時間：2023-05-17 16:20:53
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【關鍵詞】個人投資理財方式技巧
前言：隨著經濟的發展，人們的生活水平逐漸提升，物質豐厚程度越來越高，在這樣的背景下，如何處理閑余資金成為了人們關注的焦點。個人理財的出現給了人們多樣化的資金處理選擇，但當今市場個人投資理財產品眾多，如何選擇合適的投資理財方式及掌握個人投資理財技巧至關重要。基于以上，本文簡要分析了個人投資理財的方式和技巧。
一、個人投資理財方式分析
個人理財指的是個人為了優化配置財產、促進財產創收而制定并實施財務計劃的過程。個人投資理財一般以個人的財務狀況及生活水平為基礎，選擇合適的投資產品，運用一定的投資方式來實現對自身財產的管理，以小風險實現財產的大收益。
個人投資理財能夠幫助人們獲得更多財富，能夠實現資產的保值增值，而個人投資理財方式則有很多種，下面簡要介紹常見的幾種方式：①儲蓄：儲蓄是深受普通家庭喜愛的一種個人理財投資方式，相較于其他方式而言，儲蓄受到憲法保護，有著安全可靠的特點，同時投資形式靈活、辦理手續方便，銀行吸收存款會將資金投入到社會生產建設中，并獲取利潤，同時支付給儲戶利息，從而實現資產保值增值；②股票：股票也是一種常見的個人投資理財方式，人們可以將存款存入到股票賬戶，通過股票的升值來獲得收益，股票投資有著高收益的特性，且交易靈活方便，但其風險較高[1]；③債券投資：債券投資是一種收益適中的個人投資理財方式，例如國債、企業債券等；④互聯網理財產品投資：互聯網理財產品投資是一種新興的投資理財方式，人們可以通過購買互聯網理財產品來獲取收益，這種投資理財方式門檻較低，資金流動性高，收益較高，符合大眾理財需求，但互聯網理財產品投資也存在著一定的風險性。
二、個人投資理財存在的誤區分析
首先是存在貪念誤區，每一個人都希望擁有更多的錢財，都希望資產的財產能夠最大程度的實現增值，這就使得一些人為了獲取更多的利益而采取不理智的投資理財行為，例如非法借貸、盲目投資等，這種不理智的投資理財行為下，稍有不慎則可能導致傾家蕩產。
第二是存在廣泛撒網的誤區，一些投資者資金有限，但只要覺得能夠獲得收益就會積極參與到某種投資理財方式中，例如廣泛的選擇房地產、期貨、收藏、基金、股票等多種投資理財方式，但受限于自身精力和資金，使得每一種投資理財都難以獲得可觀的效益[2]。
第三是盲目自信的誤區，個人投資理財強調三思而后行，但有些人還沒有對理財產品深入了解就盲目投資，不考慮自身實際，從而引發理財風險。
三、個人投資理財技巧探討
改革開放以來，我國經濟發展迅速，國民收入增長迅猛，在這樣的背景下，人人都想讓自己的財產在安全的環境下實現保值增值，個人投資理財成為了眾多人處理財產的不二之選。但涉及到投資就必然存在風險，如何規避風險，選擇合適的投資理財產品至關重要，下面來簡要探討個人投資理財的技巧。
（一）了解自己的財務狀況
了解自身的財務狀況是個人投資理財的基礎，因此在投資理財之前，必須要對自己的收入、資產以及負債等情況進行了解，之后根據個人的偏好以及承受能力確定選擇合理的個人投資理財方式，在理財的過程中合理的安排資金，保證理財方式的風險自己可以承受，在此范圍內選擇資產增值最大化的理財方式[3]。傳統的靠yulu.cc節約而在銀行存錢等待儲蓄增長的方式已經不適合當今經濟的發展趨勢，因此個人投資理財者應當創新觀念，積極的參與理財投資活動，并對經濟環境進行分析，以此為基礎調整自己的投資理財計劃，保證個人投資理財的合理性。
（二）計算收入和支出
收入一般包括工資、存款利息以及資本利得等，支出一般包括房屋指出、水電費、伙食費、保險費、子女教育費、醫療費用等，在投資理財之前應當合理的計算自身支出與收入，留出備用資金，計算出能夠用于投資的資金有多少，了解自己的資金流量，避免盲目的投入大量資金進行投資理財，這對于規避投資理財風險也有著重要的作用。
（三）合理確定投資理財目標
