時間：2022-09-28 21:12:25
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關鍵詞：政府采購；問題；對策
政府采購是公共財政體制改革的一項重要內容，是市場經濟條件下加強財政管理、強化財政監督、規范政府行為、源頭治理腐敗的一種有效手段。我國自實行政府采購制度以來，取得了良好的經濟效益和社會效益。但是，從采購運行的實踐來看，部分政府采購改革尚處在摸索實踐階段，還存在許多不完善、不規范的現象，其效果無論從采購規模上還是從行為規范上，還沒有達到預期監督的目的，還存在一些必須著手規范和完善的問題，需要我們認真探索與分析。
一、政府采購工作存在的問題
（一）政府采購范圍狹窄，采購規模有待繼續擴大
近幾年，政府采購改革不斷深化，有效規范了財政支出行為。但從采購資金規模占財政總支出的比重來看，采購規范仍然相對較小，主要體現在：個別單位的項目沒有依法進行政府采購，有規避政府采購的行為；財政性工程類項目游離于政府采購之外，這是采購規模小的主因；部分由上級財政安排下達的專項資金以及財政投入的涉農建設項目沒有完全實行政府采購。采購規模的大小，直接決定著優惠費率的高低，決定著對商家的吸引能力和價格決策的影響效果，采購范圍狹窄，采購規模偏小，無法充分發揮政府采購的政策功能。
（二）采購單位采購工作缺乏計劃性
政府采購是以財政性資金為依托，按照政府采購法規定的程序進行購買貨物、服務、工程的行為。其采購活動具有計劃性、公開性、規模性、政策性等特點，作好政府采購工作計劃是政府采購工作的基礎和關鍵環節。但在實際工作中，受地方政府財力和采購單位財力等多種因素的限制，編制政府采購預算存在如下的一些問題：一是政府采購預算編制不夠細化、簡單粗糙，有的采購單位對采購的商品未作具體說明，提供的采購方案含糊不清，缺乏可操作性；二是缺乏規范的年度采購計劃，導致緊急采購多，零星采購多，小額采購多，重復采購多，采購無時間計劃，無規模計劃，政府采購的規模效應難以實現，公開招標的項目所占比重偏小。政府采購缺乏計劃性，造成在項目具體實施中，有些采購單位也不按規定預先提出采購計劃，自行縮短采購時間或申請單位自行采購，導致政府采購工作難以正常健康開展。三是采購單位相關工作人員缺乏政府采購方面專業知識，對政府采購法等法規不了解也是困擾政府采購工作順利開展的一個重要原因。
（三） 評審專家庫不夠充實，專家隊伍素質亟待提高
政府采購工作質量很大程度上取決于評審專家隊伍素質。目前，部分地方政府采購評審專家庫的專家在范圍和數量上依然偏少，隨機抽取評委困難，部分項目甚至出現“熟人熟面”評標的現象，既不符合規定，也在一定程度上影響了政府采購的公正性；部分專家對專業技術和政府采購法規一知半解，缺乏政府采購職業道德的訓練，表現在評審過程上缺乏獨立性，容易受采購單位傾向性意見的影響。
（四）政府采購信息化程度不高
隨著電子通訊和網絡技術的迅速發展，電子政府采購已成為一種日益流行的采購方式，推進政府采購信息化進程已勢不可擋。一些地方政府采購機構由于受人員、電子化政府采購軟件硬件等因素的影響，政府采購工作信息化程度一直不高，在招標文件和投標文件的發送、評委評標等方面耗費較多的人工、財物成本。同時，工作人員專業培訓少、系統培訓不強，知識更新不足也是影響開展政府采購信息化進程的因素之一。
二、完善政府采購工作的對策
（一）逐步擴大采購范圍，做大政府采購規模
按照“積極穩妥、先易后難、重點突破、逐步推開”的原則，加快政府采購實施步伐。一是全面推行政府采購制度，對屬于政府采購目錄以內和限額以上的支出項目都必須實行政府采購，所有采購事項都必須由政府采購管理部門進行審批，屬于集中采購范圍的，必須由政府采購機構組織采購。屬于各單位自行采購的，經批準后由政府采購機構幫助指導采購。二是對農林水利、城市基礎設施等一些規模較小的工程類采購項目，可先行組織政府采購招投標試點，逐步推開，擴大政府采購的影響，切實發揮政府采購職能。三是充分發揮財政職能作用。政府采購工作要與部門預算、國庫集中支付、非稅收入、國有資產管理等各項工作協調一致、密切配合、形成合力，相互促進。將使用財政性資金采購貨物、服務、工程的項目，全部納入政府采購，實現各部門專業采購與政府采購的有效結合。充分利用國庫集中支付平臺優勢，把握好資金撥付關和會計核算關，防止政府采購資金、采購項目的“跑冒滴漏”，力爭做到“應采盡采”。
（二）積極推行政府采購預算，加強政府采購計劃管理
政府采購預算是部門預算的重要組成部分，是對部門預算的補充和完善，不僅可以全面提高部門預算的準確性，而且能使政府采購部門事先掌握全年政府采購規模，擬定采購計劃，提前了解市場行情和供應商信息，并按采購計劃組織實施，克服采購零星和無計劃的弊端，實現規模采購效益的最大化。因此，要積極推行政府采購預算編制工作，在起步階段可以先易后難，先粗后細，穩步推進。同時，整個編制過程要做到政府采購預算與財政部門預算編制時間相同，編制方法一致，審核和批復同步，采購項目要細化，采購預算要具有可操作性。
（三）擴大評審專家庫，組織對評審專家的培訓
一是實行專家庫資源共享。爭取上級部門支持，實現上下級專家庫的資源共享；加強合作，通過與其他城市交換專家庫的辦法建立跨地區的評審專家庫。對于采購資金較大的項目可以通過實行專家異地交叉評標，更大程度上保持評標的客觀公正性，防止個別項目因評標專家少而易導致評標不公正現象。二是挖掘本地專家資源，增加本地專家人數。主動與本地組織人事部門聯系，利用他們掌握的人才資源，來選取政府采購需要的評審專家。三是加強對評審專家的培訓。對評標專家尤其是對新任評標專家進行法律法規、從業規范、職業道德培訓，使專家既精通業務，也熟知政策法規、評標規范，增強評標的獨立性，做到依法依程序評標；對專家實行嚴格的優勝劣汰，對專業水平不過硬，違反評標規則的專家及時清除出政府采購專家隊伍；對因違規評標造成嚴重后果的，嚴格按照相關規定進行處罰，追究其相應責任，維護政府采購的良好聲譽。
1.在分管校長、教導處領導下，負責并主持圖書館各項工作。
2.根據學校發展目標和各階段工作要求，制定并貫徹實施圖書館工作計劃及各項規章制度。
3.分工、協調館員的工作，定期組織召開圖書館工作會議，開展館內業務學習和館際交流活動。
4.定期向分管校長、教導處匯報總結圖書館各項工作。
5.負責圖書館的采購工作，制訂采購計劃，復審書、報刊訂購事宜；根據學校規定，合理使用經費。
6.負責課本發放工作，復審課本的訂購、清算。
7.負責圖書館各類財產管理，復審各類統計報表。
8.組織圖書的注銷、剔舊工作。
9.組織和管理好圖書館人員的出勤、值班和調休。
10.承擔圖書館采編、流通、宣傳等工作任務。
（二）采編崗位職責
1.熟悉館藏及整體補充藏書計劃，做好館藏書目工作。
2.及時匯總借閱統計，了解書刊利用情況，了解師生需求，提出采購初步方案。
3.負責新到館文獻驗收，做到文獻、采購發票、記價清單核對無誤后，方可進行分編。
