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第1篇

關(guān)鍵詞：全過(guò)程跟蹤審計(jì)；成果；簽證；經(jīng)驗(yàn)

一、黃泥頭拆遷安置房二期工程概況

黃泥頭拆遷安置房二期工程一標(biāo)：無(wú)錫市廣益街道黃泥頭安置房小區(qū)（原第六色織廠地塊）東臨小區(qū)規(guī)劃道路，西臨通江大道，南臨北新河，北側(cè)為江海東路。本標(biāo)段總建筑面積為80326平方米，由8#、13#～15#、19#～22#、25#、26#房組成，10棟高層住宅建筑和2號(hào)地下車庫(kù)等組成。工程中標(biāo)價(jià)約為1.35億元。

黃泥頭拆遷安置房二期二標(biāo)：無(wú)錫市廣益街道黃泥頭安置房小區(qū)（原第六色織廠地塊）東臨小區(qū)規(guī)劃道路，西臨通江大道，南臨北新河，北側(cè)為江海東路。本標(biāo)段建筑面積約為72976.47平方米，由29#、30#、32#、33#，4棟高層住宅建筑和1號(hào)地下車庫(kù)等組成。工程合同價(jià)約為1.35億元。

黃泥頭拆遷安置房二期三標(biāo)：黃泥頭拆遷安置房二期工程睦鄰中心工程（通江大廈）位于無(wú)錫市廣益黃泥頭通江大道立交橋東南側(cè)。本工程占地面積為41760平方米，地下一層，地上二十六層。結(jié)構(gòu)類型為主樓框剪結(jié)構(gòu)、裙房框架結(jié)構(gòu)。工程中標(biāo)價(jià)為6500萬(wàn)元。

二、工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作取得的成果

1．在跟蹤審計(jì)的前期時(shí)，明確施工階段跟蹤審計(jì)內(nèi)容：審核工程進(jìn)度款撥付、隱蔽工程驗(yàn)收、月進(jìn)度報(bào)表、設(shè)計(jì)變更（簽證）、工程價(jià)款結(jié)算、及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供審核結(jié)果；依據(jù)審核結(jié)果提出調(diào)整意見(jiàn)，出具月進(jìn)度審核報(bào)告。

2．為確保跟蹤審計(jì)落實(shí)到位，我單位專門配備了相關(guān)設(shè)備和軟件。跟蹤審計(jì)部再三強(qiáng)調(diào)跟蹤審計(jì)人員要提高跟蹤審計(jì)的意識(shí)，珍惜這次合作的機(jī)會(huì)，以建設(shè)工程項(xiàng)目為中心，樹(shù)立工程質(zhì)量是工程生命線理念，在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格控制工程造價(jià)，真正做到工程不停，戰(zhàn)斗不止，無(wú)論酷暑，還是寒冬，施工現(xiàn)場(chǎng)都有跟蹤審計(jì)人員的身影。我們竭盡自身的知識(shí)和技能，來(lái)配合甲方加強(qiáng)工程項(xiàng)目造價(jià)控制。跟蹤審計(jì)構(gòu)筑起建設(shè)工程項(xiàng)目監(jiān)理、地標(biāo)項(xiàng)目管理部和審計(jì)局以及建設(shè)單位立體式交叉管理控制的新模式。

3．黃泥頭拆遷安置房二期工程項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，經(jīng)過(guò)不間斷的跟蹤審計(jì)，我單位到目前為止共發(fā)生了工程跟蹤審計(jì)方案1份，工程月報(bào)8份，跟蹤審計(jì)日志記錄600余頁(yè)，照片700余張，簽證121份，退回?zé)o效簽證15份，累計(jì)核減金額約126.41萬(wàn)元。

4．在跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，我們遇見(jiàn)的問(wèn)題及提出的合理化建議主要有如下幾條：

問(wèn)題一：項(xiàng)目開(kāi)工初期，簽證不及時(shí)，簽證資料不齊全。

合理化建議：在工程例會(huì)上，我跟蹤審計(jì)人員明確提出：

1．相關(guān)簽證資料按照我方提供的黃泥頭拆遷安置房二期工程變更（簽證）單要求統(tǒng)一辦理；

2．簽證的流程要根據(jù)簽證流程圖，逐步實(shí)施，不得拖沓。

3．業(yè)主、監(jiān)理及施工單位均認(rèn)可我方觀點(diǎn)，施工單位表態(tài)會(huì)主動(dòng)按要求辦理相關(guān)簽證。

問(wèn)題二：項(xiàng)目過(guò)程中，因本工程實(shí)行“代建制”，按照合同約定，建設(shè)單位要等主體工程封頂，才支付部分工程款，所以施工單位上報(bào)驗(yàn)工月報(bào)的積極性不高，在開(kāi)工初期甚至沒(méi)有驗(yàn)工月報(bào)。

合理化建議：在工程例會(huì)上，我跟蹤審計(jì)人員明確提出：驗(yàn)工月報(bào)不僅是施工單位的請(qǐng)款依據(jù)，同時(shí)也是業(yè)主明確工程進(jìn)度及工程用款的依據(jù)，所以不管是否申請(qǐng)?jiān)逻M(jìn)度款，施工單位都應(yīng)該向監(jiān)理單位和審計(jì)單位提交驗(yàn)工月報(bào)，然后上交業(yè)主。

結(jié)論：業(yè)主代表、監(jiān)理及施工單位均認(rèn)可我方觀點(diǎn)，施工單位目前已能在跟蹤審計(jì)人員的督促下，每月提供驗(yàn)工月報(bào)。

問(wèn)題三：因本工程有三個(gè)地下室，所以土方工程工程量比較大，定額造價(jià)相對(duì)比市場(chǎng)價(jià)高很多。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員在土方工程開(kāi)始之初，就及時(shí)對(duì)土方運(yùn)距進(jìn)行主動(dòng)跟蹤，未雨綢繆，為土方費(fèi)用的的確定提供重要依據(jù)。

結(jié)論：目前，黃泥頭拆遷安置房的土方外運(yùn)工程單價(jià)是25元/方，比定額造價(jià)降低45.3%，同比無(wú)錫地區(qū)其它兄弟建設(shè)單位的土方外運(yùn)價(jià)36元/方，要降低30.56%。

問(wèn)題四：因本工程有三個(gè)地下室，所以樁基工程中，泥漿外運(yùn)工程工程量比較大，定額造價(jià)相對(duì)比市場(chǎng)價(jià)高很多。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員在泥漿外運(yùn)工程開(kāi)始之初，就及時(shí)跟甲方提出采用房地產(chǎn)開(kāi)放商統(tǒng)一樁基報(bào)價(jià)的模式，將樁基（含所有樁基工序）按790元/米包死。

結(jié)論：建設(shè)單位同意我方意見(jiàn)，與代建單位協(xié)商。

問(wèn)題五：施工過(guò)程中，商品砼供應(yīng)不及時(shí)，致使工期延誤；并且出現(xiàn)商品砼坍落度不符合要求的情況。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員提出商品砼供應(yīng)時(shí)，應(yīng)有商品砼公司技術(shù)人員旁站，與施工、監(jiān)理、審計(jì)一起做實(shí)驗(yàn)，鑒定其是否合格，是否可以按合格產(chǎn)品的價(jià)格結(jié)算。

結(jié)論：甲方代表、施工單位、監(jiān)理均同意我方意見(jiàn)，并實(shí)施。

問(wèn)題六：在門窗的詢價(jià)過(guò)程中，出現(xiàn)了多家供應(yīng)商，門窗質(zhì)量、價(jià)格層次不齊。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員提出取長(zhǎng)補(bǔ)短，采用材料廠家與加工廠家合作的方式，從而以最低的價(jià)格，獲得最優(yōu)的產(chǎn)品。

結(jié)論：甲方代表、施工單位、監(jiān)理均同意我方意見(jiàn)，并實(shí)施。

問(wèn)題七：進(jìn)戶門由出現(xiàn)多個(gè)供應(yīng)商，質(zhì)量、價(jià)格層次不齊。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員提出通過(guò)內(nèi)部招標(biāo)的形式，選擇供應(yīng)商。

