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項目管理制度
第一章
總則
第一條
為進一步完善項目監督機制，規范電子商務進農村綜合示范“升級版”項目管理，提高專項資金使用效益，根據《XX省商務廳
XX省財政廳
XX省扶貧辦公室關于印發XX省2019年電子商務進農村綜合示范工作實施方案的通知》（X商務建設字〔2019〕X號）精神和有關要求，結合縣情實際，制定本制度。
第二條
本制度適用于XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”項目（以下簡稱“項目”）建設管理工作。
第三條
項目承辦單位是指依法合規經營、具備項目建設資質并經過政府采購流程確認的項目實施主體。
第四條
項目主管單位為XX縣電子商務產業發展領導小組（以下簡稱“縣領導小組”）。
第五條
項目業務管理單位為XX縣電子商務產業發展領導小組辦公室（以下簡稱“縣領導小組辦公室”），設縣商務局。
第二章 項目管理的原則
第六條
項目管理秉承節約、務實、高效的原則。
（一）節約原則。
秉承厲行節約、資源共享、避免重復建設，優先支持對現有資源的整合改造和提升利用。
（二）務實原則。
務求實用、提質增效，著重提升項目的實際效果，切實推動農村電子商務發展。
（三）高效原則。
力求高效，切實加強監督檢查、溝通指導、及時反饋，嚴格按進度計劃推進項目建設。
第三章
項目管理內容
第七條
建立項目臺賬制度，嚴格按照實施方案要求組織實施項目建設，確定項目承辦單位、明確責任人和進展時限。
第八條
項目承辦單位主要通過政府采購方式擇優選定，遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。依法簽訂項目建設合同，界定權利義務，明確項目績效。政府采購的方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。公開招標應當作為政府采購的主要采購方式，承辦單位應具備相應服務資質。
第九條
項目實施過程中，縣領導小組辦公室按照實施方案、政府采購招標文件、中標單位投標文件和中標合同約定的建設內容、項目績效與進度計劃，定期或不定期組織相關成員單位或第三方機構實地檢查各項目的進展情況，及時指導和協調解決項目實施中遇到的困難和問題，確保資金安全、方案落地、項目落實、農民受益。對未達到績效與進度要求的，責令項目承辦單位及時整改，確保項目按期完成。對逾期未整改到位的承辦單位，取消其承辦資格，追回已撥付的全部項目資金。
第十條
對已建設完成的項目，按《XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”項目驗收制度》進行驗收，驗收合格的項目按《XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”項目資金管理制度》撥付項目相關資金。對驗收不合格的項目，退回承辦單位驗收材料，并提出整改意見和要求，對逾期未整改到位的，取消其承辦資格，追回已撥付的全部項目資金。
第十一條
引導和鼓勵項目承辦單位大力支持并積極參與電商扶貧工作，切實推進電商扶貧，加強對電商扶貧典型案例的宣傳和報道。
第十二條
項目承辦單位應加強安全生產管理，增強員工安全意識和安全防護能力。縣領導小組辦公室定期或不定期對項目承辦單位進行安全巡查，發現隱患及時督促整改，確保項目建設安全；對疏于安全管理的項目承辦單位，堅持一警告、二整頓、三撤銷的工作原則，對造成不良影響或經濟損失的項目承辦單位，嚴肅追究相關企業和人員的法律責任。
第十三條
對項目承辦單位的所有生產經營行為加以規范與制約。縣領導小組應規范電子商務市場秩序，嚴厲打擊項目承辦單位虛報、重復申請扶持資金等行為，一經發現，視情節輕重，依規依紀依法追究相關企業和人員責任。
第十四條
縣政府門戶網站設置XX縣電子商務進農村綜合示范專欄，征求意見窗口或紀檢、審計舉報窗口，全面、及時、準確在省、縣兩級專欄上集中公布綜合示范工作方案、項目內容、資金安排、決策過程等信息。
第十五條
凡接受專項資金財政補貼的項目必須按要求提供交易和活動信息，與商務部農村電子商務信息系統進行對接，按時報送項目進展、資金撥付等材料，同時依法保護項目承辦單位信息安全。未提供完整信息的項目不得驗收。
第四章
附
則
第十六條
本制度未盡事宜由XX縣電子商務產業發展領導小組辦公室負責解釋。
第十七條
本制度自印發之日起施行。
XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”
項目驗收制度
第一章
總
則
第一條
為加強電子商務進農村綜合示范“升級版”項目驗收管理，明確驗收責任，規范驗收行為，根據《XX省商務廳
XX省財政廳
XX省扶貧辦公室關于印發XX省2019年電子商務進農村綜合示范工作實施方案的通知》（X商務建設字〔2019〕X號）精神和有關要求，結合縣情實際，制定本制度。
第二條
本制度適用于XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”項目（以下簡稱“項目”）驗收工作。
第三條
項目承辦單位是指依法合規經營、具備項目建設資質并經政府采購流程確認的項目實施主體。
第二章 驗收程序和方式
第四條
驗收程序
（一）項目承辦單位向縣領導小組辦公室書面提出驗收申請，并提交企業法人營業執照、項目標書、中標通知書、項目建設合同、項目建設工作報告及其它相關驗收申請材料。
（二）縣領導小組辦公室受理驗收申請后，報請縣政府分管領導同意后，組織商務、財政、扶貧等部門，并抽調對口專業專家組建項目驗收小組或聘請第三方專業機構，根據項目驗收標準和要求及時進行驗收。
（三）驗收小組完成驗收后，在驗收意見書上簽字確認驗收結論，結論分為“驗收合格”和“驗收不合格”兩種，并提交縣領導小組會議審核。
（四）承辦單位提交的驗收材料及驗收小組出具并經縣領導小組審核的項目驗收意見書等驗收文件由縣商務局、縣財政局、縣扶貧辦及其它相關部門存檔備查。
第五條
驗收方式
項目實行績效驗收。
（一）聽取承辦單位項目建設工作匯報，了解項目施工、進度、項目管理與專項資金使用情況。
（二）赴項目實施現場查看，現場核驗項目建設合同約定建設目標與績效目標達成情況。
（三）核驗申請驗收項目的相關材料。
（四）在項目實施現場實時查閱相關數據。
第三章 驗收內容和標準
第六條
項目驗收內容和標準參照國家電子商務進農村綜合示范縣項目建設有關規定，《XX省商務廳
XX省財政廳XX省扶貧辦公室關于印發XX省2019年電子商務進農村綜合示范工作實施方案的通知》（X商務建設字〔2019〕X號）及縣相關文件要求和規定執行。
第七條
縣政府門戶網站設置XX縣電子商務進農村綜合示范專欄，征求意見窗口或紀檢、審計舉報窗口，全面、及時、準確在省、縣二級專欄上集中公布項目驗收等信息。
第八條
除按有關規定、實施方案和項目建設合同內容進行驗收外,項目驗收小組應關注項目承辦單位在電商扶貧方面的工作成效。
第四章
驗收要求
第九條
申請驗收的項目應已按要求建設完成，正常投入運營并達到項目建設合同約定的指標。
第十條
項目驗收小組主要職責。
（一）依法依規嚴格執行驗收程序。
（二）對具有專業性軟硬件技術參數要求的項目或分項目，可提請縣政府批準并且抽調相關行業專家或聘請有資質的第三方機構參與項目驗收。
（三）全面核查項目建設、運營和專項資金的使用、管理情況，并做出客觀評價。