個人投資理財之前應當確立合理的財務目標，確定未來一個時期之內期望達到的財務目標，例如幾年之后孩子上學的費用，幾年之后自己退休生活費用等，事有輕重緩急，自己財務目標也應當分出層次，確立先后，選擇最為緊迫的財務目標來完成，在投資理財的過程中要合理的規劃，一步一步的去實現。個人投資理財是一個長期的過程，并不是一蹴而就的，因此應當制定合理的財務目標，以此來明確個人投資理財的方向，保證個人投資理財的合理性。
（四）合理的選擇個人投資理財方式和方法
在個人投資理財的過程中，必須要選擇合理的方法和方式，具體來說可以從流動性、收益性和安全性三個方面來考慮。當今市場個人投資理財產品住逐漸多樣化，例如基金、股票、網上理財產品等，選擇哪一種方法最為妥當，最符合自身實際情況是人們關注的焦點問題。
首先，是從流動性方面考慮，流動性指的就是投資理財產品的變現能力，流動性越強，產品的變現能力則越強，在遇到風險或危機的時候，流動性能夠幫助理財投資者爭取時間來緩解沖擊，因此應當盡量選擇流動性較強的理財投資方式[4]。
第二，是從收益性方面考慮，收益性指的是理財投資產品的收益能力，不同的理財投資方式有著不同的收益能力，這也是選擇理財投資產品的重要考量標準。
第三，是從安全性方面的考慮，無論是何種理財投資方式都存在著一定的風險性，而不同理財投資方式的風險大小和風險來源不盡相同，因此在選擇投資理財方式的過程中應當考慮其安全性。
四、結論
鐘先生夫婦在教育投資中做得比較明智的是替兒子買了份教育保險，繳費18年，年保費3650元。教育保險是一種半強制性儲蓄，它既能幫助自己強制性地、有計劃地積累孩子的教育金，又能享受到其它理財模式所無法給予的保障功能。不過，僅僅依靠這種方法是難以解決孩子高等教育的問題的，因為這種保險到期后拿到的錢大概只是3.5%左右的利率所得的收益，即年繳3650元X18年=供繳費65700元，加上3.5%的利率收益，大概也只是8萬元左右。所以，除此之外，還需要選擇其他的投資方式。
基金定投：
教育金和孩子的年齡一起增加
基金定投是指定期定額投資基金，客戶開通基金定投后，銀行會根據客戶申請的扣款金額、投資年限，每月自動扣款。基金定投被稱為工薪家庭的“懶人理財”。
以鐘先生夫婦為例，可以好好利用手中15萬的現金資產。除了留出6個月的生活費作為應急需要，其他的資金可以定額定投，按照科學的比例配置到不同類型的基金中。
收入更高的家庭對孩子的教育規劃若為讀研或者出國留學，父母則可好好計算目前讀研和出國留學的費用，然后計算通脹率和年期，算出將來的數值，再去選擇合適投資方式。
而收入較少的家庭則只要盡早開始規劃，每月定投的額度會少上百元甚至更多，同樣能夠達到儲備10萬元教育金的目標。
教育金準備：
未雨綢繆，積少成多
一、儲蓄
儲蓄方便、靈活、安全，幾乎沒有貶值的風險。但是，儲蓄也需要掌握一定的技巧，同樣是存款，選擇不同的方式獲得的收益也不一樣。
建議：儲蓄對于老年人必不可少，但一定要選擇適當的儲蓄品種。不要存過長期限。一是急用時取出利息損失，二是存款利息升息時不合算。
二、國債
國債具有操作方法簡單便捷、利率較高、不征收利息稅、變現能力強、投資風險低等優點，是一種特別適合老年人的理財方式。同時，投資記賬式國債還可以中途買賣獲取差價，也可以持有到期，按照購買當日相應的到期收益率享受收益，且國債的風險是所有投資里最低的。
三、保險
有關統計顯示，除日常消費外，老年人最大的支出是醫療保健。人壽險尤其是投資型險種兼具保障職能和儲蓄職能，只要按年交投保費，在保險期內不發生人身意外傷害，那么所獲得的回報率一般可以達到或超過同期同類的銀行儲蓄利率。如果在保險期內出現人身意外傷害，則會得到保險公司的理賠，這也是很多年紀較大的投資人熱衷于此類投資的原因。
建議：養老保險要趁早，年紀越小投保的價格越低，負擔也就越輕。購買商業養老保險產品時可以考慮分紅型養老保險。
四、基金定投
基金定投有專業管理、風險分散的優點，可以獲取規模效益。相對股票而言，基金投資少，交易風險低。鑒于大多數老年人資金較少，缺乏投資經驗的特點，選擇投資基金是比較適宜的。
