時間：2023-06-11 09:07:56
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改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經濟發展環境也越來越好，會計和金融產業在我國得到了快速的發展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風暴的波及，國內金融市場也受到很大影響，現如今，我國會計金融領域的發展受到外界很大的關注，尤其對于金融風險，一直都缺少有效地防控措施。不穩定的金融環境很難為經濟和金融的發展提供保障。因此本文在金融會計的視角上，有效論述了當前金融風險所產生的原因和主要表現，并具有針對性的提出防控措施，以此更好的保障金融會計市場的穩定發展。
一、金融會計和金融風險的理論內涵
所謂金融會計是我國市場經濟結構中的重要產業，掌握著我國國內整體的經濟發展方向和行業命脈，金融會計在業務上并不局限于經濟活動的核算，同時對于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會計的理論內涵，深入探究金融風險，其主要是依據金融會計的理論基礎對于金融風險進行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風險的產生和防范都離不開金融會計理論內容，金融風險的防范也是金融會計的一種重要職能。而金融風險也更多的是體現在金融會計的實際核算和管理當中。總而言之，金融風險與金融會計具有內外在的重要聯系。要想做到合理防范金融風險也要從金融會計角度入手進行改革和創新。
二、金融風險產生的主要原因
在我國宏觀經濟發展過程中，金融風險的產生受到很多因素的影響，不僅有來自企業內部的管理風險，同時也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會計人員自身的管理水平因素影響。筆者對于金融風險產生原因的論述主要著重于以下幾點：1．不穩定的外部金融環境在我國金融市場上，由于經濟主體和市場交易呈現多元化的發展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現代化經濟環境中，很多金融工具和金融手段的出現加劇了金融市場的復雜，金融環境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運用金融工具挑釁金融守則權威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時也擾亂了金融市場公平的交易環境，進一步加大了市場經濟中的金融風險。2．企業自身監管水平不高，存在管理漏洞現階段我國市場經濟中，雖然各行業都有所涉及金融業務，但是大部分企業經營者和管理者都尚未認識到金融風險對于企業發展的重要性，對于金融風險也缺乏應有的關注，對于金融風險的監管意識不強，不僅如此，也有很多企業為了謀求更高的經營利潤不惜對企業會計核算和賬務處理作假，導致很多企業的金融會計信息不真實，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風險的出現創造了有利的環境條件。除此之外，很多企業在市場競爭過程中，對于企業自身的經營風險和市場定位并不明確，缺乏科學的經營管理戰略指導，在內部的管理上也缺乏完善的內部監督和管理制度的約束，讓金融風險的發生有了很多可乘之機。3．金融業務人員和會計人員專業素質不高現階段縱觀我國金融市場的發展來看，具備專業化高素質的金融會計人才還比較少，整體的人員素質也不高，不僅在會計核算過程中，會計人員核算和監督的專業不強，很難保證財務信息的真實性和準確性。同時在金融業務中，金融服務人員對現代化的金融工具、金融理論以及金融風險都缺乏系統的認識。人員素質不高，很難為金融風險的識別和防范提供有力支持。另外，在企業管理人員的誘導下，很多金融業務人員和會計人員都成為企業弄虛作假，獲取不正當利益的幫兇，例如：幫助企業管理人員做假賬等，無視會計法規和金融制度的行業底線，這些都在一定程度上影響市場經濟環境，促使金融風險滋生。
三、金融風險的主要外在表現
1．金融會計失信越發嚴重隨著現階段我國市場經濟競爭日趨激烈，企業為了爭奪有利的市場經濟地位，不僅運用現代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時也為了規避稅負，對企業的財務信息作假。欺瞞市場消費者和投資者，同時也對政府的稅收和管理進行逃避。嚴重影響了企業金融會計信息的真實性，同時也大大降低了企業自身的信用度。2．會計核算的風險傳統意義上企業的會計核算都是依靠人工完成的，對于會計信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會計人員的核算方法和核算手段很難保證會計處理的真實性和準確性，同時會計核算的效率也不高，不僅如此，在企業的會計崗位設置和人員職能分配上也沒有進行有效的監督和制約，這種內部的管理風險也會加重會計核算的風險。3．會計監督與管理職能無法有效開展通過對我國金融市場的分析來看，在金融會計視角下很多會計和金融業務人員的管理職能都得不到有效地落實。會計和金融業務人員缺乏對財務信息和金融市場的洞察力和風險的敏銳觀察力，無法有效識別和防范金融風險，使得會計監督與管理職能的發揮得不到有效落實。在一定程度上喪失了金融監管的本來意義。
四、新時期如何有效防控金融風險
1．建立完善的會計法則和金融管理制度針對我國當前宏觀的會計行業發展和金融市場，首先還要積極打造穩定健康的金融環境，建立完善的會計法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監管。對此，還要根據企業的財務核算和金融業務處理建立健全會計法則，例如：運用統一的會計核算標準，定期參加政府的稅務監督和審計監察。加強對企業呆賬資金和庫存的管理，進一步創新和完善會計核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據外部金融環境的變化，積極制定有效的金融監督管理制度，規范金融市場的交易和金融工具的使用，切實做到金融市場的公開和透明。2．提高企業對于金融風險的認知和管理水平新形勢下，企業的發展越來越離不開宏觀的經濟條件，因此，企業的經營者和管理者要進一步提高企業對于金融風險的認知和管理水平。建立健全企業內部的監督管理體系，根據會計崗位的制約機制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會計崗位的分離，其次也要強化會計人和金融業務人員的風險認知，保證他們在工作的精細化和科學化。除此之外，企業管理者也要定期根據財務數據的分析，制定企業科學的戰略規劃，有效適應金融市場的發展。3．提高會計和金融隊伍的整體水平企業的發展離不開人才動力的支持，因此企業要積極提高會計和金融隊伍的整體水平，引進專業化的會計人員和高素質的金融人才，不僅要具備扎實的理論知識，同時也要具備良好的職業道德，除此之外也要對員工進行崗位和技能的培養，例如：做好崗前培訓和定期學習的舉措。讓會計和金融隊伍樹立足夠的風險意識。不僅如此，在業務技能上會計和金融從業人員也要樹立自主學習的意識，強化金融理論知識、法律知識的學習。以此為金融風險的防控提供支持。
五、結束語
金融風險的識別和防范是一項系統的工作，不僅需要政府、企業以及企業內部員工都要做有力的防范措施。還需要用現代化的金融會計理論指導金融風險防范工作。
參考文獻：
［1］藍慶新．美國“次貸危機”與我國金融風險防范［J］．理論探索，2008，（02）．
關鍵詞：新常態；金融風險；對策
一、金融風險的基本內涵及防范思路分析
（一）金融風險的基本內容
我們通常所說的“金融風險”，包括很多方面的內容，通常擁有三個層面上的意思。首先，金融風險指的是人們面對未來所具有的不確定性。之前，《人類行為的經濟學分析》當中曾經提出，行為總是以消除對今后的擔憂為根本目的。其中，今后的擔憂便是指不確定性，也是引起人們焦慮的根本因素并且想要防范的。從廣義上來講，金融風險一般指的就是這種不確定性。其次，金融風險指的是人們知道其可能性分布的一種特殊性。微觀主體可以更為有效地防止和處理金融風險，即為此特殊性。人們對于此類事情的出現早就擁有了充分認識，然而對具體情況仍舊沒有充分的掌握和了解，因此便出現了這種特殊的不確定性。此類風險能夠被判斷、量化評估及進行市場操作。再次，金融風險指的就是金融損失。風險事件出現，其損失是一定的，然而損失的分擔情況卻是無法確定的。從宏觀角度出發，人們在說到金融風險時，往往會更多地談及此類金融風險。資產擁有者的損失早已是一種過去的事實，然而市場的承擔體制尚未明確，從而造成了債務人的損失分配具有極大的不確定性，這屬于體制設計不恰當導致的金融風險。
