時間：2023-11-20 10:24:03
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企業內部控制建設相對落后，且相關理論均停留在基礎階段，很少有企業建立了完善的企業內部控制制度，自身風險防范能力較差。同時，受金融危機的影響，越來越多的企業內部控制管理問題凸顯出來。下面我們就企業風險管理機制問題作出簡要分析，并提出合理性建議。
1.企業內部控制風險管理問題
1.1組織架構缺乏合理性
我國大部分企業至今仍然沿用落后的管理結構模式，公司管理層擁有絕對的話語權和決定權，這就造成公司許多決策帶有決策者的主觀色彩，缺乏有力的客觀依據。一個沒有合理完善組織架構的企業它的風險管理機制也很難落實，這就造成了企業機制的虛化，難以發揮其應有的作用。我國很多企業尚未建立完善的董事會制度，即使有，董事會名額也早早被內部人員占有，這嚴重降低了企業內部控制的執行力。內部機制不完善極有可能造成管理層決策失誤，進而引發企業投資虧損。
1.2金融風險管理體制欠缺
企業缺乏健全完善的內部風險管理機制，就會讓企業在運營風險產生時束手無策，進而給企業造成難以挽回的巨大經濟損失。隨著市場經濟發展、時代的變遷，沒有專門的風險管理體制已經很難適應快節奏的全球經濟發展步伐，企業只有努力提升自身風險控制能力，才能夠準確抓住機遇迎接挑戰。
目前，大部分企業尚未成立風險應對部門，企業中這方面人員也十分稀少，這就造成了風險來臨時的風險處理效率低下，甚至面對風險時不能進行全面正確的評估，風險評估體系不完善。企業需要建立完善的風險評估體系，這樣才能夠充分發揮內部控制功能作用。
1.3欠缺有效的監督體制
由于企業缺乏健全的內部監督機制，造成相應的內部監督體制難以發揮其應有的作用，現今企業已經認識到內部控制體制重要性。不少企業紛紛建立內部控制有關的規章制度，但實際效果并不理想，原因就是企業沒有相應監管體制支持，內部監控體制虛設，風險防范難以做到。
1.4海外風險應對能力差
隨著經濟全球化發展趨勢的逐漸加快，中國企業需要應對的市場競爭壓力也越來越大，企業的生存環境越加復雜化，企業需要應對的風險也逐漸增多，更顯管理機制此時也顯得尤為重要。正是由于企業前期風險防范意識缺乏，沒有有效的風險應對能力。一提到風險管理和控制，很多企業都會想到財務方面，企業缺乏廣闊視野，很難避免企業進入市場后的復雜風險狀況。
2.建立健全企業內部風險管理機制
2.1建立健全企業內部管理機制
建立健全企業內部管理機制，優化企業內部管理結構，這樣才能夠為企業風險管理和內部控制提供重要保證。企業需要不斷優化內部控制管理機制，可以從以下幾方面入手：了解企業自身地位和性質，并做好市場化發展準備；加強企業組織結構建設，吸引外資，優化企業內部股權結構，提升企業經營效率和管理水平。向獨立董事放權，充分發揮獨立董事作用，提高獨立董事的話語權，使其能夠真正全身心的投入到企業經營管理工作當中去。加強企業內部管理環境建設，為企業風險防范手段提供有力支撐和幫助。大規模企業可以通過相關的法律制度幫助，建立完善的風險管理法律保障機制，盡可能避免企業內部違反經營等不良行為給企業帶來的危害。
2.2完善企業內部風險管理體系
企業只有逐步完善自身內部風險管理體系，才能夠提升風險應對能力。因此，筆者將風險管理機制建設工作主要歸納為以下幾點：首先，要設立企業內部專門風險管理部門，主要是應對企業各種風險問題，如潛在風險分析、風險控制等等，企業還應積極引進專業風險管理人員，全面提升企業內部風險管理人員專業水平，提升企業的風險應對能力，使企業能夠在金融市場中占據一席之地。企業需要定期進行風險分類和評估，確定各類風險產生的主要原因，有針對性的實施風險管理手段，同時，企業必須要對自身實際情況有一個正確的了解和認識，能夠根據自身特點不斷完善內部風險管理體制，充分發揮內部控制風險管理體制作用。
2.3加強企業內部監督機制建設
建立健全企業內部風險管理監督機制，保障風險管理措施能夠得以順利的實施，發揮監督機制作用，全面提升企業的風險管理應對能力。企業可以事先建立內部審計制度，確立部門的獨立性和權威性，提升企業審計部門執行力，為企業經營管理決策提供有力的依據。企業還可以綜合審計制度和風險管理內容，建立以風險為導向的內部審計制度，積極組織相關工作人員參與到風險管理、預測和評估工作當中來，積極發揮群眾的力量，最大限度發揮監督機制作用。
2.4更新企業管理理念
自我國加入世貿組織以來，國內企業受到的沖擊越來越大，企業需要應對復雜的市場經濟環境，需要改變傳統的經營理念。因此，企業進行風險評估時需要從全球化經濟發展的角度看待問題，做好各種經濟風險評估，加強企業內部控制風險管理機制建設。同時，企業還應重視金融衍生品可能引發的風險。加強企業風險防范意識，積極采用現代化風險管理方法，實施科學合理的內部控制，努力降低企業風險。企業需要不斷完善自身風險預警機制，提升企業內部風險管理能力。企業在進行長期股權投資或是金融資產變動時能夠實現損益合理化?理，并對企業投資情況進行詳細記錄和處理。企業還應努力規范財務信息，建立標準化完整的財務報表體系，提升財務信息的公信力。
關鍵詞 企業內部控制 風險管理機制 企業發展
一、前言
我國國有企業同發達國家企業相比較，其內部控制管理機制十分落后。如今，我國國有企業內部控制仍然處于理論性的階段。由于國有企業缺乏完善的內部控制方案和風險管理機制，導致我國企業在發展的過程中存在很多風險。盡管我國頒布了相關的指導政策，但企業風險管理仍舊存在弊端。我國企業要想穩定的發展，降低風險，就要認識到發展的問題，以科學的方法解決問題。
二、關于我國企業內部控制的風險管理機制中存在的問題
（一）國有企業嚴重缺乏應對風險的能力
時代在進步，社會在發展，如今我國企業不僅在國內市場中進行激烈的競爭，同時面臨著國際市場巨大的經濟挑戰。這樣一來，就導致企業內部存在的風險不斷擴大，我國企業也隨之承擔著巨大的壓力。但更為嚴重的是，我國經濟發展起步較晚，即便最近幾年我國經濟有所改善，但效果并不明顯，我國企業沒有認識到風險控制的重要性，由于企業風險意識較為淡薄，進而企業在國際道路上的發展受到了嚴重的阻礙。與此同時，我國企業的經營管理理念也存在一定問題，我國企業對于風險的認知僅僅停留在財務上，這就導致企業內部控制能力降低。尤其是在我國企業進入國際市場后，沒有充分考慮匯率的問題和材料價格波動帶來的影響，使得很多企業只能勉強維持發展，這會給金融行業帶來嚴重隱患。例如，2008年的金融危機使得我國企業和金融行業都受到巨大沖擊，中航油的期權業務虧損和中信泰富的杠桿式外匯產品交易虧損最為嚴重，給國家帶來了巨大的損失。這就充分的說明，我國企業內部控制存在問題，缺乏完善的控制體系，這樣必然會導致風險的增加。
（二）國有企業缺乏完善的企業治理結構
