時間：2023-08-31 16:30:33
引言：易發表網憑借豐富的文秘實踐，為您精心挑選了九篇財務公司存在的問題范例。如需獲取更多原創內容，可隨時聯系我們的客服老師。
【關鍵詞】 財務公司；管理模式；資本運營
財務公司是大型企業集團投資成立、為本集團公司提供金融服務的非銀行金融機構，依法具有融資、投資和中介服務功能。財務公司在我國發展已經有20年的發展歷史，從1987年第一家財務公司東風汽車工業財務公司成立到現在已經發展為上百家財務公司。在發展和運營中取得了可喜的成績。但也存在不少問題，主要問題是：
（一）資金的規模小、來源少，制約了財務公司的發展和運營
財務公司的資金，主要來源于集團公司內部各個單位的長期、短期存款和委托存款，資金來源渠道比較少，而且資金規模偏小，多數財務公司注冊資金只有幾億元。于是財務公司的運營活動必然受到集團公司的行政干預；由于資金規模比較小，金融職能有限、運營能力比較低，業務量少，收益必然比較少。同時，還存在著利率風險、匯率風險、流動性風險等等財務風險。因此，使財務公司運營的發展受到限制。
（二）管理模式的不足影響了財務決策的制定
主要表現在以下兩個方面：一方面是集團公司內部各個分公司從自身的利益出發，隱瞞貨幣資金的存量，將分公司的現金存入財務公司以外的其他金融機構，以獲取高額利息。從而削弱了財務公司的運營能力和資金監督管理能力；另一方面是央行對財務公司在經營的地域和項目上都控制得比較嚴格，比如在外地設立分支機構的限制就很嚴，使財務公司無力對跨地域的資金進行運作，因而，對外營施工項目的資金缺乏監督和管理，影響了財務公司的財務戰略決策。在這方面我們和國際還沒有完全接軌，管理模式比較落后。
（三）產品同質化及金融產品的短缺給財務公司的盈利帶來了極大地壓力
財務公司與各個大的金融機構相比，其產品無非是對集團公司內部的結算、存款、貸款等服務，這些業務范圍與各大金融機構的業務范圍具有同質化特點，缺乏創新性和競爭力。各個大的金融機構將政策的優惠措施發揮到了極致，所以，財務公司在產品開發方面幾乎沒有任何優勢，這樣一來更加限制了財務公司的運作規模，財務公司如果靠提高存款利率、降低貸款利率來維持運營規模，必然會使財務公司自身的成本加大，盈利空間變小。
（四）財務公司的人員素質比較差，難以對集團公司的資本運營做出卓越貢獻
由于財務公司的人員大多數是從會計部門轉入的，對理財規劃比較陌生，而且服務意識和營銷理念比較落后。另外，人員受教育水平也不高。根據網上的資料計算，具備研究生學歷的人員占全部人員比例的6%，具備高級職稱的人員也只有4%，所以，這樣一支業務隊伍很難為集團公司的資本運營做出卓越的貢獻。而在這方面商業銀行和國際財務公司則正在卓越地開展運營工作。
由于以上種種原因，財務公司的違規行為時有發生。比如中國第一家被摘牌的財務公司――華誠財務公司就是因為狂炒房地產、高額攬存款、高額拆借、盲目投資、高利放貸款等走上不歸路的。其虧損已經超過注冊資本的30%，連續三年超過10%了。
二、搞好財務公司運營的基本對策
（一）我國財務公司的管理制度和管理模式應該借鑒國際的經驗
應該和國際接軌給財務公司更大的經營自，在籌集資金和投資方面要允許財務公司進行良性的“多種經營”。比如辦理成員單位和社會其他單位的財務融資顧問、咨詢業務；保險業務；貸款和融資租賃；發行企業債券；同業拆借等。另外要加強“行業自律意識”，加強中央銀行的監督和管理，把違法苗頭消滅在萌芽中。
（二）要協調好以下兩個關系
1. 集團公司和財務公司的關系。集團公司要重視、支持財務公司的發展，給財務公司一定的自利；財務公司要關注集團公司的整體利益，依托于集團也要服務于集團。以實現集團公司利益最大化為理財目標，要堅持運營資金的流動性、安全性和效益性原則。
2. 監督與服務的關系。財務公司要既為各個成員單位服務，又要監督成員單位執行集團公司和國家的法律法規的情況。
（三）堅持四項基本功能
這基本功能是結算功能、融資功能、資本運作功能和咨詢服務功能。在這方面，一拖福賽特集團公司做的比較好，在2006年為企業融資6億元，收效很大。要發揮好這個功能，企業必須有一套科學嚴密的規章制度，要用制度保證各個成員單位以大局利益為重。便于企業整體資金的運作。
（四）財務公司應該在國家法律允許的范圍內，進行新產品新服務項目的開發
新的服務和產品要有突出的特點，要具有創新性。比如可以開展社會上其他企業和個人理財咨詢業務等。
（五）要借助行業協會的力量大力提高財務公司員工的業務素質和職業道德
古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世紀的金融業是以知識為基礎的高附加值產業，財務公司要想在未來的競爭中占據主要地位，必須造就一支高素質、高水平的金融員工隊伍。人才是企業的無形資產，是競爭力的關鍵因素，所以，財務公司應該：
1. 要加大人員培訓力度，分批選派知識面廣、年輕有為的員工進行二次學習深造，建立良好的激勵和教育培訓機制，培養一批懂金融專業知識、計算機技術和國際金融法規及國際慣例、熟練運用外語的復合型人才；
2. 還要加大人事改革力度，把那些政治思想過硬、業務能力強、懂經營和管理的同志盡快提拔上來，真正實現“干部能上能下、工資能高能低、人員能進能出”的動態用人模式；
3. 要加大人才引進力度，對一些亟需緊缺的專業人才，提供優惠的待遇將他們吸引過來，以達到不斷補充新鮮血液、增強競爭活力的目的；
4. 要加大人才開發力度，緊緊圍繞人力資源開發與有效配置這個關鍵環節，建立健全人才的規劃、培訓、考核、成長、獎懲機制。只有這樣，在未來的人才競爭中財務公司才能立于不敗之地。
（六）完善財務公司基礎設施建設
伴隨著現代科學技術尤其是計算機和信息技術的迅猛發展，金融業正面臨一場深刻的變革，日益呈現出服務電子化、管理數字化、業務流程無紙化的發展趨勢，特別是網絡銀行的出現引起了銀行業經營手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來競爭中搶占制高點的關鍵。目前財務公司電子化建設不僅與國內其他金融機構的差距明顯，更談不上與國外同行相比，而且各財務公司基本上自成一體，相互間的差別甚大。對此，各財務公司要高度重視自身的電子化建設，這是在未來競爭中處于不敗之地的必經之路。因為它既能極大地提高服務質量，提升服務水平，還可有效地降低經營成本。據有關專家測算，目前網絡銀行的交易成本只是傳統交易成本的三分之一，而且交易速度和準確性大為提高。另外，隨著金融業務不斷創新，一些新興金融業務必須以現代科學技術作為支撐才能實現高附加值的業務所占比例的上升，從而提升財務公司的盈利能力。
（七）努力提高財務公司綜合經營實力
打鐵還在自身硬，競爭的實質實際上就是各自實力的較量。盡快壯大財務公司經營實力迫在眉睫，其主要工作有兩方面：
1. 積極推行財務公司間重組聯合，尤其是一些由國家部委改制成的行業性集團公司如電力、石油石化、航空航天等內部財務公司的合并重組勢在必行，以適應國家產業發展和行業體制改革的需要；
2. 按照現代企業制度的基本框架改進和完善經營管理體制，根據未來市場的變化趨勢以及國際金融業的發展方向，調整經營理念和財務公司發展戰略，以確保我國財務公司在未來世界經濟、金融一體化的進程中能夠保持長期、穩定的發展。
綜上所述，加快我國財務公司跨國業務的步伐，擴大財務公司的金融功能，放開對財務公司的種種限制，使財務公司有可能加強對外合作尋求社會化服務，做到融資有道、經營有路，才能發展有望。才能促進集團公司的快速健康地發展。
【參考文獻】
[1] 杜后春，等.《金融風險及防范》.北京：中國發展出版社， 2000年1月.