建議：選擇指數型基金和平衡型基金，指數型基金可以選擇滬深指數，從長期來看，3000點絕對不是我國股市的高點，上升的空間很大，而平衡型基金的風險和收益特征介于成長型和收入型之間，既追求長期資本增值，又追求當期收入。
1、儲蓄式國債。儲蓄式國債想較于銀行存款有一個很明顯的區別，那就是儲蓄式國債可以提前贖回。儲蓄式國債起點很低，在銀行柜臺即可購買。
2、可轉債。在可轉債的保底價格下買入評級較高的可轉債，可轉債的保底價格=期末的回售價格+應記利息。可轉債跟公司債一樣，是T+0交易，起點金額也是一樣的。作為債券的一類，可轉債也有信用評級，中低債券評分需要注意違約風險。
3、保本基金。保本基金一般按照保本原理運作，最終到期時最差情況也是1元以上，保本基金最大的缺點是它的手續費很高，流動性不是很好，適合長期持有。
4、DIY型保本基金，多種理財產品組合，在確定保本的情況下，買入一小部分的高風險高收益的理財產品。
（來源：文章屋網 ）
關鍵詞:市場經濟條件;企業投資;財務管理模式
在市場經濟條件下，由于投資企業的特性，其不能夠直接參與被投資企業財務管理中，因此，我們要建立完善的財務管理控制制度和機制要求，通過相關制度對企業財務管理進行有效的管理和控制，保證被投資企業能夠正常的參與到財務管理活動中，從而實現企業資產增值。同時，我們還需要依照被投資企業的實際狀況，改變以往傳統的觀念和內涵，對財務數據處理及應用提出更高要求，對投資企業財務管理提出更好的看法，以期為相關事宜提供更好的參考。
一、市場經濟條件下企業投資財務管理中存在的問題
(一)缺乏明確的發展規劃，項目投資缺乏科學依據
部分企業片面追捧“熱門”產業，不注重對市場的調查研究，常常忽視自身的客觀條件和能力，導致投資行為比較盲目。甚至有一些企業認為國家政策針對什么，就做什么，完全忽視了內在和外在的現實條件。企業對項目的投資規模以及資金結構、來源等沒有一個科學合理的籌劃，對項目未來可能需要的資金流沒有準確的預測，就積極緊張上馬。當國家的經濟政策轉變，無法獲得銀行信貸，出現項目資金短缺，就會使企業面臨一個進退兩難的境地，造成重大的經濟損失，甚至企業會因此倒閉。
(二)財務管理對投資項目的監管力度有限
目前雖然很多企業投資項目管理都有相應的政策法規制約，但在實際工作中，由于無法對具體項目作出具體規定，容易造成財務管理工作中無法建立有效的功能管理流程。企業投資項目管理往往只能發揮會計核算功能，而財務監督也被局限在審計票據的狹小范圍內，影響了企業投資項目中財務管理作用的發揮。此外，多數財務工作人員，往往只對財務會計信息進行整理，無法有效參與到投資項目的實施過程，造成了財務管理對投資項目監管能力的削弱。
(三)缺乏相應的項目績效評價制度
企業投資項目多屬于非經營性項目，造成項目缺乏投資回報核算工作，企業在投資項目之時，往往容易造成決策上的失誤。主要以政績為目標的投資建設為主，忽略了投資的項目選擇及其項目規模控制，對社會效益的實現也缺乏相應的認識。
二、市場經濟條件下企業投資的財務管理模式
(一)建設籌資決策模型
籌資決策模型的建立可以很好的預測財務風險、資金需求量、資金成本等，因此，在信息化數據里管理系統中顯得尤為重要。其不但要分析企業的資金結構、資金使用情況，而且更要分析行業發展（籌集資金、不同來源的資金成本變化趨勢、企業資金結構、環境因素）對每股收益的影響，然后預測資金需求（利用銷售百分比），通過多種方法（加權平均資本成本、EBIT－EPS）來進行研究資金使用情況、比較籌資成本等，進而做出籌資決策。
(二)提高財務投資決策科學合理性
數據運算和模型應用在財務的投資決策中是出現最多的，其應分析投資的資產組合影響因素，通過投資決策指標來發現投資時機，然后制定投資決策以及風險預防措施。除此之外，企業也要參考歷史數據對資金組成結構、變化趨勢以及使用情況進行細致分析，從多角度查看投資環境和變化趨勢，通過多種方法評價投資項目，綜合所有因素選擇最優結果。
(三)借助網絡系統來參與財務管理