（二）金融風險的防控思路剖析
1.對未知的領域，我們通常只能夠發揚企業家的探險精神，進行持續有效的探究。然而，對那些并不是完全不確定的領域，尤其是對此類領域的認知未被完全公開和掌握的基礎上，擁有寬廣的市場交易空間。進行交換的為對相同領域風險的不同評估和相同風險的不同主觀評價，進而實現知識的傳播以及風險承擔的合理性。那些固定化的收益及損失，僅僅是對于目前的情況來說的，由于市場評估具有延續性，只要企業不宣布破產，微觀主體便能夠實時決定承擔風險或者轉移風險。
2.在資產所有者的不確定性消失的前提下，或者轉變為明確的收益或損失時，對于負債人來講，其不確定性沒有消失，仍舊會出現確定收益及損失的分配問題。在資產可能帶來的收益或者損失分配不明確、不統一的時候，將造成額外不確定性因素的引入，從而扭曲市場行為，并引發道德危機。這是由于人為設計的體系不適當所造成的，對整個社會來講不會帶來利潤，而僅僅是收入的一種再分配形式。
此外，從宏觀方面考慮，一般會設計兩種可能導致風險損失分擔經濟合理性的體系。首先是自我承擔體制。微觀主體最后只是憑借資本及留存收益來承擔可能出現的損失，若此損失超出其資本或留存收益，就會造成收益及損失承擔主體不匹配的現象。其次，政府安全網體系。為了保障金融安全及社會秩序，政府承擔了一些額外的金融風險，尤其是具有隱性擔保及剛性兌付等制度設計，令金融收益及損失的承擔主體不統一。通過上述分析，我們可以得出結論：金融風險預防的重點就是收益和損失一致的體制的設立，同時減少分配機制不明確造成的不確定性及行為扭曲。
二、新常態下金融風險防控需要遵守的原則
（一）更加合理地承受風險
我國對金融安全的理解一般較為靜態、狹義。實際上，靜態的金融安全并不存在，一切金融安全均實現于經濟循環過程中，即在一種“破”與“立”的有序轉變中實現的。充滿活力的金融機制，更應當借助承擔從未發生過的風險來激發。損失可以為市場主體傳達之前被忽略的信息。市場的優化配置功效，也經由風險的出現及清除過程得以實現。取得風險收益的前提基礎即為承擔資產方風險。在此前提下，才應控制承擔超出自身資本及留存收益的金融風險，改正不合理的損失分配體制。由此可見，風險防御的重點絕非消除部分風險來追求一個確定的世界，而是構建一套完整、系統的風險判別、計量及承擔體制。要想發揮企業家冒險精神的作用，還應當對失誤決策和市場波動風險具有一定的承受能力。
（二）將市場主體作為風險控制的核心，限制政府責任
市場主體和政府兩者擁有各自的運行邏輯。一方面，市場是由權責利統一的獨立主體參與雙向交易的過程。所以說，將市場主體作為金融風險的防范核心，除了能夠充分吸收分散市場主體在各領域的知識外，還能夠通過各市場主體對風險的不同評價，在經濟體內科學地分布風險。而政府所參與的市場活動，其權責利并不統一。若政府過多、過早地干預風險，很可能導致市場的扭曲以及收益、損失的不合理分配，甚至引發道德危機。特別是政府隱性擔保造成的市場偏差，可能導致資產泡沫的出現。所以，微觀主體在發生償付危機的時候，必須遵循市場出清準則，并且提早退出市場。在市場失靈并且微觀主體發生流動性危機的前提下，才有必要借助政府幫助，總體上依舊應當進一步限制政府的責任權限。
（三）提高透明度，防止系統性風險的出現
新常態背景下，政府必須要承擔比平時更多的責任。而政府所承擔風險的能力，根本來源是社會資本帶來的強制力，分為財政、行政及貨幣。對上述能力的評估不像市場主體那樣容易量化、直觀，同時較小的變動不影響其整體的風險承擔能力。所以，政府通常更加依賴對風險的吸收。就算是歐美發達國家也無法完全避免。如若質疑政府承擔風險的水平，將會逐漸由局部風險演變成系統性風險。所以說，必須不斷提高透明度，并及時釋放局部風險，目的是為了防止造成更為嚴重的系統性風險。
（四）先處置后追責，合理分配損失
因為損失在過去出現，風險事故的發生一般是由多方責任形成的，如果完全劃分清楚責任再進行處理，容易延誤新體制的確立，使得信息的不確定性、不透明程度更高，從而引起市場的信任危機。所以，應當先保留追責權力，先處置損失。在處置環節中，因不能明確責任導致的損失，可以依照經驗由各責任方根據合理的比例提供處置基金，然后進行清算和追責。
三、新常態下金融風險防控的相關對策分析
（一）盡快實現金融的轉型升級
首先，更加科學合理地劃分財政和金融職能。這一點主體表現為對地方融資平臺轉型進程的推動，構建地方政府新型投融資體系。與此同時，進一步剝離地方融資平臺的融資功能，把地方融資平臺轉變為一般性的企業。另外，更明確地劃分投資項目的公益性，同時明確財政支持及市場融資的區別。構建滾動計劃作為基本的動態調整規范，繼續強化投融資項目的評估工作，完善投資問責體制等。此外，加快政策性銀行的單獨立法，進一步明確政策性銀行的目標和職能等內容。可以借助持續投資、風險償付以及再行擔保等手段，構建起政府性的融資擔保機制，減少對商業性金融機構政策方針的直接下達。其次，重新構建我國的金融監督體系，設立更加開放的金融系統。我國依舊以機構監管為主，因此，為滿足金融市場發展的需求，必須及時轉變監管理念，探索更多的監管模式和途徑。至于監管結構，應當加快對目前監管體系的轉變，更好地調整央行和監管、中央和地方監管機構間的職能劃分。此外，便是健全金融基礎設施。一方面不斷健全征信系統，并且適當擴展征信系統的使用范疇，增強對征信數據的再加工能力，提升征信系統的安全性、靈活性。另一方面就是可以嘗試構筑中小企業財務報告中心，由企業提供唯一的會計報表，以供工商、銀行和征信機構共同使用。
（二）構建資產泡沫的應對體制
第一，由以往的資產泡沫鑒別轉為對節點的控制、體制的健全。在人們達成共識的時候，資產泡沫也已經進入到了瘋狂期。此時，可供使用的調控工具不足，很可能造成最佳調控時機的貽誤，陷入更加被動的狀況。事實上，資產泡沫的瘋狂期也是慢慢形成的，也是擁有一定的調控空間的。資產泡沫的應對措施，需要從對資產泡沫的鑒別和收拾殘局，變成對經濟運行邏輯的感知，加快市場運行體系的健全，削弱資產泡沫帶來的不利影響。
第二，合理限制資產泡沫當中的放大機制。由于資產泡沫和焦慮、貪婪等情緒密切相關，投資人常常會喪失理智，造成嚴重的損失，最終依靠政府救助。所以，應當適度地調控資產市場中的放大機制。這主要包括：對保證金制度的嚴格管控、投資人合理性的審查等。 另外，就是降低政府的隱性擔保及剛性兌付。以往的資產泡沫背后，通常都存在政府的參與，像泛濫的流動性，政府過早、過多地參與加速了泡沫的形成，政府為投資行為提供各種擔保等。所以，對于經濟增長，政府應進行更加合理的預期，防止設置不切實際的經濟增長目標；構建社會穩定體制，防止“太大不能倒”。除此之外，就是貨幣政策應充分考慮資產市場的實際需求，依照具體情況進行具體分析，在此基礎上實行適宜的貨幣政策。
參考文獻：
[1]陳道富.新常態下金融風險防控[J].北方金融，2016（01）
【關鍵詞】房地產 金融風險 防控對策
一、前言
現階段，我國經濟發展十分迅猛，我們必須高度重視房地產金融面臨的風險問題。而防控房地產企業的金融風險，既是確保房地產企業金融業順利發展的前提，又是促進我國經濟順利發展的內在需求。但是，針對國內房地產開發以及經營現狀分析，盡管有大量風險還未完全顯現出來，但已經出現的現象正預示著房地產金融風險時刻都存在著。所以，房地產和金融行業都必須高度關注此問題。
二、我國房地產企業金融風險的種類
近幾年，我國的經濟實力大幅度增強，再加上，城市化進程發展也較快，從而使得人們對房產需求逐漸增大，這樣便暴露出房地產金融潛在的風險，總的來說，國內房地產金融風險主要劃成下列幾種：
（一）政策和法律風險
現如今，國內房地產企業金融行業最顯著的風險即為政策和法律風險。一旦金融行業出現變化、金融機構管理極其不規范、政策和法律發生變化，都極有可能導致房地產金融風險的出現。此外，在和房地產企業金融相關的一些制度存在著大量的漏洞，如：土地規劃制度與供應制度等，而這些問題都可能增大房地產且金融風險的發生概率。
（二）市場風險
近年來，國內每年房地產投資量大幅度增多，而且房價上漲較快，同時這也增大了商品房空置率。如果房地產價格上漲十分迅猛，那么極易導致房地產的市價遠遠超出實際價值，出現嚴重的泡沫現象，而如果泡沫破滅，那么房地產便出現貶值現象，使銀行遭受巨大損失。上述問題在2008年極為突出，所以，國內有些地區房地產開發商出現了降價的局面。
（三）信用風險
從目前的情況來分析，土地儲備制度還不是非常的完善，這必然會給土地儲備貸款帶來巨大的風險。集中表現在以下兩方面：其一，由于土地都是被地方政府部門所壟斷，加之，拍賣土地成為政府財政收入的主要來源，所以，通常政府規定的價值偏高，這樣會帶動房地產價格上漲。由于土地開發和購置融資需求偏大，因此，還款則必須借助土地出讓金，而銀行機構向土地整理所發放的貸款無任何擔保。現階段，常使用的擔保方式有兩種，即政府保證與土地使用權質押，但是上述兩種方法都存在著信用風險。其二，房產市場中，因土地價值波動較大、商品房銷售十分困難、虧損較嚴重等，這些現象都存在著信用風險。
