時間：2023-07-04 16:04:32
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關(guān)鍵詞：金融混合經(jīng)營；金融監(jiān)管體系；提高
在現(xiàn)階段，中國的金融行業(yè)是操作在一個單獨的混合過渡期。面對內(nèi)部和外部環(huán)境的沖擊，中國政府已逐步放寬政策，銀行，證券，保險及其他金融服務分管經(jīng)營模式已經(jīng)出現(xiàn)了相互交叉的趨勢。因此，從分業(yè)經(jīng)營改革成混業(yè)經(jīng)營整合現(xiàn)有資源，這是中國金融改革的必經(jīng)之路，是完善混合金融監(jiān)管體系建設中穩(wěn)步推進實施的前提。
1、我國金融混業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀及發(fā)展
伴隨著在不斷變化的國際金融形勢和我國的金融改革進一步深化，原配套單獨運營的制度已經(jīng)不適合如今金融法律法規(guī)不斷改進，更多的市場經(jīng)濟系統(tǒng)及技術(shù)監(jiān)管標準大大提高并完善的狀況。實踐證明，單獨的管理運營系統(tǒng)已明顯阻礙的了金融業(yè)的發(fā)展，金融創(chuàng)新緩慢，實施獨立的經(jīng)營管理系統(tǒng)，風險高于金融機構(gòu)混合的機構(gòu)。在此背景下，原來使用的單獨操作的線基本是轉(zhuǎn)成混合模式，這將是國家的需要也是國際的趨勢。獨立管理的金融背景的行業(yè)，在世界金融業(yè)是經(jīng)常出現(xiàn)的，我們可以非常清楚地看到，獨立的管理系統(tǒng)，主觀意識上就分開了資本市場和貨幣市場的相互聯(lián)系，制約金融機構(gòu)可持續(xù)的能力，難以創(chuàng)新的金融企業(yè)很難發(fā)展。因此，中國的金融行業(yè)在國際金融體系不斷整合所帶來的趨勢下，混合經(jīng)營漸漸的成為我國金融業(yè)發(fā)展的操作系統(tǒng)的基本目標。近幾年以來，伴隨著金融體系改革的政策逐步放寬，對金融機構(gòu)混合，要考慮的是怎樣提高效率和穩(wěn)定性，最終提高國際競爭力。在目標值追求量化的同時，中國的金融機構(gòu)要在金融行業(yè)要提前預防可能發(fā)生的金融危機風險。所以，為了適應全球金融市場的發(fā)展趨勢，必須建立混合式的中國金融體系，并隨之配套金融監(jiān)管體系，是我們面前的重要且是刻不容緩的問題。
2、我國金融混業(yè)監(jiān)管模式的構(gòu)建
2.1維持現(xiàn)狀，同時借鑒國際先進經(jīng)驗
目前，我國的金融業(yè)的發(fā)展仍處于早期階段，金融業(yè)各行的區(qū)分特點也較為突出明顯的，提高我們現(xiàn)有的金融監(jiān)管，出臺相應的協(xié)調(diào)機制是首要任務。我們目前的監(jiān)管體系已經(jīng)維持了很多年，它的發(fā)展與管理是十分困難的，如在很少的時間內(nèi)全面的改革更是雞蛋碰石頭。因此，現(xiàn)在維持“一行三會”現(xiàn)有的監(jiān)管模式十分必要，同時完善“一行三會”中的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)能力，及時向有經(jīng)驗的國際金融監(jiān)管界機構(gòu)吸收先進的管理經(jīng)驗，在改善國內(nèi)金融法規(guī)和規(guī)章的同時，參與制定國際金融混業(yè)經(jīng)營的措施，積極應對可能發(fā)生的金融危機。
2.2構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管模式
從我國的實際國情來看，我國處于將會長期處于發(fā)展中國家的狀態(tài)，從長遠看，為了應對長時期的發(fā)展狀態(tài)，我們針對金融部門的發(fā)展趨勢，需要專門建立一個能夠?qū)鹑诓块T形成監(jiān)管機制的有效監(jiān)管部門。從整個世界對于金融混業(yè)經(jīng)營改革的背景下看，我國處于混業(yè)經(jīng)營的初期階段，現(xiàn)在還不算成熟，需要通過建立一個有效的監(jiān)管機構(gòu)來將一些可靠、及時的信息反饋給金融部門，從而幫助和監(jiān)管金融市場更健康和更好的發(fā)展，從而促進我國金融部門實現(xiàn)混合經(jīng)營的目標。很顯然，這對于我們還是一個長遠的目標，要循序漸進，逐步改變思維。我國需要在長期的實踐模式改革中摸索，最終形成一個適合我國金融監(jiān)管機構(gòu)在混業(yè)經(jīng)營下的監(jiān)管模式，方能使金融監(jiān)管確保金融業(yè)的健康向前發(fā)展。
2.3 建立專門金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)，提升金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的效能
為了促進混合金融監(jiān)管協(xié)調(diào)效率的提高，應該建立一個專門的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部門，發(fā)揮協(xié)調(diào)的角色，打破信息封閉現(xiàn)象。如果我國建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)，可以在國務院的直接領(lǐng)導下，建立各金融監(jiān)管協(xié)調(diào)金融監(jiān)管機構(gòu)組成的協(xié)調(diào)委員會，委員會是常設機構(gòu)，由國務院委員會負責人主持，監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)負責人輪流負責財務工作，每季度組織召開委員會，特殊情況也可能會在緊急情況下召開。委員會負責組織與金融穩(wěn)定和金融監(jiān)管的重大問題上的討論研究及制定措施，統(tǒng)一監(jiān)管金融機構(gòu)的政策和業(yè)務開展情況，以根除信息不對稱帶來的影響，及時組織先有部門處理金融機構(gòu)難以解決得問題。最重要的是，金融監(jiān)管委員會有充分的法律權(quán)力進行合理干涉，以確保金融監(jiān)管部門進行協(xié)調(diào)的結(jié)果，確實執(zhí)行和落實到位，反之，執(zhí)行監(jiān)管不當?shù)牟唤o予一定的處分。
總之，對于金融部門的混業(yè)經(jīng)營而言，它是在整個全球化市場的自由化環(huán)境下所產(chǎn)生的，混業(yè)經(jīng)營對于促進我國金融部門整體結(jié)構(gòu)變化起著至關(guān)重要的作用。在全球化市場經(jīng)濟的環(huán)境下，金融部門的混業(yè)經(jīng)營一家成為一種發(fā)展趨勢，是未來金融部門發(fā)展的必要階段，只有通過這一條路才能在未來的發(fā)展道路中走的更遠。但是，對于我國的實際國情而言，我們不能在發(fā)展過程中強行的進行金融結(jié)構(gòu)的改革，而且這種辦法也無法適應于我國的實際情況，所以，在短期時間里想要做到金融部門的混業(yè)經(jīng)營改革，我們一定要堅持在保證目前金融結(jié)構(gòu)穩(wěn)定基礎(chǔ)之上，才可以進一步的開始下一步的改革。在保持當前金融系統(tǒng)穩(wěn)定和連續(xù)發(fā)展的同時，預防金融系統(tǒng)性危機，循序漸進的監(jiān)管模式，逐步促進混合金融監(jiān)管體系改革及相關(guān)建設是最佳的發(fā)展道路。（作者單位：安徽大學經(jīng)濟學院）
參考文獻：
[1]曾莜清.金融全球化與金融監(jiān)管立法研究[M].北京 ：北京大學出版社，2011.