一、企業財務公司風險控制存在的問題
（一）風險控制的相關監管機制不完善
目前，我國大部分企業財務公司風險管理工作都是由內部稽核部門負責，幾乎很少有設立獨立風險管理部門，但稽核部門無法做到全程監督業務流程，只能對財務公司的業務流程進行事后監督。另外，財務公司在組建時主要由集團成員負責出資，所以在決策層之間存在的差異性相對較小，致使財務公司內部崗位之間的相互約束和制衡機制較差，嚴重影響了各個部門和工作人員崗位職責的發揮，單純注重經營業績的思想，加大了運行過程的風險。
（二）風險控制的手段和實施內容過于單一
經過調查，目前我國大部分財務公司在風險控制上采用的是內部稽核方式，并非全過程的動態監管，只是進行事后監督審查，這樣就造成財務公司風險控制方式單一，缺乏靈活性與時效性。對于傳統的內部稽核主要包括財務公司業務的合法合規性監察、貸款“三查”以及風險監管指標是否達標等方面的管控，在新的市場經濟形勢下，已經不能滿足實際的發展需求，所以必須要適當的調險管理內容，才能增強對市場的適應能力和競爭力。所以說，對于傳統的風險控制內容只注重信用風險管理的模式要進行改進，要將對財務公司的市場風險、操作風險等環節提高管控水平，避免問題的發生。
（三）風險控制的經營意識較弱
在新的經濟形勢下，為了應對復雜的社會環境，很多財務公司雖然一直都加大了對經營風險的控制，但還是從人員到制度等很多方面仍然不盡如人意，影響監管效果，導致這一問題的主要原因如下：第一，企業以追求利潤最大化為目標，在利益驅使下，財務公司會在政策允許的范圍內，輕視企業資產狀況與市場經濟形勢的影響，不顧及經營風險的增加而最大限度的開放準入標準，影響實際工作質量；第二，相關工作人員和部門對于結算流程操作缺乏規范性，隨意簡化的現象時有發生，造成資產質量下降；第三，在最大限度地開放準入標準后還會造成資產負債比率升高，影響財務公司的資產流動性和安全性，從而在一定程度上提升了財務公司的經營風險。
二、企業財務公司風險控制策略探析
企業成立財務公司的主要目的，就是為公司的賬目和資產進行合理化管理，幫助企業實現利益最大化。經營風險的存在，就會打破企業利益與經營之間的平衡，所以企業必須加強對財務公司的風險管控，尋求風險與收益之間的平衡模式，使之相互制衡，促使企業科學化發展。
（一）完善風險控制機制體系
1.優化企業股權結構。根據相關的法律法規、公司運營狀況、行業態勢、市場現狀等方面的情況，采用財務公司吸納40%外股份的方式，消除財務公司一股獨大的局面。使企?I內外股份得到平衡，為財務公司的運營、監管和決策提供前提。
2.公司高層部門積極運轉。加強對公司治理機制的完善，保證董事會、監事會等相關的日常機構有效運營，使其更好的參與到管控過程之中。對其實行責任化管理，并且對于例會的次數進行明確的規定，使相關部門按照相關的章程和規定，定期進行工作的檢查和匯報，增強對風險的控制能力。
3.成立獨立的風險控制機構。風險控制部門在設置時一定要具有專業性、獨立性和規范性，并由董事會直接領導，在進行風險的識別、評價、防控等方面要科學合理，并且以報告的形式定期由負責人向董事會進行匯報。改變事后監督的模式，全過程參與，及時發現問題，及時解決，防患于未然。
（二）完善風險控制的方式和手段
經濟形勢變幻莫測，因此對企業財務公司來說，引進先進的技術和檢測工具及設備極其重要。先進的技術和設備可以幫助公司提高數據監測水平，發現傳統設備所不能發現的數據漏洞，進一步及時糾正。另外，除了關注信用風險以外，市場風險和操作風險也應該提上日程。近年來，關于人民幣升值和利率的討論甚囂塵上，這種不穩定性也給財務公司的市場風險帶來不小的壓力，這就需要企業建立合格的全方位都能兼顧的風險評估預防機制。
（三）成立風險管控預警機制
由于財務公司顧客的特殊性，更應該加強經營管理，以規避風險。建立經營管理風險預警機制，對所有的款項使用都要進行連續的、動態的監管，及時的進行各種經營風險因素的判斷，并對潛在風險進行科學的防控措施制定，減少公司損失。
【關鍵詞】財務公司；問題；淺析
自1987年東風汽車財務公司成立以來，我國的企業集團財務公司（以下簡稱：財務公司）經過近30年的發展，已經成為一類相對成熟的金融機構，在行業規模和影響力方面取得了長足的進步，但從整個行業來分析仍存在著一些深層次的問題，值得進一步探討和研究。
一、財務公司的資產及收入結構不合理
表現在：一是備付金比例較高，全行業現金及銀行存款類資產比例占總資產比重很大，雖然保障了流動性，但資金利用明顯不足；二是大部分財務公司的資產及收入均集中于內部貸款，受產業波動的影響很大。資產結構不合理的種種表現，既有財務公司的內部化定位、產業依存度過大的原因，也有國內金融市場發育不足、金融產品單一的原因，從而使得財務公司進行資產組合、分散風險的難度很大。所以，在政策框架難以突破的情況下，應就財務公司合理的資產結構及盈利模式作進一步的深入研究。
二、財務公司的整體發展不平衡
不同行業（或企業集團）的財務公司，其資產規模、資金運作模式、業務側重點、盈利水平都存在極大的差別，這種差異又突出表現為負債業務的巨大不同，即資金來源構成及數量的不同。這種不同最終導致財務公司在經營運作上存在本質的不同。我國各產業發展間的不平衡以及各企業集團在資產規模、產業結構、管理模式、銷售收入、盈利水平特別是集團體系內部資金市場、資本市場容量的差別是各財務公司發展不平衡的根本原因所在。
三、我國財務公司法人治理中存在的問題
1.股權結構單一
我國2004年頒布的《企業集團財務公司管理辦法》將財務公司定位為“以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為集團成員單位提供財務服務的非銀行金融機構”，財務公司的法律定位決定了財務公司在其集團內部的資本運作和資金運用中具有舉足輕重作用，因此從經濟利益、資源供給、職能發揮及企業安全等角度考慮，財務公司的股東單位多為企業集團的成員單位。這種相對單一的股權結構難免產生一些不利的后果：財務公司董事會、監事會、經營層的組成人員絕大部分為集團內部人員，三會之間難以形成規范、有效的權利制衡；集團公司派駐的董、監事及高管長期從事產業經營，缺乏金融從業經驗，對財務公司金融機構特性認識不足，對財務公司的金融風險控制能力偏弱。
建議引入戰略合作者，適當實現財務公司股權多元化。股權單一是造成財務公司法人治理問題的根本原因，這種現象的發生和延續存在一定的客觀必然性。但如果完全按照商業銀行或上市公司的模式來完善財務公司的法人治理結構不僅與財務公司的法律定位不符，而且改造成本較大。有條件的財務公司應該引入有金融背景的戰略投資者作為財務公司的股東，這樣做的好處在于：（1）有利于擴充財務公司的資本金，增強財務公司的抗風險能力；（2）有利于借助有金融背景股東的金融優勢，提升財務公司的管理水平和金融運作能力，存進財務公司的金融產品創新，提升其金融服務水平；（3）有利于借助集團外股東的專業人才優勢，提高財務公司法人治理水平。
