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第1篇

一般來說，高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)處于創(chuàng)立期或成長期，不確定因素很多，大致面臨五種風險：技術(shù)、市場、資金、全球化風險、人力或組織風險。由于美國和日本兩國社會制度、組織和文化背景的差異，兩國創(chuàng)業(yè)企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過程中往往面臨的主要風險也不相同。雖然兩國創(chuàng)業(yè)企業(yè)都將競爭對手、低銷售業(yè)績、資金缺乏、負現(xiàn)金流看作是具有影響力的風險，但日本創(chuàng)業(yè)家傾向于更多地將技術(shù)風險、人力或組織風險及全球化風險看作影響創(chuàng)業(yè)成功的主要障礙。而硅谷創(chuàng)業(yè)家則明顯更關(guān)注市場和資金風險。

二、美日高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)常見風險的防范措施比較

1、企業(yè)主體防范措施比較

（1）美國企業(yè)借助風險投資家的介入，有效防范創(chuàng)業(yè)風險。出于自身利益的考慮，美國風險投資公司不僅僅在投資前要嚴格審查項目的可行性，更重要的是要參與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的監(jiān)督管理，提供增值服務(wù)，來彌補多數(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家企業(yè)管理知識和實踐的不足。其對風險企業(yè)的幫助是全方位的，不僅為風險企業(yè)提供各種咨詢服務(wù)，幫助建立起科學的管理體系，還幫助物色甚至直接提供所需要的優(yōu)秀管理人才。日本由于風險創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風險投資是以風險貸款為主，投資主體多為大銀行、大公司，銀行所屬風險投資公司的資本總額占全行業(yè)的75%，因此日本風險投資家并不積極介入和支持風險企業(yè)的經(jīng)營，支援活動也僅僅局限在股票上市、財務(wù)管理等方面。

（2）美國企業(yè)注重采取合作風險企業(yè)形式，防范技術(shù)風險。美國企業(yè)注重與大學和研究機構(gòu)的緊密協(xié)作。近10年來，美國企業(yè)直接向大學提供的研發(fā)費用增加了2.6倍，同時還通過向大學提供設(shè)備、科研人員再培訓、人員交流及共同召開學術(shù)研討會、共辦專業(yè)期刊等形式密切與大學的關(guān)系，獲得最新的科研成果。

（3）日本企業(yè)重視通過人才專門培訓，防范人力風險。日本企業(yè)向來非常重視對創(chuàng)業(yè)人才的培訓，提供專項經(jīng)費對企業(yè)管理層進行培訓。創(chuàng)業(yè)管理在大學中已成為一門專業(yè)，法政大學、早稻田大學、神戶大學等7所大學的本科和研究生院設(shè)有創(chuàng)業(yè)管理專業(yè)，并且還開設(shè)經(jīng)常性的創(chuàng)業(yè)管理講座。讓人吃驚的是，日本的一些中小學也在進行創(chuàng)業(yè)教育。美國重視對人才的激勵，對關(guān)鍵員工實施期權(quán)和股權(quán)激勵，不僅讓員工的收入與企業(yè)的未來發(fā)展掛鉤，還為他們提供更好的事業(yè)發(fā)展平臺。同時這些高科技企業(yè)也注重加強企業(yè)所有者/管理者的“質(zhì)量”，重視員工培訓和再教育。

（4）兩國企業(yè)都重視知識產(chǎn)權(quán)保護體系，防范市場風險。高新技術(shù)研發(fā)耗資巨大，面臨的技術(shù)和市場風險大，同時高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)存在很大的技術(shù)溢出性，創(chuàng)新成果容易被其它廠商獲取或模仿，如果缺乏有效的知識產(chǎn)權(quán)保護體系，風險投資就難以獲得收益。這勢必會嚴重影響風險投資者的積極性，極大地阻礙創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，因此從20世紀80年代以來，大多數(shù)國家都通過加強對知識產(chǎn)權(quán)的保護來促進創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

2、政府防范措施比較

美日風險企業(yè)之所以會如此迅速地發(fā)展壯大起來，政府的積極扶植和幫助發(fā)揮了巨大作用。從扶持創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的措施上來看，兩國有許多共同之處，但著重點有所不同。美國主要手段是資金援助和政府采購，日本重視促進相關(guān)單位間的聯(lián)合。

（1）提供各種優(yōu)惠稅收信貸政策，防范資金風險。美國稅法對高科技投資制定了優(yōu)惠稅率，規(guī)定凡研發(fā)經(jīng)費超過前三年平均費用的，其中25%的收益可以免稅；對風險企業(yè)發(fā)展直接提供風險基金，美國約有20多個州政府和一些大城市市政當局直接為開發(fā)性項目提供風險基金，如：美國芝加哥市政府成立了地方科學基金，為高新技術(shù)企業(yè)提供補貼。日本政府針對高新技術(shù)領(lǐng)域中小企業(yè)信用差的特點，由政府直接出資成立了專門的信用擔保機構(gòu)：信用擔保協(xié)會。除建立各種金融公庫為風險企業(yè)提供資金外，還在通產(chǎn)省設(shè)立了風險投資公司，為風險企業(yè)提供占貸款總數(shù)80%的銀行貸款擔保。政府在科技廳下設(shè)有新技術(shù)開發(fā)事業(yè)團，對一些高新技術(shù)、高風險項目提供為期五年的無息貸款，項目開發(fā)成功歸還，失敗了則可以免除償還。

（2）實行政府訂購，防范市場風險。美國早在1933年就制定了《購買美國產(chǎn)品法》，規(guī)定政府所需的某些高科技產(chǎn)品，必須優(yōu)先購買本國產(chǎn)品。20世紀60年代中期，美國生產(chǎn)的全部集成電路產(chǎn)品和40％半導體器件被美國國防部所購買，1992年至1994年，美國政府采購的美國生產(chǎn)的計算機及其相關(guān)產(chǎn)品達到90億美元。由于有了政府訂單，企業(yè)也可以通過銀行貸款解決發(fā)展資金不足的問題。美國高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展是直接受美國國防部訂貨的推動而迅速發(fā)展起來的。日本政府也明文規(guī)定，政府部門、國營鐵路、電信電化部門、國立大學以及政府系統(tǒng)有關(guān)機構(gòu)在選購計算機時，必須優(yōu)先選購國產(chǎn)計算機。

（3）建立風險企業(yè)管理機構(gòu)和風險投資機構(gòu)，防范經(jīng)營風險。為了從宏觀上對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展進行規(guī)劃、規(guī)范、引導、協(xié)調(diào)、服務(wù)和管理，美國聯(lián)邦政府及各州政府都設(shè)有專門的風險投資機構(gòu)和風險企業(yè)管理機構(gòu)。這些機構(gòu)不僅直接向高新技術(shù)開發(fā)項目提供資金支持，還在技術(shù)、信息和海外市場開拓等方面為風險企業(yè)出謀劃策。日本政府不僅設(shè)立了專門的風險企業(yè)管理機構(gòu)和風險投資機構(gòu)，而且還扶持建立了一批官方半官方性質(zhì)的以服務(wù)風險企業(yè)為對象的顧問公司，為風險企業(yè)提供從設(shè)立、運營到退出，以及運營過程中的人才、資金、技術(shù)和信息等方面的一條龍服務(wù)，只收取適當費用。

（4）提供良好的風險資本退出環(huán)境，防范投資者心理風險。風險投資的目的不是為了獲得風險企業(yè)的長久控制權(quán)或者獲取企業(yè)利潤，而是在于通過風險投資的退出，從股權(quán)增值中獲得高額回報。從以往的經(jīng)驗看，最好的退出方式是通過上市的方式退出，由于風險資金所投資的高新技術(shù)企業(yè)在發(fā)展初期往往達不到主板上市的條件，因此許多國家為了促進風險企業(yè)的發(fā)展，為風險投資的退出提供了二板市場。美國有著名的NASDAQ，不但美國國內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可以在此上市，而且還吸引了世界各地的高新技術(shù)企業(yè)在此上市。日本大阪、東京、名古屋相繼成立了二板市場，但比美國整整晚了20年。

（5）鼓勵與大學、科研機構(gòu)密切合作，防范技術(shù)風險。世界各國采取了各種鼓勵政策來推動大學、科研機構(gòu)和創(chuàng)業(yè)企業(yè)之間的密切協(xié)作。日本鼓勵高等院校的教學和科研人員以學校為基地創(chuàng)辦高科技企業(yè)，把教學、科研和生產(chǎn)有機結(jié)合起來。美國政府則通過建章立制鼓勵以創(chuàng)業(yè)企業(yè)為核心來聯(lián)合高等院校和科研機構(gòu)，實現(xiàn)科研和生產(chǎn)的有機結(jié)合，推進創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

三、美日高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)風險防范措施對我國的啟示

我國的高科技風險企業(yè)發(fā)展時間不長，許多方面還處于探索階段，不僅企業(yè)自身要摸索出一套適合本產(chǎn)業(yè)、本企業(yè)不同發(fā)展階段的風險防范措施，國家、地方都還沒有形成相應的完善的機制和配套環(huán)境，高科技企業(yè)面臨著來自內(nèi)外兩方面的風險，有必要借鑒國外先進經(jīng)驗。

1、對企業(yè)主體風險防范措施的啟示

（1）建立多元化融資和保險體制,有效防范經(jīng)營風險。高科技企業(yè)要降低經(jīng)營風險,必須充分利用企業(yè)外部的多種投資,實行風險分散，這樣不僅可以減少每個投資者和經(jīng)營者所承擔的風險水平，還可以使企業(yè)不致受制于某一個或幾個風險投資家,在總體水平上增強企業(yè)的風險承受能力。因此,應建立多元化的融資渠道，利用包括政府投資或資助,風險投資家風險資本、銀行貸款、證券市場上的融資等在內(nèi)的多種資本。同時，應充分利用投保來盡可能減少風險可能給企業(yè)帶來的損失。

（2）建立技術(shù)風險監(jiān)控系統(tǒng)，防范高科技企業(yè)的技術(shù)風險。建立技術(shù)風險監(jiān)控系統(tǒng)，對與企業(yè)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策和經(jīng)濟技術(shù)法規(guī)進行收集，并對相關(guān)的開發(fā)研究動態(tài)和科技成果信息（包括專利信息等）進行系統(tǒng)收集，通過對這此信息的系統(tǒng)分析，可以發(fā)現(xiàn)其中潛在的技術(shù)風險因素并及時采取應對措施。

（3）建立有效的內(nèi)部激勵機制，防范管理風險。高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)管理團隊（企業(yè)中高層經(jīng)營管理者、核心技術(shù)人員）和有效的內(nèi)部激勵機制是創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的保證。一方面要加強對經(jīng)營管理層的培訓，形成高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)團隊，另一方面要對關(guān)鍵員工實施期權(quán)和股權(quán)激勵，創(chuàng)造“收益與風險相匹配”的政策環(huán)境，建立符合高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)特點的，以保護知識產(chǎn)權(quán)為核心的分配機制和經(jīng)營制度。

2、對政府風險防范措施的啟示

（1）充分發(fā)揮政府的作用，建立良好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展環(huán)境。從目前情況來看，我國的風險投資依然是以國家為主體的，屬于政府主導型。由國家各部委和各地政府部門創(chuàng)辦的風險投資機構(gòu)，雖然采取了提供信用擔保、無息貸款、貼息貸款、直接投資等多種運作形式，但都表現(xiàn)出一個共性，即投資帶有明顯的政策性。實際上，風險投資是一種商業(yè)行為，政府不應充當風險投資的主體，過多的行政干預勢必導致效率的下降。政府的作用應當定位在為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供良好的發(fā)展環(huán)境上，如相關(guān)政策法律制定、人才培養(yǎng)、資本市場建設(shè)等方面，也就是要充分發(fā)揮國家“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強監(jiān)管、控制風險”四個方面的作用。日本在發(fā)展風險投資的過程中，強調(diào)資金支持而忽視配套環(huán)境建設(shè)的做法曾帶來了許多消極后果（起步早而發(fā)展慢），這一教訓應當引起足夠重視。

（2）建立風險投資的國家信貸擔保機制。同日本類似，我國目前的金融結(jié)構(gòu)也是以間接金融為主的，城鄉(xiāng)居民90％以上的閑散資金都集中在銀行，在資本市場不發(fā)達的條件下，如果能充分利用銀行的巨額資金，風險投資的發(fā)展就有了穩(wěn)定而可靠的資金來源。為此，可以借鑒美日的做法，建立國家信用擔保基金，完善和落實國家經(jīng)貿(mào)委下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系的指導意見》，為銀行向高科技產(chǎn)業(yè)風險貸款提供一定比例擔保，解除銀行的后顧之憂。