結(jié)論：甲方同意我方意見(jiàn)，并實(shí)施。

問(wèn)題八：外墻涂料的選擇。

合理化建議：我單位跟蹤審計(jì)人員積極組織比價(jià)，并多次與崇安區(qū)建設(shè)管理中心李局等一起去廠家進(jìn)行實(shí)地考察。

結(jié)論：在多次比價(jià)之后，選擇了性價(jià)比最高的涂料。

問(wèn)題主要內(nèi)容涵蓋簽證辦理、月報(bào)提交、土方外運(yùn)、 泥漿外運(yùn)、商品砼、門窗、涂料等，均得到甲方、監(jiān)理、施工單位的一致認(rèn)可，并實(shí)施取得良好的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

三、工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)

根據(jù)我們?cè)诟檶徲?jì)工作中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，結(jié)合本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作中突出存在的問(wèn)題，為了更好地發(fā)揮跟蹤審計(jì)的作用，我們?cè)诮酉聛?lái)的跟蹤審計(jì)工作中，必須做好以下幾點(diǎn)：

1．與甲方和審計(jì)局多溝通，對(duì)跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施和開(kāi)展要統(tǒng)一思想，這是做好跟蹤審計(jì)工作的前提。遇到問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)與甲方、審計(jì)局溝通，達(dá)成一致意見(jiàn)，統(tǒng)一思想，使甲方和審計(jì)局能夠主動(dòng)配合和支持跟蹤審計(jì)工作，使得跟蹤審計(jì)人員真正可以在其位，謀其政，跟蹤審計(jì)的作用能得到充分發(fā)揮。

第2篇

中圖分類號(hào)：E232.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

近幾年來(lái)，政府出臺(tái)了財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目一系列管理政策、措施、制度，成效顯著，但隨著新一輪城市基礎(chǔ)建設(shè)的實(shí)施，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、論證不到位、規(guī)劃不完善、設(shè)計(jì)不周密、程序不完備、制度不健全等問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，而實(shí)行跟蹤審計(jì)管理，能較好地解決上述存在的矛盾。

跟蹤審計(jì)管理是概（預(yù)）算審核的一種拓寬延伸的新模式，就是對(duì)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工全過(guò)程的評(píng)審管理，實(shí)行全過(guò)程造價(jià)管理，是造價(jià)管理的一種重要手段，目的是強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管職能，規(guī)范評(píng)審行為，提高工作效率，保證評(píng)審質(zhì)量，提高政府投資建設(shè)資金的使用效益，保障建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

現(xiàn)階段實(shí)施跟蹤審計(jì)管理的必要性

1．是彌補(bǔ)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中監(jiān)管缺位的有效措施。眾所周知，越是在項(xiàng)目建設(shè)的前期，審計(jì)監(jiān)督的缺位現(xiàn)象越明顯。投資項(xiàng)目傳統(tǒng)審計(jì)范圍僅僅涵蓋了建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程后期施工及竣工結(jié)算兩個(gè)階段，由于未能對(duì)建設(shè)前期各階段進(jìn)行有效監(jiān)督，近年來(lái)建設(shè)項(xiàng)目決策不夠科學(xué)、建設(shè)前期準(zhǔn)備不夠充分、論證不到位、設(shè)計(jì)不周密、程序不完善等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成項(xiàng)目資金損失浪費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)效果性不佳，大大降低了政府建設(shè)項(xiàng)目投資績(jī)效。而跟蹤審計(jì)實(shí)行審計(jì)關(guān)口前移，成為項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程不可缺少的重要參與者，能夠隨時(shí)就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提供審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)對(duì)管理漏洞進(jìn)行修正完善，從而促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目科學(xué)決策和管理，從源頭上提高項(xiàng)目投資績(jī)效。

2．是進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理的重要手段。建設(shè)項(xiàng)目管理與控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。政府投資建設(shè)項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，影響的因素較多，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中面臨著許多不確定性，使得項(xiàng)目始終處于變化的狀態(tài)，需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修補(bǔ)和完善。實(shí)行跟蹤審計(jì)，將審計(jì)監(jiān)督貫穿于建設(shè)全過(guò)程，能盡可能早地發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、質(zhì)量、安全等“十大”關(guān)鍵環(huán)節(jié)常見(jiàn)的、苗頭性問(wèn)題，及時(shí)提出合理化審計(jì)建議，督促建設(shè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理，幫助建設(shè)單位提高項(xiàng)目管理水平。

二、實(shí)施跟蹤審計(jì)管理取得的良好效果

1．提出合理化建議，節(jié)約建設(shè)資金。跟蹤審計(jì)管理人員可以利用自身的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在充分了解財(cái)政投資項(xiàng)目建設(shè)和工程做法的基礎(chǔ)上，提出自己的合理化建議，供建設(shè)單位參考。比如在某市政管網(wǎng)工程中，需鋪設(shè)一條臨時(shí)性的排水管，設(shè)計(jì)的意見(jiàn)是采用HDPE纏繞管。跟蹤評(píng)審人員經(jīng)研究，認(rèn)為按照該排水管的性質(zhì)、作用及所處位置，可以不必采用纏繞管，因而建議采用UPVC雙壁波紋排水管，與HDPE纏繞管相比，不影響使用效果，但單價(jià)上要便宜181元/米。最后建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位采納了這一建議，此項(xiàng)造價(jià)節(jié)約了近一半。

2．審減不合理的現(xiàn)場(chǎng)簽證。簽證是對(duì)施工過(guò)程的記錄，也是最終工程價(jià)款結(jié)算、索賠的依據(jù)。現(xiàn)場(chǎng)簽證往往會(huì)由于這樣那樣的原因出現(xiàn)不規(guī)范、不合理的現(xiàn)象，這就需要跟蹤評(píng)審人員嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決拒絕不合理的簽證。如在某市政廣場(chǎng)工程中，施工單位對(duì)土方外運(yùn)的距離增加提出索賠，簽證單上有建設(shè)單位和監(jiān)理單位簽署“同意”的意見(jiàn)。但是跟蹤評(píng)審人員發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位和監(jiān)理單位的意見(jiàn)中未注明外運(yùn)土方的方量及運(yùn)距，而且施工單位報(bào)送的變更預(yù)算中在直接工程費(fèi)的基礎(chǔ)上計(jì)取了施工組織措施費(fèi)、綜合費(fèi)用等所有費(fèi)用和稅金，存在多取費(fèi)的現(xiàn)象，明顯違背了招標(biāo)文件和施工合同中相關(guān)條款精神。于是跟蹤評(píng)審人員將此變更退回，要求重新計(jì)價(jià)、簽證后再報(bào)審，節(jié)約資金95.4877萬(wàn)元。

3．合理確定暫定價(jià)。暫定價(jià)的確定由于材質(zhì)、規(guī)格、市場(chǎng)、時(shí)間甚至主觀上等因素都帶有很大的不確定性，極易導(dǎo)致建設(shè)資金的浪費(fèi)，也是對(duì)工程投標(biāo)時(shí)其他未中標(biāo)的投標(biāo)人的不公平，所以必須謹(jǐn)慎對(duì)待。如在某宿舍工程中，投標(biāo)時(shí)塑鋼窗為暫定價(jià)，在施工過(guò)程中，需確定此價(jià)格。跟蹤評(píng)審人員參與了建設(shè)單位組織、監(jiān)理單位參加的市場(chǎng)調(diào)查，并對(duì)調(diào)查的廠商家名稱、材料型號(hào)規(guī)格等作了詳實(shí)的記錄。參加了建設(shè)單位組織召開(kāi)的價(jià)格論證會(huì)，對(duì)會(huì)議的流程、各建設(shè)主體的職責(zé)履行作了監(jiān)督，并對(duì)會(huì)議形成的紀(jì)要作了備案留存。通過(guò)這樣公開(kāi)、公正的方式確定暫定價(jià)，既有效地控制了工程造價(jià)，又維護(hù)了各方的合法、合理權(quán)益。

三、實(shí)行跟蹤審計(jì)管理應(yīng)處理好幾個(gè)關(guān)系

開(kāi)展跟蹤審計(jì)管理工作，涉及方方面面，必須要準(zhǔn)確定位職能，俗話說(shuō)“名不正則言不順，言不順則事不成”，只有職能定位清晰了、明確了，才能更有作為。跟蹤審計(jì)管理的職能應(yīng)是：參與建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)形成的每一個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)主要活動(dòng)，了解工程造價(jià)形成的來(lái)龍去脈，發(fā)現(xiàn)其中的不規(guī)范、不合理、不合法的行為，向相關(guān)單位指出和披露，并在可能時(shí)盡量提供合理化建議，以此促進(jìn)投資效益的提高。