2.委托授權不清晰
公司法人治理的法律基礎就是民法中的委托。董事、監事、經理層是受股東的委托或轉委托。但是大多數財務公司在實際運行中，股東對董事、監事，董事會對經營層的授權多以《公司法》的原則性規定為藍本，授權不清晰，具體而言有兩種情況：一是授權事項不明晰，委托人與人對風險的認識存在差異，容易造成風險失控。在風險經營操作前，委托人對于風險后果的了解不充分，也沒有能力準確地阻止人實施風險操作，一旦產生風險，人卻可以授權事項不明晰而推卸決策責任；二是授權不足，決策效率低下。有的財務公司委托人在授權問題上采取保守態度，將大部分的經營決策權集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會和股東會并非常設機構，人員構成主要為集團領導兼職，必須經過繁瑣的會議召集和決策程序才能做出決議，這種低效率的決策管理難于適應瞬息萬變的金融業務運作需要。
股東會、董事會、監事會分權制衡的法律基礎是授權制。委托人與人之間如果授權不明，就很難界定責任邊界和風險邊界，按照契約的理論，這種授權不明的委托協議從設立之日起就是有缺陷的，契約的有效履行也是很難保障的，因此完善財務公司法人治理的基礎工作就是要解決股東對董事和監事的授權、董事會對高管人員的授權、公司章程的對監事會的授權不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能清晰地知道自己的權限范圍，使每一層面人的操作風險都在可控的授權范圍內，使越權的行為因受到委托權限的限制而無法進行。
要使法人治理結構合理、運行高效，不僅要授權明確，更要嚴格執行問責。做實“三會”職能，關鍵是要解決人盡責履職的問題，因為制度的預期效果還是要靠人的有效執行來實現的。因此，應該通過設計董事、監事監督評價機制，制定任中離任審計、決策失誤追責等制度，提高董事、監事等人的盡責履職意識，把股東會、董事會、監事會的職責和功能真正落到實處。
3.公司治理制度虛化
我國的財務公司在公司治理的設計層面還做得較好，基本都建立了三會，有的財務公司還在董事會下設了多個專業委員會，更有甚者還從外部聘請了獨立董事，但相應的公司治理機制卻沒有真正發揮效果。造成這種現象的原因主要來自兩個方面，一是制度執行者缺乏主動執行的積極性，很多程序流于形式；二是制度本身存在設計缺陷，可操作性差。由此產生的后果是：（1）公司治理制度虛化，法人治理結構中應有的 “分權與制衡”的效果沒有充分實現，難以有效控制經營風險；（2）機構設置繁冗，公司決策鏈過長，決策成本高，決策效率低下。
建議完善信息披露和外部監督機制，切實發揮公司治理的監督制約作用。充分發揮監督制約作用的前提是充分了解公司全面真實的信息。由于財務公司的金融屬性與集團公司的產業屬性存在較大差別，為了讓股東單位及董事、監事充分了解財務公司的信息，應該對財務公司信息披露的主要內容、格式、范圍及頻率做出嚴格規定，提高所披露信息的及時性、全面性和可識別性。
4.激勵約束機制偏弱
建立合理的人力資本激勵約束機制也是公司治理結構的一個核心問題是。由于大多數財務公司的控股集團對金融專業人才的認知有限，人力資本方面也缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵約束的對象認知有欠缺，將公司治理中的激勵約束機制片面地認為是對公司經營管理人員的激勵約束，而忽略了對董事和監事及其他人的激勵約束，從而造成了董事、監事履職積極性不強的問題；二是人才選用方面市場化程度不高。財務公司的經營管理人員大多從集團內其他實業單位選派，缺乏金融業從業經驗，這樣不利于財務公司經營管理水平的提高；三是激勵、約束機制弱化。目前對財務公司經營管理人員的考核還是沿用集團實業企業的考核模式，缺乏針對性，忽略了財務公司的金融行業特性，在這種情況下，一方面會造成激勵不足，人的人力資本價值未能得到充分體現；另一方面約束不力，不能很好地建立起公司法人治理層之間分權管理、層層制衡的委托關系。
建議優化和完善用人制度和激勵制度，提升財務公司治理機制運行效率。目前，我國的財務公司尚處于起步階段，財務公司要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須要重視人才這一金融業的核心競爭力。一是要建立商業化、專業化和透明化的人才選用機制，吸納優秀的專業化人才充實到董事會、監事會、經營層等各個治理層次；二是要通過同業調研和專業化培訓來不斷增強董事、監事、經營管理人員的金融風險意識、法律責任意識、金融專業知識及相關管理技能，逐步提高公司治理水平；三是建立財務公司風險、審計部門的垂直管理機制，使其部門直接向董事會匯報，增強其獨立性，進而提升其風險控制、監督評價職能的發揮作用。
關鍵詞：財務 信息化建設 研究。
實事求是地說，財務公司做存貸、結算、票據業務方面，優勢可能不如銀行；做租賃業務的優勢可能不如金融租賃公司，做擔保業務優勢可能不如擔保公司。如果與這些機構進行同質化競爭，不但業務做不大，形成不了核心競爭力，還有較大的政策風險。財務公司只能是在銀行和其他金融服務機構的夾縫中求生存謀發展，這也對財務公司的信息化建設提出了更特殊、更高的要求，要求信息化系統要來源于銀行又要在某些方面，特別是在貼近企業、服務企業方面要優于銀行、高于銀行、快于銀行。
現就財務公司信息化建設的相關問題談幾點體會：
1 加強隊伍建設 ，進一步充實專業人才 ，形成對業務的快速反應和有效帶動。
這是最關鍵的問題，沒有充足的專業人才，細節的事情都不易于操作，總體規劃無法落實。當然財務公司也沒有必要建立像大銀行那樣的龐大的開發中心，今后的信息化建設工作還是應該與特定的 1- 2 家軟件公司達成長期合作意向，主要工作還是要依靠軟件公司來做，但基本的人員配置是必須的。必須建立高效精干的項目經理團隊，這些項目經理應該具備銀行 it 系統建設經驗，最好也對企業特點有一定的了解，他們一方面要對業務進行分析，一方面要對系統進行總體規劃，同時還要組織監督項目的實施。只有這樣才能將規劃迅速落地，快速滿足業務部門的需要，并且帶動和促進業務的發展。
2 要全面部署，分步實施。
