI，2007)。實證研究亦表明，環(huán)境績效與財務(wù)績效之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，推行綠色信貸有助于商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)檢驗了企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者(如銀行、保險公司、投資者)績效之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理戰(zhàn)略與企業(yè)績效之間存在正向相關(guān)關(guān)系。可持續(xù)資產(chǎn)管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)對58個產(chǎn)業(yè)的2006年可持續(xù)年報披露的可持續(xù)風(fēng)險與機(jī)會進(jìn)行分析亦支持了這一觀點。SAM提出，商業(yè)銀行從環(huán)境生態(tài)或社會議題的風(fēng)險與機(jī)會(如氣候變遷對企業(yè)的影響)作為切入點，將極大地增強(qiáng)競爭優(yōu)勢。

4.推行綠色信貸是商業(yè)銀行應(yīng)對利益相關(guān)者環(huán)境關(guān)注的重要舉措。

商業(yè)銀行將環(huán)境因素納入貸款決策，其中的主要原因是因為越來越嚴(yán)格的環(huán)境政策和環(huán)保市場的迅速發(fā)展，以及來自利益相關(guān)者——如NGO、股東和員工的壓力。例如，美國銀行之所以成為最早考慮環(huán)境政策、特別是與信貸風(fēng)險相關(guān)的環(huán)境政策的銀行，是由于1980年美國政府提出了“全面環(huán)境響應(yīng)、補(bǔ)償和負(fù)債法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根據(jù)該法案，銀行必須對客戶造成的環(huán)境污染負(fù)責(zé)，并支付修復(fù)成本。法案頒布實施以來，一些銀行甚至因此而破產(chǎn)。

5.推行綠色信貸已成為國際銀行業(yè)的營運規(guī)范。

20世紀(jì)90年代早期，聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署金融計劃項目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就發(fā)表了銀行業(yè)《金融業(yè)環(huán)境暨可持續(xù)發(fā)展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，強(qiáng)調(diào)要把環(huán)境因素納入標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險評估流程的必要性。其主要目標(biāo)就是要求銀行業(yè)在經(jīng)營管理活動中必須考慮環(huán)境因素，并且鼓勵民間部門投資于有益環(huán)境的技術(shù)與服務(wù)。而世界銀行集團(tuán)的國際金融公司倡導(dǎo)的赤道原則(EquatorPrinciples)更是為項目融資中環(huán)境和社會風(fēng)險評估提供了一個框架，包括不同類型項目的風(fēng)險分類，還列示了與環(huán)境評估流程、監(jiān)控和后續(xù)指導(dǎo)相關(guān)的議題。目前，已有包括花旗、渣打、匯豐等在內(nèi)的56家金融機(jī)構(gòu)成為赤道原則金融機(jī)構(gòu)(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下簡稱“EPFIs”)，這些金融機(jī)構(gòu)遍布全球，占全球項目融資市場的90%以上。

三、商業(yè)銀行推行綠色信貸的內(nèi)在要求

為應(yīng)對信貸中可能面臨的環(huán)境風(fēng)險，商業(yè)銀行將環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)納入其整體信貸戰(zhàn)略及貸款項目評估之中，并發(fā)展出風(fēng)險管理體系，強(qiáng)調(diào)客戶的環(huán)境風(fēng)險和銀行責(zé)任，作為綠色信貸盡職調(diào)查(duediligence)的基礎(chǔ)。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處或內(nèi)在要求在于把環(huán)境與社會責(zé)任融入到商業(yè)銀行的貸款政策、貸款文化和貸款管理流程之中。

(一)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行制定相應(yīng)的環(huán)境信貸政策

環(huán)境信貸政策通常由商業(yè)銀行高級管理層制定，并作為銀行員工及顧客的工具和指導(dǎo)信號長期存在。完善的環(huán)境信貸政策將有助于：①為員工及顧客提供商業(yè)銀行關(guān)于環(huán)境風(fēng)險及有關(guān)環(huán)境議題的清晰指南；②向員工及顧客闡明商業(yè)銀行如何通過特定的程序、畢業(yè)論文承擔(dān)哪些責(zé)任來實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)；③確保與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的貸款以一貫且公平的方式承做；④為與環(huán)境風(fēng)險相關(guān)的銀行業(yè)績的評價提供明晰的標(biāo)準(zhǔn)。

很顯然，銀行環(huán)境信貸政策應(yīng)具有可操作性及成本效率，同時還應(yīng)考慮環(huán)境風(fēng)險敞口、人力資源限制和市場限制，并對以下問題作出回答：銀行現(xiàn)有的貸款及投資組合在哪些領(lǐng)域暴露于環(huán)境風(fēng)險之下?不同類型、不同地區(qū)、不同行業(yè)貸款的風(fēng)險敞口是否具有較大的差異?環(huán)境風(fēng)險管理需要哪些人力資源、需要對他們進(jìn)行哪些培訓(xùn)?銀行環(huán)境信貸的主要競爭者有哪些?環(huán)境信貸產(chǎn)品價格及質(zhì)量層面的競爭程度如何?環(huán)境風(fēng)險調(diào)查及轉(zhuǎn)移成本是否影響到商業(yè)銀行的競爭地位?哪些細(xì)分市場的顧客對交易成本的增加更為敏感?等等。

(二)實施綠色信貸要求商業(yè)銀行進(jìn)行環(huán)境及社會風(fēng)險管理

一般而言，環(huán)境及社會風(fēng)險可分為三類：①直接風(fēng)險(directrisk)，指的是銀行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律責(zé)任(如借款人破產(chǎn))。②間接風(fēng)險(indirectrisk)，反映了借款人的環(huán)境負(fù)債可能影響其償付貸款能力而造成的風(fēng)險。由于政府環(huán)境管制日益嚴(yán)格，企業(yè)必須在環(huán)保方面投入大量資金以滿足政策要求，從而可能影響借款人的現(xiàn)金流繼而影響其償貸能力。如果貸款企業(yè)不遵守環(huán)保政策，就會面臨罰款、支付治理成本、暫時或永久停業(yè)。③名譽(yù)風(fēng)險，反映的是銀行因與環(huán)境問題投資關(guān)聯(lián)而遭受的名譽(yù)損失(Thompson，1998)。勿庸置疑，聲譽(yù)與形象是銀行最重要的“資產(chǎn)”，隨著政府、監(jiān)管部門、非政府組織和媒體對銀行信貸政策關(guān)注程度的日漸提高，銀行在貸款項目環(huán)境風(fēng)險審查上有失謹(jǐn)慎而導(dǎo)致的環(huán)境及社會影響將會對銀行的聲譽(yù)造成極大的負(fù)面影響，繼而影響銀行的市場價值和業(yè)務(wù)開展。

實踐證明，有效的環(huán)境及社會風(fēng)險管理有助于減少不良資產(chǎn)的數(shù)量繼而改進(jìn)銀行的經(jīng)營績效。環(huán)境及社會風(fēng)險管理作為商業(yè)銀行辨識、評價、控制、轉(zhuǎn)移和監(jiān)測環(huán)境及社會風(fēng)險的過程，不僅適用于單筆貸款，而且適用于集合貸款和投資組合。其目的在于使可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險敞口最小化的同時，對不可預(yù)見的環(huán)境風(fēng)險提供足夠的保護(hù)。商業(yè)銀行對環(huán)境風(fēng)險進(jìn)行評估時，必須重點關(guān)注環(huán)境風(fēng)險發(fā)生的概率、環(huán)境風(fēng)險的級數(shù)(嚴(yán)重程度)、環(huán)境風(fēng)險影響的持續(xù)期、環(huán)境風(fēng)險的敏感性和不可逆轉(zhuǎn)性、環(huán)境風(fēng)險和收益的社會影響(即特定的環(huán)境影響是正面的還是負(fù)面的、是否有助于環(huán)境風(fēng)險和收益的均衡分享)、是否符合相關(guān)立法特別是環(huán)保法的要求等因素。

環(huán)境及社會風(fēng)險管理流程可分為環(huán)境及社會風(fēng)險識別、環(huán)境及社會風(fēng)險評估、環(huán)境風(fēng)險控制及轉(zhuǎn)移、環(huán)境風(fēng)險監(jiān)測等。相對于傳統(tǒng)的貸款管理，綠色信貸管理的特殊之處主要體現(xiàn)在：

1.貸款項目按環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類過濾。

根據(jù)赤道原則，貸款項目發(fā)起時，EPFIs應(yīng)當(dāng)參照IFC的環(huán)境與社會標(biāo)準(zhǔn)將貸款項目分為A、B、C三類，分別代表環(huán)境或社會層面的高、中、低風(fēng)險。A級及B級的貸款申請者必須完成社會及環(huán)境評估，且在與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)者磋商后，須備妥環(huán)境管理企劃書，說明如何減少或監(jiān)測項目在環(huán)境與社會方面的風(fēng)險。

商業(yè)銀行在具體操作中，為了提高審貸效率，往往會結(jié)合具體情況，按貸款項目環(huán)境風(fēng)險高低進(jìn)行分類(如加拿大皇家銀行將貸款劃分為三類，參見表1)，不同環(huán)境風(fēng)險類別的授信項目，其風(fēng)險識別和評估、內(nèi)部研究及外部專家認(rèn)證亦有所不同。如果貸款項目落入表內(nèi)所列的范疇，則貸款申請將提交至地區(qū)分行或總行，視具體情況請外部咨詢?nèi)藛T進(jìn)行評估。對于I類項目，銀行有選擇地請外部專家進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險評估；II類項目需請外部專家提出行業(yè)的具體風(fēng)險；III類項目則需請資深外部專家對項目進(jìn)行調(diào)查。

2.貸款項目進(jìn)行環(huán)境及社會評估。

根據(jù)赤道原則，貸款項目的環(huán)境及社會評估應(yīng)針對以下項目：社會及環(huán)境條件基準(zhǔn)評估；更符合環(huán)保及社會責(zé)任的可行替代方案的考慮；東道國法律法規(guī)及適用的國際協(xié)定及協(xié)議的要求；人權(quán)和社會健康、安全及保障的保護(hù)(包括風(fēng)險、影響及保障個人使用項目安全的管理)；文化遺產(chǎn)的保護(hù)；生物多樣性的保護(hù)(包括變更自然或重要居住地或法定保護(hù)區(qū)域中的瀕危物種與敏感性的生態(tài)系統(tǒng))；可再生自然資源的可持續(xù)管理和使用(包括通過恰當(dāng)?shù)莫毩⒄J(rèn)證體系認(rèn)證的可持續(xù)資源管理)；危險物質(zhì)的使用和管理；重大災(zāi)害評估與管理；勞工問題(包括四項核心勞工標(biāo)準(zhǔn))、職業(yè)健康和安全；防火與生命安全；社會經(jīng)濟(jì)影響；土地的取得和非自愿安置；對社區(qū)和弱勢群體的影響；對原住民及其特有文化體系和價值觀的影響；現(xiàn)有項目、建議項目及未來預(yù)期項目累計影響；項目設(shè)計、評估及執(zhí)行中受影響方的協(xié)商和參與；能源的有效生產(chǎn)、運輸及使用；污染預(yù)防、減廢、污染控制、固體廢棄物與化學(xué)廢棄物的處理。商業(yè)銀行根據(jù)這些項目評估結(jié)果決定是否繼續(xù)貸款提交、貸款審批或貸款發(fā)放。圖1為加拿大商業(yè)發(fā)展銀行(BDC)的環(huán)境評估決策樹。畢業(yè)論文

3.借助環(huán)境保險及金融衍生品轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險。

隨著金融市場的不斷深化，保險市場和金融衍生品市場為環(huán)境風(fēng)險的轉(zhuǎn)移提供了有利條件。商業(yè)銀行通常可以通過以下保險政策實施風(fēng)險保護(hù)：一是要求顧客考察使其免于環(huán)境責(zé)任的保險；二是要求顧客以銀行為受益人，購買環(huán)境責(zé)任險；三是以第一方保險將商業(yè)銀行全部貸款組合的環(huán)境風(fēng)險轉(zhuǎn)移至保險公司；四是要求環(huán)境顧問掌握專業(yè)保險賠付知識。除保險市場外，金融衍生品市場亦為包括環(huán)境風(fēng)險在內(nèi)的信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移提供了廣闊的空間。

4.進(jìn)行動態(tài)的環(huán)境風(fēng)險監(jiān)控。

由于在貸款持續(xù)期間或投資期間，環(huán)境風(fēng)險可能會發(fā)生重大變化，加之借款人有可能違反環(huán)保法規(guī)及貸款約定，因此，商業(yè)銀行必須對貸款的環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。貸款環(huán)境風(fēng)險監(jiān)控對象包括單筆貸款和整體貸款組合，監(jiān)控方法包括口頭詢問、信息披露以及對項目或場地的實地考察等。

四、我國銀行業(yè)推行綠色信貸的相關(guān)舉措

近年來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)意識到了環(huán)境蘊(yùn)含的機(jī)遇和風(fēng)險，以及銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任。例如，上海銀行、招商銀行、中國工商銀行已加合國環(huán)境署金融計劃項目(UNEPFI)；興業(yè)銀行因在能效融資產(chǎn)品開發(fā)和推廣方面的優(yōu)秀表現(xiàn)，榮獲英國《金融時報》和國際金融公司聯(lián)合舉辦的2007年度可持續(xù)銀行獎評選活動中“年度可持續(xù)發(fā)展交易獎”，成為首次獲此殊榮的中國商業(yè)銀行。然而，也必須看到，盡管有關(guān)政府部門初步制定了綠色信貸的實施指導(dǎo)意見，但我國銀行業(yè)在實施綠色信貸方面仍有待于更新知識、積累經(jīng)驗。特別是，在某種程度上，我國的環(huán)境惡化與個別地方政府官員腐敗、法規(guī)執(zhí)行不力、缺乏公眾透明度等有著非常密切的關(guān)系。因此，我國商業(yè)銀行如何踐行可持續(xù)發(fā)展的理念、推廣綠色信貸，推動經(jīng)濟(jì)與自然的和諧發(fā)展，仍然面臨著諸多需要解決的問題。從實際情況來看，我國銀行業(yè)綠色信貸的順利推廣、實施應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作。

