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企業納稅籌劃篇1

引言

在當今社會，我國企業的根本目標就是獲得更高的經濟效益，然而，在保證企業經濟效益的同時，必須要向國家繳納一定的稅收，稅收具有強制性和無償性的特征，企業繳納的稅款無法獲得補償，稅款對于企業來說也是一筆不小的支出。因此，企業想要長遠的發展，就要對納稅進行合理的籌劃，將稅務支出控制在一定范圍內。企業的納稅籌劃主要是迎合了市場經濟大環境，在符合法律法規的情況下，對企業的涉稅業務進行合理規劃，以達到減輕企業稅負的目的。而納稅籌劃的前提條件，就是在不違背科法和其他相關法律法規的前提下，采用合理的方式享受政府出臺的各項具有時效性和地域性的稅收優惠政策或者根據課稅對象可轉化性的特點進行經濟行為的轉變。稅收籌劃與非法的偷逃稅款有本質的區別。因此，納稅籌劃對企業的長遠發展具有重要意義。企業對于納稅籌劃的質量和效率可以充分地表達出企業領導人的納稅意識以及理財能力，促進企業在市場經濟背景下的可持續發展。

一、企業在納稅籌劃中常見的風險

納稅籌劃在國外的研究是比較早實行的，在西方發達國家納稅籌劃模式不僅使用范圍廣泛，而且籌劃實施也較為普遍。但是針對我國來說，納稅籌劃這方面的研究卻仍然是比較落后的。在實際操作過程中，要推動企業的長期可持續發展，幫助企業長久地在市場中立足，占據有利的地位，就需要重視企業的相關經濟管理體系的完善，與此同時還應當了解到納稅籌劃是勢在必行的，除此之外，納稅籌劃還代表企業的納稅意識正在逐漸地增強，如果稅收籌劃過程不符合稅法及相關法律，就會增加稅收籌劃的風險，因此了解企業在納稅籌劃方面存在的具體風險就顯得尤為重要。

（一）經營風險

納稅籌劃的存在本身就是一種為了企業是在長期性經營發展所開展的活動，納稅籌劃的范圍是對企業的經營業務進行合理的預估，而整個籌劃項目所得出的結果，將是企業在今后預測生產經營效益的參考依據[1]。但是如果企業在經營的過程中遇到了激烈的市場競爭，不能夠穩定的持續經營，這就會導致企業的所得收入不能達到預期的目標。發生這樣的情況，就會對企業的納稅籌劃造成不利影響，甚至會導致整個籌劃失去意義，因此就需要企業全方位的去調整和改善納稅籌劃制度，否則企業將會面臨更多的經營風險[2]。

（二）政策風險

納稅籌劃就是在遵循國家法律法規的條件下，為實現企業利益最大化而進行的合理避稅行為。盡管在這樣的條件下，企業還是會面臨各種風險。政策的補充和調整為稅收籌劃提供了空間，但也帶來一定的風險。按原有的稅收政策制定稅收籌劃方案就會使稅收籌劃方案由合法變為非法，因此而產生的風險就叫作政策性風險[3]。政策風險主要可以劃分為以下兩大類：第一，政策變化風險。政策變化風險主要是說政府對原有政策進行了調試，隨著時代的不斷變化，制定了與當前市場經濟發展相關的法律法規。之前的納稅籌劃已經無法適應新市場環境下的政策，相關政府提出的許多政策，很有可能實行的周期不長，這樣就不利于企業籌劃工作的有序開展，因為政府的政策具有隨機性，因此會導致企業在納稅籌劃工作中存在政策變化的風險。第二，政策選擇風險。政策選擇風險是指企業自身所制定的納稅籌劃政策，與國家及地區的法律法規不符，這樣做就會對納稅工作的順利開展造成不利影響，甚至會導致企業面臨極大的經濟損失[4]。

（三）執法偏差風險

在企業的納稅籌劃過程中，為了合理合法，就必須要獲得指定部門的認證。在政府的認證過程中，行政部門執法很可能會出現偏差，造成企業納稅籌劃不能夠順利地進行。導致執法風險的因素有很多，最典型的例子就是由于在當前的階段，法律通常會對現階段的稅收工作留出適當的彈性空間，相關部門在一定時間段內都可以進行自主的決策這都是有可能會造成稅務風險的因素。并且在相關機關中還有一些工作人員缺乏專業素質，對于不同的工作人員，也有著不一樣的執法態度和理念。除此之外，還有一部分工作人員缺乏稅收執法的經驗，這些都有可能會導致風險的出現[5]。此外還有一些稅務機關還沒有單獨的為稅務執法設置相應的機構，對于稅務的監督力度嚴重不足，整體的稅收執法存在公開心，進而導致企業籌劃納稅風險的出現。