在具體實施過程中，要針對目前財務公司信息化的現狀，充分考慮公司管理變革的承受力，制定分步實施計劃，充分分析、研究業務需求，對項目實際目標做出切合實際的估計，明確階段性目標，不斷鞏固、強化應用，不盲目追求高標準和期望一步到位，不影響正常的生產經營活動秩序，用全面、科學、規范的業務流程、操作規范來鞏固實施效果和規范公司基本業務處理行為，確保該管理模式符合公司管理需要，逐步實現財務公司信息化建設的整體目標，保證項目整體實施效果。
3 要突出重點，以點帶面，加快財務公司信息化建設步伐。
以點帶面中的“點”是緊迫要建立的業務系統，“面”既包括基礎架構建設，也包括與此“點”相關的決策支持系統。要實現這個目標，首先必須對現有系統進行全面梳理，明確各系統之間的關系，找出不足；其次必須參考銀行信息化系統，對財務公司未來信息化系統的概貌有清楚的認識和定位；最后還需要在滿足不斷增長的業務需要的同時，順勢開展基礎架構建設，否則業務系統林立，底層難以融合，又步入了銀行的老路。
財務公司信息化建設基礎比較弱，這也是發展中難以避免的問題，銀行也都曾經歷過這個階段。現在財務公司信息化部門的主要目標應該跨越式地經過這個階段而不是照著銀行走過的路再重新走一遍。有些步驟財務公司可以迅速跨越，而銀行則無法迅速跨越。所以財務公司的信息化建設工作理論上應該能夠比銀行快，也必須比銀行快。要實現這個目標，困難是現實的，但這些困難也必須是要克服的，否則一步趕不上步步趕不上，始終處于落后地位。
4 要加強流程、環節控制，保障網絡安全性。
在系統建設、運行等不同階段應遵守不同的安全管理目標，對系統建設、規劃進行全面調查、分析、研究，對實施方案進行充分驗證，充分考慮公司的實際情況，在合適的時間通過合理的方式，循序漸進，逐步改善，保證公司管理體系的完整和安全。在系統建設過程中，各單位還必須建立、健全安全管理責任制，制定安全策略，建立操作系統的安全機制，使用安全方式連接客戶端與應用服務器，劃分管理權限，實行身份認證，形成數據庫系統、數據存放的安全機制和網絡備份機制。信息安全與信息系統同步規劃、同步建設，完善信息安全保障體系，建立對病毒和黑客的防范措施，確保財務管理業務不間斷和財務信息高度安全。
5 厘清財務公司 it 系統與集團的關系， 建立相對獨立的 it 運作機制。
首先，財務公司作為非銀行金融機構，業務上、it 系統建設上都要接受人民銀行、銀監局等外部監管機構的監管，相應的在各項業務的規章制度、工作規范、工作內容方面都有著特殊要求。從信息化建設角度來講，滿足監管部門的要求更困難。因為之前在此方面考慮的少，并且財務公司的信息化體系內置于集團整體信息化體系之中。今后隨著監管機構的監管力度不斷加大和自身業務的不斷發展，財務公司必須迅速厘清信息化體系與集團信息化體系的關系。必須從機房建設、網絡建設、系統硬件、軟件項目實施等各層面將信息化體系與集團的整體信息化體系進行相對的隔離，這樣才能比較好地滿足相應的監管要求，并適應自身的發展。
【關鍵詞】集團 財務公司 風險控制
一、我國企業財務公司風險控制現狀
隨著改革開放的深入以及市場經濟的不斷完善，企業集團的自辦金融機構也在不斷融入整個金融體系。市場機制的完善和健全需要金融機制調整的深化來推動，但是目前我國的金融機構在改革的進程上卻存在滯后性，已經難以滿足企業集團整體發展的需要，其自身在構建和發展上的缺陷也逐漸顯現，這些缺陷也給財務公司的運營帶來了更多潛在風險。
整體而言，我國企業集團財務公司對金融風險的重視度雖然有所提升，但還遠遠不夠，其推行的具體措施以及力度上也存在不足。當前企業集團財務公司對金融風險的控制其重點大多放在手續的完整性完善上，對可能發生風險的環節分析也不夠深入，現存的金融控制系統也缺乏系統化、準確化以及細致化。提升財務公司的整體風險意識，完善金融體制構建體系，用積極的措施控制和化解風險勢在必行。
二、我國企業集團財務公司風險控制中存在的問題
財務公司作為非銀行金融機構，是集團的資金管理中心。當前，企業集團財務公司在全面有效地進行風險控制的過程中，還存在的以下問題：
（一）風險意識重視度不夠，風險控制整體意識淡薄
做好自身的風險控制是當前財務公司的重點和焦點工作之一。事實上，當前我國很多企業集團財務公司在風險控制的認識上仍存不足，將風險控制簡單化和粗糙化，風險控制更多時候都是停留在口號上。另外財務公司對風險存在的原因都缺乏系統的分析研究，也就難以提出有針對性的解決策略，很多時候甚至將風險簡單歸于職業道德缺失防范以及違法違規風險防范，忽視了主要的信用風險防范。我國大多數財務公司都缺乏對信用、市場等核心風險的正確認識，隨著財務公司經營范圍的拓展這些風險也就進一步加大，內部控制以及全面風險控制理念缺失已經成為當前財務公司的首要問題。
（二）各項控制制度流于形式，執行力度差
完善的企業運營制度以及風險控制制度是企業應對風險的基準，但部分財務公司缺乏制度執行力度，很多制度都流于形式，無疑導致財務公司陷入尷尬境地。當前財務公司在風險內控制度上的顯見問題之一其管理缺乏系統化。造成制度與風險管理要求的不一致以及執行力度缺失的原因眾多。財務公司風險管理制度的不完善更多地體現在規章制度的不完善，公司規章制度的制定大多根據業務流程和崗位職責來制定，這種部門性質的業務規范規章本身就缺乏風險防范需求，在具體執行時候又容易流于形式。財務公司內部控制制度本身缺乏牽制力以及稽核機制的不完善都是控制制度執行流于形式的重要原因。
（三）風險管理在技術上相對落后
財務公司風險管理缺失已經成為阻礙其發展的重要原因，當前我國很多財務公司風險管理的重點大多集中在事后管理，管理的措施大多圍繞資金的轉換、清收以及核銷等方面，缺乏資產的事前以及事中控制，疏于防范。另外，與國際發達國家相比，我國的財務公司風險管理在技術上也缺乏科學性和系統性，風險的防范和控制研究多集中于業務系統功能的完善，專門針對風險管理的專業管理工具研究缺乏，處理風險問題的效率也較低。
（四）監督部門監管職能缺失
風險防范控制離不開各監督部門的監督管理。但是在很長一段時間內財務公司內部的稽核和監督部門由于受管理、人員素質以及職能等因素影響，監督職能難以有效發揮。
三、完善我國企業集團財務公司風險控制的對策
（一）樹立現代的風險控制理念
風險控制是財務公司提升核心競爭力的關鍵，因此財務公司要從戰略的高度出發，秉承“全面、客觀、有效、獨立”的理念積極做好風險控制工作。首先，公司風險控制涉及到經營的各環節、各崗位以及每個人，其中人又是風險控制的重點對象。公司從上到下形成統一的風險控制價值觀，是風險控制工作的首要任務；其次，要做好風險控制后續跟蹤服務，通過培訓讓員工更深層次地了解風險問題；再次，構建系統的風險控制獎懲制度，將風險控制融入崗位中，讓員工銘記風險，全面樹立風險防范意識。
（二）完善我國企業集團財務公司的風險控制活動