(一)為實施綠色信貸做好充分的準(zhǔn)備

從國際經(jīng)驗來看，畢業(yè)論文商業(yè)銀行要發(fā)展成為可持續(xù)銀行一般需經(jīng)過四個階段：防御階段、預(yù)防階段、進(jìn)攻階段以及可持續(xù)銀行階段(Jeucken，2001)。我國商業(yè)銀行絕大多數(shù)還處于防御階段，對環(huán)境風(fēng)險的認(rèn)識還有待加強(qiáng)。而要從防御階段逐步推進(jìn)至可持續(xù)銀行階段，我國商業(yè)銀行至少要就以下幾個方面的內(nèi)容做好準(zhǔn)備：一是戰(zhàn)略準(zhǔn)備，要把可持續(xù)發(fā)展與社會責(zé)任提升到銀行的戰(zhàn)略層面，確定環(huán)境目標(biāo)，確立標(biāo)竿和報告制度，明確決策者必要的溝通職能。二是政策準(zhǔn)備，要結(jié)合實際制定商業(yè)銀行的環(huán)境信貸政策，編制環(huán)境風(fēng)險管理方案，用以指導(dǎo)信貸活動及其他業(yè)務(wù)。三是人才準(zhǔn)備(包括內(nèi)部人才準(zhǔn)備和外部人才準(zhǔn)備)，由于環(huán)境風(fēng)險評估的專業(yè)性強(qiáng)，我國商業(yè)銀行能夠擔(dān)當(dāng)此重任的內(nèi)部人才并沒有特別儲備，因而需要加大引進(jìn)此類人才的力度；外部人才準(zhǔn)備則是需要對貸款項目環(huán)境及社會風(fēng)險進(jìn)行評估的外部咨詢公司或行業(yè)環(huán)保專家。四是組織機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備，從職能和公司治理方面為綠色信貸提供支持。Ganzi&Tanner(1997)調(diào)查顯示，許多銀行均設(shè)立了環(huán)境部門，并開發(fā)了環(huán)境友好產(chǎn)品，如英國合作金融服務(wù)(CFS)設(shè)立了道德政策部門(EthicalPolicyUnit)，并賦予該部門業(yè)務(wù)否決權(quán)；再如瑞士信貸銀行建立了環(huán)境執(zhí)行委員會(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督、記錄綠色信貸業(yè)務(wù)，并就與環(huán)境相關(guān)的議題提出戰(zhàn)略對策建議。五是產(chǎn)品準(zhǔn)備，綠色信貸產(chǎn)品的設(shè)計不僅要融入環(huán)境及社會責(zé)任理念，而且要吸取傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的成功經(jīng)驗，如彈性、友好度、便于個人管理、捆綁或低風(fēng)險等等，這些特征均應(yīng)成為綠色信貸產(chǎn)品設(shè)計的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顧客。

(二)商業(yè)銀行與政府監(jiān)管部門共同著力，構(gòu)建綠色信貸激勵機(jī)制

長期以來，我國銀行業(yè)在一股獨大的情況下，由于國資部門仍未完全實現(xiàn)公司化，股東本身對于長期利益以及短期利益的關(guān)注存在一定的矛盾。加之各銀行均實行分行制，管理鏈條較長，且績效考核體系以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主，并未將環(huán)保績效納入其中，因而不排除一些分行為了完成考核指標(biāo)而無視總行關(guān)于實施綠色信貸要求的可能。2007年二季度中國貨幣政策執(zhí)行報告就顯示，截至6月末，投向高耗能行業(yè)的中長期貸款占比為12.1%，六大主要高耗能行業(yè)累計完成投資額同比增長24.1%，均呈逐季加快趨勢。基于這一背景，銀行業(yè)內(nèi)部必須建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，為商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)實施綠色信貸提供動力。在這里面，不僅要有對商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項目貸款的行為實行責(zé)任追究和處罰的措施，而且還要有對切實執(zhí)行“綠色信貸”成效顯著的商業(yè)銀行實行獎勵的政策。另外，綠色信貸評估涉及面廣，評估成本高，更重要的是，從短期來看，銀行對企業(yè)豎立綠色屏障時，也就意味著有可能喪失部分優(yōu)質(zhì)客源。然而，中國人民銀行的信貸政策要求支持對環(huán)境有益的項目，通常的辦法就是降低利率、優(yōu)惠貸款，加之從現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)利益角度來考量，綠色信貸所支持的項目，有相當(dāng)一部分是經(jīng)濟(jì)效益并不太好的項目，如風(fēng)電和垃圾發(fā)電等，從而在一定程度上減少了商業(yè)銀行的盈利。鑒于此，應(yīng)該制定相應(yīng)的配套政策，如減免稅收、財政貼息等財政政策，以調(diào)動并確保商業(yè)銀行推行綠色信貸的積極性。畢業(yè)論文

(三)規(guī)范地方政府行為，為綠色信貸的推行掃清地方保護(hù)主義障礙

據(jù)國家環(huán)保總局公布的數(shù)據(jù)，2003-2005年間，由于地方政府的縱容和袒護(hù)，全國70000宗環(huán)保違法案件僅有500件得到處理，僅為全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革開放以來，地方政府始終存在很強(qiáng)的地方保護(hù)主義色彩，以各種方式對銀行進(jìn)行信貸資源的爭奪并試圖轉(zhuǎn)嫁改革成本。甚至于有些地方政府無視國家的環(huán)保政策，以各種名目、各種形式干預(yù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營行為扭曲。從國際經(jīng)驗來看，政府部門行為的調(diào)整和約束、銀行與各級政府的共識是信貸政策有效支持環(huán)境保護(hù)的首要前提。因此，我國中央政府有必要將環(huán)保指標(biāo)納入地方官員的績效考核指標(biāo)體系，或是加大環(huán)保指標(biāo)在地方政府績效考核指標(biāo)中的比重，并以立法或規(guī)定等形式隔絕地方政府對商業(yè)銀行經(jīng)營行為的干預(yù)。同時，可以考慮由中國人民銀行或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會牽頭，促成商業(yè)銀行與各級地方政府就共同環(huán)保事項或流域性事務(wù)進(jìn)行結(jié)盟或簽署環(huán)保協(xié)議，形成書面契約約束。

(四)加強(qiáng)與環(huán)境利益相關(guān)者的聯(lián)系與互動，營造良好的綠色信貸實施環(huán)境

首先，環(huán)保部門應(yīng)建立并完善環(huán)保信息庫，畢業(yè)論文與金融部門形成信息溝通機(jī)制。商業(yè)銀行可以借助環(huán)保部門的力量，加強(qiáng)貸款風(fēng)險管理，補(bǔ)充銀行信用信息數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化“以法治貸”意識；同時，環(huán)保部門也可借助商業(yè)銀行的力量，強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)督管理，嚴(yán)格信貸環(huán)保要求，促進(jìn)污染減排。目前，我國環(huán)保政策和信息零散、缺乏統(tǒng)一管理與機(jī)制，加上環(huán)保專業(yè)性強(qiáng)，銀行信息搜集成本高，所以在一定程度上制約了綠色信貸的推行，因而迫切需要盡快建立并完善環(huán)保信息庫。

第2篇

    畢業(yè)論文是商務(wù)英語專業(yè)教學(xué)計劃的最后一個環(huán)節(jié),也是對學(xué)生2年半學(xué)期各門課程學(xué)習(xí)效果的檢查.其主要目的是:

    1、培養(yǎng)學(xué)生的英語閱讀、寫作能力及運用商務(wù)知識分析問題和解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的。

    2、檢查學(xué)生對所學(xué)專業(yè)理論知識和基本技能的掌握程度,并將論文成績作為學(xué)生能否畢業(yè)的主要依據(jù)之一。

    3、訓(xùn)練學(xué)生搜集運用資料的技能,同時培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實際,增強(qiáng)獨立思考問題和解決問題的能力。

    二、 論文寫作要求:

    1、以英文/漢語完成論文寫作。

    2、字?jǐn)?shù)要求不低于3000個單詞或字, 統(tǒng)一采用A4(210x297mm)頁面復(fù)印紙單面打印.其中上邊距2.8cm,下面距2.5cm,左邊距2.5cm,右邊距2.5cm,頁眉1.6cm頁腳1.5cm裝訂線0.5cm.字間距為標(biāo)準(zhǔn),行間距為1.25倍行距.頁眉內(nèi)統(tǒng)一為:用5號宋體

    3、論文的內(nèi)容要與本專業(yè)所要求的知識和技能相結(jié)合,要求論述者閱讀一定量的英文和中文資料,能夠?qū)λ械馁Y料進(jìn)行合理刪減、組織和編輯,掌握論文撰寫的結(jié)構(gòu)與布局。要求語言流暢,層次清晰,論點明確,論據(jù)充分。具有以下特性:

    1) 科學(xué)性:觀點正確,論據(jù)充分可靠,結(jié)構(gòu)合理,能反映出學(xué)生對本學(xué)科知識系統(tǒng)掌握的程度及其某一問題有較深理解很認(rèn)識

    2) 實用性:選題應(yīng)該具有現(xiàn)實意義和學(xué)術(shù)價值,應(yīng)該體現(xiàn)出分析問題解決問題的能力水平

    3) 邏輯性:論證應(yīng)該有力,層次應(yīng)該分明,邏輯應(yīng)該嚴(yán)密,結(jié)構(gòu)應(yīng)該完整合理

    4) 技術(shù)性:應(yīng)該具有收集整理運用材料的能力,語言表達(dá)應(yīng)該清晰準(zhǔn)確,格式應(yīng)該規(guī)范

    4、寫作時間安排:

    1月14日:學(xué)生與導(dǎo)師見面選題和開題

    1月15日-3月25日學(xué)生寫作,提交提綱,初稿,導(dǎo)師修改并將完成情況向系里匯報

    3月31號前根據(jù)導(dǎo)師的修改意見完成第二稿交導(dǎo)師修改

    4月7號前完成定稿并按照要求打印裝訂成冊.打印3份,交系里2份

    4月8號-4月13號準(zhǔn)備答辯,原則上采用英語答辯

    2007年4月14號論文答辯,原則上采用英語答辯

    5:論文成績評定:采用5級記分制,及優(yōu)秀,良好,中等,及格和不及格五等.其中優(yōu)秀沒,良好等次的人數(shù)分別按不高于15%,20%的比例評定.終結(jié)成績必須經(jīng)指導(dǎo)老師學(xué)院畢業(yè)論文指導(dǎo)小組認(rèn)定.

    6:特別說明:

    畢業(yè)論文寫作是嚴(yán)肅的事情.嚴(yán)禁抄襲剽竊他人論文.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此次論文成績判為0分.

    三、 論文選題方向:

    1、商務(wù)英語教學(xué)改革的方向,途徑,課程設(shè)置等

    2、商務(wù)英語教學(xué)在新形勢下的影響和意義;

    3、我國貿(mào)易的現(xiàn)狀及其發(fā)展方向

    4、商務(wù)英文翻譯技巧;

    5、江西招商引資探討及其對策

    6.WTO保護(hù)期過后對我國的影響;

    四、 論文設(shè)計與擬定的程序:1、指導(dǎo)教師的幫助下,根據(jù)本指導(dǎo)書提供的選題范圍,從中選擇論文方向,確定題目。(注:選擇其他的題目,需與指導(dǎo)教師商議確定)

    2、 搜尋與本人論文題目相關(guān)的資料,文獻(xiàn),形成論文大綱,注意論文結(jié)構(gòu)安排的合理性。

    3、 論文結(jié)構(gòu):包括題目,中英文摘要和關(guān)鍵詞,目錄和正文. 詳見后面附件

    附件1:

    外語系英語專業(yè)(高職)畢業(yè)論文選題(商英專業(yè))

    1. 《商務(wù)英語課程設(shè)置的探討》

    2. 《跨文化因素對英漢翻譯的影響》

    3. 《商務(wù)英語的特點及翻譯技巧》

    4. 《商務(wù)英語函電在對外貿(mào)易中的作用》

    5. 《單證員在國際貿(mào)易中的地位》

    6. 《商務(wù)英語函電翻譯技巧》

    7. 《商務(wù)談判中英語的重要性》

    8. 《淺談出口結(jié)匯風(fēng)險的防范》

    9. 《中國退稅制度的改革及其影響》

    10. 《商標(biāo)名稱的翻譯與策略》

    11. 《外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理與控制》

    12. 《2007年外資銀行在我國本土注冊探討》

    13. 《我國利用國際貸款/國際援助現(xiàn)狀分析》

    14. 《WTO與我國反傾銷探討》

    15. 《我國對外直接投資之現(xiàn)狀》

    16. 《內(nèi)陸地區(qū)對外貿(mào)易發(fā)展策略研究》

    17. 《中印兩國兩國對外貿(mào)易戰(zhàn)略分析》

    18. 《人民幣升值對我國出口貿(mào)易的影響》

    19. 《淺談商務(wù)英語寫作時避免修飾語錯位的方法》

    20. 《商務(wù)函電翻譯的用詞技巧》

    21. 《外商直接在華投資探討》

    22. 《社會文化遷移對中國式英語的影響》

    23. 《我國外貿(mào)出口品牌戰(zhàn)略的實施與研究》

    24. 《商務(wù)英語專業(yè)口語課程教學(xué)探討》

    25. 《入世對我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的影響與對策研究》

    26. 《應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化,加快我國企業(yè)跨國經(jīng)營》

    27. 《英語寫作中常見中式英語分析》

    28. 《入世商務(wù)英語寫作的研究》

    29. 《制單工作在國際結(jié)算中的地位》

    30. 《關(guān)稅壁壘與非關(guān)稅壁壘探討》

    31. 《淺談實質(zhì)利益談判法》

    32. 《國際電子商務(wù)發(fā)展面臨的新問題》

    33. 《商務(wù)英語寫作中的錯誤與商務(wù)英語寫作教學(xué)之間的關(guān)系》

    34. 《清算所在期貨市場上的地位》

    35. 《跨國公司在華擴(kuò)張模式透析》

    36. 《漢譯英中遇到新詞語的譯法問題》

    37. 英漢互譯中詞義的不對應(yīng)(文化意義、風(fēng)格意義、修辭意義等)

    38. 我國市場經(jīng)濟(jì)國家地位與反傾銷

    39. 如何防范信用證詐騙

    40. 我國中小企業(yè)開拓國際市場之探討

    41. "10+1"自由貿(mào)易區(qū)未來前景展望

    42. 漢語中新詞匯的翻譯技巧

    43. 商務(wù)英語的特征與翻譯

    44. 珠江三角洲外貿(mào)現(xiàn)狀及存在的問題

    45. 南昌現(xiàn)利用外資縱談

    46. 廣州/深圳等地區(qū)三資企業(yè)結(jié)構(gòu)分析

    47. 淺談廣州等地區(qū)外貿(mào)企業(yè)的困境與出路

    48. 淺談廣州等地區(qū)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的市場分布

    49. 商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)崗位之探討

    50. 單證員跟單員等資格證書現(xiàn)狀思考

    51. 禮儀在商務(wù)談判中的作用

    52. 跨國公司的本土化經(jīng)營戰(zhàn)略及其實施

    53. 中國在亞洲區(qū)域合作中的地位和作用

    54. 延長我國加工貿(mào)易國內(nèi)價值鏈問題探析

    55. 中國貿(mào)易的現(xiàn)狀和前景

    56. 我國西部地區(qū)引進(jìn)外資問題研究

    57. 人民幣業(yè)務(wù)對外開放之探討

    58. 淺談涉外合同英語特色

    59. 海外投資與出口貿(mào)易的相互關(guān)系

    60. 文化和地理因素對外商在中國直接投資的影響

    61. 綠色壁壘對關(guān)稅壁壘的替代效應(yīng)研究

    62. 新貿(mào)易保護(hù)主義的政策調(diào)整與我國貿(mào)易發(fā)展

    63. 貿(mào)易磨檫及其解決機(jī)制研究

    64. UCP600-信用證領(lǐng)域的新規(guī)則探討

    65. 論<<聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約>>的適用范圍及總則

    66. 淺談<<聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約>>下賣方的知識產(chǎn)權(quán)擔(dān)保義務(wù)