三、房地產企業金融風險的特征分析
（一）擴張性
在現今社會中，金融的作用非常重要。而在經濟社會的每個角落都涉及到金融產品以及金融服務。再加上，金融資產和不同金融機構聯系都非常緊密，從而逐漸形成了資產價格波動間互相影響的網絡系統。但是，在進行經濟往來時，資金融通和債權等的聯系遠不能離開金融機構的促進，而在此階段，勢必會出現一些風險，而在出現風險后，借助所購才的金融體系網絡快速傳遞下去，因而，導致房地產金融風險表現出一定的擴張性。
（二）可控性
一切的經濟活動都勢必會存在著一定風險。在有房地產金融活動中，便會在資金融通、債權關系出現階段存在著風險。也就是說，在房地產企業的金融風險是時刻存在的，盡管房地產企業的金融風險出現具有一定的必然性，但是，它也是受人為控制的。對于房地產金融市場的參與方來說，都能夠對風險予以識別、衡量和監控，進而確定出即將面臨的風險種類以及風險的影響程度。同時在此基礎上，借助風險機制與合理的金融工具等主動將風險進行控制或者是轉移，然而，身為監管部門，應該健全相關制度，從源頭消除和控制不利于房地產企業發展的金融風險。
四、當前國內房地產企業金融方面存在的諸多問題探究
（一）融資結構不科學
現如今，國內金融市場的發展依然處在初級階段，因此，間接金融仍然占據著金融市場的主導地位，這樣，造成直接金融發展極其落后。再加上，我國一些商業銀行改革不夠徹底，進而出現了國內房地產融資渠道十分單一等問題。事實上，房地產金融和房地產行業二者互相依存，共同發展，因而所存在的風險也有明顯的共生特性。加上，房地產業對銀行信貸具有較大的依賴性。近年來，國家出臺了多項宏觀調控政策，客戶違約從而使銀行陷入到資金流動困難的境地。
（二）金融創新發展速度較慢
現階段，政府機構對房地產金融實施利率管制制度，明確指出金融機構的范圍，這樣直接阻礙了房地產金融創新發展。然而，目前房地產金融工具種類相對較少，而且融資渠道也非常狹窄，直接影響到銀行資金的流動性。除此之外，由于房地產的信貸業務剛起步，可貸款的品種非常少，很難滿足消費者的各種需求，從某種程度上來說，也影響到房地產金融業務的繼續擴展。
（三）資金配置效率偏低
在我國，因房地產企業的融資體系不夠完善，而且經營范圍比較狹窄，這必然會造成反地產資金配置效率大大降低。主要表現在以下兩方面：第一，國內的金融體制非完全市場化的特點，導致金融資源不能更好的按照市場發展的規律予以科學、合理的配置，這直接影響到社會資金流入到房地產金融的速度。再加上，由于資金供應者資金狀況以及儲蓄率等的限制，很難滿足現代房地產的巨大數額的資金需求。第二，資金投向結構不完善，通常來說，商業房投資要遠遠高于住宅房投資，而也正是由于住房建設投資不充足，最終造成房地產市場總量失去平衡的局面出現。
五、防控房地產企業金融風險的有效策略
（一） 不斷拓寬融資渠道
一方面，可以實施住房貸款證券化，這樣既能夠全面擴大銀行融資規模，而且又顯現了資本市場和房地產金融市場很好的互動，與此同時，又加快資產流動速度，降低銀行貸款業務成本；另一方面，在制定有效防范風險措施的基礎上，可以在房地產市場發展中引入大量外資。可以說，融資渠道的多元化成為今后房地產企業金融發展的主要趨勢，只有這樣才能從源頭有效防范金融風險的出現。
（二）強化對銀行內部進行有效控制
逐漸健全銀行的內部控制制度，這樣可以從源頭徹底改變金融治理結構存在的多種問題。另外，還應進一步加快對股份制度的改革速度，以免資產比例不平衡或者是存在較大風險出現。除此之外，我們還必須及時建立以高效的房地產金融風險報警制度，及早地發現金融風險，降低風險帶來的損失。
（三）政府部門要強化宏觀調控與引導
政府部門要準確收集更多關于房地產企業發展的數據，并且將此數據予以公布，結合當前房地產市場發展情況，對其進行科學的指導與管理，實現房地產市場運行情況預警。
（四）完善信用評級體系
建立和完善信用評級制度，能夠對借款者的就業情況、收入情況等進行跟蹤調查和監控，從而便于對個人信用度予以客觀的評論，降低貸款風險發生概率。即使出現了貸款風險，我們要及時分析出風險所屬的類別，進而及時采取有效的對策予以處理，將風險損失降到最低。
六、結束語
總體來說，由于我國經濟發展十分迅猛，因此，我們必須高度重視房地產金融面臨的風險問題，及時采取有效的防控對策，降低房地產企業金融風險的發生概率，這既是確保房地產企業金融業順利發展的前提，又是促進我國經濟順利發展的內在需求。
參考文獻
[1]曲媛.淺析房地產企業金融風險的化解[J].中國房地產業，2011 （11）.
[2]王菲.房地產企業金融風險及其防控措施研究[J].商情，2011 （05）.
[3]邵玉.防范房地產金融風險的對策建議[J].經濟研究參考，2012 （03）.
【關鍵詞】互聯網；金融風險；防控體系
互聯網已經在中國有了28年的發展歷史，從星星之火演變成影響到人們生活點點滴滴的重要參與者，互聯網金融就是在這樣的大環境下誕生的。互聯網金融在發展過程中無論是具體的產品還是詳細的服務流程都不斷在進行創新發展，雖然如此，但是本質上它依然屬于金融行業，在發展過程中必然會同樣需要承擔傳統金融業必須面對的市場風向，而互聯網金融又是嫁接在互聯網技術上的新品種，對計算機網絡技術的依賴程度高，對數據的安全、具體的專業技術要求高，這意味著它還需要承擔互聯網帶來的系統風險以及數據安全風險。互聯網金融作為新生事物，必然會面對各種各樣的態度與看法，在發展過程中會遇到各種風險，尤其是建立在互聯網基礎上的金融與傳統金融業相比，風險還具有被放大的效應，決不能放任其自由發展，如何做好互聯網金融風險防控，開展相關風險研究已經迫在眉睫。
一、互聯網金融風險成因分析
（一）部分機構無許可超范圍經營
這主要表現在很多 P2P 平臺的發展中，作為最初僅僅只是信息服務的平臺，為了能夠更好地促成成交率，P2P平臺開始將提供的服務不斷進行優化升級，逐漸從傳統的信息中介實現了朝信用中介的角色的轉變，實質上已經超出了原本的經營范疇。
（二）操作上存在諸多監管政策“球”行為
互聯網金融帶有互聯網企業的性質，在開展營銷推廣過程中為了更好的對用戶產生吸引力，將互聯網上的競爭模式套用到金融上，承諾收益、補貼收益、有獎理財等屬于違規行為的營銷手段被廣泛應用，曾經百度的“百發”、支付寶推出的所謂萬能險產品等都出現過這樣的球行為。
（三）客戶資金安全存在隱患
互聯網金融中的資金流動都屬于虛擬數據變動，在網絡支付或者借貸過程中，由于中間環節會出現資金沉淀現象，對于這部分資金的監管大都是由互聯網金融機構內部自發開展，缺乏外部有效監管，客戶的資金安全難以保障，僅2013年一年，全國先后就發生了74起由于平臺出現問題，創始人攜款潛逃或者用戶體現出現問題等情況。
（四）監管主體缺位
雖然從2010年開始，中國人民銀行已經將應用范圍頗廣的第三方支付平臺納入到金融監管體系中，但是在整個互聯網金融領域，還存在很多并不在金融監管視野下的金融行為，很多互聯網金融機構都在開展跨行業的發展，互聯網金融的監管工作存在普遍性的監管主體缺失現象。
（五）計算機及網絡技術缺漏依然存在
雖然我國計算機網絡技術不斷發展，大數據、搜索引擎、云計算等技術都在不斷趨于成熟，但是各項技術在應用到互聯網金融是卻表現出步調的不同意，尤其是在大數據的分析與應用、數據安全保密等領域的技術還存在技術短板，無論是過去、仙現在還是在未來相當長的一段時間內，技術缺漏與互聯網金融進一步的創新與發展之間的矛盾依然會存在。
二、我國互聯網金融風險防控中存在問題
對金融行業的風險防控需要政府充分運用行政手段以及法律手段參與，對于我國傳統金融風險的防控體系來說，無論是相關政策法規還是具體的形成措施都已經相當完備，形成了一個相當完整的風險防控體系，能夠促進我國金融的健康有序發展，有效地為金融行業的發展保駕護航。而互聯網金融是發生在互聯網發展基礎上的金融，對于傳統的金融來說，無論是交易的方式還是渠道，都發生了翻天覆地的變化，與傳統金融比起來，所面臨的風險更大，相應的開展風險防控的關注點也需要進行調整，主要需要從其資金動向、融資渠道、價格軌跡、支付方式等方面開展風險防控工作，而目前我國互聯網金融風險防控過程中主要表現出一下五個問題：
（一）相關法律法規建設工作不到位
雖然目前我國互聯網金融的發展勢頭迅猛，已經呈現出爆炸式的增長，但是在這樣的情況下，我們對于互聯網金融行業都缺乏整體系統的法律法規體系來對其進行約束與監管，無法用法律手段對風險進行全行業性的防范與控制，當出現風險問題時，缺乏有效的法律法規來進行合理的處理隨著金融互聯網的發展，出現了許多新的業務種類，但是現有的金融風險監管法律法規并沒有進行與時俱進的調整，這些新業務并沒有被納入法律法規的監管中去，而對于互聯網金融風險的防控監管機構，也并沒有一個法定的機構來進行全面專業的承擔相關的職責。比如最近鬧得沸沸揚揚的裸貸風波，充分反映了我國網絡貸款體系中還存在相當多的問題，整體出于行業門檻、行業標準、行業監管都不到位的三缺狀態，使得很多不法分子借助互聯網金融平臺從事不法勾當；對于很多類似人人貸的平臺，由于其本身的存在符合民商法的相關規定，政府并沒有意識到公法介入的必要性；比如諸如比特幣這類虛擬貨幣的流通并沒有法律對其進行有效監管，對貨幣市場可能產生極大地沖擊。介于當前我國在互聯網金融風險防控領域的法律缺失，我國政府以及相關部門當務之急是如何填補這塊空白。