（四）主觀決策性風險

稅收籌劃的過程實際上是對稅收政策的差別進行選擇的過程。部分企業的納稅人主觀的對當地的納稅政策進行了判斷，并且也主觀的對納稅籌劃進行了規劃，因此，納稅人主觀方向對于整個籌劃的認知，就會直接影響到納稅籌劃是是否能為企業帶來良好的效益。如果我們分情況來討論，當納稅人專業素質較高，對于當地的納稅法律知識以及稅收信息的更新，都能充分地掌握和了解這個時候納稅人可能會制定出相應的納稅籌劃制度，就會保障整個納稅籌劃工作的順利進行[6]。但是如果納稅人自身專業素質不夠，對當地的政策法律法規無法熟練地運用，或是不能夠及時地了解更新的法律法規政策。這些都有可能會導致納稅人對于納稅籌劃制度主觀性的判斷出錯，最終造成納稅籌劃工作不能為企業帶來效益。就目前來說，我國多數企業的納稅人在專業素質方面還是有所缺乏的，因此，大多部分中小企業的納稅籌劃是存在巨大風險的。

二、企業在納稅籌劃中存在的問題

（一）內部問題

首先就是相關會計人員的問題。企業納稅籌劃上對于會計人力資源的需求是非常必要的。會計人員需要通過自己的專業知識來主觀地去判斷企業應該采取哪種合理的納稅方案。這些主觀的判斷中，包括了會計人員，對企業自身的納稅條件，對整個市場大環境的認知判斷和對當地的政策法律法規是否了解。這要求會計人員需要具有較高的專業素質，包括對財務會計知識，稅務法律法規的認知。除此之外，會計人員還要具有自身的判斷，敏銳地洞察到市場大背景下哪種稅法更加符合企業本身的發展要求。尤其是在當今營改增提出后，營業稅改變為增值稅，讓企業經過了一段時期的納稅籌劃準備期，在此期間，整個納稅籌劃缺乏相關的制度標準，這就需要會計人員和企業納稅人對整體的籌劃進行探究和摸索。因此，從內部會計人員的因素來考慮，部分企業的會計從業人員專業素質還有很大的進步空間，現階段很多中小企業的會計從業人員無法完成各項法律法規所規定的相關任務，引起了企業納稅籌劃的巨大風險[7]。其次，從生產經營的角度來看，在當前市場經濟體制下，所有企業的發展都必須要遵守市場背景下客觀的發展規律。任何企業在市場背景的發展下，要在經營的同時，順應時代發展的背景，迎合當地的稅務稅法政策，對自身的稅務籌劃做出相對應的調整。這其中，如果部分企業的生產經營情況波動比較嚴重，那么對于原先所制定的納稅籌劃策略，就可能會不適應當地的稅務稅法政策。比如我國2008年的金融危機，在當時很多企業可能會遭到破產，生產經營活動面臨巨大的挑戰，主要是因為多數企業在面臨生產經營巨大波動時，沒有預先進行合理的納稅籌劃進而導致了企業無法在金融危機中生存。但是也有很多企業在對經營生產作出相適應的調整后，又繼續蓬勃發展起來[8]。最后就是企業的會計核算方面。對很多企業來說會計核算是否精確對于納稅籌劃的質量以及企業未來的發展具有重大意義[9]。現階段的部分企業，尤其是對于創業企業，他們在經營發展的過程中，會不斷拓寬自身的業務渠道，增加業務線這會直接導致企業的生產經營業務量增倍，而很多企業在新形勢下，還是采用了傳統的核算方法，這樣的會計核算制度，不僅不符合企業當前的發展，增加了會計核算的難度，還會造成核算出現失誤，或者出現相關人員相互包庇，貪污的現象。在實際操作過程中，高層的管理人員，因為缺乏對會計相關知識的素養，通常沒有辦法精準地對會計核算的信息進行定位，也無法在第一時間發現核算的失誤或是貪污現象的出現。因此，從實際的角度出發，納稅籌劃是需要結合會計人員對于企業生產經營的內容進行核算而進行的，如果企業在核算的信息上出現失誤，或者不具備真實性，都會直接影響到企業納稅籌劃策略的制定，在這一系列的操作過程中，如果某一個環節出現問題就有可能會對企業未來發展造成經濟損失，甚至會觸犯法律法規制度，對企業的生產經營具有非常不利的影響[10]。