基于此定位，在跟蹤審計(jì)過(guò)程中應(yīng)著重處理好以下幾個(gè)方面的關(guān)系：

1．處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。從建設(shè)服務(wù)性政府的要求出發(fā)，政府投資評(píng)審機(jī)構(gòu)是財(cái)政管理的一個(gè)技術(shù)支撐部門，要充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，立足監(jiān)督，著眼于服務(wù)，把服務(wù)寓于監(jiān)督之中，通過(guò)監(jiān)督搞好服務(wù)，在服務(wù)中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)。牢牢把握“用心去執(zhí)法，用情去感化”這一現(xiàn)代工作理念，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，不斷開(kāi)拓評(píng)審工作新思路。在跟蹤評(píng)審過(guò)程中，既不以監(jiān)督者的身份代替管理者，也不以評(píng)審者的服務(wù)代替監(jiān)理方，實(shí)現(xiàn)評(píng)審單位與被評(píng)審單位的和諧共處。

2．處理好協(xié)作與獨(dú)立的關(guān)系。跟蹤審計(jì)工作的開(kāi)展離不開(kāi)相關(guān)責(zé)任單位尤其是建設(shè)單位的配合，互相之間要有充分的溝通和協(xié)作。成功的跟蹤審計(jì)不僅是技術(shù)才干的成果，往往也是與有關(guān)各方面溝通與協(xié)調(diào)、集思廣益、互相尊重、共同合作的結(jié)果。在目前我國(guó)的法規(guī)框架下，采用“建議型”的跟蹤審計(jì)工作方式比較恰當(dāng)。同時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要以服務(wù)工程建設(shè)為己任，逐步建立起審計(jì)單位與被審計(jì)單位相互間的一種溝通機(jī)制。確保審計(jì)的獨(dú)立性。在任何情況下，審計(jì)監(jiān)督都不能替代項(xiàng)目管理。目標(biāo)和重點(diǎn)要明確。跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)頗費(fèi)人力和時(shí)間的審計(jì)模式，如果目標(biāo)不明確，必然是“出力不討好”，導(dǎo)致“重點(diǎn)不突出缺點(diǎn)突出，成果不大風(fēng)險(xiǎn)大”的不良后果。善于溝通協(xié)商、充分調(diào)動(dòng)各方的積極性。敢于發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，履行監(jiān)督職能，不能隨大流。

3．處理好責(zé)任與作為的關(guān)系。在建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)責(zé)任主體都應(yīng)該認(rèn)真履行各自的職責(zé)，跟蹤審計(jì)既不越俎代庖，又不放松監(jiān)督，審核與被審核單位既明確責(zé)任，又都有所作為。對(duì)于有些建設(shè)單位和監(jiān)理單位的管理人員存在“買保險(xiǎn)，甩包袱”、“少簽字，少負(fù)責(zé)”的思想，要從流程標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度的規(guī)范上來(lái)進(jìn)行約束。業(yè)主代表、監(jiān)理單位代表跟蹤監(jiān)督在各個(gè)施工環(huán)節(jié)，各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，即時(shí)控制，相互制約，對(duì)每項(xiàng)工程變更認(rèn)真審核，仔細(xì)計(jì)量，按規(guī)定計(jì)價(jià)。所有變更簽證聯(lián)系單應(yīng)做到內(nèi)容描述清楚、真實(shí)準(zhǔn)確，各責(zé)任單位的意見(jiàn)表述明確，簽字蓋章手續(xù)齊全，報(bào)批流程規(guī)范、有效。這樣才能防止施工單位巧立名目、以少報(bào)多，杜絕結(jié)算時(shí)靠回憶搞突擊簽證等現(xiàn)象，減少因變更而產(chǎn)生的不必要的損失。

跟蹤審計(jì)是新的嘗試，作為加強(qiáng)財(cái)政資金管理、控制工程造價(jià)的一種新手段，任重而道遠(yuǎn)，工作的方式方法需要總結(jié)、完善和提高。我們要通過(guò)一系列的實(shí)踐，抓住重點(diǎn)，處理好相關(guān)關(guān)系，不斷學(xué)習(xí)提高，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)發(fā)展，創(chuàng)新克難，不斷提高財(cái)政投資審計(jì)工作水平和審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)跟蹤審核的目的，為財(cái)政項(xiàng)目預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

1. 時(shí)現(xiàn)，《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目投資績(jī)效審計(jì)的思考》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2003年

2. 武旭華，《做好跟蹤評(píng)審 提高評(píng)審效率》，《財(cái)政評(píng)審》2008年第6期。

3. 張 偉，《對(duì)財(cái)政投資評(píng)審工作的探討與思考》，《財(cái)政評(píng)審》2009年第2期。

第3篇

大家好!參加崗位競(jìng)聘我是第一次，在此先謝謝諸位。

二、取得的工作業(yè)績(jī)及創(chuàng)新歷程

大專畢業(yè)至今，仔細(xì)算來(lái)已從事財(cái)經(jīng)工作二十三年半，九年半干會(huì)計(jì)(包括會(huì)計(jì)主管四年)，十四年干審計(jì)，從基層到機(jī)關(guān)，從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?jì)，從出納開(kāi)始，由普通會(huì)計(jì)、車間會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)到審計(jì)主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特別是經(jīng)歷過(guò)長(zhǎng)期專業(yè)實(shí)踐之后，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，因此無(wú)論在哪個(gè)工作崗位，我認(rèn)為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個(gè)原因是因?yàn)槲覠釔?ài)財(cái)經(jīng)工作，因?yàn)闊釔?ài)，所以我很勤奮，對(duì)工作很投入，先后完成了許多項(xiàng)重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績(jī)及創(chuàng)新。

1994年11月開(kāi)始的慢慢十四年的審計(jì)工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任、繼任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、各種專項(xiàng)審計(jì)等等二百多項(xiàng)，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀(jì)資金達(dá)x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機(jī)密，略)，協(xié)助紀(jì)委查處各類案件數(shù)十起，提出審計(jì)建議及合理化建議五十余項(xiàng), 多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟(jì)利益。

1994年以來(lái)，我公司產(chǎn)品銷售價(jià)格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長(zhǎng)。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實(shí)是很爛的。我公司最多時(shí)有十個(gè)辦事處，辦事處又獨(dú)自從事著駐外公司，每個(gè)分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時(shí)又以職工入股形式成立了多家民營(yíng)企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營(yíng)企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時(shí)近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體單位走出來(lái)的，對(duì)這些企業(yè)復(fù)雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來(lái)一直由我主審。

大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購(gòu)買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時(shí)向有關(guān)部門予以預(yù)警，并及時(shí)制定了駐外公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時(shí)建議公司通過(guò)債務(wù)重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進(jìn)一步流失。而各單位三產(chǎn)實(shí)體，則主要以承擔(dān)主體單位檢修、材料采購(gòu)、運(yùn)輸服務(wù)、處理廢舊物資等業(yè)務(wù)，在審計(jì)中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過(guò)各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫(kù)等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導(dǎo)提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個(gè)別單位每年分紅甚至超過(guò)50%之多，累計(jì)分紅金額相當(dāng)巨大。根據(jù)這類情況，有針對(duì)性的提出合理化建議數(shù)項(xiàng)，使公司領(lǐng)導(dǎo)下定決心取締這些企業(yè)。xx年至2012年，先后完成對(duì)上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項(xiàng)，僅車輛就達(dá)幾十部。以至在金融危機(jī)到來(lái)之前，有效避免了這些單位造成損失風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說(shuō)，審計(jì)部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻(xiàn)，成績(jī)是巨大的。