4.負責每年度學校各部門報刊訂購及每學期師生個人報刊訂購。各類書、報刊訂購實行電子化管理，進入電腦管理系統。
5.負責文獻編目，嚴格按照編目工作細則要求進行工作。嚴格遵循〈中圖法〉（第四版）分類規則及機讀目錄著錄規則，正確著錄文獻，建立準確完整的書目數據庫。
6.負責編目系統數據維護，每周進行數目數據庫備份。
7.對新書盡快的予以分類編目并分配到各室。
8.每周及時完成新刊到館登錄及加工。每學期及時進行期刊合訂本分編。
9.負責個別財產帳、剔除帳務管理。
10.負責書庫管理工作。
11.協助課本發放管理。
(三)流通崗位職責
1.熟悉本室藏書及排架分布，建立本室藏書電子化帳冊。
2.負責驗收到室的書、報刊，并及時、正確按類上架。
3.管理并整理好本室藏書，保持排架整齊，創設優美、衛生環境，做到“潔、齊、美”。
4.負責本室學生管理員的培訓和管理，指導和帶領學生管理員服務。
5.按時開放借閱，不擅自離崗，確保圖書不流失。
6.期中、期末做好借閱統計，并報編目室匯總。
7.嚴格按流通程序操作，負責流通系統數據維護。
8.及時做好超期讀者、畢業班學生、離校教職工借閱催還工作。
9.每學期期末清點本室書刊，列出遺失書單，分析原因并上報。
10.正確使用設備，做好設備保養，經常檢查本室電腦等設備使用情況，如發現問題及時報告修理。
11.經常進行圖書消毒，做好放火、防盜工作，下班前關閉設備、門窗，切斷電源。
(四)圖書宣傳、參考咨詢崗位職責
1.負責學生讀書活動的組織及指導工作，有計劃地開展各項讀書活動
及專題活動，積極配合學生讀書俱樂部及文學社團活動。
2.負責圖書館宣傳窗口的定期宣傳展示工作，及時向讀者宣傳推薦圖書館新書和有關信息。
3.定期編制圖書苑小報，組織學生寫讀書筆記,讀書心得,開展多種形式的讀書交流活動。
4.配合語文閱讀教學及各科的教學要求，定期開設閱讀輔導課，推薦名人名言、優秀散文、優秀名著，指導學生讀書方法，培養學生閱讀興趣。
5.宣傳圖書館知識，開展利用圖書館教育。
6.充分運用現代化技術，組織開展各類文獻信息加工及各類咨詢服務工作。
(五)電子閱覽室崗位職責
1.全面負責圖書館的計算機軟件和硬件的維護。
2.負責電子閱覽室的各項管理,參與電子閱覽室的日常開放服務、用戶管理、收費管理，作好資源宣傳工作，提供操作指南和資源使用咨詢服務。
3.嚴格電閱室制度管理，及時處理讀者使用中出現的問題。
4.嚴格圖書館網絡、系統數據制度管理，指導工作人員規范操作電腦。
在信息化迅速發展的今天，經濟活動記錄的處理技術已經向電子化、集成化、廣域化、數字化和無紙化的方向發展，這就給審計工作提供了新的發展機遇，也帶來新的挑戰。
信息時代的審計新變化
審計對象的擴展給審計提出了新課題。
計算機信息系統環境下的審計對象，除手工環境下的審計對象以外，出現了新的信息載體，如磁帶、磁盤等。審計人員不僅要對會計電算化信息系統本身進行審計，還要對會計信息系統的開發與設計、會計軟件的程序、會計信息系統的控制等進行審計，這些都是審計人員面臨的新課題。
繞過電算化系統的審計很難有效地發揮審計職能。
隨著會計電算化水平的提高，審計人員如果不懂得計算機，不了解電算系統，只依賴被審單位提供的打印賬頁進行審計，就可能得不到被審單位的尊重，同時也會降低審計工作的效率。
審計內容的復雜化增加了審計工作的難度。
手工系統中，審計的內容主要是對企業財務狀況和經營成果等經濟活動的審查。在會計電算化信息系統的情況下，加密的會計軟件把以往肉眼可見的線索掩蓋了起來，使得審計內容變得復雜化，增加了審計工作的難度。
計算機環境下的舞弊更具隱蔽性，給審計帶來了新的風險。
計算機的應用，使會計作弊由手工操作變成了機器操作，計算機作弊不留痕跡，更具有隱蔽性。美國斯坦福研究所的調查表明，該國計算機舞弊犯罪的損失平均每起為45萬美元，最高的一次曾達到50億美元，全世界每年通過計算機被盜走的資金高達數百億美元。這無疑給審計增加了查處的難度和風險。
傳統審計的信息反饋能力弱，與信息化的時代要求不適應。
隨著現代科學技術的進步，紙質賬本將被電子數據所代替，傳統的手工審計將遭遇無情的沖擊。面對這樣的形勢，審計工作者必須盡快掌握先進的審計技術，以較少的人力和時間消耗完成更多的審計任務。要做到這一點，開展計算機審計必不可少。
油氣田企業審計初探
計算機輔助審計在油氣田企業中的應用是現代企業管理進步的表現。筆者結合實際工作經驗，對油氣田企業計算機內部審計工作提出幾點建議，這對其他行業也有適用性。
利用計算機網絡進行審計系統管理控制。
針對油氣田企業地域分散、總部與所屬單位之間管理和溝通不便的特點，審計部門可充分發揮計算機及網絡作用進行審計系統內部管理控制。管理者可通過總公司編制審計管理軟件，地區分公司及其所屬二級單位根據軟件利用局域網建立審計系統網頁，在網上年度工作計劃、安排審計任務、記錄審計工作完成情況，以便進行經驗交流，并利于搞好信息維護。
研發審計應用軟件，實現審計全面控制。
油氣田企業審計部門在合同和物資采購審計、基建工程審計等方面均可研發審計應用軟件，利用計算機輔助審計實現全面控制。
1.開發合同管理及物資采購審計應用軟件，利用計算機進行輔助審計。
由于油氣田企業所需物資種類的多樣性和市場的復雜性，研制合同管理及物資采購審計軟件就顯得非常必要。這套應用軟件的主要內容應包括：“合同文本錄入”、“簽約前審計”、“驗收”、“結算前審計”四個環節，以實現對擬簽訂合同的標的物與計劃的嚴格吻合，并對提供勞務方或供貨廠家的資質以及價格的合理性、履約的真實性進行審計。同時，要求系統能夠自動生成各種審計工作臺賬和成果匯總表，自動生成審計認定的各類勞務、物資價格信息。
2.開發基建工程審計應用軟件，利用計算機進行輔助審計。
審計人員將現場勘察的工程量、審查無誤的竣工圖、材料用量及價格、取費標準等相關數據輸入計算機，通過審計軟件計算出較合理的工程造價；同時，系統軟件自動生成審計工作臺賬、統計報表及備查簿，以防止舞弊行為的發生。
3.充分利用計算機網絡信息對網絡采購開展審計。
油氣田企業每年都要發生大量的網絡采購行為，因此開展審計監督、降低采購成本，已成為內部審計的重要任務。而在完成這一任務過程中，審計人員對價格信息的采集、分析和確認至關重要，他們借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯網絡。例如工程成本審計，通過網絡取得有關建筑材料、設備、機電儀表等價格信息，計算出較合理的工程造價。在對其他合同和物資采購進行審計時，審計人員可利用網絡獲得擬購買的勞務或產品的性能、價格、廠家的資質等經濟信息，結合其他審計方法，即可對采購行為經濟與否做出恰當的評價。
加強研究，進一步開展會計電算化系統審計。
1.對會計電算化系統進行符合性和實質性測試。審計人員從企業計算機會計系統數據庫中抽樣，將樣本輸入到系統測試輔助審計軟件中進行處理，并將處理結果與會計系統產生的結果進行對比分析，以評價會計系統的可靠性、安全性和財務內部控制存在的風險。