（二）外部問題

外部問題主要出現在兩個方面，首先從當今的經濟環境來看，我國的經營生產活動的范圍越來越廣泛，但新中國成立后，市場經濟還處在初期的發展階段，因此，對于納稅政策，法律法規制度的相關變更十分頻繁的。納稅籌劃對于企業來說是一種在合理范圍內降低企業稅收負擔的手段，這種合理避稅的手段，必須要結合市場環境的大背景，做出科學合理的方案，否則一旦對市場背景不具備了解，對當地的法律法規缺乏認知，就會變成真正的偷稅漏稅行為。這會對企業的名譽造成巨大的損失，進而影響到企業的整個經濟效益。其次從國家的政策傾向來看，當前社會國家大力提倡發展綠色節能的生產，對部分地區在稅收政策上也給予了一些優惠政策，對于創新企業，更是進行了大力的扶持，如果企業的發展能夠隨著市場形式的變化，積極響應國家的優惠政策就可以利用外部大環境所提供的納稅籌劃空間，對納稅籌劃提供難得一遇的機會。

三、如何有效地應對企業納稅籌劃風險

（一）提高從業人員的專業素質

企業的納稅籌劃，往往是根據企業生產經營過程中的會計核算數據來進行具體規劃的，這其中包含了非常多的會計核算資料，這就要求籌劃的工作人員具有非常強的統籌規劃能力。不僅要結合當前市場環境的大背景，對于相關部門稅收制度和法律法規科學合理地制定出相應的納稅籌劃方案，還要在眾多籌劃方案中選出最合適企業發展的一種方案，對可能會出現的納稅風險，要進行科學合理的規避，以保障納稅籌劃活動有序進行。想要達到這一要求，首先，企業就必須要引進優秀的納稅籌劃人才，鼓勵相關的工作人員參與到企業的管理中，建立健全完善的獎懲制度，利用激勵的手段來激發員工對于公司管理的熱情，如果發生納稅籌劃違背了相關部門的納稅法律法規政策，必須要對企業進行及時的處理，保障整個籌劃工作的質量[11]。其次企業必須對現有的財務工作人員進行專業的管理及培訓，要求財務崗位上的工作人員都要了解納稅籌劃的有關知識，并且提高納稅籌劃的意識，讓全體員工做好納稅籌劃的思想準備，降低籌劃風險出現的可能性。

（二）科學的制定納稅籌劃策略

在開展納稅籌劃的過程中必須要有專業的工作人員制定合理科學的納稅籌劃方案，通過運用科學合理的手段，可以提高企業應對多種風險的能力。為此，企業必須要制定出多樣化的納稅籌劃措施，根據市場經濟的背景及相關政策的變化，迅速地對納稅的方案進行調整，對需要調整的內容進行專業的審核，還要保障風險分散的體系，通過多個環節對納稅進行專業的籌劃。

（三）健全納稅籌劃風險管理系統

為了防止出現納稅籌劃的風險，就需要企業在內部構建一個良好的風險管理體系。當前很多企業并沒有獨立的稅務管理部門，這就為納稅籌劃工作的進行造成了極大的不利影響，企業應該安排專門的籌劃管理部門安排具有專業素質的管理人員來對企業內部納稅風險進行動態跟蹤。特別是要加強財務核算與納稅籌劃之間內容的溝通和交流，讓每個環節都有序地連接在一起。

結語

綜上所述，稅收籌劃涉及企業投資、生產、經營等多個領域并涉及多個稅種，通過納稅籌劃，可以為企業規避風險保障企業更大的經濟效益，但是在納稅籌劃的同時，也存在著一些無法避免的風險。這就需要企業不斷積極地引進，具有專業素質的財務工作人員，還應該對現有的財務工作人員不斷地進行培訓，提高從業人員對于納稅風險的防范意識，增加企業自身的競爭力，合理控制稅收風險，實現企業的可持續發展。為企業在眾多同行業的市場競爭中穩定而長久的發展打下堅實的基礎。財

作者:譚閏月 單位:中國中醫科學院西苑醫院

企業納稅籌劃篇2

一、企業在納稅籌劃中常見的風險

在很多西方發達國家很早就開始實行納稅籌劃工作，納稅籌劃模式有著十分廣泛的應用范圍，得到了十分普遍的應用。相對來講，我國納稅籌劃研究落后，制度實施方面也相對不足。在具體實踐中，只有不斷完善企業的相關經濟管理體系才能保證企業持續發展，保證企業在市場中占據有利位置。為此，企業要加強對納稅籌劃工作的了解，增強納稅意識，嚴格遵守法律法規，加強控制各方面風險，切實提高企業納稅籌劃工作水平。當前企業納稅籌劃工作中常見風險主要包括如下幾點。

