時間：2023-08-14 16:50:17
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1
目的
規范備件采購及入庫流程，確保備件質量，降低成本、提高備件供應率。
2
適用范圍
XX汽車全資及控股4S店。
3
術語和定義
（無）
4
職責
4.1
服務經理職責
4.1.1
負責內外部關系的協調和溝通。
4.1.2
合理控制備件庫存，加快資金周轉速度，減少庫存積壓。
4.1.3
對備件采購計劃進行審核，降低呆滯件比率。
4.2
備件主管職責
4.2.1
監督工作人員做好備件的采購和入庫工作，合理調整庫存，加快資金周轉。
4.2.2
協調計劃、采購、入庫各崗位之間的工作關系，明確工作流程。
4.2.3
對備件采購計劃進行審核，降低呆滯件比率。
4.2.4
建立采購供應商的業務檔案。
4.3
計劃員職責
4.3.1
計劃員應與廠家、供貨商保持良好供求關系，了解掌握市場信息。
4.3.2
掌握備件的現有庫存，適時做出備件的采購計劃，熟悉維修業務對備件的需求，確保業務的正常開展。
4.3.3
根據供應和經營情況，適時做出庫存調整計劃，負責做好入庫驗收工作。
4.3.4
負責供貨商應付款明細，與供應商對賬。負責保管全部進貨明細單、提貨單、入庫單并歸類存。臨時管理進貨發票及運單，負責同財務、業務往來單位的賬務核對。
4.3.5
及時做好備件的入庫工作，以實收數量為準，打印入庫單并簽字確認。負責備件相關的財務核算及統計工作。
4.4
采購員職責
4.4.1
對計劃量進行建議，做好計劃的延續和補充工作，對備件供應的及時性、正確性負責。
4.4.2
確保備件品質的前提下，積極開發備件供應商，降低采購費用，提高采購效率。
4.4.3
掌握不同運輸方式的運輸天數、費用等，進行定量分析，確定最佳采購方案。
4.4.4
加強采購管理，做到適時、適量、適質、適價，并與供應商保持良好的關系。
4.4.5
采購過程中，要強化驗貨工作，對備件的品牌、規格、數量等都要做到準確無誤，認真完成備件的第一次檢驗工作。
4.4.6
負責備件質量、數量的異常處理，及時做好退換、退貨及索賠工作。
4.4.7
對急件、零星采購件，采購員要進行充分的詢價、比價、議價。
4.5
庫管員職責
4.5.1
入庫前要整理庫房，為新到備件的擺放提供空間。
4.5.2
貨物入庫驗收的工作中，庫房管理員要認真清點貨物數量，檢查質量。
4.5.3
保管員負責根據核對好的入庫單據，備件上架，認真填寫卡片賬，做到賬物相符。
4.6
財務部職責
4.6.1
協助確定備件采購供應商。
4.6.2
對備件采購的供應商及備件采購價格進行審核。
4.6.3
及時審核入庫所有單據。
4.6.3
根據備件采購明細及供應商協議進行付款。
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管理內容和要求
5.1
采購
5.1.1
各店根據集團《物資采購管理規范》制訂各店《備件采購管理規范》。
5.1.2
對于非本店品牌車輛的備件及輔料等汽車備件，應充分考慮供應商的供貨能力、供貨價格、供貨渠道、服務情況、結算方式等，并與財務部門一起選擇性價比最優的供應商。
5.1.3
經備件主管同意，報服務經理與財務經理審核、總經理批準后，建立合作供應商檔案，內容包括合格供應商營業執照、生產資質證明、質量檢驗報告單和供應備件明細等復印件。
5.1.4
應與供應商簽訂正規的合作協議。備件部門把供應商詳細信息和供應備件信息報財務部門備案，財務依據備案供應商檔案進行付款。
5.1.5
對于沒有供應商需緊急采購的備件及輔料，經過服務經理審核和總經理的批準后進行采購。
5.1.6
財務對每筆入庫單進行審核，備件是否在指定供應商處采購，對于在非指定供應商或未經總經理同意的采購訂單不予付款。
5.1.7
備件部門要定期對供應商提供的產品及價格進行分析。
5.1.8
對于常用件的客戶訂單必須交納不少于備件銷售總金額50%的訂金，對于非常用備件的客戶訂單要收取不少于80%訂金后訂貨，特殊情況下由服務經理或總經理審批后訂貨。
5.1.9
各店要對備件供應率進行統計分析，備件主管在確保備件供應率的前提下提高備件周轉率。
5.1.10
根據現有庫存量情況，結合安全庫存和最佳庫存需要、各車型備件更換周期以及主機廠的備件供貨周期等方面因素制定備件采購計劃，由備件主管審核，服務經理批準后，據此向主機廠備件部進行訂貨，原件由計劃員留存。
5.1.11
如出現急需備件情況，由備件銷售計劃員制定緊急訂單，由備件主管審核，服務經理批準，據此向主機廠備件部進行訂貨，原件由計劃員留存。
5.1.12
向主機廠發出備件采購計劃后，計劃員及時對主機廠備件供應情況進行跟蹤，以了解是否均能及時供貨，不能及時提供的備件時，應及時通知服務部門并采取相應的措施，以滿足維修服務的需求。
5.1.13
對于不常用、高成本備件的車間訂單，在備件需求單上要有相關的技工和技術總監簽字確認。
5.2
備件入庫
5.2.1
在辦理入庫手續時，核對供應商是否為合作供應商及領導審批手續是否完備，否則拒絕入庫，相關人員需在入庫單簽字。
5.2.2
備件庫保管員在辦理備件入庫手續時，必須認真清點核對所購物品與到貨清單中所列物品是否相符，并錄入系統。
5.2.3
入庫驗收工作中，采購員要協同計劃員、庫管員做好備件的第二次檢驗工作。
5.2.4
對驗收不合格的備件、輔料及外包，由備件經理對不合格情況進行評審做出讓步、接收、退、換貨或報廢等相關處理，倉庫管理員負責處置，并保存相關記錄。
5.2.5
財務部門及時所有入庫單據審核，確保供應商提供的明細單、實物及系統入庫明細一致。
5.2.5
備件庫24小時內對入庫單據進行整理匯總。
6
引用文件
《物資采購管理規范》
7
記錄文件
（無）
8
文件歷史版次修改記錄
版本號
修改條款及內容
修訂時間
擬制人
審批人
A/0
新增
2015-1-20
XXX
XXX
附加說明：本規范自2015年1月20日實施
關鍵詞：煤炭企業；物資采購招標；管理規范化；策略
物資采購招標是煤炭企業生產經營活動的一項重要構成內容，通過采取招標方式采購物資，煤炭企業能夠有效降低采購過程中的成本支出，促進自身經濟效益提升，因此，這是一項符合市場發展規律的行為。然而，盡管現階段大部分煤炭企業都提高了對于物資采購招標工作的重視力度，但在實踐之中，煤炭企業在物資采購招標管理方面，仍然存在著諸多規范性較差的問題，因此，煤炭企業應加強思想認識，正視現階段存在的各方面問題，深入理解推動物資采購招標管理工作走向規范化的重要價值，采取科學策略構建規范化物資采購招標管理模式，力求切實提高物資采購招標管理水平和管理質量。
一、煤炭企業物資采購招標管理工作中存在的問題分析
（一）招標文件普遍缺乏規范性
盡管從整體上看，煤炭企業所編制的物資招標文件并不存在原則性錯誤，但在細節方面，仍然有著較多問題，導致招標文件規范性不足，不利于推動物資采購招標管理工作朝著規范化方向發展。具體而言，煤炭企業招標文件在細節方面，主要存在以下問題：一是內容覆蓋不夠全面，沒有對物資供應和物資采購活動在各方面的實踐要求進行詳細規定；二是文件條文不夠專業，未能充分體現招標活動的目標和期望，不能對物資采購招標活動發揮指導作用；三是內容中所包含的物資采購參數不夠準確，通常需要在展開評標工作時，對其加以再次修改，導致招標管理工作內容增多，影響整體工作進度。招標文件缺乏規范性的主要原因是煤炭企業未能給予物資采購招標前期準備工作應有的重視，或者缺乏對于具體招標項目的詳細了解。
（二）招標過程公正性嚴重不足
現階段，煤炭企業的物資采購招標工作，過程公正性嚴重不足，主要表現為以下幾個方面：第一，招標過程未實現公開化和透明化，沒有具體公布細節性招標內容；第二，招標過程的各個環節不夠規范，隨意性較強，缺乏制度約束和科學指導；第三，招標過程中，煤炭企業往往會與擬中標單位，事先就中標價格進行商談，然后在簽約時臨時變更合同已確定的價格，既不符合相關制度和規定的要求，同時也違背了招標活動的公平性原則。導致這種現象出現的主要原因是煤炭企業未能充分認識保證物資采購招標工作過程公平的重要性，一味追求經濟效益，忽略自身所承擔的社會責任，不利于自身實現長遠可持續發展。
（三）缺乏對于招標過程的監督
煤炭企業對于招標工作的監督控制力度仍然處于相對不足的狀態，既難以形成對于招標風險的有效防范，也無法保障招標活動按照既定制度規范開展。大部分煤炭企業都未能認識到通過內部控制把加強對招標過程監督管理放在重要位置，沒有設置專門的內部審計監督部門，在監督工作實施方面具有較強的隨意性，未能做到定期根據制度要求開展物資采購招標監督管理活動。
二、煤炭企業開展規范化物資招標管理工作的意義
（一）有利于提高煤炭企業整體經濟效益
通過規范物資招標管理工作，煤炭企業能夠有效控制物資采購成本，增強物資采購信息的對稱性和透明性，達到節省資金、提高采購效率的目的，盡管物資采購招標管理工作需要消耗較多的時間與精力成本，但從長遠來看，開展規范化物資招標管理實踐，有利于提高煤炭企業的整體經濟效益。
（二）有利于促進煤炭企業管理水平提升
物資招標管理是煤炭企業整體管理工作的重要內容，通過增強物資招標管理的規范性，煤炭企業的整體管理工作能夠在根本上實現提升，為煤炭企業各項生產經營活動創造良好的環境氛圍，確保煤炭企業處于良好的運營狀態。