（二）監管體系歸屬難以界定
一直以來我國金融行業的經營活動都是在分業監管體制中進行的，不同的金融監管部門只針對對應的機構類型開展監管活動，無論是行業準入的審批還是行業信息的披露，又或者是監管機構開展監管的目標，都是不一樣的。但是在在互聯網金融的不斷發展中，互聯網金融與傳統金融之間的融合速度越來越快，傳統的銀行、保險等金融機構也開始開通互聯網金融業務，二者的交叉發展過程中風險也在增加，但是由于互聯網金融表現出的更加復雜的業務范疇以及風險因素，我政府對于互聯網金融的監管依然沒有形成有效的風險防控體系，難以劃定互聯網金融監管體系的歸屬問題。比如目前存在的眾多網絡理財平臺以及眾籌平臺同時具備了多種金融業務性質，其中存在金融行業中的準備金、壞賬風險等問題，但是卻因為具體歸誰管這個問題并沒有明確的答案，使得監管無力；比如形形的網絡貸款平臺至今都沒有從法律層面對其地位與性質做一個明確的規定，也沒有制定專門的監管機構，目前都還只是將其作為普通的企業中介來進行管理，忽略了其中濃厚的金融服務色彩，缺失有力的監管的后果就是投資者對合法權益容易受到侵害，正常的信貸秩序被破壞。總的來說，目前我國互聯網金融的監管歸屬問題依然是一個難題，監管不到位、監管重復等問題廣泛存在，各個部門之間的協調工作還不成熟，難以對互聯網金融進行有力的監管，這些都影響了整個互聯網金融行業的整體規范發展，影響金融行業穩定。
（三）科技風險監管手段相對落后
互聯網金融的發展與互聯網技術的進步息息相關，隨著計算機技術大數據潮流的到來，未來互聯網金融的發展趨勢必然也是朝大數據、云計算、數據共享等方向，數據安全將成為制約互聯網金融進一步發展的重要因素。而在數據數量越來越龐大的過程中，如何充分利用計算機信息技術來提升數據安全，實現數據保存與傳送的安全以及應變能力，將成為互聯網金融科技風險防范的重要手段。而目前我國互聯網金融高速發展，而相應的科技風險防范手段跟不上，甚至明顯表現出滯后性。比如曾經出現過的“網銀吸血鬼”就是一種非常規的木馬病毒，能夠成功躲過殺毒軟件對用戶的網絡支付路徑進行修改，在被用來進行多次網絡犯罪后 才被工信部門發現；目前在手機端盛行的一種新型病毒能夠對用戶的手機鍵盤進行監控，盜取用戶的手機賬號以及密碼，甚至能夠模擬用戶的手機使用行為盜刷，這種病毒在出現的短時間內都無法被發現，發現后也沒有辦法立刻進行技術性處理，每次都是在相關的時間出現多次后才得到相關部門的技術解決方案進行處理。我國互聯網金融起步晚，但是發展速度快，相應的科技水平還沒有跟上來，整體表現在相關技術型人才的缺失，各部門的協調機制被動，科技風險防范手段落后。
（四）監管政策和措施存在漏洞
隨著互聯網金融的發展，我國政府雖然進行開始著手相關的監管制度與法律的制定，并有部分已經開始應用到實際監管中去，但是監管的手段依然在部分領域沒有跟上互聯網金融的發展速度，存在很多漏洞。比如從2006年就開始使用的《電子銀行業務管理辦法》一直都沒有將在業務中包括電子銀行業務或者與相關金融機構有合作的機構組織，造成相關的監管政策難以盡情全面覆蓋；仙子阿互聯網理財產品多種多樣，而政府并沒有就理財產品進行投資領域的限制，很多實際上具備有運轉周期的理財產品比如房地產都成為網民直接進行投資理財的項目，一旦出現大面積的撤資，那么產品的流動性將受到嚴重影響；很多互聯網金融產品允許未實名注冊的用戶進行短期注冊，而在互聯網金融領域的貨幣市場基金的運行周期基本超過一年，短期與長期之間的時間差，使得后期開展金融監管和審計過程中經常出現矛盾對互聯網金融進行風險監管是一項長遠的任務，需要政府與相關監管部門通力協作，不斷地在實際工作中發現問題，想辦法解決問題。
（五）監管引導不到位
互聯網金融的發展勢頭過猛，不可避免的會對傳統的銀行產業造成一定的影響，而在沖擊產生的過程中，政府以及相關的金融監管部門沒有有效對金融機構以及社會公眾進行合理的政策性引導。比如當互聯網金融的豐富的理財產品將傳統銀行中的個人存款大量分流之后，為了挽回局勢，部分金融機構利用監管制度中的漏洞從存款利率、理財產品收益等方面下功夫，開展資金爭奪戰；當互聯網金融影響到貨幣市場后，政府并沒有及時對銀行等金融機構進行風險提示；對于互聯網金融中存在風險因素，政府僅僅只是要求互聯網金融機構向公眾進行風險提示，并沒有面向參與互聯網金融投資的公眾進行更多的提示，在一定程度上模糊了公眾對互聯網金融風險的認識，沒有有效引導公眾合理投資，無法有效保護消費者合法權益。政府進行政策性引導是對金融法律監管的很總要補充，能夠在互聯網金融風險防范中發揮一定的作用，需要引起重視。
三、互聯網金融的風險因素分析與防范建議
新興事物的發展都不是一帆風順的，作為建立在網絡發展基礎上的互聯網金融，與傳統金融也相比面臨著更多的風險，需要積極做好風險防范工作。
（一）技術風險
互聯網金融業務工作的開展是建立在一定的技術支持基礎上的，互聯網金融發展過程中最常遇到風險就是技術風險，一般來說表現為技術的選擇、運行以及系統的支持三種。從企業內部來看，技術風險主要表現在企業內部的計算機系統出現各種硬件或者軟件故障，造成系統風險；企業外部來看，無處不在的網絡犯罪、網絡木馬病毒以及黑客的入侵都會為互聯網金融的發展帶來不可以預料的風險。鑒于獨立進行技術開發以及運行所需的成本過高，一部分互聯網金融機構嘗試求助專業的技術機構或者專家來解決核心的技術問題，雖然這在一定程度上能夠滿足企業短期內的技術需求，但是在服務的持續性、安全星尚無法得到保障。 針對上述存在的各種技術風險，可以從以下三個方面開展工作：首先是改進互聯網金融行業的技術環境。互聯網金融環境涉及到網絡硬件設備、軟件設備以及網絡環境，需要有計劃地對服務器的安全系統以及防火墻設施進行優化升級，做好網絡環境監控預警工作，并做好相關備份工作，當遇到黑客或者病毒時能夠及時做出反應，建設好良好的網絡硬件環境。對現有的軟件要不斷進行優化工作，發現漏洞及時進行修復，遇到系統出現兼容性問題以及報錯要及時檢查并解決，營造號一個良好的軟件環境。對網站進行訪問時，設置好身份驗證，對非法的操作進行限制，重視數據傳送的穩定與速度提升，不斷對網絡環境進行優化；要加強對數據的處理，對互聯網的風險監控要從頻率以及準確度上下功夫，充分利用相關的數據管理機器協助人力進行數據管理；最后要充分重視信息技術的研發工作，組建專業的技術團隊專制互聯網金融技術工作，不斷進行技術優化，規避技術風險。
（二）業務風險
互聯網金融在業務層面表現出的電子化特征以及別具一格的運行方式使得其在發展中可能面臨業務風險，一般來說，業務風險主要分為用戶需求不同對業務選擇時出現的實用性風險、互聯網金融機構在面向客戶提供服務時可能出現的無法滿足用戶需求打架用戶對機構信心的信譽風險、以及互聯網金融機構在借助企業之外的了解為客戶提供服務時產生的網絡連接風險三大類。
業務風險主要是由客戶方引起的，要想有效規避業務風險，需要不斷去完善互聯網金融行業監管機制，在現有金融管理制度基礎上對換聯網金融業務的具體操作流程進行規范化，制定行業標準，重視工作人員的整體素質的提升。在從內部監管開展風險防控工作的同時全面開展社會信用體系構建工作，借助現有的信用體系，不斷進行內容擴充，全面覆蓋到企業、個人。
（三） 法律風險
互聯網金融與傳統的金融業有一定的區別，由于其根治于互聯網的特殊運行機制，打破了地域性的限制，傳統的金融法律法規體系已經無法有效對其進行全面有效的監管，存在諸多的法律漏洞以及薄弱區域，這意味者其面臨的法律風險更為復雜。主要表現在國內相關法律不完善以及跨國往來中的國與國之間法律沖突。
要想對互聯網金融發展面臨的法律風險進行有效防控，首先需要有針對性的對現存的金融法律法規進行梳理，將與互聯網金融發展相違背的內容根據實際情況進行調整，對沒有涉及到的領域進行補充，對互聯網金融犯罪加大量刑力度，對互聯網金融活動進行法律威懾；其次我國法律建設要有意識的與國際接軌，加強與國外的交流，推動國際通用法律準則的構建與推廣工作。
在看到互聯網金融發展的勁頭十足的同時，我們還需要意識到，互聯網金融的背后還隱藏著更多的風險因素，不僅僅包括金融市場本身的市場風險，還包括建立在互聯網基礎上的系統風險、所處的法律制度落后的法律風險，這都成為互聯網金融進一步發展的擴大的障礙物，需要引起重視，加強對互聯網金融風險的防控體系建設，避免因為風險而在面對互聯網金融時束手束腳。只有在針對當前中國互聯網金融發展進行深度分析，發現問題，有針對性的去解決問題，不斷總結方法與經驗，為互聯網金融風險防控提供更多的監管理論依據，有的放矢的進行創新與突破，構建出一整套適合中國互聯網金融發展的風險防控體系，制定相關的行業監管規則與互聯網金融行業標準，并貫徹落實到位，中國金融行業才能得到更好的發展。