對于一個企業而言，如果想要穩定的在市場上發展，并獲取更多的經濟效益，就應結合時代社會發展的需求，不斷地完善企業內部治理的方案和治理結構。根據對我國企業的調查結果，我國大部分企業在發展的過程中都沒有完善公司的治理方案，使得公司內部控制受到影響。現代化的治理結構是一個企業發展的保障，這與經營者的管理有著必然的聯系。經營者是一個企業發展的主體，經營者需要帶領企業全體員工努力，如果經營者無法有效地對企業進行管理，那么企業的發展則會出現隨意性。也就是說，經營者要能制定完整的企業管理方案，建立健全企業治理結構，加強企業風險管理機制的構建，才可以強化風險管理機制的作用。企業經營管理者必須要做到與時俱進，結合現代企業治理結構相關的要求，對企業內部進行控制和風險管理，要以董事會為主，提升董事會的職能，否則，風險管理機制和內部控制方案無法發揮最大的作用。2003年，中航油投資石油期權發生重大虧損事件，就是因為公司的內部控制和風險管理機制不完善，公司的董事長陳久霖在投資決策上過于主觀決斷，從而給企業造成重大損失。
（三）國有企業沒有制定完善的金融風險管理機制
實際上，企業在發展的過程中構建完善的金融風險管理機制可以很好地規避風險，但是我國企業卻沒有認識到這一點的重要性。我國企業在發展的過程中不僅沒有制定完善的風險管理C制，而且現有的風險控制體系也存在嚴重缺陷。這樣在遇到風險時，我國企業就無法及時地進行防范，十分不利于我國企業的發展。之所以這樣說，其主要的原因有以下幾點：第一，大部分企業在發展的過程中并沒有建立風險管理部門，如今經濟全球化，企業所面臨的風險在急劇增加，風險的增多也就意味著風險的類型多樣化，企業存在的風險過于復雜，企業所要管理的內容也會越來越多，出現的問題也會增多，規避風險的能力就會下降。尤其在金融產品大量產生的情況下，企業發展的局面將會十分的混亂，一旦產生杠桿效應，企業不僅會遭受巨大的經濟損失，甚至會負債，無法運營。盡管如此，我國企業依舊沒有重視這一問題。第二，國有企業沒有完全實行風險評估工作，企業存在的風險和企業內部控制工作存在較大的聯系。如果企業風險增加，企業內部控制也會受到影響。而這需要企業在發展時進行全面的風險評估，制定完善的風險控制體系，這樣才可以更好地識別風險，對風險進行良好的控制。否則，企業會無法準確衡量風險程度，無法尋找到合適的交易目標。
（四）企業缺乏完善的內部監管機制
通過上述分析，發現企業發展存在較多問題，企業如果不能解決這些問題，那么企業的執行力將會逐漸減弱。根據調查，很多企業之所以執行能力降低，無法提高濟效益，其原因是企業缺乏完善的內部監管機制，這樣就導致企業部門在工作時缺乏約束，使得企業缺少良好的保障。盡管一些企業制定了一套內部監管制度，但由于制度的不健全、監管不到位，導致制度無法發揮實際的作用和價值。與此同時，我國企業內部審計部門在工作過程中很難獨立完成審計工作，一些領導為了自身的利益會對審計部門進行違規控制。例如，中信泰富發生的外匯杠桿合約虧損事件，就是因為公司的財務總監和董事的行為沒有被內部審計人員監督和發現，導致公司出現巨大虧損，給公司帶來很大的財務風險。[1]
三、完善國有企業內部控制的風險管理機制的對策
（一）形成正確的風險管理觀念
隨著經濟全球化的衍生和發展，我國企業面臨的競爭壓力越來越大，企業在市場上的活動過于復雜，企業將面臨一系列的挑戰。因此，企業經營者要形成正確的風險管理觀念，在發展的過程中做好市場調研工作，了解社會發展的需求，從企業內部經營管理環境出發，對企業存在的風險進行評估。其次，企業要做好內部控制，建立健全風險管理體制，尤其是要做好金融產品帶來的風險防范的工作，增加金融風險防范觀念，重視金融風險，這樣才能讓風險管理方法產生良好的作用。此外，企業要建立財務風險預警系統，不斷地完善財務系統，并加強對金融產品的管理。比如公司對于長期股權投資和金融資產的公允價值變動損益，在期末一定要進行詳細的變動記錄和處理；要對公司的財務信息進行嚴格的管理和規范，通過構建資產負債表、現金流量表等財務報表，來對財務信息進行記錄和管理。[2]
（二）優化企業內部治理結構
國有企業在發展的過程中要不斷發現國企發展存在的問題，完善企業內部發展方案，設置專門規避風險的部門。另外，企業要采用合理的方法，制定企內部治理方案，并不斷的優化該方案，這樣才能為企業員工提供一個良好的工作環境。只有企業內部環境得到改善，企業才可以更好地發展。在優化企業內部治理方案的過程中，企業需要遵循相關的規章制度。首先，要確定企業發展的目的和總目標，要明確企業在市場中的位置和企業發展的性質。其次，要以市場為導向，對企業相關的規章制度進行改革，這可以促進企業多元化發展。企業必須完善現代化的制度，選擇科學的方法，為企業引進更多的投資者，這可以改善企業股權的結構，在一定程度上有效提升企業的經營效益，為企業帶來更多的經（下轉第頁）（上接第頁）濟利益。企業需要董事會充分發揮監督作用，提升董事會的權利，但是要對董事進行一定的限制，否則，董事的權利增加也會影響企業的發展。要不斷地完善企業法律法規，為企業的發展做好相應的保障工作。只有這樣才會不斷擴大企業的發展規模，進而更好地發展。[3]
（三）完善企業的風險管理體系
完善企業的風險管理體系是企業發展中必須重視的工作，只有不斷完善風險管理體系，才能在遇到風險問題時輕松應對和解決。在完善企業風險管理體系時，要按照相關程序和步驟來進行，否則，會導致企業發展局面混亂。首先，企業要成立風險管理部門，引進專業的風險管理人才，構建完整的風險管理隊伍。其次，企業要對風險管理人員進行不定期培訓，提升企業的風險管理意識和工作者的責任感，這樣才可以保證風險管理人員有效地進行企業內部控制。[4]此外，國有企業要根據黨的指揮做好相關的工作，提升風險管理人員的能力，保證風險管理人員做好評估工作，進而有針對性地進行風險管理和內部控制。企業必須根據企業自身發展特點，選擇符合自身發展的風險管理方案和手段，不斷完善風險管理體系。[5]
（四）完善國有企業的內部審計制度
無論是私企還是國企，在發展的過程中都要能建立健全炔可蠹浦貧齲給予內部審計部門充分的權利，促使審計部門進行良好的獨立監管。[6]
四、結語
國有企業在發展的過程中必須認清風險的危害性，結合國外先進的風險管理制度和我國企業發展的特征，制定一套適合我國企業發展的風險管理制度。企業要建立健全風險管理體制，做好內部控制工作，加強審計部門的職能，讓其在內部控制中發揮良好的作用，企業要盡量避免依靠金融行業，做到獨立發展。這樣我國企業在遇到風險時才能及時應對，將風險降到最低，保障企業的經濟效益。
（作者單位為供銷集團財務有限公司）
參考文獻
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關鍵詞：企業內部控制；風險管理；機制；管理體系
前言
十八世紀產業革命之后，內部控制的思想誕生了，到了二十世紀，內部控制在國際上得到了迅速的發展，并且無論是理論還是內容都得到了豐富。隨著社會的不斷進步，科學技術的不斷發展，二十世紀90年代，內部控制開始融入了一種先進的理念——風險管理，這使得企業內部控制進入了一個新的研究階段。在國內，許多學者開始從風險管理的角度出發，研究企業內部控制，提出了許多觀點以及理論，在企業內部控制的風險管理研究方面也取得了一定的成果。本文分析了企業內部控制與風險管理的關系，針對我國企業內部控制風險管理存在的問題進行分析，并提出了相關的措施。