    67. 我國紡織業(yè)出口競爭秩序現(xiàn)狀分析與對策探討

    68. 淺談來料加工與進(jìn)料加工的利弊

    69. 經(jīng)紀(jì)傭金商或場內(nèi)經(jīng)紀(jì)人在期貨交易中的地位

    70. 淺談商檢證書在國際貿(mào)易中的作用

    附件2 開題報告格式

    商務(wù)學(xué)院

    高職畢業(yè)設(shè)計(論文)開題報告

    題目名稱: 中國家庭企業(yè)管理創(chuàng)新研究

    題目性質(zhì):     研究論文          

    學(xué)生姓名:      XXX        

    專    業(yè):     工商管理       

    學(xué)    院:     XXXX        

    年    級:       04級          

    指導(dǎo)教師:      XXX          

    一、    選題背景

    隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,以家族企業(yè)為主的民營企業(yè)也得到了快速發(fā)展和壯大,在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了越來越重要的作用。但是,與此同時,我國的家族企業(yè)也暴露出越來越多的問題,如家長式的管理方法、企業(yè)基礎(chǔ)管理制度不健全和后續(xù)發(fā)展無力等諸多問題。這些問題不僅制約著我國家族企業(yè)的發(fā)展壯大,而且嚴(yán)重影響到我國經(jīng)濟(jì)的健康快速的發(fā)展,因此,研究我國現(xiàn)階段家族企業(yè)如何進(jìn)行管理創(chuàng)新,以最大限度地調(diào)動家族企業(yè)員工的積極性,從而實現(xiàn)家族企業(yè)生產(chǎn)要素優(yōu)化配置,促進(jìn)家族企業(yè)持續(xù)發(fā)展已顯得尤為緊迫。

    二、研究的基本內(nèi)容,擬解決的主要問題、研究步驟、方法

    本文從我國家族企業(yè)的實際情況出發(fā),以管理創(chuàng)新的理論為指導(dǎo),對我國家族企業(yè)如何進(jìn)行行之有效的管理創(chuàng)新進(jìn)行深入地研究。首先評述了國內(nèi)外學(xué)者對家族企業(yè)管管理創(chuàng)新含義的不同看法,提出了家族企業(yè)管理創(chuàng)新的含義、構(gòu)成要素及內(nèi)在機(jī)理,認(rèn)為我國家族企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新的有效性在于有利于更好地實現(xiàn)家族企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),有利于充公調(diào)動企業(yè)員工尤其非家族成員的積極性和創(chuàng)造性。

    其次,分析了我國現(xiàn)階段家族企業(yè)管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及存在的問題,指出了我國家族企業(yè)管理模式存在諸多不足,如在管理創(chuàng)新過程中仍然存在家長式?jīng)Q策、缺乏戰(zhàn)略管理和基礎(chǔ)薄弱等諸多問題,所有這些在客觀上要求創(chuàng)建一種新的管理模式以促進(jìn)家族企業(yè)健康快速發(fā)展。

    再次,要創(chuàng)建一種適合我國家族企業(yè)實情的管理模式,就必須全面準(zhǔn)確地把握好我國家族企業(yè)所面臨的外部環(huán)境。因此,本文指出了我國家族企業(yè)開展管理創(chuàng)新面臨著外部環(huán)境的特殊性和復(fù)雜性。

    三、研究工作進(jìn)度

    1、教師報題(2006.11.1----11.15)

    2、網(wǎng)上公布畢業(yè)設(shè)計題目和指導(dǎo)教師(2006.11.20)

    3、學(xué)生選題(2006.11.20---12. 15)

    4、落實任務(wù)(學(xué)生與導(dǎo)師見面,交電子郵箱地址)(2006.12. 1---12. 25)

    5、學(xué)生上交開題報告(紙字稿)(2006.12.25----2007.1.15)

    6、中期論文檢查(交電子稿)   (2007.4月1日前)

    7、論文上交(紙字稿附電子稿)(2007.4.15----2007.5.1)

    8、07屆畢業(yè)設(shè)計答辯(評定學(xué)生成績)(2007.6月初)

    9、07屆優(yōu)秀論文評定(2007.6.15)

    10、07屆優(yōu)秀論文匯報會(2007.6下旬)

    四、主要參考文獻(xiàn)

    [1]顧文靜,溫州民營企業(yè)實行委托---制的障礙分析,經(jīng)濟(jì)管理。2002.2

    [2]甘德安,中國家族企業(yè)研究,中國社會科學(xué)出版社,2002年版

    [3]苒明杰,管理創(chuàng)新,上海譯文出版社,1997年版

第3篇

(一)會計職業(yè)能力是會計人才標(biāo)準(zhǔn)的重要內(nèi)容。知識是人對客觀事物的認(rèn)識,而能力則是人做事的本領(lǐng)。知識和能力是相互關(guān)聯(lián)的兩個不同范疇。一個人有能力,必定有知識,當(dāng)然這種知識不完全是書本知識,也包括實踐知識。但有知識并不等于就有能力。知識是能力形成的前提,只有在有知識的情況下,經(jīng)過實踐訓(xùn)練,親身體驗,知識才能轉(zhuǎn)化為能力。學(xué)習(xí)知識是為了形成做事的能力,只有知識,沒有能力,不會做事就毫無意義。高校會計教育,說到底就是要為社會培養(yǎng)能夠勝任未來會計職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的專門人才。從人才的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看,這種人才不僅應(yīng)具備會計的專業(yè)理論知識,而且還應(yīng)具備在會計理論知識支持下,從事會計職業(yè)專業(yè)技術(shù)工作的能力和素質(zhì)。用人單位聘用人才是用來做事的,如果高校培養(yǎng)的會計人才是有知識但能力不足的“書呆子”,不能“頂班上崗”,迅速勝任會計職業(yè)實際工作,用人單位是不會歡迎的。這種人才充其量也只能是“半成品”,而不是一個符合人才標(biāo)準(zhǔn)的合格人才。

(二)能力培養(yǎng)是就業(yè)導(dǎo)向辦學(xué)宗旨的必然要求。長期以來,我國高校會計教育普遍重知識教學(xué),輕能力培養(yǎng),高校培養(yǎng)出來的會計人才動手能力差,用人單位反映強(qiáng)烈。這種狀況在計劃經(jīng)濟(jì)體制時期,由于國家包分配,學(xué)生到工作崗位,即使能力不足,不能立即“頂班上崗”,用人單位也只能接收,并在接收后再由師傅帶徒弟,重新進(jìn)行能力培養(yǎng)。這實際上是用人單位對學(xué)校轉(zhuǎn)嫁能力培養(yǎng)的無可奈何的承受,而在市場經(jīng)濟(jì)后,國家不再包分配,由學(xué)生自主擇業(yè),而且在人才市場總體供過于求的新形勢下,自主招聘的用人單位必然選擇那些知識、能力、素質(zhì)協(xié)調(diào)發(fā)展,能夠立即“頂班上崗”的合格人才,而絕不愿再選擇那些存在能力缺陷的“半成品”人才。這樣,如果高校還繼續(xù)原有“半成品”式的人才培養(yǎng)模式,就會影響學(xué)生就業(yè),進(jìn)而影響學(xué)校的聲譽(yù)。也就是說,在以就業(yè)導(dǎo)向為辦學(xué)宗旨,視學(xué)生就業(yè)如同產(chǎn)品銷售的今天,高校會計教育再不注重能力培養(yǎng),實現(xiàn)學(xué)生知識、能力、素質(zhì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,必將影響學(xué)校的生存和發(fā)展。

二、高校會計教育能力培養(yǎng)的內(nèi)容

關(guān)系會計人才質(zhì)量的會計職業(yè)能力,從適應(yīng)未來工作需要的不同側(cè)面來看,有不同組成內(nèi)容。探討高校會計教育能力培養(yǎng)內(nèi)容,對于制定科學(xué)合理的人才培養(yǎng)方案,具有重要意義。

(一)會計專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)。能夠“頂班上崗”的會計職業(yè)工作者,首先必須具備勝任未來工作崗位的專業(yè)技術(shù)能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會計核算能力。會計核算是以貨幣為主要計量單位,運用復(fù)式記賬科學(xué)方法,通過憑證、賬簿、報表等手段,連續(xù)、系統(tǒng)、全面反映核算單位經(jīng)營活動過程和成果的工作。因此,會計核算能力具體表現(xiàn)為按一定會計核算程序,通過手工或計算機(jī)將核算單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在會計憑證和賬簿中進(jìn)行登記,進(jìn)而進(jìn)行成本計算、財產(chǎn)清查、會計報表編制,最終向有關(guān)方面提供核算單位會計信息的能力。

2•價值管理能力。市場經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)經(jīng)營活動從價值方面看,表現(xiàn)為資金籌集、使用、耗費、收入、分配活動。企業(yè)經(jīng)營活動的價值管理就是對企業(yè)資金籌集、使用、耗費、收入、分配進(jìn)行管理,以實現(xiàn)以收抵支,提高經(jīng)濟(jì)效益的工作。因此,價值管理能力具體表現(xiàn)為營運期前的財務(wù)分析能力,財務(wù)預(yù)算編制能力,長期和短期投資決策能力,籌資決策能力;營運期中的銷售收入管理能力,成本管理能力和資產(chǎn)管理能力;營運期末的利潤分配能力;以及對伴隨整個財務(wù)活動同時產(chǎn)生的企業(yè)與外部關(guān)聯(lián)單位的財務(wù)關(guān)系和企業(yè)內(nèi)部委托關(guān)系下的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。

3•審計工作能力。市場經(jīng)濟(jì)中由于委托關(guān)系的存在,資源所有者并不直接管理資源,而是將資源委托給人進(jìn)行管理。這樣,受托人必須在一定期間后向委托者證明自己管理責(zé)任的完成情況。應(yīng)運而生的審計就是由具有專業(yè)知識,并能獨立于委托和受托責(zé)任雙方的第三者,對受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的客觀、公正的檢查和評價。因此,審計能力具體表現(xiàn)為對受托者可計量信息證據(jù)的收集能力;信息符合既定標(biāo)準(zhǔn)程度的確認(rèn)、鑒證能力;以及將審計結(jié)果向利害關(guān)系人的報告能力。

(二)會計社會應(yīng)變能力的培養(yǎng)。會計社會應(yīng)變能力的培養(yǎng)是現(xiàn)代會計教育“厚基礎(chǔ)、寬口徑、高素質(zhì)、有能力”的復(fù)合性特征所決定的。盡管高校會計教育力求理論聯(lián)系實際,而社會實踐是復(fù)雜豐富的,會隨著時代的發(fā)展而變化,學(xué)生在校學(xué)習(xí)的知識和技能難免會與未來就業(yè)的工作實際發(fā)生差異。因此,為了提高就業(yè)適應(yīng)性,除了要求學(xué)生具備基本的會計專業(yè)技術(shù)能力外,還應(yīng)要求學(xué)生具備必要的社會應(yīng)變能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•行業(yè)差異適應(yīng)能力。學(xué)生畢業(yè)可能到制造企業(yè)、商品流通企業(yè)、施工企業(yè)、交通運輸企業(yè)、對外貿(mào)易企業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等各種企事業(yè)單位工作,而這些具體的企事業(yè)單位都有著鮮明的行業(yè)特征。只有不僅精通會計核算和價值管理的共同特征,而且熟習(xí)會計核算和價值管理的各種行業(yè)特征的學(xué)生,才能盡快“頂班上崗”,勝任未來的工作。因此,行業(yè)應(yīng)變能力就是一種讓學(xué)生熟悉不同行業(yè)會計核算特征,以提高適應(yīng)性的能力。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力。會計只是企業(yè)整個管理系統(tǒng)的一個組成部分。會計工作中不僅會與企業(yè)內(nèi)部“人、財、物、產(chǎn)、供、銷”各種職能管理部門和基層單位“打交道”,而且會與企業(yè)外部金融、稅務(wù)、法律、供銷等各種國家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位發(fā)生頻繁業(yè)務(wù)往來。只有不僅精通會計本職工作的專業(yè)技術(shù)知識和技能,而且熟悉各種與會計本職工作相關(guān)聯(lián)職業(yè)(無論內(nèi)部和外部)的知識和技能,具有與之溝通的能力,才能做好會計工作。因此,關(guān)聯(lián)職業(yè)溝通能力就是一種讓學(xué)生熟悉關(guān)聯(lián)職業(yè)相關(guān)知識和技能,練就“知己知彼”的協(xié)調(diào)溝通能力,以提高學(xué)生未來就業(yè)適應(yīng)性的能力。

3•會計現(xiàn)代化能力。會計現(xiàn)代化是會計方法和會計手段的現(xiàn)代化,其中會計方法的現(xiàn)代化是會計方法的規(guī)范化、科學(xué)化、法制化和國際化;會計手段的現(xiàn)代化是會計工具的自動化、網(wǎng)絡(luò)化。21世紀(jì)是信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時代,將有更多的現(xiàn)代化科技成果運用到會計工作中。21世紀(jì)同時又是經(jīng)濟(jì)全球化的時代,未來我國經(jīng)濟(jì)將進(jìn)一步融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮中。會計作為最基本的“商業(yè)語言”,在改革開放,實現(xiàn)國家現(xiàn)代化的歷史進(jìn)程中,同樣存在實現(xiàn)現(xiàn)代化的歷史任務(wù)。改革開放后,我國加快了會計現(xiàn)代化的進(jìn)程,而且,在可預(yù)見的未來這一進(jìn)程還將進(jìn)一步加速。只有不僅掌握現(xiàn)有會計知識和技能,而且能夠洞察我國會計現(xiàn)代化脈搏,跟上現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的人,才能勝任未來會計工作。因此,會計現(xiàn)代化能力就是讓學(xué)生掌握現(xiàn)代化會計方法和手段,緊跟我國會計現(xiàn)代化趨勢,以提高未來就業(yè)適應(yīng)性的能力。

(三)會計開拓創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。當(dāng)前,在改革開放經(jīng)濟(jì)全球化的新形勢下,我國會計工作的一些老問題沒有完全解決,新問題又層出不窮。那種只知道“照葫蘆畫瓢”的學(xué)生是不能適應(yīng)未來不斷變化的時代需要的。只有面對新情況、新問題,“與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新”的人,才能擔(dān)當(dāng)起在新世紀(jì)實現(xiàn)會計現(xiàn)代化的偉大歷史任務(wù)。因此,為了未來學(xué)生發(fā)展需要,除了要求學(xué)生掌握會計專業(yè)技術(shù)能力和會計社會應(yīng)變能力外,還應(yīng)該要求學(xué)生掌握會計開拓創(chuàng)新能力。這種能力主要表現(xiàn)為:

1•會計職業(yè)觀察思考能力。這是一種能夠在習(xí)以為常的會計實務(wù)中敏銳地發(fā)現(xiàn)問題,產(chǎn)生改善現(xiàn)有會計工作既定模式的沖動和“靈感”,進(jìn)而思考提高會計工作科學(xué)性,更好完成會計任務(wù)新模式的能力。

2•文獻(xiàn)檢索和資料查詢能力。這是一種針對發(fā)現(xiàn)問題,尋找和借鑒前人相關(guān)研究方法、研究成果,以獲得啟迪,進(jìn)而豐富補(bǔ)充自己,開拓研究視野的能力。3•探索發(fā)現(xiàn)能力。這是一種針對發(fā)現(xiàn)問題,敢于沖破前人思維定勢,以會計職業(yè)判斷,科學(xué)地設(shè)計解決問題的方式、方法、措施,以創(chuàng)造和發(fā)展會計理論和方法的能力。