在市場經濟條件下，為了順應網絡社會的發展，投資企業也需要利用網絡信息技術的優勢，對財務管理工作進行更好的控制。其會計信息系統能夠對投資企業和被投資企業間建立有效聯系，從而實現企業財務管理的協同工作，并對財務具體的管理工作進行操作，如企業查賬和報賬，以及整個財務設計等方面的遠程工作，從而保證財務管理實現在線服務，對整個會計核算工作進行動態管理。財務管理信息系統的應用，改變了以往投資企業對資金獲取和使用的方式。同時在財務網絡信息化管理的支持下，更多的財務管理都以網絡信息的主要形式組合而成，將財務信息系統以電子形式進行了存儲，能夠隨時隨地進行調用，使財務管理更為便捷。在我國投資企業新形式下，利用網絡管理方式參與到投資企業財務管理活動中，不但能夠掌握被投資企業業務動態的變化情況，還能夠隨時了解企業財務管理方面的信息，對投資企業前期決策提供有利保證。同時通過建立財務信息化數據管理系統，讓企業物流管理得到實質提升。在這里，需要了解生產、銷售、財務、采購等部門物流傳遞的順序和時間，通過企業內控制度設置存貨監控關鍵點。另外，也要根據存貨供應商信息、存儲情況、目前訂單信息、采購歷史記錄、存貨預警、調撥結果等因素監控存貨。
(四)財務風險管理的控制
其一，我們需要從投資企業財務管理方向作為出發點，全面掌握投資企業預算管理，并將其相關制度落實到實處；并在投資企業財務管理規定范圍內，建立內部資產市場，實現企業資源配置，降低投資企業內部財務的風險。同時，我們還需要完善投資企業中巨大事項的上報制度，將其所出現的事項進行具體化，明確事項的整個過程，并建立子企業對其進行財務方面的有關控制。此外我們還需要建立財務內部設計制度，對于財務風險控制管理的工作人員進行適當的增加，培養相關工作人員的職業素養，將其在投資企業財務管理中發揮其主要的作用。
其二，除對不可控制的自然風險外，部分風險大多都是由于人為所致，也就是說人為風險對整個企業的影響很大，其主要是因為企業相關財務工作者風險意識薄弱，沒能履行相關財務管理風險的預防，因此，對于企業財務風險管理，我們需要注重人為因素，將其放在首位，并建設投資企業財務風險管理文化。此外，我們在投資企業文化建設過程中將財務風險管理文化貫穿其中，保證企業各個環節被這種風險防控氛圍所圍繞。同時，投資企業相關領導還要發揮其主要作用，引導員工樹立財務風險意識，并對相關財務工作人員進行相關培訓，提升財務工作人員道德素質，從而為投資企業財務管理工作做出貢獻。
三、結束語
總而言之，在市場經濟條件下，企業經營形式成多樣化，而投資企業大大提升了當今社會融資的效率，也促進了我國社會經濟的不斷發展。當前就投資企業現狀來看，我們需要對投資產業安全進行關注，并采取有效的方式將其參與到財務管理中，并借助計算機網絡信息實現投資企業財務管理信息的傳遞；并對當前投資企業的財務風險管理進行有效防范，確保企業資產安全，實現投資企業的應用價值。
參考文獻:
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一、代建制保障性住房項目建設單位財務管理的主要內容
建設單位在代建制保障性住房項目中起著承上啟下的重要作用：一方面代表政府投資具體項目，籌集和管理項目建設資金;一方面作為項目業主使用和撥付建設資金。建設單位財務管理的主要內容包括資金計劃、資金籌集、資金預算、資金劃撥和財務決算等方面，貫穿項目建設全過程。
(一)項目申報階段注重投資總額控制
各相關部門和單位組成項目團隊論證初步設計方案，編制可行性研究報告，繼而實現項目概算評審。建設單位根據概算評審批復擬定資金計劃和籌集方案，加強投資總額控制。
(二)項目實施階段注重合理安排資金進度、專款專用
一是保障性住房項目建設周期長、資金需求量大。建設單位做好各年度資金預算、申請和撥付等財務管理工作，與項目的順利進行有著非常緊密的聯系，既不能出現資金滯留更不能出現資金斷鏈現象。二是保障性住房專項資金來源渠道復雜，既有中央、省、市財政資金，又有政府債券、銀行貸款等，不同的資金來源需要接受不同部門的審計檢查，因此要求各類資金必須專款專用，并進行分級分類核算和管理。