一、企業內部控制和風險管理的關系
1.內部關系
在風險導向內部控制的觀念下，風險管理已經成為了組織發展的關鍵，風險管理是對企業內部控制的一種自然發展狀態，然而技術的發展推動了企業內部控制走向風險管理。
2.外部關系
無論是企業內部控制還是風險管理，它們都能為實現企業的目標提供合理科學的保證，風險管理與企業內部控制的組成要素，其中有五個方面是相同的，即風險評估；環境；控制活動；監督；信息與溝通這五個方面，這五方面的重合是由二者目標的多數重合以及二者實現機制的相似性決定的。風險管理還提出了新觀念，即風險組合和整體風險管理。
二、我國企業內部控制風險管理存在的問題
1.薄弱的企業風險控制意識
當今國際市場競爭激烈，外資企業蜂擁而入我國，國內企業壓力增大，企業所面臨的風險比較復雜。在面對如此激烈的競爭同時，國內的大部分企業風險意識仍然處于薄弱狀態，大多數的管理者僅僅關注財務方面的風險，風險控制與管理方面的意識較為薄弱，一些企業發生嚴重的虧損，其主要原因就是這些企業的管理者缺乏風險管理方面的意識，并且具有嚴重的投機心理。
2.企業治理結構不完善
公司治理結構的完善與完整是保證企業內部控制功能正常發揮的前提條件，也是促使其內部控制能夠有效運行的基礎，企業的管理層是企業內部控制的主體，如果沒有合理的治理結構，那么，企業內部控制制度的實施就很難得以保障。在企業治理結構體系中，董事會是企業內部控制以及風險管理的核心，董事會要對風險管理負有總體的責任，在內部控制體系中，董事會能否發揮作用，對企業內部控制以及風險管理體系的完善與建設具有重要的作用。
3.我國企業風險控制體系及其內部控制監督機制的缺失
首先，在我國企業中，獨立的風險管理部門非常少，有的甚至沒有。在現代社會，企業所面臨風險與不確定因素越來越多，也越來越復雜，設置專門的風險管理部門是十分重要和必要的。其次，我國企業還缺少對風險的全面性評估、排序，企業內部控制體系發揮作用的前提是必須要有完整的完善的風險評估體系以及風險識別體系，企業必須要有完備的風險管理機制，對企業面臨的風險進行全面性的評估。企業內部控制是一個持續的過程，在這個持續的過程中，要依據風險排序的結果，針對風險較大的過程，通過大量的管理機制與制度對其進行管理與約束，以保證企業實現目標。因此，為了保證企業管理體系能夠有良好的管理效果，企業內部控制體系就要不斷適應生產環境所產生的各種問題，就必須能夠對企業內部控制進行持續的監督，確保企業事后監督和事前監督的有機結合。
3.浙江企業內部控制狀況與存在的問題
目前，浙江很多企業的內部控制都存在著許多問題，某些企業由于過分的注重效益，導致了許多關鍵點的控制沒有發揮其作用。與此同時，一些企業面臨突發事件時，缺乏應對的措施。在監督的過程中，只注重程序忽視了監督責任人與內部控制執行機構，出現監督錯位的現象，損害了企業的形象與利益。在企業內部控制的管理層中，風險管理控制意識比較薄弱，評估風險明顯不足，缺乏防范風險的措施與政策。
三、完善企業內部控制的風險管理對策
1.培養風險管理理念，完善治理結構
培養良好的風險管理理念是企業風險管理的基礎條件，也是企業內部控制的環境要素。企業的風險管理不僅影響企業的文化風險以及經營方式，同時也影響企業目標的實現，企業風險管理體現的是企業的整體價值。所以，樹立正確的企業風險管理理念，才能使得企業積極應對所面臨的風險，才能使得企業健康向前發展。對一個企業來說，風險管理理念是對風險的整體認識以及態度，要求企業內部的所有人員必須對風險管理有正確的認知，通過各種有效的途徑加強員工的風險意識，使員工真正具有風險意識。
完善治理結構首先要充分重視企業董事的作用。要充分發揮企業董事的核心作用與監督地位，肯定董事的作用。其次，必須從法律上確定董事的獨立性，其目的是為了發揮獨立董事的職責。最后，建立專門的人才資源，提高獨立董事的專業水平，解決獨立董事“不懂事”問題，使得企業能夠根據企業的工作需要，來挑選能力較強的人才。
2.完善公司風險管理體系建立企業內部控制管理機制
首先，要對企業的風險事項進行全面評估與識別。在生產經營過程中，必須對企業所面臨的的各類風險進行識別排序，及時采取措施，將機會與風險分清，促使企業能夠抓住機會，避免風險。建立完善的風險管理體系，去確保企業目標的實現。其次，對企業風險事項進行分類與總結。通常來說，主要有兩個因素：內因與外因。內部因素主要有經營風險；組織風險；技術因素；戰略風險以及財務風險。外部因素主要有法律法規；自然災害；市場競爭以及政治因素等。所以，企業要根據自身發展的特點，選擇合適的風險因素劃分方法，并將企業所面臨的各種風險進行識別與評估，并采用適當的方法來識別企業潛在的風險。
在建立企業內部控制體系時，要科學設計，規范運行，全面改進更新，實施有效的評價與監督?？茖W設計具有良好的預見性與前瞻性，建立科學的企業內部控制體系，對企業可能面臨的各類風險進行全面的控制與防范。注重人員的綜合強化管理，有效提升人員的風險意識。在實踐中，彌補不足，改正缺陷。因此，應該強化對企業內部控制制度的評價與監督， 能夠及時發現問題，采用合理的措施進行解決。
3.強化企業內部控制風險管理
首先，要實施風險評價與評估，強化企業的風險管理，創建完善的管理機制。實施量化風險分析，進行人員培訓，培養其形成完備的、科學的風險管理理念，能夠意識到風險評價對企業決策產生的重要影響。提升員工的風險防范意識，抵制不良行為，全面提升實施企業內部控制制度的效果與質量。其次，對企業內部的風險管理環境進行完善，要準確的預測企業未來面臨的風險，及時實施通報風險。我們應該優化企業內部的環境，為了達到完善風險管理的效果，依據我國的法律法規建立合理的治理結構，嚴格執行、建立合理的體制機構，提升風險管理的綜合能力。
結論
終上所述，企業控制風險已經在企業活動中成為了主要部分，通過企業內部風險控制狀況與風險管理存在的問題，我們要根據企業的實際情況采取有利的措施。只有制定切實有效的企業內部控制管理規范機制，強化企業內部控制風險管理，才能全面提高企業的綜合效益，推進企業實現可持續的、健康的、全面的發展。（作者單位：浙江公信認證有限公司）
參考文獻：
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[關鍵詞] 企業內部控制；風險管理機制；探析
[中圖分類號] F272.35 [文獻標識碼] B
我國的很多企業的內部控制建設非常落后，對于內部控制僅僅停留于理論階段，很少有企業建立了完善的內部控制制度，企業的風險管理能力也非常低。2006年國資委頒布了《中央企業全面風險管理指引》，為央企的風險管理機制建設提供了規范。2008年金融危機之后，更多的企業開始暴露出內部控制建設不完善，風險管理能力薄弱的問題，因此，針對我國企業在內部控制的風險管理機制建設方面的不足，筆者提出相應的改進建議和措施。
一、我國企業內部控制的風險管理機制中存在的問題
（一）企業缺乏全球化背景下的風險應對能力