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；金融支持體系；農(nóng)業(yè)金融服務
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展離不開金融的支持。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化打破了原有農(nóng)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)邊界，涵蓋了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售，聯(lián)結(jié)了農(nóng)民、企業(yè)與市場，實際上貫穿了傳統(tǒng)的一、二、三產(chǎn)業(yè)。在資金配置方式上，由于產(chǎn)業(yè)化過程中在產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的生產(chǎn)方式會出現(xiàn)變化，對金融服務的需求也相應地會出現(xiàn)變化。一是龍頭企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，二是農(nóng)戶的生產(chǎn)離不開資金的支持。三是農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新需要大量的資金投入。此外，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所需的標準化建設、信息化建設也需要大量的資金支持。然而從我國的現(xiàn)實情況來看，由于各級政府的財力有限，龍頭企業(yè)的整體實力不強，農(nóng)戶的資金實力較弱以及社會資金流入產(chǎn)業(yè)化的渠道不暢，導致我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展所需資金嚴重缺乏，農(nóng)村金融的發(fā)展就顯得十分必要了。
一、現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務不能滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要多層次、多渠道的資金投入，而金融投入是投入主體。目前農(nóng)業(yè)投入主要來自財政、銀行、農(nóng)戶(家庭開發(fā)經(jīng)營支出)。據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》資料計算，近十年在財政、銀行、農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)總投入中，財政平均占17％，銀行平均占61％，農(nóng)戶占22％，三者總投入平均增長20，6％，其中財政占7％，農(nóng)戶占17％，銀行占76％。但是，相對于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化巨大的金融需求，現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務仍難以有效滿足客戶需要。
(一)從金融層面分析
1、政策性銀行支持范圍狹窄。農(nóng)發(fā)行調(diào)整職能，將業(yè)務范圍由原來重點支持國有糧食購銷企業(yè)向農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化企業(yè)拓展，在拓展新業(yè)務上做出了有益的探索。但是從其支持的范圍來看，支持對象仍局限于糧油購銷企業(yè)和糧油深加工企業(yè)，對畜禽養(yǎng)殖業(yè)、竹制品加工業(yè)、絲綢加工業(yè)等產(chǎn)業(yè)較少介入，支持“大農(nóng)業(yè)”目標未得到充分體現(xiàn)。而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是以“大農(nóng)業(yè)”為前提的。
2、國有商業(yè)銀行信貸資金外流。從縣域商業(yè)銀行近年情況來看，存差逐年擴大。由于上存資金元風險，收益性高，縣轄國有商業(yè)銀行均將吸收的存款通過二級準備金形式上存到市級分行，然后再以同樣形式上存?？h域資金向上級金融機構(gòu)集中，減少了支持縣域經(jīng)濟的資金來源。
3、農(nóng)村信用社重負難當。隨著農(nóng)業(yè)銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點的減少，農(nóng)發(fā)行業(yè)務縮小為糧棉油收購貸款及農(nóng)村合作基金會全部撤并，客觀上賦予農(nóng)村信用社獨立支撐農(nóng)村金融主渠道的職能。但由于當前農(nóng)村信用社正值改革攻堅階段，資本充足率較低，抗風險能力弱，面對新農(nóng)村建設中農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化蓬勃發(fā)展而產(chǎn)生的資金需求，顯得力不從心。
4、擔?；鹌贩N單一，規(guī)模較小。雖然地方縣市設立了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化擔?；穑珜ｉT針對農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的擔?；饠?shù)量有限，且擔保基金的規(guī)模不大。這對于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營資金需求而言只是杯水車薪。遠遠不能滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擴大生產(chǎn)的資金需求。
5、信貸資金對中小企業(yè)的支持不足。我國產(chǎn)業(yè)化發(fā)展時間不長，大量的企業(yè)還未達到規(guī)模。由于原有貸款制度的制約，信貸資金往往向大公司大企業(yè)集中。由此產(chǎn)生的“馬太效應”，壓擠了一些成長型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)的信貸資金來源空間，制約了這些企業(yè)的快速發(fā)展。
6、農(nóng)村金融市場不完善。一是供需不能由市場信息反映調(diào)整，利率機制不完善。小型農(nóng)村金融機構(gòu)的優(yōu)勢在于其小范圍內(nèi)的信息資源，能降低監(jiān)督成本，減少信息不對稱性。但目前的集中貸款決策權(quán)無法解決信息不對稱問題，無法對農(nóng)村金融的需求變化作出靈敏的反應。信貸等金融服務不能滿足農(nóng)民的需求。二是大宗農(nóng)產(chǎn)品期貨市場、保險市場、擔保市場等還未完善。
(二)從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化層面分析
1、市場競爭力不強。目前大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)規(guī)模不大，產(chǎn)業(yè)鏈條短，科技含量較低，以生產(chǎn)初級產(chǎn)品為主，品牌意識不濃，抵抗市場風險能力較弱，在市場競爭中處于受支配的地位。競爭力不強制約了其融資需求。
2、財務管理不規(guī)范。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)還處于起步階段，自身運作不規(guī)范，生產(chǎn)經(jīng)營多為家族式管理模式，且缺乏規(guī)范的財務管理，甚至提供虛假報表，因而難以取得金融支持。
3、有效抵押不足。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)起步較晚，規(guī)模小，家底薄，有效資產(chǎn)存量少，而要取得擴大再生產(chǎn)貸款必須有可行的擔保單位和抵押物，但由于其自身抵質(zhì)押不足，信用評級低，尋求擔保單位較難，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金往往因此得不到滿足。
4、保障體系不健全。農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)，整體效益比較低，受自然環(huán)境(如臺風、禽流感等)的影響大，而目前農(nóng)業(yè)保險體系、農(nóng)業(yè)風險補償體系、農(nóng)業(yè)擔保體系尚未完全建立，使農(nóng)業(yè)及其產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的弱質(zhì)性顯得尤為突出。同時，農(nóng)業(yè)發(fā)展對信貸資金的依賴程度又較高，特別是一些成長型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)更是需要大量信貸資金投入，在保障體系不健全的情況下，金融機構(gòu)可能為防范風險而謹慎投入信貸資金，從而使企業(yè)喪失發(fā)展良機。
二、構(gòu)建農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的金融支持體系
(一)積極發(fā)展農(nóng)村各類金融組織，建立多樣化的農(nóng)村金融機構(gòu)