（3）建立多層次、有效的風險資本退出機制。結(jié)合我國目前資本市場的發(fā)育程度，借鑒國外經(jīng)驗，對于我國風險資本的退出渠道應采取分步建設(shè)的發(fā)展戰(zhàn)略：首先，將風險投資形成的法人股視為“特殊法人股”，允許其上市流通；同時鼓勵有條件的風險企業(yè)到海外創(chuàng)業(yè)板市場如NASDAQ上市；之后，在加強監(jiān)管的前提下，恢復柜臺交易市場；最后，建立健全我國的二板市場。

第2篇

關(guān)鍵詞：大學生；創(chuàng)業(yè)風險；規(guī)避能力

數(shù)據(jù)顯示，2013年我國大學畢業(yè)生人數(shù)在700萬左右，比2012年的680萬人增加20萬人左右。隨著高等教育的不斷發(fā)展，未來幾年畢業(yè)生數(shù)量還會持續(xù)增加，大學生的就業(yè)壓力會越來越大，就業(yè)困難的問題會愈發(fā)嚴重。為了緩解這一問題，國家相繼出臺了一系列鼓勵大學生自主創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策，期望以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。但大學生創(chuàng)業(yè)遠非想象中那么順利，盡管國家和地方政府都有扶持優(yōu)惠政策，整體創(chuàng)業(yè)環(huán)境也有所改善，但大學生創(chuàng)業(yè)的成功率仍然很低[1]。據(jù)統(tǒng)計，一般企業(yè)的失敗率就高達70%，而大學生創(chuàng)業(yè)成功率只有2%-3%。

大學生創(chuàng)業(yè)是一個機會，但創(chuàng)業(yè)并不是一蹴而就的。大學生在創(chuàng)業(yè)過程中可能遇到資金、管理、市場等各種風險，因此在鼓勵大學生創(chuàng)業(yè)的同時必須培養(yǎng)學生應對創(chuàng)業(yè)風險的心理素質(zhì)[2]和規(guī)避能力。只有這樣，大學生才具有創(chuàng)業(yè)的能力基礎(chǔ)，才能在艱苦的創(chuàng)業(yè)過程中努力克服困難，獲得成功。也只有這樣，大學生創(chuàng)業(yè)才能成為解決就業(yè)問題的切實可行的途徑。

一、創(chuàng)業(yè)風險闡述

Timmons和Devinney將創(chuàng)業(yè)風險視為創(chuàng)業(yè)決策環(huán)境中的一個重要因素[3]，其中包括處理進入新企業(yè)或新市場的決策環(huán)境以及新產(chǎn)品的引入。如果從主體“人”的角度來界定創(chuàng)業(yè)風險，創(chuàng)業(yè)風險就是指人才在創(chuàng)業(yè)中存在的風險，即由于創(chuàng)業(yè)機會的復雜性，創(chuàng)業(yè)者的能力有限性以及創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性，而導致創(chuàng)業(yè)活動偏離預期目標的可能性及其后果。而不論哪種解釋都說明，創(chuàng)業(yè)風險就是影響創(chuàng)業(yè)成功的不利因素。

雖然不同的創(chuàng)業(yè)活動中遇到的風險可能不一樣，也不能夠準確預知會出現(xiàn)哪些風險，但可以根據(jù)風險的一般規(guī)律進行總結(jié)，做好面對風險的心態(tài)準備和防范工作，提高創(chuàng)業(yè)成功率。

根據(jù)大學生創(chuàng)業(yè)風險的表現(xiàn)和類型，創(chuàng)業(yè)風險主要有內(nèi)部風險與外部風險兩大類。內(nèi)部風險是大學生通過學習鍛煉可以避免的，需要做好的是培養(yǎng)應對這類風險的規(guī)避能力；外部風險主要是由大學生不能改變的客觀條件引起的，需要做好的是培養(yǎng)大學生積極應對這類風險的心態(tài)和靈活應對這類風險的能力。

1.內(nèi)部風險

（1）項目風險。項目是企業(yè)發(fā)展的核心，是企業(yè)能否在激烈的市場競爭中存活下來的決定性因素，因此，創(chuàng)業(yè)項目的選擇至關(guān)重要。項目風險是在項目選擇、市場定位、消費需求、項目進度安排等問題上把握不清而引起的實現(xiàn)項目目標的不確定性或危險。大學生選擇創(chuàng)業(yè)項目時不僅要依據(jù)自己的興趣和意愿，更要經(jīng)過一系列的嚴密論證、細致的市場現(xiàn)狀分析和詳實的市場調(diào)研后，合理選擇創(chuàng)業(yè)項目。

（2）技術(shù)風險。技術(shù)是“概念設(shè)計”向“創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品”轉(zhuǎn)化過程中的一個關(guān)鍵因素，技術(shù)的不可行性會導致設(shè)計概念無法實施，從而造成創(chuàng)業(yè)損失。首先，技術(shù)所需要的相應設(shè)施影響技術(shù)的適用性、先進性、完整性、可行性和可靠性；其次，對技術(shù)創(chuàng)新的市場預測影響技術(shù)的市場適應性、先進性和收益性。所以，創(chuàng)業(yè)不僅要提高企業(yè)的技術(shù)水平和科技含量，勇于創(chuàng)新，還要適應一定的市場需求。

（3）財務(wù)風險。資金短缺是大學生創(chuàng)業(yè)初期遇到的最大瓶頸，如果沒有足夠的流動資金，創(chuàng)業(yè)很可能遭遇失敗。財務(wù)風險產(chǎn)生的一般原因有：企業(yè)的財務(wù)管理不能根據(jù)市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境等因素的改變而及時采取相應措施；企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足，沒有及時應對財務(wù)風險的準備措施；財務(wù)決策缺乏科學性導致決策失誤。因此，科學地進行財務(wù)預算與管理和合理地分配有限資金是避免資金運作不良、企業(yè)現(xiàn)金流中斷的有效措施。

（4）管理風險。管理在創(chuàng)業(yè)過程中起到重要作用，創(chuàng)業(yè)者的管理理念、管理方式、管理水平都為企業(yè)的發(fā)展帶來不確定性因素，影響企業(yè)的生存。管理風險具體體現(xiàn)在構(gòu)成管理體系四個部分上：管理者素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理過程。要培養(yǎng)大學生的企業(yè)管理風險規(guī)避能力最好要從這四個方面入手。

（5）團隊風險。一個好的創(chuàng)業(yè)團隊對于創(chuàng)業(yè)成功是至關(guān)重要的，團隊的高效與團結(jié)是企業(yè)成功與發(fā)展必不可少的條件。良好的團隊能合理利用每一個成員的知識和技能來協(xié)同工作、解決問題，從而達到奮斗目標。而成員之間的不同價值觀、個性特點等引起的沖突往往會導致團隊內(nèi)部分裂，企業(yè)氛圍不和諧，團隊工作效率降低。

2.外部風險

（1）競爭風險。激烈的市場競爭，給創(chuàng)業(yè)過程中企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的不確定性。在市場經(jīng)濟條件下，任何行業(yè)都存在競爭，任何企業(yè)都要面對競爭對手，參與到市場競爭中去。創(chuàng)業(yè)過程中的競爭風險貫穿于創(chuàng)業(yè)的整個過程，無處不在，無時不在。

（2）市場風險。古往今來，市場是生產(chǎn)或生活資料由生產(chǎn)者向消費者轉(zhuǎn)移的一個交易平臺。市場也是影響創(chuàng)業(yè)成敗的一個關(guān)鍵因素，因為創(chuàng)業(yè)必然依賴于市場，創(chuàng)業(yè)成果（產(chǎn)品或服務(wù)）沒有市場往往導致創(chuàng)業(yè)的失敗。

（3）環(huán)境風險。環(huán)境風險指的是創(chuàng)業(yè)過程中由于經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、資源環(huán)境、法律環(huán)境等宏觀環(huán)境的變化而給企業(yè)的利益帶來損失，它同樣貫穿于整個創(chuàng)業(yè)過程中。

二、大學生創(chuàng)業(yè)風險規(guī)避能力的現(xiàn)狀

風險規(guī)避是應對風險的一種方法，是指通過變更計劃來消除風險或發(fā)生風險的條件，保護目標免受風險的影響。既然創(chuàng)業(yè)風險是大學生創(chuàng)業(yè)過程中不可避免的現(xiàn)象，那么風險規(guī)避是創(chuàng)業(yè)過程中的重要任務(wù)。結(jié)合大學生的能力基礎(chǔ)、心理素質(zhì)、社會經(jīng)驗和風險規(guī)避手段，大學生創(chuàng)業(yè)風險規(guī)避的最佳途徑是對風險采取事先控制，那么這就要求大學生具有創(chuàng)業(yè)風險規(guī)避的能力。目前，大學生創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)風險規(guī)避能力方面存在以下幾個問題：

1.創(chuàng)業(yè)風險意識低下

部分大學生在創(chuàng)業(yè)準備階段沒有清楚意識到創(chuàng)業(yè)將面臨的現(xiàn)實及潛在的風險，沒有做好受挫折的心理準備，導致他們在面對創(chuàng)業(yè)風險時發(fā)現(xiàn)理想與現(xiàn)實落差很大，精神壓力劇增，束手無策。

2.盲目創(chuàng)業(yè)起步草率

由于不了解市場，不了解行業(yè)，大部分大學生在創(chuàng)業(yè)項目選擇上會眼高手低，紙上談兵，而不對市場環(huán)境、行業(yè)需求進行調(diào)研，深度審視考慮各種創(chuàng)業(yè)條件，謹慎地選擇創(chuàng)業(yè)項目并全面周到地策劃創(chuàng)業(yè)計劃。

3.缺乏專業(yè)創(chuàng)業(yè)技能

由于缺乏社會了解、工作實踐經(jīng)歷，很多大學生不具備創(chuàng)業(yè)的知識技能，如不了解創(chuàng)業(yè)的相關(guān)政策法規(guī)，缺乏企業(yè)管理及市場運營的統(tǒng)籌能力，不具備協(xié)調(diào)團隊成員和加強團隊凝聚力的方法手段等。

4.企業(yè)資金運作不良

大多數(shù)大學生在創(chuàng)業(yè)初期都會遇到資金難籌、資金鏈中斷的問題，這不僅是因為大學生不會運用相關(guān)的融資政策，融資渠道單一；也有一部分原因是大學生不熟悉資金的運營程序及管理，資金運作不熟練，資金管理不科學。

5.管理企業(yè)能力有限

由于長期接受應試教育，大學生創(chuàng)業(yè)者普遍缺乏創(chuàng)新精神和實踐能力，在財務(wù)、營銷、人力資源等管理方面只會紙上談兵，不僅知識單一，缺乏實踐驗證，而且運用知識，隨機應變的能力不足。

6.社會資源嚴重貧乏

創(chuàng)業(yè)是一個龐大、復雜、艱苦的工程，大學生在創(chuàng)業(yè)過程中本身就容易迷茫，如果再與有創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗和社會資源的人士相比，長期處于單純的校園環(huán)境中的大學生創(chuàng)業(yè)者在社會閱歷、人際關(guān)系等方面必定處于劣勢，所以在面對風云多變的創(chuàng)業(yè)過程時難免產(chǎn)生退縮情緒，不能適應創(chuàng)業(yè)環(huán)境。

三、培養(yǎng)大學生創(chuàng)業(yè)風險規(guī)避能力的路徑

目前，各高校的創(chuàng)業(yè)教育多注重于的講授創(chuàng)業(yè)成功的事例以鼓勵學生選擇創(chuàng)業(yè)就業(yè)，不重視對學生的創(chuàng)業(yè)風險意識教育，這就導致了大學生盲目創(chuàng)業(yè)以及在創(chuàng)業(yè)過程中不能有效地發(fā)現(xiàn)、識別和防范創(chuàng)業(yè)風險。所以，不僅創(chuàng)業(yè)教育老師要注意用專業(yè)知識和技能幫助學生樹立正確的風險意識，而且大學生創(chuàng)業(yè)者自身也應該注意形成創(chuàng)業(yè)風險意識[4]，具備未雨綢繆的觀念、有備無患的意識、實事求是的精神和持之以恒的思想。如果大學生在創(chuàng)業(yè)未發(fā)生損失之前能夠識別風險發(fā)生的可能性，那么這個風險就有可能被管理和控制，所以具有風險意識是進行風險規(guī)避的基點。

1.慎重選擇項目

大學生創(chuàng)業(yè)在項目選擇上必須慎重。第一，大學生選擇創(chuàng)業(yè)項目時必須考慮市場需求，根據(jù)市場缺口和缺口的大小進行選擇，這樣可以有效地避免創(chuàng)業(yè)者的產(chǎn)品或服務(wù)不符合市場需求。第二，利用政府、各金融機構(gòu)、相關(guān)企業(yè)等對大學生創(chuàng)業(yè)的傾斜政策選擇創(chuàng)業(yè)項目。第三，綜合各方面情況選擇技術(shù)熟悉精通的，有競爭力的，或者最適合自己的創(chuàng)業(yè)項目。