隨著經濟全球化進程的不斷發展，我國企業面對的國內外競爭的壓力越來越大，企業也面臨著越來越復雜的市場風險。然而，由于我國經濟開放的時間相對較晚，企業參與國際競爭的時間也較短，很多企業的風險控制意識比較薄弱，尤其是對于來自全球化競爭背景下的風險防范能力比較差。我國很多企業的管理層缺乏國際化視野和現代企業的經營管理理念，對于風險的理解還停留在企業的財務風險方面，企業內部控制建設比較落后，缺乏風險控制和風險管理意識。
我國很多企業參與經濟全球化的進程之后，出于避免因匯率，原材料價格等波動給企業的經營和發展帶來風險和壓力的考慮，很多企業開始利用金融市場、期貨市場，參與金融衍生品交易來進行套期保值和風險規避。但是，這也給很多企業埋下了金融風險的隱患。2008年金融危機之后，我國大量的企業因參與金融衍生品交易而導致了巨額虧損，其中以中航油的期權業務虧損和中信泰富的杠桿式外匯產品交易虧損最為嚴重，給國家帶來了巨大的損失。這些事件的發生，與我國企業的內部控制體系存在缺陷，風險管理機制不完善有著很大的關系，尤其是對于存在杠桿效應的金融衍生品帶來的風險估計不足，沒有建立科學合理的風險管理機制。
（二）企業缺乏現代化公司治理結構
完善的公司治理結構是公司內部控制制度有效運行的必要條件。我國的很多企業缺乏現代化的公司治理結構，經營管理仍然是由少數的管理者來領導和決策，存在很大的主觀性和隨意性。企業的經營管理層是企業內部控制執行的主體，沒有完善的公司治理結構的保障，企業的內部控制和風險管理機制很難得到有效的執行，作用也很難發揮。根據現代公司治理結構的要求，公司需要以董事會作為內部控制和風險管理的核心，董事會需要在內部控制的風險管理機制運行中發揮主要的作用。但是，我國很多企業的董事會制度并不完善，一些董事會很難有效的行使其職能，還有一些董事會被公司的內部人員大量占據，使內部控制和風險管理機制很難得以有效的發揮。例如，2003年發生的中航油投資石油期權發生的重大虧損事件，就是因為公司的內部控制和風險管理機制不完善，公司的董事長陳久霖在投資決策上過于主觀決斷，而給企業造成重大損失。
（三）企業缺乏先進的金融風險管理機制
我國很多企業都沒有建立健全的風險控制體系，對于可能發生的風險難以進行有效的評估和防范。首先，很多企業沒有建立專門的風險管理部門。隨著經濟全球化的發展，企業面臨的風險越來越多，風險的復雜性也越來越大，對于企業的風險管理能力提出了越來越高的要求。尤其是隨著金融衍生產品在企業中的大量運用，使企業面臨著更加復雜的局面，尤其是被杠桿效應放大的風險一旦發生，給企業帶來的損失將是空前的。然而，我國的大多數企業沒有重視到這一問題，企業沒有設立專門的風險管理部門來針對風險進行識別、評估和控制，企業也缺乏專業的人才來從事這些工作。其次，我國的企業缺少對于風險的全面評估。企業經營風險的產生和企業的內控體系以及風險管理體系是否健全有著非常緊密的聯系。企業內部體系能夠發揮其作用的前提是完善的風險識別和評估體系，企業需要建立可識別、可分析、可管理的風險管理機制。尤其是對于一些使用金融衍生品的企業，在對于金融衍生工具的選擇和使用時，要嚴格的進行風險評估和控制，建立科學的風險評估模型，對金融衍生品的風險情況和交易目標完成情況進行衡量。
（四）企業的內部控制監督機制不健全
企業內部控制的執行和實施，需要有健全的監督機制來進行約束，從而保障其有效的發揮作用。我國大多數企業的內部控制監督機制都不健全，很多企業雖然制定了一套內部控制的規章制度，但是由于缺乏監督，導致內部控制的規章制度難以得到有效的執行。另外，我國很多企業不重視內部審計獨立監督作用的發揮，一些企業沒有設置專門的內部審計部門，導致企業的一些領導的行為難以被有效的監督和控制。例如，中信泰富發生的外匯杠桿合約虧損事件，就是因為公司的財務總監和董事的行為沒有被內部審計人員監督和發現，導致公司出現巨大虧損，給公司帶來很大的財務風險。
二、完善企業內部控制的風險管理機制的對策
（一）樹立全球化背景下的風險管理理念
在經濟全球化背景下，企業會面臨著越來越多，越來越復雜的市場經濟活動風險問題。企業要從市場大環境和內部的經營管理環境出發，對可能發生的經濟活動風險做好充分的評估，加強內部控制體系建設。尤其是對于金融衍生品可能帶來的風險，要提高重視，樹立金融風險防范意識，通過現代化的風險管理手段來對風險進行很好的管理和控制。另外，企業要建立財務風險預警系統，通過財務系統的完善，加強對于金融衍生品的控制和管理。例如，公司對于長期股權投資和金融資產的公允價值變動損益，于期末一定要進行詳細的變動記錄和處理；要對公司的財務信息進行嚴格的管理和規范，通過構建資產負債表，現金流量表等財務報表來對財務信息進行記錄和管理。
（二）不斷優化公司內部治理結構
企業必須完善內部機構和部門的設置，優化內部治理結構，為內部控制和風險管理機制發揮作用提供良好的內部環境。首先，企業要明晰公司的性質和地位，要以市場化作為指導，通過現代企業制度對公司的結構進行改革和完善。促進企業股權多元化，積極引入外部投資者，改善企業的股權結構，從而提高其經營管理效率。其次，企業要重視發揮獨立董事在企業內部治理中的作用。發揮獨立董事在內部控制中的核心監督作用，提高獨立董事的話語權和決策權，避免將獨立董事制度形式化和邊緣化，讓獨立董事真正的參與到公司的治理中來。另外，企業要不斷健全內部的法律環境，為內部控制風險管理機制的發揮提供良好的法律保障。規模較大的企業要建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度，為企業的經營和管理提供法律支撐，使企業避免因違反經營等行為帶來的法律風險，并提高全球化背景下的企業市場競爭力。
（三）完善企業的風險管理體系
企業要對于風險管理體系不斷的進行完善，從而使其能夠很好的應對各種復雜的風險問題。首先，企業要設立專門的風險管理部門，對于企業經營和管理中可能發生的風險進行全面的管理和控制。企業要引入專業的風險管理人員，尤其是對于金融市場的風險比較了解的人員，提高企業應對新形勢下的市場風險的能力。其次，企業要對于風險進行分類和評估工作，從而有針對性的對于各種不同層次不同程度的風險進行管理和控制。企業要根據自身的特點，選擇適合自身的風險管理方法和手段，不斷完善企業的風險管理體系。
（四）建立嚴格的內部審計制度，發揮內部審計的獨立監督作用
企業要建立嚴格的內部審計制度，發揮內部審計的獨立監督作用，從而提高企業風險管理的能力。首先，企業要建立嚴格的內部審計制度，并保證內部審計部門的獨立性和權威性，使內部審計部門能夠很好的對企業經營管理的各個環節進行全面充分的監督，及時發現存在的風險問題，并為企業管理層進行風險管理工作提供依據。其次，要讓審計制度與風險管理工作充分結合起來。企業可以建立一種以風險為導向的內部審計制度，使審計人員全面的參與到企業經營管理的各個環節中去，尤其是在風險預測、風險評估和風險管理環節，要將審計人員的優勢充分的發揮出來，提高企業風險管理水平。
[參 考 文 獻]