2.對會計資料進行計算、對比及分析。在油氣田企業開展管理和效益審計時，審計人員僅憑對會計資料的審查，很難發現生產經營過程中存在深層次問題，無法準確評價與所審計的經濟活動相關的內部控制的有效性。要達到審計目的，就必須將與企業經營活動相關的信息緊密結合，進行統計、比較、分析，找出存在經營風險的關鍵部位。要完成這些工作，依靠手工操作，其工作量是難以想象的，而且不能保證較高的質量，但計算機的應用可以有效解決這一難題。
計算機審計的助推器
在電算化系統的設計和開發階段，審計人員應對系統進行事前和事中審計。
系統的處理是否合規合法、是否安全可靠，都與計算機系統的處理和控制功能有關，這是在傳統的手工審計中所沒有的。在會計電算化條件下，審計人員要花費較多的時間和精力來了解計算機系統的功能，以證實其處理的合法性、正確性、完整性和安全性。因此，在電算化系統的設計和開發階段，審計人員應對系統進行事前和事中審計。審計部門應參與會計電算化軟件的鑒定，對會計電算化軟件也應采用預置或嵌入審計程序的技術以滿足審計發展的需要。
直接從數據庫中獲取被審計單位的數據，并對所取得的數據進行分析和整理，是計算機審計工作的重要環節。
1.要對被審計單位輸出的會計信息的真實性、正確性、合法性進行評價，必須對數據文件進行審計。由于被審計單位使用的會計軟件不同，數據文件的格式也就不同，審計人員首先應了解確定被審計單位的數據庫類型，只要這些管理軟件是在SQL Server或Access等數據庫環境下開發的，審計人員就能從數據庫中取得所需數據并將該文件拷貝到審計工作區。
一、強化收支預算管理
全力推動財政穩健運行，加強財稅部門的通力協作，明確收入目標任務，緊扣2021年收入預算3.3億元目標，積極依法組織財政收入，加強收入運行研究分析，確保財政穩定增長。樹牢厲行節約過“緊日子”思想，認真落實“三保一優一防”工作要求，優化支出結構，保障運轉、基本民生、重點支出，保障全縣重點工作落實，進一步提高教育、就業、醫療衛生、社會保障等基本公共服務水平。
二、推進財稅體制改革
一是認真貫徹落實《新預算法實施條例》，強化預算管理執行，加大預算執行的公開力度。二是加強財政信息化建設，探索財政監管新模式，實施縣“區塊鏈+財會監管”、財政資金國庫支付電子化、非稅收入收繳財政票據電子化管理等試點工作，全面提升財政監管能力。三是強化國有資產的規范管理，實行國有資產管理定期匯報制度，確保國有資產的安全完整。四是規范財政所標準化建設，全力推進基層財政所規范化建設，提升財政管理水平。
三、夯實財政監管
依法規范財政管理監督，繼續做好預算管理、政府采購監管、國資國企監管、投資評審、財政資金監管、金融監管等日常工作，化解政府債務償還風險，防范財政運行風險。嚴格落實人大各項決議和審查意見，繼續推動縣人大預算聯網審查監督工作，做好巡視、巡察、審計財政問題的整改落實，并在預算編制和執行管理中狠抓落實。
四、做好財政扶貧和鄉村振興工作
做好財政涉農資金統籌整合使用，加大清理消化涉農資金沉淀，繼續加強扶貧基金監管。根據縣、鄉、村鄉村振興規劃，緊盯政策支持、資金籌措，配合行業部門，確保鄉村項目實施。
五、強化財政財務隊伍建設
加強財政隊伍的思想政治建設，認真開展好黨史教育，充分利用學習強國學習平臺等，抓好財政干部的政治理論、政策法規等的學習，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，不斷提高財政隊伍依法理財、科學管理、勤政為民的本領。加強財政隊伍的業務水平提升，多方式多層面加強財政干部業務學習，提升業務知識技能。加強全縣財務人員業務培訓學習，積極組織我縣財務工作人員參加上級舉辦的業務知識培訓，組織3至4期縣級財務相關業務知識技能培訓，為財政財務工作提供人才支撐。
六、抓實財政黨風廉政建設
20xx年農村衛生工作計劃(一)為從根本上治理農村的“臟、亂、差”問題，促使我村人居環境得到明顯改善，農民群眾生活素質明顯提高，從而進一步加快我村新農村建設步伐。現結合我村實際，制定本計劃。
一、指導思想
以xx大精神為指導，認真貫徹落實科學發展觀，以“村容整潔”為目標，充分調動廣大村民參與我村環境衛生整治的積極性，從根本上治理農村的“臟、亂、差”現象，改善農村人居環境，提高農民的生活素質，努力實現我村整體面貌有大的改觀。
二、主要措施
(一)加強宣傳，提高思想認識。針對目前我村環境衛生狀況普遍不理想、群眾的衛生意識不強等現象，圍繞“村容整潔”這個目標，將整治農村環境衛生作為新農村建設的重要突破口和切入點，提高我村村民環境衛生意識，具體做法有：
1、出一期關于環境衛生知識方面的宣傳，農村環境整治宣傳標語;
2、在宣傳欄張貼環境衛生方面的宣傳畫，懸掛宣傳標語;
3、向廣大農民群眾派發環境衛生知識方面的宣傳資料;
4、利用學校的宣傳陣地進行環境衛生知識宣傳，發動學校學生清洗墟鎮亂張貼的廣告，營造愛國衛生的氛圍;
5、發放致居民商戶的一封信，宣傳環境衛生和健康方面知識;
(二)加強領導，明確職責，成立工作機構。
1、為加強該項工作的領導，成立環境衛生整治工作領導小組： 組 長：
副 組 長：
成 員：
2、明確職責，村環境衛生整治工作領導小組負責統籌全村環境衛生，垃圾清運，監管全村衛生環境，將全村環境衛生整治作為今年新農村建設的主要工作去抓，積極協調、加大監督力度，力促我村環境衛生整治有大改觀。。
3、要做好村容整治的長遠規劃，特別是宅基地、電網、電視線路、供排水設施等要統一規劃，對違反規劃亂建亂搭的建筑物，報上級政府將依法進行拆除。
(三)加大環境衛生監管力度
要加強督查，務求實效。我村環境衛生綜合整治工作歷時多年，任務繁重，為使整治工作廣泛、深入、持久地開展，確保各項工作任務的落實，要在不斷完善自查機制的基礎上，制定詳細的獎懲措施，每月逢農歷九日組織專人進行全村環境衛生大檢查，發現未清掃的，將對負責該責任區的保潔員予以通報批評，并在年終實行工資考核制度，以確保整治工作有序進行。定期或不定期的對整治工作進展情況進行督查，對工作積極主動、進展迅速、完成任務好的，要給予通報表揚;對推諉扯皮、工作不力、進展緩慢的，要給以通報批評。環境衛生整治工作領導組既要按照各自工作職責認真抓好指導，又要組織力量加強對整治活動的督查，發現問題，及時整改。同時加強宣傳，營造濃厚的輿論氛圍，加強輿論監督。為維護我村環境衛生，保持村容整潔共同努力。
20xx年農村衛生工作計劃（二）20xx年全縣農村衛生工作緊緊圍繞全面深化醫藥衛生體制改革這一中心任務，按照“保基本、強基層、建機制”的總要求，進一步完善國家基本藥物制度，加強基層衛生服務體系建設，推進基本公共衛生服務均等化，努力提高基層衛生工作水平。
一、完善國家基本藥物制度
(一)鞏固基本藥物制度實施成效