（一）經營風險

為了保證企業能夠長期地經營發展，各個企業開展納稅籌劃等活動。納稅籌劃主要是合理地預估企業的經營業務，得出整個籌劃項目的結果，為企業預測生產經營效益提供財務數據支撐。如果企業在經營中受到的風險因素較多，市場競爭過于激烈，其日常運營也會受到一定影響，甚至導致企業預期的收入目標無法落實。如果出現無法落實預期目標的情況，那么會對納稅籌劃產生一些負面影響，籌劃工作價值不高，所以，企業需要全方位調整和改善納稅籌劃制度，避免企業面臨的經營風險增加。

（二）政策風險

納稅籌劃需要以國家法律法規為基礎合理安排企業納稅工作，在保證遵紀守法的前提下合理地避稅，提高企業經濟效益。即便如此，企業在運營中仍然可能會受到稅收政策變化的影響。政策補充和調整雖然可以從一定程度上優化納稅籌劃工作，但是同時會給企業帶來一定的沖擊。如果企業忽略了政策變化而采取原有的稅收政策制定納稅籌劃方案，那么可能存在違法情況，我們將這種政策變化帶來的不利影響稱為政策風險。當前政策風險可以劃分為兩大類：第一，政策變化風險。政府隨著時代和市場經濟的發展采取措施調整和完善原有的稅收政策，制定的法律法規更加適合當前市場經濟發展，這種政策方面的變化會給企業帶來一定的風險。原有的納稅政策無法和新市場環境相適應，政府提出的新的政策方案，將原有的政策取代，有的政策時間較短，這對于企業有序開展納稅籌劃工作有著不利影響。因為政策的隨機性會導致企業面對的政策變化風險增加，增加納稅籌劃工作難度。第二，政策選擇風險。該風險主來自企業自身，企業在進行納稅籌劃中沒有選擇和國家政策、法律相符合的方式，導致無法順利地開展納稅工作，甚至損害了企業的經濟利益。

（三）執法偏差風險

企業為了合法合理地開展納稅籌劃工作需要的經過指定部門的認證。在認證過程中，可能受到部分執法人員的影響或者自身納稅籌劃方案編制不合理的影響出現無法順利地開展納稅籌劃工作的情況。當前存在很多影響執法風險的因素，比如法律留出了適當的彈性空間規定稅收工作，相關部門需要資助進行決策，導致稅務風險因素增加。有的執法人員的專業能力有待進一步提升、不同執法人員的理念存在一定的偏差，導致出現一些不同程度的風險。

（四）主觀決策性風險

納稅籌劃實際是差異性選擇稅收政策的過程。有的企業納稅人主觀判斷當地的納稅政策，并且主觀規劃了納稅籌劃工作，所以在整個籌劃過程中，納稅人的主觀因素會對納稅籌劃能否為企業帶來效益產生很大程度的影響。比如納稅人有著很高的專業素質，可以及時了解掌握當地納稅法律知識、稅收信息等，那么其制定的納稅籌劃制度會更加科學合理，能夠保證順利地完成整個納稅籌劃工作。但是如果納稅人自身缺乏足夠的專業能力，無法熟練地運用當地的政策法律法規，無法對相關政策變動進行及時的掌握，那么在主觀判斷過程中會出現失誤，導致無法順利地完成納稅籌劃工作。當前我國很多企業納稅人的專業素質存在一定的不足，所以很多企業尤其是中小型企業面臨著巨大的納稅籌劃風險。

二、企業納稅籌劃風險管理問題

（一）缺少風險管理應用環境

企業不重視納稅籌劃風險管理，尤其是企業的管理者不了解納稅籌劃管理對企業經營的作用，導致企業內部開展納稅籌劃管理過于形式化，沒有結合企業的實際經營情況以及稅法的相關政策開展納稅籌劃工作。由于企業內部管理者對納稅籌劃工作不重視，使得企業其他部門對納稅籌劃工作的積極性不高，這必然會直接影響納稅籌劃管理目標的實現。企業納稅籌劃管理的應用需要適應企業的文化建設，但由于企業對納稅籌劃管理工作的積極性不高，關注度低等，企業在納稅籌劃管理的工作方面一定會陷入死角。同時，企業內部缺少納稅籌劃管理的工作氛圍，相關的工作機制不夠完善，對納稅籌劃風險管理的宣傳力度不夠等，導致企業內部的納稅籌劃風險管理的應用環境不到位，從側面增加了企業納稅籌劃管理的難度。

（二）企業缺乏納稅籌劃人才

首先，企業納稅丑化管理工作需要專業的管理人員，系統地完成這項專業的工作內容。但是當前很多企業管理納稅籌劃工作的人員都缺乏足夠的專業能力，對納稅籌劃管理工作正常開展產生了一些不良的影響。其次，有的企業編制納稅籌劃方案時存在一定的隨意性，管理人員缺乏足夠的實踐經驗和創新能力，導致沒有積極主動地完成納稅籌劃方案編制，相關方案不盡合理。再次，企業內部納稅籌劃管理人員缺乏扎實的政策法律法規知識，導致沒有科學合理地開展納稅籌劃工作，納稅籌劃管理的質量不高。最后，企業沒有采取足夠的機理措施，導致納稅籌劃工作人員工作質量、工作積極性不高，這十分不利于企業財務方面長遠的發展，甚至導致納稅籌劃風險增加。