[1]黃翠竹.中國上市公司內部治理審計研究[D].遼寧大學，2010
[2]周繼軍.企業內部控制與管理者問題研究[D].華中科技大學，2011
二、我國企業內部控制涉及的風險問題
（一）企業內部控制監督體系不夠健全
為了保證企業穩定發展，提升內部管理水平，就要構建完善的內部控制監督體系。但是，這對我國大多數的企業來說，都沒有建立完善的內部控制監督體系。第一，一些企業只是根據運營狀況制定了一部分的內部控制管理制度，但是在實施方面存在一定難度，由于缺少相應的管理和監管，導致內部控制制度無法發揮其真正的作用。第二，有一部分企業沒有充分認識到內部控制機制對企業發展的重要意義，同時也沒有建立專業的企業內部控制管理部門，進而使得企業內部控制存在風險問題。
（二）企業風險控制意識較弱
在我國與世界經濟緊密聯系的大背景下，進出易越越多，國內企業面對的市場競爭更加的劇烈，壓力也劇增，伴隨而來的風險因素也更加的多而且復雜。但部分企業對風險的關注仍只在財務風險上，而忽略了對風險的管理，風險的控制意識十分的淡薄。也有一些企業開始使用金融的衍生工具來進行套期保值以及規避風險，來避開匯率的大幅波動或采購原材料的價格不穩定等問題。但是他們沒有正確的對金融衍生工具的風險進行認識，而可能出現更大的虧損。因為金融衍生工具既可以抵御風險，也可能無限地擴大風險。
（三）企業缺乏合理的現代化治理機構
在經濟全球化中，我國經濟雖然發展迅速，但是我國依然處于社會主義初級階段。許多國內企業的治理機構還是沿襲傳統的模式，發展停滯不前。其體現在許多企業的經營管理機構是以經營管理者的主觀意識為主導，這不僅使得企業內部的風險管控機制得不到有效運作，還抑制了企業的科學高效發展。如果企業內部風險管理控制機制不完善，將直接導致企業面臨虧損。
三、完善企業內部控制的風險管理機制的對策
（一）建立健全我國企業內部控制監管機制
建立健全企業內部控制監管機制，可以保證企業內部控制機制具備獨立性?？偟膩碚f，就要對內部治理結構以及企業風險管理部門進行全面的優化，提升企業的管理水平以及運營效率，進而將其更好地服務于企業風險管理中。此外，還要結合企業的實際情況，構建完善的企業內部法律環境，給企業內部控制的風險管理工作提供法律保障。
（二）提高和加強企業對內部風險管理控制的意識
先進的企業管理理念有利于企業高效的進行內部風險管理控制工作，企業的風險與收益相伴而行，企業的風險管理不僅僅直接影響著企業的風險和文化，還直接作用于企業的整體收益。從理論上來說，企業的風險管理理念主要包含對風險的預測、評估、識別以及應對措施等?？偟膩碚f，企業的管理人員協同全體員工要具有憂患意識，樹立企業風險管理的理念，充分認識到企業在發展過程中即將面臨的風險，進而對風險做出及時的防范，這樣才能保證企業在市場中得以生存和?l展。這點可以從企業內部控制應用指引第5號――企業文化中獲得相關提示，在該項指引內容中著重提出了企業文化的建設，而將對企業內部風險管控的意識融入企業文化中，能更好地保證全體人員的參與，才能將整個企業置于內部風險管控之中。
（三）建立嚴格的內部審計管理制度
要想加大企業內部風險監管力度，提升企業風險管理質量。首先，制定完善的內部審計管理制度，提升內部審計工作的完善性和權威性，將部審計管理制度落實到企業管理工作中。此外，還要將審計制度和風險管理進行緊密融合，以風險為基礎，構建完善的內部審計機制，讓審計人員全程參與到企業的風險診斷、風險管理以及風險控制等工作中，這樣不僅可以提高審計工作和實際工作的配合度，同時也能提高企業的整體管理水平和質量。
（四）建立健全的全面預算體系
該點可以參考企業內部控制應用指引第15號――全面預算。其中涵蓋了三個方面的內容，分別是預算編制、預算執行、預算考核。預算編制有四條內容，其中第五條明確提出要建立與完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。預算執行中有加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況報告等，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行的要求。而最后預算考核的主要內容就是建立嚴格的預算執行考核制度，對各項預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、懲罰分明。
（五）培養良好的風險管理理念
風險管理觀念是企業對風險的一個整體的認識，需要得到企業內部的員工的共同認同，才能夠從整體上及時的發現風險的存在，并作出準確的評估，給出應對的合理方案。這就要求企業的所有員工要正確地認識風險管理，通過各種不同的方式，對員工的風險意識進行刺激和提醒，同時告訴員工企業運營過程中可能出現的不確定性和后果，迫使員工出現危機和風險的意識，進而在平時工作中發現經營中的風險，并及時上報。
四、結語
關鍵詞：企業 財務風險 防范
新的經濟環境、新的市場體制，要求企業在發展的戰略構建中，強化財務管理的重要性與必要性。特別是在經濟新常態下的大環境之中，企業財務風險管理的意義，在于如何適應新環境、盤活企業發展。因此，復雜的市場環境、企業發展的內在需求，強調企業在實施戰略性發展的過程中，突顯財務風險管理的重要地位。通過財務風險預警體系的建立、風險處理機制的完善，從本質上提高企業應對財務風險的能力，確保企業又好又快的健康發展。
一、企業財務風險管理內容
多元化的經濟環境，要求企業在戰略性發展的構建中，強化內控管理的必要性。財務風險管理是企業風險管理的主要內容，以成本效應最大化為目標，實現企業發展的最優化化。 因此，對于現代企業而言，財務風險管理內容主要包括三點：財務管理以“安全”為導向，構建成本效應最大化的發展狀態；管理程序化、流程化，強調財務風險識別、計量、監測及控制的科學化管理，以適應復雜市場環境下，風險防控的內在需求；財務風險管理是企業風險管理的重要內容，也是實現企業戰略性發展的重要支撐。
實質上，企業在財務風險管理中，程序化與流程化的實現，是適應復雜市場環境的必然要求。首先，風險識別。財務風險的誘發因素多樣化，如何實現科學有效的風險識別，是風險管理的第一步，強調對風險進行識別、計量，進而研判其對企業發展的影響程度；其次，風險分析?；谄髽I財務管理現狀、經營環境，對風險分析、評價，為管理層決策提供事實依據；再次，風險控制。為避免企業損失，基于風險分析及評估，對財務風險進行有效控制，進而提高企業運行經營的穩定性、安全性，支撐企業戰略性發展的構建需求。
二、現代企業財務風險控制策略
（一）建立完善的風險預警系統、提高財務風險的識別能力
風險管理是一個系統而復雜的工作，強調對財務風險因子的有效識別、評價，進而提高企業預警財務風險的能力。風險預警體系中，數據庫的建立是核心，強調依托數據庫的風險信息匯集、反饋，為風險的識別、評價提供科學的依據。因此，風險預警系統的建立，有助于提高企I財務風險管理的能力，也能夠提高風險管理的效率。首先，風險預警體系通過三大子系統，即危機信息收集子系統、危機分析子系統及預警管理系統，實現對財務風險的有效預警；其次，數據庫通過對風險因子的收集、反饋， 提高企業對風險的應急反應能力，進而確保在第一時間識別風險、分析風險和處理風險，降低財務風險對企業經營發展的影響。