抓住投入補償、采購供應、配備使用、零差率銷售等關鍵環節，落實基本藥物制度各項政策措施。做好基本藥物制度監測評價。開展基本藥物零差率銷售補助資金考核結算。分析解決基本藥物制度實施中的“短板”和“瓶頸”問題，充實完善基本藥物制度相關政策。
(二)促進基本藥物制度有序拓展
有序推進非政府辦基層醫療衛生機構和村衛生室實施基本藥物制度，在沒有政府辦基層醫療衛生機構的社區，采取政府購買服務的方式落實基本藥物制度，確保每個社區都有實施基本藥物制度的基層醫療衛生機構。全面落實鄉村醫生實施基本藥物制度各項政策。
(三)完善基本藥物采購供應機制
全面實施20xx年版國家基本藥物目錄，堅持基本藥物網上集中采購。建立短缺藥品供應保障協調機制，對臨床必需的短缺藥品從供應、使用、結算全過程進行動態監管。定期了解基本藥物采購供應情況，建立藥品采購供應責任約談和不良記錄公示制度，嚴格執行誠信記錄和市場清退制度，保障基本藥物及時供應和資金支付。
(四)加強基本藥物合理應用監管
加強基層衛生人員合理用藥培訓、《臨床應用指南》和《處方集》培訓。在基層醫療衛生機構扎實推進處方點評工作，定期公示處方點評結果，將基本藥物學習培訓和規范使用情況納入醫務人員績效考核內容，促進基本藥物合理應用。
(五)扎實推進基本診療路徑管理
繼續落實民生工程目標任務，增加基本診療路徑管理病種,擴大路徑實施范圍，開展路徑知識培訓,開展以路徑管理質量和數量為對象的績效考核，建立路徑管理質量監測和績效評估體系。
(六)推進藥品電子監管系統建設
落實醫療機構入網登記，掃碼器和數字證書的配置，完成系統聯調聯試和操作培訓，實現掃碼藥品(疫苗)信息數據上傳到國家藥品監管網。依托區域衛生信息服務平臺，使藥品(疫苗)信息能夠及時流轉，并能與藥品采購使用、陽光醫藥網上監管等現有衛生信息系統互聯互通、數據共享，實現藥品(疫苗)生產、供應及使用全程電子監管。
(七)加強藥政管理專業隊伍建設
推動貫徹“xx”藥師人才發展規劃，落實藥學人員繼續教育培訓制度，加強醫德醫風建設，注重執業素質培養，提升藥學人員服務群眾的能力和水平。
(八)統籌協調做好其他藥政工作
按照醫改工作要求，對全縣實施國家基本藥物制度落實情況進行督促檢查、評價考核，確保基本藥物制度各項政策落實到位。協助有關部門和股室貫徹落實藥品安全責任制度，加強基本藥物質量安全監管和不良反應監測。及時政策信息，溝通交流經驗做法。
二、著力推進基層衛生改革發展
(九)規范基層醫療衛生機構設置
完善基層醫療衛生機構服務網絡，落實基層醫療衛生機構獨立法人設置。開展全省鄉鎮衛生院名單重新確認工作。
(十)加強基層醫療衛生機構管理
啟動實施基層醫療衛生機構規范化管理年活動，開展省級“示范鄉鎮衛生院”、“示范村衛生室”創建工作，提高基層醫療服務質量。
(十一)提升基層醫療衛生機構服務能力
20xx年3月—11月，在全縣范圍內開展鄉鎮衛生院建設標準化、業務規范化、管理科學化及信息共享化活動，不斷提升全縣鄉鎮衛生院服務能力和水平的“四化一提升”活動。繼續做好鄉鎮衛生院職工周轉房建設試點工作，對20xx、20xx年項目建設工作進行考核驗收。
三、切實加強鄉村醫生隊伍建設
(十二)全面落實鄉村醫生多渠道補償政策
嚴格按照鄉村醫生各項補助經費發放時間節點和發放比例及時足額發放到位，確保基本公共衛生服務項目40%的工作任務和項目經費交付給鄉村醫生。落實村衛生室一般診療費標準由每人次6元提高到每人次9元的補助政策。確保鄉村醫生各項補助經費按時足額到位。
(十三)加強村衛生室建設
按照國債資金村衛生室建設項目要求，對村衛生室業務用房、設備購置進行標準化建設，努力消滅“空白村”。
(十四)積極推進鄉村衛生服務一體化管理
在“行政業務統一管理、技術流程統一規范、藥品器械統一采購、績效考核統一執行”基本型一體化管理模式的基礎上，逐步向人員、財產、財務統一管理的緊密型一體化管理模式發展。鼓勵各地村衛生室由政府或集體舉辦，鄉村醫生由鄉鎮衛生院實行聘用制管理，鄉村醫生社會保障納入鄉鎮衛生院統一管理。
(十五)開展鄉村醫生執業再注冊工作
依據《鄉村醫生從業管理條例》，開展鄉村醫生執業再注冊并按要求做好注冊信息備案工作。
四、認真開展基本公共衛生服務
(十六)加強健康檔案管理
按照國家規范的要求，繼續健康檔案電子化、規范化管理工作，并由當前以個人為單位的電子檔案逐步過度并完善以家庭為單位的電子檔案管理。為規范紙質檔案管理，各單位要建立健康檔案室，購置檔案柜，由衛生局統一印制健康檔案盒，對健康檔案裝盒進行管理。
(十七)做好重點人群的管理工作
一是將0-6歲兒童健康管理工作與預防接種結合起來;二是將孕產婦健康管理工作與孕產婦信息管理工作結合起來;三是將重性精神疾病患者管理與專業機構信息共享結合起來;四是將高血壓和糖尿病人的篩查與臨床工作結合起來;五是實施高血壓糖尿病綜合防治行動計劃，落實高血壓和糖尿病“體檢、巡診、健教”三方面10項防治措施;六是做好重點人群的動態管理與服務。
(十八)繼續推廣全科醫生簽約服務和鄉村醫生簽約服務試點工作
到20xx年底，開展全科醫生簽約服務的鄉鎮衛生院達到50%，以縣為單位鄉村醫生簽約服務實現全覆蓋，促進基本醫療和公共衛生服務的落實。
(十九)強化基本公共衛生服務項目管理
建立健全分工負責、齊抓共管的項目協調管理機制，進一步明確專業機構管理基本公共衛生服務項目的職責、任務。加強日常監管，做到縣級綜合督查每半年不少于一次，縣級業務主管單位指導每季不少于一次;鄉鎮衛生院督查村衛生室每月不少于一次的“111”督查機制。同時繼續實行基本公共衛生服務進展監測、月度報告和月通報制度。
一、繼續集中精力做好現行各項工作，確保政府采購改革工作順利開展
1、進一步完善規章制度。根據《政府采購法》和財政部“三個辦法”要求，建立健全規章制度是20__年的核心工作內容。為此，要認真做好相關制度的研究起草工作，力爭在9月份前上報縣有關部門，主要有：貨物類招投標管理辦法、限額招標實行公告制、完善投訴處理制度、對政府采購評標委員監督管理制度、供應商實行準入制、分散采購的管理制度等。計劃制定的制度辦法涉及貨物、工程和服務招標、信息公告、供應商投訴、評委、集中采購機構考核、采購國貨等方面。
2、努力擴大政府采購范圍和規模。嚴格按20__年政府集中采購目錄和政府采購限額標準，擴大集中采購規模；要改進工作方法，重點推行并抓好政府采購預算編制和追加采購項目的工作，實現采購方法的創新；要加大工程實行政府采購管理的力度，充分與政府有關部門協作，創造性地開展工作；要加強對分散采購的管理與監督，促進規模目標的實現。
3、完善指定媒體管理，加大宣傳力度。要充分發揮報紙、雜志和網絡三個指定媒體各自優勢，促進各種采購信息的交流；要增加信息內容，尤其是動態新聞信息，要做好媒體指定及管理工作，做到信息資源共享和互通，增強做好政府采購宣傳服務工作的能力。