2.注重技術(shù)創(chuàng)新

在企業(yè)設(shè)計向產(chǎn)品轉(zhuǎn)化過程中，技術(shù)是影響產(chǎn)品轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵因素，技術(shù)的可行性、可靠性、完整性、適用性都會影響概念設(shè)計的實施，而技術(shù)轉(zhuǎn)化出的產(chǎn)品更要符合市場需求，否則一切產(chǎn)品皆是廢品[5]。所以，大學生創(chuàng)業(yè)者不僅要精通專業(yè)技能，注意技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)具有獨立知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品，還要注意產(chǎn)品是否適應市場發(fā)展需要，避免由于企業(yè)對市場方向判斷失誤而引起的利益受損。

3.合理運作資金

資金是一個企業(yè)的主心骨，資金鏈的穩(wěn)定是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的必要條件之一。如果沒有流暢的資金流，一切商業(yè)運作、一切企業(yè)發(fā)展都不可能實現(xiàn)[6]。所以，大學生創(chuàng)業(yè)者必須依靠一切可利用的資源找到融資的方法，并充分利用政府相關(guān)的融資政策、有關(guān)金融機構(gòu)支持政策等獲得資金支援。另外，企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須更好地、更大利益化地利用資金，及時對資金流向做出調(diào)整，科學計劃性地分配資金，降低企業(yè)發(fā)展的資金風險。

4.科學管理企業(yè)

企業(yè)要想得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展就要抓好各種管理工作，包括人力資源管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理等。科學良好的管理能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外的各種關(guān)系，確保企業(yè)和諧運作，發(fā)揮作為經(jīng)濟主體的最佳功能。所以，大學生在創(chuàng)業(yè)過程中可以通過建立正規(guī)嚴格的管理制度，提高企業(yè)的規(guī)范性和員工的自覺性；加強先進管理知識和管理經(jīng)驗的學習，培養(yǎng)企業(yè)家精神，提高企業(yè)競爭力；建立內(nèi)部員工培訓制度，提高員工的技術(shù)素養(yǎng)；建立系統(tǒng)的激勵機制，調(diào)動員工的積極性，增強企業(yè)的凝聚力。

5.重視團隊思想

一個好的創(chuàng)業(yè)團隊對于創(chuàng)業(yè)成功是至關(guān)重要的，團隊的團結(jié)與高效是企業(yè)成功與發(fā)展必不可少的條件。營造良好的團隊氛圍，建立集體成員之間平等相容的氣氛，加強團隊凝聚力都是提高團隊工作執(zhí)行力和效率的有效途徑。大學生創(chuàng)業(yè)團隊應該具有明確的共同發(fā)展目標，實現(xiàn)理想目標所需的技能和成員之間的相互信任、相互支持。

而對于不可避免的諸多外部風險，大學生創(chuàng)業(yè)者首先要對自己有信心，積極參與到競爭中去。作為大學生創(chuàng)業(yè)者，必須做好與風險和困難作斗爭的思想準備，端正心態(tài)，克服急躁和急功近利的情緒，在創(chuàng)業(yè)中采取穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營、積小勝為大勝的策略；同時注意擴大社交圈，通過社會交往活動掌握更多的市場信息，使企業(yè)產(chǎn)品適應市場需求，以獲得更大發(fā)展。

總之，創(chuàng)業(yè)是一個機會與風險并存的過程。大學生創(chuàng)業(yè)首先應做好面對風險的心理準備，掌握應對不同風險的知識和技能，將理論知識融會貫通到實際創(chuàng)業(yè)過程中去，才能規(guī)避來自內(nèi)部和外部的各種風險，找到企業(yè)的生存、發(fā)展空間，將企業(yè)做大、做好、做強。

參考文獻：

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第3篇

關(guān)鍵詞：中職學生 創(chuàng)業(yè) 風險 防范

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國家政策鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，使得中職學生對自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經(jīng)濟環(huán)境來看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應該有的能力和素質(zhì)意外，還需要增強對創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的風險和風險的防范的意識，從而減輕中職學生創(chuàng)業(yè)的風險。中職學生有思維活躍、自我意識強，渴望財富的積累和事業(yè)的成功，但由于缺少經(jīng)驗，能力不足，意識偏差等原因，導致創(chuàng)業(yè)成功率明顯偏低。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，65%的中職學生渴望自主創(chuàng)業(yè)，但最終真正的創(chuàng)業(yè)者占1.5%。[1]在我國，中職學生創(chuàng)業(yè)成功率不足3%，可見，中職學生是否具備風險意識和防范風險的能力，將直接影響創(chuàng)業(yè)的成敗。

一、中職學生創(chuàng)業(yè)存在的風險

創(chuàng)業(yè)風險是指在企業(yè)創(chuàng)業(yè)過程中存在的風險，是指由于創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性、創(chuàng)業(yè)機會與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復雜性，創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團隊與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實力的有限性而導致創(chuàng)業(yè)活動偏離預期目標的可能性及其后果。中職學生創(chuàng)業(yè)既存在著一般創(chuàng)業(yè)風險，同時中職學生作為創(chuàng)業(yè)的一個特殊群體，受社會環(huán)境與創(chuàng)業(yè)政策的影響，又具有與眾不同的特征。中職學生創(chuàng)業(yè)存在的風險主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 創(chuàng)業(yè)項目選擇太盲目的風險。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現(xiàn)某種信息、資源、機會或技術(shù)，借助相應的載體，以一定的方式，轉(zhuǎn)化、創(chuàng)造成更多的財富、價值，并實現(xiàn)某種追求或目標的過程。但是，中職學生往往在創(chuàng)業(yè)初期時缺乏前期市場調(diào)研和論證，不結(jié)合自身已掌握的資源狀況做出決定，只是憑自己的興趣和想象來決定投資方向，甚至僅憑一時心血來潮做決定，創(chuàng)業(yè)過程定將非常艱苦、甚至失敗。

2. 缺乏創(chuàng)業(yè)技能的風險。中職學生創(chuàng)業(yè)者大多眼高手低，當創(chuàng)業(yè)計劃轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H操作時，才發(fā)現(xiàn)自己根本不具備解決問題的能力，這樣的創(chuàng)業(yè)無異于紙上談兵。市場瞬息萬變，時刻都有風險，防范風險只能靠自己增強本領(lǐng)。一方面，中職學生在校期間有意識地參與創(chuàng)業(yè)實踐活動，積累相關(guān)的管理和營銷經(jīng)驗；另一方面，積極參加創(chuàng)業(yè)培訓，積累創(chuàng)業(yè)知識，接受專業(yè)指導，提高創(chuàng)業(yè)成功率。[2]

3. 融資渠道單一的風險。由于中職學生大多來自農(nóng)村或貧困家庭，他們的創(chuàng)業(yè)資金往往是全家多方籌措而來，沒有廣闊的融資渠道，所以創(chuàng)業(yè)計劃只能是一紙空談。

4. 社會資源貧乏的風險。創(chuàng)業(yè)本身是一個復雜的系統(tǒng)工程，市場不會因為創(chuàng)業(yè)者是學生就網(wǎng)開一面，在單純的校園環(huán)境中成長起來的中職學生，由于一直身處校園，中職學生掌握的社會資源非常有限，而企業(yè)創(chuàng)建、市場開拓、產(chǎn)品推介等工作都需要調(diào)動社會資源，在面對社會和市場時，中職學生在這方面會感到非常吃力，比有社會經(jīng)驗的人更容易迷失和迷茫。[2]中職學生創(chuàng)業(yè)的資源相對來說是不足的，中職學生創(chuàng)業(yè)很多起步于好的創(chuàng)意，但是大多數(shù)學生都缺乏創(chuàng)業(yè)必備的技術(shù)資源、資金資源、人才資源、社會關(guān)系資源等。很多中職學生創(chuàng)業(yè)從事的是服務(wù)性產(chǎn)業(yè)，技術(shù)門檻較低，但競爭非常激烈，創(chuàng)業(yè)更加容易失敗。

5. 管理過于隨意的風險。由于長期接受應試教育，不熟悉經(jīng)營“游戲規(guī)則”

一些中職學生創(chuàng)業(yè)者雖然具有一定的專業(yè)技術(shù)，但理財、營銷、溝通、管理方面的能力普遍不足。[2]中職學生有理想有抱負，但初涉商場，知識單一，又缺乏實踐經(jīng)驗，往往出現(xiàn)決策隨意、信息不通、理念不清、用人不當，對具體的市場開拓缺乏相關(guān)的經(jīng)驗與知識。在這種情況下，中職學生創(chuàng)業(yè)就會遇到各種不可預見的問題，很可能會使創(chuàng)業(yè)者犯一些低級錯誤，導致創(chuàng)業(yè)困難。

當然，不可否認，中職學生創(chuàng)業(yè)也有很多的優(yōu)勢。中職學生往往對未來充滿希望，他們有著年輕的血液、蓬勃的朝氣，以及“初生牛犢不怕虎”的精神，而這些都是一個創(chuàng)業(yè)者應該具備的素質(zhì)。中職學生創(chuàng)業(yè)的最大好處在于能提高自己的能力、增長經(jīng)驗，以及學以致用；最大的誘人之處是通過成功創(chuàng)業(yè)，可以實現(xiàn)自己的理想，證明自己的價值。

二、中職學生創(chuàng)業(yè)風險防范

既然創(chuàng)業(yè)風險是創(chuàng)業(yè)過程中不可避免的現(xiàn)象，那么風險并化解之，是創(chuàng)業(yè)過程中的重要任務(wù)。同時，風險也是一種機會，應該開拓、提高它積極的作用。唯有能力地正視風險，冷靜地分析風險，創(chuàng)業(yè)才才會在痛苦的嬗變進程中成就一番事業(yè)。

1.謹慎選擇創(chuàng)業(yè)項目。選擇既有市場需求，又適合自己的創(chuàng)業(yè)項目。中職學生創(chuàng)業(yè)者既要客觀地分析自身的創(chuàng)業(yè)條件，更要冷靜地分析創(chuàng)業(yè)環(huán)境，正確選擇合適的項目。中職學生創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)初期一定要做好市場調(diào)研，在了解市場的基礎(chǔ)上創(chuàng)業(yè)。一般來說，中職學生創(chuàng)業(yè)者資金實力較弱，選擇啟動資金不多、人手配備要求不高的項目，從小本經(jīng)營做起比較適宜。例如，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、家教中介、快餐、零售等連鎖加盟店是中職學生青睞的創(chuàng)業(yè)項目。

2. 科學管理資金。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行經(jīng)營活動的血脈，沒有資金，再好的創(chuàng)意也難以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力。在獲取資金前做好預算，首先得明白自己需要多少資金，如何獲得資金，資金的來源渠道如何。在創(chuàng)業(yè)初期，中職學生要開拓思路，多渠道融資，除了銀行貸款、自籌資金、民間借貸等傳統(tǒng)途徑外，還可充分利用風險投資、天使投資、創(chuàng)業(yè)基金等融資渠道。企業(yè)創(chuàng)辦起來后，就必須考慮是否有足夠的資金維持企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)。同時，還必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金的安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費。而要建立健全行之有效的內(nèi)控制度，應針對企業(yè)經(jīng)營活動中的各項風險，對業(yè)務(wù)流程重組，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立業(yè)務(wù)管理、風險管理、財務(wù)管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。

3. 培養(yǎng)創(chuàng)新精神。創(chuàng)業(yè)的過程就是不斷創(chuàng)造與創(chuàng)新的過程，沒有創(chuàng)新，企業(yè)只會陷于激烈的競爭中，面臨生存的考驗。尤其是中職學生創(chuàng)業(yè)，經(jīng)驗缺乏、資源不足是硬傷，更要以創(chuàng)新來彌補，只有不斷的創(chuàng)新才能使企業(yè)立于競爭的不敗之地。

4. 豐富社會經(jīng)驗。良好的社交能力是創(chuàng)業(yè)成功的加速器。中職學生思想比較單純，涉世不深，經(jīng)驗缺乏，資源不足。在當今提倡合作雙贏的時代，過去那種單槍匹馬的創(chuàng)業(yè)方式已越來越不適應時代需求。中職學生應平時多參加各種社會實踐活動，擴大自己人際交往的范圍，通過朋友掌握更多的信息、尋求更大的發(fā)展，日益成為成功創(chuàng)業(yè)的捷徑。