（二）完善企業財務風險處理機制，強化財務的抗風險能力
就實際而言，機制缺失是企業財務風險管理面臨困境的關鍵所在，強調財務抗風險能力構建的重要性。因此，企業在財務風險處理機制的建立中，一是要完善企業風險轉移機制。復雜的市場經濟環境，塑造了企業多元化的財務風險。為了更好地規避風險、提高風險應對能力，企業應完善風險轉移機制，提高企業在投資及經營中，科學轉移財務風險，降低財務風險對企業經營發展的直接影響；二是風險分散機制的建立。風險集中化對企業財務管理的影響較大，強調在風險預警的同時，應建立完善的分散機制，化解企業風險，進而實現財務風險的科學應對；三是健全風險基金分配機制。企業抗風險能力的構建是多途徑的，其中風險基金風險機制的建立是常用，也是積極有效的手段之一。依托風險基金分配機制，逐步盤活企業資金、壯大企業經營發展，進而提高風險抵抗能力。
（三）轉變思想觀念、提高人員素質
財務風險管理的專業性、復雜性，要求建設一支高素質財務人員的重要性。首先，建立教育培訓制度。對財務人員進行不定期教育培訓，提高財務人員專業技能的同時，培育其良好的職業素養，以更好的勝任工作崗位，降低因為操作失誤等因素所形成 的財務風險。其次，強化綜合素質人才的引進。綜合型人才的引進，是壯大現有人才隊伍的必然要求。企業要重視人才建設工作，將財務人才建設納人企業戰略發展的構建之中；再次，以創新發展為驅動，轉變傳統思想觀念，提高主觀能動性，進而在風險管理中更好地適應多元化的市場經濟環境。
三、結束語
風險與收益同在，沒有誰只有利潤沒有風險，更沒有誰只有風險沒有利潤。所以為了規避風險，我們必須做到上述所說的那幾點，進行企業決策研究部門的深化改革，使他們無所不能，再有就是加強職員的素質技能培養，這樣才能對企業財務風險的規避起到一個良好的作用。當然，財務風險是不能控制，毫無預見性的，我們只能做好準備，在其到來之前，企業應該根據自身的風險情況，采用合理的、適合自身的風險管理，進行損失測算，力求找出最優的方法來削弱或控制風險。
參考文獻：
內部控制與風險管理作為企業管理的方法與理論，在企業中的風險評估、內部控制、資產保護以及企業目標的實現等方面都具有至關重要的作用。隨著社會市場中的競爭日益激烈，企業想要提高自身的競爭力，進而在激烈的市場經濟競爭中占據一席之地，就必須加強內部控制的風險管理機制建設，將內部控制與風險管理相結合，從而更好地進行企業管理。
1企業內部控制和風險管理關系分析
當前，對國際各國，尤其是西方發達國家的企業內部控制和風險管理進行研究和分析可以發現，二者已經呈現出相互融合的發展趨勢，并且在融合之后取得了較為不錯的應用效果，是一個正確的發展方向。在企業經營和管理中應用內部控制和風險管理機制中可以發現，雖然二者在形式上存在一定差異，但是從本質上而言，其還是擁有很多相似之處，這也是二者能夠得到有效融合，并且在融合后取得更為良好的應用效果的主要原因。企業內部控制，指的是企業在經營和管理過程中，針對企業在經營和管理工作中所存在的問題，有針對性地采取相應的應用措施，以有效預防和規避企業經營和管理中存在的風險。從本質上而言，內部控制機制的制定和相應的控制決策的主要依據就是企業風險，因此，企業內部控制和風險管理機制具有較為緊密的聯系。企業在經營和管理工作中，難免會遇到來自各方面的風險，而如果企業想要不斷提升自身的經濟效益，推動企業不斷發展，就要對這些可能存在的風險進行有效防控和規避。而企業內部控制，便是企業對風險進行有效防范的最佳措施，其可以通過對企業經營和管理狀況進行控制和管理，對企業風險進行分析和預判，有針對性做出相應的防范措施，盡可能規避掉風險，或者是將風險形成的影響控制在最小范圍內。與內部控制機制相比，風險管理機制更加完善，其不僅包括了內部控制機制中的所有功能，甚至，還在內部控制機制之上再次增加了三個內部控制目標，將企業內部控制管理工作進行了更為細致的劃分。當前，風險管理機制主要包括八個要素，其分別是風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制?？偟膩碚f，內部控制和風險管理機制雖然在形式和架構上存在一定差距，但其本質并無太大差別。當前，在企業的經營和管理中，二者已經開始進行融合，形成了一種更為高效的內部控制方式。
2當前企業內部控制的風險管理機制中存在的主要問題
21企業風險管理意識差
在企業生產經營過程中，內部控制和風險管理會貫穿整個經營過程中，但是由于我國很多企業的風險意識不高，對風險管理的理解還不夠深入，沒有形成良好的風險意識，風企業風險管理機制也不夠完善。很多企業在經營過程中，過于重視企業的利益，對企業經營過程中的一些細節問題沒有詳細思考，對企業經營過程中風險和各個經營環節之間的關系不夠重視，更不用說從企業未來發展的角度對風險管理系統進行完善了。例如，某企業在管理的過程中，合同管理制度、客戶評價制度和財務管理制度都不完善。企業雖然制了內部控制方案，但是對風險的監督管理還不到位，導致內部控制方案無法落實到位。還有一些企業雖然建立了內部控制制度和風險管理制度，但是缺乏良好的風險評估、風險復合、風險反應系統，致使企業的風險抵御能力降低。
22缺乏完善的內部控制體系
由于企業對內部控制以及風險管理缺乏正確的認識，導致很多企業沒有建立完善的內部控制體系，即使有內部控制體系，也沒有發揮出作用。很多企業把內部控制工作當作企業內部規章制度的制定與執行，沒有把內部控制、風險管理與企業的發展以及經濟效益相結合，企業往往在片面擴大生產規模，追求經濟利益。即使制定了內部管理制度和規定，實施的效果也不好，忽視內部控制與風險管理之間的聯系，導致企業在巨大的風險下發展，不利于企業的健康發展。
23企業風險監控力度不足
在實際執行過程中，企業內部對風險監控的力度依舊比較薄弱，所能夠發揮的作用有限。一直以來，我國大多數企業在經營和管理工作中都沒有對企業風險管理引起足夠重視，企業風險管理機制不健全，在一定程度上影響了企業經濟效益的提升和企業的持續發展。雖然近幾年來我國企業逐漸重視起對企業風險管理機制構建和完善，但也多局限于對企業財物管理中的風險進行控制，而沒有對企業經營和未來發展中可能存在的風險進行控制，在新時代的發展背景之下，其工作效率有效，無法滿足企業風險控制管理工作的要求。
24戰略目標不明確
企業的發展需要有明確的戰略目標，并根據戰略目標明確企業發展的方向，分析企業發展中存在的風險。但是很多企業在發展過程中沒有明確的戰略目標，企業的發展方向和目標只憑管理者的喜好進行，這就為企業發展帶來了巨大的風險。
3企業內部控制風險管理機制的完善措施
31加強企業控制對風險管理的意識