4、加強政府采購信息統計管理與政府采購業務培訓。要建立科學全面的政府采購信息統計管理體系，擴大和規范統計內容，增加中標供應商合同、采購本國貨物、工程和服務的合同、投訴情況和培訓等指標，進一步提高政府采購信息統計工作的電子化水平，建立考核獎懲制度；要加大培訓力度，建立起對政府采購管理人員、執行人員及供應商經常性培訓制度。
5、進一步加強政府采購規范化管理。要嚴格執行各項規定，繼續抓好政府采購預算編制、采購程序的規范和公開，加強對政府采購工作人員和評委的監督管理。
6、進一步做好車輛保險工作。行政事業單位公務車輛實行統一保險能有效節約財政資金，規范財政支出行為，也是黨風廉政建設的一項重要內容。今年將對全縣公務車輛保險進行招標，實行定點保險。
二、根據改革發展需要，努力做好開創性工作
1、認真研究并落實《政府采購法》中有關政策性規定。要發揮政府采購政策功能，把實行政府采購制度的目標由重視經濟效益延伸到兼顧社會效益；要重點落實社會和老百姓關心的采購項目和購買本區域貨物的規定，并著手從信息產品領域探索規范的實施模式。
2、加快“管采”分離工作。政府采購管理和操作機構的分離，是指設在財政部門的集中采購機構與財政部門脫鉤，成為政府獨立設置的機構。也是規范政府采購管理體制不斷完善和發展的需要。
3、研究建立政府采購供應商投訴機制。供應商投訴是維護政府采購公正、保護供應商合法權益的有效措施。要依據《政府采購法》明確供應商投訴的條件、投訴供應商的權利和義務、投訴程序、受理投訴的條件以及處理要求，逐步實現政府采購供應商投訴的制度化、程序化。
4、探索并完善政府采購資金財政國庫支付中心辦法。要進一步發揮財政支付手段的管理作用，政府采購資金實行財政直接撥付的規模。政府采購管理機構要在配合做好國庫集中改革試點部門改革的同時，采取有效措施，科學確定非試點部門的政府采購資金直接撥付項目，積極實行拼盤采購資金直接撥付和政府采購辦撥付辦法。
5、開展監督檢查，逐步建立正常的監督機制。要針對《政府采購法》的貫徹實施以及政府采購工作等事項開展監督檢查活動。財政部門可以單獨開展檢查，也可以與有關部門組織聯合檢查；要通過檢查工作，探索建立正常監督檢查的方式和方法，完善監督機制。
6、加強各部門工作的調查研究，盡快實現各部門政府采購規范化管理。要繼續開展調查研究，在此基礎上，提出對我縣貫徹落實《政府采購法》有關規定及管理模式的建設性意見。
7、建立書面監督意見制度。
各政府采購當事人應自覺依照政府采購法律、法規、規章、規范性文件的規定開展采購活動。縣政府采購管理辦公室依法加強對政府采購活動及供應商的監督檢查，尤其是分散采購和部門集中采購的監督檢查，對監督檢查中發現的問題視情節出具《政府采購監督意見書》，提出具體監督意見，明確整改期限和逾期不改的后果。
三、積極做好其它工作。積極配合、支持，做好其它財政性工作。
行政人事每月工作計劃 范例17月份主要圍繞公司的經營方針、目標開展工作，緊跟公司各項部署。現將7月份工作情況做接如下總結。
行政工作可以分為三方面：
一、 人事治理方面
1、 根據市公司人員的實際需要，有針對性、合理的招聘一批員工
2、 較好的完成各部門人員的入職、轉正、離職、調崗等人事審批工作，并及時上報；
3、 規范了各部門的人事檔案并建立的員工電子檔，嚴格審查全體員工檔案，對資料不齊的一律補起檔案
4、 強化內部治理和考核；完善員工績效考核辦法，為每個員工建立績效考核治理方案；
5、 崗位職責：對各崗位員工進行了明確分工，使每位員工明確自己的崗位職責；
6、 與領導的溝通
二、 行政工作方面
1、 成功組織公司的第一次員工培訓，根據工作情況的需要，擬定了長期進行培訓工作計劃
2、 采購日常辦公用品，使員工的工作順利進行
3、 和相關職能部門做好溝通工作，以使公司對外工作通暢
4、 對內嚴格審查辦公用品的領用和使用情況，并做好物品的領用登記，合理的采購辦公用品
5、 嚴格控制各項辦公費用的開支，以節約降低成本為第一原則
6、 做好公司各部門的后勤治理保障工作：食宿安排、酒店預訂等，及時、主動的完成日常治理工作中的各項工作
三、 公司治理運作方面
1、 根據市場發展情況和公司相關制度，制定相應的治理制度，使各項工作有章可尋，為強化內部治理提供了保證。行政部出臺了《檔案管理》，并制定《衛生輪值班制》規章制度，通過落實各項規章制度，規范了工作程序。
2、 逐步完善公司清潔監督機制，加強了對員工的監督治理力度。
7月工作尚存不足之處：
1、 作為公司的綜合治理部門，在對各部門的治理、協調方面還有很多不足，對各部門的工作情況、人員紀律的檢查力度還不夠
2、 對內的監督治理如清潔衛生的檢查力度不夠
3、 缺乏對公司企業文化及工作范圍的建設；
4、 員工培訓機制有待完善和加強
8月份工作計劃，行政部工作重點從以下幾方面著手工作：
1、繼續完善公司制度的建設
特別是日常行政治理和勞動人事治理方面加大制度建設的力度。修定和完善獎懲規定、激勵機制等制度。
2、加強培訓力度，完善培訓機制
企業的競爭，最終歸于人才的競爭。目前各部門人員的綜合素質普遍有待提高，需根據實際情況制定培訓計劃，使培訓工作能起到切實的效果。
3、協助各部門工作，加強與員工溝通，加強團結，迅速營造良好的辦公環境
4、加強公司檔案的治理，強化保密治理工作
行政部將加強檔案現代化治理，對檔案進行計算機管理，爭取早日實現檔案治理電子化，保密文件的治理工作，加強機要文件的取送、傳閱和保管工作
5、加強勞動人事治理工作
勞動人事治理工作規范化方面仍有待加強，提升治理水平，完善人事檔案管理，從單純的實物性工作到向現代人力資源治理過度
6、推行網絡，提高公司工作率水平，逐步向無紙化辦公邁進
7、組織員工活動，加強企業文化建設，讓員工對企業有良好的個體干勁和歸屬感
行政部在6、7月分都取得了一定的成績，但還要努力工作、加強學習、積極配合各部門工作，盡最大努力使公司的形象、工作水平上升到一個新的臺階。
行政人事每月工作計劃 范例2結合公司目前實際情況和今后的發展方向，我將從以下結果幾個方面開展工作。
一、招聘
內容：招聘是長期的過程，根據公司情況人員缺口比較大，現主要是招業務員為主，通過一段時間的招聘成效一般，總結原因有以下幾點：
1、目前手頭上的事較多，沒太多的時間去操作;
2、現公司主要是以網絡招聘為主，我們公司未有主動注冊，在招聘人才方面沒主動性，效果不好也是一方面;
3、公司的相關制度不健全，公司相關決策和相關處事方法經常變動，新進來的感覺不穩定;
4、新員工進來后沒有個系統的培訓，感覺不正規;
5、相關管理的方法和素質也有一部分原因。 通過以上幾點，在這里我想提幾點可行性建議：
1、從長期發展來考慮，有必要在一些招聘網站上注冊會員，例如溫州人力資源網、58同城等，一季度的費用約1200元，半年的費用約1800元，一年的費用約2800元;
2、培訓制度一定要健全，具體操作下面會有詳細介紹;
3、規章制度不能太死，制度的制定主要是運用，再嚴禁的制度不去用，跟沒有沒區別，主要是制定合理的制度，并用在該用的地方;