1.完善現金業務的風險控制活動。作為企業集團風險性最高的資產，財務公司要加強對資金進行集中管理。對資金的集中管理要堅持“制度加科技”的原則，實現存貸款集中和資金運作集中的集中化管理，同時實施電子化監控。
2.完善貸款業務的風險控制活動。第一，建立和完善貸款風險管理制度；第二，貸款風險分散化管理；第三，建立貸款風險的轉移和補償機制；第四，建立貸款風險管理預警機制。
3.完善外匯業務的風險控制活動。利用金融市場操作。財務公司可以利用現匯交易、期匯交易、期權交易、借款和投資、利率和貨幣互換等外匯市場和貨幣市場來消除風險。
4.完善投資業務的風險控制活動。風險價值模型即VAR法是投資決策風險管理常見方法，通常用于對所持有股票、債券、基金等不同資產的風險值進行評估和計量，便于財務公司及時調整投資組合、分散和規避風險。
（三）選擇合適的措施積極應對企業集團風險
財務公司由于其服務對象局限于企業集團成員單位，產生一定風險的關聯交易主要集中在貸款業務、買方信貸業務等方面。其一，健全法人治理結構，建立現代企業制度明確董事會、監事會、總經理三者職責，實行所有權和經營權的分離，將公司運作推向市場化，避免因為行政干涉而引發的關聯交易風險；其二，大力推行財務公司股權結構多元化。允許企業集團外部資金投資參股，股權結構向企業集團相對控股方向轉變。
（四）完善財務公司監管體系
完善監管體系可以三方面進行：第一，推行彈性的監管標準。監管標準制定后并不是一成不變的，其要根據經營指標進行變動，推行彈性監管后基層監管部門可以行使自由裁量權，根據企業的具體狀況和特征來對風險進行判定；第二，改進市場準入機制和監管機制，靈活運用各種手段對未按照監管要求的企業單位或機構進行處罰；第三，提升監管人員素質。風險判定由監管人員主觀意識決定，監管人員的專業素質以及職業操守等都會對判定結果產生影響，因此提升監管人員素質十分必要。
參考文獻
[1]羅剛，牛磊.淺談財務公司風險控制中存在的問題及對策[J].財經界，2010，11：97+99.
[2]袁琳，張繼德.集團財務公司風險管理的路徑設計[J].財務與會計，2013，06：28-29.
關鍵詞：集團公司 財務管理 資金管理 預算管理
一、集團公司財務管理中存在的問題
（一）以企業管理為主的一、二級母公司融資能力較差，集團整體稅負較高
集團公司一般以母子公司形成資本紐帶關系。母子公司架構的優點是產權關系明確、業務板塊劃分清晰；缺點是集團本部和二級管理公司本部沒有經營性資產，無營業收入，不產生經營活動的現金流量，造成信貸條件較差，融資能力較弱，不能做為獨立的承貸主體。作為承擔主要生產任務的三級公司所需資金經常通過二級公司由集團公司注入，集團公司面臨較大融資壓力。同時由于沒有經營現金流支持，各二級公司擔保能力較弱，所有擔保均由集團公司提供，導致集團公司財務風險隨著企業的發展在不斷聚集。另外，由于沒有營業收入，大量期間費用支出不能稅前抵扣，集團公司整體稅負較重。
（二）資金管理松散
成員企業多頭開戶，集團對下屬企業資金行為缺乏有效監控手段，不規范的資金流動現象難以有效杜絕。部分下屬企業發展平穩，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業面臨重大發展機遇，資金缺口嚴重形成大量高成本貸款；集團整體出現存貸雙高。各成員企業分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，集團重大戰略投資缺乏資金保障。從集團整體上看，決策層難以有效掌握全集團資金的存量、流量和流向，整體資金運營效率和效益普遍偏低。
（三）預算管理與考核機制難以有效結合
在全面預算管理中，主要存在所屬公司不能維護預算指標的剛性，出現不能完成預算指標時，多是強調客觀原因對經營目標的影響，回避主觀方面造成的原因，導致所屬公司調整預算情況較普遍，考核指標體系形同虛設。
（四）集團財務管理監控力度及有效性不足
集團日常工作更多的是要求下屬企業上報相關財務管理信息，根據分析國家政策、集團制度規范、發展戰略規劃等進行批復、指導或制定新的管理制度等。集團基本上處于整體管理和業務流程之外，無法有效參與到管理和業務的事前計劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業執行集團管理規范的嚴格程度和報送手段的差異，即便事后上報的信息也很難做到及時、規范和準確，導致集團對下屬企業監控的力度和有效性不足。
（五）財務信息及時性與準確性不高
準確的集團財務信息應當是依據統一的格式、統一的財務政策、統一的時間節點，由下屬企業按專業方法編制而成的。所屬企業眾多，雖各自都已實現電算化，但各自為政，一些會計政策不統一，報表格式不統一，造成企業財務信息的及時性與準確性不高，而且由于各企業財務人員的專業能力、信息報送手段存在差異，也難以做到財務信息的準確與及時。
二、集團公司財務管理中存在問題的解決對策
（一）設立生產性的下級分公司，提高各級母公司融資能力
針對母公司融資能力差、成本費用不能抵扣稅金的問題，提倡集團公司在設立二級公司時，部分考慮以分公司的方式設立，同樣二級公司也設立一些三級分公司，這樣一方面可以降低整體稅負，另一方面可以逐步做實二級公司的經營性資產，提高二級公司擔保能力及融資能力，充分調動二級公司自主經營積極性，解決其獨立融資和擔保問題。
（二）建立統一資金管理平臺，實現資金的集中管理，提高資金的使用效率和安全性
提高集團公司資金的使用效率和安全性的主要措施有：
1、利用統一的融資平臺和內部各成員單位的資金形成集團資金池并進行統一管理使用；
2、挖掘集團和成員企業的沉淀資金，降低資金的占用和使用成本，盤活存量資金，提高資金的流動性和成員企業資金收益；
3、統籌規劃集團和成員企業的投融資計劃，平衡資金需求和調劑資金；降低集團整體的融資成本，減少成員單位各自獨立對外融資，借助集團內部形成的資金規模優勢、發揮資金池的效益；
4、借助集團公司的規模優勢，由集團公司統一對外融資，提供充足的資金流保障集團的長期發展需要，并確保各成員單位的及時用款需求；
5、建立集團全資及控股企業的資金監控系統，時時掌握集團的成員企業的流量、流向、和存量。
（三）積極建立集團公司財務系統信息化體系
積極建立集團公司財務系統信息化體系，使之發揮以下幾方面的作用：
1、完善會計核算體系，建立集團統一的會計制度、報告制度。
2、實現全系統會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準確性、及時性和完整性，為領導決策分析提供數據保障。