先進的管理理念是企業進行內部控制與風險管理的前提條件。企業的風險管理對企業的文化與風險具有直接的影響作用，同時企業的目標以及利益也有直接的影響。其企業的風險管理觀念主要體現在風險的評估、識別以及應對上面。所以，只有企業的管理人員樹立準確的風險管理理念與意識，才能對企業全體員工的風險意識進行提高，進而防范企業在成長過程中的各種風險，促使企業取得更大的經濟發展空間。
32建立完善的企業內部控制體系
實現企業的健康發展，需要建立完善的內部控制體系，而這一切的建立需要企業具有高素質的管理和領導者，作為企業內部控制體系建立和執行的管理者，企業的領導者需要明確內部控制與風險管理的重要性，并且不斷提高自己的專業素質和能力，具有較高的管理和內部協調能力，能夠根據企業的實際需求做好內部控制工作。企業內部控制制度的實行要受到人為因素的影響和制約，因此，在制定完善的內部控制體系的基礎上，還要加強企業員工的管理，特別是企業內部比較重要的業務、流程人員的管理工作，提高他們的責任意識、風險意識。把內部控制制度落實到每一個部門，每一位員工身上，做好全過程的管理，企業員工應積極參與到內部控制工作中，將內部控制責任分解并落實到人，明確內部控制每一環節的相關負責人，并與其績效考核掛鉤，使企業內部控制真正達到理想的效果。
33建立完善的風險管理機制
擁有完善的風險管理機制，就可以在企業內部控制的風險管理工作中為工作人員提供科學、合理的參考標準，進而使企業內部控制的風險管理工作效率能夠得到不斷提升，使企業能夠盡快融入新時代的行業市場環境中，推動企業更好、更快發展。因此，在內部控制的風險管理工作中，企業應該建立完善的風險管理機制。而一個完善的風險管理機制，除了要擁有最基本的財務風險管理機制之外，還要滿足在風險管理中對風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制要素管理的要求，以此為基礎構建完善的風險管理機制。因此，企業要從細微、基本的工作入手，不斷對當前企業內部控制的風險管理工作進行摸索和總結，并在充分參考和借鑒國外發達國家完善、成熟的風險管理機制的基礎上，不斷對企業內部控制的風險管理機制進行完善。
【關鍵詞】試論 公司內部控制 風險 管理機制
中國的許多公司關于內部的控制建設都比較落后，內部控制也只是止步于理論階段，極少有公司完善了內部控制的控制制度，對于風險的防范能力也比較差。在2008年金融危機爆發之后公司內部控制建設所存在的問題越來越多的暴露出來。對于國內公司在風險管理機制方面存在的不足之處，下面將進行一定的分析，并提出一些改進的方法。
一、內部控制風險管理的不足
1.缺少合適的公司組織架構
如今我國有很多公司，管理公司的結構模式比較落后，比如在對某些問題進行決定的時候，公司的管理層有著百分之百的決定性，這樣做的壞處是決策往往帶有較多決策者的主觀，而缺乏客觀依據。如果企業沒有一個合理完善的組織架構那么對于風險管理的機制可能無法落實，這樣導致機制變成了擺設，無法起到真正的作用。在我國，有許多公司沒有一個較為完善的董事會制度，即使有，也很難發揮出本應發揮的作用。這是因為有些董事會的名額被內部人員占有，在較大程度上降低了執行力度。風險管理以及內部控制的機制不夠完善可能會帶來嚴重的后果，比如中國航油投資石油期權所發生的虧損事件。很多這樣的事件都是由于管理層在某些決策上過于主觀所造成的。
2.公司缺少合適的金融風險管理體制
如果一個公司沒有建立較為完善的風險控制機制的話，當公司運營遭遇風險的時候，可能沒辦法拿出很好的應對措施，從而遭受經濟損失。在我國的很多企業中，根本就沒有專門應對風險的管理部門。但是隨著時代的發展，全球經濟化的腳步日益加快，在帶來更多機遇的同時也帶來了更多風險，這就要求公司應對風險的能力必須加強。尤其是金融業的相關衍生產品在公司里的運用，讓公司面對了更大的挑戰。但是很多公司沒有應對風險的部門，也缺乏這方面的人才，這樣面對風險時的處理效率就會比較低。還有，當公司面對風險時，往往無法對風險進行較為全面的評估，這是因為缺少相應的評估體系。如果能夠讓風險辨別以及評估體系得到完善，就可以讓公司內部的許多功能發揮其作用。
3.公司缺少監督體制
現今，中國的許多公司都缺少一個較為健全的監督體制。這樣就會導致公司的內部的相應監督體制無法發揮出其該有的作用。因此有些公司發現了內部控制體制的重要性，于是公司制定了內部控制的相應的規章制度，但是這樣的規章制度在實施的時候往往難以落到實處，造成這樣結果的原因是很多公司缺乏相應的監管體制。這樣就會造成內部監控體制變成擺設，而公司依然處于危險之中。
4.缺少應對來自海外風險的能力
目前經濟全球化發展的步伐日益加劇，中國公司所要面臨的不再只是國內市場的競爭壓力，還有來自國外的市場競爭壓力，這也就導致了公司所要應對的風險增多，因此風險管理機制就顯得更為重要了。但是如今我國的許多公司缺少風險防范意識，也缺乏應對經濟全球化所帶來的風險的能力。許多公司的管理層對于風險的管理與控制都還只是停留在財務方面，沒有相應的國際視野。公司如果要進入金融市場，能夠避免因為匯率以及原材料價格的變動而帶來的影響，但是同時又帶了金融風險。比如在2008年的金融危機中，參與交易金融衍生品的公司，絕大多數都遇到了虧損。但是遇到虧損與公司的內部控制機制不完善也有不小的關系。
二、完善公司內部風險管理機制
1.完善公司內部機構以及有關部門的設置
完善公司內部機構以及有關部門的設置，讓內部治理結構得到優化。只有做到了這些才可以給內部控制以及管理風險提供執行的相應基礎。要讓公司內部治理結構不斷優化要從下面幾個部分做好工作：第一，要確定企業的地位以及性質，要建立在市場化為指導的基礎上。對于企業現有的結構進行完善與改革，與此同時還可以吸引投資商，這樣可以讓公司的股權結構得到改善，提升管理與經營的效率。第二，提升獨立董事的權利。要讓獨立董事在公司內部治理時充分發揮出自己的作用。讓獨立董事的決定權以及話語權得到提高，并把這些權利落到實處，而不是只有一個形式。通過種種方式讓獨立董事實實在在地參與到治理企業中去。第三，讓公司內部的法律環境更加完善，這樣好為風險管理機制提供相應的法律保障。規模比較大的公司，需要讓公司法律顧問制度得到進一步的完善。只有做到這些，才能給公司的管理與經營提供法律上的支持，讓公司避免因為違反經營等一些行為所帶來的法律層面上的風險。
2.讓公司的管理風險體系得到完善
公司應該對公司內部的風險管理體制進行完善，這有利于企業提升面對風險的能力。讓公司的管理風險體制得到完善應該要做到以下幾個方面：第一，公司要成立專門的管理風險的部門，這個部門的職責是較為全面地管理公司的風險，其中包括分析潛在的風險。還要引進一些專業的管理風險的人員，尤其是對金融市場有研究的專業的人員，有助于提升公司對于市場風險的應對能力。第二，公司應該對風險定期進行評估與分類，然后將這些風險進行分類，使用不同的方法進行管理。與此同時公司還應該依據公司本身的特點，對于管理風險的體制的內容不斷進行完善，只有這樣才會讓風險管理體制發揮其應有的作用。
3.建立嚴格的監督機制