三、高校會計教育能力培養(yǎng)的途徑

關(guān)系會計人才質(zhì)量的各種會計職業(yè)能力,只有通過有效的培養(yǎng)途徑,才能實現(xiàn)。探討高校會計職業(yè)能力的培養(yǎng)途徑,對于制定科學(xué)、合理的人才培養(yǎng)方案,同樣具有重要意義。

(一)會計專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)途徑。

1•課程教學(xué)階段運用練習(xí)。課程教學(xué)階段運用練習(xí)是學(xué)生運用教學(xué)階段所學(xué)知識,分析問題,解決問題的實踐教學(xué)活動。在會計基礎(chǔ)、財務(wù)會計、財務(wù)管理、成本管理、審計等主要專業(yè)技術(shù)課程教學(xué)中的各階段,應(yīng)對重點內(nèi)容,不僅進(jìn)行知識測評,更要以運用練習(xí)的形式,培養(yǎng)解決問題的動手能力,促進(jìn)知識向能力的轉(zhuǎn)化。

2•模擬實訓(xùn)。模擬實訓(xùn)是讓學(xué)生面對企業(yè)典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)、成本問題,運用所學(xué)知識,進(jìn)行未來會計職業(yè)崗位工作的模擬訓(xùn)練的實踐教學(xué)活動。首先,應(yīng)在“會計基礎(chǔ)”課程教學(xué)后進(jìn)行手工模擬實訓(xùn),以擴(kuò)大教學(xué)效果,并為后續(xù)開設(shè)的“財務(wù)會計”課程奠定良好基礎(chǔ)。其次,應(yīng)在“財務(wù)會計”課程教學(xué)后,進(jìn)行手工和電算兩種模擬實訓(xùn),以培養(yǎng)學(xué)生會計核算能力,并為未來手工、電算兩種情況下的就業(yè)提高適應(yīng)性。最后,應(yīng)在“財務(wù)管理”、“成本管理”和“審計學(xué)”等課程教學(xué)后,進(jìn)行以“財務(wù)預(yù)算編制”、“投資決策”、“籌資決策”、“營運管理”、“利潤分配”、“財務(wù)報表分析”等內(nèi)容的財務(wù)管理模擬實訓(xùn);以“成本計算”、“成本預(yù)算”、“成本控制”、“成本分析”為內(nèi)容的成本管理模擬實訓(xùn),培養(yǎng)學(xué)生經(jīng)營活動價值方面的管理能力;以及以“審計學(xué)”為內(nèi)容的審計工作模擬實訓(xùn)。

3•畢業(yè)實習(xí)。畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生到真實企業(yè)驗證所學(xué)知識,并在教師指導(dǎo)下盡可能參加實際工作的實踐教學(xué)活動,承擔(dān)著讓學(xué)生了解企業(yè)專業(yè)技術(shù)工作狀況,鍛煉工作能力,培養(yǎng)未來工作適應(yīng)性的重要任務(wù)。市場經(jīng)濟(jì)新形勢下,高校普遍存在“實習(xí)單位難找,實習(xí)效果難保”的問題,為此,應(yīng)努力做到:①加強(qiáng)學(xué)校實習(xí)基地建設(shè),對一些難以落實實習(xí)單位的學(xué)生,給予必要幫助。②做好實習(xí)動員,幫助學(xué)生提高實習(xí)的自覺性和掌握融入實習(xí)單位,擴(kuò)大實習(xí)效果的方法。③以折合工作量的方法安排專業(yè)教師承擔(dān)畢業(yè)實習(xí)的檢查指導(dǎo)工作,以提高學(xué)生實習(xí)效果。

4•國家職業(yè)技能考試。國家職業(yè)技能考試不單是檢驗、認(rèn)定考試者專業(yè)技術(shù)技能水平的方式,而且,參加職業(yè)技能考試的過程本身,也是培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)技術(shù)技能的實踐活動。學(xué)校應(yīng)與地方政府有關(guān)部門積極協(xié)調(diào),努力創(chuàng)造條件,幫助學(xué)生參加諸如“會計電算化”、“會計資格”、“理財師”、“內(nèi)部審計師”、“資產(chǎn)評估師”、“注冊會計師”等專業(yè)技術(shù)證書考試,讓學(xué)生從中鍛煉提高專業(yè)技術(shù)技能,并通過獲取證書,為將來就業(yè)創(chuàng)造更好條件。

(二)會計社會應(yīng)變能力的培養(yǎng)途徑。

1•多行業(yè)會計知識和技能的學(xué)習(xí)。這是對制造業(yè)外其他行業(yè)會計特點的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在一般以制造業(yè)為例的財務(wù)會計學(xué)習(xí)后,開設(shè)“行業(yè)比較會計”、“預(yù)算會計”、“銀行會計”等課程和進(jìn)行必要技能實訓(xùn),以幫助學(xué)生了解制造業(yè)以及其他行業(yè)會計核算特點,增強(qiáng)畢業(yè)后到制造業(yè)以外其他行業(yè)就業(yè)時的適應(yīng)性。

2•關(guān)聯(lián)職業(yè)知識和技能的學(xué)習(xí)。這是對與會計相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部各項管理和與企業(yè)會計相關(guān)的外部管理部門或單位管理知識和技能的學(xué)習(xí)。學(xué)校應(yīng)在開設(shè)各會計專業(yè)技術(shù)課程的同時,開設(shè)“管理學(xué)”、“投資學(xué)”、“市場營銷學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)法”、“稅制”等關(guān)聯(lián)職業(yè)課程和進(jìn)行必要實訓(xùn)。讓學(xué)生學(xué)習(xí)這些課程的知識和技能不是為了將來他們從事這些職業(yè)工作,而是為了增強(qiáng)學(xué)生就業(yè)后與這些關(guān)聯(lián)職業(yè)打交道時協(xié)調(diào)、溝通能力,提高就業(yè)的適應(yīng)性。

3•會計現(xiàn)代化知識和技能的學(xué)習(xí)。這是針對會計現(xiàn)代化對會計方法“規(guī)范化、科學(xué)化、法制化、國際化”要求和會計手段“自動化、網(wǎng)絡(luò)化”的要求,而進(jìn)行的知識和技能的學(xué)習(xí)。會計方法的“規(guī)范化”是指會計具有“標(biāo)準(zhǔn)性、統(tǒng)一性、一致性”要求,而這種規(guī)范化,又必然與體現(xiàn)“客觀性、有效性、先進(jìn)性”要求的“科學(xué)化”和體現(xiàn)有關(guān)法律要求的“法制化”,以及體現(xiàn)國際間“相應(yīng)性、可比性、適應(yīng)性”的“國際化”相結(jié)合。因此,學(xué)校應(yīng)在開設(shè)專業(yè)技術(shù)課程之外,開設(shè)“計算機(jī)基礎(chǔ)”、“管理信息系統(tǒng)”、“電子商務(wù)與會計”、“會計理論專題”、“國際比較會計”等課程和進(jìn)行必要實訓(xùn),以增強(qiáng)學(xué)生在我國會計工作現(xiàn)代化進(jìn)程中的發(fā)展?jié)摿?提高就業(yè)適應(yīng)性。

(三)會計創(chuàng)新能力的培養(yǎng)途徑。

1•在課堂教學(xué)中培養(yǎng)會計創(chuàng)新能力。培養(yǎng)學(xué)生會計創(chuàng)新能力,首先應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生思考問題、探索奧秘的興趣,樹立科研意識。為此,應(yīng)要求教師在課堂講清、講懂教學(xué)大綱要求內(nèi)容的前提下,努力聯(lián)系實際,介紹有關(guān)問題的當(dāng)前學(xué)術(shù)觀點和研究方向,并通過學(xué)生參與式或討論式教學(xué),激發(fā)學(xué)生創(chuàng)新思維,培養(yǎng)學(xué)生勇于探索未知的科研意識。

第4篇

隨著消費貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險也逐步暴露出來，在有些地區(qū)還表現(xiàn)得比較明顯，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施,防范消費信貸風(fēng)險。

一、消費信貸中的風(fēng)險因素

（一）消費信貸風(fēng)險主要來自借款人的收入波動和道德風(fēng)險。商業(yè)銀行對消費者信用的把握決定了消費信貸的開展程度。在美國消費信貸之所以成為人們樂于接受的消費方式，除個人信用制度比較健全外，銀行有周密完備的信用網(wǎng)絡(luò)，借助于計算機(jī)等現(xiàn)代化管理手段，建立了一整套信用消費管理體系，銀行和商家通過網(wǎng)絡(luò)可及時了解消費者的信用情況，因而能夠迅速確定能否向消費者提供貸款。美國消費者到銀行申請按揭購車，銀行職員立即將他的“社會安全保險號碼”輸入電腦，查詢以往的消費貸款有無不良記錄，查實能按時還款后，立即通知汽車經(jīng)銷商可以為其選車。

而我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。在消費信貸過程中，各種惡意欺詐行為時有發(fā)生，銀行采用當(dāng)面對證或上門察看等原始征詢方式已經(jīng)不能保證信用信息的時效性和可靠性。比如，浙江省某銀行自2000年初開展住房和汽車的消費信貸以來，發(fā)現(xiàn)約有15％的借款人根本就沒有在銀行代扣賬戶上存錢，如此高的違規(guī)比例顯然會造成很大的道德風(fēng)險。此外，一些借款人由于收入大幅下降或暫時失業(yè)等市場原因，無法按期還款，盡管這種情況目前還不多，但隨業(yè)務(wù)量擴(kuò)大，相應(yīng)的風(fēng)險將呈上升趨勢。例如，在發(fā)放助學(xué)貸款時，許多銀行經(jīng)常采用學(xué)生互保方式，如果宏觀經(jīng)濟(jì)形勢惡化，畢業(yè)生就業(yè)壓力上升，那么大多數(shù)學(xué)生都可能無法按時償還貸款，加之，我國個人信用制度的不健全，一旦學(xué)生畢業(yè)離校，商業(yè)銀行就很難查尋到借款人的去向和收入狀況，這種互保方式蘊(yùn)含的風(fēng)險自然會顯現(xiàn)出來。

（二）銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險增大。

現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費信貸方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實現(xiàn)資源共享。通常，僅僅憑借款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進(jìn)行判斷和決策，對個人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會活動及表現(xiàn)，有無違法紀(jì)錄，有無失信情況等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對稱。

由于現(xiàn)階段尚未形成一套完善的管理消費信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，操作手段相對落后，主要仍采用手工辦理，加上從事消費信貸業(yè)務(wù)的人員緊、網(wǎng)點少，往往不能做到每筆貸款的審查都與借款人當(dāng)面調(diào)查核對，加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，難免有疏漏。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補(bǔ)救措施，致使消費信貸的潛在風(fēng)險增大。

（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。“欠債還錢”這是天經(jīng)地義的，然而在“同情弱者”的文化背景下，我國實踐中常常發(fā)生“欠債有理”的現(xiàn)象，一些法律法規(guī)中似乎也有“維護(hù)債務(wù)人權(quán)益”的傾向。現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險控制難以落實。如汽車消費貸款，國外通行的做法是以所購車輛抵押擔(dān)保。而在我國購買汽車的單據(jù)中，沒有一項是出具給銀行的，因此汽車抵押給銀行后，銀行卻無法控制過戶行為，造成不小的風(fēng)險隱患。

發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風(fēng)險防范造成了一定的負(fù)面影響。如消費貸款一般額度較小，而小額債務(wù)法院一般不受理，受理了也要付出可觀的訴訟費，使銀行利益受損。因此，要從法律上對銀行個人貸款經(jīng)營給予必要的保護(hù)。

（四）借款人多頭貸款或透支，導(dǎo)致信貸風(fēng)險上升。目前，國內(nèi)許多銀行嚴(yán)重，部門之間缺乏整體的聯(lián)動機(jī)制，使一些道德水準(zhǔn)不高的借款人有機(jī)可乘，如公司業(yè)務(wù)部、房地產(chǎn)信貸部、零售業(yè)務(wù)部、銀行卡部等基本上是各自為政、自成體系地辦理各不相同的消費信貸業(yè)務(wù)，且各自都有一套不完整的借款人信息資料，一套核算管理辦法和風(fēng)險控制措施等，致使一些借款人在同一銀行里多頭借款或透支的現(xiàn)象時有發(fā)生，增加了消費貸款風(fēng)險。

（五）抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦消費貸款發(fā)生風(fēng)險，銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源，而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn)，就成為銀行化解資產(chǎn)風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。由于我國消費品二級市場尚處于起步初創(chuàng)階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，影響了銀行消費貸款的健康發(fā)展。隨著消費貸款規(guī)模的擴(kuò)大和抵押貸款的增加，這類問題將會變得更加突出。現(xiàn)階段，我國住房一、二級市場很不完善，政策上要求對大量非商品房產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)信貸支持，而一旦購房人無力還貸，這些非商品房產(chǎn)抵押又無法進(jìn)行過戶轉(zhuǎn)讓，銀行很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押形同虛設(shè)。

（六）缺乏資產(chǎn)證券化的有效手段，導(dǎo)致銀行流動性風(fēng)險增加。資產(chǎn)證券化將不具備流動性的貸款轉(zhuǎn)化成為具有流動性的資產(chǎn)，有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，縮小商業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債在期限和流動性方面的差距。而個人住房貸款、汽車消費貸款等主要消費貸款期限都比較長、金額較大、客戶分散，可商業(yè)銀行的負(fù)債期限相對較短，在允許銀行參與的資本市場發(fā)育尚不健全的情形下，銀行無法通過資產(chǎn)證券化等方式建立融通長期資金的渠道，從而形成“短存長貸”的格局，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動性風(fēng)險顯著上升。

（七）利率尚未市場化，消費信貸缺乏相應(yīng)的風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制。消費貸款的一個顯著特點是客戶分散且數(shù)量大、客戶風(fēng)險狀況存在顯著差異。因此，對不同客戶群應(yīng)采取不同的利率定價，以實現(xiàn)貸款風(fēng)險收益的最大化。但由于目前我國利率尚處于管制階段，商業(yè)銀行無法通過差別定價的貸款策略，增加對高風(fēng)險客戶貸款的風(fēng)險貼水，從而不能有效地降低消費貸款的平均損失率。

（八）指令性發(fā)放消費信貸，形成巨大的風(fēng)險隱患。近年來，為擴(kuò)大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，人民銀行制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵各商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)。在具體實施過程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費信貸規(guī)模，對基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。不少銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，對高風(fēng)險、低信用的客戶提供消費貸款，一些地區(qū)的基層行甚至為了完成貸款任務(wù)，給大量收入無保證的下崗職工發(fā)放金額高達(dá)數(shù)萬元的消費貸款，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險積聚，不利于消費信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

二、商業(yè)銀行防范消費信貸風(fēng)險的對策建議

面對消費信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費信貸的風(fēng)險管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面入手：