當(dāng)然，期間因被審單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及處理建議重視不夠，對(duì)審計(jì)預(yù)警置若罔聞，未予以及時(shí)更正，后被國(guó)家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說(shuō)是一種遺憾。但也正因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開(kāi)一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。

xx年清產(chǎn)核資, 多個(gè)部門協(xié)同參加，而審計(jì)部只有我一人參與，主要承擔(dān)了時(shí)間跨度較長(zhǎng)、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動(dòng)較大、各種關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、取證最困難的往來(lái)款項(xiàng)壞賬認(rèn)證工作，在時(shí)間緊、任務(wù)重、脈絡(luò)不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達(dá)旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績(jī)?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。

第4篇

為深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，貫徹落實(shí)龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)黨委、龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng)精神，積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)煤炭行業(yè)的沖擊和挑戰(zhàn)，苦練內(nèi)功、精細(xì)管理、挖潛降耗，發(fā)動(dòng)廣大職工群眾積極投身“雙增雙節(jié)”活動(dòng)中去。為此，集團(tuán)公司工會(huì)、團(tuán)委決定：從5月中旬起，在全公司工團(tuán)系統(tǒng)實(shí)施“聚寶工程”，并以礦（廠）為單位開(kāi)展競(jìng)賽評(píng)比活動(dòng)。實(shí)施方案如下：

一、指導(dǎo)思想

按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，堅(jiān)持“厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、勤儉辦企”原則，緊緊圍繞龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)工作會(huì)議確定的工作重心和集團(tuán)公司“兩會(huì)”確定的工作目標(biāo)，充分發(fā)揮工會(huì)系統(tǒng)聯(lián)系群眾、發(fā)動(dòng)群眾、引導(dǎo)群眾的優(yōu)勢(shì)，以“增收節(jié)支”為目標(biāo)，引導(dǎo)廣大職工進(jìn)一步增強(qiáng)“主人翁”意識(shí)，牢固樹(shù)立“省下的就是賺來(lái)的”思想，“變閑為寶、變廢為寶、變招為寶”，從我做起、從崗位做起、從小處做起，實(shí)現(xiàn)“聚沙成塔，集腋成裘”，不斷提升企業(yè)精細(xì)化管網(wǎng)理水平，為推動(dòng)集團(tuán)公司又好又快發(fā)展而努力奮斗。

二、范圍及層次

1、集團(tuán)公司所屬礦（廠）級(jí)工團(tuán)。

2、區(qū)隊(duì)（車間）工團(tuán)。

3、班組工團(tuán)小組。

4、全體職工。

三、“聚寶工程”內(nèi)涵及操作辦法

“聚寶工程”主要涵蓋四項(xiàng)競(jìng)賽活動(dòng)，即“三點(diǎn)”、“五小”、“一箱”、“一掃”。“三點(diǎn)”即“金點(diǎn)子、銀點(diǎn)子、好點(diǎn)子”合理化建議征集競(jìng)賽；“五小”即“小發(fā)明、小改造、小設(shè)計(jì)、小工藝、小竅門”競(jìng)賽；“一箱”即“節(jié)約箱”推廣競(jìng)賽；“一掃”即掃浮煤活動(dòng)競(jìng)賽。

1、“金點(diǎn)子、銀點(diǎn)子、好點(diǎn)子”合理化建議征集競(jìng)賽。本競(jìng)賽主要針對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理、工藝和生產(chǎn)過(guò)程中的跑冒滴漏征集改進(jìn)方法。自“聚寶工程”啟動(dòng)之日起，每月由班組工團(tuán)小組向區(qū)隊(duì)（車間）工團(tuán)整理上報(bào)本單位職工提出的“好點(diǎn)子”合理化建議；礦（廠）級(jí)工會(huì)、團(tuán)委分類梳理出具有集團(tuán)公司推廣價(jià)值的“銀點(diǎn)子”上報(bào)集團(tuán)公司工會(huì)、團(tuán)委；集團(tuán)公司工會(huì)、團(tuán)委分類梳理出具有全龍煤推廣價(jià)值的“金點(diǎn)子”上報(bào)龍煤集團(tuán)工會(huì)、團(tuán)委；龍煤工會(huì)再分類梳理并上報(bào)龍煤黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)在《龍煤專刊》和《聚寶工程簡(jiǎn)報(bào)》上。“金點(diǎn)子”合理化建議人必須清晰明確；各級(jí)檔案存檔備查。

2、“小發(fā)明、小改造、小設(shè)計(jì)、小工藝、小竅門”競(jìng)賽。本競(jìng)賽主要著眼于技術(shù)與工藝環(huán)節(jié)的改進(jìn)，以此降低生產(chǎn)成本。本競(jìng)賽梳理方法與上報(bào)程序同上。每月報(bào)表需要各級(jí)行政主要領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后方可上報(bào)；各級(jí)檔案存檔備查。

3、“節(jié)約箱”推廣競(jìng)賽。本競(jìng)賽主要針對(duì)廢舊零件器材回收利用。從“聚寶工程”啟動(dòng)之日起，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)開(kāi)展“千、百、萬(wàn)”活動(dòng)，逐級(jí)制定“增收節(jié)支”目標(biāo)。各級(jí)工團(tuán)組織要迅速推廣普及“節(jié)約箱”。要以班組為基本單位，設(shè)立“節(jié)約箱”。將能夠回收利用的廢舊零件、器材、碎材集中起來(lái)，由采區(qū)（車間）工會(huì)統(tǒng)一收集后，放入“節(jié)約點(diǎn)”，每月由礦（廠）工團(tuán)統(tǒng)一收集后，計(jì)算廢舊用品價(jià)值并經(jīng)礦（廠）長(zhǎng)簽字確認(rèn)后上報(bào)集團(tuán)公司公司工會(huì)，放入本單位“節(jié)約庫(kù)”。集團(tuán)公司工團(tuán)統(tǒng)計(jì)各礦廠廢舊用品總值并經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，上報(bào)龍煤工會(huì)。龍煤工會(huì)匯總后，上報(bào)龍煤黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)在《龍煤專刊》和《聚寶工程簡(jiǎn)報(bào)》上。

各礦（廠）工會(huì)、團(tuán)委要在各礦（廠）設(shè)立“節(jié)約庫(kù)”，每月監(jiān)督礦（廠）工會(huì)將可回收利用部分與供應(yīng)、設(shè)備部門估值確認(rèn)后回收利用。廢品外賣部分由集團(tuán)公司工會(huì)、團(tuán)委統(tǒng)一設(shè)立專門帳戶，作為“增收節(jié)支基金”。估值確認(rèn)要有領(lǐng)導(dǎo)簽字，存檔備查。

4、“掃浮煤”活動(dòng)競(jìng)賽。本競(jìng)賽主要目的是反浪費(fèi)促節(jié)約，增強(qiáng)一線干部職工的成本意識(shí)。一要算好一筆賬。例如：各級(jí)工會(huì)尤其是各礦（廠）、采區(qū)工團(tuán)要向全體采煤職工算一筆賬：在固定開(kāi)拓成本已經(jīng)支付的情況下，集團(tuán)公司30多個(gè)采煤工作面，每個(gè)工作面每天掃浮煤20鍬（50公斤），每天就增加煤炭15噸，每年將近5千多噸，約合200多萬(wàn)元。二要做好一件事。各級(jí)工團(tuán)要指定群監(jiān)員、青崗員跟班對(duì)工作面進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并定期上報(bào)掃浮煤成果。在各級(jí)工團(tuán)日常安全檢查時(shí)，要將工作面浮煤落地煤清理工作做為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行檢查。

報(bào)表要有各單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，要由區(qū)（科）工團(tuán)到礦（廠）工會(huì)、團(tuán)委再到礦區(qū)工會(huì)、集團(tuán)公司團(tuán)委。逐級(jí)匯總上報(bào)至龍煤工會(huì)。

四、經(jīng)費(fèi)來(lái)源

“聚寶工程”競(jìng)賽活動(dòng)由群團(tuán)系統(tǒng)牽頭并將長(zhǎng)期開(kāi)展。礦區(qū)工會(huì)所需表彰獎(jiǎng)勵(lì)資金，由礦區(qū)工會(huì)請(qǐng)示集團(tuán)公司黨委后從行政列支。各基層單位工會(huì)開(kāi)展競(jìng)賽所需的資金及表彰獎(jiǎng)勵(lì)款由本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支。

五、組織機(jī)構(gòu)

成立“聚寶工程”競(jìng)賽活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長(zhǎng)：王泉榮王忠文