(三)項目驗收階段注重決算投資控制
項目驗收合格交付使用后，建設單位及時編制項目竣工決算并報送政府審計部門，按審定金額結清工程尾款，有效控制項目總投資。
二、代建制保障性住房項目建設單位財務管理措施
(一)多渠道籌集資金
隨著政府投資項目增多，財政資金壓力增加，難以保證保障性住房項目投資全部預算安排財政資金。為避免影響工程進度，建設單位采取財政資金與社會融資相結合的方式，通過政府債券、銀行政策性貸款等多種渠道籌集資金，并將貸款還本付息納入財政年度預算，以緩解財政資金壓力。
(二)嚴格執行財務制度，項目資金專款專用
工程項目依據國家規定的財務會計制度及專項資金管理辦法實施管理，確保建設資金專款專用。一是建設單位制定專項資金管理辦法和代建制項目管理辦法，規范業務流程，加強資金計劃、申請、撥付等各環節審批。二是建設單位開設銀行專戶，實現專項資金專戶存儲、分賬核算，同時代建單位開立項目專戶，實行專戶存儲、專賬核算，資金封閉運行。三是建設單位委托開戶銀行對代建單位進行資金監管，保證資金使用安全有效。四是建設單位審核代建單位報送的項目資金計劃和年度資金計劃，按工程進度合理籌集資金，保證建設資金及時到位。五是加強工程項目的過程管理和費用控制，建設單位根據代建合同、施工合同、施工進度報告等資料嚴格審核代建單位資金申請，及時撥付建設資金。六是對既有財政投資又有社會出資的混建型保障房項目，嚴格區分房屋性質并分別籌集和撥付資金，非財政投資的房屋嚴禁挪用、擠占專項資金。
(三)完善財務核算體系，加強會計系統控制
為配合各級部門對保障房項目專項資金的使用進行全程管理、績效評價，建設單位需規范和完善會計核算體系。一是加強會計基礎工作，每筆資金的申請和撥付均附資金撥付通知單，明確資金來源和類別。二是合理設置會計明細科目，銀行存款專戶按資金來源和性質進行明細科目核算，動態反映不同來源的資金收支結余情況;成本類科目按房屋性質設置明細科目，同時按代建單位和代建項目設置輔助核算，動態反映項目各房屋類別的投資完成情況。三是建立資金臺賬和項目臺賬，定期自查會計核算中的錯誤與不當，并與主管部門、代建單位等進行賬賬核對。四是正確編制專項資金報表，確保會計信息數據清晰、準確、真實，為財務決策提供依據。
(四)構建項目協調溝通機制
加強代建制項目財務管理，建立完善的項目協調溝通機制，建設單位既要注重政府部門等外部單位的參與性和合作性，也要加強內部業務部門之間的溝通協調。一是建設單位與財政、審計、主管部門之間的外部溝通，以有效監督建設項目實施進展情況和專項資金的使用情況。二是建設單位與代建單位之間的外部溝通，及時解決保障性安居工程項目實施中出現的問題。三是建設單位與金融機構之間的外部溝通，配合金融機構的監管要求，確保資金專款專用。四是建設單位內部財務部門與業務部門之間的溝通，做好保障房項目相關政策上傳下達，確保項目正確實施。
(五)加強資金預算管理
資金預算管理是財務管理和控制的重要內容。一是按項目建設期編制資金預算，預算總額不得超過項目投資概算批復。在項目投資不能足額安排財政資金的情況下，便于及時擬定其他資金籌集方案。二是將項目預算按年度分解編制資金預算，并將財政資金需求納入財政部門預算，按合同約定和工程施工進度申請財政資金，提高資金使用效率。三是加強資金預警管理，設置資金預警線，一旦資金存量接近資金預警線，應立即組織資金保證存量。四是加強資金預算的動態管理，實時監督財政資金收支及預算執行情況。實際資金需求出現較大差異時應分析差異出現的原因，按規定程序進行預算調整，杜絕資金滯留、積壓、短缺現象;確保資金的流向和使用符合預算目標，及時糾正與概算、投資計劃的偏差;對預算編制、預算執行、資金使用效率等加以綜合分析，結合項目績效評價進行考核。
【關鍵詞】財務管理；企業投資；納稅籌劃
企業在投資之前，必須進行投資策劃及其項目的前期準備工作。投資決策是十分重要的工作，在很大程度上決定著投資活動的成敗，決策的本質就是一個比較選擇的過程。因為方案是多種多樣的，決策要對各方案進行比較、分析，選擇最佳方案。投資是企業永恒的主題，它既是企業誕生的唯一方式，也是企業得以存續和發展的最重要手段。