（三）納稅籌劃風險預警機制不完善

第一，企業缺乏完善的納稅籌劃管理風險評估機制，沒有建設科學的風險要素識別體系，缺乏內部風險整體規劃，導致企業沒有完善的納稅籌劃風險預警機制，如果企業遇到納稅籌劃風險無法第一時間確定應對辦法，導致企業遭受的損失較為嚴重。第二，企業沒有客觀科學地評估納稅籌劃管理潛在風險要素，導致缺乏全面的風險預警機制和風險防范機制，對企業納稅籌劃風險管理工作的推進產生了不良影響，對于企業納稅籌劃風險管理工作的合理開展產生了一定的不良影響，同時對于提升企業管理水平也存在一定的負面作用。

（四）納稅籌劃標準有待完善

第一，企業沒有合理地設定納稅籌劃工作標準，沒有客觀地研究相關內容，大多是以以往的工作經驗開展納稅籌劃管理，尤其是有的工作人員沒有充分重視國家稅法政策等，沒有及時和稅務部門溝通。第二，沒有合理設定納稅籌劃工作目標，尤其是沒有將納稅籌劃管控的重點工作確定。在國家稅法制度不斷改革背景下，國家正在不斷調整營改增等稅法相關政策，目的是保證市場經濟朝著更加穩定健康的方向發展，但是有的企業沒有充分掌握涉稅風險，導致無法科學地開展納稅籌劃工作。企業在運營期間如果經營效果不佳那么會對企業納稅籌劃的合理性產生直接影響，導致整個納稅籌劃計劃的真正作用無法充分發揮出來，不得不重新進行納稅籌劃，造成企業納稅風險增加。

三、企業納稅籌劃風險的應對措施

（一）構建風險預警機制

在企業經營整個過程中都存在納稅籌劃風險，為了將納稅籌劃風險對企業產生的不良影響盡可能地降低，企業需要對納稅籌劃工作給予足夠的重視，將風險意識提高，提前采取預防辦法。第一，企業要做好專門納稅籌劃人員的配置，保證納稅籌劃工作由專業的人員完成，從專業的角度保障順利地開展納稅籌劃工作。第二，建立納稅籌劃法律資源庫。引發納稅籌劃風險的主要因素之一就是稅收政策的變化，所以需要在企業資源庫中盡量收集和企業生產經營活動相符合的稅收法律，及時更顯相關政策規范，保證財務人員能夠充分在國家政策和法律法規引導下開展各項納稅籌劃工作。第三，加強風險預警機制的建立和完善。做好納稅籌劃信息化管理平臺的搭建，動態管控納稅籌劃工作。納稅籌劃人員需要收集和納稅籌劃相關的數據信息，并且在信息化平臺中進行整合，通過分析各項數據信息保證將其中存在的風險及時揪出，然后做好納稅籌劃方案的調整和完善，采取有效的風險預防辦法，避免損害企業的經濟效益，避免影響企業未來的發展運營。

（二）提高納稅籌劃管理人員專業能力

納稅籌劃對工作人員的專業能力有著較高的要求，所以需要交由專業人員完成。為了將企業納稅籌劃風險盡量降低，企業的納稅籌劃工作需要根據企業實際情況交給專門的部門或者專門的納稅管理人員完成。納稅籌劃涉及的專業知識內容較多，比如稅務、財務、會計等，所以工作人員要兼具較強的財務知識和深厚的稅務法律知識，可以保證納稅籌劃方案科學專業，將發生納稅籌劃風險的概率盡可能地降低。各個地區有著不同的稅收政策，存在不同的執行標準，由此納稅籌劃地區的差異性會更加明顯，尤其是有的企業有著較大的規模，子公司之間的納稅標準存在一定差異，不同地區、不同稅種、不同稅務監管等方面需要充分協調，為了保證納稅籌劃工作順利開展，需要專門設置稅務管理部門，統一管理企業所有的納稅籌劃工作，以免分散管理導致企業財務風險增加。同時，還要加強提升納稅籌劃管理人員專業能力的提升，定期進行培訓教育，將納稅籌劃人員的業務能力提高，保證納稅籌劃人員可以充分了解稅收政策，減少政策方面引發的納稅籌劃風險。