（一）逐步建立全社會范圍的個人信用制度。建立科學(xué)有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風(fēng)險的前提保證。從目前的實際出發(fā)，可以分兩步走：先在銀行內(nèi)部以信用卡個人信息資料為基礎(chǔ)，將其他各專業(yè)部門保存的個人客戶信息資料集中起來，建立全行性個人客戶信用數(shù)據(jù)庫，使每個客戶都有相對完整的信用記錄，并以此為基礎(chǔ)建立個人信用總賬戶，個人與銀行的所有業(yè)務(wù)均通過總賬戶進(jìn)行。同時，加快建立國內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)之間的信息交換制度。第二步，由中央銀行牽頭建立一個股份制個人征信公司，聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)、政法部門、勞動力管理部門、企事業(yè)單位等，搜集整理個人收入、信用、犯罪等記錄，評估個人信用等級，為發(fā)放消費信貸的金融機(jī)構(gòu)提供消費者的資信情況。可以先易后難地組建征信公司，起初只聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)，以后再逐步擴(kuò)大。征信公司應(yīng)遵循“會員免費提供信息，有償提供查詢服務(wù)”原則，把各家金融機(jī)構(gòu)作為會員，金融機(jī)構(gòu)免費向征信公司提供個人信用記錄，參加組建的其他部門同樣要免費提供有關(guān)的個人資信情況。金融機(jī)構(gòu)和個人查詢時要付費，以便保證征信公司正常運轉(zhuǎn)。目前，這項工作的試點已經(jīng)在上海展開，應(yīng)下大力氣將成功經(jīng)驗向全國推廣，為消費信貸的全面開展創(chuàng)造條件。&nbsp;

（二）建立科學(xué)的個人信用評價體系。

在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分：包括個人的一系列情況，如出生年月、學(xué)歷、職業(yè)、工作地點、工作經(jīng)歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業(yè)務(wù)狀況評分：在信用記錄號下，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，無論是存款、貸款、購買國債及其他金融債券、信用卡消費、透支等等，都有一定的積分。③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分，如個人信用記錄號下屢次發(fā)生信用卡透支，并在規(guī)定期內(nèi)彌補(bǔ)透支就可以獲得額外獎分；個人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎分；若發(fā)生惡意透支，并且不按時歸還所欠本息，就應(yīng)額外罰分，甚至列入黑名單。④根據(jù)上述累積得分評定個人信用等級。

信用評價體系是消費信貸風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，銀行可以根據(jù)個人信用狀況規(guī)定不同層次的服務(wù)與優(yōu)惠，如信用累積分達(dá)到一定數(shù)額，可定期寄送銀行資料和服務(wù)信息；信用卡透支額度可增大、期限可延長；個人消費貸款、按揭貸款利率在可行范圍內(nèi)可適當(dāng)下浮；個人貸款擔(dān)保可根據(jù)信用狀況等調(diào)整。而對信用積分低的客戶，則限制辦理某些業(yè)務(wù)，列入黑名單的客戶，銀行應(yīng)拒絕提供服務(wù)。

（三）重點開發(fā)風(fēng)險低、潛力大的客戶群體

選擇風(fēng)險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風(fēng)險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：一、在讀大學(xué)生：一般具備較高文化素質(zhì)，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發(fā)價值；他們從讀書、工作到成為“中產(chǎn)階級”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個人信用資源，如果銀行早期與之建立經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，提供金融服務(wù)，可能獲得終身客戶。二、從事于優(yōu)勢行業(yè)的文化素質(zhì)較高的年輕人。目前，發(fā)展形勢較好的行業(yè)有電信、電力、外貿(mào)、金融、計算機(jī)、教育、醫(yī)藥等。三、國家公務(wù)員、全國性大公司或外資企業(yè)的管理人員及營銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業(yè)技能，預(yù)期收入高，失業(yè)風(fēng)險較低。銀行對重點客戶應(yīng)加大營銷和調(diào)研力度，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，有效降低貸款的預(yù)期損失比率。

（四）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。

（五）實現(xiàn)消費貸款證券化，分散消費信貸風(fēng)險。

消費信貸一般期限較長，造成商業(yè)銀行短資長貸，加大了流動性風(fēng)險。西方國家的對策是實現(xiàn)消費貸款證券化，賦予其轉(zhuǎn)讓、流通職能，從而達(dá)到分散消費信貸風(fēng)險、縮短放款機(jī)構(gòu)持有時間的目的。我國商業(yè)銀行也應(yīng)以此為鑒，加快實現(xiàn)資產(chǎn)證券化進(jìn)程。

在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機(jī)構(gòu)或信托公司（SPV〕，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險、評級等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時也降低了發(fā)行人的融資成本。同時，抵押擔(dān)保證券以消費貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險比值較高，為金融市場中的長期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。版權(quán)所有

（六）進(jìn)一步完善消費貸款的擔(dān)保制度。

消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。在歐洲國家，一般采用住房抵押擔(dān)保發(fā)放住宅貸款，在香港實行購房抵押，又稱“按揭”業(yè)務(wù)，是購房的單位或個人以購房合同作抵押獲得貸款的方式，美國的抵押貸款之所以不亞于其它貸款的吸引力，不僅因為有三個抵押市場中介來增強(qiáng)抵押券的流動性和償還力，而且還因為有抵押擔(dān)保機(jī)構(gòu)來保證抵押貸款的如期收回，在美國進(jìn)行住房貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)有官辦的，也有私營的，一旦購房者違約，它們承擔(dān)金融機(jī)構(gòu)的貸款損失。美國抵押擔(dān)保的成功還在于設(shè)定了融資機(jī)構(gòu)和二級抵押機(jī)構(gòu)，并建立抵押保險，有效增強(qiáng)了貸款的清償力。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度，具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)。第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔(dān)保公司，為長期消費信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。如美國有四家政府性質(zhì)的按揭擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要為符合規(guī)定條件的個人提供住房貸款擔(dān)保，并向銀行收購部分個人住房貸款，發(fā)行住房按揭擔(dān)保債券，從而在很大程度上解決了部分居民難以提供擔(dān)保和銀行的資金流動性問題，促進(jìn)了個人住房貸款的發(fā)展。第四，國家應(yīng)規(guī)定一定金額以上的貸款都要設(shè)定擔(dān)保，銀行可視各個貸款品種的規(guī)定及申請人資信狀況，要求全部提供合適的擔(dān)保方式，并對擔(dān)保程序進(jìn)行嚴(yán)格審查。

(七)把個人消費貸款與保險結(jié)合起來。

由于銀行難以掌握借款者個人的健康狀況和償還能力的變化，這是個人消費貸款最主要的經(jīng)營風(fēng)險。法國、德國、加拿大等，在開展消費信貸業(yè)務(wù)中，都規(guī)定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風(fēng)險。我國也可以借鑒國外經(jīng)驗，將個人消費貸款與保險公司的有關(guān)險種、產(chǎn)品組合起來運作。如銀行在發(fā)放某些消費貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發(fā)生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)消費信貸風(fēng)險的合理有效轉(zhuǎn)換，另一方面也有助于保險業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然，這種險種的保費應(yīng)當(dāng)較低廉，使消費者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險的益處。

（八）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。在消費信貸的利率方式安排上，一般應(yīng)采取浮動利率制，按年度調(diào)整一次，從而減少銀行利率風(fēng)險。

第5篇

【關(guān)鍵詞】銀行柜員；工作壓力；職業(yè)倦怠

一、研究背景

筆者在了解國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，整理、分析、歸納文獻(xiàn)綜述，對工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系相關(guān)理論理解基礎(chǔ)之上，運用通過結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的調(diào)查方法，選擇L省A市具有突出特點的商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)研，從性別、崗位性質(zhì)、用工性質(zhì)、工作年限的角度，運用回歸、模糊數(shù)學(xué)的運籌方法探究國有銀行柜員的工作壓力與職業(yè)倦怠之間的關(guān)系。通過實證研究檢驗本文的研究假設(shè)，建立工作壓力-工作倦怠關(guān)系的理論模型。在定性與定量研究的基礎(chǔ)之上，提出有效的干預(yù)措施，以緩解員工倦怠情緒，提高員工的工作積極性。“國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系研究 ”，主要研究兩個主題：即“工作壓力”和“職業(yè)倦怠”。這兩個主題是近年來全社會關(guān)注的熱點話題之一。員工的工作壓力的緩解不僅是個人的心理問題，更是全社會關(guān)注的熱點話題。職業(yè)倦怠不僅對柜員身心以及職業(yè)前途帶來困擾，也對其家庭、社會產(chǎn)生諸多不良影響。因此，國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問題作為畢業(yè)論文課題進(jìn)行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實意義。

（一）理論意義

工作壓力或工作倦怠問題，不僅是員工個體自身的認(rèn)知或健康問題，而是企業(yè)管理理念、制度、方式等具有重要的關(guān)系。關(guān)注員工的身體和心里健康，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理學(xué)發(fā)展的本質(zhì)。目前國內(nèi)研究，存在研究視角過窄、研究體系不完善等諸多問題。研究對象集中在教師、飯店員工等服務(wù)行業(yè)，對銀行領(lǐng)域內(nèi)員工工作壓力與職業(yè)倦怠的關(guān)系研究，相對薄弱，因此，筆者認(rèn)為國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問題是一個極具有理論價值的問題，對我國經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定和健康具有重要意義。對它的研究可能會彌補(bǔ)國內(nèi)關(guān)于銀行員工職業(yè)倦怠理論不足，拓寬管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)等社會學(xué)科的研究的思路和視野具有一定意義，為銀行管理者實施有效管理奠定理論基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)實意義

使商業(yè)銀行企業(yè)管理者認(rèn)識到以人為本的管理理念，在重視追求企業(yè)利潤的同時，創(chuàng)造良好的工作氛圍和尊重員工的人的生理和精神需求，合理的分配柜員工作崗位，實現(xiàn)企業(yè)和個人和諧發(fā)展；有助于提高國有商業(yè)銀行的組織績效，增加銀行的市場競爭力，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展；改善銀行員工的工作生活質(zhì)量，提高柜員的工作效能與歸屬感。從個體角度來講，工作壓力過大會給個人的身心造成多種負(fù)面影響，而職業(yè)倦怠就是工作壓力的嚴(yán)重后果之一。而且這些消極作用使個體產(chǎn)生壓力行為反應(yīng)，長此以往會給個人事業(yè)造成停滯，更不利于銀行業(yè)的發(fā)展。

二、研究方法與過程

（一）數(shù)據(jù)搜集

筆者通過調(diào)查問卷的方式，首先收集一手?jǐn)?shù)據(jù)信息，問卷調(diào)查包含三部分內(nèi)容：（1）個人屬性變量 描述調(diào)查對象的個人屬性變量。（2）工作壓力變量 對工作壓力變量的測量用量表實現(xiàn)。（3）職業(yè)倦怠變量 對國有商業(yè)銀行柜員職業(yè)倦怠變量的測量量表參照經(jīng)典測量工作倦怠的工具表，從三個維度測量職業(yè)倦怠這一變量。在正式大規(guī)模調(diào)查之前，選取個別不同層次的國有商業(yè)銀行柜員進(jìn)行訪談以進(jìn)行預(yù)調(diào)查，然后根據(jù)預(yù)調(diào)查結(jié)果又對問卷進(jìn)行了部分修正，實施大樣本問卷調(diào)查。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

筆者通過運用SPSS17.0統(tǒng)計分析軟件來對問卷調(diào)查獲取的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，以觀察變量間的相互關(guān)系并對數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性分析、效度分析、信度分析、方差分析、相關(guān)分析以及回歸分析等。

筆者分別以工作績效及其兩個維度作因變量，以工作壓力及其各維度作自變量，依次建立多元線性回歸模型：

Y=Po+PIX，+P2X2+……+PkXu

其中，Y是因變量，XI，X2，……Xk是自變量，po是常數(shù)項，pi， P2，......pk

是回歸系數(shù)，分別表示各自變量變動一單位時引起的因變量Y的平均變動單位。

通過統(tǒng)計軟件spss17.0對收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行實證分析，包括國有銀行柜員的工作壓力及職業(yè)倦怠的測量，對不同屬性特征的樣本個體的工作壓力和職業(yè)倦怠做差異性分析，并對國有銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠進(jìn)行相關(guān)分析和回歸分析。 同時利用樣本人口學(xué)特征進(jìn)行統(tǒng)計分析下表2-1列出的是230份有效問卷的按照個人屬性變量所做的樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計情況分析。

表2-1 調(diào)查樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計情況表

可反應(yīng)一下幾大商業(yè)銀行柜員特征：1、柜員男女比例失調(diào)。2、年齡分布為中青年結(jié)構(gòu)，較為穩(wěn)定，樣本年齡組成比例也充分說明了國有商業(yè)銀行一線員工的一種年輕化趨勢，與現(xiàn)實情況相符。3、從家庭婚姻狀況可以看出，調(diào)查樣本中己婚人士居多，進(jìn)入國有商業(yè)銀行，工資穩(wěn)定，工作穩(wěn)定，工作相對體面，單身的也好找對象，有家庭的也相對婚姻穩(wěn)定。4、學(xué)歷組成趨向高知高學(xué)歷。5、工作年限與國商業(yè)銀行柜員的年齡層次結(jié)構(gòu)交相呼應(yīng)。調(diào)查涵蓋了國有商業(yè)銀行柜員的全部組成部分，符合實際情況。以上分析說明調(diào)查樣本符合國有商業(yè)銀行柜員組成現(xiàn)狀，有代表性和典型性。通過工作壓力量表的描述性統(tǒng)計分析各維度的描述統(tǒng)計可以看出，國有商業(yè)銀行柜員的激勵缺失的壓力均值最高，對個人的能力和素質(zhì)所造成的壓力均值最低，說明調(diào)查對象對國有商業(yè)銀行的激勵缺失所造成的壓力相較其他工作壓力更大，而個人能力和素質(zhì)所造成的壓力相對來說最小；從各個具體選項來看，個人的能力和素質(zhì)維度中的“個人身體狀況經(jīng)常不能滿足工作需要”選項給柜員帶來的壓力最小，得分最低，說明調(diào)查對象對日常工作所需的身體素質(zhì)條。通過職業(yè)倦怠量表的描述性統(tǒng)計分析國有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠情況的描述性統(tǒng)計分析結(jié)果，個人成就感的降低是國有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠得分最高的維度。玩世不恭維度得分最低。總體職業(yè)倦怠均值得分居中，說明國有商業(yè)銀行柜員的總體職業(yè)倦怠水平處于中等偏下程度；另外，被調(diào)查柜員對職業(yè)倦怠水平的評價得分的標(biāo)準(zhǔn)差也較小，說明各變量之間的差異不大，被調(diào)查對象的意見比較統(tǒng)一。

三、剖析成因

（一）不同個人屬性的國有商業(yè)銀行柜員在工作壓力和職業(yè)倦怠上存在顯著差異

筆者通過調(diào)查研究，對目前國有商業(yè)銀行柜員的現(xiàn)狀做出了全面的分析和比較，所闡述的差異性突出的表現(xiàn)在一下幾個方面：（1）新舊員工的交替，帶來了不同層面的員工壓力的增加。隨著就業(yè)形勢的嚴(yán)峻和銀行業(yè)對人才的渴望。每年銀行都會從應(yīng)往屆畢業(yè)生中吸納優(yōu)秀人才，使新鮮血液注入到銀行，同時，在新老交替的員工層面里，會帶來對老員工的不安和新入行員工的恐懼心理，產(chǎn)生一定的工作壓力。（2）性別比例失調(diào)，女性承載更多的工作和社會責(zé)任，而產(chǎn)生倦怠情緒。銀行從業(yè)者中男女比例嚴(yán)重失調(diào)的特點，女性在社會角色的扮演上隨著時代的不同，肩負(fù)起了更多的重?fù)?dān)，同時女性對家庭的關(guān)懷也不可缺失，這樣銀行從業(yè)人員中，大量的女性員工的存在，使得整個工作環(huán)境和集體中呈現(xiàn)出了巨大的壓力，來自工作和來自家庭的雙方面的擠壓，很容易形成女性員工的職業(yè)倦怠情緒。（3）學(xué)歷因素。越來越高素質(zhì)的人群進(jìn)入到國有商業(yè)銀行的陣營中，對于老員工來說，學(xué)歷上的弱勢就越發(fā)的凸顯。