（三）有利于推動煤炭企業戰略目標實現
物資采購和管理在煤炭企業的整體工作中具有基礎性地位，通過規范物資招標，將市場化力量納入物資采購和管理工作之中，更好地分配管理精力，為其他經營管理項目提供更多支持，推動自身整體戰略發展目標實現，增強綜合市場競爭力。
三、煤炭企業構建規范化物資采購招標管理模式的策略
（一）完善招標文件擬定制度，提高招標文件規范程度
招標文件管理是物資采購招標管理活動中的一項基礎性工作，針對現階段煤炭企業物資招標文件在全面性、專業性和參數準確性等方面存在的缺陷，煤炭企業應重視完善招標文件擬定制度，以制度的形式明確招標文件的擬定要求，為工作人員提供具體參考，確保工作人員嚴格按照制度要求展開招標文件擬定。擬定招標文件前，文件編寫人員應做好充足的準備工作，對招標項目及技術參數進行詳細了解，力求增強招標文件的規范性和專業性。招標文件編寫人員應重視對招標單位的具體資質加以全面了解，將此作為招標文件編寫的重要依據，提高招標文件的實踐指導價值。初步完成招標文件擬定工作之后，煤炭企業應組織相關工作人員對其進行系統審定，認真確認其中的細節性事項，避免在后續的工作之中出現需要進行多次修改的情況，有效控制招標工作進度，確保招標活動按照既定計劃規范開展。
（二）健全物資招標管理機制，推動物資招標有序開展
制度在約束和規范人的行為方面，具有無可替代的重要作用。基于此，煤炭企業應重視對相關法律法規和政策進行充分了解，結合自身實際經營生產情況和物資招標要求，建立健全物資招標工作管理機制，形成對于物資招標管理的有效約束，從源頭上杜絕物資采購招標活動中出現違法違規行為。煤炭企業應重視以制度的形式，明確物資招標管理工作全過程的規范流程，推動管理朝著標準化與有序化方向發展。煤炭企業應重視構建與物資招標管理工作機制相適應的崗位責任制度，對具體物資采購招標管理工作崗位的責任加以明確，把工作人員的責任履行情況作為績效考核的重要標準，營造權責統一的物資采購招標管理工作氛圍，有效調動工作人員的積極性，增強其責任意識。若物資招標管理過程中的某一環節出現問題，應根據崗位責任制度展開責任追究工作，進一步形成對于工作人員管理行為的規范。
（三）加強招標活動監督工作，確保招標過程公平公正
針對物資招標管理活動中存在的監督管理工作不到位的問題，煤炭企業應加強對于招標活動的監督控制，通過高水平的內部控制，有效提高監管力度，增強招標活動的規范性。首先，煤炭企業應明確監督管理的重要性，根據物資招標工作機制，確定監督管理制度，確保監督管理工作落實到物資招標的各個環節之中，真正做到“全過程監管”；其次，煤炭企業應對自身組織管理結構進行優化完善，設置專門的物資招標監督管理部門，對于招標文件和招標活動的各個環節展開嚴格的監督審查。煤炭企業應給予監督管理部門充足的監管權限，保證監督管理部門的獨立性，推動監督管理部門形成對于物資招標工作部門的制衡，保障各項制度要求得到有效落實；第三，煤炭企業應在開展物資招標管理活動的過程之中，做好風險防范控制工作，提高風險應對能力；最后，煤炭企業應重視提高物資招標活動的公開性與透明性，接受外界各方的監督，杜絕提前商議中標價格等行為。
（四）提高工作人員綜合素質，打造專業招標管理隊伍
規范化的物資招標管理工作，必須依托于一支兼具專業素質和較強綜合實踐能力的管理隊伍。煤炭企業應重視面向物資采購招標管理工作人員開展主題培訓，通過培訓，加強對物資采購招標管理制度的了解，熟悉掌握規范開展物資采購招標工作的規范流程和細節性注意事項，切實提高管理能力，嚴格按照制度要求展開各項工作。煤炭企業應重視改善人力資源管理工作，優化人才招聘機制，力求引入物資采購招標管理領域的專業人才，調整物資招標管理隊伍結構，為物資招標管理實踐注入全新活力。
（五）著力引入信息網絡技術，改善招標管理整體質量
信息時代，煤炭企業要把“互聯網+”思維作為推動物資招標管理工作走向規范化的指導思維，著力在物資招標管理實踐之中，引入信息網絡技術，促進互聯網與物資招標管理工作實現深度融合，加快信息化物資招標管理模式構建進程。煤炭企業應著力提高自身信息技術應用水平與能力，重視將各項物資招標管理信息與數據進行數字化轉化，建立專門的電子檔案，實現數據信息的安全儲存，并在數據分析挖掘過程中引入大數據技術。如在分析投標單位資質時，可以結合大數據技術對其過往履歷和經營狀況展開系統分析，根據招標項目的具體內容與參數要求進行全方位衡量，增強保障物資采購招標工作的實效性。煤炭企業應著力提高物資招標管理工作人員的計算機使用能力，提高信息素養，為信息化物資招標管理工作模式運行打下堅實基礎，確保工作人員能夠熟練應用計算機完成物資采購招標管理實踐。
四、結語
總而言之，新形勢下，基于對物資采購招標管理工作加以規范，在提高煤炭企業整體經濟效益，促進煤炭企業整體管理水平提升以及推動煤炭企業戰略發展目標得以實現等，具有積極作用，煤炭企業要正視現階段物資采購招標管理中存在的諸如招標文件缺乏規范性、招標過程公正性嚴重不足以及缺乏對于招標過程的有效監督等問題，通過落實完善招標文件擬定制度、健全物資采購招標工作機制、加強招標活動監督工作、提高招標管理工作人員綜合素質及在物資采購招標管理實踐之中引入信息網絡技術，切實推動規范化招標管理模式構建，增強物資采購招標活動的規范性與有序性，為煤炭企業可持續發展打下良好基礎。
參考文獻：
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關鍵詞：學校采購；高效；商業談判
中圖分類號：F253.2 文獻標識碼:A 文章編號:1005-6432(2008)41-0144-02
管理是一種對行為過程和行為目標有效控制的方式，是在行為實施中產生價值最大化的手段。高校采購業務作為高校管理過程重要組成部分，必須根據采購業務的自身特點全面納人學校統一管理軌道，通過統一規劃、統一歸口、統一核算等方式強化管理，以確保采購業務的合法、規范和效益。就目前情況看，在健全采購業務管理流程的各個環節時，尤要注意的是：
1.學校采購的管理體制應重視采購規劃指導
“凡事豫則立，不豫則廢”，這里的“豫”非常重要，說的就是規劃之意。所謂采購規劃是指為實現高校建設和發展的既定方針所必需的有關采購目標、政策、程序、規則、任務分配、執行步驟、使用資源以及其他要素的復合體。采購規劃編制和實施過程中應著重注意解決以下幾個問題：一是采購規劃目標的構成。采購規劃的目標是指學校在一定時期內所要達到的采購效果，通常應包括指導教育資源最合理的分配，充分發揮教職員工的積極性和潛力，達到教育活動的最佳效果等三個部分。制訂目標時應以學校總體發展規劃為依據，考慮學校的辦學方向、辦學規模、特色建設和教育市場的情況，與學校的建設和發展保持協調。據此而形成一套完整的采購目標體系，并實行目標管理，這樣才有利于對采購活動進行有效控制，避免盲目、重復采購。二是確定采購規劃的執行步驟。目前高校包括人、財、物在內的教育資源總體上還是有限的，特別是教育經費的缺口較大，滿足不了社會對教育的需求，加上采購項目本身的建設周期性，安排時應考慮與教育資源的協調，分輕重緩急逐年分步實施。為此，可根據規劃年度的教學、科研工作需求計劃和財力狀況，在綜合平衡的基礎上首先保證和服務于重點學科與特色項目建設。三是健全采購規劃的實施機制。隨著學校采購規模的擴大，需要溝通的問題也會增多，從采購項目的申報、立項、審批到驗收各環節，不同層次和部門間的協調會越來越復雜。因此，規劃的統一協調、剛性約束和采購信息溝通等機制顯得越來越重要。
2.學校采購的運作方式
學校采購屬政府采購范疇，采購方式與政府采購有相同之處，也有不同之處。相同之處是按采購標的的大小可分為集中采購和分散采購，集中采購以招標采購和競爭性詢價采購為主，分散采購只限于單一來源采購。根據學校物資需求特點，還可以采用協議定點和委托采購。招標采購和競爭性詢價采購解決大型、貴重、進口和批量的采購項目，要有規范的操作程序，設立評標專家組和商務談判組，吸收用戶代表參加，根據標的大小還應邀請審計與監察部門派人參加。這樣運作不僅是為了增加采購的透明度，更主要是杜絕違規操作，避免給國家和學校造成損 失。
一方面，高校物資供應機構經營化管理，不同于后勤社會化，它不是獨立的法人企業，仍是學校職能部門；另一方面，學校供應與管理要按規章制度去操作，并有用戶、財務、審計等部門監督、把關。借鑒國外經驗，像美國這樣市場經濟發達的國家，高校仍設置一個職能部門來承擔采購供應工作。
3.學校采購的管理機構
學校采購的管理機構是學校法人授權對采購行為，承擔組織實施、管理監控的職能部門。它要承擔起項目論證、市場調查、招標評標和商務談判，要辦理好進口機電儀器、設備報批，免稅，外貿，商檢和驗收索賠等工作，要制定規章制度，對學校各種采購行為實施管理和監督。這個機構的設置，在高校新一輪內部管理體制改革中，各校處理方法不一樣。
改革前采購管理職能與物資供應合在一起，而且和實驗室管理、固定資產管理同在一個部門，它們共同形成了各種信息流相互銜接，相互促進的環鏈。現在有的將原實驗室設備處中的供應部門剝離出來，劃歸學校后勤集團，管理職能仍留原機構中；有的將原來實驗室設備處中供應部門減員減負，承包經營，原機構實行一處兩制；有的將實驗室設備處與教學、科研管理機構合并，個別學校采取一處兩名；有的將供應部門“分流”，實驗室管理也“剝離”，將采購管理與國資管理職能合并，成立新機構。
4.學校采購的談判策略