（四）驗收合格的項目，提交縣領導小組會議審核，通過后再由縣領導小組辦公室下發驗收合格文件。
（五）對驗收不合格的項目，退回承辦單位驗收材料，并提出整改意見和要求。
第五章
附
則
第十一條
本制度未盡事宜由XX縣電子商務產業發展領導小組辦公室負責解釋。
第十二條
本制度自印發之日起施行。
XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”
項目資金管理制度
第一章
總
則
第一條
為規范電子商務進農村綜合示范“升級版”項目專項資金使用管理，保障資金安全、高效運行，提高資金使用效益，根據《XX省商務廳
XX省財政廳
XX省扶貧辦公室關于印發XX省2019年電子商務進農村綜合示范工作實施方案的通知》（X商務建設字〔2019〕X號）精神和有關要求，結合縣情實際，制定本制度。
第二條
本制度所稱專項資金是指國家電子商務進農村綜合示范縣項目中央專項資金和縣級財政配套專項資金（以下簡稱“專項資金”），專項用于開展電子商務進農村綜合示范縣項目建設。
第三條
專項資金實行專款專用，其使用應符合公共財政管理和國家電子商務進農村綜合示范縣項目建設的有關規定和支持標準的要求，遵循專款專用、公開透明、擇優扶持、提質增效的原則，專項資金的分配和使用情況向社會公開，接受上級有關部門的專項檢查、審計和社會監督，確保資金使用規范、安全、有效。
第二章 管理機構及其職責
第四條
縣領導小組根據專項資金支持使用方向，統籌調配資金使用，確保各項工作有序推進。縣領導小組辦公室對符合條件的企業組織項目申報和評審，擬定資金使用意見，按相關程序撥付。縣商務局、縣財政局共同負責資金撥付和監管，并對資金使用情況進行檢查和評價。
第三章 專項資金支持范圍與標準
第五條
專項資金支持范圍和標準以國家電子商務進農村綜合示范縣項目建設有關規定、《XX省商務廳
XX省財政廳
XX省扶貧辦公室關于印發XX省2019年電子商務進農村綜合示范工作實施方案的通知》（X商務建設字〔2019〕X號）及縣相關文件規定為準。
第四章
專項資金的使用和撥付
第六條
對尚未驗收的項目，經項目承辦單位提出申請并經縣領導小組辦公室審核認定，可按建設合同要求及項目進展情況撥付部分資金支持項目建設，以保障工作進度；所撥付資金不超過合同約定補貼額度的50%。
第七條
建成項目由縣領導小組辦公室按《XX縣電子商務進農村綜合示范“升級版”項目驗收制度》有關規定對項目組織驗收。
第八條
驗收合格的項目提交縣領導小組會議審核通過后，由縣領導小組辦公室下發驗收合格文件。最后由項目承辦單位填寫資金審批表，經縣財政局審核，報請縣領導審批，并在省、縣政府門戶網站電子商務進農村綜合示范工作專欄公示5個工作日無異議后，方可撥付。
第九條
建設項目如未能按期完成并通過驗收，依規追回已撥付給承辦單位的全部專項資金。
第五章 專項資金的管理與監督
第十條
專項資金不得挪作他用。對任何虛報、冒領、挪用、騙取、滯留、截留、擠占專項資金的，一經查實，依規依紀依法追究相關企業和人員責任。
第十一條
縣領導小組辦公室組織相關成員單位定期或不定期對項目建設與實施情況和專項資金使用情況進行監督檢查。及時指導和協調解決項目實施中遇到的困難和問題，確保資金安全、方案落地、項目落實、農民受益。
第十二條
項目承辦單位收到扶持資金后，應按現行會計準則、財務通則和國家有關財務制度進行規范的賬務處理。
第十三條
所有中央財政資金支持項目在顯著位置標識“全國電子商務進農村綜合示范項目”字樣，同時公布省商務廳（XX）和縣商務局（XX）舉報監督電話，主動接受社會監督。
第十四條
在縣政府門戶網站設置XX縣電子商務進農村綜合示范專欄，征求意見窗口或紀檢、審計舉報窗口，全面、及時、準確在省、縣兩級專欄上集中公布項目資金安排等信息。
第十五條
國家機關及工作人員在項目建設、專項資金使用、撥付、管理與監督過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的，依規依紀依法追究其相應責任。
第六章
附
則
第十六條
本制度未盡事宜由XX縣電子商務產業發展領導小組辦公室負責解釋。
第一條為了貫徹落實《農業科技發展綱要》，加速農業、林業、水利等科技成果（以下簡稱農業科技成果）轉化，提高國家農業技術創新能力，為我國農業和農村經濟發展提供強有力的科技支撐，經國務院批準，設立農業科技成果轉化資金（以下簡稱轉化資金）。為加強轉化資金項目管理，提高轉化資金的使用效率和效益，制定本辦法。
第二條轉化資金的來源為中央財政撥款，由科技部、財政部共同管理。
第三條轉化資金是一種政府引導性資金，通過吸引地方、企業、科技開發機構和金融機構等渠道的資金投入，支持農業科技成果進入生產的前期性開發，逐步建立起適應社會主義市場經濟，符合農業科技發展規律，有效支撐農業科技成果向現實生產力轉化的新型農業科技投入保障體系。
第四條轉化資金的使用和管理應當按照國家扶持和保護農業、加強農業科技的有關法律、法規和政策的要求，遵守有關財務規章制度，遵循“誠實申請、公正受理、擇優支持、科學管理、專款專用”的原則。
第二章組織機構及職能
第五條科技部負責制定和轉化資金年度支持重點和項目指南，審議轉化資金運作的重大事項，批準轉化資金的年度工作計劃，審定轉化資金支持項目，會同財政部下達項目預算，并對項目的預算執行情況和完成情況進行監督、檢查。
第六條財政部負責審批轉化資金年度預決算，參與審議轉化資金支持重點、項目指南、年度工作計劃及資金運作的重大事項，參與審定轉化資金支持項目，聯合科技部下達項目預算，對轉化資金運作和使用情況進行監督、檢查。
第七條科技部、財政部會同農業部、水利部、國家林業局等有關部門（以下簡稱有關部門）成立轉化資金工作協調小組。科技部和財政部分別為正副組長單位，農業部、水利部和國家林業局等部門為成員單位，參與審定項目指南、推薦專家和協調重大事項等工作。
第八條科技部和財政部會同有關部門聘請具有一定權威的技術、經濟、管理專家組成專家咨詢委員會，對轉化資金年度支持重點和項目指南提出咨詢意見。
第三章支持方向和重點
第九條轉化資金根據農業科技成果轉化地域性強、周期長、風險大的特點，圍繞《農業科技發展綱要》的實施，支持有望達到批量生產和應用前的農業新品種、新技術和新產品的區域試驗與示范、中間試驗或生產性試驗，為農業生產大面積應用和工業化生產提供成熟配套的技術。
第十條轉化資金的支持重點：
（一）動植物新品種（或品系）及良種選育、繁育技術成果轉化；
（二）農副產品貯藏加工及增值技術成果轉化；
（三）集約化、規模化種養殖技術成果轉化；
（四）農業環境保護、防沙治沙、水土保持技術成果轉化；
（五）農業資源高效利用技術成果轉化；
（六）現代農業裝備與技術成果轉化。
第十一條轉化資金不支持已經成熟配套，并大面積推廣應用的科技成果轉化項目，不支持有知識產權糾紛的項目，不支持低水平重復項目。
第四章支持對象和支持方式
第十二條轉化資金支持對象主要為農業科技型企業。
轉化資金鼓勵產學研結合，鼓勵科技成果的持有單位以技術入股等多種形式參與成果轉化和市場競爭，鼓勵科研機構和大學通過創辦企業的方式申報轉化資金項目。以服務于農業、農村，以社會效益和生態效益為主、公益性強的轉化資金項目，可由科研單位和大學承擔。
第十三條根據農業科技成果轉化項目和項目承擔單位的特點，轉化資金分別以貸款貼息、無償資助、資本金注入方式給予支持：
（一）貸款貼息：對已具備一定產業化能力，具有市場前景，有望形成一定規模、取得一定效益，并已落實銀行貸款的轉化資金項目，采取貸款貼息方式給予支持。轉化資金貼息金額原則上不超過第一年到位貸款所應支付銀行利息的總額，并視不同情況予以貼息。