4、管理平時說話、做事要多注意素質。
二、培訓
有人說：最好的福利是培訓，最佳的投資是教育。在我看來相對應的員工對公司最大的回報就是忠誠。本公司一直沒有個合理科學的培訓體系，從公司發展的前景來說是很不健康的。所以我覺得這個是我們要解決的，下面介紹目前遇到的一些問題，列出幾點建議： 1、因目前培訓的對象主要是事業部的員工，所以我想事業部拿出個培訓方案，根據事業部方案做出科學的培訓方法和培訓計劃; 2、內容方面我想：主要是燈具的知識為主，在配以交際技巧、相關的禮儀、業務流程、規章制度、公司的發展方向和前景等; 3、相關的資料和PPT希望程總支持;
三、相關制度的完善
公司的制度主要是為了打造一支以公司利益為至高準則，高素質高效益的團隊，包括規章制度、績效考核、薪資制度等，如果不是以這個為目的不訂也罷。所以我認為訂制度一定要注意幾點：
1、 訂的制度是不是適合現在階段;
2、 訂制度的目的是什么;以什么目的出發;
3、制定的條件達到了沒有，制定一個制度我們是不是有相應的政策和福利跟上;
根據公司需要我會在近期將相關制度完善。
四、其他事項
規范公司相關事項包括財務、采購、行政人事;如考勤的統計等。具體工作根據實際情況而定。
行政人事每月工作計劃 范例3歲末臨近，新春將至，不知不覺20xx年的工作即將告一段落。對于每一個追求進步的人來說免不了會在年終歲末對自己進行一番：“盤點”、也是對自己的一種鞭策。20xx年是公司生產經營壓力空前，市場競爭激烈的一年，同時也是公司市場大發展，支撐體系優化，企業形象增強的一年，面對新形勢，20xx年行政部的工作計劃是：在總經理室的行政領導下、在總監的業務指導和管理監督下、強化樞紐作用，前穩服務陣地，超前發揮承上啟下，綜合協調，參謀助手，多方溝通，督促檢查和服務保障作用，進一步轉變工作作風，做好如下工作.
一、加強公司企業文化建設及宣傳
企業文化是公司文化，是老板的文化。是企業中長期形成的共同理想，基本價值觀，作風，生活習慣和行為規范的總稱、是企業在經營管理過程中創造的精神財富的總和。對企業成員有感召力和凝聚力，能把眾多人的興趣，目的，需要以及由此產生的行為統一起來。它包含價值觀，最高目標，行為準則、管理制度、道德風尚等內容。它以全體員工為工作對象，通過宣傳，教育，培訓和文化娛樂，交心聯誼等方式，以最大限度地統一員工意志，規范員工行為，凝聚員工力量、為公司總的戰略目標服務。
企業文化內容如下：
1、公司簡介。
2、公司訓導、企業精神、企業使命、企業目標、企業愿景、企業發展戰略、企業發展愿景、價值觀念、企業道德、經營理念、服務理念、行為準則、企業作風、企業人才。
3、企業文化輔助：開展籃球比賽、乒乓球比賽、拔河比賽、演唱比賽、野外拓展訓練、書法等活動。
4、開展技術標兵評比，員工技術比武等活動。
二、優化后勤保障
沒有后勤的保障，就保證不了生產穩定正常的進行。要保證公司穩定正常的生產經營必須要有一個堅強的后勤做后盾。勢必首先制定相關制度，優化對食堂，宿舍，水，電，辦公用品的監管。優化零星修繕，部分固定資產的的申報監管，優化衛生，環境，車輛等監管(按程序)。
1、加強行政崗位責任制、完善行政崗位制度。
2、加強行政后勤崗位責任制、完善行政后勤崗位制度。
3、加強行政總務崗位責任制、完善行政總務崗位制度。
4、加強保位(保安)崗位責任制、完善保安崗位制度。
5、加強財產管理及零星修繕、完善財產管理及管理制度。
6、加強食堂、宿舍、水、電及辦公用品領取等監督管理措施，完善管理制度
7、加強車輛的停放工作。
8、加強環境衛生的監督管理
9、做好與公司各部門的協調配合工作。
三、強化安全保衛
評比一個企業的強大，好壞，盈利，虧損，就在于這個企業勢必是具備有一個安全感。所以要安全就得強化公司員工的安全意識、提高保安人員的思想素質和業務水平，加強“四防”工作，落實保安管理制度，培訓提升保安隊長的管理水平。加強對人員進出，公務訪客，車輛物品出入，消防安全。做好防火、防盜、防災，防破壞、防職業安全事故等管理。同時對員工進行安全教育，貫切落實：“安全第一，預防為主”的指導思想。創造一個安寧祥和的工作，生活環境，保證公司財產和公司員工的人身及合法財產的安全。
1、建立健全安全保衛管理制度，落實安全生產經營責任制。
2、建立健全消防安全制度，強化消防安全管理，管理到位、層層落實到人，層層簽訂責任書。開展消防滅火演練。
四、開展員工思想教育培訓工作。
1、公司形象教育培訓。
2、員工行為禮儀教育培訓。
3、辦公職場的教育培訓。
4、安全教育培訓。
五、完成上級領導交辦的臨時工作任務。
行政人事每月工作計劃 范例41.完成房地產開發資質證、組織機構代碼證和工商營業執照年檢工作。
2.做好消防報建、政務中心便民服務點相關協調工作。
3.完成市場登記證辦理相關準備工作。
4.完成6月份固定資產投資相關數據上報工作。
5.繼續跟蹤施工降水等相關工作。
6.繼續落實政府職能部門及重要客人接待協助工作。
7.繼續執行辦公環境和辦公秩序監控與規范工作。
8.繼續推進行政人事相關制度補充與完善工作。
9.完成員工體檢組織、協調等相關工作。
10.組織考勤管理等常規管理制度培訓。
11.繼續進行人員增補和管理公司人員儲備招聘。
12.公司網站維護與信息更新。
13.繼續推進公司郵箱、及時通訊等無紙化辦公相關工作。
14.完成各部門重要數據備份工作。
15.完成網絡運行監控工作，維護網絡運行安全。
16.VI手冊的討論和確認工作。
17.完成食堂物資價格和數量控制、費用控制與報銷等相關工作。
在信息化迅速發展的今天，經濟活動記錄的處理技術已經向電子化、集成化、廣域化、數字化和無紙化的方向發展，這就給審計工作提供了新的發展機遇，也帶來新的挑戰。
信息時代的
審計新變化
審計對象的擴展給審計提出了新課題。
計算機信息系統環境下的審計對象，除手工環境下的審計對象以外，出現了新的信息載體，如磁帶、磁盤等。審計人員不僅要對會計電算化信息系統本身進行審計，還要對會計信息系統的開發與設計、會計軟件的程序、會計信息系統的控制等進行審計，這些都是審計人員面臨的新課題。
繞過電算化系統的審計很難有效地發揮審計職能。
隨著會計電算化水平的提高，審計人員如果不懂得計算機，不了解電算系統，只依賴被審單位提供的打印賬頁進行審計，就可能得不到被審單位的尊重，同時也會降低審計工作的效率。
審計內容的復雜化增加了審計工作的難度。
手工系統中，審計的內容主要是對企業財務狀況和經營成果等經濟活動的審查。在會計電算化信息系統的情況下，加密的會計軟件把以往肉眼可見的線索掩蓋了起來，使得審計內容變得復雜化，增加了審計工作的難度。
計算機環境下的舞弊更具隱蔽性，給審計帶來了新的風險。
計算機的應用，使會計作弊由手工操作變成了機器操作，計算機作弊不留痕跡，更具有隱蔽性。美國斯坦福研究所的調查表明，該國計算機舞弊犯罪的損失平均每起為45萬美元，最高的一次曾達到50億美元，全世界每年通過計算機被盜走的資金高達數百億美元。這無疑給審計增加了查處的難度和風險。