社會主義市場經濟的建立和發展，為學校物資采購管理人員搭起了一個施展才能的舞臺。我們在技術物資的商業談判中要求廠商給予最優惠的價格或者最大的折扣率，并盡可能在交貨期、運雜費、售后服務等諸方面給予優惠條件。那么，我們如何去爭取呢？通過多年摸索總結，我們把采購談判中的策略和方法概括為“四有”，即有理、有據、有節、有義。
所謂有理，就是我們與廠商討價還價的理由。
所謂有據，就是要有根據，就是我們在進入談判之前應該占有，并在談判中酌情運用的一切有關的信息和資料。比如對同類產品有哪些廠家、生產歷史、生產價格、銷售價格、經營狀況等應有較為詳盡的了解；對選定產品的廠家產品說明書、價格表、用戶反饋意見，合同執行情況，售后服務措施等應掌握清楚；對當時物價指數、原材料市場情況、產品供求情況等也應盡可能了解，還有商家營銷策略、國家稅利政策，掌握這些信息要靠平時積累收集，其中有些要靠在談判中注意探聽、分析。不做任何準備，無疑會使自己陷于盲目和被動的地位。
所謂有節，就是談判要求要適當，談判方法要有節奏。一方面，我們要求廠商提供優惠條件不可無邊無際地開口。這樣往往會使談判陷于無意義的僵持狀態中，甚至不歡而散。事實上，在商業談判中不同性質廠家、不同地區、不同批量、不同產品、不同時期其最終可能談妥的優惠折扣率和其他優惠條件不一定完全相同。另一方面，談判要求的尺度，要靠自己對情況的調查，對自己信心、能力的把握和經驗積累。
所謂有義，就是我們談判要有正確的出發點，正確的態度。我們是社會主義國家，供需雙方大目標是一致的。雙方只有本著建立良好的互惠互利，攜手共進的協作關系，才能通過談判增進了解，培養友誼。總而言之，談判是一種合作事業，必須追求共同的利益；談判是一種行為過程，而不是一盤棋賽；在一場成功的談判中，每一方都是勝者。不能把談判對方當對手，而要看做朋友。因此，我們談判態度自始至終應該是不卑不亢、沉穩豁達、熱忱大度、彬彬有禮。
作者單位：平頂山工學院
參考文獻：
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1 規范設備物資采購管理的必要性分析
在現代建筑企業施工中，設備使用費約占到施工成本的20-30％，其它原材料和物資大約占到50％左右。從目前行業競爭的局面分析，施工企業利潤空間在3-5％上下，只有將，設備、物資管理規范化、科學化、系統化，才能實現企業內部產能優化配置，才能有效降低工程施工成本，提高整個企業的經營效益。
下表是我局最近三年的物資設備消耗一覽表，總計物資消耗量達21.75億元，設備消耗量達11.26億元，物資設備總消耗量達33.01億元。據設備部門統計，最近三年設備采購量1.2億元。經項目調研分析，設備配件約占設備使用費的15％，據此計算三年配件采購量是1.69億元。以上總計物資消耗量、設備采購量、配件采購量三項3年采購總量24.59億元，平均每年支出8.2億元。其中，還不包括項目內部分包后分包商自行采購的材料和設備配件的數量。在如此大的采購金額前提下，只要每年采購價格降低一個百分點，就能夠減少820萬元的采購成本。也就是說增加了820萬的規模效益。況且，根據鐵路、電力等行業實施集中采購后的經驗數據，成本下浮空間普遍在5％以內；據有關資料統計，世界上許多國家實行政府集中采購，使采購成本下降了10％至20％。因此，“集中管理、統一采購”將是我局經營管理實施“集約化、精益化”的重頭戲以及采購成本控制上的首選。
目前，我局設備配件、機電物資的采購管理還處在分散狀態，設備采購的管控流程還不規范。這種分散采購組織管理的弊端：一是缺乏統一有效的采購組織，效率低下；二是分散采購不能形成采購規模，無法獲得的供應商的價格折扣；三是周轉材料和機具的重復采購嚴重，而且過剩的物資不能在項目之間調劑，造成物資的嚴重浪費；四是分散采購機構重復設置，采購人員龐大，不能進行有組織的培訓，采購人員素質普遍較低；五是采購機構眾多，無法進行有效的監督和評價。
采購是一種市場行為，人們普遍關注的問題也很多，最典型的就是“商業賄賂”。從我局多年來項目財務審計情況分析，機電物資材料的失控造成項目虧損的案例不少，采購價格參差不齊、價格懸殊的問題普遍存在，常規材料如橡膠止水、銅止水、砼添加劑、輪胎及設備配件等，不同項目采購價差異在20％-100％之間，這種現象甚至在同一施工區域出現，一些項目領導熱衷采購的現象長期存在，采購操作中缺乏透明和強有力的約束，的確存在一些賄賂現象。
綜上所述，設備物資采購管理的規范化、科學化和程序化應是我局持續改進管理的重點之一，也是降本增效的突破口，是一個關系企業采購管理能否健康發展、能否為企業把好關、為項目服務、為供應商提供公平競爭的采購市場和環境的重要問題。
2 集中和規范采購在企業管理中的作用
2009年，中國水電建設集團已改制為股份公司，我局作為成員企業成為集團股份的成本中心，受行業巨頭聯合重組步伐不斷加快的影響，及集團內部戰略重組的推動，我局提出了“堅持以經營模式轉型為核心，推進項目精益化管理，開創質量效益增長新局面”的戰略目標。在經營分析中，把“堅持設備集中采購管理，施行大宗材料和物資的統一招標采購，降低項目成本費用”作為改進管理和落實EVA全面成本管理理念的重要舉措。據調研分析，集中和規范采購在企業管理中的作用不容漠視。
2.1實施規范集中采購制度，有效發揮規模優勢，有利于提高局內資金使用效益。
集中采購制度把局資金管理部資金的集中與分配使用結合起來，實現了局內資金由價值形態向實物形態的延伸管理，加強了對局內資金使用的監控，有助于實現節約資金、提高資金使用效益的目的。在集中采購制度下，可以通過集中批量招標采購，引導供應商參與競爭，形成規模效應，從而降低采購成本。同時，在基本成本可控的條件下，類似項目之間材料消耗類別、材料消耗占成本的比重差異較小，成本核算有可比性，容易尋找項目管理不足。
2.2實施集中采購制度，全局采購事務集中，有效體現公開、公平、公正和誠實守信的原則，有利于規范市場行為，有利于降低監督和管理成本。
集中采購制度的核心內容之一就是充分引入競爭機制，按照公開、公平、公正的原則，通過公開招標方式進行“陽光下的交易”，使集中采購活動在透明的環境中進行，防止“暗箱操作”和“權力尋租”。建立在規范的采購流程和采購制度等方面監督之下的集中采購，是從源頭上治理腐敗的一項治本之策。
實行集中采購，將原來多個項目分別實施的采購行為集中由一個專門機構統一組織實施，監督部門只需對集中采購機構進行監督，就可以實現對集中采購行為的有效監控，這樣既可以降低監督成本，又可以改善監督效果。另一方面，實行集中采購能夠精簡機構和人員，有利于集中精力培養一批熟悉市場規則和制度規范、了解產品服務的性能和價格、具備市場分析與判斷能力及對供應商的觀察和監督能力的采購專業隊伍，這不僅有利于降低管理成本，還有利于保證集中采購的質量，提高采購的效率。
2.3實施集中采購制度，統一控制配置標準，規范項目資金的物化過程，有利于強化國有資產的管理。
在施工企業，周轉材料和機具(電焊機、鋼木設備、維修設備等)使用占項目成本一定的比重。實施項目法管理的過程中，這些機電物資甚至含項目庫存材料，在項目終結時，項目往往采用自行處置的方式，低價處理，造成國有資產浪費。通過集中采購管理制度和相應的臺帳管理，可以健全流轉順暢的產權交易規則和監管制度。減少了項目之間資產重復購置，促進了資產的合理配置，節約了經費支出，增強了保障能力。
2.4實施集中采購制度，建立戰略聯盟，發揮互補優勢，有利于在合同簽訂中爭取供應商更多的優惠政策。
通過長期的誠信合作，利用品牌客戶和優質客戶的優勢，在合同供應上，可以約定貨物品種的供貨周期和供貨價格，在貨款支付上，可以約定分期付款、批量結算的優惠，在供貨方式上，可以約定直供、計劃供應、余料回收的條件，更重要的是這種形式能形成可觀的管理利潤。隨著經濟全球化，物流市場快速發展，聯盟重要性不言而喻。戰略聯盟可以減少渠道沖突，快速傳遞信息，降低渠道成本，突出共同價值和未來發展。
3 對我局規范設備物資采購管理的建議
設備物資的采購管理是一項系統工程，需要健全的管理機制，也需要采購計劃、采購方案、采購資金和采購紀律等管理流程的完善，只有這樣才能規范物資采購管理，降低采購成本，保證物資質量，杜絕物資采購中的舞弊行為，進而實現源頭防腐和源頭增效的管理目標。
3.1成立十五工程局設備物資集團采購領導小組。由專業組織統一負責工程局的設備物資采購工作，實現技術與商務分離、計劃與執行分離的設備物資采購原則。
3.2做好我局設備物資動態、靜態信息數據庫和設備物資供應商信息數據庫的建設工作。借此促進項目設備物資資源的合理調劑和優化配置，為設備物資的采購管理的信息化、透明化并實現其計劃性、科學性奠定基礎。
3.3完善采購工作的系統工程，規范采購工作的工作流程和審批權限。采購工作的系統性包括計劃編制、計劃審批、采購控制、采購招標程序、評標程序和辦法以及采購紀律的流程控制。按照“集大放小”的原則，采用集中采購和分散采購相結合的方式，明確采購項目和標準及審批權限，并編制集中采購目錄和分散采購目錄。集中采購的設備及大宗物資，由局層面采用公開或者邀請招標的方式邀請合適的供應商投標；分散采購的物資由分公司或項目層面執行，局職能部門出臺“項目物資采購管理辦法”，規范其物資計劃、審批程序、采購程序、驗收及領用程序等各個環節內控流程，使招標采購活動始終處于受控狀態。