（二）工作壓力和職業(yè)倦怠存在一定的相關(guān)關(guān)系

通過相關(guān)分析可看出國有商業(yè)銀行柜員工作壓力情況和他們承受的職業(yè)倦怠心理之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。分別把兩個變量分解為不同的維度，各維度之間再分別判斷得知各維度間存在相互關(guān)聯(lián)性。與筆者的一下假設(shè)相吻合，即： 不同屬性的國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力存在顯著性差異；不同屬性的國有商業(yè)銀行柜員所承受的職業(yè)倦怠水平是不同的；國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠之間存在著相關(guān)性；國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力能夠預(yù)測職業(yè)倦怠。

（三）工作壓力可預(yù)測職業(yè)倦怠

經(jīng)過回歸分析后，得出國有商業(yè)銀行柜員所承受的工作壓力可以預(yù)測他們所產(chǎn)生的職業(yè)倦怠情況。工作壓力的七個維度可以有效預(yù)測他們的職業(yè)倦怠表現(xiàn)程度并顯著影響柜員們的職業(yè)倦怠水平。

四、對策建議

針對上述綜合分析的國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠現(xiàn)狀，筆者從工作單位角度出發(fā)，提出對員工職業(yè)倦怠方面的合理化建議：

（1）要科學(xué)的定位員工的角色。

（2）給員工進(jìn)行科學(xué)的職業(yè)分析，在員工承受職業(yè)帶來的壓力的同時，會產(chǎn)生自身角色定位模糊與倦怠相伴產(chǎn)生。

（3）完善員工的薪酬制度和激勵制度。

（4）建立完善的培訓(xùn)體系，提高培訓(xùn)的效率。

（5）多與員工進(jìn)行溝通幫助，為員工減壓。

（6）尊重員工的個性差異，根據(jù)不同的性格合理的安排工作。使每個員工都能找到自己喜歡的職業(yè)，增加對工作的興趣，把職業(yè)倦怠感降到最低。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 王瑞華.轉(zhuǎn)型國有商業(yè)銀行員工壓力的調(diào)查與應(yīng)對策略[J].金融論壇，2006（12）.

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[5] 江衛(wèi)東.工作倦怠的結(jié)構(gòu)與測量[J].南京理工大學(xué)學(xué)報，2007（3）.

[6] 彭凌川.物業(yè)經(jīng)理工作壓力源、組織支持感與工作倦怠關(guān)系研究[D].浙江大學(xué)碩士學(xué)位論文，2007，22.

[7] 萬里鵬，賴秀林.我國商業(yè)銀行信息化的現(xiàn)狀與對策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2008，（5）

[8] 白玉苓.工作倦怠的理論研究[J].人力資源管理，2008（11）.

第6篇

關(guān)鍵詞：外資銀行 國有銀行 消極影響 借鑒意義

一、外資銀行在我國當(dāng)前基本發(fā)展情況

早在我國改革開放之初，1979年，第一家外資銀行日本東京銀行北京代表處的設(shè)立拉開了我國金融市場對外開放的序幕。自此，數(shù)百家外資銀行相繼以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、創(chuàng)辦合資銀行、參股國內(nèi)銀行等方式參與到我國金融生活中來。三十多年間，外資銀行憑借雄厚的資本實力，先進(jìn)的管理制度和創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢，資產(chǎn)和盈利都實現(xiàn)了較大的增長，占據(jù)市場份額也不斷上升。

根據(jù)中國銀監(jiān)會的數(shù)據(jù)，2011年中國的181家外資銀行的總利潤翻了一番，從2010年的77.8億元增加至167.3億元；總資產(chǎn)增長24％，達(dá)到2.15萬億元，外資銀行占中國銀行業(yè)總資產(chǎn)的比例也從升至1.93%。

同時，外資銀行進(jìn)入中國市場的深度和廣度也在不斷增加，主要體現(xiàn)在經(jīng)營的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，入股中資銀行的廣度和深度不斷增加，且進(jìn)入范圍也由京滬地區(qū)逐漸擴(kuò)散至內(nèi)地。而自2006年12月11日起，伴隨著國務(wù)院《外資銀行管理條例》的頒布，中國銀行業(yè)正式全面開放，外資銀行獲準(zhǔn)全面從事人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行在華業(yè)務(wù)范圍也有了極大的拓展。

總體而言，盡管我國銀行業(yè)國有銀行的壟斷狀態(tài)仍未打破，但外資銀行已成為我國金融市場上不可或缺的部分，而其在我國的不斷發(fā)展既為我國銀行業(yè)帶來了機(jī)遇，也帶來了挑戰(zhàn)。

二、外資銀行進(jìn)入對我國國有銀行的沖擊

外資銀行的進(jìn)入及我國銀行業(yè)的逐步開放，意味著國有銀行與外資銀行在同一平臺上展開競爭，我國銀行業(yè)的格局也有了相當(dāng)程度的改變，中資銀行在業(yè)務(wù)份額、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面遭受了相當(dāng)程度的沖擊。

首先，是外資銀行的進(jìn)入帶來的市場擠出效應(yīng)。很長一段時間以來中資銀行的主要利潤來源為存貸等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，而外資銀行憑借其技術(shù)，創(chuàng)新，服務(wù)上的絕對優(yōu)勢占據(jù)了主要的復(fù)雜型、高附加值中間業(yè)務(wù)，如信用卡、國際結(jié)算、衍生品、信用證等。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)增長模式轉(zhuǎn)型的需要及我國人民金融意識的增強(qiáng)，中間業(yè)務(wù)已逐漸成為了金融市場中相當(dāng)重要且價值極高的一塊，而國有銀行現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)市場份額遠(yuǎn)不及外資銀行，其直接競爭力也遠(yuǎn)不如外資銀行。因此，外資銀行已逐漸將多數(shù)國有銀行從風(fēng)險低、利潤高的中間業(yè)務(wù)市場中逐漸擠出。

其次，外資銀行高質(zhì)量服務(wù)的優(yōu)勢使得國有銀行失去了一部分優(yōu)質(zhì)客戶。外資銀行因其業(yè)務(wù)水平較為成熟，尤其是國際業(yè)務(wù)服務(wù)方面較為完善，因此較易贏得一些優(yōu)質(zhì)客戶，如營業(yè)狀況較好規(guī)模較大、信用度較好的跨國集團(tuán)的青睞，由此使得一些原本與國有銀行合作的客戶逐漸流失，例如曾經(jīng)的南京愛立信事件。并且外資銀行完善的理財服務(wù)也吸引了相當(dāng)一部分高收入個人客戶群體。

其三是國有銀行大量潛在優(yōu)秀人才的流失。外資銀行出于開拓和搶占市場的目的，其薪資方面相較中資銀行對于高端人才更有吸引力。且外資銀行大多為背景雄厚的國際銀行，其提供的國際化職業(yè)發(fā)展平臺與員工培訓(xùn)機(jī)制也使其成為相當(dāng)一部分優(yōu)秀人才的首選。

三、外資銀行對于國有銀行深化改革和發(fā)展的借鑒意義

外資銀行的蓬勃發(fā)展誠然對于我國國有銀行帶來了一定的挑戰(zhàn)，也促使國有銀行推動改革，適應(yīng)市場需求，進(jìn)一步提高經(jīng)營效率。

1、建立先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度、激勵和約束機(jī)制、完善員工培訓(xùn)機(jī)制

外資銀行相較于我國國有銀行一大突出的優(yōu)勢即在于管理制度方面的優(yōu)勢。伴隨著四大行股份制的完成，以四大行為首的中資銀行應(yīng)積極進(jìn)行向盈虧自負(fù)的股份制現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型。

2、發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)范圍

中間業(yè)務(wù)是當(dāng)前金融市場發(fā)展的一大重要方向，且此類業(yè)務(wù)相對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)而言技術(shù)含量更高，代表著銀行之間更高層次的競爭。因此，國有銀行應(yīng)從人才儲備、技術(shù)更新尤其是信息技術(shù)方面的投入等方面完善自身以充分適應(yīng)市場需求，同時加大宣傳力度，使中間業(yè)務(wù)的服務(wù)種類為更多的客戶所知。

3、增強(qiáng)服務(wù)意識，向高水準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量看齊

國有銀行進(jìn)一步明確商業(yè)銀行在金融市場中的服務(wù)角色，從積極樹立自身積極形象開始，進(jìn)一步進(jìn)行市場細(xì)分以盡量貼近客戶需求，并培養(yǎng)高素質(zhì)的客戶經(jīng)理團(tuán)隊以縮小同外資銀行之間服務(wù)水平的差距。

4、加強(qiáng)金融創(chuàng)新

國有銀行應(yīng)重視金融創(chuàng)新，積極引進(jìn)高水平人才，開發(fā)新新型金融產(chǎn)品和服務(wù)以掌握市場主動權(quán)，而非一直處于被動適應(yīng)市場狀態(tài)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李欣欣.外資銀行在我國的現(xiàn)狀、影響及對策[M].《經(jīng)濟(jì)研究參考》2000

[2]王寒英.國有商業(yè)銀行如何應(yīng)對外資銀行的挑戰(zhàn)[J].金融觀察，2009

第7篇

【關(guān)鍵詞】高校畢業(yè)生人事檔案管理對策與思考

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國教育體制和用人制度進(jìn)行了相應(yīng)的改革,國家培養(yǎng)人才的方式方法發(fā)生了很大變化,大中專畢業(yè)生的就業(yè)制度改革也不斷深入,打破了人才由國家培養(yǎng),統(tǒng)一分配的傳統(tǒng)做法。取而代之的是供需見面、雙向選擇、擇優(yōu)錄用的高校畢業(yè)生就業(yè)工作新機(jī)制。隨之而來的是高校畢業(yè)生的人事檔案管理的管理機(jī)構(gòu)、檔案內(nèi)容、轉(zhuǎn)遞渠道、管理方法、開發(fā)利用、重視程度等各方面出現(xiàn)了很多與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象,出現(xiàn)了隨意涂改檔案內(nèi)容、檔案自我管理、由于企業(yè)破產(chǎn)造成檔案丟失、企業(yè)員工不能辦理退休、因為檔案內(nèi)容不全不能夠辦理社會保險繳納、轉(zhuǎn)移等諸多問題,大大制約了高校畢業(yè)生的就業(yè)與合理流動。近期,就進(jìn)入我市就業(yè)的高校畢業(yè)生采取了座談交流會、書面統(tǒng)計和實地調(diào)查形式,對高校畢業(yè)生人事檔案管理的情況進(jìn)行了深入調(diào)研。

1我市高校畢業(yè)生檔案管理工作現(xiàn)狀

高等學(xué)校畢業(yè)生檔案是畢業(yè)生政治表現(xiàn)、學(xué)習(xí)成績、個人特長、身體狀況以及在校獎懲情況等綜合記錄,是用人單位了解畢業(yè)生,挑選人才,合理使用人才的重要依據(jù)。我市人力資源行政管理部門高度重視高校畢業(yè)生的人事檔案管理工作,東營市畢業(yè)生就業(yè)辦公室和東營市人才服務(wù)中心是專門負(fù)責(zé)我市生源畢業(yè)生和來我市就業(yè)的大中專畢業(yè)生就業(yè)服務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。主要服務(wù)范圍是學(xué)生報道、檔案轉(zhuǎn)遞、就業(yè)協(xié)議簽訂、就業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)扶持、三支一扶考試、職業(yè)介紹、社會保險繳納等一系列針對畢業(yè)生就業(yè)的管理與服務(wù)工作。2009年,我市接收高校畢業(yè)生共計有12108人,登記就業(yè)10590人,未就業(yè)1518人,就業(yè)率達(dá)到87.5%。

2存在的主要問題

(1)管理機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一

我市現(xiàn)管理高校畢業(yè)生檔案的部門大致有五類機(jī)構(gòu):一是考取了機(jī)關(guān)事業(yè)單位的高校畢業(yè)生,由用人單位上級行政部門進(jìn)行管理。二是未就業(yè)或到非公企業(yè)就業(yè)的高校畢業(yè)生由人力資源和社會保障部門所屬的人才服務(wù)中心和職業(yè)介紹中心管理;三是師范類高校畢業(yè)生由教育行政部門進(jìn)行管理;四是具有人事管理權(quán)限的國家企業(yè)或國有控服企業(yè),例如:國有四大銀行、商業(yè)銀行、保險機(jī)構(gòu)、電力部門等。五是由于學(xué)校和學(xué)生個人的原因,還有相當(dāng)數(shù)量的學(xué)生檔案目前還存放在原學(xué)校、學(xué)生個人手中或非公企業(yè)人力資源部。

(2)轉(zhuǎn)遞渠道不規(guī)范

現(xiàn)在高校畢業(yè)生的檔案大部分由學(xué)校直接寄往學(xué)生畢業(yè)前所簽約單位所在城市的高校畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu),然后再由畢業(yè)生就業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)高校畢業(yè)生畢業(yè)生所簽約單位所在市縣區(qū)將其人事檔案轉(zhuǎn)遞至所在市縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。有的高校為了就業(yè)率,直接將學(xué)生檔案寄往學(xué)生所簽約用工單位。過了幾個月這個學(xué)生要求到其它企業(yè)工作時,企業(yè)把檔案扣住,造成嚴(yán)重混亂。有一部分在學(xué)生畢業(yè)前將檔案讓學(xué)生自帶回家。有一部分學(xué)生檔案由于各種各樣的原因滯留在原就讀學(xué)校。

(3)檔案內(nèi)容更新不及時、內(nèi)容簡單、檔案內(nèi)容與檔案相對人不統(tǒng)一,個別有不真實的檔案材料。筆者在整理檔案過程中,發(fā)現(xiàn)同是研究生畢業(yè)的學(xué)生,有的有畢業(yè)設(shè)計書(論文)和學(xué)位認(rèn)定書,有的檔案沒有這類材料。有的一份人事檔案里面有兩名畢業(yè)生的人事檔案材料。還有的內(nèi)容十分單一,就三五張紙,沒有任何參考價值,特別是高職類或技工類學(xué)校畢業(yè)生的檔案內(nèi)容,很不完善。轉(zhuǎn)入人才服務(wù)機(jī)構(gòu)的學(xué)生檔案,后續(xù)檔案材料不全面,無法依據(jù)檔案材料為其出具社會化證明材料。

(4)學(xué)生的檔案意識不強(qiáng),認(rèn)為“可有可無”。有的學(xué)生畢業(yè)十幾年了,還不知道自己的檔案在哪兒,也不知道評職稱、繳保險、考資格證等各項社會化人才服務(wù)項目,結(jié)果耽誤了自己的職業(yè)發(fā)展。