傳統審計的信息反饋能力弱，與信息化的時代要求不適應。
隨著現代科學技術的進步，紙質賬本將被電子數據所代替，傳統的手工審計將遭遇無情的沖擊。面對這樣的形勢，審計工作者必須盡快掌握先進的審計技術，以較少的人力和時間消耗完成更多的審計任務。要做到這一點，開展計算機審計必不可少。
油氣田企業審計初探
計算機輔助審計在油氣田企業中的應用是現代企業管理進步的表現。筆者結合實際工作經驗，對油氣田企業計算機內部審計工作提出幾點建議，這對其他行業也有適用性。
利用計算機網絡進行審計系統管理控制。
針對油氣田企業地域分散、總部與所屬單位之間管理和溝通不便的特點，審計部門可充分發揮計算機及網絡作用進行審計系統內部管理控制。管理者可通過總公司編制審計管理軟件，地區分公司及其所屬二級單位根據軟件利用局域網建立審計系統網頁，在網上年度工作計劃、安排審計任務、記錄審計工作完成情況，以便進行經驗交流，并利于搞好信息維護。
研發審計應用軟件，實現審計全面控制。
油氣田企業審計部門在合同和物資采購審計、基建工程審計等方面均可研發審計應用軟件，利用計算機輔助審計實現全面控制。
1. 開發合同管理及物資采購審計應用軟件，利用計算機進行輔助審計。
由于油氣田企業所需物資種類的多樣性和市場的復雜性，研制合同管理及物資采購審計軟件就顯得非常必要。這套應用軟件的主要內容應包括: “合同文本錄入”、“簽約前審計”、“驗收”、“結算前審計”四個環節，以實現對擬簽訂合同的標的物與計劃的嚴格吻合，并對提供勞務方或供貨廠家的資質以及價格的合理性、履約的真實性進行審計。同時，要求系統能夠自動生成各種審計工作臺賬和成果匯總表，自動生成審計認定的各類勞務、物資價格信息。
2. 開發基建工程審計應用軟件，利用計算機進行輔助審計。
審計人員將現場勘察的工程量、審查無誤的竣工圖、材料用量及價格、取費標準等相關數據輸入計算機，通過審計軟件計算出較合理的工程造價; 同時，系統軟件自動生成審計工作臺賬、統計報表及備查簿，以防止舞弊行為的發生。
3. 充分利用計算機網絡信息對網絡采購開展審計。
油氣田企業每年都要發生大量的網絡采購行為，因此開展審計監督、降低采購成本，已成為內部審計的重要任務。而在完成這一任務過程中，審計人員對價格信息的采集、分析和確認至關重要，他們借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯網絡。例如工程成本審計，通過網絡取得有關建筑材料、設備、機電儀表等價格信息，計算出較合理的工程造價。在對其他合同和物資采購進行審計時，審計人員可利用網絡獲得擬購買的勞務或產品的性能、價格、廠家的資質等經濟信息，結合其他審計方法，即可對采購行為經濟與否做出恰當的評價。
加強研究，進一步開展會計電算化系統審計。
1. 對會計電算化系統進行符合性和實質性測試。審計人員從企業計算機會計系統數據庫中抽樣，將樣本輸入到系統測試輔助審計軟件中進行處理，并將處理結果與會計系統產生的結果進行對比分析，以評價會計系統的可靠性、安全性和財務內部控制存在的風險。
2. 對會計資料進行計算、對比及分析。在油氣田企業開展管理和效益審計時，審計人員僅憑對會計資料的審查，很難發現生產經營過程中存在深層次問題，無法準確評價與所審計的經濟活動相關的內部控制的有效性。要達到審計目的，就必須將與企業經營活動相關的信息緊密結合，進行統計、比較、分析，找出存在經營風險的關鍵部位。要完成這些工作，依靠手工操作，其工作量是難以想象的，而且不能保證較高的質量，但計算機的應用可以有效解決這一難題。
計算機審計的
助推器
在電算化系統的設計和開發階段，審計人員應對系統進行事前和事中審計。
系統的處理是否合規合法、是否安全可靠，都與計算機系統的處理和控制功能有關，這是在傳統的手工審計中所沒有的。在會計電算化條件下，審計人員要花費較多的時間和精力來了解計算機系統的功能，以證實其處理的合法性、正確性、完整性和安全性。因此，在電算化系統的設計和開發階段，審計人員應對系統進行事前和事中審計。審計部門應參與會計電算化軟件的鑒定，對會計電算化軟件也應采用預置或嵌入審計程序的技術以滿足審計發展的需要。
直接從數據庫中獲取被審計單位的數據，并對所取得的數據進行分析和整理，是計算機審計工作的重要環節。
在采購與供應鏈管理方面，通過業務流程重組理論，借助IT技術，建立汽車生產企業的電子采購平臺，從而實現零部件采購業務在成本、質量、速度等方面的明顯改善，是國內車企降低整車產品的成本，提高企業產品市場競爭力并獲取更大的利潤所要面對的主要挑戰。
一、電子采購平臺的應用現狀
近年來，隨著計算機網絡技術、通信技術及互聯網技術的飛速發展及應用的普及，電子商務作為貿易領域中的一種先進交易方式已經深入應用于多個行業領域，并對領域中傳統的觀念及行為方式產生了重大的影響，電子采購平臺正是在這種大環境下應運而生。電子采購是指以計算機技術、網絡技術為基礎電子商務軟件為依據、Internet為紐帶、EDI 電子商務支付工具及電子商務安全系統為保障的即時信息交換與在線交易的采購活動。電子采購將采購功能轉變為一個交易過程中的強有力、關鍵的環節。從1998年至2002年，全世界頂尖的100家公司通過互聯網交易的B2B開支增加了10倍，全球200家大企業中30%已經實施了初始的電子采購方案，65%已經開始籌劃或考慮電子采購方案。Davenport提出了企業流程創新的概念[2]，他認為流程創新可以通過使用信息技術和人力資源管理對企業的流程進行改進，從而提高企業質量等指標。Morrow等人提出了企業流程再設計的概念[3]，這種方法就是通過檢查和簡化企業關鍵流程中的活動和信息流，達到降低成本、提高質量和增大柔性的目的。Kaplan等人提出了核心流程再設計的概念，就是對企業運營進行根本思考，對其工作流程、決策、組織和信息系統同時以集成的方式進行再設計[4]。
上世紀末，美國通用電氣公司開始使用本公司在因特網基礎上建設的聯機采購系統，采購勞動力成本降低了30%，采購用的消費品節省了20%。通用電氣公司8個部門的部分采購利用這個網絡進行，采購量約10億美元。到2000年，該公司的全部12個部門的采購利用這個網絡，總量達到50億美元。IBM是電子采購的另外一個受益者。通過電子采購，IBM的成本在不斷降低之中，僅2000年第一季度，IBM通過網絡完成的貨物和服務訂單就有47億美元，僅一季度，電子采購就為IBM節約成本5600萬美元。通用汽車在1999年建立了自己的基于網絡技術的Supply Power系統，該系統對企業及其供應商開放，使得他們能完成關于原材料，采購，工程質量，物流的信息傳送和共享，從而幫助公司降低了運作費用，提高了供應商質量和響應[5]。
二、電子采購平臺設計