（三）對納稅籌劃工作流程進行規范并營造良好的工作環境

在企業納稅籌劃工作中，將會受到內部環境及外部環境的影響，若是在工作上存在疏忽將可能會引發納稅籌劃風險，威脅企業的運營。為此，企業要積極打造良好的工作環境，提高納稅籌劃工作效率效果。我國經濟環境和法律環境是主要的印象納稅籌劃風險的外部環境，對于這兩種外部環境企業無法改變，就需要根據實際情況合理的對自身納稅籌劃方案進行調整，使其能夠滿足當前的實際需求。為了更加靈活地應對外部環境變化帶來的風險，企業要保證納稅籌劃方案科學合理。企業在內部環境的控制上需要制定合理的措施，首先要合理的培訓相應的納稅籌劃工作人員，提升他們的綜合素質，能夠保證工作的準確性，能夠更好地滿足納稅籌劃工作的要求，其次要根據企業的實際情況建立完善的納稅籌劃工作制定，并確保納稅籌劃工作流程的規范化，將工作內容細化，落實到每個工作人員身上，同時要明確的劃分工作人員的責任，明確各個崗位職責，制定配套的獎懲機制，督促每個崗位的員工及時完成自身工作內容，樹立風險意識，切實提高納稅籌劃工作效率。

（四）對納稅籌劃方法進行合理的運用

企業相關工作人員要對稅法有著充分的了解，并且要及時地了解稅法的變化，積極與當地稅務機關進行溝通。比如在納稅籌劃過程中可能存在一些不確定、不明晰的政策，需要及時地向稅務機關進行了解，避免因不確定因素而帶來相應的風險。在納稅籌劃方法選擇過程中，工作人員首先要管理所得稅抵扣項目，比如在所得稅抵扣項目中，業務招待費扣除數量是最多的，企業需要對此制定相應的措施。同時企業還需要對銷售方式進行合理的調整，通過兼營銷售、混合銷售、讓利銷售等方式能夠使增值稅細化，避免業務類別出現混淆，能夠確保科學合理的抵扣稅賦的比例。此外，在實施營改增政策后，企業納稅管理期間具有自由籌劃的權利，企業的扣款時限設置可以充分結合企業日常經營過程中的實際情況和資金流動狀況，有助于企業納稅籌劃負擔的降低。

（五）建立風險規避機制

企業實現降本增效的重要手段之一就是納稅籌劃。企業生產經營全過程都受到納稅籌劃工作的影響，為了將納稅籌劃風險盡可能地降低，企業需要以政策變化、市場發展形勢為基礎做好納稅管理制度的調整和完善，做好長效納稅籌劃風險機制的建立，通過調整企業經濟活動方式和稅收優惠政策將企業納稅負擔降低。企業需要長期進行納稅籌劃風險防范，所以需要保證風險防范機制合理且長效。企業納稅籌劃部門需要對納稅工作進行定期檢查，通過自查的方式及時發現自身工作中的不足，將企業納稅籌劃工作中可能存在的風險及時發現并且解決。企業也可以聘用第三方機構檢查自身的納稅情況，保證從專業的角度規范地管理納稅籌劃工作。

四、結束語

企業稅負隨著營改增政策的落實發生了一系列的變化，企業需要及時地適應這種變化，根據實際情況制定合理的納稅籌劃工作措施。在企業的發展中，納稅籌劃工作十分的重要，直接關系到企業的經濟效益，企業要想長久的發展就必須要充分的重視納稅籌劃工作，對其中可能出現的風險進行預防，將內部納稅風險控制意識全面提升，同時科學識別納稅籌劃風險，促進納稅籌劃工作水平的提升。同時，企業要及時關注國家政策和法律法規的變動，及時調整和完善內部管理，切實保證企業長遠地發展。

作者:吳碩斌

企業納稅籌劃篇3

納稅籌劃對企業經營發展和整體效益影響重大，只有企業采取合理的納稅籌劃方式，才能維護企業自身利益，增加發展資本。但是從目前情況來看，部分企業在納稅籌劃方面將會面臨一些問題。只有深入探討當前企業納稅籌劃中常見問題，根據分析結果，采取相應的處理對策，才能協助企業制定科學的納稅籌劃方案，在實現企業合法納稅的同時，幫助企業獲得更多的效益，增強企業綜合競爭實力，促進企業健康發展。

一、納稅籌劃的意義

開展納稅籌劃工作的主要意義就是，通過納稅籌劃，給企業業務活動開展提供指導。由于納稅籌劃自身具有前瞻性，企業階段性稅務工作可以在納稅籌劃方案正確引導下，給其提供正確的發展方向，幫助企業提高稅務處理水平，保證企業納稅的合理性和合法性。并且，科學的納稅籌劃方案，能夠減少企業稅務壓力，節約企業稅務成本，幫助企業提高自身經濟效益。除此之外，通過納稅籌劃能夠讓企業領導對當前稅務發展情況有充分了解，對企業實施各項改革提供支持。納稅籌劃方案影響性比較明顯，企業在稅務核算和稅款繳納工作效率上，將會出現大幅度提高，從而促進企業經營管理水平的提升。［1］