（二）無償資助：對具有較大社會和生態效益，或不易直接取得市場回報的農業科技成果的轉化資金項目，采取無償資助方式給予支持。轉化資金資助總額一般不超過200萬元，重大項目不超過300萬元。申請無償資助的轉化資金項目，申請單位應匹配一定的自籌資金。
（三）資本金注入：主要用于支持有較高技術水平和后續創新能力，對農業和農村經濟結構調整，及行業技術進步有較大促進作用，有望形成新興產業的項目。
有關資本金注入項目的申請、立項及管理、參照科技部、財政部關于科技型中小企業技術創新基金資本金投入的有關規定。
第十四條對申請貸款貼息和無償資助的轉化資金項目，項目實施周期一般不超過二年。
第五章項目申報與審批
第十五條科技部、財政部每年向社會公開轉化資金項目指南，提出支持重點及申報要求。
第十六條申報轉化資金項目的單位應具有從事農業科技成果轉化的能力，依法登記注冊，具備獨立法人資格，產權清晰，財務管理制度健全，并具備一定的農業科技開發業績。
第十七條轉化資金支持的科技成果來源包括：國家或國務院部門、省（自治區、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設兵團）[以下簡稱省（區、市）]農業科技計劃所形成的科技成果，以及企業、科研單位自主研究開發形成的農業科技成果。
第十八條轉化資金支持的科技成果必須具備以下條件：
（一）符合國家農業、農村經濟和農業科技發展戰略、規劃和政策，有利于農業和農村經濟結構的戰略性調整，有利于增加農民收入，有利于改善農業生態環境，有利于提高農業國際競爭力。
（二）有較大推廣應用潛力或良好市場開發前景；
（三）技術水平高，核心知識產權歸申報單位所有；或者屬于已經引進吸收但需中試國產化、以利于掌握其核心技術的技術成果；
（四）科技成果必須經省（區、市）或國家有關專門機構認定或審定。
第十九條凡符合申報條件的單位填寫《農業科技成果轉化資金項目申請書》并編寫《農業科技成果轉化資金項目可行性研究報告》，報送國務院有關部門或省（區、市）科技廳（科委）。
第二十條國務院有關部門科技司或省（區、市）科技廳根據轉化資金項目指南，組織項目申報，并對項目申報單位的資格、項目的先進性、真實性以及轉化可行性等進行審核，在申報書上簽署推薦意見后，報送科技部。
第二十一條科技部將對申報的項目進行形式審查。審查不合格的項目，當年不得再次申報。
第二十二條對形式審查合格的項目，科技部組織專家對項目進行評審。經評審認定合格的項目，納入科技部項目庫管理。同時，提出當年安排項目建議清單，由協調小組進行認定。
第二十三條評審專家由科技部、財政部、農業部、水利部、國家林業局等部門和地方推薦，并由科技部、財政部聘任。
第二十四條經認定的項目由科技部、財政部審核批準，并通過媒體向社會公告。
第二十五條經批準的項目將根據科技部科技項目管理的有關規定，由科技部主管單位同項目承擔單位簽定項目合同。
第六章項目管理與監督檢查
第二十六條科技部根據實際需要，編列年度轉化資金項目管理費預算，經財政部核批后，由科技部負責具體管理和使用。項目管理費主要用于組織項目、開展項目評審、進行監督檢查等工作發生的支出。
第二十七條批準立項的項目，其項目經費的撥付，按照國家財政資金撥付的有關要求，直接撥付到項目承擔單位。
第二十八條項目承擔單位要嚴格執行國家有關財經政策和財務規章制度，科學、合理、有效地安排和使用經費。單位財務部門要加強監督和管理，轉化資金要與其他資金來源統籌安排，并單獨設帳核算。不得將轉化資金用于金融性融資、股票、期貨及捐贈等支出。
第二十九條為確保項目順利實施，對項目運行實行跟蹤管理，科技部、財政部組織專家對項目的執行情況進行監督檢查。監督檢查結果可以向社會公開。
第三十條科技部依據項目合同，對項目執行情況實行監督。各有關單位要自覺接受和積極配合監督工作，接受監督檢查。對監理、評估不合格的項目，可采取緩撥、減撥、停撥后續資金或中止項目合同等措施。
第三十一條因項目承擔方原因造成的合同中止，項目承擔單位須立即進行財務清算，交回轉化資金余額，并提交審計意見。
第三十二條項目完成后，科技部將組織進行項目驗收和績效考評。凡未通過驗收的項目，科技部、財政部將視情況予以通報，除不可抗拒因素導致項目未能通過驗收的情況外，該項目承擔單位今后不得申報轉化資金項目。
1.技術方案和總體技術架構
投資項目進度管理系統是以投資計劃管理信息系統中建設的《項目儲備庫》為基礎，以項目全過程管理與計劃管理關聯為紐帶，建立以投資計劃的編制，項目投資完成的監控為目標的，能夠對項目進度控制提供有效管理的一體化系統，以投資項目管理各項業務流程為主線，支持管理與監控為核心的一個互通、貫穿企業上下進而對項目全過程管理提供全面的掌控。
系統整體建設過程主要與三大系統做數據交互接口，包括SIP投資計劃系統（投資計劃部分）、OA系統（單點、待辦事宜等）。總體架構圖如圖1。
系統整體架構包括了“投資計劃管理信息系統”和“投資項目進度控制管理系統”所建設內容，形成對項目全生命周期管理的綜合平臺。投資項目進度控制管理系統建設包括“投資計劃”、“投資監控”兩大子系統的建設、對投資項目在下達計劃后的實施、監控、投用、后評價的后期工作的管理、以及提供對項目全生命周期的綜合查詢，統計分析等模塊；同時還包含對投資計劃系統內容的升級改造，主要包括和OA系統的用戶同步接口、電子簽章接口。用戶涉及公司各單位部門所有相關業務，進度管理系統內容增加了使用通過手機、平板電腦登陸系統的兼容性改造。
2.技術路線和關鍵技術
2.1 基于J2EE和DWR相結合的開發技術和跨平臺部署技術
為了保證系統功能、性能要求，本方案采用基于J2EE的企業級應用和DWR技術結合的技術體系結構，如圖2所示：
為滿足系統的安全性、可移植性、可擴展性等方面的要求，對技術體系結構進行了嚴格的層次劃分和控制。從總體架構上分為界面顯示層（Client Machine）、業務邏輯層（Java EE Server）及數據訪問層（Database Server）三層B/S模式，其中界面顯示層采用了HTML、Javascript、JSP、Ext等WEB技術界面顯示技術；業務邏輯層封裝了系統的業務邏輯，并提供了供外部訪問的接口，同時對界面顯示數據服務及外部系統數據服務，數據訪問請求采用了不同的策略；數據訪問層封裝了對各種數據源的訪問操作，提供了對底層的數據源（多種關系型數據庫以及Excel、PDF、Word及其他各種文件等）的統一訪問接口，屏蔽不同數據源之間的差異，并且提供O/R-Mapping層，根據不同項目、不同模塊的需要，返回給業務邏輯層的數據。
B/S客戶端通過瀏覽器對Web服務器進行訪問，目前采用HTTP協議，支持HTML、JSP、 Servlet和JavaBean，并可擴展到對XML、JSON支持。Web服務器上的JSP、Servlet主要提供頁面顯示、獲取用戶輸入和業務流程控制功能。本層對業務邏輯層的訪問需要通過對封裝了業務邏輯的EJB組件的調用來實現。雖然JSP、Servlet技術本身可以直接對數據層進行訪問，但是為了從架構上保證系統具有較高的安全性、可擴展性、可維護性等，方案不采用這種直接訪問，而采用JSP、Servlet調用封裝有業務邏輯的EJB組件的形式予以實現。