在公司內部建立比較嚴格的監督機制，可以讓監督機制發揮其應有的作用。提升監督的作用，就能夠讓公司的風險管理能力得到極大的提升。首先可以在企業內部建立嚴格的審計制度，并保證這個部門的權威性與獨立性，提升審計部門的可執行性。這樣還可以給公司管理層的一些決策提供可靠地根據。然后，還可以將風險管理工作和審計制度相互結合起來。建立這種以風險為導向的審計制度是非常必要的，建立之后讓相關審計工作人員參與到對于風險的預測、管理以及評估中來。這樣就可以讓實際工作和審計工作的結合起來，最大限度的發揮審計監督機制的功能。
4.管理理念全球化
如今中國公司所在的背景是經濟全球化，公司所要面臨的風險不僅僅來自國內，因此公司對于經濟風險進行評估時，應該立足于國際市場的大環境，對于有可能發生的種種經濟風險做出自己的評估，以加強內部控制體制的風險管理的相關建設。要重視金融衍生品有可能帶來的風險。建立對于金融風險的防范意識，使用現代化的管理風險的方式來控制與管理風險，可以在一定程度上減小風險。另外，公司還應該建立對于財務風險的預警機制，通過完善財務系統來讓公司內部風險管理的能力得到提高。比如企業對于金融資產以及長期股權投資的公允價值變動損益。而且在末期對于變動進行詳細的記錄，還有處理。要對企業的相應財務信息進行規范與管理，還要建立一系列財務報表，方便記錄與管理企業的財務信息。
三、總結
建立公司內部的管理風險的機制對于公司的可持續性發展來說很重要。但是如今國內的很多公司內部管理風險的內部控制機制還存在各種各樣的漏洞，需要不斷地完善。比如公司缺少應對來自海外風險的能力，缺少合適的金融風險管理體制等。這些問題的存在阻礙的企業發展的腳步，可以讓管理理念全球化，建立嚴格的監督機制等措施，讓公司得到更好的發展。
【參考文獻】
[1]謝艷麗。探析我國企業風險管理與內部控制[J].國際商務財會，2011(02)
[2]謝瓊。企業內部控制與風險管理研究[J].現代經濟信息，2011(04)
關鍵詞：企業 內部控制 風險管理機制 策略
一、引言
隨著我國市場經濟的飛速發展，我國現代企業的生產、經營規模逐漸擴大，企業的所有權與經營權得到了進一步分離，為了盡量避免各種舞弊現象和錯誤的發生，很多企業已經逐漸形成了一系列有效的經營管理方法，并建立了完善的內部控制體系。很多企業開始深入反思自己在內部控制方面存在的問題，內部控制在企業中的高度關注逐漸成為現代企業管理的核心問題。因此，一方面，企業構建完善的內部控制機制不僅能夠對企業的資產安全完整提供保護，另一方面還能夠通過對各流程等關鍵環節和控制點的有效控制，幫助企業合理、有效、科學、規范化規避各種風險的發生?？梢?，現代企業構建完善的內部控制風險管理機制具有較大的實際意義。
二、企業內部控制風險管理機制構建中存在的問題
（一）內部控制意識淡薄
據了解，目前我國現代企業中的大部分員工并未真正了解到內部控制風險管理的重要性和重要意義，只是簡單地認為：內部控制就是對管理制定一些規章制度；管理僅僅是企業管理部門的工作，與其他部門無關；企業的整個高層領導者由于缺乏良好的內部控制意識、理念與文化，認為企業建立內部控制風險管理機制是一項多余的工作，更是企業財力、物力、人力資源的浪費。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認識和觀點，使得很多企業的管理者對內部控制的實施不到位，粗放式管理現象嚴重，并未將內部控制與企業的財務部門、生產部門、銷售部門等進行密切聯系，在內部控制的關鍵點把控上存在差距。
（二）缺乏對內部控制風險的評估
隨著現代企業經營環境的不斷變化，企業所面臨的風險逐漸增加，如：經營風險、職權風險、存貨風險、信息處理風險、技術風險等逐漸增加。各企業可以根據自身的經營狀況定期對企業的內控體系進行風險評估，并根據風險發生的概率、控制的效果、風險發生的責任等大小進行排序，對企業的各種風險具有前瞻性。對企業的內部控制風險的識別、評估、分析、規避等環節的把控，是實施企業內部控制的重要內容。例如：制定風險內控的目標、有效識別存貨內部控制風險、對存貨風險進行分析，并最終找到合理的、科學的應對策略。但是，就目前我國現代企業的風險評估而言，很多企業并未設置專門的機構和專職人員從事這項工作，也并未形成系統的、完善的、科學的評估方案。
（三）內部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統
隨著現代信息技術的高速發展和網絡技術的迅速普及，計算機和現代信息技術已經廣泛應用于各行各業中。但是，由于有的企業并未重視信息系統的建設，特別是內部控制風險信息管理系統的構建更是缺乏規范性。這也就導致企業內部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：S公司的采購部門在制定采購計劃時，由于缺乏健全的信息反饋系統，并不能及時、快速地將信息從企業的銷售部門、生產部門、倉儲部門中獲得準確的數據資料，從而耽誤了企業采購部門制定經濟、合理、科學的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內很可能造成企業經營成本的增加，長期發展下去將對企業的發展帶來影響。
三、完善企業內部控制的有效策略
（一）轉變觀念，加強對企業內部控制環境的改進與優化
首先，構建合理的企業組織機構。這就要求現代企業內部各組織機構之間應合理分工、職責清晰、目標明確。其次，加強對企業內部控制環境的營造，創建適合企業內部控制實施的企業文化。企業的管理者必須站在長遠的發展角度，摒棄傳統的、陳舊的理念，例如：企業的中層以上領導應分批分次外出進修學習，系統地了解企業的管理與經營方面的理論知識，在開拓視野的同時全面提升企業管理者的管理能力，帶動企業向著良性方向發展。再例如：企業可以加強對員工的培訓，要求他們盡快轉變觀念，樹立全新的存貨內部控制意識，明確自身的職責。
（二）提高風險管理意識，運用恰當的、科學的風險識別方法
由于各種不確定性因素的存在，風險時有發生。識別風險的方法有很多，每一種方法的優缺點和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業風險的識別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業面臨的風險不同，識別風險的方式也就不同。
（三）與時俱進，構建良好的信息交流系統
建立全面的管理信息系統，主要是為了在保證各種信息的及時、準確傳遞的同時，更能確保信息的安全性。因此，企業必須構建完善的存貨管理信息系統，并在相應的計算機安全防范措施的保障下順利實施。例如：企業可以引進先進的網絡技術、電子信息技術等先進的技術，以此來保證信息的傳遞效率。
總之，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善與發展，越來越多的企業逐步認識到內部控制在提升企業管理的經營效率等方面的重要性。內部控制作為企業管理的一種有效手段對企業的發展起著極為重要的作用。因此，企業必須構建一套適合本企業實際情況的內部控制風險管理制度，為提升企業的軟實力、競爭力奠定基礎。
參考文獻：