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關鍵詞：金融創新，金融中介，風險防范
金融創新（FinancialInnovation）理論是在創新理論基礎上發展起來的。之后，西方經濟學界在這一理論框架上進行了補充和延伸。嚴格意義的金融創新是指金融工具的創新，而廣義的金融創新是指金融機構適應經濟發展的需要，創造新的金融市場、金融商品、金融制度、金融機構、金融工具、金融手段及金融調節方式等。
金融創新與銀行角色轉變
過去銀行業務一向偏于靜態與穩定，但受到金融創新的影響，新的金融投資和風險管理策略陸續開發，金融機構也跟著調整其運營模式，不僅借由發行或投資新種金融商品創造收入，也利用新種金融商品從事風險管理。在上世紀30年代經濟危機以前，金融中介機構主要是銀行，而銀行所從事的業務種類也非常有限，除了經營存款、貸款、匯兌等傳統業務外，很少經營其它金融業務，非銀行金融中介機構一直很少。
60年代末，國際資本流動速度的加快對布雷頓森林體系所規定的固定匯率制提出了挑戰，各國政府對外匯市場實行資本控制。這一階段銀行的金融創新目的在于逃避各國的金融控制和資本監管，主要有歐洲貨幣、歐洲債券、平行貸款等。在歐洲貨幣市場建立后，金融創新活動層出不窮，其結果是加強了經濟體對金融體系的深化，在原有的金融體系專業分工的基礎上，加速了非銀行金融中介機構的設置，如保險公司、養老基金、住宅金融機構、財務公司、信用合作社和互助基金等。
70年代，布雷頓森林體系崩潰，各國開始逐漸放松管制，實行有管理的浮動匯率制度。這一階段市場創新活動主要有浮動利率票據、中期票據、可轉讓存單、貨幣遠期交易、浮動利率債券、貨幣市場存款賬戶等，其目的在于防范匯率風險和利率風險。80年代，能源市場供應過剩、債務危機等使得轉移信用風險、改善銀行信貸質量、降低籌資成本成為當務之急。這一階段的主要創新活動有票據發行便利、零息票債券、互換、期權、期貨、遠期利率、協議等。進入90年代，隨著世界經濟區域化和一體化趨勢，各國金融管制大大放松，金融機構為增強資產之流動性，在國際金融市場上融資證券化和資產證券化的趨勢越來越明顯。
隨著金融衍生商品的不斷發展，金融機構的角色從以往單純的間接金融轉變為商品的發行者、商、管理發行者、信托者、增強信用或流動性者、至證券化資產的投資者。例如投資銀行等各種各樣的非銀行金融中介機構在金融創新的過程中發揮橋梁和紐帶作用，它們從事著資本市場的業務，包括證券的發行、承銷與交易，提供企業并購與資產重組、基金管理以及為企業投資融資進行咨詢、顧問等業務，顯然的，為直接融資提供金融服務的正是這些非銀行的金融中介。
因此，商業銀行不僅繼續是貨幣市場、間接融資的主體，在資本市場、直接融資中的作用也在加強，這也使得銀行金融中介和非銀行金融中介的界限變得越來越模糊。在激烈的市場競爭中，商業銀行正在不斷地改變以往的經營模式，它們一改由原來只經營傳統的存、匯、貸、放，變成經營幾乎無所不包的金融百貨公司。
對創新業務風險管理的必要性
無論是從金融創新的誘因還是從金融創新的應用來看，最直接的體現是在商業銀行的中間業務，即西方所指的表外業務上。中間業務是指商業銀行除傳統的資產業務和負債業務以外，不直接承擔或形成債權債務，不動用或極少動用自身資產，為社會提供的各類金融服務并收取手續費的業務。銀行在辦理這類業務時既不是債務人也不是債權人，而是處于受委托的地位，以中間人的身份進行各項業務活動，它既滿足了經濟社會對商業銀行的需求，又能吸引更多顧客，增加商業銀行的利潤。
從事金融商品創新會為金融機構帶來更多的利潤，但也讓金融機構在承銷和交易過程中承擔了巨大的風險，因此金融機構在從事此些業務時必須了解這些業務的風險，并采取必要的防范措施。由于金融衍生商品的構成相當復雜，創新或復制后金融商品的風險可能與原產品不一樣，不僅受標的資產的報酬率和風險所決定，同一金融商品對發行者和使用者的風險也不同，并且也依這些商品如何被使用而有所分別。
隨著各國對市場利率、外匯管制的放松，企業為了轉移或消除價格風險、信用風險及擺脫政府的金融管制，金融機構創造了種類繁多的新金融工具進行表外融資，金融創新活動愈演愈烈。以目前的金融創新活動而言，主要集中在資產證券化和新型衍生性金融商品開發上。
資產證券化是指將缺乏流動性、但能夠產生穩定的未來現金收入的資產，通過結構性重組，轉變成為資本市場可銷售和流通的金融產品的過程。它是近30年來全球范圍內被廣泛應用的有效融資和投資工具，是衍生證券技術和金融工程技術相結合的產物。資產證券化的好處除了增加發行金融機構流動性外，最大的好處即是將證券化之資產的風險加以分割，移轉給愿意承擔風險的其它投資者。
在金融市場上，有些金融資產是缺乏流動性的，如零售汽車貸款、信用卡應收賬款和住宅貸款等，而有的金融資產是富有流動性的，如證券，投資者可以隨時在證券市場上把證券賣出去。對于銀行來說，為了提高資金的效率，有必要將沒有流動性的資產轉變為具有流動性的證券，資產擔保證券就是在這種情況下產生的。它是以貸款在未來產生的現金流作為擔保發行的證券，通過資產擔保證券，銀行將難以流動的資產轉變為可以流動的證券。
創新業務的有效監管
金融監管與金融創新之間的關系常常是互為因果的。經濟學家凱恩（Kane）認為，嚴格的管制會促使金融機構通過創新金融產品來規避監管，而金融創新又進一步促使監管部門通過制定新的法規來將新產品納入監管范圍，于是又有新一輪的創新。據此也可以認為，管制和創新會形成一個相互推動的過程，嚴格的金融管制實際上是金融創新的一種動力。
國際清算銀行下之巴塞爾銀行監督委員會在1988年7月提出巴塞爾資本協議（BaselCapitalAccord），該資本協議之目的在確保各國銀行持有相同水準的適足資本，創造公平競爭環境，提升以金融機構償債能力為主軸的風險監理標準，進而強化國際金融市場之健全與穩定。自此巴賽爾資本協議的優點廣泛地被認可，成為全球金融業界公認的準則。
惟近幾年來，隨著金融環境瞬息萬變，金融國際化與自由化使得金融業務區隔日漸模糊，在金融創新、科技進步與全球競爭力提升下，銀行除傳統存放款業務外，也積極開發包括衍生性金融商品在內之各項新種業務，以增加收益來源，但伴隨而來經營風險的管理也就日益重要。有鑒于此，巴塞爾銀行監督委員會在巴塞爾新資本協議征求意見稿、廣征十國集團及開發中國家之各方意見、并進行銀行量化影響評估后，于2004年6月定稿“巴塞爾新資本協議”，作為舊版的修正。
與舊版相比較，新資本協議除舊版的信用風險及市場風險外，增加了操作風險之資本計提，即支柱一之最低資本需求，定義銀行資本對風險性資產最低比率仍維持在8%的原則外，將銀行所承受的風險有系統的分為信用風險、市場風險及操作風險，并允許銀行使用本身發展之風險評估模型或使用外部信用評等機構所提供的評等方式。此外，舊資本協議僅承認少數具有高可信度及可辨識等特色之擔保品與保證，而新資本協議為鼓勵銀行妥適運用信用風險沖銷技術以降低信用風險應計提資本，將承認更廣泛之沖銷技術，包括擔保品、保證、凈額結算、信用衍生性商品等，另從事資產證券化業務以降低風險性資產，也能達到降低信用風險之目的。
支柱二是監理審查程序要求監理機關對銀行資本分配技術與是否符合相關標準進行量化及非量化評估。作為支柱三的市場約束要求銀行披露其資本比率計算適用范圍、資本內容、風險評估與信息管理、資本適足比率等四類信息，透過市場紀律來督促銀行穩健經營。通過信息披露的方式提高金融機構的透明度，不但有助于準確評價金融機構的穩健程度和控制系統風險，而且能夠使風險管理較好的金融機構可以享受較低的籌資成本和較高的授信額度，從而有助于整個金融體系的穩定。同時舊資本協議之適用對象為銀行業，而新資本協議延伸至金融集團之控股公司。
巴塞爾新資本協議是大幅提升銀行監理機能的動力，旨在鼓勵銀行改善風險管理系統，而非僅遵守一個狹義的最低資本比率要求。然而，新協定的復雜性、對銀行資本水平的影響與將監理審查程序及市場紀律機能納入基本架構，對監理機關與銀行都將是一大挑戰。概括而言，新版資本協議是銀行提升經營策略的契機，透過正確的衡量與管理風險，塑造出一套健全的公司治理制度，如此銀行將易獲得市場認同、有利股價提高、信用評等升級，并使銀行除現有以資產報酬率及股東權益報酬率衡量整體財務績效外，尚可衡量各項業務的風險調整報酬率，將使績效評估及資本配置更合理化，新資本協議對銀行的運營應會產生重大的附加價值。
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一、新型農村金融機構微型金融的特點
（一）擁有非常廣泛的服務內容和服務對象