應當建立以非國有銀行為主體的、基于市場機制的、受法律制約的、規(guī)范的金融組織。
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)業(yè)政策性銀行，是實施“三農(nóng)”資金支持，逆市場配置資金，增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金投入的重要手段，是財政資金和信貸資金有效結(jié)合的支農(nóng)方式。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行通過對符合國家發(fā)展意圖的農(nóng)業(yè)政策扶持項目的直接或間接投入，可以誘導更多的商業(yè)性、社會性資金投入，形成乘數(shù)效應，以達到帶動農(nóng)村經(jīng)濟增長的目的。
農(nóng)業(yè)銀行要調(diào)整發(fā)展的思路。鑒于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行功能仍然缺位、農(nóng)村信用社實力有待增強、民間金融尚需規(guī)范等歷史和現(xiàn)實因素，農(nóng)業(yè)銀行應是有限度而不是完全的商業(yè)化。要積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)，作好與農(nóng)村信用社的市場交叉定位。由于農(nóng)業(yè)銀行繼續(xù)部分政策性支農(nóng)業(yè)務，國家應在稅收等方面給予適當優(yōu)惠和補貼，人民銀行也應給予其更多的優(yōu)惠再貸款，解決支農(nóng)資金不足和成本過高的問題。
要加快農(nóng)村信用社改革，積極發(fā)揮其農(nóng)村金融主力軍的作用。要明確農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，完善其治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社應按合作制原則進行改革，恢復其作為農(nóng)民自己的合作金融組織的本來面目。建立產(chǎn)權(quán)明晰、法人治理結(jié)構(gòu)完善、管理科學民主的產(chǎn)權(quán)制度。在政策上給予農(nóng)村信用社更大的支持， 在利率的確定方面應有相對于商業(yè)銀行更大的浮動空間。
[關(guān)鍵詞] 金融企業(yè)內(nèi)部控制建立
2004年中國銀行北京儲蓄所案、2004年中國銀行湖州鳳凰分理處案、2005年的建行案、2005年中國銀行翟昌平案的出現(xiàn)凸顯了我國金融企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題,同時也對我國金融就企業(yè)內(nèi)部控制管理的建立與完善提出了更高的要求。慘痛的教訓要求我國金融體系必須加強自身內(nèi)部控制體系的建立、完善,以內(nèi)部控制體系的建立為切入點增強內(nèi)部控制的有效性,保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。
一、關(guān)于我國金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
有關(guān)調(diào)查顯示,我國金融企業(yè)內(nèi)部控制中主要存在的問題有:內(nèi)部控制雖然正向著逐步完善的方向發(fā)展,但是其存在的固有缺陷導致了制度風險的顯現(xiàn)。另外,內(nèi)部控制執(zhí)行不力也是導致金融案件發(fā)展的主要根源。加上金融企業(yè)所處內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的復雜與多樣化加大了內(nèi)部控制機制的難度也導致目前我國金融企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀。針對這樣的情況,我國金融企業(yè)必須加快自身對市場環(huán)境、政策環(huán)境的認識,加深對自身管理體系與管理流程的分析,通過對內(nèi)控工作重要性的再認識以及具體有效的措施保障金融企業(yè)的經(jīng)濟利益。
二、金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立
(一)以會計內(nèi)部控制為切入點,促進金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與實施
內(nèi)部控制作為金融企業(yè)管理工作的重點,其實施效果對企業(yè)經(jīng)濟利益有著重要的影響。會計控制作為內(nèi)部控制的重要組成部分,其維護資金、資產(chǎn)安全,保障會計信息真實可靠而采取的相互制約方法、措施和控制程序?qū)ν晟平鹑谄髽I(yè)內(nèi)部控制體系、促進企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善、促進金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施有著重要的影響。因此,現(xiàn)代金融企業(yè)應認識到會計控制對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性,以企業(yè)內(nèi)部全員職業(yè)道德教育、全員合規(guī)意識為基礎(chǔ),建立科學的、動態(tài)的內(nèi)控制度體系。
(二)構(gòu)建多層次的內(nèi)部控制體系,明確企業(yè)內(nèi)部管理控制目標,促進金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善
現(xiàn)代金融企業(yè)應認識到內(nèi)部控制體系的重要性,通過構(gòu)建有組織的、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化進行調(diào)節(jié)的、使內(nèi)部控制體系保持特定狀態(tài)的內(nèi)部管理體系,確保內(nèi)控工作的有效實施。內(nèi)部控制是一種聯(lián)系與調(diào)節(jié),是保障內(nèi)控系統(tǒng)在變化的外部條件下完成內(nèi)部控制目標的行為。因此,其目標是控制的前提,是確保企業(yè)內(nèi)控體系建立的基礎(chǔ)要件?！都訌娊鹑跈C構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》中明確提出:金融機構(gòu)內(nèi)部控制目標是“有利于查錯防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業(yè)務穩(wěn)健運行,確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍內(nèi),確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施”。為了確?？傮w目標的實現(xiàn),金融企業(yè)管理層必須統(tǒng)一認識。在明確總體目標的基礎(chǔ)上,將目標責任層層分解、細化,確立各層次內(nèi)部控制的具體目標,形成明確、具體、完整的目標管理體系;建立多層次的內(nèi)部控制體制,使企業(yè)內(nèi)部的各項工作行為都處在監(jiān)督之下,以利于企業(yè)監(jiān)督控制體系從不同的視角關(guān)注企業(yè)內(nèi)控的不同方面,使內(nèi)部控制目標具體化,以保證總體控制目標的實現(xiàn)。
(三)注重內(nèi)部控制中的重點控制環(huán)節(jié),完善企業(yè)內(nèi)部控制審核程序
金融企業(yè)審核工作是企業(yè)業(yè)務管理與監(jiān)督的基礎(chǔ),是完善企業(yè)審核工作的中心?，F(xiàn)代金融企業(yè)必須針對企業(yè)業(yè)務開展方向以及業(yè)務中科技的應用情況,分析企業(yè)內(nèi)部審核程序以及內(nèi)部控制的重點環(huán)節(jié)。通過對內(nèi)部審核與控制重點環(huán)節(jié)的分析,構(gòu)建嚴密的、具有約束性的、科學的、具有針對性的金融企業(yè)內(nèi)部控制體系,其次強化金融企業(yè)內(nèi)部控制的約束力。
(四)以風險測量機制的健全,完善企業(yè)內(nèi)部控制體系
金融企業(yè)的業(yè)務方向決定其具有一定的風險,因此,針對金融企業(yè)業(yè)務風險進行測量機制的健全有助于完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,有助于內(nèi)控體系的科學實施。針對這樣的情況,金融企業(yè)應建立健全風險測量預警機制,以此有效的防范、控制和化解金融體系業(yè)務風險。在金融企業(yè)業(yè)務開展前,測定業(yè)務風險與比例,并在業(yè)務開展過程中對其風險狀況進行跟蹤檢測,以此保障企業(yè)的經(jīng)濟利益,避免企業(yè)金融風險的增加。另外,金融企業(yè)還要健全內(nèi)部控制評價指標,以此對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進行檢測。
三、加強自身隊伍建設,提高內(nèi)部控制體系實施效果