評標工作是采購活動的中心，建立評標專家庫并隨時完善，評標人員應在專家庫中選擇，按“生產上適用，技術上先進、經濟上合理”的原則，制定定性與定量評審相結合的評標辦法，并依據“公正、科學、嚴謹”的原則和招標文件的要求進行評標活動。
3.4加強項目的工程進度計劃和設備物資需求計劃的協調管理。各項目應根據工程進度計劃制定合理的設備物資需求計劃，并相對準確地將設備物資的型號、規格，進場時間，所需的數量等詳細列出。特別是對于某些保質期較短的物資(如混凝土外加劑以及火工材料等)，應制定合理的采購時間計劃。與此同時，采供部門通過整合供應商資源，充分利用其供應鏈條和現代物流渠道，準確、及時的按需求計劃為項目提供保障服務，并防止庫存積壓或物資缺乏，降低庫存成本和資金壓力，杜絕物資浪費甚至報廢現象。
3.5完善設備、設備配件及周轉性機具物資的采購管理。設備及周轉性機具物資采購方面，要貫徹“先內部調劑、后租賃采購、優先使用內部資源、避免重復購置”的原則。特別是周轉性機具物資，是項目成本的重要支出，若做到固定供應商協議采購、內部使用流轉，其規模效益非常顯著。
設備配件的消耗在項目的使用中既涉及使用成本的管理與控制，又是生產進度的物質保證。因此，配件的采購工作既要考慮成本控制和減少庫存對資金的占用，又必須保證的設備完好率。
[關鍵詞]醫院 物資采購 采購管理
采購在醫院經濟運營中顯得尤為重要,醫院的采購環節包括藥品的采購、醫療設備的采購和物資的采購。其中,物資的采購又分為醫療器械耗材的采購(普通耗材、高值耗材、骨科耗材、眼科耗材與化學試劑)和后勤物資的采購等。由于醫療耗材的大量被應用,醫院物資采購工作的好壞將直接影響到醫院的醫療質量和診療安全。另外,它還是醫院全部支出的主要組成部分,是醫院成本控制的重點和核心。筆者就常見于采購環節中的問題,結合實際工作談一些體會。
一、醫院在物資采購環節中存在的主要問題
在醫院的成本核算中,造成醫院成本松弛的主要原因是我們對醫院的物資采購管理工作不到位。一般表現在以下幾個方面:(1)沒有設立專門的科室對醫院的物資采購環節進行全面的控制,而主要依靠后勤物資供應中心、醫療器械科等科室內部的自我控制,外部雖然有監察、審計等科室監管,但由于人員不足,控制力度并不強。(2)對醫院的物資采購工作流程進行規范和約束的力度不夠,制度還有待于進一步完善。(3)沒有制定出完備的申請采購計劃,現有的申請采購計劃沒有被相關科室很好地執行。
二、醫院物資采購管理方式建議
(一)成立醫院物資采購監督管理部門
醫院一般沒有設立專門的科室對所有的物資采購活動進行監督,監察科、審計科雖然參與了監督,但由于人力資源比較少,對眾多的物資采購活動的監督是十分有限的。規模比較大的醫院,三級以上的醫院,可以采用設立專門的物資采購管理中心或由獨立的審計部門來加強對醫院的物資采購過程進行全面監督和全程控制,對中小醫院來說,包括所有二級以下的醫院,由財務科對醫院的物資采購活動進行全面監督和管理控制是比較合適的,也比較容易落實。
(二)制定和落實好物資的采購管理制度
(1)明確物資采購管理職責。明確好物資采購人員對要對產品的供應商、物資采購產品的質量和采購數量等負全部責任。(2)規范好醫院的采購流程。計劃申請―審批―采購―驗收入庫―報賬。(3)嚴格執行物資采購審批權限。所有的物資采購計劃必須執行審批制度,有批準權限的是分管物資采購的副院長。對于普通日常物資應實行計劃采購。禁止未經批準的任何采購活動,但突發性或臨時性急救物品可以由相關領導確認后,先由物資采購部門負責采購,但請購單上必須注明急購字樣并說明理由,事后由分管副院長再補批并簽字。(4)制定物資采購的必要條件。一是物資采購活動必須具備完整的采購程序。二是物資采購用品必須是必需的、合理的、有效的,并且經確認已經沒有庫存或現有庫存已經不能滿足科室需要而必須購進的。三是物資采購的產品必須適量,有計劃性。四是物資采購的產品價格必須要合理。(5)建立穩定的供貨渠道。(6)明確內部采購職責,并將責任落實到相應的人員身上。(7)把驗收環節作為重點。所有物品購入后都要由采購員本人與保管員一起進行驗收登記入庫,并在相應的發票或者是隨貨通行上簽字,以留存備查。采購員與保管員必須認真核實購入物品是否與計劃申請相符,有無不夠或發錯的現象,并對相符性負責,只有完全合格的物品才準驗收入庫。(8)規定好退貨或索賠條款。為減少醫院損失,降低醫院的物資采購成本,購入的物品由于質量、規格不符,不能用于臨床科室應用的,采購部門必須聯系供應商辦理退貨或換貨處理。物資采購約定中必須明確索賠條款,對因供應商原因產生的費用,采購部門應該根據實際情況寫出調查報告,然后書面通知供貨公司向他們索賠,或者通知財務科在相應的貨款中予以扣除。(9)制定貨款的結算制度。所有物資采購均要求以電匯的方式付款,嚴禁采用現金結算或支票支付,特殊情況除外。為防止采購物品的質量等原因而給醫院帶來不必要的經濟損失,醫院物資采購部門應盡量避免當月全額付款,即對大金額、大批量的采購保留一定的付款金額。在不影響醫院信譽的前提下,適度延長付款時間是醫院提高資金周轉率的好辦法。
(三)制定和加強物資采購環節的經濟管理
1、建立完整的物資價格檔案。為有效控制醫院的物資采購成本,減少費用支出,醫院采購員應收集和管理好所有的價格情況,并及時了解和分析好市場行情。 2、建立和健全好供應商檔案。供應商檔案應有公司名稱、公司地址和聯系人員、聯系電話、郵箱地址、業務范圍、服務好壞和賬號開戶銀行等資料,并定期或不定期地檢測更新,由采購員負責管理。 3、加強物資采購人員的職業化培訓,提升采購人員的綜合素質,保證國有資產安全不受侵犯。 4、選擇合理的物資供應方式。由于耗材的性質不同,用途也各不相同,如何選擇合適的采購方式,這是降低采購成本的關鍵環節。(1)公開招標。對于大量的材料采購,實行公開招標的方式,以達到采購成本最低、質量最好的目的。(2)邀請招標。只能從有限范圍的供應商采購的,或采用公開招標方式所需時間不能滿足緊急需要的,可以采用這種招標方式。(3)競爭性談判采購。招標后無供應商投標或沒有合格標的,招標文件的準備時間較長,技術復雜不易確定詳細規格或者具體要求的,才用此法(4)詢價采購。(5)單一來源采購。
(四)對物資采購工作進行嚴格的日常控制
1、事前批準,并嚴格按采購審批程序執行。 2、規定采購物資的結算時間。從醫院總的物資采購實踐來看,要想完善醫院物資采購環節的管理,做好整個醫院的物資采購工作,就要嚴格執行醫院現有的物資采購管理制度,加強物資采購環節的內部控制,不斷地提高采購人員的思想素質和業務素質,并在實踐中不斷總結經驗、完善制度并落實到位,才能把好醫院的物資準入關,才能將醫院有限的資金用在刀刃上,才能提升醫院的核心競爭力。
參考文獻:
第一條為規范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權益，促進廉政建設，根據《中華人民共和國政府采購法》及《龍游縣招投標市場管理暫行規定》，制定本辦法。
第二條在我縣境內進行的政府采購適用本辦法。
本辦法所稱政府采購，是指我縣各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
本辦法所稱財政性資金，包括財政預算內資金和財政預算外資金，以及政府性基金、彩票公益金和發行費、國有資產經營收益、以政府名義接受的捐贈收入、上級部門對下級部門的撥款等財政性資金和需要財政性資金償還的借款等資金。
本辦法所稱使用財政性資金采購，是指全部或部分使用財政性資金，以合同方式有償取得貨物、工程和服務的行為。
本辦法所稱貨物，是指各種形態和種類的物品，包括原材料、燃料、設備、產品等。
本辦法所稱工程，是指建設工程，包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等。
本辦法所稱服務，是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象。
第三條政府采購應當遵循公開透明、公平競爭、公正和誠信原則。
第四條政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避。供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，可以申請回避。
前款所稱相關人員，包括采購小組人員、招標采購中評標委員會的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價采購中詢價小組的組成人員等。
第五條本縣年度政府集中采購目錄和協議采購目錄、采購限額標準及公開招標采購的限額標準由縣財政局根據省人民政府或者其授權機構公布的集中采購目錄及標準擬訂，報縣人民政府批準后按本辦法規定組織實施。
第六條縣招投標市場管理委員會負責協調和監督全縣政府采購工作。
縣招投標市場監督管理辦公室具體負責對本轄區政府采購行為的監督和管理。主要職責是：受縣政府委托，依法制定政府采購政策規則，政府采購招標文件（方案、公告等）備案，同時負責全縣政府采購活動的監督管理，受理交易違法違規行為的投訴，協調處理交易活動糾紛，會同有關行政主管部門查處交易活動中的違法違規行為。
第七條縣財政（國資）、監察、審計等有關部門按照《龍游縣招標投標市場管理暫行辦法》和各自職能職責履行或協助做好政府采購活動監督管理。
第八條縣招投標中心是全縣政府采購的集中采購機構，是全縣政府采購的服務機構和集中交易活動場所。