5. 提升心理素質(zhì)要。創(chuàng)業(yè)者開始創(chuàng)業(yè)，須對自己有信心，相信自己能成功，能做好，否則就難以堅持下去。在殘酷的市場中，只有比例很小的人能夠?qū)⒑命c子成功地轉(zhuǎn)換到企業(yè)的經(jīng)營上，大多數(shù)人都得面對失敗。只要創(chuàng)業(yè)者抱著一副良好的心態(tài)去面對失敗，及時總結(jié)和反省錯誤，并吸取教訓，在失敗目前不氣餒，就能夠找到成就事業(yè)的新起點。

6. 建全企業(yè)管理制度。中職學生創(chuàng)業(yè)者容易僅憑著一腔熱情和一項技能而忽視企業(yè)管理的重要性。一個企業(yè)能夠正常運行，不僅要選定好的項目、良好的資金保證，還必須有一批高素質(zhì)的企業(yè)管理者。這批管理者不能僅僅依靠書本上學過企業(yè)管理和經(jīng)營的知識，更重要的是要投身企業(yè)管理的實踐。企業(yè)管理分為：員工的招聘管理、營銷管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏都可能導致企業(yè)跌入低谷甚至倒閉。一個企業(yè)要想持久地保持活力，除了要有不斷的創(chuàng)新意識，敏銳的市場觀察能力，嚴格的管理制度也是必不可少的，不論合作伙伴是誰，在企業(yè)的管理制度面前都是平等的，在出現(xiàn)問題時都應該嚴格按照制度處理。

7.了解政策和相關(guān)法律。近年來，為支持中職學生創(chuàng)業(yè)，國家各級下床出臺了許多優(yōu)惠政策，了解這些政策，才能走好創(chuàng)業(yè)的第一步。同時應該要學習相關(guān)的法律知識，如工商注冊登記、經(jīng)濟合同和稅務(wù)等法律知識。這些是中職學生創(chuàng)業(yè)過程必備的知識。只有懂法、守法，并依據(jù)法律保護自己的合法權(quán)益，才能確保中職學生們的創(chuàng)業(yè)行動穩(wěn)健與長久。[3]

結(jié)束語：

總之，創(chuàng)業(yè)是機遇與風險并存的。如今創(chuàng)業(yè)市場商機無限，但對資金、能力、經(jīng)驗都有限的中職學生創(chuàng)業(yè)者來說，并非“遍地黃金”。在這種情況下，中職學生創(chuàng)業(yè)只有根據(jù)自身特點，找準“落腳點”，從害怕風險不敢邁步的思想中解放出來，敢于去市場經(jīng)濟的大潮中劈風斬浪，又要在敢于經(jīng)受商海的歷練和鍛打中，善于規(guī)避風險，化解風險，使自己在迎戰(zhàn)風險的過程中站立起來，成熟起來，才能闖出一片真正適合自己的新天地，成為商海的精英和棟梁。

參考文獻

[1] 覃翠玲，大學生創(chuàng)業(yè)風險以及預防對策探微，法制與社會，2010（2）173-174。

第4篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；企業(yè)風險；風險管理；保障

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.011

[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-00-02

1 企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系

1.1 企業(yè)風險管理的內(nèi)涵

風險管理是企業(yè)的一種管理活動，起源于20世紀中葉的美國。風險管理以目標為導向，涵蓋和關(guān)聯(lián)到企業(yè)管理的各個方面，是企業(yè)內(nèi)部一個相互關(guān)聯(lián)、相互影響、相互協(xié)作的整體性活動。一般意義上，風險管理就是基于成本效益考慮，對風險采取針對性的措施而實現(xiàn)管控風險所要達到的預期目標的過程。2004年，美國COSO委員會企業(yè)風險管理框架，企業(yè)風險管理主要包含內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等八個主要要素，該框架對于系統(tǒng)認識風險管理活動具有較權(quán)威的示范模型作用。

1.2 內(nèi)部審計的涵義

內(nèi)部審計是為了改善和增加企業(yè)綜合性價值而采取的一種獨立的確認和咨詢活動，其目的是通過系統(tǒng)和規(guī)范的方法促進組織改善治理和管理，幫助組織增加價值、實現(xiàn)目標。2013年，國際內(nèi)部審計協(xié)會CIIA把審查和評價組織業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制和風險管理的適當性、合法性與有效性列入對內(nèi)部審計的最新定義中，我國內(nèi)部審計協(xié)會在2014年“內(nèi)部審計工作規(guī)定的征求意見稿”中也把審查和評價單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性列入其中。

1.3 兩者之間的關(guān)系

內(nèi)部審計作為組織內(nèi)部治理體系的重要組成部分，發(fā)揮了推進組織治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的重任。從上述內(nèi)部審計的含義解讀和實踐發(fā)展進程來看，參與組織風險管理已成為內(nèi)部審計重要的職業(yè)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)主戰(zhàn)場。內(nèi)部審計作為組織內(nèi)部的具有相對超脫和獨立身份的機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角觀察分析和評價組織面臨的各種內(nèi)外部風險因素，充當了組織內(nèi)部風險防控的最后一道屏障和安全網(wǎng)作用。一方面，內(nèi)部審計可以通過履行職能服務(wù)企業(yè)進行風險管理，內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)職責能從不同角度開展風險管理業(yè)務(wù)，既可以以監(jiān)督身份開展獨立性的風險評審和評估，也可以借助服務(wù)職能全面參與企業(yè)風險體系建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)部審計的快速發(fā)展與創(chuàng)新，有力地提升內(nèi)部審計的地位作用；另一方面，風險管理理論及實踐的發(fā)展也為企業(yè)內(nèi)部審計的價值增值創(chuàng)造了業(yè)務(wù)空間和發(fā)展平臺，內(nèi)部審計正處于從傳統(tǒng)財務(wù)領(lǐng)域向非財務(wù)領(lǐng)域的過渡發(fā)展階段。

2 內(nèi)部審計服務(wù)企業(yè)風險管理的形式路徑

2.1 為企業(yè)軟環(huán)境發(fā)展提供咨詢與智力支持

軟環(huán)境主要指企業(yè)風險管理策略、風險文化等。內(nèi)部審計組織能夠充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，以超脫獨立的身份為企業(yè)風險策略及文化等軟實力提供咨詢指導。這主要取決于兩方面因素：一是由于內(nèi)部審計在企業(yè)中所具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)都直接向企業(yè)董事長或總經(jīng)理負責并報告工作，很多企業(yè)甚至還設(shè)置審計委員會來增強內(nèi)部審計的組織優(yōu)勢，這決定了內(nèi)部審計人員具有對企業(yè)全面的業(yè)務(wù)接觸和深刻的業(yè)務(wù)思考，內(nèi)審人員比其他人員更具有對企業(yè)全盤的認知理解；二是企業(yè)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)工作特性決定了他們對企業(yè)的風險分布、風險概率、風險存在形式等有更加全方位的接觸與思考，內(nèi)審人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生。

2.2 再次評估確認企業(yè)風險管理工作

企業(yè)內(nèi)部審計部門可直接從風險管理中的幾個重要環(huán)節(jié)（如風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控等）入手開展再評估、再確認工作。

2.2.1 風險識別

內(nèi)部審計人員應當施行必要的審計程序?qū)ζ髽I(yè)風險識別的過程進行細致的審查與評價，將重點放在企業(yè)所面臨的所有內(nèi)外部重大風險是否已經(jīng)得到充分的確認層面，在對風險識別的再次確認過程中尋找企業(yè)可能出現(xiàn)的疏忽或遺漏。

2.2.2 風險評估

內(nèi)部審計部門及人員應當從企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)或重點內(nèi)部控制的審查評估入手，對已存在的風險評估重點、評估方法、評估步驟及評估結(jié)果等過程進行再次檢驗核查，以確認整個風險評估工作所采取的態(tài)度、觀點及措施辦法是否充分適當，并進一步對不恰當?shù)脑u估管理工作進行更正與優(yōu)化。

2.2.3 風險應對

內(nèi)部審計部門應當對企業(yè)有關(guān)部門針對不同風險所采取的防范措施及風險態(tài)度進行執(zhí)行情況檢測，通過查看其執(zhí)行情況評價風險應對策略和措施辦法是否充分恰當。內(nèi)審部門應當提出風險防范的改進措施及意見建議，協(xié)助各部門完善各類風險反應及處置方案，從調(diào)整優(yōu)化企業(yè)風險應對措施和完善企業(yè)風險防范管理工作入手有效降低風險對企業(yè)帶來的損失和危害。

2.2.4 風險監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)審人員應當對風險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行情況，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風險控制措施。

2.3 通過綜合型審計直接評估確認企業(yè)風險

風險可能存在于企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計通過綜合型審計業(yè)務(wù)工作的開展可以直接揭示和預防風險，幫助企業(yè)促進風險管理。《中央企業(yè)全面風險管理指引》提出企業(yè)風險主要包括戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險和法律風險等。內(nèi)部審計對企業(yè)實施的綜合性審查可以直接從業(yè)務(wù)入手開展風險評估工作。如針對戰(zhàn)略風險開展的重大決策事項審計評審、針對財務(wù)風險開展的財務(wù)收支審計、針對市場風險開展的審計專項市場調(diào)查、針對運營風險開展的經(jīng)營審計、針對法律風險開展的內(nèi)控體系評價等。

3 完善保障性措施

內(nèi)部審計對企業(yè)風險管理的價值貢獻需要具備一定的內(nèi)外部環(huán)境或條件因素，這是本文提出保障性措施的基本出發(fā)點。

3.1 維護內(nèi)部審計的獨立性

服務(wù)企業(yè)風險管理，內(nèi)部審計只有維護自身的組織獨立性和思想獨立性，審計人員才能以相對超脫的身份發(fā)揮好職責角色。維護內(nèi)部審計的獨立性：一要有組織級別層面的較高設(shè)置，審計部門要直接接受組織最高管理層的直接領(lǐng)導；二要加大企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會對內(nèi)部審計的工作支持和督導；三要革新審計人員在內(nèi)部薪酬、考評、職務(wù)晉升及其他方面的體制性支持，確保內(nèi)審人員在執(zhí)行工作過程中不受其他因素困惑或干擾。

3.2 培育良好的審計環(huán)境

從內(nèi)部環(huán)境看，內(nèi)部審計要積極取得公司管理層的信任與支持，審計部門和人員既要通過扎實有效的業(yè)務(wù)審計成果樹立自身威信，也要主動積極加強溝通聯(lián)絡(luò)，培育良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，使內(nèi)部審計真正成為良好的業(yè)務(wù)合作伙伴，擺脫過去內(nèi)部審計“看不順眼”“人心隔肚皮”的現(xiàn)象；從外部環(huán)境看，內(nèi)部審計既要加強與外部審計組織之間的溝通聯(lián)系，提高業(yè)務(wù)協(xié)作水平，充分利用借鑒外部審計專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，也要加強與上級審計主管單位或部門的信息溝通，及時掌握上級審計工作要求和最新業(yè)務(wù)動態(tài)，實現(xiàn)上下級之間的信息暢通流轉(zhuǎn)。

3.3 加強審計人員的職業(yè)化建設(shè)

相比較過去傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)審查、賬務(wù)核實，風險管理對內(nèi)部審計是一個新的課題。面臨新形勢、新任務(wù)，審計人員一要加強風險知識的補充學習，既要學習企業(yè)所涉行業(yè)或市場的相關(guān)法律法規(guī)，也要系統(tǒng)學習企業(yè)風險管理和評估方法，更新完善知識結(jié)構(gòu)、思維觀念；二要及時轉(zhuǎn)變思維意識，更新傳統(tǒng)審計理念和技術(shù)方法，提高業(yè)務(wù)觀察力判斷力，增強思考辨別和分析能力，加強對現(xiàn)代新科技、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的學習運用；三要加強職業(yè)道德建設(shè)，提高執(zhí)業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)審計人員的核心價值觀，真正沉下身子、耐住性子干事創(chuàng)業(yè)，把內(nèi)部審計視為實現(xiàn)自己價值追求的終身發(fā)展平臺。

主要參考文獻

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第5篇

關(guān)鍵詞：新創(chuàng)企業(yè)；財務(wù)風險；成因；防范

近年來，隨著我國私營經(jīng)濟創(chuàng)業(yè)活動的日趨活躍，居高不下的創(chuàng)業(yè)失敗率也引起了理論界與實踐界的廣泛關(guān)注。據(jù)統(tǒng)計，我國的創(chuàng)業(yè)企業(yè)平均壽命不足7年，小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)平均壽命僅為3年。系統(tǒng)分析新創(chuàng)企業(yè)面臨的財務(wù)風險特征及成因，對于改善新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提高創(chuàng)業(yè)成功率，有著重要意義。