由于金融企業(yè)所具有的特殊性,使得金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施必須注重隊伍素質(zhì)的建設以及職業(yè)道德的提高。針對這一因素,現(xiàn)代金融企業(yè)必須加強自身培訓工作的開展,對企業(yè)各個層面的管理隊伍、一線工作人員等進行職業(yè)道德與有關(guān)法律、法規(guī)的培訓,以此促進企業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善,促進企業(yè)內(nèi)控工作的開展,為企業(yè)經(jīng)濟利益保駕護航。
四、結(jié)論
綜上所述,現(xiàn)代金融企業(yè)必須認識到內(nèi)部控制體系對企業(yè)的重要性,以自身業(yè)務工作方向為基礎(chǔ),針對企業(yè)管理工作以及企業(yè)自身情況構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,并針對內(nèi)控體系對人員、管理工作、相關(guān)制度體系的需求進行綜合的、系統(tǒng)的構(gòu)建與完善,以此確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善,為確保金融企業(yè)正常業(yè)務開展、內(nèi)部控制體系完善與實施奠定基礎(chǔ)。
參考文獻:
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關(guān)鍵詞：普惠金融；商業(yè)銀行；微型企業(yè)
席卷全球的金融危機風暴不但對金融市場和經(jīng)濟發(fā)展造成重創(chuàng)，也沖擊著現(xiàn)有的金融和經(jīng)濟體制以及隱含在其中的價值觀念。從政府到民眾，從投資人到管理者。越來越多的有識之士正反思并開始探討建立更加合理的、可持續(xù)的、以人為本而不是唯利是圖的發(fā)展模式。
就商業(yè)銀行而言，為降低風險，形成了以抵押和擔保為主要手段的風險控制機制；為降低風險，習慣性底片好大客戶而忽視小客戶。其結(jié)果是將缺乏抵押擔保條件的小客戶、特別是那些貧困和低收入人群排斥在金融服務之外，形成商業(yè)銀行嫌貧愛富的傳統(tǒng)形象。這種商業(yè)模式以所謂效率的公平性造成了社會的不公平性，違背了公平與效率兼顧的經(jīng)濟發(fā)展原則。
一、普惠金融體系概述
普惠金融體系這個概念來源于英文“inclusive financial system”。是聯(lián)合國系統(tǒng)率先在宣傳2005小額信貸年時廣泛運用的詞匯。其基本含義是：能有效、全方位地為社會所有階層和群體提供服務的金融體系。
（1）普惠金融體系的內(nèi)涵
1、普惠金融體系強調(diào)每個人都應該有獲得金融服務機會的權(quán)利。只有每個人擁有金融服務的機會，才能讓每個人有機會參與經(jīng)濟的發(fā)展，才能實現(xiàn)社會的共同富裕，建立和諧社會與和諧世界。
2、為使每個人獲得金融服務機會，要對金融體系進行創(chuàng)新，包括制度創(chuàng)新、機構(gòu)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新。
3、由于大企業(yè)和富人已經(jīng)擁有了金融服務的機會，建立普惠金融體系的主要任務就是為傳統(tǒng)金融機構(gòu)服務不到低端客戶甚至是貧困人口提供機會，因此，要在法律和監(jiān)管政策方面提供適當?shù)目臻g。
（2）普惠金融體系的框架
普惠性金融體系框架認同的是將包括窮人在內(nèi)的金融服務有機的溶入于微觀、中觀和宏觀三個層面的金融體系，過去被排斥于金融服務之外的大規(guī)?？蛻羧后w才能獲益。最終，這種包容性的金融體系能夠?qū)Πl(fā)展中國家的絕大多數(shù)人，包括過去難以達到的更貧困和更偏遠地區(qū)的客戶開放金融市場。
客戶層面。貧困和低收入客戶是這一金融體系的中心，他們對金融服務的需求決定著金融體系各個層面的行動。
微觀層面。金融體系的脊梁仍然為零售金融服務的提供者，它直接向窮人和低收入者提供服務。這些微觀層面的服務提供者應包括從民間借貸到商業(yè)銀行以及位于它的中間的各種類型。
中觀層面。這一層面包括了基礎(chǔ)性的金融設施和一系列的能使金融服務提供者實現(xiàn)降低交易成本、擴大服務規(guī)模和深度、提高技能、促進透明的要求。
宏觀層面。適宜的法規(guī)和政策框架。中央銀行（金融監(jiān)管當局）、財政部和其他相關(guān)政府機構(gòu)是主要的宏觀層面的參與者。
二、建立普惠金融體系的必要性
據(jù)調(diào)查，在我國農(nóng)村，有融入資金需求的農(nóng)戶大約占60%，其中40%以上沒有從正規(guī)的金融機構(gòu)獲得資金；從正規(guī)金融機構(gòu)貸款的農(nóng)戶中，有1/3以上農(nóng)戶表示貸款不能滿足需要。目前，中小企業(yè)占全國總企業(yè)的99%以上，其中工業(yè)總產(chǎn)值、實現(xiàn)利潤和出口額分別占全國的60%、40%和60%左右，中小企業(yè)還提供了約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，而中小企業(yè)，特別是微型小企業(yè)貸款難的問題，一直沒有得到有效解決。這些情況表明，建立普惠金融體系，讓農(nóng)戶、中小企業(yè)特別是微型小企業(yè)享受現(xiàn)代金融服務刻不容緩。普惠金融在促進就業(yè)、增加內(nèi)需、減少收入差距和城鄉(xiāng)差距上起著重要作用。
普惠金融體系是對現(xiàn)有金融體系的反思和揚棄?，F(xiàn)在的金融體系是經(jīng)過多年的發(fā)展逐漸形成的，并且隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，發(fā)揮著越來越重要的作用。但現(xiàn)在金融體系的弊端也越來越明顯，其突出的一點是服務越來越傾向于價值取向較高的客戶，而忽視那些有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)、微型企業(yè)、個體經(jīng)營者、農(nóng)戶或者自然人客戶，也就是說，眾多的有發(fā)展?jié)摿Φ目蛻舯慌懦庠诮鹑诜諏ο笾?，也就意味著很大一部分低收入人群和微小型企業(yè)只能通過非正規(guī)金融途徑才能獲得他們需要的金融服務，例如私人借貸、高利貸等，很有可能造成社會風險。因此，普惠金融體系強調(diào)要從廣度和深度上進一步完善金融體系，依靠技術(shù)革新和政策支持來推動金融市場向那些更加貧困和更加偏遠的地區(qū)開放，并提供種類更加豐富、價格更加合理的金融產(chǎn)品。同時，也要在觀念上進行更新，推進多層次金融機構(gòu)建設，運用政府推動力發(fā)展微型金融，將擴大金融覆蓋面作為國家整體金融發(fā)展戰(zhàn)略，從而最大限度地提供金融服務。
三、商業(yè)銀行參與普惠金融體系建設的政策建議
商業(yè)銀行作為中國金融體系的重要組成部分，既為經(jīng)濟社會的發(fā)展作出過重要貢獻，又分享著經(jīng)濟成長和社會進步帶來的成果。在建設具有中國特色的普惠金融體系過程中，商業(yè)銀行有責任結(jié)合各自的市場定位和發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮自己在資金、網(wǎng)絡、技術(shù)等方面的獨特優(yōu)勢，從多方面入手促進金融服務的公平化和普遍化。
首先，商業(yè)銀行要明確自身在普惠金融體系建設中的角色定位?；谖覈r(nóng)村地域遼闊、區(qū)域發(fā)展不平衡，體制轉(zhuǎn)型和發(fā)展轉(zhuǎn)型并存的特點，我國普惠金融體系也應有著與其他發(fā)展中國家不同的特點。因此，商業(yè)銀行在普惠金融體系中的定位也有特殊之處。例如，就參與程度來說，商業(yè)銀行的主體業(yè)務是純粹的商業(yè)性金融業(yè)務，更多的精力還是應該放到城市地區(qū)和發(fā)達縣域地區(qū)，而不宜過多直接投身普惠性業(yè)務，普惠金融體系更應該發(fā)動微型機構(gòu)和地區(qū)性機構(gòu)的積極性；從參與層次來說，商業(yè)銀行不能只著眼于簡單地在機構(gòu)覆蓋面上達到“普惠”的基本要求，單純填補金融服務空白點，而更應該關(guān)注農(nóng)村地區(qū)特別是偏遠農(nóng)村地區(qū)對現(xiàn)代金融服務的需求，將更多技術(shù)含量高、附加值高的金融產(chǎn)品和服務引入這些地區(qū)，更好發(fā)揮金融對經(jīng)濟的促進作用。
其次，商業(yè)銀行要選擇參與普惠金融體系建設的適當方式。商業(yè)銀行作為大型金融機構(gòu)，參與方式應側(cè)重于間接式和項目化方面。例如，通過資金批發(fā)業(yè)務，為現(xiàn)有的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等新型農(nóng)村金融機構(gòu)甚至部分經(jīng)營管理良好的非政府組織提供急需的資金支持，扶持其擴大業(yè)務規(guī)模，覆蓋更多的地區(qū)和更多的客戶；通過支持農(nóng)村金融基礎(chǔ)設施建設，協(xié)助新型農(nóng)村金融機構(gòu)等社區(qū)性金融組織接入央行大小額支付系統(tǒng)等現(xiàn)代支付網(wǎng)絡，進一步改善農(nóng)村支付環(huán)境；通過發(fā)起設立村鎮(zhèn)銀行等新型機構(gòu)，在既有經(jīng)營網(wǎng)絡之外，逐漸探索和培育適合于普惠金融業(yè)務的專業(yè)化經(jīng)營體系。