按照本辦法規定必須進行政府采購的貨物、工程和服務，其采購活動均應在龍游縣招投標中心進行，有關人員應當遵守交易規則。
第二章政府采購當事人
第九條政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購機構等。
采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織。
供應商是指向采購人提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人。
采購機構是指集中采購機構和經政府采購機構資格管理部門認定資格的中介機構。
第十條政府采購實行集中采購和分散采購相結合。納入集中采購目錄的采購項目，采購人應當委托縣招投標中心進行集中采購；未納入集中采購目錄，但采購預算金額達到分散采購限額標準的，原則上也應委托縣招投標中心依照本辦法規定實施分散采購，特殊情況經縣招投標市場管理委員會批準后可委托具有政府采購資格的中介機構在委托的范圍內采購。
第十一條采購人依法委托采購機構辦理采購事宜的，應當由采購人與采購機構簽訂委托協議，依法確定委托的事項，約定雙方的權利義務。
委托協議應報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
第十二條同一供應商不能以不同身份參加同一品牌同一型號產品的政府采購項目競爭。法定代表人為同一人的兩個及以上的供應商，以及母公司、全資子公司及其控股公司，不得同時參與同一采購項目競爭。
第十三條供應商參加政府采購活動應當具備下列條件；
（一）具有獨立承擔民事責任的能力；
（二）具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；
（三）具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；
（四）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；
（五）參加政府采購活動前三年內，在經營活動中沒有重大違規違法記錄；
（六）法律、行政法規規定的其他條件。
采購人可以根據采購項目的特殊要求，規定供應商的特定條件，但不得以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。
第十四條采購人可以要求參加政府采購的供應商提供有關資質證明文件和業績情況，并根據本辦法規定的供應商條件和采購項目對供應商的特定要求，對供應商的資格進行審查。
第十五條采購供應商及接受委托進行采購的中介機構在參與政府采購活動及承攬相應業務前應向縣招投標市場監督管理辦公室申請交易資格確認，并承諾自覺遵守龍游縣招投標市場的有關規定。
采購機構應當通過資格招標的方式確定，具體辦法另行制定。
第三章政府采購方式
第十六條公開招標，是指采購人按照法定程序，通過招標公告的方式，邀請所有潛在的不特定的供應商參加投標，采購人或采購機構通過某種事先確定的標準從所有投標中擇優評選出中標供應商，并與之簽訂政府采購合同的一種采購方式。
采購人采購達到公開招標限額標準的貨物和服務，應當采用公開招標方式采購。采購人不得將應當采用公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規避公開招標采購。
公開招標應作為政府采購的主要采購方式，因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，應當在采購活動開始前獲得縣招投標市場管理委員會批準。
第十七條邀請招標，是指采購人根據供應商的資信和業績，選擇若干供應商向其發出投標邀請書，由被邀請的供應商投標競爭，從中選擇中標者的招標方式。符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本辦法采用邀請招標方式采購：
（一）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；
（二）受自然地域環境限制的；
（三）涉及國家安全、國家秘密，適宜招標但不宜公開招標的；
（四）為完成重大政治、經濟、社會活動急需采購的；
（五）采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的；
（六）法律、法規、規章規定不宜公開招標的其他情形。
第十八條競爭性談判，是指采購人通過與多家供應商進行談判，最后從中確定最優供應商的一種采購方式。符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本辦法采用競爭性談判方式采購：
（一）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；
（二）技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；
（三）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；
（四）不能事先計算出價格總額的。
第十九條單一來源采購，是指雖然達到了招標采購的數額標準，但由于所采購項目的來源渠道單一，或者發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購，以及必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購且添購資金總額不大等特殊情況，只能由一家供應商提供的采購方式。符合下列情形之一的貨物或者服務，可以依照本辦法采用單一來源方式采購：
（一）只能從唯一供應商處采購的，或者招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；
（二）發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；
（三）為完成重大政治、經濟、社會活動急需采購，但按招標、競爭談判程序又難以完成的；
（四）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的。
第二十條詢價，是指采購人向有關供應商發出詢價單讓其報價，然后在報價的基礎上進行比較并確定最優供應商的一種采購方式。采購的貨物規格、標準統一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可以依照本辦法采用詢價方式采購。
第二十一條協議供貨，是指對部分政府采購項目，事先通過公開招標采購方式，統一確定中標供應商及其所品的品牌、價格、供貨期限、服務承諾等內容，用協議的形式加以明確，各采購人在協議范圍內進行采購的一種采購方式。實行協議供貨的項目，一般為規格或標準相對統一、產品品牌較多且市場貨源充足的大宗通用類產品。
納入省、市、縣政府統一組織的協議供貨項目，嚴格依照《浙江省政府采購協議供貨實施辦法（試行）》及本辦法的有關規定實施采購。協議供貨項目由縣招投標中心組織實施，并按月向財政部門報送協議供貨情況。
采購人在財政年度內采購的協議供貨類產品，如單項或批量預算金額達到公開招標限額或規定總額的，或技術性能不能滿足單位特殊需求的，不納入協議供貨的范圍，按本辦法及有關規定另行組織采購。
第二十二條政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。
第四章政府采購程序
第二十三條采購人在編制財政年度部門預算時，應當將該財政年度政府采購的項目及資金預算列出，編制政府采購預算，由主管部門審核匯總后報縣財政部門。政府采購預算的編制、批復程序，按部門預算編制、批復程序進行。
第二十四條采購人應當根據批復的政府采購預算，自接到縣財政部門下達部門預算后30個工作日內，按年度政府集中采購目錄編制政府采購計劃，由主管部門匯總審查、縣財政部門審核、經縣政府審批后抄送縣招投標市場監督管理辦公室、縣招投標中心。
縣招投標中心按政府批準的年度政府采購計劃，編制政府集中采購實施計劃，報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
采購人按照預算管理程序調整或者補報政府采購預算的，應當及時調整政府采購計劃。未列入政府采購預算、未辦理預算調整或補報手續的政府采購項目，不得實施采購。
第二十五條采購人在組織貨物、服務采購活動前應提出政府采購申請，由縣招投標市場監督管理辦公室對采購方式和采購組織形式進行核準。
采購人應當根據采購貨物、服務的特點編制采購信息公告（采購資格預審公告）、采購文件，并應在公告前或采購活動開始前報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
采購信息公告（采購資格預審公告）、采購文件內容應當符合有關規定。
第二十六條采購人對已發出的采購文件進行必要的澄清或者修改的，應在規定時間前以采購文件補充文件形式報縣招投標市場監督管理辦公室備案后，書面通知所有采購文件收受人。
第二十七條供應商在購買采購文件或參與采購活動時應提交采購擔保。采購擔保可以采用保函或者保證金的方式。采購保證金可以使用支票、銀行匯票等，其額度應在采購文件中明確，但不得超過采購項目概算的1%。