一、新創(chuàng)企業(yè)及財務(wù)風險的內(nèi)涵

在創(chuàng)業(yè)學中。對創(chuàng)業(yè)的定義有狹義和廣義之分。狹義的創(chuàng)業(yè)是指創(chuàng)立一個新企業(yè)，而廣義的創(chuàng)業(yè)既包括新企業(yè)的創(chuàng)業(yè)，同時也包括企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新，也稱“二次創(chuàng)業(yè)”。本文的新創(chuàng)企業(yè)采取狹義定義，是指創(chuàng)業(yè)者利用創(chuàng)業(yè)機會，獲取并整合財務(wù)資源、人力資源、網(wǎng)絡(luò)資源等一系列資源，創(chuàng)辦一個新企業(yè)實體的過程。對新創(chuàng)企業(yè)而言，不確定性和高風險性是最突出的兩大特性，

新創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)風險是由于其財務(wù)活動中各種不確定性因素的影響，以及企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、投融資不當而致使新創(chuàng)企業(yè)實際財務(wù)收益與預期收益發(fā)生的偏差程度。對成熟企業(yè)而言，經(jīng)歷了多年經(jīng)營，其各項活動已逐步走向正軌，面臨復雜多變的外部環(huán)境形成了自己的應對機制，對于財務(wù)管理以及財務(wù)風險的控制也形成了一定的體系，因此應對財務(wù)風險的能力相對較強。而新創(chuàng)企業(yè)剛剛走向市場。創(chuàng)業(yè)者自身所擁有的管理經(jīng)驗和技能相對不足，面對政治環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境的變化，無法及時做出應對：同時，由于大多數(shù)創(chuàng)業(yè)者并非財務(wù)人員出身，對財務(wù)的控制能力相對較弱，對財務(wù)風險缺乏一定的警惕性，這就使得大量的新創(chuàng)企業(yè)由于無法應對財務(wù)風險而致創(chuàng)業(yè)失敗。在國家鼓勵全民創(chuàng)業(yè)的大環(huán)境下，系統(tǒng)分析新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險的成因并提出相應的防范措施顯得尤為必要，

二、新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險的表現(xiàn)

一是信用風險。信用風險是新創(chuàng)企業(yè)區(qū)別于成熟企業(yè)的一個重要表現(xiàn)。成熟企業(yè)對財務(wù)管理以及財務(wù)風險的控制已經(jīng)形成了較為完善的體系，可以有效應對來自外部以及內(nèi)部環(huán)境的一些挑戰(zhàn)。同時，在經(jīng)營發(fā)展過程中，與政府部門及合作企業(yè)和上下游供應商等均形成了良好的社會網(wǎng)絡(luò)，有較強的社會支持，應對風險的能力相對較強。此外。成熟企業(yè)發(fā)展過程中也形成了較為雄厚的資產(chǎn)，故其資信等級相對較高。新創(chuàng)企業(yè)則面臨著較高的信用風險。從外部環(huán)境看，企業(yè)面臨著不確定性較高的政治環(huán)境，由于政府部門對新創(chuàng)企業(yè)的認可程度較低，因此新創(chuàng)企業(yè)難以從政府獲得其經(jīng)營發(fā)展所需要的稀缺性資源：同時。行業(yè)內(nèi)激烈的競爭以及替代產(chǎn)品存在的可能性，導致其面臨較為復雜的市場環(huán)境，而新創(chuàng)企業(yè)自身的經(jīng)驗不足，導致其抗擊風險的能力很弱。從內(nèi)部環(huán)境看，企業(yè)經(jīng)營尚未步入正軌，內(nèi)部控制機制不健全，公司治理機制不完善，企業(yè)信息尤其是財務(wù)信息無法做到完全的透明、公開，固定資產(chǎn)等財務(wù)資源單薄，導致新創(chuàng)企業(yè)資信等級不高，面臨較高的信用風險。

二是融資風險。新創(chuàng)企業(yè)對資金尤其是流動資金的需求量大，其融資卻比成熟企業(yè)困難。成熟企業(yè)有著常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)的資金狀況較為穩(wěn)定，所需的融資資金相對較少。另一方面，經(jīng)過了創(chuàng)業(yè)期的信用積累，進入成熟期的企業(yè)有相對較高的資信等級。此外，基于企業(yè)前期建立起的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，融資渠道較為穩(wěn)定，即便企業(yè)開展數(shù)額較大的融資活動時，面臨的融資風險也相對較低。財務(wù)資源是初始創(chuàng)業(yè)資源中最重要的資源，企業(yè)成立之初需要持續(xù)穩(wěn)定的資金流。由于新創(chuàng)企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)尚處于開發(fā)推廣階段。不能立即被消費者認可。無法迅速獲得現(xiàn)金流的回收，如果不能及時注入補充資金，很可能面l臨破產(chǎn)倒閉的境地。因此，融資對新創(chuàng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營非常重要。創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資的形式也反映了企業(yè)財務(wù)風險的大小，不同的融資方式，其資金的收付時間不同，如果企業(yè)的現(xiàn)金流進出不同步，則會導致企業(yè)暫時性的資金短缺，從而引發(fā)企業(yè)的財務(wù)危機。

三是資本結(jié)構(gòu)風險。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負債與所有者權(quán)益的比例，這一比例表明了當企業(yè)面臨破產(chǎn)時，債權(quán)人的權(quán)益受保護的程度。因此，資本結(jié)構(gòu)在一定程度上反映了企業(yè)財務(wù)風險的大小。由于債務(wù)利息通常低于股票的利率，且債務(wù)利息是稅前支付，而股票股息為稅后支付，因此利用債務(wù)融資可以使企業(yè)充分享受財務(wù)杠桿作用，降低企業(yè)的資本成本。然而，資產(chǎn)負債率過高將導致新創(chuàng)企業(yè)的資信能力下降，從而為融資帶來一定困難。新創(chuàng)企業(yè)對現(xiàn)金的需求量較大會增加融資成本，進而加大企業(yè)的財務(wù)風險。此外，由于借貸資金是需要到期還本付息，一旦企業(yè)無力償還到期債務(wù)，則會面臨破產(chǎn)倒閉的風險。同時，在流動資產(chǎn)中，貨幣資產(chǎn)和存貨比例對企業(yè)的財務(wù)風險也有一定的影響作用。貨幣資產(chǎn)的比重過小會導致資產(chǎn)流動性降低，增加企業(yè)償債風險。相反，存貨比重過大可以增加資產(chǎn)流動性，但周轉(zhuǎn)周期過長會導致企業(yè)的經(jīng)營損失。

三、新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險的成因

第一。復雜多變的宏觀環(huán)境。在此，宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境等，這些處于企業(yè)外部的環(huán)境因素對企業(yè)的財務(wù)管理有著至關(guān)重要的影響。比如，銀行利率的調(diào)整、經(jīng)濟周期的波動以及物價指數(shù)的變動等，將導致新創(chuàng)企業(yè)面臨嚴峻的經(jīng)濟環(huán)境。外部環(huán)境的多變與復雜在為新創(chuàng)企業(yè)提供機遇的同時。也為其帶來了更多的風險和威脅，從而給企業(yè)的財務(wù)管理增加了難度。目前我國的新創(chuàng)企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理機構(gòu)不合理、規(guī)章制度不完善、沒有良好的財務(wù)預警系統(tǒng)等狀況，對外部環(huán)境的變化難以做出科學預測，這給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風險。

第二，財務(wù)風險防范制度不健全。新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險防范制度的不健全、不合理是財務(wù)風險的主要成因之一。隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的加快，現(xiàn)階段我國的創(chuàng)業(yè)者以專家型創(chuàng)業(yè)者居多。創(chuàng)業(yè)者的技術(shù)背景雄厚，但對財務(wù)管理以及財務(wù)風險的控制防范則缺乏基本的經(jīng)驗和知識。對于新創(chuàng)企業(yè)而言，涉及的財務(wù)問題非常多：首先是自有資金以及借貸資金比例控制問題，借貸資金過高雖然可以享受到財務(wù)杠桿效應，但無疑加大了企業(yè)的財務(wù)風險：其次是現(xiàn)金流保障問題，充足的現(xiàn)金支撐，對新創(chuàng)企業(yè)的盈利以及償債能力有著重要的影響，而現(xiàn)金管理制度的缺失導致多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)對現(xiàn)金沒有合理的控制，企業(yè)隨時存在著現(xiàn)金流斷裂的風險，進而引發(fā)企業(yè)的財務(wù)危機。目前多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)在相關(guān)負債經(jīng)營及現(xiàn)金流控制等方面沒有形成完善的財務(wù)管理制度及財務(wù)風險防范機制，這也是新創(chuàng)企業(yè)面臨較大財務(wù)風險的重要原因。

第三，對財務(wù)風險的客觀性認識不足。無論是新創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè)，外部環(huán)境的動態(tài)性和復雜性導致了財務(wù)風險的客觀性，只要有財務(wù)活動存在，必然

伴隨著一定的財務(wù)風險。由于財務(wù)經(jīng)驗的缺失，多數(shù)新創(chuàng)企業(yè)沒有充分意識到企業(yè)面臨的財務(wù)風險：在融資時很少考慮企業(yè)的資產(chǎn)負債率，盲目擴大融資導致面臨償債風險：存貨周轉(zhuǎn)率過低導致其占用大量資金：只關(guān)注銷售額而不關(guān)注應收賬款的回收，導致大量應收賬款成為呆壞賬，企業(yè)的資產(chǎn)長期被債務(wù)人使用，企業(yè)本身的資金流動出現(xiàn)困難。這些活動嚴重影響了企業(yè)的信用以及資產(chǎn)的流動性和安全性，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險。

第四，投融資決策缺乏科學性。在財務(wù)管理以及財務(wù)風險控制上，我國的創(chuàng)業(yè)者普遍存在經(jīng)驗決策和主管決策的現(xiàn)象，其行為不具科學性。調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，很多創(chuàng)業(yè)者認為只要充分利用創(chuàng)業(yè)機會，擴大企業(yè)規(guī)模，將企業(yè)做大做強，企業(yè)就會有良好的發(fā)展前景，很少考慮到這種擴張的背后如果缺少了規(guī)范的財務(wù)管理和風險規(guī)避，將致使企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)風險。甚至會導致新創(chuàng)企業(yè)的失敗。在融資決策上，鑒于我國資本市場不夠完善，企業(yè)發(fā)行股票有著嚴格的限制，一般情況下只有大型企業(yè)方能滿足條件，新創(chuàng)企業(yè)很難利用債券和股票融資。在外部融資方面，目前我國新創(chuàng)企業(yè)的流動資金主要來自于銀行貸款，由于新創(chuàng)企業(yè)資信等級不高，銀行向其貸款的條件比較苛刻。因此，新創(chuàng)企業(yè)在融資方面面臨巨大困難，這無疑增加了新創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)風險。

四、新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險的防范措施

第一，建立健全財務(wù)管理機制。建立健全財務(wù)管理機制是控制新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)風險最有效的途徑。首先，建立完善的記賬系統(tǒng)。創(chuàng)業(yè)期企業(yè)面臨固定資產(chǎn)購置、原材料準備、產(chǎn)品生產(chǎn)、服務(wù)提供以及銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動，創(chuàng)業(yè)者不但要重視對現(xiàn)金和產(chǎn)成品的管理，也應重視對原材料、半成品等的管理，對這些資產(chǎn)均要及時人賬，使企業(yè)的實際財務(wù)活動與賬面財務(wù)情況有良好的對接。其次，明確企業(yè)各項經(jīng)營活動中財務(wù)管理的對象、目標和管理方式，對整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每項財務(wù)活動都進行有效的監(jiān)督管理，形成良好的內(nèi)部控制機制，保證財務(wù)決策的科學性。投資決策要有規(guī)范的財務(wù)資源需求及投資回報情況報表，融資決策要有明確的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)分析以及償債能力分析報告等。最后，建立良好的清查分析系統(tǒng)，定期盤查企業(yè)財務(wù)狀況，分析企業(yè)的資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款比例及壞賬比率等財務(wù)風險指標，將盤查結(jié)果形成規(guī)范的分析報告并記錄存檔。

第二，提高財務(wù)人員風險防范意識。中國的創(chuàng)業(yè)者深受儒家思想影響，對血緣關(guān)系和地緣關(guān)系以外的人存在一種天然的不信任，在財務(wù)這類重要資源部門，更傾向于任命自己的親屬或值得信賴的朋友來進行管理，這些非專業(yè)出身的管理人員往往財務(wù)意識淡薄，對財務(wù)風險的防范和控制缺乏一定的敏感性，這增加了企業(yè)的財務(wù)風險。對于這些非專業(yè)財務(wù)管理人員。要積極進行財務(wù)管理和財務(wù)風險控制培訓，提高其專業(yè)素養(yǎng)，增強其風險防范意識。隨著市場化程度逐漸加深，財務(wù)人員的職能已經(jīng)不僅僅是記賬，要具備一定的財務(wù)信息收集能力，從中過濾出有效信息，分析其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，與企業(yè)其他部門溝通并合理配置企業(yè)的財務(wù)資源。