一、納稅籌劃的企業投資規模的選擇
根據相關的企業投資理論，項目規模的大小會直接影響企業將來的生產經營規模及生產過程中的納稅水平，反過來，企業的稅賦水平也制約著投資規模的確定。首先，投資規模的大小決定納稅人身份的界定。我們知道，增值稅是我國的主體稅種，它具有普遍征收的特點，適用于生產、批發、零售和進出口商品，及加工、修理修配等領域的各個環節，因此，大部分企業都會遇到繳納增值稅問題。而我國現行的增值稅對一般納稅人和小規模納稅人實行差別稅率。小規模納稅人指從事貨物生產或提供應稅勞務，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售，年應納增值稅銷售額在100萬元以下和從事貨物批發或零售，年應納銷售額在180萬元以下的納稅人。如果投資者在投資決策中確定的投資規模，使項目建成投產后企業適合小規模納稅人標準，則按小規模納稅人身份納稅，否則以一般納稅人身份納稅。因此，投資者便可以在分析、比較小規模納稅人和一般納稅人的稅賦水平后，對擬定的投資規模進行調整，使其適用低稅賦納稅人身份。其次，投資規模繼而影響企業納稅的絕對水平。而企業應納稅額現金支付的剛性約束也反過來制約投資規模的確定。一般情況下，規模大，企業的獲利能力大，納稅的絕對額也大；規模小，獲利能力小，納稅的絕對額也小。依稅法規定，企業應納稅額的計算依托于法定稅率和企業賬面記載的應稅收益額，而不考慮這種賬面意義的收益所實際取得的現金流入狀況。
但企業納稅行為規范卻是，只要體現出賬面或會計觀念下的應稅收益，企業就必須依法及時足額地動用現實的現金予以繳納，否則會受到稅法的嚴厲制裁，使企業利益遭受極大損害。由此可見，在課稅條件下，由于按會計收益計算的應交稅額與應交稅款按現實現金支付的剛性約束矛盾的客觀存在，使企業規模最大化在納稅目標的約束下，并非是最優的。因此，投資者在確定投資規模時，必須充分考慮納稅現金支付的剛性約束，即合理確定納稅目標約束下的投資規模，避免因規模最大化導致稅前賬面收益極大化，由此發生的納稅現金需求超過企業現金供給，給企業帶來諸如聲譽受損等不利影響。
結合納稅籌劃活動對企業投資規模進行界定，首先要對企業自身營運能力進行分析，即通過對存量投資重組、潛能開發及增量投資優化組合的分析，確定投資的既有能力、潛在能力和追增能力；其次要把握企業外部環境變動情況，利用預測手段來把握經濟環境發展態勢，決策投資規模的大小；此外，還需要對稅前收益最大化的投資規模進行實證分析。投資規模因該趨近于企業營運負荷能力的極限，即投資的追加邊際成本等于其邊際收益，此時投資規模是適宜而且有效的。需要注意的是，投資規模的確定依據是企業運營能力和外部經濟環境，因而必須注意到其動態演進的變化特征。
二、企業投資方式的選擇分析
不同的投資方式，企業所得稅的政策有所不同。投資是企業得以存續和發展的主要手段，對投資主體來說，盈利是投資的主要目的，而所得稅對企業凈利潤的影響是非常大的，所以投資決策中所得稅籌劃就成為了重要的內容。投資在方式上可分為兩大類，即直接投資 和間接投資。直接投資形成各種形式的企業，其生產經營成果既要征收流轉稅，純收益還要征收企業所得稅；間接投資的交易須征收證券交易稅（目前仍征收印花稅），其收益則征收企業所得稅。對直接投資的綜合評估主要考慮投資回收期、投資的現金流出和現金流入的凈現值、項目的內部報酬率等財務指標。我們需要考慮的稅收因素主要是指影響這些指標的稅收政策。投資者首先要判定其投資項目按照稅法規定應征收的稅種、稅率以及征收方式等，這一切都將影響企業的稅費負擔，并因此進一步影響到投資者的稅后收益。這需要投資者在估算銷售收入的時候必須考慮銷售稅金及附加，這樣才能搞好納稅籌劃。比如某企業有A、B兩個項目可投資，假設這兩個項目的企業所得稅稅率沒有差別，并且預計兩個項目投產以后，年含稅銷售收入均為100萬元，外購各種允許扣除項目的含稅支出均為90萬元。已知A項目產品征收17%的增值稅，B項目產品征收5%的營業稅。不考慮其他因素，請進行投資決策。