二、企業納稅籌劃中存在的常見問題

（一）納稅籌劃重視力度低

當前，企業在納稅籌劃方面存在的主要問題就是對納稅籌劃重視力度不高，雖然大部分企業已經意識到納稅籌劃對自身發展的影響，但是受到各種因素制約，一些企業沒有大膽嘗試，使得納稅籌劃自身價值無法充分展現。企業是納稅籌劃的主體，如果對納稅籌劃關注度不高，沒有積極開展此項工作，必然會給納稅籌劃今后發展帶來直接影響。部分企業雖然落實了納稅籌劃工作，但是沒有對納稅籌劃進行合理計劃，缺乏完善的納稅籌劃環境，無法給后續活動開展提供保障，影響工作效率。如果納稅籌劃工作沒有得到企業上級領導的廣泛關注，將會使得納稅籌劃停滯不前，嚴重影響其功能發揮。

（二）納稅籌劃風險意識不足

企業在開展納稅籌劃工作時，通常會面臨一些影響因素，部分情況下為負面影響。并且，國家相關部門已經發布了稅務法律，這也會給企業納稅籌劃帶來一定影響。如果企業在制定納稅籌劃方案時，缺少對各項風險因素綜合考量，沒有做好防控工作，風險意識薄弱，容易造成納稅籌劃失敗，無法發揮應有效益。納稅籌劃對于大多數企業而言，可以幫助企業緩解稅負，減少企業納稅。但是部分企業將納稅籌劃認為是偷稅漏稅，實際上納稅籌劃是在滿足國家稅法要求的情況下進行籌劃分析，以達到幫助企業減少稅務支出，增加企業效益的目的，而偷稅漏稅是國家不允許的。在當前市場中，部分企業在納稅籌劃時，由于認知不全，不具備較強的法律意識和風險防范意識，一味地追求節約稅務，而出現偷稅漏稅行為，引發稅務風險。一旦出現稅務風險，必然會增加企業經營成本，讓企業遭受經濟損失。

（三）缺少完善的納稅籌劃風險控制體系

首先，部分企業財務機構設置不合理，缺乏有效的納稅籌劃風險控制體系。當前大部分企業財務部門通常設有會計崗位和出納崗位，納稅籌劃人員以企業財稅人員為主，利用掌握的稅收籌劃知識為企業實施納稅籌劃風險防控與管理的能力十分有限，無法保證納稅籌劃的合理性和合法性，不能實現納稅籌劃風險科學防控。其次，風險管理體系缺失。部分企業不具備充足的涉稅問題管理經驗，在制定納稅籌劃方案時，沒有設置規范的處理流程，涉稅人員工作職責劃分不合理，納稅籌劃過程缺少有效監管，相應工作體系不完善，導致稅務籌劃問題頻繁出現，影響企業發展。

（四）納稅籌劃目標定位不準確

雖然當前部分企業已經意識到納稅籌劃的必要性，但是在開展納稅籌劃工作時，缺乏具體的工作目標，納稅籌劃定位不精準。對于納稅籌劃目標來說，也就是指通過實施納稅籌劃方案，幫助企業減少稅負，為企業獲得更多的效益。在某種程度上納稅籌劃目標決定納稅籌劃實施效果，是納稅籌劃中重要內容。現階段，企業在納稅籌劃目標確定上存在兩方面問題，一個是目標設定比較狹窄，沒有對企業稅負情況進行調查，可以扣減的部分沒有及時扣減。另一個是目標設定過于寬廣，使得納稅籌劃方案缺乏針對性，無法獲得理想的納稅籌劃效果。

（五）納稅籌劃方案執行困難

在執行納稅籌劃方案時，受到各種因素影響，無法保證籌劃方案落實到位，這也是當前企業在開展納稅籌劃活動時面臨的主要問題。因為納稅籌劃方案無法順利實施，納稅籌劃方案對企業稅務活動開展的指導效果無法發揮出來。導致納稅籌劃方案無法順利執行的因素有很多，并且在各種因素影響下，企業納稅籌劃方案執行難度不斷加大。例如部分企業在制定納稅籌劃方案時，忽略企業稅務活動情況，企業納稅籌劃方案可行性較差。并且，部分企業在制定納稅籌劃方案時，缺少對納稅環境綜合分析，沒有深入解讀國家發布的稅收政策，使得制定的納稅籌劃方案缺少合理性和合法性。如果納稅籌劃方案合理性比較差，必然會影響其執行效率，容易使得納稅籌劃過于形式化，阻礙納稅籌劃目標的完成。［2］