最后，商業(yè)銀行也要注意控制風險，確保穩(wěn)健經(jīng)營。普惠金融業(yè)務作為主要面向偏遠地區(qū)和低收入群體的金融業(yè)務，受主客觀條件的制約，其自身隱含的風險必然高于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務。另一方面，商業(yè)銀行參與普惠金融體系建設，相對來說也是一項全新的事業(yè)，在操作上來說也可能存在一些不可避免的風險。因此，如何控制好相關(guān)風險，需要引起各家商業(yè)銀行的高度重視，事前要多研究多論證，做好充分的思想和技術(shù)準備，事中要多觀察多修正，確保項目的有序穩(wěn)健推進，事后也要多思考多總結(jié)，為后續(xù)的相關(guān)活動積累經(jīng)驗。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：獨立學院；金融學；實踐教學
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）13-0248-02
一、獨立學院實踐教學的必要性
實踐教學是在一定的理論指導下，通過引導學生的實踐活動，傳承實踐知識，形成技能，發(fā)展實踐能力，培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提高綜合素質(zhì)的教學活動。實踐教學是鞏固理論知識和加深對理論認識的有效途徑，是培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質(zhì)人才的重要環(huán)節(jié)，實踐教學與理論教學相互依存相互支撐，共同構(gòu)成了完整的教學活動。
獨立學院是中國高等教育由精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)型和發(fā)展過程中的一項重要的制度創(chuàng)新，是由普通本科高校按新機制、新模式舉辦的本科層次的二級學院。從辦學目的來看，獨立學院是培養(yǎng)具有較系統(tǒng)的學科基礎(chǔ)理論、具備一定的創(chuàng)新與技術(shù)革新的理論能力、實踐應用能力強的高素質(zhì)復合型應用人才。創(chuàng)新型高素質(zhì)的應用型人才除了需要掌握基本的理論知識，更重要的是必須具有很強的實際操作能力和對一些現(xiàn)實問題舉一反三的解決能力。創(chuàng)新來源于實踐，那么實踐教學便是培養(yǎng)學生創(chuàng)新能力和實踐能力最好的途徑。因此，構(gòu)建科學的實踐教學體系是獨立學院在人才培養(yǎng)過程中必須解決的問題。
二、獨立學院金融學專業(yè)實踐教學的現(xiàn)狀及存在的問題
金融學是一門集理論、實務、技能于一體的綜合性學科，金融專業(yè)的課程具有很強的應用性和操作性。隨著中國金融市場的發(fā)展，對金融業(yè)從業(yè)人員的要求也越來越高，除了要具備扎實的理論基礎(chǔ)，金融業(yè)務的操作能力也成為金融機構(gòu)在招聘人才時考量的一個重要依據(jù)。
隨著中國教育改革的深入，特別是素質(zhì)教育的開展，金融學專業(yè)實踐教學已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的觀念和束縛，逐漸被關(guān)注和重視。雖然目前許多獨立學院對實踐教學的投入逐漸加大，實踐教學的水平也不斷提高，但是在實踐教學體系設計方面依然處于一種自發(fā)的狀態(tài)，導致實踐教學的效果不理想，學生的創(chuàng)新思維和實際操作能力沒有得到顯著的提高，使部分學生在畢業(yè)之后很長一段時間內(nèi)不能適應工作所需，影響了學生的就業(yè)。具體來講，獨立學院金融學專業(yè)實踐教學主要存在以下問題：
1.金融學實踐教學課程體系設置不科學。傳統(tǒng)的金融學實踐教學課程設置不夠科學，內(nèi)容形式單一。實踐教學本應是理論知識延伸到實際生產(chǎn)和社會應用中的內(nèi)容，應該按照實際經(jīng)濟活動中的相關(guān)業(yè)務來設置實踐項目。但目前的實踐教學缺乏相應的指導書以及專門的實踐教學規(guī)劃、管理、研究與評價機制，教師在具體的教學過程中完全依附于理論課程的需要安排實踐內(nèi)容，而且學生沒有實踐操作的參考資料，導致實踐內(nèi)容與實際經(jīng)濟活動相互脫鉤，達不到實踐的目的，鍛煉不了學生的實際操作能力。
2.師資力量薄弱。獨立學院普遍存在師資隊伍結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，沒有形成合理的老中青結(jié)構(gòu)，缺乏“雙師型”素質(zhì)教師。許多青年教師大多直接從高校走向高校，從理論學習到理論講授，缺乏實踐課程設計及實踐指導經(jīng)驗，再加上獨立學院的課務繁重，學歷進修的壓力比較大，實踐學習的經(jīng)費有限，致使教師的實踐經(jīng)驗不足，操作能力不強，達不到最佳的指導效果。由于師資力量的薄弱，許多設計性、創(chuàng)新型的實驗項目沒有被列入學生實踐學習的范圍之內(nèi)，學生的操作能力也就得不到很大的提高。
3.實驗室建設落后。目前，許多高校把自身的發(fā)展放在辦學規(guī)模等方面，實驗室的建設比較滯后。由于實踐經(jīng)費的制約，許多實踐教學設備陳舊落后，數(shù)量不足，軟件配置方面也不夠齊全。實驗室的設備落后，導致某些實驗項目受到限制而無法開展；實驗設備不足，使學生只能在有限的實驗課堂上進行操作，而在其他時間，學生想進行實驗操作鍛煉，學校無法提供開放的實驗室，滿足不了學生的要求。
4.實踐教學實習基地資源匱乏。很多學校沒有建立起與金融機構(gòu)長期合作的機制。由于金融機構(gòu)的工作任務都比較繁重，適合學生專業(yè)實習要求的機構(gòu)擔心接受學生實習會影響他們自身的工作，所以一般不愿意給學生提供實習的崗位。愿意接受學生實習的單位，又缺乏實習監(jiān)督的老師，對學生實習的目的、要求和任務不能夠完全理解，從而使學生達不到實習的效果，浪費了寶貴的實習機會。
三、構(gòu)建獨立學院金融學專業(yè)實踐教學體系的思路――以“外匯交易理論與實務”課程為例
1.加強金融學實踐教學課程體系的設置。只有按照完善的教學課程體系開展教學，才能夠達到良好的教學目標。在金融學實踐教學課程體系的設置中，要按照市場對金融人才的知識和技能的要求標準來制定培養(yǎng)目標、確定實踐教學大綱、編寫實踐教材、配備實驗硬件及軟件、制定評價指標體系，形成具有獨立學院專業(yè)特色的實踐課程體系。在外匯交易實踐課程的設置中，學校可以安排一些實踐教學經(jīng)驗豐富的教師，或者在外匯實務部門工作的相關(guān)人員來編寫實踐教學大綱以及教材，根據(jù)外匯工作的實際需要來安排實踐項目，更好地實現(xiàn)和未來工作的對接。
2.加強師資隊伍建設，提高教師實踐教學水平。提高教師素質(zhì)是提高金融專業(yè)實踐教學水平的關(guān)鍵，因此學校要建立促進教師資源合理配置和優(yōu)秀人才脫穎而出的有效機制，培養(yǎng)一支具有較深理論功底、較強社會實踐能力的師資隊伍。對于外匯交易課程師資的建設，可以從兩個方面來進行：一是加強對師資的培訓，如派出專業(yè)課程教師參加專業(yè)技術(shù)培訓、學術(shù)交流、教學研討會，安排教師參觀其他院校的外匯交易實驗課進行交流學習，安排教師到外匯實務部門進行參觀學習，以提高教師的實踐教學水平；二是把實踐經(jīng)驗豐富、具有實務部門工作經(jīng)驗的人員充實到實踐教學隊伍中來，如聘請金融機構(gòu)外匯實務部門的人員來校擔任外匯實踐教學的教師，這些人員長期在實務部門工作，有豐富的實踐經(jīng)驗，可以在實踐教學過程中傳授給學生。
3.加強實驗室建設。實驗室的軟硬件是實踐教學的基礎(chǔ)，金融學專業(yè)的實驗室更是具有其特殊性。金融學實驗室的建設要充分體現(xiàn)仿真性的特性，要盡可能接近真實的經(jīng)濟活動，學生在高度仿真的環(huán)境中實訓，才能更好地適應未來真實崗位的工作。在外匯交易實驗室建設上，硬件設備要能夠體現(xiàn)現(xiàn)代電子技術(shù)、信息技術(shù)的最新成果，軟件要在滿足實踐教學的基礎(chǔ)上，還應與外匯實務中的軟件具有高度的仿真性。首先是對網(wǎng)絡的要求，真實的外匯市場匯率變化是瞬息萬變的，這就要求外匯實驗室必須具有高速的網(wǎng)絡，實驗室能夠便捷地與外部網(wǎng)絡實現(xiàn)信息交換，能夠反映真實的市場信息。其次是對外匯模擬交易系統(tǒng)的要求，外匯模擬交易系統(tǒng)要具有委托下單、自動成交和自動結(jié)算等與真實交易系統(tǒng)相似的功能。最后就是對分析軟件的要求，學生可以利用分析軟件進行外匯投資分析，可以進行實時數(shù)據(jù)采集和網(wǎng)絡靜態(tài)分析，并給出多種分析曲線和技術(shù)指標，從而鍛煉外匯投資分析能力。另外，由于外匯交易24小時全天候進行的特性，學生在實驗課堂之外也可以進行交易，這就使得在課下也有了對外匯實驗室的需求。學?？梢愿鶕?jù)情況，安排一些開放的實驗室，作為學生的第二課堂，為學生提供更多的操作機會，為優(yōu)秀的學生提供創(chuàng)新活動的場所，提高實驗室的利用率。