應用程序通過Java Applet提供頁面顯示、獲取用戶輸入和業務流程控制。本模式對業務邏輯層的訪問通過JavaBean通過SOAP協議或XML技術調用封裝業務邏輯的Web Service構件來完成數據庫的訪問。運用Web Service技術可以使得該體系結構具有更高的靈活性和可擴展性。其次對文檔對象模型的訪問也是對通過封裝了文檔對象的Web Service構件的調用來實現。該Web Service構件對文件對象的訪問通過文檔對象的唯一標識GUID進行，文件數據的傳入傳出通過封裝在XML中的文件流進行，避免了對文件系統的直接訪問。同時對文件對象的加解密策略在文檔對象模型內部定義，可以靈活改變或擴展而不會影響外部對通過該模型對文件對象的訪問。
2.2 數據庫應用技術
本系統牽扯數據量較大，對數據存儲、抽取、轉換、分析需求采用數據高級復制，數據倉庫技術，因此選用安全可靠的關系型數據庫管理軟件ORACLE 10G。
2.3 應用成效與經濟效益
2.3.1 應用成效
通過與項目立項目標進行對比，目前已實現：
1. 項目線上申報率100%；實現公司項目庫的建設工作。
2. 扎堆申報項目現象有所減緩；所有項目入庫申報，提高了項目屬性填寫的規范性。
通過上表分析，線上審批時長根據項目具體原因而不同，通過公司管理部門審批通過最長時間為400多天、最短時間為6天、平均60天左右，在二級單位平均審批時間為25天左右，依據分部項目管理人員的調研情況，線下審批項目平均在二級單位審批時長為2個月，由于公司審批時間與整體規劃相關，審批時間不定。綜上所述，線下審批在二級單位已提高了至少100%的效率。
2.3.2 項目投用效果、效益情況
投資項目進度控制管理系統作為公司投資業務整體管控的有利工具，建設過程完全遵循“整體設計、分步實施”的原則，循序漸進的完成投資項目的閉環管理。從投資項目進度控制管理系統在茂名分公司的運行效果來看，讓公司領導從各個方面掌握固定資產的投資構成、分類、占比等，優化資源配置和決策分析，進一步提高了公司決策層對投資項目整體把控。根據公司管理層對固定資產投資管理的加強和規范，實現科學決策，達到少投入、多產出，適時投入、快速產出，提高投資回報率，實現內涵發展，起到了輔助決策、明確各崗位工作職責的作用。另一方面，鑒于中石化投資管理辦法在其他板塊、企業中的通用性，投資項目進度控制管理系統具有很強的復用性；因此，在石油石化行業投資管理業務具備推廣應用性，由此產生的經濟效益和社會效益是巨大的。依托中石化總部SIP投資計劃管理系統，以及ERP系統的深入應用，油田企業、煉化企業已經開展了投資管理信息化的建設工作。項目追溯查詢效率平均提高95%，杜絕了互相“推諉、扯皮”的現象；有效達到了公司“降本增效”的目的， 加強項目前期信息集中管理工作，審批過程的痕跡清晰可追溯，提升項目立項過程、設計委托過程效率30%以上；有效的節約辦公資源以及人力成本減少70%，整體溝通成本平均減少60%，減少辦公紙張成本80%，通過項目監控手段，能夠提高工程執行控制力度、提高項目物資采購效率、提高項目資金使用效率、提高項目投資完成率10%左右，減少資金占用和利息支出。按年項目投資預算30億元總額來算，減少資金占用30億×10%=3億；貸款利率按6%計算，當年減少建設利息3億×6%=1800萬元。
3.結束語
關鍵詞：政府投；審計監督；科學管理；問題與對策
政府投資主要用于關系國家安全和市場不能有效配置資源的經濟和社會領域，包括公益性和公共基礎設施建設。近年來，隨著我國經濟社會的快速發展以及投資體制改革的不斷深入，政府投資建設項目正逐年遞增，對此，上杭縣政府出臺了《上杭縣重點建設項目跟蹤審計監督辦法》、《上杭縣政府投資工程管理暫行規定》、《上杭縣重點建設項目效益綜合評價辦法(試行)》等系列文件，旨在加強對政府投資項目的管理，確保財政資金發揮最大效益。但審計中發現政府投資項目管理尚存在儲多問題。下面，結合我縣實際，對政府投資項目建設與管理過程中存在問題進行剖析，并提出審計對策。
一、政府投資項目建設審計發現的主要問題
1.項目建設前期準備工作不充分。部分項目開工前缺乏可行性論證，地質勘探不細，設計粗糙，施工過程中設計變更大，或者“邊設計，邊修改、邊施工”；有的項目未經環評通過卻匆匆上馬-有的項目匆忙開工后，因拆遷受阻等原因被迫停工。導致工期延誤，工程質量受到影響，造成政府投資損失。如我縣曾經有個政府投資項目未經環評就進行建設，造成局部生態破壞，后項目被迫終止。
2.項目普遍存在超概算、超標準、超規模現象。2009年，我縣完成政府投資項目審計8項。項目原本預算13562萬元，送審造價17548萬元，超過預算3986萬元，超過29.39％；審計核減3719.94萬元，核減率21.20％。造成以上問題的原因：一是建設單位批少建多，擅自提高建設標準，增加建設內容和規模；二是承建商采用不平衡報價法，先低價中標，然后通過虛增工作量、高套預算定額、虛增費率等手段提高工程造價，導致預算超概算，決算超預算，工程造價失控。三是管理費嚴重超支，從而加大了工程建設成本。
3.工程招投標行為不夠規范。在我縣已審結的政府投資項目中，或多或少存在招投標行為不規范現象。一是招投標過程走形式。施工單位事前已內定好，招投標只是為了程序上的需要，使其披上合法的外衣。二是化整為零規避招標。將項目化分為若干個小項目，以逃避招標。三是部分建設單位違反基本建設程序，先進場施工后招標投標。四是施工單位資質虛假。建設單位對投標施工企業資質審查把關不嚴，投標中資質掛靠情況比較普遍。五是“圍標”“串標”較為常見。同一施工企業分別代表幾家施工企業投標，人為控制投標價。六是招投標組織不嚴密。標書泄密，監督不到位，出現“暗箱操作”。
4.工程監理不規范，履行職責不到位。部分政府投資的建設項目應實行工程監理卻沒有實行。有的監理工作力度不夠，監理工作不履職，對工程質量、計量、變更事項、進度和投資控制把關不嚴，造成簽證不規范，不及時，甚至弄虛作假。有的甚至通過重復簽證、假簽證、利用隱蔽工程多簽工程量等形式騙取工程價款，造成政府投資損失。如我縣2009年對政府投資的某大橋的竣工結算審計，查出利用橋墩水下基礎工程大幅多簽工程量達21.95萬元，審計人員對其進行認真核減，并追究了相關人員責任。
5.基建工程財務不夠規范。一是沒有嚴格執行《國有建設單位會計制度》，工程建設項目資金不單獨建賬核算，而是并人單位財務賬中核算，導致工程項目的資金籌集、投資情況不能清晰反映；二是違反現金管理條例規定，用大額現金支付工程款，或以虛假票據套取大額現金；三是用收款收據作為支付工程款的憑據，或以建筑材料發票抵沖工程款，導致對方漏繳稅費。
6.項目合同簽訂不規范，履約存在隨意性。一是合同不嚴謹。合同條款表述不正確，責任不明確，權利義務不對等，調整的原則與范圍、履行等重要內容含糊不清。二是缺乏合同管理理念。施工合同不被重視，習慣于行政管理取代合同管理，不善于利用合同方式和法律手段處理經濟關系。合同履行能力差，履約存在隨意性。
7.竣工決算不及時。我縣2008、2009年共審計政府投資項目15項，至2010年1月底，尚有6個項目未進行竣工結算，致使建設單位的財務決算長期不能真實、完整地反映建設投資狀況，不能為政府及時提供信息，從而影響了政府的投資決策。
二、加強政府投資建設項目管理的審計對策
造成以上問題的原因，主要是缺乏行之有效的監督管理辦法，或在執行中力度不夠。因此加強政府項目的管理與監督，是管好建設項目用好建設資金的關鍵所在。
1.堅持關口前移，全程跟蹤審計。全程跟蹤審計，包括以施工圖預算為核心的事前審計、以工程結算為主要內容的期中審計、以項目決算為基礎的竣工結算審計。全程跟蹤審計可以防患于未然、在審計過程中提出切實可行的意見和建議，邊審計、邊整改，確保工程質量、避免損失浪費、發揮審計“免疫系統”功能。同時在我縣已實行的重點項目會計委派制度的基礎上，探索實施重點項目的審計員派駐制度以及認真執行《上杭縣重點建設項目效益綜合評價辦法(試行)》規定的績效評價制度。通過審計人員進駐重點建設項目的工作現場，對項目的資金使用全過程進行監管并對其產生的經濟效益、社會效益進行科學評價。