三、企業納稅籌劃中常見問題的處理對策

（一）提升納稅籌劃重視程度

為了將納稅籌劃工作落實到位，要求企業領導給予納稅籌劃工作高度重視，并主動參與到納稅籌劃活動中。在創建良好納稅籌劃環境的同時，確定納稅籌劃工作體系，利用納稅籌劃工作體系引導后續工作的開展，提高企業納稅籌劃水平。由于稅務相關工作開展與企業經營活動有著一定的關聯性，除了要強化企業領導納稅籌劃意識之外，還要加強企業基層人員宣傳教育，讓每個人員都能了解納稅籌劃的價值，在企業領導協調配合下，帶領各個部門人員積極參與到納稅籌劃活動中，為納稅籌劃工作開展提供支持，保證納稅籌劃工作穩定進行。

（二）增強納稅籌劃風險管理意識

企業在經營發展中，需要增強納稅籌劃風險意識，企業領導需要秉持實事求是的原則，以現有法律為準繩，嚴格要求，對各項活動進行全面監管，以合法性工作要求保證納稅籌劃工作順利進行。企業在制定納稅籌劃方案過程中，需要對方案可行性進行評估，在完成納稅籌劃目標以后，對該方案進行評價，并結合最新發布的稅法要求，對納稅籌劃方案及時調整，以更好滿足時代發展要求。企業不可一味地追求納稅籌劃優勢而忽略稅務風險，應從各個環節入手，加強風險防范與控制，制定一套靈活性的納稅籌劃方案，積極應對各種稅務風險，降低稅務風險發生率，爭取為企業創造更多的效益。

（三）完善納稅籌劃風險預警機制

納稅人和從事納稅籌劃工作的相關部門，需要加強納稅籌劃風險預警機制建設，并且強化各級人員風險防范意識。納稅籌劃活動開展需要在一定政策環境和范疇內產生效用，因此不管是從事納稅籌劃工作的相關人員，還是接受籌劃的納稅人，都要給予稅務風險高度重視，并在企業經營發展中，增強納稅籌劃風險預警意識。企業需要結合時代發展要求，把信息化技術、網絡技術運用其中，建立完善的納稅籌劃風險預警機制。對于納稅籌劃風險預警機制，應該具備信息收集、危機處理、風險預警等功能。通過收集相關信息，并對這些信息進行分析，在出現納稅籌劃風險時，該機制可以提前預警，讓納稅籌劃人員提前做好準備，采取相關的防范對策，降低納稅籌劃風險給企業帶來的不良影響。

（四）制定明確的納稅籌劃目標

企業在開展納稅籌劃工作時，如果納稅籌劃目標定位不精準，必然會給納稅籌劃工作開展帶來直接影響，無法保證納稅籌劃目標順利完成。部分企業在納稅籌劃目標設定上，缺乏合理性，過于追求減少納稅負擔，忽略部分小的稅種，導致企業經濟效益受到影響。部分企業設置的納稅籌劃目標偏小，與企業發展戰略不符，無法獲得理想的籌劃效果。因此，企業需要結合自身發展情況，從發展角度出發，設定合理的納稅籌劃目標，制定有效的納稅籌劃方案，在確定大的納稅籌劃方向時，還要對小的稅種進行籌劃，在合理合法的情況下，保證企業自身效益。

（五）加強對納稅籌劃監督指導

在開展納稅籌劃活動時，因為部分人員對最新稅法了解片面，或者受到某些利益的驅使，使得在納稅籌劃過程中存在一些偏差，會使納稅籌劃效果受到影響，甚至南轅北轍。企業可以與稅務部門保持必要的溝通，尋求指導和幫助，確保企業納稅籌劃行為的合法性、合規性。另外還要建立完善的內部控制體系對納稅籌劃實施過程進行自我審核與評價，保證納稅籌劃目標能夠順利完成。

四、結語

總而言之，隨著新稅法的頒布，納稅籌劃在企業經營發展中起到的作用逐漸明顯，要求更為嚴格。為了提高企業納稅籌劃水平，需要結合當前國家發布的稅收政策，根據企業經營發展要求，科學編制納稅籌劃方案，加強納稅籌劃風險防范與控制，在減少稅務風險出現的同時，保證企業自身效益，增強企業綜合競爭實力，為企業長效發展保駕護航。

參考文獻

［1］蔣玉婷，許延明.企業納稅籌劃中存在的問題及對策研究［J］.中國商論，2019（7）.

［2］段輝紅.企業納稅籌劃中的風險問題及應對分析［J］.財會學習，2019（15）.

作者:朱蕾 單位:浙江雙飛無油軸承股份有限公司