副組長(zhǎng)：楊京全白小平黃元明呂新華孫丕云

成員：孫忠輝趙慶斌唐鐵峰王貴軍張爾輝

辦公室設(shè)在礦區(qū)工會(huì)。

主任：周張爾輝

副主任：陳慶鎖胡靜石樊守華

成員：礦工會(huì)生產(chǎn)保護(hù)部、女工部、財(cái)務(wù)部、集團(tuán)團(tuán)委青工部人員構(gòu)成。

六、幾點(diǎn)要求

1、各單位要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展“聚寶工程”競(jìng)賽的重大意義，要緊密結(jié)合本單位實(shí)際，迅速制定指導(dǎo)性、針對(duì)性、可行性強(qiáng)的實(shí)施方案，成立強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)，要指定專人（副主席）牽頭開(kāi)展工作，要迅速召開(kāi)各個(gè)層面的動(dòng)員會(huì)，把活動(dòng)的意義、目的、操作辦法及時(shí)傳達(dá)到廣大職工中。

2、要緊密聯(lián)系當(dāng)前集團(tuán)公司黨委正在進(jìn)行的學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，結(jié)合完善制度、創(chuàng)新機(jī)制和精細(xì)化管理開(kāi)展競(jìng)賽。“聚寶工程”從小處著眼，關(guān)注如何堵塞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的“跑冒滴漏”和技改創(chuàng)新，從實(shí)質(zhì)上說(shuō)，也是關(guān)注企業(yè)精細(xì)化管理過(guò)程中相關(guān)制度的漏洞，各單位要把實(shí)施“聚寶工程”作為今后經(jīng)營(yíng)管理體制創(chuàng)新的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，通過(guò)實(shí)施“聚寶工程”，多思考制度、機(jī)制上存在的問(wèn)題，力爭(zhēng)在本單位健全制度、創(chuàng)新機(jī)制上取得新突破。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

3、要堅(jiān)持常抓不懈。“聚寶工程”將作為礦區(qū)工會(huì)、團(tuán)委系統(tǒng)的常項(xiàng)工作，堅(jiān)持不懈地開(kāi)展下去。各礦（廠）工會(huì)、團(tuán)委要做到三個(gè)確保：一是要確保每月10日前

將綜合情況上報(bào)礦區(qū)工會(huì)、集團(tuán)公司團(tuán)委，礦區(qū)工會(huì)、集團(tuán)公司團(tuán)委確保每月15日前報(bào)至龍煤工會(huì)。二是確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；三是要確保鞏固成果不流失。

4、要讓職工了解參與“聚寶工程”競(jìng)賽的基本方法。要教育職工經(jīng)常問(wèn)問(wèn)自己：所在單位還有哪些減少浪費(fèi)、勤儉節(jié)約的潛力？還有沒(méi)有增收、創(chuàng)效的方法和途徑？自己是怎樣做的？提沒(méi)提出過(guò)可供推廣的節(jié)約方法、工作方法和技改方法？有沒(méi)有小發(fā)明、小創(chuàng)造、好主意？切實(shí)把小文章做大、做好、做實(shí)。

5、要加強(qiáng)對(duì)活動(dòng)過(guò)程的監(jiān)督檢查。每個(gè)月，礦區(qū)工會(huì)、集團(tuán)公司團(tuán)委將對(duì)各礦（廠）工會(huì)、團(tuán)委進(jìn)行一次“聚寶工程”開(kāi)展情況檢查；每?jī)蓚€(gè)月召開(kāi)一次現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)；每季度對(duì)先進(jìn)集體和個(gè)人進(jìn)行一次表彰獎(jiǎng)勵(lì)；同時(shí)將聯(lián)合集團(tuán)公司紀(jì)檢、審計(jì)等部門不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查和礦廠（級(jí)）的聯(lián)評(píng)、互檢活動(dòng)，以確保工作效果的真實(shí)性。

第5篇

該同志為**項(xiàng)目部預(yù)算員，遵紀(jì)守法，遵守公司規(guī)章制度及勞動(dòng)紀(jì)律，不怕苦不怕累，堅(jiān)守在崗位第一線。

項(xiàng)目部2019年在建工程有：***工程，工程較多，比較復(fù)雜。該同志能合理安排好時(shí)間，對(duì)每個(gè)工地、每個(gè)工程提前做好成本測(cè)算，有圖紙的加班加點(diǎn)提前計(jì)算工程量，沒(méi)有圖紙的到工地實(shí)測(cè)實(shí)量，為工程后期施工及公司招投標(biāo)做了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在責(zé)任狀簽訂后，該同志能認(rèn)真做好施工成本的二次分解，嚴(yán)格管控成本，為項(xiàng)目部節(jié)約成本提出了合理化建議。施工完成后，該同志對(duì)分包方上報(bào)的工程量認(rèn)真審核，并對(duì)分包結(jié)算中的疑難雜癥進(jìn)行梳理，積極與項(xiàng)目部成員及科室人員溝通，確保分包結(jié)算的合理性及準(zhǔn)確性。積極與各業(yè)務(wù)口溝通，配合現(xiàn)場(chǎng)從現(xiàn)場(chǎng)管理中，節(jié)約項(xiàng)目成本累計(jì)約**萬(wàn)元。

對(duì)外工作，在工程進(jìn)度款審批中，該同志積極與監(jiān)理及業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，本著能多批就多批的原則，為項(xiàng)目部及公司提前將資金收回，做到“顆粒歸倉(cāng)”。在竣工結(jié)算中，該同志能認(rèn)真做好簽證變更資料的收集與概算，積極組織相關(guān)人員討論變更簽證內(nèi)容是否可以優(yōu)化，積極與業(yè)主及審計(jì)單位對(duì)接，涉及到公司利益，據(jù)理力爭(zhēng)，分毫不讓，在供熱管網(wǎng)工程結(jié)算中，配合項(xiàng)目經(jīng)理為公司額外爭(zhēng)取到約***萬(wàn)的結(jié)算效益，預(yù)計(jì)于年底出具審計(jì)報(bào)告。

在完成自己份內(nèi)工作的同時(shí)，該同志能積極完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作，又能認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高自己業(yè)務(wù)水平。

第6篇

大家好!

首先我作一自我介紹。我今年xx歲，大專文化，民主人士，高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。于1986年大專畢業(yè)后首先進(jìn)入工程公司財(cái)務(wù)科從事財(cái)會(huì)工作，19xx年擔(dān)負(fù)服務(wù)公司主管會(huì)計(jì)，19xx年初任sl第二個(gè)駐外公司--wh公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，19xx年末調(diào)入審計(jì)處工作了十四年，幾乎參加計(jì)了審計(jì)處組織的所有審計(jì)項(xiàng)目并擔(dān)負(fù)主審，執(zhí)筆并擬寫了近一半的審計(jì)報(bào)告。今年初又回到了工程公司財(cái)務(wù)科。

一、取得的工作業(yè)績(jī)及創(chuàng)新歷程

大專畢業(yè)至今，仔細(xì)算來(lái)已從事財(cái)經(jīng)工作二十三年半，九年半干會(huì)計(jì)(包括會(huì)計(jì)主管四年)，十四年干審計(jì)，從基層到機(jī)關(guān)，從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閷徲?jì)，從出納開(kāi)始，由普通會(huì)計(jì)、車間會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)到審計(jì)主審，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，特別是經(jīng)歷過(guò)長(zhǎng)期專業(yè)實(shí)踐之后，養(yǎng)成了嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作作風(fēng)，因此無(wú)論在哪個(gè)工作崗位，我認(rèn)為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個(gè)原因是因?yàn)槲覠釔?ài)財(cái)經(jīng)工作，因?yàn)闊釔?ài)，所以我很勤奮，對(duì)工作很投入，先后完成了許多項(xiàng)重要的專業(yè)技術(shù)工作，取得了不少業(yè)績(jī)及創(chuàng)新。