2.加強項目前期管理，強化項目勘察、設計及概預算的控制。項目實施前要充分論證，精心準備。要認真做好地勘和規劃工作，加強方案設計，通過經濟技術分析、綜合因素評價、多方案比對選優等手段，提高其可行性和科學性。要加強對設計的宏觀審查和微觀監督，強化工程投資項目估算工作，提高設計概算的精確度，做到既準確又合理，使之在項目建設中真正起到控制項目總投資的作用，減少項目超概算情況的發生。
3.進一步完善政府投資建設項目招投標工作。從設計、施工、設備、供應、監理等，實行全方位、全過程的招標，擇優選擇，杜絕工程招標過程中的不正當競爭行為。要營造一個公開、公正、公平、透明的招投標環境。要加大對招投標工作的監督檢查力度，嚴格處理處罰違規違法行為。
4.完善政府投資建設項目工程監理制度。現場簽證要一事一項一簽，做到及時、全面、真實、合法，防止重復或虛假，不得事后補簽證。同時，建設單位對工程現場簽證單要預存備查，以避免添加涂改而多計工程量等現象發生。另外，建設、施工、監理等單位現場代表要熟悉項目設計施工圖紙，經常深人施工現場，了解工程建設情況，協調一致，全面履行監管責任，保證工程質量，切實發揮好政府投資項目資金效益。
5.要規范合同管理，實行合同審查、備案制。工程建設合同是確定工程最終造價的重要依據。在合同簽訂時，建設單位要對合同嚴格把關審查，做到字斟句酌，確保沒有歧義，不出漏。要推行工程施工合同示范條款及政府公共工程價款調整統一范本。在工程建設過程中，發現合同條款與實際不符的，要及時上報相關部門，補充或更正簽訂相關協議。項目管理部門應加強對建筑合同的管理，政府應在建設業主與建筑承包商簽訂工程合同的同時，指定專業部門對工程合同進行必要的監督，以維護合同的嚴肅性和雙方的合法權益，保證建筑合同的合理、合法、有效，提高合同的履約度。
6.建立科學規范的財務管理制度。一方面，應健全財務管理制度。嚴格資金審批、使用，依法理財，依法核算，防止財務監管缺位。另一方面，可以試行財政集中支付制度。采取由財政部門集中支付的方式，提高資金周轉效率。同時，應及時做好竣工項目的財務決算工作，從而真實、完整地反映建設投資狀況，為政府及時提供有效信息。
【關鍵詞】港務系統；預算；管理
一、港務系統預算資金管理現狀
（1）預算編制與預算資金管理不統一。目前，我國港務系統的財務管理權與人事雇傭權并不統一，分屬于不同的主管部門，這樣的情況就造成了資金預算管理與人員雇傭不匹配，人員超編、經費超支等。這樣的問題逐漸惡化發展，造成了港務系統的資金缺口，人員管理預算超支，資金被人事管理占用，不能夠投入到港務系統的運作中來，不利于其長久穩定的發展，也就滋生了之風。（2）財務管理認識、水平不足。沒有先進的管理經驗和認識，是不能夠維持港務系統的長足有序健康發展的，資金的運營嚴重的關乎著港務系統的興亡，落后的管理觀念和水平，易忽略資金管理與收支平衡之間的關系，良好的港務系統財務管理，不僅要注重實物、貨幣的管理，更應從動靜兩方面對預算資金管理進行嚴格的把控，做好預算、監管和績效評估。（3）預算資金管理觀念存在問題。港務系統的預算資金管理制度經過長期的發展形成，受到我國計劃經濟與市場經濟的影響，形成了固有的預算資金管理制度。為適應我國財政改革的制度發展，預算資金管理制度逐漸嚴格，計劃部門需要對收支進行嚴格的預算管理，程序復雜，但無論由于缺乏預算資金管理觀念，存在著預算資金與資金使用不協調，無論預算如何制定，只要經過一定的程序審批，資金就可以報批支出，這就造成了預算與預算執行的偏差。
二、改善港務系統預算資金管理制度的幾點措施
（1）財務管理體制改革，實現權利統一。要改善港務系統資金管理制度，就要先從管理體制出發，要實行直線式的領導方式，實現港務系統財務管理權、人事權的協調統一，有統一上級領導機構指揮，完善機構設置。（2）改善預算資金管理方式，嚴格計劃控制預算資金。強化預算資金管理制度，要嚴格根據支出需求做出合理的資金預算，從資金計劃源頭控制。首先，在年度預算制定初期，要根據不同職能部門的經費要求進行細分，嚴格控制預算資金使用額度，要明確預算資金的使用項目，關于人員開支預算要嚴格按照國家政策法規要求進行財務管理。根據各部門上報的日常支出經費，如各種差旅報銷、公關費、會議費等等要寫明具體的項目開支，嚴格把控預算資金額度，合理劃分使用。其次，預算資金的使用要完全實行公開透明制度，要明確的意識到預算資金管理制度的重要性。最后，要實行預算資金管理的考核制度，充分調動全員實行計劃，要將預算實行劃分到具體的項目、責任人，融入年終考核，給予相應獎勵。監督機制的完善可以大大節省經費的支出。（3）樹立良好的預算資金管理制度觀念。港務系統預算資金管理制度的實行，要依靠全員的積極配合，收入、支出情況完全的透明公開化管理，直觀的反應目前收支是否平衡。根據實際情況，對總體的資金預算進行調整和安排，明確的項目預算劃分能夠更直觀的反映出資金的趨向，也無形中形成了完善的監督機制，加強了預算資金使用的合理和公平性。要嚴格執行計劃辦事、預算用錢的方式，明確預算資金管理制度的重要性，樹立良好的預算管理理念，實現全員勤儉節約的主觀自覺性。（4）建立科學的預算管理制度，強化資金管理。為適應現代化財務管理的要求，要建立科學的預算資金管理制度，從資金的預算、籌措、調配、使用、監管等方面著手深入。調動資金運用，主要運用在重點項目中，將有限的計劃資金運用到更需要的地方。為使財務平衡持久，要嚴格監控收支情況，靈活的控制預算資金的使用，或松或弛根據實際情況把握。要明確預算資金管理制度的執行，樹立成本觀念，實現資金運行的全面監督，實現效益最大化。
三、結論
本文從港務系統預算資金管理現狀出發，以財務管理制度改革為背景，探討港務系統如何控制預算資金的管理工作。總之，要實現港務系統預算資金管理的可持續發展，就要以實際環境出發，據實進行資金預算，嚴格把控資金源頭，控制預算執行管理，在不斷的探索中尋求資金使用效益最大化的方法，使得港務系統發展更加蓬勃。
參 考 文 獻
[1]周佳.資金預算管理對資金使用效率的促進作用分析[J].中國市場.2010（31）
[2]宮鴻雁.如何構建企業集團資金預算管控體系[J].現代商業.2010（27）
[3]尹學忠.加強企業資金預算管理的探討[J].當代經濟.2010（4）
[4]劉維連.淺析企業內部控制中的全面預算管理[J].商業文化（下半月）.2011（8）
（一）健全涉農資金管理制度，規范專項資金管理辦法
涉農資金的使用關系到老百姓的切身利益，并不是簡單的賬務收支。建立健全鄉鎮財政涉農資金管理制度，對涉農資金管理制度、辦法等進行修訂和完善，使涉農資金管理做到有章可循、有制可依，是確保涉農資金真正落到實處的重要保障。完善涉農資金管理制度，應做到統一管理核算、專款專用，提高資金使用效益。加強涉農資金管理，對涉農項目立項申報要嚴格審核，對項目建設要進村入戶、實地核查。建立支農專項資金項目責任追究制度、完善支農專項資金報賬制、嚴格貫徹執行財政專項資金管理辦法。規范支農實施程序，從源頭上抓好項目資金管理。在項目實施過程中嚴格執行招投標制、工程監理制、政府采購制、法人負責制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基礎上，再制定特定項目資金的具體管理辦法，做到一個專項資金一個管理辦法，以構建一個較為完善的專項資金管理制度框架，保證專項資金監督、管理中的有法可依。