采購保證金由縣招投標中心代收代退，縣招投標市場監督管理辦公室統一監管。經告知采購人，采購保證金在采購人與確認成交供應商簽訂合同并將合同報縣招投標市場監督管理辦公室備案后5個工作日內退還。
供應商在購買采購文件或參與采購活動后提供虛假文件隱瞞事實、惡意串通、向評標委員會及其成員行賄或者采取其他非法手段成交的，成交結果無效，所繳納的采購保證金不予退還，并按不良行為記分規則予以記分、公示。
第二十八條采用招標方式采購的，應當遵循以下主要程序：
（一）編制政府采購信息公告（采購資格預審公告）、政府采購招標文件。
（二）發出政府采購信息公告或政府采購投標邀請書。政府采購信息公告（采購資格預審公告）應當在有關規定的報刊、網站等媒體和縣招投標中心，但涉及商業秘密的除外。政府采購信息公告的期限不得少于5個工作日。
（三）按規定的采購方式和采購組織形式實施政府采購活動。
自采購文件發出之日起至投標供應商提交投標文件截止之日止，不得少于20日。
評標方法可以采用最低評標價法、綜合評分法和性價比法等。評標標準、方法和中標條件應在采購文件中明確，在評標中不得改變。
（四）發出政府采購成交確認通知書，采購人與供應商簽訂政府采購合同。
第二十九條采用邀請招標方式采購的，采購人應當從符合規定資格條件的供應商中邀請3家以上的投標供應商，并向其發出投標邀請書。
第三十條采用競爭性談判方式采購的，應當遵循下列程序：
（一）成立談判小組。
（二）制定談判采購文件。
（三）確定邀請參加談判的供應商名單。談判小組從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于3家的供應商參加談判，并向其提供談判采購文件。
（四）談判。談判小組所有成員集中與單一供應商分別進行談判。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息。
（五）確定成交供應商。談判結束后，談判小組應當要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商。
第三十一條采取單一來源方式采購的，采購人與供應商應當遵循本辦法規定的原則，在保證采購項目質量和雙方商定合理價格的基礎上進行采購。
第三十二條采取詢價方式采購的，應當遵循下列程序：
（一）成立詢價小組。詢價小組應當對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定。
（二）確定被詢價的供應商名單。詢價小組根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于3家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其報價。
（三）詢價。詢價小組要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格。
（四）確定成交供應商。采購人根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商。
第三十三條政府采購的評標、談判、詢價工作由采購人負責組織，具體評標、談判、詢價事務由采購人依法組建的評標委員會、談判（詢價）小組負責。
評標委員會、談判（詢價）小組由采購人代表和有關技術、經濟等方面的專家組成。采用招標方式采購的，評標委員會成員人數應當為5人以上單數；采用談判（詢價）方式采購的，談判（詢價）小組成員人數應當為3人以上單數。其中，技術、經濟等方面的專家不得少于成員總數的2/3。
評標委員會、談判（詢價）小組中的專家由采購人從縣招投標評標專家庫中隨機確定。縣招投標評標專家庫中不能滿足需要的，經縣招投標市場管理委員會批準，采購人可以按有關規定從市級及以上專家庫中抽取。
采用招標方式采購的，評標委員會成員中采購人就招標文件征詢過意見的專家，不得再作為評標專家參加評標。采購人具體負責實施采購的工作人員不得以專家身份參與本部門或者本單位采購項目的評標。采購機構工作人員不得參加由本機構的政府采購項目的評標。
第三十四條政府采購的意向供應商確認后，分散采購的單項或集中采購的批量采購預算金額一次達到10萬元以上的，采購人應將意向供應商的基本情況及評審結果在縣招投標中心及其他指定的場所、媒介至少公示3日。
第三十五條采購人應當在確定成交供應商之日起15日內，向縣招投標市場監督管理辦公室提交政府采購情況書面報告。
縣招投標市場監督管理辦公室在收到書面報告之日起3日內未通知采購人在采購活動中有違法行為的，采購人可向成交供應商發出經縣招投標市場監督管理辦公室備案的政府采購成交確認通知書。
成交確認通知書對采購人和確認成交供應商均具有法律效力。成交確認通知書發出后，采購人改變成交結果的，或者成交供應商放棄成交項目的，應當依法承擔法律責任。
第五章政府采購合同
第三十六條采購人與確認成交供應商應當在成交確認通知書發出之日起30日內，按照采購文件、成交供應商的承諾文件及成交確認通知書規定的事項簽訂政府采購合同。
采購人可以委托采購機構代表其與供應商簽訂政府采購合同。由采購機構以采購人名義簽訂合同的，應當提交采購人的授權委托書，作為合同附件。
第三十七條政府采購的采購人應在采購文件、采購合同中約定加強合同履行管理的條款。各行政主管部門應做好政府采購合同履行的監督管理，縣招投標市場監督管理辦公室應加強督促檢查和協調工作。
第三十八條政府采購項目的采購合同自簽訂之日起7個工作日內，采購人應當將合同副本報縣招投標市場監督管理辦公室備案。縣招投標中心應于次月2日前將上月政府采購合同（含協議供貨項目）錄入全國政府采購信息管理系統，經縣財政部門審核后上報。
第三十九條經采購人同意，成交供應商可以依法采取分包方式履行合同，并將分包合同報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
政府采購合同分包履行的，成交供應商就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商就分包項目承擔責任。
第四十條政府采購合同當事人不得擅自變更、中止或者終止合同。
政府采購合同需要變更的，采購人應將有關合同變更內容，以書面形式報縣招投標市場監督管理辦公室備案；因特殊情況需要中止或終止合同的，采購人應將中止或終止合同的理由以及相應措施，以書面形式報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
第四十一條政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商簽訂補充合同，但所補充合同的采購金額不得超過原采購金額的10%。
第四十二條政府采購合同當事人在政府采購合同訂立或履行過程中有爭議的，可以按以下程序處理：
（一）合同當事人按采購文件、供應商的承諾文件或政府采購合同條款協商解決；
（二）合同當事人解決不了的，可提請采購人主管部門或采購機構協調解決；
（三）經上述程序處理未果的，可提請縣招投標市場監督管理辦公室協調解決；
（四）縣招投標市場監督管理辦公室協調解決未果的，由合同當事人按照有關法律法規仲裁或訴訟解決。
第四十三條采購人或其委托的采購機構應組織驗收小組對政府采購合同的履約結果進行驗收，以確認貨物、工程或服務是否符合合同的要求。
驗收小組原則上應由采購人代表、采購機構和相關領域的技術專家組成。大型或者復雜的政府采購項目，采購人應當邀請國家認可的質量檢測機構參與驗收。
驗收過程應當制作驗收記錄。驗收結束后，驗收小組出具驗收報告，分別簽署驗收意見后報縣招投標市場監督管理辦公室備案。
第四十四條財政（財務）部門應嚴格按照經縣招投標市場監督管理辦公室備案的以下文件資料同供應商進行資金結算：
（一）政府采購合同；
（二）質量驗收報告；
（三）驗收結算書；
（四）按規定支付款項應提供的其他材料。
第六章質疑與投訴
第四十五條供應商對政府采購活動事項有疑問的，可以向采購人或者采購機構提出詢問，采購人應當及時作出答復。
供應商認為采購文件、采購過程和成交結果使自己的權益受到損害的，可以在知道或者應知其權益受到損害之日起7個工作日內，以書面形式向采購人或者采購機構提出質疑，采購人、采購機構應當在收到供應商的書面質疑后7個工作日內作出答復，并以書面形式通知質疑供應商和其他有關供應商。
采購人、采購機構答復的內容不得涉及商業秘密。
第四十六條質疑供應商對采購人、采購機構的答復不滿意或者采購人、采購機構未在規定的時間內作出答復的，可以在答復期滿后15個工作日內向縣招投標市場監督管理辦公室投訴。
第七章監督管理
第四十七條投標文件屬下列情況之一的，應當按照無效投標處理：
（一）應交未交投標保證金的；
（二）未按照招標文件規定要求密封、簽署、蓋章的；
（三）不具備招標文件中規定資格要求的；
（四）不符合法律、法規和招標文件中規定的其他實質性要求的。
第四十八條在招標采購中，有下列情形之一的，采購人應當予以廢標，并將廢標理由通知所有投標供應商。
（一）出現影響采購公正的違法、違規行為的；
（二）投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；
（三）合格投標人少于3家的；
（四）因重大變故，采購任務取消的。