3、實現快速準確的完成內部交易協同確認、內部交易的核算、對帳。
4、實現對各單位財務信息的實時查詢和監控。
通過信息化建設，創建統一的集團化財務管理平臺后，使公司的核算系統、預算系統、資金系統實現相互銜接，進一步提高財務信息質量，實時反映和監督集團公司財務狀況，為經營管理決策提供實時、真實有效的財務信息。
（四）構建全面預算管理新體系，形成全面預算管理與績效考核相結合的財務管理新機制
我們可以根據各成員企業的實際情況，從行業特點、管理方式等方面考慮，制定適合于各成員企業行業特點的預算指標體系。該指標體系既要體現集團公司重點管理成員企業的主要經濟指標和財務指標，又要考慮其適用性和可操作性。全面預算的編制要客觀、準確、一年一定、一定管一年，使全面預算管理與績效考核相互有效銜接，并使全面預算管理與企業規劃相結合，提升集團公司財務管理的整體水平。
參考文獻 ：
[1]王淑敏.《財務管理流程設計與工作標準》 /2012—03—01/人民郵電出版社.
名不副實，財務功能未得到有效發揮。
關鍵詞：公司財務，會計，管理
企業的財務管理是企業管理的重要組成部分，是組織企業的財務、資金活動，處理企業各種財務關系的經濟管理工作，是企業資金發展到一定階段的產物。但是目前中國企業的財
務管理還是存在一些問題，經過多年的實踐工作以及理論研究，我認為公司財務主要存在以下幾個問題：
一、混淆會計與財務
會計是國際通用商業語言。會計機構的主要工作是會計憑證的整理和會計信息確認、基本會計賬戶核算、成本計算、利潤和稅收的結算與解繳，以及資產賬務登記和管理等，
主要是這五個方面。會計機構的主要職能或功能，則是財務信息的反映、監督和制度控制，隨著企業信息化進程的加快，會計工作電子信息化程度日益提高。計算機工作方式越來
越替代會計人員手工工作方式，會計機構規模和人員趨向縮減和外包。但是，當前很多企業依然是計算機核算和人工手工核算雙軌制，這就極大地浪費了人力物力和有限的資本。
財務機構的主要工作是組織財務活動，處理財務關系。具體說，就是籌集資本與資本結構設計管理、投放資本和資產定價管理、資本耗費和成本控制的管理，銷售收入和現金
流量的組織與管理，利潤分配和股利政策設計，以及公司股權治理結構規劃管理，主要是這六個方面。隨著市場經濟的深入發展，以及人們對財務管理和資本時代認識的加深，公
司財務工作越來越受到人們的關注。但是很多公司還是把財務部門跟會計部門混淆，設置的財務部門沒有發揮出自身的優勢，在一定程度上浪費了企業的資源，這一問題需要引起
企業的重視。
二、對財務功能不了解
有些企業雖然可以弄清楚財務與會計是不同的管理工作，但是對會計組織之外的財務機構的功能是什么卻不是很了解。那么，財務的功能到底是什么呢？通過對公司財務的功
能描述，以及我在實質工作中對企業經營系統里的大量財務現象的觀察和研究，獲取了大量有關財務活動變化而使企業經營系統發生改變、企業生命周期階段發生變化的信息。因
而我得出結論，公司財務系統主要有三個功能：1維護企業經營過程持續運行。財務機構向采購人員提供資本購買原材料和設備、對投資項目進行成本和效益評價、向銀行借款，以
及回購股票阻止股價下跌等，都是財務系統的作業為實現企業目標而改變企業經營現狀的功能表達，這些都屬于財務維護企業經營過程持續運行的功能。該功能是任何企業的財務
系統固有的客觀存在的，它不依財務經理的意圖而改變。當然，財務功能的體現，需要財務機構及其業務即財務系統的形成、受作用的企業活動，以及財務經理的操作等多方面的
配合。財務跨時間配置資源，主要是對該功能的描述。2發現有價值的資源。財務機構對市場經濟里的資產定價，對資產組合的收益和風險進行計量、評估，財務機構參與行業價值
鏈活動，建立財務戰略聯盟，以及市場訂單的開發投資等，都是財務機構及其業務發現有價值資源的功能體現。3通過組織和實現現金流量，創造經濟價值。財務機構從資本市場上
購買股票、債券和基金，吸收新的股東改變公司治理結構，財務機構發明技術資本、信息資本和知識資本等新的財務要素，開發期權工資、定向股票和可轉換戰略債券等新的財務
產品，修改和制定新的財務制度，以及制訂新的稅收籌劃，改進財務機構組織設計等，都可以為公司創造新的現金流量和和資源價值。
三、公司財務系統設置不合理
公司財務系統是企業系統的組成部分，而公司財務系統又可以分為若干子系統，子系統還可以繼續分解，直到再不必分解的組成要素為止。系統、子系統和單個要素，都有自
己的功能。財務功能的表達應該能夠描述財務系統各個層次的功能。因此，財務功能表達的準確程度，與公司財務系統建立的科學化有關。顯然，財務系統的存在和財務機構的設
置是財務功能得到發揮的基礎。
財務機構設計的依據是財務結構和企業系統的實際情況。財務結構是財務系統內諸要素之間的相互聯系和相互作用方式。財務系統包括財務理論規則、財務機構、財務人員、
財務作業和財務媒介等要素，這些要素的總合即為財務系統。由于財務系統的先進程度和復雜性決定財務結構的質量，所以，財務系統的設計和改進是財務管理的基礎性工作。我
國目前對財務結構的作用和地位非常淡漠，因而，我們的公司財務機構設計極其落后。財務結構是財務要素之間的相互作用關系和秩序，其內含要素成分的多少和排列次序不同，
財務結構的性質就不同。財務結構的科學與否，直接決定和影響企業內部組織的設計、競爭效率、所有權與公司經營控制權的分離等問題，依據財務結構建立的財務機構，又以財
務合同的簽約為運行保證。而且目前公司設立財務部門往往忽略財務預算，財務預算是企業未來發展重點與方向的表現。它直接關系到企業的投資，是財務管理的重要組成部分。
我國還沒有形成系統的、整體的財務預算體系，導致了企業財務預算的混亂狀態，不能科學、整體的規劃企業的未來資金使用分配方案，起不到預算應有的價值與作用。另外，企
業內部仍沒有建立專門的財務預算部門，不能確保財務預算的專門化進行，使財務預算得不到很好的重視與發展。
關鍵詞：貿易公司；財務核算體系；問題；對策
一、引言
在國家經濟高速發展的同時，我國涌現了各類大大小小的貿易公司，對經濟增長、全球化進程等都作出了巨大的貢獻，各公司都根據自身特點建立了相應的財務核算體系。然而在全球經濟復蘇乏力，國內經濟發展和行業利潤下行壓力增大的的新形勢下，尤其是鋼鐵、水泥等產能嚴重過剩行業的貿易公司，其生存和發展遇到了嚴重困難，故傳統貿易企業只能轉型升級來應對經濟新形勢，修煉內功業務創新管理創新，財務核算體系的變革創新是促進企業價值提升的有效途徑之一。目前，很多貿易公司財務人員仍維持固有思維，財務核算體系建立還主要圍繞在核算本身，存在與業務融合度低、管理粗放、風險事項不敏感高等諸多問題。本研究在深入剖析貿易公司財務核算存在的若干問題的基礎上，提出了具體的解決措施。