3對策建議

(1)統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu),從制度上避免高校畢業(yè)生檔案多頭管理的現(xiàn)狀。大部分高校畢業(yè)生畢業(yè)后分布在在非公有制企業(yè),屬流動人員范疇。人發(fā)【1996】118號《流動人員人事檔案管理暫行規(guī)定》明確:流動人員人事檔案管理機(jī)構(gòu)為縣以上黨委組織部門和政府人事部門所屬的人才流動服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何單位和個人不得擅自管理流動人員人事檔案。流動人員人事檔案管理遵循“集中統(tǒng)一,歸口管理”的原則,接受同級黨委組織部門、政府人事行政部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。此《規(guī)定》的頒布明確了高校畢業(yè)生檔案的管理機(jī)構(gòu)就是各地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自管理高校畢業(yè)生人事檔案,這為高校畢業(yè)生人事檔案價值的實現(xiàn)提供了制度保證。下一步工作中必須加強(qiáng)人才流動服務(wù)機(jī)構(gòu)的檔案管理職能,加強(qiáng)人才流動服務(wù)機(jī)構(gòu)與畢業(yè)生就業(yè)部門的工作銜接,切實維護(hù)高校畢業(yè)生人事檔案的真實性、嚴(yán)肅性,完善人才流動社會化服務(wù)體系,促進(jìn)人才的合理流動。

(2)統(tǒng)一轉(zhuǎn)遞渠道,從源頭上杜絕高校畢業(yè)生檔案管理混亂的局面。現(xiàn)在高校畢業(yè)生就業(yè)或未就業(yè)都必須在高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng)上注冊個人信息后,才能夠離開學(xué)校。所以各級各類學(xué)校、各級畢業(yè)生就業(yè)管理部門要充分利用高校畢業(yè)生就業(yè)信息網(wǎng),在學(xué)生網(wǎng)上注冊時,提前告知學(xué)生將其人事檔案轉(zhuǎn)遞到工作單位所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu)或戶籍所在地人才服務(wù)機(jī)構(gòu),其他任何機(jī)構(gòu)不得接收學(xué)生檔案。然后各級人才服務(wù)中心再根據(jù)實際情況再細(xì)分到縣區(qū)人才服務(wù)機(jī)構(gòu)。這樣就不會出現(xiàn)學(xué)生找檔案,檔案找不到當(dāng)事人的情況。學(xué)生畢業(yè)后,用到人事檔案時,會自覺到當(dāng)?shù)厝瞬欧?wù)機(jī)構(gòu)來完善、查詢、利用自己的人事檔案,充分發(fā)揮人事檔案的價值。

(3)提高檔案意識,拓寬服務(wù)內(nèi)容,發(fā)揮檔案價值。高校畢業(yè)生人事檔案是人才信息的重要載體,準(zhǔn)確、齊全、完整的畢業(yè)生人事檔案,歷史全面地記載著畢業(yè)生的經(jīng)歷、政治思想、品德作風(fēng)、學(xué)習(xí)成績、實踐能力及個人特長等信息,是反映畢業(yè)生綜合素質(zhì)的最重要依據(jù)。所以各級各類學(xué)校要重視學(xué)生在校期間的表現(xiàn),本著對社會負(fù)責(zé)、對學(xué)生負(fù)責(zé)的態(tài)度,及時準(zhǔn)確的將學(xué)生本人的各類檔案材料歸檔。為學(xué)生走向社會做好做一些必要的準(zhǔn)備。比如學(xué)生在校期間的榮譽(yù)、參加社會活動的證明、畢業(yè)論文設(shè)計等等,為用人單位提供必要的參考。人才服務(wù)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該適應(yīng)新形勢發(fā)展,就需要對人事檔案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,不僅要繼續(xù)保留傳統(tǒng)和共性的反映個人年齡、經(jīng)歷、社會關(guān)系等內(nèi)容,更要突出創(chuàng)建反映個人專長、知識水平、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等個性化的內(nèi)容。創(chuàng)建能力檔案,重點記載個人文化程度、專業(yè)水平、繼續(xù)教育情況,以及參加各種資格考試、注冊考試等反映個人才能的資料。

第8篇

關(guān)鍵詞 教學(xué)改革 國際貿(mào)易專業(yè) 人才培養(yǎng)模式 特色

中圖分類號：G642 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1 國際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式類型及其利弊分析

國際貿(mào)易人才培養(yǎng)模式究竟哪種好？目前尚無定論。國內(nèi)大致有三種模式：

模式一，重點綜合性大學(xué)及不少的財經(jīng)大學(xué)，該類大學(xué)以理論研究型為主，國際貿(mào)易實務(wù)類等應(yīng)用性課程基本不沾邊。它們培養(yǎng)的是“研究型人才，即出國留學(xué)、考研、政府官員”；以北京大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)四年本科培養(yǎng)方案為例：

必修課程：38 學(xué)分

“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（上）”、“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)（下）”、“高等數(shù)學(xué)（B）一”、“高等數(shù)學(xué)（B）二”、“線性代數(shù)（B）”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計（B）”、“經(jīng)濟(jì)計量學(xué)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅰ）”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)原理（Ⅱ）”、“中級微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“中級宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

專業(yè)必修課程：19 學(xué)分。“國際經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“西方財政學(xué)”、“國際貿(mào)易”、“世界經(jīng)濟(jì)專題”、“專業(yè)英語”、“國際金融”。

選修課程：51學(xué)分。

（1）本科素質(zhì)教育通選課：16學(xué)分

（2）分類選修課程：24學(xué)分

其中：基礎(chǔ)知識技能類：至少4學(xué)分；“世界經(jīng)濟(jì)史”、“外國經(jīng)濟(jì)思想史”、“會計學(xué)原理”、“貨幣銀行學(xué)”、“組織行為學(xué)。

國別地區(qū)經(jīng)濟(jì)類：至少4學(xué)分；“美國經(jīng)濟(jì)”、“日本經(jīng)濟(jì)”、“歐盟經(jīng)濟(jì)”、“韓國經(jīng)濟(jì)”、“俄羅斯經(jīng)濟(jì)”。

國際經(jīng)營管理類：至少4學(xué)分；“營銷學(xué)”、“國際投資學(xué)”、“企業(yè)并購”、“國際銀行管理”、“跨國公司管理”、“保險學(xué)原理”。

經(jīng)濟(jì)理論類：至少4學(xué)分；“產(chǎn)業(yè)組織理論”、“發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“環(huán)境與資源經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“國際宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”。

（3）任意選修課程：11學(xué)分（可以跨院系、跨學(xué)科選修相關(guān)課程）。

上述這個國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)四年本科培養(yǎng)方案，全然是一個理論經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的構(gòu)架。這種模式的優(yōu)點是學(xué)生的理論水平很高，考研率高，是高水平論文的主產(chǎn)區(qū)。但也存在十分明顯的弊端：

（1）該類學(xué)校在中國培養(yǎng)的本科生、碩士生、博士生眾多，大多云集在高校、科研院所、政府機(jī)構(gòu)，很少去企業(yè)第一線。這樣的結(jié)果導(dǎo)致中國最優(yōu)秀的人才只能在高校、科研院所里高談闊論，而不能在企業(yè)的第一線去提高企業(yè)水平和效益，創(chuàng)造價值。這也就是當(dāng)今中國企業(yè)管理水平、對外貿(mào)易業(yè)務(wù)水平低下，創(chuàng)新能力不強(qiáng)的重要原因。

（2）由于缺少實際工作的經(jīng)驗和知識，無法在高校的講臺上理論聯(lián)系實際，深度、靈活地講解國際貿(mào)易政策和國際貿(mào)易慣例、規(guī)則等。在政府機(jī)構(gòu)的政策制定中往往出現(xiàn)脫離實際的現(xiàn)象，以致造成時有進(jìn)出口企業(yè)受損的現(xiàn)象。

（3）按理說重點高等院校應(yīng)當(dāng)是為企業(yè)解決實際問題，引領(lǐng)企業(yè)改革、創(chuàng)新發(fā)展的咨詢機(jī)構(gòu)。然而，據(jù)了解在當(dāng)前中國企業(yè)面臨越來越多的“反傾銷、反補(bǔ)貼”的訴訟中，這些高校的國際貿(mào)易老師面對企業(yè)的咨詢和求助一臉茫然，不知所措。因為進(jìn)出口貿(mào)易中的商品價格，在各個環(huán)節(jié)的構(gòu)成成本和費用是十分繁雜的，沒有實際工作經(jīng)驗是不會計算的，這也就談不上去反傾銷、反補(bǔ)貼應(yīng)訴了。

模式二，以高職及專升本院校為代表的應(yīng)用型學(xué)校，人才培養(yǎng)方案定位在“操作型”。據(jù)一些用人單位反映：這些學(xué)生的最大優(yōu)點是能較快地上崗操作，但工作中對一些事情的理解能力和解決問題的能力較差。

因此，業(yè)界較歡迎模式三，這就是以過去外經(jīng)貿(mào)部所屬院校（北京對外貿(mào)易大學(xué)、上海外貿(mào)學(xué)院等）及眾多采用該模式的普通本科高校為代表，這類院校的人才培養(yǎng)定位：既重視理論，又注重培養(yǎng)學(xué)生的實際工作能力。走向工作崗位的學(xué)生既能上手操作又有較高的工作悟性。

但是目前所有該類高校都面臨的最大問題是：

（1）學(xué)生實習(xí)、實踐難。目前這些高校的學(xué)生實習(xí)、實踐，要么讓學(xué)生自找實習(xí)放任自流；要么隨意找個企業(yè)、公司參觀“旅游”，至于是否對口已無暇顧及。

（2）專業(yè)課程教學(xué)與實習(xí)、實踐教學(xué)相脫節(jié)。縱觀這些院校的實習(xí)、實踐教學(xué)時間大都放在大四，即學(xué)生的實踐教學(xué)時間就是畢業(yè)找工作的時間，由于學(xué)生在找工作時沒有一段提前的實際工作實習(xí)經(jīng)驗，使得企業(yè)不愿錄用這些沒有一點“工作經(jīng)驗”的學(xué)生，造成學(xué)生就業(yè)困難。

（3）缺乏既有學(xué)歷又有實際工作經(jīng)驗的教師。該問題已是全國所有國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)都面臨的大問題。這類教師是“應(yīng)用型”院校保證教學(xué)質(zhì)量的根本。

針對上述三種模式存在的問題，上海海洋大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)進(jìn)行了很好的改革探索。

2 上海海洋大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)模式

2.1 專業(yè)培養(yǎng)方案

上海海洋大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的人才培養(yǎng)方案由“理論教學(xué)”和“實踐教學(xué)”構(gòu)成。

2.1.1 理論教學(xué)環(huán)節(jié)由“專業(yè)教育”、“學(xué)科教育”、“綜合教育”組成

① 綜合教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求。

綜合教育必修（45學(xué)分） 包括：A.思想政治理論系列課程；B. 外語、計算機(jī)、體育、軍事、職業(yè)生涯規(guī)劃、形勢與政策 。

綜合教育選修（分）包括：通識教育、基礎(chǔ)技能教育、體育專項、“名師導(dǎo)航”。

②學(xué)科教育課程結(jié)構(gòu)。

A.必修課程：“高等數(shù)學(xué)C”、“會計學(xué)基礎(chǔ)”、“程序設(shè)計語言B ”、“經(jīng)濟(jì)法”、“概率論與數(shù)理統(tǒng)計B”、“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“市場營銷學(xué)”、“宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“應(yīng)用統(tǒng)計學(xué)”、“線性代數(shù)B”、“管理學(xué)原理”。

B.選修課程：“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“商務(wù)禮儀與商務(wù)溝通”、“計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)”、“經(jīng)濟(jì)學(xué)專題”、“高等數(shù)學(xué)T”、“英語口語（外教）”、“運籌學(xué)”。

③專業(yè)教育課程結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求（如圖1所示）。

2.1.2 實踐教學(xué)結(jié)構(gòu)與學(xué)分要求

一年級：基礎(chǔ)實踐 ：A.辦公自動化操作訓(xùn)練；B.社會調(diào)查。

二年級：專業(yè)實踐 ：國際貿(mào)易實務(wù)模擬實訓(xùn)。

三年級：社會實踐：進(jìn)出口企業(yè)專業(yè)實習(xí)。

四年級：崗位就業(yè)、畢業(yè)實習(xí)： 畢業(yè)論文、用人單位實習(xí)。

2.2 專業(yè)教學(xué)改革

2.2.1 人才培養(yǎng)方案的改革

人才培養(yǎng)方案的好壞決定著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。長期以來，該校國貿(mào)系十分重視人才培養(yǎng)方案的優(yōu)化。由于國際經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對人才要求越來越高，國貿(mào)系建系的16年來對人才培養(yǎng)方案進(jìn)行過6次修訂或改革。始終堅持“以市場需求為導(dǎo)向、以應(yīng)用為核心”緊跟國家外貿(mào)發(fā)展的需要來修訂或改革人才培養(yǎng)方案。2012年春季，在學(xué)院的支持下，進(jìn)行了最近的一次人才培養(yǎng)方案的改革，本次改革圍繞國貿(mào)專業(yè)的實驗、實踐教學(xué)為中心，以一、二、三年級的短學(xué)期專業(yè)實踐教學(xué)內(nèi)容的階梯性、連續(xù)性、職業(yè)化為抓手，即：一年級除安排一定的“名師導(dǎo)航”專業(yè)講座外，還要進(jìn)行外貿(mào)工作需要的辦公軟件、辦公設(shè)備的學(xué)習(xí)；在二年級安排“國際貿(mào)易實務(wù)的模擬實訓(xùn)”，全程熟悉外貿(mào)業(yè)務(wù)流程和外貿(mào)需要的業(yè)務(wù)技能；三年級安排到外貿(mào)企業(yè)實踐，為四年級的就業(yè)打好基礎(chǔ)。按照這一思路對國貿(mào)系的全部專業(yè)課程進(jìn)行了調(diào)整。

該系認(rèn)為：這項改革對學(xué)生四年培養(yǎng)過程中的階段目標(biāo)非常明確，措施有力，將會產(chǎn)生明顯的效果。

2.2.2 以學(xué)生核心能力培養(yǎng)為目標(biāo)的教學(xué)方式改革

國際貿(mào)易是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的專業(yè)，學(xué)生今后從事外貿(mào)工作不僅要有良好四、六級通用英語，還要有熟練的商務(wù)英語口語和商品進(jìn)出口的談判、報價、簽合同等能力，這些光從課堂教學(xué)是難以學(xué)到的。因此，該系從2011年下學(xué)期開始推出了“國際貿(mào)易技能競賽”，以鍛煉學(xué)生的溝通、交際能力，產(chǎn)品展示、談判的能力，國際貿(mào)易實務(wù)知識靈活運用的能力及商務(wù)英語的表達(dá)能力。

2.2.3 教學(xué)方法的改革——案例教學(xué)

國際貿(mào)易專業(yè)有兩大類課程，一是國際貿(mào)易理論，二是國際貿(mào)易實務(wù)。國際貿(mào)易實務(wù)課程是研究“生意經(jīng)”的，也即是買賣雙方博弈的經(jīng)驗總結(jié)。因此有大量的貿(mào)易糾紛和司法審判案例，故案例教學(xué)是該課程的一大特色。在每一小節(jié)內(nèi)容講完之后都會拿出一個典型的業(yè)務(wù)案例讓學(xué)生討論和回答，使學(xué)生加深對相關(guān)國際貿(mào)易慣例和規(guī)則使用的理解。