第三，積極吸引風險投資公司投資。新創(chuàng)企業(yè)可以更多的尋求風險投資公司的基金支持。風險投資基金是風險投資公司的一種向新創(chuàng)企業(yè)提供股權(quán)資本的投資行為。風險投資公司不但可以為企業(yè)注入所需的資金，還會為新創(chuàng)企業(yè)的管理和經(jīng)營等提供一定的咨詢和幫助。同時，較長的投資回收期以及靈活的投資回收方式大大緩解了新創(chuàng)企業(yè)資金短缺的困境。因此，新創(chuàng)企業(yè)應當重視其商業(yè)計劃書的制定，積極向風險投資公司尋求資金支持，在充實企業(yè)資本金的同時，調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財務(wù)應對能力，降低企業(yè)面臨的財務(wù)風險。

第6篇

二、小微企業(yè)風險導向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建對小微企業(yè)來講，要完全按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來構(gòu)建內(nèi)部控制體系不現(xiàn)實，就小微企業(yè)的現(xiàn)狀來講，需要解決的問題就是整體考慮內(nèi)部控制的各子系統(tǒng)的關(guān)系，結(jié)合風險管理的過程，構(gòu)建內(nèi)部控制體系，以減少風險發(fā)生。

（一）風險導向的內(nèi)部控制體系見圖1。整個小微企業(yè)的內(nèi)部控制都全部在全面風險管理過程中包含，不留一點空白，內(nèi)部控制的決策建立在全面風險管理理念之下，內(nèi)部控制的每一個子系統(tǒng)均在風險管理過程中監(jiān)控下，每一個子系統(tǒng)的工作都要經(jīng)歷全面風險管理過程。內(nèi)部控制系統(tǒng)的子系統(tǒng)并沒有依照傳統(tǒng)的控制五要素而設(shè)計子系統(tǒng)，而是依照企業(yè)管理的主要職能進行分類。企業(yè)管理的主要職能財務(wù)會計職能、人力資源職能、生產(chǎn)運營職能、市場銷售職能。圖1風險導向的小微企業(yè)內(nèi)部控制體系框架由企業(yè)內(nèi)部控制管理委員會或內(nèi)部控制領(lǐng)導小組對控制進行審核、認可后方可執(zhí)行，控制執(zhí)行過程中，內(nèi)部控制管理委員會定期進行檢查，對重大風險可以緊急叫停控制措施。（二）風險導向內(nèi)部控制管理1.風險導向的內(nèi)部控制之風險控制程序圖2 風險控制程序從圖2中可以看出，基于風險導向的小微企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個動態(tài)循環(huán)的過程，其風險識別、風險衡量、風險處理等緊緊圍繞著內(nèi)部控制目標運轉(zhuǎn)，沒有絕對的起點與終點。整個運轉(zhuǎn)均在企業(yè)內(nèi)部控制策略掌握之下，由企業(yè)組織中的內(nèi)部控制管理委員會或內(nèi)部控制領(lǐng)導小組作組織保證。

圖3 風險衡量等級圖風險導向的內(nèi)部控制是在內(nèi)部控制目標的指導下，以內(nèi)部控制管理團隊為主，定期對企業(yè)各種風險分析，形成風險導向的內(nèi)部控制報告。風險控制過程中最難于準確把握的就是風險衡量。可以將風險發(fā)生概率預先分析表示為很小、中等、較大，風險若發(fā)生，可能導致的損失預先表示為重大損失、中等損失和輕度損失，風險發(fā)生概率及風險發(fā)生損失都是定性衡量，與企業(yè)實力及企業(yè)對風險的態(tài)度直接相關(guān)。在圖3 所示的風險衡量等級圖的坐標系中對風險進行定位，定性反映風險量的大小。企業(yè)應該根據(jù)風險在風險衡量等級圖中位置的不同，進而采取不同的管理策略。

2. 風險導向的內(nèi)部控制之風險處理策略在企業(yè)管理資源有限的情況下，小微企業(yè)不可能也沒有必要關(guān)注影響企業(yè)的所有風險，小微企業(yè)內(nèi)部管理團隊在對風險識別、衡量后，從圖3 中可以看出，應對位于風險衡量等級圖33區(qū)域的風險進行重點控制，而對位于風險衡量等級圖11區(qū)域的風險可以忽視。例如對位于風險衡量等級圖31區(qū)域的風險應密切關(guān)注，防范風險的發(fā)生；對位于風險衡量等級圖13區(qū)域的風險應制定詳細的全面控制計劃。三、內(nèi)部控制體系設(shè)計實例根據(jù)上述分析，下面以公司為例進行具體分析說明。

（一）企業(yè)簡介南京某通信科技有限公司2011年成立，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)通信設(shè)備研發(fā)、銷售、安裝、技術(shù)服務(wù)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備研發(fā)、銷售、安裝、技術(shù)服務(wù)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)等。公司由兩名自然人創(chuàng)建，2016年末員工11人，2016營業(yè)收入566萬元，依據(jù)企業(yè)分類標準，屬于小型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。企業(yè)的財務(wù)會計、人力資源職能由總經(jīng)理直接管理，生產(chǎn)運營職能（本企業(yè)稱為技術(shù)服務(wù)組）、市場營銷職能由副總經(jīng)理管理，見圖4。

圖4公司組織機構(gòu)圖（二）公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.控制環(huán)境薄弱公司沒有規(guī)范的公司治理機構(gòu)，在公司內(nèi)部沒有董事會或監(jiān)事會結(jié)構(gòu)或人員，相應的權(quán)力都在公司總經(jīng)理的手中；公司沒有專門的部門或人員進行內(nèi)部控制；公司財務(wù)與會計職責沒有分離；管理層沒有細化，沒有中低層管理人員，經(jīng)理層直接管到底。2.風險意識不強公司管理者與員工風險防范意識不強；規(guī)章制度也不全面，公司對規(guī)定制度的執(zhí)行嚴格不夠，人情管理存在；公司對風險的態(tài)度主要依靠總經(jīng)理的個人經(jīng)驗和判斷，沒有專門的人員收集風險信息、衡量風險，更談不上對風險提前防范措施。3.缺乏適當?shù)目刂苹顒庸緵]有設(shè)置專門的內(nèi)控機構(gòu)或人員，沒有內(nèi)部審計人員，更談不上內(nèi)部控制系統(tǒng)；公司沒有設(shè)置重要的控制點，例如公司的日常資金管理、日常財務(wù)賬冊均由一人完成，總經(jīng)理只是象征性審查簽字，公司的采購及貨物使用職責未分離，均是技術(shù)服務(wù)部人員操作。（三）公司風險導向的內(nèi)部控制體系設(shè)計下文將依照風險導向的內(nèi)部控制體系，構(gòu)建南京某通信科技有限公司的內(nèi)控體系。1.控制環(huán)境（1）建立內(nèi)部控制管理委員會。公司比較小，不建立獨立設(shè)置的內(nèi)部控制組織，但是應該設(shè)置非常設(shè)性管理機構(gòu)，設(shè)置內(nèi)部控制管理委員會，人員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、四位職能組的組長組成，采用月度會議或重大事項會議商議制度，會議形成的重大決議以公司會議紀要等形式，向公司員工公布。（2）建立風險導向的內(nèi)部控制企業(yè)文化。公司總經(jīng)理要在公司全體員工會議上經(jīng)常宣講風險導向的內(nèi)部控制意識，公司對可能的風險要有意識去預防，形成公司風險內(nèi)部控制措施，對風險常抓不懈。通過公司網(wǎng)站或宣傳欄建立風險導向的內(nèi)部控制管理專欄，建立內(nèi)部控制文化宣傳培訓，關(guān)注行業(yè)政策、規(guī)章制度等規(guī)定，普及風險及內(nèi)部控制知識，總結(jié)內(nèi)部控制經(jīng)驗等。2.風險導向的內(nèi)部控制管理（1）風險識別。采用頭腦風暴法對公司風險進行識別、衡量。公司成立僅僅6年時間，還處于創(chuàng)業(yè)期，且公司屬于技術(shù)發(fā)展很迅速的小型軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，企業(yè)生存空間較小，存在經(jīng)營風險；公司組織結(jié)構(gòu)不健全，管理者風險管理意識淡漠，公司內(nèi)部控制制度缺乏，存在管理風險；現(xiàn)階段公司服務(wù)的主要客戶是區(qū)縣電力公司小型變電站，但是國家電網(wǎng)正在進行改革，招投標權(quán)限向省市一級集中，而該公司因規(guī)模小、資金少，招投標資質(zhì)審查要求越來越高，使得公司面臨提高其注冊資金資質(zhì)、公司各種技術(shù)服務(wù)證書資質(zhì)的提升問題，公司面臨資金風險等。（2）風險衡量。公司面臨的風險主要是經(jīng)營風險、管理風險、資金風險，現(xiàn)將三種風險依照圖3風險衡量等級圖分析。

公司是新創(chuàng)立的小型企業(yè)，且公司也沒有獨立受保護的技術(shù)專利，公司的經(jīng)營風險發(fā)生概率較大；公司總經(jīng)理創(chuàng)業(yè)之前是其它一家中型公司的技術(shù)副總，沒有全面管理過公司，公司副總經(jīng)理與總經(jīng)理工作經(jīng)歷類似，公司的管理風險發(fā)生概率較大；針對資金風險，目前公司經(jīng)營狀態(tài)良好，開戶行中國銀行有意向提供公司低息長期貸款，資金風險發(fā)生概率中等。

風險若發(fā)生風險損失大小是相對于公司的損失承受情況決定的，公司是小型企業(yè)，為自然人投資的有限責任公司，風險損失承受能力較小。經(jīng)營風險損失劃分為重大損失，管理風險損失劃分為中等損失，資金風險損失劃分為重大損失。三種風險位于風險衡量等級圖不同的位置，經(jīng)營風險居于33位置，管理風險居于32位置，資金風險居于23位置。

第7篇

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)業(yè) 風險 規(guī)避

一、技術(shù)風險

（一）對于我們公司而言，由于技術(shù)的條件的限制，無法把冼夫人文化完整地轉(zhuǎn)換成相應的產(chǎn)品是我們所面臨的一個關(guān)鍵性的問題。再者加上時代久遠，收集有關(guān)冼夫人原始材料相對困難，更是無法很好地利用現(xiàn)代技術(shù)去還原其本來的模樣。還有目前我們工作室的設(shè)備不完善，不夠科技化，技術(shù)的運用無法表達出預想的效果等，總而言之，其風險主要來自于硬件設(shè)備和軟件兩個方面。

（二）技術(shù)性人才缺失，團隊組建不合理，只是憑著參與學校的科研項目獲取實踐經(jīng)驗來進行創(chuàng)業(yè)，對產(chǎn)品的相關(guān)制作技術(shù)不了解，對于產(chǎn)品的所能呈現(xiàn)的效果也只是“紙上談兵”。

（三）技術(shù)創(chuàng)新所需要的相關(guān)技術(shù)不配套、不成熟，技術(shù)創(chuàng)新所需要的相應設(shè)施、設(shè)備不夠完善。由于這些因素的存在，影響到創(chuàng)新技術(shù)的適用性、先進性、完整性、可行性和可靠性，從而產(chǎn)生技術(shù)性風險。

對于我們現(xiàn)在所面臨的問題，我們首先要打造核心技術(shù)團隊，在各大高校網(wǎng)羅技術(shù)性的人才，著力于制作、開發(fā)與冼夫人文化有關(guān)的周邊產(chǎn)品。同時，更要以技術(shù)帶動技術(shù)，力圖通過現(xiàn)代高科技，如全息影像投影技術(shù)，完整地呈現(xiàn)出古代冼夫人所在時期的社會環(huán)境，展示冼夫人的事跡，更好地為冼夫人文化的傳播提供技術(shù)支持。在做好自身團隊建設(shè)的基礎(chǔ)上，更重要的是要與學校的科研機構(gòu)尋求合作，利用好國家對大學生創(chuàng)業(yè)的扶持政策。同時要制定完整的產(chǎn)品制作方案，在對冼夫人文化進行透徹研究的基礎(chǔ)上進行相關(guān)產(chǎn)品的制作，推進公司的高效率運轉(zhuǎn)，完善設(shè)備。

二、市場風險

大學生所面臨的市場風險有證券市場中因股市價格、利率、匯率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。因此，市場風險包括權(quán)益風險、匯率風險、利率風險以及商品風險。我們公司屬于眾籌類型，涉及市場因素較多，資金融匯風險較大。所以面對這一問題，我們公司推出來的商品必須符合市場需求，追隨時代潮流，符合當代人的口味，在產(chǎn)品進入前期需做好市場調(diào)研工作，全面了解消費者情況，如消費者的承受力等確定當前發(fā)展方向，選定一個目標市場為突破口，制定相應的營銷策略，由此打開市場，然后再逐步推入整個市場領(lǐng)域，在了解市場的基礎(chǔ)上創(chuàng)業(yè)，才能長久。