（1）計算A項目稅后銷售收入凈值：
A項目年應納增值稅（萬元）
A項目增值稅后生產經營所得（萬元）
A項目應納所得稅（萬元）
A項目稅后利潤（萬元）
（2）計算B項目稅后銷售收入凈值：
B項目年應納營業稅（萬元）
B項目營業稅后生產經營所得（萬元）
B項目應納所得稅（萬元）
B項目稅后利潤（萬元）
（3）A、B項目稅后利潤差額：
A項目與B項目稅后利潤差額（萬元）
通過以上比較可知，由于兩個項目的應征稅種和稅率存在差異，在其他條件一致的情況下，A項目將為投資者帶來更多的稅后利潤，故應該選擇A項目。除了流轉稅外，直接投資更重要的是要考慮企業所得稅的稅收待遇。我國企業所得稅制度規定了很多稅收優惠待遇，包括稅率優惠和稅額扣除等方面的優惠，比如設在國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，其企業所得稅稅率為15%；其他諸如第三產業、“三廢”利用企業、“老、少、邊、窮”地區新辦企業等都存在企業所得稅的優惠政策。投資者應該在綜合考慮目標投資項目的各種稅收待遇的基礎上，進行項目評估和選擇，以期獲得最大的投資稅后收益。
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[1]劉泓.淺析全年一次性獎金個人所得稅的納稅籌劃[J].中國外資，2013（04）
深圳發展銀行“個人黃金理財賬戶”(金抵利)
產品期限分為1年、6個月、3個月3種。每份產品的認購起始金額分為1年5.6萬元、6個月12.2萬元，3個月27萬元，共3種。分別以整數倍遞增，到期保證本金，收益在認購時按每份產品10克黃金制品予以即時支付。深圳發展銀行將其風險評定為二級，屬偏低風險型理財產品。投資方向及投資方式不詳。
律師點評
深圳發展銀行推廣“個人黃金理財賬戶”(金抵利)時宣稱：“投資即可收益金條”，而投資者對金抵利的直觀理解是：“存錢就可獲得金條”。一直以來，深發展始終堅持強調這是一款理財產品，不是儲蓄，因為投資者持有的憑證不是銀行存單，而是一份個人黃金理財賬戶協議書。
同一份產品，賣的說是投資，買的說是存錢。既像是理財產品，也像是儲蓄的金抵利到底是啥，筆者認為，或者它兩者都不是。
第一，與一般銀行個人理財產品相比，金抵利更像定期儲蓄。個人理財計劃屬于銀行綜合理財服務項目，根據《商業銀行個人理財業務管理辦法》規定，綜合理財服務是指商業銀行接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理的業務活動。
可見，投資計劃和投資方式是理財計劃的基本內容，也是其區別于儲蓄的關鍵之處。可是，在深發展的《個人黃金理財賬戶協議書》及產品說明書中，均沒有提及資金的投資方向和投資方式，它強調更多的反而是，投資者在約定的期限內提前，支取資金，將承擔違約責任。
沒有明確的投資范圍和投資方式，違反投資期間的約定要承擔違約責任，這與銀行不承擔儲蓄資金用途的告知義務和儲戶提前支取定期儲蓄資金要按活期結算的規定的確很類似。
第二，與銀行定期儲蓄相比，金抵利又更像銀行理財產品。銀行定期儲蓄，儲戶的資金是存入儲蓄賬戶內的，并可按照活期存款利率隨時支取，損失的只是部分利息，本金不受影響；而金抵利的投資資金進入個人黃金理財賬戶后，投資者須經銀行同意才能支取，并且要扣除8％的違約金，投資者的利息和本金都要受到損失。
金抵利的年化收益率為3.254％左右，扣除8％的違約金，投資者的本金損失高達4.746％。因此。從投資風險的角度看，金抵利又更像理財產品。
第三，收益支付魔方讓金抵利既不像理財產品也不像儲蓄。深發展宣稱投資者認購產品時即可獲得招金金條作為收益，這一收益支付方式被業內稱為“支付魔方”。有一點需要注意的是，無論是儲蓄還是銀行理財產品，利息或收益預先支付都是不符合相關法律法規規定的。