4.加強校外實習基地建設。實驗室畢竟只能進行模擬操作，與校外金融機構(gòu)相比，校內(nèi)的模擬環(huán)境具有一定的欠完備性，在一定程度上影響了實踐的效果。外匯交易的校內(nèi)實踐課也只是讓學生進行模擬交易，他們對于真實的外匯市場并沒有太多的感受。要想實現(xiàn)理論與實際的銜接，增強學生處理復雜問題的能力、溝通協(xié)作能力、應變能力以及創(chuàng)新能力，把他們放在金融機構(gòu)進行真刀實槍的訓練是實踐教學中必不可少的一個環(huán)節(jié)。這就需要學校給予支持，花大力氣建設校外實習基地，學?？梢耘c多家有外匯業(yè)務的銀行進行協(xié)商，如果有銀行愿意與學校進行合作，學校可以與這些機構(gòu)簽訂長期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的校外實習基地，定期的安排一些學生到外匯銀行部門進行實習，讓學生真切的接觸外匯市場，感受外匯交易。
四、結(jié)語
總之，只有不斷深化金融學專業(yè)實踐教學改革，構(gòu)建科學的實踐教學體系，在實踐教學過程中，充分發(fā)揮學生的主動性，增強學生的操作能力和創(chuàng)新能力，才能不斷提高實踐教學質(zhì)量，培養(yǎng)更多的能夠滿足社會需要的金融專業(yè)人才。
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于此同時，作為金融企業(yè)的重要組成部分和職能構(gòu)成的財務管理，則在這過程扮演著十分重要的作用，不僅僅涉及到作為其他種類的企業(yè)不曾具備的價值創(chuàng)造功能，也具備著規(guī)避金融風險，增強金融企業(yè)風險控制能力，而這兩方面的職能涉及到金融企業(yè)最為基礎(chǔ)與重要的方面，因此，財務管理管控著金融企業(yè)的發(fā)展命脈，其重要程度也就顯而易見。
增強金融企業(yè)的財務管理，使得金融企業(yè)在規(guī)范企業(yè)秩序的同時在企業(yè)運行的每一個層面進行細致規(guī)范，從而具備抵御金融風險的能力。再者強化金融企業(yè)的財務管理，提升金融企業(yè)資產(chǎn)的收支效益，優(yōu)化金融企業(yè)相關(guān)的資源配置，從而在最大程度上增加金融企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)金融企業(yè)價值創(chuàng)造的最大化。
當然，在金融企業(yè)發(fā)展的過程之中，金融企業(yè)財務管理也存在著比較顯著的漏洞，嚴重制約著社會經(jīng)濟的發(fā)展，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
第一，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)控制體系的不完善，嚴重制約著金融企業(yè)的發(fā)展。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，金融企業(yè)發(fā)展存在著一些比較明顯的不足，企業(yè)內(nèi)部的控制力度不到位，相關(guān)組織工作不嚴謹，秩序比較混亂，財務核算可靠度不實，這些問題的出現(xiàn)導致企業(yè)財務信息的真實性難以揣摩，并且與此同時，企業(yè)財務管理的相關(guān)職能分配不明確，缺乏相關(guān)的監(jiān)督機制，使得某些權(quán)利過于集中，加大金融企業(yè)的財務風險。另外，金融企業(yè)的財務管理缺乏相應的剛性條件，沒有明確的制度予以框架化和固定秩序化，使得某些職能在實施過程中被人為地削減或者是遺忘，缺乏長遠發(fā)展的戰(zhàn)略目標，使得金融企業(yè)財務管理流于形式，體制殘缺，嚴重制約金融企業(yè)的發(fā)展。
第二，金融企業(yè)財務管理的相關(guān)流程不完備，缺乏系統(tǒng)建設。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，金融企業(yè)擁有著比較嚴謹?shù)慕M織體系，其在制定落實發(fā)展規(guī)劃時必須要依靠企業(yè)集團的投資分析匯報來作為體系支撐，但是由于諸多因素的影響，我國某些金融企業(yè)在決策投資時缺乏客觀理論依據(jù)，企業(yè)的管理階層缺乏對企業(yè)的合理規(guī)劃以及長遠發(fā)展理念，以至于在制定發(fā)展綱要時盲目跟隨市場潮流，加大投資風險。再者，金融企業(yè)的領(lǐng)導階層缺乏明確的體制約束，涉及到企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的決策缺乏機制制約，具有比較明顯的隨意性，從而極大的加大了金融企業(yè)的財務風險。
第三，金融企業(yè)的財務管控機制不健全，財務管理漏洞明顯。在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，就對金融危機的防范，對金融市場波動的抵御來說，金融企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，但是在現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展里，金融企業(yè)在財務管控上存在著極為致命的缺陷，某些企業(yè)的財務體系在落實金融企業(yè)的體系規(guī)章時執(zhí)行力度不夠，內(nèi)部管理監(jiān)督機制在執(zhí)行日常檢查時缺乏嚴謹細致的態(tài)度，某些工作人員在落實上由于管控機制的偏差和不到位，使得其在執(zhí)行力度上缺乏嚴謹性，隨意性比較大，嚴重的減弱了金融企業(yè)內(nèi)部的管控機制作用。
再者，金融企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的職能劃分不明確，關(guān)于涉及到財務管理和監(jiān)察的職能部門缺乏獨立性，其內(nèi)部諸多因素的作用使得在審計時嚴重缺乏公正性和客觀性的要求，對于某些懲罰措施不傷及違規(guī)者的皮毛。這就在一定程度上導致了金融企業(yè)財務管理的問題迭出，漏洞明顯，嚴重制約金融企業(yè)的發(fā)展。第四，金融企業(yè)的風險預警體系不健全，缺乏有效的預警機制。在社會主義市場經(jīng)濟里，金融市場存在著極大的難以控制的風險，金融企業(yè)作為高風險的企業(yè)體系，其運行機制主要是依奈市場資本運作來產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但是由于市場的不穩(wěn)定性，這就極大的增加了資本運作承受的風險，因此必須建立比較可靠的風險預警系統(tǒng)。但是現(xiàn)階段我國金融體系的風險預警機制不健全，存在著極大的風險規(guī)避的漏洞。在金融市場內(nèi)，金融體系應對風險分析的措施方法不健全，不立足于實際情況盲目照搬外來的風險預警系統(tǒng)，導致我國的金融企業(yè)在面對金融市場的波動時難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業(yè)的風險承受能力不足，嚴重制約金融企業(yè)的發(fā)展。
為了促進我國金融企業(yè)的發(fā)展，推動金融體系的健全發(fā)展，針對于我國金融企業(yè)的財務管理存在的諸多問題，應當采取以下的解決措施。
第一，建立健全的金融企業(yè)內(nèi)部管理機制，完善內(nèi)部管控體系。金融企業(yè)在面對市場競爭時，要想獲得良好的市場占有率，必須就企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)機制進行改革。就金融企業(yè)來說，必須加強企業(yè)內(nèi)部的管理機制的建設，完善內(nèi)部的管控體系。在金融企業(yè)內(nèi)部建設過程中，首先需要做的是改善企業(yè)內(nèi)部的管控環(huán)境，就金融企業(yè)在市場運行過程中，必須要解決的就是金融企業(yè)的相關(guān)運行體系和營業(yè)機構(gòu)，詳細劃分企業(yè)財務管理部門的明確職責，并且將企業(yè)運行的基本流程以及程序進行比較合理的設置，以便于建立起高效合格的金融企業(yè)財務風險管控系統(tǒng)。與此同時，建立起完善的責任糾察體系，嚴格審核金融體系內(nèi)部的權(quán)力流通，就監(jiān)督與高效相互協(xié)調(diào)，用制度和體系建設將企業(yè)運行進行全覆蓋，以此推動金融企業(yè)的發(fā)展。
第二，建立健全金融企業(yè)的決策機制，完善企業(yè)內(nèi)部的決策流程。在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，由于某些因素的影響，我國的金融企業(yè)在發(fā)展過程中受到國家宏觀上的調(diào)控影響，特別是在某些比較重大的項目決策中受到外部環(huán)境影響的因素比較多，出現(xiàn)了諸多不確切的危機因素，對金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重大的影響。
因此必須建立起完善的決策機制和協(xié)調(diào)機制，要求在做決策前必須對市場數(shù)據(jù)進行收集，分析階段內(nèi)國內(nèi)外環(huán)境發(fā)展的相關(guān)趨勢，依靠數(shù)據(jù)支撐，制定出明確的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標。與此同時，必須同步提升金融企業(yè)財務管理決策者的自身素質(zhì)，加強其應對風險的能力和解決風險的能力，從而推動金融企業(yè)財務管理的發(fā)展。