（二）強化監督體系建設，不斷提高涉農專項資金使用效益
要加強日常監督檢查力度。鄉鎮財政辦公室要在搞好部門預算編制的同時，把更多的精力放在預算執行、監督資金使用、規劃和項目的確定以及對支出標準的規范上來，實現對財政涉農資金全方位、全過程的控制。尤其是對直接撥付到村或者撥付給項目工程施工方的資金，要科學組織項目申報，細化項目預算，規范項目實施管理，建立財政部門、項目主管部門、項目實施單位和項目法人的資金責任制，加大項目實施的管理力度。嚴格按照制度、程序管理專項資金。另外，要提高涉農資金收支管理的透明度，建立完善的舉報系統，接受社會監督，充分發揮社會公眾輿論應有的監管作用，使得支農資金在陽光下使用，真正發揮支農作用。
（三）加強對涉農資金管理業務的培訓，提升相關人員的業務素質
涉農資金的重要性要求管理者要有較高的管理水平，財務人員要學習法律法規，提高政策理論水平，做到依法理財，規范管理。部門領導要按照法律程序辦事，嚴格管理，建立健全內部控制制度，嚴格涉農專項資金計劃管理和審批制度，明確責任，落實責任追究措施。要配備政治素質和業務素質較高的專職財會人員從事涉農資金會計管理工作，不斷提高涉農資金管理人員的責任意識、道德意識、風險意識和法律意識，切實提高涉農專項資金管理水平，確保涉農資金安全、合法、規范的管理。
（四）加大涉農資金整合力度，保證財政對“三農”投入，提高資金使用效益
鄉鎮財政部門在努力爭取上級部門在擴大三農資金供應的前提下，要充分利用好現有的資金源，合理整合財政資源，提高支農資金的使用效益。涉農資金的使用要體現代表最廣大農民的根本利益，要按照完善社會主義市場經濟體制和建立公共財政的總體要求，適應全面建設小康社會和推進社會主義新農村建設的需要，牢固樹立“以人為本”理念，嚴格把握政府支農投資使用方向，將支農資金集中于廣大農民普遍受益的農林水利和農村水、電、路、氣、通訊等基礎設施建設、改善生態環境以及農業科技推廣等方面。理順投資主管部門和財政主管部門在資金分配管理方面的職能定位，改變單個部門既要管項目又要管資金的格局，建立兩部門合理分工、共同協商、相互制衡和有效監督的機制，從源頭上改變投資渠道多、使用分散的狀況。建立實施支農項目績效評價制度，實行嚴格的項目績效評價體系和責任追究制度，通過開展支農資金績效評價、支農資金使用情況分析，強化支農資金管理，提高財政支農項目建設質量和資金的使用效益。
二、結語
關鍵詞：行政事業單位；專項資金；管理；思考；探討
一、行政事業單位專項資金管理現狀
專項資金是財政單位或上級政府下撥的具有特殊用途的資金，一般用于社會事業發展，但是在專項資金管理方面卻有所欠缺，相關管理制度不夠健全，管理力度不足，都對專項資金管理有影響。對于專項資金的使用以及社會事業發展是不利的。
（一）財務控制意識不足
專項資金管理過程中必須要求管理者具備財務管理意識，但是目前行政事業單位專項資金管理中，財務人員的作用以及財務管理方面基本未涉及，沒有起到應有的作用。僅僅依靠會計核算、資金支付并不能夠滿足專項資金管理的要求，這不利于具體工作的開展。
（二）專項資金預算管理不足
目前，行政事業單位預算編制用表并不統一，這種情況使得財務管理工作量增加的基礎上還容易造成工作效率難以提升的境地。具體的預算編制說明也不夠完善，并沒有經過全面的研究探討，這造成了預算匯總并不符合具體編制要求。
（三）資金管理制度不完善
很多行政事業單位資金管理制度不完善，對資金管理制度不夠重視。部分行政事業單位雖然構建了較為有效的管理制度，但是由于種種原因執行力度卻明顯不足。資金管理制度的不完善和執行力度不足的情況，造成了資金管理制度流于形式的情況。行政事業單位要想做好專項資金管理，必須進一步加強制度管理，不斷對資金管理制度進行完善。
（四）高素質管理人才的缺乏
行政事業單位專項資金管理缺乏高素質管理人才，這使得專項資金管理效果不佳。很多環節由于不夠專業，不僅使管理人員工作量加大，專項資金管理效率明顯較低。這就要求在現有情況下思考專項資金管理人才的培養，這樣才能夠切實解決當前存在的不足。
二、行政事業單位專項資金管理的思考
通過行政事業單位專項資金管理所出現的問題而言，需要行政事業單位加強財務控制意識、建立科學的預算編制體系、對項目管理體制予以完善、對專項資金支出控制開展績效評價、提高相關管理人員的專業素養等等。
（一）加強財務控制意識
財務控制意識的有無對行政事業單位專項資金管理工作的開展有著重要的影響。相關管理人員需要經過相應的培訓，加強財務控制意思，工作需要遵循規章制度規定，辦事需要按照流程。加強專項資金管理過程的各個環節把控，同時加強專項資金管理執行力度，實施專項資金全過程管理措施，通過加強財務控制意識促進專項資金能夠物盡其用。
（二）有效完善項目管理體制
專項資金的管理需要由有效的管理體制進行約束，同時還需要對專項資金使用情況進行科學合理的預算。專項資金的使用需要財務人員、業務人員的全力協作溝通完成看，更全面的了解項目進程，為專項資金全過程管理做好充足的準備工作。與此同時，專項資金管理需要規范流程，切實根據規章制度進行資金的管理和使用。還應建立相應的激勵機制，促進管理人員能夠全身心地投入工作中，使其能夠更加積極主動的進行工作，保證工作效率。
（三）對專項資金管理予以規范
在進行具體項目工作任務制定以及補助標準制定時，細節需要清晰合理，明確專項資金的使用范圍，規范專項資金管理，同時要對資金支出明細記錄在案，要有據可查。還要保持對專項資金款項的審查力度，加強檢查監督，通過對專項資金的跟蹤審核，保證專項資金管理和使用均按照規范要求執行。
（四）科學開展績效考核
建立績效考核機制是為了能夠使專項資金管理工作更加順利的實施。由于專項資金管理工作缺乏專業的優秀管理人員，大部分是由財務管理部門直接進行，對于專項資金管理方面經驗不足，認識不夠，難以形成有效的專項資金管理。因此績效考核機制的建立，能夠激發專項資金管理人員的工作熱情。同時能夠達到使專項資金管理嚴格按照規章制度執行的效果。績效考核的科學開展，能夠促進管理人員工作的主動積極性，同時也能夠有效加強專項資金管理效率和管理力度。
（五）提高相關管理人員的專業素養
目前行政事業單位對于專項資金的具有豐富經驗的管理人員依然非常缺乏，這就需要加強管理人員專業素養和業務能力。首先要通過鼓勵終身學習的精神對專項資金管理相關知識和技能進行學習，對相關項目內容進行熟悉和理解。行政事業單位要加大人才培養力度，通過專業培訓、座談會交流等等提稿專項資金管理人員的綜合能力水平。就專項資金管理方面而言，管理人員首先要對項目的內容、依據、范圍等等進行全面的了解和熟悉，這才能夠以具體情況為依據進行相應的預算編制。與此同時能夠保證項目措施的可實施性，加深對項目活動的認識，使項目預算編制更加科學合理。其次，預算管理編制人員要懂得與時俱進，不斷創新。該根據項目情況的不同，對預算管理編制方法進行改進。對不同實際情況，要采取最為高效的預算管理辦法，保證專項資金管理工作正常實施的同時，提升工作效率。
三、結語
行政事業單位對于專項資金管理方面仍然存在很多不足之處，經濟在不斷發展，相關技術水平在不斷升級創新，行政事業單位專項資金管理方面也應該與時俱進，力求全面發展，緊跟時代的步伐。加強專項資金項目管理體制的完善，加強管理人員專項資金管控意識的培養，開展績效考核制度，重視人才的培養，相信行政事業單位專項資金管理將更加科學、合理、高效。
參考文獻
［1］曾啟偉.關于行政事業單位財政專項資金管理的思考［J］.現代經濟信息,2017（24）.