我們面臨的市場風險還有銷售量不及預期的問題，冼夫人的文化信仰主要集中于廣東粵西地區(qū)和海南省，在地方具有廣泛的信仰基礎(chǔ)，是極具地方特色的優(yōu)秀傳統(tǒng)文化。但由于地理位置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等因素制約，冼夫人文化在全國的知名度不高。從茂名市的旅游產(chǎn)業(yè)可以看出，在廣東這樣一個全國旅游最發(fā)達的省份，旅游經(jīng)濟發(fā)展相對滯后。根據(jù)廣東省旅游局統(tǒng)計，2007年茂名市旅游收入在全省21個地級市排名中僅第16位，接待人數(shù)排名也相對滯后。茂名市在客源市場的知名度、美譽度和互聯(lián)網(wǎng)上的關(guān)注程度都相對較低，對開發(fā)冼夫人文化產(chǎn)品缺乏有力的支撐和保障。所以針對這個問題，在公司成立初期，我們要大力開展冼夫人品牌建設(shè)活動，運用平面和網(wǎng)絡(luò)廣告宣傳形式，加大宣傳，在不斷完善營銷策略的基礎(chǔ)上，我們還有加大宣傳力度，要使廣大的消費者從觀念上接受我們的產(chǎn)品。

三、管理風險

應對公司創(chuàng)業(yè)過程中所面臨的管理風險，我們有提出以下的措施：

（一）管理者方面：

在大學生自主創(chuàng)立的公司中，作為一名在校大學生創(chuàng)業(yè)團隊管理者，實戰(zhàn)經(jīng)驗相對欠缺，需要迫切地提高自身的綜合素質(zhì)修養(yǎng)，從而增強創(chuàng)業(yè)團隊的凝聚力和激勵力，冼夫人文化微播有限公司管理者會利用在校資源，不斷進修經(jīng)管類知識和行政管理類知識，同時著力彌補其他方面如物質(zhì)資源劣勢、社會經(jīng)濟信息動向了解缺乏等方面的不足，提升管理的效率和效果；同時要擴展知識面，對技術(shù)創(chuàng)新涉及的知識方法等有一定程度的理解，增強與技術(shù)創(chuàng)新人員的溝通，從而對創(chuàng)新活動的組織更為科學；還要全面提升管理層人員的素質(zhì)和能力，學習提高領(lǐng)導藝術(shù)能力和技能，在管理人員中尤其要注重協(xié)作構(gòu)通能力的提高，刻意培養(yǎng)管理創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力，就以超級課程表的CEO余佳文的創(chuàng)新的管理模式“員工的工資由員工自己開”、“鼓勵員工用打架的方式來解決問題”受到社會的廣泛熱議，最后他團隊成功證明了那一套創(chuàng)新的管理模式有一定的正確性。

（二）組織結(jié)構(gòu)方面

冼夫人文化微播有限公司應該利用校內(nèi)已有資源在組織效率和靈活性上充分發(fā)揮自身先天優(yōu)勢，在組建團隊時，有豐富的人才資源供應，學校領(lǐng)導組織的相關(guān)政策和國家政策的支持，并且冼夫人文化微播有限公司的建立地點就位于冼夫人文化的根源處，收集相關(guān)材料有先天的優(yōu)勢；積極利用多種渠道與社會組織加強內(nèi)外信息溝通和交流，在創(chuàng)業(yè)過程中有多次參加社會上的創(chuàng)業(yè)比賽活動，如茂名市“五谷杯”比賽時受到舉辦方的大力支持和幫助，交流寶貴的社會創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗；注重知識經(jīng)驗的有效識別和積累，加強公司的知識管理，建立知識儲備庫；

擴大公司開放程度，利用各種社會力量，與高校、科研院所建立密切關(guān)系，增強組織對創(chuàng)新方向的把握，與茂名市冼夫人文化研究基地和茂名市文化局都有由密切的聯(lián)系。

（三）企業(yè)文化方面：

冼夫人文化微播有限公司作為一間文化傳媒公司，我們把冼夫人文化作為我們公司創(chuàng)建和發(fā)展的根基，以冼夫人的愛國、愛民精神作為團結(jié)公司全員的凝聚力，構(gòu)建團隊精神。所以企業(yè)的良好發(fā)展要致力企業(yè)文化的培養(yǎng)，除了凝聚力、向心力的形成和培養(yǎng)，尤其應該塑造創(chuàng)新精神和團隊精神，真正把創(chuàng)新作為企業(yè)生存和發(fā)展的根本所在，樹立朝氣蓬勃、齊心向上的企業(yè)精神，為一切創(chuàng)新活動創(chuàng)造良好的環(huán)境。

管理過程方面我們創(chuàng)業(yè)團隊遵循管理階級的科學性，減少管理人員的隨意性。首先設(shè)立正確的創(chuàng)新目標，最大限度地利用現(xiàn)有條件制定科學合理的計劃，我們團隊在創(chuàng)業(yè)過程中，每個階段都有明確的目標和執(zhí)行計劃，成員都有詳細的分工細則，有利于任務(wù)和責任的分配。其中包括對風險的預測及建立相應的防范規(guī)避機制，隨時都有plan B。領(lǐng)導過程現(xiàn)有目標為前提，加強對參與創(chuàng)新人員的適當激勵，保持創(chuàng)新團隊的士氣，會以團員的工作績效來分配獲得的利潤，遵循階級化、合理化、公正化的原則，讓團隊永葆活力與激情；最后，控制環(huán)節(jié)除了一般的信息準確及時、控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、注意例外處理等方面，還突出關(guān)注控制的經(jīng)濟效益，關(guān)注采取行動的效率和效果。

四、財務(wù)風險

（一）財務(wù)信息的披露問題

作為眾籌項目進入公眾融資領(lǐng)域，實現(xiàn)財務(wù)信息的信息與公開，完成財務(wù)信息的不對稱問題；

（二）財務(wù)監(jiān)管的成本問題

眾籌項目大部分都是中小企業(yè)，完整的財務(wù)監(jiān)管帶來的成本是他們所不能承受的。我們會采取財務(wù)服務(wù)外包模式，加入到眾籌監(jiān)管中，通過財務(wù)外包解決財務(wù)的規(guī)范與成本，同時完成財務(wù)信息的一定范圍內(nèi)的公開與透明。

五、應對風險投資

（一）、完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，特別是加強風險投資機構(gòu)對企業(yè)的參與和監(jiān)管權(quán)利。遵守新的《公司法》對公司治理的要求。新的《公司法》對公司治理的要求很明確，首先董事長應當履行職責，如果其不盡職，則副董事長、監(jiān)事會可以履行，這樣就有效避免不合理的情況發(fā)生。

（二）、法人治理結(jié)構(gòu)。通過制定好章程和規(guī)范公司的行為正確理順股東會、董事會、監(jiān)事會和高級管理者的關(guān)系，強化控股股東和實際控制人的義務(wù)和責任。新的《公司法》對于公司治理的規(guī)定更加明確、詳細，使違反規(guī)定所面臨的責任更加明晰、嚴格。從而達到防范管理風險的目的。

（三）股東權(quán)益保護。資源的有效配置，表現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)中就是各方股東如風險投資企業(yè)自身、管理人員、技術(shù)人員股份如何分配。也即這些資源如何在企業(yè)當中行使權(quán)利，獲取回報。從法律層面上說，首先應完善公司運行過程中股東權(quán)益特別是中小股東利益的保護機制。新的《公司法》對股東權(quán)益的維護做了明確的規(guī)定，股東有知情權(quán)、股東會議召開的請求權(quán)、對股東大會的質(zhì)詢權(quán)。其次，在與管理層的雇傭合同中增加懲罰性條款，包括解雇、撤換管理層及回購管理者持有的股份。再次，給予管理層期權(quán)安排，允許管理層在實現(xiàn)未來管理目標時可按事先約定的較低價格或無償增持股份。

【參考文獻】

[1]《大學生創(chuàng)業(yè)投資的風險防范措施探討》張帆《時代經(jīng)貿(mào)》2011年11月中旬刊

第8篇

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財務(wù)風險；防范措施

一、引言

中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有舉足輕重的地位，在社會主義市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下面臨著巨大的財務(wù)風險。在這種背景下很多中小民營企業(yè)為了達到自身業(yè)務(wù)快速擴張、規(guī)模擴大的目的而忽略對企業(yè)的情況進行全面分析。一些中小民營企業(yè)在追求高經(jīng)濟增長的同時也出現(xiàn)了大量舉債的現(xiàn)象，必然需要對企業(yè)的財務(wù)加強監(jiān)管，出現(xiàn)任何異常現(xiàn)象都需要及時處理，否則將會引發(fā)更大的財務(wù)風險。因此必須提高自身實力，具備及時鑒別和防范財務(wù)風險的能力，做出科學決策，采取有效措施，防范和控制風險，最大限度地發(fā)揮企業(yè)價值。

二、H公司財務(wù)風險分析

（一）H公司簡介

H公司是一家國家高新技術(shù)企業(yè)，也是該省重點扶持的一家社會福利企業(yè)，公司成立于2004年，以高端產(chǎn)品為發(fā)展導向，以高新技術(shù)為動力，采用先進的工藝技術(shù)和新型纖維材料生產(chǎn)各類高、中檔特種紙系列產(chǎn)品。

（二）H公司的財務(wù)狀況與財務(wù)風險

研究該公司近三年的年度資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等，運用公式計算分析它的償債能力、營運能力、盈利能力，最終綜合量化得出該公司的財務(wù)風險狀況。

通過計算H公司的部分指標來分析該公司的短期償債能力，從上表可以看出流動比率2015年、2016年低于化學制造業(yè)參考值1.2，速動比率低于標準值1.5，與這兩年流動資產(chǎn)減少有關(guān)。由于2014-2016年營業(yè)利潤為負，流動負債保障倍數(shù)三年均為負數(shù)，說明企業(yè)面臨著虧損。前三項指標比率越大，對企業(yè)的債權(quán)人越有利。而縱向比較可以看出流動比率、速動比率等逐年降低，反映了企業(yè)的短期償債能力降低，面臨償債安全性與穩(wěn)定性下降的風險。

表中資產(chǎn)負債率可以看出企業(yè)使用了越來越多的債務(wù)性資金，償債保障比率一般認為在0.2比較合適，表中的償債保障比率上下波動是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額變化造成的，其中2015年由于支付了大量與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金導致流量凈額產(chǎn)生了負數(shù)。綜合對短期償債能力的分析很容易發(fā)現(xiàn)此公司的債務(wù)負擔較重且償債能力較不穩(wěn)定，需要引起重視。但在公司存在較大償債風險時也要注意利用好債務(wù)資金以提高償債能力，只有這樣才能化風險為收益。

通過計算得出的表中數(shù)據(jù)整體來看H公司的各項反映營運能力的指標普遍低于行業(yè)平均水平且均成下降狀態(tài)。存貨周轉(zhuǎn)率2014至2015年從2.94下降到2.41反映了企業(yè)可能經(jīng)營不善，存在產(chǎn)品滯銷，也有可能是營業(yè)成本下降導致，查閱財務(wù)報表以后發(fā)現(xiàn)使存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因是營業(yè)成本降低了。2016年存貨的平均余額沒有隨營業(yè)成本的降低而下降同等的幅度，導致2016年存貨周轉(zhuǎn)率升高。應收賬款周轉(zhuǎn)率下降會占用企業(yè)的營運資金，可能會使壞賬損失增加從而加大財務(wù)風險。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別從不同的范圍展現(xiàn)了企業(yè)的銷售情況、資產(chǎn)利用效率不穩(wěn)定的問題。應付賬款周轉(zhuǎn)率越來越低與企業(yè)營業(yè)成本的減少有關(guān)，同時說明它占用了更多供貨商資金，如果不能及時還款，將影響公司信譽，增大未來的財務(wù)風險。

從表中顯而易見，所有盈利能力指標的計算結(jié)果均為負數(shù)。由于該公司連續(xù)三年的營業(yè)成本大于營業(yè)收入，營業(yè)利潤與凈利潤均為負數(shù)，才導致得出表中的結(jié)果。以上結(jié)果反映了公司產(chǎn)品銷售連續(xù)三年不能為投資人創(chuàng)造越來越多的收益，相反帶來了越來越嚴重的經(jīng)濟損失，公司的財務(wù)狀況正在惡化，財務(wù)風險較大，如果不能及時扭虧為盈，公司的發(fā)展將停滯甚至破產(chǎn)。

（三）運用Z模型的綜合分析

紐約大學斯特恩商學院教授愛德華?阿特曼在1968年就對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察，采用了22個財務(wù)比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立了著名的5變量Z-score模型，用以衡量一個公司的財務(wù)健康狀況并識別是否存在財務(wù)風險。