第三，加強金融體系內(nèi)部監(jiān)察體制建設，完善財務監(jiān)控。在金融企業(yè)發(fā)展過程中，為了保證金融企業(yè)健康快速發(fā)展，加強企業(yè)財務監(jiān)控是十分有必要的選擇。在金融企業(yè)內(nèi)部，財務的監(jiān)控手段可以有效的應對來自金融市場的投資風險，有利于加強企業(yè)內(nèi)部的體制完善。因此，就金融企業(yè)發(fā)展來說，必須加強企業(yè)內(nèi)部財務管理的相關(guān)力度，在企業(yè)發(fā)展的日常生活中切實落實好制度要求的建設力度，及時對企業(yè)相關(guān)管理人員進行相應的考核，以此在意識領(lǐng)域開拓出財務監(jiān)控的意識。
2007年席卷全球的美國次貸危機過后,金融監(jiān)管改革的呼聲日益高漲,一些發(fā)達國家也對自己的金融監(jiān)管體系作出了一些變革。但由于金融監(jiān)管目標的多重性,以及各國國情的差異性,目前還不存在放之四海而皆準的金融監(jiān)管體系。本文系統(tǒng)考察和梳理了世界各國金融監(jiān)管體系變遷的大致歷程,從各國金融監(jiān)管體系的變遷過程來看,可以總結(jié)出以下幾點規(guī)律。
(一)金融結(jié)構(gòu)的變遷決定金融監(jiān)管體系的變遷方向
從金融結(jié)構(gòu)的變遷來看,基本經(jīng)歷了從簡單到復雜的過程;從金融業(yè)經(jīng)營體制來看,基本經(jīng)歷了初期的混業(yè)經(jīng)營到分業(yè)經(jīng)營再到混業(yè)經(jīng)營的過程,而金融監(jiān)管機構(gòu)也伴隨著金融結(jié)構(gòu)的變遷而不斷發(fā)展,從初期的中央銀行,再到后來的證券監(jiān)管機構(gòu)、保險監(jiān)管機構(gòu),到最后的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)、部分統(tǒng)一監(jiān)管組織架構(gòu)、統(tǒng)一監(jiān)管組織架構(gòu),無不顯示出金融監(jiān)管體系順應金融結(jié)構(gòu)變遷而進行變遷的歷史。總結(jié)起來,金融結(jié)構(gòu)變遷決定著一國金融監(jiān)管體系的變遷,各國金融業(yè)發(fā)展歷程基本相同,這使得金融監(jiān)管體系變遷具有階段性的特征,但各國金融業(yè)結(jié)構(gòu)與發(fā)展水平存在差異,進而導致各國采用的金融監(jiān)管體系具有差異性。
(二)金融監(jiān)管體系影響金融結(jié)構(gòu)的變遷
由于監(jiān)管目標存在著雙重性,則金融監(jiān)管重點存在著效率和穩(wěn)健的替換問題。每一時期根據(jù)不同的監(jiān)管重點,提出不同的監(jiān)管目標,基本呈現(xiàn)監(jiān)管過度和監(jiān)管不足相交替的局面。當以效率性為主時,就會出臺自由化法案,放松管制,此時金融業(yè)會獲得發(fā)展,金融業(yè)的效率性提高,穩(wěn)健性降低;當以穩(wěn)健性為主時,就會嚴格管制,甚至對金融機構(gòu)進行國有化,此時金融業(yè)的發(fā)展會受到影響,金融業(yè)的效率性降低,穩(wěn)健性提高。
(三)金融結(jié)構(gòu)與金融監(jiān)管體系的相互作用
通過金融創(chuàng)新進行推動,正是創(chuàng)新與監(jiān)管的不斷博弈共同決定了金融結(jié)構(gòu)與金融監(jiān)管體系的演化。金融創(chuàng)新改變了一國的金融結(jié)構(gòu),進而導致金融結(jié)構(gòu)與金融監(jiān)管的匹配程度下降,由此造成監(jiān)管的調(diào)整,將創(chuàng)新后的金融機構(gòu)行為重新納入新的監(jiān)管框架,并在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生新一輪的創(chuàng)新。金融結(jié)構(gòu)與金融監(jiān)管之間的作用以金融創(chuàng)新為起點,以嚴格監(jiān)管為終點,呈現(xiàn)螺旋式變遷的軌跡。
(四)由于金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新的不斷博弈,使得金融監(jiān)管法律法規(guī)的變遷呈現(xiàn)寬嚴交替的局面
從監(jiān)管法律法規(guī)發(fā)展的歷程來看,基本經(jīng)歷了監(jiān)管寬松-嚴格監(jiān)管-放松監(jiān)管-加強監(jiān)管的過程。2007年次貸危機之后,金融監(jiān)管法律法規(guī)未來發(fā)展的趨勢是進一步加強監(jiān)管,限制金融機構(gòu)的混業(yè)經(jīng)營,對金融交易和金融產(chǎn)品進行更進一步的限制。
(五)統(tǒng)一監(jiān)管是未來金融監(jiān)管發(fā)展的方向
從金融結(jié)構(gòu)變遷的歷史來看,各國金融結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出由簡單到逐步復雜的變遷過程,同時金融業(yè)經(jīng)營體制經(jīng)歷了早期自然混業(yè)經(jīng)營的時期,到嚴格分業(yè)經(jīng)營的時期,再到逐漸融合混業(yè)經(jīng)營的時期。在混業(yè)經(jīng)營的體制下,統(tǒng)一監(jiān)管組織架構(gòu)能夠取得較好的效果,因此統(tǒng)一監(jiān)管是未來金融監(jiān)管發(fā)展的方向。
二、世界各國金融監(jiān)管體系變遷歷程對中國的啟示
近年來,隨著中國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營趨勢的逐漸加深,中國分業(yè)監(jiān)管組織架構(gòu)面臨著內(nèi)部和外部的雙重挑戰(zhàn),從內(nèi)部來說,隨著金融業(yè)混業(yè)化的加劇,監(jiān)管盲區(qū)、監(jiān)管交叉也大量存在,這客觀上對金融監(jiān)管改革提出了要求,從外部來看,國際金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為一種趨勢,且隨著國際化的不斷深入,中國金融業(yè)客觀上也需要自由化改革,否則將會喪失競爭力,因此中國金融監(jiān)管該如何應對各種挑戰(zhàn),也是一大難題。以史為鑒,可知興衰,通過對世界各國金融監(jiān)管體系變遷歷程的考察,得到對中國的啟示有以下幾點:
(一)中國金融監(jiān)管體系變遷的趨勢是走向統(tǒng)一監(jiān)管
從金融監(jiān)管體系變遷的規(guī)律來看,金融結(jié)構(gòu)決定金融監(jiān)管組織架構(gòu)變遷的方向。1978年中國實行改革開放以后,金融業(yè)由完全國有逐漸向股份制轉(zhuǎn)變,同時金融業(yè)規(guī)模開始增大,金融機構(gòu)種類和數(shù)量開始增多。由于金融業(yè)國有化程度依然較高,且金融業(yè)混業(yè)程度不高,因此,2003年以后中國建立的分業(yè)監(jiān)管組織架構(gòu)是比較符合國情的。但隨著金融業(yè)的發(fā)展,特別是股票市場和非銀行金融機構(gòu)的發(fā)展,中國的金融創(chuàng)新逐步活躍,混業(yè)化經(jīng)營的趨勢逐漸顯現(xiàn)。從金融產(chǎn)品來看,以投資連結(jié)保險、銀行集合理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品為代表的一批金融產(chǎn)品已經(jīng)具備跨行業(yè)的特征,從金融機構(gòu)來看,以平安集團、中信集團、光大集團、銀河金控和四大資產(chǎn)管理公司為代表的一批企業(yè)已經(jīng)基本具備金融控股公司的特征,且四大國有商業(yè)銀行也在朝著綜合化經(jīng)營的方向發(fā)展。日趨活躍的金融創(chuàng)新進一步改變了中國的金融結(jié)構(gòu),隨著金融業(yè)規(guī)模的不斷增大,中國金融業(yè)的效率性有所提高,穩(wěn)健性有所降低。在這一背景下,為了應對混業(yè)經(jīng)營所導致的金融結(jié)構(gòu)的變化,目前中國金融監(jiān)管組織架構(gòu)有向統(tǒng)一架構(gòu)轉(zhuǎn)變的內(nèi)在動力。
(二)中國的金融監(jiān)管體系變遷應當循序漸進
雖然中國金融監(jiān)管組織架構(gòu)變遷的趨勢是逐步走向統(tǒng)一,但由于金融監(jiān)管組織架構(gòu)的變遷還受到其他因素的影響,所以中國不能盲目進行金融監(jiān)管組織架構(gòu)的變革,而應該切合中國的體制因素、金融因素、治理因素走循序漸進的改革道路,逐步走向統(tǒng)一監(jiān)管。原因主要包括以下方面:一是由于金融監(jiān)管組織架構(gòu)的變遷還受到金融因素和治理因素的影響,目前中國雖然出現(xiàn)了金融混業(yè)化趨勢,但混業(yè)化程度并不高,且統(tǒng)一監(jiān)管需要較高的治理水平,但中國目前由于監(jiān)管經(jīng)驗的缺乏、信息披露的缺失等原因,治理水平還較為低下;二是中國金融監(jiān)管組織架構(gòu)改革應該走循序漸進的道路。從短期來看,面對金融業(yè)逐漸混業(yè)經(jīng)營的趨勢,中國應該逐漸加強金融監(jiān)管機構(gòu)聯(lián)席會議機制,增強三個監(jiān)管機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào),避免信息溝通不暢進而影響監(jiān)管效果,防范監(jiān)管套利。從中長期來看,隨著中國金融業(yè)的發(fā)展和治理水平的提高,中國應該采取漸進的模式走向統(tǒng)一監(jiān)管組織架構(gòu),先借鑒加拿大或澳大利亞經(jīng)驗,建成部分統(tǒng)一的金融監(jiān)管組織架構(gòu),待條件成熟后,再將其轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)一監(jiān)管組織架構(gòu)。