一、企業目前資金管理上存在的問題
1.資金管理模式老舊
目前來說，大部分企業所采取的資金管理模式依然是屬于分散型管理。資金分散型管理讓企業無法很好地管控資金的流動渠道和使用用途。而一個企業，如果不能對下屬部門或者下屬分支企業的資金管理和監控到位，那么很容易會導致資金的流失，從而出現企業的資金短缺、項目虧損等一系列嚴重的資金問題，影響整個企業的經濟效益。
2.缺乏資金管理意識
從企業管理者的角度來看，目前絕大多數的企業資金管理者缺乏應有的資金管理意識。具體上來說可劃分為三點：一是資金流量的平衡意識和時間意識；二是企業管理者面臨資金的大幅度增長時缺乏預估的意識；三是資金管理者對于企業資金的流動沒有及時的整理，同時也忽略資金使用后的反饋等各項意見。
第一，許多企業的管理者并沒有意識到一件事情，那就是企業的資金也是有其時間價值的，并且當企業處于不同的社會經濟體制和社會大環境下，其時間價值也不盡相同。對于資金時間價值認知的缺乏，會導致企業忽略掉資金流量平衡的重要性，從而十分容易導致企業在一項或者多項項目中出現資金短缺的現象。資金鏈一旦斷裂，那么將為企業造成十分嚴重的后果，有時甚至會導致企業的整個生命就此斷絕。
第二，企業管理者對于大幅度增長的資金缺乏預估意識也意味著企業的管理者對現有的市場分析不準確，對目前國家的金融政策以及經濟市場的變化缺乏敏銳的嗅覺。在這樣的情況下，企業的管理者很難對企業現有的資本結構和資金分配進行有效的考量，導致企業很難建立起一套應用的風險預測機制。經濟市場一旦有任何的風吹草動，如果企業連一套風險預測機制都沒有配備，那么企業將很難在市場上存活。
第三，收集企業資金流動渠道的信息，并收集資金在使用之后的反饋，這些數據都有利于企業對之后的金融活動進行判斷和評估。然而目前有許多的資金管理者對于資金使用的信息數據采集都不夠重視，導致這項工作被忽略，即便有形式上的采集，但是所收集上的數據信息對于之后的金融活動也毫無幫助。
3.企業無模式化資金管理機制
一套科學的企業資金模式化管理機制能夠幫助企業合理地分配使用企業資金，保證每一個項目都能夠順利的進行并完成。但是由于目前分散型的資金管理方式，讓許多企業都缺乏這一機制，使得企業在項目的投資上容易出現針對同一個項目，特別是長期項目資金投入比過大，導致企業的其他項目資金縮水，從而影響其他項目的正常進行。這樣企業很容易陷入兩頭受堵的困境，一方面其他項目不能正常進行勢必會影響整個項目的收益，另一方面，企業在長期項目上投入過多的資金，既不能快速的見到經濟利益，又不能終止項目，導致企業陷入一個兩難的境地。
二、企業資金集約化管理
所謂的企業資金集約化管理，意思就是在將企業的資金全部集中，然后進行統一的調配、管理和使用。從現在企業的資金管理形式上來看，集約化的管理已經成為了大部分企業的首選。因為集約化的資金管理不僅可以使企業的資金達到最大程度的合理使用，更能提高企業在這個瞬息萬變的金融市場中規避風險的能力。更為重要的是，在多年市場經濟的浸之中，企業已然可以得出一套結論，那就是，行政權力可以分散化管理，但是財務權力必須要集約統一。企業資金的集約化管理在對資金的調配、管理和使用的同時，還可以對下屬的部門，或者是下屬分支企業實施監控，從而有效地控制企業資金的流出渠道及使用用途，促進企業的資金使用效益，最終為企業的穩定和發展保駕護航。
三、企業實施資金集約化管理的主要措施
1.建立完整的企業管理制度
一般來說，企業的管理制度是由管理制度、崗位制度和崗位分工制度這三個制度組成。從管理制度上來講，其中還包含了行政管理制度、財務管理制度和會計管理制度。除此之外，按照企業的自身需求，在會計管理制度中又會包含原始憑證審核制度、電算化管理制度等相關制度規定。
崗位制度是企業針對各個崗位所建立起來的制度，要求每個崗位都要明確自己的責任和權限，包括工作的內容，這樣便于企業對于各個崗位的員工進行管理和考核。
崗位分工制度是對企業內每一個崗位，以及每一個崗位上的員工，針對他們的崗位提出具體的工作要求和責任歸屬，使員工在工作中能夠找準自己的位置，更好的將力氣往一處使，避免了一人多崗或者一崗多人，造成人員混雜還影響工作的效率。
2.搭建企業資金的監控體系
企業資金的監控體系應當是由多個部門共同組合而成。本文筆者就不一一探討，主要針對監控體系的核心部門財務部門來進行分析。
首先是針對生產部門，財務部門應當要對生產部門在生產過程中所生產出來的產品質量，以及生產過程中所產生的成本進行核算并且制定相應的標準，并且財務部門要負責將所采集和整理的信息反饋給各個相關部門，為生產部門接下來工作的調整提供保證。
其次是針對銷售部門。在針對銷售部門的資金監控中，財務部門可以對客戶的資信等級進行判定，以保障雙方合作的安全穩定。其次在銷售部門進行活動的過程中，財務部門應當對本行業的市場狀況有所了解，這樣就可以做到實時監控企業自身產品在市場中的價格執行是否合理，是否要進行適當的調整以保證能夠更好的迎合市場需求。
最后是針對采購部門的監控工作，財務部門一方面需要針對供應商的資格信息進行審核并查實，同時還需要對相關市場進行深入的調查確認供應商的供貨渠道以及價格是否合理，產品質量是否達標。
[關鍵詞]資金集中管理資金效率有益嘗試
一、前言
重慶高速公路發展有限公司(以下稱高發司)是重慶市專門打造的,擁有全資子公司、控股子公司、參股子公司及分公司共同組成的大型高速公路企業集團,具有建設、收費、還貸、管養等各項功能。由其承擔重慶境內高速公路的建設、經營和融資職能,通過全資、控股、參股等方式對所投資的經營性高速公路進行統一管理。
高速公路具有投資大,成本高的顯著特點,是典型的資金密集型行業。不管是建設期間的資金投入,還是建設成通車后的經營還貸,都將引起資金的巨額流動,因此,如何管好用好資金,提高資金使用效率,探索有益的資金管理模式,顯得尤為重要。就高發司而言,也是在經歷了眾多體制變更,經歷了諸多資金管理模式之后,通過總結經驗教訓,最后認為在現有公司框架體制下,在高速公路建設資金流量和存量巨大的情況下,采用資金集中管理的模式,在資金使用效率和效果上能夠滿足企業需要,本文通過高發司資金集中管理的有益嘗試的分析,為具有類同性質的單位提供一個可借鑒的藍本,為資金管理模式的創新和發展做出一點貢獻,起到拋磚引玉的目的。
二、實行資金集中管理的必要性
高發司建管分離前,實行項目法人管理制度,一個項目為一個二級法人公司,各法人公司全權負責各自項目的建設、營運管理。高發司作為一級法人公司,只負責進行總體監管。各公司除項目資本金由高發司轉撥外,資金缺口由各公司自行向銀行申請貸款,進行融資。高發司對各項目公司的資金管理是一種松散型管理,各公司具有較大的自。資金管理的弊端隨著高速公路建設規模的擴大而日益顯示出來。
(一)銀行賬號林立,資金分散,總體存量過大
高速公路建設的巨大資金需求吸引了眾多銀行爭相向項目公司開立戶頭,項目公司為了解決融資貸款向銀行大開開戶之門,如此銀行賬戶林立,因每個賬戶的資金余額分散,形不成支付能力,但眾多賬戶合計卻形成巨大的資金沉淀,給資金管理帶來巨大的困難。
(二)資金使用無效率,流動性差
高發司沒有統一的貨幣資金管理協調部門,由于各路段、各項目資金使用不均衡,部分項目公司出現資金盈余,部分項目公司出現資金短缺,但因各項目公司之間缺泛統一的資金管理制度,內部無法調動,不能互相調劑余缺,如此,資金短缺的公司只有向銀行申請貸款,增加資金成本。資金使用無效率,不能根據客觀情況進行調配,流動性差。
(三)資金比例失調――存、貸比例失當,加大財務風險
由于沒有統一的資金管理辦法,各公司各自為政,盲目貸款,貸款后長時間滯留賬上,形成有錢不用,還需額外支付貸款利息,資金成本升高,造成存貸比例失調,財務到期支付利息風險加大,如不能支付到期本息,給企業的誠信帶來不利影響,加大財務風險。
(四)管理失控,資金流失
松散型的資金管理,使高發司總公司對各公司的資金監控管理流于形式,監管不到位。高速公路建設需要大量籌集資金,專款專用。但個別公司不顧國家法度,明知故犯,私自對外投資,造成國家建設資金被挪用,工程進度受阻,資金損失難以挽回。管理失控,資金流失,給國家、公司及個人帶來損失。
(五)貸款銀行銀根緊縮,項目公司融資難度加大
隨著高速公路建設的發展,高速公路越來越向經濟欠發達甚至貧困地區發展,貸款銀行為了防止不良貸款,規避貸款風險,對項目的資格評審要求越來越嚴格,項目公司融資難度加大。
(六)銀行間惡性競爭,使企業受害
市場經濟的發展,加劇了行業間的競爭。各商業銀行為了各自的利益,采取不按合同提前上貸、提前催劃貸款利息、故意壓票延期支付工程款、材料款等方式,破壞企業誠信度,損害企業利益。