廢標后，除采購任務取消情形外，采購人應當重新組織招標。需要采取其他采購方式的，應當在采購活動開始前按照本辦法第十六條第三款規定辦理批準手續。
第四十九條縣招投標市場監督管理辦公室應加強對供應商及中介機構的準入和清出管理，實行信譽記錄和信譽評價制度，建立“供應商信息庫”，對供應商和中介機構的基本情況及參加政府采購情況進行全面跟蹤記錄。
第五十條政府采購當事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益；不得以任何手段排斥其他供應商參與競爭。
供應商不得以向采購人、采購機構、評標委員會的組成人員、競爭性談判小組的組成人員、詢價小組的組成人員行賄或者采取其他不正當手段謀取中標或者成交。
采購機構不得以向采購人行賄或者采取其他不正當手段謀取非法利益。
第五十一條縣招投標市場監督管理辦公室應當加強對政府采購活動及采購人、采購機構的監督檢查，政府采購當事人應當如實反映情況，提供有關材料。
第五十二條采購機構在實施政府采購過程中按規定或約定履行采購人的權利義務，不得越權；不得明知委托事項違法而進行；不得同時接受同一項目的采購和投標咨詢業務；不得轉讓采購業務。
采購機構應當建立健全內部監督管理制度。采購活動的決策和執行應當明確，并相互監督、相互制約。經辦采購的人員與負責采購合同審核、驗收人員的職責權限應當明確，并相互分離。
采購機構的采購人員應當具有相關職業素質和專業技能，符合政府采購監督管理部門規定的專業崗位任職要求。
第五十三條縣招投標市場監督管理辦公室應當從以下幾個方面對采購機構進行考核，并如實公布考核結果。
（一）執行政府采購的法律、行政法規、規章和政策情況；
（二）采購范圍、采購方式和采購程序的執行情況；
（三）建立和健全內部管理監督制度情況；
（四）從業人員的職業素質和專業技能情況；
（五）基礎工作情況；
（六）采購價格、資金節約率情況；
（七）服務質量情況；
（八）從業人員的廉潔自律情況。
第五十四條采購人、采購機構、供應商違反政府采購法，給政府采購活動造成不良影響的，依法給予行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
供應商有不良行為被記錄的，將按有關規定進行公示，并予以市場準入限制。
第五十五條任何單位和個人不得違反本辦法規定，要求采購人或者采購工作人員向其指定的供應商進行采購；不得采用任何方式，非法阻撓和限制供應商自由進入本地區和本行業的政府采購市場。
關鍵詞：煙草企業；采購；規范管理
一、煙草企業采購規范管理中存在的問題
（一）煙草企業采購項目管理不足
從近期國家對煙草行業的審計、檢查情況來看，雖然煙草企業采購管理的規范性有著不小的進步，企業員工的管理意識也越來越強。但是實際情況中煙草企業采購的規范管理還是存在不少問題，首先，項目責任主體不明確。當下有很多煙草企業的采購項目責任主體較多，有采購管理部、采購經辦部等，每個責任主體的規范、標準不同。人員素質參差不齊，這就造成了煙草企業采購項目責任主體不明。其次，采購項目更新管理不及時，采購項目分為很多環節，遇到采購項目周期長的項目，由于采購周期長會經常遇到項目責任管理人變更、人員調動等一些問題。很容易導致項目管理混亂、無序。這就必然會產生責任糾紛。最后，管理人員管理素質低。采購項目管理人員綜合素質低，不能有效的對采購過程進行規范的管理。甚至有些管理人員認為把采購項目委托給機構之后就可高枕無憂。從而忽略了對采購項目的后續跟蹤，不能實時有效的了解采購進展，失去了對采購項目的管理方向和目的，不能適時的對機構進行引導和監督。這樣一來就產生了無用的采購管理，勢必會影響企業的規范管理。
（二）煙草企業定點采購的模式低效
煙草企業的定點采購雖然在兼顧規范采購的同時顯著的提高了采購效率，但隨著這種模式運行的實施，也顯現出了不足之處。首先，定點模糊，沒有明確的指向。雖然在服務、物資等采購項目中選擇定點采購的模式有一定的優勢，時限規定是2至5年，然而卻沒有在其他類的采購項目中對定點采購的時間、限額等作出明確詳細的規定。尤其對于價格波動較大的項目來說，長期的定點采購管理就顯的很不適合，不能對采購項目進行有效的管理，達不到企業預期的目的。其次，定點采購確定了固定的供應商，和供應商簽訂了一系列的協議，但是固定的供應商意味著沒有競爭、沒有比較。這樣一來供應商就相當于壟斷了供應市場，那么供應商的注意力就很難繼續對商品的質量、服務進行關注，工作重心勢必會轉移到商品的利潤上。此外，甚至有些供應商會拿低劣的商品來充當優質商品賣給企業以期獲得最大的利潤，結果對煙草企業的生產和銷售造成極大的危害。
（三）我國市場經濟法制不健全
不健全的市場經濟體制，使得很多市場行為受到了很多非市場因素的影響。從煙草行業的招標來說，相關的法律法規對煙草投標人有著較為有利的保護，不能對招標人的利益做到有效的保障。對于惡意投標人損害煙草企業利益的行為不能進行有效的制約，更有個別人為了私人利益相互勾結，嚴重損害了企業的利益。這些都是市場經濟體制不健全導致的采購行為，使其無法得到法律、法規有效的約束和監督。
二、強化煙草企業采購中規范管理的措施
（一）強化煙草企業采購項目管理
強化煙草企業采購項目的管理，筆者認為應該從以下幾點入手。首先，提高采購項目管理人員規范的管理意識，提高管理人員對采購規范管理的重視程度。明確采購項目的責任主體人，加強對責任主體人和相關管理人員的專業知識學習和業務能力培訓。其次，遇到長期采購項目人員更替時，各單位人員要積極配合，做好各項工作交接，力保正常工作的有序進行。最后，要嚴格管理采購項目過程中的合同、文件、收支和驗收等各項工作。同時應該要求各個采購項目的相關人員要樹立積極向上的責任意識，同時明確各自的工作職責。
（二）優化煙草企業定點采購的模式
煙草企業要想經濟健康平穩的發展，就必須對定點采購模式所存在的問題進行改進。首先，對于采購項目的種類、時限進行更有效細致的劃分，分析各個項目的特點及市場的波動情況，并聯系到企業項目的需求，建立起更完善的采購標準。依據采購標準并結合市場，針對采購項目進行靈活變動。這樣才能有效有序的進行采購工作。其次，采購供應商方面需要進行嚴格的控制，對供應商的資質進行檢驗，還要對供應商的質量、技術、經濟和交期進行考察。同時還應該對供應商的信譽進行相關了解，對供應商的過程進行監督。這是確保供應商能夠高質、準時、有效完成交付的必要條件。最后，合理確定供應商的數量，過少的供應商會導致其缺少競爭對手，這會造成供應商價格的壟斷。一旦壟斷，那么供應商必然會為了經濟利潤而對服務、質量等方面大打折扣。因此適量的供應商可以促進供應商之間的良性競爭，保持市場的活力，這樣就能夠為煙草企業提供更優質的服務。
（三）積極應對我國現行的經濟法制
以我國目前來說，市場的經濟法制不健全，這些我們不能夠改變，但企業可以通過強化自身的采購過程，規范其管理流程，來應對我國現有的經濟法制。在采購過程中要提高項目的透明度，透明才能做到公開公正。
三、結論
煙草企業采購中的規范管理是企業發展的一項基礎性工作，煙草企業要對這項工作的重要性有深刻的認識，積極探索、努力進取，形成自己合理規范的管理模式。同時也需要各個崗位采購管理人員持之以恒的堅持下去，時刻改進，才能使企業健康、長久的發展。
參考文獻
[1]李正平，朱蕾.煙草企業采購管理中存在的問題與對策分析[J].湖南煙草,2016(02)
關鍵詞:營運六西格瑪;石油物資采購;規范管理
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
一、引言
經過多年的發展,傳統的采購規范管理已經在企業和政府采購中得到了很好的應用,但是在追求標準化的今天,把以往不能量化的指標通過一定的技術支持達到量化的層次已是現代企業逐步趨于發展的一個新目標。
在這些技術中,西格瑪管理方法已成為主流,尤其是六西格瑪管理方法,在經過了摩托羅拉、通用電氣、戴爾、惠普、西門子、索尼、東芝眾多跨國企業的實踐后,已經逐漸發展成為一種成熟的管理方法。一般意義上的六西格瑪指的是制造六西格瑪,制造領域在整個產業鏈中的附加值大幅下降,多年的質量改善活動大幅提高了制造領域的質量和效率。而客戶關系,市場銷售和客戶服務在激烈的市場競爭中越來越成為提高客戶滿意度和市場份額的重要手段。而在這些營運領域系統的改善活動處在起步階段,傳統的制造六西格瑪也無法適應營運領域的特殊情況。為此,SBTI(六西格瑪管理咨詢公司)憑借自己在六西格瑪管理領域的專業地位及多年在服務和管理流程領域實施六西格瑪管理方法豐富的經驗,研發出了不同于制造六西格瑪的營運六西格瑪。通過實施營運六西格瑪才能達到改善公司業務流程,使公司營運成本大幅下降,提高公司組織和管理效率,是公司完成卓越經營的必然方法。
二、營運六西格瑪概述
營運六西格瑪就是將六西格瑪管理方法應用在制造業公司的非制造性(管理、支持)流程或應用在非制造業(服務業)公司。它的應用范圍非常廣泛,從行業上看,可以運用在各種服務性行業,如金融、零售、政府、物流、旅游、醫療、信息技術、軟件、家居等;從業務上看,在所有的企業的業務價值鏈中都可以使用;從使用部門看,除了主要業務部門外,在支持性部門也可以使用,如人力資源、財務、IT、市場營銷、管理、工程等部門。除產品生產以外,營運六西格瑪幾乎包括了所有業務流程。所以,在石油物資采購流程中也可以引入營運六西格瑪管理方法,對采購業務進行改善。我國石油企業中物資采購是整個企業的一個重頭戲,在整個成本中占據著很大比例,所以通過改善營運領域的成本來降低整個企業的經營成本已是當務之急。本文將從采購業務流程圖分析及因果矩陣分析等方面簡述營運六西格瑪在石油物資采購中的運用。