19xx年至19xx年在工程公司搞班組經(jīng)濟(jì)核算試點(diǎn)，建立責(zé)任成本中心，對(duì)加強(qiáng)成本管理、提高企業(yè)管理水平做出了一定貢獻(xiàn);1991年至1992年，兩次協(xié)助工商局對(duì)集體企業(yè)(其中包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政進(jìn)行工商年檢，從另一個(gè)層次鍛煉了自己;19xx年初進(jìn)入sl與whjs公司的合資企業(yè)，擔(dān)負(fù)主管會(huì)計(jì)，主持了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)建帳的全部工作，歷經(jīng)了一個(gè)企業(yè)從生到死、從成立開(kāi)業(yè)到合作失敗，企業(yè)解散的整個(gè)歷程;所有這些，都為我后來(lái)從事的審計(jì)工作奠定了深厚的基礎(chǔ)功底。

19xx年11月開(kāi)始的慢慢十四年的審計(jì)工作，是我事業(yè)的黃金歷程。先后完成資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任、繼任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、各種專項(xiàng)審計(jì)等等二百多項(xiàng)，查處帳內(nèi)、帳外各類違規(guī)、違紀(jì)資金達(dá)x位數(shù)之多(涉及企業(yè)機(jī)密，略)，協(xié)助紀(jì)委查處各類案件數(shù)十起，提出審計(jì)建議及合理化建議五十余項(xiàng),多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額巨大,取得了較高的經(jīng)濟(jì)利益。

19xx年以來(lái)，我公司產(chǎn)品銷售價(jià)格逐年提高，企業(yè)效益不斷增長(zhǎng)。輝煌的光環(huán)下，掩蓋了駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體及職工入股企業(yè)的資產(chǎn)其實(shí)是很爛的。我公司最多時(shí)有十個(gè)辦事處，辦事處又獨(dú)自從事著駐外公司，每個(gè)分廠又有著1-5家不等的集體企業(yè)，同時(shí)又以職工入股形式成立了多家民營(yíng)企業(yè)或股份合作制企業(yè)，而這些民營(yíng)企業(yè)中又有公司參股的、集體企業(yè)參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業(yè)總數(shù)最多時(shí)近百家之多。因我是從駐外公司、三產(chǎn)實(shí)體單位走出來(lái)的，對(duì)這些企業(yè)復(fù)雜關(guān)系比較了解，因而這么多年來(lái)一直由我主審。

大家都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產(chǎn)品為主，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分駐外公司私自購(gòu)買房產(chǎn)數(shù)筆，多次發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款壞賬數(shù)額巨大，其中有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)人員及各種關(guān)系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產(chǎn)流失，都及時(shí)向有關(guān)部門予以預(yù)警，并及時(shí)制定了駐外公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)管理制度和駐外公司企業(yè)內(nèi)部控制等規(guī)章制度，及時(shí)建議公司通過(guò)債務(wù)重組、盤活資產(chǎn)、限制相關(guān)人員行為等措施，減少了資產(chǎn)的進(jìn)一步流失。而各單位三產(chǎn)實(shí)體，則主要以承擔(dān)主體單位檢修、材料采購(gòu)、運(yùn)輸服務(wù)、處理廢舊物資等業(yè)務(wù)，在審計(jì)中查出了某些企業(yè)將主體資產(chǎn)通過(guò)各種途徑不合理轉(zhuǎn)移后，集體企業(yè)多以建立小金庫(kù)等形式為職工發(fā)放節(jié)日物質(zhì)、為主辦單位領(lǐng)導(dǎo)提供方便之門，而股份合作制企業(yè)則以虛假材料發(fā)票、虛假工程結(jié)算款等方式套取資金帳外分紅，個(gè)別單位每年分紅甚至超過(guò)50%之多，累計(jì)分紅金額相當(dāng)巨大。根據(jù)這類情況，有針對(duì)性的提出合理化建議數(shù)項(xiàng)，使公司領(lǐng)導(dǎo)下定決心取締這些企業(yè)。xx年至20xx年，先后完成對(duì)上市及存續(xù)涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)的清理解散工作，收繳帳外資產(chǎn)數(shù)項(xiàng)，僅車輛就達(dá)幾十部。以至在金融危機(jī)到來(lái)之前，有效避免了這些單位造成損失風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定了職工信心。我可以毫不夸張的說(shuō)，審計(jì)部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻(xiàn)，成績(jī)是巨大的。

當(dāng)然，期間因被審單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及處理建議重視不夠，對(duì)審計(jì)預(yù)警置若罔聞，未予以及時(shí)更正，后被國(guó)家有關(guān)部門查處并收繳，不能不說(shuō)是一種遺憾。但也正因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)已經(jīng)查處(所謂自檢)，有關(guān)部門還是網(wǎng)開(kāi)一面，避免了數(shù)倍的高額罰款。

xx年清產(chǎn)核資,多個(gè)部門協(xié)同參加，而審計(jì)部只有我一人參與，主要承擔(dān)了時(shí)間跨度較長(zhǎng)、涉及單位較多、經(jīng)辦人員變動(dòng)較大、各種關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、取證最困難的往來(lái)款項(xiàng)壞賬認(rèn)證工作，在時(shí)間緊、任務(wù)重、脈絡(luò)不清的情況下，經(jīng)常是徹夜工作、通宵達(dá)旦，最終以zl系統(tǒng)第一的較好戰(zhàn)績(jī)?nèi)〉们瀹a(chǎn)核資工作的完美勝利。

第7篇

（一）審計(jì)工作被輕視，職能作用不能發(fā)揮高校高層領(lǐng)導(dǎo)往往認(rèn)為高校是以教學(xué)為主，在職能管理上，只要有財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)就足夠了，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理職能、服務(wù)職能和效益職能等認(rèn)識(shí)膚淺。即使內(nèi)部審計(jì)部門提出合理化建議，也不會(huì)引起重視，把內(nèi)部審計(jì)只看作是一種監(jiān)督，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果既不能像招生、就業(yè)或教學(xué)那樣用指標(biāo)數(shù)字來(lái)量化，也不能用業(yè)績(jī)效果來(lái)衡量，使高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)被誤看成可有可無(wú)，審計(jì)人員也有心無(wú)力，從而使內(nèi)部審計(jì)職能在維護(hù)學(xué)校內(nèi)部規(guī)范管理和內(nèi)部控制方面不能發(fā)揮其有效作用，對(duì)學(xué)校高層領(lǐng)導(dǎo)做出的決策無(wú)法做出有效合理的評(píng)價(jià)。

（二）內(nèi)部審計(jì)地位及層次不高，權(quán)威性不強(qiáng)目前，許多高校最令人擔(dān)憂的現(xiàn)狀不但是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不合理，而且內(nèi)部審計(jì)定位也很低下，在機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)質(zhì)上屬附屬地位，獨(dú)立性差。高校管理層對(duì)內(nèi)審工作不重視，高校內(nèi)部審計(jì)受管理層限制，沒(méi)有處罰處置權(quán)，權(quán)威性不高。審計(jì)的內(nèi)容和范圍也受到學(xué)校管理層的制約和控制，不能從工作實(shí)際出發(fā)來(lái)決定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)范圍，審計(jì)內(nèi)容和范圍受到限制。而且多數(shù)高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不是法人負(fù)責(zé)，這在很大程度上削弱了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用有很大的局限性。保持審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)職能發(fā)揮的前提條件。

（三）專業(yè)性審計(jì)人才嚴(yán)重短缺，影響內(nèi)審工作開(kāi)展高校從事內(nèi)部審計(jì)工作人員較少，一個(gè)審計(jì)部門只有2~3個(gè)人，且審計(jì)人員不具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。專業(yè)性比較強(qiáng)的審計(jì)人員大多跳槽到會(huì)計(jì)師事務(wù)所和社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)人員的有效使用和培養(yǎng)是解決當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)人才短缺的有效辦法之一。

（四）內(nèi)審理論研究與內(nèi)審實(shí)踐脫節(jié)，內(nèi)審資源不能有效共享內(nèi)部審計(jì)理論來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐并為內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐服務(wù)。但是，目前審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)系不夠緊密，表現(xiàn)出各自為政、借鑒不夠的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)即使在實(shí)踐當(dāng)中取得了一些好的經(jīng)驗(yàn)和好的做法，人員的合理流動(dòng)也受到了一定的限制，影響了內(nèi)部審計(jì)向更高層次發(fā)展，也制約了內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮更大作用的可能。