現代企業管理過程中，信息技術已廣泛應用到各個部門領域，改變了人們做事的方法和企業管理模式。網絡技術、通信技術和數據庫的應用可以幫助企業突破分工的束縛，信息共享及其快速流動也大大消除了工作環節中的壁壘和延時，因此信息技術在業務流程重組中起著核心作用。具體到車企的采購業務流程重組研究中，電子采購平臺的應用可以大幅提高業務效率，近些年來也得到了大量的應用。本文結合上汽乘用車公司在采購業務流程重組方面的探索情況，對電子采購平臺設計進行了研究。
1.電子采購平臺的邏輯結構設計
本文根據上汽集團多年合資品牌的生產轎車的經驗，以及國內外相關整車廠的知識積累，同時結合上汽乘用車現有的IT環境和規范，對應用于車企的電子采購平臺EP（E-Procurement）系統，在邏輯上進行分層。該平臺設計的邏輯結構主要包括用戶層、接入層、Web層、應用層、數據層和整合層。
（1）用戶層：提供用戶訪問系統的界面，從物理上來說和系統服務器集群分隔到不同的網段，用戶使用自己的瀏覽器客戶端訪問系統，所用瀏覽器應為Internet Explorer 6.0 sp1以上版本。
（2）接入層：提供用戶訪問EP系統的入口以及負載均衡功能，同時接入層保證了對服務器的訪問來自可信任的網段，并能提供用戶段到服務器的高速接入。綜合考慮系統性能、穩定性和上汽乘用車未來基礎設施建設的方向，接入層推薦使用支持HA方式和容錯機制的七層網絡交換機作為負載均衡服務器。
（3）Web層：提供用戶訪問EP系統的請求轉發，Session Affiliate功能，并能夠偵測后臺應用服務器的可用情況，接入層推薦使用支持IBM Http Server與后臺的WebSphere服務器配合。
（4）應用層：應用服務是整個系統服務的核心，所有向最終用戶提供的服務都是在該服務器上完成的。由于EP系統絕大部分為動態內容，為了簡化系統架構，系統采用WebSphere Application Server v6.1作為應用服務器，同時提供靜態和動態內容的訪問。為了到達高可用性和高性能的目標，接入層的負載均衡服務器和應用服務器之間也采用了負載均衡和容錯機制，即負載均衡服務器都可以將請求轉發到任何一個應用服務器：兩個應用服務器在邏輯上保持一致，為客戶提供相同的功能；同時負載均衡服務器監控應用服務器的狀態：當其中一臺應用服務器無法正常提供服務時，所有的服務請求將轉發到另一臺應用服務器上，從而提供了系統可用性。
（5）數據層：數據區將提供系統所有的數據服務，包括數據庫服務、文件/附件管理服務。數據庫服務器為整個系統提供管理結構化數據的存儲、管理和訪問服務，整個EP系統所有的應用數據和控制數據（包括流程服務器的控制數據）都存放在數據庫中。在EP系統中存在大量文件對事件進行描述，為了對這些附件進行有效的管理，系統使用單獨的文件服務器來存放這些流程附件。為了保證數據的安全性，數據庫的數據文件和文件服務器的文件存放區都屬于上汽乘用車的EMC存儲陣列上。
（6）整合層：EP和外部系統有著大量的交互，整合層提供了流程和應用的整合能力來幫助EP和外界系統進行通訊。WebSphere Process Server v6.2提供了整個系統的工作流引擎，這種綜合的自動流程服務器使用基于開放標準的技術，結合統一的編程模型來整合跨越人群、工作流、應用程序、系統、平臺和架構的業務流程，同時其基于WAS的架構提供了強大的容錯和擴展能力。
2.電子采購平臺的架構
在上汽乘用車電子采購平臺的架構過程中，確定電子采購需求的EP系統架構原則需包括以下幾點：
（1）基于開放統一的標準原則
統一的規范帶來良好的整合性，使得各個系統之間互連互通成為可能。開放的協議支持帶來了良好的可接入性、可移植性、可擴充性，使得用戶的最終實現不必局限于某種專門的產品或技術。
（2）實施原則
輕流程原則：流程只用來進行工作流路由、人員分配、和業務系統整合，不用來處理業務邏輯。某一個環節的業務由業務系統實現。
按需綁定原則：屬于一個EAR應用的SCA組件使用Stand alone方式調用，外部SCA的綁定方式按照實際系統實現的不同采用不同的綁定方式。
（3）開放性與可擴展性原則：具備良好的擴展性和可移植性。
（4）開發、部署、維護方便原則
在開發工作上應盡量做到簡單，在部署工作上應做到靈活，在維護工作上應做到容易。這樣能夠保證以少的時間、低的成本完成系統的建設工作。
（5）高可用服務
高可用服務為架構中的關鍵組件提供高可用能力，在本架構中具體包括提供高可用服務支持，對服務管理域提供高可用服務支持，對流程管理域提供高可用服務支持。
（6）負載均衡服務
負載均衡服務用于提升信息共享平臺的處理性能與可擴展性。在本架構中，對如下關鍵組件提供負載均衡能力：對業務應用提供負載均衡能力，對流程管理域提供負載均衡能力。
基于上述設計原則，采購流程電子平臺架構如圖1所示。
基于前述的電子采購平臺EP系統的邏輯結構和架構原則，確立的EP系統網絡架構示意圖如圖2所示。
該系統的具有較高的可用性，主要體現在以下幾個方面：
（1）應用服務器采用WAS v6的集群技術構建橫向集群，系統頁面展示和Web請求通過IHS，WAS的集群和互為備份的七層交換機進行負載均衡機制，實現系統的用戶訪問高可用性和系統的可擴展性，通過IHS的Session Affiliate功能保證同一個用戶的請求被轉發到同一臺應用服務器，提高系統性能。
（2）流程服務器WPS也是基于WAS平臺，對于流程引擎的訪問同樣通過WAS集群和七層交換機來進行負載均衡。
（3）數據庫服務器利用Oracle RAC。
（4）文件服務通過NetApp存儲服務器提供File Sharing Service供兩臺應用服務器之間的共享，NetApp自身提供故障恢復機制來保證文件不會因單機故障而終止。
（5）所有的數據存儲基于SAIC的EMC存儲服務器，由其內置的RAID機制保證數據安全。
三、總結
本文根據車企采購業務流程重組的探索研究進行了電子采購平臺的初步設計，在設計過程中借鑒了國內外在此方面的一些研究經驗，取得了初步的成果。該系統的優點主要有：
（1）主動式服務：該平臺基于整車企業業務特殊性，在采購流程中提出并實現了主動式預警、報警功能，主動為采購員、采購管理層提供工作完成情況匯報，并繪制工作計劃，為提升采購工作效率、縮短定點周期提供強有力保障。
（2）柔性化審批：首次提出并實現并行與串行共存、可調配流程節點的模塊化、柔性化審批過程，開放的配置模式極大程度提高了系統對不斷演化的業務流程的適應能力。
（3）協同式采購：該平臺不僅可用在集團，還可用于各基地，使多基地得以共享核心的供應商信息，提高了公司多基地集中管理效率，并降低了管理成本。
（4）同步化管理：平臺在汽車行業中首次將供應商實時報價的NPV、TTO數據、財務目標價、采購目標價等數據集中同步管理，為采購定點分析提供有力的電子化工具，保證了財務、采購、供應商跨領域多方價格基線的同步更新，降低了整車廠業務鏈的運作成本。
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