最開始新型農村金融機構主要內容是對象貧困農民提供貸款服務，隨著農業經濟的發展，新型農村金融機構的內容和對象不斷發展，到目前為止，已經把普通農戶、養殖專業戶、個體工商等，都納入了新型農村金融機構服務范圍中。同時把單一信貸的服務，擴展到匯兌、保險等服務中。近年來，農村銀行的金融結構的建立，使得新型農村金融機構的服務內容對象擴大。
（二）組織形式多樣化
目前新型農村金融機構微型金融組織主要有三個類型：第一種類型是農村資金互助社、 農村銀行、信貸公司等微型金融機構，此類微型金融機構都是工商部門注冊的法人，并得到銀行監管部門的機構。第二種類型包括服務社、小額貸款的信貸公司，這些公司都具有正規的營業執照。第三種類型包括民間標會之內的微型和非正式信貸組織。
（三）資金主要來源是商業化
最開始的新型農村金融機構資金的主要來源捐贈資金，但發展至今，新型農村金融機構也能在金融市場市場上獲得相應的商業性資金，農村資金合作社等新型農村金融機構，能夠把農戶的閑散資金儲存進行 儲存，從而通過多途徑的渠道獲得發展資金。微型機構和小額貸款企業是新型農村金融機構獲得運行資金的重要方式，這就導致新型農村金融機構的資金來源還商業性企業資金的來源有本質區別，新型農村金融機構主要的目標是增值和保值資金。
二、新型農村金融機構微型金融存在的金融風險
（一）貸款對象發生偏離
一旦新型農村金融機構微型金融貸款的對象發生偏離，就會導致農戶和小企業的貸款比例發生下降。主要體現在以下幾個方面：第一，國家推行村鎮銀行的主要目的，為農村那些經濟收入水平低的農戶，提供貸款資金，讓他們有足夠的成本為擴大種植規模或者提高農產品質量，但近年來，我國農村經濟快發展，村鎮銀行的服務對象發生很偏離，不再把貸款的重點放在貧困農戶上，而是轉向了相對賦予的養殖大戶和小型企業客戶。這和當初銀行監管局設立的村鎮銀行的目的不相符，這也是村鎮銀行很少設立國家重扶貧地區的主要原因，在農村用戶貸款業務實際操作過程中，村鎮銀行比較偏重于富裕客戶，比如：大型養殖用戶和小型企業。截止道2016年底，我國村鎮銀行的貸款余額為1500億元左右，其中一般農民貸款余額為520億元，占總貸款金額的34.7%，小型企業貸款余額為714億元，占總貸款金額的47.6%。第二，農村資金互助社的發展方向也發生了很大改變，其實國家設立農村資金互助社的主要目的，并不是為獲得經濟效益，而且希望通過農村資金互助改善農村現狀，從而實現共同賦予的最終目的。但在實際的經營過程中，和村鎮銀行相似，也把貸款的對象放在是比較富裕的農戶上，完全背離了國家成立的農村資金互助社初衷，也不利于農村經濟發展。
（二）新型農村金融機構數量少，且分布不夠合理
相關資料文獻顯示我國銀監會在是了《新型農村金融機構的工作安排》計劃在2014年底成立新型農村金融機構1325家，但是截止到2014年底，全國僅僅成立了712家新型農村金融機構，其中村鎮銀行665家，貸款公司20家，農村資金互助社27家，距離實現規定計劃僅僅完成了48.6%。從組數據中可以看出，農村金融機構中村鎮銀行的增長速度比較快，貸款公司和農村資金互助社的增長速度比較慢，就2015年而言我國共建立了625家村鎮銀，比2014年增長了25%，貸款公司和農村資金互助社僅增長了9%。
在2014年末我國新型農村金融結構712家，其中東部324加，中部211家，西部106家，北部71家。?惱庾槭?據中可以看出，我國新型農村金融機構建設比較偏重東部和中部，而且村鎮銀行地址主要集中在縣城，不利改善西部地區和欠發達縣城鄉村的發展。
（三）新型農村金融結構的流動性不足
在2013年我國新型農村金融結構的存貨比是52%，在2014提高到80%，在2015年略有下降僅有79%。資產負債率從2013年的62%，到2015年提高到86%。導致存貨比偏高的主要原因是貸款增長快于存款增長，新型農村金融結構的存款從2013年的2468億元，到2015年增長到5462億元，而貸款規模從2013年的1452億元，到2015年在增長到6412億元。
三、新型農村金融機構微型金融風險防控與分擔措施
（一）強化政策性金融業務的作用
雖然我國農業大國，但是隨著我國社會經濟的快速發展，農業和工業、商業相比仍然處于劣勢，此種基礎國情的背景下，要求我國農業經濟在發展過程中，不能完全借助國家政策扶持的金融體系來實現農業的快速發展。再加上我國農村金融機構危險金融的起步比較晚，和很多很多發達國家相比仍然存在巨大差距，國家政策的扶持具有一定片面性和局限性，這就決定了我國農村金融機構必須市場之外的力量才能滿足農業經濟的快速發展。才能解決新型農村金融機構在資金和風險管理中存在的問題。強化政策性金融業務的作用可以工程從以下幾個方面進行入手：第一，開展多元化資金獲取渠道，解決農村信貸資金缺乏的危機。僅僅依靠國家農業銀行的貸款并不能滿足當前農業經濟發展的具體要求。比如：通過招商引資，引進企業商業企業投資，農村吸引商業企業的主要優勢是農產品， 可以和商業企業取得聯系，把每年收獲的農產品盡數出售給需要的商業企業，已獲得第二年種植所需的資金；第二，建立系統完善的政策風險管理機制，由于我國新型農村金融機構的起步比較晚，很多制度和體系還不夠完善，在發展運行過程中仍然存在很大風險；第三，在強化政策性金融業務中必須遵循安全性原則，通過具體的市場調查，掌握農村經濟發展過程中的具體需求，并落實在相應的政策中。
（二）發揮農業銀行在微型金融服務市場建設中的作用
目前農業銀行在微型金融服務市場建設中發揮作用的影響因素主要體現在以下幾個方面：第一，農業銀的業務既有是農業政策性業務也有商業性業務，在承擔農業扶貧政策的同時，由于農業的收入具有季節性，而且回款的質量比較差，這就很大程度上影響了農業銀行的發展能力和盈利能力；第二，農業銀行抵御財務風險的能力比較小，在經營過程中存在經營風險向金融機構轉移的趨勢，嚴重制約了農業銀行對新型農村金融機構微型金融貸款投放的數額；第三，缺乏完善的農業保險體系，很大程度阻礙新型農村金融機構向縱深發展；第四，農業銀行的服務體系、產品結構和新型農村發展的需求存在一定差距；第五，涉農貸款風險補償、風險分擔和轉移機制不健全。但是從我國農業銀行在新型農村金融機構發展趨勢來看，農業銀行具有跨鄉城和統一集中管理的優勢，對新型農村的發展有大幫助。
（三）突出信用社的地位
農村信用社具有貸款門檻低，專門為農村經濟發展提供服務，所以在新型農業金融機構中必須突出農村信用社的地位和作用。要根據當代新型農村建立的具體需求，發揮出農村信用社最大的價值和作用。轉變成由農民、農村工商戶、各類經濟組織入股的經營單位，從而更好的為農村經濟發展提供支持，在農村信用社經營過程中，要實行自主經營、自我發展、自我約束的管理模式，農村信用社的改革可以采用以下幾種模式：第一，在經濟發展水平較高的城市和地區，可以把性用社轉變為農業銀銀行；第二，可以借助其他國家成功的經驗，在保證農村經濟發展的同時，積極開展股份制的信用模式。第三，放寬并購條件，允許有實力的銀行比如：農村商業銀行、城市商業銀行等收購農村信用社；第四，對于經營效益和信用良好的農村信用設可進行股份改造，逐步建立成合格合法的新型農村金融機構；第五，把農村信用社和農業銀行相互結合，把信用社是改變為多農業銀行的基層單位。
（四）規范非正規金融機構
由于新型農村金融機構的數量比較少，而且發展緩慢，滿足不了新型農村發展的具體要求，于是出現了很多民間金融結構，就經濟學角度而言，這些民間金融機構屬于典型“誘致性”引發的產物，長期實踐經驗表明，民間非正規的金融?C構在農場經濟發展中發揮著非常重要的作用，是正規國家政府金融機構主要補充，在某些農村中甚至出現了正規金融機構和民間金融相當的局面。在2015年北京市聯合周圍7個省市，對115個農村地區的300個新型金融機構進行深入調查，其中有102個民間金融結構，占總金融機構的34%，相比2014年提高了6.4個百分點。從這組數據中可以看出，民間金融機構的數量和規模正在不斷擴大，融資的渠道也日漸多元化，很大程度上降低了新型農村金融機構微型金融風險。在對民間金融機構進行管理過程中要做到，以下幾點，第一，建立完善的立法制度，扶正民間金融機構的地位；第二，逐漸完善民間金融監管體系，賦予民間融資合法性，并指派相關部門全權負責民間金融機構的監督管理工作；第三，完善正規金融機構和民間機構的合作關系。
（五）加快農村微型金融機構創新
從2006年銀監會頒發了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好地支持社會主義新農村建設的若干意見》到如今已經經歷了10多個年頭，新型農村金融機構始終遵循“低門檻、嚴監管”的原則，我國新型農村金融機構取得了快速發展，對農村金融改革和經濟的發展做出了重要貢獻。但是在市場經濟體制不斷完善前提下，對新型農村金融機構提出了更高要。比如：允許和鼓勵各類資本投資農村，在農村設立村、鎮銀行、專營貸款業務子公司和農村資金互助社三類新型農村銀行業機構。同時降低新設銀行金融機構的注冊成本，減少外界因素限制。加快農村微型金融機構創新可以從以下幾個方面入手，第一，大力發展農村保險，和保險公司取得溝通和交流，創新出適合農村經濟發展的保險種類；第二，大力發展農產品期貨市場，保證農農產品能獲得最大的經濟效益；第三，建立健全的農村抵押擔保制度，進而促進農村信貸方式的創新；第四，大力發展農村信用體系，改善農村的金融生態環境。