2.2.4 考核內(nèi)容和考核手段的改革

從2004年開始該國貿(mào)系的一些課程就對考核內(nèi)容和考核手段進(jìn)行了改革，例如：“國際貿(mào)易實務(wù)”課程就將考核總成績分為三部分，一是期末考試占50%；二是平時成績占35%（考勤10%，每曠課一次扣2分；平時作業(yè)15%；課堂主動回答問題10%，每回答一個問題2分）；三是實驗教學(xué)（國際貿(mào)易實務(wù)模擬實訓(xùn)）成績10%。

自實施這種考核方式以來，學(xué)生曠課的現(xiàn)象少了，課堂認(rèn)真聽課回答問題的現(xiàn)象多了，取得了較好的教學(xué)效果。

2.2.5 教材改革

為了提高國貿(mào)學(xué)生的專業(yè)水平，尤其是應(yīng)用類課程的質(zhì)量，該國貿(mào)系認(rèn)為有些課程的教材自己編寫更加合適。2007年編寫出版了《現(xiàn)代貨物進(jìn)出口貿(mào)易與單證實務(wù)》，教材的內(nèi)容和質(zhì)量得到了社會讀者、學(xué)生及用人單位的好評，并獲上海海洋大學(xué)教學(xué)成果獎一等獎（2008年）。

2.3 學(xué)生培養(yǎng)效果

該系的人才培養(yǎng)目標(biāo)：一是應(yīng)用型人才；二是可以出國留學(xué)或在國內(nèi)繼續(xù)深造以沖擊更高目標(biāo)的專門人才。

2.3.1 升學(xué)與就業(yè)狀況

建系16年來共畢業(yè)了13屆大約1500多人。其中有130余名學(xué)生先后前往美國、德國、法國、新加坡、澳大利亞等國留學(xué)，一些學(xué)生被如美國的南加州大學(xué)、澳大利亞國立大學(xué)等世界著名大學(xué)錄取為研究生。而更多的畢業(yè)生選擇直接就業(yè)，就業(yè)去向主要分布在跨國公司、外貿(mào)企業(yè)、國際物流公司、銀行、證券公司、政府機(jī)構(gòu)等，許多畢業(yè)生現(xiàn)已成為部門領(lǐng)導(dǎo)，一些同學(xué)去了如“德國漢諾威國際展覽集團(tuán)公司”等著名國際大公司，并已成為部門領(lǐng)導(dǎo)。據(jù)2012屆畢業(yè)生就業(yè)統(tǒng)計，該系學(xué)生的就業(yè)率為96.96% 。

2.3.2 學(xué)生的專業(yè)核心能力

本專業(yè)多年來致力于打造“理論基礎(chǔ)扎實、外貿(mào)實際業(yè)務(wù)能力熟練”的人才。據(jù)了解，在每年的外貿(mào)職業(yè)資格證書（國際商務(wù)單證員資格、外銷員資格、報檢員資格等）參加考試的同學(xué)中通過率99%，也有一些同學(xué)通過了“報關(guān)員資格”（全國的錄取比率12%左右）的考試。2012年，在有70多所高校參加的“第五屆全國國際貿(mào)易技能大賽總決賽”中，本系學(xué)生取得了優(yōu)異成績，獲得了大賽“二等獎”和“校企合作獎”。

第9篇

摘 要 在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,為提高煙草集團(tuán)公司的財務(wù)管理能力,從資金集中管理著手,探討有效地建立資金結(jié)算中心的模式。最終達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)收支管理、提高資金聚合效益、保證集團(tuán)重點項目資金需要、完善煙草行業(yè)的宏觀管理的目的。

關(guān)鍵詞 資金集中管理 集團(tuán)公司 資金結(jié)算中心

一、研究背景

目前我國煙草行業(yè)內(nèi),煙草企業(yè)集團(tuán)主要以工業(yè)企業(yè)為主,如紅塔集團(tuán)。煙草商業(yè)企業(yè)的省市公司則是按照出資方式建立的母子公司構(gòu)架,如遼寧煙草公司,本質(zhì)上,也屬于集團(tuán)企業(yè)。所以應(yīng)該實行集團(tuán)化財務(wù)管理模式,建立完善煙草企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理制度。煙草企業(yè)屬資金密集型行業(yè),然而,當(dāng)前我國煙草企業(yè)的資金管理仍然比較粗放,手段相對落后,未實現(xiàn)資金集中管理,安全性差,使用效率低下,近年來,各省市煙草公司規(guī)模不斷擴(kuò)張,卷煙生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能,使得公司實力不斷增強(qiáng),對資金需求加大,資金使用效率低下問題日益顯現(xiàn),已經(jīng)成為制約煙草公司發(fā)展的瓶頸[1]。

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的理論在一定經(jīng)濟(jì)背景下起了重要作用,財務(wù)管理是煙草企業(yè)集團(tuán)管理的核心內(nèi)容,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的命脈。集團(tuán)公司作為若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,最重要的聯(lián)結(jié)紐帶是資金。在集團(tuán)公司以企業(yè)價值最大化為理財目標(biāo)的情況下,以資金管理為中心具有較為充分的理論依據(jù)與實踐依據(jù)[2]。

二、資金集中管理的在集團(tuán)企業(yè)的地位

資金是企業(yè)的血液,資金籌集和管理是企業(yè)財務(wù)管理的重點,對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。煙草行業(yè)是資金密集型的行業(yè),建立行業(yè)資金的集中管理機(jī)制,有助于規(guī)范創(chuàng)新行業(yè)財務(wù)管理,提升煙草行業(yè)競爭力。

1.對資金集中管理的認(rèn)識

資金集中管理,也稱司庫制度,是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式,其含義是集團(tuán)的籌融資和內(nèi)部自由資金的分配,由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。一般特征為“統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融資”。主要內(nèi)容在各個集團(tuán)內(nèi)可能有所差別,但大致包括了以下幾個方面:資金集中、投融資管理、外匯管理、國際支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ),其他各方面運作均建立在此基礎(chǔ)之上。通過資金集中管理,可以實現(xiàn)在整個集團(tuán)范圍內(nèi)的增收節(jié)支,提高資金使用效率,降低金融風(fēng)險[3]。

2.煙草行業(yè)資金集中管理的必要性

從行業(yè)的角度講,煙草行業(yè)是一個壟斷行業(yè),受國家專賣法保護(hù)。在市場經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天,煙草行業(yè)的計劃性仍能凸顯出來,如能建立以分公司集中經(jīng)營為基礎(chǔ),以電子商務(wù)為平臺,以高素質(zhì)人才為支撐的資金管理中心,督促分公司定時定量完成計劃,則可在一定程度上杜絕非法的經(jīng)營途徑,從而加強(qiáng)對煙草行業(yè)系統(tǒng)資金的宏觀調(diào)控,體現(xiàn)出煙草行業(yè)的專賣特色。

從財務(wù)的角度講,資金集中管理是防范金融風(fēng)險的迫切需要;是防范經(jīng)營風(fēng)險的有力措施;是企業(yè)生存和提高經(jīng)濟(jì)效益的保障。將所屬公司的資金集中起來,其籌資成本也就是各分公司的存款利息,可以降低籌資公司的資金成本,避免資金外流。隨著公司資金集中的使用,結(jié)算中心參與一些“高效低險”的金融活動,采用多種形式盤活存量資金,有效地聚攏了資金,將資金的閑置與短缺互相調(diào)劑,企業(yè)內(nèi)部間的業(yè)務(wù)往來更為順暢,提高了企業(yè)的信譽(yù)度。資金管理的集中化,根本性地改變了原有松散型的資金管理模式,大大提高了有限資金的使用效率[4]。

從管理角度講,企業(yè)實施資金集中管理,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。企業(yè)經(jīng)營者,只有實施資金集中管理,才能確立資金管理的中心地位,便于企業(yè)實施宏觀調(diào)控。否則,資金管理會出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的局面,投機(jī)忤逆等行為造成事實上資金管理的分割。

三、煙草集團(tuán)公司資金集中管理優(yōu)化方案設(shè)計

前文對資金集中管理的必要性進(jìn)行了分析,得出構(gòu)建一套有效的資金集中管理體系是十分重要的,以下從資金集中管理模式的選擇,資金結(jié)算中心的功能作用等幾個方面進(jìn)行分析,提出資金集中管理的優(yōu)化方案。

1.資金集中管理模式的選擇

傳統(tǒng)的煙草集團(tuán)公司資金施行集團(tuán)財務(wù)部管理模式,集團(tuán)財務(wù)部下設(shè)財務(wù)管理部和資金管理部,如圖1所示,這種管理模式導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,人員冗繁,效率低下。而在國際上集團(tuán)公司的資金集中管理有五種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金、設(shè)立結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模型和財務(wù)公司模式。本文認(rèn)為結(jié)合煙草行業(yè)的特點和前人的研究成果,認(rèn)為煙草集團(tuán)公司采取結(jié)算中心的模式是符合行業(yè)特點和實際的。

煙草行業(yè)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營”的管理體制,為資金集中管理政策的貫徹執(zhí)行提供良好的保障。煙草集團(tuán)公司為更好的做好資金集中管理,籌建資金結(jié)算中心,不僅能有效地從各下屬地市公司聚集資金,統(tǒng)籌結(jié)算,更重要的是起到降低籌資成本、發(fā)揮規(guī)模效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管、保證資金安全的作用。

2.資金結(jié)算中心的功能作用

資金結(jié)算中心需要將資金集中結(jié)算賦予為財務(wù)管理服務(wù)、提供決策支持的管理職能。結(jié)算中心在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中主要體現(xiàn)了三大作用,六大功能。三大作用:(1)吸收分散資金,盤活沉淀資金;(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),降低財務(wù)費用:(3)進(jìn)行資本運作,提高資金效益。六大功能:結(jié)算功能、融資功能、內(nèi)部信貸功能、信息反饋功能、監(jiān)督功能、投資功能[5]。資金結(jié)算中心模式如圖2所示。

3.優(yōu)化方案的提出

各省煙草公司可設(shè)立資金結(jié)算管理中心,對全省內(nèi)所有地市級公司的資金結(jié)算、收付和調(diào)度進(jìn)行管理。資金結(jié)算中心的具體操作模式如下:

(1)統(tǒng)一管理下屬單位的銀行賬戶

各市級煙草公司在資金結(jié)算管理中心開設(shè)內(nèi)部銀行賬戶,所有的收付款業(yè)務(wù)均通過內(nèi)部銀行賬戶進(jìn)行,不再單獨設(shè)立外部銀行賬戶;資金結(jié)算管理中心將各下屬單位的資金匯總后,用省煙草集團(tuán)公司的名義對外在銀行開設(shè)賬戶。各市級煙草公司的內(nèi)部銀行賬戶分為一個收入戶,一個支出戶,實行收支兩條線管理。收入戶資金來源于卷煙銷售的主營業(yè)務(wù)收入、煙葉銷售的其他業(yè)務(wù)收入、公司撥款與銀行貸款等其它非營業(yè)收入款項,其款項的支出僅限于公司調(diào)度款項及支出撥款。支出戶資金用于核算采購、工資、稅金等所有市公司的支出項。

(2)調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)的資金余缺

結(jié)算管理中心對成員企業(yè)的資金進(jìn)行區(qū)分和集中管理,企業(yè)所有的資金收付均由結(jié)算中心負(fù)責(zé)操作。成員企業(yè)的盈余資金存入結(jié)算管理中心,結(jié)算中心按其季度或年度存款額支付給各成員企業(yè)存款利息;若成員企業(yè)從結(jié)算中心貸款,結(jié)算中心也按季度或年度收取相應(yīng)的貸款利息。集團(tuán)每年度按各成員企業(yè)的經(jīng)營情況予以撥付一定款項,用于企業(yè)硬件建設(shè)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)市場。

(3)審核集團(tuán)內(nèi)下屬單位貸款申請

建立一套集團(tuán)內(nèi)部子公司貸款申請的審核程序,同時企業(yè)資金調(diào)撥須堅持專人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則,即對于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限,專人必須有其專用密碼,并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對應(yīng)。結(jié)算中心資金管理人員、業(yè)務(wù)主任、財務(wù)經(jīng)理分別具有一定金額資金的調(diào)撥權(quán)限,某一預(yù)定金額以上的資金調(diào)撥需要公司主管副總親自或授權(quán)運用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù),同時對于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。資金調(diào)撥程序及控制具體調(diào)撥方式嚴(yán)格按照預(yù)算范圍劃撥。對于預(yù)算內(nèi)的資金,按規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)后撥付,對于預(yù)算外的資金,要另外追加審批,才能撥付[6]。

(4)主持集團(tuán)內(nèi)部往來結(jié)算管理

各下屬的地市單位內(nèi)部之間的資金業(yè)務(wù)使用省集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的內(nèi)部票據(jù),收款企業(yè)將內(nèi)部票據(jù)交于集團(tuán)資金結(jié)算中心,款項由資金結(jié)算中心從付款單位的支出戶劃入收款單位的收入戶。期間發(fā)生的業(yè)務(wù)手續(xù)費,由業(yè)務(wù)發(fā)生單位負(fù)擔(dān)。收、付款企業(yè)針對其在資金結(jié)算中心開立的收入戶和支出戶分別登記銀行存款日記賬,通過集團(tuán)局域網(wǎng),每天與結(jié)算中心進(jìn)行核對,做到賬賬相符、賬實相符。

四、資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險及控制

資金結(jié)算中心中心雖然能吸收分散資金、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資金效益,在一定程度上創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,但也存在一些潛在風(fēng)險。主要風(fēng)險有:銀行貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部、分散風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險、資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)遭受外部侵襲的可能風(fēng)險等。為此需要在內(nèi)部控制等制度建設(shè)上做大量工作[2]。

主要措施如下:建立健全資金集中管理制度,并對財務(wù)崗位人員進(jìn)行教育培訓(xùn),使其思想上遵守制度規(guī)定,業(yè)務(wù)上熟練掌握操作程序;建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,各崗位人員分工明確,每人分設(shè)一個密碼和一個代碼,保證在同崗的情況下,每次只限本人進(jìn)入操作,達(dá)到相互制約,相互牽制的目的;建立嚴(yán)格的獎懲機(jī)制,資金結(jié)算中心系統(tǒng)中的財務(wù)人員不得泄露本公司財務(wù)信息,不得篡改賬務(wù)數(shù)據(jù)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以相應(yīng)懲罰;建立資金申請審核制度,嚴(yán)格控制下屬單位資金申請審核,定時對下屬的單位的資金占用與使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計,保證企業(yè)資金正常有效運轉(zhuǎn)。建立軟件開發(fā)與維護(hù)制度,專人專崗,保證整個集團(tuán)局域網(wǎng)內(nèi)及資金管理系統(tǒng)與協(xié)作銀行專線之間的數(shù)據(jù)安全傳輸,整合資金管理軟件與其它辦公應(yīng)用軟件。

總之,資金集中管理是煙草集團(tuán)公司財務(wù)管理不可缺少的組成部分,資金結(jié)算中心有助于實現(xiàn)以資金為紐帶,以網(wǎng)絡(luò)信息為橋梁,財務(wù)管理、人力資源管理和企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合。

參考文獻(xiàn):

[1]呂天波.遼寧省煙草公司資金集中管理研究.大連理工大學(xué).2008.

[2]王敏.我國煙草集團(tuán)公司資金集中管理模式研究.中國海洋大學(xué)碩士畢業(yè)論文.2007.

[3]任斐.對我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金集中管理的思考.廣西金融研究.2003(5):5.

[4]胡天然.結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用.北方經(jīng)貿(mào).2004(4):86-87.