二、新形勢下貿易公司財務核算存在的問題分析
1.財務核算體系不完善
目前，我國很多貿易公司財務核算體系更多側重于會計確認和計量的基本職責上，基本能滿足企業采購、銷售、收付款、開票等業務需求，按照會計信息質量要求提供財務報告，但是支撐會計核算體系的輔助體系建立不完善，主要體現在：（1）缺乏預算體系，未實現企業短期、中期和長期預算的結合，未實現由業務、經營、投融資預算共同驅動的財務預算管理體系。很多貿易公司會以下游需求不明確市場價格波動大等原因，沒有對企業的人財物資源進行梳理形成企業預算，用預算指導企業合理分配資源。（2）目前很多貿易公司財務核算制度未能和其他經營管理制度進行有效的整合，從本位主義出發，缺乏整體性，或導致管理內耗，或出現管理邊緣地帶，管理無法創造效益。（3）未從財務角度出發制定科學有效的考核政策，未結合自身貿易特點從庫存周轉、應收賬款周轉、資金利潤率等制定相應的考核體系，導致企業運營質量不佳或者隱藏風險，同時公司無法搭建良好的服務平臺來留住核心人才，最終影響企業進一步發展。
2.財務核算方法不科學
財務核算方法不科學也是當前存在的主要問題之一。具體有以下幾個方面：（1）很多貿易公司財務核算主要簡單核算收入、成本、三項費用等，從而產生財務報告。核算人員沒有深入到每個業務環節，參與整個業務流程，對業務成本進行分析，從而降本增效。如結合目前銀行貸款利率、供應商的結算政策選擇相應的付款方式降低財務費用，分析從合同簽訂、付款、供應商排產發貨、運輸到貨等各個環節所占用的天數，從歷史交易資料中分析各個供應商和客戶的合同執行情況及平均利潤情況，從而為公司決策提供參考數據，獲得企業利潤最大化。（2）目前很多公司并未建立適應業務流程的信息化財務核算模式，一些公司核算工作甚至還停留在手工階段。面對快速變化的市場，財務無法及時準確的提供數據供內部決策使用。
3.財務人員素質不高
財務人員素質不高影響著財務核算工作的質量。很多貿易公司仍采用傳統的管理模式，管理觀念陳舊，認為財務部門不直接產生效益從而不重視財務管理，對財務方面的建設投入不是很大，導致財務部門不具有現代財務管理能力，具體體現在以下幾個方面：（1）貿易公司管理層沒有認識到財務管理對公司的重要性，忽視了財務人才的引進，從降低成本的角度選聘財務人員。（2）一些貿易公司用人觀念落后，存在“講資歷、論輩分”的現象，很多重要工作崗位都交給年紀偏大的財務人員。而這部分財務人員自身掌握的知識技能在快速變革的互聯網經濟時代下，已經和時代脫節，對信息技術的掌握以及對新生事物的接受能力都大大減弱。（3）貿易公司沒有建立嚴格的財務人員優勝劣汰機制，同時對財務人員的考核制度也不明確。很多財務工作者認為只需要“不出錯”即可，而缺乏工作的積極性和熱情，難以保證財務核算高效率的開展。
4.缺乏有效的監管機制
管理粗放缺乏監管也是目前貿易公司財務核算存在的問題，具體體現在以下幾點：（1）未建立責任制度，沒有明確各財務人員在財務核算工作中的具體權責，導致權責不清的現象出現，促使財務核算工作相對混亂。（2）未建立有效的監管機制，沒有獨立于財務的部門如內審部門對財務核算工作進行監督，不能及時發現財務核算工作中存在的問題。（3）沒有建立有效的內部輪崗機制，一人一崗多年，導致財務人員知識長期不更新且不利于調動其積極性，同時不容易及早發現和防范錯誤。
三、新時期下改善貿易公司財務核算問題的對策
1.轉變思想觀念
轉變思想觀念是新形勢下改善貿易公司財務核算問題的有效對策。具體可從以下幾點出發：（1）轉變貿易公司管理層的思想觀念，認識到財務管理可以提升效益，故加強對財務方面建設的投入，從根本上重視起財務核算。（2）貿易公司財務部門要改變固有思維，打破原有框框。首先，財務人員要深度參與到企業日常經營過程中，深度嵌入業務，參與事前審批，事中執行控制，事后分析總結。盡可能的實現各部門數據共享，以便實施控制業務運行。其次，要了解公司所銷售產品所在的產業鏈以及國家宏觀政策，如鋼鐵貿易行業，了解鋼材的工藝流程，主要品種的成本構成狀況，其原料如外礦、焦煤等市場波動對鋼材市場帶來的影響，下游房地產行業等行業的火熱程度，國家的鋼鐵去產能政策等。
2.完善成本核算體系
完善成本核算體系可以參考以下幾點對策：（1）貿易公司根據自身的組織結構來構建利潤中心，在制度框架內提高利潤中心的自主能力。財務核算到利潤中心，或者更深入到業務小組。（2）加強預算管理機制，制定適應公司的考核機制，執行實際預算分析，優化資源使用，科學的考核管理制度促進核心團隊與公司的共同發展。（3）加強公司資金管理，多方融資降低融資成本，并制定科學的內部資金使用成本，誰使用資金誰承擔成本，促進業務部門根據資金成本自主計算各項利潤，從而提高資金使用效率。（4）加強財務核算過程中的監督職能，提高風險識別能力，對風險事項要實時跟蹤，如逾期應收賬款，供應商逾期發貨等。梳理各項業務流程的關鍵點，規范業務關鍵點執行，防范風險。3.加強信息化建設加強信息化建設，提高財務核算的效率和質量，具體需要完成以下幾點內容：（1）加強資金的投入力度，引進適用企業的財務軟件，或者財務業務一體化的ERP軟件，解放勞動力簡化基礎的重復勞動，將財務工作精力主要放在分析和風險管控上。（2）完善貿易公司現代化財務核算制度，提高財務信息化水平，做好業務環節中各信息共享，提高財務信息質量，同時建立數據庫，定期整理并儲存財務數據。4.提高財務人員素質財務核算工作的主體是財務人員，所以提高財務人員素質極為關鍵。想要提高財務人員素質，需要從一下幾點出發：（1）加強對高素質人才的引進，貿易公司要適當提高財務崗位的薪資待遇，吸引并留住人才，不斷提高團隊的整體素質。（2）建立完善的培訓機制，加強專業知識和技能的培訓。鼓勵財務人員走出去，深入到業務鏈，推動業財融合，有條件的公司可以組織財務人員去行業標桿企業觀摩學習，吸收他人長處，彌補自身不足。（3）加強對財務人員職業道德的培養，提高財務人員風險意識和法律意識，使財務人員遵紀守法。（4）建立完善的激勵制度，通過精神及物質兩個層面來激勵員工，提高財務人員工作的積極性。
四、總結
在新形勢下，對財務管理的要求日益提高，財務核算的職能轉變已經十分迫切。而現階段貿易公司財務核算中依舊存在很多問題，這些問題都降低了財務核算工作的效率和質量，想要改善這些問題，就需要轉變貿易公司管理層及財務人員的思想觀念，推動業財融合，從而推動企業的發展。
作者:祝海英 單位:浙江物產國際貿易有限公司
參考文獻：
[1]牛喆.新醫改下如何做好貿易公司財務核算和管理[J].中國外資（下半月）,2011,(3):78.