摘 要 隨著我國金融行業的快速發展，保險理財成為了一種重要的投資方式。對于投資者而言，保險理財的整體風險較股票要低很多，并且保險理財回報率相對穩定，受市場波動影響較小。基于這一優點，保險理財正成為股票之外一種理想的長期投資方式。為了能夠在保險理財投資中獲得較高的收益，提高資金收益率，我們應對保險理財引起足夠的重視，應正確分析保險理財的特點，結合保險理財的銷售規則，對保險理財資金的投資方向進行深入了解，制定具體的保險理財投資策略，最大程度提高保險理財的整體收益。
關鍵詞 保險理財 整體收益 具體措施
一、前言
從目前理財產品的類別來看，保險理財是理財產品的重要種類，雖然其持有周期較長，但是其整體收益相比金融理財要高，成為了投資者比較青睞的產品之一。為了保證保險理財能夠給投資者帶來理想的收益，在購買保險理財時，我們要對保險理財產品進行認真分析，同時要制定具體的保險理財策略，滿足保險理財投資需要，為提高投資者收益，發揮保險理財作用提供有力支持。基于這一分析，我們應從保險理財的購買、投資種類的選擇、投資風險的關注和保險公司的選擇等方面入手，保證保險理財的整體收益能夠持續提高。
二、保險理財量力而行，合理安排投資比率
在選擇保險理財之前，投資人要對自己的貨幣資產以及各種金融產品進行整體評估，避免兩種極端情況的發生。
首先，保險理財投資持有周期較長，投資人應合理控制保險理財的購買比例，不能將手里的資金全部投入保險理財中，一旦保險理財遇到不可抗力因素的發展，會影響投資人的資金安全。
其次，保險理財投資人應具備保險理財的持續購買能力。由于保險理財是一個長期投資過程，需要按期進行投資，如果投資人沒有后續投資能力，只顧著短期收益，會給后續保險理財投資帶來較大困難，最終造成提前單方面棄保，影響投資人的整體收益。
三、秉持正確的投資理念，選擇適合自己的保險理財產品
保險理財要秉持正確的投資理念，即“保障第一、收益第二”。
從目前保險理財的功能設定來看，保險理財與金融理財的區別在于保險理財除了具有金融投資功能之外，還具有保險功能，能夠在投資收益之外為投資人提供保障服務，滿足投資人的生活需要。為此，投資人在購買保險理財產品的時候，就要對保險理財的這一特性有足夠的了解，應認識到保險理財的重要作用，在投資保險理財時注重“保障第一、收益第二”的經營理念，正確理解保險理財理念，保證保險理財能夠在提供生活保障服務的同時，有效提高資金收益。
四、注意保險理財投資風險，預期收益并不一定會實現
保險理財的投資人往往會關注產品收益，但資本市場有風險，同樣保險理財的投資收益并不一定有保障。
在購買保險理財產品的時候，投資人都會關注保險理財產品的預期收益。但是從專業的角度來看，預期收益率具有一定的不確定性，預期收益率只能作為衡量過去保險理財產品的工具，不能有效計算保險理財產品未來的收益。所以，投資者要對保險理財的預期收益率有正確的認識。在選擇保險理財產品時，要注重分析保險理財產品的投資方向和公司的整體信譽，而不要過分關注保險理財產品的預期收益，更不要用預期收益率去衡量保險理財的收益。
五、謹慎選擇保險公司，巧用猶豫期保障自身利益
保險理財產品一般要等三到五年后才開始一次性或分期兌現保額和分紅收益，因此投資人必須充分了解保險公司的資本實力和財務狀況。
目前保險理財產品的周期比金融理財產品要長，為了避免投資人的資金在長期投資后不能獲得預期收益，投資人在投資保險理財產品時應對保險公司的歷年業績和整體效益及信譽狀況有全面深入的了解，做到優中選優，仔細甄別保險公司實力，選擇理財投資業務出眾的保險公司。同時，投資人還要對產品猶豫期有較為深入的了解，應在產品猶豫期內做好保險公司的調查工作，一旦發現不能滿足投資需求，應及時退回投資資金。
六、結論
通過本文的分析可知，在投資保險理財過程中，要想提高整體收益，就要從四個方面入手，即：保險理財量力而行，合理安排投資比率、秉持正確的投資理念，選擇適合自己的保險理財產品、注意保險理財投資風險，預期收益并不一定會實現、謹慎選擇保險公司，巧用猶豫期保障自身利益。只有做好了這幾方面工作，才能保證保險理財的整體收益得到有效提高。
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