他稱，“我認為每一個危機都是與一些資產價格泡沫聯系起來的，債務、股票都是有過的。因此現在需要關注的是，主要經濟體是不是存在資產泡沫呢？如果有跡象，監管者就需要采取行動。中國經濟體量很大，如果出現任何負面沖擊，全球都會受到影響，因此各界對中國的擔憂也是可以理解的。”
不過，作為本場討論會唯一的中國嘉賓，也是唯一一位監管層人士，方星海在整場英語討論中表示，中國有能力防控金融風險。“我們的確很多年前就發現有不少問題，宏觀債務率、非金融部門企業負債很高，后者與GDP之比高達250%，我們也意識到了這個問題，2年前就開始采取措施。好消息是，債務率首次在去年停止上升；截至2017年12月末，廣義貨幣(M2)同比增長8.2%，增速再創歷史新低，可以看見政策的力度。”
方星海還表示：“如果有一些機構希望通過做空中國來牟利，那么可能是行不通的，中國系統的屬性決定了中國能夠防治金融崩潰，因為監管層采取行動的速度很快。”
他稱：“我們會很快抑制這些風險，確保恐慌情緒不會傳播到整個體系。如果能夠抑制風險、恐慌不蔓延，整個金融體系就會更穩健。央行可以介入，大型健康的金融機構對中小機構伸出援手，整個體系仍然能夠工作，中國會一直這么做。問題在于，一旦問題太大，可能很難處置，這就是為什么中國盡早采取行動來抑制金融系統風險，我們已經取得了進步。”
此前，摩根大通的研究顯示，中國整體負債率在2017年二季度達到GDP的166%，較2007年翻番，但環比下降1%。盡管降幅很小，但這是自2011年以來中國首次出現整體債務的下降。其次，債務構成也有所變化，即家庭債務上升，政府和公司負債下降，這是一個良性跡象。今后，金融去杠桿將進一步向企業去杠桿傳導，經濟復蘇也有助于提升企業償債能力、提升投資效率。
【關鍵詞】風險防控 金融信息
隨著我國經濟的發展以及社會的進步，我國的金融行業正在逐漸的發展成熟，金融化企業信息的發展受到了廣泛的關注，特別是在我國的移動行業以及社交網絡與網絡中的搜索引擎等方面具有非常重要的作用，金融行業的發展不僅對人們正常的生產生活具有重要的影響，同時也沖擊了傳統的金融機構。在這樣的經濟發展背景下，我們對于金融行業的信息化以及互聯網兩個方面涉及的法律進行不斷的健全與不斷的完善。通過相關法律的管理效率對金融行業進行管理與約束，并且對金融行業中信息化的特征的影響進行詳細的研究與分析，全面的講解在金融信息化建設對于銀行防控的作用。
一、對金融信息化與風險的全面認識
在我國經濟發展中金融行業并不是一個新興的企業，其運行的時間也比較長，并且在金融方面還扮演著一個非常重要的角色，是我國經濟發展中重要的一部分，也是經濟的核心部門，社會經濟發展的支柱。對金融行業進行及時的改革是對傳統的經濟發展進行的一次重要革新，也是順應現在國際經濟發展趨勢的一個重要措施。從現在的經濟形勢上看，在各種經濟研究領域很多的學者沒有對經濟金融信息形成一個比較統一的觀點。但是比較順應現在經濟發展的，受到很多人支持的是觀點是信息化金融主要是利用現在信息化技術逐漸的對金融業務進行研究與創新，使其逐漸的實現網絡化、信息化與電子化。并且與此同時金融行業還利用現在信息化的經濟發展形式，逐漸的進行大量數據的分析，這樣可以為金融行業提供比較科學的管理數據，逐漸的促進金融行業經濟利益的提升與質量的增強，從而促進企業經濟管理模式的轉變。從金融行業信息化逐漸發展為止我國經濟主要經歷了三個階段，在這三個階段過程中金融信息化發生了很多的變化，并且為我國經濟市場的發展提供了更加充實的指導與依據。
二、金融信息下的風險預控現狀
（一）信息化認識不夠充足
在現在的經濟發展下對于我國的信息化認識不夠充分，還存在很多的不足。金融信息化的發展在建設的過程中對其的思想也非常的重要，在進行金融行業的運行與認識時一定要能夠全面的掌握現在的金融風險控制，并且對金融風險存在的特點等進行詳細的了解，還需要從思想上提高對于這方面的認識。在現在這樣信息化的條件下，與傳統的金融方面的風險相比較，金融風險具有很多的差異，所以在進行金融風險預控時一定要針對當前的實際資金運轉情況以及其中存在的風險相互進行綜合性的考慮，最主要的目的就是將金融經濟的效益提升到最大化，將風險降低到最小化。逐漸的實現現在金融行業中信息化管理的效率。
（二）金融防范風險中存在很多的問題
在進行金融行業信息化管理的同時，一定要根據實際的金融資金運轉的情況進行風險的預控。我國現在的金融行業在處于建設的期間，其中還有很多方面發展的不夠成熟，還存在很多的不足與漏洞，其中有很多的問題嚴重的影響了金融行業的發展與進步，并且加大了其中存在的風險。若是不對這些問題進行及時的處理，則會導致金融行業發展更加的緩慢，內部控制不夠完善，不能及時的控制其中的風險，不能充分的發揮金融的作用。
（三）金融信息化建設中對于金融組織管理存在的問題
在現在這樣的信息化發展過程中，關于金融信息安全的問題一直是金融行業中的重中之重，信息安全方面需要借助我國的計算機技術進行有效的管理。在進行管理的同時還需要掌握熟練的計算機技術，對于其中的組織管理需要進行詳細的的分析與掌握，現在的信息管理技術不夠健全，不管是在管理機制方面還是在制度方面都存在很多的問題需要解決。
三、企業如何防范金融風險
金融信息化的建設是適應現在的經濟發展以及社會進步下重要的決策之一，也是促進我國經濟發展的必然選擇，信息化建設能夠很好的促進金融經濟對于各種信息數據的掌握與評估，以及對于現在經濟發展下金融行業運轉狀態的分析，并且信息化建設對于金融管理來講是其調節經濟發展以及信息掌握重要的手段與重要的載體，也是不斷加強信息化建設平臺以及金融管理工作的重要支柱與動力。在以后的發展工作中，對于金融的發展需要通過多種形式不斷的實現信息的收集，利用科學的知識進行系統的分析實現金融行業的發展。
（一）加強對于金融信息化建設的認識，強化風險管理的掌握程度
在進行金融經濟信息化管理的同時一定要注意現在的信息化發展的現狀以及對于其最基本的認識與掌握，并且還需要不斷的進行風險管理細化。金融行業中風險意識的加強與充分認識可以很好的促進現在的金融行業的發展與進步，全面的降低金融行業的風險，提高金融行業效益提升。
（二）完善金融中信息化控制的法律環境，建立完善的管理機制
在進行信息化建設管理的同時需要我們不斷的完善信息化管理的法律基礎與管理機制，全面的保障信息化建設能夠更好的，更加全面的進行發展。建立比較完善的信息化的管理機制能夠很好的對信息化發展與建設做出正確的指導與規范，并且為金融行業的發展提供重要的依據。
（三）完善金融風險管理將其滲入到管理業務中，促進企業金融的發展
對于現在的金融經濟的發展來講，其在我國的經濟中非常的重要，所以在進行信息化管理風險預控發展的同時一定要重視對于金融業務管理，熟悉金融業務的發展，將信息化風險預控不斷的滲入到經濟經營業務中，這樣才能很好的促進企業金融行業的發展。
（四）建立比較健全的金融風險信息管理保障體系
在我國的經濟發展中，對于金融風險方面的管理還存在一些不足，在國外的經濟金融管理中已經建立比較健全的風險管理體系進行金融風險的管理控制，我國可以向其借鑒一些管理方式或是風險控制經驗，以及在金融風險控制中應當遵守的一些標準。結合自身的國情進行經濟金融方面的風險防控以及管理，并且根據實際的情況進行信息安全方面的管理設計，其中信息管理安全非常的重要，一定要建立比較全面的風險管理體系進行風險的控制管理。
例如在前幾年我國的中航油事件中，從最初的獲利到后來逐漸的資金短缺，一開始其中就存在著巨大的隱患，在資金方面中石油選擇的是風險比較大的做空期權，并且在風險方面意識比較薄弱，沒有及時的采取措施，來積極的應對對沖交易導致風險被無限的擴大，最后被逼倉。所以在進行風險防范方面一定要掌握好防控技巧，不斷的提升自身對于風險防控的技能與意識。
四、結束語
金融行業中的信息化發展是一種動態的發展形式，也是促進我國經濟發展重要的動力，在一定程度上能夠很好的促進經濟的進步與社會的發展。從現在發展的情況來講，對于金融行業中信息化發展還需要很多完善的地方，需要我們從多方面的角度進行信息化金融經濟的建設。將信息化管理逐漸的發展成熟不僅能夠促進我國金融經濟的發展，還能很好的促進我國經濟的建設與進步。
參考文獻