（五）內(nèi)部審計(jì)方法單一、模式陳舊，領(lǐng)域有待進(jìn)一步拓寬目前，許多高校內(nèi)部審計(jì)工作大多數(shù)仍停留在以傳統(tǒng)的手工查賬、手工記錄為主的賬簿審計(jì)，現(xiàn)代化的審計(jì)信息軟件沒(méi)有被充分利用起來(lái)，一些先進(jìn)的審計(jì)手段和方法也沒(méi)有被有效采納和實(shí)施，審計(jì)手段不新穎，審計(jì)領(lǐng)域都是一些常規(guī)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)方法單一，對(duì)重大事項(xiàng)審計(jì)、大額貨物采購(gòu)審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)涉及甚少或不涉及，影響了審計(jì)工作開(kāi)展和工作效率的提高，更談不上事前預(yù)防、事中控制及后續(xù)審計(jì)，不適應(yīng)高速、復(fù)雜、多變的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。

二、解決高校內(nèi)部審計(jì)工作存在問(wèn)題的建議

（一）完善高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備1．高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員的配備應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)基本規(guī)范》的要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。機(jī)構(gòu)設(shè)置上，紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)不能合署辦公，而應(yīng)遵循內(nèi)部控制職務(wù)不相容原則、成本效益原則，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)，充分發(fā)揮紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)各自的職能作用。從根本上完善體制建設(shè)，使一些不相容的職務(wù)相互分離。應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)利以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人及成員的任免應(yīng)當(dāng)慎重。應(yīng)當(dāng)采用述績(jī)、答辯等方式競(jìng)爭(zhēng)上崗。應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的能力和提出處理處罰建議的權(quán)利。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人及人員配備必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。2．隨著高等學(xué)校多渠道辦學(xué)模式及招生自逐步放大，高校內(nèi)部審計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)也迅速在增多。高校管理層應(yīng)當(dāng)明確界定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在高校中的地位與權(quán)限，分清紀(jì)委、監(jiān)察處、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自承擔(dān)的職責(zé)和權(quán)限。高校應(yīng)當(dāng)借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)基本規(guī)范》提供的治理模式，在高校黨委會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)直接對(duì)高校黨委會(huì)負(fù)責(zé)，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)作為獨(dú)立辦公部門，隸屬審計(jì)委員會(huì)，從工作業(yè)務(wù)上可直接對(duì)高校法人負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審查高校內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理，監(jiān)督內(nèi)部控制是否有效實(shí)施，其主要職責(zé)包括內(nèi)審人員配備、內(nèi)審人員選拔與考核、后續(xù)教育等。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)主要包括是否制訂了高校內(nèi)審工作計(jì)劃、計(jì)劃的審批、審計(jì)的內(nèi)容及范圍、審計(jì)工作底稿的編制及審計(jì)報(bào)告的撰寫、有針對(duì)性地提出合理化建議等具體審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門從業(yè)務(wù)、行政上分別隸屬于不同的主體，應(yīng)分清內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)限，從而保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

第8篇

［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；建議

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由來(lái)已久,隨著社會(huì)化在生產(chǎn)的開(kāi)展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)由淺入深、由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由初級(jí)到高級(jí)的發(fā)展歷程。現(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)問(wèn)題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來(lái),隨著內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能范圍等一直處在演變之中,它推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作顯得相對(duì)滯后,亟待我們尋找存在的問(wèn)題,探索解決的對(duì)策。

1 目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題

(1)事業(yè)單位審計(jì)規(guī)范體系不完善,事業(yè)單位現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度的立、改、廢滯后于事業(yè)單位形勢(shì)發(fā)展。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)是國(guó)家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。另外,審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對(duì)建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性，已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來(lái)的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對(duì)此類審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門的重視。

(2)事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置隨意性較大,審計(jì)業(yè)務(wù)管理無(wú)統(tǒng)一規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)則,也是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位應(yīng)制定并實(shí)施統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)和判斷審計(jì)人員的審計(jì)行為,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求開(kāi)展工作。從各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況來(lái)看,與國(guó)家法規(guī)的規(guī)定差距較大,內(nèi)審在單位內(nèi)部的地位也普遍不高,權(quán)威性不大,加上內(nèi)審只有建議權(quán),無(wú)處置權(quán),在領(lǐng)導(dǎo)不是十分重視和支持的情況下,內(nèi)部審計(jì)只能流于形式。

(3)內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系不明確。調(diào)查發(fā)現(xiàn),在內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制上,大部分事業(yè)單位主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)不是單位的法人或最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),這也從一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的深度和客觀性。按照《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)規(guī)范》要求,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)分別要從業(yè)務(wù)上職責(zé)權(quán)限、行政上職責(zé)權(quán)限分別隸屬于不同委托主體。從委托理論角度分析,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立辦公部門,直接對(duì)事業(yè)單位法人負(fù)責(zé)。而目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和檢查力度也相對(duì)不足,不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展和發(fā)展。

2 規(guī)范及完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的合理化建議

(1)加強(qiáng)制度建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度時(shí),可以參照國(guó)家審計(jì)署所制定的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實(shí)際情況,制定出切合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,為運(yùn)用制度控制方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。

(2)明確界定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在事業(yè)中治理位置。確定紀(jì)委、監(jiān)察處、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分配、工作隸屬部門。業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括事業(yè)單位內(nèi)審工作計(jì)劃審批、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)報(bào)告審核等具體審計(jì)工作事項(xiàng)；行政內(nèi)容主要包括內(nèi)審人員配備、內(nèi)審人員選拔考核、內(nèi)審人員后續(xù)教育等。業(yè)務(wù)、行政上職責(zé)分別由監(jiān)察、紀(jì)委進(jìn)行分管。通過(guò)將審計(jì)工作內(nèi)容和審計(jì)人員自身利益分屬不同部門負(fù)責(zé),盡可能保證審計(jì)工作獨(dú)立、客觀、公正,保障了內(nèi)審人員切身利益。

(3)內(nèi)部審計(jì)要獨(dú)立履行其職能,實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),必須充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。保持獨(dú)立性是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的一貫要求,它對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展,以及維護(hù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的公正性和客觀性有著舉足輕重的作用。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)：一是查錯(cuò)糾弊；二是幫助管理者更好地履行職責(zé)；三是增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的主要職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),在為經(jīng)濟(jì)單位增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程中,發(fā)揮著內(nèi)部制約、防護(hù)、評(píng)價(jià)、參謀等建設(shè)性作用。內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和職能,發(fā)揮其作用,主要通過(guò)一系列的審計(jì)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)。這就涉及內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的問(wèn)題。因此,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能,離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

(4)運(yùn)用自查互查質(zhì)量方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)組織和審計(jì)人員為使審計(jì)過(guò)程、審計(jì)行為、審計(jì)結(jié)果達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),而采取計(jì)劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質(zhì)量的活動(dòng)。不論是全面質(zhì)量管理,還是項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量控制,考核、檢查的都是審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)小組可以運(yùn)用自查法、互查法、質(zhì)量法提高內(nèi)審質(zhì)量。自查法,就是審計(jì)人員分別根據(jù)自己所擔(dān)負(fù)的審計(jì)任務(wù),對(duì)自己所進(jìn)行的審計(jì)工作進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法；互查法,是指由審計(jì)組中擔(dān)負(fù)不同審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員相互之間對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法。在實(shí)際審計(jì)工作中,應(yīng)努力避免使自查、互查審計(jì)質(zhì)量的行為流于形式。特別需注意的是,在自查中審計(jì)人員對(duì)自己的工作進(jìn)行復(fù)查,受習(xí)慣性思維和慣性的影響可能使自查流于形式。互查法雖有助于克服上述局限,但也可能存在審計(jì)人員礙于情面,使復(fù)查難以深入；或因?qū)徲?jì)人員不熟悉情況,影響工作效率等弊端。

(5)實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)的主要手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用既提高了審計(jì)的正確性和準(zhǔn)確性,也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來(lái),有助于提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)成本；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的使用可幫助審計(jì)人員擴(kuò)展審計(jì)的范圍,擴(kuò)展至其他媒介；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有相當(dāng)大的機(jī)動(dòng)靈活性。可見(jiàn),計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。

參考文獻(xiàn):