關鍵詞：財產保險公司；財務管理；風險管控
一、中小財產保險公司財務管理中存在的主要問題
1.預算控制不得力，預算管理成擺設
中小財產保險公司經營穩定性差的特點導致其財務預算控制十分困難。因此，實務中很多中小財產保險公司在經營過程中沒有完全按照預算進行控制，或者由于預算編制與市場實際情況存在較大差異而根本無法按照原定預算執行。同時，由于各財產保險主體發展存在階段性差異，不同公司預算考核側重各有不同，有的側重于對規模的考核，有的側重于對效益考核，這些考核指標的不統一，既不利于監管部門統一評價與監管，也不利于對自身業績做出客觀的評估。
2.核算結果不真實，報表數據不可信
（1）收入費用不匹配，核算結果不真實
由于財產保險是先收保費、后承擔責任，費用發生期間與保單責任期間并不完全在同一會計期間，按照現行核算制度規定，財產保險公司當期發生的手續費、業務管理費、稅費及保險保障基金等均按保單生效時間全部計入當期費用，而剔除首日費用后的保費收入則需按照權責發生制在整個保險責任期進行分攤，這就造成了當期確認的收入與費用不配比，在公司快速發展、保費收入不斷增加的情況下，由于費用確認時間的前置、保費收入的后攤，會導致其核算利潤率低于實際水平；而當公司業務發展迅速萎縮時，由于當期實際發生的費用水平大幅度降低，但仍享受著前期保費收入的分攤，可能會導致核算利潤率遠高于實際水平，造成核算結果不真實，進而影響經營決策。
（2）費用列支不真實，貼票現象嚴重
近年來，費用列支不真實、貼票套取費用成為財產保險公司行業內的公開秘密，各地保險監管機關也往往把費用真實性、數據真實性作為其歷次對中小財產保險公司檢查的重點，檢查中也發現大量費用不真實的現象。
出現費用報銷不真實、貼票套取費用的主要原因主要有以下幾個：①市場競爭加劇，監管機構對保費收入打折比例又作了限制，中小財產保險公司為了爭取客戶往往通過虛構項目貼票的方式報銷部分費用出來賄賂投保人或經辦人，造成費用列支不真實；②監管機關對部分業務手續費實行了限高，中小財產保險公司為了爭奪客戶資源，往往承諾給予保險機構超高手續費，而超高部分的手續費往往只能通過虛列費用的方式解決；③部分優秀業務人員月度業務績效工資過高，導致其繳納個人所得稅也高，因此部分中小財產保險公司為了留住人才，往往采用所謂的變通辦法，將其應得的部分業務績效工資，采用虛列費用的方式支付予以解決；④通過虛列費用套取用于發放單位職工的獎金及其他活動經費等。
中小財產保險公司常見的虛列費用方式有：①在工資科目下，通過虛列業務績效工資的方式，套取資金用于支付手續費和其他費用；②在業務及管理費科目下，通過虛列人員、虛增人員績效等方式，套取勞務和派遣人員費用用于其他用途；③以“出單費”、“風險管控基金”等名義虛列業務及管理費，用以沖減對應保單的應收保費；④虛列咨詢費、會議費、修理費、燃油費、差旅費、通訊費、電子設備運轉、房租水電費、日常辦公耗材費費等方式套取資金用于其他用途。⑤通過保險中介機構虛開手續費發票套取費用用于職工福利及其他用途。
這些費用的虛列，造成核算結果的不真實，一方面存在很高的納稅風險，另一方面也給財務預算及費用管控造成很大困難，同時也嚴重誤導了會計報表使用者。
3.風險管控不到位，財務管理風險大
（1）部分中小財產保險公司分支機構為了完成上級下達的保費規模指標，虛簽保單，虛掛應收保費，虛計保費收入，造成資產和收入的虛增；
（2）部分中小財產保險公司分支機構通過虛假注銷保單，一方面沖減應收保費，降低其未能收回保費責任，另一方面在實際收到保費時放入“小金庫”作為分支機構活動經費；
（3）通過虛假批單，虛假批減或批退部分保費給客戶或留在分支機構作為其他經費使用；
（4）通過虛假賠案套取資金，即中小財產保險公司分支機構或理賠人員與被保險人串通，通過虛構賠案、擴大賠款支付金額等方式套取公司資金，獲取不正當利益。
二、針對財務管理存在問題的解決建議
1.關于預算控制的問題
針對中小財產保險公司預算控制不得力的問題，提出如下改進建議：
（1）建立全面的預算控制管理體系
在當前財產保險行業整體效益不佳、市場環境有待規范的情況下，中小財產保險公司要想求生存，就必須在業務數量上不斷開拓，在業務品質上進行有效的預算調控，就需要建立以承保利潤（考慮未到期準備金和未決賠款估損情況下）為中心的全面預算控制體系，分險種、分險別、分渠道進行全方位預算管理。
（2）建立全面的考核和分析評價機制
要使中小財產保險公司的財務預算得以有效地控制，必需成立專門的部門組織實施，并建立長效評價機制，監督預算執行情況，確保公司財務預算指標的達成。首先，公司需設一個常設的預算管理委員會，對財務預算的編制和調整進行討論研究和評審。其次，要建立全面預算執行控制的審核評價機制。由公司內審部門對預算的編制、修改、調整程序的合規性、工作質量、執行效果進行審核評價并對預算控制的執行情況進行日常監督。