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摘 要：金融會計風險是企業風險的關鍵組成部分，金融會計風險是企業在經營發展過程中，金融會計領域發生的風險。從企業金融財務管理角度來分析，金融會計風險是企業的利益不能及時回收而使企業蒙受損失帶來的不確定性風險，甚至對社會經濟的發展建設帶來不同程度的阻礙。在企業發展過程中，導致企業出現金融會計風險的因素非常多，只有及時采取防控和化解措施，才能降低企業的風險，提高企業的經濟效益。
關鍵詞：金融會計；風險防控；化解
1 金融會計風險主要表現形式
1.1 業務核算風險
企業金融會計工作開展過程中存在很多問題，主要表現為：一是金融會計未及時對企業賬務進行核對處理，二是金融會計對會計憑證和報表的填寫不認真，而且后期審查也不夠嚴謹，導致會計憑證和報表中存在很多錯誤，三是金融會計管理存在漏洞，企業金融會計管理機制不健全，管理體系也不完善，四是金融會計業務核算所選用的方法不科學。這些因素導致企業資金被肆意挪用，騙取等，給企業造成巨大的經濟損失。通過對企業財務報表進行分析可以了解企業的債務償還能力、資金應用情況等等，財務人員把財務信息傳達給企業管理者，可以讓企業管理者了解企業運營中存在的風險，增強風險控制意識，提高風險控制水平，進而實現企業的穩定發展。對企業財務報表進行分析可以保證企業籌資方案的合理性，降低企業的運營風險。如果企業會計憑證和財務報表的真實性無法保障，會計憑證和財務報表的作用就無法發揮。在企業運營發展過程中，對企業的資金賬目進行核算，保證資金賬目的準確性是金融會計工作的重要內容。
1.2 資金結算風險
企業金融會計結算工作的內容有：一是向企業和客戶提供資金支付服務，二是向企業和客戶提供資金轉移服務，這兩種服務需要通過不同的手段實現。但是，從企業金融會計結算工作開展現狀可以看出，企業金融會計結算工作中還存在很多問題，這必定會增加企業的會計風險，影響企業的經濟效益。目前，很多企業都沒有建立健全的金融會計管理制度，也沒有設置金融會計監督管理部門，導致金融會計私自更改會計憑證，進而挪用公司資金，給企業帶來巨大的經濟損失。相對企業的運營風險來說，企業的金融會計風險具有隱蔽性的特點，不容易被察覺。
1.3 監督管理風險
要想保證金融會計數據的真實性，企業就必須認識到加強金融會計監督管理的重要性，設置獨立的金融會計監督管理部門。在企業運營發展過程中，出現金融會計風險的主要原因就是企業對會計監督管理工作不重視，金融會計監督管理的力度非常小，導致企業出現不科學的行為，無法對企業的金融會計起到監督和管理的作用，使企業產生資金風險。
2 金融會計風險產生的原因分析
2.1 從業人員素質低
企業金融會計是會計核算的重要組成部分，金融會計人員的專業水平和綜合素質對會計功能的發揮有很大影響。目前，很多企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力也比較差，無法滿足企業經濟工作的需求。除此之外，企業現有的金融會計人員金融風險防控和化解的意識較差，面對金融風險束手無策，嚴重阻礙了企業的發展。
2.2 工作積極性較低
金融會計是一項比較復雜的工作，工作內容多，而且工作壓力較大，需要承擔企業的會計風險。但是，很多企業并沒有認識到金融會計工作的重要性，金融會計人員的薪資待遇和其他員工并無差別，這樣不僅會嚴重打擊金融會計人員的自信心，也會影響到工作熱情和積極性。很多企業的金融會計以靜態方式工作，企業忽略了金融會計監督和管理的重要性。在企業傳統金融會計工作開展過程中，企業的金融會計部門沒有真正發揮出作用，嚴重阻礙了企業的發展。在市場經濟下，企業金融會計部門必須結合企業的發展規律恰當的選擇金融經營管理模式，金融管理必須在企業中樹立動態觀念，科學的運用金融會計管理手段，讓金融會計真正發揮出作用，推動企業的發展。在新的社會形勢下，企業通常把金融會計管理的權限交給行政人員，企業管理者不參與企業的金融會計管理，也沒有認識到金融會計管理的重要性。企業要想充分發揮出金融會計的作用，增強金融會計人員的風險防控和化解意識，提高會計人員防控和化解風險的能力，就必須在會計人員內部設置獎懲機制，對表現優秀的給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對表現差的給予一定的處罰，以提高金融會計人員工作的紀律性和積極性，進而提高風險防控和化解風險的能力。
2.3 利益驅使
很多企業金融會計存在造假現象，導致金融會計造假的主要原因是經濟利益。很多企業會向社會提供虛假的金融會計信息，這樣就可以獲取更多的社會資金，企業管理人員的社會地位也會得到提升。還有一部分企業為了完成固定的生產任務，突顯業績，避免企業倒閉，而讓金融會計造假。面對這樣的情況，金融會計人員為了保護自己的利益，只能聽從企業管理者的意愿，在會計憑證和報表上造假。
2.4 造假行為處罰過輕
針對金融會計造假行為的處罰過輕，無法讓企業認識到會計造假的嚴重性。國家對的處罰形式主要表現為：一是注重經濟處罰，忽視法律處罰，二是注重對企業的處罰，忽視了對金融會計個人的處罰，三是注重內部處罰，忽視公開處罰。現有的處罰不會給企業帶來巨大的經濟損失，也不會損害個人利益。因此，很多企業對國家處P不在意，造假行為依舊很嚴重。
2.5 制度不健全
國家和行業金融會計制度不健全，存在一定的局限性，主要體現在以下幾點：一是權責發生制出現了嚴重的漏洞。我國金融會計按照權責發生制進行管理，進而產生了應付款、預付款、預提款和待攤費用項目，這為金融會計人員造假提供了便利，金融會計人員可以提前確認企業的應收賬款，也可以延后待攤費用的入賬時間，以此在金融會計憑證和財務報表上造假。二是國家金融會計準則存在一定的滯后性，這就增加了風險防控和化解的難度。隨著企業的快速發展，業務活動不斷增多，原有的金融會計制度已經不適應企業發展的需求，新的會計制度還不夠健全，金融會計人員無法把新的會計制度和原有的會計制度結合在一起，也就無法正確把控金融會計風險，進行防控和化解。三是很多外部金融會計機構為了獲取更多的利益，為企業出具虛假的財務審查報告，縱容企業金融會計的造假行為。
3 金融會計風險防控和化解對策分析
3.1 建立金融會計工作秩序和監管體系
在企業防控和化解金融會計風險時，要想充分發揮出金融會計的作用，就需要改變傳統的金融會計核算方法，對企業的業務活動進行全方位的監督和管控，積極參與到企業業務活動的決策中，創新金融會計管理體系。除此之外，企業還應該合理整頓金融會計的工作秩序，杜絕造假現象，保證信息的準確性和真實性。企業的經營風險和金融會計造假有著密切的聯系，要想降低企業的經營風險，就必須從根源上杜絕造假現象。
3.2 創建誠信金融會計環境
要想杜絕會計造假現象的出現，首先就要增強企業管理者的誠信意識，政府部門應起到指導和引導作用，通過制定規章制度約束企業，打擊不誠信的行為，創建誠信的金融會計環境。除此之外，國家還應該不斷出臺金融會計造假懲處的法律法規，對造假行為人和企業給予嚴厲的處罰，這樣才能讓企業管理人員和金融會計工作人員認識到造假的嚴重性，才能從源頭上杜絕造假行為。
3.3 加快信息化建設步伐
企業的金融會計信息一旦丟失將會給企業帶來巨大的經濟損失，要想保證金融會計信息的真實性和可靠性，企業還應該加快金融會計的信息化建設步伐，建立會計電算化的賬務核算系統，完善金融會計管理體系，采用先進技術手段提高金融會計工作的質量。企業一定要加強會計信息化管理，金融會計人員應該定期對金融信息進行存檔備份，保證金融信息都是一式兩份，并且分別存放在不同的計算機儲存空間內，這樣就可以降低企業會計信息丟失的機率。例如：某企業在發展過程中非常重視金融會計的信息化建設，希望通過信息化建設來提高金融會計的水平，進而提高企業的管理水平，目前，該企業自行設計開發金融會計核算系統，并購買了OA辦公室軟件，實現了公司業務系統和財務系統的一體化管理，第二年該企業財務信息化軟件再次升級換代，原來需要2天才能處理審批完成的財務信息，目前僅需要5分鐘就可以完成，大大提高了金融會計的工作效率。
3.4 加強金融會計隊伍建設
企業應定期對金融會計人員業務素質進行考核，制定完善的考核體系，將薪酬與業務素養掛鉤，提金融會計工作人員抗風險能力。同時，企業要認識到金融會計人員學習培訓的重要性，只有不斷加強人員培訓，不斷掌握新的知識，才能提高金融會計人員的專業水平和綜合素質，才能提高處理問題解決問題的能力，才能最大限度規避風險，化解風險。
結束語
在企業運營發展的過程中，金融會計風險主要體現在業務核算風險，資金結算風險和監督管理風險。導致企業出現金融會計風險的因素比較多，主要表現在企業的金融會計人員專業水平和綜合素質較低，數據整理和分析的能力比較差。金融會計造假的主要原因是受經濟利益的驅使，國家金融會計制度不健全，存在一定的局限性等等。要想合理防控和化解金融會計風險，企業需要創新金融會計體系，重視金融會計信息化建設。除此之外，企業還應該注重金融會計隊伍建設，提高金融會計人員的專業水平和綜合素質。
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