(三)隨著金融綜合化經(jīng)營的不斷發(fā)展,中國在監(jiān)管過程中要重視宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定,防范金融系統(tǒng)性風險
目前中國的金融穩(wěn)定主要由中國人民銀行負責,但由于目前實行分業(yè)監(jiān)管組織架構(gòu),所以金融監(jiān)管機構(gòu)之間還存在信息溝通不暢的現(xiàn)象?？梢钥紤]逐步提升中國人民銀行在防范金融系統(tǒng)性風險中的作用,在條件成熟時單獨成立一個類似于美國金融穩(wěn)定監(jiān)督委員會的金融穩(wěn)定監(jiān)管機構(gòu),加強對金融系統(tǒng)性風險的防范。
入世對于我國來說是一把“雙刃劍”，既帶來了機遇又面臨著挑戰(zhàn)，其是深遠的。然而，必須清醒地認識到，機遇是潛在的，而挑戰(zhàn)卻是現(xiàn)實的。就我國業(yè)而言，這種挑戰(zhàn)，給整個金融監(jiān)管體系的帶來前所未有的影響與沖擊。這主要表現(xiàn)在：我國加入WTO后，金融業(yè)的開放程度進一步加深，在當今金融全球化的國際背景下，國際金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化，金融風險的種類不斷增加，威脅我國金融安全的因素也在增多，這對我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系提出了新的挑戰(zhàn)。改革并完善我國的金融體系就成為一個非常重要的。
所謂金融監(jiān)管是指金融主管機關(guān)根據(jù)賦予的權(quán)力，依法對金融機構(gòu)及其運營情況實施監(jiān)督和管理，以維護正常的金融秩序，保護存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運行。在市場經(jīng)濟體制下，金融機構(gòu)依法經(jīng)營、監(jiān)管當局依法監(jiān)管是確保金融體系穩(wěn)定的前提。
金融監(jiān)管的目的是防范金融風險發(fā)生，維護金融秩序穩(wěn)定，保障金融體系的運行安全，保護資產(chǎn)所有者的利益。金融監(jiān)管的有效運行要有一個良好的金融環(huán)境作條件，而這個條件能否具備則依賴于健全的金融法律體系。
完善的金融監(jiān)管體系應是一個包括政府監(jiān)管、金融機構(gòu)內(nèi)部控制、行業(yè)自律、監(jiān)管等多個層面的立體監(jiān)管體系。
目錄
(一).我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀與存在的問題
1.金融監(jiān)管和范圍狹窄，監(jiān)管乎段落后
2．金融監(jiān)管的成本較高，導致金融監(jiān)管的有效性下降
3．金融監(jiān)管人力資源嚴重稀缺，金融監(jiān)管能力偏低。
4．金融監(jiān)管的組織體系不健全
5．在分業(yè)監(jiān)管的實施中，缺乏一套合理有效的協(xié)調(diào)機制
（二）加入WTO之后金融監(jiān)管體系面臨的挑戰(zhàn)
1.傳統(tǒng)監(jiān)管方式面臨挑戰(zhàn)
2.分業(yè)監(jiān)管體制面臨挑戰(zhàn)
3.市場環(huán)境和監(jiān)管體系面臨挑戰(zhàn)
4.監(jiān)管隊伍面臨挑戰(zhàn)
(三).加入WTO后完善我國金融監(jiān)管體制的對策
1.建立適應我國國情的金融監(jiān)管體制，實現(xiàn)功能性金融監(jiān)管
2、完善央行監(jiān)管體系
3．推動金融法制建設，建立完善法律環(huán)境
4.完善金融機構(gòu)的內(nèi)部控制機制
5.全融監(jiān)管方式應以風險性與合規(guī)性并重為主
6.建立監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)機制，加強對金融集團和混合業(yè)務的監(jiān)管
7．發(fā)揮金融業(yè)行業(yè)自律組織的監(jiān)管作用
8、發(fā)揮社會監(jiān)督的作用
9.加快金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，提高金融監(jiān)管效率
10．加強與國際監(jiān)管組織和外國監(jiān)管當局的合作
11.加強監(jiān)管人員的素質(zhì)，提高監(jiān)管水平
從金融監(jiān)管方式來看，我國的金融監(jiān)管主要是外部監(jiān)管，即現(xiàn)場監(jiān)管和事后監(jiān)管，這樣的監(jiān)管方式對苗頭性、傾向性問題缺乏預警的效能，造成一定的監(jiān)管滯后性。從金融監(jiān)管手段來看，我國長期實行自上而下的行政管理，金融監(jiān)管以計劃、行政命令和適當?shù)慕?jīng)濟處罰等手段來進行。基本金融法律與實際工作的要求相差較遠，缺少具體的實施細則，監(jiān)管難以通過法律手段得到保障。
二、完善我國金融監(jiān)管體制的對策建議
（一）改進和完善現(xiàn)行金融監(jiān)管體系
1、建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系
近年來，我國金融業(yè)發(fā)展迅速，與國際接軌的步伐加快，我國分業(yè)監(jiān)管的體制也越來越暴露出很多弊端，而建立統(tǒng)一集中的金融監(jiān)管體系是當今的世界趨勢，也是歷史的必然。我國“一行三會”的分業(yè)監(jiān)管體系，存在職責不清、重復監(jiān)管、監(jiān)管漏洞、監(jiān)管效率低等問題，應該建立一個統(tǒng)一的監(jiān)管體系，進一步加強金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，能夠更好地協(xié)調(diào)各監(jiān)管機構(gòu)之間的矛盾，使各機構(gòu)可以加強溝通，實現(xiàn)信息共享，對監(jiān)管工作中的重疊部分進行明確分工，從而提高監(jiān)管效率，減少資源的浪費；對工作中的真空和盲點進行彌補，對金融活動實行無縫隙覆蓋監(jiān)管。
2、完善金融監(jiān)管操作過程
首先，通過建立嚴格的“問責制”引入權(quán)責對稱機制，強化金融機構(gòu)市場準入、市場運作和市場退出三個階段的連續(xù)性。其次，通過強化非現(xiàn)場監(jiān)管，加強銀行監(jiān)管的完整性。雖然一般情況下，現(xiàn)場監(jiān)管所獲得的信息真實性較高，但進行現(xiàn)場檢查的成本高、缺乏連續(xù)性，相比之下，非現(xiàn)場監(jiān)管獲得的信息真實性較低，但獲得難度較小，具有連續(xù)性。因此，我國應加大非現(xiàn)場監(jiān)管的力度。具體實施時，應先建立嚴格合理的規(guī)章制度，來保證非現(xiàn)場監(jiān)管信息的真實性和及時性；然后還要建立起科學的考評監(jiān)測系統(tǒng)，利用非現(xiàn)場監(jiān)管信息對金融機構(gòu)進行評估分析；最后要通現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的金融實時監(jiān)管制度，對各金融機構(gòu)進行及時的規(guī)范和引導。
3、完善金融監(jiān)管主體自身建設
我國目前金融業(yè)法定監(jiān)管主體有中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會。為適應金融業(yè)迅速發(fā)展的需要，應加強監(jiān)管主體的自身建設。應彌補法定監(jiān)管主體的局限性、補充監(jiān)管主體，可建立金融同業(yè)公會，借助同業(yè)自律補救現(xiàn)有的法定監(jiān)管不力，制約和防范法定監(jiān)管主體權(quán)力的濫用。
（二）完善金融監(jiān)管體系的配套改革
1、建立和完善金融監(jiān)管法律體系
金融監(jiān)管工作的有效運行需要一個完善的法律體系做后盾。金融監(jiān)管工作人員需要有法律依據(jù)對金融機構(gòu)進行依法監(jiān)管。我國金融監(jiān)管的法律體系尚不完善，雖然頒布了《證券法》、《保險法》、《商業(yè)銀行法》等相關(guān)法律，但其內(nèi)容簡單，缺乏細節(jié)，操作性差，而且在很多方面存在法律缺失，使我國金融監(jiān)管處于“無法可依”或“有法難依”的境地。因此應盡快制定已經(jīng)出臺金融法規(guī)的實施細則，增強其可操作性；對于一些監(jiān)管法律缺失的空白地帶，應盡快著力立法，這些法律法規(guī)應能夠涵蓋所有的金融業(yè)務，具有嚴密性、配套性和協(xié)調(diào)性。
2、加強金融監(jiān)管的國際合作