三、采購流程分析
將采購業務流程簡述為以下流程并列出了采購流程圖,針對采購項目在此業務流程做因果矩陣分析,具體步驟如下:1、從流程圖確認關鍵的需求(輸出);2、對每項輸出排序并指定重要權數(1～10等級);3、從流程圖確認所有流程步驟和輸入;4、評估每個輸入與每個輸出之間的相關系數。其中,低相關性:輸入變量(數量、質量等)的變化對輸出變異的影響較輕微、高相關性:輸入變量的變化對輸出變異有顯著的影響;5、將輸出與輸入之間的相關系數與其重要性權數之乘積相加。
在上面這些相關變量中,對高相關性變量進行失效模式分析,通過分析該失效模式對整個流程的影響程度提出可以或可能采取的預防改進措施,以減少過程缺陷,提高過程質量的技術。另外,還必須對潛在的主要變量進行鑒別,以便以后對不同的采購項目進行備案。
流程分析還可采用風險順序數(RPN),RPN是事件發生的頻率、嚴重程度和檢測等級三者的乘積,其數值愈大潛在問題愈嚴重,用來衡量可能的流程缺陷,以便采取可能的預防措施減少關鍵的流程變化,使流程更加可靠。對于流程的矯正首先應集中在那些最受關注和風險程度最高的環節。而要確定從何處著手最好利用帕累托圖,影響流程效果的主要因素通常分為三類:A類為累計百分數在70%～80%范圍內的因素,它是主要的影響因素;B類是除A類之外累計百分數在80%～90%范圍內的因素,是次要因素;C類為除A、B兩類之外百分比在90%～100%范圍的因素,因此帕累托圖又叫ABC分析圖法。一般篩選那些累積等級遠低于80%的項目。通過分析評價可得出相關的改善方向,轉入下一步。
四、采購流程改善
對于工藝流程一般采用試驗設計(DOE),而在營運領域更多使用精益(Lean)技術。建立價格收集系統、供應商管理制度,摒棄或者改善那些對整個采購屬于多余累贅的流程。
五、采購流程控制
通過上面的步驟得到了相應的改善方向,并采取改善措施之后,在實施石油物資采購時對新的流程計劃要做相應的測試,不斷地確認流程的穩定性,真正達到降低采購成本,節約資金。(圖1)
六、實施營運六西格瑪管理注意事項
營運六西格瑪在使用工具上有不同的側重。它較強調客戶需求的整合,強調“流程圖”工具使用,使用簡單的統計,較少使用實驗設計(DOE),更多的使用精益技術。
六西格瑪管理在國外企業取得了巨大的成效,在國內仍然處于理論的認知水平上,但這并不意味著我們不能采用六西格瑪管理方法,隨著我國企業管理水平的日益提高,六西格瑪管理必將被更多企業采用并應用于更廣泛領域。
六西格瑪需要投入巨大的人力、物力、財力,作為石油企業,有強大的企業實力為后盾,完全可以實施六西格瑪管理,但首先企業的領導者必須發揮其倡導者的作用,培養一批不同級別的六西格瑪管理人才,這樣才能為企業實施六西格瑪管理穿針引線,為實現營運領域標準化打下夯實基礎,最終降低采購成本,達到采購規范管理。
七、結束語
每一項管理方法的實施都需要經過很長的周期來檢驗,本文只是從一個探索者的角度概述了營運六西格瑪在石油物資采購中的應用,六西格瑪管理要在中國企業得以全面應用將經歷一個很漫長的時期,標準化的時代終將來臨,相信營運六西格瑪必將會在營運領域發揮其中堅作用,我們拭目以待。
(作者單位:長江大學管理學院;指導老師唐立新)
主要參考文獻:
[1]李冬華.劉醒.企業如何引入六西格瑪管理.石油工業技術監督,2004.4.
[2]張漢斌.六西格瑪管理離我國企業有多遠.經營與管理,2005.7.
摘 要 在經濟高速發展的今天，完善的管理機制決定了企業的生存和發展，但由于種種原因使得許多企業的內部財務管理制度不是很健全，企業內部的監督機制也存在一定程度的欠缺，從而引起了企業內部財務管理的混亂，還導致了一些做假賬和賬外設賬的事情發生。
關鍵詞 企業內部財務管理制度 完善機制 規范體系
隨著經濟全球化的不斷深入發展，傳統的計劃經濟模式已經不再適合于現代化的企業了。而我國現有的企業中，許多企業都普遍存在著兩方面的問題，一是企業內部財務管理制度的不健全，二是一些企業對建立內部財務管理制度的認識不夠清楚，態度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內容。但近幾年，在社會主義市場經濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業內部財務管理制度的重要性和建立健全的企業內部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。
一、建立健全的企業內部財務管理制度的重要性
1、建立健全的企業內部財務管理制度是適應經濟全球化的必要條件
一個企業要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發展機會，就必須要嚴格的按照市場經濟的要求去規范內部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業的日常工作、生產和經營能夠正常的運轉，從而最大限度的提高企業的經濟收益，使企業在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現企業經濟增長方式轉變的方法，也是適應市場經濟體制不斷變化的必要條件。
2、建立健全的企業內部財務管理制度是實現企業現代化的要求
企業的一切管理活動都是以財務管理為基礎，而財務管理又貫穿于企業日常生產經營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業所有的管理中的中心環節。每一個企業的生產經營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態的物質轉變為實物形態，從而從實際出發，為企業的日常生產經營活動和經營者做出正確的決策提供有力的依據。
3、內部財務管理在企業管理中具有不可取代的地位
在企業的日常經營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節約等緣故和財務部門產生聯系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業在最小的付出中獲得最大的經濟效益。
4、財務管理是企業日常經營生產狀況的晴雨表
企業的一切生產經營活動，經過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現出來。而財務報表也可以檢查出企業在日常的生產經營活動執行過程中的優劣情況，并發現其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業的日常經營管理過程中，領導者決策的正確性，生產經營的合理性，技術的先進性，產銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業內部財務管理制度，也是企業財務報表呈現結果的有力保障。
二、建立健全的企業內部財務管理制度的措施
1、加強對內部財務管理制度的領導、宣傳和教育
通過對企業內部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業道德素養，并從中學習先進的財務管理方法，使企業經營者及財務人員能夠統一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業內部財務管理制度對企業實現現代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內部財務管理制度去管理企業。
2、加強企業內部財務管理制度執行情況的檢查和對財務人員的培訓
企業管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執行情況進行檢查，以提升企業管理人員和財務管理人員的風險意識和內控管理水平，加強資產管理、防范資產損失風險，同時還可以檢討現有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術，從而不斷地提高財務管理人員的業務水平，使企業能夠更好地發展下去。
3、企業管理者和財務人員應該合力建立健全的企業內部財務管理制度
企業要想擁有健全的內部財務管理制度，在生產經營過程中擁有自，使企業財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。
三、總結
為了使企業能夠更加長久的生存和發展下去，建立健全的企業內部財務管理制度是必不可少的環節，也是企業今后工作中需要著重關注的工作之一。同時還要根據市場經濟的變化不斷去進行完善，確保企業所建立的內部財務管理制度是足夠現代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業日常的生產經營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。
參考文獻
[1]徐穎.探析中小型生產加工企業內部財務管理的改進策略.中國鄉鎮企業會計.2012年（11）.