針對非上市公司的相關(guān)計算公式如下：

Z=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4

其中，

X1=I運資產(chǎn)/總資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負債）/總資產(chǎn)

X2=留存收益/總資產(chǎn)=（盈余公積+未分配利潤）/總資產(chǎn)

X3=息稅前利潤/總資產(chǎn)=（利潤總額+利息費用）/總資產(chǎn)

X4=所有者權(quán)益/負債總額

當Z≤1.10時，說明企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的可能性較大；當1.10

H公司是一個非上市企業(yè)，所以采用Z計分模型中針對非上市公司的計算公式，將2014、2015、2016年財務(wù)報表數(shù)據(jù)代入可得出：

2014年Z=6.56*0.075+3.26*（-0.06）+6.72*（-0.017）+1.05*0.395=0.61

2015年Z=6.56*0.020+3.26*（-0.135）+6.72*（-0.035）+1.05*0.278=-0.26

2016年Z=6.56*（-0.04）+3.26*（-0.25）+6.72*（-0.05）+1.05*0.19=-1.24

由上述計算看出，由于近三年的Z計分均低于臨界值1.10，H公司的總體財務(wù)狀況不佳，存在多方面的財務(wù)風險。造成Z值低于臨界值的原因通過分析計算過程可發(fā)現(xiàn)，盈余公積和未分配利潤都為負數(shù)使X2、X3為負，進而造成了最終結(jié)果。X2低下反映了企業(yè)未能積累利潤，X3用來衡量企業(yè)的資產(chǎn)利用效率和管理水平，負數(shù)且不斷下降反映了資產(chǎn)利用效率和管理水平不高。

分別對H公司的償債、營運、獲利狀況的量化分析，發(fā)現(xiàn)該公司的債務(wù)負擔較重，償債能力不穩(wěn)定。而在經(jīng)營的過程中表現(xiàn)為銷售情況沒有隨著成本的降低而改善，資產(chǎn)、資金不能很好地利用。由于償債壓力和銷售不佳的雙重壓力，使該企業(yè)一直處于負盈利的狀態(tài)。綜上所述，不論是分別計算該企業(yè)的能力指標，還是運用Z模型進行綜合計分，該企業(yè)不穩(wěn)定的財務(wù)狀況都需要引起財務(wù)人員的重視。

三、H公司財務(wù)風險防范建議

（一）強化內(nèi)部人員的風險防范意識

H公司在經(jīng)營過程中面對財務(wù)風險的態(tài)度和措施都比較被動，這會使財務(wù)風險不降反增。因此想要更好地防范財務(wù)風險，不僅需要加強對企業(yè)管理人員的培訓，整個企業(yè)員工也可以自發(fā)組織宣傳教育活動，主題會議等可以增強他們識別、分析、防范風險的能力，從而增強企業(yè)的財務(wù)風險防范意識。對于企業(yè)的管理決策者，應該注意維持公司形象，提高企業(yè)的信用度，因為如果供應商對企業(yè)不信任影響生產(chǎn)經(jīng)營，可能會誘發(fā)財務(wù)風險。

（二）建立并完善企業(yè)督查機制

有效避免企業(yè)財務(wù)風險的最直接措施就是完善企業(yè)督查機制建設(shè)。通過分析H公司的財務(wù)報表和查閱財務(wù)分析可以發(fā)現(xiàn)該公司對資金的運用等比較盲目，沒有充分考慮到公司的實際情況。所以要注意實時對財務(wù)工作的每一流程進行監(jiān)督和檢查。在企業(yè)決策前，要提前對要投資的項目及資金進行調(diào)研；在企業(yè)進行決策時，可以對企業(yè)決策過程進行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性；此外，要對企業(yè)財務(wù)運作、投資擔保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運營、利潤和薪酬分配等重點問題及時進行審查，對已發(fā)生的問題或者查證的隱患要及時進行整改、落實， 用完善的企業(yè)督查機制降低中小企業(yè)財務(wù)風險。

（三）落實企業(yè)內(nèi)部員工的獎勵制度

對于地處山區(qū)縣城的H公司，無論是從基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境，還是員工待遇考慮，都與城市里的大型企業(yè)有一定的差距，要想留住人才，讓員工在企業(yè)充分發(fā)揮自身的才能，就需要落實企業(yè)的內(nèi)部員工獎勵制度。

首先要建立各項獎勵激勵政策，注意員工的上升空間是否科學合理。殘疾員工的基本物質(zhì)生活應該得到保障，在有條件的情況下對優(yōu)秀員工可實行帶薪休假的制度；其次，要制訂完善的經(jīng)營目標和制度，要切實可行，落實中小企業(yè)獎勵機制建設(shè)。同時財務(wù)部應定期進行財務(wù)核算，一旦發(fā)現(xiàn)問題必須深究原因。企業(yè)財務(wù)風險的產(chǎn)生雖然是未知的，但卻是人為可控的，嚴格的人事管理也能起到防范財務(wù)風險的作用。

（四）提高企業(yè)償債能力和盈利能力

通過計算反映H公司償債能力和盈利能力的指標，顯示該企業(yè)無論是償債能力還是盈利能力都較弱，這將加劇財務(wù)風險的危害性。

第9篇

恩格斯曾說：“任何地方發(fā)生革命動蕩，其背后必然有某種社會要求，而腐朽的制度阻礙這種要求得到滿足。”是的，如今的中國企業(yè)面臨的最大問題就是融資難，缺乏足夠的資金去將企業(yè)發(fā)展壯大，這個問題的由頭繞不開我國傳統(tǒng)的金融制度。什么可以改變當下的金融格局、金融模式，還可以改變?nèi)祟惖纳a(chǎn)生活方式、產(chǎn)業(yè)模式和商業(yè)管理方式？是眾籌。只有眾籌，可以實現(xiàn)真正的平等、民主、自由、開放;實現(xiàn)金融普惠;實現(xiàn)金融社會主義！

筆者把互聯(lián)網(wǎng)金融定義為眾籌金融，它是指依據(jù)這些移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算，實現(xiàn)支付清算、資金融通、風險防范等金融本質(zhì)的回歸，并且具有快速、便捷、高效、低成本的優(yōu)勢和場外、涉眾、混同的特征，并能打破金融壟斷，實現(xiàn)消費者福利。筆者相信互聯(lián)網(wǎng)改變?nèi)祟惖纳睿ヂ?lián)網(wǎng)金融可以改變中國的命運。筆者認為眾籌可能是人類歷史上第二個偉大的發(fā)明，這里面想象空間無限巨大。所以筆者提出眾籌金融概念取代互聯(lián)網(wǎng)金融，因為眾籌概念比互聯(lián)網(wǎng)金融概念更大，更具有顛覆性。

筆者和黃超達、劉思宇一起撰寫的《贏在眾籌：實戰(zhàn)、技巧與風險》（中國經(jīng)濟出版社2014年12月計劃出版）本書一共分為五章，全方位向讀者介紹眾籌這一偉大制度發(fā)明，力求讓讀者在看完本書后認識眾籌，讀懂眾籌，愛上眾籌并且學會如何更好地運用眾籌，實踐眾籌！以下為分章介紹，供讀者參考。

第一章 眾籌那些事兒

眾籌是如何進入我們的視野的？眾籌的興起與發(fā)展又是怎樣的？你想知道眾籌有哪些模式和特點嗎？眾籌與互聯(lián)網(wǎng)金融、多層次資本市場又存在怎樣密不可分的關(guān)系？第一章眾籌那些事將為你一一解答。

本章第一部分向讀者介紹眾籌的現(xiàn)狀，包括眾籌的發(fā)展情況、歷史淵源、興起與發(fā)展、分類與特點等問題;第二部分則是介紹眾籌與互聯(lián)網(wǎng)金融的關(guān)系，還特別介紹眾籌中的金融消費者保護問題;第三、四部分還將為讀者解答股權(quán)眾籌為什么是我國多層次資本市場的重要組成部分以及眾籌的偉大意義。

第二章 聚焦四種眾籌模式

了解眾籌的現(xiàn)狀最直接的方式就是案例，在第二章眾籌項目案例分析中，筆者將介紹眾籌的四種模式，并結(jié)合國內(nèi)外典型的眾籌項目案例進行了點評和解析，讓讀者可以身臨其境感受創(chuàng)業(yè)者如何眾籌項目，并了解如何打造一個吸引人的眾籌項目。

第一部分是介紹國內(nèi)外最火爆的股權(quán)眾籌，詳細結(jié)合國內(nèi)外案例進行對比分析。股權(quán)眾籌即是小微創(chuàng)業(yè)者借助互聯(lián)網(wǎng)上的眾籌平臺將其準備創(chuàng)辦的企業(yè)或項目信息向投資人展示，吸引投資人。重點總結(jié)了創(chuàng)業(yè)者發(fā)起股權(quán)眾籌的條件和經(jīng)驗。第二、第三、第四部分介紹捐贈式眾籌、獎勵式眾籌、債權(quán)式眾籌，通過介紹成功案例總結(jié)眾籌成功要素和不同眾籌適合的領(lǐng)域。最后一部分通過前述案例分析為創(chuàng)業(yè)者總結(jié)出打造優(yōu)質(zhì)眾籌項目訣竅。

第三章 眾籌是這樣玩的

僅當看客怎么能愛上眾籌呢？第三章投資人教育將詳細介紹眾籌投資人的發(fā)展歷程、投資方法與技巧，讓更多的讀者讀懂眾籌，加入眾籌，分享不盡的金融紅利。

本章四個部分按照投資者的成長過程劃分：進入投資，成功投資，退出，未來。第二部分從選擇平臺、盡調(diào)、風控等多個機制分析總結(jié)如何成為優(yōu)秀的投資人。最后部分通過探究目前國內(nèi)眾籌投資現(xiàn)狀，提出問題，展望未來。

第四章 透視國內(nèi)外平臺

世界各國的眾籌發(fā)展程度并不是一致的，而中國則處于眾籌發(fā)展早期。想要更快把握中國眾籌的發(fā)展趨勢，必定要學習借鑒外國較為成熟的眾籌制度和眾籌平臺。通過分析優(yōu)秀、成功的國內(nèi)外眾籌平臺，筆者總結(jié)出做好一個眾籌平臺的條件，與讀者分享。

天使街、天使匯、大家投等是目前我國股權(quán)眾籌的典型代表。本章著重分析全球范圍內(nèi)知名眾籌平臺，詳細介紹其發(fā)展、特色以及運作流程。通過閱讀本章，創(chuàng)業(yè)者可以找到適合自己想買的融資平臺，投資者可以找到靠譜有效的投資平臺。眾籌這件事，人人都可以參與并且玩好。

本章內(nèi)容主要有兩大部分：國內(nèi)平臺分析、國外平臺分析。以國內(nèi)外知名的眾籌平臺為分析對象：Kickstarter，Indiegogo，Crowdcube，天使匯，大家投，天使街，人人投，麒麟眾籌等平臺進行了詳盡的國內(nèi)外對比分析。

第五章 我國眾籌的法律風險與防范

前景無限的眾籌融資想定讓讀者們躍躍欲試了，然而再完美的模式也不能缺少法律的合理監(jiān)管，更不說處于初生兒階段的眾籌了。只有在充分了解眾籌現(xiàn)有的法律風險，了解國家對于眾籌的監(jiān)管態(tài)度，才能在眾籌活動中披荊斬棘、無往不利。第五章我國眾籌的法律風險與防范將告訴讀者想知道的眾籌相關(guān)的法律風險與監(jiān)管展望。

本章將從眾籌平臺、項目發(fā)起人、投資者三個角度討論眾籌法律風險該如何識別以及防范問題，更有美、英、德、法、日等五國眾籌法律的最新發(fā)展動向以及我國眾籌法律立法動向向讀者展示，希望能讓讀者全方位了解眾籌法律現(xiàn)狀。最后筆者提出推動眾籌法律發(fā)展的五大完善建議，供相關(guān)監(jiān)管部門以及讀者參考。

除了本書之外，筆者還在跟中國人民銀行和最高人民法院、中國工商銀行等經(jīng)驗豐富的實務(wù)屆人士正在撰寫三本著作：《互聯(lián)網(wǎng)金融的風險與防范》、《眾籌金融》、《移動金融與普惠金融》等三本理論聯(lián)系實踐的著作。其他方面，建立了中國金融消費者保護研究基地、中國金融消費者保護30人論壇，致力于金融消費者保護的公益事業(yè);目前和金融學、經(jīng)濟學、商學等領(lǐng)域?qū)W者以及實務(wù)屆專家共同籌建微金融50人論壇和、眾籌研究院、眾籌金融研究院等，致力于眾籌金融等金融創(chuàng)新的研究事業(yè)和公益事業(yè)。