第9篇

關(guān)鍵詞：工程變更事前控制設(shè)計(jì) 清單編制 成本控制

中圖分類號(hào)：F283文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

1 工程項(xiàng)目概況

本工程為某學(xué)校運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程，建設(shè)面積約18000平方米，包含人造草坪和塑膠跑道兩部分。建設(shè)投資為500萬(wàn)左右，資金來(lái)源為中央資金，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求達(dá)到國(guó)家二級(jí)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)，工期6個(gè)月，相對(duì)而言工期短，材料價(jià)格受市場(chǎng)波動(dòng)相對(duì)較小，屬于典型的中小型政府投資項(xiàng)目。

2 本項(xiàng)目工程變更事前控制要點(diǎn)

2.1 建設(shè)單位項(xiàng)目部組建

工程變更事前控制歸根到底是建設(shè)單位項(xiàng)目部人員去實(shí)施控制，因此先要組建好一支技術(shù)力量過(guò)關(guān)，綜合實(shí)力強(qiáng)的建設(shè)單位項(xiàng)目部。人不在多，關(guān)鍵在精，本項(xiàng)目部成員在組建時(shí)主要從四個(gè)方面即敬業(yè)、工作作風(fēng)、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)上擇優(yōu)選取。最后共由五人組建而成，首先是項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人，由基建處處長(zhǎng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個(gè)工程全過(guò)程，下設(shè)資料員、造價(jià)員、土建工程師現(xiàn)場(chǎng)代表、水電工程師現(xiàn)場(chǎng)代表。資料員由基建辦專門負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)資料的老師擔(dān)任，該老師從事工程資料管理20余年。造價(jià)員由03年畢業(yè)于西華大學(xué)建管專業(yè)的老師擔(dān)任，工作經(jīng)驗(yàn)7年，職業(yè)資格為四川省造價(jià)員。土建工程師由98年畢業(yè)于重慶大學(xué)工民建專業(yè)的老師負(fù)責(zé)，該同志畢業(yè)后在華西集團(tuán)從事施工5年，后進(jìn)入學(xué)院基建辦，職稱為工程師，職業(yè)資格為一級(jí)建造師，工程施工及現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)豐富，且對(duì)工程造價(jià)也有一定造詣，知識(shí)面全，工作兢兢業(yè)業(yè)，作風(fēng)正派，是基建辦土建方面的骨干。水電現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人選用的是03年學(xué)院從施工單位引進(jìn)的人員，該同志是92年畢業(yè)于四川建院，從事水電施工及現(xiàn)場(chǎng)管理20幾年，職稱為工程師，工程經(jīng)驗(yàn)十分豐富，工作態(tài)度一絲不茍。

2.2設(shè)計(jì)階段工程變更事前控制情況

項(xiàng)目部土建工程師先后在方案階段及施工圖階段從使用功能、設(shè)計(jì)深度、實(shí)施可行性、合理化建議四個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)控制：①方案階段，設(shè)計(jì)院提交的設(shè)計(jì)方案運(yùn)動(dòng)場(chǎng)主跑道為八根，根據(jù)建設(shè)方使用功能要求，考慮到學(xué)校學(xué)生較多，八根主跑道滿足不了學(xué)校正常的體育教學(xué)及鍛煉需求，要求由方案中的八根跑道改為10根主跑道。如果此時(shí)沒(méi)考慮到，施工圖中不做調(diào)整，在施工過(guò)程中再來(lái)變更，必然引起較大的工程變更。

施工圖完成后出藍(lán)圖之前，經(jīng)土建工程對(duì)施工圖電子文檔的審核，進(jìn)行了如下控制：②圖紙?jiān)O(shè)計(jì)深度及完善上：施工圖上明確了運(yùn)動(dòng)場(chǎng)一周做圍網(wǎng)維護(hù)（建設(shè)單位提供的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)上要求的），但沒(méi)明確圍網(wǎng)的材質(zhì)、高度及具體做法，只寫了由甲方現(xiàn)場(chǎng)確定。這屬于明顯的圖紙深度不夠，內(nèi)容不完善。施工單位投標(biāo)時(shí)沒(méi)法報(bào)價(jià)，為后期工程變更留下隱患。③根據(jù)建設(shè)單位設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)要求，為防止運(yùn)動(dòng)場(chǎng)東面綠化帶上泥土在下雨時(shí)滑入運(yùn)動(dòng)場(chǎng)場(chǎng)地內(nèi)，土建工程師提出在場(chǎng)地東面增加一透水磚擋墻。但施工圖中沒(méi)有透水磚擋墻的施工節(jié)點(diǎn)詳圖，仍屬于設(shè)計(jì)深度問(wèn)題。④合理化建議上：設(shè)計(jì)單位的施工圖中將跳遠(yuǎn)沙坑里的沙設(shè)計(jì)為普通的洗沙，但經(jīng)項(xiàng)目部前期考察相關(guān)資料查閱了解到，洗沙使用起來(lái)不如細(xì)石英砂效果好，因此提出將洗沙改為石英砂的建議。⑤設(shè)計(jì)的施工圖中鉛球區(qū)沙坑及跳遠(yuǎn)處沙坑沒(méi)有任何材料覆蓋，吹風(fēng)時(shí)易造成石英砂飛揚(yáng)，為了整個(gè)場(chǎng)地的美觀協(xié)調(diào)，土建工程師提出建議將鉛球區(qū)沙坑及跳遠(yuǎn)處沙坑在不使用的時(shí)候用人造草坪覆蓋。⑥使用功能上：由于本工程是二類運(yùn)動(dòng)場(chǎng)，在本場(chǎng)地上所有破記錄成績(jī)是要國(guó)家田聯(lián)認(rèn)可的，這就對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)的場(chǎng)地定位控制點(diǎn)非常準(zhǔn)確，參照運(yùn)動(dòng)場(chǎng)的常規(guī)做法，土建工程師提出在場(chǎng)地內(nèi)增加9個(gè)永久定位樁。

項(xiàng)目部水電工程師先后在施工圖階段從使用功能、設(shè)計(jì)深度、實(shí)施可行性、合理化建議四個(gè)方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)控制：①?gòu)脑O(shè)計(jì)是否滿足使用功能角度上考慮，因本項(xiàng)目水電相對(duì)比較簡(jiǎn)單，無(wú)論給水、排水都能滿足使用功能的要求。因此水電工程師這方面沒(méi)提出問(wèn)題。②從合理化建議上：本工程施工圖設(shè)計(jì)中，給水系統(tǒng)的走向是給水水源通過(guò)給水管由外環(huán)溝穿越跑道引入內(nèi)環(huán)溝，給水管采用DN40PPR管。水電工程師提出為避免穿越跑道的給水管在以后面層施工中經(jīng)過(guò)的重型機(jī)械造成破壞及方便以后維修，建議將該部分給水管用75*3.5鋼套管保護(hù)，且設(shè)計(jì)院予以采納。③從圖紙深度及完善性上：設(shè)計(jì)圖中的排水系統(tǒng)采用由內(nèi)環(huán)溝排向外環(huán)溝，外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)的排水線路，但圖紙中沒(méi)有明確外環(huán)溝排向市政排水系統(tǒng)排水的方式，具體做法及工程數(shù)量，圖紙深度明顯不夠。水電工程師提出后，設(shè)計(jì)人員經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)考察，了解市政排水系統(tǒng)與運(yùn)動(dòng)場(chǎng)的位置關(guān)系及距離后，設(shè)計(jì)計(jì)算用DN600雙璧波紋管引入市政排水系統(tǒng)。④經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)施工圖中鉛球區(qū)沙坑、跳遠(yuǎn)區(qū)沙坑內(nèi)沒(méi)設(shè)排水系統(tǒng)，下雨時(shí)流到沙坑的水沒(méi)法排到環(huán)溝里面去，顯然設(shè)計(jì)不合理，一旦下大暴雨，水全部積儲(chǔ)在沙坑不能順利排開(kāi)。水電工程師提出需補(bǔ)充鉛球區(qū)、跳遠(yuǎn)區(qū)沙坑區(qū)內(nèi)排水系統(tǒng)。⑤從實(shí)施可行性上：水電工程師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)提出問(wèn)題。施工圖中內(nèi)容實(shí)施上是可行的。

.2.3清單編制階段事前控制情況