為了按時完成我市“二環八射”2000公里高速公路的建設任務,2004年,使用加強資金管理,降低資金成本,發揮資金的規模效應,選擇最優資金管理模式對重慶高速公路資金管理是一個重要課題。公司實行了建管分離的體制改革,成為使用新的資金管理模式的契機,經多方論證,為克服上述資金管理的弊端,強化資金管理和監督,提高資金的整體使用效益,高發司選擇了對資金實施集中管理的新模式。
三、實行資金集中管理的管理要點
高發司的資金集中管理的重點在于加強對集團公司資金的調度和統籌管理,具體操作方式是在財務部原有機構的基礎上制定資金管理的規章制度、資金調度的操作程序、資金使用效果的考核辦法等來強化資金統籌管理職能,以少量投入解決資金的集中管理,加速內部資金周轉。
在公司總部,按照資金專業化管理的要求設立資金管理中心,作為組織和管理公司資金運行的專門機構,從制度上明確其與分(子)公司間資金直接對口管理的關系,減少管理層次,加大管理力度,提高管理效率。總部主要負責相關制度、辦法的制定、資金總量平衡、籌融資、資金配置、貨幣資金保值增值等;而分(子)公司主要負責相關制度、辦法的貫徹執行、對外支付、合理控制資金限額管理的要求等。通過上述做法,公司形成了以扁平高效、權責明確為特征的資金治理結構,為有效實施資金集中管理奠定了基礎。
一套完整的資金管理制度是資金集中管理順利實施的基礎和前提,資金集中管理制度應包括管理制度和考核制度兩方面的內容,管理制度制定資金集中管理的具體操作程序、運作方式、方法;考核制度針對資金集中管理的關鍵點而制定考核、獎懲辦法,為調動各方參加資金集中管理的積極性,維護資金集中管理工作的實施而服務。
(一)資金集中管理的主要內容
1.銀行賬戶開立的報批制度:子分公司只保留與其有貸款關系的銀行賬戶以及有特殊要求的必須單獨開立的銀行賬戶,如國債、外債等,其余賬戶一律撤銷,子分公司銀行賬戶的開立必須報集團公司財務部進行審批,集團公司本部銀行賬戶的開立報公司領導進行審批。
2.子分公司資金限額管理制度:各子分公司實行存款限額管理,銀行存款限額由各子分公司于年初申報,經高發司財務部審核后報總經理批準執行。當子分公司存款余額低于或接近核定的存款最低限額時,由各子分公司上報資金周報的同時提出需求申請,高發司據此安排撥付資金;當子分公司的資金超過存款最高限額時,高發司可對資金統一調配。
3.營運公司收支兩條線管理制度:非合資性的營運分公司實行收支兩條線資金管理。營運收入應開設只限于上解收入的銀行存款專戶,原則上每旬末3日內將上一旬收入悉數交高發司,營運公司所需經費依據批準的預算及資金周報在低于或接近核定的最低銀行存款限額時予以撥付。
4.集團公司的對外籌資管理制度:高發司充分利用自身優勢取得銀行信用外,并統一協調安排各子公司向銀行申請授信,對各子公司取得的銀行授信將集中統一進行調度使用,以各子公司為貸款主體的國內貸款,由高發司財務部發出書面的上貸通知后上貸;以高發司為貸款主體的國內貸款,由高發司與有關銀行簽訂貸款合同,高發司與各子公司按照借款合同的相同條款簽訂轉貸協議,并將資金同時劃轉相關子分公司,外資項目向國外金融機構的提款申請應于事前報經財務總監審簽,并報高發司財務部備案。
5.資金計劃管理制度:在對收支項目充分加以具體化、明細化的基礎上,確定統一的項目名稱、項目口徑和報表格式,要求分(子)公司以其財務預算為基礎,按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則,分年、季、月、周編制資金收支計劃,并在規定時間內上報總部。總部對分(子)公司上報的資金計劃進行嚴格的審批,并在匯總分析的基礎上統一平衡。
6.資金信息反饋制度:實行資金周報制度,每周由各單位以銀行賬戶為單一反饋單位,向總公司集中統一報送資金使用周報,反饋出各賬戶上周資金到位和使用情況。
(二)資金集中管理系統考核的主要內容
就一個完整的資金集中管理系統而言,其資金的監督、考核方面的內容是不可缺少的,完善的資金考核制度一方面可以調動集團公司及各成員單位參與資金管理的積極性,另一方面可以對資金集中管理的效果進行評估和找到改進的方向。公司的資金考核制度主要有:
一是以貨幣資金存量、資金使用計劃作為考核資金集中管理效果的主要指標。集團公司資金進行集中管理后,最直接的表現就是在維持集團公司正常經營和籌資的前提下貨幣資金存量的減少,貨幣資金存量是考核資金集中管理效果的重要指標,具體量化指標為日均存款余額。由于實行資金集中管理后,籌資任務在總公司,而用款又在各分公司,籌集資金和使用資金存在脫節的現象,將資金使用計劃的準確性作為考核指標也是很有必要的。
二是對對下屬單位的財務負責人實行委派考核的管理制度。為確保制度能得到全面的貫徹和落實,必須依托人的管理,因此實行財務負責人委派管理制度,并通過制定相應的管理制度和考核制度,建立了激勵機制可以從主觀角度達到實現管理效果的目的。聘期屆滿,由集團公司根據考核結果,確定續聘、輪換、解聘,以保障資金集中管理制度的實施。
四、應用效果分析
高發司實行資金集中管理后,經過一段時間的實踐,取得了一定的成效,主要表現在:
(一)銀行賬戶戶頭大幅減少,存量資金的支付能力增強
實行資金集中管理前,高發司多頭開戶的情況十分突出,多家銀行開立多個賬戶,既人為增加會計人員的工作量,當公司資金緊張時一筆支付需開立多張支票,月末、季末銀行對賬十分繁瑣,也對存量資金的支付能力造成影響。高發司執行資金集中管理后,首要工作就是清理銀行賬戶,取得了較好的效果。下面是高發司在執行賬戶清理和監管后的銀行賬戶的開立和銀行賬戶的存款余額情況:
對銀行賬戶清理前,公司本部銀行賬戶為28個,經清理合并后為19個,減少8個,減少32.14%,在同期公司本部存款余額從17.75億元減少為15.04億元,減少15.24%的情況下,每個銀行賬戶的平均存款余額從6339萬元增加到7918萬元,增加24.91%,銀行存量資金的支付能力大大增強,對銀行賬戶進行管理的財務人員的工作量得到極大的減少。
(二)統一籌集調度資金,節約了資金成本
實行資金集中管理后,高發司對項目暫時節余未用的資金調入高發司,并根據各項目的工程進度撥付工程款,資金成本節約效果明顯。
2004年1月1日,使用高發司調出資金項目包括渝黔一期等8個,使用金額669,500,000元,高發司調入各項目閑置資金的項目包括渝隧、萬開等3個,調入余額為460,000,000.00元;經一個季度的資金調度和運轉,2004年3月31日,使用高發司調出資金的項目包括渝黔一期等9個,使用金額954,500,000.00元,高發司調入各項目閑置資金的項目有渝黔二期等4個,調入余額為518,676,701.50元。
對2004年1-3月的高發司資金調度情況分析:2004年1-3月高發司共從各項目調入閑置的臨時占用資金或暫時未使用的建設資金共計258,676,701.50元,高發司調出資金485,000,000元,假設高發司不對資金實行統一調度,高發司調出給各項目使用的485,000,000元各項目就需向銀行申請貸款,按照一年期銀行貸款利率5.58%計算,高發司對資金實行調度后,2004年1-3月調度資金共為公司節約銀行貸款利息為485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天計算)。
假設項目調給各項目的資金由各項目自行籌集,渝黔一期等向總公司借款的項目平均需向銀行貸款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期銀行貸款利率5.58%計算,實現資金統一調度和管理共節約銀行貸款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)
(三)資金預算管理得到加強,資金效率得到提高
高速公路屬于資金密集型的基礎業,資金的預算管理工作對于減少資金積壓,提高資金使用效率有著十分重要的意義。高發司實行資金集中管理后,資金預算管理工作明顯得到加強,各子分公司高度重視用款計劃的編制,總公司適時對根據用款計劃調整籌資計劃,年度計劃和月度計劃,籌資計劃和用款計劃得到很好的結合,使高發司在整體資金的安排上計劃性更強,綜合考慮各方面的籌資和用款因素,資金存量得到有效降低,資金成本得到大幅節約。
(四)財務基礎工作得到改善
高發司在實行資金集中管理后,制定和下發了資金管理辦法,按照資金管理辦法,各公司需向高發司報送資金周報,為及時報送資金周報,各公司的賬務處理更加及時準確;由于對各公司的銀行存款實行限額管理,并要求報送年度和月度用款計劃并進行考核,也督促各公司財務人員關心選項目的進度,高發司的資金和財務狀況,實行資金集中管理后,促進了高發司財務基礎工作的加強。
